[2011]17号关于下发铁路工程审计工作注意事项的通知（本站推荐）

第一篇：[2011]17号关于下发铁路工程审计工作注意事项的通知（本站推荐）

中铁建工集团北京分公司文件

中铁建工京分审〔2011〕17号

关于下发铁路工程审计工作注意事项的通知

分公司所属各单位：

鉴于国家审计署对铁路工程项目审计工作已全面展开，分公司要求各铁路工程项目务必做好审前的自查自纠工作，希望各项目部高度重视、认真对待。项目部由项目经理组织牵头，负责协调工程部、技术部、商务部、财务部、综合办等部门的工作衔接，做好部门之间资料的相互交圈。现将审计中需要关注的事项做一说明，请各项目部认真学习，对照以上要求，根据自己的情况，做到各项工作整改到位。

铁路建设项目审计的重点内容：资金管理使用情况、工程质量情况、设备物资和材料采购情况、招投标和转分包问题、工程造价情况、安全生产情况。

一、审计流程

1、提供资料：施工图、填报审计表格、工程概况、本工区管段平面图、变更设计分类情况、提供合同书及清单、工程投资明细表、任期内各年度会计报表、帐薄、凭证、所有银行帐户的对帐单据等财务资料；分年度统计成本、上级管理费、内部往来和管理费用开支情况、财务管理办法、工资管理办法、物资采购合同及台帐。

2、审查财务：审计人员首先对项目部报送的审计表格进行审核，通过翻阅会计凭证、明细账、企业决算报告、银行对帐单等资料进行核对和分析，质询财务人员、质询第三方人员、电话查询发票的真伪等手段，查证填写的数据、内容是否真实，是否遵守财经纪律。

3、审查经营计划、物资部门：查阅合同与结算单，审核结算单是否按照合同的约定进行结算，工作内容、结算的方式，结算价格。查看材料进场验收单、材料点验单、材料出库单等资料。

4、审查项目施工日志：根据其内容记载，审计人员可以了解工程进度、工程工艺、机械进出场时间、台数等。

5、审查监理资料：⑴监理日志，月报、会议纪要。⑵技术、设计和施工方案的审查资料。⑶原材料、设备的报验、检验资料。⑷旁站和隐蔽工程验收资料。查看是否与项目资料相符。

6、查看施工图：过程中审计是根据施工图及完成进度审查验工工程量是否超验冒验，最终审计是根据施工图查看结算工程量是否与图纸一致。

7、施工现场检测：检查测量施工质量是否达到规定要求。

二、需要注意的事项

（一）从经营及物资方面进行审计，主要包括四个方面，第一是有关经济事项的资料必须齐全，第二是必须保证收支配比，第三是验工计价，第四监理及建设方通知单，第五隐蔽工程的验收资料。下面从这五个方面进行说明：

第一、资料齐全：

1、合同及招投标文件：从经营预算方面来说，主要包括所有劳务分包及专业分包工程的资格审查资料（主要审查专业分包企业相应的资质）、招标文件，经过资格审查合格后参与投标的所有单位的投标文件、评标文件、中标通知书、施工合同及法人委托书等，对于铁路工程，大型专业分包工程（如钢结构、幕墙或者屋面工程）如要求在铁路二级市场招投标，就必须有相关的报审手续，如不要求，也必须有向建设单位报审的手续，这也就符合了铁道部关于架子队管理的要求。从物资方面来说，也同样要有各种物资采购的招标文件、投标文件、开标记录及合同，尤其是对于甲控物资，每次招标必须有上报甲方报审及甲方批复的手续。（重点检查是否存在违规转包、分包工程，非法转包工程）

2、评审：主要包括招标文件和合同评审，这方面对我们内部管理是很重要的。这两项评审如果能够不流于形式，会从我们管理的各个部门提出更细的要求，并能够从各方面把好关。

3、结算：劳务分包及专业分包必须按照合同结算，如合同中没有相关施工内容，必须签订补充协议后再进行结算，结算单签认手续必须齐全，尤其必须有分包人的签字，如果不是合同中法人代表签字，必须要有法人授权委托书，并且委托书中必须有签认结算的相关内容。同样各种物资的结算点验手续必须齐全，而且必须有废料回收冲减成本等事项，比如钢筋头及购置的木制模板废料等。

4、台帐：从经营方面来说，必须有招标文件台帐、投标文件台帐、分包合同台帐、分包结算台帐，审计需要提供资料时，首先要给提供多个一目了然的台帐，对于物资也同样要有各种合同台帐、如物资入库台帐、及动态表台帐。还需提供建筑材料、建筑构配件、设备等重要物资的检验记录及合格证书（合格证书不能代替检验报告），如钢筋进场的材质单和炉牌号、进厂检验记录、试验报告、商品混凝土试验报告、电缆的合格证及复试检测报告。月度统计表（包括收、发、存）及发料单（包括供应厂商的送货清单或提货单，目的是检查经济业务内容的真实性）。

第二、收支配比

国家审计的重点一般都是影响结构安全的主要工程量数量或者是对工程造价有重大影响的工程量及单价，如钢筋、混凝土、桩、防水、设备等。审计采用的方法也多种多样，有可能从财务支出、工程物资报验、分包结算各个方面去核对收入，所以我们首先要对以上重点审计内容中各种工程量及单价的收入做到心中有数。在统计总工程量时，即要包括合同内或者是施工图检算的数量，还要统计合同外如二类变更或者是三方签证或者是拆改中按照比例已经进入末验或者是结算的工程量，单价则是按照甲方最终调差后批复的金额。下面就对工程中的重点内容通常的审计方法进行重点说明：

1、钢筋：（1）工程量：审计通常会从财务和物资部门确认支出，而对于施工单位这两个部门的数据应该是一致的，与收入中的数量一定要匹配，所谓的匹配就是要与收入的数量接近，如果收入数量过大，首先会仔细核对施工图数量，若大于图纸数量，必然会将大于图纸数量的那部分扣减，若与图纸数量一致，那必然会有施工单位偷工减料的嫌疑，会对工程质量及安全提出质疑，问题会更大；审计还有可能从工程技术的物资报验表确认支出，所以一定要把物资报验表中的数量填全，否则审计也有权利扣减此部分费用，因为即使我们用在了工程主体中，但是未进行报验就可以视为不合格产品，同样会是质量与安全问题，这个是重点也是难点。（2）单价：审计重点核实的内容是清概时最终确认单价的依据，钢筋一般都是依据造价信息，地方的或者是铁道部发布的，但是对于大型的铁路站房工程，一般结构施工工期有可能长达一年，所以调差的单价会采用加权平均的方法，即每期进场数量与当期造价信息单价相乘加权平均所得单价，每期进场数量的确认一般采用两种方法，验工数量或者是进场报验数量，因为验工属于过程中资金控制，所以最终国家审计一般都会按照钢筋进场报验数量来确定当期数量，经过加权平均后低于调差单价，审计必然要扣减高出的这部分费用。

2、混凝土：（1）工程量：审计的方法基本同钢筋，唯一与钢筋不同的地方是，混凝土的工程量从图纸中核实相对容易，所以通常会按照图纸计算核实。值得注意的是在一些大型铁路工程中，大体积混凝土部分都要添加抗裂剂或者膨胀剂等一些特殊材料，相应的掺量一定要与混凝土的试验报告中的剂量一致。（2）单价：一般商品混凝土都是按照发布的造价信息进行调价的，同期发生的量与价格要对应。对于特殊的添加剂，会采用查看合同及发票的方法核实相应的概算单价。

3、土方：包括挖土及回填土，此部分在铁路工程中一般都属于利润点较高的项目，在审计中，工程量一般也是采用计算图纸的方法核实，但是由于我们单位这项工程一般都是采用专业分包，所以从分包结算中很容易累计出总的工程量，出现差值较大时会成为审计重点，如果无法解释，必然会扣除多余的量。

4、设备：在铁路工程中，设备这块比较特殊，铁道部规定必须由建设单位购买，但是在施工过程中建设单位会将一部分设备委托我们施工单位购买，所以在清理概算和验工计价中要求按照合同及发票计算，所以必须要保证向甲方提供的发票复印件与我们财务自己入账的发票一致。

5、在清理概算中按照供货合同进行调差的材料，这部分也是应该注意的内容，在清概中有很多的新型材料或者新工艺，在造价信息中没有相应的价格，是按照上报甲方并经过批准的供货合同进行调价，也必须保证向甲方提供的合同和发票复印件与我们财务自己入账的合同、发票一致。

6、防水、基础桩、各种装修材料、水电材料等审计的方法基本都是以上介绍的途径，所以就要求我们项目财务、经营、物资、技术、办公室等各个部门要在平时的工作中及时沟通，及时核对，不一致的地方及时发现，以便解决，否则等到工程竣工结算完成后才发现这些问题，真的就为时已晚，一切都无法改变，原来通过大家努力争取来的本来不多的利润可能就会被审减掉。

第三、验工计价：对于末次验工已完成即竣工已结算项目，过程中验工计价的虚验问题不是重点，但是对于施工过程中进行审计的项目验工计价的虚验问题也是一个重点，国家审计署会对比合同清单、施工日志、监理日志、物资台账、资金台账等查真实的工程进度，以确认 是否超验。

第四、监理通知单等：注意开工以来收到的历次监理通知单、监理单位文件或函件，审计署会关注监理单位的意见是否得到了落实，施工单位如何应对整改，同时关注业主及质量监督部门等对工程的有关整改通知、项目采取的整改措施、整改完毕验收记录等资料。

第五、隐蔽工程的验收资料。一是施工技术资料（包括标高、角度）二是监理单位验收资料。三是影像资料。项目部必须建立、健全施工质量的检验制度，严格工序管理，作好隐蔽工程的质量检查和记录。隐蔽工程在隐蔽前，施工单位应当通知建设单位和建设工程质量监督机构。施工人员对涉及结构安全的试块、试件以及有关材料，应当在建设单位或者工程监理单位监督下现场取样，并送具有相应资质等级的质量检测单位进行检测。

（二）项目财务部应注意的问题

1、劳务工费支付应汇入提供劳务的劳务公司，不得汇入个人账户。

2、工程前期开工，在银行未开立账户或资金不到位，项目部前期垫付的资金应有清晰的核算资料。

3、项目部职工午餐费由食堂管理员统一领取，食堂管理员应提供食堂流水账，流水账内容应包括收入、支出、结余。

4、关于备用金得使财务管理应关注的事项用须注意两点，一是申请金额应有一定限额，二是及时报销，挂帐时间不应太长，应该有动态的过程。

5、项目部聘用的临时工及保安人员，应签订劳务协议并上缴社会保险，代扣代缴个税。支付工资时不能由一个人代领。

6、在财务报销的住宿费、机票、车票等费用不能出现建设方、监理、设计院等三方人员的名字。职工午餐费中也不能出现上述三方人员的名字。

7、财务管理审计的内容。一是使用虚假发票入帐问题，二是款项支付手续的完备、规范。

二〇一一年三月三十日

主题词： 铁路工程 审计 事项 通知

抄 送： 分公司领导，相关各科（部）室，归档。

中铁建工集团北京分公司办公室 2011年3月30日印发

第二篇：20关于下发《资金管理制度》的通知2011-20号

金彩黔字[2011]20号

关于下发《资金管理制度》的通知

公司各部门、各子公司（矿）：

经公司研究，决定下发《资金管理制度》，望遵照执行。特此通知

附：《资金管理制度》（此页无正文）

二○一一年五月八日

主题词：管理 制度建设 通知

贵州金彩黔矿业有限公司 2011年5月8日印发

共印30份

资金管理制度

第一章 总则

第一条 为保证公司生产经营业务的正常运行，保证资金的安全，贯彻“财务管理以资金管理为中心”的管理理念，特制订本制度。

第二章 资金管理基本制度

第二条 资金业务的授权审批

1、公司的《报账付款审批权限及流程规定》就各级审批人对资金业务的授权审批权限、责任、流程有明确规定，审批人必须在授权范围内依据相关制度和流程进行审批，严禁越权审批。

2、出纳对于违背审核审批流程的资金业务，有权拒绝支付，并及时向财务经理汇报。

3、对于重要的资金支付业务，实行集体决策审批制。

4、未经授权的机构和人员严禁直接接触资金或办理资金业务。第三条 资金业务的岗位分工

1、资金的收付和保管由出纳负责，严禁其他人员接触。

2、出纳不得同时负责非资金帐户的记帐工作。

3、出纳不得同时负责总分类帐的登记和保管工作。

4、出纳不得负责资金的稽核、会计档案的保管工作。

5、专用印章、票据、网银支付工具、密码、银行卡必须分开专人保管，严格按《财务印鉴、票据管理规定》使用。

第四条 资金业务的日常管理

1、资金的收付必须日清日结，登记日记账。

2、资金的支付必须严格按《报账付款审批权限及流程规定》进行审批和付款。

3、出纳严格进行现金盘点,包括出纳自身随时进行的日常盘点和公司会计、专门财产清查人员定期和不定期盘点。

4、出纳严格进行银行对账，每月至少与银行对账一次。会计根据银行发出的“银行存款对账单”等单据分析填制“银行余额调节表”。

5、每日按公司规定编制《资金日报表》并及时上报公司财务总监。每月28日前编制下月的《月度资金使用计划》、每月3日前编制上月的《货币资金及产销存情况快报》并及时上报公司财务总监。

第五条 月度资金计划审批

每月的总经理办公会对各子公司（矿）的《月度资金使用计划》进行审批，公司财务部按审批后的《月度资金使用计划》进行资金拨付。

第三章 收入业务的资金管理

第六条 销售资金的管理

1、煤炭产品的销售，各相关部门和人员必须严格遵守公司销售相关规章制度，必须遵循“集体定价”的原则。

2、为规避风险和确保资金安全，财务部门参与销售合同的会签，合同签订后交一份给财务部门存档，财务部门按内控制度监督销售合同的执行。

3、煤炭产品的销售必须坚持“先款后货”的原则（除合同有特别约定的除外），预付货款的客户发货时应凭财务开具的《发煤通知单》发货，客户资金不足时，磅房必须停止发煤，会计对客户预存资金不足五万元时应及时告知销售部门，由销售部门通知客户及时预付货款。

4、除零售煤以外，原则上货款应通过银行转帐，打入所在公司（矿）指定账户。严禁营销人员以任何形式直接收取现金。

5、零售煤由磅房收取现金的，监磅员应于每班下班时填制现金缴款单缴并将现金交给出纳员，出纳员应及时将煤款送交银行，不得坐支。

6、监磅员每天应将前一天的销售情况汇总并报表到公司和所在子公司（矿）财务部门。

第七条 其他非销售收入资金的管理和控制

1、严格遵守《财务印鉴、票据管理规定》，坚持“会计开票、出纳收款”的原则。

2、任何收款票据必须由会计、出纳共同签字，对收款票据的使用，出纳必须与会计日清月结。

第四章 支付业务的资金管理

第八条 备用金的管理

1、公司、子公司（矿）的采购员、小车司机、协调员、食堂管理员因工作需要，可以借一定额度的备用金。由相关人员所在单位填制《备用金核定申请审批单》，报公司财务审定（备用金额度另行制定）。

2、对核定备用金定额的个人，凭《备用金核定申请审批单》，按核定的金额填制借款单，一次从财务部门借出现金，实际使用后凭审核后的原始凭证向财务部门报销，再由财务部门用现金补足其定额。备用金使用人不得以任何理由超出定额向财务部门借款。

3、对备用金使用人报销的所有票据，都必须遵守资金管理的基本制度，进行严格的审核审批后方能付款记账。

4、备用金使用人员必须执行现金管理制度，按规定的使用范围和开支权限使用，并定期报账。财务部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整，备用金使用人员必须接受财务部门的监督。

第九条 工资支付的管理

1、流程（1）公司

人力资源部→财务部→财务总监→分管人力资源副总→分管财务副总→总经理

（2）子公司（矿）A、计时工资（管理工资）

子公司（矿）人力资源主管→子公司（矿）财务部→经理（矿长）→公司人力资源部→公司财务部 B、计件工资

子公司（矿）财务部→经理（矿长）→公司人力资源部→公司财务部

2、公司人力资源部门应在每月6日前收集上月人员调令、考勤、扣款单据等相关工资计算资料并编制工资表并交公司财务部，公司财务部在13日前复核完毕。

子公司（矿）人力资源部门应在每月6日前收集上月人员调令、考勤、扣款单据等工资计算资料并编制工资表（计时工资），在10日前将已经子公司财务部、经理（矿长）审核后的工资表交公司审核；子公司（矿）财务部应在每月6日前收集上月人员调令、考勤、记码、收方、定价表、调价通知、扣款单据等工资计算资料并编制工资表（计件工资），在10日前将已经子公司经理（矿长）审核后的工资表交公司审核；公司相关部门在13日前审核完毕。

3、公司、子公司（矿）每月15日（节假日顺延）发放工资。

4、人力资源部门必须严格按照公司工资计算相关的规章制度收集、整理、审核工资基础资料，并将基础资料存档备查，对不符合制度要求的应拒绝计算工资。

财务部门必须严格按照公司工资计算相关的规章制度审核工资表，对不符合制度要求的应拒绝计算工资。

5、对罚款及材料、工具扣款：凡合同明确应进行处罚或调低单价的、规定应在工程款中扣除的材料、工具项目，财务部门必须严格执行。对各相关部门送交的符合制度的扣款项目，必须填列在工资表的扣款栏予以扣回记账，严禁在表外扣罚款、材料款等。

6、严禁在工资表以外发放工资。

7、出纳在发放工资前到银行提取现金，向车辆调度员申请用车，调度员须确保车辆安排，保证资金安全。

8、出纳负责核实员工身份，工资由员工本人签名，严禁代签代领。

9、员工借款严格按《财务借支管理规定》实施，在工资发放时必须将员工借款扣回。

第十条 采购资金的管理

1、付款流程

（1）公司供应部采购

公司供应部→公司财务部→公司财务总监→公司分管副总→公司总经理

（2）子公司（矿）零星采购

驻子公司（矿）采购员→子公司（矿）财务部→经理（矿长）

2、公司供应部、驻子公司（矿）采购员向财务部门申请资金时，必须提交用款申请单、经公司会审批准后的采购计划、合同（或协议）。涉及到合同中“货到付款”条款的，需在用款申请单上说明是否到货。

3、对公司供应部、各子公司（矿）采购员零星采购资金实行备用金管理。

4、物资采购合同及时报财务部门备案。

对货款结算、运费结算等采购资金结算，供应部门应向财务部门提供书面依据。

5、子公司（矿）采购相关规定

（1）经批复由各子公司（矿）自购的物质，各子公司（矿）采购员凭公司供应部批复后的材料物质计划单进行采购、索取货物清单（或随货同行联）和发票、办理入库验收。

（2）、各子公司（矿）采购员持有效发票、公司供应部批复的物质计划单、仓管开具的入库（验收）单到所在单位财务部门办理报帐手续。

（3）、对公司供应部批复的计划单以外的采购，须由公司分管供应的副总审批后方能进行财务结算。

6、公司采购相关规定

（1）支付采购资金，公司供应部必须填写《用款申请单》交公司财务部，《用款申请单》填写内容的准确性由供应部负责；为确保采购供应的及时性，对急需付款的采购事项，供应部须提前一天与财务部预约。

（2）公司供应部负责所付采购款项、采购货物的跟踪，负责办理货物的入库验收，负责索取货物清单（或随货同行联）和发票。

（3）公司供应部应于每月25日前与公司财务部办理采购结算，包括公司集中采购货物、为各子公司（矿）直接采购供应货物和公司配送中心配发的货物。

7、司财务部应于每月26日前与各子公司（矿）财务部门办理财务结算，每月月底回收采购资金。

第十一条 工程资金的管理

1、子公司（矿）工程款审批流程

施工队、收方定价小组、公司施工员核实工程完成额→财务部→经理（矿长）→公司人力资源部→公司财务部

2、子公司（矿）根据工程计划安排各项工程施工作业，按各单位或分部工程签订工程合同（或劳务合同、或机械租赁合同），合同中必须载明工程价款结算方式和工程款支付方式，对支付工程款不开发票的必须同时在合同中注明（否则财务部门视为有发票合同），合同须报财务部门备案。

3、工程款支付（定金）或办理结算，必须由经办人填写《用款申请单》（附收方小组的《工程进度签证单》或《收方计算表》）交财务部门，财务部门必须严格按照公司工程管理相关的规章制度，根据生产经营计划、工程合同、《工程进度签证单》或《工作面收方计算表》进行审核并报地面副矿长（或生产副矿长）、矿长审批后，方可办理银行付款。

4、零星工程必须有定价小组的“定价表”、“价格变动调整表”及收方小组的“收方表”，财务部门才进行审核，否则可拒绝支付工程款。

5、罚款及材料、工具扣款：凡合同明确应进行处罚或调低单价的、规定应在工程款中扣除的材料、工具项目，财务部门必须严格执行。扣款项目必须补填在《收方计算表》上予以扣回记账，严禁在表外扣罚款、材料款、工程借款等。

6、工程款必须支付给合同签约单位，如签约为个人的，须支付给签约人本人，不得代签代领。

7、工程借款严格按《财务借支管理规定》实施，工程借款须及时记账，不得抵库，在《收方计算表》上予以扣回。

第十二条 零星费用报销资金的管理

1、零星费用报销资金包括行政办公费、出差费、车辆交通费、应酬招待费、通讯水电费、教育培训费、设备维护修理费等管理费用、销售费用及为生产服务开支的其他直接费用报销需支付的资金。

2、对办理上述事项需预先借款时，严格按《财务借支管理规定》和其他相关制度和规定实施。

3、费用报销严格按《报账付款审批权限及流程规定》的规定审核审批和付款。

第四章 内部往来业务的资金管理

第十三条 子公司（矿）与子公司（矿）之间不能相互拆借资金。第十四条 子公司（矿）与子公司（矿）调拨材料、设备、配品配件，按净值作计价依据。

第五章 处罚规定

第十五条 公司或子公司（矿）、各部门及全体员工必须严格执行本制度并相互监督。如有违反，给予相应处罚，如因违反本制度给公司或子公司（矿）造成损失的，视情节轻重追究相关责任人经济赔偿责任直至法律责任。

第十六条 财务经理对资金日报、资金计划、各类财务报表、报告的及时性准确性完整性负责。如有违反本制度未按规定报送资金日报的，每次处罚财务经理20元；如未按规定报送资金计划、各类财务报表、报告的，每次处罚财务经理50元。

第十七条 财务经理对专用印章、票据、网银支付工具、密码、银行卡的分开专人保管的执行负责。如有违反本制度及《财务印鉴、票据管理规定》使用财务印章、票据、网银支付工具、密码、银行卡现象，每次处罚财务经理50元，并处相关责任人100元。

第十八条 财务经理对资金收付的核对、客户往来账、银行账户的核对负责。如不及时对帐、不及时告知销售部门催收煤款影响正常经营的，每次处罚财务经理50元，如有不及时准确核算客户往来账目、违反规定超出客户预收煤款余额开具《发煤通知》，每次处罚财务经理500元。

第十九条 财务经理对票据的合规性、完整性和对票据附件的齐全性负审核责任。如出现白条随意报销、票据不规范、费用超标、无采购计划报账、材料验收手续不齐、内部调拨无调拨通知、工程进度签证手续不齐、零星工程无定价小组的“定价表”（或“价格变动调整表”）、无收方小组的“收方表”、领款手续不全、单据不符，财务经理予以签字的，每次处罚财务经理50元；如有表外发放工资，表外扣罚款、材料款等现象，每次处罚财务经理100元。

第二十条 出纳按规定保管和收付款项，对复查审批流程、审查领款人负责。如有审批手续不齐付款现象，每次处罚出纳员100元；如有代签代领工资、劳务、工程款现象，每次处罚出纳员20元。

第二十一条 磅房监磅员对零售煤销售资金足额及时解缴和对准确编制销售情况表并及时上报负责。如当班零售煤销售资金不按本制度及时上解，每次处罚监磅员100元；如不按本制度将销售情况准确及时上报，每次罚监磅员20元。

第二十二条 工资计算员对核查工资基础资料负责，对按扣款单据准确扣款负责。如工资计算员对基础资料不齐全或不符合相关规定要求而予以计算工资的,每次处罚工资计算员100元；如工资计算员不按扣款单据对材料款、罚款准确扣款的，每次处罚工资计算员50元；对不及时不准确提供扣款单据的，每次处罚相关责任人50元。

第二十三条 公司部门主管（或分管副矿长）对开支的必要性、真实性负责，如出现虚报冒领、弄虚作假而部门主管（或分管副矿长）予以签字的, 每次处罚部门主管（或分管副矿长）200元。

第六章 附则

第二十四条 本制度自2011年5月1日起执行，原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。

第二十五条 本制度由公司财务部负责解释和修订。

第三篇：结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项

一、审计工作流程

1、接受委托

2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计价及定额计价分别说明），在签定合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完成情况及收费完成情况。

3、根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交咨询合同。

4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。成果文件：完成建设方委托资料清单。

5、审查报审资料。对照资料交接清单检查所提交的结算资料是否完整合法，施工合同约定的结算方式是否存在不可操作的问题，采用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变更和签证的有效性是否符合合同约定。

6、向委托方提出资料中存在的问题。进一步与委托方沟通，明确委托的要求；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结

算时间影响较大，对于时间要求很紧的项目尤其要阐明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方发出的书面文件必须经部门主任确认。

7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若有变化可调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由。

成果文件：完成工作计划表

8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察

成果文件：认识勘察记录表

9、进一步研究已提交的结算资料。尤其研究施工合同、补充协议、招标文件，参照复核表的内容，确定定额种类、工程类别、人工费单价，确定项目的难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行的审核实施方案，作出工作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是否在合同或招标文件中有约定。

10、依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算主要工程量，并与报审结算书工程量对比。

成果文件：完成工程量计算书

11、详细现场勘察，对现场进行详细勘察及测量

成果文件：详细勘察记录表

12、核对工程量及其他内容

成果文件：施工单位工程量确认表签字、审计增减内容分析说

明及依据

13、出具初步结果。按核对后的工程量套用相关定额出具初步结算书，并对照审核后工程量、复核表进行自审或校核，并作出该工程的主要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析；之后再请施工单位预算员对初步预算书核查，对前期核对的工程量进行签字确认，对存在的争议问题提出书面意见。

14、提出争议问题。分析施工单位提出的争议问题，经部门、专家组进一步讨论，提出合理的解决方案，之后与施工单位谈判，尽量缩小争议范围，将不能解决的争议问题提交甲方并与甲方进行充分沟通，提出解决问题的几种方案供甲方选择，最后由甲方组织召开三方会议解决，由施工单位委托代理人签字确认；

成果文件：所争议问题各方的依据及分析说明

15、调整结算书

16、对需要继续解决的问题，由施工单位再次书面提交给委托人。

17、向建设单位汇报、定案。所有争议问题解决后，对争议问题进行调整，出具最终结算书，进行三级复核，复核无误后、报告签发前向委托方汇报。同时可以委婉地指出项目管理中的不足并向甲方提出管理性建议，争得委托方同意后通知施工单位盖章定案。

18、办理定案编写报告书

19、报告签发、装订。

20、报告发放，结算资料返还。甲乙双方盖章确认后，进行报告签发。向委托方提交报告的同时返还相关结算资料(提前复印需要留档的结算资料)。如果甲方不需返还结算资料，则直接作为存档的结算资料。

21、资料存档及单位内部办理资料交接存档证明。项目结束后，及时按要求进行档案整理及归档，一定要注意检查档案目录与内容是否相符、签字人员与盖章人员是否相符；电子版计算书每月最后一个周五由各部门进行收集、编录后，统一保存到指定硬盘。

二、审计过程中注意事项

1、项目竣工验收资料，包括经认可的竣工图纸、相关施工合同文件、施工过程中所发生的所有设计变更、签证材料、施工用水用电情况、建设单位供料明细、建设单位分包项目明细及分包合同、材料认价单、招标文件、招标答疑、施工单位投标书、中标通知书、图纸会审记录、经批准的施工组织设计、地质勘察记录、隐蔽工程验收记录、工程竣工验收证书及施工单位编制的竣工结算书等材料；

2审核步骤、注意事项及内控措施

(1)认真分析收集的结算资料，明确套用定额的种类及，确定取费等级及费率标准，明确结算的方式（按实结算、中标价加变更、总价包死或单价包死等），铭记施工单位在投标时或在签订合同时承诺的优惠率，明确委托方的要求；

(2)严格按照工程量计算规则计算工程量，认真书写工程量计算底稿，严禁重复计算。要求执业人员熟练掌握各种定额的工程量计算规则和钢筋、图形软件的操作要领；

(3)严格执行定额的规定，严禁高套定额子目或重复套用定额子目。要求执业人员熟练掌握各种定额子目所包含的工作内容及各种换算方法和换算系数；

(4)对于找差价的主要材料参考同期的材料市场价格确定材料价格，对于甲方批价的材料要审查是否符合同期市场价格并提出相关建议，对于符合市场行情的甲方批价，可做好记录，便于后期审核作为材料价格的参考；

(5)认真核对预算软件的正确性，熟练掌握计算机软件操作要领，上机时切记计量单位，避免1个单位、10个单位、1000个单位与100个单位的混淆；

(6)结（决）算审核人员切实做到廉洁自律，不接受被审核单位的宴请、不接受被审核单位的任何钱物；

(7)审核过程中，每一个执业人员都要做好沟通记录，图纸资料无法确定的事件需要到施工现场落实，并做好勘察记录；

(8)当审核人员与被审核人员在审核过程中发生重大争议时，首先由各部门召开研讨会，认真分析争议的问题确定解决方案；解决不了的，提交专家委员会专题研究，确定解决方案；仍不能解决的，再会同建设单位、施工单位、监理单位召开商讨会，通过辩论达成共识，做好会议纪要；经过研讨会仍不能解决的问题或

产生的新问题，重新提出书面申请，重新研究解决方案；

(9)出具初步结果的同时，做出该工程的主要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析，并作好记录，出具初步预算书，经校核后进入三级复核；

(10)经复核无误后、报告签发前，依据汇报流程指南及时向委托方主要负责人汇报，并对批价偏离市场过高的材料单价或不合理的签证加以商谈，征求委托方意见，接受委托方审查，以达到客户满意为目的；

(11)当施工单位有意拖延审计时间或故意不办理签字盖章手续的工程项目，会同建设单位联合签发书面文件，提请建设单位组织专题会议协调解决；

(12)项目完成后，认真做好咨询成果的归档工作及网上备案工作。

3质量标准：单个子项误差±2%，总体±1%。技术负责人复核结果超出质量标准要求的，罚部门负责人200元；二级复核结果超出质量标准要求的，罚一级复核人员200元，以此类推（误差百分率为绝对值相加），每超过上述指标1%加罚1000元。

4三级复核规模的划分：项目的咨询成果编制一般由项目负责人担任；一般项目（200万以下）的校核由部门主任指定；一级复核主要由部门主任担任（200万—500万）；二级复核主要由技术负责人担任（500万以上），大型项目或重要项目由专业工程师交叉进行；三级复核人员由公司总经理担任。

第四篇：审计工作底稿填制注意事项

审计工作底稿填制注意事项

各小组审计人员关于东华能源股份有限公司及子公司的审计工作底稿填制要注意以下几点要求：

1、各项目审定表要与明细表相符，不要存在不平的情况。

2、银行存款要取得银行对账单，银行存款函证回函，如果存在着银行存款未达情况，要取未过每一笔进行核实，并进行全部复印。

3、应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款的账龄要编制准确。要取得2008年、2009年、2010年的往来明细表，根据其进行往来的账龄编制。

4、应收账款、其他应收款要计提坏账准备。坏账准备的提取政策与上市公司披露年报中的坏账准备提取一致。纳入合并报表范围的公司往来不提取坏账准备(纳入合并报表范围的公司的名字在我的“东华能源审计范围一览表”有)。

5、存货，必须取得存货盘点表，对C3、C4要进行存货购进测试和存货发出计价测试。购进测试是对取得6月和12月的存货购进发票，根据发票金额填列。发出测试，取得C3、C4的1月1日至12月31日的数量金额明细账，按加权平均法测试存货发出价格。

6、固定资产要进行折旧测算(提供电子版的测算过程给我)。固定资产分类与上市公司披露年报中固定资产分类相符。要取的固定资产明细表，对于房屋要取得房屋产权证、土地使用权证，车辆要取得车辆行驶证。取得的证书要与明细表逐一进行核对。

7、对有借款的单位，必须取得借款合同，对借款进行利息测算。

8、应交税费，要取得2011年12月的各项税种的纳税申报表(主要包括增值税、营业税、企业所得税)

9、如自已编制调整分录，调整原因在写详细，要表达清楚。调整分录，二级明细要列明，如有三级明细也要列明。

第五篇：公司下发通知格式

各部门：

为了各类管理表单的格式规范，特制定以下制表标准：

1、所制表单内容要标题明确;

2、所制表单格式要工整、内容要清晰、简要;

3、所制表单要注明所属部门、制表人及制表时间;

4、所有下发表单必须经景华总签字后方可下发;特此通知!望执行!

领导意见： 综合部

xx年x月x日

各*****：

即日起，凡公司人员有事请假的，须提前2天征得***同意后并向公司报备。如擅自离岗造成现场管理缺失或公司不良影响的，将严肃处罚。

*************************公司

****年**月**日

公司各部门：

公司定20xx年x月x日召开全体员工工作会议，具体要求通知如下：

一、会议时间：20xx年x月x日下午18：00

二、会议地点：公司总部会议室

三、参会人员：公司全体员工(值班人员除外)

四、主持人：XXX

五、摄像：XXX

六、相关要求：

1、参会人员不得无故迟到、早退、请假等。

2、参会人员统一着工装参会。

3、参会人员需携带笔与笔记本，做好会议记录。

4、参会人员会议前需将手机调至振动或静音，会议期间不得随意走动。

XXXXXXXXXXXX有限公司

20xx年x月x日

尊敬的客户:

您好!

承蒙您长期以来对本公司的大力支持与配合，本公司全体员工表示由衷的感谢!

因业务发展需要和公司规模的扩大，自xxxx年3月1日起，公司将搬迁至新的`地址(具体联系方式附后)，因公司搬迁期间给您带来的不便，我们深表歉意!我司将以此次搬迁为一个新的起点，进一步为您提供更优质的产品和服务，与您共同发展，并再次感谢您长期以来给予本公司的支持与合作!

新地址： 电话：0577-27820xx0

传真：0577-62624999

如因公司的搬迁给您与贵公司带来不便，我们深感歉意，并敬请谅解!

特此通知!

南京王统防雷科技有限公司

20xx年x月x日

各部门负责人：

为了提高公司项目推进速度，提升公司运营和沟通效率，促进部门间联动、形成合力，搭建一个集中汇报、讨论、协调项目信息的平台，根据公司总经理指示精神，特制定并实施公司部门负责人周例会制度。具体要求如下：

会议召集人：xx总经理

会议召开时间：一般定于每周一下午2：00召开，根据工作需求也可调整为不定期召开，由行政人事部正式发布会议通知

会议地点：xx/xx电话会议

人员范围：公司总经理、副总经理、专业总监、各部门负责人

会议主要内容：

1、各部门负责人分别汇报手头工作情况，次序为xx、xxx、xxx、xxx、xx2、汇报内容应包括：最新项目信息、项目进度和成果，提出需要有关部门协调的内容，需要集中讨论、解决项目进度中遇到的问题;

3、下一步的工作计划安排。

会议要求：

1、周例会是我公司实行决策、布置任务、沟通信息、协调行动的基础性、重要的行政手段，体现我公司的行政效率和行政管理水平，请提高对会议重要性的认识;

2、严肃会议纪律，确保会议质量和效果，不得迟到、早退、无故不参加会议，如因特殊原因不能参会由本人直接向总经理请假，并向行政人事部报备;

3、会议前，要做好会议汇报准备，要对工作进行充分梳理、归纳、反思;

4、会议中，汇报工作要说结果，结果思维是第一思维;请示工作要说建议，要让决策层作选择题;总结工作要说流程，找出项目流程中的关键点、问题点、风险点;

5、汇报工作要力求言简意赅、直截了当、精简高效，会议总体时间一般控制在2小时以内;

6、会议后，项目跟进要迅速，积极推进项目进展，坚决落实会议决定。

行政人事部

20xx年x月x日

部门(内部)通知 ：

(收函部门名称)：

(事件主题与详细内容)

事件发起部门：

经 办 人：

事件发起部门经理： 年 月 日

事件接收部门意见：

接收部门经理(签字)： 年 月 日

分管副总意见：(事件需要时确认)

分管副总(签字)： 年 月 日

总经理意见：(事件需要时确认)

总经理(签字)： 年 月 日

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