(XBRL和内部控制)山东2014年会计继续再教育考试答案

第一篇：(XBRL和内部控制)山东2014年会计继续再教育考试答案

下列关于财务报告编制描述错误的是（）。

A.企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实 B.企业编制财务报告应尽量人工编制

C.企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实

D.附注是财务报告的重要组成部分，对反映企业报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明

正确答案：B 建立与实施内部控制的原则不包括下列哪项（）。

A.公平性原则 B.全面性原则 C.适应性原则 D.重要性原则

正确答案：A 内部控制的构成要素不包括下列哪项（）。

A.内部环境 B.风险评估 C.信息与沟通 D.外部监管

正确答案：D 从财务报告到XBRL实例文档，可以通过“四步法”实现，是正确顺序是（）。

A.创建实例文档--梳理财务报告元素--校验扩展分类标准及实例文档--创建扩展分类标准 B.梳理财务报告元素--创建实例文档--创建扩展分类标准--校验扩展分类标准及实例文档 C.梳理财务报告元素--创建扩展分类标准--创建实例文档--校验扩展分类标准及实例文档 D.创建实例文档--校验扩展分类标准及实例文档--梳理财务报告元素--创建扩展分类标准

正确答案：C 试题未做数：50道

下列关于工程招标描述错误的是（）。

A.工程项目一般采取公开招标，招标成功后允许转包或分包

B.企业可根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的，标底应当严格保密 C.企业应当采取必要的措施，保证评标在严格保密的情况下进行 D.业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议

正确答案：A 以下关于可扩展商业报告语言（XBRL）说法正确的是（）。

A.英文全称是指“eXtensible Business Reporting Language” B.结构化、动态的业务数据格式标准 C.是一种用于商业报告的“互联网语言”

D.使用基于XML的数据标记，描述财务报告各层面、各部分信息

正确答案：A,B,C,D 内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制（）进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

A.有效性 B.局限性 C.全面性 D.重要性

正确答案：A 下列表述正确的是（）。

A.信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作 B.信息系统操作人员不得擅自升级、改变系统软件版本 C.信息系统操作人员不得擅自改变软件系统环境配置 D.信息系统操作人员可以安装新的软件

正确答案：D

下列不属于经营风险的是（）。

A.信用风险 B.产品风险 C.声誉风险 D.自然灾害

正确答案：D 下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（）。

A.出纳人员负责应收账款的记账工作 B.出纳人员负责总账的登记和保管 C.货币资金审批人员负责记账工作 D.货币资金审批人员兼任出纳

正确答案：C 创建实例文档（事实值创建）的步骤应该是（）。

A.为事实值指定上下文--为元素赋值--为事实值指定单位--为事实值定义其他属性 B.为元素赋值--为事实值指定上下文--为事实值指定单位--为事实值定义其他属性 C.为事实值指定上下文--为事实值指定单位--为元素赋值--为事实值定义其他属性 D.为元素赋值--为事实值指定单位--为事实值指定上下文--为事实值定义其他属性

正确答案：B 企业内部控制配套指引，自（）起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。

A.2011年1月1日 B.2012年1月1日 C.2013年1月1日 D.2014年1月1日

正确答案：B 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。

A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进 B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施

C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序 D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功

正确答案：D 下列关于内部报告的描述不正确的是（）。

A.内部报告只需让领导层了解就行

B.企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量

C.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告高级管理人员

D.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善

正确答案：A 下列不属于不相容职务的有（）。

A.出纳与记账 B.出纳与现金保管 C.财物保管与记账

D.业务经办与财物保管

正确答案：B 企业实施内部控制的基础是（）。

A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督

正确答案：A 企业的工程项目一般应当采用（）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。

A.公开招标 B.转包 C.分包

D.熟人介绍

正确答案：A 内部控制体系中的内部环境一般包括（）。

A.治理结构

B.机构设置及权责分配 C.内部审计 D.企业文化

正确答案：A,B,C,D 企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的（）。

A.及时性 B.安全性 C.有效性

正确答案：A,B,C XBRL在监管方面的趋势是（）。

A.完善通用分类标准体系 B.推动监管扩展分类标准建立

C.监管机构推动企业报告采用XBRL D.建立XBRL数据共享服务系统

正确答案：A,B,C,D XBRL在监管方面的趋势是（）。

A.完善通用分类标准体系 B.推动监管扩展分类标准建立

C.监管机构推动企业报告采用XBRL D.建立XBRL数据共享服务系统

正确答案：A,B,C,D 担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。其中不得担保的情形有（）

A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。B.已进入重组、托管或破产清算程序的。

C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。

D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。

E.与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。

正确答案：A,B,C,D,E 社会责任主要包括（）。

A.安全生产

B.产品质量（含服务）C.环境保护 D.资源节约

正确答案：A,B,C,D 我国通用分类标准的制定原则是（）。

A.与国际财务报告准则分类标准（IFRS Taxonomy）架构一致 B.结合我国实际需要进行扩展 C.对于含义一致的元素直接引用 D.是一种新的企业会计准则

正确答案：A,B,C 实施内控时常出现的误区有（）。

A.管理层在实施内控中未承担应有职责 B.过分强调控制成本 C.片面强调人员素质 D.认为内控包治百病

正确答案：A,B,C,D 企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑（）影响因素。

A.宏观经济政策

B.国内外市场需求变化 C.技术发展趋势

D.行业及竞争对手状况

正确答案：A,B,C,D 全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排,以下说法正确的有（）

A.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。

B.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。C.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。

正确答案：A,B,C 企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，以确保在（）等方面符合开发需求。

A.功能 B.性能 C.控制要求 D.安全性

正确答案：A,B,C,D 企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，拟定实施方案，按照规定的权限和程序审核批准。其中承包方至少应当具备下列哪些条件（）。

A.承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所;B.承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格;C.承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求;D.承包方应当与被承包方之前有一定的经济业务关系。

正确答案：A,B,C 企业文化评估，应当重点关注（）。

A.董事、监事、经理等高管人员在企业文化建设中的责任履行情况 B.全体员工对企业核心价值观的认同感 C.企业经营管理行为与企业文化的一致性 D.企业品牌的社会影响力

正确答案：A,B,C,D 计算链接库不适用的情况包括（）。

A.时间属性不同的元素之间不能相加减；

B.不能在计算链接库中定义维度表格中域成员元素之间的计算关系； C.不能表现除了加减之外的计算关系，比如乘或除； D.不能通过建立公式链接库来实现。

正确答案：A,B,C 信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。企业开发信息系统，可以采取（）等方式。

A.自行开发 B.外购调试 C.业务外包 D.分步开发

正确答案：A,B,C

对内部控制缺陷按其影响程度可分为（）。

A.重大缺陷 B.重要缺陷 C.一般缺陷 D.综合缺陷

正确答案：A,B,C 企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户（）问题。

A.信用状况 B.销售定价 C.结算方式 D.家庭情况

正确答案：A,B,C 建立与实施内部控制的原则有（）。

A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.成本效益原则

正确答案：A,B,C,D 企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则（）。

A.全面性原则 B.重要性原则 C.客观性原则 D.谨慎性原则

正确答案：A,B,C 企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的（）。

A.公开性 B.准确性 C.完整性 D.保密性

正确答案：B,C,D 研究项目应按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注（）

A.研究项目促进企业发展的必要性 B.技术的先进性 C.成果转化的可行性

D.研究成果的经济回报率

正确答案：A,B,C 内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。（）

正确 错误

正确答案：正确

合同纠纷经协商一致的，双方可以口头协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。（）

正确 错误

正确答案：错误

企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。（）

正确 错误

正确答案：正确

企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。必要时，实行预算执行情况内部审计制度。（）

正确 错误

正确答案：正确

企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。（）

正确 错误

正确答案：正确

企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实（）。

正确 错误

正确答案：正确

外包业务通常包括：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务、工程项目等。（）

正确 错误

正确答案：错误

企业应当建立设计变更管理制度。设计单位应当提供全面、及时的现场服务。因过失造成设计变更的，不承担相应责任。（）

正确 错误

正确答案：错误

企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。（）

正确 错误

正确答案：正确

清查中发现存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。（）

正确 错误

正确答案：正确

资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。（）

正确 错误

正确答案：正确

企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。函证方式包括（）方式。

A.电子式 B.积极式 C.消极式 D.文本式

正确答案：B,C 企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。（）

正确 错误

正确答案：正确

采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。（）

正确 错误

正确答案：正确

资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。（）

正确 错误

正确答案：正确

企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（）

正确 错误

正确答案：正确

人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。（）

正确 错误

正确答案：正确

企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。（）

正确 错误

正确答案：正确

组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。（）

正确 错误

正确答案：正确

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）

正确 错误

正确答案：正确

《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在所有公司范围施行。（）

正确 错误

正确答案：错误

企业可以选择或综合运用（）等方法编制预算。

A.固定预算 B.弹性预算 C.滚动预算 D.零基预算

下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（）。

A.出纳人员负责应收账款的记账工作 B.出纳人员负责总账的登记和保管 C.货币资金审批人员负责记账工作 D.货币资金审批人员兼任出纳

正确答案：C

第二篇：会计继续再教育培训考试题和答案(社保和会计基础和PPT)

一、单选题（共24题，每题2分）

1、职工应当参加基本养老保险，由（）和职工共同缴纳基本养老保险费。A.国家 B.用人单位 C.人才市场 D.社保中心

A B C

D2、公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由（）规定。A.财政部 B.人大会 C.国务院 D.社保局

A B C

D3、参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（）的，按月领取基本养老金。A.十年 B.十二年 C.十五年 D.二十年

A B C

D4、用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.10日 B.15日 C.20日 D.30日

A B C

D5、基本医疗保险费缴费率，根据渝政府发[2001]120号文件第六条的规定：用人单位按缴费基数的（）缴纳基本医疗保险费，职工个人按缴费基数的（）缴纳基本医疗保险费。A.8％；2％ B.10％；3％ C.6％；2％ D.8％；3％

A B C

D6、根据《重庆市失业保险条例》规定，企业和民办非企业单位按照本单位工资总额的（）缴纳失业保险费，职工按照本人工资的（）缴纳失业保险费。A.4％；2％ B.2％；1％ C.3％；1％ D.10％；2％

A B C

D7、《重庆市会计基础工作规范实施细则》的制定依据不包括（）。A.《会计法》

B.《会计基础工作规范》 C.国家和重庆市有关会计政策 D.刑法

A B C

D8、《细则》第四条规定，（）对本单位的会计基础工作负责。A.单位负责人 B.单位出纳 C.单位会计主管 D.单位销售总监

A B C

D9、出纳人员以外的会计人员（）经管现金。A.不得 B.可以 C.有时候可以 D.以上选项都不正确

A B C

D10、会计岗位实行严格的回避制度，回避人员不包括（）。A.夫妻关系 B.直系血亲关系

C.三代以内旁系血亲以及配偶关系 D.朋友关系

A B C

D11、不能亲自办理会计工作移交，可委托他人代办，但（）应当承担相关联的责任。A.委托人 B.受托人 C.无关第三人 D.委托人的妻子

A B C

D12、会计电算化工作的人员办理会计工作交接，下列说法不正确的是（）。A.会计软件及密码、数据存储介质及有关资料、实物等内容必须移交 B.电子数据在实际操作状态下交接，并由接收人员重新设置密码

C.移交人员对所移交日之前会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任 D.电子数据在实际操作状态下交接，并由委托人告知接收人沿用原密码

A B C

D13、会计自公历（）起至12月31日止。A.1月1日 B.2月1日 C.3月1日 D.4月1日

A B C

D14、我国会计核算以（）为记账本位币。A.人民币 B.港币 C.欧元 D.美元

A B C

D15、单位对外报送的会计报表格式执行（）统一的规定。A.财政部 B.审计署 C.发改委 D.人民银行

A B C

D16、会计核算使用的文字规范，说法错误的是（）。A.会计记录的文字应当使用中文

B.少数民族自治地区可以同时使用少数民族文字

C.外商投资企业、外国企业及其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字 D.数民族自治地区不可以同时使用少数民族文字

A B C

D

17、对于记账凭证附件的粘贴，下列说法正确的是（）。A.票据粘贴单必须和报销单尺寸一致

B.票据分类粘贴，数量不宜太多，以便装订

C.由上而下、自左至右（实践中也有上对齐、右对齐的），不得超出粘贴线 D.票据可以随意粘贴

A B C

D18、关于印章使用说法不正确的是（）。A.会计凭证处理必须使用相应印章处理后方能生效

B.财务专用章必须由专人保管，并在授权范围内使用；“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”“银行付讫”章由出纳人员专用

C.会计人员应制一枚长方形名章，其规格不超过账表横格的三分之二 D.盖会计科目章，用蓝色印油；盖姓名章，也用蓝色印油

A B C

D19、（）是指由一定格式的账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记各项经济业务的簿籍。A.会计账簿 B.会计凭证 C.会计分录 D.会计报表

A B C

D20、根据总账科目所属的二级或明细会计科目设立的分类账户，指的是（）。A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿

A B C

D21、对账工作（）至少进行一次。A.每年 B.每月 C.每2年 D.每5年

A B C

D22、首次使用电算化的单位，应当采用计算机与手工核算并行（）以上。A.三个月 B.八个月 C.一年 D.五年

A B C

D23、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额（）。A.必须相符 B.可以不相符 C.一定不相符 D.以上说法都不正确

A B C

D24、对于金额发生错误的原始凭证，必须退回（）重开，不可在原错误处更正。A.原开出单位 B.税务局 C.人民银行 D.审计署

A B C

D

二、判断题（共24题，每题2分）

1、企业先支付社保中心，在发放工资时，再从工资中扣下个人承担的社保。这属于先收后付的形式。（）

对 错

2、失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工死亡的规定，向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金。所需资金从失业保险基金中支付。（）

对 错

3、参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇；未达到国家规定年限的，可以缴费至国家规定年限。（）

对 错

4、职工和退休人员参保后，医疗保险经办机构要为每个参保人员建立个人账户，个人账户统一使用社会保障卡(原有医保卡)进行管理，社会保障卡由参保人员自己保管。（）

对 错

5、新征地人员：征地土地补偿费80％主要用于统筹安排被征地农转非人员的基本养老保险(标准的50％)，安置补助费应用于个人缴纳基本养老保险费(标准的50％)。被征地农转非人员一次性缴纳的基本养老保险费由国土行政管理部门统一代缴。（）

对 错

6、农民工养老保险制度的覆盖范围是年满16周岁，且男性未年满60周岁、女性未年满50周岁的各类用人单位招用的农民工。（）

对 错

7、会计岗位设置要遵循不相容职务相分离的原则。（）

对 错

8、单位负责人要保证会计机构、会计人员依法行使职权；奖惩兑现。（）

对 错

9、移交人员对所移交日之前会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任。（）

对 错

10、单位或个人不得开具没有规定格式，内容不全或责任手续不全的原始凭证。（）

对 错

11、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。（）

对 错

12、对于金额发生错误的原始凭证，必须退回原开出单位重开，不可在原错误处更正。（）

对 错

13、参差不齐的凭证，先裁边整理后再粘贴，必须保证原始凭证内容的完整性。（）

对 错

14、财务专用章必须由专人保管，并在授权范围内使用。（）

对 错

15、审核原始凭证文字和数字填写是否清楚、正确，体现了准确性的要求。（）

对 错

16、总账，也称总分类账，是根据一级会计科目设立总分类账户，按照总括分类记录全部经济业务的账簿。（）

对 错

17、启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。（）

对 错

18、账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。（）

对 错

19、结账，就是把一定时期内发生的经济业务在全部登记入账的基础上，将各种账簿记录结出“本期发生额”和“期末余额”，从而根据账簿记录，编制会计报表。（）

对 错

20、单位对外报送的财务会计报告，应当正确无误。如果发现对外报送的财务会计报告有错误，应当及时办理更正手续。（）

对 错

21、会计电算化电子数据、会计软件资料等作为会计档案进行管理。（）

对 错

22、每年形成的会计档案，由财务部门按照归档要求整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。（）

对 错

23、对报表进行分析和说明的文字要与报表一同组卷归档，并置于被说明的报表前。（）

对 错

24、由于会计凭证在若干年内具有查考作用，所以会计人员在凭证装订成册后，要在装订线上贴上封签，并在封签处盖章，以示负责，并说明这种卷册不许其他任何人拆开，以防抽换、舞弊。（）

对

错

第三篇：2015年东奥会计继续再教育考试试题

2015年河南继续教育考试（行政事业卷）正式考试

一、单项选择题

1.新《预算法》规定，经国务院批准的（）预算中必需的建设投资的部分资金，可以在规定的限额内，发行地方政府债券举借债务。 A．村镇  B．区级  C．市级  D．省级

A B

C

D

2.管理会计中资本预算方法不包括（）。 A．量本利分析法  B．净现值法

 C．内含报酬率法  D．回收期法

A B

C

D

3.（）在本级人民代表大会举行会议时，向大会作关于总预算草案和总预算执行情况的报告。

 A．各级政府  B．省级政府  C．市级政府  D．县级政府

A B

C

D

4.（）以上地方各级政府将下一级政府报送备案的预算汇总后，报本级人民代表大会常务委员会备案。 A．省级  B．市级  C．县级  D．乡级

A B

C

D

5.下列关于我国管理会计应用中存在的问题表述不正确的是（）。

 A．大部分单位管理还停留在经验管理阶段，运用管理会计多是自发而为，尚未形成管理会计人才资格认证和评价体系，没有专门的行业协会推动其发展

 B．我国是会计人才大国，不是会计人才强国，通晓中外会计规则和财经法规的高端会计人才相对缺乏

 C．我国管理会计信息化仍处于低水平状态，会计核算效率较低，管理信息系统建设亟待完善

 D．单位的积极主动性强，会计软件功能使用效率逐步提高 A B C D

6.新《预算法》规定，各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。 A．百分之十至百分之三十  B．百分之二十至百分之三十  C．百分之一至百分之三  D．百分之二至百分之三

A B

C

D

7.工作委员会是常委会的（），在常委会领导下开展工作。 A．常设机构  B．工作机构  C．上级机构  D．代表机构

A B

C

D

8.（）是企业对一定期间内的经营、投资、财务等经营活动的总体安排，是对企业整体战略发展目标和计划的细化，是一种重要的企业管理工具和控制手段。 A．作业成本法  B．标准成本法  C．全面预算  D．质量成本管理

A B

C

D

9.下列选项属于管理会计发展的第三阶段“强调价值创造阶段”的方法和理论是（）。 A．质量成本管理（QCM） B．作业成本法（ABC） C．战略成本管理理论  D．平衡计分卡

A B

C

D

10.下列关于行政事业单位（公共部门）管理与企业管理的比较表述正确的是（）。 A．都包括计划、组织、控制、评价等职能  B．公共部门的管理目标是营利  C．企业缺少竞争和效率意识  D．企业缺少责任机制

A B

C

D

三、判断题（本题共10小题，每小题5.0分，共50.0分。）1.全面预算中的财务预算包括销售预算、生产预算、成本预算、销售及管理费用预算。（）

对 错

2.国发43号文《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》明确划清政府与企业界限，政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借。（）

对 错

3.公益服务事业单位中的公益一类指可以部分由市场配置资源。（）

对 错

4.地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，一般情况下允许出现赤字。（）

对 错

5.专门委员会的组成人员必须在代表中提名产生，而且要由代表大会通过。（）

对 错

6.市级以上地方各级政府应当及时将经本级人民代表大会批准的本级预算及下一级政府报送备案的预算汇总，报上一级政府备案。（）

对 错

7.管理会计在行政事业单位的应用的目的是提高财政管理管理水平和财政资金使用效益。（）

对 错

8.上级政府在安排专项转移支付时，不得要求下级政府承担配套资金。但是，按照国务院的规定应当由上下级政府共同承担的事项除外。（）

对 错

9.目前我国现状，管理会计尚处于起步阶段，很多企业没有专设机构和岗位（管理会计师），财务会计人员从事初级的管理会计工作。（）

对 错

10.全面质量成本管理（TQCM），与传统质量管理不同，强调事中控制不合格品的产生，从根源上保证质量。（）

对 错

第四篇：会计本科《内部控制》作业及答案

一、单项选择题

1.重大固定资产的处置，应当（）。D．施行集体审议联签

2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符

C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额 D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，在同一环节由（）同时经办C.两人或两人以上 银行账户不得外借、转让、出租

3.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额表”。B.非出纳人员

4.（）是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。A.内部控制 B.会计控制 C.控制活动 D.控制行动

5.（）规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。A.控制活动 B.控制环境 C.信息与沟通 D.内部控制

6.在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在（），由这一权威层次进行决策、指挥和协调。

A.财务管理的最基层 B.财务管理的最高层 C.内部审计的最高层 D.内部管理的最高层 7.（）直接对一个单位的经营管理活动负责。A.管理层

B.治理层

C.董事会 D.内部审计部

8.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（）。A.单位可由一人办理货币资金的全过程

B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作

D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账

9.下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（）。

A.随时掌握银行存款余额，不准签发“空头”支票

10.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（）。A.负责采购资金的筹措

B.负责根据情况，按照授权制度的规定，及时办理采购款项的支付 C.请购单的填制和报送

D.分析应付款项的帐龄及偿还情况

11.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（）。

A.企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作，其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外，一律不准便利货币资金的收付业务 B.出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行

C.公司销售人员任何时候都不得收取现金 D.由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行

二、多项选择题

1.总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括（）。

A.定期与主要职能部门——营销、生产、采购 财务、人力资源等部门的高级管理人员进行会谈，以

便对他们的职责，包括他们如何管理风险等进行核查

B.提高整个单位的风险管理能力 C.为高级管理人员提供领导和指引

D.指导风险管理与其他经营计划和管理活动的整合

2.货币资金内部会计控制的规定中，监督检查的内容包括（）。

A.定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况

B.定期检查货币资金授权批准制度的执行情况 C.定期检查印章保管情况 D.定期检查票据保管情况

3.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任（）。A.稽核

B.会计档案保管 C.现金日记账的登记

D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 4.下列职责中应该进行分离的有（）。A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员

B.销售谈判与订立合同

C.询价的人员与确定供应商的人员 D.付款审批与付款执行的人员

5.采购与付款业务的不相容岗位主要包括（）。A.请购与审批 B.询价与确定供应商 C.采购与验收 D.付款审批与付款执行 6.下列关于内部控制规定的说法中，正确的有（）。

A.不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务

B.定期检查存货会计核算制度的执行情况 C.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员有权拒绝办理。严禁未经授权的机构或人员办理担保业务

D.单位对办理对外投资业务的人员，不得进行岗位轮换

7.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有（）。

A.严格遵守国家县级能管理制度，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金 B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付，发现差错自己应立即更改

C.每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符

D.严格遵守保密制度，未经领导批准，不得对外提供任何会计信息

8.控制环境通常包括（）。

A.董事会或类似决策机构（以下合称董事会）职能的发挥

B.单位整体的风险意识和风险管理理念 C.单位的组织结构设计 D.授权批准

三、判断题

1.对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范

围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。对

2.单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有五人以上，并与订立合同的人员相分离。错

3.单位应当授权有关人员与客户签订销售合同，签订合同应符合《内部会计控制规范》的规定。（错）4.单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据的主管人员的书面批准。（错）

5.单位应当建立对外投资责任追究制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。（对）

6.企业内部要强化内部审计，在财会部下增设审计处，专门负责对会计和内部控制制度执行情况的监督。审计处接受财会部领导，但重大问题可以直接向财务总监汇报。这个内部控制规定不存在缺陷。（错）

7.货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。（对）

8.超过限额的大宗采购必须由单位管理层集体决策、审批后，方可交采购部门执行。（对）9.内部审计人员指导风险管理与其他经营计划和管理活动的整合。（错）

四、案例分析

检查组在检查B公司的投资内部管理控制时发现，在管理机构上，没有单独设置投资部门对投资进行管理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种 投资协议文件等等，财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进行可行性研究、评估、分析和评价，需要对投资项目从财务上进行分析评价时，则指派财务部中工作较为清闲的人员去执行任务，因为不是专职人员，所以进行分析评价的人员也经常轮换，各个岗位上的人都有。投资项目平时的管理，主要由总经理秘书负责，总经理则定期检查、询问。对于规模较大的投资，总经理亲自负责，并于董事会会议期间向董事会报告。另外B公司缺乏完善的投资管理报告制度，对各种投资书面文件，没有制定统一的格式标准，由各项目负责人和实施人自行规定。每个投资项目的各种投资文件格式都多种多样，项目之间难以进行比较，文件难以管理。定期的书面报告制度不存在，大部分情况下，投资项目的具体情况（例如增减变动情况）的管理通过由管理人员的口头报告进行，没有形成书面记录。要求：说出B公司对外投资内部会计控制的弊端在哪里。

1.单位应当建立单独的部门或机构对投资业务进行管理，但是。B公司的对外投资的内部管理是由其他职能部门兼管，如投资项目日常管理由总经理秘书负责，财务部下设置一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种相关投资协议文件，这容易造成投资内部管理职能与兼管人员本身职能的冲突。2.没有专门部门或人员对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况。3.在进行投资项目可行性研究时，只是随便抽调空闲人员进行分析，人员水平难以保证，也没有组织分析论证以及对披投单位的资信调查、实地考察等。4.缺乏书面记录制度和定期报告制度，使得公司对投资的具体情况缺乏了解，管理层没有办法根据投资的变动作出相应的决策，也没有办法对投资进行监管。

1.内部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是（）。A.内部牵制阶段

2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施终极复核的人）担负该审计项目负责人的任期不得超过（5）年。

3.（是对内部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价内部控制的有效性，发明内部控制缺陷，应当及时加以改良 D.内部监视

4.定量评估的办法主要有：概率技巧、（）、压力测试法、敏理性分析等。B.情景剖析

5.会计培训班预算控制的过程包括（）。D.编制、鉴定、执行、分析、考核、赏罚

6.在资金支付流程中，正确的流程是 B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付

7.下列对于采购控制中洽购方法的说法中毛病的是（）。B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合同协定

8.（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制

9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务职员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动，且不能从大众公会计在企业中的作用司获取任何利益与好处，任期（）年，每人最多两任。B.5

10.内部控制的目的是（）。D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完整、经营有效性，增进实现停滞

11.SOX法案规定，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而实现的收益。B.12

12.《法案》请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁档案最高可判（）年监禁。C.10；20

13.1999年订正的（）第一次以法律的情势对建立健全内部控制提出原则请求。A.《会计法》 —基础标准》

14.（）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。B.风险评估

15.（是衡量成本效益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，将风险控制在风险蒙受度之内的策略。A.风险下降

15.（）是间接应用定性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。C.定性分析办法

16.上面无关内部控制的说法中毛病的是（）。B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须要参加出去，但不包括员工

17.下列有关内部环境的说法中过错的是（）。D.内部控制是内部审计控制的一种特别形式，其范畴主要包括财务、管理睬计和内部控制检讨

19.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是（）。D.实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估

20.下列无关本钱用度要害内部控制制度的说法中，不准确的是（）A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付

21.下列无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的是（）。B.年初考核是指于每年年末，对员工本的工作情况进行片面综合的评价 22.货币资金内部控制环境是对货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境决议性因素是（）。A.管理决策者 23.以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（）。B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作

24.并购交易不相容岗位不包括（）。A.并购合同协议的订立与相关记载

25.以下说法中不正确的是（）。C.为了便于管理，内部报告只采取定期报告情势

二、多项取舍题

1.内部控制是由（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的进程。A.董事会 B.监事会D.经理层和全部员工

2.2004年9月，COSO依据萨班斯法案要求，公布风险管理整合框架,COSO框架的形成因素包括 A.内部环境、目标设定 B.事项辨认、危险评估 C.危险应答、控制活动 D.信息与沟通、监控

3上市公司监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改造，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的呈现使监管显明有了政府干涉的性质。其职责主要包括A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制订审计相关准则和制度 C.检讨会计师事务所的执业品质 D.考察和处分违规的会计师事务所

4.审计委员会的职责包括 A.负责聘任注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监视其工作 B.受聘的会计师事务所应间接向审计委员会报告 C.能够接收并处置本公司、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他征询顾问

5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外其年报中都必需包括 A.管理层建立和保护恰当内部控制结构和财务报告程序的义务报告 B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政完毕出具的评价

6.中国内部控制尺度系统包括A.内部控制运用指引 B.内部控制评价指引 D.内部节制基础规范 7建立与实施内部控制的原则包括 A.片面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则

8.审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实行和内部控制自我评价情况，和谐内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具

备相应的（B.业余胜任才能 C.良好的职业操守 D.独立性

9.应该制订和实行不利于可连续倒退的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容 A.员工的聘请、培训、解雇与辞职 B.员工的薪酬、考核、提升与奖惩 C.症结岗位员工的强迫休假制度和定期岗位轮换制度 D.控制国度机密或重要贸易机密的员工离岗的限度性规定

10.下列对于不相容职务的说法中，正确的有（）。A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别 C.保管某些财产物质和应用这些财产物质的职务要分别 D.履行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

11.内部沟通的方法包括（）等。A.政策、手册 B.财务报表、备查簿 C.内部刊物 D.口头交流、内部网络

12.内部控制树立与实施过程中相关的文档记载有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、节制活动相关重要文档、信息与沟通相干主要文档、监督检查相关重要文档等。以上司于控制活动相关主要文档的有（）。A.财务报告流程C.销售与收款循环控制文档

13.在资金控制的不相容岗位互相分别中，出纳人员不得专任（）工作 A.档案保存工作C.债务债权账目标注销工作

14.采购业务的不相容岗位至多包括（）。A.请购与审批 B.供给商的挑选与审批 C.洽购合同协议的拟订、审核与审批 D.推销、验收与相关记载 15.赊销信誉的管理包括两局部内容，即（）。A.制定赊销额度 B.日常赊销管理

16.内部控制根本规范的外围内容是内部控制因素，下列属于内部控制要素的有（）。A.风险评估 B.内部环境C.风险评估 D.信息与沟通

17.建立与实施内部把持，应当遵守必定的原则，下列属于该原则的有（）。A.全面性原则 B.适应性原则 C.主要性准则 D.制衡性原则

18.全面预算工作不相容岗位突出包括（）。A.预算审批与预算执行 B.预算履行与预算考核 C.预算编制与预算审批

19.预算调整的程序个别包括（）。A.预算调剂的申请 B.估算执行情形的剖析 D.预算调剂的审查 20.成本用度内部控制的目的主要包括（）。A.保障各项成本费用开销的合感性 B.保证各项成本费用的正当性C.增强成本费用的管理，进步经济效益 D.保证成本费用的准确核算，及时提供假实、牢靠的本钱费用信息材料

一、单项选择题（共20题）

1.（b）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。B.风险评估

2.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（c）年监禁。C.10；20 3.在资金支付流程中，正确的流程是（B）。B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 4.下面有关内部控制的说法中错误的是（B）。B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

5.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。B.12 6.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（B）。B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

7.（C）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度C.定性分析方法 8.货币资金内部控制环境是对企业货币资, 金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（A）。A.管理决策者

9.内部控制的目标是（D）。D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

10.1999年修订的（A）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。A.《会计法》 11.定量评估的方法主要有：概率技术、（B）、压力测试法、敏感性分析等。B.情景分析 12.并购交易中的不相容岗位不包括（A）。A.并购合同协议的订立与相关会计记录

13.（A）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险降低 14.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（B）。B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作

15.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（C）年。C.5 16.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（B）年，每人最多两任。B.5

17.（D）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。D.内部监督

18.下列有关内部环境的说法中错误的是（D）。D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 19.预算控制的过程包括（D）。D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩

20.（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制

二、多项选择题（共10题）

1.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ABCD）。A.请购与审批B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批D.采购、验收与相关记录2.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ABCD）。

A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

3.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（BCD）。B.专业胜任能力C.良好的职业操守D.独立性

4.全面预算工作不相容岗位一般包括（ABC）。A.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批

5.审计委员会的职责包括（ABCD）。

A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问

6.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ABCD）。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准则和制度C.检查会计师事务所的执业质量D.调查和处罚违规的会计师事务所

7.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（AC）工作A.会计档案保管工作C.债权债务账目的登记工作

8.内部控制是由企业（ABD）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的过程。A.董事会B.监事会D.经理层和全体员工

9.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（AC）。A.财务会计报告流程C.销售与收款循环控制文档

10.赊销信用的管理包括两部分内容，即（AB）。A.制定赊销额度B.日常赊销管理

1.为内部控制供给征询的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。（对）

2.应当增强文明建设，培养踊跃向上的价值观和社会义务感，提倡老实取信、爱岗敬业、开辟翻新和团队合作精力，建立古代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级治理职员应当文明建设中施展片面负责,法国公司。（错）

3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行放款余额调节表的编制等工作。（错）4.应当增强银行预留印鉴的治理财务专用章应当由专人保存，集体名章应当由自己或其受权人员保管，不得由一个人保管领取款项所需的全体印章对

5.对验收进程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当立刻明起因，及时处理。（错）

6.应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明白规定，及时发出退货货款。（对）

7.在销售会谈中，会谈人员正常可由销售部分负责人指定一名销售业务员和一名销售外勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名会谈人员）加入与客户的谈判。（对）

8.销售退回必需经销售主管审批前方可执行。（对）9.SOX法案规定，相对制止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（错）

10.信息体系是最无效的信息传递系统，传递速度快。（对）

11.为内部控制供给审计的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。（错）

12.风险蒙受度是可能承当的风险限度，包括整体风险蒙受才能和业务层面的可接收风险程度。对 13.授权是对特别交易或特殊交易的政策性制度决策。错

14.对重大的业务和事项，应当履行个体决策审批或联签制度，任何集体不得独自进行决策或擅自转变个体决策。对

15.实施内部控制评价，应当遵守风险导向原则、分歧性原则、公道性原则、独立性准则、成本效益等原则。对

16.内部控制的目标是公道保证经营管理合法合规、资产保险、财务报告及相关信息实在完全，进步经营效益合后果，增进实现停滞策略。对 17.根据《外部控制根本标准》的规定：接收委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当依据相关规范及其配套措施和相关执业准则，对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计看法负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计看法负责。错 18.《内部控制基础规范》所提到的信息是影响内部环境、风险评估、把持运动、内部监督等方面的信息。信息交换是信息系统的一局部，是组织沟通。沟通是组织构造的外围，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因而信息的沟通是组织稳固的基本，对一个组织的倒退存在重要。错 19.对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金；守约金有余以补充丧失时，应当要求对方抵偿丧失，必要时应采用相应的顾全办法。对

20.对外包承包商抉择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要原因。错

1.内部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是（）。A.内部牵制阶段

2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施终极复核的人）担负该审计项目负责人的任期不得超过（）年。C.5 3.（）是对内部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价内部控制的有效性，发明内部控制缺陷，应当及时加以改良。D.内部监视

4.定量评估的办法主要有：概率技巧、（）、压力测试法、敏理性分析等。B.情景剖析

5.预算控制的过程包括（）。D.编制、鉴定、执行、分析、考核、赏罚

6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付

7.下列对于采购控制中洽购方法的说法中毛病的是（）。B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合同协定

8.（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制

9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务职员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动，且不能从大众公司获取任何利益与好处，任期（）年，每人最多两任。B.5 10.内部控制的目的是（）。D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完整、经营有效性，增进实现停滞

11.SOX法案规定，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而实现的收益。B.12 12.《法案》请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁档案最高可判（）年监禁。C.10；20

13.1999年订正的（）第一次以法律的情势对建立健全内部控制提出原则请求。A.《会计法》

14.（）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。B.风险评估

15.（）是衡量成本效益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，将风险控制在风险蒙受度之内的策略。A.风险下降

16.（）是间接应用定性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。C.定性分析办法 17.上面无关内部控制的说法中毛病的是（）。B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须要参加出去，但不包括员工

18.下列有关内部环境的说法中过错的是（）。D.内部控制是内部审计控制的一种特别形式，其范畴主要包括财务、管理睬计和内部控制检讨 19.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是（）。D.实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估 20.下列无关本钱用度要害内部控制制度的说法中，不准确的是（）A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付

21.下列无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的是（）。B.年初考核是指于每年年末，对员工本的工作情况进行片面综合的评价 22.货币资金内部控制环境是对货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境决议性因素是（）。A.管理决策者 23.以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（）。B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作

24.并购交易不相容岗位不包括（）。A.并购合同协议的订立与相关记载

25.以下说法中不正确的是（）。C.为了便于管理，内部报告只采取定期报告情势

二、多项取舍题

1.内部控制是由（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的进程。A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全部员工

2.2004年9月，COSO依据萨班斯法案要求，公布风险管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。A.内部环境、目标设定 B.事项辨认、危

险评估 C.危险应答、控制活动 D.信息与沟通、监控

3.上市公司监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改造，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的呈现使监管显明有了政府干涉的性质。其职责主要包括（）。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制订审计相关准则和制度 C.检讨会计师事务所的执业品质 D.考察和处分违规的会计师事务所

4.审计委员会的职责包括（）。A.负责聘任注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监视其工作 B.受聘的会计师事务所应间接向审计委员会报告 C.能够接收并处置本公司、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他征询顾问

5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外其年报中都必需包括（）。A.管理层建立和保护恰当内部控制结构和财务报告程序的义务报告 B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政完毕出具的评价

6.中国内部控制尺度系统包括（）。A.内部控制运用指引 B.内部控制评价指引 D.内部节制基础规范

7.建立与实施内部控制的原则包括（）。A.片面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则

8.审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实行和内部控制自我评价情况，和谐内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）。B.业余胜任才能 C.良好的职业操守 D.独立性

9.应该制订和实行不利于可连续倒退的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。A.员工的聘请、培训、解雇与辞职 B.员工的薪酬、考核、提升与奖惩 C.症结岗位员工的强迫休假制度和定期岗位轮换制度 D.控制国度机密或重要贸易机密的员工离岗的限度性规定

10.下列对于不相容职务的说法中，正确的有（）。A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保存, 某些财产物质和对其进行记载的职务要分别 C.保管某些财产物质和应用这些财产物质的职务要分别 D.履行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

11.内部沟通的方法包括（）等。A.政策、手册 B.财务报表、备查簿 C.内部刊物 D.口头交流、内部网络

12.内部控制树立与实施过程中相关的文档记载有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、节制活动相关重要文档、信息与沟通相干主要文档、监督检查相关重要文档等。以上司于控制活动相关主要文档的有（）。A.财务报告流程 C.销售与收款循环控制文档

13.在资金控制的不相容岗位互相分别中，出纳人员不得专任（）工作 A.档案保存工作 C.债务债权账目标注销工作

14.采购业务的不相容岗位至多包括（）。A.请购与审批 B.供给商的挑选与审批 C.洽购合同协议的拟订、审核与审批 D.推销、验收与相关记载 15.赊销信誉的管理包括两局部内容，即（）。A.制定赊销额度 B.日常赊销管理

16.内部控制根本规范的外围内容是内部控制因素，下列属于内部控制要素的有（）。A.风险评估 B.内部环境C.风险评估 D.信息与沟通 17.建立与实施内部把持，应当遵守必定的原则，下列属于该原则的有（）。A.全面性原则 B.适应性原则 C.主要性准则 D.制衡性原则

18.全面预算工作不相容岗位突出包括（）。A.预算审批与预算执行 B.预算履行与预算考核 C.预算编制与预算审批

19.预算调整的程序个别包括（）。A.预算调剂的申请 B.估算执行情形的剖析 D.预算调剂的审查

20.成本用度内部控制的目的主要包括（）。A.保障各项成本费用开销的合感性 B.保证各项成本费用的正当性C.增强成本费用的管理，进步经济效益 D.保证成本费用的准确核算，及时提供假实、牢靠的本钱费用信息材料

1.为内部控制供给征询的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。对

2.应当增强文明建设，培养踊跃向上的价值观和社会义务感，提倡老实取信、爱岗敬业、开辟翻新和团队合作精力，建立古代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级治理职员应当文明建设中施展片面负责,法国公司。错

3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行放款余额调节表的编制等工作。错 4.应当增强银行预留印鉴的治理。财务专用章应当由专人保存，集体名章应当由自己或其受权人员保管不得由一个人保管领取款项所需的全体印章。对 5.对验收进程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当立刻明起因，及时处理。错

6.应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明白规定，及时发出退货货款。对

7.在销售会谈中，会谈人员正常可由销售部分负责人指定一名销售业务员和一名销售外勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名会谈人员）加入与客户的谈判。对

8.销售退回必需经销售主管审批前方可执行。对 9.SOX法案规定，相对制止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。错

10.信息体系是最无效的信息传递系统，传递速度快。对

11.为内部控制供给审计的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。错

12.风险蒙受度是可能承当的风险限度，包括整体风险蒙受才能和业务层面的可接收风险程度。对 13.授权是对特别交易或特殊交易的政策性制度决策。错

14.对重大的业务和事项，应当履行个体决策审批或联签制度，任何集体不得独自进行决策或擅自转变个体决策。对

15.实施内部控制评价，应当遵守风险导向原则、分歧性原则、公道性原则、独立性准则、成本效益等原则。对

16.内部控制的目标是公道保证经营管理合法合规、资产保险、财务报告及相关信息实在完全，进步经营效益合后果，增进实现停滞策略。对 17.根据《外部控制根本标准》的规定：接收委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当依据相关规范及其配套措施和相关执业准则，对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计看法负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计看法负责。错 18.《内部控制基础规范》所提到的信息是影响内部环境、风险评估、把持运动、内部监督等方面的信息。信息交换是信息系统的一局部，是组织沟通。沟通是组织构造的外围，是组织存在的基础，没有

沟通就没有组织。因而信息的沟通是组织稳固的基本，对一个组织的倒退存在重要。错

19.对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金；守约金有余以补充丧失时，应当要求对方抵偿丧失，必要时应采用相应的顾全办法。对 20.对外包承包商抉择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要原因。错

第五篇：2013会计继续教育考试及答案 行政事业单位内部控制规范

行政事业单位内部控制规范试题及答案解析

行政事业单位内部控制是2013、2014年全国会计人员继续教育考试重要内容，是行政事业单位会计人员继续教育必学内容之一，中华财会网特别总结了关于行政事业单位内部控制规范讲解试题及答案解析，供参考： 《行政事业单位内部控制》 第一讲

（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（）。A.风险评估 B.目标制定 C.事项识别 D.风险反应 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：

COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，五要素变为八个要素，分别是控制环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。

二、判断题

•在内部控制的八要素中，风险评估不是之前的五要素的内容。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，五要素变为八个要素，分别是控制环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。《行政事业单位内部控制》 第二讲

（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，不属于内部环境资源的是（）。A.人力资源 B.自然资源 C.物力资源 D.财力资源 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：

内部环境主要指组织架构、人力资源、物力资源、财力资源、文化环境。人力资源对于任何组织都始终是最关键和最重要的因素，人力资源的划分根据不同组织、不同标准有不同的类型，比如企业人力资源根据他们所从事的工作性质的不同，可分为生产工人、技术工人和管理人员三类；物力资源是指内部物质环境的构成内容，即在组织活动过程中需要运用的物质条件的拥有数量和利用程度；财力资源是一种能够获取和改善组织其他资源的资源，是反映组织活动条件的一项综合因素，财力资源指的是组织的资金拥有情况、构成情况、筹措渠道、利用情况，财力资源的状况决定组织业务的拓展和组织活动的进行等；文化环境是指组织的文化体系，包括组织的精神信仰、生存理念、规章制度、道德要求、行为规范等。

二、判断题

•正规化程度越高，人的自主权越低。（）

对 错

【正确答案】：对

【解析】：如果一种工作的正规化程度高，就意味着做这项工作的人对工作内容、工作时间、工作手段没有多大自主权。

《行政事业单位内部控制》 第二讲

（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。A.虚拟组织 B.团队式 C.委员会结构 D.矩阵式

A B C D 【正确答案】：A 【解析】：虚拟组织结构，也称为网络型组织，是指临时把人员召集起来，以利用特定的机遇，待目标完成后即行解散的一种临时组织。虚拟组织结构是一种具有很精干的核心机构，以契约关系的建立和维持为基础，依靠外部机构进行制造，销售或其他重要业务经营活动的组织结构形式。虚拟组织具有较大的适应性、在内部组织结构、规章制度等方面具有灵捷性。虚拟组织是一个以机会为基础的各种核心能力的统一体，这些核心能力分散在许多实际组织中，它被用来使各种类型的组织部分或全部结合起来以抓住机会。当机会消失后，虚拟组织就解散。所以，虚拟组织可能存在几个月或者几十年。虚拟组织的主要优点是灵活性、能削减长期的风险和成本，但其主要不足是组织主管人员对组织的主要职能缺乏强有力的控制。虚拟组织比较适合于需要较强的灵活性和快速反应能力，跨国、跨地区开展一些业务合作项目的企业和事业单位，2008年北京奥运会在体育场馆建设、电信服务、体育用品、餐饮服务、交通、银行等都有无数的战略合作伙伴，以应对快速变化的体育市场、技术和全球观众的要求，使奥运会取得圆满成功，成为体育历史上一次无与伦比的体育盛会。

二、判断题

•行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（）

对 错

【正确答案】：对

【解析】：行政事业单位的高级管理人员有责任在行政事业单位范围内培养社会责任感。行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。

《行政事业单位内部控制》 第二讲

（三）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于内部风险要素的是（）。A.高级管理人员的职业操守 B.法律法规 C.教育水平D.技术进步 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：行政事业单位识别内部风险，应当关注下列因素：(1)高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；

(2)组织机构、业务活动方式、资产管理、业务流程等管理因素；

(3)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；

(4)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；

(5)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；

(6)其他有关内部风险因素。

二、判断题

•风险评估就是风险识别。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：风险识别是指识别所有可能对组织产生负面影响的损失风险，即找出影响预期目标实现的主要风险。所谓风险评估是及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。要对识别的风险进行分析，以便形成确定如何对它们进行管理的依据。风险与可能被影响的目标相关联。既要对固有风险进行评估，也要对剩余风险进行评估，评估要考虑到风险的可能性和影响。

《行政事业单位内部控制》 第二讲

（四）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，与授权审批为不相容职务的是（）。A.申请 B.财产保管 C.记录 D.财产清查 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：

在行政事业单位中不相容职务一般有：授权审批职务与申请职务，授权审批职务与执行业务职务，执行业务职务与监督审核职务，执行与会计记录业务职务，财产保管与会计记录职务，明细账与总账记录职务，执行业务职务与财产保管职务，财产保管职务与财产核查职务等。

二、判断题

•由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：

内部控制自我评价是指行政事业单位内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性进行自我评价的方法。内部控制自我评价的内容就是五大要素。内部控制的自我评价有利于内部控制体系的健全和完善。能够对内部控制的实践运用进行监督检查和总结，能够了解内部控制系统的建立和健全情况，促进行政事业单位的发展。

《行政事业单位内部控制》 第三讲

（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。

A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作

B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：在理事会下，行政事业单位可以设立一个预算管理职能部门，即预算委员会、预算领导小组等作为专门办事机构，由其具体负责本行政事业单位预算管理工作，处理行政事业单位日常预算管理工作及与预算相关的日常事务。而且在预算委员会下设预算编制组、内部仲裁组、内部审计组和考核评价组，从而形成一个结构多元化的预算管理组织体系。不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作。

二、判断题

•全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：行政事业单位在建立与实施预算内部控制过程中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：

（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

（二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密，对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。《行政事业单位内部控制》 第三讲

（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•行政事业单位预算考核的机构是（）。A.预算管理部门 B.内部审计部门 C.公司高级管理层 D.财务部门 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：

行政事业单位预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核。有条件的行政事业单位，也可设立专门机构负责考核工作。

二、判断题

•行政事业单位应当建立固定预算机制。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：

行政事业单位应当建立内部的弹性预算机制，对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，行政事业单位可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行部门及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。

《行政事业单位内部控制》 第四讲

（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，人力资源退出机制需要的支撑不包括的是（）。A.观念支撑 B.物质支撑 C.法律支撑 D.组织支撑 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：

建立人力资源退出机制还需要相关环境的支撑，这包括观念支撑、物质支撑、信息沟通支撑和法律支撑。不包括组织支撑。

二、判断题

•公务员的岗位设置，应当按需设岗。（）对 错

【正确答案】：对

【解析】：

《行政事业单位内部控制》 第五讲

（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于资金管理中的重点是（）。A.货币资金管理 B.非流动资金管理 C.专项资金管理 D.固定资金管理 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：货币资金的管理是整个资金管理的重点，货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。

二、判断题

•出纳人员可以兼任往来账目的登记。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。而登记货币资金日记账是出纳人员的本职工作。

《行政事业单位内部控制》 第五讲

（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是（）。A.固定资产总账 B.固定资产登记簿 C.固定资产卡片 D.固定资产的维修保养 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：

固定资产的管理要健全账卡设置，实行三级管理。行政事业单位要分别设置固定资产总账、固定资产登记簿和固定资产卡片。维修保养不包含在三级管理中。

二、判断题

•往来资金不需定期清理。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：单位应当建立往来资金定期清理制度，明确清理依据和要求。年终，对呆滞往来账的转账必须由单位出具书面报告，详细说明往来发生的时间、金额、呆滞的原因、处理的意见。报告经上级主管部门同意后，报同级财政部门审批。单位根据财政部门审批的意见，对呆滞往来进行账务处理。杜绝单位对呆滞往来账款擅自列收列支或核销的情况发生。

《行政事业单位内部控制》 第六讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•政府采购文件的保存期限为（）。A.从采购结束之日起至少保存十五年 B.从谈判之日起至少保存十五年 C.从采购结束之日起至少保存二十年 D.永久保存 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：采购人、采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存十五年。

二、判断题

•采用邀请招标方式时，废标后，采购人不需要当将废标理由通知所有投标人。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：采用邀请招标方式时，废标后，采购人需要当将废标理由通知所有投标人。

《行政事业单位内部控制》 第七讲

（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于工程项目策划和决策阶段工作的是（）。A.初步可行性研究 B.工程项目的初步设计 C.工程项目的试运行 D.建设条件的准备 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：

工程项目策划和决策阶段的主要工作程序包括：投资机会研究、初步可行性研究、可行性研究、项目评估及决策。工程项目准备阶段的主要工作程序包括：工程项目的初步设计和施工图设计，工程项目征地及建设条件的准备，设备、工程招标及承包商的选定，签订承包合同。工程项目实施阶段的主要任务是将“蓝图”变成工程项目实体，实现投资决策意图。在这一阶段，通过施工，在规定的范围、工期、费用、质量内，按设计要求高效率地实现工程项目目标。工程项目竣工验收和总结评价阶段完成工程项目的试运行、竣工验收和总结评价。

二、判断题

•工程招标是风险控制的最为重要的阶段。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：工程项目立项是整个工程项目开展的前期阶段，也是风险控制的最为重要的阶段。

行政事业单位内部控制》 第七讲

（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，不属于工程变更的是（）。A.筹建单位变更 B.施工单位变更 C.建立单位变更 D.分包单位变更 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：根据提出变更申请和变更要求的不同部门，将工程变更划分为三类：即筹建单位变更、施工单位变更、监理单位变更。

二、判断题

•工程预算必须在年初列入或年中调整列入财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。（）

对 错

【正确答案】：对

【解析】：工程预算是以施工图设计为基础编制的，是公司进行招投标选择施工单位和设备、控制建设项目工程造价、进行竣工决算、编制资本预算和资金筹措计划的重要依据。工程预算由基建部门的专业人员或委托专业机构编制。工程预算必须在年初列入或年中调整列入财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。

行政事业单位内部控制》 第八讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于行政单位预算外资金的管理要求是（）。A.分类管理 B.收支统一管理 C.收入不需上缴财政 D.收入不需纳入单位综合财政收支计划 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：行政单位应坚持以下预算外资金的管理要求：（1）收支两条线，收入上缴财政专户（2）预算外收入实行分类管理。（3）预算外资金收入，需列入单位综合财政计划。（4）预算外资金的审批、取得、上缴和拨付等具体环节的管理要求。

二、判断题

•单位应通过开展收入预算执行情况分析，及时找出收入管理中存在的问题，以确保全年收入的足额完成。（）

对 错

【正确答案】：对

行政事业单位内部控制》 第九讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•行政事业单位应对各项政府专项支出实行（）。A.限额管理 B.预算管理 C.领导管理 D.全员管理 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：行政事业单位应对各项政府专项支出实行预算管理。政府专项支出预算应按照政府和财政部门规定的程序、方法和标准编制。

二、判断题

•经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出。（）

对 错

【正确答案】：错 【解析】：经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出，以及实行内部成本核算单位已销产品实际成本。各项经营支出的内容可比照事业支出。

《行政事业单位内部控制》 第十讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责的是（）。A.财会人员 B.财务主管 C.内部审计人员 D.单位负责人 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：行政事业单位负责人对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责。

二、判断题

•行政事业单位的财务报告，不需要进行审计。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：行政事业单位应当根据国家法律法规和有关监管规定，聘请会计师事务所对行政事业单位财务报告进行审计。一是，行政事业单位应当建立聘请会计师事务所的制度，明确选聘的标准和程序，严格执行相应的标准和程序，报相关部门审议。二是，行政事业单位财务报告须经注册会计师审计，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。

行政事业单位内部控制》 第十一讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•已知道系统内部工作原理，以此查找系统的错误，关键是测试数据方案，尽可能穷尽等价类，以处理逻辑来设计测试数据，这种方法称为（）。A.白盒法 B.黑盒法 C.试错法 D.查错法

A B C D 【正确答案】：A 【解析】：

已知道系统内部工作原理，以此查找系统的错误，关键是测试数据方案，尽可能穷尽等价类，以处理逻辑来设计测试数据。这是白盒法。黑盒法是把软件系统看成一个黑匣子，关注的是什么样的输入有什么样的输出。测试人员不需要考虑和了解系统内部特征和处理逻辑，只考虑规格说明书反映的功能是否得到满足。

二、判断题

•自主开发与委托开发的风险均较大。（）

对 错

【正确答案】：对

【解析】：

自主开发是指单位完全依靠自身的力量独立完成信息系统的需求分析、系统设计、程序代码编写、测试、系统维护、升级等阶段工作。自行开发的优点是单位对开发软件等拥有版权、享有全部收益，开发过程中人员容易协调，保证进度；开发人员熟悉单位的情况，可以开发出符合自身需求的信息系统。缺点是开发周期较长，成功率低，对开发队伍的素质要求也很高，单位承担所有风险，一般单位不容易做到。委托开发是单位委托具有开发能力和经验的机构或专业开发人员，根据本单位的实际业务，按照本单位的要求进行信息系统的开发。这种方式比较省时、省力，而且，开发的信息系统水平较高。但这种开发方式的风险比较大，对于开发单位需要进行深入调查，所签订的开发合同的条款也必须详细明确。

《行政事业单位内部控制》 第十二讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•行政事业单位内部控制的评价主体是（）。A.单位负责人和管理层 B.财务人员 C.内部审计部门 D.社会中介机构 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：内部控制的评价主体，即“行政事业单位负责人和管理层（或者是理事会或类似权力机构）”。

二、判断题

•查找和治理舞弊是行政事业单位进行内部控制的目标。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：行政事业单位内部控制评价的目标主要表现在以下两个方面：

（一）揭示和防范风险

（二）提高内部控制制度执行的有效性

《行政事业单位内部控制》 第十三讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•内部审计项目应按照（）的规定实施。A.内部控制规范 B.内部审计准则 C.外部审计准则 D.公司法

A B C D 【正确答案】：B 【解析】：

内部审计项目应按照中国内部审计准则的规定实施，并在审计报告中声明，若存在未遵循该准则的情况，则也需要在审计报告中作出解释和说明。

二、判断题 •内部审计部门需要与财务部门分设，但不必独立于纪检监察部门。（）

对 错

【正确答案】：错

【解析】：内部审计部门需要与财务、纪检、监察部门分设，不能有行政隶属关系