2012年第32号公告(上)：中央部门单位2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

第一篇：2012年第32号公告(上)：中央部门单位2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

2012年第32号公告（上）：中央部门单位2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

外交部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结

果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对外交部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属外交学院、外交学会，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

外交部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和6个二级预算单位的预算组成。审计结果表明，外交部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，财务管理和资产管理进一步加强；以前年度审计发现的问题得到认真整改。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，部本级上年结转资金2930.71万元和所属外交学院以前年度结余资金1706.17万元，未按规定纳入预算统筹安排。

2．2011年，部本级和所属两家单位扩大支出范围1064.29万元。其中：部本级在基本支出中列支补助所属单位支出320万元，在项目支出中列支基本支出和所属单位支出371.21万元；所属外交学院和外交学会在项目支出中列支基本支出373.08万元。

3．2011年，部本级政府采购预算未细化到具体内容，实际执行中调整较大。其中，基本支出货物采购超出预算986.93万元，无预算采购6151.01万元。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年，外交部未经批准将部分房产委托所属单位出租，取得收益17.09万元未按“收支两条线”管理规定上缴；还将部分房产无偿出借给所属企业使用。

2．至2012年3月底，所属外交学院新校区扩建一期工程尚未办理全部结算，实际投资已超出概算7697.95万元，未按规定报经审批。

3．2010年11月至2011年3月，所属外交学院将按规定应公开招标的沙河校区餐饮中心厨房设备采购业务，委托中介机构以竞争性谈判方式确定了两家供应商，合同金额共计399万元。

4．所属外交学院下属后勤服务总公司会计核算不规范，涉及金额283.81万元。其中，外交学院以前年度拨付的供暖费结余196.7万元未交回，至2011年底仍在往来科目挂账；承包费等收入在往来科目核算，至2011年底结余87.11万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对外交部下达了审计决定书。对未将上年结转和结余资金纳入预算统筹安排问题，要求统筹安排使用结转结余资金；对扩大支出范围问题，要求追回资金，调整相关会计账目和决算（草案）；对政府采购预算编制和执行不够规范问题，要求按规定编制预算，严格执行政府采购规定；对未经批准出租出借房产问题，要求补办审批手续，按规定上缴所获收益；对所属外交学院新校区扩建一期工程超概算未报批问题，要求责成其加快结算审查，将超概算情况按规定上报审批；对所属外交学院沙河校区厨房设备采购项目未公开招标问题，要求责成其加强政府采购管理；对所属外交学院下属后勤服务总公司会计核算不规范问题，要求责成其调整会计账目。

针对审计发现的问题，审计署建议：外交部应进一步加强预算管理，切实提高预算编制的科学性；进一步加强对政府采购和基本建设项目的管理，严格执行有关规定。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，外交部及相关所属单位高度重视、积极整改。对所属外交学院下属后勤服务总公司会计核算不规范问题，该院已收回了历年供暖费和承包费收入结余，并调整会计账目。其他问题正在整改中。

国家发展和改革委员会2011年度预算执行情况和其他财政

收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对国家发展和改革委员会（以下简称发展改革委）2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了委本级和所属经济体制与管理研究所、价格认证中心等5个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

发展改革委为中央财政一级预算单位，部门预算由委本级和18个二级预算单位的预算组成。财政部批复发展改革委2011年度的部门预算支出为102 286.39万元（指财政性资金预算，下同），发展改革委决算（草案）反映的当年预算执行数为79 747.90万元，其部门预算与执行结果的差异总额为22 538.49万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计发展改革委本级及所属单位2011年度预算支出共计79 321.18万元，占部门预算支出总额的77.55%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额4543.93万元，其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额1311.93万元。上述问题对发展改革委2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，发展改革委本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强预算和财务管理，建立健全有关规章制度。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，发展改革委有6个项目未按规定编制政府采购预算，涉及金额4327万元；所属价格认证中心在未编制政府采购预算的情况下列支政府采购支出131.19万元。

2．2011年，所属两家单位超预算支出85.74万元。其中，价格认证中心车辆购置及运行费支出共45.42万元，超出预算20.84万元；基建物业管理中心签订机房节能改造合同金额199.90万元，超出预算64.90万元。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年，委本级向非定点会议单位支付会议费295.16万元，向非定点印刷单位支付印刷费301.75万元。

2．2011年，所属宏观经济研究院下属的国宏物业有限公司在实施“国宏大厦基础设施更新改造项目”中，未按规定公开招标，而是由中介机构以邀请招标方式确定了其中预算320万元工程的施工单位。至年底工程实际支出379.52万元，超出预算59.52万元。

3．2011年，所属经济体制与管理研究所未经财政部门审批，将按规定应公开招标的科研基础平台建设二期项目，改以竞争性谈判方式确定中标方，涉及合同金额335.5万元，至年底已支付286.32万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告。对政府采购预算编制和执行不规范问题，要求加强政府采购预算编制工作，严格执行政府采购程序和相关规定；对所属单位超预算支出问题，要求严格执行预算；对向非定点单位支付会议费和印刷费问题，要求严格执行定点采购相关规定；对所属宏观经济研究院部分工程采购项目未公开招标问题，要求责成其严格执行公开招标制度；对所属经济体制与管理研究所擅自变更项目采购方式问题，要求责成其严格执行政府采购规定。

针对审计发现的问题，审计署建议：发展改革委应进一步提高项目预算编制的科学性和执行的规范性，加强对所属单位的预算及财务管理，保障预算执行效果；进一步严格政府采购预算编制和采购程序，规范采购行为。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，发展改革委在纠正的同时，要求各单位引以为戒，进一步提高预算编制的科学性和执行的规范性，严格政府采购预算编制和采购管理。具体问题正在整改中。

附件：1．发展改革委2011年度预算执行总体情况表

2．发展改革委2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

教育部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结

果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对教育部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属北京师范大学、中国人民大学、中国农业大学（以下分别简称北师大、人大、农大），并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

教育部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和103个二级预算单位的预算组成。财政部批复教育部2011年度的部门预算支出为1301.88亿元（指财政性资金预算，下同），教育部决算（草案）反映的当年预算执行数为1181.41亿元，其部门预算与执行结果的差异总额为120.47亿元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计教育部本级及所属单位2011年度预算支出共计322.9亿元，占部门预算支出总额的24.8%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额33 154.74万元，其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额71 487.37万元。上述问题对教育部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，教育部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，进一步建立健全了预算执行和管理机制，加强了对所属单位的监管。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，所属科技发展中心6月收到部拨博士点基金预算资金3亿元，但至12月30日才向承担有关课题的高校拨付2.91亿元。

2．2011年，所属北京邮电大学等3所高校扩大支出范围，在项目支出中列支设备购置和教学费用等基本支出2406.74万元。

3．2011年，所属农大未经批准，在“985工程”子项目之间调剂使用预算资金1648万元。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年，所属部分高校执行“收支两条线”政策不严格。其中：所属10所高校未按规定上缴各项收入共58 677.74万元；北师大未将5个网络教育学习中心所收学费246.63万元纳入法定账册核算和按规定上缴。

2．所属部分单位执行政府采购制度不规范。其中：农大2008年和2010年金额共1111万元的采购存在未在指定媒体发布公告或化整为零规避公开招标的问题；北师大2011年采购计算机等未委托集中采购机构进行，涉及金额1092万元；中央音乐学院附属小学等3家单位2011年购置设备未实施政府采购，涉及金额1179.21万元。

3．至2011年底，所属两所高校长期挂账未清理的应收款项余额共计8911.74万元，最长账龄逾7年。

4．所属两所高校价值共269.05万元的设备闲置未用。其中：农大2011年5月购置的液相色谱质谱联用仪至2012年2月底仍未安装；北师大2010年购置的3台植物生长箱至2012年3月底仍未投入使用。

5．至2011年底，部本级软件正版化专项检查和整改工作不到位，仍有404台电脑未安装正版办公软件。

此外，所属人大图书采购未按规定实行集中统一管理，而是由各学院和部门分散进行。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对教育部下达了审计决定书。对所属科技发展中心博士点基金拨款滞后问题，要求责成其按规定时间办理；对所属3所高校扩大支出范围问题，要求责成其调整会计账目和决算（草案）；对所属农大自行调整项目预算问题，要求责成其履行调整报批手续；对所属部分高校执行“收支两条线”政策不严格问题，要求责成其按规定上缴相关收入，并统一核算下属各单位收入；对所属部分单位执行政府采购制度不规范问题，要求责成其严格履行政府采购规定的程序；对所属部分高校应收款项长期挂账未清理问题，要求责成其清理往来款项；对所属部分高校设备闲置问题，要求责成其加强设备购置管理；对软件正版化专项检查和整改工作不到位问题，要求尽快按规定采购和安装正版软件；对所属人大未集中统一管理图书采购问题，要求责成其统筹图书采购工作。

针对审计发现的问题，审计署建议：教育部应加强对所属高校的监督与管理，确保各项经费专款专用；加强对所属单位零余额账户使用和政府采购管理，及时组织清理长期挂账的往来款项。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，教育部高度重视，认真组织整改。对执行“收支两条线”规定不严格问题，10所高校已将学费收入等58 677.74万元按规定上缴。其他问题正在整改中。

附件：1．教育部2011年度预算执行总体情况表

2．教育部2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

科学技术部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审

计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对科学技术部（以下简称科技部）2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属火炬中心、机关服务中心等8个单位，并对科技部主管的6个社会团体进行了审计调查，对有关事项和单位进行了延伸审计。

一、基本情况

科技部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和21个二级预算单位的预算组成。财政部批复科技部2011年度的部门预算支出为2 857 977.43万元（指财政性资金预算，下同），科技部决算（草案）反映的当年预算执行数为2 816 489.01万元，其部门预算与执行结果的差异总额为41 488.42万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计科技部本级及所属单位2011年度预算支出共计1 944 563.19万元，占部门预算支出总额的68.04%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额157 478.78万元，其中2011年发生157 293.78万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额6077.37万元。上述问题对科技部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，科技部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本能够遵守预算法及相关法律法规，会计处理基本能够符合会计法及有关会计制度规定。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，部本级申报和承担的45个项目中，有10个未纳入项目库，涉及金额153 400万元。其中，年中追加的3个项目无申报文本，涉及金额9650万元。

2．超出预算年度列支2051.45万元。

（1）2011年12月，科技部安排所属火炬中心项目经费1316万元，用于其2012年筹办有关活动支出；该中心还在科技型中小企业技术创新基金管理费项目中列支2012年房租等费用86.95万元。

（2）2010年，科技部安排所属信息中心2011年度项目支出185万元；2011年，科技部安排该中心2012年度项目支出195万元。

（3）2011年，科技部将应在2012年及以后年度支出的11个项目的经费268.50万元提前拨付给项目承担单位。

3．2011年，所属火炬中心未经批准，在科技型中小企业技术创新基金管理费项目中列支基本支出939.08万元和其他项目支出82.50万元。

4．2011年，所属信息中心对高新技术企业认定系统网络建设和运行维护费项目未按规定编制政府采购预算，涉及金额520万元；所属火炬中心对科技型中小企业技术创新基金管理费项目未编制政府采购预算，实际发生采购支出116万元。

5．2011年，科技部制作宣传台历未按规定委托集中采购机构办理，支付文印费19.75万元；所属火炬中心创新基金网络系统开发和维护、机关服务中心物业管理未按规定公开招标，分别向供应商支付230万元和120万元。

此外，2011年度预算中有两个项目的预算到当年11月和12月才分别作出细化安排。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年，部本级使用收款单位提供的已作废资金往来收据入账，涉及金额17万元；所属机关服务中心使用施工单位提供的两张假发票入账，涉及金额12.37万元。

2．2011年，科技部未将所属火炬中心处置报废电子产品等事项报财政部门备案，涉及金额129.09万元。

3．所属火炬中心存在的其他财政收支问题。

（1）2011年，该中心未报主管部门备案即将自有资金2000万元转为定期存款，当年实现利息收入50.05万元。

（2）2011年11月和12月，该中心先后两次将零余额账户中的科技型中小企业技术创新基金管理费划转至基本存款账户，涉及金额1400.97万元。

（3）至2012年3月，该中心未及时收回其控股的北京兴国火炬科技发展有限责任公司从2002年起代收的投资红利和股权转让款925万元。

4．主管的社会团体存在的主要问题。

（1）所属火炬中心管理的中国高新技术产业开发区协会职能人员与火炬中心交叉重叠，其4个分支机构分别设置于火炬中心4个相关处室，日常工作也均由这些处室承担。上述状况与国务院关于行业协会设置的有关规定不符。

（2）主管的高新区协会违反有关社会团体的单位会员不得为国家机关的规定，将81个地方高新产业开发区管委会和14个省市级科技厅（委）吸收为单位会员，2010年至2011年收取会费94.2万元。

（3）至2011年底，主管的中国民营科技促进会未将2个分支机构财务纳入统一管理，涉及资产共50.16万元。

（4）2010年和2011年，主管的中国民营科技实业家协会多收取理事单位会费200万元，专门用于支付常务理事单位休闲度假等与协会无关的开支，至2011年底已支出131.61万元，其中2011年发生37.89万元。

（5）2010年和2011年，主管的中国科技产业化促进会以购买办公用品等名义虚列支出，分别购买购物卡14.77万元和11.34万元。

（6）2009年，主管的中国科技产业化促进会将正式成立前企业捐赠价值22.31万元的1辆汽车登记在管理人员个人名下，至2011年底仍未办理车辆变更手续。

此外，所属信息中心受托实施的5个课题，在任务期限临近或届满后才签订任务合同；中国民营科技实业家协会部分往来款长期挂账。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对科技部下达了审计决定书。对项目库不完善和无项目申报文本问题，要求抓紧完善项目库，按规定报送申报材料；对超出预算年度支出问题，要求调整会计账目和决算（草案）；对所属火炬中心在项目支出中列支其他支出问题，要求责成其调整会计账目和决算（草案）；对政府采购预算编制和执行不够规范问题，要求按规定编制和执行政府采购预算；对部分项目预算未细化问题，要求编制预算时即细化；对使用不规范票据问题，要求加强对原始凭证的审核；对未将所属单位处置国有资产等事项报备问题，要求严格执行相关规定；对所属火炬中心将自有资金转为定期存款、将资金从零余额账户划转至基本存款账户、未收回投资红利和股权转让款问题，要求责成其予以纠正；对有关社会团体存在的问题，要求责成相关单位认真纠正；对所属部分单位合同管理不规范问题，要求责成其进一步加强合同管理。

针对审计发现的问题，审计署建议：科技部应进一步加强和改进预算编制工作，严格预算执行；进一步完善项目库，加强政府采购和国有资产管理；进一步加大对主管社会团体的监管。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，科技部高度重视，积极采取措施进行整改。科技部本级和所属单位已纠正使用不规范票据问题，主管的中国高新技术产业开发区协会已纠正吸收地方政府部门为单位会员问题。其他问题正在整改中。

附件：1．科技部2011年度预算执行总体情况表

2．科技部2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

工业和信息化部2011年度预算执行情况和其他财政收支情

况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对工业和信息化部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属软件与集成电路促进中心、中国电子信息产业发展研究院（以下分别简称软促中心、电子信息研究院）等10个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

工业和信息化部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和67个二级预算单位的预算组成。审计结果表明，工业和信息化部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，不断建立健全内部控制制度。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，部本级在未编报预算的情况下，动用以前年度结余资金433.93万元发放津贴补贴。

2．2011年，部本级未按规定报经批准，支出节能惠民工程工作经费286万元。

3．2011年，部本级未经批准将公用经费76.66万元调整用于弥补人员经费缺口。

4．2011年，部本级审核把关不严造成项目单位重复申报并分别获得两个项目专项资金166万元和120万元。

5．2010年，所属人才交流中心未经批准将“中小企业人才公共服务平台”专项委托其控股公司建设运营，并将项目资金150万元转入该公司，其中61.97万元用于房租等非项目支出。

6．2011年，所属软促中心通过签订虚假设备租赁合同，将科技重大专项资金416.2万元转移至两家民营企业，在扣除37.27万元手续费后将余额以服务费名义转回部属其他单位。

7．2010年至2011年，所属4家公司在承担科技重大专项课题中违规扩大支出范围，将178.6万元课题经费用于其他项目支出等。

8．2008年至2010年，所属北京航空航天大学（以下简称北航）在“985工程”二期财政专项资金中无预算列支研究生教学实验条件建设等支出1945.25万元。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年，部本级未将国际组织返还的垫付费用163.98万元冲减相关支出，导致多计支出。

2．2011年，部本级和所属电子信息研究院部分服务和设备采购执行政府采购制度不规范，分别支出会议费和印刷费71.33万元、设备采购费287.14万元；所属电子信息研究院设备采购等实际支出565.01万元，未按规定编制政府采购预算。

3．2011年，所属中国软件评测中心（以下简称软评中心）以“服务费”名义向其控股的赛迪信息产业（集团）有限公司付款9500万元，实际用于偿还借款利息；未经批准将部分房产出租给该公司等，取得房租收入368.39万元。

4．2011年，所属软评中心调拨1亿元资金给工业和信息化部所属电子信息研究院，用于增加该院事业基金。

5．2009年至2011年，所属北航部分基建项目支出未按规定在基建账中核算，导致基建账少反映资产7676.22万元。

6．2009年至2011年，所属北京理工大学（以下简称北理工）部分科研项目的报销凭证中，有不规范发票404.26万元，其中2011年发生130.84万元。

7．2009年至2011年，所属北理工通过邀请招标方式采购设备和图书时未发布资格预审公告，涉及金额1946.77万元，其中2011年发生1201.08万元；两项设备采购对投标单位资格审查不严，有效投标人的数量也不符合规定。

8．至2011年底，所属北理工有15 647.32万元基本支出拨款未在规定的会计科目中核算；对下属公司投资的1500万元未在账面反映；良乡校区建设中存在少计建设成本、违反招投标规定等问题。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对工业和信息化部下达了审计决定书。对动用以前年度资金未编报预算问题，要求进一步规范预算编报；对未经批准动用项目经费问题，要求严格履行报批手续；对将公用经费用于弥补人员经费缺口问题，要求严格按规定用途使用资金；对审核把关不严使项目单位重复申报专项资金问题，要求进一步加强对项目的审批管理；对所属人才交流中心将项目委托控股公司建设运营问题，要求责成其收回非项目支出并上缴；对所属软促中心违规转移财政资金问题，要求责成其追回资金并上缴；对课题承担单位违规扩大支出范围问题，要求责成其调整会计账目；对所属北航无预算列支问题，要求责成其严格执行预算制度；对多计项目支出问题，要求调整会计账目和决算（草案）；对执行政府采购制度不规范或未编制政府采购预算问题，要求严格执行政府采购相关规定，规范政府采购预算编报；对所属软评中心虚假支付控股公司服务费、未经批准出租房产等问题，要求责成其将资金收回并调整会计账目和决算（草案），补办房产出租相关手续，加强对下属单位监管；对所属北航账面少反映资产问题，要求责成其调整相关会计账目；对所属北理工存在的问题，要求责成其加强财务管理，严格发票和投标单位审查，切实遵守政府采购规定，并调整会计账目；对所属北理工良乡校区建设中的问题，已转送相关部门处理。

针对审计发现的问题，审计署建议：工业和信息化部应进一步加强预算和财务管理，强化预算执行约束力，严格按照预算支出范围使用资金；严格项目审批，健全项目资金使用监管机制；加大对所属单位的监督检查力度，不断健全内部控制制度，促进有关单位严格遵守财经法规。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，工业和信息化部高度重视，积极进行整改。对所属软促中心违规转移财政资金问题，已追回资金并上缴。其他问题正在整改中。

国家民族事务委员会2011年度预算执行情况和其他财政收

支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对国家民族事务委员会（以下简称国家民委）2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了委本级和所属中央民族大学（以下简称民大）、民族文化宫等7个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

国家民委为中央财政一级预算单位，部门预算由委本级和19个二级预算单位的预算组成。财政部批复国家民委2011年度的部门预算支出为563 163.27万元（指财政性资金预算，下同），国家民委决算（草案）反映的当年预算执行数为451 905.85万元，其部门预算与执行结果的差异总额为111 257.42万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计国家民委本级及所属单位2011年度预算支出共计126 127.21万元，占部门预算支出总额的22.39%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额2962.77万元，其中2011年发生1631.38万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额27 063.62万元。上述问题对国家民委2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，国家民委本级及本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，委本级政府采购实际执行716.04万元，超出政府采购预算134.04万元；委本级和所属民族文化宫未严格按政府采购程序采购设备，涉及金额共394.35万元。

2．2011年，委本级和所属3个单位分别在专项经费中列支656.19万元、371.49万元，用于公用经费和人员经费等支出；委本级在公用经费中列支人员经费和职工独生子女医药费支出共71.47万元。

3．2009年，委本级在所购货物尚未收到的情况下，提前列支家具和地毯购置款81.16万元。

4．2010年，所属民大在采购设备尚未收到的情况下，提前列支设备款262.82万元。

5．2011年，委本级报销使用的凭证中，有不规范航空运输电子客票行程单72.40万元，其中多付票款13.69万元。

6．2011年，委本级委托不具备资质的中介机构承办部分团组出国，并用其开具的不规范票据报销支出162.38万元。

7．所属民大“985工程”实施管理中存在的问题。

（1）2009年至2011年，违规从“985工程”和“211工程”专项中列支228.01万元，用于支付与项目无关的费用等。其中，2011年发生163.41万元。

（2）2004年至2008年，未经批准自行调整“985工程”二期预算212.01万元。

（3）2009年，在未经充分论证的情况下启动民族医药中试基地建设，支付装修工程和设备购置款316.45万元，至2011年底并无实际进展。

此外，国家民委2011年度部分民族工作经费预算至当年7月才陆续细化到具体单位和项目。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2008年至2009年，委本级将“中澳少数民族地区消除贫困与人权事业发展研讨会”经费38.91万元，交由主管的中国人类学民族学研究会代收管理，已全部列支。

2．至2011年底，委本级未清理核销868.04万元已出售房产，导致资产账实不符；未将已办理竣工决算的两处工程纳入法定账册核算，涉及金额6464.21万元；职工房屋租金和其他经费等收入1726.84万元长期在往来科目中挂账。

3．至2011年底，所属高等院校的学费、住宿费等行政事业性收费4957.74万元和所属机关服务中心代收的本级房屋拆迁款1479.19万元，未按“收支两条线”管理规定上缴。

4．至2011年底，所属中央民族干部学院2009年交付使用的综合楼及其室外工程和防洪护坡工程仍未办理竣工决算，涉及投资9626万元。

5．所属机关服务中心下属的中华民族经济开发总公司将原值164.03万元的3套商品房登记在职工个人名下，2011年8月出售其中1套得款205万元在往来科目中挂账，未按规定计作收入。

6．所属民大在工程建设和设备采购中的问题。

（1）2010年，未经公开招标发包基建装修工程，合同金额共205.35万元；采取化整为零方式规避公开招标，以协议供货方式购置设备支出480.37万元。

（3）2010年至2011年，未经财政部门核准采购进口设备支出661.23万元，其中2011年发生288.22万元。

（4）2007年至2010年，先后购置价值共171.83万元的3台设备，一直闲置未用。

7．委本级软件正版化专项整改工作不到位，2011年购置总价14.88万的国产正版办公软件，到年底仍未安装。

此外，所属民族文化宫部分文物和图书未登记入账。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对国家民委下达了审计决定书。对执行政府采购制度不规范问题，要求规范政府采购预算编制，严格执行政府采购规定程序；对违规在专项经费、公用经费中列支人员经费等问题，要求归还资金原渠道；对购置货物长期未收到并虚假入账问题，要求清理纠正；对使用不规范票据报销问题，要求清理不规范票据，追回多付票款；对出国团组组织管理不规范问题，要求加强出国组织及经费管理；对所属民大“985工程”实施管理中的不规范问题，要求责成其对违规支出归还资金原渠道，并严格执行预算调整报批程序，认真整改中试基地建设管理问题；对预算未细化问题，要求按规定细化预算；对将项目经费交由所属单位代管问题，要求收归委本级统一核算管理；对会计核算不规范问题，要求清理纠正，调整会计账目和决算（草案）；对所属单位未按规定上缴收费和拆迁款问题，要求责成其按照相关规定尽快上缴；对所属中央民族干部学院未及时办理工程竣工决算问题，要求责成其尽快办理；对所属机关服务中心房屋产权管理不规范问题，要求责成其收回并清理规范，按规定核算处置售房收入；对所属民大在工程建设和设备采购中的问题，要求责成其严格执行采购管理规定，合理安排设备购置；对软件正版化专项整改不到位问题，要求尽快安装已购置的国产正版办公软件；对所属民族文化宫部分文物和图书未登记入账问题，要求责成其清理纠正。

针对审计发现的问题，审计署建议：国家民委应严格预算支出，强化对民族工作经费的管理；加大对项目经费的管理力度，加强对所属单位的监管，规范其国有资产有偿使用和处置等活动。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，国家民委高度重视，对预算、财务、资产管理和公务接待等方面规章制度作了修订，正在研究制定民族工作经费管理实施细则，进一步规范资金分配程序和支出范围。对使用不规范票据报销问题，已全部追回多付机票款；对所属民大专项经费违规开支问题，已将资金归还原渠道；对所属单位未按规定上缴行政性收费问题，已按规定上缴。其他问题正在整改中。

附件：1．国家民委2011年度预算执行总体情况表

2．国家民委2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

公安部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结

果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对公安部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属中国消防协会等5个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

公安部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和39个二级预算单位的预算组成。审计结果表明，公安部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定的要求，财务管理水平进一步提高；以前年度审计发现的问题得到认真整改。

二、审计发现的主要问题

（一）至2011年底，公安部出入境管理局基建经费利息结余累计184.19万元，未按规定及时清理上缴。

（二）2008年至2011年，所属中国消防协会在未取得出版物经营资质的情况下发行考试教材等，取得收入825.32万元，其中无版号出版物销售收入322.21万元。

（三）2009年至2011年，所属中国消防协会在非国家统一考试试卷定点印刷单位印刷职业技能鉴定考试试卷5万份。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对公安部下达了审计决定书。对出入境管理局基建经费利息结余未上缴问题，要求责成其尽快上缴；对所属中国消防协会违规发行出版物问题，要求责成其严格按规定办理发行业务；对所属中国消防协会未在定点单位印刷试卷问题，要求责成其选择定点印刷单位承办。

针对审计发现的问题，审计署建议：公安部应督促所属单位进一步严格执行有关财经法规。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，公安部积极进行了整改。对所属中国消防协会违规发行出版物问题，该协会已将无版号出版物交由中国科技出版社正式出版发行；对所属中国消防协会未在定点单位印刷试卷问题，该协会已变更试卷印刷单位，选择了有资质的定点印刷厂。其它问题正在整改中。

监察部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结

果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年1月至3月，审计署对监察部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属机关综合服务中心、廉政理论研究中心，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

监察部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和两个二级预算单位的预算组成。财政部批复监察部2011年度的部门预算支出为24 043.06万元（指财政性资金预算，下同），监察部决算（草案）反映的当年预算执行数为18 074.01万元，其部门预算与执行结果的差异总额为5969.05万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计监察部本级及所属单位2011年度预算支出共计24 040.94万元，占部门预算支出总额的99.99%。审计查出其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额51.72万元。上述问题对监察部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，监察部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，建立健全了相关规章制度，较好地整改了以前年度审计发现的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）2011年，所属机关综合服务中心年末结余分配时，多计提职工福利基金42.83万元，少计事业基金42.83万元。

（二）2011年，监察部外事局购置的8.89万元外事礼品，未办理资产入库登记手续。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对监察部下达了审计决定书。对所属机关综合服务中心多计提职工福利基金和少计事业基金问题，要求责成其调整会计账目和决算（草案）；对外事局礼品类资产管理不规范问题，要求健全礼品入库登记、领用等管理制度。

针对审计发现的问题，审计署建议：监察部应重视和加强礼品类资产的核算管理，严格要求所属单位遵守财经法规制度，按规定进行会计核算。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，监察部高度重视，正积极研究措施进行整改。

附件：1．监察部2011年度预算执行总体情况表

2．监察部2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

民政部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结

果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对民政部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属北京社会管理职业学院（以下简称社会管理学院）、地名研究所等4个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

民政部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和13个二级预算单位的预算组成。财政部批复民政部2011年度的部门预算支出为108 962.51万元（指财政性资金预算，下同），民政部决算（草案）反映的当年预算执行数为93 505.25万元，其部门预算与执行结果的差异总额为15 457.26万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计民政部本级及所属单位2011年度预算支出共计74 935.45万元，占部门预算支出总额的68.77%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额1160.34万元，其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额213.33万元。上述问题对民政部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，民政部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，能够认真做好部门预算编报的组织工作，进一步加强预算和财务管理，建立健全有关制度，认真整改了以前年度审计发现的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，部本级和所属社会管理学院、地名研究所未经批准，将4个项目的预算资金共305.94万元，调整用于其它项目支出。

2．2011年，所属社会管理学院多计当年支出252.55万元，用于发放2012年1月职工工资。

3．2011年12月，所属社会管理学院、社会福利与社会进步研究所将601.85万元预算资金，从零余额账户转入实有资金账户。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．所属爱之桥服务社2010年11月处置账面原值77.18万元的小型普通客车1辆，未按规定进行资产评估和报财政部备案，2011年收到处置收入2.2万元。

2．2011年，所属机关服务局将机关房屋租金、电信业务配合费等收入79.22万元，转作下属北京绿洁物业管理中心业务收入。

3．2011年，部本级及所属单位会议经费管理不规范，涉及金额10.01万元。其中，部本级将会议费结余3.71万元存放在会议承办单位；北京绿洁物业管理中心以会议费名义为机关服务局办理消费卡6.3万元，已消费1.2万元。

4．2011年，所属机关服务局自行调减基础设施改造项目建设内容后未相应核减工程款，导致多结算工程款46.92万元，其中26.88万元被该局挪用于购买办公家具及电器等支出。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对民政部下达了审计决定书。对部本级和所属单位未经批准调整预算问题，要求严格执行预算调整相关规定；对所属单位列支下年度支出、将预算资金从零余额账户转入实有资金账户问题，要求责成相关单位严格据实列支，调整会计账目和决算（草案），并严格执行零余额账户管理规定；对所属爱之桥服务社未按规定程序处置固定资产问题，要求责成其严格按规定处置；对所属机关服务局向下属单位转移收入问题，要求责成其追回资金，调整会计账目和决算（草案）；对部本级和所属单位会议经费管理不规范问题，要求收回存放在会议承办单位的资金，责成所属机关服务局清退消费卡，调整会计账目和决算（草案）；对所属机关服务局多结算工程款问题，要求责成其追回多付工程款，清理购买的办公家具及电器并登记入账，追究相关人员责任。

针对审计发现的问题，审计署建议：民政部应按照批准的项目用途使用预算资金，严格履行调整事项报批手续；进一步加大对项目资金的绩效考评，强化对所属单位的监管。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，民政部高度重视，积极研究制定整改措施。对所属机关服务局向下属企业转移收入问题，该局已全部追回。其他问题正在整改中。

附件：1．民政部2011年度预算执行总体情况表

2．民政部2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

司法部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结

果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年12月至2012年3月，审计署对司法部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属司法行政学院、法律援助中心、中国法律援助基金会，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

司法部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和12个二级预算单位的预算组成。审计结果表明，司法部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定。

二、审计发现的主要问题

（一）2011年，所属司法行政学院在项目支出中列支基本支出110万元。

（二）2011年，所属法律援助中心未按规定执行政府采购相关报价程序支付印刷费32.93万元；支付非政府采购定点印刷单位印刷费37.53万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对司法部下达了审计决定书。对所属司法行政学院在项目支出中列支基本支出问题，要求责成其准确申报和严格执行预算；对所属法律援助中心未严格执行政府采购制度问题，要求责成其严格遵守政府采购制度规定。

针对审计发现的问题，审计署建议：司法部应进一步提高预算编制的科学性，进一步规范所属单位预算执行和财务收支行为。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，司法部高度重视，已责成所属司法行政学院和法律援助中心进行整改，严格执行预算和政府采购规定。

财政部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结

果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年1月至3月，审计署对财政部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属投资评审中心、机关服务中心等14个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

财政部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和55个二级预算单位的预算组成。财政部2011年度的部门预算支出为246 284.93万元（指财政性资金预算，下同），决算（草案）反映的当年预算执行数为215 528.37万元，其部门预算与执行结果的差异总额为30 756.56万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计财政部本级及所属单位2011年度预算支出共计 200 623.7万元，占部门预算支出总额的81.46%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额5298.31万元，其中2011年发生299.99万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额1111.24万元。上述问题对财政部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，财政部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，内部管理和控制不断强化，以前年度审计发现的问题已经整改。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，所属投资评审中心未经批准在“科技重大专项”和“项目评审专项”项目间调剂使用预算资金232.21万元。

2．2011年，所属投资评审中心在“科技重大专项”中超标准支付专家咨询费29.61万元。

3．2011年，所属投资评审中心多缴存住房公积金22.94万元,多发放防暑降温费15.23万元。

4．由于实际拆迁费用大大超出概算，所属机关服务中心“三里河二区一号办公业务用房危旧房改造”项目立项后未能动工已近6年，至2011年底结存资金4998.32万元。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2008年至2011年，所属信息网络中心未经履行政府采购程序，将中国政府采购网的运行维护业务委托给下属北京兴财信息技术开发公司承担，先后支付服务费951.09万元。

2．2010年至2011年，所属中国资产评估协会未经价格主管部门批准，收取非注册资产评估师后备合伙人（股东）培训费累计44.2万元。

3．2011年，所属全国预算与会计研究会《预算管理与会计》期刊销售收入115.95万元未纳入法定账册核算。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对财政部下达了审计决定书。对所属投资评审中心调剂使用项目资金、超标准支付专家咨询费、多缴存住房公积金、多发放防暑降温费问题，要求责成其归还资金原渠道，调整会计账目和决算（草案），严格执行相关规定；对所属机关服务中心项目资金长期闲置问题，要求商发展改革委调整投资计划和预算；对所属信息网络中心未执行政府采购程序问题，要求责成其严格执行相关规定；对所属中国资产评估协会未经批准收费问题，要求责成其报发展改革委审核确定；对所属全国预算与会计研究会期刊销售收入未纳入法定账册核算问题，要求责成其调整会计账目和决算（草案）。

针对审计发现的问题，审计署建议：财政部应进一步增强预算编制的准确性，严格执行预算，并妥善处理长期闲置资金；进一步规范所属单位的财务管理工作，严格执行政府采购相关规定，完善经费支出的审核监督。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，财政部十分重视，在审计期间即着手对调剂使用项目资金、超标准支付专家咨询费、期刊销售收入未纳入法定账册核算等问题进行整改，并调整了决算（草案）。其他问题正在整改中。

附件：1．财政部2011年度预算执行总体情况表

2．财政部2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

人力资源和社会保障部2011年度预算执行情况和其他财政

收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对人力资源和社会保障部（以下简称人力资源社会保障部）2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属社会保险事业管理中心、中国高级公务员培训中心（以下分别简称社保中心、高培中心）等6个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

人力资源社会保障部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和28个二级预算单位的预算组成。财政部批复人力资源社会保障部2011年度的部门预算支出为271 161.41万元（指财政性资金预算，下同），人力资源社会保障部决算（草案）反映的当年预算执行数为229 351.79万元，其部门预算与执行结果的差异总额为41 809.62万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计人力资源社会保障部本级及所属单位2011年度预算支出共计251 987.36万元，占部门预算支出总额的92.93%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额6939.96万元，其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额726.18万元。上述问题对人力资源社会保障部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，人力资源社会保障部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，认真整改了以前年度审计发现的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年11月，部本级才将追加的4770万元专业技术人才知识更新工程项目预算细化；12月才将资金拨付项目承办单位，致使项目预算当年无法实施完毕。抽查其中预算180.6万元的子项目，至年底仅支出13万元。

2．2011年，部本级未经批准，将5个项目的预算资金1457.43万元，调整用于部机关网络运行维护和系统安全保障等支出。

3．2011年，部本级31个三类会议每人每天支出平均为554元，最高的超过1000元，超标准支出金额共133.24万元。

4．2011年12月，部本级在未按合同约定验收项目成果的情况下，就将两个专项的合同尾款32万元先行支付给项目承担单位。

5．2011年，所属高培中心和人事科学研究院人员经费实际支出2349.39万元，超出预算680.53万元。

此外，部本级和所属单位的4个项目预算当年实际执行率较低。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年，部本级有4个项目在未编制政府采购预算的情况下，支付会议费和印刷费等319.50万元。

2．2011年，所属中国就业培训技术指导中心未按规定进行公开招标，将培训合格证书的印制、护套制作业务交给3家公司实施，涉及金额348.77万元；在非中央国家机关定点印刷厂印制证书等，涉及金额38.63万元。

3．2011年，所属社保中心部分劳务费支出所附的领取单不规范，涉及金额19.28万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对人力资源社会保障部下达了审计决定书。对追加项目预算细化和拨款滞后导致无法按进度实施问题，要求加强项目前期准备工作，科学编制项目预算；对未经批准调剂使用项目预算资金问题，要求严格履行预算调整报批手续；对会议费支出超标准问题，要求加强会议费支出管理，严格执行相关标准；对未按项目进度付款和预算执行率较低问题，要求加强项目资金管理，严格按进度付款，提高资金使用效益；对所属单位人员经费支出超预算问题，要求责成其严格按照预算执行；对执行政府采购制度不规范问题，要求完整编制政府采购预算，严格执行有关规定；对所属社保中心劳务费支出领取凭证不规范问题，要求责成其严格履行财务报销手续。

针对审计发现的问题，审计署建议：人力资源社会保障部应进一步加强项目的前期准备工作，严格履行预算调整审批手续，提高政府采购预算的完整性和执行的规范性，强化对所属单位的财务监督。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，人力资源社会保障部高度重视，大部分问题已经整改，并研究提出了建立预算管理网络、加强内审机制建设等措施。

附件：1．人力资源社会保障部2011年度预算执行总体情况表

2．人力资源社会保障部2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

国土资源部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审

计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对国土资源部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属信息中心、油气资源战略研究中心（以下简称油气中心）等13个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

国土资源部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和65个二级预算单位的预算组成。财政部批复国土资源部2011年度的部门预算支出为910 828.44 万元（指财政性资金预算，下同），国土资源部决算（草案）反映的当年预算执行数为696 819.93万元，其部门预算与执行结果的差异总额为214 008.51万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计国土资源部本级及所属单位2011年度预算支出共计448 577.7万元，占部门预算支出总额的49.25%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额18 717.52万元，其中2011年发生8943.19万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额14 997.78万元。上述问题对国土资源部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，国土资源部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，部本级为经费自理的所属中国土地矿产法律事务中心（以下简称法律中心）申报并获得基本支出预算财政拨款200万元。

2．2011年，所属油气中心在“全国油气资源战略选区调查与评价（第二批）”项目预算中，申报与该项目目标不符的“全球油气地质综合研究与区域优选”子项目，并获得财政拨款1000万元。

3．2011年，部本级和所属信息中心分别在“国土资源部信息化运行与维护”等项目中重复申报网络租用费等，多获财政拨款预算共165.2万元。

4．2010年4月，部本级在年初未足额申报预算的情况下，要求所属9个土地督察机构全面建设 “在线土地督察系统”项目，至2011年底超预算支出1591.5万元，其中2011年发生241.14万元。

5．2010年至2011年，所属中国土地勘测规划院和中国地质博物馆（以下简称地质博物馆）未经批准，自行调整“国土资源大调查”等项目预算13 573.39万元用于其他项目，其中2011年发生6130.8万元。

6．2010年至2011年，部本级及所属部分单位挪用项目资金1116.25万元，用于发放人员津补贴等与项目无关的支出。其中，2011年发生333.52万元。

7．2010年至2011年，部本级及所属部分单位未经批准调剂使用项目预算资金共928.21万元，用于弥补基本支出不足等。其中，2011年发生786.01万元。

8．所属3家单位2009年以来会议费、劳务费等报销凭证中有不规范票据，涉及金额142.97万元，其中2011年发生86.52万元。

（1）所属宣传教育中心2011年以不规范的支出清单向部本级申请办会经费40.93万元，实际用于弥补基本支出不足。

（2）所属法律中心以不规范的劳务费发放单和会议费结算单报销资金69.8万元，其中2011年发生33.09万元。

（3）所属中央地质勘查基金管理中心以不规范的会议费发票报销招待费32.24万元，其中2011年发生12.5万元。

此外，部本级和所属单位2011年还存在为该部所属其他单位代编预算的问题。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2010年至2011年，部本级向所属法律中心等6个单位摊派会议费319.91万元，向所属地质博物馆等3家单位摊派出国（境）费14.19万元，其中2011年分别摊派200.90万元和5.8万元。

2．2010年，所属油气中心向项目外协单位摊派会议费用21.02万元。

3．执行政府采购制度不规范，涉及金额9922万元。

（1）2009年7月至2011年，部本级及所属部分单位超价格标准采购6417台电脑、打印机等办公设备，超标准支出共2881.51万元，其中2011年超标准支出837.42万元。

（2）2011年，所属中国地质调查局发展研究中心和油气中心将总金额353.05万元的两个采购项目拆分为14个，规避政府采购招投标相关规定，通过非公开招标方式采购。

（3）2009年至2011年，所属地质博物馆、中国地质调查局和人力资源开发中心未经批准，采用公开招标以外的方式采购，涉及金额共5260.64万元，其中2011年发生4325.64万元。

（4）2010年至2011年，所属中国地质调查局等4个单位共有 238个会议未在定点单位召开，涉及金额共1171.94万元，其中2011年发生534.18万元。

（5）2011年，所属地质博物馆未经批准采购进口设备254.86万元。

4．2009年至2011年，部本级未经批准委托中国地质大学（武汉）等10家单位举办了11期具有强制性的“矿山地质环境保护与治理恢复方案”编制培训班，承办单位从中收取培训费等共381.46万元，其中2011年发生72.57万元。

5．至2011年底，所属地质博物馆有应收未收的化石标本租金178.33万元未纳入法定账册核算，其中2011年发生42.48万元。

6．2010年，所属中国国土资源航空物探遥感中心未经批准，擅自以持有的股权（按2009年评估价格测算价值为3096.63万元）作为出资，与其他企业合资设立公司。

7．审计署2010年审计决定要求责成所属矿产资源储量评审中心停止违规收取矿产资源储量评审服务费，并研究解决评审所需经费问题，本次审计发现这项收费仍未停止，也未另行解决经费来源，2011年收费1064.24万元。

此外，所属地质博物馆部分典藏标本存在台账登记与实物不符的情况。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对国土资源部下达了审计决定书。对未按规定编制预算、代编预算和自行调整预算问题，要求严格编制部门预算，加强预算执行管理；对重复申报项目预算多获财政资金问题，要求将多获资金收回上缴；对挪用和调剂使用预算资金问题，要求严格预算执行管理，将有关资金归还原渠道；对以不规范票据套取和报销资金问题，要求追回资金并移送有关部门处理；对违反规定摊派费用问题，要求严格加强管理，杜绝摊派行为；对执行政府采购制度不规范问题，要求严格履行相关程序；对未经批准办培训班收费问题，要求严格执行规定的审批程序；对应收账款未纳入法定账册核算问题，要求纳入账内核算；对国有资产管理不规范问题，要求补办手续，清查固定资产；对以前年度审计决定整改不到位问题，要求尽快整改落实，在清理相关收支基础上将收费结余上缴；对所属地质博物馆典藏标本账实不符的问题，要求责成其清理更正，并切实加强管理。

针对审计发现的问题，审计署建议：国土资源部应加强预算管理，加强项目和预算的统筹协调，严格按照预算开支范围和标准使用财政资金；加强政府采购和资产管理，加大对所属单位的监管力度。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，国土资源部高度重视，积极采取措施进行整改，挪用的部分资金已归还原渠道。其它问题正在整改中。

附件：1．国土资源部2011年度预算执行总体情况表

2．国土资源部2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

环境保护部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审

计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对环境保护部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属核与辐射安全中心、中国环境科学研究院（以下分别简称核安全中心、环科院）等8个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

环境保护部为中央一级预算单位，部门预算由部本级和37个二级预算单位的预算组成。财政部批复环境保护部2011年度的部门预算支出为365 900.35万元（指财政性资金预算，下同），环境保护部决算（草案）反映的当年预算执行数为228 351.86万元，其部门预算与执行结果的差异总额为137 548.49万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计环境保护部本级及所属单位2011年度预算支出共计308 801.51万元，占部门预算支出总额的84%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额46 943.34万元，其中2011年发生25 112.87万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额13 468.18万元。上述问题对环境保护部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，环境保护部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本能够遵守预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，所属环科院未将事业收入、其他收入等编入当年预算，涉及金额17 971.85万元。

2．2010至2011年，所属环境规划院以相同内容重新申报“主要污染物总量控制规划研究”等项目，多申领财政资金590万元；所属核安全中心在已确定新增办公用房年租金为801.59万元的情况下，超过实际需要申报并多获取财政资金498.41万元。

3．部分预算项目未经充分论证和可行性研究，实施效果不佳。

（1）2009年至2010年，所属单位在有关建设方案尚未批复情况下申报项目预算2亿元。由于该项目不具备实施条件、采购的设备无处安装等，至2011年底，已到账的1.07亿元中有6200万元闲置两年未用。

（2）2007年至2011年，部本级“国控重点污染源自动监控能力建设”等项目（预算1.29亿元），实施后监控数据的稳定性和可靠性不高，未能全面达到预期目标。

（3）至2011年底，部本级2010年委托所属单位组织实施的项目预算1847万元，除购置车辆实际支出1085.48万元外，其他监测仪器尚未购买，已安排的支出也未按规定公开招标。

（4）2011年，在有关实施办法尚未出台的情况下，部本级及7个所属单位申报“百名人才工程”项目预算，并获得财政资金300万元。

（5）2011年，在《污染场地土壤环境管理办法》尚未颁布的情况下，为所属环科院安排承办该管理办法培训班的项目预算30万元，当年实际未发生支出。

4．2010年至2011年，所属环境规划院挪用“环境保护规划”等项目资金85.87万元，用于发放职工餐费补贴等。

5．2010年至2011年，所属核安全中心、中国环境监测总站未经批准，从“国家环境监测与信息”等项目中列支与项目无关的支出996.97万元。

6．2011年，所属中国环境监测总站在部分设备未到货验收的情况下，提前列支设备款1023.24万元，人为提高了预算执行率。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2007年至2011年，部本级及所属环科院未经批准，委托有关单位开展污染源自动监测数据有效性审核培训等具有强制性的培训、认证活动，收取培训费和证书费共计4998.77万元。

2．2009年至2011年，所属中日友好环境保护中心将承接的合同总额为266.5万元的建设项目竣工环保验收调查工作，以183.96万元转包给不具有相应资质的公司承担；将部分环境影响评价等合同收入1030.5万元转移至下属公司核算。

3．2005年，所属环科院未经资产评估和报经批准，将股权投资按原值150万元转让给个人，实际只收回100万元。

4．2010年和2011年，部本级在环境权益维护项目公开招标中设置排他性限制条款，涉及中标金额分别为502万元和460万元；所属核安全中心未经公开招标购买电脑涉及金额344.69万元，直接向指定单位发包办公楼物业服务合同金额88.27万元。

5．所属中日友好环境保护中心软件正版化专项检查和整改工作不到位，未按规定将2010年采购的213.99万元正版软件计入固定资产。

6．以前年度审计指出的核安全中心违规变相收费问题仍未纠正。2010年至2011年，该中心以核电厂建设前期设计研究名义与有关单位签订收费服务合同金额共4356万元，已收款1343万元；以中国环境科学学会的名义与6家公司签订收费技术咨询合同金额共240万元；向评审对象转嫁会议费和专家咨询费等约900万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对环境保护部下达了审计决定书。对预算编报不完整问题，要求按照规定完整编报；对多申报并获取财政资金问题，要求收回多得资金；对未经充分论证申报项目预算问题，要求加强项目论证工作；对挪用和调剂使用预算资金问题，要求将挪用资金归还渠道，严格按照预算执行；对预算执行率问题，要求严格按合同执行情况付款；对未经许可开展强制性培训等活动收费问题，要求停止收费，确需收费的严格按规定履行审批手续；对向无资质公司转包环保验收调查工作、向所属公司转移收入问题，要求严格执行有关规定，对问题，清理收回转移收入并纳入预算统筹安排；对所属环科院违规转让股权投资问题，已移送有关部门进一步查处；对执行政府采购制度不规范问题，要求有关单位严格执行相关政府采购相关规定；对所属核安全中心违规变相收费问题，要求责成其尽快纠正。

针对审计发现的问题，审计署建议：环境保护部应进一步加强预算管理，提高预算的科学性和精细化水平，认真清理强制性收费项目，切断监管主体与监管对象间的经济利益关系。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，环境保护部高度重视，积极采取措施进行整改，所属中日友好环境保护中心部分问题已完成整改。其他问题正在整改中。

附件：1．环境保护部2011年度预算执行总体情况表

2．环境保护部2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

住房和城乡建设部2011年度预算执行情况和其他财政收支

情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对住房和城乡建设部（以下简称住房城乡建设部）2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属中国城市规划设计研究院、中国城市科学研究会（以下分别简称中规院、城科会），并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

住房城乡建设部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和18个二级预算单位的预算组成。财政部批复住房城乡建设部2011年度的部门预算支出为72 663.38万元（指财政性资金预算，下同），住房城乡建设部决算（草案）反映的当年预算执行数为57 650.03万元，其部门预算与执行结果的差异总额为15 013.35万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计住房城乡建设部本级及所属单位2011年度预算支出共计56 673.29万元，占部门预算支出总额的77.99%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额2325.32万元，其中2011年发生2171.72万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额2676.85万元。上述问题对住房城乡建设部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，住房城乡建设部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，认真整改了以前年度审计发现的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，部本级在公用经费中列支人员经费41.29万元。

2．2011年，所属中规院在基本科研业务费中列支本院办公自动化软件、网络软件及设备等非科研课题直接费用共396.82万元。

3．所属中规院2011年度项目支出政府采购实际发生1785.79万元，超出当年项目支出政府采购预算1520.79万元。

4．2011年，所属城科会扩大“绿色低碳生态规划指南”等课题经费支出范围，从中列支与课题研究无直接关系的购买办公家具等款项26.47万元。

5．承担“水体污染控制与治理”专项（以下简称水专项）的部分课题单位扩大专项经费支出范围，从中列支其他费用191.95万元。其中：所属中规院86.18万元，西安建筑科技大学80万元（2011年发生44.33万元），北京汉青天朗水处理科技有限公司16.37万元（2011年发生15.56万元），金山环保集团有限公司15.95万元（2011年发生4.45万元），浙江大学3.45万元。

6．水专项子课题部分承担单位在未按规定单独计量的情况下，从燃料动力费科目中列支水电费122.76万元，其中：浙江大学109.34万元（2011年发生2.52万元），金山环保集团有限公司13.42万元（2011年发生4.62万元）。

7．2011年，西安建筑科技大学在其承担的“城镇水污染控制与治理共性技术综合集成”课题中，未经批准调整设备费预算25.24万元，购买与预算不符的研究设备及仪器。

8．2010年和2011年，住房城乡建设部在参与分配“国家级风景名胜区保护资金”和“国家历史文化名城保护资金”专项资金过程中，未按规定会同财政部组织专家对专项资金补助项目进行审查。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2009年至2010年，所属中规院将1664.52万元规划业务转包给无规划资质的北京国城建筑设计公司和北京营国城市规划咨询有限公司。

2．2011年，所属中规院使用其他资金购置两辆汽车支出194.08万元未按规定执行政府采购程序，且超出车辆采购预算144.08万元。

3．2011年，所属城科会承担的3个部本级课题中外购的330万元服务，未按规定执行政府采购程序。

4．2009年至2011年，所属两个等单位作为报销凭证的发票中总额87.27万元的发票不规范。其中，城科会70.47万元，中国建筑业协会16.8万元。

5．2009年至2011年，所属中国城镇供水排水协会会议结余款25.75万元未收回，而是存放在会议承办单位账上，用于支付房租、差旅费和印刷费等，其中2011年发生15万元。

6．2010年，所属中国城市规划学会先后3次违规通过旅行社组织有关单位人员使用因私护照出国考察，从中收费185.2万元。

7．水专项子课题承担单位西安建筑科技大学2010年使用水专项资金85万元购建的设备和装置，未按规定作固定资产管理。

8．2011年，中国建筑业协会违规向相关企业收取建筑业双百强企业公示宣传费105.03万元，已支出52.2万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对住房城乡建设部下达了审计决定书。对使用公用经费列支人员经费问题，要求加强对预算支出的管理；对所属中规院扩大基本科研业务费支出范围和项目支出政府采购预算超支问题，要求责成其归还资金原渠道，调整会计账目和决算（草案）；按规定完整编制政府采购预算；对所属城科会扩大课题经费支出范围问题，要求责成其归还资金原渠道，调整会计账目和决算（草案）；对水专项课题部分承担单位扩大经费支出范围、从燃料动力费科目列支未单独计量的水电费问题，要求督促相关单位归还原资金渠道，调整会计账目，并严格执行相关规定；对课题承担单位未经批准调整预算问题，要求督促其报有关部门办理预算调整手续；对参与分配专项资金未履行专家审查程序问题，要求严格履行专家审查程序；对所属中规院违规转包规划业务问题，要求责成其严格规范规划业务管理；对所属中规院超预算购置车辆且未执行政府采购程序问题，要求责成其严格执行预算和政府采购相关规定；对所属单位未按规定履行政府采购程序、使用不规范发票报销问题，要求责成其按规定予以纠正；对所属中国城镇供水排水协会会议结余在承办单位存放问题，要求责成其严格执行有关规定；对所属中国城市规划学会违规组团出国问题，已移送有关部门处理；对水专项子课题承担单位固定资产管理不规范问题，要求督促其按照规定严格管理；对中国建筑业协会违规收费问题，要求责成其严格遵守相关规定。

针对审计发现的问题，审计署建议：住房城乡建设部应进一步加强预算执行管理，加大对所管理社团组织的监管力度，维护财经制度的严肃性。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，住房城乡建设部十分重视，积极采取措施进行整改。对所属中规院扩大基本科研业务费支出范围和部分课题单位扩大水专项经费支出范围问题，已纠正并调整了会计账目；对参与分配专项资金未履行专家审查程序问题，表示今后将严格履行相关程序；对所属中国城市规划学会违规组团出国问题进行了处理和通报。其他问题正在整改中。

附件：1．住房城乡建设部2011年度预算执行总体情况表

2．住房城乡建设部2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

铁道部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结

果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对铁道部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属机关服务局、工程管理中心等13个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

铁道部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和64个二级预算单位的预算组成。财政部批复铁道部2011年度的部门预算支出为8 871 386.81万元（指财政性资金预算，下同），铁道部决算（草案）反映的当年预算执行数为8 720 723.48万元，其部门预算与执行结果的差异总额为150 663.33万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计铁道部本级及所属单位2011年度预算支出共计203 875.51万元，占部门当年一般预算支出总额的11.42%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额810.13万元，其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额127 974.11万元。上述问题对铁道部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，铁道部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，内部控制比较严格。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．铁道部2011年年初部门预算部分未提出细化分配方案，至当年10月才细化到具体执行单位。

2．2011年，铁道部通过所属工程管理中心申请的中国铁路“走出去”专项预算500万元，实际未执行。

3．2011年，铁道部为实行经费自理的所属人才服务中心申领基本支出预算310.13万元。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2009年至2010年，铁道部在未按规定公开招标的情况下，投资1850万元制作中国铁路宣传片，未达到预期效果。

2．至2011年底，铁道部未按规定将第七届世界高速铁路大会会议费结余1538.66万元收回纳入本级法定账册核算；对应收所属机关服务局和已注销企业兴铁物资公司的账款共242.43万元，账龄超过7年仍未清理。

3．铁道部部分资产管理不规范，具体是：已处置行政房产账面价值89 116.09万元，未按规定核销；建筑面积共22 471平方米的5处行政房产未按规定纳入法定账册核算；建筑面积共7006平方米的另9处行政房产未进行资产评估，均按1元价值核算。

4．2009年至2011年，铁道部未按规定报经有关部门批准，通过所属机关服务局出租214处行政房产，取得的租金收入共7014.03万元未按“收支两条线”管理规定上缴。

5．2009年至2011年，所属机关服务局未按规定报经有关部门批准，将部分房产及配套设施对外出租，取得出租收入共11 370.38万元；另将22套房产无偿出借给铁路施工企业及物业保安使用。

6．2009年至2011年，部本级委托所属机关服务局管理的职工住宅建设项目未计入基建项目决算报表，涉及投资7426.79万元。

7．至2011年底，所属单位账面价值共9415.73万元的资产未按规定在会计决算报表中反映。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对铁道部下达了审计决定书。对年初预算未及时细化和“走出去”专项预算未执行问题，要求将预算及时细化到具体执行单位，严格执行有关预算；对为经费自理单位申领基本支出预算问题，要求进一步规范预算编制工作；对未经公开招标拍摄铁路宣传片问题，要求铁道部进一步调查处理；对会议收支结余未按规定上缴问题，要求将结余资金收回；对资产管理不规范问题，要求组织进行清理，完整准确地实施核算管理；对未经批准对外出租、出借房产和出租收入未执行“收支两条线”管理规定问题，要求规范资产出租行为，补办审批手续，切实加强国有资产管理，严格执行“收支两条线”管理规定；对会计决算报表反映不完整和应收账款长期挂账问题，要求铁道部及相关单位调整会计账目和决算（草案），尽快清理挂账事项，加强基建项目核算与管理。

针对审计发现的问题，审计署建议：铁道部应进一步改进预算编制工作，规范政府采购和招投标行为，切实规范和加强资产管理。

四、审计发现问题的整改情况

铁道部在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对此次审计发现的问题，铁道部高度重视，在审计期间对相关问题制定了整改方案，目前正在组织进行整改。

附件：1．铁道部2011年度预算执行总体情况表

2．铁道部2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

农业部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结

果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年1月至3月，审计署对农业部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属全国农业技术推广服务中心（以下简称农技中心）、中国动物疫病预防控制中心等10个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

农业部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和50个二级预算单位的预算组成。财政部批复农业部2011年度的部门预算支出为2 384 254.74万元（指财政性资金预算，下同），据农业部决算（草案）反映的当年预算执行数为2 192 111.09万元，其部门预算与执行结果的差异总额为192 143.65万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计农业部本级及所属单位2011年度预算支出共计491 064.8万元，占部门预算支出总额的20.6%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额2552.59万元，其中2011年发生1674.63万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额4821.9万元。上述问题对农业部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，农业部本级和本次审计的所属单位2011年度部门预算收支基本能够遵守预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定；以前年度审计发现的问题大部分得到了整改。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，所属中国动物疫病预防控制中心和中国兽医药品监察所（以下简称中监所）部分项目在尚未建成的情况下即申报运行费预算，多获得财政资金 652.30万元。

2．所属全国农业技术推广服务中心2000年挪用“保水抗旱剂开发中试示范基地”专项资金400万元对外投资；2007年6月该中心将上述投资形成的股权按原价转让，但至2011年底仍有82万元转让款未收回。

3．2011年，所属3个单位扩大支出范围使用项目资金共785.48万元。其中，所属工程建设服务中心在“基建前期工作经费”项目中列支职工工资保险、水电费、取暖费等共432.93万元；所属农技中心在“直属单位中心运行费”和“直属单位国有资产维护与运行经费”项目中列支无关的委托业务费、会议费、专用材料费等286.97万元；所属财会服务中心（以下简称财会中心）在“农业业务培训经费”等专项中列支物业管理费、水电费等共65.58万元。

4．2009年至2011年，所属中国农业科学院植物保护研究所（以下简称植保所）未经批准调剂使用或扩大专项资金支出范围支出714.81万元。其中：超过规定范围拨付有关单位委托课题费40万元；列支预算未安排的设备费339.63万元；支付长期聘用人员工资及社会保障费、研究生培养费、导师书报费和职工地区生活补贴等共335.18万元（2011年发生236.85万元）。

此外，农业部在2011年度预算编制中存在为所属单位代编预算等问题。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年，所属中国农业电影电视中心（以下简称农影中心）未按规定履行政府采购程序，直接委托央视市场研究股份有限公司开展农业节目相关调研，合同金额90万元。

2．2011年，所属中国绿色食品发展中心（以下简称食品中心）未经批准，擅自核销以前年度出售的15套职工住房，并调减固定资产及固定基金账面价值1138.6万元。

3．2010年和2011年，所属中监所未经批准出租总面积1647平方米、总价值1085万元的综合楼，两年共取得租金收入530.2万元。

4．2009年至2011年，所属农影中心将收取的广告费178.15万元在往来科目挂账，未按“收支两条线”管理规定上缴。

5．所属规划院6名中层干部违规持有下属北京华农农业咨询有限公司等3家公司股权191.98万元，2009年至2011年从这3家公司获取分红、报酬、奖励等共计231.82万元。其中，北京华农农业咨询有限公司一直依托规划院的信誉、人力等资源，从事与该院相同的农业工程咨询业务，2009年至2011年获取咨询业务收入2089.67万元。

6．2010年，所属植保所下属中保兴农种业高新科技有限公司以提取管理费的名义，从其所承担科技专项的特设账户中转款22.6万元至公司基本账户；未经绩效考核，使用科技专项资金发放公司人员奖励款10.5万元，其中非课题组人员4.7万元。

7．2011年，所属植保所下属北京中保绿农高新科技有限公司在不具备相关业务资质的情况下，通过签订虚假合同从中保兴农种业高新科技有限公司承担的课题中获取收入15.4万元。

8．2009年，所属规划院支付在编职工科技成果转化奖263.2万元，未按规定代扣代缴个人所得税。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对农业部下达了审计决定书。对所属两个单位虚报领取运行费问题，要求责成其将多领的财政资金上缴，并调整会计账目和决算（草案）；对所属农技中心挪用项目资金对外投资问题，要求责成其将挪用的资金全部收回并上缴，相应调整会计账目；对所属单位扩大项目支出范围、未经批准调剂使用科技专项资金问题，要求责成其严格执行预算管理及科技专项资金管理规定；对所属农影中心未按规定履行政府采购程序问题，要求责成其严格执行政府采购有关规定；对所属食品中心未经批准核销职工住房、所属中监所未经批准出租房产问题，要求责成其予以纠正；对所属农影中心广告收入未及时上缴问题，要求责成其尽快上缴；对所属规划院中层干部违规入股下属公司并兼职取酬、入股企业依托该院获取经营收入问题，要求责成其规范关联业务关系，清理收回应属规划院收入，追究相关人员的责任；对所属植保所下属公司违规从特设账户向基本账户转款和未经绩效考核发放奖励款问题，要求责成其追回特设账户转款并归还资金原渠道，收回违规发放的奖励款，追究相关人员责任；对所属规划院未按规定代扣代缴个人所得税问题，要求责成其按规定纠正。

针对审计发现的问题，审计署建议：农业部应进一步加强预算管理，严格预算编制和执行，加强对所属单位的财务管理，强化对事业单位入股办公司的管控；进一步加强国有资产监管，防止国有资产流失；进一步加强对科研课题经费使用的监督检查和科研成果管理，健全内控制度。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，农业部高度重视，积极进行整改。对所属单位虚报领取运行费、挪用项目资金对外投资问题，已责成相关单位将违规资金上缴到指定账户，部分已上缴中央财政；对所属单位扩大项目支出范围、未经批准调剂使用科技专项资金问题，已责成相关单位进一步加强预算编制工作，严格执行预算管理制度；对所属农影中心广告收入未及时上缴问题，全部收入已上缴中央财政；对所属单位未经批准核销职工住房和出租房产问题，正按规定补办审批备案手续；对所属规划院下属公司依托该院获取经营收入问题，已核实清理完毕，制定了分步收回相关收入的计划；关于违规持股的问题，相关人员已做了书面检查，并将全额清退所持股份；对所属植保所下属公司以虚假合同拨款、违规从特设账户向基本账户转款和未经绩效考核发放奖励款问题，已整改完毕；规划院未按规定代扣代缴个人所得税问题已整改完毕。其他问题正在整改中。

附件：1．农业部2011年度预算执行总体情况表

2．农业部2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

商务部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结

果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对商务部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属机关服务局、培训中心、国际贸易经济合作研究院（以下简称研究院），并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

商务部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和5个二级预算单位的预算组成。财政部批复商务部2011年度的部门预算支出为2 370 481.83万元（指财政性资金预算，下同），商务部决算（草案）反映的当年预算执行数为1 901 683.22万元，其部门预算与执行结果的差异总额为468 798.61万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计商务部本级及所属单位2011年度预算支出共计1 394 436.03万元，占部门预算支出总额的58.82%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额19 633.46万元，其中2011年发生19 515.84万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额5146.8万元。上述问题对商务部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，商务部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本能够遵守预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，建立健全了以预算管理为核心的财务管理制度体系，加强了所属事业单位的财务管理。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，部本级未经批准自行调整4个对外援助成套及物资项目预算，涉及金额共计12 948万元；自行将项目预算资金306.87万元调剂用于基本支出。

2．2008年至2011年，商务部及所属国际经济合作中心实施两个对外援助技术合作项目中，在承包单位实际投入人员、工作时间均低于合同约定的情况下，仍按合同金额付款，导致多支付194.87万元。

3．2011年，商务部追加安排的预算220万元的4个项目因前期准备不充分，当年未执行，资金全部闲置未用。

4．2011年，商务部未按规定编报项目支出政府采购预算，部分项目支出共5941.38万元未按规定公开招标。

5．2011年，所属研究院采取以拨代支、扩大支出范围等方式支出22.34万元。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2009年至2011年，商务部配额许可证事务局、对外投资和经济合作司及对外援助司3个司局在未向有关部门报批收费许可的情况下，授权电子政务平台托管企业向入网企业收费1313.30万元。

2．至2011年底，部本级专项办公经费余额1039.17万元在往来科目挂账10多年，所属机关服务局往来款项余额1960.67万元挂账超过3年，均未按规定清理。

3．至2011年底，有22个对外援助经济技术合作项目购置的价值共267.78万元的固定资产，未按规定纳入部本级固定资产账核算。

4．2011年，驻外使馆经商参处取得的485.88万元非税收入、所属机关服务局自行出租代管房屋的租金收入80万元，均未按“收支两条线”管理规定上缴。

5．所属培训中心未经批准，以合作办学方式出租教学楼、图书馆、学生宿舍楼等国有资产，至2011年6月已收租金2284万元。

6．至2011年6月，所属中国对外贸易中心（以下简称外贸中心）和培训中心负责实施的广州琶洲展馆二期工程等7个基本建设项目（投资总计30.31亿元）已竣工使用3年，一直未办理竣工决算。

7．所属中国国际经济技术交流中心（以下简称交流中心）将部分出国办展业务交给民营企业承担，并为其提供银行账户。

审计还发现，商务部对援外优惠贷款项目检查与评估不够深入；所属培训中心等单位存在资产出租、建设项目竣工决算、业务经营管理等方面不够规范的问题。以前年度审计指出的房产产权变更手续不完善及房产出租收入未按规定管理等问题，目前尚未整改到位。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、向商务部下达了审计决定书。对自行调整预算问题，要求今后严格按规定执行预算调整报批程序，并调整会计账目和决算（草案）；对多付对外援助技术合作项目资金问题，要求责成相关单位核实追回多支付款项，调整会计账目和决算（草案）；对追加预算未执行问题，要求严格按规定编制和申请追加项目预算；对未编报项目支出政府采购预算、部分项目支出未按规定公开招标问题，要求严格按规定编制政府采购预算，认真执行政府采购相关规定；对所属研究院以拨代支等问题，要求责成其规范项目支出管理；对3个司局自行授权企业收费问题，要求停止上述违规行为；对往来科目挂账余额长期未清理问题，要求尽快清理；对固定资产未纳入法定账册核算问题，要求对相关固定资产情况进行清理；对驻外使馆经商参处取得的非税收入未按规定管理问题，要求严格按规定管理；对所属机关服务局自行出租代管房屋、出租收入未按“收支两条线”管理规定上缴的问题，要求责成其补办房产出租报批手续，将收入按规定上缴；对所属培训中心未经批准出租国有资产问题，要求责成其补办审批手续；对所属外贸中心和培训中心基本建设项目未办理竣工决算问题，要求责成其尽快办理竣工决算；对所属交流中心将出国办展业务交由民营企业承担并为其提供账户问题，要求责成其尽快纠正；对援外优惠贷款项目检查与评估不够深入问题，要求加大援外项目实施情况监督检查力度；对以前年度审计发现发现问题尚未整改到位问题，要求尽快纠正。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，商务部逐项提出了整改措施，部分问题已经整改到位。对自行调整预算和追加预算未执行问题，已建立项目预算和立项“双挂钩”制度；对多付援外项目款的问题，正组织进一步核查追收；对未编报项目支出政府采购预算问题，设立了专门机构负责政府采购业务管理；对所属研究院以拨代支等问题，已整改完毕；对所属培训中心未经批准出租国有资产问题，已补办了备案手续；对所属外贸中心和培训中心的基本建设项目未及时办理竣工决算问题，有关单位正在抓紧办理；对援外优惠贷款项目检查与评估不够深入问题，正商有关部门修订援外优惠贷款管理办法。其他问题正在整改中。

附件：1．商务部2011年度预算执行总体情况表

2．商务部2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

文化部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结

果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对文化部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属国家图书馆、中央文化管理干部学院（以下简称干部学院）等7个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

文化部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和29个二级预算单位的预算组成。财政部批复文化部2011年度的部门预算支出为520 013.84万元（指财政性资金预算，下同），文化部决算（草案）反映的当年预算执行数为404 019.62万元，其部门预算与执行结果的差异总额为115 994.22万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计文化部本级及所属单位2011年度预算支出共计270 114.62万元，占部门预算支出总额的51.94%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额8445.28万元，其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额2055.48万元。上述问题对文化部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，文化部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本能够遵守预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定；以前年度审计发现的问题得到了认真整改。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，部本级在“扶持动漫产业发展”项目上年结转3750.24万元的情况下，向财政部申请追加该项目预算3300万元，当年实际支出2714.65万元，使该项目结转下年资金增至4335.59万元。

2．2011年，部本级所有项目均未编报政府采购预算，实际执行中发生办公设备、印刷、会议等政府采购支出共2331.59万元。

3．2011年，部本级在“对外宣传经费”和“中直院团场次补贴”等专项资金中列支委托项目代办费、优秀剧目展演宣传经费等预算内容之外的支出共413.78万元。

4．2011年12月，部本级将其立项的“繁荣文艺创作专项资金”和“扶持动漫发展专项”项目预算1600万元列支后，拨付项目执行单位所属中国美术馆和国家图书馆，当年实际未支出。

5．2011年至2012年1月，部机关工会使用迎春联欢会赞助费等资金购买购物卡55万元，其中38.64万元已发放给部机关职工。

6．2011年，所属3家单位扩大专项资金支出范围606.35万元，其中：国家图书馆在“中华古籍保护计划”项目中列支173万元，用于辛亥革命展览费；中国国家话剧院在“新剧场及办公楼开办、运行费”项目中列支73.35万元，用于专题片制作费；国家清史纂修领导小组办公室在“清史纂修工程”项目中列支360万元，用于文化部艺术创作活动中心承包费。

7．2011年，所属中国歌剧舞剧院未将考级收入50.33万元和所属首都联合职工大学中国歌剧舞剧院分校资产104.59万元纳入法定账册核算。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年，所属干部学院未经公开招标，将太阳能热水系统安装工程直接委托给施工单位，合同总价为206.52万元。

2．2011年，所属国家图书馆违规将“一期改造工程”项目中的文献整理用纸箱和文献除尘服务，采用单一来源采购的方式委托其全资子公司承办，实际合同结算金额为212.46万元。

3．2011年，所属国家博物馆未严格执行政府集中采购规定，将应由政府集中采购的印刷、物业管理项目委托社会采购代理机构采购，涉及资金1636.5万元。

4．2011年，文化部实有车辆94辆，其中超过核定编制配备使用44辆，目前仍有30辆未清退或处置。

5．2005年至2011年，所属中国歌剧舞剧院超出批准的专业范围组织艺术考试并制作颁发考级证书28 825个，收取考试费128.38万元。

6．所属国家博物馆和中央文化管理干部学院等单位软件正版化专项检查和整改工作不到位，尚未给所有办公电脑配备正版办公软件。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对文化部下达了审计决定书。对“扶持动漫产业发展”项目预算编报及结转资金量大问题，要求编制预算时综合考虑财政拨款结转情况；对政府采购预算编制不完整问题，要求按规定编制政府采购预算；对扩大专项资金支出范围问题，要求追回资金并归还原渠道，调整会计账目和决算（草案）；对多计支出问题，要求按照实际支出调整会计账目和决算（草案）；对违规发放购物卡问题，要求收回违规发放的资金；对所属单位未将有关收入及资产纳入法定账册统一核算管理问题，要求责成其将收入及资产纳入法定账册统一核算管理；对所属单位未严格执行政府采购有关规定问题，要求严格按规定管理；对公务用车超编问题，要求对超编制配备使用的车辆按规定处置；对所属单位超出批准范围组织艺术考试并颁证收费问题，要求停止上述行为；对所属单位软件正版化专项检查和整改工作不到位问题，要求尽快完成正版化工作。

针对审计发现的问题，审计署建议：文化部应加强预算编制环节的管理，进一步细化预算；加强对项目资金的管理和使用，从严控制开支范围；加强对政府采购工作的管理，认真编制政府采购预算，严格遵守政府采购的有关规定。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，文化部及其所属单位进行了积极整改。对扩大专项资金支出范围问题，已将专项资金归还原渠道并调整了会计账目；对所属中国歌剧舞剧院未将有关收支及资产纳入法定账册统一核算问题，已按要求纳入单位统一管理；对公务用车超编问题，已清退或处置超编车辆12辆。其他问题正在整改中。

附件：1．文化部2011年度预算执行总体情况表

2．文化部2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

卫生部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结

果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对卫生部2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属机关服务中心、中国医学科学院等9个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

卫生部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和56个二级预算单位的预算组成。财政部批复卫生部2011年度的部门预算支出为1 189 255.49万元（指财政性资金预算，下同），卫生部决算（草案）反映的当年预算执行数为1 106 798.48万元，其部门预算与执行结果的差异总额为82 457.01万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计卫生部本级及所属单位2011年度预算支出共计318 449.72万元，占部门预算支出总额的26.77%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额1226.16万元，其中2011年发生478万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额19 946.18万元。上述问题对卫生部2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，卫生部本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本符合预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定；卫生部强化了内设部门和所属单位主要负责人的预算管理责任，建立了“预算执行管理信息系统”；以前年度审计查出的问题已全部整改。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，所属中国医学科学院药用植物研究所（以下简称医科院药植所）在前期论证不充分的情况下，申请项目预算300万元，至年底资金全部闲置。

2．2010年至2011年，所属医科院药植所使用“中药资源保护与可持续利用研究平台设备购置”项目资金购置926.16万元设备，未编入年初新增资产配置预算。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年，所属机关服务中心将卫生部所有的3处房产对外出租，取得的出租收入141.65万元未按“收支两条线”管理规定上缴。

2．所属机关服务中心对外投资638.85万元，至2011年底未在该中心法定账册核算。

3．所属北京协和医学院（原中国协和医科大学）对外投资1700万元，至2011年底未在该院法定账册核算。

4．至2011年底，所属医科院药植所2010年6月已验收并投入使用的投资1.21亿元的职工住宅建设工程、所属中国医学科学院医学信息研究所（以下简称医科院信息所）2009年10月完工并投入使用的投资2980万元的科研楼加固工程，均未办理竣工决算。

5．至2011年底，所属机关服务中心、中国疾病预防控制中心辐射防护与核安全医学所（以下简称疾控中心辐射所）、中国医学科学院医药生物技术研究所等3家单位将取得的部分收入在往来科目挂账或直接冲减支出，造成少计收入共计1355.88万元。

6．至2011年底，所属医科院药植所2006年以来已结题的86项科研课题未及时结账，经费结余343.03万元长期在往来科目挂账。

7．2011年，所属医科院信息所、疾控中心辐射所未经批准出租房屋，取得房租收入625.76万元。

8．审计卫生部及课题承担单位实施的209个科技重大专项课题发现，部分单位采取虚列支出等方式转移套取财政资金529.33万元；改变资金用途扩大支出范围4695.97万元；无预算或超预算支出1393.79万元；会计核算及资产采购管理使用不规范等问题29 540.49万元；配套资金不到位以及虚假配套等问题6611.53万元；特设账户管理使用不规范问题1799.63万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对卫生部下达了审计决定书。对所属单位前期论证不充分造成项目资金闲置、资产购置未纳入新增资产预算问题，要求责成其加强预算管理，严格执行相关规定；对所属单位国有资产出租收入未按“收支两条线”管理规定上缴问题，要求责成其实行“收支两条线”管理，按规定上缴租金收入；对所属单位对外投资不入账问题，要求责成其清理入账；对所属单位未及时办理竣工财务决算问题，要求责成其尽快办理竣工决算；对所属单位收入在往来科目挂账问题，要求责成其及时清理；对所属单位未经报批对外出租房产的问题，要求责成其补办报批手续；对科技重大专项资金财务收支不规范问题，要求督促有关课题承担单位按照规定整改，改进和加强对重大专项资金使用的监督管理。

针对审计发现的问题，审计署建议：卫生部应进一步加强预算管理，科学合理地编制预算，加强对所属单位国有资产监管，规范财务管理，并加大对科技重大专项资金的监管力度。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，卫生部及相关所属单位高度重视，采取有效措施进行整改。对所属北京协和医学院对外投资不入账问题，已将账外投资登记入账；对所属单位收入在往来科目挂账和课题经费结余问题，已调增了有关收入，将科研课题经费结余转入科研收入。其他问题正在整改中。

附件：1．卫生部2011年度预算执行总体情况表

2．卫生部2011年度重点审计单位和资金预算行情况表

国家人口和计划生育委员会2011年度预算执行情况和其他

财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年12月至2012年3月，审计署对国家人口和计划生育委员会（以下简称人口计生委）2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了委本级和所属机关服务中心、中国人口宣传教育中心（以下简称宣教中心）等5个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

人口计生委为中央财政一级预算单位，部门预算由人口计生委本级和12个二级预算单位的预算组成。财政部批复人口计生委2011年度的部门预算支出为44 958.62万元（指财政性资金预算，下同），人口计生委决算（草案）反映的当年预算执行数为34 844.43万元，其部门预算与执行结果的差异总额为10 114.19万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计人口计生委本级及所属单位2011年度预算支出共计33 909.81万元，占部门预算支出总额的75.42%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额3355.47万元，其中2011年发生1971.47万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额7565.8万元。上述问题对人口计生委2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，人口计生委本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定；以前年度审计查出的问题基本得到了整改。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．委本级违反规定用途使用资金1384万元。其中：2009年12月，将搬家回迁等专项资金884万元用于所属机关服务中心维修改造；2009年6月和2010年4月，将奖励扶助等专项资金500万元拨付给所属中国生殖健康产业协会作周转金使用。

2．2011年，委本级在项目支出中列支超过预算范围的办公费、交通费和招待费等共1202.73万元。

3．2011年，委本级未经批准在预算科目之间调剂使用资金98万元。

4．2011年，委本级车辆购置及运行费实际支出超出预算31.24万元。

5．2011年，所属宣教中心在项目支出中列支不属于项目预算的费用98.53万元。

6．执行政府采购制度不规范。

（1）委本级印刷费支出51.55万元和所属机关服务中心办公家具支出55.21万元，未按规定实行政府集中采购。

（2）所属药具发展中心实际发生政府采购设备支出89.77万元，未编制政府采购预算。

（3）所属人口文化发展中心使用人口文化动漫产品开发项目资金支付制作费184.05万元，未实行公开招标。

（4）所属科学技术研究所在基本科研业务费项目中支付基因组信息提取费160.39万元，采取化整为零的方式规避公开招标。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2009年以来，人口计生委违规要求下属9个单位每年向机关服务中心缴纳综合服务费，至2011年累计收取406.4万元，其中2011年发生80万元。

2．2011年，委本级及所属部分单位违规向本单位和下属单位基本存款账户划拨资金5925.81万元。

3．所属机关服务中心未经批准将受托管理的委机关房产出租，2011年取得出租收入164.15万元未按“收支两条线”管理规定上缴；所属科学技术研究所未经批准将部分房屋出租，2011年取得出租收入255万元。

4．2009年至2010年，所属宣教中心由下属北京仁宣信息有限公司以36.50万元购买1辆轿车，以0.2万元从下属中国人口音像出版社购买账面价值34.89万元的2辆轿车，归中心领导使用。

5．至2011年底，所属机关服务中心1993年设立北京迪侬经贸公司投资的50万元，一直未纳入该中心法定账册核算。

6．2011年，所属机关服务中心未经批准借给北京汤山假日会议中心260万元，至年底仍有160万元未收回。

7．2009年12月，所属科学技术研究所未经批准与相关单位等签订和解协议，将法院裁定的417万元债权核减210万元。

8．至2011年底，所属科学技术研究所2004年至2010年投资2217万元、已完工投入使用的6个基建项目，所属中国人口与发展研究中心2009年5月投资3102.1万元、已完工的信息楼改扩建工程，均未办理竣工财务决算。

9．委本级软件正版化整改工作不到位，安装的正版软件未按规定纳入资产管理，涉及金额87.44万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对人口计生委下达了审计决定书。对未按规定用途使用资金问题，要求归还资金原渠道；对超范围列支、在预算科目间调剂使用资金和超预算支出问题，要求严格按照批复预算执行；对所属单位在项目经费中列支其他费用问题，要求责成其归还资金原渠道；对本级和所属单位执行政府采购制度不规范问题，要求严格执行政府采购制度有关规定；对违规收费问题，要求停止收费；对违规向基本账户划拨资金问题，要求责成相关单位严格执行有关规定；对违规出租房屋和出租收入未按规定上缴问题，要求责成相关单位补办审批手续，按规定上缴出租收入；对所属宣教中心无偿使用车辆问题，要求责成其将车辆退还；对所属机关服务中心对外投资未纳入法定账册核算问题，要求责成其调整会计账目；对所属单位未经批准对外借款、处置国有资产问题，要求责成相关单位按规定纠正，补办相关手续；对所属单位未及时办理基建项目竣工决算问题，要求责成相关单位尽快办理竣工决算；对软件正版化整改工作不到位问题，要求将软件纳入资产管理。

针对审计发现的问题，审计署建议：人口计生委应进一步加强项目支出管理，严格按照项目预算用途使用资金，明确项目目标和要求，充分发挥财政资金使用效益；加强对下属单位的财务指导和监督，督促下属单位严格遵守国有资产使用、处置及政府采购等有关规定，规范财务核算，建立责任追究制度。其他问题正在整改中。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，人口计生委高度重视，认真制定整改措施，责成各单位积极进行整改，已收回部分未按规定用途使用的资金，责成所属单位将下属单位的车辆退还。

附件：1．人口计生委2011年度预算执行总体情况表

2．人口计生委2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

中国人民银行2011年度财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年2月，审计署对中国人民银行（以下简称人民银行）2011年度财务收支情况进行了审计，重点审计了人民银行总行、国家外汇管理局和所属17家分支机构、7家企事业单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

人民银行为中央财政一级预算单位，部门预算由总行本级和45个二级预算单位的预算组成。审计结果表明，人民银行本级和本次审计的所属单位2011年度财务收支基本能够遵守预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定；加强了资产负债和预算管理，开展了专项资产损失核销和预算执行进度专项检查等工作，对以前年度审计发现的问题进行了认真整改。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，所属重庆营业管理部等17家分支机构未经批准，在公用经费、项目支出和专项经费中列支人员经费20 912.24万元。

2．2011年，所属太原中心支行等14家分支机构未经批准，在预算科目之间相互调剂使用预算资金5672.23万元。

3．2011年，所属南京分行等3家分支机构未经批准，在本级列支下属单位支出等361.29万元。

（二）其他财务收支中存在的主要问题。

1．2011年，所属太原中心支行等10家分支机构将地方政府以经费补助或奖励等名义拨付的资金3967.08万元在往来科目核算，用于发放奖金津贴和支付办公经费等。

2．2011年，所属昆明中心支行等9家分支机构将固定资产处置和出租收入等890.76万元，在往来科目核算或直接冲减当期费用。

3．至2011年底，外汇管理局上海市分局等7家分支机构有价值2516.16万元的资产未在法定账册核算。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对人民银行下达了审计决定书。对所属分支机构未经批准扩大有关预算支出范围、调剂使用预算资金、列支下属单位支出，以及地方政府拨款和资产处置、出租收入管理核算不规范问题，要求责成相关单位调整会计账目和决算（草案）；对有关分支机构账外资产问题，要求责成相关单位将账外资产纳入法定账册管理，相应调整决算（草案）。

针对审计发现的问题，审计署建议：人民银行应进一步加强对分支机构预算执行的监督检查工作，并严肃财务收支纪律，规范有关收入及资产管理和核算。其他问题正在整改中。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，人民银行高度重视，认真组织进行纠正和整改，部分分支机构已将账外资产纳入固定资产账核算。

海关总署2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审计

结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年12月至2012年3月，审计署对海关总署2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了署本级和所属全国海关信息中心（以下简称信息中心）、中国报关协会等8个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

海关总署为中央财政一级预算单位，部门预算由署本级和53个二级预算单位的预算组成。财政部批复海关总署2011年度的部门预算支出为1 323 418.28万元（指财政性资金预算，下同），海关总署决算（草案）反映的当年预算执行数为1 069 312.12万元，其部门预算与执行结果的差异总额为254 106.16万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计海关总署本级及所属单位2011年度预算支出共计230 595.73万元，占部门预算支出总额的17.42%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额14 064.53万元，其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额6162.06万元。上述问题对海关总署2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，海关总署本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本能够遵守预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定；加大统筹使用以前年度结余资金的力度，积极推进绩效考评工作，建立了考评规程和指标体系。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，署本级未经批准调剂使用基本支出和项目支出预算4927.34万元。其中，在基本支出中列支政务信息化项目支出1231.75万元，在项目支出中列支培训费、医药费和体检费等基本支出3695.59万元。

2．2011年，所属信息中心在承担海关总署信息化项目时，未按规定申报项目支出预算，而是将取得的项目财政资金9137.19万元作为事业收入管理；年底结余未按财政拨款结余的相关规定办理，而是作为事业基金自行支配。

此外，署本级“博物馆布展专项”等3个项目预算当年实际执行率较低。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年，署本级将应公开招标采购的中国海关政务公开信息管理系统运行维护等服务和设备，以单一来源方式直接采购，共支付676.95万元。

2．2011年，海关总署部分司局和所属单位，将应实行部门集中采购的中国海关门户网站技术开发及支持、信息管理系统开发及维护等项目，进行分散采购，涉及采购支出4232.8万元。

3．2011年5月，所属全国海关教育培训中心购买报关员计算机化考点服务，未按规定实行政府采购，合同金额986.39万元。

4．2010年至2011年，所属中国报关协会未按规定报经价格主管部门批准，向报关企业收取代理报关委托书相关费用265.92万元，其中2011年发生161.19万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对海关总署下达了审计决定书。对基本支出和项目支出相互调剂问题，要求严格按照规定执行；对未按规定申报项目支出预算问题，要求商有关部门处理，结余纳入下年度预算管理；对部分项目预算执行率较低问题，要求严格按规定编制项目预算，切实提高预算执行率；对未按规定实行公开招标和政府采购问题，要求严格按规定执行；对未经批准收费问题，要求将收费报发展改革委审批，明确收费的性质和定价形式。

针对审计发现的问题，审计署建议：海关总署应严格按预算支出，加快预算执行进度，提高财政资金使用效益；进一步加强政府采购管理，强化对所属单位政府采购的审查和监督，严格执行集中采购制度。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，海关总署及所属单位高度重视，已着手对有关问题进行整改。对未严格执行预算、未按规定进行政府采购等问题，海关总署表示今后要加强管理，严格按照国家有关招投标、政府采购规定执行。其他问题正在整改中。

附件：1．海关总署2011年度预算执行总体情况表

2．海关总署2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

国家税务总局预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年4月至6月，审计署对国家税务总局（以下简称税务总局）的预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属中国税务杂志社等6个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

税务总局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和45个二级预算单位的预算组成。审计结果表明，税务总局本级和本次审计的所属单位预算收支基本能够遵守预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，以前年度审计指出的问题得到了认真整改，内部审计监督工作也进一步加强。

二、审计发现的主要问题

（一）税务总局与其他单位1996年共建的房屋竣工交付使用后，一直未办理资产移交手续，其中属于该局的价值9400.4万元的资产，未纳入其法定账册核算管理。

（二）至2011年，局本级和所属中国税务杂志社以前年度对中国国际税务咨询公司的投资和出借资金余额2253万元，因该公司资不抵债面临损失风险。

（三）2007年至2010年，税务总局有关司局和所属采购中心违反政府采购程序下达采购计划，在采购合同之外多印制印花税票纪念册13.51万册。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告。对共建资产未纳入法定账册核算管理问题，要求尽快纳入法定账册核算管理；对投资和出借资金面临损失风险问题，要求采取措施尽快完成对投资企业的清理整顿；对违反政府采购程序下达采购计划问题，要求责成相关单位严格执行政府采购规定。

针对审计发现的问题，审计署建议：税务总局应进一步加强政府采购项目全过程监控，提高政府采购管理水平；加强对内设机构和所属单位的监管，认真清理对外投资和借款，进一步完善内部管理制度。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，税务总局高度重视，对违反政府采购程序问题已经整改落实；对投资和借款面临损失风险问题，已组织开展资产核查和盘点。其他问题正在整改中。

国家工商行政管理总局2011年度预算执行情况和其他财政

收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年1月至3月，审计署对国家工商行政管理总局（以下简称工商总局）2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级及所属商标局、经济信息中心等4家单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

工商总局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和11个二级预算单位的预算组成。财政部批复工商总局2011年度的部门预算支出为73 997.87万元（指财政性资金预算，下同），工商总局决算（草案）反映的当年预算执行数为54 369.08万元，其部门预算与执行结果的差异总额为19 628.79万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计工商总局本级及所属单位2011年度预算支出共计68 060.9万元，占部门预算支出总额的91.98%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额1111.7万元，其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额1486.5万元。上述问题对工商总局2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，工商总局本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，工商总局部分司局会议超标准支出共143.84万元；局本级及所属商标局会议费超预算支出156.54万元，局本级培训费超预算支出367.74万元。

2．2011年，局本级未经批准在不同科目（项目）之间调剂使用预算资金81.90万元。

3．2011年，局本级将部分项目支出调入往来科目挂账，导致决算少计支出177.31万元。

4．2011年，局本级未将184.37万元的政府采购项目编入政府采购预算。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年，局本级在行政执法体系建设专项中列支167.42万元为地方工商局购买电脑等设备，未统一纳入固定资产账核算；未将消防设施设备改造施工中由承包方代购的12.14万元设备纳入固定资产账统一核算。

2．2011年9月至12月，所属通达商标服务中心违规收取商标查询费205.28万元。

3．2009年，局本级将收到所属通达商标服务中心上缴的《商标公告》销售收入500万元列作其他收入，未按规定冲减相关项目支出。

4．2007年至2011年3月，所属商标局行政性收费过渡户利息收入601.66万元未按“收支两条线”管理规定上缴。

5．局本级及所属商标评审委员会、中国工商行政管理学会等4家单位软件正版化专项检查和整改工作不到位，7台计算机重新安装的办公软件存在非正版授权的问题。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对工商总局下达了审计决定书。对会议费、培训费支出超预算等问题，要求加强费用支出管理，严格执行开支标准；对未经批准调剂使用预算资金问题，要求严格按预算安排列支；对政府采购预算编制不完整问题，要求细化采购项目内容，完整编制相关预算；对固定资产核算不规范问题，要求据实规范核算；对所属通达商标服务中心违规收取商标查询费、《商标公告》销售收入未按规定冲减支出问题，要求责成其立即停止收费，上缴违规收入，并调整相关会计账目和决算（草案）；对所属商标局过渡户利息收入未按规定上缴问题，要求责成其按规定上缴；对软件正版化专项检查和整改不到位问题，要求尽快整改到位。

针对审计发现的问题，审计署建议：工商总局应加强政府采购和会议费支出管理工作，从严控制经费开支；加强对项目经费的使用监管与绩效考评工作，严格项目资金开支范围；加强对所属单位的财务监管。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，工商总局高度重视，积极组织整改。对固定资产核算不规范问题，已补记入账；对所属单位《商标公告》收入未按规定冲减支出、过渡户利息收入未按规定上缴问题，已按规定调整会计账目，上缴有关收入；对软件正版化专项检查和整改不到位问题，已重新安装了正版软件。其他问题正在整改中。

附件：1．工商总局2011年度预算执行总体情况表

2．工商总局2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

国家质量监督检验检疫总局2011年度预算执行情况和其他

财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对国家质量监督检验检疫总局（以下简称质检总局）2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属国家认证认可监督管理委员会、国家标准化管理委员会（以下分别简称认监委、标准委）等4个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

质检总局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和48个二级预算单位的预算组成。财政部批复质检总局2011年度的部门预算支出为1 097 587.62万元（指财政性资金预算，下同），质检总局决算（草案）反映的当年预算执行数为999 913.55万元，其部门预算与执行结果的差异总额为97 672.07万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计质检总局本级及所属单位2011年度预算支出共计52 164.80万元，占部门预算支出总额的4.75%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额2758.62万元，其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额264.54万元。上述问题对质检总局2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，质检总局本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定；逐步完善了有关财务管理制度；以前年度审计查出的问题得到了认真整改。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，局本级在“检验检疫经费”等项目经费中列支与项目无关的会议费、设备费和广告费等共226.44万元。

2．2011年，局本级向所属机关服务中心拨付的办公楼运行管理费700万元，未按项目实际执行进度拨款。

3．2011年，所属中国检验检疫科学研究院、认监委分别提前列支项目预算资金1765.93万元，当年实际未执行。

4．2011年，局本级在未发生实际业务的情况下，以支付所属机关服务中心公务用车维修费、办公楼水费和电费等名义虚列支出共66.35万元。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2010年以来，所属中国合格评定国家认可中心为扶持下属企业发展，以“咨询管理费”名义违规支付给该公司264.54万元，其中2011年发生119.43万元。

2．所属标准委和机关服务中心等单位软件正版化专项检查和整改工作不到位，15台办公电脑存在未配备正版办公软件的问题。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对质检总局下达了审计决定书。对扩大项目经费支出范围、未按项目实际执行进度拨款和虚列支出问题，要求调整会计账目和决算（草案），规范项目支出；对所属中国合格评定国家认可中心违规支付下属公司款项问题，要求责成其严格按照相关规定处理；对所属单位软件正版化专项检查和整改工作不到位问题，要求责成其尽快整改。

针对审计发现的问题，审计署建议：质检总局应进一步加强项目支出预算的管理和财政专项资金的监督检查工作，严格按照项目支出范围执行，切实做到专款专用，提高财政资金使用效益。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，质检总局逐项制定了整改措施，虚列支出和软件正版化问题已整改完毕，其他问题正在整改中。

附件：1．质检总局2011年度预算执行总体情况表

2．质检总局2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

国家广播电影电视总局预算执行情况和其他财政收支情况

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年4月至6月，审计署对国家广播电影电视总局（以下简称广电总局）预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属机关服务中心、无线电台管理局和中央电视台，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

广电总局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和25个二级预算单位的预算组成。审计结果表明，广电总局本级和本次审计的所属单位预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，以前年度审计发现的问题得到了认真整改。

二、审计发现的主要问题

（一）2008年至2009年，所属中央电视台少儿频道（以下简称少儿频道）虚列项目临时用人费用，向北京中视汇才文化有限公司转款96万元，并由少儿频道非正式人员以报销差旅费、汽油费等名义从中领取86.18万元。

（二）2009年12月，少儿频道向一公司支付栏目宣传品制作费等27.94万元，实际该公司并未按协议约定为少儿频道设计或制作宣传品。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具审计报告，并依法移送有关部门调查处理。

针对审计发现的问题，审计署建议：广电总局应进一步加大对所属单位的监管力度，完善其重大经济事项集体决策机制和责任追究制度。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，广电总局高度重视，已责成所属中央电视台健全节目经费管理制度，强化合同审批管理，并对4名责任人员作出了党纪政纪处分。

国家体育总局2011年度预算执行情况和其他财政收支情况

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对国家体育总局（以下简称体育总局）2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属北京体育大学、国家奥林匹克体育中心（以下分别简称北体大、奥体中心）等8个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

体育总局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和42个二级预算单位的预算组成。财政部批复体育总局2011年度的部门预算支出为246 728.98万元（指财政性资金预算，下同），体育总局决算（草案）反映的当年预算执行数为221 728.19万元，其部门预算与执行结果的差异总额为25 000.79万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计体育总局本级及所属单位2011年度预算支出共计127 284.13万元，占部门预算支出总额的51.59%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额209.11万元，其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额17 876.8万元。上述问题对体育总局2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，体育总局本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定；内部审计工作进一步加强，以前年度审计查出的问题已全部整改。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年11月，局本级向首都体育学院拨付学校体育场馆开放调研工作经费49.05万元，至年底有关调研工作并未实施。

2．2011年，所属部分单位扩大支出范围160.06万元。其中：所属北体大在购置国家队服务用车等项目中列支其他车辆购置支出38万元；北体大附属竞技体校在竞技后备力量项目中列支与项目无关的教师培训支出91.62万元、篮球场地修缮支出30.44万元。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年，所属北体大将总投资200万元的学生公寓维修工程项目分拆为2个项目申报，以规避公开招标。

2．2009年以来，所属奥体中心未经批准对外出租价值9676.80万元的房产。

3．2011年3月和7月，所属北体大先后将在基本存款户定期存放的5000万元和3000万元转存至其他银行，未按规定在原开户银行办理。

4．至2011年底，所属登山运动管理中心、武术运动管理中心软件正版化专项检查和整改工作不到位，尚未为所有办公电脑安装正版办公软件。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对体育总局下达了审计决定书。对提前拨付项目资金问题，要求按项目执行进度拨付资金；对所属单位扩大支出范围问题，要求责成相关单位追回资金并归还原渠道，调整会计账目和决算（草案）；对所属单位化整为零规避招投标问题，要求责成其严格执行有关政府采购规定；对所属单位未经批准对外出租房产问题，要求责成纠正；对所属单位违规转存资金问题，要求责成其按规定将资金转回原开户银行存放；对所属单位软件正版化专项检查和整改工作不到位问题，要求组织进行全面清查整改。

针对审计发现的问题，审计署建议：体育总局应加强项目预算资金管理，严格支出范围和拨款进度，规范资产出租和政府采购管理。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，体育总局十分重视，要求有关单位立即整改。对违规扩大支出范围问题，已责成相关单位归还资金原渠道，并调整会计账目和决算（草案）；对未经批准对外出租房产问题，已责成相关单位整改。其他问题正在整改中。

附件：1．体育总局2011年度预算执行总体情况表

2．体育总局2011年度重点审计单位和资金预算执行情况表

国家知识产权局预算执行情况和其他财政收支情况审计结

果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年4月至6月，审计署对国家知识产权局（以下简称知识产权局）预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属专利局、专利审查协作中心等6个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

知识产权局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和13个二级预算单位的预算组成。审计结果表明，知识产权局本级和本次审计的所属单位预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定。

二、审计发现的主要问题

（一）2007年至2010年，所属专利局等4个单位在“专利受理审批业务专项”经费中，列支与项目无关的学习培训及集体活动等经费支出6118.51万元。

（二）2009年至2010年，所属专利局向中国专利信息中心和中国知识产权报社预拨合同款10 720.13万元，直接列作事业支出，相关项目当年实际并未支出。

（三）2010年至2011年，所属专利局未按规定公开招标进行政府采购，涉及金额9571.5万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告。对所属单位扩大项目经费支出范围问题，要求加强对所属单位的预算执行监督；对所属专利局提前拨付项目经费问题，要求责成其规范支出管理；对所属专利局执行政府采购制度不规范问题，要求责成其严格执行政府采购有关规定。

针对审计发现的问题，审计署建议：知识产权局应进一步完善财务管理制度，加强对所属单位业务和财务收支情况的监管。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，知识产权局高度重视，认真部署整改工作，逐项研究提出了整改措施，具体问题正在整改中。

国家宗教事务局2011年度预算执行情况和其他财政收支情

况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年12月至2012年3月，审计署对国家宗教事务局（以下简称宗教局）2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属机关服务局、培训中心等4个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

宗教局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和所属二级预算单位的预算组成。审计结果表明，宗教局本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年度政府采购预算编制不完整，涉及金额227.28万元。其中，局本级实际发生政府采购支出235.50万元，超出政府采购预算140.5万元；所属单位实际发生政府采购支出86.78万元，未编制政府采购预算。

2．2011年，所属机关服务局的项目预算中编入局本级公务用车运行维护费，当年实际发生57.99万元，超出预算5.99万元。

3．2011年，局本级违规扩大5个财政专项的支出范围，从中列支日常公用等支出52.87万元。

4．2011年，局本级列支7个项目经费1788万元拨付给地方宗教工作部门，其中1305.21万元当年实际未支出。

5．2011年，局本级多支付所属机关服务局房产保管费和挂职干部宿舍管理费26.52万元，用于弥补其基本支出不足。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．至2011年底，所属机关服务局应收未收房屋租金60.65万元，其中2011年发生30.78万元。

2．2011年，局本级和所属培训中心报销使用的凭证中有不规范专用发票和行程单，涉及金额282.03万元。

3．所属单位软件正版化专项检查和整改工作不到位，安装使用的软件中有70套为非正版。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对宗教局下达了审计决定书。对政府采购预算编制不完整和所属单位项目预算编入局本级预算问题，要求规范编报工作；对违规扩大支出范围问题，要求归还资金原渠道，调整会计账目和决算（草案）；对拨付地方宗教工作部门资金未及时支出问题，要求加强预算执行进度管理；对多支付所属机关服务局房产费用问题，要求据实结算；对所属机关服务局应收未收房屋租金问题，要求责成其收回租金；对报销凭证不规范问题，要求清理规范；对于使用非正版软件问题，要求尽快清理整改。

针对审计发现的问题，审计署建议：宗教局应进一步提高预算编制的科学性，严格按相关规定管理使用资金，确保预算执行进度，建立健全预算、资产等管理制度。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，宗教局正在组织进行整改。对扩大支出范围问题，已归还资金原渠道，并调整会计账目；对报销凭证不规范问题，已组织相关单位进行清理。其他问题正在整改中。

中国科学院2011年度预算执行情况和其他财政收支情况审

计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对中国科学院（以下简称中科院）2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了院本级和所属微生物研究所、生物物理研究所、地质与地球物理研究所（以下分别简称微生物所、生物物理所、地质所）等4个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

中科院为中央财政一级预算单位，部门预算由院本级和130个二级预算单位的预算组成。审计结果表明，中科院本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，建立健全了内部控制制度，以前年度审计查出的问题整改落实情况较好。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．2011年，所属地质所未将银行存款利息收入编入预算，涉及金额308.04万元。

2．2011年，所属5个单位扩大零余额账户资金支出范围2628.44万元。其中：空间科学与应用研究中心（以下简称空间中心）2100.31万元，动物研究所395.08万元，电子学研究所54.03万元，心理研究所46.02万元，青藏高原研究所33万元。

3．所属9个单位扩大科研经费等预算资金支出范围11 595.59万元。

（1）2011年，地理科学与资源研究所（以下简称地理所）在项目支出中列支在职职工工资福利等2568.02万元；在碳专项项目中列支无关人员会议费、考察费等69.18万元。

（2）2011年，动物研究所在项目支出中列支在职职工工资福利等2006.08万元；从国家重点实验室经费中列支20万元用于重点学科及院开放实验室。

（3）2011年，空间中心在项目支出中列支在职人员工资福利等1706.77万元。

（4）2011年，地质所在课题经费中列支在职人员工资43.67万元；在重点实验室经费中列支在职人员绩效工资、津贴和奖励等52.77万元；在提取课题管理费的同时，又收取测试费1585.61万元。

（5）2009年至2011年，生物物理所在科研经费中列支工资福利费等1278.11万元，其中2011年发生532.3万元。

（6）2011年，数学院从项目支出中列支在职职工工资福利等840万元；在国家重点实验室运行开放费中列支20.06万元用于非重点实验室博士后经费；下属交叉学科中心在未编制预算的情况下拨付其合肥分中心300万元。

（7）2011年，电子学研究所在项目支出中列支在职人员工资福利等729.75万元。

（8）2011年，心理研究所在项目支出中列支在职职工工资福利等181.58万元；违规从院心理健康重点实验室经费中计提管理费12万元。

（9）2010年至2011年，微生物所在从科研课题经费中提取管理费之外，还统一按照3%的比例提取运行费49.25万元，其中2011年发生24.42万元；2011年，在创新工程试点项目经费中列支在职职工工资132.74万元。

4．所属两个单位违规将应纳入本单位法定账册核算的重点实验室开放课题费97.65万元转入其他单位核算。其中，心理研究所心理健康重点实验室2011年向院外单位拨付28万元；地质所重点实验室2009年至2011年外拨69.65万元（2011年发生10.2万元）。

5．2011年2月，所属地质所岩石圈演化国家重点实验室以实验室新春茶话会和学术年会名义报销的会议费合计20.6万元，实际用于奖励实验室优秀人员。

6．2011年，所属动物研究所在预算没有安排的情况下列支课题费用28万元，拨付上海市计划生育科学研究所和国家人口计生委科学技术研究所各14万元。

7．中科院2011年年初预算中有260 307.22万元未细化到具体项目及执行单位。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．所属3个单位未经批准对外出租办公用房，涉及金额1429.28万元。其中，地质所于2001年、2008年和2010年分别对外出租3处房屋，至2011年底共收租金1051.54万元；生物物理所2009年至2011年对外出租房屋，至2011年底已收租金103.79万元，尚有136.80万元未收到；微生物所2009年和2010年分别对外出租两处厂房，至2011年11月底共收租金137.15万元。

2．所属3个单位有6897万元对外投资未在法定账册核算。包括：地质所2009年11月以来用专利使用权等对上海中科矿业有限公司投资的6667万元；微生物所2007年投资北京中科拜克生物技术有限公司的50万元；生物物理所2005年12月虚列支出将180万元项目经费转入下属北京中生百欣科技服务有限责任公司，长期在该公司挂账。

3．所属地质所2010年将职工餐厅交由浙江浙大新宇集团有限公司承包管理后，未按约定向该公司收取国有资产占用费和售卡管理费，至2011年底应收未收18.51万元。

4．2011年，所属空间中心对“空间环境探测与新技术研发试验基地（一期）”项目在未履行可行性研究报告报批程序的情况下予以立项，取得财政部追加拨款2000万元，年底结余1231.40万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对中科院下达了审计决定书。对所属地质所银行存款利息收入未编入预算问题，要求责成其完整编制单位预算；对所属单位扩大零余额账户资金和科研经费支出范围问题，要求责成其归还资金原渠道，调整会计账目和决算（草案）；对所属单位违规外拨开放课题费问题，要求责成其追回违规外拨资金，调整会计账目和决算（草案）；对所属地质所虚列支出问题，要求责成其追回套取的资金，调整会计账目和决算（草案）；对所属动物研究所无预算支出问题，要求责成其追回相关支出，调整会计账目和决算（草案）；对年初预算未细化问题，要求加强预算编制管理；对所属单位未经批准对外出租房屋问题，要求责成其及时完善手续；对所属单位对外投资未纳入法定账册核算问题，要求责成其将账外资产纳入法定账册核算，调整会计账目和决算（草案）；对所属地质所未及时收回国有资产占用费等问题，要求责成其及时收回；对所属空间中心立项手续不完善问题，要求责成其严格执行项目管理规定。

针对审计发现的问题，审计署建议：中科院应进一步改进预算编制工作，加强所属单位零余额账户管理，规范对外投资等资产和物资采购业务管理。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，中科院正在组织进行整改。对所属单位扩大零余额账户资金和科研经费支出范围问题，已将资金归还原渠道，调整了会计账目；微生物所已将在课题经费中提取的运行费、列支的人员经费作调账处理；地质所对投资未纳入法定账册核算问题，已着手清理纠正。其他问题正在整改中。

中国社会科学院2011年度预算执行情况和其他财政收支情

况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年3月，审计署对中国社会科学院（以下简称社科院）2011年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了院本级和所属金融研究所、近代史研究所等9个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

社科院为中央财政一级预算单位，部门预算由院本级和44个二级预算单位的预算组成。财政部批复社科院2011年度的部门预算支出为244 339.85万元（指财政性资金预算，下同），社科院决算（草案）反映的当年预算执行数为170 058.27万元，其部门预算与执行结果的差异总额为74 281.58万元。差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计社科院本级及所属单位2011年度预算支出共计148 061.30万元，占部门预算支出总额的60.6%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额19 035.69万元，其中2011年发生17 728.69万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额878.07万元。上述问题对社科院2011年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，社科院本级和本次审计的所属单位2011年度预算收支基本符合预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定；建立健全内部控制制度，制定哲学社会科学创新工程项目支出管理办法等规章，初步形成了一套适应社科类课题经费开支管理的制度；以前年度审计查出的问题整改落实情况较好。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1．社科院未经批准调整项目支出预算11 442.04万元。

（1）2011年3月和9月，财政部先后批复社科院总额1亿元的哲学社会科学创新工程项目预算及其细化方案，但社科院未严格按照细化方案执行，分配时自行作了调整。

（2）2011年12月，社科院将已经细化到具体单位的科研业务费、国际合作交流经费和图书购置及数字化资源采购专项经费共计1442.04万元，自行调整用于预算未安排的所属研究生院科研教学、国际交流和图书购置支出。

2．2011年12月，所属近代史研究所和图书馆将项目资金1400万元以预付款名义拨给社科院全资设立的中国人文科学发展公司（以下简称人文公司），但项目当年实际并未实施，人为调节了预算执行进度。

3．2011年12月，所属研究生院和近代史研究所在未报经有关部门批准的情况下，将财政资金2768.76万元从零余额账户转入本单位基本账户，用于归垫日常经费支出。

4．2007年至2010年，所属近代史研究所在专项经费中列支与项目预算无关的地下室工程款等支出共81.15万元。

5．2009年至2011年，代管的中国地方志指导小组办公室（以下简称方志办）的一个项目实际房租支出76.6万元，超出预算63.20万元，其中2011年发生18.15万元。

6．院本级及方志办等单位采取以拨代支方式虚列支出1070.54万元。

（1）院本级2009年通过方志办拨付其下属企业方志出版社专项出版补贴103.36万元，至2011年底实际支出仅15.75万元。

（2）方志办2010年在专项经费中支付方志出版社出版补贴878.12万元，至2011年底实际支出仅0.09万元。

（3）所属近代史研究所2009年支付人文公司馆藏满洲铁路简报等资料复制项目款项321.50万元，至2011年底实际支出216.6万元。

7．2011年，所属单位收入2099.74万元、支出1453.07万元未纳入单位预决算。其中：所属语言研究所取得《现代汉语词典》、《新华字典》等版税收入2034.95万元，以及当年以稿酬形式向在职和离退休职工发放的1379.14万元，均在往来科目中核算；所属近代史研究所横向课题收入年初余额225.39万元、当年收入64.79万元，以及当年支出73.93万元，均在往来科目中核算。

8．2010年，所属图书馆挪用空调购置专项资金10.87万元，用于购买平板电脑13台。

9．所属当代中国研究所2004年使用财政部追加的社会科学事业费99.39万元印制出版《当代中国》画册3000册，除对外赠送618册外，其余2382册至2011年底仍在库房闲置。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1．2011年，所属金融研究所在博士课程进修班办学收入和横向课题经费的报销凭证中，分别有不规范发票603.9万元、34.17万元。

2．2011年，所属世界宗教研究所在承担宗教信仰调查项目时，未经公开招标自行确定项目监理单位，支付项目监理费240万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对社科院下达了审计决定书。对未经批准调整项目支出预算问题，要求今后严格执行预算管理规定；对所属单位以预付款形式调节预算执行进度问题，要求责成其严格执行预算资金管理规定；对所属单位未经批准将财政资金从零余额账户转入单位基本账户归垫日常经费开支问题，要求责成其严格执行国库集中支付资金归垫的有关规定；对所属近代史研究所扩大项目经费支出范围问题，要求责成其归还资金原渠道，调整会计账目和决算（草案）；对方志办房租支出超预算问题，要求严格执行预算标准；对以拨代支虚列支出问题，要求相关单位收回结存的资金，调整会计账目和决算（草案）；对所属单位在往来科目核算收支问题，要求责成其调整会计账目和决算（草案），将各项收支全部纳入单位预决算；对所属图书馆挪用专项资金问题，要求责成其将挪用资金归还原渠道，调整会计账目和决算（草案）；对所属当代

第二篇：49个部门单位2007预算执行和其他财政收支审计结果

49个部门单位2007预算执行和其他财政收

支审计结果

（二○○八年九月五日公告）

目录

1.国家发展和改革委员会2007预算执行和其他财政收支审计结果

2.教育部2007预算执行和其他财政收支审计结果 3.原信息产业部2007预算执行和其他财政收支情况审计结果

4.国家民族事务委员会2007预算执行和其他财政收支情况审计结果

5.公安部2007预算执行和其他财政收支审计结果 6.监察部2007预算执行和其他财政收支审计结果 7.司法部2007预算执行和其他财政收支审计结果 8.财政部2007预算执行和其他财政收支审计结果 9.原劳动和社会保障部2007预算执行和其他财政收支审计结果

10.国土资源部2007预算执行和其他财政收支审计结果 11.原环保总局2007预算执行和其他财政收支审计结果 12.原建设部2007预算执行和其他财政收支审计结果 13.原交通部2007预算执行和其他财政收支审计结果 14.铁道部2007预算执行和其他财政收支审计结果 15.水利部2007预算执行和其他财政收支审计结果 16.农业部2007预算执行和其他财政收支审计结果 17.商务部2007预算执行和其他财政收支审计结果 18.文化部2007预算执行和其他财政收支审计结果 19.卫生部2007预算执行和其他财政收支审计结果 20.国家人口和计划生育委员会2007预算执行和其他财政收支审计结果

21.中国人民银行2007财务收支审计结果

22.国务院国有资产监督管理委员会2007预算执行和其他财政收支审计结果

23.国家税务总局2007预算执行和其他财政收支审计结果 24.国家质量监督检验检疫总局2007预算执行和其他财政收支审计结果

25.国家广播电影电视总局2007预算执行和其他财政收支审计结果

26.国家安全生产监督管理总局2007预算执行和其他财政收支审计结果

27.国家统计局2007预算执行和其他财政收支审计结果 28.国家知识产权局2007预算执行和其他财政收支审计结果 29.国家旅游局2007预算执行和其他财政收支审计结果

— 2 — 30.国务院侨务办公室2007预算执行和其他财政收支审计结果

31.国务院法制办公室2007预算执行和其他财政收支审计结果

32.中国科学院2007预算执行和其他财政收支审计结果 33.中国社会科学院2007预算执行和其他财政收支审计结果 34.国务院发展研究中心2007预算执行和其他财政收支审计结果

35.中国气象局2007预算执行和其他财政收支审计结果 36.中国银行业监督管理委员会2007预算执行和其他财政收支审计结果

37.中国证券监督管理委员会2007预算执行和其他财政收支审计结果

38.中国保险监督管理委员会2007预算执行和其他财政收支审计结果

39.国家自然科学基金委员会2007预算执行和其他财政收支审计结果

40.国家烟草专卖局2007预算执行和其他财政收支审计结果 41.国家海洋局2007预算执行和其他财政收支审计结果 42.国家邮政局2007预算执行和其他财政收支审计结果 43.国务院扶贫开发领导小组办公室2007预算执行和其他财政收支审计结果

— 3 — 44.中国文学艺术界联合会2007预算执行和其他财政收支审计结果

45.中国人民对外友好协会2007预算执行和其他财政收支审计结果

46.中国残疾人联合会2007预算执行和其他财政收支审计结果

47.中国国际贸易促进委员会2007预算执行和其他财政收支审计结果

48.中国外文出版发行事业局2007预算执行和其他财政收支审计结果

49.最高人民检察院2007预算执行和其他财政收支审计结果

国家发展和改革委员会2007 预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对国家发展和改革委员会（以下简称发展改革委）2007预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了13个所属单位。

一、基本情况

发展改革委为中央财政一级预算单位，部门预算由委本级和

— 4 — 27个二级预算单位的预算组成。

审计结果表明，发展改革委2007预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，加大了对会计人员的管理和培训力度，认真整改以前审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）以前基建结余资金2400.72万元未及时进行清理。发展改革委2000年前用财政资金安排的三里河一区公共设施建设和海南体改院会议中心这2个建设项目的基建结余资金2400.72万元，长期滞留在行政经费往来账中，未及时进行清理。其中，海南体改院会议中心项目由于后来情况变化未实施，三里河一区公共设施建设项目早已完工。

（二）实有资金结余7670.48万元未纳入预算统筹安排使用。发展改革委本级2007年以前实有资金结余7670.48万元，未纳入部门预算统筹安排使用，其中，行政基本账户结余3421.47万元，事业基本账户结余1680.03万元，外事经费账户结余438.34万元，离退休经费账户结余2130.64万元。

（三）行业标准制修订及复审项目资金1211.24万元闲臵。发展改革委工业司计划于2007和2008两年组织完成的‚行业标准制修订及复审项目‛所需经费的预算，未按规定逐年编报，— 5 — 而是一次性地在2007编报，并将项目资金全额拨付给项目组织单位，造成资金闲臵。经抽查中国机械工业联合会等10个项目组织单位发现，这些单位2007年共收到项目资金2033.70万元，实际支出822.46万元，结余1211.24万元（占抽查资金总额的59%），尚未拨付给项目实施单位。

（四）部分医药储备资金长期闲臵。

2003年，财政部拨付给发展改革委7787.64万元资金用于某项药品的专项储备。发展改革委根据该项药品的实际使用情况减少了采购量，使该项资金结余6475.47万元（占拨付资金的83%）。截至2007年底，上述储备资金结余仍存放在发展改革委机关的基本账户中闲臵未用。

（五）国宏大厦项目长期未办理竣工决算。

国宏大厦项目由原国家计委于1994年11月批准开工建设，累计拨付财政建设资金95 300万元，于2000年9月交付使用。截至2007年底，该项目仍未办理项目竣工决算，项目结余资金6158.17万元也未进行清理。

（六）宏观经济研究院对外借款和投资损失291.85万元。1992年，宏观经济研究院投资300万元在山东省日照市建设培训楼，之后该工程因故停建。截至2007年，此投资中的34.67万元已无法收回，形成损失。

1994年，宏观经济研究院借给所属中国华联房地产开发公司222万元。截至2007年底，该公司亏损巨大，已无力偿还，此借

— 6 — 款形成损失。

1994年，宏观经济研究院国土开发与地区经济研究所借给山东菏泽市新兴饮料厂40万元，截至2007年底，其中的35.18万元已无法收回，形成损失。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对以前基建结余资金未及时进行清理的问题，要求按规定将上述项目结余资金的50%上缴中央金库；对实有资金结余未纳入预算统筹安排使用的问题，要求今后在编制部门预算时，尽可能据实列报上年结余，并统筹安排使用，保证预算编制的科学性、完整性；对行业标准制修订及复审项目资金闲臵的问题，要求今后进一步细化预算，保证预算资金安排的科学性、准确性，同时加强项目资金使用检查，督促行业协会及时拨付项目资金；对医药储备资金闲臵的问题，要求商财政部等部门研究解决，避免财政资金长期闲臵；对国宏大厦项目长期未办理竣工决算的问题，要求抓紧编制竣工决算，报主管部门审批，并按规定清理结余资金；对宏观经济研究院对外借款和投资损失的问题，要求将相应损失按规定报经批准后核销，并追究相关人员责任。

针对审计发现的问题，审计署建议：发展改革委应统筹安排财政结余资金，提高财政资金使用效益；完善相关管理办法，提高专项资金管理水平；进一步加强和规范财务核算与管理。

四、审计发现问题的整改情况

发展改革委在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，发展改革委高度重视，多次研究部署整改工作，要求各单位加以改进落实。对以前基建结余未及时清理的问题，已将结余资金应上缴部分共计1200.36万元上缴中央金库；对实有资金结余未纳入预算统筹安排使用的问题，正在研究解决方案；对行业标准制修订及复审项目资金闲臵的问题，已督促相关单位加快工作进度，并将加强监督检查；对医药储备资金闲臵的问题，正会同有关部门研究相应措施，以发挥医药储备的作用；对国宏大厦项目长期未办理竣工决算的问题，已完成竣工决算的编报工作，并将项目结余资金964.20万元上缴中央金库；对宏观经济研究院对外借款和投资形成损失的问题，正在按规定程序进行处理。

此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，发展改革委已进行了整改。

教育部2007

预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对教育部2007预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了10个所属单位。

一、基本情况

教育部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和103个二级预算单位及项目执行单位的预算组成。

审计结果表明，教育部2007预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，进一步完善了内部控制制度，认真整改以前审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）71.42亿元预算资金年初未细化到具体单位和项目，造成执行单位年初预算编报不完整。

在教育部2007预算中，年初未落实到具体单位和项目的预算资金有71.42亿元，其中‚教育振兴行动计划‛项目55亿元，‚大、中、小学修购‛项目14.60亿元，‚宣传文化发展专项资金‛1.82亿元，造成这些项目的执行单位年初预算编报不完整。

（二）机关食堂改扩建项目未按期实施，2070万元资金闲臵。

2007年4月，财政部批复教育部机关食堂改扩建项目支出预算2070万元。由于项目内容变化，该项目当年未实施，项目建设资金闲臵。

（三）中小学国家级教材审查及优秀教学成果评奖项目财政拨款累计结余756.67万元，相当于当年财政拨款的2.52倍。

教育部中小学国家级教材审查及优秀教学成果评奖项目2007年初资金结余529.54万元，当年财政拨款300万元，支出72.87万元，当年结余227.13万元，年末累计结余756.67万元，相当于当年财政拨款的2.52倍。

（四）所属中央广播电视大学基建项目未上报基建投资计划，基建支出1.92亿元未纳入预算管理。

2005年3月至2007年7月，该校在未报经财政部门审查其资金来源、未向计划部门上报基本建设投资计划的情况下，累计使用预算外资金1.92亿元购买教学用房，购房支出未编入单位支出预算。

（五）所属中央音乐学院未经批准自行设立项目收费80.10万元。

2002至2007年，该院现代远程音乐教育学院在开展远程教育合作办学过程中，未经批准自行收取初试费80.10万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对项目预算年初未细化到具体单位和项目的问题，要求尽快采取措施，积极与有关部门协商，规范预算管理工作；对机关食堂改扩建项目未按期实施造成资金闲臵的问题，要求今后加强项目的可行性论证，减少和避免资金闲臵；对中小学国家级教材审查及优秀教学成果评奖项目财政资金结余偏大的问题，要求今后在申报项目预算时，统筹考虑项目

— 10 — 结余资金，提高资金使用效益；对所属中央广播电视大学基建项目未上报基建投资计划、基建支出未纳入预算管理的问题，要求教育部责成中央广播电视大学补报基建投资计划；对所属中央音乐学院未经批准自行设立项目收费的问题，要求教育部责成中央音乐学院停止该项收费，如确需收取，严格按规定报有关部门审批。

针对审计发现的问题，审计署建议：教育部应进一步改进预算编制工作，加强对项目申报、审批、执行等各环节的管理，提高财政资金使用效益；加强对高校合作办学管理，严格收费审批程序。

四、审计发现问题的整改情况

教育部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，教育部高度重视，认真纠正和整改。对项目预算年初未细化到具体单位和项目的问题，与财政部进行了协调，部分项目已在2008年年初预算中细化到具体单位，其余项目将在以后争取逐步细化；对机关食堂改扩建项目未按期实施造成资金闲臵的问题，已报国务院机关事务管理局和北京市规划部门审批，并将在批复后执行；对中小学国家级教材审查及优秀教学成果评奖项目财政资金结余偏大的问题，已对预算进行了调整；对所属中央广播电视大学基建项目未上报基建投资计划的问题，已责成该校按照程序补办了基本建设投资计划；对所属中央音乐学院未经批准自行设立项目收费问题，已责成该校向北京市有关部门提出

— 11 — 收费申请，现正在审批中。

此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，教育部已进行了整改。

原信息产业部2007

预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对原信息产业部（现已整合为工业和信息化部）2007预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了34个所属单位。

一、基本情况

原信息产业部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和61个二级预算单位的预算组成。

审计结果表明，原信息产业部2007预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理，建立健全了有关制度，认真整改以前审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）申报的预算中含有非预算单位项目。

— 12 — 原信息产业部申报及财政部批复的2007预算中，包含非预算单位的基本建设项目预算14个，金额3660万元。

（二）所属30个省级通信管理局的33 706.53万元结余资金未纳入部门预算管理。

原信息产业部所属31个省级通信管理局编报的2007预算中，有30个省级通信管理局的33 706.53万元结余资金未纳入部门预算管理。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对申报的预算中含非预算单位项目的问题，要求工业和信息化部商财政部等有关部门理顺预算拨款关系；对所属30个省级通信管理局的结余资金未纳入部门预算管理的问题，要求工业和信息化部将其纳入预算管理。

针对审计发现的问题，审计署建议：工业和信息化部应进一步规范预算编制行为，真正做到统筹安排和规范使用财政资金。

四、审计发现问题的整改情况

原信息产业部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，工业和信息化部高度重视，对申报的预算中含非预算单位项目的问题，正在商财政部理顺预算拨款关系；对所属30个省级通信管理局的结余资金未纳入部门预算管理的问题，在编制2008中央部门预算时，已将其全部纳入部门预算管理。

此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，工业和信息化部已进行了整改。

国家民族事务委员会2007 预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对国家民族事务委员会（以下简称国家民委）2007预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了4个所属单位。

一、基本情况

国家民委为中央财政一级预算单位，部门预算由委本级和20个二级预算单位及项目执行单位的预算组成。

审计结果表明，国家民委2007预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，近年来陆续制定、修订了19项规划财务类管理办法，认真整改以前审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）违规将民族工作经费94.19万元用于基建项目。2007年，国家民委将其‚北楼工程‛项目中的安防、屏蔽

— 14 — 机房建设等工程款共94.19万元，违规在民族工作经费中列支。

（二）采取以拨作支的方式支付印刷费。

2007年，国家民委本级采取以拨作支的方式支付所属机关服务局文印室印刷费40.19万元，文印室实际支出为30.61万元，当年余额9.58万元。这项费用年初余额11.93万元，年末总余额21.51万元。

（三）所属中央民族大学存在的问题。

1．中央民族大学2006年将财政专项用于该校理科楼等3座楼的设备购臵经费19.58万元，用于这3座楼之外的中央民族大学国际教育学院大楼、留学生公寓楼等楼的设备购臵。

2．截至2007年末，中央民族大学收取的学费、住宿费等预算外收入中有2544.68万元未按规定上缴财政专户。

3．违规收取基建项目返利772.26万元，其中195.78万元被截留。中央民族大学在部分基建项目建设中，与建设项目投标单位在项目招标前商定，投标单位一旦中标，将以捐资助学的名义返利给学校，该返利不在投标书中反映。截至2007年末，中央民族大学共取得中标的施工单位让利款772.26万元。其中，576.48万元为2006年3月文科教学大楼项目工程结算时，中央民族大学用中标方返利核减的工程款；86.78万元为2003年12月研究生公寓项目的中标方返利；109万元为2003年9月学生公寓（留学生楼）项目的中标方返利。后两个基建工程项目的返利共195.78万元，被以‚捐赠收入‛的名义转入中央民族大学行政事业账户中。

— 15 — 4．中央民族大学所属后勤产业集团违反国务院机关事务管理局关于‚行政事业单位固定资产不实行折旧‛的规定提取折旧费。截至2007年末，共提取466.17万元，其中：2007年129.26万元，2007年以前336.91万元。中央民族大学在与后勤产业集团结算后勤服务费用时，将这些折旧费支付给该集团。

（四）所属中央民族歌舞团存在的问题。

1．中央民族歌舞团2007年扩大支出范围使用财政专项资金‚业务补助费‛13.40万元，其中用于出国培训费7.08万元、招待费6.32万元。

2．中央民族歌舞团未将1067.42万元收支纳入预算管理。中央民族歌舞团将所属艺术培训学校上缴的学费、住宿费、学杂费等收支在往来科目中核算。2005至2007年共收取1067.42万元（其中，2007年313.23万元），用于人员经费、日常公用经费等支出756.54万元（其中，2007年250.68万元），2007年年末结存310.87万元。

3．艺术培训学校存在的问题。

（1）违规收费144.89万元。艺术培训学校在与其他学校合作办学中，2007年超标准收取大专班和中专班学费61.31万元，使用过期《收费许可证》收取中专班学费30.44万元；2006至2007年，自定收费项目收取固定资产磨损费9.60万元（其中，2007年2.16万元），2005至2007年多收取学杂费43.54万元（其中2007年2.98万元）。

— 16 —（2）私存私放80.29万元。2005年9月至2007年12月，艺术培训学校将80.29万元收入私存私放（其中，2007年32.60万元），用于人员经费、公用经费等项支出63.66万元（其中2007年21.71万元），2007年年末结余16.63万元。另有无收入凭证的账外收入5.97万元。

（五）所属机关服务局违规收取国家民委招待所‚资产占用费‛243万元。

经国家民委研究决定，国家民委招待所于2004年并入中央民族干部学院。2006年，机关服务局向实际尚未交付使用的国家民委招待所收取‚资产占用费‛243万元，用于国家民委所属信息中心、离退休干部局等单位的职工津补贴支出。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对违规使用民族工作经费用于基建项目、以拨作支、所属中央民族歌舞团和中央民族大学违反规定使用财政资金扩大支出范围，以及所属中央民族大学支付后勤产业集团违规列支折旧费等问题，要求归还资金原渠道，并冲转有关账目；对所属中央民族大学预算外收入未按规定上缴财政专户的问题，要求及时上缴财政专户；对所属中央民族歌舞团艺术培训学校的问题，要求停止违规收费行为，退还多收取的学费、学杂费和固定资产磨损费，尽快办理《收费许可证》重新核批手续，追回私存私放的资金,调整有关会计账目，并追究有关责

— 17 — 任人的责任；对所属中央民族大学违规收取基建项目返利并截留部分返利款的问题，要求归还截留的返利款，今后严格执行招标投标法，不得违规收取基建项目返利；对所属中央民族歌舞团艺术培训学校学费等收支未纳入预算管理的问题，要求将学费等收支全部纳入预算管理，并调整有关会计账目；对机关服务局违规收取国家民委招待所‚资产占用费‛的问题，要求今后严格执行会计法和有关会计制度。

针对审计发现的问题，审计署建议：国家民委应着力加强预算、财务监管工作，切实履行好对所属单位的管理职责；所属单位应强化预算管理意识，严格按预算和会计制度管理使用资金。

四、审计发现问题的整改情况

国家民委在审计前开展了自查，并纠正了部分自查发现的问题。对这次审计发现的问题，国家民委高度重视，召开委务会议，专门听取了审计情况汇报。下发了《关于落实2007年审计决定通知》，要求各单位增强法纪观念，避免违规违纪事件再发生；认真研究财务管理中存在的突出问题和薄弱环节，特别要加强对内部独立核算单位财务管理的指导和监督，建立健全内部监督机制。目前，审计发现的大部分问题已得到整改，其余问题将在规定时限内整改完毕。国家民委将继续加强内部审计工作，已印发2008年国家民委内部审计工作要点，并根据《国家民委直属单位领导干部经济责任审计暂行办法》，对有关单位开展了法定代表人离任经济责任审计工作。

— 18 — 此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，国家民委对大部分问题已进行了整改。

公安部2007

预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年2月，审计署对中华人民共和国公安部（以下简称公安部）2007预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了5个所属单位。

一、基本情况

公安部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和32个二级预算单位的预算组成。

审计结果表明，公安部2007预算执行总体情况较好。预算批复进度快，批复率高；部本级和这次抽审的二级预算单位内部控制制度比较健全，财务管理规范，会计处理符合相关准则和制度，审计中未发现重大违法违纪问题；能够严格执行‚收支两条线‛管理规定，2007年各项财政性收费已及时全额上缴财政；对2006预算执行审计中发现的问题，公安部督促相关单位积极采取措施进行了整改。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）向非预算单位拨款1600万元。

2007年，公安部将‚部信息中心及部机关局域网、城域网、卫星网站维护‛项目资金1600万元拨付给非预算单位公安部信息中心。

（二）自行调整预算资金用途1720万元。

2007年，公安部在‚部机关大院整治‛项目预算中自行调整资金用途，安排绿化基地改造、大山子基地改造等不属于‚部机关大院整治‛项目范围的项目预算1720万元。

（三）部本级收入174.63万元由所属单位核算，未纳入部本级预算统一管理。

2005至2007年，公安部取得课题经费和特警演示会项目经费收入94.63万元，由公安部第一研究所代为核算；2007年，公安部通过举办培训班、比武班取得收入80万元，由中国人民公安大学代为核算。上述收入共计174.63万元，均未纳入部本级预算统一管理。

（四）公安部所属某二级单位无预算支出828.66万元。1.未按规定使用项目净结余资金576.31万元。

2007年，公安部所属该二级单位未经财政部门审批，动用项目净结余资金安排安防工程等支出576.31万元。

2.动用项目结余资金，无预算支出252.35万元。

2003至2005年，该二级单位用项目结余资金支付无预算的基建绿化工程款共252.35万元。

（五）公安部所属某二级单位398.99万元收入未纳入预算管理。

2007年，公安部所属某二级单位取得监管培训收入209万元，其他收入189.99万元（其中拆迁补偿收入186.72万元），未纳入预算管理。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对向非预算单位拨款的问题，要求收回结余资金；对调整预算资金用途问题，要求补办审批手续；对由所属单位核算本级收支问题，要求收回结余款项纳入预算管理；对公安部所属某二级单位无预算支出问题，要求补办审批手续；对公安部所属某二级单位预算收入未纳入预算管理问题，要求纳入预算管理。

针对审计发现的问题，审计署建议：公安部应进一步细化预算，做到调整预算、改变预算资金用途有依据；理顺本级与二级单位之间的预算关系；清理往来账款，规范往来账核算。

四、审计发现问题的整改情况

公安部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题，对这次审计发现的问题，公安部高度重视，及时召开会议研究落实，责成相关单位进行认真整改。对向非预算单位拨款的问题，已要求相关单位停止支出，并对已经发生的支出进行逐笔审核；对调整预算改变资金用途的问题，正在补办审批手续；对由所属单位核算本级

— 21 — 收支的问题，已将结余资金收回并纳入预算管理；对所属某二级单位无预算支出的问题，正在补办审批手续；对所属某二级单位收入未纳入预算管理的问题，已在核对账目后将其纳入预算管理。

此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，公安部已进行了整改。

监察部2007预算执行和其他

财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2008年1月至2月，审计署对监察部2007预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了2个所属单位。

一、基本情况

监察部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和3个二级预算单位的预算组成。

审计结果表明，监察部2007预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了相关制度，认真整改以前审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）自行调整项目预算80万元。

2007年，监察部将财政部批复用于办公楼冷冻机房冷水机组改造项目预算资金 80万元，自行调整用于办公楼外墙面改造项目。

（二）收取的代垫出国费等44.26万元未纳入部本级财务账内统一核算。

2007年，监察部外事局将收取的为其他单位人员出国代垫费用等44.26万元，未纳入部本级财务账内统一核算，而是在外事局另设账户管理。

（三）所属北京培训中心超范围提取修购基金266.51万元。2007年，北京培训中心将不应纳入修购基金计提范围的培训费收入1776.76万元作为计提基数，按15%的比例计提修购基金，多列支出266.51万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对未经批准调整项目预算的问题，要求调整有关会计账目，严格执行批复的项目预算；对未将收取的代垫出国费纳入本级财务统一核算问题，要求纳入本级财务账内统一核算；对所属北京培训中心超范围提取修购基金的问题，要求将这笔基金归还原资金渠道，并调整有关会计账目。

针对审计发现的问题，审计署建议：监察部应进一步强化预算约束意识，加强项目资金管理；规范会计核算行为，促进财务

— 23 — 管理水平的不断提高。

四、审计发现问题的整改情况

监察部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，监察部高度重视，部主要领导多次召开专题会议，研究部署整改工作，要求有关单位逐项制定整改措施，限期整改。对未经批准调整项目预算的问题，已将调整用于外墙面改造项目的资金全部归还原资金渠道，并已报财政部审批用净结余资金解决该项目资金缺口；对未将收取的代垫出国费纳入本级财务统一核算的问题，已将外事局核算代垫出国费的账户注销，资金纳入本级财务统一核算；对所属北京培训中心超范围提取的修购基金，该中心已按原渠道冲回，并调整了有关会计账目。

司法部2007预算执行

和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2008年1月至2008年3月，审计署对中华人民共和国司法部（以下简称司法部）2007预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了4个所属单位。

一、基本情况

司法部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和11个二级预算单位预算组成。

— 24 — 审计结果表明，司法部2007预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，内部控制制度比较健全并能基本有效执行，认真整改以前审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）往来款项长期挂账1270.78万元，未及时清理。截至审计时，司法部2000年前借出的司法业务费782.34万元长期挂账，其中1996和1997年分别借给‚华法公司‛ 81.90万元和‚众诚公司‛60万元，由于这两个公司现已不存在，资金无法收回。

原所属单位等交回的款项488.44万元挂账5年以上，其中原‚收养中心‛结余款200万元，原‚律考中心‛结余款26.80万元，警务部警衔制作结余款17.60万元。

（二）应拨未拨政府特殊津贴59.55万元。

截至2007年底，司法部应拨未拨政府特殊津贴59.55万元，主要为2004年前人事部拨付的政府特殊津贴。

（三）司法部预防犯罪研究所科研专项经费扩大开支范围103万元。

2007年，司法部预防犯罪研究所将应在日常公用经费中列支的办公费、水电费等103万元在科研专项经费列支。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对往来款长期挂账的问题，要求认真清理并限期收回借出账款，确实无法收回的须报经批准后处理，结余款项应按规定结转；对应拨未拨政府特殊津贴的问题，要求及时拨付，对已无法拨付的，核实清理后尽快按原资金渠道退回；对司法部预防犯罪研究所科研专项经费扩大开支范围的问题，要求今后严格执行国家有关规定。

针对审计发现的问题，审计署建议：司法部应进一步细化预算，加强对国有资产的管理，严格执行国家有关政策规定。

四、审计发现问题的整改情况

司法部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，司法部高度重视，要求按照审计署提出的意见和要求认真整改。对往来款长期挂账的问题，已清理了司法业务费往来款，并制定措施，限期收回，确实无法收回的，将按程序报批核销；对应拨未拨政府特殊津贴的问题，已清理了政府特殊津贴结余，并向有关单位发函核实，待情况核实清楚后处理；对司法部预防犯罪研究所科研专项经费扩大开支范围的问题，该所已按规定单独核算科研专项经费，保证专款专用。

此外，对审计发现的其他管理不规范的问题，审计署另行出具了审计建议函，司法部已进行了整改。

财政部2007预算执行和其他

财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2008年2月至3月，审计署对财政部2007预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了21个所属单位。

一、基本情况

财政部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和52个二级预算单位的预算组成。

审计结果表明，财政部2007预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制不够准确，造成至2007年末财政资金结余41 427.41万元。

至2007年末，财政部预算结余资金41 427.41万元。其中2007年，财政部财政信息化建设项目、资产清查聘请社会中介机构项目、三里河二区一号危房改造工程项目和票据印制与监管项目等4个项目预算共计25 580万元，由于预算编制不够准确，仅支出

— 27 — 8376.25万元，造成财政资金结余17 203.75万元，占项目预算的67%。

（二）预算编制不够细化6325.57万元。

2007年初，办公厅将35个驻各地财政监察专员办事处的部分专项检查等经费预算未细化到各专员办事处，而是列入部本级预算中。当年，分3次追加给各专员办事处，共计6325.57万元。

（三）已完工并投入使用的基建项目未及时结转固定资产

902.51万元。

截至2007年末，财政部于1993至2007年期间已完工并投入使用的23个基建项目累计投资106 902.51万元，均未办理竣工决算程序，相关资产未纳入固定资产账核算，项目结余资金也未清理上缴。审计署在2003年的审计意见中就曾指出‚财政部未及时办理已交付使用基建项目的竣工决算，基建项目结余款未按规定上缴财政‛的问题，并要求财政部责成机关服务中心及时办理工程竣工决算，结转固定资产，将项目结余资金上缴财政。但至目前机关服务中心仍未彻底解决该问题。

（四）公务用车超编21台。

截至2007年末，财政部经国务院机关事务管理局批复的公务用车编制数为56台（含3台离退休部级干部用车），实有77台，超编21台，超编37 %。

（五）所属财政科学研究所未经批准设立收费项目。

2007年，财政科学研究所未经批准，向学员收取学费、计划

— 28 — 外硕士研究生学费、委托培养博士研究生学费、在职人员申请硕士学位进修生学位论文答辩费（含指导费）、博士研究生招生费和所外人员听课费等共计742.38万元。

（六）所属机关服务中心违规委托无工程咨询和设计资质单位进行基本建设项目前期工作咨询和设计。

2005年，机关服务中心委托无工程咨询和设计资质的北京瑞安博建筑工程咨询中心承担南配楼、礼堂等附属建筑加层改造以及其他项目的前期工作咨询和设计工作，截至2007年末，累计支付相关费用224.01万元。

（七）所属收费票据监管中心未按规定编报政府采购预算，未严格执行政府采购程序。

收费票据监管中心2007预算中编列票据印制费3870万元，但未将该项支出编报政府采购预算。当年票据印制费实际支出2581.60万元。其中单次印刷10万元至120万元的31批次共支出1253.80万元，均未按规定组织进行询价评审；120万元以上的3批次共支出623.63万元，均未按规定组织进行二次竞价。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对预算编制不准确造成财政资金结余的问题，要求加强本部门项目研究论证和预算审核工作，严格按程序和标准编制部门预算，压缩资金结余规模，减少资金闲臵，提高财政资金分配和使用的合理性、有效性，将以前

— 29 — 结余纳入以后预算统筹安排，尽快清理已经支出未报账事项和待清理事项，并按规定处理；对预算编制不够细化的问题，要求今后严格区分本级和所属单位预算，细化预算编制，及时批复所属单位预算；对已完工并投入使用基建项目未及时结转固定资产的问题，要求及时办理决算和结转，基建项目结余应清理上缴财政；对公务用车超编的问题，要求向国务院机关事务管理局汇报，严格按照有关规定和要求执行；对所属财政科学研究所未经批准设立收费项目的问题，要求责成该所按规定履行报批手续；对所属机关服务中心违规委托无工程咨询和设计资质单位进行基本建设项目前期工作咨询和设计的问题，要求责成该中心加强工程咨询和设计管理，杜绝类似问题再发生；对所属收费票据监管中心未编报政府采购预算、未严格执行政府采购程序的问题，要求责成该中心今后按规定编制政府采购预算，并严格执行政府采购程序。

针对审计发现的问题，审计署建议：财政部应加强自我约束，从严从紧编审本部门预算，提高财政资金使用效益；健全内控机制，认真遵守财经法规和各项规章制度。

四、审计发现问题的整改情况

财政部在审计前开展了自查，找出了存在的不足。对这次审计发现的问题，财政部高度重视，召开专题会议，责成有关单位认真进行纠正和整改。对预算编制不准确造成财政资金结余的问题，进一步加大了消化结余资金的力度，在政策允许财政拨款项

— 30 — 目申请数比上年增长20％的情况下，已连续几年实现部门预算负增长，同时加大工作力度，提高项目资金执行进度，并针对预算执行中实际发生的一些增支项目，尽量不申请追加财政拨款预算，而是动用以前结余解决；对预算编制不够细化的问题，2008年已严格区分本级和所属单位预算，细化预算编制，及时批复所属单位预算；对已完工并投入使用基建项目未及时结转固定资产的问题，已按规定正在办理相关的审批手续，结转固定资产，并将结余资金清理上缴财政；对公务用车超编的问题，已向国务院机关事务管理局作出汇报，严格按照有关规定和要求执行；对所属财政科学研究所未经批准设立收费项目的问题，该所已向相关部门提交了报批材料，申请在国家部委院所办学收费项目和收费标准等相关规定出台前单独审批收费资格；对所属机关服务中心违规委托无工程咨询和设计资质单位进行基本建设项目前期工作咨询和设计的问题，已责成相关职能部门加强工程咨询和设计管理，杜绝类似问题再发生；对所属收费票据监管中心未编报政府采购预算、未严格执行政府采购程序的问题，已责成票据中心在今后的工作中按规定编制政府采购预算，并严格执行政府采购程序。

此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，财政部已进行了整改。

原劳动和社会保障部2007

— 31 — 预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对原劳动和社会保障部（现已整合为人力资源和社会保障部）2007预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了13个所属单位。

一、基本情况

原劳动和社会保障部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和18个二级预算单位的预算组成。

审计结果表明，原劳动和社会保障部2007预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，建立健全了有关制度，认真整改以前审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）未按规定批复所属单位预算。

在编制2007年预算时，原劳动和社会保障部所属劳动科学研究所、劳动工资研究所、社会保险研究所、国际劳工与信息研究所等4个研究所分别编制并向原劳动和社会保障部上报了本单位预算。但原劳动和社会保障部在批复预算时，仍沿用以前做法，将这4个研究所的预算汇总批复到同为二级预算单位的原劳动保障科学研究院，而没有按规定直接批复到4个研究所。

（二）捐款收入2055万元未纳入部本级预算管理。

截至2007年底，原劳动和社会保障部举办的两次中国社会保障论坛，共收到企业捐款2055万元（其中2007年950万元、2006年1105万元），上述收支均未纳入部本级预算管理。截至2007年底，结余237.79万元仍在所属社会保障能力建设中心挂往来账户核算。同时，举办论坛发生的支出中，形成总额为108.74万元的固定资产，未进行固定资产会计核算。

（三）‚中国—欧盟社会保障能力建设中心项目‛未按计划建成，造成资金闲臵。

按发展改革委的批复，原劳动和社会保障部实施的总投资为7864万元的‚中国—欧盟社会保障能力建设中心项目‛应于2006年底建成。2006年底财政部已将建设资金全部拨付到位，但截至2007年底，该项目仍未建成，致使1875.18万元财政资金闲臵。

（四）债权23 808.18万元长期挂账，未及时清理收回。

截至2007年底，原劳动和社会保障部在‚暂付款‛账户长期挂账的债权为23 808.18万元，其中：22 556.24万元为原劳动和社会保障部借出的中央扶持生产资金截至1999年底的余额；1251.94万元为‚暂付款‛账户内长期挂账的债权，涉及11个单位和出国费、购车款等5种事项。

（五）债务2481.47万元长期挂账，未及时清理结算。

截至2007年底，原劳动和社会保障部在‚暂存款‛账户长期挂账的债务为2481.47万元，其明细项目涉及外事服务收入、出

— 33 — 版社上缴款、资金占用费等40种事项。

（六）所属中国就业培训技术指导中心和所属职业技能鉴定中心事业收入预算数与决算数差距较大。

1.中国就业培训技术指导中心2006年编制的事业收入预算为500万元，当年实际收入2283.37万元，决算数为预算数的4.56倍；该中心2007年编制的事业收入预算为500万元，当年实际收入2207.13万元，决算数为预算数的4.41倍。

2.职业技能鉴定中心2006年编制的事业收入预算为55万元，当年实际收入303.89万元，决算数为预算数的5.52倍；该中心2007年编制的事业收入预算为70万元，当年实际收入653.73万元，决算数为预算数的9.33倍。

（七）所属国际交流服务中心存在挥霍浪费现象。

2005年11月至2007年12月，国际交流服务中心及所属的北京瑞信恒达信息咨询有限责任公司（以下简称瑞信公司）购买‚50年窖藏‛茅台酒、中华烟、购物卡、手机充值卡等共计78.70万元，其中2007年47.21万元。此外，2006年国际交流服务中心发生招待费95.61万元。

（八）所属国际交流服务中心下属的瑞信公司未及时将培训费收入14.24万元纳入账内核算。

2006年10月至2008年2月20日，瑞信公司未及时将收取的培训费收入纳入账内核算，而是平均延迟1至3个月后才纳入账内核算。截至2008年2月20日，瑞信公司未纳入账内核算的

— 34 — 培训费收入余额为14.24万元。审计指出上述问题后，瑞信公司已将其纳入账内核算。

（九）所属教育培训中心违规列支劳务费60.20万元。

2005年至2007年1月，原劳动和社会保障部所属的教育培训中心，向原劳动和社会保障部个别部门人员支付劳务费60.20万元（该资金系教育培育中心取得的纳入预算管理的培训费收入），其中：2007年1.14万元、2006年47.66万元、2005年11.40万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对未按规定批复所属单位预算的问题，要求改进预算批复办法；对捐款收入未纳入部本级预算管理的问题，要求将捐款收入纳入部本级预算管理，同时将支出中形成的固定资产纳入部本级账内进行会计核算；对‚中国—欧盟社会保障能力建设中心项目‛未按计划建成造成资金闲臵的问题，要求加快项目建设进度；对债权债务长期挂账未及时清理收回的问题，要求及时清理、结算；对中国就业培训技术指导中心和职业技能鉴定中心事业收入预算数与决算数差距较大的问题，要求合理编制单位预算；对国际交流服务中心挥霍浪费严重的问题，要求进行清理，并依法进行处理；对瑞信公司未及时将取得的培训费收入纳入账内核算的问题，要求加强管理；对教育培训中心违规列支劳务费的问题，要求认真清理。

针对审计发现的问题，审计署建议：人力资源和社会保障部应督促所属单位进一步加强预算编制工作；专项清理原劳动和社会保障部历史遗留的债权和债务；进一步完善内控制度，严肃财经法纪。

四、审计发现问题的整改情况

原劳动和社会保障部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，人力资源和社会保障部高度重视，要求所属各有关单位认真落实审计建议，按照审计署要求进行整改。目前，所属各有关单位按照审计决定和审计报告的要求，正在进行整改，完善财务管理规章制度，规范预算程序，确保严格执行预算。

此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，原劳动和社会保障部已进行了整改。

国土资源部2007预算执行 和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对国土资源部2007预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了9个所属单位。

一、基本情况

国土资源部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和68个二级预算单位的预算组成。

审计结果表明，国土资源部2007预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，认真整改以前审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）部分所属单位收入15 770万元未纳入部门预算管理。2007年，国土资源部未将所属的机关服务局、中国地质学会等14个单位纳入预算编制范围。据该部提供的资料，上述单位未纳入预算管理的收入总额为15 770万元。

（二）投资规模33 313万元的基本建设项目未及时办理竣工决算。

2001至2002年，国土资源部完成了部机关办公楼加固及改造、部机关附属用房等5个基本建设项目，并交付使用，总投资规模33 313万元，但至今未办理竣工决算手续。

（三）未及时批复所属单位财政拨款预算174 615.93万元。2007年，财政部批复国土资源部及所属单位财政拨款预算 484 952.50万元，对其中174 615.93万元该部未按规定在财政部批复预算15日内批复所属单位。

（四）所属油气资源战略研究中心将预算资金12 860万元以拨代支。

— 37 — 2007年，该中心向中国石油天然气股份有限公司等5个单位拨付全国油气资源战略选区调查与评价项目资金12 860万元（但未按项目实际支出进度拨付），全部在项目经费中列支。

（五）所属中国地质科学院地质力学研究所（以下简称力学所）196.66万元经营收入未纳入财务账内统一核算。

2003至2007年，该所未将房屋经营收入196.66万元纳入财务账内统一核算。上述经营收入基本都用于发放后勤服务中心人员工资等，截至2007年末此收入余额为4.78万元。

（六）所属中国国土资源报社对外投资600万元形成损失。2001和2003年，中国国土资源报社未经有关部门批准，分别与两家公司签订合作开发协议，但未按协议规定的时间而提前向这两家公司支付投资款共计600万元。这600万元已无法收回，形成损失。

（七）所属中国国土资源报社从国土资源部拨付的探矿权和采矿权公告费中提成137.83万元发放给个人。

2000至2007年，中国国土资源报社从国土资源部拨付的探矿权和采矿权公告费中，以个人提成的名义按探矿权和采矿权公告费的20%的标准支付给其广告部副主任137.83万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对基本建设项目未及时办理竣工决算的问题，要求尽快办理；对力学所部分经营收入未纳入

— 38 — 财务账内统一核算的问题，要求清理有关收支，调整有关账目；对中国国土资源报社从国土资源部拨付的探矿权和采矿权公告费中提成发放给个人的问题，要求收回违规发放的资金。

针对审计发现的问题，审计署建议：国土资源部应进一步加强预算管理，推进部门综合预算改革；加强国有资产及其收益管理；切实加强项目资金管理，发挥财政资金使用效益。

四、审计发现问题的整改情况

国土资源部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，国土资源部高度重视，召开专题会议，责成有关单位限期整改和纠正。对基本建设项目未及时办理竣工决算的问题，正在办理竣工决算；对力学所部分经营收入未纳入财务账内统一核算的问题，力学所已调整有关账目；对中国国土资源报社从国土资源部拨付的探矿权和采矿权公告费中提成发放给个人的问题，正在采取措施收回违规发放的资金。

此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，国土资源部正在进行整改。

原国家环境保护总局2007

预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2008年1月至3月，审计署对原国家环境保护总局（以下简称原环保总局，现为环境

— 39 — 保护部）2007预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了6个所属单位。

一、基本情况

原环保总局为中央财政一级预算单位，部门预算由总局本级和34个二级预算单位的预算组成。

审计结果表明，原环保总局2007年能够按照预算法及其他法律法规的规定，组织本级及所属单位编制预算，积极组织预算执行，不断提高资金使用效益。预算管理和财务核算水平逐步提高，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定。认真整改以前审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）虚报冒领项目预算资金300万元。

2005和2006年，原环保总局在核与辐射安全技术审评项目中虚报冒领并拨付给自行批准设立的原环保总局辐射监测技术中心监测工作经费300万元。

（二）项目预算2178万元未细化至具体单位。

2007年，原环保总局以总局本级名义申报建设项目环境影响报告书技术评估项目预算2178万元，未细化到项目承担单位原环保总局环境工程评估中心，而是以拨代支一次性拨付至该中心。

（三）代编代报非预算单位项目预算100万元。

2007年，原环保总局以总局本级名义代编代报全国人大环资

— 40 — 委中华环保世纪行项目预算100万元，并以拨代支一次性拨付至全国人大办公厅。

（四）挪用公用经费及项目经费34.93万元发放临时聘用人员工资。

2007年4月起，原环保总局在机关各司局实行劳动合同制的助理秘书制度。总局机关10个司局先后聘用11名助理秘书。原环保总局挪用公用经费及项目经费拨付助理秘书费用34.93万元。截至2007年末，实际支出17.01万元，结余17.92万元。

（五）原环保总局机关服务中心150万元房租收入被转移至所属公司。

2007年，原环保总局机关服务中心以所属北京国环物业管理有限公司名义，将产权属于该中心的某综合楼部分楼层租给原环保总局环境应急与事故调查中心做为办公用房，并由该公司收取房租及相关费用150万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对虚报冒领项目预算资金的问题，要求收回上缴中央财政；对项目预算未细化至具体单位和代编代报非预算单位项目预算的问题，要求纠正或商财政部及全国人大有关部门加以解决；对挪用公用经费及项目经费发放临时聘用人员工资的问题，要求将结余资金收回作为部门预算结余，今后严格按照预算规定的支出使用资金；对原环保总局机关服务

— 41 — 中心房租收入被转移至所属公司的问题，要求收回并纳入单位预算统一核算和管理。

针对审计发现的问题，审计署建议：环境保护部应进一步加强内部控制制度建设，建立严格的内部约束机制，健全和完善财务管理制度、报销审批制度等；加大对所属单位的监管力度，加强日常财务管理和预算执行的检查监督，对有关单位及时进行清查整顿，并进一步加强单位领导和相关人员的财经法纪、预算与财务管理知识的培训，增强依法行政、依法管理、依法理财意识。

四、审计发现问题的整改情况

原环保总局在审计前开展了较为深入的自查。对这次审计发现的问题，环境保护部高度重视，在审计过程中，即对部分问题进行了整改。现场审计结束后，及时研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各单位认真整改审计发现问题，深入开展自查自纠活动，并从机制体制上规范管理，推动环保事业向‚科学化、精细化‛方向发展。对虚报冒领项目预算资金的问题，已将相关资金上缴中央财政；对项目预算未细化至具体单位和代编代报非预算单位项目预算的问题，已商财政部、全国人大等有关部门予以解决；对挪用公用经费及项目经费发放临时聘用人员工资的问题，已将结余资金收回作为部门预算结余，并已取消机关助理秘书制度；对原环保总局机关服务中心房租收入被转移至所属公司的问题，已从该公司收回相关收入。

此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行

— 42 — 出具了审计建议函，环境保护部已进行了整改。

原建设部2007预算执行和 其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对原建设部（现为住房和城乡建设部）2007预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了7个所属单位。

一、基本情况

原建设部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和15个二级预算单位的预算组成。

审计结果表明，原建设部2007预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，及时批复预算，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，认真整改落实以前审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）已完工基建项目未及时办理竣工决算。

原建设部到2003年末使用预算内投资7175万元完成了11个基建项目建设，实际投资7068.87万元，结余106.13万元。这

— 43 — 11个项目均已投入使用，但至审计时仍未办理竣工决算。

（二）原建设部城乡规划管理中心挪用课题费项目支出35万元用于国际会议开支。

原建设部城乡规划管理中心将2005年7月收到的‚小城镇污水处理与资源化调查研究‛课题经费35万元，全部作为国际水协会第五届世界水大会组委会的收入，用于组委会的费用开支。至审计时，已开支5.39万元，结余29.61万元。

（三）召开国际会议收支未纳入预算管理，会议结余未全额上缴财政。

原建设部2006年承办国际水协会第五届世界水大会，会议收入2841.80万元，支出1179.59万元，结余1662.21万元，均未纳入预算管理。2007年12月14日，原建设部城乡规划管理中心仅将会议结余中的994.88万元上缴中央财政，其余未按规定及时与国际水协会结算并上缴财政。

（四）无预算支出10.26万元开展业务评审工作。

原建设部城市建设司2007年在无预算的情况下从原建设部城乡规划管理中心支出10.26万元，用于城市园林绿化评审工作。

（五）承担原建设部课题项目的5个单位项目支出196.26万元决算不实。

原建设部所属中国城市规划设计研究院、科技发展促进中心、中国房地产业协会城市开发专业委员会、中国市政工程协会4个单位和建设综合勘察研究设计院报送承担原建设部21个课题的

— 44 — 决算，项目支出决算不实196.26万元。

（六）原建设部城乡规划管理中心无预算支出99.96万元。

原建设部城乡规划管理中心2007年将‚风景名胜区25周年宣传活动‛的支出，在无预算的情况下从‚全国风景名胜区规划审查监管专项经费‛项目支出预算中列支，全年共列支99.96万元。

（七）原建设部城乡规划管理中心在项目支出中列支基本支出34.5万元。

原建设部城乡规划管理中心2007年将所属风景名胜区监管处应由基本支出中列支的人员工资、医疗费、住房公积金、提租补贴等，在‚全国风景名胜区规划审查监管专项经费‛项目支出预算中列支，全年共列支34.5万元。

（八）原建设部干部学院电教部‚小金库‛10.67万元。

原建设部干部学院电教部在举办2006和2007年‚一级注册建筑师执业资格考试辅导培训班‛时，利用虚假发票、单据在院财务报销办班成本费用，套取现金10.67万元放在财务账外，其中5.51万元用于支付讲课老师的劳务费和交通费，5.16万元由当事人私分。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对基建项目建设投资未及时办理竣工决算的问题，要求按规定办理竣工决算；对原建设部城

— 45 — 乡规划管理中心挪用项目支出课题费用于国际会议开支的问题，要求归还原资金渠道；对召开国际会议收支未纳入预算管理、会议结余未全额上缴财政的问题，要求今后严格预算管理，并责成有关单位将会议结余扣除前述原建设部城乡规划管理中心挪用的资金，在与国际水协会结算完成后，全额上缴财政；对无预算支出开展业务评审工作的问题，要求归还原资金渠道；对承担原建设部课题项目的5个单位项目支出决算不实的问题，要求责成承担课题项目的5个单位重新据实上报并调整项目支出决算，今后加强项目支出决算管理；对原建设部城乡规划管理中心无预算支出的问题，要求今后加强预算支出管理，不得擅自扩大支出范围；对原建设部城乡规划管理中心在项目支出中列支基本支出的问题，要求归还原资金渠道；对原建设部干部学院电教部‚小金库‛的问题，要求将当事人私分的资金全部追回，纳入部门预算管理，并追究有关人员的责任。

四、审计发现问题的整改情况

原建设部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对此次审计发现的问题，住房和城乡建设部高度重视，责成相关单位按照审计意见认真纠正和整改。对基建项目建设投资未及时办理竣工决算的问题，已按要求将基建竣工决算资料上报，有关基建项目竣工财务决算正在审批当中；对原建设部城乡规划管理中心挪用项目支出课题费用于国际会议开支的问题，已按要求归还原资金渠道；对召开国际会议收支未纳入预算管理、会议结余

— 46 — 未全额上缴财政的问题，已按要求与国际水协会接洽，待会议费结算后，按要求尽快落实；对无预算支出开展业务评审工作的问题，已按要求归还原资金渠道；对承担原建设部课题项目的5个单位项目支出决算不实的问题，均已按要求据实重新调整了项目支出决算；对原建设部城乡规划管理中心无预算支出的问题，住房和城乡建设部已要求有关单位今后严格按照预算支出范围使用资金；对原建设部城乡规划管理中心在项目支出中列支基本支出的问题，已按要求归还原资金渠道；对原建设部干部学院电教部‚小金库‛的问题，已按要求将当事人私分的资金全部追回，纳入部门预算管理，并对当事人进行了通报批评。

此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，住房和城乡建设部已进行了整改。

原交通部2007

预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对原交通部（现已整合为交通运输部）2007预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了6个所属单位。

一、基本情况

原交通部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和46

— 47 — 个二级预算单位的预算组成。

审计结果表明，原交通部2007年预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和有关会计制度的规定，能够认真整改以前审计发现的问题，并注重建章立制，加强管理。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）未将所属某单位资金6.67亿元纳入预算管理。

2001年，原交通部未经财政部同意，自行批准所属某事业单位执行《运输（交通）企业会计制度》。截至2007年12月底，该单位执行企业会计制度规定形成的各类自有资金共计6.67亿元未纳入预算管理。其中：从境外取得投资收益挂账2.60亿元，计提资产折旧挂账2.47亿元，计提以前职工奖励、职工福利和科技成果转化等基金挂账1.60亿元。

（二）动用车购税专项资金8400万元违规为所属单位建设办公楼。

2005至2007年，原交通部未经发展改革委批准，在其所属公路科学研究所已有办公楼情况下，动用车购税专项资金8400万元为其建设办公楼。2005年，公路科学研究所将计划投资规模为9996万元（其中车购税专项资金8400万元）的办公楼项目，分拆为科研管理综合业务用房和公路智能运输系统工程研究中心综合业务用房两个项目立项，每个项目投资额均为4998万元，经

— 48 — 原交通部批准后于2006年开工建设，截至审计时已封顶。

（三）未及时上缴水运客货运附加费560.48万元。

截至2007年12月底，原交通部未及时向财政部上缴水运客货运附加费560.48万元。

（四）上海海事局所属单位账外存放资金814.68万元。

2005至2007年，上海海事局所属公司未将所获外轮油污案赔偿款814.68万元在本单位会计账簿反映，长期存放账外。

（五）所属救助打捞局挪用专项资金749.7万元。

2007年4月，救助打捞局未经批准，将有专门用途的专项资金749.7万元，拨付给所属中国海洋工程公司，其中549.7万元用于补充该公司注册资本金。

（六）部分所属单位未经批准对外出租办公用房。

2000至2007年，所属科学研究院、机关服务中心和规划研究院未经批准，将部分闲臵办公用房对外出租，取得租金收入共计2366.07万元，其中：科学研究院出租房屋建筑面积8000平方米，取得收入1571.29万元；机关服务中心取得收入533.28万元；规划研究院出租房屋建筑面积3724平方米，取得收入261.50万元。

（七）部分所属单位少计收入1239.85万元。

2007年，所属环境保护中心将以前收入385.39万元长期挂账；机关服务中心将以前收取的物业费、咨询费等收入854.46万元长期挂账。以上两项共少计收入1239.85万元。

— 49 —

（八）部分所属单位违规购买和使用购物卡75.13万元。

2007年，所属中国船级社、中国交通通信中心等单位，购买‚资和信商通卡‛金额75.13万元，用于发放职工福利和单位送礼等，并以咨询费、服务费、活动费等名义列支。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书或转送有关单位。对原交通部所属某单位资金未纳入预算管理问题，要求商财政部进一步明确该单位的会计制度，并将所有资金纳入预算管理；对动用车购税专项资金违规为所属单位建设办公楼的问题，要求向发展改革委补办报批手续；对未及时上缴水运客货运附加费的问题，要求上缴中央财政；对上海海事局所属公司账外存放资金问题，要求责成该公司尽快收回，纳入预算管理；对所属救助打捞局挪用专项资金问题，要求将专项资金归还原资金渠道；对部分所属单位未经批准对外出租办公用房问题，要求对所属单位出租办公用房情况进行审核，并报财政部批准；对部分所属单位少计收入问题，要求相关单位调整账目；对部分所属单位违规购买和使用购物卡的问题，已转送中国人民银行等部门处理。

针对审计发现的问题，审计署建议：交通运输部应加强预算管理，保证预算编制的完整性；加强对交通专项资金的管理力度，保证资金使用的安全性和效益性；加强对所属单位的监管，进一步规范财政财务收支行为。

— 50 —

第三篇：淮南市本级2011预算执行和其他财政收支的审计公告

淮南市本级2011预算执行和其他财政收支的审计公告

（二〇一二年七月六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十七条规定，市审计局对2011市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。今年的审计工作紧紧围绕市委、市政府工作中心，着力创新审计理念，提升审计质量，以完善公共财政体系，规范预算管理，规避政府债务风险和提高财政资金使用绩效为目标，着力构建财政审计大格局，关注全部政府性资金及财政运行质量、关注保障和改善民生，认真履行审计监督职责，注重从体制、机制和制度上提出建设性意见，为进一步完善公共财政体制，增强宏观调控力度，加快淮南科学发展服务。现将审计结果公告如下：

一、市本级预算管理和执行情况及审计发现的问题

2011年，全市财税等部门在市委、市政府的坚强领导下，强化收入征管力度，积极争取上级支持，不断优化支出结构，着力保障和改善民生，努力推动财政管理体制改革创新，有力地促进了全市经济和社会事业的发展。

——财政规模继续扩大，经济实力逐步增强。全市实现财政收入138.85亿元，为年初预算的113%，比上年增长30.9%，收入总量位居全省第五位。其中地方财政收入完成71.38亿元，为年初预算的120.6%，增长37.8%。收入 质量稳步提高，税收收入占财政收入的比重达89%。

——支出结构继续优化，积极服务经济发展。认真实施积极的财政政策，有力推进产业布局调整和经济发展方式转变，全年投入财政资金19.2亿元，支持山南新区、经济技术开发区、高新产业园区和煤化工产业园区等重点项目建设。安排3500万元支持小微企业发展，投入5100万元扶持企业做好上市准备。同时，积极实施家电、汽车、摩托车下乡及以旧换新政策，兑付产品补贴资金1.33亿元，对拉动内需、刺激消费起到积极作用。

——民生投入继续加大，经济社会和谐发展。市财政继续加大投入，保障重点领域资金安排，2011年，市本级一般预算支出中社保和就业、医疗卫生、教育、住房保障等支出分别完成6.83亿元、4.67亿元、5.16亿元、5.13亿元，计21.79亿元，较上年增长52.3%，占市本级一般预算支出的41.6%。

——财政改革继续深化，财政管理日趋规范。一是创新部门预算编制，实行参与式预算编制方式，试点推行项目预算公开评审，使预算编制更加规范透明；二是进一步清理整顿市级财政专户、实行财政资金“集中专户”管理制度，规范财政资金存放，使财政资金更加保值增效；三是强化国库集中支付现金管理，全面推行预算单位“公务卡”结算制度，使财政支出行为更加阳光可控。

——预算体系继续完善，审计整改有效落实。市财政局高度重视同级审计反映的问题，在去年审计后，根据审计提出的意见和建议，分别制定出台了《关于编制2012年市本级政府性基金预算的通知》、《关于编制2012年市本级国有资本经营预算的通知》并认真组织实施，有效促进了我市预算管理体系的建立健全。

审计结果表明，市本级预算执行和其他财政收支总体情况良好，财政运行较为平稳，预算收支保持平衡，并超额完成了市人代会确定的预算目标任务。同时，通过强化对审计提出问题的整改，预算管理和执行的水平逐步提高，问题逐年减少。今年财政同级审反映出的市本级预算管理和执行中的问题主要有以下几点：

（一）非税收入和基金收入预算编制不够准确，导致预算与实际相差较大。一是市本级一般预算收入中非税收入年初预算为4.01亿元，实际完成8.28亿元，为预算的206%；二是市本级基金收、支预算均为20.65亿元，实际完成基金收入45.66亿元，为预算的221%，实际安排基金支出52.56亿元，为预算的254%。

（二）财政专户资金存储利息未及时解缴金库。2011年市财政对尚未解缴金库的财政资金实行集中专户管理，当年实现利息收入8330万元，当年末专户滚存利息为1.11亿元，市财政未及时解缴金库。

（三）财政预算暂付款过大。2011年末，市财政预算暂付款余额为25.61亿元，其中：2010年以前形成的为15.27亿元，占59%；五年以上账龄的为9244万元，长期挂账未及时清理。

二、部门预算执行审计发现的问题

按照市人大常委会的要求，市审计局对市建委、市发改委、市经信委、市农委、市水利局、市公安局、市卫生局、市科技局、市环保局、市房产局、市体育局、市教育局十二个部门预算执行情况进行了审计，审计发现的主要问题有：

（一）部分专项收入未及时解缴财政或作部门收入管理。一是市华联机械总公司、东盛友帮制药有限公司等7公司上缴市经信委资产处置收入1757万元，未及时解缴市金库；二是 2011年末市环保局尚有以前滚存结余排污费收入187万元，未及时解缴市金库；三是市农委等5个单位将上级主管部门补助收入、撤户并账资金、目标考核奖等786万元挂往来账未作收入反映，其中：市农委425.5万元、市公安局293万元、市卫生局36.4万元、市房产局9.7万元、市建委21.4万元。

（二）部分专项资金被挤占挪用。一是市经信委将聘用人员工资、教师节慰问金、八一节慰问金计33.7万元，分别在推进与央企对接专项资金、会展招商专项资金、退城进园专项资金和维稳专项资金中列支；二是市发改委将防暑降 温费6万元在项目支出中列支。

（三）部分罚没款和规费收入滞留经办部门。市水利局所属采砂办收缴的非法采砂罚款42.2万元和市公安局出入境管理局收取的规费收入5.48万元，未按规定及时上缴主管行政机关或财政非税专户，不符合罚缴分离的制度要求。

（四）未按预算规定的项目内容列支。2011年，部分单位未报经财政部门批准，自行改变预算安排的支出项目，削弱了预算的严肃性。如市建委无预算项目列支排水公司工程款800万元；市教育局无预算项目列支借用所属单位人员补助费81.17万元；市水利局无预算项目列支水政部门借用人员工资、奖金等49.9万元；市科技局无预算项目列支借用人员奖金、补助等8.4万元。

（五）部分大宗采购支出未实行政府采购。如市教育局所属的部分学校采购的教育仪器等20.64万元、市房管局购置电脑等3.48万元和市体育局购电视机4.41万元，均未进行政府采购。

三、地方政府性债务审计情况及发现的问题

截止2011年末，市本级地方政府性债务为91.65亿元，按照2011年市本级综合财力114.66亿元计算，市本级债务率为79.9%，低于国际公认100%安全标准，债务规模尚处于合理范围。地方政府性债务主要集中在投融资公司，其债务占总规模的70.6%，主要投向市政建设等公益项目。债务管理和风险控制中存在的主要问题有：

（一）地方政府性债务管理不够规范。一是目前地方政府性债务实行分散管理统计上报的管理模式，未真正将全部政府性债务按规定实行归口管理。二是未要求债务单位编制债务收支计划实行预算约束，并报人大、政府批准。三是有的单位上报的债务信息存在部分错报、重报现象。

（二）地方政府性债务偿债机制未得到全面落实。去年市政府出台了《关于加强淮南市地方政府性债务管理的实施意见》，要求多渠道筹集资金设立偿债准备金，并实行财政集中管理。审计发现，截至2011年末，仅有市财政对国债资金和地方政府债券建立了偿债准备金制度，而上述债务仅占全部地方政府性债务总额的4.5%。

（三）投融资公司缺乏稳定的主营业务收入，制约了公司的偿债能力和持续发展。市城市投资公司的主要收入来源是土地出让收入和每年4000万元的财政补贴，由于该公司投资建设的主要是公益性城市基础设施，无经营性资产,无法带来稳定的经营性收入。市产业投资公司也面临同样问题，主营业务不足给两公司的持续发展带来了影响。

四、专项资金绩效审计情况及发现的问题

（一）采煤沉陷区居民搬迁安置资金审计调查情况

截至2011年末，全市采煤沉陷区总面积达190.95平方公里，占全市总面积的7.36%，主要集中在凤台、潘集、大通、八公山、谢家集、毛集等6个县区的27个农村乡镇，影响人 群为11.31万人。2011年末，全市采煤沉陷区搬迁安置建设资金累计筹集12.3亿元，累计拨出9.83亿元，资金结余2.46亿元。审计调查发现的主要问题：

1.搬迁安置资金缺口较大。一是省财政对市2011年及以后搬迁安置项目取消人均3000元的公建设施补助，以我市2011搬迁安置计划34186人计算，新增资金缺口1.02亿元。二是搬迁安置补偿标准偏低，受近年价格上涨因素影响，实际建设成本远远高于目前的补偿标准，形成较大资金缺口。审计抽取凤台县、潘集区和毛集区的部分完工项目进行成本测算，人均搬迁补偿资金缺口10750元，总资金缺口约为8.73亿元。

2.未建立资金专户，存在挤占挪用现象。审计发现，各县区均未按规定对搬迁安置资金实行专户管理，不利于资金的管理控制，导致部分搬迁安置资金被挤占挪用。如：潘集区财政以前挪用搬迁安置资金8651.5万元，用于区建投公司支付土地报批费用和偿还贷款，至2011年底，尚有5908.4万元未归还。

3.部分配套资金没有到位。一是采煤企业不执行市政府《关于采煤塌陷区加快村庄搬迁推进综合治理工作的意见》，2011没有配套兑现采煤塌陷区综合治理发展专项资金2400万元。二是县区未按规定配套“以奖代补”资金 1059.6万元。

4.部分建设资金未及时投入使用。凤台县滨湖投资公司贷款1.2亿元代建凤凰湖新区岳张集镇安置项目，年利率为7.05%，年应付利息为846万元，每平方增加建房成本21.32元，而岳张集镇财政账面2011年末有1.36亿元搬迁安置资金未投入使用。因建设单位与资金管理单位在资金结算方面存在分歧，造成 “一方面贷款建设，一方面资金闲置”的问题。

（二）教育费附加征收管理使用审计调查情况

2011年，我市教育费附加收入20817万元，当年安排支出20557万元，年末累计结余5931万元。资金重点用于市职教园区的土地收储及市属学校新增教学设备和学校基本建设项目，对促进我市基础教育及职业教育发挥了积极作用。审计调查发现的主要问题有：

1．教育费附加未足额征收。2011，市税务部门应征收教育费附加39525万元，实际征收38776万元，少征收749万元。

2．地方教育附加覆盖面不广，资金结余较大。审计发现，2011年全市地方教育附加支出7402万元，其中：投向市本级所属各有关学校占37.7%，投向国有企业移交学校退休人员补助占62.3%，未对各县区学校进行资金分配。截至2011年末，地方教育附加累计结余达5931万元，影 响了资金效益的进一步发挥。

（三）财政促进企业发展方式转变专项资金审计调查情况

2010年至2011年，中央、省、市财政共拨付支持企业发展专项资金7.07亿元，其中：中央专项资金1.44亿元、省级专项资金1.04亿元、市级专项资金4.59亿元，对促进我市企业转型发挥了积极的引导和激励作用。审计调查发现的主要问题有：

1．促进企业发展的政策未全面落实，影响政策扶持效果。市政府《关于推进自主创新工作的若干意见（试行）》中规定：凡获得国家或省级扶持的项目，市财政应按上级资金50％且最高不超过100万元对自主创新项目企业进行配套或奖励。截至2011年末，市财政尚有480万元配套资金没有按照政策规定予以兑现。

2．应用技术研发专项资金投入企业较少，资金使用效果不明显。2011年市本级财政安排应用技术研究与开发专项资金为3500万元，其中分配给山南高新技术开发区1000万元，政府信息化建设300万元，另外，企业自主创新兑现奖励资金也从中列支，剩余1080万元投入65个企业，用于企业科技研发和科技成果转化等方面，每户企业平均投入资金16万元左右，资金数额少且使用分散。

（四）城市旧小区综合整治资金使用效益审计调查情况

城市旧小区整治工程是2011年我市实施的42项民生工程之一，项目范围涉及五区的16个旧小区，项目计划总投资1492.8万元。整治工程计划自2011年6月起实施, 2012年2月完工。截止今年3月底，全市已完工9个，完成投资额710.14万元，占计划投资的57.08%。审计调查发现的主要问题有：

1．个别区整治工作进度迟缓，影响全市整治工作推进。如田家庵区旧小区整治任务为9个小区，占全市任务的56%，投资额577万元，占全市总投资额46.38%,计划完工时间为2012年2月，截至2012年4月，该区仅完成2个小区的零星整治任务，投资额只完成78万元，占任务投资额的13.5%，影响了全市旧小区整治工作进度。

2．区级旧小区整治配套资金未落实到位。按整治工作方案，各区应按整治规模的40%安排配套资金，审计结果反映,仅有八公山区配套了24万元,其他4个区有573万元配套资金未落实到位。

（五）农房改造资金使用效益审计调查情况

农村农房建设与改造工程自2011年被列为市级民生工程，列入2011农村农房建设与改造示范工程计划的有7个村庄共计1755户。2011年市财政下拨农村农房建设与改造示范工程资金1286.8万元，各县区配套资金实际到户960.7万元。截止 2011年末已经完成了7个村（社区）共计1814户的农房建设和整治任务。审计调查发现的主要问题有：

1．农房改造项目存在资金缺口。2011年实施的7个村庄的整治和配套基础设施建设总预算为4830万元，而市、县区补助资金为3572.6万元，缺口1257.4万元。有的县区由于资金问题，压缩了村庄整治预算，把资金向基础设施建设倾斜。

2．部分农房改造项目未按方案要求组织实施。一是潘集区未履行批准手续将原方案安排的田集街道刘龙村改造项目更改为田集街道田集社区。二是凤台县刘集乡高潮村、毛集试验区焦岗湖镇王郢村的农房改工程没有按方案要求公开招标。

3．配套基础设施和后续管理尚未同步跟进。据对7个村实地查看发现，有的村庄配套基础设施还不完善，如缺少公厕、公共活动场所、卫生院、文化站等便民设施；排水、绿化、亮化、道路、垃圾处理等还需进一步建设；多数后续管理不到位，村庄依然存在家禽乱圈、垃圾乱堆乱放等情况，一定程度上影响了改造整治的效果。

五、政府投资重点项目审计情况

2011，市审计局组织对市全民健身中心、第一人民医院外科大楼、龙湖公园改造一期工程、西部污水处理工程等26项政府投资重点工程项目进行了竣工决算审计，共 核减工程造价2.36亿元；对奥体中心、东西部第二通道、中小学校舍安全工程等42项政府投资项目进行了跟踪审计，共核减多报、虚报工程进度款1.97亿元；对市中城建研发中心、朝阳东路延伸段下穿立交桥招标控制价审计，从源头上控制核减工程报价8316万元，以上三项共核减资金5.16亿元；另外审计还查出因建设单位和监理单位监督把关不严、施工单位违规施工造成损失浪费资金1055万元，有力的促进了我市城市基础设施建设的顺利进行。政府投资审计中也发现一些问题，主要是：

（一）部分政府投资项目计划控制不严。如市龙湖公园改造、西部污水处理、市人民医院外科大楼工程项目因工程投资概算的编制不完整、设计变更频繁以及建设成本增加等原因，导致工程超概算问题严重，经审计测算工程累计超概算16897万元，占概算的33.34%。

（二）部分建设项目征地拆迁工作未能同步保证建设需要。一是东西部第二通道项目，因征地时未考虑部分路段的施工放坡用地，形成开工后二次征地而影响工程施工进度。二是东西部第二通道八公山段、206国道和朝阳东路的农场段，因征地工作推进迟缓，无法满足工程施工进度需要。

审计发现的上述问题已引起市政府的高度重视，市政府常务会议在听取了审计情况汇报后，做出了立即组织整改的决定。日前，市政府又召开了审计整改专题会议，对审计问 题涉及到的单位提出了明确的整改要求。财政及有关部门迅速行动，落实整改措施。目前，一些问题已得到及时纠正。

六、审计意见和建议

（一）立足精细强化执行，进一步提升财政预算管理水平。市财政局应加强调研，及时分析和把握影响财政收支变动的各种因素，防止出现对财政收支变化预判不准，使年初预算安排不到位、下半年预算增支指标追加过于集中的问题。要进一步规范收入管理，对财政专户存款利息应及时入库。市财政局还应逐步清理消化财政预算暂付款，减少各种资金的长时间相互占用。

（二）突出改革强调规范，进一步硬化部门预算约束机制。市财政局要结合部门预算管理改革，创新预算分配机制，强化监督力度，推动部门预算支出在阳光下运行。市财政局和部门预算单位应切实加强部门预算管理，防止和纠正罚没收入和规费收入违规滞留在财政资金管理系统以外，不及时解缴、擅自改变预算支出内容和挤占挪用专项资金等问题。预算单位应严格执行政府采购制度，达到公开招标限额的，必须实行政府公开招标。

（三）注重防范落实制度，进一步规范地方政府性债务的管理。市财政等相关部门应规范债务管理的计划编制、申报审批、责任界定、定期报告和风险控制等项工作，并谨慎确定债务风险控制标准。同时，要多渠道筹集偿债准备金，将其纳入财政偿债准备金专户集中管理。针对城投、产投公司因履行政府投资职能用于无收益公益性项目建设的举债，财政部门应客观分析公司资产状况和经营收入，通过提高财政补贴资金和增加公司现金流等方式，尽可能地帮助公司减轻债务负担。

（四）加大投入优化配置，进一步提高教育资金的使用效益。要进一步加大教育费附加的征管力度，合理分配教育费附加，做到“应征尽征、应拨快拨”，避免因程序设计、体制机制因素导致的资金大量滞留以及利用率不高、覆盖面不广等问题。要强化教育费附加建设项目的全过程管理，按照“优化结构，保证重点、均衡发展”的原则,重点安排实施教育民生工程和义务教育标准化建设工程，切实保障教育资金的良性运行和有效使用，促进我市教育事业均衡发展。

（五）落实政策调整投向，进一步促进经济发展方式的转变。财政部门要紧扣我市“十二五”经济发展规划，积极引导和支持相关部门落实企业创新发展、转型发展的产业政策和优惠措施，将更多的扶持资金投向企业应用技术研发和科技成果转化，以调动企业自主创新的积极性，促进我市经济结构的不断优化和经济发展方式的进一步转变。

（六）密切协调明确责任，进一步推进民生工程的顺利实施。要进一步加强市矿协调、市区协调，依据省政府《关于进一步做好采煤沉陷区居民搬迁安置补偿工作的通知》规 定，市沉陷办应进一步筹集和落实安置资金，规范资金管理和工程建设管理，防止各种挤占挪用和损失浪费现象发生，以充分发挥政府主导作用，确保采煤沉陷区搬迁安置工作顺利实施。市民生办、市城市旧小区整治和农房改造等相关执行部门，应进一步细化工作内容、强化工作调度，确保民生工程配套资金及时到位、及时拨付，切实纠正部分项目存在的工程进度迟缓、违规操作等问题，使我市的民生工程建设真正成为政府放心群众满意的德政工程。

（七）强化控制规范运作，进一步确保政府投资项目有序建设。建设管理部门要严格基本建设程序监管，督促建设、施工单位按照《中华人民共和国建筑法》等基本建设法律法规要求进行施工建设。项目建设单位和相关部门要进一步完善项目管理制度，认真做好初步设计和工程投资概算等基本建设前期工作，从紧掌握项目设计变更，从严控制工程投资成本，从速落实工程建设用地，进一步提高政府投资建设项目的规范性、效益性，保障我市大建设项目有序推进。

第四篇：2013年军转：北京市农业局2011预算执行和其他财政收支审计结果

军转干考试

2013年军转：北京市农业局2011预算执行和其他财政收支审计结果

关键词：转业干部 军转论坛 军转干考试 军转网 军转干 军转干考试 军转 军转干部安置 军转待遇 军转干考试公告 军转干考试大纲 军转干考试成绩

(二〇一二年八月十七日公告)

总第69号

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年12月至2012年3月，市审计局对北京市农业局(以下简称市农业局)2011预算执行和其他财政收支进行了审计，重点审计了本级和3个所属单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

市农业局为市财政一级预算单位，部门预算由本级和31个二级预算单位的预算组成。市财政批复市农业局2011的部门支出预算为13.85亿元(含上年结转和结余)；市农业局决算(草案)反映的支出预算执行数为8.85亿元。

审计结果表明，市农业局2011预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作。市农业局结合市审计局2010预算执行审计中发现的问题，健全了有关制度，成立了“市农业局内部审计工作领导小组”，认真整改了存在的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题(一)预算执行中的主要问题。

1.市农业局及所属市畜牧兽医总站、市兽医实验诊断所未将共计62万元的利息收入纳入年初预算。

2.所属市土肥工作站2个项目未按规定履行政府采购程序，涉及财政资金754万元。3.在项目未实施的情况下，市农业局将“2011年立法经费”60万元拨付所属市农业局财务服务中心存放。截至审计日，该笔资金尚未使用。

4.所属市农业技术推广站通过往来账户核算收取的出租房屋水电费37万元，取暖费15万元，合计52万元，造成少计决算收入。

(二)其他财政收支中的主要问题。

1.所属后勤服务中心未经批准出租房屋，取得收入35万元，未按“收支两条线”管理规定上缴财政。

2.所属市畜牧兽医总站、市兽医实验诊断所、市农业技术推广站3个单位资产账实不符，涉及资金534万元。

3.2011年末，市农业局本级及所属市畜牧兽医总站、市兽医实验诊断所三年以上未清理

军转干考试 的债权合计2221万元；三年以上未清理的债务合计1767万元。

三、审计处理情况及建议

市审计局依法出具了审计报告，建议市农业局严格执行预算编制规定，严格项目支出管理；加强决算编报管理，准确编制决算；完善管理制度，加强资产管理，确保资产安全；及时清理往来款项，避免资金长期挂账。下达了审计决定书，针对房租收入未实行“收支两条线”管理的问题，要求上缴市级国库。

四、审计发现问题的初步整改情况

市农业局高度重视这次审计发现的问题，积极研究整改措施。针对收入预算编制不完整、项目实施缓慢、少计决算收入等问题，市农业局要求各相关单位加强管理，并组织讨论研究整改方案；针对在所属服务中心存放资金问题，市农业局已于2012年5月将项目经费结存资金从所属服务中心收回市农业局本级；针对出租房屋取得收入未按“收支两条线”管理规定上缴财政问题，市农业局已于2012年7月按审计决定书要求将资金上缴国库。其他问题正在整改中。

第五篇：2006省级预算执行和其他财政收支的审计结果报告（模版）

川审„2007‟48号 签发人：程智钰

四川省审计厅关于

2006省级预算执行和其他 财政收支的审计结果报告

省政府：

根据《中华人民共和国审计法》和《四川省财政收支审计条例》的规定，审计厅对2006省级预算执行和其他财政收支进行了审计。按照《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会

2部门预算统筹安排，脱离了部门综合预算管理。又如，财政厅在组织编制2006年部门预算中，未严格要求部门单位执行“零基预算”的原则，导致部分支出预算无具体内容和执行单位不落实。经抽查3个省级部门及下属单位编制的2006年部分专项支出预算5464万元，就缺乏原始资料，内容也不具体。财政厅及有关部门应采取措施，进一步完善部门预算的编制口径，确保预算内容真实、细化、具体，严格实行部门综合预算管理。

（2）政府采购预算执行中调整变动过大。2006年财政厅批复省级130个单位年初政府采购预算149150万元，实际执行399001万元，为年初预算的267.5％，预算调整变动较大，不利于强化预算约束。财政厅及有关部门应进一步研究从制度上控制政府采购预算与执行结果偏差较大的问题。

3．关于向下转移支付情况

随着收入较大幅度增长和中央补助增加，省财政对下级的补助力度也进一步加大。2006年省对下补助支出达7078771万元，其中税收返还1103470万元，专项转移支付2001708万元，一般性转移支付1187958万元，原体制补助和专款补助等2785635万元。各项补助中，税收返还计算依据客观准确，专项和一般性转移支付分配办法具体明确。但需要指出的问题是：

（1）专款补助项目多、分布散。2006年省级财力对下安排的专款项目较多，资金达578152万元；其具体项目是，10万元以下的1746个，10－30万元的2096个，30－50万元的855个。财政厅应按照财权与事权相统一的原则和集中财力办大事的要求，对省专款项目进行清理整合，促进提高资金使用的规模效益。

（2）预算资金3000万元拨付渠道不够规范。按有关规定，拨付下级财政的补助，应办理结算，通过国库调拨资金。但2006年财政厅将在省级列报支出的企业改制资金等，从省级财政专户拨付给自贡、泸州、广元、资阳等市3000万元。财政厅今后应严格按照预算级次和规范渠道办理预算资金的划拨。

4．关于预算超收收入的安排和使用情况

2006年，省级财政一般预算收入实现超收210447万元，占年初一般预算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年对当年超收全部作了安排，其中，用于当年支出134442万元，弥补赤字4000万元，结转下年支出72005万元；安排内容主要是农业、教育、科技、社保、交通、环保、工资改革和补助困难地区的支出。超收安排项目与报人大备案的项目相符。但需要注意的问题是：财政厅应当提高收入预算编制质量，逐步缩小收入预算与执行结果的差距；同时，要提高对超收的预测水平，及时组织超收的预算安排与执行，尽力避免年底集中下达预算及大量结转的现象。

5．财政支出进度较慢且不均衡

随着省级财力逐年较大幅度增加，财政对事业发展的保障能力进一步提高，财政厅亦采取了积极措施加强财政收支管理，并取得了积极的效果。但需要指出的问题是：

财政支出进度较慢且不均衡。2006年省级一般预算支出完成

6实行建卡管理，账实不符现象较为普遍。经抽盘12个部门所配电脑，有504台有实无账、82台有账无实。二是有3个部门购臵办公设备等571万元未纳入政府采购。三是一些部门内控制度不够健全、往来账款长期未作清理、行政机关与各类协会和学会的人财物混合使用，以及部分收费收入未缴入国库或专户等。如水利厅收取的水资源费至今年3月尚有3527万元未缴入国库。

此外，审计还发现，2002—2004年间曾接受过审计的农水局、畜牧局、民政厅、药监局，未认真执行当年的审计意见和决定，部分被查出的问题至今未整改纠正。

5．下属单位的监管不力。经延伸审计发现，一些部门对其下属单位疏于监管，导致一些单位违规问题时有发生。如信息产业厅下属的监测站未按规定将2005年末各项结余9039万元编入次年预算；民政厅下属的慈善总会违规在有指定用途的捐赠款中提取业务费55.7万元；畜牧局下属的科研院兴办的两家公司2006年本为亏损，但仍按股本份额向本院及其职工分配发放股利152.5万元；水利厅下属的东风渠管理处2006年应列未列收入380.6万元，导致其损益不实；环保局下属的环科院、环监总队滞留应缴财政资金610.5万元；农业厅下属的植保站通过虚列支出，将农药储备资金等820万元转给两个服务部用于新农药、新药械经营活动；省种子站伪造会计凭证账簿，隐匿收入395.4万元等。

经组织对宜宾等6个市药监局、内江等7个市州质监局及其所辖部分县级局的抽审，发现垂管系统的基层单位程度不同地存在一些违规问题。主要是：部分收费收入未缴入国库或财政专户442.5万元；无依据或不规范收费201万元；虚列支出导致决算不实548万元；私设账外账或公款私存358.8万元；账外资产509万元等。如宜宾市药监局账外存放所收的药品购销员技能鉴定费、医师培训费和其他资金204万元，由个人以现金及存折保管130.6万元。该局及下属单位还无依据收取安全信用分类管理费、检查成本费、打假服务费等39.6万元；内江市质监局将行政事业性收费转为经营性收费82.2万元。

二、部份财政专项资金使用效益审计（调查）情况

（一）审计调查西充县红旗水库、隆昌县古宇庙水库等7个列入全国整治规划的病险水库除险加固项目投资效益情况表明，自国家以国债资金为主投资整治以来，各地及时组织实施，在解除安全隐患、提高水库综合效益上已取得积极成效。但项目管理及资金使用还存在一些问题，部分单位违纪违规行为还较为严重。一是7个水库套取和挤占挪用建设资金2235万元，占到位资金额14545万元的15.4%。主要是一些主管部门及建设单位，串通监理、施工单位共同作假，采取虚列项目支出，甚至以虚假合同、虚假结算等方式，套取并挪用建设资金，加剧了投资不足的矛盾。二是工程结算高估冒算，形成资金损失漏洞。经对部份已完工并办理结算项目的抽审，送审造价8194万元，审减1490万元，占18.2%。如安居区麻子滩水库送审工程造价646万元，审减额达303万元，占46.9%。三是私设“小金库”993万元，部分建设资金流向小团

10未落实共22448万元。此外，一些地方还存在乱收费、工程实施未公开招投标、资金长期挂往来未结账等问题。如泸县林业局将套取和向下属单位乱收取的天保资金等25万元存放于“小金库”，用于发奖和其他支出。

（四）审计德阳、攀枝花、自贡、乐山、眉山、雅安6个市2005年住房公积金管理及其效益情况表明，近年来各地不断加强公积金管理，参缴与贷款人数逐年增加，逾期贷款逐年减少，公积金使用效益有明显提高。但6个市住房公积金从制度机制到资金归集、管理都还存在一些问题。一是公积金管理委员会未切实履行决策职能，部分地方公积金中心代行了其重大事项审批决策的职责。由于决策监督机制不健全，为一些不规范运作行为开了方便之门。二是违规开设银行账户存放公积金48409万元。三是挤占挪用公积金4215万元。主要是以前违规借贷和用于平衡财政预算的本息未按规定限期收回。四是部份地方财政应匹配的公积金未纳入预算，或虽有预算但未全部拨付到位4006万元，未切实维护职工切身利益。五是公积金缴存差异大，造成新的分配不公。按我省规定缴存比例为上年职工月平均工资的5—15%，但有的市最高达20%，有的市最低仅为1%；按规定缴存基数不得高于上年月平均工资总额的3倍，但有的市最高的超过了5倍。这在不同城市之间、不同行业之间、同一城市高低之间都反映出很大差异。六是公积金使用效果欠佳且地区间不平衡。6个市平均个人贷款率为28.8%、资金运用率为35.8%，分别低于全国平均水平16个和17个百分点；资金沉淀率为42.8%，却高于全国16个百分点。6个市间高低相比，个人贷款率相差49.3个百分点、资金运用率相差30.6个百分点、资金沉淀率相差26.7个百分点。七是公积金归集缴存及个人贷款覆盖率不高。在岗职工参缴的比例平均仅64.7%，当年个人贷款只占缴存累计人数的2.9%，影响了公积金应有作用的发挥。

三、部分专项审计（调查）和下级政府财政决算审计情况

（一）对省医院、省第四医院、成都市第三医院、川北医学院和泸州医学院的附属医院共5所医院2005年财务收支的审计情况。结果表明，近年来，各医院积极转变服务态度，改善就医环境，不断提高医疗技术和服务质量，取得了较好的社会效益和经济效益。但在医疗服务收费和财务管理等方面也还存在一些问题。一是违规收费294.9万元。其中自立项目或重复向患者收费192.9万元、超标准收费102万元。如泸州医学院附院自立项目收费103万元，其中自定卫生材料项目重复向患者收费50.7万元；成都市第三医院对未列入收费目录的卫生材料等自行收费39万元。二是违规使用自制收据收取非医疗费用。如川北医学院附院使用自制收据收取房租、对外新药遴选费、病历工本费等非医疗费用2379万元。三是一些医院将部分收入放在下属单位账上和私设的账户核算，形成账外资金755.8万元。四是基础管理不规范。省医院等3家医院违反政府集中采购政策，自行采购医疗设备4263万元；还有2家医院购臵固定资产未入账2372万元，有3家医院不按规

314对以上报告所反映的问题，审计机关已依法出具审计报告、下达审计决定。对违法违纪的案件线索和应当追究责任的人员，已依法移送司法机关、纪检监察部门和有关部门处理37件，已有2人被逮捕、25人受到党纪政纪处分；对制度不健全、管理不规范的问题，有关部门、单位高度重视，正在建章立制进行整改。下一步，建议省政府督促有关部门、单位进一步认真执行审计决定，确保问题整改到位。依照法律规定，全面整改情况，将在今年底前向省人大常委会作出专题报告。

四、进一步加强省级预算及财政收支管理的建议

（一）完善预算编制与执行机制，进一步提高预算管理水平从近年预算执行情况看，进度不均衡、执行率偏低、结余结转较大的状况还较突出，这在一定程度上影响了财政平稳运行和预算执行效率。对此，财政及有关部门应加强协作配合，着力完善预算编制与执行机制。一要不断提高预算编审质量。要严格部门综合预算、“零基预算”，探索建立科学合理的支出标准和预算定额，从根本上改变传统的“基数加增长”的预算编制方法，不断优化、细化、硬化预算，纠正随意变动预算和追加频繁的现象，提高预算资金分配的到位率和准确率。尤其是项目预算，要完善滚动项目库，提高项目储备质量，分类规范预算项目，推进项目预算的具体化、清晰化、透明化，努力做到预算准确、安排合理、到位及时、进度均衡、执行有效。二要加强预算执行的动态分析与调控。准确判断和掌握预算执行趋势，及时清理、调整无具体项目的预算，确保预算执行率。三要建立预算执行责任制，落实追踪问效，提高行政效能。除特殊情况外，原则上项目资金最迟应在10月以前安排到位，对执行进度差的单位，应及时采取制约措施，促进提高预算执行效率。

（二）加大专项转移支付的监管力度，提高专项资金使用效益 针对目前专项转移支付资金使用分散、部门职能及项目内容交叉重复、大量专项资金在基层被用于一般工作经费的问题，要着力从完善机制制度着手，围绕提高分配政策的客观性、科学性和导向性，全面清理并逐步整合现有专项转移支付项目，本着以确保惠民政策落实为重点，统筹安排转移支付资金；要着力构建职责明晰、管理有效、监控有力的管理体系，围绕减少中间环节、确保专款专用的总体要求，改进资金拨付方式，完善县级财政报账办法，提高资金实际到位率；要建立完善转移支付资金绩效考评体系，形成严格的激励约束机制；要着力形成财政、审计、监察协调配合的监管合力，严肃查处违法违规行为，促进提高资金使用效益。

（三）着力提高二三级预算单位财政财务管理水平

从近年审计情况看，二三级预算单位财政财务管理基础较为薄弱，违纪违规问题也较为突出。对此，应着力加快财政改革向各级基层单位的全面推进。要不断规范财政二次分配行为，严格基层单位的预算管理，确保改革层次向纵深推进取得实效；要强化主管部门对下属单位指导与监管的责任，实行必要的内部控制与监管责任追究制度，促进提高二三级预算单位财政财务管理的整体水平。

依照《中华人民共和国审计法》第四条的规定，我们拟在此

二○○七年七月二日

920-