规费业务复习A

第一篇：规费业务复习A

一、判断题（每题2分）

1．地税稽查局对社会保险费无检查权。(×)2．根据《社会保险费征缴暂行条例》的规定，缴费单位和缴费个人可以以实物形式等方式缴纳社会保险费。(×)3．福建省规定职工失业后到异地就业，社保关系未随人转移，仍挂在原单位继续缴纳社会保险费，该职工同时又可在新的就业地缴费。(×)4．福建省规定基本养老保险费的基数，不得低于省人民政府公布的当地职工最低工资标准(√)5．福建省规定个人缴费已满15年但尚未达到法定退休年龄的，不再缴纳基本养老保险费。(×)6．福建省规定从2006年1月1日，企业职工、城镇个体工商户基本养老保险个人账户按职工（个体户）本人缴费基数的11%建立。(×)7．福建省规定对事业单位中实行公务员退休办法的行政机关编制人员，应纳入失业保险参保范围，缴纳失业保险费。(×)8．福建省规定有招聘农民合同制工人的缴费单位，其单位缴费基数为不扣除农民合同制工人的月实际工资总额。(√)9．福建省规定基本养老保险是国家立法、自己愿意缴纳的个人行为。(×)10．福建省规定对已达到退休年龄仍继续工作的人员和虽未达到退休但已办理离退休手续的职工再聘的均不需再缴纳社保费。(√)11．福建省规定地方税务机关负责代征企业职工基本养老保险费和失业保险费。(×)12．福建省规定退休职工死亡后，其个人账户储存额的余额不可继承。(×)13． 社保明细申报中，一个月内只能进行一次正常申报(√)14．福建省规定缴费单位申请缓缴社会保险费的期限最长不超过6个月。(×)15．福建省规定地税机关不可以以地税的名义对不进行参保登记、申报的参保单位进行处罚。(√)16．福建省规定未达到退休年龄但已办理离退休手续的职工再聘的，不参加社会保险。(√)17．福建省规定缴费单位应按其已参保职工月工资总额18％缴纳基本养老保险费，缴费个人按其本人月工资总额的8%缴纳基本养老保险费。(×)18．福建省规定失业保险参保人数统计包括农民合同工。(√)19．福建省规定经营地点位于乡村的私营企业不纳入于企业职工基本养老保险和失业保险覆盖范围。(×)20．《劳动合同法》规定试用期职工，暂不纳入社会保险参保范围(×)21．福建省规定失业人员重新就业后，领取失业保险金的期限可与前次失业应领取而未领取的失业保险金的期限合并计算。(√)22．福建省规定对地方税务机关已责令限期缴纳、但逾期仍未按规定缴纳、代扣代缴或拒不缴纳社会保险费的缴费单位，县以上地方税务机关可以依法采取强制执行措施。(√)23．福建省规定缴费基数达到本省上一年度职工月平均工资300%以上的，按300%作为基本养老保险缴费基数。(√)24．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予企业所得税税前扣除。(√)25．缴费单位不按规定申报或拒缴工会经费，经催缴无效的，由工会部门强制征收。(×)

三、单项选择题（每题2分）

1．福建省企业职工基本养老保险和失业保险自(D)起改由地税机关征收。

A1998年1月1日B1999年1月1日 C2000年1月1日D2001年1月1日

2．福建省规定社保稽核中发现企业单位未按规定申报应缴纳的社会保险费的，（D）。

A地方税务机关应发出《限期缴纳社会保险费通知书》，责令限期缴纳

B情节严重的，可以对企业单位处以1000元以上5000元以下的罚款 C地方税务机关可以以自己名义处以罚款

D地税机关应发出《劳动和社会保障监察整改指令书》，限期改正 3．福建省规定《税务行政处罚决定书》送达后，缴费人未在规定期限内接受行政处罚，也未依法申请行政复议或对行政复议决定不服未向人民法院提起诉讼的，（C）。

A地方税务机关应发出《限期缴纳社会保险费通知书》 B地方税务机关可书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴

C地方税务机关应向人民法院提交《强制执行申请书》

D对缴费人在开户银行没有存款的，县级以上地方税务机关可以扣押、查封、拍卖其价值相当于应缴罚款的商品、货物或者其他财产 4．在我国，社会保险主要包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和（A）等5个项目。A生育保险B企业补充保险 C财产保险D人寿保险

5．目前作为社会保险缴费基数的工资一般包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、（A）、特殊情况下支付的工资。A加班加点工资 B实物工资 C节假日工资

6．福建省规定参保单位欠费补缴、政策性补缴的费率按（D）费率执行。A协商 B上一年度 C所属年度 D现行

7．缴费单位和缴费个人应当以（B）形式全额缴纳社会保险费。A实物 B货币 C实物或货币

8．福建省规定对缴费单位未按规定从缴费个人工资中代扣代缴社会保险费的行政处罚是（B）。A对直接负责的主管人员和其他直接责任人处1000元以下罚款 B由所在地地方税务机关给予警告、处以1000元以上、5000元以下的罚款

C由所在地地方税务机关给于警告、处以1000元以上、1万元以下的罚款

D由所在地地方税务机关责令限期改正

9．福建省规定单位、职工和享受失业保险待遇的人员对主管地方税务机关征缴失业保险费有争议的（A）。

A可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼

B可以依法申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼

C可以依法提请劳动仲裁

D可以要求劳动保障行政部门协调处理 10．福建省规定社会保险登记实行（C）管理。A省级 B县级 C属地 D行业 11．福建省规定覆盖率是指（C）。A已参保人数占应参保人数的百分比

B已参保户数占当地城镇上年度单位数的百分比 C已参保户数占应参保户数的百分比

D已参保人数占当地城镇单位上年度在岗职工人数的百分比 12．某缴费单位参保职工2人，2007年10月每人月工资5000元（2006年全省月社平工资1495元）。请问2007年10月应缴失业保险费单位和职工个人总共（B）元 A 89 B 300 C 2332 D 269 13．福建省规定失业保险基金实行(D)的管理体制。A省级统筹 B乡镇级统筹 C县级统筹

D各设区的市统筹、省部分调剂

14．福建省规定对缴费单位隐瞒事实真相，谎报、瞒报、出具伪证，或者隐匿、毁灭证据的行政处罚由（A）决定。A县以上地方税务机关 B税务所

C县以上劳动和社会保障机关 D社保经办机构

15．2009年起福建省城镇个体工商户基本养老保险费最低缴费基数为（D）元。

A650 B 800 C 950 D 1100 16．福建省规定缴费率是指（D）。A当期已申报费款占应申报费款的百分比 B当期已缴费款占已申报费款的百分比 C正常缴费基数占当地城镇单位上年度在岗职工工资总额的百分比 D人均缴费基数占当地城镇单位上年度在岗职工平均工资的百分比 17．福建省规定缴费单位未及时、足额缴纳社会保险费的，主管地税机关应当向其发出（A）。

A《限期缴纳社会保险费通知书》 B《劳动和社会保障监察整改指令书》 C《审计通知书》 D《稽查处理通知书》

18．福建省规定缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由主管地税机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收（C）滞纳金。A1‰B1%C2‰D5‰

19．福建省规定单位因破产、解散等原因终止的，在清算财产时，应当依法向（C）清偿欠缴的失业保险费。A主管劳动和社会保障局 B失业保险经办机构 C主管地方税务机关 D养老保险经办机构

20．基本养老金主要由（B）组成。A基础养老金和个人储蓄养老金 B基础养老金和个人账户养老金 C企业年金和个人账户养老金

四、多项选择题（每题2分，多选或少选不得分）1．国家统计局规定工资总额不包括以下项目（AD）。A出差伙食补助费 B上下班交通补贴 C洗理卫生费 D误餐补助

2．福建省规定缴费人办理参保登记后，如发生以下情形之一的，必须办理社会保险登记注销手续。(ABCD)。

A缴费人发生解散、破产、撤销、合并以及其它情形的

B按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的缴费人，经有关主管机关批准或者宣布终止、解散的

C缴费人因住所、经营场所变动而涉及改变社会保险登记机关的 D缴费人按照规定在工商行政管理机关办理注销登记或者被工商行政管理机关吊销营业执照的

3．福建省规定缴费人具有下列情形之一的，采取核定征收(BCE)。A农民工比重大

B未按规定保存账簿、凭证及有关缴费资料的 C发生缴费义务，不按规定的期限办理缴费申报的 D外商投资企业和港澳台商投资企业中的劳动密集型企业 E未设置账簿或者账目混乱、拒不提供缴费资料或者缴费资料提供不全，致使缴费人的缴费基数难以确定的

4．缴费单位在办理注销社会保险登记前，应当结清(ACD)等应缴的费用。

A社会保险费B贷款利息 C滞纳金D罚款

第二篇：地税规费业务工作研讨会

地税业务工作研讨会

一、2010年收入分析与预测。

2010年前九个月规费收入增长较快。截至九月底社保费收入54121万元，比上年同期增长18.88％，其中养老保险33122万元，比上年同期增长14.38％，医疗保险收入15533万元，比上年同期增长25.09％，失业保险收入3229万元，比上年同期增长18.93％，工伤保险收入1482万元，比上年同期增长85.95％，生育保险收入755万元，比上年同期增长17.97％。预计全年社保费收入将达到7.27亿，比上年同期增长17.45％。截至九月底水利建设专项资金收入4998万元，能超额完成年初制定的收入计划。九月份，完成了今年的残保金征收工作，共入库1088万元。

二、三季度规费主要工作。

1、做好残疾人就业保障金的征前、征中及征后各项工作。征前首先确定了残保金的征收标准，其次做好用人单位用工人数的确定核对工作，确保数据的准确性，对已安置残疾人就业的单位核减应征数；征中做好残保金应征数的导入TF2006的工作，以及一户通扣款工作；征后对因各种原因造成的误征残保金进行审核退库，对关闭、注销单位的残保金应征数进行核销。

2、做好2009社会保险费结算的总结和报表汇总工作。2009社保费应结算为4001户，实际结算3817户，结算率为95.4％。在结算的单位中补缴社保费546万元，退社保费24.6

万元。同时我们对结算中存在的问题进行了深入的分析，并力争在2010结算时解决。

3、做好与社保联网的准备及实施工作。目前已完成硬件的采购安装及联网，后续的软件开发和应用也在根据业务的需求正逐步开展。

4、做好自谋职业者社保费由地税直接征收的准备和实施工作。目前地税直接征收的方案和业务流程已经基本确定，涉及的各个环节也正在完善中，预计十一月能实现地税直接征收自谋职业社保费。

5、做好部分企业水利建设专项资金减免工作。我们对符合条件的62户企业2010水利建设专项资金进行了减免审批和退库工作。这些企业都为高新技术企业、农业农头企业、资源综合利用企业、受灾企业、安置残疾人企业。合计减免金额209万元。

三、四季度工作安排。

1、做好税保联网工作。通过联网要切实解决目前社保费征缴过程中存在的一些问题，方便地税、社保及时准确掌握信息，使社保费征缴工作更上一个台阶。

2、做好自谋职业者社保费地税直接征缴工作。根据省局的要求，在年底前完成此项工作。

3、做好2011年各项工作的准备工作。2010社保费结算工作，我们打算2010的结算将采用TF2006中的社保费结

算模块，以方便日后的汇总统计；2010年底水利建设专项资金征收期限降至，2011年将采用怎样的方式方法征收，目前还是个未知数，我们将密切关注动向，并做好2011年征收的准备工作。

四、2011年规费管理工作思路

2011年，全县地税规费管理工作要坚持和落实科学发展观，紧紧围绕全县地税中心工作，坚持“重基础、破难题、求创新”工作要求，继续深化规费征管改革，巩固社会保险费“五费合征”工作成果，规范征管程序，完善制度办法，实现收入持续稳定增长，为维护我县社会稳定、促进经济发展作出新的贡献。

（一）、夯实征管基础，不断提高社会保险费的征管质量和效率，进一步巩固和完善“五费合征”工作机制。

1、进一步完善社会保险费自行申报制度，加大对用人单位异常申报、零申报的审核。

2、加强缴费基数管理，逐步夯实缴费基数。加强费源管理，强化社保费收入分析、预测工作。掌握和了解社会保险费费源分布情况,摸清有效费源和重点费源,建立重点费源大户档案,随时掌握其费源变化情况。加强各费种的增减因素分析、费种收入与相关税种收入之间的关系分析，各行业费负及政策执行情况分析。同时结合税收征管、稽查以及所得税汇算清缴工作,积极开展缴费评估、检查，加大对企业缴费人数、缴费基数、参保率等申报资料进行检查核实,确保费源真实。

3、加强欠费管理，建立、完善欠费催报催交、欠费公告制度。采取切实有效措施,加大清欠力度。

4、加强信息化建设，推进信息数据统一。结合省局数据“大

集中”工程，整合社保费征管业务需求。积极推进部门信息联网，突破社保费征管中的技术瓶颈，整合部门资源，建立劳动保障、税务、财政、银行等相关部门信息数据共享平台，为社会保险制度不断完善打下基础，提高社会保险征管质量和效率。

5、积极探索个人缴费的征缴方式改革。全面推进自谋职业者由地税部门直接征收；积极开展企业缴费职工个人实名申报试点，逐步建立社会保险费缴费人数据库。

（二）、积极参与社会保险基金预算编制、养老保险缴费比例调整工作。

1、2011年是社会保险基金预算编制实行的第二年，认真分析预测2011年社会保险费征收的增减因素，确保预算编制的准确性。

2、加强养老保险费率研究，积极参与养老保险缴费比例调整工作。

3、积极应对缴费比例下调带来的减收影响，做好测算分析，跟踪执行情况、分析评估政策效果，确保收入持续平稳增长。

（三）、继续做好水利建设专项资金、残保金等其他规费的征管工作。

1、遵循“公开、公平、公正”的原则，继续做好2010水利建设专项资金减免审核、审批、上报工作，做好水利建设专项资金政策到期后的相关工作衔接；

2、做好新费种开征政策的宣传辅导、贯彻执行工作；

3、继续加强与残联的联系和配合，进一步做好残疾人就业保障金代征工作，确保残保金收入稳步增长。

（四）、加强调研和宣传工作，创造良好的内外部环境。要进一步利用各种形式、渠道宣传规费征收政策；抓住当前

深化社会保险制度改革步伐的有利时机，深入基层开展调查研究，为进一步深化规费征管改革、完善征管体制，促进社保制度完善。

（五）、加强部门协作，促进规费事业发展。

1、积极主动加强与财政、社保等部门联系，进一步推进建立地税、财政、劳动保障等部门之间的协作，建立和完善部门定期联系制度，增强部门工作合力。

2、加强与残联等的联系，完善残保金征收体系。

（六）、不断加强规费征管队伍建设。

加强自身学习和培训，提高规费管理干部的政治修养和业务素质，积极参与、实践财税文化建设，为缴费人提供更好的服务。

第三篇：地税主要规费介绍

地税主要规费介绍

1、社会保险费

社会保险是国家通过立法强制建立的，通过筹集各方资金对劳动者在遭遇生、老、病、死、伤残等劳动风险，暂时或永久丧失劳动能力、或暂时失去工资收入时，给予一定的物质帮助，以保障他们的基本生活，从而达到促进经济发展和保持社会稳定的一种社会保障制度。

我国目前已开展的社会保险有城镇职工基本养老保险、失业保险、城镇职工基本医疗保险、工伤保险、生育保险以及城乡居民基本养老保险、城镇居民基本医疗保险。

基本养老保险是指由国家立法强制实施的，覆盖范围内的所有用人单位和劳动者（或社会成员）都必须按统一政策规定履行缴纳养老保险费义务，参加基本养老保险的劳动者退休后都能享受相应的保险待遇的一种养老保险制度，是养老保险体系的主要组成部分。

失业保险是指劳动者由于非本人原因暂时失去工作，致使工资收入中断而失去维持生计来源，并在重新寻找新的就业机会时，从国家或社会获得物质帮助以保障其基本生活的一种社会保险制度。

基本医疗保险是指劳动者（或社会成员）因为疾病和负伤，需要诊断、检查、治疗，社会为其提供医疗服务和经济补偿的一种社会保障制度。

工伤保险又称职业伤害保险，它是国家依法强制实施，面向企业或用工单位筹集工伤保险基金，用于补偿因工伤、接触职业性有毒有害物质等而致残、致死的职工及其家属的一种社会保险。

生育保险是指妇女劳动者因生育子女而暂时失去劳动能力时，由社会保险机构给予必要的物质保障的一种社会保险。它是为维护企业女职工的合法权益，保障女职工在生育期间得到必要的经济补偿和医疗保险，均衡企业间生育保险费用的负担而建立的一项社会保险制度。

我省社会保险费征收主体是地税机关

省政府2001年6月6日下发鄂政发〔2001〕30号《湖北省人民政府关于全省社会保险费改由地方税务机关征收的通知》，规定湖北省的社会保险费从2001年7月1日起统一由各级地方税务机关征收。

我省社会保险费改由地方税务机关征收，是为了充分利用地税部门的有利条件，实现社会保险费缴费人提高缴费自觉性、增强收缴社会保险费的强制性。社会保险费改由地税部门征收意义重大，它有利于扩大社会保险覆盖面，有利于提高社会保险费征缴率，有利于建立稳定可靠的社会保险费筹资机制，有利于规范社会保险基金管理，有利于提高社会保险的社会化服务水平，有利于推动社会保险制度改革，有利于维护改革、发展和稳定大局。

2、残疾人就业保障金

1.什么是残疾人就业保障金（以下简称保障金）？

残疾人就业保障金是国家为促进残疾人就业而设立的具有专项用途的政府性基金，属于地方财政收入，实行“收支两条线”管理。

2.征收保障金的依据是什么？

征收保障金的主要依据是《中华人民共和国残疾人保障法》、《财政部关于发布（残疾人就业保障金管理暂行规定）的通知》（财综字〔1995〕第5号）、《湖北省残疾人就业规定》（省政府第334号令）、关于印发《湖北省残疾人就业保障金征收管理办法》的通知（鄂财综发〔2005〕39号）。

3.谁应该缴纳残保金？

根据省政府的决定，本省行政区域内的所有机关、团体、企业事业单位和其他经济组织（以下简称用人单位），均须按不少于本单位在职职工总人数1．5％的比例安排残疾人就业。未安排残疾人就业或安排残疾人就业未达到规定比例的用人单位，应按缴纳保障金。

4.保障金的具体征收标准是怎样的？

保障金征收标准：用人单位每少安排1名残疾人就业，按所在地统计部门公布的本地区上职工平均工资的100％缴纳保障金。按规定比例安排残疾人不足1人而在0．5人以上的，按安排1名残疾人计算；不足0．5人的可免于安排，但需按比例缴纳保障金。安排1名育人或重残人就业的，按安排2名残疾人就业计算。

5.如何计算应缴纳的保障金？

保障金计算公式为：（上单位在职职工总人数×1.5％-上单位已安排残疾职工人数）×本地区上职工平均工资=单位应交纳保障金数。

6.如何核定应缴纳的保障金？

根据《湖北省残疾人就业保障金征收管理办法》规定：国家机关、社会团体、事业单位等非企业用人单位应缴纳的保障金，由各级残疾人劳动就业服务机构按照规定权限负责核定和征收。各类企业(包括外商投资企业和外国企业)应缴纳的保障金，均由各级残疾人劳动就业服务机构负责核定，统一委托地方税务机关负责征收，并按现行规费征收办法和规定的解缴级次，实行就地征收管理。

7.哪些部门负责征收保障金？

机关和财政补助的团体、事业单位等用人单位应缴纳的残疾人就业保障金，由各级残疾人就业服务机构按照规定权限负责征收；有条件的地方，可由财政部门代扣。

除前款规定外，其他用人单位应缴纳的残疾人就业保障金，由各级地方税务机关按照分级征管的原则负责征收。中央在鄂和省属用人单位残疾人就业保障金的征收工作由省地方税务局直属局负责。

8.缴费人的缴费期限是如何规定的？

每年6月30日前，残疾人劳动就业服务机构和地方税务机关分别向应缴纳保障金的用人单位发出《残疾人就业保障金缴款通知书》。用人单位应在接到《残疾人就业保障金缴款通知书》后15日内，向残疾人劳动就业服务机构或地方税务机关申报交纳保障金。

9．我省地税部门从什么时间开始征收保障金？

我省保障金自2006年1月1日起开始征收。

10、不按规定缴纳保障金会受到处罚吗？

对未经批准逾期不缴纳或不足额缴纳保障金的用人单位，残疾人劳动就业服务机构要依法责令限期缴纳，并按日加收千分之五的滞纳金。

3、堤防维护费

1.为什么要开征河道堤防工程修建维护管理费（以下简称堤防维护费）？

为加强河道工程的建设、维护和管理，巩固和增强河道堤防工程的防洪抗灾能力，保障国家财产和人民生命财产安全，开征河道堤防工程修建维护管理费。

2.征收堤防维护费的主要依据是什么？

征收的主要依据是《中华人民共和国河道管理条例》、《湖北省河道堤防工程修建维护管理费征收、使用和管理办法》（省政府第51号令）、省人民政府关于印发《湖北省河道堤防工程修建维护管理费征收管理实施办法》的通知（鄂政发〔1994〕165号）。

3.谁应该缴纳堤防维护费？

根据《湖北省河道堤防工程修建维护管理费征收、使用和管理办法》规定：本省长江、汉江干堤及其重要支堤直接保护的区域，为堤防维护费征收范围。在该类堤防直接保护范围内，所有工商企事业单位、个体工商户，以及农户，为堤防维护费纳费人。

4.什么情况能享受免缴堤防维护费的优惠政策？

堤防维护费纳费人凡经税务机关批准减免税收的，其堤防维护费同时给予减免。

5.堤防维护费的征收标准是什么？

对缴纳增值税、消费税、营业税的生产经营者，按其缴纳的流转税总额的2%征收。

6.如何计算应缴纳的堤防维护费？

应缴堤防维护费=（实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额+实际缴纳的营业税额）×2%

7.哪个部门负责征收堤防维护费？

省水利厅是本省河道堤防工程的主管机关，负责全省堤防维护费的征收、使用和管理工作。堤防维护费的征收实行委托代收制度。所有缴纳消费税、增值税、营业税的纳税人，应缴纳的堤防维护费，由各级地税机关随税代收。有关纳税人缴纳消费税、增值税的税款数据等项资料，由各级国税机关负责提供。其中，不属于地税机关征管税款的个体工商户，其堤防维护费的具体收费机关，由当地水利部门与税务机关商定。从事农、林、牧、渔业生产的纳费人应缴的堤防维护费，由财政部门的农税机关随税代收。

8.我省地税部门从什么时间开始征收堤防维护费？

我省地税部门自1994年1月1日起受托征收堤防维护费。

4、地方教育附加

1.为什么要征收地方教育附加？

为了加快我省教育事业的发展，根据国务院《 关于〈中国教育改革和发展纲要〉的实施意见》（国发〔1994〕39号）和省政府《关于教育改革和发展的决定》（鄂发〔1995〕4号）的有关规定，省政府决定从１997年１月１日始，在全省范围内开征地方教育发展费。为了进一步规范对地方教育发展经费的征收管理，促进全省教育事业加快发展，省人民政府决定从2009年1月1日起，在全省范围内征收地方教育附加，同时停止征收地方教育发展费。

2.征收地方教育附加的依据是什么？

征收教育费附加的主要依据是《关于〈中国教育改革和发展纲要〉的实施意见》（国发〔1994〕39号）、省政府《关于教育改革和发展的决定》（鄂发〔1995〕4号）、《财政部关于同意湖北省征收地方教育附加的复函》（财综函〔2008〕7号）、《省政府关于征收地方教育附加的通知》（鄂政发〔2009〕14号）《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》、（财综〔2010〕98号）。

3.地方教育附加的缴费义务人有哪些？

凡在本省行政区域内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业及外籍个人，都应当依照规定缴纳地方教育附加。

4.如何计算应缴纳的地方教育附加？

地方教育附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，费率为2%。

应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额+实际缴纳的营业税额）×2%

5.哪个部门负责征收地方教育附加？

根据《省政府关于征收地方教育附加的通知》（鄂政发〔2009〕14号）规定：地方教育附加由省财政部门委托地税部门代征，征收时使用省财政部门统一印制的财政票据。

6.怎样缴纳地方教育附加？

缴费义务人在缴纳增值税、消费税、营业税的同时向主管税务机关申报缴纳教育费附加。

7.什么情况下可以享有地方教育附加的优惠政策？

因遭受自然灾害或重大意外事故造成严重经济损失，缴纳地方教育附加有特殊困难的，可由缴纳主体向地方财政部门提出申请，逐级上报，由省财政厅汇总审核，报省人民政府批准后，给予定期或定额的减征或免征照顾。

8.我省地税部门从什么时间开始征收地方教育附加？

我省地税部门自2009年1月1日起，在全省范围内征收地方教育附加，同时停止征收地方教育发展费。

5、教育费附加

1.为什么要征收教育费附加？

为贯彻落实《中共中央关于教育体制改革的决定》，加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源，征收教育费附加。

2.征收教育费附加的依据是什么？

征收教育费附加的主要依据是《国务院关于发布征收教育费附加的暂行规定的通知》（国发〔1986〕50号）、《国务院关于修改征收教育费附加的暂行规定的决定》（国务院令〔2005〕448号）、《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》（国发〔2010〕35号）

3.教育费附加的缴纳义务人有哪些？

根据国务院规定，凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》（国发〔1984〕174号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照规定缴纳教育费附加。代征增值税、消费税、营业税的单位和个人，亦为代征教育费附加的义务人。

4.外商投资企业、外国企业及外籍个人是否需要缴纳教育费附加？

根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度通知》（国发〔2010〕35号）的规定，自2010年12月1日起，外商投资企业、外国企业及外籍个人也应缴纳教育费附加。

5.如何计算应缴纳的教育费附加？

教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，教育费附加率为3％。

应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额+实际缴纳的营业税额）×3％

6.怎样缴纳教育费附加？

缴费义务人在缴纳增值税、消费税、营业税的同时向主管税务机关申报缴纳教育费附加。

7.什么情况下可以享有教育费附加的优惠政策？

海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收教育费附加。

对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。

8.不按规定缴纳教育费附加会受到处罚吗？

未按规定缴纳教育费附加的，由有权部门责令限期缴纳；逾期不缴纳的，依照有关法律法规的规定予以处罚。

价格调节基金

1.为什么要开征价格调节基金？

为增强政府价格调控能力，稳定基本生活必需品价格，保障群众基本生活，开征价格调节基金。

2.征收价格调节基金的依据是什么？

征收的主要依据是《中华人民共和国价格法》、《湖北省实施〈中华人民共和国价格法〉办法》、《湖北省价格调节基金管理办法》（省政府345号令）、《湖北省价格调节基金征集使用管理实施细则》（鄂价法规〔2011〕86号）。

3.价格调节基金的来源包括哪些？

主要来源包括：

（一）纳入地方一般预算收入的行政事业性收费的2%；

（二）实行政府价格管理的重要商品和服务项目，因特殊价格政策形成的加价收入，车用天然气加价收入用于补贴支出后的结余部分；

（三）向社会征收部分；

（四）经省政府同意的其他方式筹集的资金。

4、价格调节基金向社会征收部分是哪些？

其征收范围是：

（一）娱乐业；

（二）旅店业、饮食业；

（三）烟草、酒类、化妆品行业；

（四）成品油、电力、燃气、热力、通信等重要商品和服务项目。必要时，经省政府同意可以对磷矿石等资源性产品实行单独计征。

5、谁应该缴纳价格调节基金？

凡在本省境内从事娱乐业、旅店业、饮食业、通信业、烟草、酒类、化妆品生产、批发、零售业以及成品油、电力、燃气、热力生产与销售业的企业或个人均为价格调节基金缴费义务人。

6.价格调节基金的征收标准是什么？

向社会征收价格调节基金，按纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的1%计征。

7.如何计算应缴纳的价格调节基金？

应缴价格调节基金=（实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额+实际缴纳的营业税额）×1%

8.哪个部门负责征收价格调节基金？

地方税务机关征收面向社会征收的价格调节基金。

9.我省地税部门从什么时间开始征收价格调节基金？

我省地税部门自2011年10月1日起征收价格调节基金。

10．不按规定缴纳价格调节基金会受到处罚吗？

缴纳义务人未按规定缴纳价格调节基金的，由地方税务机关责令限期缴纳。逾期仍不缴纳的，地方税务机关向价格主管部门提供相关情况，由价格主管部门会同地方税务机关申请人民法院强制执行。

排污费

1.谁是缴纳排污费的义务人？

直接向环境排放污染物的单位和个体工商户（以下简称“排污者”），应当缴纳排污费。

2.征收排污费的依据是什么？

征收的依据是国务院《排污费征收使用管理条例》（国务院令第369号）、《排污费征收标准管理办法》、《湖北省排污费征收使用管理暂行办法》（省政府令第310号）。

3.排污费征收包括哪几项？

县级以上地方人民政府环境保护行政主管部门按下列排污收费项目向排污者征收排污费：

（一）污水排污费。对向水体排放污染物的，按照排放污染物的种类、数量计征污水排污费；超过国家或者地方规定的水污染物排放标准的，按照排放污染物的种类、数量和本办法规定的收费标准计征的收费额加一倍征收超标准排污费。对向城市污水集中处理设施排放污水、按规定缴纳污水处理费的，不再征收污水排污费。

（二）废气排污费。对向大气排放污染物的，按照排放污染物的种类、数量计征废气排污费。对机动车、飞机、船舶等流动污染源暂不征收废气排污费。

（三）固体废物及危险废物排污费。对没有建成工业固体废物贮存、处置设施或场所，或者工业固体废物贮存、处置设施或场所不符合环境保护标准的，按照排放污染物的种类、数量计征固体废物排污费。对以填埋方式处置危险废物不符合国务院环境保护行政主管部门规定的，按照危险废物的种类、数量计征危险废物排污费。

（四）噪声超标排污费。对环境噪声污染超过国家环境噪声排放标准，且干扰他人正常生活、工作和学习的，按照噪声的超标分贝数计征噪声超标排污费。对机动车、飞机、船舶等流动污染源暂不征收噪声超标排污费。

4.排污费的缴费额是如何确定的？

排污者应当在每月或每季度开始3日内向县级以上环境保护行政主管部门申报当月或当季度排放污染物的种类、数量和浓度，填报《排污申报登记表》，县级以上环境保护行政主管部门，按照核定权限对排污者排放污染物的种类、数量按月或按季度进行核定，装机容量30万千瓦以上火电企业排放污染物的种类、数量，由省环境保护行政主管部门核定。

5.哪个部门负责征收排污费？

根据《湖北省排污费征收使用管理暂行办法》规定：排污者向各级地方税务机关缴纳排污费。

6.排污者如何缴纳排污费？

县级以上环保护部门，对排污者排放污染物的种类、数量按月或按季度进行核定，核定工作应当在接到排污申报后下月或下季度起10日内完成。地方税务机关自收到环境保护行政主管部门传送的《排污费核定通知书》之日起5日内，向排污者送达《排污费缴纳通知书》，排污者应当自接到《排污费缴纳通知书》之日起7日内，向指定的商业银行足额缴纳排污费。

7.我省地税部门从什么时间开始征收排污费？

我省地税部门自2007年9月10日征收排污费。

8．不按规定缴纳排污费会受到处罚吗？

排污者未按照规定缴纳排污费的，由负责征收的地方税务机关责令限期缴纳，并从滞纳之日起加收2‰的滞纳金。逾期拒不缴纳的，处应缴纳排污费数额1倍以上3倍以下的罚款，并报经有批准权的人民政府批准，责令停产停业整顿。

文化事业建设费

1.为什么要征收文化事业建设费？

为切实加强社会主义精神文明建设、促进文化事业健康发展，国务院决定进一步完善文化经济政策，在加大各级财政对文化事业投入力度的同时，拓宽文化事业资金投入渠道，逐步形成适应社会主义市场经济要求的筹资机制和多渠道投入体制，开征文化事业建设费。

2.征收文化事业建设费的依据是什么？

征收文化事业建设费的主要依据是国务院《关于进一步完善文化经济政策的若干规定》（国发〔1996〕37号）、财政部《文化事业建设费费征收管理暂行办法》（财税字〔1997〕95号）、财政部、国家税务总局《关于对外商投资企业、外国企业和外籍个人征收文化事业建设费费问题的通知》（财税字〔1998〕14号）、湖北省地方税务局《关于继续征收文化事业建设费费有关规定的通知》（鄂地税发〔2007〕26号）。

3.文化事业建设费的缴纳义务人有哪些？

在我国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费费的缴纳义务人。

4.外商投资企业、外国企业及外籍个人是否需要缴纳文化事业建设费？

根据财政部、国家税务总局《关于对外商投资企业、外国企业和外籍个人征收文化事业建设费费问题的通知》（财税字〔1998〕14号）的规定，在我国境内缴纳娱乐业、广告业营业税的外商投资企业、外国企业及外籍个人也应缴纳文化事业建设费。

5.如何计算应缴纳的文化事业建设费？

文化事业建设费按缴费人应当缴纳娱乐业、广告业营业税的营业额和规定的费率计算应缴费额，费率为3%。计算公式:

应缴费额=应纳娱乐业、广告业营业税的营业额×3%

6.哪个部门负责征收文化事业建设费？

文化事业建设费由地方税务局在征收娱乐业、广告业(包括广告发布和广告代理业）营业税时一并征收。

第四篇：房地产程序及规费

房地产开发程序及税费

（共计288项）

第一步 房地产开发公司的设立

房地产开发公司设立阶段的法律程序

一、内资房地产综合开发公司的设立

1、公司设立准备

2、申请资质等级审批

3、申请办理企业名称预先核准

4、办理工商注册登记

5、办理税务登记

二、外资房地产开发公司的设立

6、申请批准项目建议书

7、办理企业名称登记

8、送审合资或合作合同、章程

9、申领外商投资企业批准证书

10、办理企业登记

房地产开发公司设立阶段的相关税费

1、企业法人开业登记费

2、企业法人变更登记费

3、企业法人检验费

4、补、换、领证照费

第二步 房地产开发项目的立项和可行性研究

房地产开发项目的立项和可行性研究阶段的法律程序

1、选定项目，签定合作意向书

2、初步确定开发方案

3、申报规划要点

4、申报、审批项目建议书

5、编制项目可行性研究报告

6、申报、审批项目可行性研究报告

房地产开发项目立项和可行性研究阶段的相关税费

1、可行性研究费

2、建设工程规划许可证执照费

第三步 房地产开发项目的规划设计和市政配套

房地产开发项目规划设计和市政配套阶段的法律程序

一、房地产开发项目的规划设计

1、申报选址定点

2、申报规划设计条件

3、委托作出规划设计方案

4、办理人防审核

5、办理消防审核

6、审定规划设计方案

7、住宅设计方案的专家组审查

8、落实环保“三废”治理方案

9、委托环境影响评价并报批

10、建设工程勘察招、投标

11、委托地质勘探

12、委托初步设计

13、申报、审定初步设计

二、房地产开发项目的市政配套

14、征求主管部门审查意见

15、落实市政公用设施配套方案

16、报审市政配套方案

17、市政各管理部门提出市政配套意见

18、市政管线综合

房地产开发项目规划设计和市政配套阶段的相关税费

1、工程勘察（测量）费

2、工程设计费

3、建设工程规划许可证执照费

4、竣工档案保证金

5、临时用地费

6、临时建设工程费

7、建设工程勘察招标管理费

8、勘察设计监督管理费

9、古建园林工程设计费

第四步 房地产开发项目土地使用权的取得

取得房地产开发项目土地使用权的法律程序

一、国有土地使用权的出让

1、办理建设用地规划许可证

2、办理建设用地委托钉桩

3、办理国有土地使用权出让申请

4、主管部门实地勘察

5、土地估价报告的预审

6、委托地价评估

7、办理核定地价手续

8、办理土地出让审批

9、签订国有土地使用权出让合同

10、领取临时国有土地使用证

11、领取正式国有土地使用证

12、国有土地使用权出让金的返还

二、国有土地使用权的划拨

13、国有土地使用权划拨用地申请

14、主管部门现场勘察

15、划拨用地申请的审核、报批

16、取得划拨用地批准

三、集体土地的征用

17、征用集体土地用地申请

18、到拟征地所在区（县）房地局立案

19、签订征地协议 20、签订补偿安置协议

21、确定劳动力安置方案

22、区（县）房地局审核各项协议

23、市政府下文征地

24、交纳菜田基金、耕地占用税等税费

25、办理批地文件、批地图

26、办理冻结户口

27、调查户口核实劳动力

28、办理农转工工作

29、办理农转居工作 30、办理超转人员安置工作

31、地上物作价补偿工作

32、征地结案

取得房地产开发项目土地使用权的相关税费

1、地价款（土地出让金）

2、资金占用费

3、滞纳金

4、土地使用费

5、外商投资企业土地使用费

6、防洪工程建设维护管理费

7、土地闲置费

8、土地权属调查、地籍测绘费

9、城镇土地使用税

10、地价评估费

11、出让土地预订金

12、征地管理费

13、土地补偿费

14、青苗及树木补偿费

15、地上物补偿费

16、劳动力安置费

17、超转人员安置费

18、新菜田开发建设基金

19、耕地占用税

第五步 房地产开发项目的拆迁安置

房地产开发项目拆迁安置阶段的法律程序

1、委托进行拆迁工作

2、办理拆迁申请

3、审批、领取拆迁许可证

4、签订房屋拆迁责任书

5、办理拆迁公告与通知

6、办理户口冻结

7、暂停办理相关事项

8、确定拆迁安置方案

9、签订拆迁补偿书面协议

10、召开拆迁动员会，进行拆迁安置

11、发放运作拆迁补偿款

12、拆迁施工现场防尘污染管理

13、移交拆迁档案资料

14、房屋拆迁纠纷的裁决

15、强制拆迁

房地产开发项目拆迁安置阶段的相关税费

1、房屋拆迁补偿费

2、搬家补助费

3、提前搬家奖励费

4、临时安置补助费（周转费）

5、清理费

6、停产停业综合补助费

7、对从城区位置较好的地区迁往位置较差的地区或远郊区县的居民的补助费

8、一次性异地安置补助费

9、房屋拆迁管理费

10、房屋拆迁服务费

第六步 房地产开发项目的开工、建设、竣工阶段

房地产开发项目开工、建设、竣工阶段的法律程序

一、房地产开发项目开工前准备工作

1、领取房地产开发项目手册

2、项目转入正式计划

3、交纳煤气（天然气）厂建设费

4、交纳自来水厂建设费

5、交纳污水处理厂建设费

6、交纳供热厂建设费

7、交纳供电贴费及电源建设集资费

8、土地有偿出让项目办理“四源”接用手续

9、设计单位出报批图

10、出施工图

11、编制、报送工程档案资料，交纳档案保证金

12、办理消防审核意见表

13、审批人防工程、办理人防许可证

14、核发建设工程规划许可证

15、领取开工审批表，办理开工登记

二、房地产开发项目的工程建设招投标

16、办理招标登记、招标申请

17、招标准备

18、招标通告

19、编制招标文件并核准 20、编制招标工程标底

21、标底送审合同预算审查处确认

22、标底送市招标办核准，正式申请招标

23、投标单位资格审批

24、编制投标书并送达

25、召开招标会，勘察现场

26、召开开标会议，进行开标

27、评标、决标

28、发中标通知书

29、签订工程承包合同 30、工程承包合同的审查

三、房地产开发项目开工手续的办理

31、办理质量监督注册登记手续

32、建设工程监理

33、办理开工统计登记

34、交纳实心黏土砖限制使用费

35、办理开工前审计

36、交纳投资方向调节税

37、领取固定资产投资许可证

38、报装施工用水、电、路

39、协调街道环卫部门 40、协调交通管理部门

41、交纳绿化建设费，签订绿化协议

42、领取建设工程开工证

四、房地产开发项目的工程施工

43、施工场地的“三通一平”

44、施工单位进场和施工暂设

45、工程的基础、结构施工与设备安装

46、施工过程中的工程质量监督

五、房地产开发项目的竣工验收

47、办理单项工程验收手续

48、办理开发项目的综合验收，领取《工程质量竣工核验证书》

49、商品住宅性能认定 50、竣工统计登记

51、办理竣工房屋测绘

52、办理产权登记

房地产开发项目开工、建设、竣工阶段的相关税费

1、三通一平费

2、自来水厂建设费

3、污水处理厂建设费

4、供热厂建设费

5、煤气厂建设费

6、地下水资源养蓄基金

7、地下热水资源费

8、市政、公用设施建设费（大市政费）

9、开发管理费

10、城建综合开发项目管理费

11、建筑行业管理费

12、绿化建设费

13、公园建设费

14、绿化补偿费

15、路灯维护费

16、环卫设施费

17、生活服务设施配套建设费（小区配套费）

18、电源建设集资费（用电权费）

19、外部供电工程贴费（电贴费）20、建安工程费

21、建设工程招投标管理费

22、合同预算审查工本费

23、质量管理监督费

24、竣工图费

25、建材发展补充基金

26、实心黏土砖限制使用费

27、工程监理费

28、工程标底编制管理费

29、机电设备委托招标服务费 30、超计划用水加价

31、夜间施工噪声扰民补偿费

32、占道费

33、固定资产投资方向调节税

第七步 房地产开发项目的经营阶段

房地产开发项目经营阶段的法律程序

一、北京市外销商品房的销售

1、办理《外销商品房预（销）售许可证》

2、选定中介代理机构和律师事务所

3、与购房者签订认购书

4、签订正式买卖契约

5、办理签约公证

6、办理外销商品房预售契约公证

7、办理外销商品房的预售登记

8、外销商品房转让登记

9、外销商品房抵押登记

10、楼宇交付入住手续

11、办理产权过户手续

二、北京市内销商品房的销售

12、提交完成建设项目投资证明

13、签署预售内销商品房预售款监管协议

14、办理《内销商品房预（销）售许可证》

15、销售项目备案

16、委托中介代理机构进行销售

17、与购房者签订认购书

18、与购房者签订买卖契约

19、办理预售登记 20、办理转让登记

21、办理房地产抵押登记手续

22、楼宇交付入住

23、质量保证书和使用说明书

24、办理产权立契过户手续

三、北京市房地产出租的综合管理

25、房屋出租权的确认

26、申请房屋租赁许可证

27、出租人与承租人签订书面承租协议

28、租赁当事人办理租赁登记手续

29、租赁房屋的转租 30、房屋租赁关系的终止

四、北京市房地产出租的专项（外地来京人员）管理

31、房屋出租权的确认

32、出租人办理房屋租赁许可证

33、出租人办理《房屋租赁安全合格证》

34、签订书面租赁协议

35、租赁双方办理租赁登记备案手续

五、北京市房地产的抵押

36、抵押权的设定

37、签订抵押合同

38、办理房地产抵押登记

39、抵押房地产的占管 40、抵押房地产的处分 房地产开发项目经营阶段的相关税费

1、营业税

2、城市维护建设税

3、教育费附加

4、印花税

5、契税

6、土地增值税

7、企业所得税

8、个人所得税

9、房产税

10、城市房地产税

11、房屋产权登记费

12、房屋所有权证工本费

13、房产共有权执照费

14、房屋他项权利执照费

15、房屋买卖登记费

16、房屋买卖手续费

17、房屋租赁审核备案手续费

18、向来京人员租赁房屋审核备案手续费

19、来京人员租赁私房合同登记备案手续费 20、房屋租赁登记费

21、房屋估价手续费

22、房屋公证估价手续费

23、房地产价格评估费

24、房地产中介服务费

第八步 房地产开发项目的物业管理阶段 房地产开发项目物业管理阶段的法律程序

1、物业管理单位经营资质审批

2、签署物业管理委托合同

3、居住小区的物业接管综合验收

4、物业使用、管理、维修公约的核准

5、安排签订管理公约

6、制定、提供质量保证书和使用说明书

7、物业管理服务基本要求

8、物业管理委员会的设立

房地产开发项目物业管理阶段的相关税费

1、居住小区物业管理启动经费

2、共用部位共用设施设备维修基金

3、普通居住小区物业管理费

4、高档住宅物业管理费

5、经济适用住房小区物业管理费

6、供暖费

第五篇：规费中心工作职责

1.贯彻执行国家财经方针、政策、法规，保证财务工作的准确性、严肃性。

2.负责各项交通规费资金的分项上解、返还、留成和支出工作。

3.负责督促规费收缴情况，并及时准确编报规费资金收支存报表。

4.负责搞好集中核算工作，严格执行统一标准，统一票据，统一账户。

5.负责与市财政局、市预算外收费中心及省厅有关单位账务的核对工作。

6.完成领导交办的其他工作。