关于加强中央企业特殊资金(资产)管理的通知

第一篇：关于加强中央企业特殊资金(资产)管理的通知

关于加强中央企业特殊资金（资产）管理的通知

国资发评价〔2012〕6号

各中央企业：

根据《关于开展中央企业“小金库”专项治理工作的通知》（国资发评价〔2010〕107号），各中央企业将“小金库”治理与管理隐患排查相结合，对各类代管资金、表外资产等不属于“小金库”范围但存在管理隐患的特殊资金（资产）一并进行了清理。从清理结果看，中央企业普遍存在以上各类特殊资金（资产）。为推动中央企业加强特殊资金（资产）管理，明确管理责任，健全管理机制，保护职工合法权益，确保资产安全，现就有关事项通知如下：

一、明确管理机构，落实管理责任。本通知所称特殊资金（资产）包括职工互助基金，企业慈善基金会管理的资金，企业工会管理的资金，职工持股会管理资金，企业代管的社会保险资金、企业年金、住房公积金等企业虽不拥有所有权但承担资金安全管理责任的资金（资产），以及属于企业所有但尚未并表的各类资金（资产）。各中央企业要高度重视，提高认识，切实加强特殊资金（资产）管理，集团总部及所属各级子企业要加强组织管理，针对不同类型特殊资金（资产）明确管理机构，落实管理责任，实行专业、规范管理。各中央企业要严格执行国家有关法律法规和政策规定，认真履行管理职责，规范管理行为和资金运作，确保资金（资产）安全。

二、完善内控制度，规范业务流程。各中央企业要依据国家有关管理规定和要求，结合本企业实际情况和各类代管资金的特点，建立健全各类特殊资金（资产）的内控制度或专项管理办法。对于国家有明确管理规定的，要在符合国家规定的基础上进一步细化管理措施，完善内控机制；对于国家没有统一管理要求的，要结合本企业实际情况制订专项管理办法。企业制定的特殊资金（资产）管理制度要对资金管理机构、岗位设置和职责、收入支出范围和标准、日常管理、投资运作、监督检查、损失责任追究等内容进行明确，规范资金筹集、支出和投资的决策、授权、审批、报告等环节的业务流程，严格规定资金支出的审批权限和程序，对不相容岗位采取分离牵制措施。要严格遵守国家法律法规和财经纪律，规范代管资金的会计核算和财务管理，建立必要的经费审查制度，加强预算执行监督和控制。

三、严格收支管理，加强资金监控。各中央企业要切实加强各类特殊资金（资产）的收支管理，不得“坐收坐支”。代管资金来源必须合法、规范，符合国家有关法律规定和财务会计制度要求，不得随意扩大资金来源渠道或提高标准。代管资金支出必须符合有关规定，不得超范围、超标准开支；要加强资金支出的审核，支出报销必须做到凭证完整、手续齐全；要明确不同支出金额的审批权限，对大额资金支出实行集体决策或联签制度。特殊资金账户开立要纳入集团统一管理，实行专户存储、专款专用、独立核算，不得挤占、截留、挪用或私存。各中央企业要将代管资金账户及其收支纳入集团资金管理系统进行监控，加强对代管资金账户的统一监管、对资金收支的审查监督和资金流向的动态监控，建立代管资金收支预算管理和运作分析制度，定期与有关方面进行核对，防范资金损失风险。

四、规范投资运作，确保资金安全。各中央企业要对特殊资金（资产）的对外投资情况进行一次全面清查，对于国家明确规定不得用于投资的特殊资金（资产），企业一律不得开展投资活动；对于投资方向有限制性规定的特殊资金（资产），企业可在允许投资的范围内开展投资活动；对投资运作没有明确规定的特殊资金（资产），企业可在保障资金安全的前提下，适当开展固定收益类投资活动，以实现资金（资产）保值增值，但要严格控制投资规模，防范投资风险。严禁将特殊资金（资产）用于投资风险不可认知的业务或高风险业务；严禁将特殊资金（资产）用于对外拆借、担保或抵押、质押。企业按规定将特殊资金（资产）用于投资的，要严格执行决策审批程序，实行专业化运作、规范化管理，确保投资效果；要加强对投资项目的动态跟踪，及时掌握投资项目的风险变动状况，制定完善应急止损措施；要规范投资增值收益的管理，各类特殊资金（资产）投资增值收益一律纳入规定账户核算和管理，用于规定的用途或支出范围不得挪作他用。

五、加强审计监督，建立问责制度。各中央企业应当根据各类代管资金的有关管理规定，定期对企业特殊资金（资产）开展内部审计或专项检查，重点关注特殊资金（资产）收缴、支出的规范性和投资经营的风险，检查内控制度的执行情况及业务操作的规范性，评价投资运作效果，及时发现存在的突出问题和主要风险，并负责督促整改，对特殊资金（资产）管理失职行为建立问责制度。国资委将会同有关部门探索建立联合审计监管机制，对审计检查发现的违规运作，造成资产损失的，将依据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）等有关规定，开展资产损失责任追究工作。对疏于管理造成重大损失的，将追究企业人员责任，并依据《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》（国资委令第22号）的有关规定予以处理。

六、采取有效措施，加强表外资产管理。部分中央企业因各种历史原因，一些不符合《企业会计准则》规定报表合并条件的资产，形成未纳入企业财务决算合并范围的表外资产，易造成管理隐患。各中央企业应当加大清理力度，规范表外资产管理。对于因历史原因或政策原因等尚未确权的资产及权属存在瑕疵的资产，企业应当积极协调有关方面，采取有效措施尽快明确权属，符合条件的应当尽快纳入企业账内统一核算和管理；对于暂时难以确权未纳入账内核算的，应当纳入企业统一的资产管理体系，建立健全资产管理台账，加强实物资产管理，防止国有资产流失。一经确权的表外资产及其投资形成的产权，应当按照相关规定办理产权登记等手续。对于委托工会等内部机构管理的资产及其投资，应抓紧进行清理处置，并将清理处置收入及时纳入企业账内核算，一时难以清理处置的，也应建立健全管理台账，规范表外资产管理，落实管理责任。

七、建立报告制度，增强管理透明度。企业特殊资金（资产）的权属无论是企业所有还是职工所有，各中央企业作为管理主体，承担资金安全管理责任，应当依法履行报告职责，增强资金使用和管理透明度，自觉接受有关管理部门和职工群众的监督。各中央企业应当依据特殊资金（资产）的性质以及委托管理机构的要求，分类建立报告、公示制度，定期报告或公布相关资金的提取、汇缴、上解、开支及运作、收益情况，保障资金缴纳人或受益人对资金使用情况的知情权。特殊资金（资产）发生大额损失的，应当及时向国资委报告。

各中央企业要高度重视特殊资金（资产）管理工作，建立健全内控制度，落实管理责任，加强特殊资金（资产）监管。负责特殊资金（资产）管理的业务部门应认真履行业务管理责任，其他相关部门应当各负其责，加强对特殊资产账户和资金流的监控，依法对特殊资金（资产）进行审计监督，防范资产损失风险，确保特殊资金（资产）安全和保值增值。

国务院国资委

二○一二年一月十二日

第二篇：企业资金管理

4.1.3资金内部控制制度

4.1.3.1货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

4.1.3.2公司总经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

4.1.3.3财务部建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。4.1.3.4出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

4.1.3.5不得由一人办理货币资金业务的全过程。

4.1.3.6办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员必须具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

4.1.3.7财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

4.1.3.8审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4.1.3.9财务部按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1)支付申请。公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。

3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4)办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

4.1.3.10公司对于重要货币资金支付业务，实行集体讨论和总经理审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

4.1.3.11严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

4.1.3.12财务部加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。

4.1.3.13财务部必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。

4.1.3.14现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司总经理审查批准。

借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

4.1.3.15取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

4.1.3.16严格按照有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。财务部加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。4.1.3.17严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

4.1.3.18财务部指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。

4.1.3.19财务部定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。

4.1.3.20财务部加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

4.1.3.21财务部加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

4.1.3.22财务部建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

4.1.3.23货币资金监督检查的内容主要包括：

1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

4.1.3.24对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。

4.1.4资金管理办法

4.1.4.1 管理机构

财务部负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作，并指导、监督公司各部门的资金运行。4.1.4.2账户管理

开立、变更账户，须经总经理同意，由财务部具体执行。原则上公司只能在便于开展业务的银行开设一个存款账户，办理各种结算业务。

4.1.4.3支票管理

1）支票由出纳人员专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管。2）支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”，由所在部门负责人审核，经财务负责人批准签字后，到财务部领取支票。

3）原则上不允许各业务部门领取空白支票。特殊情况，需经公司总经理审批。各部门累计领取支票不得超过三帐，超过三张未报账的，财务部暂时停办该部门借款业务。财务部及时催促各业务部门及时办理结算报销手续。

4）支票付款后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报销。

5）收到支票后，及时送存银行，不拖不压。

6）收付业务款发生时出纳人员及时登记日记账。做到先登帐后付款，先收款后登帐。出纳人员按月对帐，并编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务部经理。

7）每周五下班前公司出纳人员将银行存款金额书面或电话报告财务部经理，为资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。

4.1.4.4现金管理

1）下列范围内可以使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由总经理确定。

2）公司购置固定资采取转账结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过1000元的，采取转账结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于1000元的，可以使用现金结算，也可以使用支票结算。

3）库存限额经总经理审批核准，现金超额部分送存银行。

4）收入现金及时入账，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。

5）财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。

6）公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，经主办会计审核、财务负责人审批，报公司领导批准后，到出纳人员处领取。

7）报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，会计审核，财务负责人审批，报公司领导批准后，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。

8）工资由财务人员依据人力资源部编制的工资表和提供的核发工资资料，交财务负责人审核，总经理签字，财务人员按时提款，每月15号发放工资（遇节假日提前），填制记账凭证，进行账务处理。

9）办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单”及有关凭证，分别由经办人、部门负责人、财务负责人、公司总经理签字，出纳人员到银行办理。

10）出纳人员当建立健全现金账目，逐笔按顺序记载现金收付，账目当日清月结，帐实相符。

11）不准超范围、超限额使用现金。12）不准白条抵库。13）不准挪用现金。14）不准利用账户替他人或其他单位套取现金。

15）财务负责人不定期对库存现金进行抽查。主办会计经常与出纳核对库存现金情况。

16）每个季度财务负责人至少会同主办会计抽查一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报财务总监。

4.1.4.5备用金管理

1）各部门由于业务工作性质，需要备用金的，书面提出申请，报公司总经理批准。

2）根据公司总经理通知，部门领取备用金时，填写借款单，财务负责人审核，报公司领导批准后，由出纳人员依凭证付款。各部门指定专人负责备用金管理，并将人员名单报公司财务部备案。

3）部门领取备用金累计一般不超过2000元，公司领导领取备用金一般不超过5000元，特殊情况需通过公司高层集体讨论后，由总经理批准。

4）备用金管理人员每周与财务部结算一次，及时补充备用金。财务部按时催促备用金管理人员办理财务报销手续。

5）因业务发展或部门调整或人员变动，不再需要使用备用金的部门及时办理相关手续，归还备用金。

第三篇：连锁企业资产管理

连锁企业资产管理

连锁企业的资产应实行总部与店铺分级管理办法：

一、流动企业资产管理

连锁流动企业资产管理主要指存货部分（即：由总部配送和店铺自采的商品）和低值易耗部分。

1.流动企业资产管理原则。

一是总部和店铺分级负责的原则。总部配送到各店铺的商品由总部设置总帐控制企业资产管理，在进入店铺以前，一切损失由总部负责；店铺自采的商品，由店铺自行资产管理，商品在店内被盗、短缺由店铺负责。对低值易耗品的管理，总部可规定在一定价值内的单件商品由店铺经理批准购买，超过此价值的商品由总部统一购买或总部批准后由店铺购买。

二是合理设置库存的原则。对进入连锁配送中心的商品加强企业资产管理，加快对各店铺的配送，减少装卸损失，降低商品损耗率；对进入各店铺的商品加强资产管理，一要统一管理店堂和后场的商品，原则上讲，店铺不设库房，后场只设一定面积用于临时摆放上架销售前的商品，但目前由于配送功能发挥不到位，大多数店铺仍有一小型仓库；二要按照“二八”比例原则对商品结构进行调整，杨丰茂——“爱与感恩”励志导师！国际注册培训讲师&高级人力资源管理师，多家公司特邀大型会务/活动金牌主持人，中华培训讲师网高级讲师，现任天下伐谋公司高级合伙人、签约讲师。对骨干商品的经营要形成系列化，保证不脱销断档。

三是分类指导的原则。由总部对各店铺的流动企业资产管理进行分类指导，如：总部要对各店铺的订货数量、品种进行监测审核；总部要定期督促各店铺及时根据销售情况调整商品结构；总部有责任督促各店铺对超过保值期的商品进行清理，并在规定的商品范围和期限内由总部负责退货处理。

2.流动企业资产管理的具体内容。

（1）加强存货管理。对保管期长、销售量大且长期稳定的商品由总部统一采购，统一配送到各店铺；对部分保管期短、鲜活商品和部分地产品在总部统一配送有困难的时候，可由社会化配送中心及其它供货单位向各店铺直接配送，由总部统一结算；店铺也可以在总部授权的商品品种及数量金额范围内自采。无论是总部和店铺在结算时应严格根据结算规定，将购销合同、采购单、仓库验收单进行核对，相符合后结算付款。

各店铺要根据商品销售情况及时调整商品结构，对接近保质期的商品要积极开展，对超过保质期的商品要及时进行清理。

（2）加强商品销售管理。总部对配送中心及店铺的全部商品要设置商品管理总帐，对店铺自采的商品一般实行按商品大类管理，有条件的要逐步过渡到实行单品管理，并建立实物负责制，以保证帐实相符。各店铺要定期对商品进行盘点，由总部核定商品损耗率，超过部分由总部从店铺的工资总额中作相应扣除。

二、固定资产的管理

1.固定资产的管理原则。

连锁企业的固定资产应按照总部统一管理的原则进行。

2.固定资产管理的具体内容。

（1）新建店铺的固定资产原则上按同一标准进行配置。但特殊情况下，根据实际需要进行配置。如：利用原有设施进行改造的店铺，则应按实际需要配置固定资产，以免造成浪费。

（2）连锁企业的固定企业资产管理由总部统一核算，统一提取折旧，各店铺不进行摊销。

（3）连锁企业的固定企业资产管理由总部统一购置、调拨、报废，店铺无权处置。店铺需要添置、报废固定资产时，需事先向总部提出申请，经总部批准后送交职能部门办理。

（4）总部对各店铺的全部固定企业资产管理要建立明细实物卡，由财务部门注册登记，各店铺指定专人负责保管，同时，要进行定期盘点，店铺要保证物卡相符。

（5）店铺在使用固定资产的过程中，发生的损坏由店铺负责赔偿，店铺所占用的固定资产保养费用由店铺承担。

第四篇：中央行政事业单位软件资产管理暂行办法

国务院机关事务管理局文件

国管资〔2011〕280号

关于印发《中央行政事业单位 软件资产管理暂行办法》的通知

中央国家机关各部门、各单位：

为贯彻全国打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品专项行动工作部署，落实国务院关于推进软件知识产权保护和加强软件资产管理的要求，进一步加强和规范中央行政事业单位软件资产管理，我局制定了《中央行政事业单位软件资产管理暂行办法》，现印发你们，请按照执行。执行中遇到有关情况和问题，请及时反馈我局。

国务院机关事务管理局 二〇一一年五月十九日 中央行政事业单位软件资产管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为了贯彻落实国务院关于推进软件知识产权保护和加强软件资产管理工作要求，切实加强中央行政事业单位软件资产管理，强化信息安全，降低行政成本，根据《中央行政事业单位国有资产管理暂行办法》（国管资〔2009〕167号）和财政部《关于进一步规范和加强政府机关软件资产管理的意见》（财行〔2011〕7号），制定本办法。

第二条 中央行政事业单位（即国务院各部门、各直属事业单位，最高人民法院，最高人民检察院，行政经费在国务院系统的人民团体，以下简称各部门）的软件资产管理，适用本办法。

第三条 本办法所称软件资产，是指以软件载体、许可、信息化成果的拷贝（含文档资料）等形式存在的，单位价值在500元以上的资产，或者授权使用期限一年以上的批量同类资产：软件资产载体包括光盘母拷贝、软磁盘母拷贝、硬盘母拷贝、移动存储母拷贝、互联网下载文件的源文件等；许可证包括产品外包装或者载体盘面上的安装序列号、原始设备制造商产品的内置信息，以及电子文档格式的授权码等。

第四条 中央行政事业单位软件资产实行统一制度、分级管理。

软件资产管理应当做到合法授权、科学配置、有效使用、规范处置，确保信息安全，实现软件资产管理与预算管理、政府采购、财务管理、信息技术管理相结合。

第二章 配置管理

第五条 软件资产配置方式包括购置、自主开发、调剂、受赠等。能通过调剂解决的，原则上不得购置。

第六条 软件资产配置遵循经济适用的原则，优先配备国产品牌软件，确保信息安全。

各部门应当整合本部门软件需求，合理配置软件资产，实现资源共享。

第七条 软件资产配置应当符合正版化要求，不得安装使用非正版软件。自行开发的软件应当拥有完全自主知识产权；开发过程中应用第三方软件产品应当取得合法授权；配置更新办公用计算机，应当安装正版操作系统软件和办公软件；批量招标采购计算机，应当预装正版操作系统软件和办公软件。

第八条 软件资产配置实行计划管理。各部门根据实际需要，结合软件资产配备标准、授权期限以及现有同类软件资产存量，综合考虑兼容性、升级和后续服务等因素，提出配置软件资产的品目、数量、用途、开发或者投入使用时间，测算经费额度，明确资金来源，并编入本部门资产配置计划。

第九条 各部门依据资产配置计划采购软件资产，属于政府集中采购目录内的软件产品，应当委托中央和国家机关政府采购机构实施采购。

第三章 使用管理

第＋条 各部门应当明确软件资产管理机构和人员，健全软件资产验收、入账、使用、维护等内部管理制度，规范工作规程，加强日常管理。

第十一条 软件资产作为固定资产中电子计算机及其外围设备类项目，按照下列规定登记入账：

（一）单独购买的软件资产，根据发票据实入账；

（二）在原有基础上重新开发、改版或者升级的软件，依据研制开发部门的项目决算，确定发生的支出，增记固定资产价值；

（三）自行开发的信息系统应用软件，与硬件分别入账。对没有原始价格凭证的软件资产，应当参照市场价格评估后入账；依照国家有关规定需要评估的信息化成果，可以参照开发费用和市场情况进行预估，条件允许的，可以委托著作权价值评估机构评估后入账。

第十二条 单位或者个人使用软件资产应当办理领用手续，妥善保管软件资产，不得擅自转移安装、转借和处置。使用后按照领用清单上的内容退还，各部门软件资产管理机构应当认真核对。

第十三条 各部门应当定期进行软件资产清查盘点，及时调整相关账卡，做到账实、账卡、账账相符。对清查盘点中发现的问题，应当查明原因，说明情况，并在国有资产决算报告中予以反映。

软件资产清查盘点工作应当符合信息安全和保密的要求，防止信，息外泄。

第十四条 各部门应当加强软件资产档案信息管理，保证软件资产安全。档案信息包括资产代码、软件载体、许可证、自开发软件源代码、开发档案、验收文件、安装说明、使用说明、流转记录等内容。

第四章 处置管理

第十五条 符合下列条件之一的软件资产可以处置：

（一）闲置的；

（二）达不到业务要求需要淘汰、报废、删除的；

（三）版本陈旧已不再使用的；

（四）已超过授权期限，无法使用的；

（五）其他特殊情况需要处置的。

第＋六条 软件资产处置方式包括转让、捐赠、调剂、报废等。闲置的软件资产，由各部门软件资产管理机构会同信息技术管理机构，按照有效使用的原则，优先调剂使用。包含涉密信息的软件资产应当按照国家安全保密有关规定进行处置。

第十七条 软件资产处置权限和程序，依照《中央行政事业单位国有资产处置管理办法》（国管资〔2009〕168号）执行。第十八条 通过转让方式处置软件资产，应当通过中央行政事业单位国有资产处置平台进行处置。

第十九条 各部门依据资产处置批复文件和资产处置交易凭证调整资产与财务账目。

第二十条 软件资产处置收入，按照政府非税收入的有关规定管理。

第五章 监督检查

第二十一条 各部门应当定期开展本部门软件资产管理自查工作，并形成自查报告。

第二十二条 国管局负责对各部门软件资产管理工作进行检查，内容主要包括：

（一）管理制度建设情况；

（二）配置计划和政府集中采购执行情况；

（三）正版化使用情况；

（四）处置管理情况；

（五）纳入国有资产决算报告情况；

（六）其他重要事项。

第二十三条 各部门应当对检查出的问题进行整改，并将整改情况报国管局。对违反本办法规定，造成损失的，依法追究相关责任。

第六章 附则 第二十四条 各部门根据本办法制定软件资产管理实施办法，报国管局备案。

第二十五条 本办法由国管局负责解释。

第二十六条 本办法自印发之日起施行。国管局2001年11月28日印发的《关于加强软件资产管理的通知》（国管财字〔2001〕215号）同时废止。

第五篇：中央行政事业单位软件资产管理暂行办法（精选）

中央行政事业单位软件资产管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为了贯彻落实国务院关于推进软件知识产权保护和加强软件资产管理工作要求，切实加强中央行政事业单位软件资产管理，强化信息安全，降低行政成本，根据《中央行政事业单位国有资产管理暂行办法》（国管资〔2009〕167号）和财政部《关于进一步规范和加强政府机关软件资产管理的意见》（财行〔2011〕7号），制定本办法。

第二条 中央行政事业单位（即国务院各部门、各直属事业单位，最高人民法院，最高人民检察院，行政经费在国务院系统的人民团体，以下简称各部门）的软件资产管理，适用本办法。

第三条 本办法所称软件资产，是指以软件载体、许可、信息化成果的拷贝（含文档资料）等形式存在的，单位价值在500元以上的资产，或者授权使用期限一年以上的批量同类资产：软件资产载体包括光盘母拷贝、软磁盘母拷贝、硬盘母拷贝、移动存储母拷贝、互联网下载文件的源文件等；许可证包括产品外包装或者载体盘面上的安装序列号、原始设备制造商产品的内置信息，以及电子文档格式的授权码等。第四条 中央行政事业单位软件资产实行统一制度、分级管理。

软件资产管理应当做到合法授权、科学配置、有效使用、规范处置，确保信息安全，实现软件资产管理与预算管理、政府采购、财务管理、信息技术管理相结合。

第二章 配置管理

第五条 软件资产配置方式包括购置、自主开发、调剂、受赠等。能通过调剂解决的，原则上不得购置。

第六条 软件资产配置遵循经济适用的原则，优先配备国产品牌软件，确保信息安全。

各部门应当整合本部门软件需求，合理配置软件资产，实现资源共享。

第七条 软件资产配置应当符合正版化要求，不得安装使用非正版软件。自行开发的软件应当拥有完全自主知识产权；开发过程中应用第三方软件产品应当取得合法授权；配置更新办公用计算机，应当安装正版操作系统软件和办公软件；批量招标采购计算机，应当预装正版操作系统软件和办公软件。第八条 软件资产配置实行计划管理。各部门根据实际需要，结合软件资产配备标准、授权期限以及现有同类软件资产存量，综合考虑兼容性、升级和后续服务等因素，提出配置软件资产的品目、数量、用途、开发或者投入使用时间，测算经费额度，明确资金来源，并编入本部门资产配置计划。

第九条 各部门依据资产配置计划采购软件资产，属于政府集中采购目录内的软件产品，应当委托中央和国家机关政府采购机构实施采购。

第三章 使用管理

第＋条 各部门应当明确软件资产管理机构和人员，健全软件资产验收、入账、使用、维护等内部管理制度，规范工作规程，加强日常管理。

第十一条 软件资产作为固定资产中电子计算机及其外围设备类项目，按照下列规定登记入账：

（一）单独购买的软件资产，根据发票据实入账；

（二）在原有基础上重新开发、改版或者升级的软件，依据研制开发部门的项目决算，确定发生的支出，增记固定资产价值；

（三）自行开发的信息系统应用软件，与硬件分别入账。对没有原始价格凭证的软件资产，应当参照市场价格评估后入账；依照国家有关规定需要评估的信息化成果，可以参照开发费用和市场情况进行预估，条件允许的，可以委托著作权价值评估机构评估后入账。

第十二条 单位或者个人使用软件资产应当办理领用手续，妥善保管软件资产，不得擅自转移安装、转借和处置。使用后按照领用清单上的内容退还，各部门软件资产管理机构应当认真核对。

第十三条 各部门应当定期进行软件资产清查盘点，及时调整相关账卡，做到账实、账卡、账账相符。对清查盘点中发现的问题，应当查明原因，说明情况，并在国有资产决算报告中予以反映。

软件资产清查盘点工作应当符合信息安全和保密的要求，防止信，息外泄。

第十四条 各部门应当加强软件资产档案信息管理，保证软件资产安全。档案信息包括资产代码、软件载体、许可证、自开发软件源代码、开发档案、验收文件、安装说明、使用说明、流转记录等内容。

第四章 处置管理

第十五条 符合下列条件之一的软件资产可以处置：

（一）闲置的；

（二）达不到业务要求需要淘汰、报废、删除的；

（三）版本陈旧已不再使用的；

（四）已超过授权期限，无法使用的；

（五）其他特殊情况需要处置的。

第＋六条 软件资产处置方式包括转让、捐赠、调剂、报废等。

闲置的软件资产，由各部门软件资产管理机构会同信息技术管理机构，按照有效使用的原则，优先调剂使用。包含涉密信息的软件资产应当按照国家安全保密有关规定进行处置。

第十七条 软件资产处置权限和程序，依照《中央行政事业单位国有资产处置管理办法》（国管资〔2009〕168号）执行。

第十八条 通过转让方式处置软件资产，应当通过中央行政事业单位国有资产处置平台进行处置。第十九条 各部门依据资产处置批复文件和资产处置交易凭证调整资产与财务账目。

第二十条 软件资产处置收入，按照政府非税收入的有关规定管理。

第五章 监督检查

第二十一条 各部门应当定期开展本部门软件资产管理自查工作，并形成自查报告。

第二十二条 国管局负责对各部门软件资产管理工作进行检查，内容主要包括：

（一）管理制度建设情况；

（二）配置计划和政府集中采购执行情况；

（三）正版化使用情况；

（四）处置管理情况；

（五）纳入国有资产决算报告情况；

（六）其他重要事项。第二十三条 各部门应当对检查出的问题进行整改，并将整改情况报国管局。对违反本办法规定，造成损失的，依法追究相关责任。

第六章 附则

第二十四条 各部门根据本办法制定软件资产管理实施办法，报国管局备案。

第二十五条 本办法由国管局负责解释。

第二十六条 本办法自印发之日起施行。国管局2001年11月28日印发的《关于加强软件资产管理的通知》（国管财字〔2001〕215号）同时废止。