对 贪 污 案 件 如 何 查 帐

第一篇：对 贪 污 案 件 如 何 查 帐

对

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污

案

件

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何

查

帐

修武县人民检察院 杨磊查帐是检察机关在侦查贪污贿赂案件中，揭露犯罪、证实犯罪、收集犯罪证据的重要手段，也是一项专业技术性强，工作量大而复杂的工作，应当重视。在这里，我们谈一下常规的查帐方法。

1、应如何进行调查？

一般说，重复报销贪污，是指一张单据报销两次或者正副联各入帐报销一次，把已经挂失和作废的单据又私自报销，把前个年度已入帐的单据抽出在下个年度报销。这类作案成员一般是直接从事财务工作的财会人员或管财物的人员。他们钻管理混乱或制度不健全的漏洞，寻机作案。对采取这种手段进行贪污犯罪的，在组织查帐时应注意，从以下几个方面入手：一是要审查入帐的票据凭证是正联还是副联，一般副联是不能作为记帐凭据的；二是要审查票据的发生时间，看是否是当年当月发生，发现跨年度票据，尤其是原因不明的要当做重点进行追查；三是帐据核对，查验是否重复报销，例如某乡工作人员李某，在负责乡总务帐期间，将一笔印刷费5200元在总务帐报销正联，查财政帐发现报销的是副联，经核对才发现是重复报销。

2、对多收少记和收款不上交者应如何进行调查？

从侦查实践看，这类作案手段多发生在商业、物资、供销、粮食系统，近几年金融系统也时有发生。作案的手段大都是那些直接经手管理财物的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些作案成员有的是开票时提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不上帐，情况比较复杂。针对这种贪污手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向；二是笔数、金额相核对，挤差额追去向；三是从人与人之间收集人证与其他资料相核对；四是帐实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。例如某公司仓库保管员王某，在任职期间销售商品收款不上交，把应交给会计的记帐联混入数量较大的凭证中，到会计处偷盖印鉴，然后混入上交。会计在清理帐目过程中对不住帐，为此进行追查，核对双方保管的单据，发现王某有6张票据7000余元没有会计开据的收款凭证，只交有报帐联。经侦查证实，王某采取收款贪污偷盖印章的手段想嫁祸于会计，最终王某得到了应有的惩罚。

3、对涂改票据者应如何进行调查？

涂改票据进行贪污的犯罪分子，大都是有条件接触票据的报销人员和财务管理人员。这种票据往往有极大的隐蔽性，一般情况下不易发现。在涂改形式上，有退色后涂改，有添加数字或金额，也有不隐蔽的一般涂改，以及内容不一致的套写等。对这种涂改票据案件，在查帐方法上，一是要从单据本身反映的内容、笔迹、色泽相核对，看是否一致；二是票据与原销货单的底联相核对。看是否一致；三是进行文字鉴定，科学地辩明票据的真伪。某银行一储蓄所，一位代办员，上班不到两个月，采用模仿他人笔迹套写的手段，贪污公款1万元。案发后，侦查人员采取收集笔迹进行文检的方法确定了犯罪嫌疑人，又经过侦查、讯问，破获了此案。

4、对开假单据报销者应如何进行调查？

这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员，他们在作案时开假单据的形式很多，而且比较复杂，但分析起来，不外两种，即合法与非法。一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票，另一种是未经有关部门允许而印制的发票和白条，这是非法的。对使用这种作案手段进行贪污的案件的查法：一是组织查帐人员认真细致地审查发票的来源，重点应审查票据的出处、样式、规格和发票本身记载的品名、数量、单价、金额等。要注意查对发票的出处与购货渠道和内容是否一致；发票本身反映的内容与购货的渠道是否一致；发票上反映出的内容与购货单位所需要的产品，原材料是否相符；发票的首尾内容是否相一致，是何人书写等等。通过审查，从中发现疑点，进行追查。二是发票与入库的实物相对照，从中发现有无反映实物入库或未入库中途拐弯。三是对发票进行科学的笔迹鉴定，以证实是否伪造。例如某审计部门在审计某水泥厂的帐目中，发现有7张票据的笔迹系1人所写，品名与购货单位相矛盾，票号与填写的日期颠倒等疑点后交检察机关侦查，经查发现这些假发票系水泥厂与某购货单位和经办人勾结所为，查明了购货单位的经办人与水泥厂负责人相勾结，伪造票据合伙贪污2万余元的犯罪事实。

5、对虚报冒领者应如何进行调查？

在侦查实践中，采取虚报冒领手段进行贪污的案件，大都发生在直接经手管理财物的人员当中，他们为了骗取公共财物，往往用伪造凭证以及用别人作废的凭证进行报销，也有采取勾结他人开假单据的手法进行合伙贪污。对于这种贪污手法，在侦查中应采取以下方法进行查帐：一是要认真组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章；二是组织审查所报销的票据与费用支出的关系，看费用支出是经常的还是偶尔的，是否是正常支出，有没有反常现象；三是要注意审查款支出的流向和支出形式，是不是人为的从中作弊；四是带着从帐目中审查出的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据；五是组织对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。例如；某煤矿工程队会计曾某，在任职期间，采取私刻假章、假造工资花名册的手段，先后作案十余次，冒领工人工资1万元。我们采取帐证核对、帐人核对、查假印章、进行笔迹鉴定的方法将此案侦破。

6、对大头小尾者应如何进行调查？

这种手段的作案成员多是各类开票人员和业务员，他们相互勾结进行作案。近年来，由于一些单位管理不严，给外出采购人员提供了贪污犯罪的方便。所谓的大头小尾，也就是存根联、记帐联上边的数字小，而收款联上的数字大。在做法上将正联撕下另写或隔开套写。对这种作案手段，在查法上：一是派人持开票方的底联与业务单位的报销联相核对；二是票据与实物相核对；三是发动知情人揭发。例如：我院在查处某矿一起贪污案件中，在查帐时发现购进的设备与实际价值差距大，就持报销联到销货单位核对，结果发现销货方的底联上开的是640元，而报销联上却开的是20640。经查证，查明了是双方经办人员相互勾结合伙贪污。

7、对私设小金库或帐外帐者应如何进行调查？

这种手段是近年来才有的，而且十分普遍。这种情况往往是公私交融，以公家名义达到营私之目的。有些小金库名义上是为集体而实际上是为隐形私利服务。请客送礼，有为公的一面，更有营私的内容。小金库乱财政，小金库的存在，给贪污受贿犯罪活动大开了方便之门。对这类贪污，往往是难查，不好认定，时常以不正之风为借口，以退代罚。对这种贪污案件的查法：一是审查支出单位的帐目与收入单位的帐目，相对照，挤差额，看是否入帐；二是审查单位设立的帐薄与科目是否合法；三是支出帐与库存帐目对照看是否存在差额，有差额是否入帐；四是出库帐与本单位的支出帐相对照，看是否相符，收货单位的支出帐与发货单位的收入帐相对照，看有无差额，以便从中发现帐外资金，然后，追查帐外资金的流向，看是否合法；五是查销售物品或门类繁多的各种扣款，罚没款，集体存款利息，以及合理的回扣是否入帐，以便发现“小金库”；六是查“小金库”，看是否建帐和有记载，查帐薄与库存相对照，看使用渠道是否合理；七是查“小金库”与帐外资金的实际支配权，看是否个人支配，以及是否存入银行个人从中贪污利息。例如：某银行分理处主任张某把客户给的回扣款不入帐，设立“小金库”，以自己的名字存入银行，自己掌管，其中一部分用于公家开支，而自己从中贪污了1万余元。

以上所谈的，都是实践中经常遇到的问题，今后我们可能遇到更多的新难题，不管遇到什么新问题，办理贪污案件都应当做到：查封犯罪嫌疑人帐目要有法律手续，核查帐目要合情合理，经查证之后作出会计技术鉴定，这样才能作为定案的依据。

第二篇：关于贪污贿赂案查帐取证技巧经验

贪污贿赂犯罪案件中的账务证据属于书证的范畴，是证实该类犯罪案件的物质载体，承担着揭露犯罪、证实犯罪的功能。贪污贿赂犯罪案件中的查账则是获取贪污贿赂案件证据、揭露和证实犯罪的重要手段和主要方法。它是一种特殊形式的查账，主要是收集可能构成犯罪的事实和证据，为贪污贿赂犯罪案件的侦查提供导向作用。它既是能否立案、迫使犯罪嫌疑人交待犯

罪行为，能否突破案件的关键，也是一项专业技术性强，工作量大而复杂的工作，在很大程度上决定着侦查工作的成败。为此，笔者就常见的贪污贿赂案查账取证方法，结合办案实践谈些浅显的看法，以期抛砖引玉。

（一）对虚支虚报的调查取证

在侦查实践中，采取虚报冒领手段进行贪污的案件，大都发生在直接经手管理财物的人员中。他们为了骗取公共财物，往往采用伪造凭证、使用作废的凭证进行报销，或者勾结他人开具假单据、虚增数量进行虚列、虚支的手法共同贪污。对该类贪污行为，在侦查中应采取以下方法进行查账：

一是审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有无收款人的姓名或印章。

二是审查所报销的票据与费用支出的关系，看费用支出是经常性还是偶然性的，是否正常支出，有无反常现象。如某电力公司副总经理王某贪污案，王某利用职务之便，虚列招待费、虚支维修费合计5万元，据为已有，又在购买原材料及修建库房过程中受贿3万元。该案就是通过审查报销的票据侦破的。

三是注意审查款项支出的流向和形式，是否人为从中作弊。如某市场中心主任俞某某贪污案，俞某某利用职务之便，指使下属为其从某金属装潢厂虚开两张合计金额67000余元的安装、维修发票，并伪造了两份工程预（决）算书及资金使用审批表，由自己审批后报账，将上述款项打入其个人长城卡，据为己有。

四是将支付货款与所购货物进行核对，从货物数量上综合判断收支的真实性，然后从账目中审查出的疑点着手，与领款人或单位核对，获取有无虚报的依据。如在侦破童某某受贿犯罪证据的过程中，侦查人员提取到一份总金额为12万余的发票及采购microsoftwindow标准版10套、microsoftsqlserver标准版3套的购销合同，经分析认为，在同一时间段内，一般不需要这么多正版软件，在与软件鉴收单上的签名人逐一核对后，最终查明童某某与张某某密谋，采用少购货多付款的欺骗手段，将虚增货款48000余元贪污的犯罪事实。

五是对已获取的证据进行技术鉴定，主要是对笔迹、手印、印章等进行鉴定。如某邮电所会计张某，在任职期间，采取私刻印章、假造工资花名册的手段，先后作案十余次，冒领工人工资2万余元。侦查人员就是采取账证核对、账人核对、查假印章、进行笔迹鉴定的方法将此案侦破。

（二）对多收款少记帐或只收款不记账的调查取证

从侦查实践看，这类案件的作案手段大都是直接经手管理财物的人员，他们有的是收款后开出的票据不入账，有的只写收条不开票，有的内外勾结一票两开进行贪污。针对这类贪污手段，一般应从以下几个方面调查：

一是将收款人员与交款人保存的单据相核对，挤出差额追去向。

二是笔数、金额相核对，挤差额追去向。

三是与付款当事人相核对，将证人证言与其他资料相核对。

四是从内部牵制制度找疑点。内部牵制是财务管理制度的重要内容之一。它要求物、钱、账、管理分别由不同的人负责，以达到相互制约的目的，否则易被人钻空子。因而要从分析会计资料上有无疑点着手。如谢某某贪污案，其利用某镇文化站站长的职务之便，将镇文化站的房屋出租，采用收款、开票、记账自己一人经手，有的只出具收条不开票，并将多年的房租费由自己保管，不交镇财政入账，乘调任工作岗位办理移交之机，将其中已收取的两个共计4万余元的房租费，采取收入不入账的手段，占为已有。

五是从单位的财务管理入手，查找疑点。单位财务管理混乱是贪污贿赂犯罪发生的重要诱因和条件。如胡某某挪用公款案，其利用担任某进修学校报账员的职务便利，在收取代管费、培训费、住宿费、资料费等费用过程中，利用单位财务管理混乱之机，采取收取现金不入账的手段，多次挪用公款合计人民币34余万元。

（三）对重复报销的调查取证

所谓重复报销贪污，是指一张单据报销两次或正副联各入账报销一次，把已经挂失和作废的单据又私自报销，把前已入账的单据抽出在下个报销。这类作案人员一般是财会人员或直接负责管理财物的人员。他们利用管理混乱或制度不健全的漏洞，伺机作案。侦查此类贪污犯罪案件，在查帐时应注意从以下几个方面入手：

一是审查入账的票据凭证是正联还是副联，副联一般是不能作为记账凭据的。

二是审查票据的发生时间，看是否是当年当月发生。如发现跨

票据，尤其是原因不明的要重点追查。

三是帐据核对，查验是否重复报销。如某镇工作人员陈某，在负责镇总务帐期间，将一笔印刷费6800元在总务帐报销正联，查财政帐发现报销的是副联，经核对发现是重复报销。

（四）对涂改票据的调查取证

采用这种手段作案的大多是有条件接触票据报销的人员和财务管理人员。他们有的相互勾结采用大头小尾作案，所谓大头小尾，就是存根联、记账联上的数字小，收款联上的数字大，然后将正联撕下另写或隔开套写；有的直接在票据上涂改，涂改方式主要采用褪色后涂改，或者添加数字或金额，以及内容不一致的套写等等。这种票据往往有极大的隐蔽性，一般不易发现。对这种作案手段，在查帐时可从以下方面入手：

一是将单据本身反映的内容、笔迹、色泽相核对，看是否一致。

二是票据与原销货单的底联相核对，看是否一致。

三是票据与实物相核对，看数量是否一致。

四是从价格上找疑点。会计资料上所反映的价格是否正常，可以说是否存在贪污贿赂犯罪的晴雨表，其基本形式是抬高或降低有关商品材料的购进或销售价格。如周某某贪污案，在某局查帐时发现购进的技术设备与实际价值差距大，就持报销联到销货单位核对，结果发现销货方的底联上开的是2640元，报销联上开具的却是22640。经查证，查明是双方经办人员相互勾结共同贪污。

五是进行文字鉴定，科学地辩明票据的真伪。如某储蓄所某代办员，采用模仿他人笔迹套写的手段，贪污公款2万元。案发后，侦查人员采取收集笔迹进行文检的方法确定了犯罪嫌疑人，又经过侦查、讯问，侦破了此案。

（五）利用计算机贪污的调查取证

采用此类作案手段的大都是直接经管财物的财会人员或金融管理人员，他们精通计算机操作流程，知晓单位账务的操作密码。对这种作案手段进行贪污的案件，一般可从以下方面入手：

一是查明哪些人能接触微机及知晓操作密码、卡号密码的知情人范围。

二是查明款项是通过何机、何密码提取的，并查明使用该卡密码的时间、地点、次数。

三是款项从何时何地存入，何时何地取出，确定账户资金的流向，内部有否周转划账。如张某某是某银行营业部现金柜员，利用职务之便，盗用某市管理中心的六张现金支票号码，通过电脑操作，从该中心账户分六次划出29.4万元现金。划出后，犯罪嫌疑人张某某把其中的11.8万元经电脑操作存入其四只个人账户，然后通过营业网点和atm机分别取现，其余17.6万元从其经管的钱箱中直接取现。

四是查帐人员通过审查，确定是内部人员作案，还是外部人员作案，或者是内外勾结作案，从中发现疑点，进行追查。如某银行营业员万某某，在万某某值班时接待了某客户存折，得到了密码，之后为筹办婚事，与其男朋友许某某密谋伪造了信用卡，采用异地取款的手段，共同贪污12.4万元。

（六）对私设小金库的调查取证

因受税法及会计制度对开支范围的限定，一些腐败或准腐败的灰色开支无法入账，一些犯罪分子便想方设法截留收入来满足这方面的开支，这些被截留的收入通常被称之为“小金库”，包括福利、请客、送礼支付等。小金库名义上是为集体，而实际上是为隐形私利服务，也给贪污贿赂犯罪活动大开了方便之门。对小金库在查账时，应注意以下几个方面：

一是将支出单位的账目与收入单位的账目互相对照，挤差额，看是否入账；

二是审查单位设立的账薄与科目是否合法；

三是将支出账与库存账目对照，看是否存在差额，差额是否入账；

四是出库账与本单位的支出账相对照，看是否相符，收货单位的支出账与发货单位的收入账相对照，看有无差额，以便从中发现账外资金，然后追查账外资金的流向，看是否合法；

五是查销售物品或门类繁多的各种扣款、罚没款、单位存款利息以及合理的回扣是否入账，以便发现“小金库”；

六是查“小金库”，看是否建帐和有记载，查账薄与库存相对照，看使用渠道是否合法、合理；

七是查“小金库”与账外资金的实际支配权，看是否个人支配，是否存入银行从中贪污利息。例如某医院主任张某把客户回扣款不入单位账，设立“小金库”，以自己名字存入银行，自己掌管，其中部分用于公务开支，自己从中贪污3万余元。

（七）对掩盖贿赂事实的调查取证

贿赂犯罪双方在案发前、后均是利益共同体，受利益趋动，往往在案发前就订立“攻守同盟”，并在案发后竭力掩盖。贿赂犯罪尽管是一对一进行的，方式隐蔽多样，但仍能找到一些定案的间接证据。对贿赂案的查帐取证，可从以下几个方面入手：

一是查业务往来的财务书证材料。

二是从单据凭证上找疑点。业务单位非法报销的各种费用，一般会在财务凭证上留有疑点。这类案件的特点：首先，经手人或证明人一般是财务人员或与受贿者业务上联系紧密的人；其次所报销费用，凭证张数多金额较小，其中餐饮费、汽油费、修理费等凭证居多，且相对集中。如周某某利用管理路桥工程职务之便，多次向某某路桥工程有限公司虚假报销上述各类费用合计9000多元。

三是从公司记账规律找疑点。大凡公司、企业不正当的大额费用支出，要么根本不列入账簿，要么以各种“日常名目”列支，把握了公司、企业的记账规律，查账就往往成为侦破案件的突破口。如在侦查行贿人黄某公司的财务凭证中，发现一笔2万元的工程业务费是该公司出纳姜某领取的，而姜某则是犯罪嫌疑人施某某的妻子。经审讯，黄某交代这笔“业务费”是为感谢施某某介绍工程通过其妻子而送的好处费。其后，侦查人员从财务凭证中的“礼品”、“烟酒”支出入手，迫使黄某又交代了其向他人行贿的事实。

四是从款项时间差上找疑点。如在潘某某受贿案中，侦查人员发现一份徐某某的21200元银行卡回单。潘某某辩解是托人购买的物品货款回单，而潘某某收受徐某某的一只帝舵牌手表也于同日退还，且都是被传唤的前一天。这是巧合，还是潘某某为掩盖受贿犯罪而退还的赃款？经进一步多方取证，查明潘某某得知被立案侦查后，为掩盖受贿犯罪，把徐某某送的物品折价21200元打入徐某某的银行卡中，并将手表退还给徐某某。

五是从凭证内容上找疑点。凭证内容是指各种原始凭证上所反映的经济内容，它是贪污贿赂犯罪最容易利用的作案平台。他们在追求凭证形式合法的同时，也会留下种种疑点。侦查的直接方法就是判断其凭证内容是否符合常规，是否合法、合理。如沈某某向王某某出具的数额为5万元的一式两份借条上，在左下方同时写着“今收到沈某某还款伍万元整”的收条。依照常理，借款归还后，一般习惯做法是将借条撕破扔掉，或者另写收条。侦查人员抓住该疑点，经过审讯，迫使沈某某如实供述自己因买房资金紧张，向王某某借了5万元现金，出具了借条，当沈某某5万元钱归还时，王某某为感谢其业务上的帮忙，拿出3万元钱送给沈某某，为掩人耳目，叫王某某在原借条中写上收条。

（八）对收受回扣的调查取证

回扣主要发生在商业活动过程中，商业贿赂犯罪因商业活动而发生，回扣是商业贿赂“实惠”而“安全”的主要手段，商业活动的长期性决定了该犯罪活动也具有规律性和连续性。笔者认为，对回扣主要从以下几个方面入手：

一是查标的总量，是一次性的进货采购，还是长期或者多次的。

二是查回扣的扣率，是明扣率还是暗扣率。

三是了解回扣行规。任何贿赂犯罪都有其一定的规律性，先摸清其贿赂的行规，即回扣占总值的比例、方式等，如医务人员收受医药器械代表的回扣和贿赂的时间绝大多数在月底，且回扣比例也随行就市，在价格没有波动时回扣比例也稳定不变。例如某医院外科主任郑某某与医药、器械公司经销商合谋，按销售额3%—5%的比例提取回扣，共收受经销商23次贿赂，合计现金20余万元。

四是查回扣有无上交单位，或入小金库，是部分或是全部上交，还是个人占为已有。如某中心学校教务员金某某、教务处主胡某某共同利用负责教材征订工作的职务之便，在采购教材过程中，分别按5%、10%的扣率账外暗中收受回扣合计71822元，除30200元上交学校外，两人共同受贿41622元。

总之，贪污贿赂案的查账是一项专业性较强的工作，既要精通查账方法、财务知识，又要熟悉行业特点与规律，从而为侦破全案提供导向，是常用的侦查手段之一，因而必须要思得宽、查得细、问得深。当然，有的账证经查证后，还要作会计技术鉴定才能作为定案的依据。

第三篇：中华人民共和国贪污案件（范文模版）

中华人民共和国贪污案件

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此条目的内容是1949年中华人民共和国成立以后中国大陆（内地）的贪污、受贿、挪用公款、巨额财产来源不明、内幕交易、操纵市场等公务员经济性职务犯罪案件。有关香港、澳门的讯息请查阅香港腐败案件、澳门腐败案件。

从中华人民共和国成立以来，中国共产党和中华人民共和国政府内外的贪污（参见中国贪污）、受贿、挪用公款、巨额财产来源不明等腐败问题一直存在。自从中国共产党放弃了社会主义计划经济体制，实行市场经济，中国共产党内部的贪官污吏便开始大大增加，屡禁不止。

近年来，中国共产党已加大对官员贪污腐败的教育和惩处力度，例如设立国家预防腐败局，该局拥有更广泛的职能和权力，主要的工作是进行反腐败宣传、教育，进行制度的建设、机制体制的创新，以及在反腐败上抓一些源头性的工作等。中共中央总书记胡锦涛在中国共产党第十七届中央纪律检查委员会第二次全体会议上发表讲话，表示今后会把反腐败工作的成效看作是取信于民的重要指标，这是中国进入转型发展近30年来第一次明确提出来的关于反腐败目标的看法。根据最高检察院的资料显示，自2009年以来，约有70%的举报人不同程度地遭受到打击报复。如此证明民间反腐没有安全保障，使得反腐过程颇为艰难。目录

1早期案件 2近年案件 2.12005年前 2.22006年 2.32007年 2.42008年 2.52009年 2.62010年 2.72011年 3近年重刑案件 4腐败数额排名 5报告 6参考文献 7外部链接 8参见

★早期案件

1928年，井冈山苏维埃政权刚刚成立，毛泽东就知道“对经费的滥用和贪污到处发现”（《井冈山的斗争》）中上层干部腐败现象非常严重。

1932年5月9日下午，中华苏维埃共和国成立后，在江西瑞金，第一个贪官被枪毙─叶坪村苏维埃政府主席谢步升。

1934年，中央苏区开展检举揭发、惩治贪污浪费斗争。两个月之内，从中央总务厅、财政部、劳动部、贸易总局等机关和中央造币厂、中央合作总社等企业及工农剧社、互济会抓到贪污分子43人。造币厂会计科长凌全香一年内贪污21万多元、会计萧伦海贪污1000多元是第一大案，他们的贪污额几乎够一个师一年的经费。

1934年2月28日，中央大礼堂基建工程处处长左祥云因贪污被判死刑；3月25日，审判大会由“中央政府副主席”项英亲自在于都县主持，刘仁祥、刘天浩、李其芳等贪污被判死刑，县苏维埃政府主席熊仙璧被判监禁一年。

当时的中共中央总书记王明却写道：“只有苏维埃政府是唯一的廉洁政府，这种廉洁政府是中国人民有史以来时时刻刻的希望出现的。中华苏维埃共和国已经完全具备有现代国家的一切条件和成份，它完全有资格称作文明的人民共和国”（《王明言论选辑》）[3]。★近年案件 参见：中国贪污

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★2005年前

1995年，陈希同因为王宝森事件，暴露出巨额贪污而被捕定罪，于1995年正式开除陈希同的党籍，并撤销党内外一切职务。1989年时任北京市长。1995年被控贪污四千万元人民币入狱，1998年，被判有期徒刑16年。

1999年，赖昌星成为远华走私案的主要嫌疑人，曾暂居加拿大，于2011年7月23日遣返回国。

2000年，公安部长陶驷驹贪污7亿元，贿赂中央各级领导，包括12名副总理级（包括贾庆林和杨汝岱）和52名部长级官员（包括贺国强等部级领导），受到留党察看处分。

2004年，贵州省交通厅原厅长卢万里：贪污受贿6000多万元，包养情妇，嫖宿娼妓。2005年，成都市市委常委高勇贪污受贿1000多万，包养情妇（成都中院法官陈永红）挥霍在内江市法院判处死缓。

2005年，江西省公安厅原副厅长许晓刚：索财500万，包养6名情妇。

2005年9月“经济合作与发展组织（OECD）”在北京举行的“亚太反贪腐倡议（Anti-corruptionInitiativeforAsia-Pacific）”研讨会上发表报告指出，随经济改革，中国的贪污问题日益猖獗。2004年中国涉及贪污的金额高达4090亿元人民币至6830亿元人民币。

1985年，江西省省长倪献策因为腐败，包养情妇（郭晓红）被判2年徒刑。

★2006年

中国人民解放军海军原副司令王守业（中将）：受贿1亿多元，包养8名情妇等。原中央政治局委员、原上海市市委书记陈良宇：上海社保基金案，包养多名情妇等。2007年7月，因涉嫌2006年上海社保基金挪用案被捕。原国家药监局局长郑筱萸（副部级）：卖批文受贿等。原国家统计局局长邱晓华（副部级）：重婚罪等。

北京市原副市长刘志华（副省级）：包养情妇，滥用职权等。见北京刘志华受贿案。安徽省原委副书记王昭耀（副省级）：卖官受贿704万人民币，另有810万元来源不明。青岛市原市委书记杜世成（副省级）：包养情妇等。

四川省原副省长李达昌：滥用职权（还与杨志禄付川两个人（为金牛区官员）一起嫖娼被查处）。

湖南郴州原副市长雷渊利、原市委书记李大伦等人窝案。

★2007年

新华社报道，上半年一共有4866名官员违反财经纪律，挥霍浪费国家资财，因此在厉行节约、反对铺张浪费中受处罚。

7月11日，张绍仓，原安徽省能源集团有限公司党委书记、总经理（正厅级），兼任皖能股份公司董事长、总经理。因为涉嫌贪污、受贿案在阜阳市中级法院开庭审理。1989年至2006年间，张绍仓单独或伙同其妻、儿子收受他人贿赂，折合人民币278万余元。[4] 7月，中纪委公布庞家钰贪腐案。

8月，深圳南山区检察院检察长王泽民涉嫌受贿被双规，交代了受贿行为后，还主动招供上百名官员贪污受贿的线索。南山司法机构腐败案已经被中纪委列为重大腐败案件。

9月26日柏林透明国际指出，在一百八十个国家的评比中，中华人民共和国清廉指数（CPI）第七十二名。2003年名列第六十六名，而2002年名列第五十九名。10月末，新华社外事局原局长虞家复涉嫌为国外机构搜集信息并涉及经济犯罪，夫妻二人同时被双规，被中纪委审查。

同时，新华社江苏分社副社长兼总施勇峰涉嫌贪污、嫖娼等问题被正式逮捕。

11月，青岛市副市长罗永明，涉及前市长杜世成贪污腐败案，青岛市人大常委会将其撤职。他利用主管房地产开发及公路和桥梁建设的权力，为原青岛市委书记杜世成的情妇插手土地开发和房地产建设获利，大开方便之门，因此被升为副市长。在3月被纪委双规。杜世成案发之后，相继有另一名副市长、及市规划局长和国土资源局长等人被双规，这些人随后“咬”出了罗永明。

★2008年

2月3日，从1998年到2004年，因为贪污受贿、挪用公款等犯罪嫌疑潜逃的党政公安司法人员以及国企高层有七千多人，外逃未遂被捕的一千多人，畏罪自杀的近两千三百多人。尤其是广东外逃贪官最多，达一千六百多人，其中地厅级官员170人。2月5日，正义网报道，2000年至2006年1月，原山东省委副书记兼青岛市委书记杜世成利用职权，先后担任山东省人民政府副省长、青岛市市长、青岛市委书记的职务便利，为有关单位和个人贪污，非法收受上述单位和个人给予的财物，共计折合人民币626万余元。案发后，赃款、赃物已全部退缴。因此，福建省厦门市中级人民法院依法对他作出一审判决，因为受贿罪判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，没收个人全部财产。3月28日，《北京晚报》报导，北京市海淀区原区长周良洛被北京第二中级法院一审判处死刑，缓期两年执行；其妻鲁小丹被判处无期徒刑。法院认定他受贿1600余万元人民币，其中800余万与鲁小丹共同受贿。他在法庭最后陈述时，希望法院考虑他的坦白情节，对他从轻处罚。此受贿大案从开庭到宣判只用了8天。

6月27日，据海南日报报道，在10年间，海南省有厅级干部102人、处级干部500余人因贪腐犯罪而下台，其中不少为一把手。私欲膨胀、道德沦丧。另外一个很重要的原因，就是缺少对一把手的有效监督，导致他们滥用权力发生腐败。一名贪官在忏悔书中写道，上级的监督太远，同级的监督太软，于是一把手就变得为所欲为。10月28日，最高最高人民法院副院长黄松有因涉嫌犯罪被免职。

★2009年 1月，公安部原党委委员、原部长助理郑少东因涉黄光裕案，被“双规”，后被撤职，贪污受贿3000万元，死缓。

1月21日，北京市原副市长刘志华终审被判处死刑，缓期两年执行。

1月22日，国家开发银行原副行长、证监会原副主席王益因涉嫌受贿罪被批捕。

3月，吉林省人大原副主任、吉林省委原常委、长春市委原书记米凤君涉嫌受贿、违规批地及生活作风问题，长期嫖娼，被“双开”。

4月，广东省政协原主席、省委原副书记陈绍基因严重违纪被“双规”、免职。

4月，浙江省纪委原书记王华元因严重违纪被“双规”、免职，贪污受贿3000万元，死缓。

6月，深圳市原市长许宗衡因涉嫌严重违纪，正接受调查，死缓。

7月16日,中国石油化工集团公司原总经理、中国石油化工股份有限公司原董事长陈同海因受贿近2亿元，一审被判处死刑，缓期两年执行。

8月31日,广西壮族自治区原副主席孙瑜一审被判处有期徒刑18年，没收个人财产人民币100万元。

10月23日，湖南省道县原县委书记易光明因违纪被省委双规调查。他与多名道县官员集体入股建立当地一间水电站，导致下游两万亩农田缺水干旱。10月25日，星期天，当地民众打着“热烈庆祝道县历史上最腐败分子被双规、反对腐败人人有责”等横幅上街游行。

成都市金牛区区委书记文登来进行贿选被查处，文登来还与金牛区法官陈跃峰，林力，周峰一起外出办事参加嫖娼，受到党纪国法的制裁。

广西壮族自治区高级人民法院党组成员、副院长、审判委员会委员欧绍轩被双规。他在担任广西钦州中级法院院长期间，处理一座大厦的产权纠纷案时，收受财物。9月28号他被正式免去广西自治区高级法院副院长等职务。

孙淑义：山东省政协17日决定免去孙淑义山东省政协主席职务，并撤销其省政协委员资格。传闻孙淑义同2007年10月爆出的济南济正集资案有关联。黄瑶：贵州省政协主席，涉嫌严重违纪，正接受调查。宋勇：辽宁省人大副主任，涉嫌严重违纪，正接受调查。

李堂堂：宁夏回族自治区人民政府副主席，涉嫌严重违纪，正接受调查。包养12名情妇，还与宁夏固原林业局官员石绍泉在内蒙古嫖娼被查处。

康日新：中国核工业集团公司原党组书记、总经理，因涉嫌严重违纪，正接受调查。

★2010年

4月14日下午，前重庆司法局长、党委书记文强被重庆市第五中级人民法院判处死刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。因犯受贿罪，包庇、纵容黑社会性质组织罪，巨额财产来源不明罪，强奸罪，数罪并罚。他的妻子周晓亚因犯有受贿罪同案受审，因具有自首情节，被减轻判处有期徒刑八年，并处没收个人财产人民币50万元。同时还有重庆市公安局刑警大队，交警大队和治安总队的副大队长等主要官员。

5月19日，中国商务部原条约法律司巡视员郭京毅，因受贿845多万元人民币，被判处死缓，没收全部财产。商务部2003年成立以来，因贪污判刑的最高级别的官员。也是商务部第一大案。

7月13日，中国移动高管，李向东出逃，携款达人民币3.4到4.5亿[5]。

9月，河南南召国土局原局长王飞，因9次受贿9.5万元、232次侵吞公款11.5万余元被南阳市中级法院二审以贪污罪、受贿罪判处有期徒刑十年。10月18日，中共十七届五中全会审议并通过了中纪委关于康日新问题的审查报告，决定撤销康日新中央委员会委员职务。康日新是中国核工业集团公司公司总经理、党组书记。

12月20日，辽宁省抚顺市原国土资源局顺城分局局长罗亚平被沈阳中级法院以受贿贪污等罪判处死刑。他受贿数千万元，另外还有超过3000万元财产不能说明来源。

★2011年

2月12日，铁道部部长刘志军因涉嫌纵容包庇其弟贪污、杀人、自己贪占，受贿数十亿元，被中央组织部免去铁道部党组书记，由海关总署署长盛光祖接任。刘志军是中国继陈良宇后涉嫌贪污的最高级别官员。[6][7] 2月16日，经农七师中级人民法院一审宣判，自治区人民检察院原副检察长尼加提?卡德尔犯受贿罪，判处有期徒刑14年6个月

2月17日，原广东省茂名市委书记、市人大常委会主任罗荫国被广东省检察机关以“涉嫌职务犯罪”刑事拘留，随后一个月内，罗荫国交待了100多名处级以上官员。3月19日，广东省纪委副书记、省监察厅厅长林浩坤在茂名主持召开了全体干部大会，“有问题”的官员被限令在4月10日之前向驻在茂名的专案组主动交待，以争取宽大处理。2月28日，原铁道部副总工程师兼运输局局长张曙光疑因涉刘志军案，已停职接受审查。2月28日，中共中央纪委对浙江省人大常委会原副主任张家盟严重违纪违法问题进行了立案检查。

5月12日，杭州市副市长许迈永被判死刑。许包养情妇达到99名，又涉嫌提拔亲信，如将情妇之夫叶小明提拔到桐庐县卫生局任职科长等。

6月27日，浙江省药监局前局长黄萌被爆涉贪贿总数达2亿人民币，家中藏现金5,000万元，并拥有84套房产，其贪贿数额，超过杭州前副市长许迈永，创大陆被查处贪官新纪录。被当局双规拘查

7月6日，江西省纪委办公厅证实，江西省交通运输厅党委委员、副厅长胡琳涉嫌严重违纪，目前正在接受调查。

7月7日，工信部原总工程师苏金生因收受巨额贿赂，生活腐化堕落，已被开除党籍和公职，收缴违纪所得，并移送法办。

7月19日，原苏州市副市长姜人杰、原杭州市副市长许迈永被执行死刑。7月21日，中共中央纪律检查委员会对江西省前政协副主席、前省委统战部部长宋晨光受贿案，做出双开（开除党籍、开除公职）处分，7月21日，河北省沧州市中级人民法院对中国移动通信集团公司原党组书记张春江受贿案作一审判决，判处死刑，缓期两年 8月5日，广东省信宜市人民法院对信宜市国土资源局原两任局长叶瑞昌、温平生贪污、受贿案作出一审判决。法院认为，叶瑞昌、温平生均构成贪污罪和受贿罪，分别判处叶瑞昌有期徒刑十六年，温平生有期徒刑十四年。8月29日，北京市第二中级人民法院已受理原北京市社会科学界联合会党组副书记于世英伙同两家公司的出纳、会计，假借出国考察名义，将个人出国费用变成公家报销，贪污私分国有资产近400万元人民币

10月27日，广东省中山市市委原副书记、原市长李启红因内幕交易、泄露内幕信息罪和受贿罪，被广州市中级人民法院一审判处有期徒刑11年，并处罚2000万元、没收财产10万元，11月09日被媒体称为“土地奶奶”疯狂敛财1亿多元的辽宁抚顺市国土资源局顺城分局原局长罗亚平，在沈阳市被执行死刑。

2004年5月28日，公安部发布消息称中国外逃经济嫌犯共有500多人，涉案金额700多亿人民币。[63] 2005年9月28日，“经济合作与发展组织（OECD）”在北京举行的“亚太反贪腐倡议”（Anti-corruptionInitiativeforAsia-Pacific）研讨会上发表报告指出，随经济改革，中国的贪污问题日益猖獗。2004年中国涉及贪污的金额高达4090亿元人民币至6830亿元人民币。

自中共十六大以来，中国政府查处了省部级官员十六人，平均一年三人，这些贪官大多数包养情妇。[来源请求] 中国人民银行2011年6月15日刊发《我国腐败分子向境外转移资产的途径及监测方法研究》报告，2008年6月之前外逃干部16000至18000人，携带款项达8000亿元人民币。[64][65]最高法院前院长肖扬在其出版的《反贪报告》中引用有关部门统计1988年~2002年的15年间，外逃资金共1913.57亿美元（1.5万亿元人民币）。[66]

山东省商河县法院刑庭庭长杨志兴搞腐败更有特色：枉法逮捕明知无辜教师、扣做人质46天、剥夺法定诉讼权利、敲诈勒索钱财、不给任何法律文书；蒙冤教师控告后，编篡卷宗、补充法律手续、串通贿赂伪证、勾结寡妇母女捏造犯罪事实、欺下瞒上取得法院系统层层包庇级级驳回而逍遥法外、、、、、、。法官腐败给社会造成的危害更大。

第四篇：中华人民共和国贪污案件

中华人民共和国贪污案件

这是一个动态的未完成列表，内容可能会随时增加，所以它可能永远也不会补充完整，但欢迎您随时修改并列明来源。

此条目的内容是1949年中华人民共和国成立以后中国大陆（内地）的贪污、受贿、挪

用公款、巨额财产来源不明、内幕交易、操纵市场等公务员经济性职务犯罪案件。有关香港、澳门的讯息请查阅香港腐败案件、澳门腐败案件。

从中华人民共和国成立以来，中国共产党和中华人民共和国政府内外的贪污（参见中国

贪污）、受贿、挪用公款、巨额财产来源不明等腐败问题一直存在。自从中国共产党放弃了社会主义计划经济体制，实行市场经济，中国共产党内部的贪官污吏便开始大大增加，屡禁不止。

近年来，中国共产党已加大对官员贪污腐败的教育和惩处力度，例如设立国家预防腐败

局，该局拥有更广泛的职能和权力，主要的工作是进行反腐败宣传、教育，进行制度的建设、机制体制的创新，以及在反腐败上抓一些源头性的工作等。中共中央总书记胡锦涛在中国共产党第十七届中央纪律检查委员会第二次全体会议上发表讲话，表示今后会把反腐败工作的成效看作是取信于民的重要指标，这是中国进入转型发展近30年来第一次明确提出来的关于反腐败目标的看法。根据最高检察院的资料显示，自2009年以来，约有70%的举报人不同程度地遭受到打击报复。如此证明民间反腐没有安全保障，使得反腐过程颇为艰难。

目录

1早期案件

2近年案件

2.12005年前

2.22006年

2.32007年

2.42008年

2.52009年

2.62010年

2.72011年

3近年重刑案件

4腐败数额排名

5报告

6参考文献

7外部链接

8参见

★早期案件

1928年，井冈山苏维埃政权刚刚成立，毛泽东就知道“对经费的滥用和贪污到处发现”

（《井冈山的斗争》）中上层干部腐败现象非常严重。

1932年5月9日下午，中华苏维埃共和国成立后，在江西瑞金，第一个贪官被枪毙─叶

坪村苏维埃政府主席谢步升。

1934年，中央苏区开展检举揭发、惩治贪污浪费斗争。两个月之内，从中央总务厅、财

政部、劳动部、贸易总局等机关和中央造币厂、中央合作总社等企业及工农剧社、互济会抓到贪污分子43人。造币厂会计科长凌全香一年内贪污21万多元、会计萧伦海贪污1000多元是第一大案，他们的贪污额几乎够一个师一年的经费。

1934年2月28日，中央大礼堂基建工程处处长左祥云因贪污被判死刑；3月25日，审

判大会由“中央政府副主席”项英亲自在于都县主持，刘仁祥、刘天浩、李其芳等贪污被判死刑，县苏维埃政府主席熊仙璧被判监禁一年。

当时的中共中央总书记王明却写道：“只有苏维埃政府是唯一的廉洁政府，这种廉洁政

府是中国人民有史以来时时刻刻的希望出现的。中华苏维埃共和国已经完全具备有现代国家的一切条件和成份，它完全有资格称作文明的人民共和国”（《王明言论选辑》）[3]。

★近年案件

参见：中国贪污

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★2005年前

1995年，陈希同因为王宝森事件，暴露出巨额贪污而被捕定罪，于1995年正式开除陈

希同的党籍，并撤销党内外一切职务。1989年时任北京市长。1995年被控贪污四千万元人民币入狱，1998年，被判有期徒刑16年。

1999年，赖昌星成为远华走私案的主要嫌疑人，曾暂居加拿大，于2011年7月23日遣

返回国。

2000年，公安部长陶驷驹贪污7亿元，贿赂中央各级领导，包括12名副总理级（包括

贾庆林和杨汝岱）和52名部长级官员（包括贺国强等部级领导），受到留党察看处分。

2004年，贵州省交通厅原厅长卢万里：贪污受贿6000多万元，包养情妇，嫖宿娼妓。2005年，成都市市委常委高勇贪污受贿1000多万，包养情妇（成都中院法官陈永红）

挥霍在内江市法院判处死缓。

2005年，江西省公安厅原副厅长许晓刚：索财500万，包养6名情妇。

2005年9月“经济合作与发展组织（OECD）”在北京举行的“亚太反贪腐倡议

（Anti-corruptionInitiativeforAsia-Pacific）”研讨会上发表报告指出，随经济改革，中国的贪污问题日益猖獗。2004年中国涉及贪污的金额高达4090亿元人民币至6830亿元人民币。

1985年，江西省省长倪献策因为腐败，包养情妇（郭晓红）被判2年徒刑。

★2006年

中国人民解放军海军原副司令王守业（中将）：受贿1亿多元，包养8名情妇等。原中央政治局委员、原上海市市委书记陈良宇：上海社保基金案，包养多名情妇等。2007

年7月，因涉嫌2006年上海社保基金挪用案被捕。

原国家药监局局长郑筱萸（副部级）：卖批文受贿等。

原国家统计局局长邱晓华（副部级）：重婚罪等。

北京市原副市长刘志华（副省级）：包养情妇，滥用职权等。见北京刘志华受贿案。安徽省原委副书记王昭耀（副省级）：卖官受贿704万人民币，另有810万元来源不明。青岛市原市委书记杜世成（副省级）：包养情妇等。

四川省原副省长李达昌：滥用职权（还与杨志禄付川两个人（为金牛区官员）一起嫖娼

被查处）。

湖南郴州原副市长雷渊利、原市委书记李大伦等人窝案。

★2007年

新华社报道，上半年一共有4866名官员违反财经纪律，挥霍浪费国家资财，因此在厉

行节约、反对铺张浪费中受处罚。

7月11日，张绍仓，原安徽省能源集团有限公司党委书记、总经理（正厅级），兼任皖

能股份公司董事长、总经理。因为涉嫌贪污、受贿案在阜阳市中级法院开庭审理。1989年至2006年间，张绍仓单独或伙同其妻、儿子收受他人贿赂，折合人民币278万余元。[4]

7月，中纪委公布庞家钰贪腐案。

8月，深圳南山区检察院检察长王泽民涉嫌受贿被双规，交代了受贿行为后，还主动招

供上百名官员贪污受贿的线索。南山司法机构腐败案已经被中纪委列为重大腐败案件。

9月26日柏林透明国际指出，在一百八十个国家的评比中，中华人民共和国清廉指数

（CPI）第七十二名。2003年名列第六十六名，而2002年名列第五十九名。

10月末，新华社外事局原局长虞家复涉嫌为国外机构搜集信息并涉及经济犯罪，夫妻二

人同时被双规，被中纪委审查。

同时，新华社江苏分社副社长兼总施勇峰涉嫌贪污、嫖娼等问题被正式逮捕。

11月，青岛市副市长罗永明，涉及前市长杜世成贪污腐败案，青岛市人大常委会将其撤

职。他利用主管房地产开发及公路和桥梁建设的权力，为原青岛市委书记杜世成的情妇插手土地开发和房地产建设获利，大开方便之门，因此被升为副市长。在3月被纪委双规。杜世成案发之后，相继有另一名副市长、及市规划局长和国土资源局长等人被双规，这些人随后“咬”出了罗永明。

★2008年

2月3日，从1998年到2004年，因为贪污受贿、挪用公款等犯罪嫌疑潜逃的党政公安

司法人员以及国企高层有七千多人，外逃未遂被捕的一千多人，畏罪自杀的近两千三百多人。尤其是广东外逃贪官最多，达一千六百多人，其中地厅级官员170人。2月5日，正义网报道，2000年至2006年1月，原山东省委副书记兼青岛市委书记杜

世成利用职权，先后担任山东省人民政府副省长、青岛市市长、青岛市委书记的职务便利，为有关单位和个人贪污，非法收受上述单位和个人给予的财物，共计折合人民币626万余元。案发后，赃款、赃物已全部退缴。因此，福建省厦门市中级人民法院依法对他作出一审判决，因为受贿罪判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，没收个人全部财产。

3月28日，《北京晚报》报导，北京市海淀区原区长周良洛被北京第二中级法院一审判

处死刑，缓期两年执行；其妻鲁小丹被判处无期徒刑。法院认定他受贿1600余万元人民币，其中800余万与鲁小丹共同受贿。他在法庭最后陈述时，希望法院考虑他的坦白情节，对他从轻处罚。此受贿大案从开庭到宣判只用了8天。

6月27日，据海南日报报道，在10年间，海南省有厅级干部102人、处级干部500余

人因贪腐犯罪而下台，其中不少为一把手。私欲膨胀、道德沦丧。另外一个很重要的原因，就是缺少对一把手的有效监督，导致他们滥用权力发生腐败。一名贪官在忏悔书中写道，上级的监督太远，同级的监督太软，于是一把手就变得为所欲为。10月28日，最高最高人民法院副院长黄松有因涉嫌犯罪被免职。

★2009年

1月，公安部原党委委员、原部长助理郑少东因涉黄光裕案，被“双规”，后被撤职，贪污受贿3000万元，死缓。

1月21日，北京市原副市长刘志华终审被判处死刑，缓期两年执行。

1月22日，国家开发银行原副行长、证监会原副主席王益因涉嫌受贿罪被批捕。

3月，吉林省人大原副主任、吉林省委原常委、长春市委原书记米凤君涉嫌受贿、违规

批地及生活作风问题，长期嫖娼，被“双开”。

4月，广东省政协原主席、省委原副书记陈绍基因严重违纪被“双规”、免职。

4月，浙江省纪委原书记王华元因严重违纪被“双规”、免职，贪污受贿3000万元，死

缓。

6月，深圳市原市长许宗衡因涉嫌严重违纪，正接受调查，死缓。

7月16日,中国石油化工集团公司原总经理、中国石油化工股份有限公司原董事长陈同

海因受贿近2亿元，一审被判处死刑，缓期两年执行。

8月31日,广西壮族自治区原副主席孙瑜一审被判处有期徒刑18年，没收个人财产人民

币100万元。

10月23日，湖南省道县原县委书记易光明因违纪被省委双规调查。他与多名道县官员

集体入股建立当地一间水电站，导致下游两万亩农田缺水干旱。10月25日，星期天，当地民众打着“热烈庆祝道县历史上最腐败分子被双规、反对腐败人人有责”等横幅上街游行。

成都市金牛区区委书记文登来进行贿选被查处，文登来还与金牛区法官陈跃峰，林力，周峰一起外出办事参加嫖娼，受到党纪国法的制裁。

广西壮族自治区高级人民法院党组成员、副院长、审判委员会委员欧绍轩被双规。他在担任广西钦州中级法院院长期间，处理一座大厦的产权纠纷案时，收受财物。9月28号他被正式免去广西自治区高级法院副院长等职务。

孙淑义：山东省政协17日决定免去孙淑义山东省政协主席职务，并撤销其省政协委员

资格。传闻孙淑义同2007年10月爆出的济南济正集资案有关联。

黄瑶：贵州省政协主席，涉嫌严重违纪，正接受调查。

宋勇：辽宁省人大副主任，涉嫌严重违纪，正接受调查。

李堂堂：宁夏回族自治区人民政府副主席，涉嫌严重违纪，正接受调查。包养12名情

妇，还与宁夏固原林业局官员石绍泉在内蒙古嫖娼被查处。

康日新：中国核工业集团公司原党组书记、总经理，因涉嫌严重违纪，正接受调查。

★2010年

4月14日下午，前重庆司法局长、党委书记文强被重庆市第五中级人民法院判处死刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。因犯受贿罪，包庇、纵容黑社会性质组织罪，巨额财产来源不明罪，强奸罪，数罪并罚。他的妻子周晓亚因犯有受贿罪同案受审，因具有自首情节，被减轻判处有期徒刑八年，并处没收个人财产人民币50万元。同时还有重庆市公安局刑警大队，交警大队和治安总队的副大队长等主要官员。

5月19日，中国商务部原条约法律司巡视员郭京毅，因受贿845多万元人民币，被判处

死缓，没收全部财产。商务部2003年成立以来，因贪污判刑的最高级别的官员。也是商务部第一大案。

7月13日，中国移动高管，李向东出逃，携款达人民币3.4到4.5亿[5]。

9月，河南南召国土局原局长王飞，因9次受贿9.5万元、232次侵吞公款11.5万余元

被南阳市中级法院二审以贪污罪、受贿罪判处有期徒刑十年。

10月18日，中共十七届五中全会审议并通过了中纪委关于康日新问题的审查报告，决

定撤销康日新中央委员会委员职务。康日新是中国核工业集团公司公司总经理、党组书记。

12月20日，辽宁省抚顺市原国土资源局顺城分局局长罗亚平被沈阳中级法院以受贿贪

污等罪判处死刑。他受贿数千万元，另外还有超过3000万元财产不能说明来源。

★2011年

2月12日，铁道部部长刘志军因涉嫌纵容包庇其弟贪污、杀人、自己贪占，受贿数十亿

元，被中央组织部免去铁道部党组书记，由海关总署署长盛光祖接任。刘志军是中国继陈良宇后涉嫌贪污的最高级别官员。[6][7]

2月16日，经农七师中级人民法院一审宣判，自治区人民检察院原副检察长尼加提?卡

德尔犯受贿罪，判处有期徒刑14年6个月

2月17日，原广东省茂名市委书记、市人大常委会主任罗荫国被广东省检察机关以“涉

嫌职务犯罪”刑事拘留，随后一个月内，罗荫国交待了100多名处级以上官员。3月19日，广东省纪委副书记、省监察厅厅长林浩坤在茂名主持召开了全体干部大会，“有问题”的官员被限令在4月10日之前向驻在茂名的专案组主动交待，以争取宽大处理。

2月28日，原铁道部副总工程师兼运输局局长张曙光疑因涉刘志军案，已停职接受审查。2月28日，中共中央纪委对浙江省人大常委会原副主任张家盟严重违纪违法问题进行了

立案检查。

5月12日，杭州市副市长许迈永被判死刑。许包养情妇达到99名，又涉嫌提拔亲信，如将情妇之夫叶小明提拔到桐庐县卫生局任职科长等。

6月27日，浙江省药监局前局长黄萌被爆涉贪贿总数达2亿人民币，家中藏现金5,000

万元，并拥有84套房产，其贪贿数额，超过杭州前副市长许迈永，创大陆被查处贪官新纪录。被当局双规拘查

7月6日，江西省纪委办公厅证实，江西省交通运输厅党委委员、副厅长胡琳涉嫌严重

违纪，目前正在接受调查。

7月7日，工信部原总工程师苏金生因收受巨额贿赂，生活腐化堕落，已被开除党籍和

公职，收缴违纪所得，并移送法办。

7月19日，原苏州市副市长姜人杰、原杭州市副市长许迈永被执行死刑。

7月21日，中共中央纪律检查委员会对江西省前政协副主席、前省委统战部部长宋晨光

受贿案，做出双开（开除党籍、开除公职）处分，7月21日，河北省沧州市中级人民法院对中国移动通信集团公司原党组书记张春江受贿

案作一审判决，判处死刑，缓期两年

8月5日，广东省信宜市人民法院对信宜市国土资源局原两任局长叶瑞昌、温平生贪污、受贿案作出一审判决。法院认为，叶瑞昌、温平生均构成贪污罪和受贿罪，分别判处叶瑞昌有期徒刑十六年，温平生有期徒刑十四年。

8月29日，北京市第二中级人民法院已受理原北京市社会科学界联合会党组副书记于世

英伙同两家公司的出纳、会计，假借出国考察名义，将个人出国费用变成公家报销，贪污私分国有资产近400万元人民币

10月27日，广东省中山市市委原副书记、原市长李启红因内幕交易、泄露内幕信息罪

和受贿罪，被广州市中级人民法院一审判处有期徒刑11年，并处罚2000万元、没收财产10万元，11月09日被媒体称为“土地奶奶”疯狂敛财1亿多元的辽宁抚顺市国土资源局顺城分

局原局长罗亚平，在沈阳市被执行死刑。

2004年5月28日，公安部发布消息称中国外逃经济嫌犯共有500多人，涉案金额700

多亿人民币。[63]

2005年9月28日，“经济合作与发展组织（OECD）”在北京举行的“亚太反贪腐倡议”

（Anti-corruptionInitiativeforAsia-Pacific）研讨会上发表报告指出，随经济改革，中国的贪污问题日益猖獗。2004年中国涉及贪污的金额高达4090亿元人民币至6830亿元人民币。

自中共十六大以来，中国政府查处了省部级官员十六人，平均一年三人，这些贪官大多

数包养情妇。[来源请求]

中国人民银行2011年6月15日刊发《我国腐败分子向境外转移资产的途径及监测方法

研究》报告，2008年6月之前外逃干部16000至18000人，携带款项达8000亿元人民币。[64][65]最高法院前院长肖扬在其出版的《反贪报告》中引用有关部门统计1988年~2002年的15年间，外逃资金共1913.57亿美元（1.5万亿元人民币）。

[66]

山东省商河县法院刑庭庭长杨志兴搞腐败更有特色：枉法逮捕明知无辜教师、扣做人质

46天、剥夺法定诉讼权利、敲诈勒索钱财、不给任何法律文书；蒙冤教师控告后，编篡卷宗、补充法律手续、串通贿赂伪证、勾结寡妇母女捏造犯罪事实、欺下瞒上取得法院系统层层包庇级级驳回而逍遥法外、、、、、、。法官腐败给社会造成的危害更大。

第五篇：经济案件查帐的要点

一、经济案件查帐的要点

１、查清违纪违法事实。通过查帐，掌握足以说明违纪违法的事实材料。这里包括查清经济活动的来龙去脉，违纪违法者运用什么手段进行违纪违法的，并获取有关证据。

２、查证受害客体的经济损失。任何经济案件总会使某一客体遭受损失。在进行查帐时，不仅要查清受损失财产的种类、数量，而且要计算确定经济损失的总价值。

３、查证违纪违法者的非法所得。违纪违法者的非法所得数额与受害客体的经济损失数额往往相差很大，查证违纪违法者的非法所得，必须建立在查清违纪违法事实的基础上，违纪违法事实查清后，非法所得数额的落实就比较容易。

４、查证赃款、赃物的去向。有非法所得，必定有赃款赃物。查证赃款赃物的去向，也可以反过来证实非法所得。

二、经济案件查帐中发现问题的技巧

㈠从奇异数字中发现问题。数字奇异与否，由它所传递的信息内容所决定。认识奇异数字，必须结合具体经济业务的内容。

１、从数字值的大小变化发现奇异数字。首先要把握经济业务本身量的界限，比如某企业当月的管理费超过上月的一倍或数倍，就是奇异数字，需要进一步调查，以便弄清疑点。

２、从数字的正负方向发现奇异数字。首先应把握经济业务本身应该是正数还是负数，或者既可能是正数，也可能是负数。如资产帐户中的现金，一般来说应该是正数，如果出现负数（实际记帐中用红字表示），便是奇异数字，需进一步详细查明。

３、从数字的精确度发现奇异数字。会计核算的数字一般比财务计划的数字要精确。在会计核算中，该精确的不精确，不该精确的而精确到脱离实际的程度，均是奇异数字，需要问一个为什么，并进一步查个明白。

㈡从奇异的购销单位与往来单位发现问题。

单位之间的经济联系是广泛的，其关系是错综复杂的。但从一个单位的经济业务内容分析，其关系又是相对固定或明确的。如支付水费，其收款单位不是自来水公司而是其他单位，就值得怀疑。

１、从业务范围发现奇异购销单位。任何一个经济实体，都有一定的业务范围。如发现有的凭证反映的经济内容与出具凭证单位的业务范围明显不符，则应视为奇异单位，将其作为疑点，进一步查证。

２、从购销单位与货款结算单位的矛盾发现奇异购销单位。在正常的经济往来中，购货单位是付款单位，供货单位是收款单位。如果发现购货单位是Ａ，而付款单位是Ｂ；或者供货单位是Ｃ，而收款单位是Ｄ，都是一种不正常现象。

３、从往来结算的期限长短发现奇异往来单位。一般正常的往来单位，其经济业务发生都有一定的频率，其业务往来金额也有一定的幅度。如果发现有的往来单位名称陌生，长期不发生业务往来，挂帐数额又较大，就应视为奇异往来单位，需进一步查明是否虚列帐户，是否呆帐。

㈢从帐户之间奇异对应关系发现问题。

所谓帐户之间的奇异对应关系，就是指记帐凭证上的会计分录没有正确地反映经济业务内容，没有客观地表现资金变化的真实情况。

１、从资金运动的来路和去向发现奇异帐户对应关系。资金运动总是有来龙去脉的，如在资金来源和去向中发现不对应关系，应特别注意。

２、从没有原始凭证的应收款、应付款的转帐中发现奇异帐户对应关系。近几年，发现许多单位弄虚作假、违犯财经纪律，其主要手法就是通过应收款、应付款帐户做手脚。因此，在查帐过程中，应特别注意审查那些没有原始凭证的应收款、应付款帐户。

㈣从奇异时间中发现问题。

１、从经济业务发生的特定时间上发现奇异时间。如果会计凭证上没有反映经济业务发生的特定时间，或所反映的特定时间与经济业务的内容有明显矛盾，都应视为奇异时间。

２、从时间长短中发现奇异时间。在商品物质采购中，会出现在途商品、在途物资，根据供货单位的远近和运输工具，可以测算出正常的在途时间。如果发现在途时间大大超过了正常时间，就需要进一步查明原因。

㈤从奇异的地点发现问题。

１、从距离的远近发现奇异地点。在工商企业的采购业务中，同一商品、物资可以从多渠道、多地点采购。在价格、质量等相同的情况下，一般应就近采购。如舍近求远，又无质量等特殊原因，应作为奇异地点。

２、从物资运动流向发现奇异地点。物资运动流向决定了购销业务所涉及的地点有一定的规律。如果地点与经济业务的内容无关或者与经济业务的内容矛盾，就应视为奇异地点。

㈥从有关人员的奇异变化中发现问题。

１、从经济收入状况认识有关人员的奇异变化。一个人的经济状况取决于他的经济收入和对经济生活的安排。如一个人的经济收入大大超过其收入，应视为奇异变化。

２、从生活方式的突变认识有关人员的奇异变化。人们在长期生活中形成的生活方式，其变化一般是渐变的过程，而且生活方式与经济来源的大小也有一定关系。从生活方式的突变认识有关人员的奇异变化，实质上也是分析经济收支的矛盾。

㈦从“帐外帐”的来源及其存在形式发现问题。

１、以领代报，以借代报形式的帐外资金。这种情况多见于各种基金的使用。如有的单位以工会领用利润留成的方式，将大量现金另外立折存储；有的将各种基金由劳动服务公司以某种用项为由领出，或者把用后剩余变为帐外资金，或者干脆巧立名目制造帐外资金等等。这类问题在财务上处理的特点是以领据、借据作为报销凭证，借记在各种基金、费用、营业外支出等帐户。

２、用各种方式让利于附属单位而形成帐外资金。这样作弊的目的，是将截留的收入变成单位的利润形式，用于不正当的开支。这类弊端留给会计帐目的踪迹是：发票所列价格异常，或工厂销售价格低于规定价格，或附属单位售出价格高于规定价格以及对附属单位有开支无收入，所得手续费、劳务费异常。

３、向非独立核算单位拨款，作减少基金处理，形成帐外资金。有些单位利用自己行使拨款职能的方便，向非直属或非独立核算单位拨款，形成帐外资金。这种错误在于混淆了基金缴拨与提存使用的界限。

４、直接截留国家收入于帐外。以各种名义截留的国家收入往往都放在附属单位，一般有帐可稽。因其必须出具合法单据给对方，要使用本单位收据、发票等单据，可以考查空白单据的领用记录、序号排列以及有关合同、协议等，不难发现其蛛丝马迹。

总之，帐外资金大都是有帐的，不过是单位帐簿之外另设的帐。有的在附属单位，有的是本单位大帐之外的小帐。应根据上述特点和踪迹，发现线索，随时要求提供会计资料，帐外资金就不难发现了。

三、经济案件主要作案手法的查帐技巧

经济案件的作案手法，是指违纪违法者运用财务上的处理技巧或利用管理上的漏洞，采取掩盖事实真相，以达到变公共财物为私人占有，或者伪造财务报表，虚假地反映财务状况或经营成果以达到多分奖金、多留利润、少交税利等目的的种种手段。经济案件的作案手法不同，其查帐技巧也不同。

１、收入不入帐、多收少记或少付多记的查帐技巧。

通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。其查帐技巧是，应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联和入帐联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入帐数进行核对，看是否符合，即可查出问题。如果发现有涂改采用“过桥”式填写发票或收据时，可使用核对验证法进行查对核实。对于发票和收据不编号、截留不入帐的情况，通常需与其他检查手段配合起来才行。

２、虚报冒领费用开支的查帐技巧。

从外来原始凭证来看，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。伪造单据常见于利用白条发票或收据。遇此情况，应严格审查有无经手人、验收人和主管领导人的批准。盗用单据报销常见于盗用其他单位的发票或已废弃不用的单据。此种情况只需与对方单位通过核对验证即可查清问题。重报单据往往发生在供货单位不根据发票收款，而在收款时另出具收据。如果发现有用收据单独支付货款的，就应查明不使用发票付款的原因以及有无利用发票重复报销的情况。

从自制凭证来看，主要舞弊手段有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。对此应审查领款出具的单据是否系本人亲自签收，如有疑问，还应向有关人员或部门进行查询核实。

３、监守自盗的查帐技巧。

监守自盗大多数出现在仓库管理混乱、制度不严的单位。但是在制度严格的单位，也有在自制凭证上采取舞弊手段来掩盖盗窃活动的。其主要手段是采取虚填或涂改领发料单，开具假出门证或者一张单据重复使用等方式。对此种舞弊行为，只需核实领发料单和出门证便可查清问题。

４、盗用支票的查帐技巧。

盗用支票只有在财会人员既管出纳又管分类帐的情况下才可能发生。其主要手段是私自开具现金支票支取现金后不入帐，然后利用银行结算款不入帐来冲平此项盗用款项。其查帐技巧，可审阅现金支票是否有缺号不入帐的情况，同时还可通过该单位的银行存款帐户同银行对帐单逐笔进行核对，以查清问题。

５、私吃回扣或吃利息的查帐技巧。

“私吃回扣”一般发生在采购人员在采购商品时，给予优惠折扣，而私自截留其差额；“吃利息”一般发生在银行业务人员，少给客户利息，而侵吞其差额。这两种情况的查帐技巧，主要与对方单位或个人进行查询核对。对于“私吃回扣”，还须查对有关购货帐目和对方单位有关开支帐目，才能彻底搞清楚。

６、利用帐目混乱浑水摸鱼的查帐技巧。

利用帐目混乱浑水摸鱼的情况，通常发生在会计制度不健全和机构不健全，财务工作无人负责的单位。其查帐技巧首先要清理帐目，通过证证、帐证、帐帐和帐表的相互核对，清理所有帐目，然后采取内查外调来搞清是属于会计业务处理上的问题，还是属于违纪违法舞弊的问题。

７、虚设帐户从中侵吞公款的查帐技巧。

虚设帐户从中侵吞公款的情况，一般发生在应收、应付货款等往来结算帐户上。如事先将一笔赊销的货款业务记入一个虚设的应收销货款帐户上，而不以客户真实名称开立帐户，该货款收到后，即将该笔货款侵吞入私囊，然后再采用坏帐方法注销该帐户。其查帐技巧是，一方面清查应收销货款帐户上处理坏帐损失的手续是否完备真实；另一方面可通过其他途径进行追查，弄清情况。

８、张冠李戴，从中贪污的查帐技巧。

采用张冠李戴手段进行贪污，一般是收到客户支付货款的现金后直接借记现金、银行存款以外的一些帐户中，最常见的是记入费用帐户，然后伺机贪污。这种情况的查帐技巧是，根据记帐凭证来检查费用帐户。

９、利用差帐、漏帐，截留中饱私囊的查账技巧。

在往来结算中发生漏帐、错帐或者原始凭证的计算上发生错误的情况下，因长期无人过问，一直挂在帐上，财会人员便可能乘机截留中饱私囊。一般采用的手法是：将收到的其他现金款项不如实入帐，而直接冲销该帐户；或者将该帐户转入其他应收款帐目上所虚拟的暂付款帐目后，再开具现金支票现金，落入私囊，并用以冲平该项虚拟的暂付款帐户。其查帐技巧是，前者可通过现金收入凭证与各该帐户进行核对验证；后者可通过仔细审查其他应收款帐目上的暂付帐户，即能查清。

10、“飞过海”手法的查帐技巧。

“飞过海”情况，常发生在代人非法套购计划或紧缺物质中获取暴利。这类非法套购的业务活动，有的根本不在帐目上反映；有的通过转帐结算，只在材料账户上作一收一付处理或者直接作为应收、应付或暂收、暂付款不入账，不作购销处理。其查账技巧是：一般都要采用内查外调或者采用函询方式与有关单位的往来帐目进行全面核对验证，才能发现问题。在进行此类查账时，还应同时注意审查其中是否有同贪污、盗窃、贿赂等其他违纪违法行为结合在一起的情况。

11、变造、伪造会计凭证、会计帐簿的查账技巧。

所谓变造，是指涂改、拼接、挖补会计凭证、会计帐簿的行为。其查账技巧，首先可从审查会计核算资料的完整性入手。如果发现装订成册的证、帐、表有残缺破损，断号少页等情况，就应追查是否属于故意毁损所造成的。同时，通过逐页仔细审阅会计凭证、会计帐簿，有时也可直接发现涂改、拼接、挖补证帐的情况。

对于伪造账目的审阅还应仔细注意账面上记载的字迹粗细和墨色是否前后一致，因为伪造证帐往往是通过誊抄的办法来实现的，不会像逐日记录那样字迹有粗有细，墨色深淡不一。遇此情况，还可采用其他审查手段配合进行。同时，可有目的地进行证账内容上的审查，使用核对验证法进行内查外调，查清变造、伪造或已被故意毁页的会计凭证、会计账簿的真实内容。

12、虚列成本偷漏税款的查账技巧。

虚列成本的手法是多种多样的，常见的有：有意识地多报、多计原材料、燃料的耗用，故意压低产品的数量与金额；利用改变产品的销售成本计算方法增大生产成本金额等。其查账技巧是，要认真审核原材料、燃料耗用数量是否真实，计价是否符合规定，产品实际盘点是否正确，成本计算是否符合规定，产品销售成本计算方法前后是否一致。

13、乱摊乱挤成本费用开支的查账技巧。

乱摊乱挤成本费用开支，一般表现为将不属于成本开支的费用，如应在基本建设资金、各种专项基金或专项经费中开支的费用，应在企业留用利润中开支的奖金、各种赔偿、违约金、滞纳金和罚款，以及与本单位生产经营无关的其他费用等，列入单位生产费用开支。此类情况通常与偷漏税金行为相联系。查账技巧是，应根据有关成本核算管理的规定和财务会计制度的有关规定，审核生产费用明细帐。

14、隐瞒收入、搞小金库的查账技巧。

隐瞒收入、搞小金库的情况一般发生在企业将处理废旧物资等其他收入、营业外收入或代人套购物资，从中牟利所得款项，隐瞒不入账，留作本企业或小单位的小金库，甚至也有截留其他经营利润收入的。查帐技巧是，根据相关账目之间的内在联系，查明隐瞒收入的来龙去脉，以求水落石出。