第一篇：2008年中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制说明
附件2
2010年中央行政事业单位国有资产
年度决算报表编制补充说明
一、封面
1.单位名称、单位地址、邮政编码、组织机构代码、财政预算代码、单位所在地区、单位执行会计制度：按本单位2010年部门决算报表（财务部门提供，下同）封面相应内容填列。
2.单位基本性质：均选填“22”（非参公管理财政补助）。3.行业类型：均选填“04”（科研机构）。
4.上年代码：按上年组织机构代码+0（共10位）填。5.新报因素：均选填“0”（连续上报）。6.备用码：不填。
二、主表
8张主表（国管资决01表至国管资决08表）均由软件系统自动生成，不需要单位录入数据。主表包括：
国有资产基本情况表（国管资决01表）固定资产变动情况表（国管资决02表）对外投资情况表（国管资决03表）固定资产配臵情况表（国管资决04表）固定资产处臵情况表（国管资决05表）土地及房屋构筑物情况表（国管资决06表）交通运输工具情况表（国管资决07表）
已使用未转入固定资产的房屋构筑物情况表（国管资决08表）
三、附表
3张附表（国管资附01表至国管资附03表）均需要单位录入数据。
（一）资产负债简表（国管资附01表）
本表所有数据按本单位2010年部门决算报表中“资产负债简表”（财决08表）的相应数据填列。
（二）机构人员情况表（国管资附02表）
本表按本单位2010年部门决算报表中“机构人员情况表”（财决附07表）的相应数据填列，另加填领导干部情况、公务用车情况数据。
1.省部级编制数：由办公厅按上级部门核定的部级领导职数填报。
2.司局级编制数：由司局级单位按上级部门核定的司局级领导职数填列。
3.处级编制数：由处级单位按上级部门核定的处级领导职数填列。4.处级以下编制数、实有数：不填。
5.省部级、司局级、处级实有数：按实际担任各级领导人数填列。
6.各种车辆编制数：此项由办公厅填列，其他单位不填。7.一般公务用车实有数：按机要通信、开会、接待、离退休干部管理等公务活动所用机动车辆填列。
8.执法执勤用车实有数：一般不填。
9.特种专业技术用车实有数：按车内装有固定专用设备的机动车辆，以及行驶证登记车型为特种或改装车型的机动车辆填列。
10.其他车辆实有数：按上述车辆以外的其他机动车辆填列，如：野外科学考察等科研业务用车、通勤车等。
（三）资产管理机构设臵及人员配备情况表（国管资附03表）
本表按各单位资产管理机构、车辆管理机构、近3年制定的内部资产（包括车辆）管理制度情况填列。
1.资产管理机构名称、机构级别：按单位资产管理机构（包括专职机构、兼职机构）名称及级别填列。
2.上级机构名称：按单位资产管理机构（包括专职机构、兼职机构）的上级机构填列，如果单位资产管理机构归本单位直接管理，按本单位全称填列。
3.车辆管理机构名称、机构级别：按单位车辆管理机构（包 括专职机构、兼职机构）名称及级别填列。
四、明细表
4张明细表（国管资明细01表至国管资明细03表、国管资明细15表）需要单位录入数据。
（一）对外投资明细表（国管资明细01表）本表按每笔对外投资情况填列。
1.项目：属于债券投资的，按具体债券投资的名称填列；属于其他投资的，按被投资单位全称填列。
2.年初数、本年增加、本年减少、年末数的合计数（0101、0102、0103、0104）：应与本单位2010年部门决算报表中“资产情况表”（财决附04表）中对外投资/有价证券（价值）相应数据（1905、1906、1907、1908）一致。
3.累计实际投资额（6列）：注意此项不要漏填，如果累计实际投资额与对外投资年末数一致，按4列数据填列。
4.被投资单位资产总额、权益总额、当年收入、当年净利润（9列、10列、11列、12列）：按被投资企业2010年财务会计决算报表中“资产负债表”、“利润表”中相应数据填列。
5.当年应收收益小计（13列）：按本年应收的被投资企业分得的利润或现金股利，以及本年股权处臵收益填列。
6.处臵渠道（16列）：均选填“其他”方式。
（二）固定资产处臵明细表（国管资明细02表）本表按处臵的每项固定资产情况填列。
1.项目、资产编号（1列）、资产分类名称（2列）：按被处臵的固定资产卡片中的资产名称、资产编号、国标分类名称填列。
2.通过服务平台处臵资产原值（5列）：不填。
3.批准单位（8列）：按•关于转发†财政部关于印发†中央级事业单位国有资产处臵管理暂行办法‡的通知‡的通知‣（科发函字„2009‟40号）规定，属于本单位审批的，选填“占有单位自行审批”；属于我院审批的（须有我院批件），选填“各部门”；属于财政部审批的（须有财政部批件），选填“其他”。
4.处臵收益（9列）：按本年实际收到的固定资产处臵收益填列。可参考本单位2010年部门决算报表中“国有资产收益情况表”（财决附05表）中固定资产处臵收入合计（2001）填列。
5.使用性质（10列）：当处臵汽车时，应选填此项。
（三）经营性固定资产收益明细表（国管资明细03表）本表按每项经营性固定资产情况填列。
1.项目、资产编号（1列）、资产分类名称（2列）：按经营性固定资产（出租出借等）卡片中的资产名称、资产编号、国标分类名称填列。
2.数量/面积（3列）：土地、房屋构筑物按实际出租出借面积填列，其他按出租出借数量填列。
3.收益（6列）：按本年实际收到的经营性固定资产（出租出借等）收益填列。可参考本单位2010年部门决算报表中“国 有资产收益情况表”（财决附05表）中资产出租出借收入合计（1101）填列。
（四）已使用未转入固定资产的房屋构筑物情况明细表（国管资明细15表）
按本单位已使用但由于特殊原因未及时转入固定资产的房屋构筑物情况填列。
其他11张明细表（国管资明细04表至国管资明细14表）按以下方式导入。
1.从ARP系统分别导出2010年11类固定资产明细表（EXCEL表）。
2.将ARP系统导出的11类固定资产明细表中有关项目数据分别粘贴到国管局系统模板，并补录有关项目数据。
3.将已完成粘贴、补录数据的国管局系统模板导入到国管局国有资产年度决算报表系统。
4.导入完成后，需要对每张明细表进行运算、审核，如果审核不通过，还需按系统提示进行修改，直到审核通过。
具体操作见中央行政事业单位国有资产年度决算报表系统及ARP系统接口程序操作简要说明。
五、关于表间钩稽关系的说明
1.国有资产基本情况表（国管资决01表）中“固定资产”年初数应与资产负债简表（国管资附01表）中“固定资产”年 初数相符，即：国管资决01表0401=国管资附01表6203，但由于国有资产基本情况表年初数是根据有关明细表计算生成的，可能产生年初数不符情况。如果年初数不符，在固定资产增加数和减少数核对无误情况下，应将年初数不符原因及差额在资产管理报告书中说明，即可视同审核通过。可通过 “查询启用日期与入账月份跨年的资产.dis文件”、“查询有成本调整的资产.dis文件”（请从www.xiexiebang.com网站下载“2010年中央行政事业单位国有资产年度决算报表相关资料”中查找），查找年初数不符的原因及差额。
2.国有资产基本情况表（国管资决01表）中“固定资产”年末数应与资产负债简表（国管资附01表）中“固定资产”年末数相符，即：国管资决01表0404=国管资附01表6204。如果资产账与财务账年末数不符，在数据核对无误情况下，11类固定资产明细表按资产账实际情况上报，但应将年末数不符原因、差额及整改措施在资产管理报告书中说明。
3.国有资产基本情况表（国管资决01表）中“对外投资”年初数、年末数应与资产负债简表（国管资附01表）中“对外投资”年初数、年末数相符，即：国管资决01表1101=国管资附01表6103，国管资决01表1104=国管资附01表6104。
第二篇：2017行政事业单位国有资产报表填报说明
附件3-1：
2017行政事业单位国有资产报表填报说明
（行政事业单位参考格式）
一、数据填报口径
本单位为执行事业单位财务会计制度的经费自理事业单位，本单位占有使用的国有资产已全部纳入本报表填报范围。若有特殊情况请说明原因。
二、数据审核情况
（一）审核情况。
本单位全表审核后核实性问题提示共0条。
（二）对报表指标、审核公式和分析表的设置建议。1.对报表指标设置的建议。无。
2.如有不适用的审核公式，请列出并说明修改意见。无。
3.本单位自行增加的审核内容，请列出并说明设置依据。无
三、数据差异情况
（一）账面数与实有数差异情况。
本单位账实有差异的会计科目共0项。详细列举并说明主要原因。
（二）与决算数差异情况。本单位已纳入决算管理。数据的差异情况及存在的主要原因如下：
1、固定资产账面金额XX元，决算金额XX元，差异XX元。原因是存在政府采购的固定资产项目未实施完毕，发票未取得而未入账。
2、固定资产办公用房面积，资产报表数XX㎡，决算数据为XX㎡，差异XX㎡。差异原因是多出了装修房屋部分面积和另一处安居工程房屋面积。
四、其他说明情况 无。
第三篇：曲靖市行政事业单位经营性国有资产清查报表编制说明
曲靖市行政事业单位经营性国有资产
清查报表编制说明
第一部分 报表封面编制说明
一、汇总报表封面
1.单位名称：由填报汇总表单位根据编制管理部门批准成立的单位名称的全称填写，并加盖公章。
2.单位负责人、财务负责人、经办人、电话号码、单位地址、邮政编码，均按主管部门实际情况如实、完整填报。
3.报送日期：指单位汇总实际报送的日期。
二、基础报表封面
1.单位名称：由填报单位根据编制管理部门批准成立或按工商注册登记的单位名称的全称填写，并加盖公章。
2.单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码、单位地址、邮政编码，均按单位实际情况如实、完整填报。
3.单位性质：按行政单位、参公管理事业单位、非参公管理事业单位选择填列。
4.报送日期：指单位实际报送的日期。
5.单位类别：按宾馆、饭店、培训中心（基地）、招待所、疗养院、加油站、汽修厂、印刷厂、其他等填列。
6.主管部门、部门负责人、部门财务负责人、部门经办人： 要求主管部门对基层单位上报的清查基础报表必须审核签章，对报表的真实性负责。
第二部分曲靖市行政事业单位 经营性国有资产清查汇总报表
一、基本框架及编报说明
统一下发格式的清查汇总报表共3张，各独立核算的市级行政单位和财政全额拨款事业单位要汇总打印后上报。
1．曲靖市行政事业单位经营性固定资产清查汇总表（经资清汇01表）
此表自动生成。
2．曲靖市行政事业单位经营性国有资产（房屋及构筑物）清查汇总表（经资清汇02表）
本表由每一级独立核算的市级行政单位和财政全额拨款事业单位根据行事经资清基03表和后勤/实体资清基05表对应相关指标汇总填列。
3．曲靖市行政事业单位经营性国有资产（土地）清查汇总表（经资清汇03表）
本表由每一级独立核算的市级行政单位和财政全额拨款事业单位根据行事经资清基04表和后勤/实体资清基06表对应相关指标汇总填列。第三部分 曲靖市行政事业单位经营性国有资产
清查基础报表编制说明
一、报表基本框架及总体说明
本套报表由7张报表组成，全面反映产权属于或赋予市级行政单位及市级财政全额拨款事业单位管理使用的用于经营性的国有资产的基本情况。填报对象是：2008年12月31日以前经省级机构编制管理部门批准成立的市级行政单位（即市级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关）以及市级财政全额拨款的事业单位（若财政部门实际拨款方式与机构编制管理部门批复的拨款方式不一致的，以市级财政部门实际拨款方式来确定）。特别强调，市级行政事业单位的各级所属机关（后勤）服务中心，虽然也属于后勤服务单位，但如果单位性质为财政全额拨款事业单位也必须如实、全面填报本套报表，其下属的经济实体要填报《曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体经营性国有资产清查基础报表》。
二、报表填报口径
（一）曲靖市行政事业单位基本情况清查表（行事经资清基01表）
本表反映市级行政事业单位所有国有资产、负债及净资产的账面数，涉及的经营性资产、负债及净资产的账面数，以及经营收入、支出总额（本表单位有无经营性资产均要填报）。
1、账面数：根据单位资产负债表中资产、负债、净资产账面价值填列；资产总额、负债总额、净资产总额：指单位所有国有资产、负债及净资产的账面总值；经营性：指单位涉及的经营性资产、负债及净资产的账面价值。
2、经营收入：指单位在清查基准内利用占有、使用的各项国有资产取得的经营收入总额。
3、支出：指单位取得的经营收入在清查基准内的实际支出总额。包括上缴财政或上级单位数、用于发放津补贴支出、职工工资及福利费支出、物业管理支出、弥补办公经费不足支出、其他支出等。
4、备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
审核公式：
表内：3栏≥4栏；5栏≥6栏；7栏≥8栏。
表间：合计行9栏=行事经资清基07表合计行2栏；合计行10栏=行事经资清基07表合计行（20+21+22+27+28+29+30+31）栏的合计数。
（二）曲靖市行政事业单位经营性固定资产清查表（行事经资清基02表）
本表反映市级行政事业单位经营性固定资产账面数、清查数，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位填报。
1．按照国标分类的十大门类固定资产，分别填列其用于经 营性部分的账面数和清查数。
2．账面数：根据填报单位会计科目中固定资产的原值、累计折旧、净值分别填列。
3．清查数：通过账实清查后，单位根据增减变化情况填列。清查数中的“原值”指每一项资产的价值，账面有记录的按该项资产的账面原值填列，单位资产账目中没有记录的按资产的现行市场价值填列。
4．如单位会计核算中不涉及固定资产的折旧，账面数、清查数中不用填报“累计折旧”栏。
5．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
审核公式：
表内：18行＝（1+4+5+6+8+9+10+11+12+16）行；1行＝（2+3）行；6行≥7行；12行≥（13+14+15）行；16行≥17行；1栏－2栏＝3栏；4栏－5栏＝6栏。
表间：3行4栏≤行事经资清基03表合计行7栏；2行4栏=行事经资清基04表合计行11栏。
（三）曲靖市行政事业单位经营性国有资产（房屋及构筑物）清查明细表（行事经资清基03表）
本表反映市级行政事业单位占有用于经营的房屋及构筑物的基本情况，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位根据使用情况填列。在填报时只填报用于经营的房屋及构筑物的基础数 据。包括单位核算管理的房屋及构筑物、占有使用上级单位的房屋及构筑物、已投入使用未结转固定资产的房屋及构筑物和在单位资产账目中没有记录而在此次清查中盘盈的房屋及构筑物。占有使用上级单位的房屋及构筑物，占用方不填“清查数”、“是否账外资产”、“是否已结转固定资产”、“是否抵押担保”、“所属权证情况”，只需根据实际情况填列“使用状况”；作为被占用方在填表时，不仅需要完整地填列“清查数”、“是否账外资产”、“是否已结转固定资产”、“是否抵押担保”、“所属权证情况”，还要在填“使用状况”时根据实际情况填在“出租出借”或“被无偿占用”栏中。
1．房屋及构筑物名称：按单位对资产管理的具体名称来填列。
2．资产类别：按铺面、房屋、场地、其他等分类名称填列。3．坐落位臵：按该项资产的具体地址（如片区、道路或街道名称、门牌号、栋号、楼层、房间号等）详细信息填列。
4．是否占用上级资产：指单位占有使用的资产是否属于上级单位或由上级单位进行账务核算管理的，按“是”或“否”选择填列，如果选择了“是”，相应填列“被占用单位名称”。
5.清查数：按该项固定资产清查基准日数量和原值分别填列。数量必须按每一个租借合同或每一项资产来细化，如细化到栋、层、间、块；原值指实际用于经营的每一项资产的价值，账面有记录的按该项资产的账面原值填列，单位资产账目中没有记 录的按资产的现行市场价值填列，已投入使用未结转固定资产的房屋及构筑物按该项工程已完成投资额填列。如经营性资产属于整体资产的其中部分，则按实际比例折算后填列。
6．是否账外资产：指原在单位资产账目中没有记录，在此次清查中盘盈的资产，按“是”或“否”选择填列。
7．是否已结转固定资产：指该项资产是否列入“固定资产”科目中核算，按“是”或“否”选择填列。
8．是否抵押担保：指该项资产是否进行抵押担保，按“是”或“否”选择填列。单位将资产进行抵押担保，签订了抵押担保合同，应上报抵押担保合同复印件。
9．所属权证情况：分别按该项资产的房屋和土地权属证书所载内容填列。未办理土地或房屋权证的，在“权证号码”栏，填“无”；已办理权证的，“权证号码”栏填权证书号，并上报权属证书合同复印件，“产权所有人”按权属证书所载产权所有人填列。
10．使用状况：按单位实际使用情况，根据经营用途分别按出租出借、被无偿占用、闲臵、其他等填列。
11．出租出借：按本单位出租出借给其他单位或个人的实际数量填列。
12．被无偿占用：反映单位对资产进行账务核算管理，但资产被系统内其他单位无偿占有使用。
13.闲臵：反映单位用于出租出借的资产，暂时未出租处于 闲臵的资产。
14．其他：按本单位用于出租出借、被无偿占用及单位未出租处于闲臵的资产以外的其他经营用途填列。用于对外投资的资产，不在此反映，在行事经资清基06表中反映。
15．租借合同：根据单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等填列。有合同的填列“有”，并上报租借合同复印件；没有合同的填列“无”，并在备注栏中说明原因。
16．租借期限：指单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等约定的具体使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。
17．应收数指会计核算按照有关资产出租出借合同（协议）等约定应当收到的全部收益；实收数指会计核算已经收到的收益。
18．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
审核公式：
表内：15栏＝（18+20+22+23）栏。
表间：合计行26栏= 行事经资清基07表4行1栏；合计行28栏=行事经资清基07表4行2栏。
（四）曲靖市行政事业单位经营性国有资产（土地）清查明细表（行事经资清基04表）本表反映市级行政事业单位占有用于经营的土地的基本情况，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位填报。在填报时只填报用于经营、单独记账核算的土地的基础数据。主要包括单位独立核算管理的土地、占有使用上级单位的土地、占有使用通过划拨等方式取得的未计账的土地。占有使用上级单位的土地，占用方不填“土地价值”、“权证情况”，“权属性质”、“取得方式”、“用途分类”、“是否抵押担保”，只需根据实际情况填列“使用状况”；作为被占用方在填表时，不仅需要完整地填列“土地价值”、“权证情况”，“权属性质”、“取得方式”、“用途分类”、“是否抵押担保”，还要在填“使用状况”时根据实际情况填在“出租出借”或“被无偿占用”栏中。
1．土地名称：指用于或可用于经营的土地，应按宗填列，包括划拨等未入资产账的土地，按单位管理土地的实际名称填列。
2．坐落位臵：按该项资产的具体地址（如片区、道路或街道名称、门牌号）等详细信息填列。
3．土地面积：办理了土地权证的，按权属证书所载面积填列；尚未办理土地权证的，按实测面积填列。
4．是否占用上级资产：指单位占有使用的资产是否属于上级单位或由上级单位进行账务核算管理的，按“是”或“否”选择填列，如果选择了“是”，相应填列“被占用单位名称”。
5.权证情况：按该项固定资产权属证书所载内容填列, 未办 理土地权证的，在“权证号码”栏，填“无”；已办理权证的，“权证号码”栏填权证书号，并上报权属证书复印件，“产权所有人”按权属证书所载内容填列。
6．权属性质:按土地性质,分国有土地、集体土地分别填列。7．取得方式：按土地来源分划拨、转让、其他等来源填列。8．用途分类：按建设用地的具体利用现状填列，分为商服用地、工矿仓储用地、住宅用地、公共管理与公共服务用地、特殊用地、交通运输用地、其他土地。商服用地指主要用于商业、服务业的土地；工矿仓储用地指主要用于工业生产、物资存放场所的土地；住宅用地指主要用于人们生活居住的房基地及其附属设施的土地；公共管理与公共服务用地指用于机关团体、新闻出版、科教文卫、风景名胜、公共设施等的土地；特殊用地指用于军事设施、涉外、宗教、监狱、殡葬等土地；交通运输用地指用于运输通行的地面线路、场站等的土地；其他土地指上述用途之外的其他类型的土地。
9．土地价值：按土地入账、未入账方式分别填列，入账的按清查基准日账面原值填列；未入账的，按当前土地实际市场价值填列，以土地评估价为准，如土地未经评估，可参照同一地段同一类型土地评估价来估价。
10．是否抵押担保：指该项资产是否进行抵押担保，按“是”或“否”选择填列。单位将资产进行抵押担保，签订了抵押担保合同，要上报抵押担保合同复印件。11．使用状况：按单位实际使用情况，根据经营用途分别按出租出借、被无偿占用、闲臵、其他等填列。
12．出租出借：按本单位出租出借给其他单位或个人的实际用途填列。
13．被无偿占用：反映单位对资产进行账务核算管理，但资产无偿占有使用者是系统内其他单位。
14.闲臵：反映单位用于出租出借的资产，暂时未出租处于闲臵的资产。
15．其他：按本单位用于出租出借、被无偿占用及单位未出租处于闲臵的资产以外的其他经营用途填列。用于对外投资的资产，不在此反映，在行事经资清基06表中反映。
16.租借合同：根据单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）来填列;有合同的填列“有”，并上报租借合同复印件;没有合同的填列“无”，并在备注栏中说明原因。
17.租借期限：指单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等约定的具体使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。
18.应收数指会计核算按照有关资产出租出借合同等约定应当收到的全部收益；实收数指会计核算已经收到的收益。
19.备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面 材料。
审核公式：
表内：15栏＝（18+20+22+23）栏。
表间：合计行26栏=行事经资清基07表5行1栏；合计行28栏=行事经资清基07表5行2栏。
（五）曲靖市行政事业单位经营性国有资产（在建工程）清查明细表（行事经资清基05表）
本表反映市级行政事业单位用于经营的未完工在建工程的基本情况，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位填报。不包括因特殊原因已投入使用但未办理竣工结转的房屋及构筑物，这部分已在行事经资清基03表中反映。
1．根据工程承包合同中相关内容填列，并上报工程承包合同复印件。
2．资金来源：指单位在建工程项目资金筹集来源，按各项资金来源金额填列。拨款：指财政部门的直接拨款或上级单位转拨的财政资金；贷款：指从金融、信贷机构借入的资金；集资：指单位系统内部及个人筹集的资金；其他：指从其他渠道筹集的资金。
3．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
审核公式：
表内：6栏＝（7+8+9+10）栏。
（六）曲靖市行政事业单位经营性国有资产（对外投资）清查明细表（行事经资清基06表）
本表反映市级行政事业单位通过各种方式向其他单位投资的基本情况。包括对其下属单位及所属各类经济实体的投资，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位按投资项目逐项填报。
1．是否报审批：指单位对外投资如报经主管部门或同级财政部门审批同意，就填报“是”，审批文件号填在备注栏，否则填报“否”。
2．与被投资方的关系：根据被投资单位与本单位的关系，按“独资”、“控股”、“参股”、“有价证券”、“其他”等填列。
3．初始投资时间：指单位对投资主体首次投资时间。4．投资方式：按货币资金投入、房屋及构筑物投入、土地投入、其他实物资产投入、无形资产投入、其他投入等分别填列。
5．累计实际投资总额：指单位至清查基准日累计实际对外投资总额。
6．持股比例：指单位对外投资所占被投资主体股权的比例。7．应收收益：指会计核算应当收到的全部收益；实收收益：指会计核算已经收到的收益。
8．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
审核公式：
表间：合计行9栏=行事经资清基07表10行1栏；合计行 11栏=行事经资清基07表10行2栏。
（七）曲靖市行政事业单位经营性国有资产收益使用情况清查表（行事经资清基07表）
本表反映市级行政事业单位利用所占有、使用的国有资产进行出租、出借、举办经济实体、对外投资等取得的收入。
1．收益：指单位按照收付实现制原则，会计实际已经收到的全的国有资产经营收入。
2．车辆：指单位利用所占有、使用的汽车、电车、摩托车及非机动车辆进行出租出借所取得的收入。
3．设备：指单位利用所占有、使用的通用设备、专用设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表、文艺体育设备以及除前款规定车辆以外的交通运输工具等进行出租、出借所取得的收入。
4．其他：指单位利用所占有、使用的图书文物及陈列品、家具用具及其他等进行出租、出借所取得的收入。
5．其他资产收入：指单位占有、利用固定资产以外的其他资产进行出租、出借所取得的收入，如流动资产、无形资产、其他资产等取得的收入。
6．投资收益：指单位利用所占有、使用的现金、固定资产等国有资产对外投资所取得的收益。
7．所属后勤服务单位及经济实体上缴收入：指单位所属的后勤服务单位或直接投资兴办的各类经济实体利用国有资产对 外开展经营服务所取得收入按规定上缴的收入。
8．其他收入：指单位取得的其他经营收入。
9．收益使用情况：反映单位利用所占有、使用的各项国有资产取得经营收入的具体使用方向及支出情况。按开支用途分为上缴财政或上级单位和单位留用两部分。填报时原则上取得的每一项收入应对应填列支出情况，如无法区分，可以只按分类收入或总收入填报支出情况。
10．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
审核公式：
表内：1行＝（2+10+11+12）行；2行=（3+9）行；3行=（4+5+6+7+8）行；3栏=（4+11）栏；4栏=（5+6+7+8+9+10）栏；11栏=（12+13+14+15+16+17）栏；18栏=（19+26）栏；19栏=（20+21+22+23+24+25）栏；26栏=（27+28+29+30+31+32）栏。
第四部分曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位 及经济实体国有资产清查基础报表编制说明
一、报表基本框架及总体说明
本套报表由10张报表组成，编报对象是市级行政单位及财政全额拨款事业单位所属后勤服务单位及经济实体。主要反映市级行政单位及财政全额拨款事业单位所属后勤服务单位及经济 实体占有使用的国有资产、人员的基本情况。市级行政单位及财政全额拨款事业单位所属后勤服务单位主要有宾馆、饭店、培训中心（基地）、招待所、疗养院、加油站、汽修厂、印刷厂等附属独立核算的单位。市级行政单位及财政全额拨款事业单位所属经济实体指市级行政单位及财政全额拨款事业单位直接投资兴办或附属的公司、企业集团等经济实体。市级行政单位及财政全额拨款事业单位的机关（后勤）服务中心如果是财政补助事业单位或经费自理事业单位，则要全面、如实填报本套报表。
二、报表填报口径
（一）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体基本情况清查表（后勤/实体资清基01表）
本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体的基本情况，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体填报。
1.单位名称：根据经编制管理部门批准成立或按工商注册登记的单位名称的全称填写。
2.法人代表：按注册登记的单位法人填报。
3.单位性质：按财政供养方式分为财政差额拨款事业单位、经费自理事业单位、企业化管理事业单位、企业、其他选择填列。
4.初始投资额：反映上级行政事业单位对所属后勤服务单位及经济实体实际初始投资总额,不含占用上级单位的资产，占用上级单位的资产填列在“占用上级单位资产总额”栏中。5.累计实际投资额：反映至清查基准日上级行政事业单位对所属后勤服务单位及经济实体的实际投资累计总额。
6.财务基本情况：按后勤服务单位及经济实体清查基准日的有关财务报表数据填列。收入填报至清查基准日全年的收入；支出填报至清查基准日全年的支出。
7.占用上级单位资产总额：指填报至清查基准日占用使用上级单位的资产总额。
8.上缴上级收益：指填报单位在经营内已上缴上级行政事业单位的收益。
9、备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
审核公式：
表内：4栏≥（5+6）栏。表间逻辑审核：
本表中“资产总额”、“负债总额”、“净资产”应与后勤/实体资清基02表中单位现行核算制度即执行事业单位会计制度或企业化管理事业单位（企业会计制度）相对应的资产负债表中的“资产合计”、“负债合计”、“净资产合计”或“所有者权益合计”数额一致。如果单位根据管理需要按事业单位会计制度和企业会计制度作两套账，在填列“资产总额”、“负债总额”、“净资产”时，应先将两套资产负债表中的“资产合计”、“负债合计”、“净资产合计”或“所有者权益合计”进行合并，再填列。
（二）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体资产负债清查表（后勤/实体资清基02表）
本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体年初、年末的资产负债等情况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。其中“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“企业化管理事业单位或企业”反映执行《企业会计制度》的单位各项资产、负债及所有者权益情况。
1.无形资产：填列事业单位购入、自创、其他单位投资转入或接受捐赠的无形资产的价值。
2.财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革并执行财政部财库„2004‟190号文关于年终结余资金账务处理规定的单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数。
3.基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目已竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。4.借入款项：填列事业单位从金融机构或其他单位借入的款项，包括短期借款和长期借款。
5.应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。
6.应付地方（部门）津补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。
7.应付其他个人收入：填列单位应发未发的除“应付工资（离退休费）”和“应付地方（部门）津补贴”核算内容以外的其他收入。
8.经营结余：填列事业单位的经营结余(亏损)。
9.基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金来源合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目已竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。如有基建借款，则借款金额需按比例扣减已竣工并已交付使用资产应承担的基建借款份额后填列。
10．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。审核公式：
表内：1行=（2+11+14+15+16+17）行；22行=（1+18+20）行；20行=48行；14行=（12-13）行；24行=（25+27+28+29+30+ 31+32+33+34+35+36）行；38行=（39+41+42+43+44）行；51行=（24+38+46+48）行；51行=22行；52行=（53+61+66+67+68+69+ 70+71+72+73）行；53行=（54+55+56+57+58+59+60）行；64行=（62-63）行；66行=（64-65）行；75行=（76+84+85+86）行；76行=（77+78+79+80+81+82+83）行；52行=（75+89+91）行；91行=（92+94+95+96）行。
表间逻辑审核：
本表中单位根据现行核算制度即事业单位会计制度或企业化管理事业单位（企业会计制度）相对应的资产负债表中的“固定资产原值”、“累计折旧”、“固定资产净值”应与后勤/实体资清基04表中的固定资产账面数中的“原值”、“累计折旧”、“净值”数额相一致。
（三）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体利润（收支）情况清查表（后勤/实体资清基03表）
本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体在清查基准内收支、结余或利润（亏损）的实际情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。其中“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的收支结余及其分配情况；“企业化管理事业单位或企业”反映执行《企业会计制度》的利润（亏 损）的实际情况。
1、事业单位填报时按执行的《事业单位会计制度》规定的《收入支出总表》的填报口径填报。
2、“企业化管理事业单位或企业”填报时按执行的《企业会计制度》规定的《利润表》的填报口径填报。
3、上年数：填列清查基准上一年全年累计实际发生数；本年累计数：填列清查基准自年初起至年末止的累计实际发生数。
4．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
审核公式：
表内：1行=（2+3+4+5+6+8+9）行；11行=（12+13+14+15+16+ 17+19+20+21）行；23行=（1-11）行；23行=（24+25+26）行；23行=27行；27行=（28+29+30+31）行；35行=（32-33-34）行；40行=（35+36-37-38-39）行；45行=（40+41+42+43-44）行；47行=（45-46）行。
表间逻辑审核：
执行事业单位会计制度的单位，本表中1行2栏=后勤/实体资清基01表合计行11栏，11行2栏=后勤/实体资清基01表合计行12栏。
（四）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体固定资产清查表（后勤/实体资清基04表）本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有固定资产的账面数、清查数，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体填报。
1．按照国标分类的十大门类固定资产分别填列账面数和清查数。账面数：根据填报基准日单位会计科目分析填列，各类资产的数量按日常管理统计单位填报，如土地按块统计，设备按台统计，图书按册；清查数：指单位通过账实清查后根据增减变化情况填列。清查数中的“原值”指每一项资产的价值，账面有记录的按资产的账面原值填列，单位资产账目中没有记录的按资产的现行市场价值填列。
2．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
表内：18行＝（1+4+5+6+8+9+10+11+12+16）行；1行＝（2+3）行；6行≥7行；12行≥（13+14+15）行；16行≥17行；1栏－2栏＝3栏；4栏－5栏＝6栏。
表间：2行4栏=后勤/实体资清基06表合计行11栏；3行4栏≤后勤/实体资清基05表合计行8栏。
（五）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有资产（房屋及构筑物）清查明细表（后勤/实体资清基05表）
本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体占有、管理使用的国有资产——房屋及构筑物使用情况，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体填报。主要包括资产属于单位或单位核算管理的房屋及构筑物、占有使用上级单位的房屋及构筑物、已投入使用未结转固定资产的房屋及构筑物和在单位资产账目中没有记录，而此次清查中盘盈的房屋及构筑物。占有使用上级单位的房屋及构筑物，占用方不填“清查数”、“是否账外资产”、“是否已结转固定资产”、“是否抵押担保”、“所属权证情况”，只需根据实际情况填列“使用状况”；作为被占用方在填表时，不仅需要完整地填报“清查数”、“是否账外资产”、“是否已结转固定资产”、“是否抵押担保”、“所属权证情况”，还要在填“使用状况”时根据实际情况填在“其他”栏中。
1．房屋及构筑物名称：按单位对资产管理的具体名称来填列。
2．资产类别：按铺面、房屋、场地、其他等分类名称填列。3．坐落位臵：按该项资产的具体地址（含门牌号、栋号、楼层、房间号等）详细信息填列。
4．建筑面积：按该项资产建成投入使用实际建筑面积填列。5．是否占用上级资产：指单位占有使用的资产是否属于上级单位或由上级单位进行账务核算管理的，按“是”或“否”选择填列，如果选择了“是”，相应填列“被占用单位名称”。
6.清查数：按该项固定资产清查基准日数量和原值分别填列。数量按每一项资产来细化，如细化到栋、层、间、块；原值指每项资产价值，账面有记录的按资产的账面原值填列，单位资 产账目中没有记录的按资产的现行市场价值填列，已投入使用未结转固定资产的房屋及构筑物按该项工程已完成投资额填列。如经营性资产属于整体资产的其中部分按实际比例折算后填列。
7．资产来源：按该项固定资产形成渠道，选择填报投资金额。拨款指财政部门的拨款或上级单位转拨的财政资金；贷款指从金融、信贷机构借入的资金；集资指单位系统内部及个人筹集的资金；其他指从其他渠道筹集的资金。
8．是否账外资产：指原在单位资产账目中没有记录，在此次清查中盘盈的资产，按“是”或“否”选择填列。
9．是否已结转固定资产：指该项资产是否列入“固定资产”科目中核算，按“是”或“否”选择填列。
10．是否抵押担保：指该项资产是否进行抵押担保，按“是”或“否”选择填列，单位将资产进行抵押担保，签订了抵押担保合同，应上报押担保合同复印件。
11．所属权证情况：分别按该项资产的房屋和土地权属证书所载内容填列。未办理土地或房屋权证的，在“权属证号”栏，填“无”；已办理权证的，“权属证号”栏填权证书号，并上报属证书复印件，“产权所有人”按权属证书所载产权所有人填列。
12．使用状况：按单位实际使用情况，根据用途分别按自用、出租出借、被无偿占用、闲臵、其他等填列。
13．单位自用：按本单位办公实际使用数量填列。14．出租出借：按本单位出租出借给其他单位或个人的实际 数量填列。
15.被无偿占用：反映单位对资产进行账务核算管理，但资产被其他单位无偿占有使用。
16．闲臵：按本单位闲臵未使用的实际数量填列。17．其他：按本单位用于单位自用、出租出借、被无偿占用、闲臵以外的其他用途填列。但单位用于对外投资的资产，不在此反映，在后勤/实体资清基08表中反映。
18．租借合同：根据单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等填列。有合同的填列“有”，并上报租借合同复印件；没有合同的填列“无”，并在备注栏中说明原因。
19．租借期限：指单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等约定的具体使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。
20．应收数指会计核算按照有关资产出租出借合同（协议）等约定应当收到的全部收益；实收数指会计核算已经收到的收益。
21．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
审核公式：
表内：9栏＝（10+11+12+13）栏；21栏=（22+25+27+29+30）栏。
（六）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有资产（土地）清查明细表（后勤/实体资清基06表）
本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体占有、管理使用的国有资产——土地使用情况，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体分别填列。主要包括单位独立核算管理的土地、占有使用上级单位的土地、占有使用如划拨等取得方式未计账的土地。占有使用上级单位的土地，占用方不填“土地价值”、“所属权证”，“权属性质”、“取得方式”、“用途分类”、“是否抵押担保”，只需根据实际情况填列“使用状况”；作为被占用方在填表时，不仅需要完整地填列“土地价值”、“权证情况”，“权属性质”、“取得方式”、“用途分类”、“是否抵押担保”，还要在填“使用状况”时根据实际情况填在“其他”栏中。
1．土地名称：按单位管理土地的实际名称填列。应按宗填列，包含划拨等未入资产账的土地。
2．坐落位臵：按该项资产的具体地址（含门牌号等）详细信息填列。
3．土地面积：办理了土地权证的，按权属证书所载面积填列；尚未办理土地权证的，按实测面积填列。
4．是否占用上级资产：指单位占有使用的资产是否属于上级单位或由上级单位进行账务核算管理的，按“是”或“否”选择填列，如果选择了“是”，相应填列“被占用单位名称”。
5．所属权证：按该项固定资产权属证书所载内容填列, 未 办理土地权证的，在“权证号码”栏，填“无”；已办理权证的，“权证号码”栏填权证书号，并上报权属证书复印件，“产权所有人”按权属证书所载内容填列。
6．权属性质:按土地性质,分国有土地、集体土地分别填列。7．取得方式：按土地来源分划拨、转让、其他等来源分别填列。
8．用途分类：按建设用地的具体利用现状填列，分为商服用地、工矿仓储用地、住宅用地、公共管理与公共服务用地、特殊用地、交通运输用地、其他土地。商服用地主要指用于商业、服务业的土地；工矿仓储用地指用于工业生产、物资存放场所的土地；住宅用地指用于人们生活居住的房基地及其附属设施的土地；公共管理与公共服务用地指用于机关团体、新闻出版、科教文卫、风景名胜、公共设施等的土地；特殊用地指用于军事设施、涉外、宗教、监狱、殡葬等土地；交通运输用地指用于运输通行的地面线路、场站等的土地；其他土地指上述用途之外的其他类型的土地。
9．土地价值：按土地入账、未入账方式分别填列。入账的按清查基准日账面原值填列；未入账的，按当前土地实际市场价值填列，以土地评估价为准，如土地未经评估，可参照同一地段同一类型土地评估价来估价。
10．是否抵押担保：指该项资产是否进行抵押担保，按“是”或“否”选择填列，单位将资产进行抵押担保，签订了抵押担保 合同，并上报押担保合同复印件。
11．使用状况：按单位实际使用情况，根据用途分别按自用、出租出借、被无偿占用、闲臵、其他等填列。
12．单位自用：按本单位办公实际使用数量填列。13．出租出借：按本单位出租出借给其他单位或个人的实际数量填列。
14.被无偿占用：反映单位对资产进行账务核算管理，但资产被其他单位无偿占有使用。
15．闲臵：按本单位闲臵未使用的实际数量填列。16．其他：按本单位用于单位自用、出租出借、被无偿占用、闲臵以外的其他用途填列。但单位用于对外投资的资产，不在此反映，在后勤/实体资清基08表中反映。
17．租借合同：根据单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等填列。有合同的填列“有”，并上报租借合同复印件；没有合同的填列“无”，并在备注栏中说明原因。
18．租借期限：指单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等约定的具体使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。
19．应收数指会计核算按照有关资产出租出借合同（协议）等约定应当收到的全部收益；实收数指会计核算已经收到的收益。20．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
审核公式：
表内：15栏=（16+19+21+23+24）栏。
（七）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有资产（在建工程）清查明细表（后勤/实体资清基07表）
本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体所有未完工在建工程的基本情况，不包含因特殊原因已投入使用但未办理竣工结转的房屋及构筑物，这部分已在后勤/实体资清基05表中反映。
1．根据工程承包合同中相关内容填列。
2．资金来源：指单位在建工程项目资金筹集来源，按各项资金来源金额填报。拨款：指财政部门的直接拨款或上级单位转拨的财政资金；贷款：指从金融、信贷机构借入的资金；集资：指从单位系统内部及个人筹集的资金；其他：指从其他渠道筹集的资金。
3．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
审核公式：
表内：6栏＝（7+8+9+10）栏。表间逻辑审核：
1．执行企业会计制度的单位，本表中单位全部在建工程已 完成投资总额加上已投入使用尚未结转固定资产的房屋及构筑物的价值应与后勤/实体资清基02表中“在建工程”科目年末数一致。
2．执行事业单位会计制度的单位，本表中单位全部在建工程已完成投资总额加上已投入使用尚未结转固定资产的房屋及构筑物的价值应与后勤/实体资清基02表中“基本建设资金占用合计”科目年末数一致。
（八）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有资产(对外投资）清查明细表（后勤/实体资清基08表）
本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体通过各种方式向其他单位投资的基本情况。包含对其下属单位或经济实体的投资，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体按投资项目逐项填报。
1．是否报审批：指单位对外投资如报经主管部门或同级财政部门审批同意，就填报“是”，否则填报“否”。
2．与被投资方的关系：根据被投资单位与本单位的关系，按“独资”、“控股”、“参股”、“有价证券”、“其他”等填列。
3．初始投资时间：指单位对投资主体首次投资时间。4．投资方式：按货币资金投入、房屋及构筑物投入、土地投入、其他实物资产投入、无形资产投入、其他投入等分别填列。
5．累计实际投资总额：指单位至填报基准日累计实际对外投资总额。6．持股比例：指单位对外投资所占被投资主体股权的比例。7．应收收益：指会计核算应当收到的全部收益；实收收益：指会计核算已经收到的收益。
8．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
审核公式： 表间逻辑审核：
1．执行企业单位会计制度的单位，本表中单位全部累计实际投资额应与后勤/实体资清基02表中“短期投资”科目年末数和“长期投资”科目年末数之和一致。
2、执行事业单位会计制度的单位，本表中单位全部累计实际投资额应与后勤/实体资清基02表中“对外投资”科目年末数一致。
（九）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体人员及工资情况清查表（后勤/实体资清基09表）
本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体人员及工资基本情况，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体填报。
1．编制数：反映截止清查基准日经机构编制部门批准的人数，按事业编制、企业编制分别填列；未经机构编制管理部门批准的单位，不用填报编制数，但要在备注栏作说明。
2．单位在职人数：反映清查基准日在本单位实际工作的全
部实有人员，包括：行政身份人员、事业身份人员、国有企业身份人员、长期聘用人员、临时工和其他人员。
3．财政供养人员：指用一般财政预算资金或非税收入开支基本工资的人员。
4．经费自理人员：指完全用单位经营收入供养的人员。5．在职人员中“参加社保人员”：指按照社保统筹管理已交纳各项社会保障资金的人员。
6．长期聘用人员：填列编制外的聘用期一年以上人员。7．临时工：填列单位临时聘用人员。
8．离休人员：填列符合国家离休政策，截止清查基准日已经离休的人员。
9．退休人员：填列符合国家退休政策，截止清查基准日已经退休的人员。
10．离、退休人员按工资发放方式分为社保统筹人员、工资需补差人员和单位全供养人员。按国家政策已交社保统筹管理，工资完全由社保发放人员列入“社保统筹人员”中，其“年末人数”及“年工资总额”按社保统发实际数填列；如果存在已纳入社保统筹管理但仍需单位承担部分工资的情况，这些人填入“工资需补差人员”中，其“年工资总额”按单位实际补差发放数和社保统筹发放数两项合计填列；“单位全供养人员”：指已办理离、退休手续未纳入社保统筹管理仍由单位供养，列入“单位全供养人员”中，其“年末人数”及“年工资总额”按单位全部负担实
际发生数填列。
11．年工资总额：指单位人员于清查基准全年实际领取的工资总额。
12．内退人员：指不符合国家退休政策，但按本单位有关规定已经退休人员。
13．其他人员：指单位除在职人员、离退休人员、内退人员以外发放补贴或工资的人员，如遗属等人员。
审核公式：
表内：1行=（2+3）行；4行=（5+7+12+14+16+18）行； 5行≥6行；7行=（8+10）行；8行≥9行；10行≥11行；12行≥13行；14行≥15行；16行≥17行；18行≥19行；20行=（21+22+23）行；24行=（25+26+27）行。表间：4行2栏+20行4栏+24行4栏+28行4栏+29行4栏=后勤/实体资清基10表合计行10栏合计数
（十）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体人员工资情况清查明细表（后勤/实体资清基10表）
本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体人员工资明细情况，根据人事工资管理基本情况填报至清查基准日所有发放工资或补贴的人员。人员包括单位在职人员、离休人员、退休人员、内退人员、其他人员。
1．年工资总额：指员工于2008年全年实际领取的工资总额。其中：单位发放数，指单位员工按照发放来源2008年全年从单
位实际领取的工资总额；社保发放数，指离退休员工按照发放来源2008年全年从社保部门实际领取的工资总额。
2．人员分类：按在职、离休、退休、内退、其他等分别填列。
3．人员身份；按行政身份、事业身份、国有企业身份、长期聘用人员、临时工、其他填列。
4．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。
审核公式：
表内：10栏=（11+12）栏。
第四篇：2014部门决算报表编制说明
2014部门决算报表编制说明
一、编报范围
（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2014部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。
（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。返回
二、填报口径
（一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。
（二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务管理规定》管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。其中：财决05至05－2表、财决08至08－2表中“基本建设支出”和财决1 06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
（三）本套决算中央部门财政拨款结转和结余资金填报口径应符合《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》（财预〔2010〕7号）的规定。地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。
（四）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部 中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预〔2009〕79号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预〔2010〕88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。
（五）纳入本套决算编制范围的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。
（六）执行《行政单位会计制度》、《科学事业单位会计制度》、《中小学校会计制度》、《高等学校会计制度》、《彩票机构会计制度》的单位，2014年新旧会计制度转换后，财决02、07、09、12表等相关报表年初数按新制度口径填报。返回
三、录入级次
（一）纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。
（二）县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位，也可按乡镇汇总录入，两种录入方式由各省（自治区、直辖市、计划单列市）统一规定。
（三）预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。返回
四、填报要求
（一）一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总，并对有关收入支出重复汇总数进行剔除。其中，“上级补助收入”科目应与“对附属单位补助支出”科目进行对冲，“附属单位上缴收入”科目应与“上缴上级支出”科目进行对冲。
（二）一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政拨款，可由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费表。代编报表的具体填报方法如下：
1．报表封面信息中“单位基本性质”按用款单位实际情况填列；“单位执行会计制度”选择“其他”填列；“报表类型”选择“经费差额表”填列；其他项目标识全部按单位实际情况填列。2．表中内容按支出功能分类科目划分，需要按项目填列的要逐项填列。
3．代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位，各级财政部门不得使用“经费差额表”。
（三）中央和地方预算单位收到非本级财政部门的经费拨款，如单位已纳入所在地区部门预算编报范围，则应使用“经费差额表”向拨出款项的财政部门编报有关经费报表，包括财决01表至财决11表等。按单位整体情况反映的报表，如“资产负债简表”（财决12表）、“基本数字表”（财决附03表）和“机构人员情况表”（财决附04表）等，原则上仅按预算管理关系报送，但实际由非本级财政部门负担人员经费的，财决附03表中人员情况应按经费比例或实际负担人数拆分报送。如单位未纳入所在地区部门预算编报范围，则不需编报本套决算。
（四）一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行单位户数核对，检查新报因素和上年代码填报是否正确。
（五）一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行枚举字典检查，检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范。
（六）本套决算审核公式分为基本平衡公式、逻辑性公式和核实性公式三种类型。
1．基本平衡公式：用于审核表内平衡关系。软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。2．逻辑性公式：用于审核表内、表间相关数据逻辑关系。软件中提示公式表现为紫色，提示单元格表现为红色。原则上不应出现提示信息。如有公式提示，单位经核实并出具相关文件依据等，可保留提示信息，并在填报说明中列示有关依据。
3．核实性公式：用于审核表内、表间有关数据的合理性。软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，有错调整，无错保留，并在填报说明中进行说明。
审核中如出现多条公式提示或同一条公式提示涉及多个单位，应从明细报表或基层单位开始核查。多条公式或多个单位提示同一类内容提示，经逐条核实提示公式后，可在填报说明中分类归总说明。
（七）部门决算审核模板用于查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。使用审核模板进行分析时，如发现数据可能填报有误的情况，应先核实情况，并按照“有错更正，无错保留并说明原因”的原则处理。
地方财政部门、中央和地方各级主管部门如发现预算单位决算数据问题，应通知预算单位进行决算调整，不得随意更改单位数据。
（八）按政府收支分类科目填列的报表，应填列到最底级的科目。
（九）本套报表的填报和分户录入金额单位为“元”（保留两位小数），汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数）。
（十）部门决算填报说明应按照规定格式逐项编写。
（十一）正式上报的部门决算报表及相关资料统一用A3纸打印，并5 按照上报文件、填报说明、分析报告、决算报表的顺序装订。返回
五、封面填报方法
（一）单位名称：填列单位的全称，并加盖单位行政公章。一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”。
（二）组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列。
（三）财政预算代码：中央一级预算单位按财政部编制的三位代码填列，二级单位为六位代码，前三位填列其一级预算单位编码，后三位由主管部门从001－799依次自行编制。已经实行部门预算的地方单位，该代码应与部门预算代码一致；未实行部门预算的，可参照上述方法编制预算单位代码。
财政部门和一级预算单位汇总上报部门决算电子数据时，应通过“单位排序整理”功能对单位按财政预算代码进行排序（“高级”菜单中，排序方式设置选择“树形结构次序优先”）。
（四）单位预算级次：填列部门和单位按照预算管理权限和经费领拨关系所确定的预算级次。
向同级财政部门编报预算并审核批复下一级预算单位预算，或向同级财政部门领报经费并对下一级预算单位核拨经费的单位（含没有下级预算单位），为一级预算单位，代码填“1”。向上一级预算单位编报预算并审核批复下一级预算单位预算，或向上一级预算单位领报经费并对下一级预算单位核拨经费的单位（含没有下级预算单位），按预6 算级次在“2”至“7”间选择填列。一级预算单位有下一级预算单位的，其本级代码填“2”；没有下一级预算单位的，代码填“1”，以此类推。财政部门汇总本级预算单位或者下级财政报送决算数据时，代码填“0”（财政汇总）；部门和单位不得填列“0”。
（五）单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位及经费性质，在“行政单位”、“参照公务员法管理事业单位”、“财政补助事业单位”、“经费自理事业单位”和“其他单位”五种类型中选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时不填列本项。
其他单位：由列入本部门预算编制范围的企业集团、执行《民间非营利组织会计制度》的非事业编制单位、一级预算单位代编“经费差额表”或“调整表”，以及财政部门编制“调整表”或“乡镇汇总录入表”时选择填列。
（六）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时不填列本项。
其他：由一级预算单位在编报“经费差额表”或“调整表”，以及财政部门编制“调整表”或“乡镇汇总录入表”时选择填列。
（七）预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。单位向非本级财政部门报送决算时，应按拨款财政部门的预算管理级次填列。
（八）国民经济行业分类：3位代码，根据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T 4754－2011）门类、大类代码编制。
（九）隶属关系：由“隶属关系”和“部门标识代码”组成，以9位代码表示。具体填报方法如下： 中央单位：前六个空格均填零，后三个空格根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》（GB/T 4657－2009）编制。地方单位：前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T 2260－2007）编制。具体编制方法：省级单位以行政区划代码的前两位数字后加4个零表示，如湖北省省属单位一律填“420000”；地市级单位以行政区划代码的前四位数字后加2个零表示，如湖北省黄冈市市属单位一律填列“421100”；县级（含乡镇）所属单位以行政区划代码的本身6位数表示，如湖北省黄冈市红安县县级及乡镇级单位一律填列“421122”。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》（GB/T 4657－2009）填报。财政部门汇总本级预算单位或者下级财政报送决算数据时建立的汇总报表，一律选择“999”（财政汇总）填列。
（十）报表类型：按单位实际填报的报表类型选择填列。其中： “0”表示单户表，由独立核算单位录入本单位数据时使用。
“1”表示经费差额表，由一级预算单位代资金使用单位编制报表或单位向非本级财政部门编制报表时使用。要求以正数填报财决01至11表，有经费结余的可填报财决12表；一般不填报财决附03表和财决附04表等按单位整体情况反映的报表。
“2”表示调整表，由汇总单位剔除重复汇总数据时使用。汇总单位只能用调整表剔除因叠加汇总而导致的上下级单位收入、支出虚增部分，不得用于调整基层单位上报的收入、支出和结余数据。要求以负数填8 报相关报表，一般不填报财决附03表和财决附04表等按单位整体情况反映的报表。
调整表和经费差额表的内容应分别填报，不能将两类表的内容混编在同一套报表中。
“3”表示行政单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入行政单位数据时使用。
“4”表示事业单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入事业单位数据时使用。
“5”表示经费自理事业单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入经费自理事业单位数据时使用。
“6”表示乡镇汇总录入表，由乡镇汇总录入决算数据时使用。“7”表示叠加汇总表，单位报表汇总时由系统自动生成。
“8”表示其他单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入其他单位数据时使用。
（十一）新报因素：根据单位实际报送部门决算情况选择填列。“0”表示连续上报，由连续编报决算报表且报表类型未改变的单位使用。如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报。“1”表示新增单位，由新设立的预算单位使用，包括因机构改革进行合并、分立的单位。
“2”表示上年应报未报，由上一应编未编决算报表的单位使用。“3”表示报表类型改变，由编报决算报表类型发生改变的单位使用，包括单位由汇总录入表改单户表编报等情况。“5”表示纳入部门预算范围，由当年新纳入部门预算范围的单位使用。“6”表示隶属关系改变，由当年因机构改革等原因改变隶属关系的单位使用。
“9”表示其他，决算编报单位出现上述以外的情况时使用。
（十二）上年代码：连续上报单位应填报上年代码，填报规则为“上年组织机构代码＋上年报表类型代码”。
（十三）审核公式 1．基本平衡公式
单位名称应多于三个汉字；单位负责人、财务负责人、填表人应多于两个汉字；电话号码区号首位应为“0”，电话号码不应为空且应为数字；邮政编码应为六位数字；单位地址应大于10个字符的长度；单位所在地区、预算管理级次、隶属关系、部门标识代码、国民经济行业分类、新报因素不应为空。
当预算管理级次＝“10”（中央级）时，必须填报财政预算代码。当报表类型＝“2”（调整表）时，单位基本性质应选“90”（其他单位），单位执行会计制度应选“50”（其他）。
中央单位的隶属关系码应为“000000”，省级单位隶属关系代码后四位应为零，地（市）级单位隶属关系代码后两位应为零，县级或乡（镇）级隶属关系代码后两位不应为零。地方单位的部门标识不为企业集团。当报表类型＝“3”（行政单位汇总录入表）时，单位基本性质应选“10”（行政单位）；当报表类型＝“4”（事业单位汇总录入表）时，单位基本性质应选“21”（参照公务员法管理事业单位）、“22”（财政补助10 事业单位）；当报表类型＝“5”（经费自理事业单位汇总录入表）时，单位基本性质应选“23”（经费自理事业单位）；当报表类型＝“8”（其他单位汇总录入表）时，单位基本性质应选“90”（其他单位）。当预算管理级次为乡（镇）级时，报表类型应为“0”（单户表）、“1”（经费差额表）、“6”（乡镇汇总录入表）或“7”（叠加汇总表）。当新报因素＝“0”（连续上报）时，上年代码不应为空，且应为10位（上年组织机构代码＋上年报表类型代码），其中：上年组织机构代码应符合决算编制要求，上年报表类型应与本年报表类型相同；当新报因素＝“1”（新增单位）、“2”（上年应报未报）、“5”（纳入部门预算范围）时，上年代码应为空。如果上年代码为空，则新报因素不应为连续上报。
组织机构代码应符合决算编制要求。2．逻辑性公式
当单位执行会计制度＝“50”（其他）时，报表类型应为“1”（经费差额表）、“2”（调整表）或“6”（乡镇汇总录入表）或“8”（其他单位汇总录入表）。3．核实性公式
当预算管理级次＝“10”（中央级）且单位预算级次＝“1”（一级预算单位）时，财政预算代码应为3位；当预算管理级次＝“10”（中央级）且单位预算级次＝“2”（二级预算单位）时，财政预算代码应为6位；当预算管理级次＝“10”（中央级）且单位预算级次＝“3”（三级预算单位）时，财政预算代码应为9位；当预算管理级次＝“10”（中央级）11 且单位预算级次＝“4（”四级预算单位）时，财政预算代码应为12位；当预算管理级次＝“10”（中央级）且单位预算级次＝“5”（五级预算单位）时，财政预算代码应为15位；当预算管理级次＝“10”（中央级）且单位预算级次＝“6（”六级预算单位）时，财政预算代码应为18位；当预算管理级次＝“10”（中央级）且单位预算级次＝“7”（七级预算单位）时，财政预算代码应为21位；当单位预算级次＝“0”（财政汇总）时，部门标识代码＝“999”（财政汇总）且报表类型＝“7”（叠加汇总表）；当单位预算级次≠“0”（财政汇总）时，部门标识代码不为“999”（财政汇总）。
当部门标识代码＝“999”（财政汇总）时，单位预算级次＝“0”（财政汇总）且报表类型＝“7”（叠加汇总表）。新报因素≠“9”（其他）。
如果预算管理级次＝“20”（省级），则单位预算级次≤5；如果预算管理级次＝“30”（地市级），则单位预算级次≤3；如果预算管理级次＝“40”（县级）、“50”（乡镇级），则单位预算级次≤2。
当报表类型＝“7”（叠加汇总表）且单位预算级次＝“0”（财政汇总）时，部门标识代码＝“999”（财政汇总）。
当单位执行会计制度＝“24”（医院会计制度）、“27”（地质勘查单位会计制度）、“30”（民间非营利组织会计制度）或“40”（企业会计制度）时，单位基本性质≠“10”（行政单位）或“21”（参照公务员法管理事业单位）。
当单位性质＝“10”（行政单位）时，国民经济行业分类＝“S90”（中12 国共产党机关）、“S91”（国家机构）、“S92”（人民政协、民主党派）、“S94”（群众团体、社会团体和其他成员组织）；当单位预算级次＝“0”（财政汇总）时，国民经济行业分类＝“S91”（国家机构）；当单位性质≠“10”（行政单位）且单位名称中包含“公证”或“机关服务中心”表述时，国民经济行业分类＝“L72”（商业服务业）；当单位性质≠“10”（行政单位）且单位名称中包含“信息中心”或“网络”表述时，国民经济行业分类＝“L65”（软件和信息技术服务业）。
当报表类型＝“7”（叠加汇总表）时，封面单位基本性质和单位执行会计制度为空。返回
六、收入支出决算总表（财决01表）
本表反映单位本的预、决算收支和年末结转结余情况。本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列；决算数据可自动生成，相关数据从本套决算的其他报表中提取。本年支出合计年初预算数包括使用本年收入、年初结转和结余以及用事业基金弥补收支差额等资金安排的支出。审核公式 1．基本平衡公式
24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；13 89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。
2．逻辑性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则：1行≥2行。3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。
如果报表类型＝“1”（经费差额表），则各行各列≥0。如果报表类型＝“2”（调整表），则各行各列≤0。返回
七、财政拨款收入支出决算总表（财决01－1表）
本表反映单位本的财政拨款预、决算收支和年末结转结余情况。本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的财政拨款年初预算数填列；决算数据可自动生成，相关数据从本套决算的其他报表中提取。
本年支出合计年初预算数包括使用本年收入及年初结转和结余安排的支出。审核公式 1．基本平衡公式
24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋52）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋74）行；79行＝（8014 ＋81）行；83行＝（77＋79）行；3栏各行＝（4＋5）栏各行；6栏各行＝（7＋8）栏各行；30行1栏＝83行9栏；30行2栏＝83行12栏；（1＋27）行1栏＝83行10栏；（1＋27）行2栏＝83行13栏；（2＋28）行1栏＝83行11栏；（2＋28）行2栏＝83行14栏。2．逻辑性公式
2行＝财决01表2行；24行＝财决01表1行。
如果报表类型≠“2”（调整表），31行至52行3栏对应≤财决01表37行至58行3栏；31行至52行6栏对应≤财决01表37行至58行4栏；54行至59行9栏对应≤财决01表60行至65行5栏；54行至59行12栏对应≤财决01表60行至65行6栏；65行至74行12栏对应≤财决01表72行至81行6栏；77行9栏对应≤财决01表83行5栏；77行12栏对应≤财决01表83行6栏；79行9栏对应≤财决01表89行5栏；79行12栏对应≤财决01表89行6栏；80行12栏对应≤财决01表90行6栏；81行12栏对应≤财决01表91行6栏；83行9栏对应≤财决01表95行5栏；83行12栏对应≤财决01表95行6栏。3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则各行各列≥0。如果报表类型＝“2”（调整表），则各行各列≤0。返回
八、收入支出决算表（财决02表）本表反映单位本收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位收入支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。具体填列要求如下：
（一）支出功能分类科目编码、名称：按照《2014年政府收支分类科目》“类”、“款”、“项”的编码和名称填列（包括有关科目修订文件，下同）。单位取得的除财政拨款和财政专户管理资金以外的各项收支，应按照单位开展专业业务活动的性质，比照《2014年政府收支分类科目》中相关支出功能分类科目选择科目编码和名称。
单位用财政拨款资金和其他资金安排的住房改革支出，应统一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公积金）、“2210202”（提租补贴）和“2210203”（购房补贴）科目反映。
（二）年初结转和结余：填列单位上年结转本年使用的基本支出结转、项目支出结转和结余和经营结余。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。
1．基本支出结转：填列单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额，包括事业单位未转入事业基金的基本支出结转。
2．项目支出结转和结余：填列单位从财政部门或上级单位等取得，需要结转本年继续使用的项目支出收支累计余额。
3．基本建设资金结转和结余：填列单位基本建设类资金中非偿还性资金结转本年使用的累计余额。
4．经营结余：填列事业单位上未进行分配并结转本年使用的经营收支结余，以及按制度规定结转的经营亏损（以负数填报）。企业16 化管理事业单位的未分配利润在此填列。
（三）本年收入：填列单位本取得的全部收入。
（四）本年支出：填列单位本全部支出。
（五）结余分配：填列单位当年结余的分配情况。根据《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号）规定，事业单位职工福利基金的提取比例，在单位非财政拨款结余的40％以内确定，国家另有规定的从其规定。超过规定比例的单位，应在填报说明中详细说明并附文件依据。
其他：反映单位除交纳所得税、提取职工福利基金、转入事业基金以外的结余分配情况。如本栏有数，则应在填报说明中说明具体内容及相关政策依据。
（六）用事业基金弥补收支差额：填列单位用事业基金弥补当年收支差额的数额。
（七）年末结转和结余：填列单位结转下年的基本支出结转、项目支出结转和结余和经营结余。除事业单位经营亏损和事业单位行业会计制度明确可列负结余的情况外，一般不应有负数。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。
（八）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋3＋5）栏各行；8栏各行＝（9＋10＋11）栏各行＝（1＋6－7）栏各行；13栏各行＝（14＋15＋16＋17）栏各行；18栏各行＝（19＋20＋22）栏各行＝（1＋6－7＋12－13）栏各行。2．逻辑性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则6、7栏各行、12至17栏各行≥0。1栏合计行＝财决01表26行2栏；2栏合计行＝财决01表27行2栏；3栏合计行＝财决01表28行2栏；5栏合计行＝财决01表29行2栏；6栏合计行＝财决01表24行2栏；7栏合计行＝财决01表83行6栏；12栏合计行＝财决01表25行2栏；13栏合计行＝财决01表84行6栏；14栏合计行＝财决01表85行6栏；15栏合计行＝财决01表86行6栏；16栏合计行＝财决01表87行6栏；17栏合计行＝财决01表88行6栏；18栏合计行＝财决01表89行6栏；19栏合计行＝财决01表90行6栏；20栏合计行＝财决01表91行6栏；22栏合计行＝财决01表92行6栏。
当支出功能分类科目在“政府性基金预算支出科目”范围时，12、13栏各行＝0。
当（12＋13）栏各行＝0时：9栏各行＝19栏各行，10栏各行＝20栏各行，11栏各行＝22栏各行。3．核实性公式
支出功能分类科目不应在“国有资本经营预算支出功能分类科目”范围内。
当11栏各行＝0时，22行各栏＝0。
如果报表类型≠“2”（调整表）且单位执行会计制度≠“24”（医院会计制度）、“25”（基层医疗卫生机构会计制度）、“27”（地质勘查单位会计制度）时，则2至4栏各行、19至21栏各行≥0。当单位执行会计制度＝“10”（行政单位会计制度）时，5栏、11至17栏、22栏各行均为零。
如果报表类型≠“7（”叠加汇总表）且11栏各行≥0，则22栏各行＝0。当单位执行会计制度＝“30”（民间非营利组织会计制度）时，5栏、11至17栏、22栏各行均为零。
当支出功能分类科目＝“20805”（行政事业单位离退休，2080503“离退休人员管理机构”除外）时，13栏各行均为0。
如果报表类型≠“1”（经费差额表）和“2”（调整表），则本表不应为空。20栏＝10栏＋财决06表11栏－财决06表12栏。
财决02表11栏各行＝财决02表5栏各行＋财决03表5栏各行－财决04表5栏各行。
当报表类型≠“7”（叠加汇总表）或“2”（调整表）时：如果19栏各行＜0，则19栏各行≥2栏各行；如果20栏各行＜0，则20栏各行≥3栏各行；如果21栏各行＜0，则21栏各行≥4栏各行。返回
九、收入决算表（财决03表）
本表反映单位本取得的全部收入情况。根据单位收入总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：
（一）财政拨款收入：填列单位本从本级财政部门取得的财政拨款，包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。
一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨19 出的，在编报时列为本单位财政拨款。
（二）上级补助收入：填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（三）事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，事业单位收到的财政专户实际核拨的教育收费等资金在此反映。
（四）经营收入：填列事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
（五）附属单位上缴收入：填列事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
（六）其他收入：填列单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入，现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。各单位“本级横向财政拨款”和“非本级财政拨款”，以及行政单位收到的财政专户管理资金填列在本项内。
本级横向财政拨款：填列从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款。事业单位开展专业业务活动及辅助活动并以合同形式从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款，不在本项反映，应填列在“事业收入”栏。
（七）审核公式 1．基本平衡公式 1栏各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）栏各行。2．逻辑性公式
1栏各行＝财决02表6栏各行；1栏合计行＝财决01表24行2栏；2栏合计行＝财决01表1行2栏；3栏合计行＝财决01表3行2栏；4栏合计行＝财决01表4行2栏；5栏合计行＝财决01表5行2栏；6栏合计行＝财决01表6行2栏；7栏合计行＝财决01表7行2栏。3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则1至9栏各行≥0，7栏各行≥（8＋9）栏各行。
当单位执行会计制度＝“10”（行政单位会计制度）时，3至6栏各行＝0。
当单位执行会计制度＝“30”（民间非营利组织会计制度）时，3栏、5栏、6栏各行＝0。
当单位执行会计制度＝“24”（医院会计制度）、“25”（基层医疗卫生机构会计制度）时，5栏各行＝0。返回
十、支出决算表（财决04表）
本表反映单位本全部支出情况。根据单位支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。具体填列要求如下：
（一）基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。该类支出明细还应在“基本支出决算明细表”（财21 决05－1表）中按支出经济分类科目进行反映。
（二）项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。该类支出明细还应在“项目支出决算明细表”（财决05－2表）中按支出经济分类科目进行反映。
（三）上缴上级支出：填列事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
（四）经营支出：填列事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
（五）对附属单位补助支出：填列事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
（六）主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴收入”、“上级补助收入”进行冲抵。
（七）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋3＋4＋5＋6）栏各行。2．逻辑性公式
1栏各行＝财决02表7栏各行；1栏合计行＝财决01表83行6栏；1栏对应类合计行＝财决01表37至58行4栏；2栏合计行＝财决01表60行6栏；3栏合计行＝财决01表63行6栏；4栏合计行＝财决01表66行6栏；5栏合计行＝财决01表67行6栏；6栏合计行＝财决01表68行6栏。3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则1至6栏≥0。
当单位执行会计制度＝“10”（行政单位会计制度）时，4至6栏各行＝0。
如果5栏各行大于零，则财决02表5栏各行＋财决03表5栏各行≠0。
当单位执行会计制度＝“24”（医院会计制度）、“25”（基层医疗卫生机构会计制度）时，5栏各行＝0。返回
十一、支出决算明细表（财决05表）
本表反映单位本基本支出、项目支出的明细情况，不包括应在“经营支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。本表为自动生成表，各项数据从“基本支出决算明细表”（财决05－1表）、“项目支出决算明细表”（财决05－2表）自动提取。审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）栏各行；54栏各行＝（55＋56＋…＋64）栏各行；65栏各行＝（66＋67＋…＋79）栏各行；80栏各行＝（81＋82＋83＋84）栏各行；85栏各行＝（86＋87＋…＋91）栏各行；92栏各行＝（93＋94）栏各行；9523 栏各行＝（96＋97＋98）栏各行。2．逻辑性公式
2栏合计行＝财决01表72行6栏；11栏合计行＝财决01表73行6栏；39栏合计行＝财决01表74行6栏；54栏合计行＝财决01表78行6栏；65栏合计行＝财决01表79行6栏；80栏合计行＝财决01表75行6栏；85栏合计行＝财决01表77行6栏；92栏合计行＝财决01表76行6栏；95栏合计行＝财决01表80行6栏；99栏合计行＝财决01表81行6栏。
1至53栏各行＝财决05－1表1至53栏各行＋财决05－2表1至53栏各行；65至94栏各行＝财决05－1表65至94栏各行＋财决05－2表65至94栏各行；54至64栏各行＝财决05－2表54至64栏各行；95至99栏各行＝财决05－2表95至99栏各行。返回
十二、基本支出决算明细表（财决05－1表）
本表反映单位本基本支出的明细情况。根据单位基本支出明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：
（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与等支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
因公出国（境）费用：填列单位工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。公务接待费：填列单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。
公务用车运行维护费：填列单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。
其他交通费用：填列单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如飞机、船舶等的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、出租车费用等。
公务用车购置：填列单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）。其他交通工具购置：填列单位除公务用车外的其他各类交通工具（如船舶、飞机）购置支出（含车辆购置税）。
（二）本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
（三）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）栏各行；65栏各行＝（66＋67＋…＋79）栏各行；80栏各行＝（81＋82＋83＋84）栏各行；85栏各行＝（86＋87＋…＋91）栏各行；92栏各行＝（93＋94）栏各行。2．逻辑性公式
1栏各行＝财决04表2栏各行。3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则1至99栏各行≥0；66、69、70、72至76栏各行＝0。
当支出功能分类科目＝“2210201”（住房公积金）时，除1、39、50栏外，各栏均为0；当支出功能分类科目＝“2210202”（提租补贴）时，除1、39、51栏外，各栏均为0；当支出功能分类科目＝“2210203”（购房补贴）时，除1、39、52栏外，各栏均为0。
当支出功能分类科目＝“203”（国防）且科目代码≠“2030603”（人民防空）时，2、40、41栏各行应为0；当支出功能分类科目＝“2080501”（归口管理的行政单位离退休）、“2080502”（事业单位离退休）、“2080504”（未归口管理的行政单位离退休）时，2栏各行应为0。当单位性质＝“10”（行政单位）并且报表类型不为“6”（乡镇汇总录入表）、“7”（叠加汇总表）时，9栏＝0。返回
十三、项目支出决算明细表（财决05－2表）
本表反映单位本项目支出的明细情况，根据单位项目支出明细账发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：
（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与、贷款转贷及产权参股和其他支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。基本建设支出：填列由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款支出，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
其他资本性支出：填列由各级非发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。
（二）本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
（三）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）栏各行；54栏各行＝（55＋56＋…＋64）栏各行；65栏各行＝（66＋67＋…＋79）栏各行；80栏各行＝（81＋82＋83＋84）栏各行；85栏各行＝（86＋87＋…＋91）栏各行；92栏各行＝（93＋94）栏各行；95栏各行＝（96＋97＋98）栏各行。2．逻辑性公式
1栏各行＝财决04表3栏各行。99栏各行＝0。3．核实性公式 如果报表类型≠“2”（调整表），则1至99栏各行≥0。
当支出功能分类科目＝“203”（国防）且科目代码≠“2030603”（人民防空）时，2、40、41栏各行应为0；当支出功能分类科目＝“2080501”（归口管理的行政单位离退休）、“2080502”（事业单位离退休）、“2080504”（未归口管理的行政单位离退休）时，2栏各行应为0。当单位性质＝“10”（行政单位）并且报表类型不为“6”（乡镇汇总录入表）、“7”（叠加汇总表）时，9栏＝0。返回
十四、项目收入支出决算表（财决06表）
本表反映单位本项目资金收入、支出、结转和结余情况。本表可自动生成，各项数据从“行政事业类项目收入支出决算表”（财决06－1表）、“基本建设类项目收入支出决算表”（财决06－2表）中提取。审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋4＋5＋6）栏各行；7栏各行＝（8＋9＋10）栏各行；13栏各行＝（1－7＋11－12）栏各行；14栏各行＝（15＋16）栏各行。2．逻辑性公式
2栏各行＝财决02表3栏各行；7栏各行＝财决04表3栏各行＝财决05－2表1栏各行；13栏各行＝财决02表20栏各行。
如果报表类型≠“2”（调整表），则：4栏各行≤财决03表2栏各行；28（4＋5＋6）栏各行≤财决03表1栏各行；11栏各行≤财决02表12栏各行；12栏各行≤财决02表13栏各行。返回
十五、行政事业类项目收入支出决算表（财决06－1表）
本表反映单位本行政事业类项目收支余情况。根据单位项目资金收支明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。具体填列要求如下：
（一）项目代码：填列单位部门预算项目代码。中央单位项目代码由13位数字组成（3位部门代码＋2位年份码＋8位项目序号），其中：上年结转项目代码延用上年代码，年中追加项目代码由单位根据编码规则自行编制。非财政预算安排的项目不需填列本项。地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
（二）项目类别：中央单位依照部门预算中项目类别填报，具体分为国务院已研究确定项目、经常性专项业务费项目、跨支出项目和其他项目四种类别。非财政预算安排的项目不需填列本项。地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
（三）打捆标识：中央单位依照部门预算项目打捆标识填报，选择数字000至999填列（默认为000，即非打捆项目）。非财政预算安排的项目不需填列本项。
地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
（四）资金来源：填列单位行政事业类项目支出的资金来源情况。其中： 1．年初结转和结余：填列单位以前安排行政事业类项目的资金结转到本使用部分。
2．财政拨款结转和结余：填列单位以前安排行政事业类项目的财政拨款资金结转到本使用部分。
3．财政拨款：填列单位本安排行政事业类项目的财政拨款。4．财政专户管理资金：填列单位本使用财政专户核拨的教育收费等资金安排的行政事业类项目支出。
5．其他资金：填列单位本安排行政事业类项目支出的其他资金。
（五）支出数：填列单位本行政事业类项目的支出数。对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、财政专户管理资金和其他资金支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。
（六）结余分配：填列事业单位按照有关财务管理规定进行结余分配的项目支出结余资金。对财政拨款项目支出结余，中央单位按照《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》（财预〔2010〕7号）的规定不能进行分配；地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。对单位自筹项目结余资金，按有关财务管理规定填报。
（七）年末结转和结余：填列单位截至年底尚未列支出的行政事业类项目资金。
财政拨款结转和结余：填列单位行政事业类项目截至年底尚未列支出的财政拨款资金。
（八）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋4＋5＋6）栏各行；7栏各行＝（8＋9＋10）栏各行；13栏各行＝（1－7＋11－12）栏各行；14栏各行＝（15＋16）栏各行。2．逻辑性公式
如果报表类型≠“7”（叠加汇总表），则项目名称不能为空。1栏各行＝财决02表（3－4）栏各行；13栏各行＝财决02表（20－21）栏各行。
当报表类型≠“2”（调整表）、“7”（叠加汇总表）且同一个项目3栏＞0或4栏＞0时，12栏＝0。当11栏各行＝0且12栏各行＝0时，14栏各行＝（3＋4－8）栏各行。3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则：1至16栏各行≥0；2栏各行≥3栏各行；13栏各行≥14栏各行。项目名称不应为科目名称。返回
十六、基本建设类项目收入支出决算表（财决06－2表）
本表反映单位本用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位项目资金收支明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。具体填列要求如下：
（一）项目代码：填列单位部门预算项目代码。中央单位项目代码由13位数字组成（3位部门代码＋2位年份码＋8位项目序号），其中：31 上年结转项目代码延用上年代码，年中追加项目代码由单位根据编码规则自行编制。非财政预算安排的项目不需填列本项。地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
（二）项目类别：中央单位依照部门预算中项目类别填报，具体分为国务院已研究确定项目、经常性专项业务费项目、跨支出项目和其他项目四种类别。非财政预算安排的项目不需填列本项。地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
（三）打捆标识：中央单位依照部门预算项目打捆标识填报，选择数字000至999填列（默认为000，即非打捆项目）。非财政预算安排的项目不需填列本项。
地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
（四）资金来源：填列单位基本建设类项目的非偿还性资金来源情况。其中：
1．年初结转和结余：填列单位以前安排基本建设类项目的资金结转到本使用部分。
2．财政拨款结转和结余：填列单位以前安排基本建设类项目的财政拨款资金结转到本使用部分。
3．财政拨款：填列单位本安排基本建设类项目的财政拨款。4．基本建设支出拨款：填列本由本级发展与改革部门安排的基本建设类项目财政拨款。
5．财政专户管理资金：填列单位本使用财政专户核拨的教育收费等资金安排的基本建设类项目支出。
6．其他资金：填列单位本安排基本建设类项目的其他资金。根据基本建设类项目除财政拨款和财政专户管理资金以外的非偿还性资金来源情况填列。
（五）支出数：填列单位本基本建设类项目的支出数。对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、财政专户管理资金和其他资金支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。
（六）用事业基金弥补收支差额：填列单位动用事业基金安排基本建设类项目的资金。
（七）结余分配：填列按照《基本建设财务管理规定》进行结余分配的基本建设项目结余资金，包括单位年末留成收入。对财政拨款项目支出结余，中央单位按照《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》（财预〔2010〕7号）的规定不能进行分配；地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。对单位自筹项目结余资金，按有关财务管理规定填报。
（八）年末结转和结余：填列单位截至年底尚未列支出的基本建设类项目资金。
1．财政拨款结转和结余：填列单位基本建设类项目截至年底尚未列支出的财政拨款资金。
2．财政拨款结转、结余：中央单位按照《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》（财预〔2010〕7号）规定填报；地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。
（九）审核公式
1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋4＋6＋7）栏各行；8栏各行＝（9＋10＋11）栏各行；14栏各行＝（1－8＋12－13）栏各行；15栏各行＝（16＋17）栏各行。2．逻辑性公式
如果报表类型≠“7”（叠加汇总表），则项目名称不能为空。
2栏各行＝财决02表4栏各行；14栏各行＝财决02表21栏各行。财决06表1至4栏各行＝财决06－1表1至4栏各行＋财决06－2表1至4栏各行；财决06表5至16栏各行＝财决06－1表5至16栏各行＋财决06－2表6至17栏各行。
如果报表类型≠“2”（调整表），则：（3＋5）栏各行≥财决05－2表54栏各行；9栏各行≥财决05－2表54栏各行。
当12栏各行＝0且13栏各行＝0时，15栏各行＝（3＋4－9）栏各行。
3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则：1至17栏各行≥0；2栏各行≥3栏各行；4栏各行≥5栏各行；14栏各行≥15栏各行；9栏合计行≤财决05－1表65栏合计行＋财决05－2表（54栏＋65栏）合计行。项目名称不应为科目名称。返回
十七、公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）
本表反映单位本从本级财政部门取得公共预算财政拨款的收入、34 支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。具体填列要求如下：
（一）年初结转和结余：填列单位上公共预算财政拨款结余结转本年使用的情况，其中：基本支出结转和项目支出结转和结余单独列示。
（二）本年收入：填列单位本从本级财政部门取得的公共预算财政拨款。
（三）本年支出：填列单位本公共预算财政拨款支出情况。表中9至13栏数据可自动提取生成。
1．基本支出：填列单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用公共预算财政拨款安排的各项支出。
2．人员经费：填列单位基本支出中用公共预算财政拨款安排的“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”。
3．日常公用经费：填列单位用公共预算财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。
4．项目支出：填列单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的用公共预算财政拨款安排的各项支出。
（四）年末结转和结余：填列单位年末结转下年使用的公共预算财政拨款结转和结余数。
（五）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋3）栏各行；5栏各行＝（6＋7）栏各行；10栏各35 行＝（11＋12）栏各行；9栏各行＝（10＋13）栏各行；15栏各行＝（16＋17）栏各行＝（1＋5－9）栏各行；16栏各行＝（2＋6－10）栏各行；17栏各行＝（3＋7－13）栏各行；18栏各行＝（4＋8－14）栏各行。2．逻辑性公式
支出功能分类科目应在“公共财政预算支出科目”范围内。
1栏合计行＝财决01－1表27行2栏；5栏合计行＝财决01－1表1行2栏；（5栏＋财决09表5栏）合计行＝财决01表1行2栏；9栏合计行＝财决01－1表77行13栏；10栏合计行＝财决01－1表54行13栏；11栏合计行＝财决01－1表55行13栏；12栏合计行＝财决01－1表56行13栏；13栏合计行＝财决01－1表57行13栏；14栏合计行＝财决01－1表58行13栏；（13－14）栏合计行＝财决01－1表59行13栏；15栏合计行＝财决01－1表79行13栏；16栏合计行＝财决01－1表80行13栏；17栏合计行＝财决01－1表81行13栏；（4栏＋财决09表4栏）各行＝财决06－2表3栏各行；（5栏＋财决09表5栏）各行＝财决03表2栏各行；（财决07表7栏＋财决09表7栏）各行＝财决06表4栏各行;（8栏＋财决09表8栏）各行＝财决06－2表4栏各行；（13栏＋财决09表13栏）各行＝财决06表8栏各行；（14栏＋财决09表14栏）各行＝财决06－2表9栏各行；（17栏＋财决09表17栏）各行＝财决06表14栏各行；（18栏＋财决09表18栏）各行＝财决06－2表15栏各行；（3－4）栏各行＋财决09表（336 －4）栏各行＝财决06－1表3栏各行；（7－8）栏各行＋财决09表（7－8）栏各行＝财决06－1表4栏各行；（13－14）栏各行＋财决09表（13－14）栏各行＝财决06－1表8栏各行；（17－18）栏各行＋财决09表（17－18）栏各行＝财决06－1表14栏各行。如果报表类型≠“2”（调整表），则：（10栏＋财决09表10栏＋财决11表10栏）各行≤财决05－1表1栏各行；（11栏＋财决09表11栏＋财决11表11栏）各行≤财决05－1表（2＋39）栏各行；（12栏＋财决09表12栏＋财决11表12栏）各行≤财决05－1表（1－2－39）栏各行。
如果报表类型≠“2”（调整表），则（财决07表5栏＋财决09表5栏＋财决11表5栏）各行≤财决03表1栏各行；（财决07表9栏＋财决09表9栏＋财决11表9栏）各行≤财决04表1栏各行。3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则：各栏各行≥0；3栏各行≥4栏各行；7栏各行≥8栏各行；13栏各行≥14栏各行；17栏各行≥18栏各行。如果报表类型≠“2”（调整表）且财决02表（19栏＋20栏）各行≥0，则（财决07表15栏＋财决09表15栏＋财决11表17栏）各行≤财决02表（19＋20）栏各行。返回
十八、公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）
本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本列支的基本支出和项目支出的明细情况。
本表为自动生成表，各项数据从“公共预算财政拨款基本支出决算明细表”（财决08－1表）、“公共预算财政拨款项目支出决算明细表”（财决08－2表）自动提取。审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）栏各行；54栏各行＝（55＋56＋…＋64）栏各行；65栏各行＝（66＋67＋…＋79）栏各行；80栏各行＝（81＋82＋…＋84）栏各行；85栏各行＝（86＋87＋…＋91）栏各行；92栏各行＝（93＋94）栏各行；95栏各行＝（96＋97＋98）栏各行。2．逻辑性公式
1栏各行＝财决07表9栏各行。
1至53栏各行＝财决08－1表1至53栏各行＋财决08－2表1至53栏各行；65至94栏各行＝财决08－1表65至94栏各行＋财决08－2表65至94栏各行；54至64栏各行＝财决08－2表54至64栏各行；95至99栏各行＝财决08－2表95至99栏各行。2栏合计行＝财决01－1表65行13栏；11栏合计行＝财决01－1表66行13栏；39栏合计行＝财决01－1表67行13栏；80栏合计行＝财决01－1表68行13栏；92栏合计行＝财决01－1表69行13栏；85栏合计行＝财决01－1表70行13栏；54栏合计行＝38 财决01－1表71行13栏；65栏合计行＝财决01－1表72行13栏；95栏合计行＝财决01－1表73行13栏；99栏合计行＝财决01－1表74行13栏。
如果报表类型≠“2”（调整表），则本表各栏＋财决10表各栏≤财决05表对应栏。返回
十九、公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08－1表）本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中公共预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：
（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与等支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
（二）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）栏各行；65栏各行＝（66＋67＋…＋79）栏各行；80栏各行＝（81＋82＋83＋84）栏各行；85栏各行＝（86＋87＋…＋91）栏各行；92栏各行＝（93＋94）栏各行。
2．逻辑性公式
支出功能分类科目应在“公共财政预算支出科目”范围内。
1栏各行＝财决07表10栏各行；（2＋39）栏各行＝财决07表11栏各行；（1－2－39）栏各行＝财决07表12栏各行。
如果报表类型≠“2”（调整表），则本表各栏＋财决10－1表各栏≤财决05－1表对应栏。3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则1至99栏各行≥0；66、69、70、72至76栏各行＝0。
当支出功能分类科目＝“2210201”（住房公积金）时，除1、39、50栏外，各栏均为0；当支出功能分类科目＝“2210202”（提租补贴）时，除1、39、51栏外，各栏均为0；当支出功能分类科目＝“2210203”（购房补贴）时，除1、39、52栏外，各栏均为0。
当支出功能分类科目＝“203”（国防）且科目代码≠“2030603”（人民防空）时，2、40、41栏各行应为0；当支出功能分类科目＝“2080501”（归口管理的行政单位离退休）、“2080502”（事业单位离退休）、“2080504”（未归口管理的行政单位离退休）时，2栏各行应为0。当单位性质＝“10”（行政单位）并且报表类型不为“6”（乡镇汇总录入表）、“7”（叠加汇总表）时，9栏＝0。返回
二十、公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08－2表）本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本列支40 的项目支出明细情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：
（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与、贷款转贷及产权参股和其他支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
基本建设支出：填列由本级发展与改革部门用公共预算财政拨款集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出。
其他资本性支出：填列由本级非发展与改革部门用公共预算财政拨款集中安排的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。
（二）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）栏各行；54栏各行＝（55＋56＋…＋64）栏各行；65栏各行＝（66＋67＋…＋79）栏各行；80栏各行＝（81＋82＋83＋84）栏各行；85栏各行＝（86＋87＋…＋91）栏各行；92栏各行＝（93＋94）栏各行；95栏各行＝（96＋97＋98）栏各行。
2．逻辑性公式
支出功能分类科目应在“公共财政预算支出科目”范围内。
1栏各行＝财决07表13栏各行；54至64栏各行＝财决05－2表54至64栏各行。
如果报表类型≠“2”（调整表），则本表各栏＋财决10－2表各栏≤财决05－2表对应栏。3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则1至99栏各行≥0。99栏各行＝0。
当支出功能分类科目＝“203”（国防）且科目代码≠“2030603”（人民防空）时，2、40、41栏各行应为0；当支出功能分类科目＝“2080501”（归口管理的行政单位离退休）、“2080502”（事业单位离退休）、“2080504”（未归口管理的行政单位离退休）时，2栏各行应为0。当单位性质＝“10”（行政单位）并且报表类型不为“6”（乡镇汇总录入表）、“7”（叠加汇总表）时，9栏＝0。返回
二十一、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）本表反映单位本从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列，具体填列要求如下：
（一）年初结转和结余：填列单位上政府性基金预算财政拨款结余结转本年使用的情况，其中：基本支出结转和项目支出结转和结余42 单独列示。
基本建设资金结转和结余：填列单位基本建设项目中政府性基金预算财政拨款结转数。
（二）本年收入：填列单位本从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款。
基本建设资金收入：填列单位本实际收到用于基本建设类项目的政府性基金预算财政拨款。
（三）本年支出：填列单位本政府性基金预算财政拨款支出情况。1．基本支出：填列单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用政府性基金预算财政拨款安排的各项支出。
2．人员经费：填列单位基本支出中用政府性基金预算财政拨款安排的“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”。
3．日常公用经费：填列单位用政府性基金预算财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。
4．项目支出：填列单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的用政府性基金预算财政拨款安排的各项支出。5．基本建设资金支出：填列单位基本建设类项目中使用政府性基金预算财政拨款的支出数。
（四）年末结转和结余：填列单位年末结转下年使用的政府性基金预算财政拨款结转和结余数。
（五）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋3）栏各行；5栏各行＝（6＋7）栏各行；10栏各行＝（11＋12）栏各行；9栏各行＝（10＋13）栏各行；15栏各行＝（16＋17）栏各行＝（1＋5－9）栏各行；16栏各行＝（2＋6－10）栏各行；17栏各行＝（3＋7－13）栏各行；18栏各行＝（4＋8－14）栏各行。2．逻辑性公式
支出功能分类科目应在“政府性基金预算支出科目”范围内。1栏合计行＝财决01－1表28行2栏；5栏合计行＝财决01表2行＝财决01－1表2行2栏；9栏合计行＝财决01－1表77行14栏；10栏合计行＝财决01－1表54行14栏；11栏合计行＝财决01－1表55行14栏；12栏合计行＝财决01－1表56行14栏；13栏合计行＝财决01－1表57行14栏；14栏合计行＝财决01－1表58行14栏；（13－14）栏合计行＝财决01－1表59行14栏；15栏合计行＝财决01－1表79行14栏；16栏合计行＝财决01－1表80行14栏；17栏合计行＝财决01－1表81行14栏。3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则：各栏各行≥0；3栏各行≥4栏各行；7栏各行≥8栏各行；13栏各行≥14栏各行；17栏各行≥18栏各行。返回
二十二、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本列支的基本支出和项目支出的明细情况。
本表为自动生成表，各项数据从“政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表”（财决10－1表）、“政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表”（财决10－2表）自动提取。审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）栏各行；65栏各行＝（66＋67＋…＋79）栏各行；80栏各行＝（81＋82＋…＋84）栏各行；85栏各行＝（86＋87＋…＋91）栏各行；92栏各行＝（93＋94）栏各行；95栏各行＝（96＋97＋98）栏各行。2．逻辑性公式
1栏各行＝财决09表9栏各行。
1至53栏各行＝财决10－1表1至53栏各行＋财决10－2表1至53栏各行；65至94栏各行＝财决10－1表65至94栏各行＋财决10－2表65至94栏各行；95至99栏各行＝财决10－2表95至99栏各行。
2栏合计行＝财决01－1表65行14栏；11栏合计行＝财决01－1表66行14栏；39栏合计行＝财决01－1表67行14栏；80栏合计行＝财决01－1表68行14栏；92栏合计行＝财决01－1表69行14栏；85栏合计行＝财决01－1表70行14栏；65栏合计行＝财决01－1表72行14栏；95栏合计行＝财决01－1表73行1445 栏；99栏合计行＝财决01－1表74行14栏。返回
二十三、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表）
本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：
（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与等支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
（二）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）栏各行；65栏各行＝（66＋67＋…＋79）栏各行；80栏各行＝（81＋82＋83＋84）栏各行；85栏各行＝（86＋87＋…＋91）栏各行；92栏各行＝（93＋94）栏各行。2．逻辑性公式
支出功能分类科目应在“政府性基金预算支出科目”范围内。1栏各行＝财决09表10栏各行；1栏合计行＝财决01表62行646 栏；1栏合计行＋财决08－1表1栏合计行＝财决01表61行6栏；（2＋39）栏各行＝财决09表11栏各行；（1－2－39）栏各行＝财决09表12栏各行。3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则各栏各行≥0；66、69、70、72至76栏各行＝0。
当单位性质＝“10”（行政单位）并且报表类型不为“6”（乡镇汇总录入表）、“7”（叠加汇总表）时，9栏＝0。返回
二十四、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）
本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本列支的项目支出明细情况，根据单位项目支出明细账中政府性预算财政拨款支出数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：
（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与、贷款转贷及产权参股和其他支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
（二）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）栏各行；2栏47 各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）栏各行；65栏各行＝（66＋67＋…＋79）栏各行；80栏各行＝（81＋82＋83＋84）栏各行；85栏各行＝（86＋87＋…＋91）栏各行；92栏各行＝（93＋94）栏各行；95栏各行＝（96＋97＋98）栏各行。2．逻辑性公式
支出功能分类科目应在“政府性基金预算支出科目”范围内。1栏各行＝财决09表13栏各行；1栏合计行＝财决01表65行6栏；1栏合计行＋财决08－2表1栏合计行＝财决01表64行6栏。3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则各栏各行≥0。99栏各行＝0。
当单位性质＝“10”（行政单位）并且报表类型不为“6”（乡镇汇总录入表）、“7”（叠加汇总表）时，9栏＝0。返回
二十五、财政专户管理资金收入支出决算表（财决11表）本表反映单位本从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列，具体填列要求如下：
（一）年初结转和结余：填列单位上财政专户管理资金结余结转本年使用的情况，其中：基本建设资金结转和结余填列单位基本建设项目中财政专户管理资金结转数。
（二）本年收入：填列单位本从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金。
基本建设资金收入：填列单位本实际收到用于基本建设类项目的财政专户管理资金。
（三）本年支出：填列单位本财政专户管理资金安排的支出情况。1．基本支出：填列单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用财政专户管理资金安排的各项支出。
2．人员经费：填列单位基本支出中用财政专户管理资金安排的“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”。
3．日常公用经费：填列单位用财政专户管理资金安排的除人员经费以外的基本支出。
4．项目支出：填列单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的用财政专户管理资金安排的各项支出。5．基本建设资金支出：填列单位基本建设类项目中使用财政专户管理资金的支出数。
6．地方单位如有财政专户管理资金用于补助附属单位支出或上缴上级支出的，合并填报在本年支出“合计”栏中。
（四）用事业基金弥补收支差额：填列动用以前转入事业基金的财政专户管理资金结余弥补收支差额的情况。
（五）结余分配：填列单位当年财政专户管理资金结余的分配情况。
（六）年末结转和结余：填列单位年末结转下年使用的财政专户管理资金结转和结余数。
（七）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋3）栏各行；5栏各行＝（6＋7）栏各行；10栏各行＝（11＋12）栏各行；17栏各行＝（1＋5－9＋15－16）栏各行＝（18＋19）栏各行。2．逻辑性公式
当科目代码≠“2290802（福利彩票发行机构的业务费支出）、2290803（体育彩票发行机构的业务费支出）、2290804（福利彩票销售机构的业务费支出）、2290805（体育彩票销售机构的业务费支出）”时，支出功能分类科目应在“公共财政预算支出科目”或“政府性基金预算支出科目”范围内。
当单位执行会计制度为事业单位及行业事业单位会计制度时：5栏各行≤财决03表4栏各行；8栏各行＝财决06－2表6栏各行；13栏＝财决06表9栏；14栏＝财决06－2表10栏。
如果报表类型≠“2”（调整表），则：5栏各行≥财决06表5栏；9栏各行≥（10＋13）栏各行。
当预算管理级次＝“10”（中央级）时，9栏各行＝（10＋13）栏各行。如果报表类型≠“2”（调整表），则：（财决07表2栏＋财决09表2栏＋财决11表2栏）各行≤财决02表2栏各行；（财决07表3栏＋财决09表3栏＋财决11表3栏）各行≤财决02表3栏各行；（财决07表4栏＋财决09表4栏＋财决11表4栏）各行≤财决02表4栏各行；（财决07表10栏＋财决09表10栏＋财决11表10栏）50
第五篇：2012部门决算报表编制说明
2012部门决算报表编制说明
一、编报范围
（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2012部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编报范围的企业和企业集团，以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布臵文件另行下发。
（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。
二、填报口径
（一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。
（二）本套决算财决01至06－2表中，中央单位和地方单位均包括政府性基金预算财政拨款收支，全口径反映单位资金收支情况。以上各表中财政拨款指标均包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。政府性基金编报口径应符合《财政部关于制发政府性基金预算管理办法的通知》
（财预字[1996]435号）、《财政部 中国人民银行关于将部分政府性基金纳入预算管理的通知》（财预[2002]359号）、《财政部关于印发<政府性基金管理暂行办法>的通知》（财综[2010]80号）等有关文件规定。
（三）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《国有建设单位会计制度》核算的资金；单位如有基本建设预算财政拨款收支但未按《国有建设单位会计制度》核算的，按基本建设类资金填报相关报表。单位结转自筹基建资金以及行政事业账转拨基本建设账的财政拨款，按基本建设项目实际收支数反映，不反映单位内部转账过程。其中：财决05至05-2表、财决08至08-2表中“基本建设支出”和财决06-2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购臵固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
（四）本套决算中央部门财政拨款结转和结余资金填报口径应符合《财政部关于印发<中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（财预[2010]7号）的规定。地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。
（五）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部 中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预[2009]79号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳— 2 — 入预算管理的通知》（财预[2010]88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。
（六）执行《科学事业单位会计制度》、《中小学校会计制度》、《高等学校会计制度》、《医院会计制度》、《基层医疗卫生机构会计制度》、《测绘事业单位会计制度》、《地质勘查单位会计制度》、《企业会计制度》或《民间非营利组织会计制度》的事业单位，以及执行《国有建设单位会计制度》的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。
三、录入级次
（一）纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。
（二）县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位，也可按乡镇汇总录入，两种录入方式由各省（自治区、直辖市、计划单列市）统一规定。
（三）预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。
四、填报要求
（一）一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总，并对有关收入支出重复汇总数
进行剔除。其中，“上级补助收入”科目应与“对附属单位补助支出”科目进行对冲，“附属单位缴款”科目应与“上缴上级支出”科目进行对冲。
（二）一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政拨款，可由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费表。代编报表的具体填报方法如下：
1．报表封面信息中“单位基本性质”选择“其他”填列；“单位执行会计制度”选择“其他”填列；“报表类型”选择“经费差额表”填列；其他项目标识全部按代编单位实际情况填列。
2．表中内容按支出功能分类科目划分，需要按项目填列的要逐项填列。
3．代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位，各级财政部门不得使用“经费差额表”。
（三）中央和地方预算单位收到非本级财政部门的经费拨款，如单位已纳入所在地区部门预算编报范围，则应使用“经费差额表”向拨出款项的财政部门编报有关经费报表，包括财决01表至财决11表、财决附08表和财决附08－1表等。按单位整体情况反映的报表，如“资产负债简表”（财决12表）、“基本数字表”（财决附05表）和“机构人员情况表”（财决附06表）等，原则上仅按预算管理关系报送，但实际由非本级财政部门负担人员经费的，财决附0表中人员情况应按经费比例或实际负担人数拆分报送。如单位未纳— 4 — 入所在地区部门预算编报范围，则不需编报本套决算。
（四）一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行单位户数核对，检查新报因素和上年代码填报是否正确。
（五）一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行枚举字典检查，检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范。
（六）本套决算审核公式分为基本平衡公式、逻辑性公式和核实性公式三种类型。
1．基本平衡公式：用于审核表内平衡关系。软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。
2．逻辑性公式：用于审核表内、表间相关数据逻辑关系。软件中提示公式表现为紫色，提示单元格表现为红色。原则上不应出现提示信息。如有公式提示，单位经核实并出具相关文件依据等，可保留提示信息，并在填报说明中列示有关依据。
3．核实性公式：用于审核表内、表间有关数据的合理性。软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，有错调整，无错保留，并在填报说明中进行说明。
审核中如出现多条公式提示或同一条公式提示涉及多个单位，应从明细报表或基层单位开始核查。多条公式或多个单位提示同一类内容提示，经逐条核实提示公式后，可在— 5 —
填报说明中分类归总说明。
（七）部门决算审核模板用于查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。使用审核模板进行分析时，如发现数据可能填报有误的情况，应先核实情况，并按照“有错更正，无错保留并说明原因”的原则处理。
地方财政部门、中央和地方各级主管部门如发现预算单位决算数据问题，应通知预算单位进行决算调整，不得随意更改单位数据。
（八）按政府收支分类科目填列的报表，应填列到最底级的科目。
（九）本套报表的填报和分户录入金额单位为“元”（保留两位小数），汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数）。
（十）部门决算填报说明应按照规定格式逐项编写。
（十一）正式上报的部门决算报表及相关资料统一用A3纸打印，并按照上报文件、填报说明、分析报告、决算报表的顺序装订。
五、封面填报方法
（一）单位名称：填列单位的全称，并加盖单位行政公章。一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”。
（二）组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列。
（三）财政预算代码：中央一级预算单位按财政部编制的三位代码填列，二级单位为六位代码，前三位填列其一级预算单位编码，后三位由主管部门从001－799依次自行编制。已经实行部门预算的地方单位，该代码应与部门预算代码一致；未实行部门预算的，可参照上述方法编制预算单位代码。
财政部门和一级预算单位汇总上报部门决算电子数据时，应通过“单位排序整理”功能对单位按财政预算代码进行排序（“高级”菜单中，排序方式设臵选择“树形结构次序优先”）。
（四）单位预算级次：填列部门和单位按照预算管理权限和经费领拨关系所确定的预算级次。
向同级财政部门编报预算并审核批复下一级预算单位预算，或向同级财政部门领报经费并对下一级预算单位核拨经费的单位（含没有下级预算单位），为一级预算单位，代码填“1”。向上一级预算单位编报预算并审核批复下一级预算单位预算，或向上一级预算单位领报经费并对下一级预算单位核拨经费的单位（含没有下级预算单位），按预算级次在“2”至“7”间选择填列。一级预算单位有下一级预算单位的，其本级代码填“2”；没有下一级预算单位的，代码填“1”，以此类推。
财政部门汇总本级预算单位或者下级财政报送决算数据时，代码填“0”（财政汇总）；部门和单位不得填列“0”。
（五）单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单
位及经费性质，在“行政单位”、“参照公务员法管理事业单位”、“财政补助事业单位”、“经费自理事业单位”和“其他单位”五种类型中选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时不填列本项。
其他单位：由列入2012部门预算编制范围的企业集团、执行《民间非营利组织会计制度》的非事业编制单位、一级预算单位代编“经费差额表”或“调整表”，以及财政部门编制“调整表”或“乡镇汇总录入表”时选择填列。
（六）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时不填列本项。
其他：由一级预算单位在编报“经费差额表”或“调整表”，以及财政部门编制“调整表”或“乡镇汇总录入表”时选择填列。
（七）预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。单位向非本级财政部门报送决算时，应按拨款财政部门的预算管理级次填列。
（八）国民经济行业分类：3位代码，根据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T 4754－2011）门类、大类代码编制。
（九）隶属关系：由“隶属关系”和“部门标识代码”组成，以9位代码表示。具体填报方法如下：
中央单位：前六个空格均填零，后三个空格根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》（GB/T 4657－2009）编制。
— 8 — 地方单位：前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T 2260－2007）编制。具体编制方法：省级单位以行政区划代码的前两位数字后加4个零表示，如湖北省省属单位一律填“420000”；地市级单位以行政区划代码的前四位数字后加2个零表示，如湖北省黄冈市市属单位一律填列“421100”；县级（含乡镇）所属单位以行政区划代码的本身6位数表示，如湖北省黄冈市红安县县级及乡镇级单位一律填列“421122”。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》（GB/T 4657－2009）填报。财政部门汇总本级预算单位或者下级财政报送决算数据时建立的汇总报表，一律选择“999”（财政汇总）填列。
（十）补充资料表标识：按单位实际填报的补充资料表的代码选择填列。
（十一）报表类型：按单位实际填报的报表类型选择填列。其中：
“0”表示单户表，由独立核算单位录入本单位数据时使用。
“1”表示经费差额表，由一级预算单位代资金使用单位编制报表或单位向非本级财政部门编制报表时使用。要求以正数填报财决01至11表，有经费结余的可填报财决12表；一般不填报财决附05表和财决附06表等按单位整体情况反映的报表。
“2”表示调整表，由汇总单位剔除重复汇总数据时使
用。汇总单位只能用调整表剔除因叠加汇总而导致的上下级单位收入、支出虚增部分，不得用于调整基层单位上报的收入、支出和结余数据。要求以负数填报相关报表，一般不填报财决附05表和财决附06表等按单位整体情况反映的报表。
调整表和经费差额表的内容应分别填报，不能将两类表的内容混编在同一套报表中。
“3”表示行政单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入行政单位数据时使用。
“4”表示事业单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入事业单位数据时使用。
“5”表示经费自理事业单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入经费自理事业单位数据时使用。
“6”表示乡镇汇总录入表，由乡镇汇总录入决算数据时使用。
“7”表示叠加汇总表，单位报表汇总时由系统自动生成。
“8”表示其他单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入其他单位数据时使用。
（十二）新报因素：根据单位实际报送部门决算情况选择填列。
“0”表示连续上报，由连续编报决算报表且报表类型未改变的单位使用。如单位只是组织机构代码发生改变，仍选— 10 — 择连续上报。
“1”表示新增单位，由新设立的预算单位使用。“2”表示上年应报未报，由上一应编未编决算报表的单位使用。
“3”表示报表类型改变，由编报决算报表类型发生改变的单位使用，包括单位由汇总录入表改单户表编报等情况。
“5”表示纳入部门预算范围，由当年新纳入部门预算范围的单位使用。
“6”表示隶属关系改变，由当年因机构改革等原因改变隶属关系的单位使用。
“9”表示其他，决算编报单位出现上述以外的情况时使用。
（十三）上年代码：连续上报单位应填报上年代码，填报规则为“上年组织机构代码＋上年报表类型代码”。
（十四）审核公式 1．基本平衡公式
单位名称应多于三个汉字；单位负责人、财务负责人、填表人应多于两个汉字；电话号码区号首位应为“0”，电话号码不应为空且应为数字；邮政编码应为六位数字；单位地址应大于10个字符的长度；单位所在地区、预算管理级次、隶属关系、部门标识代码、国民经济行业分类、新报因素、补充资料表标识不应为空。
当预算管理级次＝“10”（中央级）时，必须填报财政预算代码。
当报表类型＝“2”（调整表）时，单位基本性质应选“90”（其他单位），单位执行会计制度应选“5”（其他）。
中央单位的隶属关系码应为“000000”，省级单位隶属关系代码后四位应为零，地(市)级单位隶属关系代码后两位应为零，县级或乡(镇)级隶属关系代码后两位不应为零。地方单位的部门标识不为企业集团。
当报表类型＝“3”（行政单位汇总录入表）时，单位基本性质应选“10”（行政单位）；当报表类型＝“4”（事业单位汇总录入表）时，单位基本性质应选“21”（参照公务员法管理事业单位）、“22”（财政补助事业单位）；当报表类型＝“5”（经费自理事业单位汇总录入表）时，单位基本性质应选“23”（经费自理事业单位）；当报表类型＝“8”（其他单位汇总录入表）时，单位基本性质应选“90”（其他单位）。
当预算管理级次为乡（镇）级时，报表类型应为“0”（单户表）、“1”（经费差额表）、“6”（乡镇汇总录入表）或“7”（叠加汇总表）。
当新报因素＝“0”（连续上报）时，上年代码不应为空，且应为10位（上年组织机构代码＋上年报表类型代码），其中：上年组织机构代码应符合决算编制要求，上年报表类型应与本年报表类型相同；当新报因素＝“1”（新增单位）、“2”（上年应报未报）、“5”（纳入部门预算范围）时，上年代码应为空。如果上年代码为空，则新报因素不应为连续上报。
组织机构代码应符合决算编制要求。2．逻辑性公式
— 12 — 当单位执行会计制度＝“5”（其他）时，报表类型应为“1”（经费差额表）、“2”（调整表）或“6”（乡镇汇总录入表）或“8”（其他单位汇总录入表）。
3．核实性公式
当单位执行会计制度＝“1”（行政单位会计制度）时，财决附01、02表应为空。
当预算管理级次＝“10”（中央级）且单位预算级次＝“1”（一级预算单位）时，财政预算代码应为3位；当预算管理级次＝“10”（中央级）且单位预算级次＝“2”（二级预算单位）时，财政预算代码应为6位；当预算管理级次＝“10”（中央级）且单位预算级次＝“3”（三级预算单位）时，财政预算代码应为9位；当预算管理级次＝“10”（中央级）且单位预算级次＝“4”（四级预算单位）时，财政预算代码应为12位；当预算管理级次＝“10”（中央级）且单位预算级次＝“5”（五级预算单位）时，财政预算代码应为15位；当预算管理级次＝“10”（中央级）且单位预算级次＝“6”（六级预算单位）时，财政预算代码应为18位；当预算管理级次＝“10”（中央级）且单位预算级次＝“7”（七级预算单位）时，财政预算代码应为21位；当单位预算级次＝“0”（财政汇总）时，部门标识代码＝“999”（财政汇总）且报表类型＝“7”（叠加汇总表）；当单位预算级次≠“0”（财政汇总）时，部门标识代码不为“999”（财政汇总）。
当部门标识代码＝“999”（财政汇总）时，单位预算级次＝“0”（财政汇总）且报表类型＝“7”（叠加汇总表）。
如果预算管理级次≠“10”（中央级），则行补03至05表不应有数。
新报因素≠“9”（其他）。
如果预算管理级次＝“20”（省级），则单位预算级次≤5；如果预算管理级次＝“30”（地市级），则单位预算级次≤3；如果预算管理级次＝“40”（县级）、“50”（乡镇级），则单位预算级次≤2。
当报表类型＝“7”（叠加汇总表）且单位预算级次＝“0”（财政汇总）时，部门标识代码＝“999”（财政汇总）。
当单位性质＝“10”（行政单位）时，国民经济行业分类＝“S90”（中国共产党机关）、“S91”（国家机构）、“S92”（人民政协、民主党派）、“S94”（群众团体、社会团体和其他成员组织）。
当报表类型＝“7”（叠加汇总表）时，封面单位基本性质和单位执行会计制度为空。
六、收入支出决算总表（财决01表）
本表反映单位本的总收支和年末结转结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。
本表可自动生成，各项数据从本套决算的其他报表中提取。
审核公式 1．基本平衡公式
24行＝（1＋3＋4＋6＋7＋8）行；26行＝（27＋29＋31）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62＋…— 14 — ＋70）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋71＋72＋73）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋92＋94）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。
2．逻辑性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则：1行≥2行；4行≥5行；8行≥（9＋10）行；27行≥28行；29行≥30行；90行≥91行；92行≥93行。
3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则1至25行、28行、30行、37至88行、91行、93行≥0。
如果报表类型＝“1”（经费差额表），则各行各列≥0。如果报表类型＝“2”（调整表），则各行各列≤0。
七、收入支出决算表（财决02表）
本表反映单位本收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。具体填列要求如下：
（一）支出功能分类科目编码、名称：按照《2012年政府收支分类科目》“类”、“款”、“项”的编码和名称填列（包括有关科目修订文件，下同）。单位取得的除财政拨款和财政专户管理资金以外的各项收支，应按照单位开展专业业务活动的性质，比照《2012年政府收支分类科目》中相关支出功能分类科目选择科目编码和名称。
单位用财政拨款资金和其他资金安排的住房改革支出，— 15 —
应统一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公积金）、“2210202”（提租补贴）和“2210203”（购房补贴）科目反映。
（二）上年结转和结余：填列单位上年结转本年使用的基本支出结转和结余、项目支出结转和结余和经营结余。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。
1．基本支出结转和结余：填列单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额，包括事业单位未转入事业基金的基本支出结余。
2．项目支出结转和结余：填列单位从财政部门或上级单位等取得，需要结转本年继续使用的项目支出收支累计余额。
3．基本建设资金结转和结余：填列单位按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金中非偿还性资金结转本年使用的累计余额。中央单位参照《财政部关于印发<中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（财预[2010]7号）相关规定填报；地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。
4．经营结余：填列事业单位上未进行分配并结转本年使用的经营收支结余，以及按制度规定结转的经营亏损（以负数填报）。企业化管理事业单位的未分配利润在此填列。
（三）本年收入：填列单位本取得的全部收入，包括行政事业类资金收入和基本建设类资金收入。
（四）本年支出：填列单位本全部支出，包括行政事业类资金支出和基本建设类资金支出。
（五）结余分配：填列单位当年结余的分配情况。根据《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教„2012‟32号）规定，事业单位职工福利基金的提取比例，在单位非财政拨款结余的40%以内确定，国家另有规定的从其规定。超过规定比例的单位，应在填报说明中详细说明并附文件依据。
根据《财政部关于制发政府性基金预算管理办法的通知》（财预字[1996]435号）、《财政部 中国人民银行关于将部分政府性基金纳入预算管理的通知》（财预[2002]359号）等文件规定，政府性基金结余结转下年继续使用，不应进行结余分配。
其他：反映单位除交纳所得税、提取职工福利基金、转入事业基金以外的结余分配情况。单位按规定交回的基本建设结余资金在此项目填列。如本栏有数，则应在填报说明中说明具体内容及相关政策依据。
（六）用事业基金弥补收支差额：填列单位用事业基金弥补当年收支差额的数额。
（七）年末结转和结余：填列单位结转下年的基本支出结转和结余、项目支出结转和结余和经营结余。除事业单位经营亏损和事业单位行业会计制度明确可列负结余的情况外，一般不应有负数。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。
（八）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋3＋5）栏各行；8栏各行＝（9＋10＋11）栏各行＝（1＋6－7）栏各行；13栏各行＝（14＋15＋16＋17）栏各行；18栏各行＝（19＋20＋22）栏各行＝（1＋6－7＋12－13）栏各行。
2．逻辑性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则6、7栏各行、12至17栏各行≥0。
1栏合计行＝财决01表26行；2栏合计行＝财决01表27行；3栏合计行＝财决01表29行；5栏合计行＝财决01表31行；6栏合计行＝财决01表24行；7栏合计行＝财决01表83行；12栏合计行＝财决01表25行；13栏合计行＝财决01表84行；14栏合计行＝财决01表85行；15栏合计行＝财决01表86行；16栏合计行＝财决01表87行；17栏合计行＝财决01表88行；18栏合计行＝财决01表89行；19栏合计行＝财决01表90行；20栏合计行＝财决01表92行；22栏合计行＝财决01表94行。
当支出功能分类科目在“政府性基金预算支出科目”范围时，13栏各行＝0。
当（12＋13）栏各行＝0时：9栏各行＝19栏各行，10栏各行＝20栏各行，11栏各行＝22栏各行。
3．核实性公式
支出功能分类科目不应在“国有资本经营预算支出功能— 18 — 分类科目”范围内。
如果报表类型≠“2”（调整表），则2至4栏各行、19至21栏各行≥0。
当单位执行会计制度＝“1”（行政单位会计制度）时，5栏、11至17栏、22栏各行均为零。
如果单位执行会计制度＝“2”（事业单位会计制度）、报表类型≠“7”（叠加汇总表）且11栏各行>0，则22栏各行＝0。
当单位执行会计制度＝“3”（民间非营利组织会计制度）时，5栏、11至17栏、22栏各行均为零。
当支出功能分类科目＝“20805”（行政事业单位离退休，2080503“离退休人员管理机构”除外）时，13栏各行均为0。
如果报表类型≠“1”（经费差额表）和“2”（调整表），则本表不应为空。
20栏＝10栏＋财决06表11栏－财决06表12栏。财决02表11栏各行＝财决02表5栏各行＋财决03表6栏各行－财决04表5栏各行。
当报表类型≠“7”（叠加汇总表）或“2”（调整表）时：如果19栏各行<0，则19栏各行≥2栏各行；如果20栏各行<0，则20栏各行≥3栏各行；如果21栏各行<0，则21栏各行≥4栏各行。
八、收入决算表（财决03表）
本表反映单位本取得的全部收入情况。根据单位行
政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、财政专户管理资金、事业收入、其他收入等栏目。具体填列要求如下：
（一）财政拨款：填列单位本从本级财政部门取得的财政拨款，包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。实行国库集中支付改革并执行财政部财库[2004]190号关于年终结余资金账务处理规定的单位，本财政拨款等于单位实际收到的本年预算财政拨款和结存在国库的本年预算指标之和。
一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编报时列为本单位财政拨款。
（二）上级补助收入：填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（三）事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，其中：财政专户管理资金填列事业单位收到的财政专户实际核拨的教育收费等资金。
（四）经营收入：填列事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
（五）附属单位缴款：填列事业单位附属的独立核算单位按有关规定上缴的收入。
（六）其他收入：填列单位取得的除上述收入以外的各— 20 — 项收入，包括未纳入财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等。各单位“本级横向财政拨款”和“非本级财政拨款”，以及行政单位收到的财政专户管理资金填列在本项内。
本级横向财政拨款：填列从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款。事业单位开展专业业务活动及辅助活动并以合同形式从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款，不在本项反映，应填列在“事业收入”栏。
（七）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）栏各行。2．逻辑性公式
1栏各行＝财决02表6栏各行；1栏合计行＝财决01表24行；2栏合计行＝财决01表1行；3栏合计行＝财决01表3行；4栏合计行＝财决01表4行；5栏合计行＝财决01表5行；6栏合计行＝财决01表6行；7栏合计行＝财决01表7行；8栏合计行＝财决01表8行；9栏合计行＝财决01表9行；10栏合计行＝财决01表10行。
3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则1至10栏各行≥0，4栏各行≥5栏各行，8栏各行≥（9＋10）栏各行。
当单位执行会计制度＝“1”（行政单位会计制度）时，3至7栏各行＝0。
当单位执行会计制度＝“3”（民间非营利组织会计制度）
时，3栏、6栏、7栏各行＝0。
医疗卫生机构不应有经营收入。
九、支出决算表（财决04表）
本表反映单位本全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，按照基本建设账支出数在“项目支出”栏下反映。具体填列要求如下：
（一）基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。该类支出明细还应在“基本支出决算明细表”（财决05－1表）中按支出经济分类科目进行反映。
（二）项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。该类支出明细还应在“项目支出决算明细表”（财决05－2表）中按支出经济分类科目进行反映。
（三）上缴上级支出：填列实行收入上缴办法的事业单位按规定的定额或比例上缴上级单位的支出。
（四）经营支出：填列事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
（五）对附属单位补助支出：填列事业单位发生的用非财政预算资金对附属单位的补助支出。
（六）主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴— 22 — 上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位缴款”、“上级补助收入”进行冲抵。
（七）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋3＋4＋5＋6）栏各行。2．逻辑性公式
1栏各行＝财决02表7栏各行；1栏合计行＝财决01表83行；1栏对应类合计行＝财决01表37至59行；（2＋3）栏合计行＝财决01表60行；4栏合计行＝财决01表71行；5栏合计行＝财决01表72行；6栏合计行＝财决01表73行。
3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则1至6栏≥0。当单位执行会计制度＝“1”（行政单位会计制度）时，4至6栏各行＝0。
如果5栏各行大于零，则财决02表5栏各行和财决03表6栏各行不能同时为零。
医疗卫生机构不应有经营支出。
十、支出决算明细表（财决05表）
本表反映单位本基本支出、项目支出的明细情况，不包括应在“经营支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
本表为自动生成表，各项数据从“基本支出决算明细表”（财决05－1表）、“项目支出决算明细表”（财决05－2表）
自动提取。
审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋37）栏各行；38栏各行＝（39＋40＋…＋52）栏各行；53栏各行＝（54＋55＋…＋63）栏各行；64栏各行＝（65＋66＋…＋78）栏各行；79栏各行＝（80＋81＋82＋83）栏各行；84栏各行＝（85＋86＋…＋90）栏各行；91栏各行＝（92＋93）栏各行；94栏各行＝（95＋96＋97）栏各行。
2．逻辑性公式
2栏合计行＝财决01表61行；11栏合计行＝财决01表62行；38栏合计行＝财决01表63行；53栏合计行＝财决01表67行；64栏合计行＝财决01表68行；79栏合计行＝财决01表64行；84栏合计行＝财决01表66行；91栏合计行＝财决01表65行；94栏合计行＝财决01表69行；98栏合计行＝财决01表70行。
财决05表1至52栏各行＝财决05－1表1至52栏各行＋财决05－2表1至52栏各行；财决05表64至93栏各行＝财决05－1表64至93栏各行＋财决05－2表64至93栏各行；财决05表53至63栏各行＝财决05－2表53至63栏各行；财决05表94至98栏各行＝财决05－2表94至98栏各行。
十一、基本支出决算明细表（财决05－1表）本表反映单位本基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：
（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与等支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
因公出国（境）费用：填列单位工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。
公务接待费：填列单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。
公务用车运行维护费：填列单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。
其他交通费用：填列单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如飞机、船舶等的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、出租车费用等。
公务用车购臵：填列单位公务用车车辆购臵支出（含车辆购臵税）。
其他交通工具购臵：填列单位除公务用车外的其他各类交通工具（如船舶、飞机）购臵支出（含车辆购臵税）。
（二）本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
（三）审核公式
1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋37）栏各行；38栏各行＝（39＋40＋…＋52）栏各行；64栏各行＝（65＋66＋…＋78）栏各行；79栏各行＝（80＋81＋82＋83）栏各行；84栏各行＝（85＋86＋…＋90）栏各行；91栏各行＝（92＋93）栏各行。
2．逻辑性公式
1栏各行＝财决04表2栏各行。3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则1至98栏各行≥0；65栏各行、68、69、71至75栏各行＝0。
当支出功能分类科目＝“2210201”（住房公积金）时，除1、38、49栏外，各栏均为0；当支出功能分类科目＝“2210202”（提租补贴）时，除1、38、50栏外，各栏均为0；当支出功能分类科目＝“2210203”（购房补贴）时，除1、38、51栏外，各栏均为0。
当支出功能分类科目＝“203”（国防）且科目代码≠“2030603”（人民防空）时，2、39、40栏各行应为0；当支出功能分类科目＝“2080501”（归口管理的行政单位离退休）、“2080502”（事业单位离退休）、“2080504”（未归口管理的行政单位离退休）时，2栏各行应为0。
当单位性质＝“10”（行政单位）并且报表类型不为“6”（乡镇汇总录入表）、“7”（叠加汇总表）时，9栏＝0。
十二、项目支出决算明细表（财决05－2表）本表反映单位本项目支出的明细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：
（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与、贷款转贷及产权参股和其他支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
基本建设支出：填列由本级发展与改革部门集中安排的用于购臵固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款支出，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
其他资本性支出：填列由各级非发展与改革部门集中安排的用于购臵固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。
因公出国（境）费用：填列单位工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。
公务接待费：填列单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。
公务用车运行维护费：填列单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。
其他交通费用：填列单位除公务用车运行维护费以外的— 27 —
其他交通费用。如飞机、船舶等的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、出租车费用等。
公务用车购臵：填列单位公务用车车辆购臵支出（含车辆购臵税）。
其他交通工具购臵：填列单位除公务用车外的其他各类交通工具（如船舶、飞机）购臵支出（含车辆购臵税）。
（二）本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
（三）按《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类项目，应根据实际支出内容，比照支出经济分类科目中“基本建设支出”、“其他资本性支出”款级科目分析填列。
（四）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋37）栏各行；38栏各行＝（39＋40＋…＋52）栏各行；53栏各行＝（54＋55＋…＋63）栏各行；64栏各行＝（65＋66＋…＋78）栏各行；79栏各行＝（80＋81＋82＋83）栏各行；84栏各行＝（85＋86＋…＋90）栏各行；91栏各行＝（92＋93）栏各行；94栏各行＝（95＋96＋97）栏各行。
2．逻辑性公式
1栏各行＝财决04表3栏各行。98栏各行＝0。
— 28 — 3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则1至98栏各行≥0。当支出功能分类科目＝“203”（国防）且科目代码≠“2030603”（人民防空）时，2、39、40栏各行应为0；当支出功能分类科目＝“2080501”（归口管理的行政单位离退休）、“2080502”（事业单位离退休）、“2080504”（未归口管理的行政单位离退休）时，2栏各行应为0。
当单位性质＝“10”（行政单位）并且报表类型不为“6”（乡镇汇总录入表）、“7”（叠加汇总表）时，9栏＝0。
十三、项目收入支出决算表（财决06表）
本表反映单位本项目资金收入、支出、结转和结余情况。
本表可自动生成，各项数据从“行政事业类项目收入支出决算表”（财决06－1表）、“基本建设类项目收入支出决算表”（财决06－2表）中提取。
审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋4＋5＋6）栏各行；7栏各行＝（8＋9＋10）栏各行；13栏各行＝（1－7＋11－12）栏各行；14栏各行＝（15＋16）栏各行。
2．逻辑性公式
2栏各行＝财决02表3栏各行；7栏各行＝财决04表3栏各行＝财决05－2表1栏各行；13栏各行＝财决02表20栏各行。
如果报表类型≠“2”（调整表），则：4栏各行≤财决03表2栏各行；（4＋5＋6）栏各行≤财决03表1栏各行；11栏各行≤财决02表12栏各行；12栏各行≤财决02表13栏各行。
十四、行政事业类项目收入支出决算表（财决06－1表）本表反映单位本行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。具体填列要求如下：
（一）资金来源：填列单位行政事业类项目支出的资金来源情况。其中：
1．上年结转和结余：填列单位以前安排行政事业类项目的资金结转到本使用部分。
2．财政拨款结转和结余：填列单位以前安排行政事业类项目的财政拨款资金结转到本使用部分。
3．财政拨款：填列单位本安排行政事业类项目的财政拨款。
4．财政专户管理资金：填列单位本使用财政专户核拨的教育收费等资金安排的行政事业类项目支出。
5．其他资金：填列单位本安排行政事业类项目支出的其他资金。
（二）支出数：填列单位本行政事业类项目的支出数。
— 30 — 对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、财政专户管理资金和其他资金支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。
（三）结余分配：填列事业单位按照有关财务管理规定进行结余分配的项目支出结余资金。对财政拨款项目支出结余，中央单位按照《财政部关于印发<中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（财预[2010]7号）的规定不能进行分配；地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。对单位自筹项目结余资金，按有关财务管理规定填报。
（四）年末结转和结余：填列单位截至年底尚未列支出的行政事业类项目资金。
1．财政拨款结转和结余：填列单位行政事业类项目截至年底尚未列支出的财政拨款资金。
2．财政拨款结转、结余：中央单位按照《财政部关于印发<中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（财预[2010]7号）规定填报；地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。
（五）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋4＋5＋6）栏各行；7栏各行＝（8＋9＋10）栏各行；13栏各行＝（1－7＋11－12）栏各行；14栏各行＝（15＋16）栏各行。
2．逻辑性公式
如果报表类型≠“7”（叠加汇总表），则项目名称不能为空。
2栏各行＝财决02表（3－4）栏各行；13栏各行＝财决02表（20－21）栏各行。
当报表类型≠“2”（调整表）、“7”（叠加汇总表）且同一个项目3栏>0或4栏>0时，12栏＝0。当11栏各行＝0且12栏各行＝0时，14栏各行＝（3＋4－8）栏各行。
3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则：1至16栏各行≥0；2栏各行≥3栏各行；13栏各行≥14栏各行。
项目名称不应为科目名称。
十五、基本建设类项目收入支出决算表（财决06－2表）本表反映单位本用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账收支明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。具体填列要求如下：
（一）表内指标根据《国有建设单位会计制度》会计科目的核算内容对应分析填列，具体指标填列方法参见“会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）”。执行《医院会计制度》、《基层医疗卫生机构会计制度》、《地质勘查单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》、《企业会计制度》的单位，在“在建工程”科目核算的用财政拨款安排的基本建设类项目，需在本表填列。
（二）资金来源：填列单位基本建设类项目的非偿还性— 32 — 资金来源情况。其中：
1．上年结转和结余：填列单位以前安排基本建设类项目的资金结转到本使用部分，根据以前基本建设类项目资金来源与资金占用情况分析填列。
2．财政拨款结转和结余：填列单位以前安排基本建设类项目的财政拨款资金结转到本使用部分，根据以前基本建设类项目财政拨款来源与占用情况分析填列。
3．财政拨款：填列单位本安排基本建设类项目的财政拨款。由行政事业账转入基本建设账的财政拨款在此填列。
4．基本建设支出拨款：填列本由本级发展与改革部门安排的基本建设类项目财政拨款。
5．财政专户管理资金：填列单位本使用财政专户核拨的教育收费等资金安排的基本建设类项目支出。行政事业账转入基本建设账的此类资金在此填列。
6．其他资金：填列单位本安排基本建设类项目的其他资金。根据基本建设类项目除财政拨款和财政专户管理资金以外的非偿还性资金来源情况填列。
（三）支出数：填列单位本基本建设类项目的支出数，根据基本建设类项目本年的资金占用情况分析填列。
对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、财政专户管理资金和其他资金支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。
（四）用事业基金弥补收支差额：填列单位动用事业基
金安排基本建设类项目的资金。
（五）结余分配：填列按照《基本建设财务管理规定》进行结余分配的基本建设项目结余资金，包括单位年末交回的基本建设结余资金和留成收入。对财政拨款项目支出结余，中央单位按照《财政部关于印发<中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（财预[2010]7号）的规定不能进行分配；地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。对单位自筹项目结余资金，按有关财务管理规定填报。
（六）年末结转和结余：填列单位截至年底尚未列支出的基本建设类项目资金。
1．财政拨款结转和结余：填列单位基本建设类项目截至年底尚未列支出的财政拨款资金。
2．财政拨款结转、结余：中央单位按照《财政部关于印发<中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（财预[2010]7号）规定填报；地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。
（七）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋4＋6＋7）栏各行；8栏各行＝（9＋10＋11）栏各行；14栏各行＝（1－8＋12－13）栏各行；15栏各行＝（16＋17）栏各行。
2．逻辑性公式
如果报表类型≠“7”（叠加汇总表），则项目名称不能— 34 — 为空。
2栏各行＝财决02表4栏各行；14栏各行＝财决02表21栏各行。
15栏合计行＋财决06－1表14栏合计行＝财决01表93行。
财决06表1至4栏各行＝财决06－1表1至4栏各行＋财决06－2表1至4栏各行；财决06表5至16栏各行＝财决06－1表5至16栏各行＋财决06－2表6至17栏各行。
如果报表类型≠“2”（调整表），则：（3＋5）栏各行≥财决05－2表53栏各行；9栏各行≥财决05－2表53栏各行。
当12栏各行＝0且13栏各行＝0时，15栏各行＝（3＋4－9）栏各行。
3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则：1至17栏各行≥0；2栏各行≥3栏各行；4栏各行≥5栏各行；14栏各行≥15栏各行；9栏合计行≤财决05－1表64栏合计行＋财决05－2表（53栏＋64栏）合计行。
项目名称不应为科目名称。
十六、公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）本表反映单位本从本级财政部门取得公共预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。单位由行政事业账转入基本建设账
的财政拨款，不重复反映。具体填列要求如下：
（一）上年结转和结余：填列单位上公共预算财政拨款结余结转本年使用的情况，其中：基本支出结转和结余和项目支出结转和结余单独列示。
基本建设资金结转和结余：填列单位按照《国有建设单位会计制度》核算的公共预算财政拨款结转数。中央单位按照《财政部关于印发<中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（财预[2010]7号）规定填报；地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。
（二）本年收入：填列单位本从本级财政部门取得的公共预算财政拨款。实行国库集中支付改革并执行财政部财库[2004]190号关于年终结余资金账务处理规定的单位，本财政拨款等于单位实际收到的本年预算财政拨款和结存在国库的本年预算指标之和。
基本建设资金收入：填列执行《国有建设单位会计制度》的单位本基本建设账实际收到用于基本建设类项目的公共预算财政拨款。
（三）本年支出：填列单位本公共预算财政拨款支出情况。
1．基本支出：填列单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用公共预算财政拨款安排的各项支出。其中，工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
2．项目支出：填列单位为完成特定的工作任务或事业— 36 — 发展目标，在基本支出之外发生的用公共预算财政拨款安排的各项支出。
3．基本建设资金支出：填列执行《国有建设单位会计制度》的单位基本建设类项目中使用公共预算财政拨款的支出数。本栏仅反映基本建设账支出数。
（四）用事业基金弥补收支差额：填列动用以前转入事业基金的公共预算财政拨款结余弥补收支差额的情况。
中央单位仅指动用实行国库集中支付改革前转入事业基金的公共预算财政拨款结余弥补收支差额情况。
（五）结余分配：填列单位按照规定将公共预算财政拨款结余资金转入事业基金的金额，项目结转和结余资金原则上不能进行分配。基本建设类项目交回结余在此栏目反映。
（六）年末结转和结余：填列单位年末结转下年使用的公共预算财政拨款结转和结余数。
（七）事业单位住房改革支出结转和结余资金应按照《财政部关于事业单位住房补贴会计处理补充规定的通知》（财会[2003]28号）规定进行核算并填列本表。单位本年如动用以前转入事业基金的住房改革支出结余（中央级事业单位仅指实行国库集中支付改革前转入事业基金的住房改革支出结余），应在“本年支出”和“用事业基金弥补收支差额”栏目反映。
（八）中央单位填报本表应符合《财政部关于印发<中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（财预[2010]7号）有关规定。
（九）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋3）栏各行；7栏各行＝（8＋12）栏各行；16栏各行＝（1＋5－7＋14－15）栏各行；16栏各行＝（17＋18）栏各行。
2．逻辑性公式
支出功能分类科目应在“公共财政预算支出科目”范围内。
当预算管理级次＝“10”（中央级）时，15栏各行＝0。（3栏＋财决09表3栏）各行＝财决06表3栏各行；（4栏＋财决09表4栏）各行＝财决06－2表3栏各行；（5栏＋财决09表5栏）各行＝财决03表2栏各行；（6栏＋财决09表6栏）各行＝财决06－2表4栏各行；（12栏＋财决09表12栏）各行＝财决06表8栏各行；（13栏＋财决09表13栏）各行＝财决06－2表9栏各行；（18栏＋财决09表16栏）各行＝财决06表14栏各行；（19栏＋财决09表17栏）各行＝财决06－2表15栏各行。
如果报表类型≠“2”（调整表），则：（8栏＋财决09表8栏＋财决11表8栏）各行≤财决05－1表1栏；（9栏＋财决09表9栏＋财决11表9栏）各行≤财决05－1表2栏；（10栏＋财决09表10栏＋财决11表10栏）各行≤财决05－1表11栏；（11栏＋财决09表11栏＋财决11表11栏）各行≤财决05－1表38栏。
如果报表类型≠“2”（调整表），则（财决07表5栏＋— 38 — 财决09表5栏＋财决11表5栏）各行≤财决03表1栏各行；（财决07表7栏＋财决09表7栏＋财决11表7栏）各行≤财决04表1栏各行。
3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则：各栏各行≥0；3栏各行≥4栏各行；5栏各行≥6栏各行；8栏各行≥（9＋10＋11）栏各行；12栏各行≥13栏各行；18栏各行≥19栏各行。
当支出功能分类科目为20805款“行政事业单位离退休”（2080503项“离退休人员管理机构”除外）时，15栏各行均为0。
如果（8＋13）栏同一类款项＝0且12栏同一类款项>0且财决09表（8＋13）栏同一类款项＝0且12栏同一类款项>0，则（18－19）栏同一类款项＋财决09表（16－17）栏同一类款项＝（（3－4）栏＋财决09表（3－4）栏＋财决06－1表4栏－财决06－1表8栏＋14栏）同一类款项；如果8栏同一类款项＝0且12栏同一类款项＝13栏同一类款项，同时财决09表8栏同一类款项＝0且13栏同一类款项>0，则（19栏＋财决09表17栏）同一类款项＝（4栏＋财决09表4栏＋财决06－2表4栏－财决06－2表9栏＋14栏－15栏）同一类款项。
如果报表类型≠“2”（调整表）且财决02表（19栏＋20栏）各行≥0，则（财决07表16栏＋财决09表14栏＋财决11表16栏）各行≤财决02表（19＋20）栏各行。
十七、公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本列支的基本支出和项目支出的明细情况。
本表为自动生成表，各项数据从“公共预算财政拨款基本支出决算明细表”（财决08－1表）、“公共预算财政拨款项目支出决算明细表”（财决08－2表）自动提取。
审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋37）栏各行；38栏各行＝（39＋40＋…＋52）栏各行；53栏各行＝（54＋55＋…＋63）栏各行；64栏各行＝（65＋66＋…＋78）栏各行；79栏各行＝（80＋81＋…＋83）栏各行；84栏各行＝（85＋86＋…＋90）栏各行；91栏各行＝（92＋93）栏各行；94栏各行＝（95＋96＋97）栏各行。
2．逻辑性公式
1栏各行＝财决07表7栏各行。
财决08表1至52栏各行＝财决08－1表1至52栏各行＋财决08－2表1至52栏各行；财决08表64至93栏各行＝财决08－1表64至93栏各行＋财决08－2表64至93栏各行；财决08表53至63栏各行＝财决08－2表53至63栏各行；财决08表94至98栏各行＝财决08－2表94至98栏各行。
— 40 — 如果报表类型≠“2”（调整表），则本表各栏≤财决05表对应栏。
十八、公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08－1表）
本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本列支的基本支出明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账中公共预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：
（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与等支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
因公出国（境）费用：填列单位工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。
公务接待费：填列单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。
公务用车运行维护费：填列单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。
其他交通费用：填列单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如飞机、船舶等的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、出租车费用等。
公务用车购臵：填列单位公务用车车辆购臵支出（含车辆购臵税）。
其他交通工具购臵：填列单位除公务用车外的其他各类
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交通工具（如船舶、飞机）购臵支出（含车辆购臵税）。
（二）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋37）栏各行；38栏各行＝（39＋40＋…＋52）栏各行；64栏各行＝（65＋66＋…＋78）栏各行；79栏各行＝（80＋81＋…＋83）栏各行；84栏各行＝（85＋86＋…＋90）栏各行；91栏各行＝（92＋93）栏各行。
2．逻辑性公式
支出功能分类科目应在“公共财政预算支出科目”范围内。
1栏各行＝财决07表8栏各行；2栏各行＝财决07表9栏各行；11栏各行＝财决07表10栏各行；38栏各行＝财决07表11栏各行。
如果报表类型≠“2”（调整表），则本表各栏≤财决05－1表对应栏。
3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则1至98栏各行≥0；65栏各行、68、69、71至75栏各行＝0。
当支出功能分类科目＝“2210201”（住房公积金）时，除1、38、49栏外，各栏均为0；当支出功能分类科目＝“2210202”（提租补贴）时，除1、38、50栏外，各栏均为0；当支出功能分类科目＝“2210203”（购房补贴）时，除
1、— 42 — 38、51栏外，各栏均为0。
当支出功能分类科目＝“203”（国防）且科目代码≠“2030603”（人民防空）时，2、39、40栏各行应为0；当支出功能分类科目＝“2080501”（归口管理的行政单位离退休）、“2080502”（事业单位离退休）、“2080504”（未归口管理的行政单位离退休）时，2栏各行应为0。
当单位性质＝“10”（行政单位）并且报表类型不为“6”（乡镇汇总录入表）、“7”（叠加汇总表）时，9栏＝0。
十九、公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08－2表）
本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本列支的项目支出明细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账中公共预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：
（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与、贷款转贷及产权参股和其他支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
基本建设支出：填列由本级发展与改革部门用公共预算财政拨款集中安排的用于购臵固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出。
其他资本性支出：填列由本级非发展与改革部门用公共
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预算财政拨款集中安排的用于购臵固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。
因公出国（境）费用：填列单位工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。
公务接待费：填列单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。
公务用车运行维护费：填列单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。
其他交通费用：填列单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如飞机、船舶等的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、出租车费用等。
公务用车购臵：填列单位公务用车车辆购臵支出（含车辆购臵税）。
其他交通工具购臵：填列单位除公务用车外的其他各类交通工具（如船舶、飞机）购臵支出（含车辆购臵税）。
（二）按《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类项目，应根据实际支出内容，比照支出经济分类科目中“基本建设支出”、“其他资本性支出”款级科目分析填列。
（三）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋37）栏各行；38栏各行＝（39— 44 — ＋40＋…＋52）栏各行；53栏各行＝（54＋55＋…＋63）栏各行；64栏各行＝（65＋66＋…＋78）栏各行；79栏各行＝（80＋81＋82＋83）栏各行；84栏各行＝（85＋86＋…＋90）栏各行；91栏各行＝（92＋93）栏各行；94栏各行＝（95＋96＋97）栏各行。
2．逻辑性公式
支出功能分类科目应在“公共财政预算支出科目”范围内。
1栏各行＝财决07表12栏各行；53栏各行＝财决05-2表53栏各行。
如果报表类型≠“2”（调整表），则本表各栏≤财决05－2表对应栏。
3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则1至98栏各行≥0。98栏各行＝0。
当支出功能分类科目＝“203”（国防）且科目代码≠“2030603”（人民防空）时，2、39、40栏各行应为0；当支出功能分类科目＝“2080501”（归口管理的行政单位离退休）、“2080502”（事业单位离退休）、“2080504”（未归口管理的行政单位离退休）时，2栏各行应为0。
当单位性质＝“10”（行政单位）并且报表类型不为“6”（乡镇汇总录入表）、“7”（叠加汇总表）时，9栏＝0。
二十、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）
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本表反映单位本从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列，具体填列要求如下：
（一）上年结转和结余：填列单位上政府性基金预算财政拨款结余结转本年使用的情况，其中：基本支出结转和结余和项目支出结转和结余单独列示。
基本建设资金结转和结余：填列单位按照《国有建设单位会计制度》核算的政府性基金预算财政拨款结转数。
（二）本年收入：填列单位本从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款。实行国库集中支付改革并执行财政部财库[2004]190号关于年终结余资金账务处理规定的单位，本财政拨款等于单位实际收到的本年预算财政拨款和结存在国库的本年预算指标之和。
基本建设资金收入：填列执行《国有建设单位会计制度》的单位本基本建设账实际收到用于基本建设类项目的政府性基金预算财政拨款。
（三）本年支出：填列单位本政府性基金预算财政拨款支出情况。
1．基本支出：填列单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用政府性基金预算财政拨款安排的各项支出。其中，工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出应按照支出经济分类科目规定的核算内— 46 — 容填列。
2．项目支出：填列单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的用政府性基金预算财政拨款安排的各项支出。
3．基本建设资金支出：填列执行《国有建设单位会计制度》的单位基本建设类项目中使用政府性基金预算财政拨款的支出数。本栏仅反映基本建设账支出数。
（四）年末结转和结余：填列单位年末结转下年使用的政府性基金预算财政拨款结转和结余数。
根据《财政部关于制发政府性基金预算管理办法的通知》（财预字[1996]435号）、《财政部 中国人民银行关于将部分政府性基金纳入预算管理的通知》（财预[2002]359号）等文件规定，政府性基金结余结转下年继续使用，不应进行结余分配。
（五）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋3）栏各行；7栏各行＝（8＋12）栏各行；14栏各行＝（1＋5－7）栏各行；14栏各行＝（15＋16）栏各行；17栏各行＝（4＋6－13）栏各行。
2．逻辑性公式
支出功能分类科目应在“政府性基金预算支出科目”范围内。
如果报表类型≠“7”（叠加汇总表），则项目名称不能为空。
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3．核实性公式
如果报表类型≠“2”（调整表），则：1至17栏各行≥0；3栏各行≥4栏各行；5栏各行≥6栏各行；8栏各行≥（9＋10＋11）栏各行；12栏各行≥13栏各行；16栏各行≥17栏各行。
项目名称应不为科目名称。
二十一、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）
本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本列支的基本支出和项目支出的明细情况。
本表为自动生成表，各项数据从“政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表”（财决10－1表）、“政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表”（财决10－2表）自动提取。
审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91＋94＋98）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋37）栏各行；38栏各行＝（39＋40＋…＋52）栏各行；64栏各行＝（65＋66＋…＋78）栏各行；79栏各行＝（80＋81＋82＋83）栏各行；84栏各行＝（85＋86＋…＋90）栏各行；91栏各行＝（92＋93）栏各行；94栏各行＝（95＋96＋97）栏各行。
2．逻辑性公式
— 48 — 1栏各行＝财决09表7栏各行。
1至52栏各行＝财决10－1表1至52栏各行＋财决10－2表1至52栏各行；64至93栏各行＝财决10－1表64至93栏各行＋财决10－2表64至93栏各行；财决10表94至98栏各行＝财决10－2表94至98栏各行。
如果报表类型≠“2”（调整表），则本表各栏≤财决05表对应栏。
二十二、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表）
本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本列支的基本支出明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：
（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出、赠与等支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
因公出国（境）费用：填列单位工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。
公务接待费：填列单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。
公务用车运行维护费：填列单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。
— 49 —
其他交通费用：填列单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如飞机、船舶等的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、出租车费用等。
公务用车购臵：填列单位公务用车车辆购臵支出（含车辆购臵税）。
其他交通工具购臵：填列单位除公务用车外的其他各类交通工具（如船舶、飞机）购臵支出（含车辆购臵税）。
（二）审核公式 1．基本平衡公式
1栏各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋37）栏各行；38栏各行＝（39＋40＋…＋52）栏各行；64栏各行＝（65＋66＋…＋78）栏各行；79栏各行＝（80＋81＋82＋83）栏各行；84栏各行＝（85＋86＋…＋90）栏各行；91栏各行＝（92＋93）栏各行。
2．逻辑性公式
支出功能分类科目应在“政府性基金预算支出科目”范围内。
1栏各行＝财决09表8栏各行；2栏各行＝财决09表9栏各行；11栏各行＝财决09表10栏各行；38栏各行＝财决09表11栏各行。
如果报表类型≠“2”（调整表），则本表各栏≤财决05-1表对应栏。
3．核实性公式
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