第八章银行监管与市场约束

第一篇：第八章银行监管与市场约束

银行从业资格考试辅导讲义（2011年适用）《风险管理》 【习题班】

第八章银行监管与市场约束

一、单项选择题

1．（）是审慎银行监管的核心。

A．资本监管

B．市场准人

C．现场检查

D．风险评级

【解析】资本监管是审慎银行监管的核心。建立在审慎贷款风险分类、充足计提各类资产损失准备基础上计算的资本充足率，是衡量银行综合经营实力和抵御风险能力的重要指标。2．为确保客观、公正地发表审计意见，外部审计机构有权（）。

A．要求被审计银行按照规定提供员工个人信息

B．检查被审计银行的会计凭证等资料，但涉及被审计银行的客户信息时，银行可以拒绝或隐瞒

C．要求被审计银行按照规定提供衣食住行的安排

D．要求被审计银行按照规定提供财务收支计划等相关资料

【解析】为确保客观、公正地发表审计意见，有关法律赋予了外部审计机构有以下权力：①要求被审计单位按照规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计机构不得拒绝、拖延、谎报；②检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、隐瞒；③有关单位和个人应当支持、协助审计机构的工作，包括如实向外部审计机构反映情况，提供有关说明材料；④及时向有关监管机构反映被审计单位的严重违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他阻碍审计工作的行为。3．根据监管要求，商业银行不需要计提市场风险资本的业务活动有（）。

A．外币债券投资的利率风险

B．外币贷款、外币债券投资和外汇交易中的汇率风险

C．交易性人民币债券投资的利率风险

D．人民币贷款的利率风险

【解析】巴塞尔委员会《资本协议市场风险补充规定》要求商业银行对交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商品风险计提资本。由于我国商业银行在境内不得从事、参与股票交易和商品交易。因此，目前商业银行需计提资本的市场风险主要包括：交易性人民币债券投资、外币债券投资的利率风险；外币贷款、外币债券投资和外汇交易中的汇率风险。

4．在银行监管实践中，（）贯穿于市场准人、持续经营、市场退出的全过程，也是监管当局评价商业银行风险状况、采取监管措施的主要依据。

A．盈利能力

B．资本收益率 C．资本充足率

D．资产收益率

【解析】建立在审慎贷款风险分类、充足计提各类资产损失准备基础上计算的资本充足率，是衡量银行综合经营实力和抵御风险能力的重要指标。在银行监管实践中，资本充足率监管贯穿于商业银行设立、持续经营、市场退出的全过程，也是监管当局评估商业银行风险状况、采取监管措施的重要依据。银行从业资格考试辅导讲义（2011年适用）《风险管理》 【习题班】

5．银行监管的首要环节是（）。

A．市场准入

B．信息披露

C．现场检查

D．非现场监管

【解析】市场准入是银行监管的首要环节，是指监管部门采取行政许可手段审查、批准市场主体可以进入某一领域并从事相关活动的机制。

6．银行监管与外部审计各有侧重，通常情况下，银行监管侧重于（）。

A．财务报表检查

B．关注财务数据完整性、准确性和可靠性

C．银行机构风险和合规性的分析、评价

D．会计资料规范性

【解析】通常情况下，银行监管侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价；外部审计则侧重于财务报表审计，关注财务信息的完整性、准确性、可靠性。但随着银行经营管理的发展，外部审计也逐步向风险管理领域扩延。

7．在认真总结和借鉴国内外银行监管经验的基础上，中国银监会提出的监管理念是()。

A．管法人、管风险、管内控、提高透明度

B．管股东、管风险、管效益、提高透明度

C．管法人、管经营、管风险、提高透明度

D．管股东、管经营、管内控、提高透明度

【解析】在总结和借鉴国内外银行监管经验的基础上，中国银监会提出了“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念。这一监管理念内生于中国的银行改革、发展与监管的实践，是对当前我国银行监管工作经验的高度总结。

8．某商业银行的核心资本为50亿元，附属资本为40亿元，信用风险加权资产为900亿元，市场风险价值(VaR)为8亿元。依据我国《商业银行资本充足率管理办法》规定，该商业银行的资本充足率为（）。

A．9%

B．10%

C．8%

D．11% 【解析】资本充足率=（资本一扣除项）／（信用风险加权资产+ 12.5×市场风险资本要求）=(50 +40)/(900 +12.5 x8)=9%.9．根据中国银监会颁布的《商业银行风险监管核心指标》（试行），规定商业银行信用风险监管指标中的不良贷款率不应高于（）。

A．5%

B．5.5%

C．4%

D．6% 【解析】《商业银行风险监管核心指标》（试行）第九条规定，不良资产率为不良资产与资产总额之比，不应高于4%。该项指标为一级指标，包括不良贷款率一个二级指标；不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比，不应高于5%。

10．根据我国商业银行资本监管框架，下列选项中债权给予表内风险权重不为零的是()。

A．商业银行之间原始期限在4个月以内的债权

B．对中央政府投资的公用企业的债权

C．国有金融资产管理公司收购国有银行不良贷款而定向发行的债券

D．对政策性银行的债权

【解析】B项，对中央政府投资的公用企业的债权风险权重为50%。银行从业资格考试辅导讲义（2011年适用）《风险管理》 【习题班】

【补充】表内信用资产风险权重的确定方法具体如下：

①采用外部评级机构评级结果来确定对境外主权债权的风险权重； ②对我国中央政府（含中国人民银行）的债权统一给予0的风险权重；

③对中央政府投资的公用企业的债权风险权重为50%，而对省及省以下政府投资的公用企业视做一般企业，给予100%的风险权重； ④对政策性银行债权的风险权重为0；

⑤对商业银行债权的风险权重规定为：商业银行之间原始期限在4个月以内的债权给予0风险权重，4个月以上的风险权重为20%，但商业银行持有的其他银行发行的混合资本债券和长期次级债务的风险权重为100%；

⑥对其他金融机构债权给予100%的风险权重，但对国有金融资产管理公司为执行国务院规定按面值收购国有银行不良贷款而定向发行的债券进行了特别处理，风险权重为0，以体现政策性业务和商业性业务在风险程度上的差别；

⑦对其他资产的风险权重：对商业银行的其他资产，包括对企业、个人的贷款和自用房地产等资产，都给予100%的风险权重。个人住房抵押贷款风险权重为50%。

11.商业银行向一家风险权重为50%的公司提供了100万元的贷款，为了满足资本充足率的要求，该银行为此贷款所需持有的资本应至少为（）。

A．1万元

B．2万元C．4万元

D．8万元

【解析】商业银行的资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%，资本充足率应在任何时点保持在监管要求比率之上。则该银行为此贷款所需持有的资本应至少为：100 x50% x8% =4（万元）。

12.银行监管的依法原则是指（）。

A．监管职权的设定和行使必须依据法律和行政法规的许可

B．监管活动除法律法规需要保密的，应当具有透明度

C．平等对待所有参与者

D．努力降低成本，不给纳税人增添负担

【解析】银行监管的依法原则是指监管职权的设定和行使必须依据法律、行政法规的规定。监管行为的法律性质是一种行政行为，依法行政是有效实施监管的基本要求。B 项为公开原则；C项为公正原则；D项为效率原则。13.银行风险监管指标设计的核心是（）。

A．行业监管

B．合规监管

C．法律监管D．风险监管

【解析】银行风险监管指标设计以风险监管为核心，以法人机构为主体，兼顾分支机构，并形成分类、分级的监测体系。

14.根据我国银监会制定的《商业银行风险监管核心指标》，其中核心资本充足率的计算公式为（）。

A．核心资本充足率=核心资本净额／（信用风险加权资产+5倍的市场风险资本）×100 %

B．核心资本充足率=核心资本净额／（信用风险加权资产+10倍的市场风险资本）×100%

C．核心资本充足率=核心资本净额／（信用风险加权资产+12倍的市场风险资本）银行从业资格考试辅导讲义（2011年适用）《风险管理》 【习题班】

×100%

D．核心资本充足率=核心资本净额／（信用风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100% 【解析】商业银行资本充足率的计算公式为：

①资本充足率=（资本一扣除项）／（信用风险加权资产+12.5×市场风险资本要求）；②核心资本充足率=（核心资本一核心资本扣除项）／（信用风险加权资产+12.5×市场风险资本要求）。

15.下列关于商业银行资本的说法，不正确的是（）。

A．重估储备指商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额

B．若银监会认为重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%

C．优先股是商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票

D．少数股权指在合并报表时，母银行净经营成果和净资产中，不以任何直接或间接方式归属于子银行的部分

【解析】D项，在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子银行中的少数股权，是指子银行净经营成果和净资产中，不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。16.关于风险监管方法，下列表述不正确的是（）。

A．风险监管的方法一般分为非现场监管与现场检查两类

B．非现场监管是非现场监管人员按照风险为本的监管理念，全面持续地收集、检测和分析被监管机构的风险信息

C．非现场监管是指认可机构必须定期向银行业监督管理机构报送资料，这些资料主要包括：统计资料申报表、内部管理账目、其他管理资料和已公布的财务资料

D．非现场监管工作对现场检查发现的问题和风险进行持续跟踪监测，督促被监管机构的整改进度和情况

【解析】C项，非现场监管是非现场监管人员按照风险为本的监管理念，全面持续地收集、检测和分析被监管机构的风险信息，针对被监管机构的主要风险隐患制定监管计划，并结合被监管机构风险水平的高低和对金融体系稳定的影响程度，合理配置监管资源，实施一系列分类监管措施的周而复始的过程。

17.关于风险救助，下列说法不正确的是（）。

A．是针对有问题的银行机构采取的救助性措施

B．其内容包括调整决策层和管理层、实施资产和债务重组等

C．其措施可分为两类：一类是建议性或参考性措施，另一类是带有一定强制性或监控性的措施

D．其目的是通过风险救助，改善银行机构经营状况，有效处置化解风险，防止风险进一步扩大和恶化

【解析】C项，风险的纠正性措施可分为两类：一类是建议性或参考性措施，另一类是带有银行从业资格考试辅导讲义（2011年适用）《风险管理》 【习题班】

一定强制性或监控性的措施。

18.CAMELs评级体系评估市场风险敏感度主要考虑的因素不包括（）。

A．衡量、监督和控制市场风险敞口的能力

B．董事会和高级管理层识别、衡量、监督和控制市场风险敞口的能力 C．源自非交易性头寸利率风险敞口的规模和性质 D．源自交易性和境外业务市场风险敞口的性质和复杂程度

【解析】CAMELs评级体系评估市场风险敏感度主要考虑的因素包括：①银行盈利性或资产价值对利率、汇率、商品价格反向变动的敏感程度；②董事会和高级管理层识别、衡量、监督和控制市场风险敞口的能力；③源自非交易性头寸利率风险敞口的性质和复杂程度；④源自交易性和境外业务市场风险敞口的性质和复杂程度。19.下列关于市场约束的表述不正确的是（）。

A．监管部门是市场约束的核心

B．市场约束的目的在于促进银行稳健经营

C．市场约束机制不需要一系列配套制度也可以实现

D．股东通过行使权利给银行经营者施加经营压力，有利于银行改善治理，实现对银行的市场约束

【解析】C项，市场约束机制需要一系列配套制度得以实现，包括完善的信息披露制度、健全的中介机构管理约束、良好的市场环境和有效的市场退出政策，以及监管机构对银行业金融机构所披露的信息进行评估等。

20.市场约束作用的发挥必须以有效的信息披露为前提，信息披露的要求不包括（）。

A．银行业机构必须建立一套披露制度和政策

B．如何决定披露内容的方法

C．对披露过程需要实施外部监管

D．由董事会批准

【解析】除ABD三项外，信息披露的总体要求还包括：①要定期对信息披露政策及结果进行评估，及时纠正不合理的做法；②必须提高信息披露的相关性；③必须保持合理频度。21.关于专有信息和保密信息的内容，下列表述错误的是（）。

A．有关专有信息和保密信息的免除规定不得与会计准则的披露要求产生冲突

B．专有信息是指如果与竞争者共享这些信息，会导致银行在这些产品和系统的投资价值下降，并进而削弱其竞争地位

C．如果专有信息和保密信息的披露会严重损害银行的地位，那么银行可以选择不披露其具体内容，一般性披露也可以免除

D．保密信息通常包括有关客户的信息，以及内部安排的一些详细情况，如使用的方法论、估计参数和数据等

【解析】在进行信息披露时，某些项目若为专有信息或保密信息，银行可以不披露具体的项目，但必须对要求披露的信息进行一般性信息披露，并解释某些项目未对外信息披露的事实和原因。银行从业资格考试辅导讲义（2011年适用）《风险管理》 【习题班】

二、多项选择题

1．衡量商业银行信用风险变化的程度，表示资产质量从前期到本期变化的比率指标有()。A．资本充足率 B．大额风险集中度 C．正常贷款迁徙率 D．不良贷款迁徙率 E．成本收入比

【解析】风险迁徙类指标衡量商业银行信用风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态监测指标，包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。2．下列属于监管当局对银行类金融机构现场检查的重点内容的有（）。A．资产质量和流动性状况 B．市场风险敏感度 C．管理水平和内部控制 D．业务经营的合法合规性 E．风险状况和资本充足性

【解析】中国银监会现场检查的重点内容包括：业务经营的合法合规性、风险状况和资本充足性、资产质量、流动性、盈利能力、管理水平和内部控制、市场风险敏感度。3．银行监管中，采取市场准人的主要目的有()。A．防止海外游资流人国内银行系统 B．维护国有商业银行的利益 C．保护存款者的利益 D．维护银行市场秩序

E．保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系

【解析】市场准入应当遵循公开、公平、公正、效率及便民的原则，其主要目标是：①保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系；②维护银行市场秩序；③保护存款者的利益。

4．市场准入是指监管部门采取行政许可手段审查、批准市场主体可以进入某一领域并从事相关活动的机制。广义上讲，银行的市场准人包括（）。

A．人员招聘准人

B．干部任免准人

C．高级管理人员准入

D．业务准入

E。机构准入

【解析】市场准入是指监管部门采取行政许可手段审查、批准市场主体可以进入某一领域并从事相关活动的机制。根据中国银监会的监管规则，银行机构的市场准入包括三个方面：①机构准入，指依据法定标准，批准银行机构法人或其分支机构的设立；②业务准人，指按照审慎性标准，批准银行机构的业务范围和开办新的业务品种；③高级管理人员准入，指对银行机构高级管理人员任职资格的核准或认可。

5.中国银监会成立后，及时总结国内外银行监管工作经验，明确提出良好银行监管的一些标准，主要有（）。银行从业资格考试辅导讲义（2011年适用）《风险管理》 【习题班】

A．促进金融稳定和金融创新共同发展

B．高效大胆地使用一切监管资源 C．鼓励公平竞争，反对无序竞争

D．努力提升我国银行业在国际金融服务中的竞争力

E．实现利润最大化

【解析】银监会提出的良好银行监管标准包括：①促进金融稳定和金融创新共同发展；②努力提升我国银行业在国际金融服务中的竞争力；③对各类监管设限做到科学合理，有所为有所不为，减少一切不必要的限制；④鼓励公平竞争，反对无序竞争；⑤对监管者和被监管者都要实施严格、明确的问责制；⑥高效、节约地使用一切监管资源。6.下列各项中，（）属于风险评估环节。A．了解银行的业务和风险管理制度

B．界定其主要的业务领域

C．用风险矩阵对每一业务领域的八种潜在风险逐一进行识别和衡量

D．分析风险产生的原因

E．形成风险评估报告

【解析】在风险监管框架中，风险评估是风险为本监管最为核心的步骤，其作用是认识和把握机构所面临的风险种类、风险水平和演变方向以及风险管理能力。风险评估环节包含四个阶段：①了解银行的业务和风险管理制度；②界定其主要的业务领域；③用风险矩阵对每一业务领域的八种潜在风险逐一进行识别和衡量；④形成风险评估报告。7.下列各项中，（）属于银行盈利能力监管指标。A．资本金收益率

B．净利息收入率

C．净业务收益率

D．资产收益率

E．非利息收入比率

【解析】银行盈利能力监管指标主要包括：资本金收益率、资产收益率、净业务收益率、净利息收入率、非利息收入率、非利息收入比率。8.下列关于资本监管的说法，正确的有（）。A．是审慎银行监管的核心

B．有利于银行资产规模迅速扩张

C．有利于提高商业银行的国际竞争力

D．是促使商业银行可持续发展的有效监管手段

E．是提升银行体系稳定性、维护银行业公平竞争的重要手段

【解析】资本监管的重要性体现在：①资本监管是审慎银行监管的核心；②是提升银行体系稳定性、维护银行业公平竞争的重要手段；③是促使商业银行可持续发展的有效监管手段。资本监管有利于控制银行体系的风险，有利于增强银行系统的稳定性，约束银行扩张。9.下列关于资本监管的说法不正确的有（）。

A．在到期日前最后五年，长期次级债务可计入附属资本的数量每年累计折扣10%

B．少数股权指在合并报表时，子银行净经营成果和净资产中，不以任何直接或间接方式归属于子银行的部分 银行从业资格考试辅导讲义（2011年适用）《风险管理》 【习题班】

C．未分配利润指商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损

D．优先股是商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票

E．计入附属资本的可转换债券，不可由持有者主动回售；未经银监会同意发行人不准赎回

【解析】A项，在到期日前最后五年，长期次级债务可计入附属资本的数量每年累计折扣20%；B项，少数股权指在合并报表时，子银行净经营成果和净资产中，不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。

10.为了实现有效的资本监管，应该注意的要点包括（）。

A．有效资本监管的起点是商业银行自身严格的资本约束

B．监管部门应对商业银行资本管理程序进行评估

C．为确保商业银行能够应付经营过程中的各种不确定性而导致的损失，监管部门可以根据商业银行的风险状况和风险管理能力，个案性地要求商业银行持有高于最低标准的资本，并按照商业银行资本充足率水平，对商业银行实行分类监管

D．监管部门对资本不足的银行制定了三类纠正措施

E．信息披露的内容须经董事会或行长批准

11.进行风险评级对中国金融监管的特殊意义在于（）。A．有利于提高金融监管的系统性和全面性

B．有利于提高金融监管的持续性

C．有利于提高监管的科学性

D．有利于提高监管的针对性

E．有利于提高监管的专业性

12.下列关于CAMELs评级的说法，正确的有（）。

A．CAMELs评级结果以1~5级表示，数字越大表明级别越低和监管关注程度越高

B．CAMELs评级内容包括六大类要素

C．CAMELs评级中字母C表示的要素是成本 D．CAMELs评级中字母L表示的要素是流动性

E．CAMELs评级中字母M表示的要素是管理

【解析】C项，CAMELs评级中字母C表示的要素是资本充足性。13.SOSA评级体制的可借鉴之处在于（）。

A．将外资银行分行和办事处作为其跨国机构的有机部分实行监管

B．将重点放在风险评估、风险跟踪、风险控制上 C．对外资银行的全部业务进行统一监管，体现整体性

D．注重风险管理、内部控制、监管的安全与效益双重目标

E．为全面深入评价一家银行经营管理状况提供规范统一的方法和标准 【解析】B项是ROCA评级法的特点；E项是CAMELs评级法的意义。14.银行监管所依据的法律包括（）。A．《银行业监督管理法》 银行从业资格考试辅导讲义（2011年适用）《风险管理》 【习题班】

B．《中国人民银行法》 C．《行政许可法》 D．《劳动法》 E．《商业银行法》

【解析】银行监管所依据的法律包括：《银行业监督管理法》、《中国人民银行法》、《商业银行法》、《行政许可法》。这些法律构成银行监管部门依法行使银行监管职能的基础，此外，《物权法》、《信托法》、《票据法》、《公司法》、《担保法》、《合同法》等法律，从不同角度对银行业金融机构经营管理提出了基本法律要求。

15.下列各项中的（）等相关文件构成的制度框架成为指导商业银行规范管理信用风险的主要依据。

A．《贷款通则》

B．《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》

C．《贷款风险分类指导原则》

D．《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》

E．《商业银行并购贷款风险管理指引》

16.巴塞尔委员会1997年9月发布的《有效银行监管的核心原则》（简称《核心原则》）于2006年10月重新修订。新版《核心原则》共25项内容，这些原则包括的内容有（）。

A．审慎监管规章制度B．会计处理与信息披露

C．许可的业务范围

D．持续监管的各种方法

E．目标、独立性、权力、透明度和合作

【解析】《有效银行监管的核心原则》的内容包括：原则1，目标、独立性、权力、透明度和合作；原则2，许可的业务范围；原则3，发照标准；原则4，大笔所有权转让；原则5，重大收购；原则6，资本充足率；原则7，风险管理程序；原则8，信用风险；原则9，有问题资产、准备和储备；原则10，大额风险暴露限额；原则11，对关联方的风险暴露；原则12，国家风险和转移风险；原则13，市场风险；原则14，流动性风险；原则15，操作风险；原则16，银行账户利率风险；原则17，内部控制和审计；原则18，防止利用金融服务从事犯罪活动；原则19，监管方式；原则20，监管技术；原则21，监管报告；原则22，会计处理和披露；原则23，监管当局的纠正和整改权力；原则24，并表监管；原则25，母国和东道国的关系。17.市场约束参与方主要包括（）。

A．监管部门

B．存款人

C．评级机构

D．债权人

E．股东

【解析】市场约束参与方主要有：监管部门、公众存款人、股东、其他债权人、外部中介机构（评级机构）和其他参与方。

18.监管部门参与市场约束的作用表现在（）。A．实施惩戒

B．指导市场参与者改进做法

C．建立风险的处置和退出机制

D．制定信息披露标准

E．引导公众对银行业务的选择 银行从业资格考试辅导讲义（2011年适用）《风险管理》 【习题班】

【解析】监管部门是市场约束的核心，其作用在于：①制定信息披露标准和指南，提高信息的可靠性和可比性；②实施惩戒，即建立有效的监督检查机制确保政策执行和有效信息披露；③引导其他市场参与者改进做法，强化监督；④建立风险处置和退出机制，促进市场约束机制最终发挥作用。

19.关于市场约束，下列表述正确的有（）。

A．公众存款人是市场约束的核心

B．市场约束的目的在于促进银行稳健经营

C．市场约束的运作机制主要是依靠利益相关者的利益驱动，包括存款人、债权人、银行股东等

D．市场约束是指通过建立银行业金融机构信息披露制度，增强银行业金融机构经营和银行监管透明度

E．债券持有人的市场约束作用主要是通过债券的购买和赎回，对银行的资金调度施加压力，督促银行改善经营，控制风险 【解析】A项，监管部门是市场约束的核心。

20.信息披露是市场约束发挥作用的基础。我国银行监管部门于2002年5月21日制定的《商业银行信息披露暂行办法》规定，商业银行必须披露的信息包括（）。

A．财务会计报告

B．各类风险管理状况

C．公司治理信息

D．薪酬制度

E．年度重大事项

【解析】商业银行必须披露的主要信息包括：①财务会计报告，包括资产负债表、利润表（损益表）、所有者权益变动表及其他附表；②各类风险管理状况，包括信用风险状况、流动性风险状况、市场风险状况、操作风险状况及其他风险状况；③公司治理信息，如年度内召开股东大会情况、董事会的构成及其工作情况、监事会的构成及其工作情况、高级管理层成员构成及其基本情况、银行部门与分支机构设置情况；④年度重大事项，包括最大十名股东名称及报告期内变动情况、增加或减少注册资本、分立合并事项及其他有必要让公众了解的重要信息。

21.关于外部审计和监督检查的关系，下列说法正确的有（）。

A．外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析，银行监管侧重于财务报表审计

B．外部审计和银行监管统一于非现场检查

C．外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记录

D．外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，并因此具有相对独立、客观、公正的立场

E．外部审计报告是银行监管的重要资料，银行监管政策、相关标准和准则点也是外部审计所依据和关注的重点，二者的互相配合并形成合力是加强风险监管，防范金融危机的有效保证

【解析】A项，银行监管侧重于金融机构风险和合规性的分析，外部审计侧重于财务报表审计；B项，外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查。银行从业资格考试辅导讲义（2011年适用）《风险管理》 【习题班】

三、判断题

1.监管机构的现场检查可以针对商业银行在执行政策法规以及经营管理上的漏洞和不合理之处进行指正，帮助其总结经验教训，找出产生问题的原因。(√)【解析】通过现场检查，对商业银行正当的、合法的经营活动以及先进的管理操作做法要加以肯定并予以保护。同时还可以针对商业银行在执行政策法规以及经营管理上的漏洞和不合理之处进行指正，帮助其总结经验教训，找出产生问题的原因。

2．以风险为本的银行监管是一种最具成本效益的监管方式，也代表着国际银行业监管的主流。(√)【解析】风险监管是一种计划性强、目标明确、提高效率和节省资源的监管模式。在有限的资源约束下，采用风险为本的监管无疑是一种最具成本效益的选择，它代表着国际银行业监管发展的趋势和方向，并且在实践中发挥着重要作用。

3．以银行资产为抵押或质押的长期次级债务可列入商业银行的附属资本。(×)【解析】经中国银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本。在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。

4．银行业协会的市场约束作用体现在，通过制定自律性行业原则，在稳健做法方面达成一致意见并公开发布，促使银行类金融机构规范地开展经营活动。(√)【解析】市场约束是《巴塞尔新资本协议》规定的三大支柱中的第三支柱。银行业协会通过制定自律性行业原则，在稳健做法方面达成一致并公开发布，促使银行机构规范地开展经营活动。银行员工通过举报违法或违反职业道德的做法，或反映其他公司治理方面的缺陷，实现对银行业机构的市场约束。

5．银行监管的依法原则是指监管活动除法律法规需要保密的以外，应当具有透明度。(×)B【解析】银行监管的公开原则是指监管活动除法律规定需要保密的以外，应当具有适当的透明度；而依法原则是指监管职权的设定和行使必须依据法律、行政法规的规定。6.非利息收入率是衡量银行的非利息纯收入占净营业收入的比率。(×)B【解析】非利息收入比率测量银行的非利息纯收入占净营业收入的比率；非利息收入率衡量银行的非利息纯收入占资产总额的比率。

7.根据我国银监会制定的《商业银行风险监管核心指标》，非信贷资产准备充足率=非信贷资产实际计提准备期平均余额／非信贷资产预计损失。(×)B【解析】非信贷资产准备充足率=非信贷资产实际计提准备/非信贷预计损失×100%。

第二篇：易哈佛第八章 银行监管与市场约束

第八章 银行监管与市场约束

第一节 银行监管

银行监管是由政府主导、实施的监督管理行为，监管部门通过制定法律、制度和规则，实施监督检查，促进金融体系的安全和稳定，有效保护存款人利益。巴塞尔委员会于2006年10月重新修订并发布了新的《有效银行监管的核心原则》。

银行监管的原因：

为各行业广泛提供金融服务；

银行普遍存在通过扩大资产规模来增加利润的发展冲动；

存款人与银行的关系属于特殊的债权人与债务人关系，且两者所掌握的信息是极不对称；

风险是银行体系不可消除的内生因素，银行机构正是通过管理和经营风险获得收益；

银行业先天存在垄断与竞争的悖论。

一、银行监管的内容

（一）监管的目标、原则和标准

四条监管目标：保护广大存款人和金融消费者的利益；增进市场信心；增进公众对现代金融的了解；努力减少金融犯罪，维护金融稳定。

基本原则：依法、公开、公正和效率

公开原则是指监管活动除法律规定需要保密的以外，应当具有适当的透明度。公开主要有三个方面的内容：一是监管立法和政策标准公开；二是监管执法和行为标准公开；三是行政复议的依据、标准、程序公开。

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公正原则是指银行业市场的参与者具有平等的法律地位，银监会进行监管活动时应当平等对待所有参与者。公正原则包括两个方面：一是实体公正，要求平等对待监管对象；二是程序公正，要求履行法定的完整程序，不因监管对象不同而有差异。

标准：

①促进金融稳定和金融创新共同发展；

②努力提升我国银行业在国际金融服务中的竞争力；

③对各类监管设限做到科学合理，有所为有所不为，减少一切不必要的限制；

④鼓励公平竞争，反对无序竞争；

⑤对监管者和被监管者都要实施严格、明确的问责制；

⑥高效、节约地使用一切监管资源。

在总结和借鉴国内外银行监管经验的基础上，中国银监会提出了“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念。这一监管理念内生于中国的银行改革、发展与|{盔管的实践，是对当前我国银行监管工作经验的高度总结。

（二）理念、指标体系和主要内容

1.监管理念

所谓风险监管，是指通过识别商业银行固有的风险种类，进而对其经营管理所涉及的各类风险进行评估，并按照评级标准，系统、全面、持续地评价一家银行经营管理状况的监管方式。这种监管方式重点关注银行的业务风险、内部控制和风险管理水平，检查和评价涉及银行业务的各个方面，是一种全面、动态掌握银行情况的监管。

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风险监管框架涵盖了六个监管步骤：了解机构、风险评估、规划监管行为、准备风险为本的现场检查、实施风险为本的现场检查并确定评级、监管措施效果评价和持续的非现场监测。

2.风险监管指标体系：

风险水平类指标：衡量商业银行的风险状况，以时点数据为基础，属于静态指标，包括信用风险指标、市场风险指标、操作风险指标和流动性风险指标（请参阅信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险相关章节）；

风险迁徙类指标：衡量商业银行风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标，包括正常贷款迂徙率和不良贷款迁徙率（请参阅信用风险相关章节）；

风险抵补类指标：衡量商业银行抵补风险损失的能力，包括盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度三个方面。

表8—1 风险抵补类指标

盈利能力监管指标：

资本金收益率（ROE）=税后净收入／资本金总额

该项指标也称为股本收益率，反映银行资本或股本的盈利能力，从而评价银行的经营成果。当发现某行资本金收益率低于商业银行平均值或负面变动较大时，监管当局应要求该商业银行找出问题的原因，制定改进措施，促进其健康发展

资产收益率（ROA）=税后净收入／资产总额

该项指标是反映商业银行资产质量、收入水平、成本管理水平、负债管理水平以及综合管理水平的综合指标。将各商业银行该指标进行对比，总结指标值较高的银行的经验，找出指标值较低的银行的问题及改进措施，从而加强商业银行管理，提高盈利水平

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净业务收益率=（营业收入一营业支出）／资产总额

净利息收入率=（贷款利息收入一存款利息支出）／资产总额

非利息收入率=（非利息收入一非利息支出）／资产总额

非利息收人比率=（非利息收入一非利息支出）／（营、吐收入一营业支出）

监管这些指标，可以比较各商业银行营业收入的取得、结构和创利能力，以便找出问题银行，提出监管意见

准备金充足程度监管指标：

信贷资产准备充足率=授信资产实际计提准备／应提准备×l00%

非信贷资产准备充足率=非信贷资产实际计提准备／非信贷预计损失×l00%

信贷资产准备充足率不得低于100%，非信贷资产准备充足率不得低于l00%

资本充足程度监管质保：

核心资本充足率=核心资本/风险加权资本×l00%

资本充足率=（核心资本+附属资本）/风险加权资本×l00%

按照监管机构的要求，商业银行的核心资本充足率不得低于4%，资本充足率不得低于8%，附属资本最高不得超过核心资本的l00%

3.风险监管的主要内容：

建立银行风险的识别、计量、评价和预警机制，建立风险评价的指标体系，根据定性和定量指标确定风险水平或级别，根据风险水平及时进行预警

建立高风险银行类金融机构的判断和救助体系

建立应对支付危机的处置体系

建立银行类金融机构市场退出机制及金融安全网

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对单一银行类金融机构而言，监管部门也高度关注银行类金融机构的公司治理、内

部控制、风险管理体系以及风险计量模型的有效性。

①管理信息系统的形式和内容应当与商业银行营运、组织结构、业务政策、操作系统和管理报告制度相吻合，构成商业银行成本核算、产品定价、风险管理和内部控制的有力支撑。

②监管部门对商业银行人力资源状况的监管

二、银行监管的办法

市场准入、资本监管、监督检查、风险评级

市场准入：行政许可手段审查

银行机构的市场准入包括三个方面：

一是机构准入。

二是业务准入。

三是高级管理人员准入。

市场准入应当遵循公开、公平、公正、效率及便民的原则，其主要目标是：

（1）保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系。

（2）维护银行市场秩序。

（3）保护存款者的利益。

资本监管：重要性、计算、资本监管的要点

重要性：银行监管的核心、提升银行体系稳定性维护公平竞争的重要手段、促使商业银行可持续发展的有效监管手段。

计算：

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资本的构成：资本由核心资本和附属资本两部分构成。核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务。

资本扣除的相关规定：

商誉应全部从核心资本中扣除；

对未并表金融机构资本投资应分别从核心资本和附属资本中各扣除50%；

对向非自用不动产投资和企业投资，分别从核心资本和附属资本中各扣除50%.表内信用资产的风险权重：

采用外部评级机构评级结果来确定对境外主权债权的风险权重。

对我国中央政府（含中国人民银行）的债权统一给予0的风险权重。

对中央政府投资的公用企业的债权风险权重为50%，而对省及省以下政府投资的公用企业视做一般企业，给予l00%的风险权重。

对政策性银行债权的风险权重为0.对商业银行债权的风险权重规定为：商业银行之间原始期限在4个月以内的债权给予O风险权重，4个月以上的风险权重为20%，但商业银行持有的其他银行发行的混合资本债券和长期次级债务的风险权重为100%.对其他金融机构债权给予l00%的风险权重，但对国有金融资产管理公司为执行国务院规定按面值收购国有银行不良贷款而定向发行的债券进行了特别处理，风险权重为0，以体现政策性业务和商业性业务在风险程度上的差别。

对其他资产的风险权重：对商业银行的其他资产，包括对企业、个人的贷款和自用房地产等资产，都给予l00%的风险权重。个人住房抵押贷款风险权重为50%.在线题库：http://www.xiexiebang.com/

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质押和担保的处理：

现金类资产

高质量的金融工具

表外项目的处理：商业银行首先将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数，获得等同于表内项目的风险资产，然后根据交易对象的属性确定风险权重，计算表外项目相应的风险加权资产。

表8—4 普通表外项目的处理

表外项目

等同于贷款的授信业务，包括一般负债担保、远期票据承兑

100%

和具有承兑性质的背书

某些交易相关的或有负债，包括投标保函、履约保函、预付

50%

保函、预留金保函等

与贸易相关的短期或有负债，主要指有优先索偿权的装运货

20%

物作抵押的跟单信用证

承诺，其中原始期限在1年以下或原始期限在1年以上但随转换系数为0，其他承时可无条件撤销的承诺

信用风险仍在银行的资产销售与购买协议，包括资产回购协

100%

议和有追索权的资产销售

市场风险资本要求：由于我国商业银行在境内不得从事、参与股票交易和商品交易。因此，目前商业银行需计提资本的市场风险主要包括：交易性人民币债券投资、外币债券投资的利率风险；外币贷款、外币债券投资和外汇交易中的汇率风险。

诺为50% 信用转换系数

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要点：

有效资本监管的起点是商业银行自身严格的资本约束。

对商业银行资本管理程序进行评估：完整的资本充足率评估程序包括五个方面：

董事会和高级管理层的监督；

健全的资本评估；

风险的全面评估；

完善的监测和报告系统；

健全的内部控制检查。

分类监管。

对资本不足银行的纠正措施：

对商业银行股东实施的纠正措施；

对商业银行董事和高级管理层采取的纠正措施；

对商业银行机构采取的监管措施。

对本行资本充足率的信息披露要求：资本充足率的信息披露应主要包括以下五个方面内容：

风险管理目标和政策；

并表范围；

资本规模；

资本充足率水平；

信用风险和市场风险。

监督检查：

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监管部门通过非现场监管和现场检查等监督检查手段，实现对风险的及时预警、识别和评估，并针对不同风险程度的银行机构，建立风险纠正和处置安排，确保银行风险得以有效控制、处置。非现场监管和现场检查两种方式相互补充、互为依据，在监管活动中发挥着不同的作用：

通过非现场监管系统收集到全面、可靠和及时的信息，大大减少现场检查的工作量。

非现场监管对现场检查的指导作用。

现场检查结果将提高非现场监管的质量。

通过现场检查修正非现场监管结果。

非现场监管工作还要对现场检查发现的问题和风险进行持续跟踪监测，督促被监管机构的整改进度和情况，从而加强现场检查的有效性。

（1）非现场监管。非现场监管人员通过风险为本的非现场系统监测被监管机构各类风险水平的变化，并及时跟进预警信号，跟进被监管机构的内控缺陷，纠正其违规行为，改善其公司治理。

（2）现场检查。现场检查是指监管当局及其分支机构派出监管人员到被监管的金融机构进行实地检查，通过查阅金融机构的账表、文件等各种资料和座谈询问等方法，对金融机构经营管理情况进行分析、检查、评价和处理，督促金融机构合法、稳健经营，提高经营管理水平，维护金融机构及金融体系安全的一种检查方式。

①现场检查对银行风险管理的重要作用体现在四个方面：

发现和识别风险。

保护和促进作用。

反馈和建议作用。

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评价和指导作用。

知识要点：

中国银监会现场检查的重点内容包括：业务经营的合法合规性、风险状况和资本充足性、资产质量、流动性、盈利能力、管理水平和内部控制、市场风险敏感度。

（3）风险处置纠正

风险纠正。根据银行机构风险程度，纠正性措施可分为两类：一类是建议性或参考性措施，另一类是带有一定强制性或监控性的措施。

风险救助。

市场退出。市场退出可分为法人机构整体退出和分支机构退出两大类，退出方式可分为自愿退出和强制退出。

风险评级

进行风险评级对中国的银行监管具有重要意义：

一是有利于提高监管的系统性和全面性；

二是有利于提高监管的持续性，改变当前监管随意和缺乏连续性的问题；

三是有利于提高监管的针对性，将评级结果作为监管机构确定监管重点、实施分类监管、配置监管资源的基本依据。

CAMELS的评级内容

资本充足性

资产质量

管理

盈利性

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流动性

市场风险敏感度

综合评级是在汇总CAMELs五大要素评级结果的基础上得出的，评级结果以1～5级表示，数字越大表明级别越低和监管关注程度越高。

三、银行监管的规则

（一）银行监管法规体系：法律、行政法规和规章

银行监管领域所依据的主要法律包括《银行业监督管理法》、《中国人民银行法》、《商业银行法》、《行政许可法》等，这些法律构成银行监管部门依法行使银行监管职能的基础。此外，《物权法》、《信托法》、《票据法》、《公司法》、《担保法》、《合同法》等法律也从不同角度对银行业金融机构经营管理提出基本法律要求。

行政法规是由国务院依法制定，以国务院令的形式发布的各种有关活动的法律规范。如《金融违法行为处罚办法》等。

规章是银行监督管理部门根据法律和行政法规，在权限范围内制定的规范性文件。如《商业银行资本充足率信息披露指引》、《中国银行业实施新资本协议指导意见》等。

信用风险管理领域。

市场风险管理领域。

操作风险管理领域。

其他风险管理领域。

（二）银行监管的最佳做法

《有效银行监管的核心原则》（巴塞尔委员会，2006年10月）

第二节 市场约束

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一、市场约束与信息披露

市场约束是指通过建立银行业金融机构信息披露制度，增强银行业金融机构经营和银行监管透明度，从而有效发挥外部监督的作用，提高银行业整体经营水平，实现持续、稳健发展。

（一）市场约束机制和各参与方的作用：提高经营管理透明度，使市场参与者得到及时、可靠的信息

1.市场约束机制

市场约束机制需要一系列配套制度得以实现，包括完善的信息披露制度、健全的中介机构管理约束、良好的市场环境和有效的市场退出政策，以及监管机构对银行业金融机构所披露的信息进行评估等。

市场约束的具体表现：在有效信息披露的前提下，依靠包括存款人、债权人、银行股东等利益相关者的利益驱动，使这些利益相关者根据自身掌握的信息及判断，在必要时采取影响金融机构经营活动的合理行动，如卖出股票、转移存款等，达到促进银行稳健经营的目的。

2.市场约束参与方及其作用

①监管部门。监管部门是市场约束的核心，其作用在于：一是制定信息披露标准和指南，提高信息的可靠性和可比性；二是实施惩戒，即建立有效的监督检查确保政策执行和有效信息披露；三是引导其他市场参与者改进做法，强化监督；四是建立风险处置和退出机制，促进市场约束机制最终发挥作用。

②公众存款人。

③股东。

④其他债权人。

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⑤外部中介机构。

⑥其他参与方。

（二）信息披露要求

1.概述：资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注、部分公司治理情况、部分风险管理情况。

注意：监管信息披露与会计信息披露的对比

监管要求的信息披露与会计信息披露不完全等同，但也不矛盾。会计准则要求信息披露的范围更加宽泛，其宗旨是从中立的立场出发，向信息使用者提供企业价值的信息；而监管要求的信息披露则是从审慎的立场出发，向信息使用者提供企业的风险信息，其中银行资本充足率相关信息是银行信息披露的主要内容。

2.信息披露的要求：

首先，银行业机构必须建立一套披露制度和政策，并经过董事会批准，要明确信息披露的内容和方法，尤其要建立信息披露的内部控制，保证信息披露各环节的正常运行。同时，要定期对信息披露政策及结果进行评估，及时纠正不合理的做法。

其次，必须提高信息披露的相关性。

最后，必须保持合理频度。

信息披露的基本要求包括两方面，一是内容的要求，二是质量的要求。各国的金融体系差异较大，因而信息披露的内容要求也存在较大差异，但信息披露质量方面的要求一般应遵循六条标准（《增强银行透明度》，巴塞尔委员会）：

①银行应对各项业务和应并表机构的信息进行汇总和并表披露；

②披露的信息对使用者决策有用；

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③要使使用者尽早获得有关数据；

④披露的信息要能如实反映实际情况，并遵循实质重于形式的基本原则；

⑤要保证银行自身历史数据的可比性，以及与其他机构数据的可比性，并符合会计准则和有关政策要求；

⑥披露的重要信息或重大事项要充分、完整。

国际上信息披露的良好实践（参见教材311-312页表8-6）

3.我国银行业信息披露管理

表8—7 我国商业银行信息披露的主要内容

财务会计报告 资产负债表、利润表（损益表）、所有者权益变动表及其他附表

信用风险状况、流动性风险状况、市场风险状况、操作风险状况，风险管理状况

以及其他风险状况

内召开股东大会情况、董事会的构成及其工作情况、监事会的公司治理信息 构成及其工作情况、高级管理层成员构成及其基本情况、银行部门与分支机构设置情况

最大十名股东名称及报告期内变动情况、增加或减少注册资本、分重大事项

立合并事项，以及其他有必要让公众了解的重要信息

对于已上市银行，应当履行以下信息披露的基本义务：及时披露所有对上市银行股票价格可能产生重大影响的信息；上市银行董事会全体成员必须保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担连带赔偿责任。

二、外部审计

（一）内容

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巴塞尔委员会在《有效银行监管的核心原则》中要求银行监管者可以视检查人员资源状况，全部或部分地使用外部审计师对商业银行实施检查。

国际上，监管者与外部审计机构主要通过三方会谈的形式进行信息沟通。在我国，三方会谈制度已经开始广泛使用。

（二）外部审计与信息披露的关系

（1）外部审计有利于提高信息披露质量

①信息披露内容不全面。

②风险信息披露不充分。

③表外业务信息披露不充分。

④信息披露监控机制仍需进一步完善。

（2）信息披露对外部审计的影响

透明的信息披露有利于提高审计效率、降低审计风险。

（三）外部审计与监督检查的关系

（1）外部审计和银行监管侧重点有所不同。

只有当外部审计机构按照有关监管法律的授权或接受监管当局的委托对商业银行进行审计时，其工作才具有风险监管的性质。适度发挥外部审计对银行的监督作用。有对于大幅降低监管成本，提高监管效率。

（2）外部审计和银行监管的方式、内容、目标存在共性。

（3）外部审计与银行监管相辅相成。

（4）外部审计和监管意见共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据。

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第三篇：银行自律与市场约束

银行自律与市场约束

1.【单选题】 银行业从业人员处理客户投诉时，下列做法正确的是（）。

    A： 应当耐心听取客户投诉，事后若经过调查发现客户投诉不当，则不必再答复客户 B： 若在机构规定的投诉反馈期限内无法拿出主意，只能搁置 C： 对客户错误的投诉和建议无需理会

D： 应当将处理的进展和结果适时地反馈给客户

正确答案： D

 参考解析： 银行业从业人员应当耐心、礼貌、认真处理客户的任何投诉，将处理的进展和结果适时反馈给客户，若在投诉反馈时限内无法拿出意见，应当告知客户现在的处理情况，并提前告知下一个反馈时限。A,B,C选项均违反了客户投诉原则。

2.【单选题】 同事之间分享专业知识和工作经验，符合（）的要求。

    A： 相互监督 B： 公平竞争 C： 团结合作 D： 尊重同事

正确答案： C

 参考解析： 同事之间的团结合作要求银行业从业人员要以集体利益为重，树立大局意识，在所在机构成员之间相互分享专业知识和经验，共同创造和谐的工作氛围，为客户提供优质的金融产品和服务。

3.【单选题】 当银行从业人员对所在机构的纪律处分有异议时，应采取的正确行为是（）。

    A： 可直接通过诉讼途径解决 B： 立即向总行党委进行申诉 C： 立即向媒体披露所受冤屈

D： 先通过内部调解，再向上一级主管部门反映问题

正确答案： D

 参考解析： 银行业从业人员不服所在机构的纪律处分时，应首先通过内部调解，向上一级主管部门反映问题，口头或书面申诉等正常渠道妥善处理，不能捏造事实、造谣生事、对有关领导进行打击报复，更不能采取侮辱诽谤、人身攻击等极端手段激化矛盾。4.【单选题】近期，某银行支行因为一笔违规批贷可能导致重大损失，记者李某找到他在该支行的一位朋友张某欲进行采访。在这种情况下，（）。

    A： 张某有责任告知李某他所知道的情况

B： 张某为维护所在机构的形象和荣誉，应断然否认

C： 如果李某答应不披露采访对象，张某就可以将他所知道的情况告诉李某 D： 未经单位允许和授权，张某不应擅自代表所在机构接受新闻媒体采访

正确答案： D

 参考解析： 银行业从业人员应当遵守所在机构关于接受媒体采访的规定，不擅自代表所在机构接受新闻媒体采访，或擅自代表所在机构对外发布信息。

5.【单选题】 下列行为中，符合银行从业人员职业操守关于“争议处理”规定的是（）。

    A： 因工资发生纠纷的，只能向法院起诉

B： 因工资发生纠纷的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁 C： 因工资发生纠纷的，只能内部调解

D： 对所在机构内部纪律处分有异议时，可以提起行政诉讼

正确答案： B

 参考解析： 因被所在机构开除、除名、辞退或因工资、福利发生争议时，先内部调节，内部调节不成，可向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，对仲裁裁决不服，自收到裁决书之日起15日内，可以起诉，但是不能提起行政诉讼。

6.【单选题】 下列行为中，符合银行业从业人员职业操守关于“忠于职守”规定的是（）。

    A： 服从所在机构管理

B： 在公共场合对损害本机构的言论不予理睬 C： 坚决不换岗位

D： 将原单位的专有技术透露给他人

正确答案： A

 参考解析： 银行业从业人员应当自觉遵守法律法规、行业自律规范和所在机构的各种规章制度。保护所在机构的商业秘密、知识产权和专有技术，自觉维护所在机构的形象和声誉。

7.【多选题】 银行业从业人员的下列行为中，违反“同业竞争”原则的有（）。

  A： 向客户转发网上有关竞争对手的负面消息 B： 使用关联交易手段    C： 超出人民银行规定的贷款利率浮动范围发放贷款 D： 以免费方式向客户提供国际市场的有关信息 E： 与一些商铺协商，安装具有排他性的POS机

正确答案：A B C E

 参考解析： 银行业同业之间应当坚持公平、有序竞争原则，银行业从业人员在业务宣传中，不得有对同业人员或同业人员所在机构进行歪曲、诋毁，运用模糊概念或容易产生歧义的图文材料影射同业人员或同业人员所在机构。银行业从业人员在办理信贷业务中，不得有超出人民银行规定的贷款利率浮动范围发放贷款、办理票据业务。银行业从业人员在办理资金交易业务中，不得有在已经开展银行卡联网的地区安装具有排他性的POS机、读卡器及ATM。

8.【多选题】 下列行为可能会对银行业从业人员及所在机构产生不利影响的有（）。

    A： 某银行业务人员向家人提供规避监管规定的意见和建议，并利用其所在机构的资源为这些行为提供方便 B： 某银行客户经理明确告知某客户，其申请资料存在不实之处，并让客户重新提交真实的申请材料 C： 某银行业务人员向客户推荐理财产品时，承诺可以保本，并告知该产品无任何风险

D：某银行业务人员在为客户提供服务的过程中，发现该客户提供的业务申请材料有部分是假造的，但是为了做成业务，该业务员暗示客户其行为可能触犯法律，并建议该客户可以经由第三方代其申请，以满足申请条件，并规避法律约束

 E： 某银行业务人员发现其经办的某笔业务是为了逃避监管规定或规律、法规禁止性规定，于是按照内部流程进行了必要的报告

正确答案： A C D

 参考解析：银行业从业人员在业务活动中，应当树立依法合规意识，不得向客户明示或暗示规避金融、外汇监管规定。实践中，以下存在明显不妥的行为，有可能会对从业人员及其所在机构产生不利影响：1．以明示或暗示方式向客户提供规避法律、法规规定的建议；2．明知所经办的业务是为了逃避监管规定或规避法律、法规禁止性规定，但仍不按照内部流程进行必要的报告，默许甚至提供协助；3．出于私情，向亲朋好友提供规避监管规定的意见和建议，并利用其所在机构的资源，为这些行为提供方便。根据银行业从业人员职业操守中“风险提示”的原则，银行业务人员向客户推荐理财产品时，要充分提示风险，本着诚实信用的原则回答客户的提问。

9.【多选题】 根据银行业从业人员职业操守中“了解客户”的原则，银行业从业人员在为私人银行客户办理理财业务时应当了解的客户情况包括（）。

     A： 客户的资产负债状况 B： 客户的收入状况 C： 客户的基本信息 D： 客户的风险承受能力 E： 客户朋友的状况

正确答案： A B C D  参考解析： 根据银行业从业人员职业操守中“了解客户”的原则，银行业从业人员在为私人银行客户办理理财业务时应当了解客户基本信息、财务状况、业务状况、业务单据及风险承受能力。

10.【多选题】 某银行分行行长要求其分行的一名信贷经理关照一笔贷款，而该信贷经理发现该笔贷款明显不符合规定，则该信贷经理的下列做法正确的有（）。

     A： 书面汇报请示有关领导 B： 严格按照贷款审批程序办理

C： 向该分行行长解释相关规定以及该贷款不合规的地方 D： 下级服从上级，按领导指示办事

E： 若受到该行长的巨大压力，向监管部门报告

正确答案： A B C E

 参考解析： 对同事在工作中违反法律、内部规章制度的行为应当予以提示、制止，并视情况向所在机构，或行业自律组织、监管部门、司法机关报告。

11.【多选题】 作为一名从事信贷工作的从业人员，属于明显违反职业操守，有些还将带来相应的行政处罚或刑事责任的行为的是（）。

     A： 不进行必要的实地调查，在无可信材料的情况下，即轻率地对授信工作提出意见和建议 B： 在对客户提供的资料存有疑问时，不采取相应的措施进行验证和调查，听之任之 C： 省略必要的审核程序，或不当干涉其他信贷审核人员的独立审查意见

D： 不按照要求对客户信贷资料、档案进行归案和移送，造成档案资料不完整、不全面 E： 不按照规定进行有效的贷后监控

正确答案： A B C D E

 参考解析： 以上选项做法均违反了授信尽职的要求。

12.【多选题】 银行业从业人员在处理客户投诉时，下列行为错误的有（）。

     A： 不管客户的投诉是否合理，都不得轻慢其投诉

B： 若在机构规定的投诉反馈期限内无法拿出意见，只能接受 C： 应当及时地将处理的进展和结果告诉客户

D： 应当耐心听取客户投诉，事后若经过调查发现客户投诉不当，则不必反馈 E： 不理会客户错误的投诉和建议

正确答案： B D E  参考解析： 银行业从业人员应当耐心、礼貌、认真处理客户的投诉，并遵循以下原则：①坚持客户至上、客观公正原则，不轻慢任何投诉和建议;②所在机构有明确的客户投诉反馈时限。应当在反馈时限内答复客户;③所在机构没有明确的投诉反馈时限，应当遵循行业惯例或口头承诺的时限向客户反馈情况;④在投诉反馈时限内无法拿出意见，应当在反馈时限内告知客户现在投诉处理的情况，并提前告知下一个反馈时限。本条要求银行业从业人员坚持服务客户的理念，妥善处理客户投诉。

13.【多选题】 银行从业人员与同业人员接触时（）。

     A： 不得提供本机构已正式发布的报告文本 B： 不得泄露本机构尚未公开的新产品研发信息

C： 不得索要同业人员所在机构已正式发布的报告文本 D： 不得泄露本机构客户信息

E： 不得侵害同业人员所在机构的知识产权

正确答案： B D E

 参考解析： 银行业从业人员与同业人员接触时，不得泄露本机构客户信息和本机构尚未公开的财务数据、重大战略决策以及新的产品研发等重大内部信息或商业秘密；不得窃取、侵害同业人员所在机构的知识产权和专有技术。

14.【判断题】 银行从业人员在业务活动中，在无实际风险的情况下，可以给客户提供合理规避金融监管的建议。正确答案： 错

 参考解析： 银行业从业人员在业务活动中，应当树立依法合规意识，不得向客户明示或暗示规避金融、外汇监管规定。

15.【判断题】 根据“了解客户”的原则，客户由他人代理办理业务的，银行只需对代理人的身份证明文件进行核对并进行登记。正确答案： 错

 参考解析： 客户由他人代理办理业务的，银行需对代理人和被代理人的身份证明文件进行核对并登记。

16.【判断题】 银行业从业人员在引用同事已经公开发表并获得著作权的论文及著作时，若是在内部文稿中交流，则不必提及来源。正确答案： 错

 参考解析：银行业从业人员应当尊重同事的工作方式和工作成果，不得不当引用、剽窃同事的工作成果，不得以任何方式予以贬低、攻击、诋毁。

17.【判断题】 某银行会计临时请假离开公司，考虑到外出时间很短，该会计人员便将财务章交给其他同事，并告知其可以利用此章处理紧急业务。这是为银行业务考虑的合理行为。正确答案： 错

 参考解析： 银行从业人员不得违反内部交易流程及岗位职责管理规定将自己保管的印章、重要凭证、交易密码和钥匙等与自身职责有关物品或信息交与或告知其他人员。

18.【判断题】 银行业从业人员不允许有任何礼物收送的行为。正确答案： 错

 参考解析： 按规定银行业从业人员不得接受客户馈赠的现金、贵金属、消费卡、有价证券等。

第四篇：自由与约束

个人的自由来自于对自己的约束。自由，并不是想干什么就干什么；恰恰相反，自由意味着只能在有限的范围内做事。

罗丹把自己约束在雕塑的世界里，柴可夫斯基则专注于音乐，但他们都获得了创作的自由。在长达16年的时间里，米开朗琪罗把自己约束在西斯廷教堂的圆顶下面，他画成了壁画，创造了艺术史上的一个奇迹，也充分享受了创作的自由。

想起约瑟夫·雷杜德，一位法国著名画家，他把自己的一生献给了玫瑰花。任凭法国革命大潮汹涌政权更迭，甚至人头落地血流成河，他只是画他的玫瑰花。整整20年，雷杜德以一种“独特的绘画风格”完成了《玫瑰图谱》。书里169种楚楚动人的玫瑰，成为世界玫瑰的经典。浪漫的玫瑰，来自于最不浪漫的劳作，来自于他在技术和艺术方面对自己严格的约束。在此后的180多年里，《玫瑰图谱》以各种语言和版本出版了200多种版本，平均每年都有一种新版本面世。雷杜德懂得约束自己，二十年如一日，只是画他的玫瑰花，却在这看似单调枯燥的事情里，享受着自由的乐趣。

在自己的世界里，过自己的生活，你就成了上帝，从而获得最大的自由。自由即约

作文题的核心是“沙漠”，相对而言的是“自由”和“不自由”。这个“沙漠”可以指代的内容很多，比如面临的一种生活方式、一个生活困难、一个希望实现的梦想、理想等。

“你可以选择穿越沙漠的道路和方式”从中体现的是“我的人生我做主”的思想。而“必须穿越的这片沙漠又是不自由的”，指我们必须要经历一个完整的生活过程等。[参考立意]：

1、谈自由与约束：自由是有限的，又是无限的。

2、谈责任与承担：每个人都有自己的责任，面对责任，学会承担和选择不同的方式去解决。

3、人生的路需要自己去走。【优秀作文】

为了自由的束缚

“自由是什么？” 我试着不断地询问着自己去寻找可能的答案解释，可是每次都是无疾而终,这似乎是个没有答案的问题。但不难发现的是：“我们对于自由的渴求迫切愿望总是伴随着某种过度的束缚和压抑而产生发展的”。

当我们在程式化的生活状态下，很容易产生渴望轻松、渴望放纵、渴望自由的想法，而且是一种异常强烈的愿望。可是同时也不难发现：过度的自由的情况下同样也会导致寻求束缚的愿望。当我真正摆脱父母，一个人毫无约束地在外面生活时，时间长了，我便开始怀念家的温暖，父母的宽容与慈爱，想再次投入父母的安全港湾；当辛苦工作之后得到一个冗长的假期时，或者结束了高三紧张的学习步入到轻松愉快的大学生活后，时间长了，我便开始厌烦每天的无所事事与慵懒无为，想赶紧投入到下一轮的工作或者学习当中。由此来看，我们是在自由与束缚的状态中循环往复、苦苦挣扎，似乎我们追求束缚与追求自由的意愿是同等强烈的。

自由与束缚哪个更好？这似乎并不能给出明显的答案。绝对的自由于我而言同绝对的束缚一束，而约束意味你将成为某一个角色，并需要为此而默默坚守。一天，一月，一年，坚持将一件事做到最好，并从中体验到人生的喜乐，这不正是生命的自由吗？释迦牟尼专注于“佛陀”的事，孔子专注于“仁爱”的事，康德专注于“道德”的事……能够约束自己者，专心做事，成为自己的主人，进入自由王国；不能约束自己者，泛滥百事，则只能成为事物的奴隶，落个身不由己的可悲结局。

人人都曾有过伟大的梦想，但绝大多数人终其一生，却不能将梦想变为现实。究其原因，在很大程度上，还是因为没有学会自知、自制，没有做到心无旁骛、自我约束。人的一生，精力和时间毕竟是有限的，唯有专注如一，将力量集中于一点，方可在某一领域取得成就，这也许就是自由与约束的辩证法吧。

2014年高考作文审题立意及优秀作文（上海卷）【作文真题】

根据以下材料，自选角度，自拟题目，写一篇不少于800字的文章(不要写成诗歌)你可以选择穿越沙漠的道路和方式，所以你是自由的；你必须穿越这片沙漠，所以你又是不自由的。

【文题简析】 样都会导致自我的毁灭。

绝对的自由能产生出我们个人对束缚的最大愿望，而绝对的束缚同样也能使我们无比渴望自由。这样看来自由与束缚就像一只手的两面，但他们同是一只手，相辅相成。

古代科学无非就是炼金和炼丹，炼金是想获得财富，扩大自己的自由空间和内容；炼丹是为了长生不老，获得时间上的自由。随着人们的认识能力的提高，人们不再把科学用来炼金和炼丹，但科学仍是人们追求自由的工具。当波义耳提出化学的目的是探索各种化学现象背后的规律，人

又不放纵自我，不无所事事，自身有着严格的行为准则，两者相互制约而并存，合二为一。

为了更高的自由，请勒住马儿的缰绳，任其在广阔的天地自由驰骋。

【专家点评】

作者充分施展了辩证思维的才能，充分论证了“自由”与“束缚”对立而统一、相辅而相成的关系，极富思辨的张力。

在束缚中寻找自由

上帝创造了我，然后把模子打碎。

——卢梭

们终于认识到，要扩大自有，首先要认识规律，人可以不受人为规范的限制，但不得不受自然规

人生如沙漠之旅，旅程和目的地已被设定，这是所有人都拥有的束缚；但旅程的道路与方式律的限制。约束和自有是一个对立统一的矛盾体，没有约束就没有自由。而追求自由最重要的是

因人而异，这是每个人不同的自由。束缚于每个人来说都是绝对的，但之所以感到自由的多寡不寻找约束与自由辩证关系。

同，则源于对束缚挣脱的程度差异——自由是挣脱束缚中努力而来的结果。

自由的本质应该是在适当的束缚下多彩的精彩生活。为此，我们需要主动地约束自己，适当

“有些鸟注定是不会被关在笼子里的，因为它的每一片羽毛都闪耀着自由的光辉”，安迪正像是那的越是自己。制定必要的社会规范可以让我们免受由错误行为造成的规律的惩罚。减少多余的行

只自由的鸟，即使身陷囹圄之苦，但内心却从未放弃对自由的憧憬与向往。肖申克监狱的围墙高为规范特别是努力发现不合理的规范而去除它，这是人们追求自由的主要目的。必要的束缚本身

大如山，却挡不住一个清白之人向往自由的心。一个几百年才能挖通的隧道在安迪十四年的不懈就是为了自由。

努力下超额完成。自由属于安迪，属于每一个在束缚中挣扎拼搏的勇敢之人。他们都是自由之鸟，作为常人，我们追求自由与追求束缚的天性是与生俱来的；而作为一个卓越的人，他应该具

生来属于无边无际的苍穹。

备平衡自由与束缚的能力，而不是被自由与束缚控制住整个人生。他的自由与束缚都是相对的，束缚不一定有形，无形的束缚也时常存在。而无形束缚更可怕的是，它看不见摸不着，当事他不随波逐流，不盲从众人所云，不屈服于体制，内心自有独特的思想见解，信仰理念；同时他

人经常是沉浸在束缚的“温柔怀抱”中，却丝毫未觉自己已身陷泥潭，并越陷越深。无形的束缚于李2 开复来说就是当下生活的优越；于季羡林来说是三顶“桂冠”的褒奖；于约翰·列侬来说则是对于生活的疲于奔命。但我看见了被束缚的他们身上都闪耀着自由的光辉：李开复“从心选择”，放弃现有优越条件为了理想毅然前进；季羡林洗清泡沫，还自己一个自由

身；列侬停下飞快的脚步，等待着灵魂的回归，不拘于世俗。为了自由，他们勇敢地在束缚中寻找，不论天寒地冻，路远马亡，只要寻找就义无反顾，自由女神也在他们的正前方微笑招手。

但值得注意的是：这种对束缚的突破并非打破一切都障碍，自由的前提是尊重束缚，尊重这个充满规律的世界。正如芮成钢所言：“每个人生活在这世界上，都背负着一堆‘纸枷锁’，其实它们一挣就开，但一辈子都不敢挣开，因为后果太严重。”正如我们的法律、道德律，如果这些束缚被冲破，世界将无法想象，规律将不复存在，更别说自由的实现了。因此，在绝对的束缚中寻找相对的自由，才是快乐之道。

自我约束才能享受真自由

一匹马看到自己总被一根缰绳牵着，非常苦恼，想方设法地挣脱。有一天，它终于挣脱了缰

涸辙之鲋。

因此，对于自由的看法，我很相信一句话：只有通过约束，并且是自我约束，才能获得真正的自由。

生活中，那些看似阻碍我们自由的有形无形的围墙，实际上为我们的自由提供了保证。试想，如果社会上没有任何法律法规来约束，一些歹徒想杀人就杀人，想放火就放火，那每天就不知道有多少人的生命从这个地球上消失。

对于那些非正常死亡的人来说，连生命也没有了，又谈何自由呢？往大处说，“海阔凭鱼跃，天高任鸟飞”，是一种自由；往小处说，屋子里的鸟，池塘里的鱼，难道就没有自由了吗？柳宗元的《小石潭记》写到的鱼，在那么小的小石潭中也可以“皆若空游无所依”“似与游者相乐”啊。我们常常会感叹：“我是一只小小小小鸟，想要飞却飞也飞不高……”

这是到底因为笼子太小感觉没有自由，还是由于翅膀不够硬即使给足够的空间也飞不动呢？

我们应当做到的是在约束中寻找自由，在约束中收获自由。而且，只有当这种约束是自我约束的时候，才能感受到自由的真谛。比如说，一个离不开网络、离不开繁华城市的人，如果被迫住在山里，每天让他干农活或者写文章，绳，觉得很自由，一路狂奔，最终跑到悬崖，由于没有缰绳来勒住，不幸坠崖而死。与此相反，他肯定会觉得自己丧失了自由；但如果是一些喜欢隐居生活的文人主动住在山里，就像王维“随意鱼儿们每天生活在有遮有挡的水中，不自怨自艾，不感叹没有自由，自由自在地畅游。而如果水

春芳歇，王孙自留

一旦没有由堤坝什么的包围起来，就会四处漫溢，那鱼儿就再也没有自由活动的可能，只能成为 ”，就像陶渊明过着“种豆南山下，草盛豆苗稀”的生活，在他们看来，也许这就是真正的自由人生。其实说白了，自由就是一种建立在成长经历和爱好的基础上的一种自我感受。所以说，只有通过自我约束，自己给自己设定空间，即使不能“天高任鸟飞”，也可以“山高任鸟飞”，就能真正获得自由。

然而，要做到自我约束，得先让自己的翅膀长硬，当你能够自我飞翔的时候，根据自己的爱好，才能真正找到飞翔的天空。想起曾经在网上看到的一句话：理想的自由不是自由，自由的理性才是自由。当你真正拥有自由的理性的时候，你就能找到自己的空间，享受自己的自由。

谈到这里，我突然想起博学多才的弘一法师。也许我还没有参透人生，自始至终，我都无法理解弘一法师的自由。

他用刳骨剔肉的痛苦，置换了他认为的真正的自由。遁入空门后，妻子携儿子来找他，他居然都不让他们进门，面对妻子“慈悲对世人，为何独伤我”的质问，他还是无动于衷。这就是一种“大道”的自由吗？我总觉得该面对的要面对，而不是逃避吧。

自由与约束

法国资产阶级启蒙思想家孟德斯鸠说过，“所谓自由就是做法律所许可做的事情，一个人如果做了法律所禁止做的事情，那么他就不自由了。”该名言道出了这样一种关系：自由是相对的，规则是绝对的，超越规则的自由是不存在的。

我们可以假想这样一幅交通十字路口的情景：在一个混乱不堪的十字路口，横七竖八地翻倒着各种车辆，被撞车辆不仅变形，而且驾驶者已经撞成重伤甚至死亡，他们的鲜血一滩一滩地流在地上，没有任何人来施救。肇事者早已驱车逃逸，他们认为，只要逃离现场就算完事儿，没有谁来追究责任。在这个十字路口的周围，我们既看不到指挥车辆的交警，也看不到安排车辆行驶的红绿灯，更看不到警示牌、人行横道线和车行路线。一句话，机动车驾驶员只知道比速度快，谁开得快谁就抢先穿过路口。所谓减速和避让，在他们头脑里显得毫无意识。总之，行人和其他司机的性命，这些人则全然不放在心上……

对于这样一幅血淋淋的交通场面，恐怕我们想三秒钟都会心惊胆颤。为什么？理由很简单：如此野蛮的交通十字路口，我们谁也不愿意让它出现。大家所共同追求的，是井然有序的交通环境。只有有了交通规则的约束，驾驶员和行人才有真正的安全。如果安全都没有保障了，那谁还敢在路上驾车或行走？

在今天繁华的都市里，行人车辆各行其道；红灯停绿灯行已成为了大家的常识；行人车辆靠右行走，是人人都必须遵守的交通规则。同理，不仅交通道路需要规则，社会生活的方方面面也都需要规则。简单说，规则在我们的生活中显得越来越重要。换言之，就是“没有规矩不成方圆。”

当前，全面建设小康社会需要法律的规范和维护。依法治国，已成为了国家的一项基本方略。每个公民都深切地意识到：国家的治理离不开法律，公民的生活更离不开法律。就像题目材料叙 述的那样，“你可以自由选择穿越沙漠的道路和方式，但是你必须穿越这片沙漠。”当然，穿越沙漠的道路和方式可能有若干种，这“若干种”就是我们如何穿越沙漠的自由，也是我们发挥自身主观能动性的自由。

在这里，“沙漠”指代的就是我们生活中的各种规则，这些规则包括了法律、道德、纪律、规章等等。它们，就是我们要穿越的沙漠。如果我们能顺利穿越生活中的“沙漠”，那就等于我们正视生活中的规则。因为有了“沙漠”的存在，我们才能享受生活的自由，也因为有了“沙漠”的约束，我们才能倍加珍惜属于自己的自由。

戴着镣铐翩翩起舞

卢梭有言“人是生而自由的，但却无往不在枷锁之中”，人生就是在自由与不自由中，实现人生

律，不让孩子输在起跑线上，盲目的恶补，这样为所欲为的自由，其结果是让孩子早早失去了学习的兴趣。可见选择的自由并不是为所欲为的自由，自由总是受到不自由的制约。

而不自由，也是相对的，不自由之中总有选择的空间留下，让我们发挥自己的聪明才智。比如穿越沙漠，可以选择骑骆驼，也可以是开吉普车，总归我们要想一想哪种方式最安全、最便捷。那么对孩子的教育，也是条条大路通罗马，在遵循孩子成长规律和培养成才的目标限制之下，家长是用虎妈、狼爸的方式还是传统的谆谆教导的方式，这都可以因孩子的个性和自身的条件来选取。不自由之中有可选择的自由。正因为有了不自由的限制，就更加促使我们思考如何在限制和约束中翩翩起舞。

由此可见，自由和不自由就是人生的常态，需要我们在不自由的制约下通过智慧的思考来实的意义和价值。因为可以选择道路和方式，所以我们是自由的，因为必须穿越沙漠，受到外在条

现自由的选择。没有规矩不成方圆，试想没有了交通规则的制约，那么交通就会瘫痪；没有了法件和目标、任务的制约所以人又是不自由的。正如律诗有格律、字数的限制，却因而更加凝练且

律法规的限制，社会会失去正常的秩序。自由是选择的自由，在遵循交通规则的基础上，我是大具有形式上的美感，舞台剧有“三一律”的限制，因而剧情更加集中，矛盾冲突更加激烈，人物形象

步走还是小步走，是跳着走还是跑起来那就是我的自由。

更加丰满。

反观当下，我们似乎误解了自由，一些人认为自由就是不想做什么就不做什么，就是随心所所谓自由，就是可以选择的权利，然而这样的选择绝不是为所欲为。自由往往是不自由限制

欲。如此，则有了黑心商人为了赚钱就添加各种有毒的物质而无视法规的制约，有人为了情欲抛之下的自由。正如揠苗助长的那个人，为了让自己的秧苗长得快一点，就把它拔高，结果秧苗全

弃妻子无视道德的制约……这些似乎都误解了自由的真正含义。没有绝对的自由，也没有绝对的部枯槁了。为所欲为而不遵循秧苗生长的自然规律，不能像郭橐驼那样顺木之天以致其性，最终

不自由，人都是在不自由制约下生活的，因为有了制约才有了和谐、有序，甚至才有了各种创新。

必然是因为所谓的自由而造成恶果。现在的家长培养孩子也有这样的现象，不遵循孩子成长的规 生而为人，却无往不在枷锁之中，让我们在枷锁中开创更好的人生，戴着镣铐翩翩起舞。

第五篇：激励与约束

浅谈现代公司中的激励与约束机制

在现代公司制度中建立经营者行为激励与约束机制的必要性,是由现代公司制度的基本特征以及由此在公司运营中产生的问题而决定的。现代公司制度,即现代公司制与近代传统的公司制相区别的根本特征在于由“经理革命”产生的最终控制权与经营管理权相分离,公司的最高经营管理决策权由经理人员(即由所有者委托的代理人)掌握,即“经理制”。如美国公司管理史专家钱德勒教授指出的，“由一组支薪的中、高层经理人员所管理的多单位企业即可适当地称之为现代企业”。所以现代公司制公司也可称“经理制”,而传统公司制公司则可称为“公司主公司”(由大股东掌握控制权)。我国理论界有一种观点认为现代公司制度最本质特征在于公司以其拥有的法人财产承担有限责任。这种说法是不符合历史事实的。因为据对公司史的考察,公司法人制度和有限责任制度在现代公司产生以前的近代公司的发展中就已经确立了。现代公司制之所以被称为现代公司制不是由于其法人财产权和有限责任制,而是由于世界历史进入现代以来,在经理革命的推动下产生和发展起来的“经理制”。可以认为,“经理制”是现代公司制区别于传统公司制的主要特征。由于现代公司所具有的这一特征,才导致现代公司在运营中产生了传统公司所不曾有的一些问题。这些问题主要是:

第一,公司所有者与经营者所追求的目标不一致的问题。在两权分离的情况下,公司所有者和经营者的利益往往是不一致的,这就导致了对公司经营目标的追求不一致。对于公司的所有者或投资人来说,其利益主要是由剩余索取权带来的以投资收益形式对公司利润的最终占有,因此,他所追求的个人效用最大化目标可以简化为公司利润最大化。而经理人员不是公司所有者,没有剩余索取权,其收入的高低不一定与公司利润的多少相联系,公司利润最大化不意味着经理人员个人效用最大化,因此,经理人员没有剩余索取权。他所选择的公司经营目标,往往是能使他个人效用达到最大化的目标。对此,现代经理型厂商理论有过较为深刻的论述。鲍莫尔年提出“销售额最大化”假说。他认为当经理觉得自己的报酬及其职业威望更主要的是取决于销售量而不是利润的话,他可能放弃利润最大化目标而追求销售额最大化。马瑞斯提出“增伏最大化”假说。他认为如果经理发觉自己的薪水与公司增长率有关,以及与把更大组织置于他的影响下有关,便会扩大公司规模。威廉姆森提出“经理效用”模型。他假定经理不寻求使股东效用最大化的最大利润政策,而是执行使他自己效用最大化的政策。经理的效用函数包括薪金、津贴、自行支配的投资基金、安全、权力、地位、威望和职业的优越条件等变量在内。经理可用三种方式之一增加其效用:(1)靠为所有者获取更多财富来增加其薪金;(2)以牺牲所有者利益为代价,靠扩大销售和公司规模来增加薪金;(3)通过增加不必要的非生产性开支或多报成本的方式侵蚀公司利润,达到个人效用的满足。正是由于公司经营者与公司所有者有着不同的利益目标,因而在现代公司制的运营中潜在着经营者利用手中的权力侵犯所有者利益的可能性。

第二,所有者与经营者之间存在着信息不对称问题。由于公司经理人员,掌握公司控制权,具体负责对公司生产经营活动进行决策、计划、组织、指挥和协调,因此他们拥有公司经营过程各种收入和费用的真实信息,这种信息可能被经营者据为私有信息,为了获取自己的经济利益而向所有者隐瞒或谎报。而作为委托人的所有者,特别是股权高度分散的大公司的大多数中小股东,由于不直接参与实际经营,除非付出很高的成本,一般无法获得或验证相应的信息。由于这种信息的不对称性,即使管理者不百分之百地按所有者利益行事,要抓住管理者把柄也很困难。咱这就可能使经营者侵犯所有者权益的动机行为化。

第三,经理道德祸因问题。在现代公司制公司中由于掌握控制权的经营者不是公司财产的所有者,或者他只拥有公司总股本的很小份额。对于公司经营不善导致的亏损或破产,公司经营者所能承担的责任是有限的,最多不过是个人信誉、地位和财产的丧失,这与全体所有者或委托人的资产损失相比是十分不对称的。由于这种责任的不对称,加上信息的不对称和监督的不完全,经营者就可能为了个人利益而采取种种非道德行为,或者过度冒险,或者偷懒怠慢职务,或者滥用交际费用侵蚀公司利润。这样在现代公司委托代理关系中就容易产生一种非协作、非效率的使所有者利益受损的“道德祸因”。

以上所述现代公司制由“经理制”,产生的种种问题的核心是经理人员有可能利用手中的权力,为实现个人效用最大化而损害所有者的权益。为了防止经营权侵犯所有权,就有必要在现代公司制度中建立有效的使经营者真正为所有者效力的经营者行为激励和约束机制：

一、对经营者的激励关键是要将经营者的报酬与其经营业绩有机地结合起来，使经营者的利益与所有者的利益紧密相连。可以通过一下三种方式，对经营者行为激励。（1）人力资本激励：赋予经营者以剩余索取权和赋予经营者以经营控制权。（2）地位激励：经济地位激励；政治地位激励；职业地位激励。（3）声誉激励：经营者的声誉是体现经营者创新能力、经营管理能力和领导能力以及努力程度、敬业精神的公共信息。公司只有根据准确的声誉信息对经营者进行奖惩，才能体现声誉机制对经营者行为的激励约束作用。

二、经营者约束机制，可以利用三种市场约束方式。（1）产品市场约束：公司在产品市场上的表现是衡量经营者努力程度的标志。竞争性产品市场对经营者有很强的激励和约束作用，它可以提供公司经营绩效和经营者努力程度的信息，委托人可以据此实施对代理人的评价和惩罚。（2）资本市场约束：资本市场是连接资金终极提供者和终极使用者的纽带。资本市场起着沟通资金提供者和公司间的信息、在公司间配置资金的作用，同时决定着资金提供者对企业进行监督的方式与企业风险及经营成果的分配方式。（3）经理市场约束：经理市场迫使经理人员时刻约束自己的行为，为委托人利益着想，这对于建立企业家声誉、建立职业经理人队伍、强化对企业经营者的市场约束具有重要作用。一个有效率的经理市场主要通过公平竞争机制、信息传导机制和信誉机制发挥作用。