北京社会科学院固定资产管理办法

第一篇：北京社会科学院固定资产管理办法

北京市社会科学院固定资产管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强北京市社会科学院固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。

第二条 本办法适用于北京市社会科学院。

第三条 固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整。

第四条 固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。

第五条 北京市社会科学院计财处负责固定资产的范围界定、金额核算；行政处负责固定资产的实物管理、负责制定固定资产的配备及使用标准，对纳入政府采购范围的固定资产进行统一购置；负责闲置资产的调剂，对各行政部门的固定资产管理进行指导和监督；各部门的资产管理部门负责本部门固定资产的日常管理。

第六条 各部门的应设有专人承担固定资产的管理工作并对所管资产的安全完整负有责任。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办清交接手续。

第七条 各部门应对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、保养、检验等管理制度；技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员，应在考核合格后,方可上岗。

第二章 固定资产的范围、分类与计价

第八条 符合下列标准的列为固定资产：

(一)使用年限在一年以上，单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；

(二)单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。第九条 固定资产分为六类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

(一)房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生活用房、食堂用房、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。

(二)专用设备。指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体设备等。

(三)一般设备。指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等。

(四)文物和陈列品。指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。(五)图书。指图书馆(室)、阅览室的图书、资料及各课题组为课题购入的图书资料等。

(六)其它固定资产。指未能包括在上述各项内的固定资产。第十条、固定资产的计价：

(一)购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账；

(二)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账；(三)在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账；

(四)接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值；

(五)无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账；(六)盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账；

(七)已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整；

(八)购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。第十一条 固定资产不计提折旧，按原值入账。

第十二条 已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产 2 账面价值： 根据国家规定对固定资产进行重新估价的；增加补充设备或改良装置的；将固定资产一部分拆除的；根据实际价值调整原来暂估价值的；发现原来记录固定资产价值有误的。

第十三条 固定资产的价值变动的账务处理，按《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》的规定执行。

第三章 固定资产的增减变动

第十四条 固定资产应分清资金渠道，属于基本建设范围的（单台设备和单项工程在五万元以上的），由基本建设投资解决，不属于基本建设投资范围的由行政经费、事业经费或其它经费解决。属于专项控制商品，必须按规定报主管部门批准后才能购置。

资产管理部门应对本部门占有、使用的由不同资金渠道形成的固定资产进行统一管理。

第十五条 购入、调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产，应由资产管理部门统一验收，属于技术设备的还应会同技术部门验收。验收合格后，由资产管理部门据发票、固定资产调拨单或基建项目交付使用验收单据等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。

第十六条 接受捐赠或盘盈的固定资产，应由资产管理部门办理接收和交接，并据固定资产交接单、发票或固定资产盘盈盘亏报告单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用手续。

第十七条 调出、变卖、减少或盘亏的固定资产，由资产管理部门持财政局或本部门的处置意见、固定资产盘盈盘亏报告单等凭证，填制固定资产减少通知单，办理有关调出或注销手续。

第十八条正常报废的固定资产，由资产管理部门会同技术部门进行技术鉴定，据鉴定意见及上级部门的资产管理部门或是院长办公会的处置意见等，填制固定资产减少通知单，办理有关注销手续。

第十九条 非正常损失减少的固定资产，由资产管理部门会同技术部门进行技术鉴定后，对非正常损失要查明原因，追究责任；据鉴定意见、对非正常损失责任人的处理意见及上级部门国有资产处置意见等，填制固定资产减少通知单，办理有关注销手续。

第四章 固定资产的日常管理

第二十条 固定资产的日常管理是指在日常行政工作或业务活动中对所需及占用的国有资产实施不间断的管理及核算，包括从编制固定资产预算、计划采购、验收入库、登记入账、领用发出到维修保养、处置等各个环节的实物管理和财务核算。

第二十一条 在固定资产的日常管理中，财务部门负责按固定资产的价值分类核算，审核固定资产预算并对固定资产管理进行监督检查；资产管理部门负责固定资产的预算编制、计划采购、验收入库、登记保管、领用发出、维修保养、调拨处置等具体管理，并负责分类进行实物量核算，根据各部门的实际情况，某些日常管理工作也可委托资产占用单位承担；技术部门参与专用设备的维修保养和技术鉴定；使用部门负责合理、有效使用和日常维护管理，杜绝浪费。

第二十二条 固定资产预算及购置计划既要从实际需要出发又要注意节约，要根据各类资产的配备情况及使用标准合理配置，充分利用现有固定资产，防止积压浪费。对按规定实行统一采购的固定资产，要提供详细的使用目的并写明详尽的功能等要求。

第二十三条 资产管理部门必须完善固定资产账、卡、领用、处置、清查盘点等日常管理制度。使用部门须指定专人负责办理本部门固定资产和其它物品的领用、保管、清点等工作。

第二十四条 资产管理部门对验收入库及投入使用的固定资产，须建立《固定资产卡片》并记入《固定资产明细账》，按物登卡、凭卡记账；已入库存的固定资产，要按照各类资产的使用说明和存放要求进行保管，填写保管单并定期检查，库存固定资产未经管理人员同意，任何人不准领用或调换；处置固定资产须填写《北京市社会科学院国有资产处置申请单》或《固定资产调拨单》，据单入账；使用部门领用固定资产须填写《固定资产领用单》，经主管领导同意后，固定资产管理人员凭单填写固定资产使 用记录卡并记入《固定资产卡片》。不经批准，任何个人不得以任何理由占用固定资产。如需借用固定资产，须经主管领导同意后，办理借用手续。第二十五条 资产管理部门对配备给个人使用的固定资产或物品，要建立领用交还制度，并督促使用人爱护所用资产。工作人员工作调动时，应在其办理所用资产交还手续后，方可办理调动手续。

第二十六条 资产管理部门、财务部门和使用部门应每年对本部门的固定资产进行一次全面清查盘点，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使 用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘盈盘亏表，按管理权限报经财政局或本部门主管领导批准后，调整固定资产账目。

第二十七条 各部门发生国有资产产权变动、财务和账务异常、资产损失和资金挂账严重或挂靠单位脱钩等情况，按国家规定必须进行清产核资的，应由本部门资产管理部门报财政局确定。

第五章 附则

第二十八条 不符合固定资产标准的各种办公用品、用具、生活用品、器具、材料等资产，也要分类登记，参照本办法管理。

第二十九条 凡违反本办法的，按《行政事业单位国有资产管理办法》的有关规定处理。

第三十条 本办法由计财处、行政处局负责解释。第三十一条 本办法自印发之日起实行。

第二篇：北京社会科学院科研课题项目经费管理办法-北京社科联

北京市中国特色社会主义理论体系研究中心

项目经费管理办法

（2017年1月1日起施行）

第一章 总 则

第一条

为规范和加强北京市中国特色社会主义理论体系研究中心（简称“市研究中心”）项目经费的管理，提高资金管理水平和使用效益，根据《北京市进一步完善财政科研项目和经费管理的若干政策措施》（京办发〔2016〕36号）、《北京市财政局关于修订〈北京市市级项目支出预算管理办法〉的通知》（京财预〔2012〕2278号），参照《国家社会科学基金项目资金管理办法》（财教〔2016〕304号）及其他有关规定的要求，制订本办法。

第二条 市研究中心项目经费来源于市级财政拨款，用于资助中国特色社会主义理论体系相关项目的研究与管理。研究中心课题分为重大项目、重点项目和一般项目。“重大项目”和“重点项目”同时列为“北京社科基金项目”。重大项目资助金额不超过30 万元，重点项目资助金额不超过15万元，一般项目资助金额不超过8 万元。

第三条

市研究中心项目经费分配、使用和管理原则：

（一）明确目标，突出重点。项目经费主要用于中宣部和市委宣传部委托及研究中心围绕中国特色社会主义理论研究与宣传确立的项目。

（二）科学安排，合理配置。要严格按照项目研究的目标和任务，科学合理地编制和安排项目预算，杜绝随意性。

（三）权责明确，规范管理。项目经费管理各方权责要明确，1 各负其责，协力加强对项目经费的管理。

（四）单独核算，专款专用。项目经费应当纳入单位财务统一管理，单独核算，任何单位和个人不得截留、挤占和挪用。

（五）考核评价，追踪问效。要建立结果导向的绩效考评机制，对项目经费的使用效益做出合理评价。

第四条 市财政局依法对市研究中心项目经费的预算、执行等情况进行审核与监督。市研究中心办公室负责组织项目的申报与评审，并对项目承担单位的经费资助工作进行指导、管理、监督。

第五条 项目承担单位是项目资金管理的责任主体，负责项目资金的日常管理和监督。承担单位在项目经费资助管理中履行下列职责：

（一）对项目经费使用的真实性、安全性、有效性负责；

（二）严格遵守各项规章制度，及时向市研究中心反映项目经费预算执行中的问题，并提出建议；

（三）配合市研究中心对项目经费的使用进行监督、审计与绩效考评。

第六条 项目负责人是项目资金使用的直接责任人，对资金使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。

第二章 项目资金开支范围

第七条 项目资金支出是指在项目组织实施过程中与研究活动相关的、由项目资金支付的各项费用支出。项目资金分为直接费用和间接费用。

第八条 直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，具体包括：

（一）资料费：指在项目研究过程中需要支付的图书（包括外文图书）购置费，资料收集、整理、复印、翻拍、翻译费，专用软件购买费，文献检索费等。

（二）数据采集费：指在项目研究过程中发生的调查、访谈、数据购买、数据分析及相应技术服务购买等支出的费用。

（三）差旅费：指在项目研究过程中开展业务调研、学术交流等活动所发生的外埠交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等。

（四）会议费：指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动而发生的会议费用。

（五）国际合作交流费：指在项目研究过程中研究人员赴国外及港澳台地区调研、开展学术交流与合作，以及外国专家来华、港澳台专家来内地开展学术合作与交流的费用。

（六）设备费：指在项目研究过程中购置设备和设备耗材、升级维护现有设备以及租用外单位设备而发生的费用。

（七）专家咨询费：指在项目研究过程中发生的支付给临时聘请的咨询专家的费用。

（八）劳务费：指在项目研究过程中支付给参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等的劳务费用。

（九）印刷出版费：指在项目研究过程中发生的项目研究成果的打印费、印刷费、阶段性成果出版费等。

（十）其他支出：指在项目研究过程中发生的除上述费用之外的其他必要支出，在项目预算中应当单独列示，单独核定。

直接费用应当纳入承担单位财务统一管理，单独核算，专款专用。

第九条 间接费用是指承担单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要用于补偿承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋、水、电、气、暖消耗等间接成本，有关管理费用，以及激励科研人员的绩效支出等。

第三章 预算管理

第十条 项目负责人应当根据项目研究需要和资金开支范围，科学合理、实事求是地编制项目预算，并对直接费用支出的主要用途和测算理由等作出说明。

项目负责人应当在收到立项通知之日起30日内完成预算编制。无特殊情况，逾期不提交的，视为自动放弃资助。

编制项目经费预算应接受本单位财务管理部门和科研管理部门的指导和审核。

第十一条 项目预算经项目承担单位审核并签署意见后，提交市研究中心办公室审核。

第十二条 项目资金明细预算编制和使用要求

（一）在项目资金中列支的差旅费、会议费不纳入承担单位机关运行经费和行政一般性支出统计范围，不受“零增长”限制。项目承担单位应按照实事求是、精简高效、厉行节约的原则，制定出台差旅费、会议费管理办法，合理确定项目人员乘坐交通工具等级、住宿费标准，会议次数、天数、人数和会议费开支范围、标准。

（二）在项目资金中列支国际合作交流费不纳入承担单位“三公”经费统计范围，不受零增长限制。国际合作交流费支出标准应严格执行国家及北京市外事经费管理的有关规定。

差旅费、会议费、国际合作交流费三项总额不超过直接费用的 4 20%的，不需要提供预算测算依据。

（三）严格控制设备购置，鼓励共享、租赁以及对现有设备进行升级。因项目研究确需购置或租赁的，应当在项目预算中单独列示，并经市研究中心办公室批准后方可购置，并由项目负责人所在单位按照国有资产管理的规定进行管理。

（四）项目聘用人员的劳务费开支标准，参照北京市科学研究和技术服务业人员平均工资水平以及在项目研究中承担的工作任务确定，其社会保险补助费用纳入劳务费列支。

项目承担单位应根据本单位的实际和工作需要，建立劳务费分配制度。项目负责人应根据本单位管理办法和开支标准编制预算，并在参加预算论证时提供单位相关文件及劳务费分配方案。

（五）专家咨询费不得支付给参与项目研究及管理相关的工作人员。项目承担单位应根据本单位的实际和工作需要，制定咨询费管理办法和开支标准。项目负责人应根据本单位管理办法和开支标准编制预算，并在参加预算论证时提供相关文件。

（六）间接费用实行总额控制，按照不超过项目资助总额的30%核定，由项目承担单位统筹管理使用。间接费用中的绩效支出不得超过间接费用的比例。

项目承担单位应当处理好合理分摊间接成本和对科研人员激励的关系，绩效支出只能用于项目组成员，不得截留、挪用。项目负责人应根据科研人员在项目中的实际贡献，结合项目研究进度和完成质量，公开、公正安排绩效支出。承担单位中的国有企事业单位从项目资金中列支的编制内有工资性收入科研人员的绩效支出，一次性计入单位工资总额，但不受当年本单位工资总额限制，不纳入本单位工资总额基数。

项目承担单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目资金中重复提取、列支相关费用。

第十三条 项目资金由项目承担单位统一管理，一般不能转拨其他单位。如研究项目中有重要协作单位并须给予经费的，在编报项目申请书及预算时，须明确有关协作单位的研究任务与预算支出额度，经专家评审与市研究中心办公室审核。预算资金下达到项目承担单位后，按照项目立项时批准的额度，转拨给有关协作单位。

协作单位不能再提取间接费用，资金应全部用于该项目研究支出。

第十四条 项目负责人应当严格执行批准后的项目预算。确需调剂的，应当按照以下程序进行核批：

（一）项目预算总额调整，应由项目负责人提出申请，经项目承担单位报市研究中心办公室审批。

（二）资料费、数据采集费、设备费、印刷出版费和其他支出预算需要调剂，由项目负责人提出申请，报项目承担单位核准，验收时报市研究中心办公室备案。

（三）会议费、差旅费、国际合作与交流费、专家咨询费、劳务费预算一般不予调增。需要调减用于项目其他方面支出，由项目负责人提出申请，报承担单位核准，验收时报市研究中心办公室备案。如有特殊情况确需调增的，由项目负责人提出申请，报承担单位核准，报市研究中心办公室审批。

（四）项目间接费用预算不得调剂。

项目承担单位应当按规定及时核准或向市研究中心办公室上报项目预算调剂事项申请。

第十五条 项目承担单位应当严格执行国家和北京市有关科研 6 资金支出管理制度。从严控制现金支出事项，对于资料费、会议费、差旅费等，按财政部门相关规定实行银行转账或“公务卡”结算。专家咨询费、劳务费等支出，原则上应当通过银行转账方式结算。

对于野外考察、数据采集等科研活动中无法取得发票或财政性票据的支出，在确保真实性的前提下，项目承担单位可按实际发生额予以报销。

第十六条 项目研究完成后，项目负责人应会同所在单位财务部门清理该项目收支账目，编制《北京市中国特色社会主义理论体系研究中心项目结项审批书》中的项目决算表，并附上由项目承担单位财务管理部门打印并盖章的资金收支明细账。项目承担单位应实事求是地填写项目决算表。

有外拨资金的项目，外拨资金决算经合作研究单位财务、审计部门审核并签署意见后，由项目负责人汇总编制项目资金决算。

第十七条

项目在研期间，剩余资金可以结转下一继续使用。项目研究成果完成并通过审核验收后，结余资金按规定留归承担单位，在两年内由承担单位统筹用于项目最终成果出版及后续研究的直接支出。两年后结余资金仍有剩余的，按规定收回。

第十八条 对于因故被终止执行的项目的结余资金，以及因故被撤销的项目的已拨资金，承担单位应当在接到有关通知后30日内按原渠道退回资金。

第四章 资金管理与监督

第十九条 项目经费分期拨付。重大项目和重点项目先期拨付项目资助经费的60％，中期考核后拨付30%，其余10％在项目验收结项后拨付，未通过验收结项的不予拨付剩余经费。一般项目先期 7 拨付项目资助经费的3万，在项目验收结项后拨付2万。

第二十条 项目负责人应当依法依规使用项目资金，不得擅自调整外拨资金，不得利用虚假票据套取资金，不得通过编造虚假劳务合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费，不得使用项目资金支付各种罚款、捐款、赞助、投资等。

项目负责人使用项目资金情况应当自觉接受有关部门的监督检查。

第二十一条 项目承担单位应当制定项目资金内部管理办法，明确审批程序、管理要求和报销规定，落实项目预算调剂、间接费用统筹使用、劳务费分配管理、结余资金使用等管理权限。

项目承担单位应当加强项目预算审核把关，规范财务支出行为，完善内部风险防控机制，强化资金使用绩效评价，保障资金使用安全规范有效。项目承担单位项目资金管理和使用情况，要自觉接受财政、审计、监察部门和市研究中心办公室的监督检查。承担单位应当积极配合，如实反映情况，提供有关资料。

项目承担单位应当建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、项目资金决算和验收等方面提供专业化服务。

项目承担单位应当充分利用信息化手段，建立健全单位内部科研、财务、项目负责人共享的信息平台，提高科研管理效率和便利化程度。

第二十二条 首席专家所在单位应当严格按照本办法的规定，制定内部管理办法，建立健全内部规章制度，加强对项目经费的监督和管理。项目研究过程中，首席专家和所在单位应根据市研究中心要求，实事求是地填写《北京市中国特色社会主义理论体系研究 8 中心项目经费支出情况表》。

第二十三条

项目一经批准，不得无故中止。因首席专家生病、逝世等原因，确实不能继续进行研究的，首席专家所在单位负责退回剩余经费；对无正当理由不完成研究任务者，市研究中心将终止拨付项目后期经费，并由首席专家所在单位负责退回已拨经费；对严重违反财务管理制度或由于其他原因而被撤销项目的，首席专家所在单位负责退回已拨经费。

第二十四条

首席专家所在单位科研管理部门和财务管理部门，受市研究中心委托，对研究中心项目经费实施具体管理。如项目经费支出不符合国家和本办法有关规定，首席专家所在单位科研管理部门和财务管理部门应及时予以纠正，并向市研究中心如实反映情况。

第二十五条 市研究中心办公室加强对项目实施及经费使用的预决算管理和绩效考评。市研究中心项目经费的管理和使用情况接受财政部门、审计部门的监督检查。对虚报冒领、挪用、截留项目经费等行为，财政部门依据《财政违法行为处罚处分条例》进行处理。

第五章 附 则

第二十六条 本办法自2017年1月1日起施行。原《北京市中国特色社会主义理论体系研究中心项目经费管理办法》同时废止。2016年12月31日前验收（结题）的市研究中心项目原则上不适用本办法；2016年12月31日后验收（结题）的市研究中心项目可适用本办法；2017年及以后立项的市研究中心项目均适用本办法。

第二十七条 本办法由市中国特色社会主义理论体系研究中心负责解释。

第三篇：1、北京化工大学固定资产管理办法

北京化工大学固定资产管理办法

第一章 总 则

第一条 为了规范和加强学校固定资产管理，确保固定资产的安全与完整、合理配置和有效使用，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令[2006]第36号）、《教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法》（教财[2012]6号）、《北京化工大学国有资产管理办法》(北化大校办发﹝2014﹞34号)等有关文件精神，结合我校工作实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于学校所属各单位、各部门的固定资产管理活动。

第三条 固定资产管理机构及职责按《北京化工大学国有资产管理办法》第二章规定执行。

第二章 固定资产的范围、分类及计价

第四条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在人民币1000元以上（其中：专用设备单位价值在人民币1500元以上），并在使用过程中能够基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

图书、档案、文物及陈列品不论价值大小都按固定资产管理。

第五条 学校固定资产按财政部文件规定分为六类：

（一）房屋和构筑物，指学校拥有占有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施。

2加上支付的关税、海关手续费等计价入账；

（九）购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。

第八条 学校对固定资产计提折旧的方法，按《高等学校财务制度》（财教[2012]488号）执行。

第九条 已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面价值：

（一）根据国家规定对固定资产进行重新估价的；

（二）增加补充设备或改良装置的；

（三）将固定资产一部分拆除的；

（四）根据实际价值调整原来暂估价值的；

（五）发现原来记录固定资产价值有误的。

第三章 固定资产使用及管理

第十条 学校固定资产的使用包括校内单位自用、出租、出借和对外投资等方式。

第十一条 学校固定资产一般不得对外出租、出借。确需出租、出借的，应由租（借）出单位提出申请，经国有资产管理处、主管校领导审核批准后，签订契约，登记备查账簿。收回出租、出借的固定资产，应认真勘验。

第十二条 利用学校固定资产对外投资、出租、出借等，要加强可行性论证、法律专员审核和监督，做好风险控制和跟踪管理，确保国有资产的保值、增值。房屋、构筑物出租，原则上应采取公开招租的形式，确定出租的价格，必要时采取评审或者资产评估的办法确定出租价格，出租、出借期限一般不得超过5年。

第十三条 固定资产使用应坚持安全完整与注重绩效考核相结合的原则，逐步建立国有资产有偿使用制度。

第十四条 校办产业及其他经营单位不得无偿占用学校固定资产，对其占用的固定资产（作为投资的部分除外）应按规定收取一定比例的资产占用费。

第十五条 利用学校固定资产对外投资、出租、出借，要实行专项管理，对其取得的收入应当纳入学校预算，统一核算，统一管理。

第十六条 对于校内单位长期闲置的固定资产，由归口管理单位在校内进行调剂。需要跨校调剂的，应当报学校国有资产管理委员会批准。

第十七条 固定资产使用单位要对固定资产进行日常维护、维修与保养，加强固定资产安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作。对大型、精密、贵重仪器设备应定期检测、校验，确保精度和性能完好，防止障碍事故发生。对房屋构筑物应定期查勘、鉴定、修缮，确保使用安全。

第十八条 学校资产使用管理单位应按照资产归口管理部门要求对本单位固定资产进行定期核查，做到账账、账实相符。

第十九条 资产归口管理单位应定期对资产管理员或兼职人员进行业务、技术培训，不断提高资产管理人员业务技术水平。

第二十条 资产管理人员岗位变动，应在归口管理部门监督下办理固定资产交接手续和离岗手续。

第二十一条 固定资产使用人员岗位调换、调离学校或退休，6第二十九条 学校固定资产处置的资产应当权属清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产，须待权属界定明确后方可处置。

第三十条 各使用单位拟处置固定资产，应先向资产归口管理部门申请，经归口管理部门审核批准后实施.第三十一条 处置固定资产，应按《北京化工大学国有资产管理办法》(北化大校办发﹝2014﹞34号)规定权限履行审批手续。

第三十二条 学校向教育部申报固定资产处置事项，应提交真实、有效、准确的材料。

第三十三条 学校固定资产处置应当遵循公开、公正、公平和竞争、择优的原则。出售、出让、转让资产数量较多或者价值较高的，应通过招标、拍卖等市场竞价方式公开处置。未达到使用年限的固定资产报废、报损，确定报废的，向资产归口管理部门提交报告，说明理由，应从严控制。

第三十四条 处置结果是学校固定资产产权变更和账务处理的依据。教育部、财政部对高校固定资产处置事项的批复，以及学校按规定权限处置固定资产并报教育部备案的文件，是学校办理产权变动和进行账务处理的依据。

第三十五条 学校固定资产处置收入，应实行“收支两条线”管理。

第六章 资产评估与资产清查

第三十六条 有下列情形之一的，应当对相关固定资产进行评估：

（一）整体或者部分改制为企业；

（二）以非货币性资产对外投资；

（三）合并、分立、清算；

（四）资产拍卖、转让、置换；

（五）整体或者部分资产租赁给非国有单位；

（六）确定涉讼资产价值；

（七）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。

第三十七条 资产评估工作应当委托有相应资质的评估机构进行。

第三十八条 学校固定资产清查工作，由学校国有资产管理委员会统一领导下,由国有资产管理办公室负责牵头,由国有资产管理处、财务处、图书馆等归口管理部门负责牵头。应当按照国家财政部门资产清查有关规定定期进行，清查的主要内容包括：基本情况清查、实物资产清查、损溢认定、资产核实和完善制度等。

第三十九条 学校有下列情形之一，应当进行资产清查：

（一）根据国家专项工作要求，被纳入统一组织的资产清查范围的；

（二）进行重大改革或者改制的；

（三）遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的；

（四）会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的；

（五）会计政策发生重大变更，涉及资产核算方法发生重要变化的；

（六）财政部门认为应当进行资产清查的其他情形。

第四篇：固定资产管理办法

固定资产管理制度

目

录

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章

总则………………………………………………………………第1页职责界定…………………………………………………………第1页固定资产界定及分类……………………………………………第2页固定资产管理细则……………………………………………..第3页附则……………………………………….……………………...第5页

第一章 总则

第一条 为规范公司固定资产管理，确保公司固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，结合公司固定资产具体管理情况，特制订本办法。第二条 本办法适用于公司所有固定资产管理。

第二章 管理职责

第三条 财务部职责

财务部负责对公司固定资产的账务管理和实物监督，具体职责有：

1、编制、修改固定资产管理办法，监督各部门对固定资产管理的执行情况；

2、组织固定资产投资预算工作；

3、参与固定资产投资招标及合同签定的审核；

4、对固定资产的付款申请单及固定资产发票进行审核、入账；

5、负责固定资产新增、调拨、报废等的账务处理；

6、固定资产台账和系统账务的核对；

7、定期组织固定资产盘点，不定期抽查固定资产实物管理情况。第四条

固定资产使用部门职责

固定资产使用部门负责本部门固定资产的相关管理事项，主要职责：

实行部门长责任制，部门长对本部门固定资产的使用及保管情况负直接责任； 第五条 固定资产归口管理部门职责

质保部是检测设备或划归固定资产的大型量检具的实物归口管理部门；

设备部是机器设备以及部分相关其他设备（如为生产配套的大型辅具、工具、叉车，大型拖车、除湿机等）归口管理部门；

人事行政部是办公设备、客运和货运汽车、房屋及部分相关其他设备的实物归口管理部门。

实物归口管理部门的具体职责如下：

1、负责汇总上报固定资产投资预算；

2、负责资产申购立项审批手续、组织固定资产投资招标工作；

3、负责办理合同签定、付款申请、资产验收及发票上交手续；

4、负责办理固定资产报废、处置手续；

5、对使用部门的固定资产进行监管，配合财务部对固定资产的实物盘点；

第三章 固定资产界定和分类

第六条 固定资产界定

1、定义：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计，单位价值较大，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

2、特殊规定：

1）符合固定资产定义，但用于设备或工程维修的，该类资产不得单独列为固定资产，而应在实际发生时计入相关费用（满足资本化条件的大修支出除外）。

2）符合固定资产定义，但其不能独立运作而必须作为其他资产不可分割的附件，不得单独列为固定资产。

3）符合固定资产定义，但在新的经济环境下按固定资产管理没有实质意义的资产。第七条 固定资产分类

按资产类别分类,公司的固定资产可分为以下五大类：

1、房屋、土地、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、宿舍楼等；建筑物包括大门、车棚、道路、围墙、烟囱、水塔、污水池等；附属设施包括房屋、建筑物内的通讯线路、输电线路、水气管道等。

2、机器设备指用于生产经营所使用的机器设备，包括焊机、清洗机、刷光机、悬挂链等、大型划归固定资产的工装辅具等。

3、运输设备指小汽车、大卡车、轿车、叉车（除手动叉车外）等运输工具。

4、检测设备是指用于检测产品（包括原材料、半成品、成品）质量或性能所使用的仪器设备。

5、办公设备主要包括：电脑（主机和显示屏分开）、打印机、复印机、传真机、扫描仪、电视机、空调、冰箱、办公家具（桌椅、文件柜、茶几除外）等与办公有关的设施。

6、其他设备：除以上类别以外的设备。

第八条 固定资产编码规则

1、为便于管理，除K3系统编码外，财务部建立固定资产管理台账，台账编码与K3系统编码保持对应。

2、对固定资产实物进行编码标贴，标贴号与固定资产台账编码一致。

3、固定资产资产编号规则：

办公设备和其他设备一项资产对应一个资产编号或多个资产编号（如电脑的主机和显屏）。按序编号，新增资产时编码续增，资产移动时编码随物不做改变；

生产设备和检测设备一项资产对应一个资产编号。一项资产几台设备组成的，每台设备资产编号相同。

能够单独区分价值，设备入账部门原则上区分成不同资产入账。

4、资产编号统一由财务制定、标签由财务发放至各资产使用部门，财务部和管理部门按规定在新增资产时将标签贴在资产上。各类资产编码如下： a、办公设备：BGXXXX（自0001号起编）。b、机器设备：JQXXXX。c、检测设备：JCXXXX。d、房屋：不贴资产编号标签 e、运输设备：不贴资产编号标签。f、其他设备：QTXXXX(自0001号起编)。g、资产标签样式（见附件1）

第四章 固定资产管理细则

第九条 固定资产购置和验收

资产购置前须办理相关报批手续：

1、工程类：统一填制《投资项目申请书》（见附表1）；

2、设备类：

2.1在招标范围内的和不在招标范围内但公司规定需要招标的，统一填制《投资项目申请书》； 2.2其他设备统一填制《设备需求（购置）申请表》（见附表2）。

新购（或自制）资产安装完毕，达到可验收状态后，由资产归口管理部门在7个工作日内组织

验收并填制《固定资产验收表》（见附表3）或《工程竣工验收表》（见附表4）； 第十条 固定资产入账

须提供以下资料

1、外购设备采购发票；自制设备包含配件采购发票及其他费用清单。《固定资产验收表》或《工程竣工验收表》 2、3、固定资产卡片

4、固定资产纸质照片

5、资产管理人员协同财务部张贴资产标签。

固定资产发票已交至财务，但因特殊原因不能及时办理验收手续的，财务部按发票金额记入在建工程，待收到验收报告后转入固定资产。第十一条 固定资产调拨

固定资产调拨指资产内部转移、出借或有偿性出租给外单位，出售、发外维修等，以《固定资产调拨单》作为资产转移的依据。

1、固定资产在公司内部之间转移，由固定资产归口管理部门填制《固定资产调拨单》（见附表5）并办理相关手续；

2、固定资产出借、有偿性出租给外单位、出售、发外维修等，由固定资产归口管理部门填制《固定资产调拨单》（见附表6）；

固定资产须回调的，管理部门须到财务部办理核销手续。第十二条 固定资产报废

1、对于严重损坏或已无维修价值的固定资产，由资产归口管理部门填写《固定资产报废申请表》，（见附件7），后附报废资产实物照片，财务部根据报废申请单对资产状态（包括资产名称、编码、使用年限、使用状态、、折旧、净值等）进行确认，最后报公司领导审批；

2、经审批后，确定资产变卖的，资产归口管理部门组织相关人员进行资产变卖的招标工作或直接议价，财务部安排固定资产管理专员参与固定资产实物的变卖现场全过程。

3、财务部根据已审批的《固定资产报废申请表》、资产变卖合同、《销售发票》对固定资产进行账务处理，并更新《固定资产管理台账》。

4、实物已报废，由资产归口管理部门10个工作日内完成报废手续。第十三条

固定资产盘点

财务部定期或不定期组织固定资产盘点，固定资产使用部门及归口管理部门根据盘点通知要求配合财务部进行盘点。盘点时参照固定资产管理台账进行清点，内容包括：资产名称、数量、存放

地点、编码、使用状态等。实物盘点与管理台账、账面资产有差异的，资产使用部门需说明原因。第十四条

固定资产卡片管理

固定资产卡片管理：固定资产卡片由财务部统一管理，每新增一项资产，都须新增一张卡片，每张卡片对应一项资产（此项资产可以是一个或多个同种资产）。各部门填写固定资产卡片时必须详细填写资产名称、数量、存放地点、使用部门、管理部门、原值（不含税价）。固定资产编号由财务部入账时填写，财务部在填写固定资产编号时除填写系统入账编号外，同时将实物编号和凭证号写在卡片上，以便查阅及管理。

第五篇：固定资产管理办法

固定资产管理办法

第一章 总 则

第一条 为切实加强****有限公司固定资产内部控制和管理，充分发挥公司固定资产的使用效能、保证公司财产的安全性和完整性，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、财政部等五部委制定的《企业内部控制基本规范》及其配套指引等国家有关法律、法规和固定资产有关规定，结合公司的实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称固定资产是指使用期限超过一年，单位价值超过2000元的房屋及建筑物、机器设备、办公家具、电子设备、运输设备以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具。

使用期限超过一年的低值易耗品及特许经营权对应的实物资产，其实物管理也参照本办法执行。

第三条 本办法适用于****有限公司。

第四条 原则

一、权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。防范因固定资产验收手续不齐、职责分工不明确、制度不健全，造成固定资产丢失、闲置等。

二、固定资产请购应纳入本单位财务预算。固定资产请购事项和审批程序应当明确，防范因预算制定不合理、审核程序不严、造成空置或短缺，导致企业资金占用过度、固定资产使用效能低下、无法满足生产经营需要等。

三、固定资产的日常实物管理实行分级、分类管理，固定资产采购、验收、调拨、改良、保管、处置、租赁、抵押、清查盘点的控制流程应当清晰。防范因管理不规范、验收手续不严格、保管方式不合理、监督制约机制缺位、固定资产盘点清查制度不健全，造成固定资产质量不合格、固定资产损毁、财产流失等。

四、固定资产实行账、卡、实物分管原则，各部门职责分明，要求账、卡、实物一致，如出现问题，应立即查明原因，并作出专题报告，进行下一步处理。

第二章 职责分工与授权

第五条

公司应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。公司不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

固定资产业务不相容岗位至少包括：

一、固定资产投资预算的编制与审批；

二、固定资产投资预算的审批与执行；

三、固定资产采购、验收与款项支付；

四、固定资产投保的申请与审批；

五、固定资产处置的审批与执行；

六、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

第六条 相关部门职责如下

一、采购部门（或行使采购职能的部门）

（一）固定资产采购预算的汇总、执行；

（二）固定资产的购买。

二、使用部门

（一）固定资产采购预算的编制；

（二）负责对其使用的固定资产实物保管和日常维护与保养；

（三）固定资产的请购。

三、固定资产管理部门

（一）固定资产管理部门负责固定资产实物管理的监督，包括固定资产卡片建立、固定资产的验收。跟踪固定资产使用情况，报废的确定和盘点清查；

（二）综合管理部门负责办公类固定资产管理；运营管理部门负责生产经营固定资产管理。

四、采购部门、使用部门和资产管理部门如属于同一部门的，按照不相容岗位相互分离的原则，按照部门职责和采购管理办法的相关规定执行。

五、财务管理部门负责对各部门提出的固定资产投资预算进行预审并汇总编制预算、财务核算、付款，固定资产价值管理及固定资产盘点监督。

六、管理层的职责：主要包括对预算进行审核确认，对各使用部门提出的采购申请在授权分工的基础上进行审批。审批的结果交采购部门执行，交财务管理部门监督核算。

第三章 固定资产的新增

第七条 固定资产的购买按照公司采购管理办法相关规定执行。固定资产管理部门依据合同、发票、固定资产请购资料和固定资产验收资料，完成固定资产卡片登记。

第八条 固定资产卡片

固定资产从进入公司开始到退出公司的整个生命周期所发生的全部情况，都要在卡片上予以记载。固定资产卡片上的栏目主要有：类别、编号、名称、规格、型号、建造单位、原始价值、预计使用年限、折旧率、存放地点、使用单位以及停用、出售、转移和报废清理等内容。

固定资产的编码规则按照附件的规定执行。

第九条 在验收时，发现品种、品牌、规格、型号、质量、等级、款式、数量等不符，或存在缺损、包装损坏等情况，对验收不合格的固定资产要拒绝签收，并及时通知相关部门协调处理，根据验收情况和责任，办理退货、补货、更货、索赔等。

第十条 固定资产的发票、合同和请购资料和验收资料比对一致的，经相关领导、责任人签字确认后，财务管理部门方可进行财务结算（即挂账处理），且账实卡一致。

第四章 固定资产的计价与折旧

第十一条 固定资产的入账价值

固定资产取得时的入账价值，包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如支付的固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应予以资本化的借款利息和外币借款折合差额以及应予分摊的其他间接费用等。

由于固定资产的来源渠道不同，其价值构成的具体内容也有所差异，固定资产取得时的入账价值应当根据具体情况分别确定：

一、购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费安装成本、交纳的有关税金等作为入账价值。

二、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值。

三、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。

四、融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的账面价值与最低租赁付款额的现值两者中孰低者，作为入账价值。

五、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入作为入账价值。

六、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

七、固定资产入账价值不包括允许抵扣的进项税额。

八、其他来源固定资产按会计准则入账。

第十二条 固定资产折旧 一、一般固定资产折旧均采用年限平均法计提，实行分类计提。固定资产的折旧参照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《企业会计准则》和《山东省发展和改革委员会关于印发<山东省定价成本监审固定资产折旧技术规范>的通知》执行。

固定资产的折旧年限和折旧残值率公司另行规定。

二、作为无形资产核算但按固定资产进行管理的实物资产的摊销方法按照企业会计准则的规定执行。

第十三条 下列固定资产不计提折旧

一、已提足折旧继续使用的固定资产；

二、按规定单独估价作为固定资产入账的土地；

三、提前报废的固定资产；

四、资本化更新改造过程中固定资产；

五、按国家规定不计提折旧的其他固定资产。

第五章 固定资产管理

第十四条 固定资产的保管、保养及维修

一、管理及使用部门应设有资产管理员，保障资产的安全完整，负责对资产进行保管和保养。

二、保养、维修和更新改造审批流程按权限进行审批。

三、资本化大修或者更新改造应按会计准则在改造期间暂停折旧，并重新计量资产账面价值。

第十五条 固定资产的调拨

使用部门需要调拨固定资产，需要向资产管理部门提出申请，资产管理部门内部调拨应根据工作需要和固定资产拥有量的实际情况填写固定资产调拨单，并向相关部门发出调拨通知，各单位应于接到调拨通知7个工作日内完成交接；完成交接后，应及时更新固定资产卡片并联系财务管理部门更新账务。

第十六条 资产的停用

连续停用两年以上的固定资产，应列为“闲置资产”，并报送合理处置方案。

第十七条 盘点和清查

各公司以及部门必须建立资产盘点清查制度，定期由资产管理部门牵头，财务管理部门和各使用部门共同参与下进行盘点。

对盘点工作中发现的资产盘盈、盘亏事项进行分析，查明原因，并提出处理建议。按照《章程》等规定权限报批后才能进行账务处理。

各子公司完成盘点后，向公司本部资产管理部门和财务管理部门报送固定资产盘点表和固定资产盘点清查报告。

第十八条 固定资产盘点范围

公司所拥有和管辖范围内的固定资产。包括：

一、账面上按固定资产核算的实物资产；

二、作为无形资产核算但按固定资产进行管理的实物资产；

三、资产负债表上未进行体现，使用期限超过1年且按照固定资产进行管理的低值易耗品。

第十九条 固定资产出租

由资产管理部门提出申请，经公司有权机构审批通过后，由资产管理部门办理固定资产出租业务。对于经营租赁方式出租的固定资产，按自有固定资产管理；以融资租赁方式租出的固定资产，按固定资产处置处理。出租审批的有权机构为《章程》等规定的相应机构。

第二十条 固定资产租入

由资产管理部门提出申请，经公司有权机构审批通过后，由资产管理部门办理固定资产出租业务。对于经营租赁方式租入的固定资产，不得将固定资产入账，但固定资产日常维护按自有固定资产管理；以融资租赁方式租入的固定资产，按自有固定资产处理。租入审批的有权机构为《章程》等规定的相应机构。

第六章 固定资产处置

第二十一条

资产的报废应符合下列条件之一

一、申请报废的固定资产已超过其使用的年限，且不能继续使用；

二、因自然或人为的原因使固定资产受到损毁与丢失，且无法弥补和修复，无法继续使用的；

三、由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大的质量问题，性能低劣且无法修复的；

四、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；

五、申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。

第二十二条 固定资产发生损耗及对固定资产处置，应当按照《章程》和《授权管理办法》的相关规定执行。

第二十三条 固定资产报废程序

一、由申请报废部门提出书面申请，注明报废原因，由所在部门负责人确认签字。

二、单项专用设备、仪器仪表、生产线等达到5万以上的资产、办公设备、家具、房屋、运输工具及其他设备的报废由资产管理部门组织鉴定。

三、固定资产报废申请应交资产管理部门和财务管理部门会签，并按照程序报送审批。

四、报废固定资产都应到当地的税务机关申报、备案。

五、收到同意核销固定资产的相关文件后，实物资产管理部门应在固定资产管理台帐和卡片上注销，财务管理部门同时办理资产报废的账务处理。

第七章 附则

第二十四条 本制度自颁布之日起开始执行，解释权归资产管理部门和财务管理部门。