一 资金的管理（5篇范例）

第一篇：一 资金的管理

一

资金的管理

库存现金应保持最低要求水平。库存现金将由专人保管，所有多余的库存现金(超过库存现金的最高限额部分)都应及时存放入所指定的开户银行。此类现金应定期由独立人员核实。制定程序，尽量减低留存现金且能配合资本性项目的开支及现有业务运营的要求。a)收款能准确、及时的记录

b)付款必须按照批准的合同或文件支付到指定单位。c)付款必须按照批准的合同或文件准时支付。

d)必须经由不涉及办理付款的人员对付款进行独立审核后，方可付款。e)付款的有关凭证必须保留以作核实。

f)付款的提出人员和审核人员不应办理有关付款。

g)适当地把验收货物/服务、批准付款和办理付款的各个责任分离，由不同人员担任。

下属子公司发生银行借贷、担保及资产抵押行为，须在事前填写《银行借贷、担保和资产抵押申请书》，由其总经理和财务负责人签署后，将申请书和其他相关文件报送本公司。

公司收到下属子公司提交的《银行借贷、担保和资产抵押申请书》和相关资料后，及时拟成流转文件，报公司领导审批。本公司派出董事根据公司领导的审批意见在下属子公司董事会议上执行表决。

除公司与下属分公司或下属分公司之间外，各公司不得对外提供担保。担保和资产抵押须做好备查登记，到期及时办理解除担保和资产抵押手续。

各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。

一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。

严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。

各分公司异地回笼的货款，原则上应用转账形式，特殊提现金的一律到当地银行办理电汇手续，凡未经总经理或分公司领导同意，擅自携带货款往返而出现差错的，责任自负，如未经同意擅自将货款存入个人银行帐户，按挪用公款处理，并追究其法律责任。

严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。

充分利用商业银行的网上银行服务，实现网上各账户余额的实时查询，实时掌握全集团的资金头寸，对于资金的调用可以采用行政手段发出指令，进行调配资金，实现对资金的上收、下划、以及转账处理。

总公司将下属单位资金计划汇总，综合读取各业务环节的收付款业务，通过资金在时间轴上将要发生的流入、流出，来确定资金的缺口或盈余，为规划资金的使用提供详细资料。

减少企业内部交易产生的不必要的资金流动对于内部单位之间的资金流动，在具体业务处理中以内部委托收付款书为起点，集团资金管理中心进行内部账户的资金转移，实现账动

钱不动。

各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

二、应收账款的管理

公司的所有商品赊销必须签订书面合同或协议。经营销售部门应对各级医院进行资格调查，经调查确信资信良好的，根据销售量及信誉度，确定销赊欠款时间，并报公司总经理审批。商业单位之间往来，应对各往来商业单位限定回款期限，在时空软件中进行时限控制，超过时限未回款的禁止再次发货。各部门会计充分利用商业银行的网上银行服务优势对应收账款时时控制，并将当天的货款往来录入时空软件，以便于各部门掌握最新往来信息。

各分司部门负责人应认真按有关权限规定审批挂账，凡超过业务员现金周转额度或不符合公司规定的货款，不得审批挂账。业务员申请现金周转的，必须要有人担保并填写书面担保书，明确担保责任。部门负责人在审批现金周转额度的同时，应加强对担保人资质的审核。

财务出纳在给挂账单位盖章前，应注意挂账单的审批手续是否健全，未经正常审批程序的挂账单不得盖章。

各部门负责人在审批挂账单时应严格把关，不得将挂账手续不齐全的单据编入凭证。各分公司业务经办人员所销往各单位的药品，销售超过六个月后被退货所造成的经济损失（无法从厂方扣回的），按谁经办谁负责的原则，由经办人赔偿损失。

五、各分公司经办人员如不能在六个月内回笼货款的，将由财务书面发出《关于经办业务员往来财务账面情况》的通知，并按规定将相应款项转挂业务员个人账户。

六、业务往来账款实行与经办业务员挂钩的原则，经行使民事诉讼权得但无法立案或因证据不足不能胜诉的货款，将挂到经办业务员账户上，并由财务视其工资奖金等收入情况予以扣回。

应收货款起诉后，经法院调解或判决。确定由欠款单位承担还款义务的，财务及部门负责人接到法律事务室通知后，应及时备案并跟踪还款情况。如欠款单位未能按法律文书规定执行的，应及时反馈到法律事务室。财务人员应根据“谁经办、谁负责、谁催收”的原则。准确及时在处理应收、应付账款，做好与各业务往来单位的对账工作，加快应收账款的资金回笼，每季度向财务部上报情况并提供账目复印件。必要时报请财务前往相关单位对账，并根据公司《关于业务往来对账情况通报》认真落实。

货款结算实行与业务员挂钩制度，并于提货当月15日还款。逾期按所欠货款的1%计算利息予以支付，对于非现款提货的，由业务员以个人名义开具欠条并于有底还清款项。各公公司业务经营中应尽量避免挂账，医疗机构等长期业务往来单位确需挂账的，应上报公司审核，同时各分公司应根据其诚信度，把握额度，填写《挂账审批表》、严格把关。挂账金额与业务员挂钩，由业务员负责追回。

各相关业务员应在核准额度内合理安排资金周围，并争取在尽短的时间内收回应收帐款。对于违规使用资金、应收帐款逾期未予追回或已收回款项未及时上缴财务的，将按公司有关规定处理。情节严重的，将追究相应的经济和法律责任

三存货的管理

药品入库验收手续、存放药品的货位及提货应按软件流程严格执行。应确保电脑存货记录与实物相符。

各分公司财务负责人应周期性进行的实际盘点应与库存帐核对，并由与药品保管与电脑记帐有差异之处进行彻底的调查。

定期识别污染的、不符合规格的、过期的、废弃的药品，并按其损耗的原因(自然或人为)，经审核后分别处理。

四、应付账款的管理

各公司财务负责人对每笔应付账款应保证其记录完整、数字真实无误，支付货款时，必须按照厂方开具的增值税发票所提供的收款单位和账号，以转账的形式给予付款；不得随意改变付款方式或改变收款单位及账号，否则由责任人承担相应责任

各厂家对账时，须提供完整的财务资料及填写完整的对账通知单经各经营部门领导及财务负责人签字后方可执行，禁止无故泄露应付账款信息。填写对账单时发现有不妥处应及时向法律事务室咨询。

各笔货款原则上应票到付款，如确需预付时应对厂方进行资格调查，经调查确为诚信供货商的方可付款，付款后各部门财务负责人应跟踪其药品入库及增值税票到票情况，若前笔预付款增值税票未到严禁再次汇款。若增值税票无法开具的，应按“谁经办、谁负责”的原则扣回其税额。

五、费用管理

各分公司应按每年费用开支增长比例低于经济效益封闭系统比例的原则是，编制费用开支计划，合理缩减开支。

各分公司金额超过500元的费用开支，须报公司总经理批准，各分公司需添置大件物品或开展大型业务活动应先拟预算计划，报办公室、财务部审核，并经总经理审批后方可施行。

因公出差人员不得绕道游览名胜或访亲探友，否则不予报销主干线以外的其他车费，并扣除补贴天数。出差人员不得携带亲属、亲友同往，否则不予报销主干线以外的其他车费。

因公出差人员搭乘飞机，需事先征得公司领导同意，否则不予全额报销（按火车票汽车票标准报销）

差旅人员无特殊情况不得乘坐“的士车”，否则车费自理。

差旅费报销需注明出差时间、地点及车票金额、张数；车辆过桥费票据时间应与出车时间地点相符，否则不予报销。

出差人员应在回程后5天内办理报销手续，否则不予报销未标明时间的车票。招待客人就餐前，应填写“招待审批单”。大型招待和行政部门招待需报经总经理批准，业务部门招待应报经分管副批准，擅自招待不予报销。

招待经办人员与酒店统一用现金结算（大型招待除外），凭菜单、发票、“招待审批单”报销。

招待一般客人，不得在大酒店消费，招待少数客人不得多人陪伴；无特殊情况，不得陪同客人到歌厅、桑拿部迪吧等娱乐场所消费。若有特殊情况需报总经理批准，否则不予报销。不得将个人消费列入业务招待费开支。

第二篇：运营资金管理习题(一)

运营资金管理习题

（一）一、名词解释

1、短期筹资

2、信用借款

3、循环协议借款

4、票据贴现

5、商业信用

6、信用额度

7、担保借款

8、应用账款余额百分比

9、质押借款

10、短期融资券

二、判断题

1.信用额度是指商业银行和企业之间商定的在未来一段时间内银行必须向企业提供的无担保贷款（）2.循环协议借款是一种特殊的信用额度借款、企业和银行要协商确定贷款的最高限额，在最高限额内，企业可以借款、还款，再借款、再还款，不停地周转使用。（）

3.信用额度借款和循环协议借款的有效期一般为1年。（）

4.循环协议贷款不具有法律约束力，不构成银行必须给企业提供贷款的法律责任，而信用额度贷款具有法律约束力，银行要承担额度内的贷款义务。（）5.企业采用循环协议借款，除支付利息外，还要支付协议费，而在信用额度借款的情况下，一般无须支付协议费。()6.质押借款是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式，以借款人或第三人的不动产或权利作为质押物而取得。（）

7.票据贴现是银行信用发展的产物，实为一种商业信用。（）8.贴现率是指贴现息与贴现金额的比率。（）9.商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。（）10.赊购商品和预付货款是商业信用融资的两种典型形式。（）11.商业信用筹资的优点是使用方便、成本低、限制少、缺点是时间短。（）12.应付费用所筹集的资金不用支付任何代价，是一项免费的短期资金来源，因此可以无限制地加以利用。（）13.银行短期借款的优点是具有较好的弹性，缺点是资金成本较高，限制较多。

（）14.由于丧失现金折扣的机会成本很高，所以购买单位应该尽量争取获得此项折扣。（）15.利用商业信用融资的限制较多，而利用银行信用融资的限制较少。（）16.直接销售的融资券是指发行人直接销售给最终投资者的融资券。（）17.金融企业的融资券一般都采用间接发行形式。（）18.目前我国短期融资券的利率一般要比银行借款利率高，这是因为短期融资券的成本比较高。（）19.我国企业短期融资券的发行必须由符合条件的金融机构承销，企业自身不具有销售融资券的资格。（）20.短期融资券筹资数额比较大，而银行一般不会向企业发行巨额的流动资金借款，因此对于需要巨额资金的企业，短期融资券更适用。（）

三、单项选择题

1.当公司采用宽松的短期资产持有政策时，采用（）短期筹资政策，可以在 一定程度上平衡公司持有过多短期资产带来的低风险、低收益。A、配合型 B、激进型 C、稳健型 D、任意一种

2.一般来说，如果公司对营运资金的使用能够达到游刃有余的程度，则最有利的短期筹资政策是（）

A、配合型 B、激进型 C、稳健型 D、自发型 3.以下等式符合稳健型短期筹资政策的是（）A、临时性短期资产=临时性短期负债

B、临时性短期资产+部分永久性短期资产=临时性短期负债 C、部分临时性短期资产=临时性短期负债

D、临时性短期资产+固定资产=临时性短期负债 4.下列关于商业信用的说法错误的是（）A、商业信用产生于银行信用之后

B、利用商业信用筹资，主要有赊购商品和预收货款等两种形式 C、企业利用商业信用筹集的限制条件较少

D、商业信用属于一种自然性筹资，不用于非常正式的安排 5.如果某企业的信用条件是“2/10, n/30”，则丧失该现金折扣的资金成本为（）

A、36% B、18% C、35.29% D、36.73% 6.现金折扣一般为发票金额的（）

A、2%~6% B、2%~4% C、1%~5% D、1%~7% 7.下列关于应付费用的说法错误的是（）

A、应付费用是指企业生产经营过程中发生的应付而未付的费用 B、应付费用的筹资额通常取决于企业经营规模、涉足行业等 C、应付费用的资金成本通常为零 D、应付费用可以被企业自由利用

8.以下关于信用借款的说法正确的是（）A、信用借款是指信用额度借款 B、信用借款一般都是有贷款人给予借款人一定的信用额度或双方签订循环贷款协议 C、信用额度的期限，一般半年签订一次

D、信用额度具有法律的约束力，构成法律责任

9.抵押借款中的抵押物一般是指借款人或第三人（）A、动产 B、不动产 C、权利 D、财产

10.质押借款中的质押物一般是指借款人或第三人的（）或权利

A、动产 B、不动产 C、权利 D、财产 11.关于票据贴现，下列说法错误的是（）

A、票据贴现是商业信用发展的产物

B、银行在贴现商业票据时，所付金额与票面金额的差额是银行收取的手续费

C、采用票据贴现方式，企业可以给购买单位以临时资金融通，又可以在自身需要资金时及时得到资金

D、贴现息与票面金额之比，等于贴现率

12.借款数额、借款方式和还款期限应规定在借款合同的（）中。A、保证条款 B、违约条款 C、其他附属条款 D、基本条款 13.下列关于银行短期借款的说法错误的是（）

A、银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供比较多的短期贷款 B、银行短期借款的限制条件比较多，会构成对企业的限制 C、银行短期借款的弹性较差，借款期限太短 D、银行短期借款的资金成本比较高

14.下列关于循环协议贷款的说法错误的是（）

A、循环贷款可以超过一年

B、循环贷款协议具有法律约束力

C、采用循环贷款协议，一般不需要支付协议费 D、企业和银行之间要协定贷款的最高限额 15.下列关于短期融资券的说法错误的是（）

A、短期融资券筹资数额比较大，适合于需要巨额资金的企业 B、短期融资券筹资的成本比较低 C、发行短期融资券的条件比较严格

D、短期融资券筹资的弹性比较大，但一般不能提前偿还

四、多项选择题

1.风险与收益都得到中和的短期筹资政策与短期资产政策的配合方式有（）A、紧缩的持有政策与稳健型筹资政策 B、宽松的持有政策与稳健型筹资政策 C、宽松的持有政策与激进型的筹资政策 D、紧缩的持有政策与激进型的筹资政策 E、紧缩的持有政策与配合型筹资政策 2.下列属于商业信用融资形式的是（）

A、分期收款售货 B、赊购商品 C、委托代销商品 D、预收货款 E、预付货款 3.下列关于商业信用的叙述中正确的是（）

A、商业信用有赊购商品和预收货款两种形式 B、商业信用与商品买卖同时进行，属自然性融资

C、无论企业是否放弃现金折扣，商业信用的资金成本都较低 D、商业信用是企业之间的一种间接信用关系

E、信用条件“1/10, n/30”表明企业如在10天内付款，则可享受到10%的现金折扣

4.关于商业信用筹资的优缺点下列说法正确的是（）A、商业信用筹资使用方便

B、商业信用筹资限制少且具有弹性 C、商业信用筹资成本较高

D、商业信用可以占用资金的时间一般较长

E、如果没有现金折扣，或公司不放弃现金折扣，则利用商业信用筹资没有实际成本 5.预付货款是买方在卖方发出货物之前支付的货款，一般用于以下两种情况，它们是（）

A、买方资金很充裕，而卖方又急于取得货款时 B、卖方的货物非常紧俏，供不应求时 C、买方和卖方有口头协议

D、卖方已知买房的信用欠佳时

E、销售生产周期长、售价高的产品

6.银行接到企业提出的借款申请书后，应对申请书进行认真的审查，这主要包括（）

A、审查借款的用途和原因，作出是否贷款的决策 B、审查借款单位的信誉和还款情况

C、审查企业的产品销售和物资保证情况，决定贷款的数额 D、审查借款申请书是否条款齐全、字迹清楚

E、审查企业的资金周转和物资耗用状况，确定借款的期限 7.关于短期借款的归还下列说法正确的是（）

A、借款企业应按借款合同的规定按时、足额支付贷款本息

B、不能按期归还借款的，借款人应该在借款到期日向贷款人申请贷款展期 C、只要贷款人申请贷款展期，银行一般都会同意 D、贷款银行在短期贷款到期一个星期之前，应当向借款企业发送还本付息通知单

E、申请保证贷款、抵押借款、质押借款展期的，应当由保证人、抵押人、出质人出具同意的书面证明

8.关于短期借款的优缺点下列说法正确的是（）

A、银行短期借款具有较好的弹性，可以根据需要增加或减少借款 B、短期借款的资金成本较高

C、向银行借款的限制较少

D、与商业信用筹资相比，短期借款的资金成本较低 E、当企业需要资金时，随时都能得到银行的短期借款 9.下列属于担保借款的是（）

A、保证借款 B、信用额度借款 C、抵押借款 D、循环协议借款 E、质押借款

10．利用短期融资券筹集资金的优点是（）

A、资金成本较低 B、发行风险较小 C、筹资数额较大 D、能提高企业信誉 E、筹资弹性较大

11．利用短期融资券筹资的缺点是（）

A、发行风险较大 B、发行成本较高 C、筹资数额不大 D、筹资弹性较小 E、发行条件比较严格

12.按发行方式，可将短期融资券分为（）

A、国内融资券 B、经纪人代销融资券 C、国际融资券 D、金融企业融资券 E、直接销售融资券

13.企业在发行短期融资券申请书及其附件中必须提供如下内容（）A、营业执照 B、发行融资券备案报告 C、律师出具的法律意见书 D、主承销商推荐函 E、信用评级报告

14.短期融资券票面一般要载明如下内容（）

A、企业名称、地址 B、收款人名称、地址 C、融资券票面金额 D、票面利率 E、还本期限和方式

15.在承销发行方式下，短期融资券的主要发行步骤包括（）A、发行融资券的企业与经纪人协商融资券的有关事项，并签订委托发行协议 B、企业的财务部门按协议中的有关条件和承销方式发布公告并进行其他的宣传活动

C、投资者购买融资券，资金存入企业的账户

D、经纪人将资金划转到发行融资券的企业的账户中 E、经纪人按协议中的规定处理未售完的融资券

五、简答题

1.简述短期负债筹资的特征 2.简述商业信用融资的优缺点 3.简述银行短期借款的优缺点

4.什么是信用额度借款和循环协议借款？两者有何区别？ 5.简述利用短期融资券筹资的优缺点

六、计算与分析题

1.【资料】万泉公司最近从宝达公司购进原材料一批，合同规定的信用条件是“2/10，n/40”。如果万泉公司由于流动资金紧张，不准备去的现金折扣，在第40天按时付款。

【要求】计算这笔资金的资金成本

2.【资料】某公司2008年发生采购成本1000000元，应付账款平均余额为400000元。

【要求】计算该公司的应付账款周转率

3.【资料】某公司2008年预计支付增值税税额为170000元，按规定在次月5日缴纳。

【要求】按经常占用天数计算应付税金筹资额。如果每月上缴一次，按平均占用天数计算应付税金筹资额

4.【资料】某公司以贴现方式借入1年期贷款10万元，名义利率为12%。

【要求】（1）计算该贴现贷款的有效利率

（2）如果该公司以分期付款的方式借入这笔贷款，分12个月等额偿还，有效利率又是多少？

5.【资料】某公司以10%的票面利率发行了30亿元为期180天的短期融资券。

【要求】（1）计算该短期融资券的年成本率

（2）如果该公司利用备用信用额度所获资金的成本是0.25%，其他直接费用率为每年0.55%，计算该短期融资券的总成本是多少。

第三篇：资金管理

资金管理

资金管理系统提供了全面、灵活、实用、准确的资金预测功能，通过资金预测，能随时掌握企业未来的资金流向、流量和盈缺情况；同时资金管理系统还提供了资金风险预警功能，以帮助用户防范支付危机；除此之外，还可以进行筹投资规划和筹投资管理。

产品特性：

 资金预测：通过计算时间轴上各结点将要发生的资金流入量、资金流出量、净现金流量和资金余额等数据，预测企业在一段时间内资金的短缺和盈余情况，用以防范支付危机，提高资金的使用效率。

资金计划：为企业提供资金计划编制、审批、追加以及执行情况分析等功能。通过对资金计划的全过程管理，可以保障企业生产经营顺利进行。

内部资金管理：为企业内部各业务部门提供存款、取款、借款、还款、利息计算等功能，帮助企业提高内部资金使用效益。

筹资管理：帮助企业财务部门对发放债权、股权筹集资金、资金还款、支出利息进行核算和管理，精确核算企业筹资成本。

投资管理：对企业通过购买债券、股票进行投资活动进行会计核算和管理，反映资金使用效益。资金计息：针对内部借贷款、存款进行管理，并可进行利息计算进行内部考核。

资金盈缺分析：根据资金预测结果，查看未来经营期间将要发生的资金流入、流出、净现金流量和资金余额，进行资金分析，合理调整资金计划。通过资金分析可以及时弥补资金缺口，合理安排盈余资金避免资金闲置。

资金风险提示：依据资金预测结果对资金风险（短缺）进行预警，并可根据企业定义的提前报警天数对筹投资、定期存款、担保业务进行预警。      

第四篇：资金管理

摘要：资金管理是企业财务管理的核心内容，如何使电力企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者普遍关注的问题。本文根据电力公司实行资金集约管理的现实情况，指出了当前电力企业资金管理存在的主要问题，并对今后电力企业如何进一步完善资金管理进行了分析。

关键词：电力企业 资金集约管理 结算中心

资金是企业生产、经营、发展的动力，是企业实现扩大再生产的价值载体，如果资金流动迟缓甚至资金链出现断裂的话，企业的经营管理将无以为继。作为资本密集型产业，电力企业的资金管理与使用，对于提高效益、降低风险、促进企业持续健康发展，起着越来越重要的作用。国内外成功的大型企业集团，都非常重视资金集约管理，充分发挥资金规模优势，减少对外部融资的依赖，增强企业竞争优势。电力行业作为关系国家安全和国民经济命脉的基础行业，承担着为社会经济发展提供坚强电力保障的使命，因而加强电力企业资金集约化管理，使其为自身发展提供强有力的资金支撑，进而促进企业的长远发展和科学管理，是一项积极而有意义的任务。

一、加强资金管理是电力企业持续发展的必然要求

资金集约管理是指对企业的资金运动及其所体现的经济关系进行集中计划、组织控制和调节，使企业的资金运动按照企业整体战略的规划进行流转，为企业总体目标的实现提供资金支持和综合功能的发挥，并产生最大的一体效应。一方面，电力企业是典型的资金密集型企业，现金流量充沛，投资需求旺盛，这就对资金集约管理提出了客观要求。另一方面，目前电网建设速度相对经济发展速度以及居民生活对电力需求的增长速度来说还是稍显滞后，这客观上要求企业必须加大电网建设投资规模和力度，获得强大的资金支持，管理控制较大数额的资金也就从可能转化为必然。因此，各电力企业为加强资金管理，提高对资金的调控能力和使用效益，逐步实施集中统一管理，已成为电力企业持续发展的必然要求。

（一）突破粗放的资金管理方式的要求

电力企业是典型的资金密集型企业，现金流量充沛，投资需求旺盛，这就对资金集约管理提出了客观要求。我国电力企业集团子公司多头账户的现象比较普遍，一些集团各子公司设立的账户少则数百，多则逾千。电力企业中大量资金的存在给资金安全敲响了警钟，如果不重视资金安全方面的控制，将可能带来巨大损失，挪用资金、携款潜逃的行为就可能发生。另外，各个子公司以及各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，使得汇总起来的信息普遍失真，难以作出快速、正确的决策，制约了企业的发展。更重要的是，企业持有大量货币资金会对银行、非银行金融机构及资金短缺企业产生很大吸引，拉拢电力企业、吸收电力企业存款，对外出借资金、对外担保等就会发生，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，损失严重，企业发生资金损失的风险必定会增大，资金管理难度随之上升。因此非常有必要推进资金集约化管理，突破粗放的资金管理方式，进而提升公司经营业绩，实现资源优化配置。

（二）提高资金可调度性的要求

推进资金集约化管理，可以通过内部资金市场融通，盘活企业自己的现金流，达到降低财务费用，提高盈利水平，防范财务风险的目的。由于长期以来电力行业“重发轻供不管用”，导致我国电网建设严重滞后电源建设，再加上近年来电力发展规划的约束性不强，电源大规模建设，电网发展滞后局面更为严峻，要加快电网发展，目前还主要依靠银行贷款等外部融资。也正因如此，电力企业在资金

集约化管理体系建立之前，长期面临着大量的闲置资金与巨额贷款并存的窘境，企业每年都要向银行支付惊人的利息费用。与过高的负债率形成鲜明对比的是，企业充足的经营现金净流入，大量地作为货币资金余额分散于系统各级单位的多个银行账户中，受资金管理方法和管理手段制约，基层单位不能使用该资金，总部在基层单位上缴该资金前暂时也无法动用。这必然降低资金的可调度性，直接导致资金利用效率低下，规模优势难以发挥等一系列问题的存在。

针对电力企业上述的资金管理困境，南方电网公司加强了资金资源整合，实施集约化管理，推进了公司发展方向的转变，近几年来有效地扭转了资金管理上的被动局面。

二、当前电力企业资金管理存在的问题

近年来电力企业通过建立资金安全备付管理制度，实行融资计划管理，构建公司总部资金集中管理平台，加大内部资金市场运作力度等措施，资金集约化管理取得了非常明显的成效。但电力企业资金管理混乱的局面不是一朝一夕造成的，看到成就的同时，还要注意实施了资金集约管理后仍然存在着一定的问题。

（一）资金的全面预算管理不到位

推行全面预算管理，预算范围应由过去单一的经营资金计划扩大到电力生产经营、基建、投资等全面资金预算，由单一主体资金预算扩大到包括各单位在内的全方位资金预算，从而真正实现资金的集中管理。而目前大多数电力企业只实现了资金预算管理系统和资金支付系统的对接，其中的资金预算系统只是一个单独开发的小模块，与公司全面预算管理要求还有相当大的差距，无法胜任资金集中管理的需求。

（二）资金集中管理的集权程度不合理

多数已经实施了资金集约管理的电力企业，对资金集中管理的原则“总体集中，适度分权”的度把握不好，在某些方面存在控制过细的问题，缺乏灵活性，造成基层单位自主积极性不高，过分依赖集团公司，自身风险防范意识差。同时由于集团公司的集权程度太高，还可能存在个别单位为逃避资金集中管理，利用一些不合规的手段套取资金，支付预算外项目，容易违反财务制度。

（三）资金集约管理考核机制不成熟

好的制度需要严格的执行才能体现它的价值，而要保证执行的力度则必须要有相应的考核和评估机制。电力企业实施资金集约管理的过程中，更多地是把精力投放在前期计划的编制和结算中心的运营上，对于资金管理的实际执行情况缺乏系统有效的考核评估，因此无法将资金集约管理状况及时准确地反馈给决策机构，所以导致企业账户总量仍然较多，开户金融机构仍然分散，资金利用率低下的现状。

三、电力企业进一步完善资金管理的思考

（一）加强前期全面预算管理

预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。建立健全全面预算管理机制，要求对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，在此基础上采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的预算编制办法。首先自下而上逐级编制资金预算计划；然后自上而下通过一定的会议形式审批预算，接下来是执行严密的预算调整程序；最后实施严格的监督和考核程序。在编制资金预算时，应本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资

金和非生产经营资金，应按照公司内部各个所属单位、月度计划统筹调配，保证生产经营资金供应；跟生产经营联系不太紧密的非生产经营资金应本着适度的原则来管理,力求压缩总额开支。

（二）适当把握集权与分权的尺度

资金管理集权和分权的程度是资金管理中的基本策略问题，高度集权的资金控制策略对资金的集中控制和统一调配有利，但不利于发挥成员企业的积极性。电力企业集团应在充分肯定集权的基础上，打破高度集权，吸收集权与分权各自的优点。在集权方面，集团公司主要在方向性和战略性的问题上进行领导管理；在分权方面，各基层单位主要对具体的、战术性的问题自行运作管理，集团予以宏观指导。这样做既不影响某些集团所属单位的法人地位，有利于总部集中精力，做好市场和宏观规划，把握集团的总体发展方向，又可建立科学合理、分工明确的岗位责任制和有效的激励机制，从而提高全员参与资金集中管理的主动性，逐步规范资金运行机制，最大限度地规避和化解财务风险，实现积极规避资金风险、提高资金使用效率的资金管理目标。

（三）建立并完善资金集约管理考核及评估机制

有效的资金管理评估，可以判断被监督目标是否按计划实现和上级的权利下放是否被滥用，决策机构从而可以决定应该如何调整实际工作。从公司整体效益出发，建立和完善资金集约管理的考核机制，促使各单位管理目标与公司整体目标的一致，可以增强财务结算中心的核心地位，保证资金集中管理的权威性。一方面应全面开展清理、撤并、集中银行账户的工作，组织专人对银行未达账项及短款进行核查，彻底革除过去“得过且过”的监督机制，保证资金集中管理的权威性。另一方面，企业应通过资金管理平台实施对计划执行的全面控制，对月度支出总额和项目支出进行实时监控，设定提醒及停止支付的警戒线；定期对现金流收支情况进行统计，每月做好对项目实际发生数与计划批准数差异的分析，查找原因，适时公布、考核各单位的计划和实际差异情况。

青海电力公司资金管理迈向集约化

http://.cn 2005年10月13日09:54 来源：中国电力新闻网

本网讯青海省电力公司贯彻落实国家电网公司关于资金管理的文件精神，近日出台资金管理重大举措，深挖潜力求效益，严格控制防风险，资金管理向集约化迈出一大步。青海省电力公司目前资金管理方面存在有诸如资金分散存放，可调度性差，利用率低；基层单位存款余额高，公司本部贷款规模大，资金效益流失，财务费用负担沉重；银行账户多，资金可控性差，管理风险大等问题和不足。根据国网公司近日下发的关于资金管理的文件要求，针对资金管理中存在的薄弱环节和实际问题，青海省电力公司采取了以下五项措施：

（一）全面整顿银行账户。将公司及所属单位所有银行账户全面纳入财务部门统一进行管理；制定公司清理银行账户办法，将非合作金融机构开设的银行账户以及没有必要保留的银行账户限期撤销。

（二）做好同国网公司银行账户查询授权系统的连接工作，完成与合作金融机构的《现金管理合作协议》，利用银行先进的网络技术，为公司加强资金管理，实施资金监控，提供强有力的技术支持。

（三）对基层供电企业实施集团账户管理。收入帐户资金实行每天三级（供电所（县局）——地区供电公司——省公司）实时归集；基本账户及专用账户

资金余额超过限额以上要求及时归集到省公司。(四)银行帐户实行分级管理制度。国网公司负责省公司银行账户的开立、变更的审批；省公司负责所属单位银行账户的开立、变更的审批。国网公司对省公司及所属单位银行账户实行检查制度，省公司对基层单位的银行账户进行定期检查、审查。

（五）严格收支两条线管理。分公司凡属收入性质的资金，全额上交省公司。

为保证此次资金管理各项措施的实施，8月底，省公司及基层各单位对银行账户已进行了彻底的清理，并采用了中国电力财务有限公司开发的“电财通”网络信息支持系统来确保。9月26日，省公司财务部组织公司本部及所属基层单位的财务负责人及相关财务人员近70人参加了“资金管理操作系统培训班”，新的资金管理系统将在10月起投入运行，届时省公司全面实现集团账户管理，将为公司资金集中管理，发挥资金规模

第五篇：资金管理

浅析加油站资金管理

摘要：货币资金是加油站资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动所必不可缺少的条件之一。本文以加油站货币资金管理目标出发点，通过分析加油站资金管理存在的各种风险，浅析加油站资金管理的各种方法。从加强加油站货币资金的控制与核算、提高资金周转速度及资金使用效益着手，对加油站资金进行科学有效的管理、增强其安全性，确保资金管理零风险。

关键字：加油站 资金 风险 控制 管理

货币资金是加油站资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动所必不可缺少的条件之一。加油站做为销售企业资金主要回笼点，其资金风险的控制与管理是各销售企业长期重点关注的环节。加油站货币资金的管理首先应明确其目标、认识其风险；然后制定相应制度并采取对应措施应对风险；最后要加强监督各项制度的执行情况。

一、加油站货币资金管理主要有以下目标： 1.保证货币资金安全

通过建立完善的内部控制制度，确保加油站库存现金安全，杜绝被盗、窃、抢、诈骗和挪用等问题发生。2.确保货币资金及时上缴

加油站不管是油品收入还是非油收入，必须当日全部存入公司银行账户，杜绝私设“小金库”等违法行为出现。3.提高货币资金效益

加油站货币资金做到日清日结，及时准确回笼资金，加快资金周转，发挥管理最大的效益。4.加强加油站费用账户的管理

加油站费用账户应由加油站经理和加油站核算员共同管理，做到费用卡和密码分开保管。及时缴存加油站余下的备用金，减少加油站资金沉淀。

二、加油站资金管理风险

1.现金风险。虽然各加油站都采取了银行上门收款方式回笼油款，并要求日清日结。但是，银行每天只能收款一次（大站也有两次的），销售现金必然有一部分滞留加油站，这就带来了现金管理风险。特别是夜间，风险更为突出，各种抢劫，盗窃犯罪严重威胁着加油站安全。

2.人员风险。加油站员工思想素质、职业道德和法制观念存在差异，如果用人不当，易给不法分子以可乘之机，产生内部人员挪用、偷盗等资金管理风险。

3.坏帐风险。只要有应收账款存在，产生坏帐的资金风险就永远存在，客户欠款金额越大，发生坏账风险也越大。原则上加油站销售必须是现款，但是在销售压力的推动下加油站经理通常会在未经公司审批的情况下私自赊销。

三、加油站资金风险控制制度 1.不相容岗位分离控制

关键岗位相互分离、相互制约，不能由一个人办理货币资金业务的全过程，严格不相容岗位分离。资金在各岗位人员间交接时必须双方签字确认。2.责任追究控制

明确规定各岗位人员工作职责、范围、权限、程序、责任等内容，明确加油站资金管理主要责任人和第一责任人为加油站经理，按职责行使权力承担义务，严禁赊销及一切违规行为发生，以责任追究制度有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用、流失。3.限额控制

对加油员和收银员收到现金规定限额，超过限额必须投入投币式保险柜，并填写投币记录。银行上门收款前所收现金全部存入，减少在站资金量，加油站实行零备用金制度，有效控制资金风险。4.盘点控制

通过定期或不定期对加油站货币资金进行盘点，每日编制银行存款余额调节表核对，系统与网上银行核对，保证帐实相符。5.内控制度

完善企业内控制度，加强对货币资金的管理和监督，稽核监督现金、银行存款收付全过程，及时发现和规避货币资金管理过程中出现的问题。6.监督制度

上级财务部门必须不定期检查指导加油站资金管理工作。检查加油站各类账本登记情况，不定时抽查营业款回笼情况，及时查处加油站违规赊销问题。检查加油站内部控制制度执行情况。

四、加油站资金管理具体措施

资金管理关键是严抓细节管理，不断强化资金管理环节的相互监督、相互约束机制，坚持资金管理工作程序化和制度化管理，规范落实资金安全管理的全员性，实现加油站站资金安全、高效、顺畅周转。1.管理制度指导资金管理

强化规章制度建设并贯彻落实执行好，是资金安全管理的重中之重。管理人员根据日常管理工作不断完善资金管理制度和监管制度，建立《加油站资金管理办法》及细则、《银行卡管理规定》、《备用金管理办法》、《资金安全预案》等，从细枝末节入手，防微杜渐，建立资金管理快速反映机制，明确岗位责任制，环环紧扣，将资金安全管理的每个细节细化到人，同时明确责任追究制度和处罚标准，以制度约束员工行为，以制度指导员工工作。

2.全员参与资金安全管理 公司把资金安全管理摆在重要工作议事日程，管理人员形成专题研究，采取各种行之有效的教育形式，加强员工对资金安全管理的认识，强化对规章制度的理解，进一步明确岗位职责，强化员工素质培养以达到诚信、真实、可靠的本质，实现全员参与的资金安全管理。每个员工都能明确自己的责任，严格按制度办事，才能有效监督和保障加油站资金的安全。

3.严抓安全设施配备

加油站重点部位防护设施应设计严密、配备齐全，如防盗门锁、投币保险柜、电视监控、红外线自动报警器、110联网设施等，同时，与当地银行、公安派出所建立密切的合作关系，保证全部开业库站上门收款。此外，加油站管理人员应与当地公安系统持联系，每名员工都知道派出所电话和公司资金管理小组成员电话，熟悉资金安全管理预案，使加油站员工了解遭遇抢劫、自然灾害等各种事故发生时自己履行的工作职责和担负的责任，以作好应急准备。4.加强资金安全培训

分公司财务部应联合质安部每季度、各片区每月组织加油站员工进行资金安全培训，包括理论学习和防抢防盗实战演练。做到平时多演练，遇事不慌乱。

5.规范加油站油款交接流程

完善销售网络建设，为库站安装POS机，实现电子结算，推行银行卡和IC卡结算，减少加油站现金量，实现油库及加油站固定客户零现金，并保证银行上门收款率达到100%，确保油款安全。根据加油站的具体情况、银行收款方式和每天上门收款时间，从加油收款环节逐站明确收交款流程，规范加油员手中的现金限额。保险柜钥匙由站长、核算员双人保管，保险柜开启时必须有站长、核算员、当班班长同时在场，严密执行存取款过程控制，可有效防范犯罪分子抢劫和内部人员自盗行为。银行当日上门收款时要求加油站必须将所有销售油款及时准确存入，减少加油站夜间资金量，收取支票必须在收到公司资金管理岗查询到帐通知单方可确认收款，管理人员核对现金缴款单与销售日报表，复核无误报公司核算，保证油款日清日结。6.加大监控力度监督

公司充分利用加油站管理和资金系统传送及网上银行每日进行数据核对，保证加油站上报的销售数据与加油机销售数据相一致。在确保资金上报数据真实性的基础上，公司财务检查人员把加油站资金作为管理和督查的重点，制定详细的资金检查细则，形成加油站日检查、片区周检查、公司月检查的三级检查制度，明确监督检查机构和人员的职责权限，并保证监督的时效性，及时发现管理中存在的薄弱环节，提出指导性建议，做到事前控制和事中控制，为资金安全管理提供有力保障。