创新申报——网络发票

第一篇：创新申报——网络发票

网络发票行业应用项目

一、项目背景

（一）客户背景

福建省国家税务局作为国家税务总局的福建分支机构，直属国家总局，并承担福建省内的税务任务，管辖除厦门外的其余八个地市。

（二）项目背景

福建省国税局计划2011年对全省国税纳税户启用网络机打发票系统，采用数据全省集中的方式，有效规避纳税户逃税现象。作为国家税务总局新推行的网络发票的应用的试点省份，采用由国家总局制定的运营商合作运营的思路，率先在福建省内与三大运营商合作共同推出网络发票系统。

（三）合作背景

福建国税网络机打发票系统建设基本思路：采用税务局端、运营商端、客户端分层建设方案，由3大运营商完成对纳税户的支撑和服务。减轻国税后期服务的压力，降低服务成本。

目前，福建国税已经采用浙科方案建设完成国税局端平台，并部署了提供3个运营商接口的前置机。

浙科信息技术有限公司是联通总部网络机打发票系统的合作商，总部已经在青岛云计算平台完成全国网络机打发票测试平台的建设，并可以支撑福建国税项目。在总部的指导下，我司与浙科公司洽谈合作，共同推进国税网络机打发票项目。

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二、技术方案

（一）需求分析

目前国税全省税户大约15万户，预计市场目标为5万户。

根据联通总部同浙科公司合作建设税务机打发票全国支撑平台情况，福建联通公司联合浙科公司共同设计、研发，并提出基于中国联通VPDN网络和全国网络机打发票平台的福建国税网络机打发票应用综合解决方案。

方案是基于现有新版机打发票业务需求专门设计并且运用VPDN专用网络的机打发票集成智能终端设备，全面保障纳税人开票业务随时随地和安全可靠进行，同时减轻税局端的系统负荷和服务压力。

浙科公司负责发票系统客户端软件和运营商端软件的开发。联通负责组建基于VPDN国税专用网络及专用上网卡开发。

（二）解决方案

1、实现方案

根据浙科机打发票解决方案，浙科公司联合福建联通公司共同设计、研发，并推出基于任何公网环境及WCDMA 3G网络的机打发票纳税人端VPDN功能包产品 “票信通”。联网开票是基于票信通平台，利用安全专网连接平台页面内容的开具发票的应用服务。包括电脑版和手机版，同时支持他网用户通过二次拨号方式接入。

2、系统功能

可用于纳税人：

 实时在线开票

 在线分票

 离线数据同步

 初始化软件安装

 软件升级安装

 身份绑定验证

 移动化开票

传统发票:离线开票，定期汇总，人工上报

网络发票：联网开票，数据实时回传

 随身携带发票数据

 公告通知接收短信

产品形态：电脑+通用打印机税控机+3G上网卡移动终端+蓝牙打印自助开票与专用终端

 故障自动检测

 在线客服请求

 远程协助发起请求

四、商务模式

（一）运作模式

1、各方职责：依据总部在青岛部署的云平台，浙科提供软件系统开发、应用、培训、软件售后服务等；我司提供通信通道、开通受理等；税务局提供企业的组织集中培训等工作。

平台的运行及维护由浙科公司统一负责，由省公司统一与浙科厂家结算，我司向用户每户收取20元月租费，按年支付240元/户。

2、营销方案：由各地市分公司集客部依据当地国税局的网络发票推广计划安排，配合国税局做好集中培训工作，按计划分批培训，由浙科负责培训工作，我司在培训现场进行开通受理工作。

（二）项目实施情况

依据省国税局的进度安排，2012年6月底完成万元版企业的推广工作，12月底前完成千元版企业的推广工作。其余的在2013年完成。今年的预计覆盖计划在4万户左右，目前我司已完成1万多户，预计占市场总额的1/3。

五、项目的经济效益和社会效益以及经验总结

（一）客户/合作方效益

1、能够为税务部门加强对企业税收的管理，防止企业虚开发票、提供了税务监管信息化的一个有力手段。

2、有效帮助企业实现实时核查受票信息真伪，杜绝了接收假票的风险,对开票受票信息查询统计分析，方便企业票据核算管理，降低了发票管理成本，提高了财务核算的效率

3、向税务行业展示良好的业务水平，提供优质的服务能力。加强与纳税企业的客情关系，增强企业用户的黏度，稳定原有固网用户；创造3G应用需求，能大力促进3G业务的发展。

（二）联通效益

1、作为中小企业的业务拓展敲门砖，票信通可以作为捆绑宽带、固话、手机等业务叠加，可间接带来其他巨大的经济效益。

2、以漳州推广效果而视，票信通共联合举办现场培训会33场，邀请约6300户企业代表参会，现场推介会签约率高达55%，截止12年11月份漳州签约票信通用户3519户，预计收入贡献84.5万元，并拓展联通综合业务提供了良好的切入平台，目前已关联带动发展3G用户800户，2G用户1300户，固网专线30条及其它业务，合同期预计拉动综合业务收入108.4万元，票信通的成功的推广在全市企业用户提高了联通的品牌效应与服务感知，并与其它兄弟公司召开多次的经验学习交流会。

第二篇：网络发票管理办法

网络发票管理办法

判断题：

税务机关应根据开具发票的单位和个人的经营情况，核定其在线开具网络发票的种类、行业类别、开票限额等内容。（对）

一、单选题

1、《网络发票管理办法》已经2013年1月25日国家税务总局第1次局务会议审议通过，现予公布，自（）起施行。

A、2013年4月1日 B、2010年4月1日 C、2015年4月1日 D、2017年4月1日

2、开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的，可向（）提出书面申请，经税务机关确认，予以变更。

A、税务机关 B、当地政府 C、财政部 D、国务院

3、开具发票的单位和个人作废开具的网络发票，应收回原网络发票全部联次，注明“（）”，并在网络发票管理系统中进行发票作废处理。A、有效 B、作废 C、失效 D、通用

4、开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可（）。A、离线开具发票 B、不开发票 C、开具虚假发票 D、购买虚假发票

5、开具发票后，不得改动开票信息，并于（）上传开票信息。A、12小时内 B、24小时内 C、48小时内 D、90小时内

二、多选题

1、开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票，不得利用网络发票进行（）。A、转借 B、转让 C、虚开发票 D、其他违法活动

2、税务机关应加强网络发票的管理，并（）。A、确保网络发票的安全 B、确保网络发票唯一

C、提供便捷的网络发票信息查询渠道 D、通过应用网络发票数据分析，提高信息管税水平

3、下列说法正确的有（）。

A、税务机关应根据开具发票的单位和个人的经营情况，核定其在线开具网络发票的种类、行业类别、开票限额等内容

B、开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的，可向税务机关提出书面申请，经税务机关确认，予以变更

C、开具发票的单位和个人开具网络发票应登录网络发票管理系统，如实完整填写发票的相关内容及数据，确认保存后打印发票

D、开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完成开票信息的确认、查验

4、税务机关应加强网络发票的管理，确保网络发票的（），并提供便捷的网络发票信息查询渠道；应通过应用网络发票数据分析，提高信息管税水平。A、安全 B、唯一 C、便利 D、多样性

三、判断题

1、《网络发票管理办法》自2013年4月1日起施行。（）Y、对

2、单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（）Y、对

3、具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。（）Y、对

4、开具发票的单位和个人违反本办法规定的，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定处理。（）Y、对

一、单选题

1、根据（）规定，制定《网络发票管理办法》。

A、《中华人民共和国发票管理办法》 B、《中华人民共和国税收管理办法》

C、《中华人民共和国财税管理办法》 D、《中华人民共和国经济管理办法》

2、《网络发票管理办法》已经2013年1月25日（）第1次局务会议审议通过。

A、国家税务总局 B、国家财政总局 C、国务院 D、人民银行

3、《网络发票管理办法》自（）起施行。

A、2013年4月1日 B、2012年4月1日 C、2011年4月1日 D、2010年4月1日

4、在（）使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，适用《网络发票管理办法》。

A、中华人民共和国境内 B、各省级行政区范围内

C、各计划单列市范围内 D、各联合国常任理事国

5、《网络发票管理办法》所称网络发票是指符合（）统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。

A、国家税务总局 B、国家财政总局 C、国务院 D、人民银行

6、国家积极推广使用（）开具发票。A、网络发票管理系统 B、电子发票管理系统 C、数字发票管理系统 D、纸质发票管理系统

7、开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的，可向（）提出书面申请，经确认，予以变更。

A、税务机关 B、财政机关 C、工商机关 D、民政机关

8、开具发票的单位和个人开具网络发票应登录（），如实完整填写发票的相关内容及数据，确认保存后打印发票。

A、网络发票管理系统 B、网络发票登记系统

C、网络发票打印系统 D、网络发票生成系统

9、开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完成（）的确认、查验。

A、开票信息 B、发票信息 C、金额信息 D、扣税信息

10、开具发票后，不得改动开票信息，并于（）内上传开票信息。

A、48小时 B、36小时 C、24小时 D、12小时

二、多选题

1、为（），根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，制定《网络发票管理办法》。

A、加强普通发票管理 B、保障国家税收收入 C、规范网络发票的开具和使用

D、增加国家财政收入

2、在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的（），适用《网络发票管理办法》。

A、开户登记 B、网上领取发票手续 C、在线开具、传输、查验和缴销 D、合理避税

3、《网络发票管理办法》所称网络发票是指符合国家税务总局统一标准并通过（）公布的网络发票管理系统开具的发票。

A、国家税务总局 B、省、自治区、直辖市国家税务局 C、地方税务局 D、各地方财政厅

4、税务机关应加强网络发票的管理，确保网络发票的（），并提供便捷的网络发票信息查询渠道；

A、安全 B、唯一 C、便利 D、经济

5、税务机关应根据开具发票的单位和个人的经营情况，核定其在线开具网络发票的（）等内容。

A、种类 B、行业类别 C、开票限额 D、密码

6、开具发票的（）需要变更网络发票核定内容的，可向税务机关提出书面申请，经税务机关确认，予以变更。

A、单位 B、个人 C、其它个体 D、指定主体

7、单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的（），对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

A、真实性 B、完整性 C、实用性 D、适用性

8、开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的（）。

A、用户变更 B、注销手续 C、缴销空白发票 D、宣告报废

9、开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票，不得利用网络发票进行（）。

A、转借 B、转让 C、虚开发票 D、其他违法活动

10、省以上税务机关在确保网络发票电子信息（）等条件的情况下，可以试行电子发票。

A、正确生成 B、可靠存储 C、查询验证 D、安全唯一

三、判断题

1、《网络发票管理办法》所称网络发票是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。（）

Y、对

2、在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，适用《网络发票管理办法》。Y、对

3、国家积极推广使用网络发票管理系统开具发票。Y、对

4、税务机关应通过应用网络发票数据分析，提高信息管税水平。Y、对

5、税务机关应根据开具发票的单位和个人的经营情况，核定其在线开具网络发票的种类、行业类别、开票限额等内容。Y、对

6、开具发票的单位和个人开具网络发票应登录网络发票管理系统，如实完整填写发票的相关内容及数据，确认保存后打印发票。Y、对

7、开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完成开票信息的确认、查验。Y、对

8、开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票。Y、对

9、开具发票的单位和个人作废开具的网络发票，应收回原网络发票全部联次，注明“作废”，并在网络发票管理系统中进行发票作废处理。Y、对

10、税务机关根据发票管理的需要，可以按照国家税务总局的规定委托其他单位通过网络发票管理系统代开网络发票。Y、对

第三篇：网络发票管理办法

网络发票管理办法

国家税务总局令第30号

全文有效 发文日期：2013-02-25

《网络发票管理办法》已经2013年1月25日国家税务总局第1次局务会议审议通过，现予公布，自2013年4月1日起施行。

网络发票管理办法

第一条

为加强普通发票管理，保障国家税收收入，规范网络发票的开具和使用，根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，制定本办法。

第二条

在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，适用本办法。

第三条

本办法所称网络发票是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。

国家积极推广使用网络发票管理系统开具发票。

第四条

税务机关应加强网络发票的管理，确保网络发票的安全、唯

一、便利，并提供便捷的网络发票信息查询渠道；应通过应用网络发票数据分析，提高信息管税水平。

第五条

税务机关应根据开具发票的单位和个人的经营情况，核定其在线开具网络发票的种类、行业类别、开票限额等内容。开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的，可向税务机关提出书面申请，经税务机关确认，予以变更。

第六条

开具发票的单位和个人开具网络发票应登录网络发票管理系统，如实完整填写发票的相关内容及数据，确认保存后打印发票。

开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完成开票信息的确认、查验。

第七条

单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

第八条

开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票。

第九条

开具发票的单位和个人作废开具的网络发票，应收回原网络发票全部联次，注明“作废”，并在网络发票管理系统中进行发票作废处理。

第十条

开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。

第十一条

税务机关根据发票管理的需要，可以按照国家税务总局的规定委托其他单位通过网络发票管理系统代开网络发票。

税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确代开网络发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。

第十二条

开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票，不得利用网络发票进行转借、转让、虚开发票及其他违法活动。

第十三条

开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。

开具发票后，不得改动开票信息，并于48小时内上传开票信息。

第十四条

开具发票的单位和个人违反本办法规定的，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定处理。

第十五条

省以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票。

第十六条

本办法自2013年4月1日起施行。

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，地方税务局。

第四篇：《网络发票管理办法》

据国务院法制办网站消息，国家税务总局起草了《网络发票管理办法》(征求意见稿)，拟通过税务部门规章形式颁布实施。征求意见稿现向社会公开征求意见，公众可在8月13日前提出反馈意见。

国家税务总局《网络发票管理办法(征求意见稿)》起草说明

为建立发票管理长效机制，规范普通发票管理，根据“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的工作思路，国家税务总局于2009年9月下发《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》的通知，取消行业限制、统一全国通用机打发票式样。在开展简并票种、统一式样工作基础上，部分税务机关进行了网络发票的有益探索，试点推行使用网络发票管理系统开具网络发票，并已取得初步成效。

网络发票管理系统是以税收征管信息系统为依托，以数据管税为核心，应用在线数据传输技术的实时开票系统，对开票单位和个人网络发票的领购、开具、缴销、取得、查询和数据应用等环节进行实时监控，实现发票数据信息采集的实时性、唯一性、完整性和真实性，具有“在线开票、数字防伪、全面监控、查验便捷”的特点。

为保障利用网络发票管理系统开具发票的管理需要，规范网络在线开具发票行为，根据新修订的《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条规定:“国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定”，我们在总结各地试点经验和听取各方面意见的基础上，草拟形成了《网络发票管理办法(审议稿)》，现将办法中几个主要问题说明如下:

一、办法的管理范围

为保障网络发票管理系统的推行使用，使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领购发票手续、在线开具、在线查验和缴销等事项，应遵照办法的相关规定(办法第二条)。

二、税务机关的主要职责

办法对税务机关的主要职责予以了明确，办法第四条规定税务机关应加强网络发票的管理，确保网络发票的安全、唯

一、便利，并提供便捷的网络发票信息查询渠道。税务机关应加强综合应用网络发票数据分析，提高信息管税水平，税务机关应根据开具的发票单位和个人的经营情况，核定其在线开具网络发票的种类、行业类别、开票限额等内容。开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的，可向税务机关提出书面申请，经税务机关审核同意后予以变更(办法第五条)。

三、加强发票数据的应用，实施发票闭环管理

开具发票的单位和个人开具网络发票应登录网络发票管理系统，如实完整填写发票的相关内容及数据，确认保存后打印发票，经系统自动保存数据后即完成发票信息的确认、查验(办法第六条)。

网络发票管理系统对已开具发票信息保存后自动进行查验，减少了开票单位和个人及税务机关的负担，同时也为开票单位和个人提供了便捷的服务。

单位和个人取得网络发票，应及时查询验证网络发票信息的真实性，对不符合规定的网络发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收(办法第七条)。

通过对发票数据信息的查询应用，形成数据的回流，给税收征管提供真实的数据信息，改变发票单一的纸质流转方式，从而实现发票数据的闭环管理。

四、应急开具发票问题

办法第十四条规定开具发票的单位和个人在网络出现故障无法在线开具发票时，可离线开具发票。开具发票后，不得改动开票数据，并于24小时内上传开票信息。

网络发票是以在线开具为主，但为规避网络故障时开不出票的风险，网络发票管理系统应具备离线开具发票的应急功能，当出现网络异常情况时，纳税人可离线开具发票，网络恢复正常后，开票单位和个人应及时上传开票信息。

五、关于电子发票的问题

办法第十六条规定省以上税务机关在确保满足网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以进行电子发票试点工作。

从长远看，电子发票是发票管理工作的发展趋势，我们将借鉴国际先进发票管理经验，利用现代信息技术建立完善的网络发票管理系统，加强网络发票管理，待条件成熟时实现电子发票管理。

网络发票管理办法(征求意见稿)

第一条 为加强发票管理，保障国家税收收入，规范网络发票的开具和使用，根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，制定本办法。

第二条 在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领购发票手续、在线开具、在线查验和缴销等事项，遵守本办法。

第三条 网络发票是指符合统一标准并通过省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局(以下简称省税务机关)以上税务机关认可的网络发票管理系统开具的发票。

国家积极推广使用网络发票管理系统开具发票。

第四条 税务机关应加强网络发票的管理，确保网络发票的安全、唯

一、便利，并提供便捷的网络发票信息查询渠道。税务机关应通过应用网络发票数据分析，提高信息管税水平。

第五条 税务机关应根据开具发票的单位和个人的经营情况，核定其在线开具网络发票的种类、行业类别、开票限额等内容。

开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的，可向税务机关提出书面申请，经税务机关审核同意，予以变更。

第六条 开具发票的单位和个人开具网络发票应登录网络发票管理系统，如实完整填写发票的相关内容及数据，确认保存后打印发票。

开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完成开发票信息的确认、查验。

第七条 单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性，对不符合规定的网络发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

第八条 开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的未入账有效证明，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票。

开具《机动车销售统一发票》红字发票时，凭原《机动车销售统一发票》发票联原件、已加盖车辆购置税征收机关征税专用章的报税联复印件，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字《机动车销售统一发票》。

第九条 开具发票的单位和个人作废开具的网络发票，应收回原网络发票全部联次，注明“作废”，并在网络发票管理系统中进行发票作废处理。

第十条 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。

第十一条 开具发票的单位和个人的空白发票发生丢失、损毁、被盗等情形时，应于发现当日书面报告税务机关，发生丢失空白发票的应登报声明作废。

第十二条 税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位通过网络发票管理系统代开网络发票。

税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确代开网络发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。

第十三条 开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票，不得利用网络发票进行转借、转让、虚开发票及其他违法活动。

第十四条 开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。

开具发票后，不得改动开票信息，并于24小时内上传开票信息。

第十五条 开具发票的单位和个人违反本办法规定的，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定处理。

第十六条 省以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票。

第十七条 本办法由国家税务总局负责解释。

第十八条 本办法自2013年4 月 1日起施行。

第五篇：河北省2011年发票及网络申报咨询有关问题及解答

发票及网络申报咨询有关问题及解答

发布日期：[ 2010-04-23 ]

来源：

1．我们房地产公司与一酒店签订酒店购建合同之后，该酒店由于资金困难违约，并向房地产公司支付了违约金，但该酒店向我们索取发票，我们能否开具不动产发票，该违约金是否交营业税？（沧州）

答: 违约金缴纳营业税，能开具不动产发票。在《不动产发票》的“款项性质”选择“其它”，注明款性具体性质。按照《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，违约金属价外费用，应按销售不动产缴纳营业税。

2、物业代收电费应开何种票据给企业入账？（石家庄）答：物业公司代收电费可开具服务业发票。

3、企业内部招待所对外提供盖有“XX单位招待所专用章”的定额发票是否可以作为入账依据？（石家庄）答：《发票管理办法》第二十三条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。第二十二条规定不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

4、发票保存期限为几年？达到销毁年限的发票须履行怎样的销毁程序？（石家庄）答：《发票管理办法》第三十条规定，开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

5、外管证办理的具体期限多长？如果过期缴销管证有何处罚规定？有具体关于外管证的实施细则吗？（邯郸）

答复：在省内（河北省）施工的本地企业，外管证的办理期限是按照合同所载明的施工期限；在省外施工或外省来我省施工的企业，外管证的办理时间最长不超过180天。过期缴销外管证应根据《征管法》第六十条规定：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。目前没有外管证的实施细则。

6、和村里联合建房，在土地证未变更为房地产开发公司时外管证开不了，企业怎样申报？税务登记证是否可在项目所在地重办？一个企业可以有两个以上税务登记证吗？（邯郸）

答复：房地产开发公司可以在当地申请临时营业执照，办理临时税务登记，房地产开发公司只是在销售环节进行申报纳税，建筑营业税的纳税人是建筑施工单位。一个企业不能有两个以上税务登记证。

7、网上申报时，财务报表为什么不能导出，怎样才能导出？（邯郸）

答复：网上申报时，财务报表不能导出，您可使用“河北地税企业端资料填报系统”来填写，报送财务报表。通过该软件，实现数据在本地的保存、导出、打印等功能。

8、我单位是建筑安装企业，在网上申报营业税附表时，资产负债表和利润表的数值填列给的时间太短，在一张表都没有填完系统就提示保存数据，开始在我保存时系统自动弹回首页之前输入的数据，却没有保存上，很浪费我的时间还得重复输入。（邯郸）答复：为保证网站的顺利运行，设置了超时退出机制。您可以使用“河北地税企业端资料填报系统”，在本机上填写完全后，再联网上传书据。该软件是安装在本地计算机上，具有保存、导出、打印、联网上传数据等功能。

9、定期定额征收网上申报重复怎么办？是申请退税还是抵缴个税？（邯郸）

答复：定期定额户的税款征收是通过银行批扣划转税款的，一般不会造成重复申报；由于系统原因若出现重复扣税时，税务机关会及时发现，退还多扣的税款。

10、申报失误造成重复申报，网上显示欠税如何处理？（邯郸）

答复：申报错误或者重复申报的纳税人，应到主管税务机关办税服务大厅，由征收人员进行申报作废。

11、是否可以告知纳税人各税种缴纳范围、条件、税率？（邯郸）

答复：纳税人办理税务登记后，由登记人员发放新办税务登记指引，主管税务机关会对纳税人进行首次纳税辅导，纳税辅导表中有具体应缴的税种、税率、申报缴纳期限等内容，纳税人也可向税务人员进行咨询。

12、网上申报成功，银行扣款不成功怎么办？网上报税填报利润分解表时更改本期数时，为何累计数也相应变成本期数？（邯郸）

答复：网上申报成功而缴款不成功，可以到主管税务机关办税服务厅进行缴纳。利润分解表更改累计数变成本期数情况，有可能此纳税人是新网上签约用户，系统默认本月数就是期初数。具体情况请纳税人同主管税务机关办税服务厅有关人员进行联系。

13、我单位为按账征收企业，现在购买发票时，运输服务发票直接加计企业所得税，年终亏损时能否退税？（邯郸）答复：可以。

14小型民营企业的职工食堂，在菜市场采购物品，无正式发票，如何入账？（邯郸）答复：经由国税部门代开发票后，入账。

15单位使用的定额发票，用存根联记账吗？若用，单位一旦查询时很不方便，请问如何恰当运作？（邯郸）

答复：单位使用的定额发票，用存根联记账。你单位应按《发票管理办法》规定建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，对发票的领购、使用人进行登记。

16分包单位不及时纳税与总包单位有没有关系？给总包单位会不会带来税务风险？（唐山）

答复：分包单位是独立的纳税义务人，不及时纳税应由分包单位自行负责。

17为什么我们公司下属企业在注销时，地税机关要求先去国税局注销企业的国税登记？（唐山）

答复：根据《税收征管法》的规定，企业在注销登记时，先去地税，还是先去国税，都可以。只是在税务登记管理中，会出现一些问题，如果企业在地税部门办理了注销手续后，不到国税部门注销，就会造成地税税务登记信息差异，为税务部门的登记管理造成不便。此外，如果企业的企业所得税是从国税部门缴纳，就需要先清算后再注销登记。而且如果公司下属企业为增值税纳税人，先注销国税登记是因为如果国税机关在注销时要求你企业补缴税款，在注销地税登记时,地税机关可以征收你企业的相应附加税，反之，如果先将地税登记注销则无法再征收相应附加税。

18《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联是否需要盖章？（唐山）

答复：根据《国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税发[2006]67号）第五条第六款的规定，开具《公路、内河货物运输业统一发票》时，应在发票联左下角加盖财务印章或发票专用章或代开发票专用章，抵扣联一律不加盖印章。

19违反发票管理法规的行为如何处罚？（唐山）

答复：根据《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令第6号)规定：违反发票管理法规的行为包括：（－）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；

（二）未按照规定领购发票的；

（三）未按照规定开具发票的；

（四）未按照规定取得发票的；

（五）未按照规定保管发票的；

（六）未按照规定接受税务机关检查的。对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。

20货运业自开票纳税人和代开票纳税人如何规定？（唐山）答复：根据《河北省地方税务局关于加强公路内河货物运输业税收管理有关问题的通知》（冀地税函〔2009〕126号）规定：

一、货物运输业纳税人自开票资格认定

申请自开票资格认定的纳税人，应同时符合下列条件：

1.具有工商行政管理部门核发的营业执照，地税机关核发的税务登记证，交通管理部门核发的《道路运输经营许可证》或《水路运输许可证》；

2.上货物运输劳务金额在20万元以上；新办企业注册资金在30万元以上； 3.具有固定的经营场所，如是租用办公场所，则承租期必须一年以上； 4.在银行开设结算账户；

5.具有自备运输工具，并提供货物运输劳务；

6.账簿设置齐全，能按发票管理办法规定妥善保管、使用发票及其他单证等资料，能按财务会计制度和税务机关的要求正确核算营业收入、营业成本、税金和营业利润，并能按规定向税务机关进行纳税申报和缴纳各项税款。

对货运业自开票资格认定六个条件的前五个条件同时满足、第六个条件基本符合（存在少量的超限额现金结算和白条入账问题）、自有运输工具总核定载荷300吨以上、并实行定率征收企业所得税或个人所得税的纳税人，也可认定为自开票纳税人。应税所得率按国家规定执行。

二、货物运输业纳税人代开票管理

（一）零星货物运输业务代开发票

对按规定不需办理税务登记或税务登录的零星从事货物运输业务的纳税人申请代开发票时，代开发票金额小于3000元的，只需提供经办人身份证明，即可代开发票，不再办理税务登记或税务登录。

（二）货物运输业纳税人代开票资格确认

对已办理税务登记或税务登录而不具备自开票资格的货物运输业纳税人，其缴纳方式均辅导为“定期定额”；对需要代开发票的，实行代开票资格确认管理，即经主管地税机关核实运输工具真实性，在纳税辅导中进行允许代开货物运输业发票的确认后，方可代开发票。纳税人当月代开发票金额小于核定营业额的，下月征期补缴差额部分的税款。对运输工具为自有的，应核实自有车辆和单车《道路运输证》的真实性；对运输工具为承包、承租和被挂靠的，应核实承包、承租和挂靠合同（协议）、承包、承租和被挂靠车辆以及每辆车的单车《道路运输证》的真实性。对特殊情况，应办理而未办理单车《道路运输证》，在固定范围内从事短途货物运输业务的纳税人，经主管地税机关核实车辆真实性后，可以在纳税辅导中进行允许代开货物运输业发票的确认。