有奖发票管理的创新思考（5篇）

第一篇：有奖发票管理的创新思考

有奖发票管理的创新思考

发票有奖管理制度的实行规范了纳税人自觉依法使用发票的行为，提高了社会公众的纳税意识，堵塞了税收漏洞，维护正常的税收秩序，促进了经济的健康发展。目前，延吉市地税局范围内使用有奖发票约有 2000多户，有奖发票在一定程度上实现了“以票控税”，拉动了税收的增长；开展的积票有奖活动调动和鼓励了广大消费者依法取得发票的积极性，但是有奖发票的管理和使用中仍然存在问题并出现新的情况。

一、当前有奖发票管理中存在的问题

（一）作废发票重复使用现象相当突出。一是有奖发票使用上存在漏洞。目前纳税人在使用有奖发票时50%以上都未在发票上加盖发票专用章，客观上使发票成为能反复使用的流通票成为可能，从而为少数人利用作废有奖发票偷税创造了条件。二是基层税务机关在实际工作中很少对有奖发票开具的真实性、合法性进行检查，也为利用作废有奖发票偷税提供了便利。三是部分纳税人平时不领或很少领用发票，专门收集他人在消费后已开具的发票，再把这些作废有奖发票提供给消费者，多次重复使用，达到偷逃税款的目的。

（二）以利为饵不给发票现象极为普遍。虽然消费者索要发票有可能中奖，但由于餐饮业机打发票有奖发票的中奖率低，刮奖不便，消费者往往认为很麻烦，还不如少给点钱现实，而经营者正是抓住消费者这一想法，以不要发票可以少收消费零头或给予折扣为诱饵，大多数消费者都会接受这一条件，眼前有利可图，心理上会产生一种占小便宜的思想，为此消费者为了省钱而不要发票的现象屡见不鲜。

（三）制造借口少用发票现象逐渐增多。许多经营者以发票用完还没来得及领取，发票在抽屉里老板没来而我没有钥匙等种种理由为借口，不给发票或打欠条日后再换发票，迫使消费者无法取得或无法及时取得发票，从而达到减少发票使用量、隐瞒实际营业额、少缴应纳税款的目的。经营者这些理由听起来合情合理，消费者也无法反驳却又无法具体核实，在索票无果的情况下，一般消费者只好不了了之。

（四）相互串用或买卖发票现象屡见不鲜。一是由于大部分顾客都是以私人消费为主，且没有索取发票的习惯，消费后没有向经营者索取发票，从而使部分纳税人每月按定额缴税后所领取的发票很少使用，造成其发票多有剩余；而另外一部分经营者由于税务机关在核定其定额时比实际营业额偏低，其每月配售的发票不够用。出于利益关系，双方就相互串用或买卖发票，以达到互利互惠的目的，从而造成国家税收流失。二是在发票兑奖中发现，一个法人拥有多家商户时，发票串用现象极其严重，而且纳税人认为都是缴了税金又是一个老板，互相串用发票是“自家的事、理所应当”。三是由于娱乐业和餐饮业都同时使用有奖发票，而两者之间的差别仅仅是发票代码以及纳税人财务专用章名称不同，从而造成部分纳税人有机可乘，采取将娱乐业与餐饮业发票混用的方式，经常使用餐饮业发票代替娱乐业发票，赚取营业税税率差额偷逃税款，税务机关一般情况下都很难对其进行有效监控。

二、有奖发票管理中存在问题的原因分析

当前有奖发票管理中存在的上述问题，既有体制上的因素，也有税务机关自身的因素，还有消费者方面的因素，具体归纳起来主要有以下几个方面的原因：

（一）依法诚信纳税氛围不够浓厚。

由于部分纳税人依法诚信纳税的意识不强，没有认识到依法纳税是自己应尽的法定义务，反而认为税收作为经营过程中的成本，总是想方设法不开或少开发票甚至使用假发票，尽量减少经营成本，降低实际税负，以达到偷逃税款的目的；消费者则往往认为消费了就应该付费，只要是私人消费行为，不需报销费用，是否索取发票就可有可无，没有意识到在消费时经营者未给发票实际上是侵害了自己的合法权益，从而为纳税人偷逃税款提供了有利的机会和条件。

（二）发票查询系统技术手段急需提高。

当前吉林省地税局网站及12366发票真伪查询系统常常出现信息滞后的现象，对与当月及近几个月发售的发票不能及时查询，给消费者带来不便。另一方面由于科学技术的进步，有奖发票的防伪手段已逐渐为不法分子所掌握，不法分子已经可以通过更新印刷设备，改进印刷工艺，生产出几乎可以以假乱真的假发

票；而广大消费者对有奖发票具体特征和识别方法却知之甚少，不知道如何识别假发票，经常将假发票误认为真发票，使假发票可以在消费场所畅通无阻。

三、强化有奖发票管理对策、创新有奖发票管理方式

随着假发票、串用发票的日趋泛滥，发票违法行为逐年递增，严重扰乱了正常的税收征管秩序，极大地浸蚀了税源税基，造成了国家税收的流失。如何强化有奖发票管理创新有奖发票管理方式已经成为地税部门急待解决的问题。

（一）以加强税法宣传为基础，不断增强依法纳税意识。

一是在充分利用好广播、电视、电台、报刊等固定媒体的基础上，开通12366税务咨询服务热线电话，搭建识别假发票的新型平台，24小时为消费者提供涉及有奖发票方面的指导和帮助，动态监控发票违法违规行为。二是拓展发票宣传渠道，创新发票兑奖方式。加强与基层社区的密切配合，采取居民喜闻乐见的形式，普及有奖发票相关知识，利用电视、手机短信、报纸等媒体，制作每日发票小常识，刊登、播放,在公交车上张贴；千里铁路送税法活动，组织一支宣传小分队，定期到火车站候车室向旅客散发票普及知识，使发票知识沿着千里铁路线传播；开展多种形式的发票知识宣传，提高顾客维权意识，在公共场所放置有奖发票宣传资料，在消费所场醒目位置，都应张贴索要发票的标识，鼓励和提醒消费者付款时主动索要发票，切实维护自身合法权益。增设手机话费充值方式实现发票兑奖，提高广大市民参与有奖发票活动的积极性。三是在日常税收征收管理工作中，加强对纳税人尤其是新开业户正确使用有奖发票的纳税辅导，将“发票违法行为的处罚规定”分发到户，作好警示教育工作。四是定期评选若干诚信用票纳税人，予以定期公开表彰，起到率先垂范的作用，为稳步推进有奖发票管理工作营造良好的社会环境。

（二）以技术手段为支持，努力实现发票真伪系统的实时查询。

投入一定的资金和人力，及时更新发票查询信息，建立方便快捷的识别真、假发票、发票归属的12366纳税服务体系，组织开发实现资源共享的网络查询核对软件系统，将发票号码和与之对应的密码作为防伪号码录入相关的数据库，消费者根据其刮开有奖发票上的密码数字，在识别系统内输入发票号码和发票密

码，便可立即免费查询发票的真伪与发票的归属，为消费者识别、举报假发票、串用发票提供良好的软硬件环境和技术支持。

（三）建立纳税人诚信机制、对屡犯者给予从严处罚及媒体曝光

建立纳税人违章使用发票信息“黑名单”机制。将凡是因使用假发票或拒开发票等发票违章行为而受到税务机关行政处罚的纳税人均列入“黑名单”，在定额核定时对其进行重点调查，在充分了解经营情况的基础上，从严从高核定定额，并随时对其进行巡查，督促其按规定使用发票。三是将纳税评估引入定额核定管理机制。对在核定定额上征纳双方意见较为悬殊的纳税人，主管税务机关应从多角度、全方面对其有奖发票的使用情况进行全面评估，根据经营状况准确测算实际经营额，及时化解征纳双方的矛盾和争议。四是在做好日常发票管理的基础上，加强发票专项检查工作，按照“管好用票大户，盯牢用票中户，看好用票小户”的原则，采取各种措施督促经营业户依法主动向消费者提供发票。五是对使用假发票的单位和个人，一经查实，立即在当地的广播、电台、电视台和报刊杂志上公开曝光，让其暴露在光天化日之下无处藏匿，从而达到以儆效尤的目的。

（四）以强化以票控税为关键，严格发票配售审核查验。

一是规范、健全发票印模。根据《中华人民共和国发票管理办法》，统一纳税人发票专用章样式，将发票专用章设计成“***发票专用章+纳税人税务登记证号”的形式。二是强化“以票管税”的监控机制。要求纳税人领购发票时当场在发票上加盖其发票专用章，以杜绝发票外借等违法现象发生，并规定纳税人在提供服务时必须按规定为消费者提供有奖发票，不得以任何理由拒开发票。对拒开发票的纳税人，消费者或他人均可向税务机关举报，经查证属实，税务机关将给予相应的奖励，并为举报者保密。

（五）以推广税控装置为方向，拓展机打发票使用范围。

一是继续积极地推广税控装置，逐步实行符合条件的必须使用机打发票。税务机关通过发放传单、张贴标语等方式，直接向纳税人、消费者宣传安装税控装置的优惠政策和实行机打发票对公平税负和保护消费者权益的作用；定期举办各种培训班，强化纳税人掌握税控装置的操作方法，确保税控装置及机打发票的正常运转。三是坚持按实征收与核定征收相结合。要求娱乐业和服务业纳税大户必

须安装税控收款装置，使用机打发票。四是制定配套管理办法。税务机关对税控装置的安装、检定、管理和税控发票购领、使用等各个环节要进行细化，要每月对纳税人税控装置的记录数据和核定定额进行数据比对，要求纳税人以高数据进行纳税申报。对与数次超定额户，税务机关应及时在调查的基础上进行定额调整，要严格按税控装置记录的数据进行税源监控，并对故意阻挠使用、私自拆改税控装置的行为依法进行处罚。

（六）以加大惩处力度为保障，构建发票打假长效机制。一是始终保持发票打假的高压势态。政府等有关部门要投入一定的资金和人力，设立统一的税务“110”发票打假专职机构，从主管税务机关抽调精兵强将，与工商、公安等执法部门密切配合，建立起“热线受理、限时到位、快速查处、”的发票打假快速反应机制。二是进一步加大对发票违章行为的巡查力度。税务机关每月定期对使用有奖发票的纳税户进行巡查，重点就纳税人发票使用、发票提示牌（宣传单、标语等）的使用和粘贴等情况进行明查暗访。三是加大“屡犯不改”的惩处力度。对数次违章使用发票的在从重从严处理后坚决按规定移送司法机关处理。

发票服务中心

2011/05/19

第二篇：北京有奖发票常见问题解答

北京市有奖发票常见问题解答

一、什么是“有奖发票”？

答：“有奖发票”是指消费者取得的由增值税发票管理新系统开具并经过验证，按照北京市国家税务局确定的规则，通过微信北京国税公众号或支付宝城市服务参与有奖发票活动的增值税普通发票和增值税电子普通发票。

二、什么发票可以参与发票抽奖？

答：北京市行政区域内从事住宿业、娱乐业、建筑装饰业和房地产中介服务业的纳税人，通过增值税发票管理新系统向消费者依法开具，并经过验证的增值税普通发票（包含增值税电子普通发票）可以参与开奖。

下列增值税普通发票（以下简称普通发票）不能参加开奖：

（一）2017年12月1日前开具的普通发票；

（二）负数普通发票；

（三）代开的普通发票；

（四）票面有“收购”字样的普通发票；

（五）开奖时已作废的普通发票；

（六）自发票开具之日起180日内未参与开奖的普通发票；

（七）票面金额在20元（不含）以下的普通发票。

三、有奖发票活动分几次开奖？

答：共有两次中奖机会。分两次开奖。一次开奖为即时开奖。消费者取得普通发票后，通过微信北京国税公众号或支付宝有奖发票模块，扫描发票左上角二维码或手工录入发票信息，通过系统查验后，参与即时开奖。二次开奖为定期开奖。同时满足下列条件的普通发票可参与二次开奖：

（一）购买方为个人消费者的；

（二）已参与一次开奖的；

（三）已通过微信北京国税公众号或支付宝有奖发票模块采集普通发票持有者个人身份信息的；

（四）经校验为非作废发票的。

四、具体是怎样操作的？操作流程是怎样的？

答：一次开奖可通过打开微信→关注“北京国税”微信公众号→选择“有奖发票”→进入有奖发票小程序→扫描发票左上角二维码或手工录入发票信息；也可通过打开支付宝→点击“更多”→选择“城市服务”→点击“发票管家”→选择“发票抽奖”→扫描发票左上角二维码或手工录入发票信息。

二次开奖由北京市国家税务局定期在公证部门的监督下组织开奖，消费者可在北京市国家税务局网站查询中奖信息。

五、为什么刚刚开具的正常发票，系统提示无法参与抽奖呢？

答：一是销售方开具的发票没有实时上传至国税信息系统，请次日重试；如果几天后仍出现该提示，建议向开票方确认是否已上传发票开具数据。二是当日抽奖的次数已经达到上限，每个账号每天最多参与5次开奖。三是不在参与时间内，一次开奖的参与时间为每天8:00-20:00。如果出现上述情况，在取得发票之日起180日内，都可以参与一次开奖。

六、发票可以参与抽奖是否可判断发票为真？ 答：可以参与抽奖的发票，可以初步判断发票的真伪，但本系统不作为鉴别假票、虚开、非法开具发票的法律依据。如您对所持发票仍有疑虑，可登陆北京市国家税务局官方网站发票查询模块进行查询。

七、奖项有哪些？

答：一次开奖设100元、50元、5元三档奖项，二次开奖设5万元一档奖项。

八、中奖后如何兑奖？

答：第一次中奖后点击“兑奖”按钮，奖金自动存入微信零钱或支付宝余额；第二次中奖奖金以银行转账或支票方式给付。

九、消费者收到的为什么收到的北京市通用机打发票右侧没有二维码能否参与开奖？

答：目前由于部分衔头发票使用企业目前未使用增值税发票管理新系统，仍开具北京市通用机打发票，该类发票暂不参与“有奖发票”活动，不能开奖。

仍使用自行开发的软件开具衔头发票，票面没有二维码，暂不参与“有奖发票”活动。

十、在登记信息时填错了身份信息是否可以领奖？ 答：参与第二次开奖的纳税人，必须在系统中进行实名制登记，务必保证身份信息登记正确，第二次发票领奖时需核实身份信息，如系统中登记信息与身份证件信息不符，不予兑奖。

十一、发票折叠后，是否可以兑奖？

答：私自印制、伪造、变造的发票；未加盖发票专用章或发票专用章与发票开具单位不符的发票；票面破损、涂改、污染严重、无法辨认票面内容的发票不能参与兑奖。票面破损、涂改、污染严重、无法辨认票面内容的发票；未加盖发票专用章或发票专用章与发票开具单位不符的发票是

十二、第二次发票摇奖中奖后领取有时限吗？二次开奖中奖的发票有兑奖时限吗？

答：第二次开奖的中奖者应在开奖结果公布之日起60日内到试北京市国家税务局指定地点兑奖，逾期未兑奖视为放弃。

十三、第二次开奖兑奖时需要提供什么资料？

答：第二次开奖兑奖时，兑奖者应提供中奖者本人携带身份证明原件及复印件、参与二次开奖时登记的手机号码、中奖发票原件及复印件，中奖发票为增值税电子普通发票的，还应提供中奖发票版式文件的打印件。上述资料由税务机关进行核对。供税务机关核对，中奖发票为增值税电子普通发票的，还应提供中奖发票版式文件的打印件。由兑奖者签字确认后，兑奖者身份证明复印件、中奖发票的发票联复印件或版式文件的打印件经兑奖者签字确认后，留存税务机关备查。

十四、中奖获得的奖金是否需要缴纳个人所得税？

答：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。因此，一次开奖不需缴纳个人所得税。二次开奖需按规定缴纳个人所得税，兑奖者在领取二次开奖中奖奖金时，按现行税收法律法规缴纳。

是不需缴纳个人所得税的。二次开奖需要按规定缴纳个人所得税，兑奖者在领取第二次开奖中奖奖金时，按现行税收法律法规缴纳。

十五、店家不给消费者开具发票怎么办？销售方拒不开具发票怎么办？

答：销售方拒绝向购买方提供发票或提供虚假发票的，购买方可通过拨打电话“12366”向税务机关进行投诉举报。

十六、在第一次即时开奖时，为什么明明中奖了，但没有收到奖金？

答：使用支付宝参与一次开奖，奖金即时充入余额账户。使用微信参与一次开奖，中奖后24小时内需要点击兑奖按钮，系统才会进行奖金发放。

第三篇：发票管理

发票管理

发票领购：

（一）领购资格

1.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。

2.从事建筑安装、交通运输、金融保险、文化体育、娱乐、服务业，转让无形资产、销售不动产等营业税为主的纳税人；

3.经批准，从而具备领购资格。

（二）办理地点

主管地方税务机关管辖分局。

（三）附报资料

1、办理领购资格

A.经办人身份证明和相应证件、资料

B.依法办理税务登记的，出示税务登记证件副本；

C.办理报验登记的外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的纳税人，出示《税务登录（报验登记）表》。

2、日常领购发票 A.《电子发票领购簿》； B.《发票领用情况报告表》； C.已填开的发票存根联或开票电子数据

3、数量控制

1个月内，由各管理审批； 特殊情况用量超过1个月的必须报县级局长审批。

发票开具：

1.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

2.特殊情况指收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票。

3.单位和从事生产、经营活动的个人购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

4.开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填写，单位和个人开具的发票必须加盖发票专用章或者财务专用章。5.单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

6.开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

7.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。8.使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按顺序号装订成册。

9.机外发票指经税务机关批准，在指定印制发票企业印制的供计算机开具的发票。

10.发票限于领购单位和个人在本省内开具。

11.对根据税收管理需要，须跨省、自治区、直辖市开具发票，由国家税务总局确定。

12.需要 临时使用发票 的单位和个人，凭从事经营活动的书面证明，直接向主管税务机关申请开具。保管与缴销：

（一）用票人对发票要采取措施，严加保管，防止损毁和丢失。用票人如发生发票丢失，必须立即向主管地税机关报告，纳税人的空白发票丢失或遇水火等灾害损毁后向税务机关报告时，填报《发票挂失（损毁）报告表》，并分不同情况作如下处理：

1、纳税人丢失空白发票的，应按照税务机关的规定发布挂失声明。挂失后，向税务机关提供刊登丢失声明的版面原件。

2、纳税人损毁发票的，应提供公安机关或其他有关部门出具的立案处理证明、说明等材料。

税务机关同时责令其限期改正，可以按照“税务行政处罚”中有关程序对其进行处罚。

（二）办理地点

机构所在地主管地方税务机关办理

代开发票：

（一）代开发票的条件

1.依法不需要办理税务登记，临时取得收入的； 2.正在申请办理税务登记的； 3.办理税务登录的纳税人；

4.外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的纳税人未被核准领购发票的；

5.被税务机关依法收缴发票或停供发票的； 6.其他不符合领购发票条件的。

（二）办理地点

发生业务所在地的主管地方税务机关开具。

（三）附报资料

对申请代开发票的单位和个人，要求其提供付款方证明和经办人的合法身份证件原件及复印件以及税务机关要求提供的其他证明资料（个人申请代开发票金额小于500元的，不需提供付款方证明）。

（四）税款征收

1．对代开票纳税人必须先按规定税率征收相应的营业税、城建税、所得税、教育费附加、地方教育附加等税费。其中对实行查账征收方式征税的纳税人征收的所得税，在下一申报纳税期多退少补。对持有《外出经营税收管理证明》的外埠纳税人，不征收企业所得税。

2．代开发票时，所得税的征收率按以下规定执行：货物运输业不低于3.3 %，其它行业由各市局确定。

3．对符合减免税条件的代开票纳税人，先征后退。

4.对于不能足额缴纳应纳税款的代开票纳税人，税务机关不得为其代开发票。5.代开发票时必须加盖“代开发票专用章”。

冠名发票管理：

需要自行设计式样并冠有企业名称的发票，必须逐级上报，经省局税务机关审批后，按照全省统一规定的内容、联次、规格和程序进行印制。

（一）自印资格

1.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票；

2.统一发票式样不能满足业务需要，可以自行设计本单位的发票式样。对符合上述条件之一的，经部门负责人批准后，逐级上报省局发票管理部门申报。

（二）办理地点 地税管辖分局。

（三）附报资料

1《企业冠名发票申请审批表》； 2《税务行政许可申请表》； 3.发票票样

发票防伪：

1.发票真伪由税务机关鉴定。2.地税发票防伪标志：

发票监制章及发票号码使用专用 有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线类下呈橘红色反应；

第四篇：发票管理

一、发票印制管理

（一）发票印制管理

1、县（市、区）局印制管理

县（市、区）局发票印制管理工作由征收管理股（科）负责，办理程序如下：

（1）县（市、区）局发票管理岗根据普通发票的领、用、存情况及时向发票审核岗提出印制计划（普通发票印制计划一般以季度使用量为限，用量少的发票可以按年使用量提出计划）。

（2）发票审核岗根据发票管理岗提交的计划，开展印制审核，审核签字后提交县（市、区）局局长审批。

（3）县（市、区）局局长审批后，由征管股发票管理岗将印制计划上传市局征管科，向市局提出印制请求。市局征管科按照发票印制程序实施印制。

（4）县（市、区）局征管股（科）发票管理岗负责发票印制企业送来的发票入库工作、发票台帐建立工作和发票配售工作以及发票工本费的结算办理工作。

2、冠名发票印制管理

（1）政策依据：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五条。

（2）印制条件：电信、移动、邮政、、保险、车辆通行管理部门、景区管理部门、城市公交管理部门可以申请印制由本单位名称的发票。其他纳税人，同时符合下列条件的，可以申请印制有本单位名称的发票（以下简称冠名发票）。

①有固定的生产经营场所：

②财务管理和发票管理制度健全，有专职的发票管理员；

③且统一发票式样不能满足其业务需求。

④年使用量在10万份以上。

（3）申请印制冠名发票必备资料

①税务登记证副本及复印件；

②经办人身份证明及复印件；

③地方税务行政许可申请；

④企业自拟发票的样式；

⑤税务机关要求提供的其他资料。

⑥发票工本费缴纳手续。

（4）办理程序：

①由纳税人持相关资料向主管税务机关提出书面申请。

②主管税务机关受理审核纳税人申报材料，符合规定的，制作《税务文书受理回执单》，并将申办材料传递给主管税务机关税源管理岗。不符合规定的，说明理由，退回给纳税人。

③主管税务机关税源管理岗审核申报材料，主要审核确认申请单位是否具备资格，有关资料是否齐全、属实；拟印制的发票使用范围和用途是否与税务登记的业务范围一致；是否与税收征收管理的有关政策规定相符；发票的基本内容是否符合有关规定，是否按期申报缴纳了税费。审核合格的，提交领导岗审核。④主管税务机关领导岗审核合格的，在《行政许可审批表》上签署意见后，报县（市、区）征收管理股（科）发票管理岗复核。

⑤县（市、区）征收管理股（科）发票管理岗复审冠名发票印制申办材料。重点复核：申请单位资格、发票用途与适用范围、发票种类、发票印制数量和使用期限、发票格式是否规范和发票工本费是否缴纳等。复核合格的，报县（市、区）局长审定后上报市局复审。

（4）办理地点：主管税务机关。

（5）办理时限：受理之日起7个工作日内办结。

（二）发票领购管理

1、首次领用发票

（1）政策依据：《中华人民共和国发票管理办法》第十五条。

（2）办理条件：依法办理税务登记的单位和个人，因经营需要购领发票的纳税人，在领取税务登记证件后，持相关资料，向主管税务机关办理发票领购手续。

（3）报送资料：

①地方税务登记证副本原件；

②经办人身份证明；

③发票专用章印模。

（4）办理地点：主管税务机关。

（5）办理时限：符合条件，当场办结。

（6）办理程序：

①由纳税人在领取税务登记证件后，持相关材料到主管税务机关税源管理岗提出发票领购申请。

②主管税务机关税源管理岗审核纳税人申请材料，符合规定的，核定纳税户购票方式、种类、数量，同时将购领发票有关信息录入微机，并给予纳税人配售《发票领购簿》，同时将申请材料归入纳税人“一户式”管理档案。不符合规定的，说明理由，退还纳税人。

③纳税人持《发票领购簿》申请领购发票。

2、日常领购

（1）政策依据：《中华人民共和国发票管理办法》第十五条。

（2）办理条件：经主管地税机关批准认定的，需要购领发票的纳税人。

（3）提供资料：

①《发票领购簿》

②《发票购领申请表》

③《发票使用情况表》

④《纳税申报资料粘贴簿》

⑤缴税凭证或纳税申报表

⑥《营业税计税营业额扣除明细表》

（4）办理地点：主管税务机关。

（5）办理时限：符合条件，当场办结。

（6）办理程序：

①由纳税人向税务机关税源管理岗提出发票领购申请。

②主管税务机关税源管理岗对纳税人发票使用情况进行查验。

③纳税人持《发票领购簿》纳税人到办税服务厅发票配售窗口缴销、领购发票。

3、有奖定额发票领购管理

（1）政策依据：《中华人民共和国发票管理办法》第十五条。

（2）办理条件：已经主管地税机关批准认定的，需要购领发票的纳税人。

（3）报送资料：

①《发票领购簿》

②《发票购领申请表》

③《发票使用情况表》

④发票专用章

（4）办理时限：窗口受理，符合条件，现场办结。

（5）办理地点：主管税务机关和办税服务厅。

（6）办理程序：

①纳税人持相关材料到主管税务机关税源管理岗申请领购发票。

②纳税人持审批后相关手续和发票专用章到办税服务厅发票配售窗口配售发票。

③办税服务厅发票管理窗口工作人员审核纳税人申办材料，符合规定要求的，立即给予纳税人办理配票，并登记好发票配售台帐，监督纳税人加盖好相关印章。不符规定的，说明理由，退回纳税人。

（7）注意事项：

①纳税人购买发票前必须先申报缴纳税款。

②纳税人当月缴纳税款的凭证必须在当月购买发票，逾期不得购票。

③使用机打有奖发票的纳税人，如发票开具金额小于税务机关核定的营业额，按税务机关核定的营业额征税。纳税人核定征税的营业额与实际发票开具金额之间的差额不得补领定额发票。

④对机打有奖发票的纳税人，如需要定额发票的，按规定程序报批后，可在每月不超过2万元限额内供应定额发票，但必须先缴纳税款。

4、填开式手工发票管理

（1）政策依据：《中华人民共和国发票管理办法》第十五条。

（2）办理条件：已经主管地税机关批准认定的，需要购领发票且账务健全的企事业单位纳税人。

（3）报送资料：

①《发票领购簿》

②《发票购领申请表》

③《发票使用情况表》

④发票专用章

（4）办理时限：符合条件，当场办结。

（5）办理地点：主管税务机关和办税服务厅。

（6）办理程序：

①申请领购填开式手工发票的纳税人持相关资料或上期结存发票向主管税务机关税源管理岗提出书面申请。

②主管税务机关税源管理岗审核申报材料，符合规定的，提请领导岗在申请书上签注意见后，上报县（市、区）征管股（科）审核。

③县（市、区）征管股（科）发票管理岗审核申报材料，符合规定的，提请股（科）室负责人签注意见后，呈报分管局长审批。

④县（市、区）局分管领导审批后，纳税人持审批材料到主管税务机关税源管理岗填写《发票配售申请表》，到办税服务厅发票配售窗口配售发票。

⑤发票配售窗口，按规定给予纳税人配售发票，并建立好发票管理台帐。

（三）发票缴销管理

（1）政策依据：《中华人民共和国发票管理办法》第二十八条。

（2）办理条件：开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

（3）报送资料：

①《发票领购簿》；

②《发票缴销申请表》

③《发票挂失声明审批表》

④主管税务机关要求的其他材料。

（4）办理时限：符合条件，当场办结。

（5）办理地点：主管税务机关和办税服务厅。

（6）办理程序：

①关、停、并、转纳税人发票缴销程序:

第一步，纳税人在办理注销登记之前，持《发票领购簿》和未使用完的发票到主管税务机关税源管理

岗申 请填写《发票缴销登记表》申报发票缴销。

第二步，主管税务机关税源管理岗审核纳税人申报材料，符合规定的，提交领导岗审核后，由纳税人持审批材料到办税服务厅发票缴销窗口缴销发票。有税务违章行为的，按规定实施处罚。

第三步，发票缴销岗受理并通过计算机查询，审核无误后收缴《发票领购簿》和未使用的发票，并将《发票缴销登记表》录入计算机，打印出缴销记录交纳税人，同时传递给主管税务机关税源管理岗存档。②换版发票缴销程序：

第一步，纳税人持换版应缴销的发票和《发票领购簿》到主管税务机关税源管理岗申请填写《发票缴销登记表》申报发票缴销。

第二步，主管税务机关税源管理岗审核纳税人申报材料，符合规定的，提交领导岗审核后，由纳税人持审批村料到办税服务厅发票缴销窗口缴销发票。有税务违章行为的，按规定实施处罚。

第三步，发票缴销岗受理并通过计算机查询，比对审核无误后收缴发票，并将《发票缴销登记表》录入计算机，打印出缴销记录交纳税人，同时传递给主管税务机关税源管理岗存档。

③遗失发票核销程序：

第一步，由纳税人持《发票挂失声明审批表》、遗失证明材料及《发票领购簿》等相关资料到主管税务机关税源管理岗填写《发票缴销登记表》申请发票核销。

第二步，主管税务机关税源管理岗审核纳税人申报材料，按发票管理规定实施处罚，并提交领导岗审核后，报县（市、区）局征收管理股（科）复核。

第三步，县（市、区）局征收管理股（科）发票管理岗复核主管税务机关上报的发票核销申报材料，符合规定的，呈报分管局长审批后，转主管税务机关通知纳税人到办税服务厅发票缴销岗核销发票。第四步，办税服务厅发票缴销岗受理并通过计算机查询，比对审核无误后，将《发票缴销登记表》录入计算机，打印出缴销记录交纳税人，同时传递给主管税务机关税源管理岗存档。

（四）代开发票管理

（1）政策依据：《中华人民共和国发票管理办法》第十六条。《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函【2004】1024号）

（2）申请条件：需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。

（3）报送资料：

①个体应税劳务代开发票必备资料如下：

一是纳税人身份证复印件；

二是劳务合同复印件或应税劳务证明材料（结算单）

三是代开发票申请表。

②建筑安装代开发票必备资料如下：

一是税务登记证副本或复印件；

二是建筑业项目管理专用申报表;

三是合同复印件四是经办人身份证复印件;

五是该工程项目的完税证明；

六是代开发票申请表。

③房屋出租代开发票必备资料如下：

一是产权人身份证复印件;

二是房屋产权证明和房屋租赁合同复印件或其他有效证明;

三是经办人身份证复印件;

四是完税证明;

五是代开发票申请表。

④销售不动产发票代开必备资料如下：

一是房屋土地所有权证复印件（或契税完税凭证等权属证明材料）；

二是销售该房屋土地时与购买方签订的买卖合同或其他具有房屋土地权属转移合同性质凭证的原件及复印件；

三是买卖双方税务登记证复印件（个人的提供身份证复印件）

四是原购入房屋需提供购入发票和契税单，转让土地的购置成本（包括发票或财政出让金收据）；五是涉及旧房或自建房转让的，应提供有重置成本价和成新度的评估报告；

六是房地产销售方的完税凭证；

七是代开发票申请表

（4）办理时限：符合条件，当场办结。

（5）办理地点：办税服务厅。

（6）办理程序：

①纳税人持相关材料到主管税务机关税源管理岗申请代开发票，并填写《代开发票申请表》和《纳税申报表》。

②主管税务机关税源管理岗审核代开发票资料和《纳税申报表》,符合规定的，报领导岗审批后，在综合征管系统中录入代开信息，并将代开信息传递给办税服务厅代开发票岗。不符合规定的，说明理由，退回纳税人。

③纳税人持审批后的《代开发票申请表》和《纳税申报表》到办税服务厅申报纳税岗申报缴纳税款。④办税服务厅申报纳税岗征收税款，开具完税凭证。

⑤纳税人持审批后的《代开发票申请表》和完税凭证到代开发票岗申报开具发票。

⑥代开发票岗为纳税人开具发票，在发票和完税证明上相互套号或复印税票附在代开发票存根联后备查，然后将代开发票相关资料转主管税务机关存档。

第五篇：大连市地方税务局有奖发票问题解答

1.问：为什么在我市推行有奖发票？

答：近年来，我局通过在全行业推广网络机打发票，全面取消手写发票，持续加强发票管理，遏制了制假售假和“大头小尾”开具发票等违法行为。推行有奖发票后，将充分调动消费者索要发票积极性，切实保护消费者合法权益；将有效增强经营者依法用票的自觉性，督促纳税人加强财务管理，及时足额缴纳税款，切实提高税法遵从度，进一步营造公平竞争的税收环境；地税机关可以即时动态监控经营者发票开具信息，准确把握经营者实际经营情况，促进税收征管效能提升。

2.问：什么叫有奖发票？

答：有奖发票是指消费者通过合法途径取得，且符合相关管理规定，可以参与发票摇奖的地税普通发票。

3.问：什么叫有奖发票摇奖？

答：有奖发票摇奖是指大连市地方税务局采用计算机摇奖方式对一定时期内的有奖发票进行随机摇奖，并对有奖发票中奖人支付奖金的活动。

4.问：有奖发票什么时候推行？

答：大连市地方税务局有奖发票于2013年7月1日起推行。

5.问：具体符合什么样条件的发票可以参与有奖发票摇奖？

答：在大连市行政区域内，由个人消费者合法取得，当月已办理交验手续的《辽宁省大连市地方税务局通用机打发票》和《辽宁省大连市地方税务局通用定额发票》可以参与有奖发票摇奖。

单位消费所取得的发票不得参与有奖发票摇奖。

参与有奖发票摇奖的《辽宁省大连市地方税务局通用机打发票》和《辽宁省大连市地方税务局通用定额发票》“付款方名称”栏应当填开消费者真实姓名，《辽宁省大连市地方税务局通用机打发票》“付款方类型”栏应当填开“个人”。

6.问：有奖发票的奖项是怎么设置的？

答：有奖发票每月摇奖1期，每年共摇奖12期。每期设置5个奖项，奖金为190万元。其中：一等奖1个，奖励人民币60万元（现金，税前，下同）；二等奖3个，各奖励人民币20万元；三等奖5个，各奖励人民币10万元；四等奖10个，各奖励人民币1万元；五等奖20个，各奖励人民币5千元。

7.问：有奖发票都什么时候开奖？

答：大连市地方税务局在月度终了后10日内，使用摇奖系统公开进行有奖发票摇奖，并由公证部门进行现场公证。中奖发票代码和发票号码在摇奖现场当场公布，由大连市地方税务局在大连地税网站和公共媒体上发布中奖通告。

8.问：有奖发票第一次开奖是在什么时候？

答：有奖发票第一次开奖定于2013年8月8日。

9.问：有奖发票摇奖程序是什么样的？

答：每期共摇奖五次，第一次摇出1个一等奖中奖号码，第二次摇出3个二等奖中奖号码，第三次摇出5个三等奖中奖号码，第四次摇出10个四等奖中奖号码，第五次摇出20个五等奖中奖号码。

10.问：有奖发票的计奖规则是什么？

答：有奖发票摇奖以1元为计奖单位，如开具金额有小数，尾数按四舍五入进位到元。“大连市地方税务局有奖发票摇奖系统”（以下简称“摇奖系统”）根据发票代码、发票号码和开具金额生成摇奖号码，进入奖池参与摇奖。例如：某张发票代码为221021322102，号码为10000001，票面开具金额为8 847.7元，首先四舍五入进位到元后，此张发票的计奖单位为8848个，摇奖系统生成的摇奖号码为22102******至2102******，即消费者手中有奖发票票面金额合计值越高，赋予的摇奖号码越多，中奖概率也就越大。

单张发票中奖后，不再参与其他奖项的摇奖。

11.问：如何确定持有的发票是否可以参加有奖发票摇奖？

答：依照《大连市地方税务局有奖发票管理办法》规定，符合规定且当月已办理交验手续的《辽宁省大连市地方税务局通用机打发票》和《辽宁省大连市地方税务局通用定额发票》可以进入奖池，消费者可以登录大连地税网站（www.xiexiebang.com）查询所持发票进入有奖发票奖池情况，输入所持发票的发票代码和发票号码后，系统会提示，“此发票进入本期奖池”或“此发票未进入本期奖池”，若消费者还有不明事项，可拨打12366-2进一步咨询。

12.问：如何确定发票中奖？

答：中奖发票代码和发票号码在摇奖现场当场公布，由大连市地方税务局在大连地税网站和公共媒体上及时通告。消费者可以通过公共媒体或登录大连地税网站（www.xiexiebang.com）进行查询。

13.问：领取有奖发票奖金是否有时间限制？

答：中奖人应当于开奖之日起30日内到指定地点办理领奖手续，其中“日”为自然日，规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。大连市地方税务局将在摇奖结果通告中明确兑领奖期限，超过兑领奖期限未办理兑领奖手续的视为自动放弃兑奖资格，弃奖的奖项和奖金自动转入下下期奖池。

14.问：到什么地方办理兑奖手续？

答：中奖人应当到大连市地方税务局票证管理所办理兑奖手续，咨询电话：12366-2。

15.问：办理兑奖手续需要携带哪些资料？

答：办理兑奖手续时应当携带下列证件资料：

（一）中奖发票原件及复印件；

（二）与中奖发票“付款方名称”栏一致的本人有效身份证明原件及复印件；

（三）中奖人本人的银行卡或存折原件及复印件；

（四）委托代理人有效身份证明原件及复印件；

（五）载明委托事项并由中奖人本人签字的授权委托书和公证部门出具的公证书原件及复印件。

复印件应当为A4纸一式一份，经中奖人或委托代理人当场逐页签署“与原件相符”字样并签字压印后，由大连市地方税务局留存。

16.问：有效身份证明是指哪些证件？

答：居民身份证、护照或者其他能证明身份的合法证件。

17.问：有奖发票奖金是否必须由本人办理兑奖手续？

答：有奖发票奖金应当由中奖人本人亲自办理兑奖手续，如因特殊原因不能亲自而委托代理人办理的，应当由委托代理人提供载明委托事项并由中奖人本人签字的授权委托书、委托人身份证明和公证部门出具的公证书和其他相关资料。

18.问：办理兑奖手续，提交各种资料后就能马上领到有奖发票奖金吗？有奖发票奖金是以什么形式发放？

答：中奖人提供的兑奖资料经审核通过后，大连市地方税务局在兑奖期限结束后十个工作日内发放奖金，中奖奖金以银行转账的形式发放。

19.问：有奖发票奖金所得是否需要缴纳个人所得税？

答：依据《财政部国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金免征个人所得税问题的通告》（财税〔2007〕34号）规定，大连市地方税务局应当在支付有奖发票奖金时，按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目和20%的税率，全额征收个人所得税，并向中奖人开具个人所得税代扣代缴凭证。

20.问：中奖以后，不会有人泄露我的信息吧？

答：大连市地方税务局将对中奖人信息给予保密，未征得中奖人同意不得向社会公开或发布。

21.问：什么样的发票不予兑奖？

答：具有下列情形的，不予兑奖：

（一）空白发票、假发票、已声明被盗、作废、冲正和被冲正的发票；

（二）票面严重破损，票面内容无法辨认或有涂改痕迹的发票；

（三）未加盖开票单位“发票专用章”或加盖的印章与发票领用单位或个人不符的发票；

（四）超过兑奖期限的发票；

（五）发票填开的付款方名称与兑奖人有效身份证明姓名不一致的发票；

（六）未按规定项目填开或填开不规范的发票；

（七）大连市地方税务局按照有关规定认定不予兑奖的其他情形的发票。

22.问：消费者怎么鉴定发票的真伪呢？

答：消费者可选择登陆大连地税网站或拨打12366-2进行发票真伪查询。从7月起，广大消费者还可以使用手机扫描二维码进行发票真伪查询。消费者需要对发票进行真伪鉴定的，可以向地税机关申请。消费者如取得不予兑奖情形发票的，应当要求经营者重新开具有效发票或向大连市地方税务局举报。

23.问：收到一张《辽宁省大连市地方税务局通用机打发票》，但发票号码、发票代码和机打发票号码、发票代码不一致可以兑奖吗？

答：不能，这种发票属于“未按规定项目填开或填开不规范的发票”，消费者应当要求经营者重新开具有效发票或向大连市地方税务局举报。

24.问：有奖发票摇奖范围和奖项设置以后还会有什么变化吗？

答：大连市地方税务局将根据税收征收管理工作的需要，适时调整有奖发票摇奖范围和奖项设置。

25.问：消费者取得的门票或者例如肯德基和麦当劳的发票可以参加有奖发票摇奖吗？房地产业、建筑安装业和车票可以参加吗？

答：不可以。在《大连市地方税务局有奖发票管理办法》中已经明确规定了“在大连市行政区域内，由个人消费者合法取得，当月已办理交验手续的《辽宁省大连市地方税务局通用机打发票》和《辽宁省大连市地方税务局通用定额发票》可以参与有奖发票摇奖。”消费者取得的门票或者是肯德基麦当劳的发票属于冠名发票，与《大连市地方税务局销售不动产统一发票（自开）》《建筑业统一发票（自开）》、国家税务总局保留票种和客运车船票一样不在发票摇奖范围内，因此不得参与摇奖。