中学财务制度（五篇材料）

第一篇：中学财务制度

中学财务制度汇编

公用经费管理制度

为加强我校公用经费管理，规范公用经费支出行为，提高资金使用效益，根据财政部、教育部《农村中小学公用经费支出管理暂行办法》和《安徽省人民政府关于实施义务教育经费保障机制改革的通知》精神，结合我校实际情况，特制定本制度。

一、中小学公用经费是指保证中小学正常运转、在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。

公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、日常专用材料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

根据财政部制定的《2007年政府收支分类科目》（财预〔2006〕13号），中小学公用经费的支出范围为：《支出经济分类科目》“302商品和服务支出”类级科目下的1、办公费

2、印刷费

3、咨询费

4、手续费

5、水费

6、电费

7、邮电费

8、物业管理费

9、交通费

10、差旅费

11、出国费

12、维修（护）费

13、租赁费

14、会议费

15、培训费

16、招待费

17、专用材料费

18、劳务费 19委托业务费 20、工会经费

21、福利费 22其他商品和服务支出”等22个款级支出科目。

二、教师培训费在学校年度公用经费预算总额中按10%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。

三、学校要按规定在公用经费中足额安排信息技术费，用于教学资源和软件的购置以及网络信道费用支出。

四、学校要按规定严格控制招待费支出。

五、公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还基建债务等方面的开支。

六、中小学公用经费是学校经费综合预算的重要组成部分，应按生均标准列入年度预算，实现收支平衡。

七、加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。

八、建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，明确责任，严格管理。

九、中小学校购置列入公用经费管理的仪器设备、教学办公用品及图书资料等应当编制政府采购预算，统一纳入中小学预算，并按照《政府采购法》的规定，由县级以上（含县级）有关部门组织实施政府采购。

十、公用经费使用情况每学期在校内外公布，接受师生和群众的监督。财务管理制度

为了进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》等有关规定，结合我校的实际情况，特拟订本制度。

一、财政预算制度

根据县财政局有关文件精神，按照预算编制的指导思想、编制的范围、内容及要求，准确编制我校财政预算。

二、教育收费通报制度

为落实县教育局、纠风办、监察局、物价局、财政局、审计局、新闻出版局转发的省教育厅等部门关于规范教育收费、进一步治理教育乱收费工作的通知精神，各校要扎实做好义务教育经费保障机制改革，规范收费行为，严禁“一边免费，一边乱收费”。学校“一把手”是收费管理的第一责任人，分管领导和财务经办人是直接责任人。除义务教育阶段学生自愿购买的教辅资料和作业簿本费外，任何班级和个人均不得擅自增加收费项目、扩大收费范围或提高收费标准，进行各种收费。凡违反收费管理政策，有乱收费行为的班级和个人都将给予严肃处理，并通报全校。情节严重者，报请上级主管部门处理。

三、凭证审核制度

（一）、学校收入

收入凭证必须使用财政部门统一印制的非税收入收据和往来结算收据，不得使用自制据、万能据等“白条”入账。

学校各项预算外收入要做到应收尽收，并全额纳入学校预算管理。各项预算外收入和代管款项收入，都必须及时缴入县财政专户并报账。

（二）、学校支出

1、购物：学校的经费支出严格执行预算，凡预算中没有安排的购物项目学校不得安排支出。学校因工作需要，购买教学及日常办公用品等，至少有两人共同前往购买，取得合乎规范的税务发票并签字，其中一人为经手人，另一人为证明人；对于一次2千元以上的零星购物、维修、装备、美化等开支，原则上应由校委会讨论通过，报学校备案后方可购买；5千元以上的，学校在实施前应书面报告学校同意后报县政府采购中心，经批准后，再按有关程序进行政府采购。

2、实物保管：建立健全财产物资的管理制度。学校要建立资产登记簿。对于一次性购买的成批实物，学校要建立实物领缴登记簿，领用人要在登记簿上签字确认。每学期末，学校组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到账账相符，账实相符。

3、公务招待：学校公务招待费实行严格控制，凡应工作需要学校招待的，必须报请校长同意后方可接待。公务招待费本着“合理、节约”的原则，有食堂的学校尽可能在食堂安排接待用餐。学校组织的各类考试、阅卷、文体等活动以及参加各类培训，召开会议等用餐，原则上应为工作餐，费用可在培训费和会议费项目中列支。

（三）、稽核

学校成立民主理财小组，由领导班子和教职工组成，小组成员5-7人。所有支出发票报账前，须经理财小组全体成员对逐笔支出业务进行认真审查，无异议后完备相关签字手续，由校长签字审核，学校报账员对逐笔支出业务进行记账、分类整理，报会计中心复核后方可入账报销。每次审核都必须留有经所有参审人员签字的审核记录。各中小学校民主理财小组成员，每学年由学校民主推荐产生。对支出发票主要从以下几方面审核：

（1）真实性。主要审查原始凭证所记载的经济业务是否确实存在，是否虚构，原始凭证所记载的经济业务内容与实际发生的经济内容是否相符。严禁张冠李戴、弄虚作假。

（2）合法性。审查经济内容是否符合有关政策、法律、法规、制度，是否按规定的开支标准办事，是否符合审批权限，大宗商品是否符合政府采购原则，是否符合节约原则等。

四、财务结算制度

各校报账员要按照县会计中心统一要求，健全各种登记簿。收支明细登记簿 使用现金日记账序时登记。借方根据一级报账员核发的备用金和每次报账时取得的备用金补充数登记，贷方根据各种原始凭证逐笔进行登记（当支出原始凭证在报账时因不合规被退回时，应在贷方用红字冲销）。

债权债务登记簿 使用三栏式明细账分往来单位进行登记。根据本学校发生债权、债务的合规凭证登记债权、债务增减变动情况。

固定资产登记簿 使用三栏式明细账，按固定资产具体名称进行登记。根据县会计中心提供的“单位固定资产增（减）通知单”登记本校固定资产增减变动情况。

每学期末，学校要组织相关人员对本学期所发生的收入、支出及时进行稽核，并分别将本期收入、本期支出、本期余额、上期余额、合计结存等稽核情况写出文字小结，所有参加稽核人员签字并加注日期，由单位报账员保存，并报中心学校复印件一份备查。

五、财务公开制度

各校每次报账后，要及时与中心学校报账员进行核对，在确认收支金额无误后，及时在校内公示，接受教职工监督，并形成财务分析报告，作为学校负责人下一学期财务预算的主要依据。

中心学校对各校收支情况定期公布，接受公开监督。单位和个人如有疑问，可随时到中心学校查询。

六、管理职责制度

1、学校具体负责本校的财务和资产管理工作。按规定收取各项收入和代收代支资金，并按照“收支两条线”管理要求，做到票款同行，及时将手续齐备的原始凭证（尤其是缴入财政专户的收入）报学校负责人审批，并办理收支结算手续。

2、学校严禁违规收费，按规定收取的各项收入及代收代支资金，必须及时足额缴存财政专户，严禁坐收坐支，严禁私设“小金库”。否则，一经查实，将按相关法律法规严肃处理主管人和相关责任人，决不姑息迁就。

3、勤俭办学，厉行节约。每学期初，各校要本着量入为出的原则，认真进行财务预算，把有限的经费尽可能用在教育教学上，坚决扼制盲目开支、分光用光的错误做法。

4、加强学校债务管理，严格控制债务规模。学校应将根据收入情况，在合理安排支出的同时，制定切实可行的还款计划，并报请教育局批准，逐步降低负债数额。

5、对每张报送的发票，经查证，属于伪造、变造的虚假原始凭证，尤其是虚构经济业务以及所记载的经济业务与实际发生的经济内容不相符的，一律不准报销。造成重大负面影响的，将依照《会计法》有关规定，给予经办人相应处罚。

财务报账制度

根据泗县教育局和财政局的财务工作要求，结合我校的具体情况坚持“保运转，促发展”的财务支出原则，为学校的教育教学提供良好的物质保障。现制定本学期财务管理报账制度。

一、实行报账制度的原则和目的

1、学校经费实行“按学生数核定收支、超支不报、结余留用”，对可用资金的使用权、审批权、所有权不变。

2、有利于规范各校财务管理，便于宏观统一管理。

3、坚持“保运转，促发展”的财务支出原则。

4、确保学校经费重点用于教学，严控非教学性支出，杜绝新增债务。

二、经费管理和使用

1、学校每学期必须召开校委会讨论制定切实可行的学校经费收支预算表，制定的计划必须遵守以收定支略有结余的原则，计划中的各项支出比例必须严格执行上级有关规定，招待费，会议费及差旅费等项支出计划决不能超标，并报教育局批准后严格执行。如在报帐过程中有超出计划或违反财务制度的发票一律退回。

2、严格大额物品采购申报制度：对于采购和维修单件物品3000元以上的，必须经校委会同意并书面报告采购中心批准方可实施，报账时需附有已签批的报告，否则不予报账。

3、严格审核报账发票：每张发票必需真实有效，并有两人及以上签字，即经办人、审核人签字。如购买两件物品以上的发票必须有原始附件（附件上注明物品名称、数量、单价总价）。

4、各校支出结构要合理，严控非教学性支出标准。旅差费不得超公用经费的5%，招待费不得超县纪委规定的限额，会议费应严格控制、据实支出。

5、学校财务要公开，每学期结束要将收支情况予以公示，并进行财务收支情况分析总结，形成书面材料报教育局。

预算管理制度

为加强我镇教育经费预算管理的综合性、有效性、严肃性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的总原则，保证各项工作顺利开展，按照《预算法》和《会计法》的总体要求，结合我镇实际情况制定本制度。

一、收入预算：遵循“全面性、真实性、细化性、持续性”原则，各校年初对本单位当年可能取得的各项收入进行预算。主要是根据上级相关文件规定的非税性事业收入、财政拨款、学校闲置资产的处置收入、捐赠收入和其他收入。做到不虚不漏，避免赤字隐患。

二、支出预算：坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，在确保正常运行开支的前提下，合理安排本单位的事业发展支出。支出预算包括基本支出、项目支出和其他支出。基本支出包括工资福利支出、对个人和家庭补助支出、商品和服务支出。项目支出包括设备及图书资料采购、大型修缮和房屋建筑物购建费。商品和服务等公务支出根据上级有关规定逐项细化预算。项目支出必须分轻重缓急的顺序，分项目逐项编制。属于政府采购的支出必须履行相关手续。

三、预算执行：学校财务预算一经批复下达，单位就必须认真组织实施，严格执行。学校正式下达执行的财务预算一般不予调整，单位在执行中由于环境条件、政策法规等发生重大变化致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差确需调整的，由学校书面报告，阐述必须调整的理由报教育局，经教育局审核后报财政局审批。

财务公开制度

为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透明度和民主化，保障教育事业健康可持续发展，特制订本制度。

一、财务公开的目的

为严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为规范化；增强教职工民主理财意识，积极有效地进行财务监督，不断提高资金使用效益；从源头上预防和遏制不正之风，进一步促进行风建设。

二、财务公开的原则

财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则。

三、财务公开的内容

1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知精神；学校奖教奖学制度及绩效工资实施方案。

2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况；

3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款情况；

4、重要财产、物资的采购和处置情况；

5、教职工绩效工资发放、社会保障缴费情况；

6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况；

7、学校代收代支资金情况；

8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。

四、财务公开的方式

1、设立固定的公开栏、宣传栏，公示学校资金收支情况；

2、定期召开教职工代表会议，公布学校资金收支结余情况。财务公开是学校民主管理的重要体现，要采取定期公示的方式进行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的内容要留有图片和影像资料备查。

部分免费教科书循环使用管理制度

根据省教育厅《关于进一步做好农村义务教育阶段免费教科书循环使用工作的通知》精神，结合我镇中小学实际情况，特制定本制度。

一、免费教科书登记制度

免费教科书登记由学校图书室负责，并纳入图书档案管理，各校要确定专人负责，专人保管，及时将分散在学生手中以及每学期新添的循环教科书进行分年级、分学科逐本编号，登记造册，以便授课教师集中领取和学生借阅。

二、免费教科书借阅制度

1.授课教师每学期开学时向图书室集中领取全班的教科书，领取时，由授课教师本人在借书清单上逐本签字，期末按时集中归还，出现丢失或损坏严重不能再循环使用的数目超过20%的部分，由授课教师按价赔偿，不得以任何借口向学生收取经费。

2.学生也可凭借书证，向图书室办理相关循环教科书借阅手续，阅后及时办理归还手续。

三、免费教科书管理制度

1、在使用期间循环使用的教科书由各授课教师负责管理，各授课教师要教育学生，在使用循环教科书时，要另备课堂笔记，用书时做到“三不”（不乱写、不乱画、不乱署名）、“四无”（无破损、无缺页、无污染、无褶皱）。如学生在用书期间人为损坏则通知家长，说明情况，要求家长按原价赔偿。学生向图书室借阅的循环教科书，由学生自己保管，如丢失或损坏不能再用，按图书室相关制度执行赔偿。2.寒、暑假期间循环使用的教科书由图书室管理人员负责管理，要对学生循环用书进行一次全面的消毒、杀菌，确保教科书的卫生安全。条件不具备的学校，必须在回收后将教科书放到阳光下高温晾晒一定时间进行简单消毒。

四、免费教科书报废制度

学期结束，图书室要对破损的教科书要进行分类清理，能修补再用的要及时进行修补，不能修补使用的，要及时清理并登记上报教导处，核销后实施报废，及时更新，保证教科书在循环使用过程中达到基本的质量标准，不影响学生的再使用。教导处要做好每学期教科书的订购工作，按照上年学生数的20%如实上报循环使用教科书的订购数量，用于循环使用教科书的补充和更新。

五、免费教科书责任追究制度

免费教科书循环使用工作实行“校长负责制”，由分管教学副校长分管，教导主任具体负责。学校要将管理职责落实到部门，责任落实到人，对不按时、按规定订购、发放、使用和回收的，或因循环教科书流失造成经济损失的，将追究有关领导和责任人的责任，并承担相应的经济损失。

义务教育阶段贫困寄宿生生活费补助实施办法

第一条 为确保义务教育保障机制改革政策的顺利实施，加强我镇义务教育阶段贫困寄宿生生活费补助资金的管理，根据《安徽省人民政府贯彻国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革通知的实施意见》和泗县财政局、教育局等有关文件精神，制定本办法。

第二条 义务教育阶段家庭经济困难寄宿生生活费补助标准是：初中学生4元/天，学生每年在校天数均按250天计算。

第三条 所需经费中央按50％给予奖励性补助，地方承担50%部分由县承担。

第四条 贫困寄宿生生活费补助发放范围：本校在校学生。第五条 贫困寄宿生生活费补助对象：指家庭经济困难寄宿生，不住校的贫困生或住校但不是贫困生的不属享受补助对象。

符合下列情况，可享受贫困家庭寄宿生生活费补助。（1）列入享受居民最低生活保障的家庭子女；（2）父母双亡的家庭困难学生或单亲特困的家庭学生；（3）义务教育阶段“三残”学生；

（4）父母严重疾病丧失劳动能力或家庭成员患重大疾病造成经济困难的贫困家庭学生；

（5）因突发事件导致家庭经济困难的学生；（6）其他特殊原因造成家庭特别困难的学生。

第六条 贫困寄宿生每年核定一次。申请补助的学生一般每学年开学初，由本人向学校提出申请，填写《泗县农村义务教育阶段家庭贫困寄宿生学生档案表》，并向学校提交所在村镇两级委会出具的家庭经济状况证明。

第七条 根据省教育主管部门对落实“两免一补”政策的要求，我镇享受“贫困寄宿生生活费补助”政策学生的评定程序是：（1）摸排。各校成立由学校领导、班主任和教师代表参加的摸排小组。对本校寄宿生进行全面摸排，初步确定补助对象，发给《泗县农村义务教育阶段家庭贫困寄宿生学生档案表》。

（2）申请。义务教育阶段贫困家庭寄宿学生提出享受“贫困寄宿生生活费补助”申请并填写《泗县农村义务教育阶段家庭贫困寄宿生学生档案表》。

（3）评审。学校根据政策规定，对申请人进行条件审查，并组织师生代表会议讨论，提出拟上报资助对象名单。

（4）公示。学校对审查符合条件的学生在校公开栏内进行7天公示。并设立举报电话。

（5）上报。经公示无异议后，对没有异议的学生，由学校签字加盖公章后逐级上报教育局、财政局备案。

第八条、县教育局、财政局对学校上报的贫困寄宿生进行审核后，确定补助名额，并通知有关学校补助名额及补助资金额度。

第九条、学校根据县教育局、财政局下达的补助名单和资金标准，及时通知在校学生。第十条、镇财政所根据县教育局、财政局审核确定的受助学生花名册，编制资金发放清册，向财政部门申请补助资金，并将补助资金落实到人，直接“打卡”到户。

第十一条、贫困家庭学生的界定实行动态管理，每学期开学后对贫困家庭学生重新申报、复核、界定，家庭经济条件发生变化，不符合资助条件的将取消。

第十二条、对不按规定程序确认和发放贫困寄宿生生活补助的单位和个人，将追究有关责任人责任。

收费管理制度

一、学校的各项收费，均严格执行县物价局、教育局规定的收费项目收费、收费标准，严格执行教育收费“一费制”的有关文件规定，学校不得违反规定进行收费，不得超范围、超项目、超标准收费。

二、学校向学生收费，必须提供合法收费票据，不得无票据收费，不得使用违规票据收费。各项收费均使用由财政部门统一印制的收费（款）票据收费，做到票据内容真实完整、数字准确；实行一费（款）一据，一生一据。严禁“白纸条”收费。

三、每次收费前要实行收费公示，公示内容应为县财政局、物价局、教育局本学期的收费文件规定的项目和标准。学校收取的各项费用，应全额纳入学校财务管理，及时缴存县财政专户，严禁坐收坐支或私设“小金库”。

四、每学期收费结束时，由财务人员和教导处进行分年级、分班、分项目到个人的结算。结算内容必须经班主任签字确认，并向教职工公布，接受群众监督，实行多退少补。

五、学校设立收费内部监督检查小组，对上级规定的收费项目、收费范围、收费标准进行检查，杜绝年级、班组、教师个人自立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准收费现象。

六、学校负责人负责学校的收费及管理、使用工作。财务人员负责收费以及票据的领取、使用、缴销工作，其他部门和人员无权收费。

公务招待管理制度 为了规范学校经费支出行为，管好用好义务教育经费保障机制改革资金，充分发挥资金的使用效益，特制定本制度。

一、招待的范围

1、上级领导来校视察指导工作。

2、上级有关部门来校检查工作。

3、友邻单位及兄弟学校领导来校联系工作。

4、为了做好学校的某项工作，需要得到有关部门的支持和帮助。

二、具体办法及要求

1、上级领导来校视察指导工作、上级有关部门来校检查工作以及友邻单位和兄弟学校领导来校联系工作等，需招待时，应先报告学校校长，经同意后由经办人填写招待申请单并说明事由、来宾人数、参陪人员、共计多少人参与等事项。

2、为了做好学校的某项工作，需在外地的其他地方招待时，必须事先向学校校长报告，在学校校长同意后方可办理，与此同时，再由经办人或校长告知办理相关接待手续。

3、无论在何处办理何种招待，都必须坚持先报告后办理的原则，否则，不予报销。

4、上级主管领导来校视察工作，校级干部参与接待并陪同就餐；上级有关部门来校检查工作，分管领导参与接待并陪同就餐。中层干部参与接待和陪同就餐的原则是：与来校检查工作相关的中层干部参与；其余中层干部根据工作需要，由校长或分管校长同意后个别通知参与陪餐，没有工作关系的其他人员不得参与陪餐。

三、经费报销标准、程序及手续

（1）标准：报销标准每人15元，要本着厉行节约、反对铺张浪费的原则，做到接待热情、招待从简。

（2）程序：办理招待的经办人到学校办公室填写“招待费报销单”，由经办人、证明人审查签字后，报学校校长审核审批后方能入账报销。

（3）手续：招待费报销一律实行“三单”合一，即：税票、菜单、公务接待申请单。

学校年度招待费要严格控制在规定的限额内，并每学期向教职工公布一次。

民主理财制度

民主理财是规范学校财务管理、强化内部监督的重要手段和方法，实行民主理财，不仅能充分调动广大教师参政议政的积极性也是更好地管好用好学校的有限资金，进一步密切学校领导班子成员与教师的关系，增强领导和教师的廉政意识，因此特制定以下制度：

一、学校成立民主理财小组，由学校领导，校工会委员，教师代表5-7人组成。

二、参与学校财务的年度预算和决算工作。

三、监督审计学校的预算--执行--验收--决算全过程。

四、学校财务工作严格按照上级教育部门有关要求进行，坚决杜绝乱收费、收费不入账、坐收坐支、帐外帐和滥发钱物等现象。

五、监督学校各类财务收支情况，定期对学校收支帐目进行审查，理清明细，并将审查情况及时通报全体教职工。

六、监督审核学校固定资产变化使用情况。

七、参与学校各种大型设施设备的采购、招标、合同价格的审理工作。

八、参与学校教职工绩效奖励工资发放办法的制定。

九、按民主理财要求，履行各种手续，做好理财结论，并及时将理财结论予以公布，同时留有文字资料和影像资料备查。

二0一一年二月一十五日

第二篇：丁楼中学财务制度

丁楼中学财务制度汇编

二0一二年九月一日

校产管理制度

一、学校总务处负责全校财产的登记保管工作，包括校产的添置、验收、保管、修缮工作，定期清点，有专门的财产保管室；

二、在总务处负责下实行财产分类管理，班级财产由班主任负责保管，体育、音乐、美术、电教、实验器材由相应的专职人员负责保管，工会财产、党、团、队物资由相应组织负责保管，图书、教学用书由教导处负责保管，厨房财产由后勤负责保管，办公桌凳由使用教师保管，花草树木分班管理；

三、新购置的固定资产，必须符合审批、采购、验收、报销手续，做到帐物相符并登记固定资产帐，方可使用；

四、财产在使用过程中发生损坏，要查明原因，按责任大小赔偿；

五、校产一般不得随意借给私人或外单位，特殊情况需经校长批准，并打好借条，按时间归还，若有损坏，照价赔偿；

六、凡职工进调出和离退休，须办理财产移交手续；

七、财产报损，要办理报废手续，经校长同意和审批；

八、提倡师生关心集体，爱护公物，勤俭节约，表扬爱护公共财产的好人好事。

收费管理制度

一、中小学收入主要包括财政性收入和学校收入。财政性收入包括经费

拨费、上级补助收入等，这类资金按有关程序拨入学校账户；学校收入包括事业收入（杂费、住宿费）经营性收入、捐赠收入和其它收入等，学校收入必须按有关程序和规定办理。

二、中小学的各项收费必须提前向单县教育经费结算中心（以下简称结

算中心）提交收费报告，结算中心审核其收费依据、标准、范围等后，由县财政局根据需要提供专用票据，各学校报账员到结算中心领取财政票据，并在规定的时间内完成收费上缴工作。

三、中小学的行政事业性收费、代收费、往来款项等必须及时上缴财政

预算外专户，预算外资金管理及时拨付结算中心管理，严禁坐收坐支。

四、任何学校不得自立收费项目、擅自扩大收费范围、提高收费标准。

要常年傍观者清收费项目、依据、标准，按规定及时下发收费通知书，按爱学生、家长和社会的监督。

五、学校的收费由中小学的报账员负责组织收取，报账员要及时间向县 财政局有关部门和结算中心办理据使用缴销手续。

支出预算管理制度

一、支出预算的具体数额，根据“两上两下”的预算编制程序于第年底

编制学校预算，县财政下达预算指标后，依据＜山东省中小学财务管理办法＞支出管理的有关规定，结合我县实际，由结算中心对县财政确定的各中小学的支出预算进行跟踪控制、管理和监督使用。

二、支出预算分为工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支

出及其他资本性支出四部分。国家财政拨付的学生免杂费及公用经费保障资金仅用于商品服务支出、其他资金性支出。

商品和服务支出项目包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、出国费、维修（护）费，租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、工作经费、福利费、其他商品和服务支出。

其他资本性支出项目包括：房屋建筑物购建、大型修缮、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、信息网络购建、其他资本性支出。

三、商品和服务支出项目的大额（5000元以上，）支出及其他资本性支出

要提前一个月向结算中心写出书面申请，按照程序审查同意后，由教育经费中心主任签批。上级危专款项目，按照专项资金管理办法实施。

四、各中小学每月的收支发生额及余额，要于次月5日前，由报账员与

结算中心核对，以保证各项数据的准的准确性。结算中心此分析考核定额指标的使用情况，并及向中小学通报。

原始凭证审核制度

一、各单位必须使用规定票据;支出内容、凭证必须真实、合法、规范。

二、报账员初审原始凭证，并按用途进行分类，填制＜报账凭证，到结 算中心报账时再由稽核会计进行审核，稽核会交复核记账会计进行复核、记账。

三、审核原始凭证从以下几个方面进行：

1、真实性审核。审核凭证是否反映经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象，对缺乏真实性有凭证进一步查明，确属虚假的拒绝接受。

2、合法性审核。审核凭证是否符合法律法规政策、财务制度，有无违反预算（计划）和财经纪律问题，政策界定不清的要及时与结算中心主管人员取得联系。

3、正确性审核。审核凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确人，金额大小写是否相符。

4、完整性审核审核。审核凭证的报销手续是否完备，事由是否相符。否则，要求学校更正补充。报销签字实行会签制度：中学由经办人、纪检负责人（或分管领导）、民主理财小组群众代表、报账员、校长会签；乡镇小学由经办人、定点小学校长、民主理财小组群众代表及中心校报账员、校长会签。

备用金管理制度

一、单位备用金由报账员妥善保管，并对备用金的安全负完全责任，如 发现问题应及时通报 结算中心，并采取补救措施。

二、备用金支出范围：备用金主要用于日常公用支出和专项公用支出的小额支出。

三、对已发生的经济业务，报账员应及时办理报账业务，补充备用金，严禁不符合财务管理制度的“白条”抵库。

四、单位如有出差等特殊情况需临时请备用金的，应在业务办理完毕返回后三日内，到结算中心办理报账及核销手续。

五、单位如遇校舍维修改造、图书、设备购置等其它资本性支出，所需资金超过核定的备用金数额，应提前一月向结算中心提出申请，经结算中心主任审批，以便保证资金的及时办理。

六、单位负责人应监督本单位备用金的使用及结存情况，并配合结算中心进行不定期抽查，督促报账员定期盘点，防止截留和挪用，若发现违规违章使用备用金的情况，按有关规定进行严肃处理，直至追究法律责任。

七、报账员对备用金的使用要建立“现金日记账”，并序时登记，账簿采用三栏订本式。支付款项时，必须取得合法的原始凭证。

中小学报账员的工作职责1、2、3、负责办理本单位收入的报账业力。负责办理向下级单位拨付资金的报账业务。

负责办理日常各项支出的报销业务，对报账事项登记“备查账”并

定期与结算中心核对。

4、负责保管、使用从结算中心领取的专用报销凭证、收费票据等各种票据。对单位取得的收入及时结算中心指定银行账户，严禁坐收坐支。

5、6、负责将结算中心编制的会计报表传递到本单位及有关部门。负责本单位预算编制报表、财务报表等的填报及与结算中心的业务联系、信息传递工作。

7、完成其他有关事项。

报账员管理制度

1、报账员在受理业务办人的原始凭证后，应及时对原始凭证进行严格的预 审。预审要按会计制度规定严格把关，不循私情。

2、报账员对从会计结算中心取得的备用金安全完整负责，严格按规定使用，不得将备用金转存，不得挪用、私借。

3、压。

4、结算中心编制出会计报表后，报账员应及时安全传递给单位负责人，报账员受理报账业务后，应及时到结算中心办理报账手续，不得积确认盖章后，及时递交结算中心。

5、报账员人应自觉接受单位和结算中心对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定的用途使用。

财务公开制度

一、学校实行财务公开制度。

二、学校收费要做到收费前公示收费范围、标准，收费完成后公示收费人数、金额等。

三、财政性收入要在收到款后5日内进行公示，公布资金数额、用途等。

四、学校每月公布一次学校财务支出的详细情况。

五、每学期末结算中心对各学校本学期的财务收支账目进行公示。

六、公示财务收支情况，要张贴在学校的公示栏内，接受全体教职工的监督。

民主理财制度

一、各学校要成立民主理财小组，对学校收支实施监管。

二、学校民主理财小组成员不少于7人，要具有广泛的群众 代表性，群众代表不少于三分之一，群众代表要经职工代表大会推荐。

三、民主理财小组要发学校为单位组建。中学以学校为单位组建，校长为组长，中学报账员为成员；

四、学校各项收费要经民主理财小组认可，并报教育经费结算中心审批。财政性拨款要向民主理财小组成员通报，并向全体教职工公示。

五、学校各项大额支出要经民主理财小组共同商议，确定支出方案，经校委会或职工代表大会审查，民主理财小组成员签字后报教育经费结算中心，经有关领导审批。

六、民主理财小组成员对违犯国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其它有关部门反映。附：理财小组名单

组 长：郭志祥（校长）副组长：孙海民（副校长）

成 员：陶 涛 梁东才 孙瑞龙 吴道兵 韩 颖。

贫困生救助制度

为进一步做好贫困生救助工作，为学生学习提供一个稳定的环境，根据教育部、财政部、国务院扶贫开发领导小组办公室《关于落实和完善中小学贫困生助学基金制度的通知》，结合我校实际，制定本制度。

一、严格确定资助范围，重点照顾

1、农村最低生活保障待遇家庭的直系子女；

2、父母双亡的子女或单亲子女；

3、享受国家优抚的伤残离复军人、烈士子女；

4、其他家庭特别困难，尚未纳入农村居民最低生活保障家庭的直系子女。

二、对于接受资助后又退学的；在资助申请中弄虚作假的；其他不符合资助条件的不予以批准。

三、严格申请资助程序：

1、住校贫困生本人向学校提出申请；学校由班主任调查询问的方式取得基本学生情况，再根据学校的救助名额具体确定最终救助的学生对象。

2、村（居委会）或家长所在单位出具家庭经济状况证明，学校初审后填写《贫困生助学申请表》，并在校务公开栏内对申请资助的学生情况进行公示，接受学生、家长和社会监督。

3、学校将公示无异的学生《申请表》报县教育局，由县教育局核定审批。

4、按照县教育局安排向资助对象发放助学金。

四、对资助对象实施动态管理。资助对象一经批准，资助当学期有关费用。需连续资助的，必须每学期进行申请，资助对象家庭经济状况一旦改变，即停止资助。

六、建立住校贫困生救助金发放资料库，对受助学生进行动态管理，跟踪服务，使贫困生完成基本学业。

七、各学校民主理财小组报教育经费结算中心备案。

差旅费报销制度

为保证出差人员工作与生活需要，并坚持勤俭节约精神，根据《单县机关和事业单位差旅费管理办法》的规定，结合我校实际情况特制定本规定。（差旅费实行凭据报销与定额包干相结合的办法，城市间交通费、住宿费和伙食补助费在规定标准内凭据报销，公杂费实行定额包干。）

一、教职工出差的交通费用标准

1、出差人员要按规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。【乘坐交通工具的等级：乘坐火车硬席（硬座、硬卧），轮船（不包括旅游船）三等舱，和其他交通工具（不包括出租小汽车）凭据报销。】

2、乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的可购买硬席卧铺等。

3、出差途中，因急事或特殊情况，乘坐出租车的，经校长审批同意，方可报销。

二、教职工出差住宿费限额标准：

1、教职工出差住宿费的标准为20---50元。

2、县内不报销住宿费，县外、市内住宿费标准每人每天不超过30元。

3、去菏泽市以外的市地出差的按单财字【2008】2号文执行。

三、出差人员的伙食补助费

1、出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行标准内凭据报销的办法，每人每天补助标准为省府驻地50元、市外其他区域40元、市内30元。出差人员回单位报销时，须凭出差期间开具的合法餐饮费票据，在标准内报销伙食补助费。

2、出差人员由接待单位统一安排伙食的，应向接待单位交纳伙食费，接待单位收取的伙食费用于抵顶招待费开支。

3教师进县城参加培训学习的，伙食费补助标准为10元/天。

四、公杂费

1、出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干。公杂费每人每天补助标准为：县域外20元，县域内10元，用于补助出差目的地市内交通、通讯等支出（凭坐车车票报销）。

2、出差人员由所在单位、接待单位或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，不再报销公杂费。

五、其他

1、工作人员外出参加会议，会议统一安排食宿的，会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费，由会议主办单位按会议规定统一开支；会议规定食宿自理又不交纳会务费的，会议期间的食宿、公杂费按差旅费规定执行；会议规定交纳会务费的，伙食补助费不再报销，住宿、公杂费按差旅费的执行；外出参加会议在途期间的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费回所在单位，凭会议通知按照差旅费规定报销。

2、凡经学校批准参加各类非学历进修、培训人员，在途期间（仅指首次前往和期满返回）的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费按照差旅费开支规定执行；在进修、培训期间，进修、培训单位不予伙食补助的，按实际进修、培训天数每人每天发伙食补助费10元，进修、培训单位给予伙食补助的，不再发给伙食补助费；向进修、培训单位交纳进修、培训费的，也不再发给伙食补助费；进修和培训期间不发给公杂费。

公务用车制度

为规范学校用车工作，从严控制经费开支，根据上级文件精神和我校实际情况，特制订我校用车制度。

一、由于我校离县城较近，一般情况不得租车。确需用车须经校长批准。学校用车主要用于学校主要领导的公务活动、教师的业务公益活动和学生的集体活动等。具体为：

1、学生集体外出参加主管部门组织的各种考试；

2、学生集体外出参加主管部门组织的各种文体活动等；

3、学校领导集体参加学习、培训或其他公务活动；

4、学校组织的学习、参观调研用车；

5、学校组织在职教师或离退休教师外出活动用车；

6、学校领导参加紧急会议；

7、学校领导集体代表学校看望、慰问退休教师或生病教师及家属；

8、其他特殊情况用车。

二、工作要求

1、学校要严格履行用车审批手续，未经校长同意，任何人员不得擅自租车。

2、要充分发挥群众监督和舆论监督的作用，安全用车、公平用车、正当用车。学校并将公务用车制度作为校务公开的重要内容，进行公示。

接待工作规定

为规范学校来客接待工作，明确接待标准，从严控制经费开支，更好地为学校中心工作服务，特制定本规定。

一、接待工作的原则

1、一切接待工作服从和服务于学校中心工作；

2、视客情适度接待，尽量在校内安排工作餐，提倡节俭，反对浪费；

3、严格控制接待标准，减少陪餐人数；

4、注重思想情感交流，不断提高服务质量；

5、不用公款进行娱乐性接待和消费。

二、接待的主要对象

1、前来检查指导工作的上级领导、专家或其他派遣人员；

2、与学校有友好合作关系的兄弟学校领导及有关部门人员；

3、其他有必要接待的来访人员。

三、接待标准

1、一般是工作餐，吃份饭。

2、有关领导来校检查指导工作或兄弟单位来校进行教学教研，确需用餐的，以简朴为重，不超过500元/围。

油印工作制度

学校油印工作要服务于教学需要，正常、安全地进行工作，油印工作制度规定如下：

为搞好教育教学，在学生完成课本要求的作业之外，适度油印巩固练习页，但也要努力减轻学生的课业负担，严格控制油印数量，减少油印费用开支。

课桌凳管理使用规定

为了增强学生使用与保管课桌凳的责任，培养学生爱护公物的良好习惯，落实公物保管责任制度，确保课桌凳的长久使用，延长课桌凳的使用寿命，特制定如下规定：

一、学校注重培养学生良好的行为习惯，加强养成教育，教育学生要爱护课桌凳，保证课桌凳完好无损。

二、新配备的学生课桌凳成套喷写自然编号，由总务处统一登记造册，由学生保管，以在校三年（入学至毕业）使用同一套为原则。学生班级调整，由总务处在调整后做好课桌凳重新登记和检查使用情况等相关工作。

三、学校总务处对教室内课桌凳落实管理使用责任制。总务处与学生签定责任状，不得随意更换、移动、拆散和搬出。严禁学生在桌面上涂写、乱画。各班课桌凳有损坏时，由保管人报告班主任，凡属有意损坏的，责任者应一律负责按价格的3倍赔偿或修复；无意损坏、主动承认的按原材料价加人工修理价赔偿，无意损坏不承认、后经学校查明的按价格的2倍赔偿，若不能查明是谁损坏的，由保管人负责赔偿。

四、建立课桌凳（椅）检查制度，定期组织检查。总务处实行巡查制，每学期、学年终结，由总务处、学生会组织学生检查验收课桌凳的管理使用情况。学校在每年开学工作检查和常规管理检查时，要检查各班课桌凳（椅）的使用情况，对使用保管好的单位给予表扬奖励，对损坏严重的单位和个人进行通报批评。

莱河镇丁楼初级中学

二 0 一二 年九月一日

第三篇：财务制度

财务制度

一、财务人员要认真学习上级的有关政策，遵照执行上级下达的有关文件精神。

二、财务人员要严格要求自己，不准私自开支，大项开支有领导小组研究，小项开支经校长审批后方可执行。

三、外出人员返回后三天内写出报销条，经校长签字后报销。

四、所有单据必须经校长签字后方可入帐。

五、帐目做到日清月结、定期公开。

六、学校所有财产实行承包责任制，损环、丢失者照价赔偿。

七、承包人需要调离，办完移交手续后方可离去。

鸣皋中心小学

2011年2月

财务制度

鸣皋中心小学 2011年2月

第四篇：财务制度

____________________________________________________________________________________________

财务部制度

主题： 制度编号： 页数： 分发 财务制度 FD-0001 共5页

部门负责人

执行日期: 发布： 批准人： 2014年12月29日 财务部 总经理

前言

会馆在经营中取得的各项收入必须全部交到会馆财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

对会馆的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

会馆只有主管财务总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权．

为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 10000元。对每笔超过2000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。

每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。

每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

对造成损失的责任人，依会馆有关规定追究其责任。

除必须以现金支付的2000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。

一 资金审批制度

（一）所有款项的支付，须经会馆主管领导批准。如果主管领导不在会馆，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

（二）财务专用章、会馆法人章及支票必须分开保管，会馆法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计责保管。

（三）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及会馆法人章的支票预留在会馆，如因工作需要，需先填好限额，并经会馆主管领导批准。

（四）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要会馆予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经会馆主管领导批准。

（五）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须会馆主管领导批准。

（六）非正常经营业务调出资金，须经过会馆主管领导批准。

____________________________________________________________________________________________

财务部制度

（七）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经会馆主管领导批准。

二 现金管理制度

（一）现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经部门主管、部门经理、总经理审批后到财务支取。

（二）凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

（三）各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于次日13：00之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

（四）现金－（备用金）要及时提取补齐差额。

三 支票管理制度

（一）支票的领取及管理

1、支票领取：

（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、主管财务的总经理批准后方能领取。

（2）签发支票的金额超过2000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经部门经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

（4）对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。

（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。

（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。（7）支票必须符合以下要求方能收取：

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2、支票管理：

(1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

____________________________________________________________________________________________

财务部制度

(2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。

(3)出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。

(4)出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务主管批准后呈报主管财务的总经理。月终前可根据会馆资金变动的频繁程度和会馆业务的需要，按照主管财务的总经理的要求临时报送。

(5)按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主管会计工作审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。

1)出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。

2)作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

3)采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。

四 发票的开具及管理

（一）应根据经营要求，从收银台发票机开具正式发票，收银员必须做好记录，部门经理签字确认，存根联必须附在结算单后。

（二）处罚措施 ：开具发票前询问顾客开具个人或单位发票，严禁乱开发票，每月开具错误发票超过2次的，罚款50元。

五 行政费用支出管理制度

（一）会馆行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

（二）会馆职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，会馆主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，支付。

（三）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。

（四）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。

（五）支票领用单、借款单必须由经办人填写，财务审核后，总经理签字，由财务部支付。

（六）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

（七）其他有关费用及成本支出的程序以会馆规定为准。

六 办公费用、会议费用及其他费用管理制度

____________________________________________________________________________________________

财务部制度

（一）会馆办公用具由财务部统一采购、管理。

（1）购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

（2）办公费用的报销，必须在原始发票或收据及入库或直拨单，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

（二）办公室设立账册登记会馆办公用品的采购、使用情况。

（三）办公室财产台账为财务部附设账册。

（四）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。

（五）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由会馆人事部制定，经总经理批准后报财务部。

七 车辆维修费，保养管理制度

（一）会馆车辆维修保养，应指定维修点，维修费用一般采取现金的方式结算。

（二）车辆的易损备品备件由财务统一安排采购，以现金支付。

（三）会馆车辆钥匙交由财务统一保管。

（四）用车必须填写《派车申请单》，经主管财务总经理批准，方可使用车辆。使用完车后，车钥匙必须第一时间交财务部。

八 报销时间及报销凭证的规定

（一）所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

（二）所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

（三）所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）。

（四）自制的报销凭证必须是经认可后签字的凭证。

九 财产管理制度

（一）会馆财产的范围

（1）会馆财产包括固定资产和低值易耗品。

（2）凡会馆购入或自制的机器设备、车辆、工具，管理用具等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。

（3）凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

（二）会馆财务部负责会馆所有财产的会计核算。

____________________________________________________________________________________________

财务部制度

（1）会馆本部使用的所有固定资产及会馆所有办公用品用具由本部门归口管理。（2）办公室应由专人负责会馆财产的业务核算，应设立台账，登记会馆财产的购入、使用及库存情况，负责组织会馆财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

（三）财产的购置与调拨

（1）办公室根据会馆发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购。

（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账。

（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报总经理批准。

（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账。

（5）财产在会馆内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

（四）财产的清查、盘点（1）会馆财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

第五篇：财务制度

财务制度

报销流程：

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）现金。

(二)审批流程：总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

日常费用报销制度及流程：

（一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

费用报销的一般规定：

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→→总经理审批→到出纳处报销。