深圳市属国有企业薪酬管理暂行规定

第一篇：深圳市属国有企业薪酬管理暂行规定

深圳市属国有企业薪酬管理暂行规定

第一章 总则

第一条 为切实履行国有资产出资人职责，规范市属国有企业薪酬管理，实现国有资产保值增值，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律、法规、规章，制定本规定。

第二条 本规定适用于深圳市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司（以下统称企业）。

第三条

实行经营者年薪制的企业，其董事长、总经理的薪酬按深圳市国有企业经营者年薪制和深圳市属国有企业负责人经营业绩考核的有关规定执行。

第四条

本规定所称薪酬，是指企业以货币形式支付给员工的各种劳动报酬及相关收入（不含车改补贴和通讯补贴）。

第五条 企业薪酬管理应当遵循下列原则：

（一）贯彻执行国家、省、市的有关薪酬政策，按照法律法规和相关规定规范薪酬管理。

（二）坚持激励与约束相统一，薪酬与风险、责任相一致，与劳动成果和经营业绩挂钩。

（三）坚持效率优先、兼顾公平，维护出资人和企业员工的合法权益。

（四）参照同行业薪酬水平、合理控制企业人工成本，提高企业竞争力，促进企业可持续发展。

第二章 薪酬的构成

第六条 员工薪酬原则上由基本工资、补贴津贴和效绩工资（奖金）三部分构成。

第七条 基本工资是指企业支付给员工的、金额相对固定的基本报酬，其标准主要根据职务、岗位、职称、学历、工龄和企业工龄等相关因素，参照社会及行业同等工资水平等综合确定。

第八条 补贴津贴是指企业按国家规定支付给员工的各项补助性收入。企业应当逐步简化补贴津贴的名目和减少种类，使薪酬结构简单、透明。

第九条 效绩工资（奖金）是指企业根据经济效益和员工的劳动成果支付给员工的工资和奖金。效绩工资（奖金）的发放必须与企业当期的经济效益和员工劳动成果挂钩，其发放标准及考核办法均应当在企业薪酬方案中作为发放的前提予以确定。对于从事企业管理工作的员工，效绩工资（奖金）在薪酬构成中所占比重应当根据员工职务层级确定：高层管理人员的效绩工资（奖金）占其薪酬总额比重应当相对较大，普通管理人员效绩工资（奖金）占其薪酬总额比重应当相对较小。

企业应当严格按照薪酬方案的规定，根据企业当期的经济效益和员工劳动成果发放当期的效绩工资（奖金）。在效绩工资（奖金）的发放前提不成立时，不得发放当期的效绩工资（奖金），也不得在以后各期进行补发。

第三章 薪酬方案的制定和审批

第十条

企业根据自身经营特点，依照本规定确定的基本原则和薪酬构成要求，制定企业薪酬方案，并由企业国有产权代表上报市国资委。

第十一条 企业薪酬方案的主要内容应当包括企业发展战略目标、企业收入分配原则、机构设置、人员编制、岗位设置、薪酬构成、各层级人员基本工资和补贴津贴的明细项目及标准、效绩工资（奖金）的考核和计提发放办法等内容。薪酬方案应当明确本企业员工基本工资、补贴津贴和效绩工资（奖金）中各项目的名称。同时在编制说明中要明确各项目在员工薪酬总额中所占比重和其对应的会计科目，以及跨年度发放的效绩工资（奖金）全额预提、核定发放及帐务调整的时间和具体做法。

第十二条

市国资委对企业国有产权代表上报的薪酬方案进行核准。国有独资企业、国有独资公司根据市国资委的核准意见在企业内部执行该薪酬方案。国有控股公司的国有产权代表根据市国资委核准意见，按照有关规定在董事会或其他决策机构会议上充分发表意见，董事会或其他决策机构对薪酬方案表决通过后执行。

第十三条 薪酬方案一经核准，原则上不得调整。如企业因客观原因确需调整，应重新报请市国资委审核，审核程序同上。

第四章 薪酬总额预算管理

第十四条

企业员工年度薪酬总额实行预算管理。第十五条 企业应当按照“薪酬总额增长幅度低于实现利润增长幅度，员工实际平均薪酬增长幅度低于劳动生产率增长幅度”的原则和全面预算管理的要求，根据市国资委核准的员工薪酬方案和本年度企业劳动人事计划，结合企业年度经营目标，编制科学、合理的员工年度薪酬总额预算。

第十六条 企业的薪酬总额预算包括企业合并会计报表范围内的年度薪酬总额预算和企业本部管理人员年度薪酬预算明细两部分。第十七条

企业因业务需要在年度内大规模扩招员工，应当在预算编制说明中对扩招的原因、依据、人数、级别及对薪酬总额可能产生的影响作出详细说明。

第十八条 员工薪酬中的效绩工资（奖金）无论是否跨年度发放，都应当编制到预算年度薪酬总额预算中。

第十九条 企业应当将薪酬总额预算连同预算编制说明，于预算年三月底以前上报市国资委审核。

第二十条

市国资委建立薪酬总额预算执行情况上报制度。企业应在每年七月三十一日前，编制上半年薪酬总额预算执行情况表，并上报市国资委；在次年一月三十一日前，编制全年薪酬总额预算执行情况表，并上报市国资委（薪酬总额预算执行情况表由市国资委另行制定）。

第五章 薪酬的核算与支付

第二十一条

员工基本工资和各种补贴津贴应当按月支付；效绩工资（奖金）的支付时间由企业自主决定。但效绩工资（奖金）中与企业完成市国资委计划指标情况相挂钩的奖金（如年终奖）部分，应当在市国资委对企业完成年度考核后，由企业根据考核结果，核定最终发放金额，已预发的应多退少补。

第二十二条 员工薪酬为税前收入。员工应当交纳的个人所得税，由企业从其工资中依法代扣代缴。企业不得为员工支付个人所得税。

第二十三条

员工的各项社会保险费中应当由个人承担的部分，由企业从其工资中代扣代缴；应当由企业承担的部分，由企业支付。

第二十四条

员工薪酬应当通过应付工资科目核算，并实行台帐管理。企业应当按照薪酬构成设置明细账目，单独核算。

第二十五条

企业按照规定提取的年度效绩工资（奖金），无论是否跨年度发放，应当在当年根据薪酬总额预算进行全额预提,同时按权责发生制在当年薪酬总额中进行核算；在次年核发时应按审计结果进行调整，超额提取的，应当冲减当期成本；未提取的，不得发放。

第六章 年金管理

第二十六条 年金（即企业补充养老保险）是企业员工薪酬的一种补充形式。企业必须严格执行国家、省和本市有关年金管理的各项规定。

第二十七条 企业应当根据年度经济效益和年度业绩考核成绩确定缴交年金的标准。亏损及未能完成上年度经营考核目标的企业，不得缴交员工年金。第二十八条

企业年金应当逐年缴交，不得补交以前年度年金，也不得趸交以后年度年金。

第七章 责任追究

第二十九条 企业应当严格按照薪酬方案、薪酬总额预算和企业年终经营业绩考核结果计提和发放员工薪酬，不得超标发放或计提，不得以发放实物或公费旅游等形式变相提高薪酬待遇。

第三十条 企业应当在年终对本企业上一年度员工薪酬情况进行总结，对实际计提和发放薪酬与年初预算之间的偏差及原因作出说明，并于次年一月三十一日前以专项报告形式，连同全年薪酬总额预算执行情况表上报市国资委。

第三十一条

市国资委对企业进行年度审计时，企业薪酬审计应当作为年度审计的一项重要内容。

第三十二条 市国资委可根据需要组织薪酬专项稽核检查，或委托社会审计机构对有关企业的薪酬情况进行专项审计。

第三十三条 有下列情形之一的，市国资委将依据有关法律、法规、规章，视情节轻重予以处理：

（一）对超过核定标准发放员工薪酬和违反规定发放实物或组织员工公费旅游的，超发部分和违反规定发放实物或组织员工公费旅游的金额从员工次年薪酬的相应项目中扣除；对超额计提薪酬总额，以及不合理提留工资结余的，超提部分冲减企业当年成本。

（二）对违反国家有关法律法规、弄虚作假和存在前款所列情形的，市国资委依法给予企业主要经营者和相关责任人通报批评，并酌情扣减企业主要经营者当年经营业绩考核评分；情节严重的，给予企业主要经营者和相关责任人经济处罚。

（三）对发生重大违纪事件、造成国有资产流失的，对企业负责人依法予以降职、撤职，情节严重、涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究其刑事责任。

第八章 附则

第三十四条 由社会公开选聘产生的总经理等负责人及企业特殊人才的薪酬水平，可在执行本规定确定的薪酬管理原则的基础上，通过协商方式确定。

第三十五条

除董事长和总经理以外的企业其他领导人员，没有特殊贡献的，其个人年度薪酬总额不得高于董事长和总经理的年薪。当董事长和总经理根据年度经营业绩考核结果仅领取基本年薪时，企业其他领导人员的个人年度薪酬总额最多不得超过基本年薪的两倍。第三十六条 国家有关法律、法规、规章对上市公司的薪酬管理另有规定的，从其规定。

第三十七条 企业可参照本规定，制定对所属企业薪酬管理的具体办法。

第三十八条 本规定由市国资委负责解释。第三十九条 本规定自发布之日起施行。

第二篇：深圳市属国有企业投资管理暂行规定

深圳市属国有企业投资管理暂行规定

第一章 总则

第一条 为切实履行国有资产出资人职责，促进国有企业投资决策的科学化和规范化，确保国有资产安全和保值增值，根据国家有关法律、法规、规章，制定本规定。

第二条

本规定适用于深圳市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司（以下统称直管企业）及其所属各级全资、控股企业（直管企业及其所属企业以下统称企业）。

第三条 本规定所称投资是指以现金、实物、有价证券或无形资产等实施投资的行为，包括设立公司、收购兼并、合资合作、对所出资企业追加投入等股权投资，基本建设、技术改造等固定资产投资，证券投资、期货投资、委托理财等短期投资。

第四条 企业投资决策应当严格遵守国家和本市有关法律、法规，遵循科学、民主的决策程序，规范开展投资项目的可行性研究论证工作。

第五条

企业选择投资项目应当符合下列原则要求：

（一）符合国家和本市有关产业政策要求；

（二）符合市属国有经济布局战略性调整要求；

（三）符合本企业主导产业和发展方向，原则上不得从事非主业投资；

（四）不得从事高风险的投资活动（包括进行任何形式的委托理财，炒作股票、期货等）。

第六条 企业投资决策应当坚持审慎原则，充分预计投资风险，在可行性研究论证中对存在不确定性的因素应作否定判断，存在重大不确定性因素的项目原则上不得实施。

第七条

企业国有产权代表是投资决策的直接责任人，应当按照本规定和其他相关管理规定的要求，提请企业规范进行投资项目可行性研究论证工作。在决策过程中应当切实贯彻出资人意志，维护出资人权益，认真履行有关报批程序，按照市国资委批复意见在企业决策程序中发表意见和行使表决权。

第二章 投资项目可行性研究论证

第八条

企业投资项目决策必须经过全面、充分、严密的前期可行性研究论证工作，并按照规范要求编制可行性研究报告。

第九条 可行性研究报告应当以投资项目实施的必要性、技术与经济可行性为主要内容，是投资项目决策的基本和最主要的依据。

第十条

对基本建设和技术改造项目，其可行性研究报告应当按照国家投资主管部门制定的标准编制，委托具有相应资质的工程咨询单位、专业中介机构进行。其他项目的可行性研究报告可由企业自行编制，但必须另行聘请中介机构进行复核。

第十一条 投资项目涉及以非货币资产出资、收购资产的，应当聘请具有相应资质的中介机构进行资产评估，评估结果应当作为出资或收购定价的参考依据。资产评估报告应当按照国家和市国资委有关规定履行备案或核准程序。经市国资委批准或涉及收购上市公司股权的，可免予资产评估。

第十二条

承担投资项目可行性研究报告和资产评估报告编制、复核工作的中介机构，应当具备相应执业资质，有良好的执业记录；有关选聘工作应当按照公开、公平、公正、择优和诚信的原则进行。

第十三条 对可行性研究报告应当组织专家评审，专家评审未通过或存在重大争议的项目不得进入决策程序。专家评审一般由企业组织，按照以下要求进行：

（一）专家评审组原则上由5人以上奇数组成，除本行业技术专家外，视具体情况聘请经济、财务、法律、资产评估等方面的专业人员参加；

（二）专家评审组成员应在该专业领域具有较高声誉和专业素质，有长期从业资历，无不良记录，能独立、客观、公正地发表意见。有关选聘程序按照公开、公正和有利于专家独立、公正地发表意见的原则进行；

（三）专家评审组以表决方式对项目进行审议，三分之二以上成员同意为评审通过。

第十四条 对应当上报市国资委审批的投资项目，企业国有产权代表应当及时告知市国资委，在市国资委指导下开展前期可行性研究论证工作。有关中介机构及评审专家的选聘和评审方案的确定均须征得市国资委同意。

第三章 投资项目审批权限

第十五条 对企业投资项目区别不同产业和规模实行分类、分级审批管理。

第十六条 直管企业及其所属企业在本直管企业主导产业范围内进行的以下投资项目，投资额达到或超过直管企业净资产10%或者达到以下限额标准的，由市国资委进行审批：

（一）地铁、发电站、港口、航空港、高等级公路建设和经营以及房地产开发项目，投资额在2亿元以上（人民币，含本数，下同）的；

（二）城市燃气管网（站）、供排水管网（厂站）建设和经营项目，投资额在5000万元以上的；

（三）其他行业的项目，投资额在3000万元以上的。上述项目投资额是指参与投资的市属国有企业及其关联企业的投资额之和。

第十七条

直管企业及其所属企业的下列投资项目，不论投资额度多少，均由市国资委审批：

（一）境外投资项目；

（二）因市属国有经济布局调整和资本运作等特殊需要，在直管企业主导产业范围以外的投资项目；

（三）设立单纯的投资性平台公司；

（四）上年末资产负债率超过70%的直管企业进行的投资项目；

（五）市国资委认为有必要直接进行审批的其他投资项目。

第十八条

直管企业及其所属企业原则上不得进行短期投资（专业证券投资机构除外）。

第十九条 市国资委对直管企业投资决策权限单独进行授权的，按照相应授权管理规定执行。

第二十条

对市国资委审批权限以外的投资项目，各直管企业应当参照本规定的原则，制定具体管理办法。

第二十一条 直管企业及其所属企业在规定权限范围内决定的投资额在500万元以上的投资项目，应当在决策之日起3个工作日内报送市国资委备案。

第四章 投资项目立项核准

第二十二条 对于应当报市国资委审批的投资项目，企业国有产权代表应当首先向市国资委申请立项，经核准后组织开展可行性研究论证等前期工作。

第二十三条 市国资委在投资项目立项核准过程中，主要对项目是否符合本规定第五条的要求等进行审查。

第二十四条

直管企业国有产权代表应当提请企业每年编制投资计划，上报市国资委审批；经批准列入投资计划的投资项目视同立项已获核准；其他项目按规定另行申请立项，市国资委在收齐资料之日起10个工作日内予以批复。

第二十五条 对于已获核准立项，但尚未按规定经过批准的投资项目，企业不得进行实际投资，不得签订有关的具有法律约束力的合同或协议。

第五章 投资项目审批

第二十六条

市国资委审批投资项目，主要对项目是否符合有关法律、法规和产业政策要求，项目可行性研究论证过程是否符合相关管理规定等进行合规性审查。

第二十七条

对于应当报市国资委审批的投资项目，企业国有产权代表应当在按照规定要求组织完成可行性研究论证、中介机构复核和专家评审等工作之后，及时上报市国资委审批。

第二十八条

企业国有产权代表上报投资项目，应当附送完备资料，主要包括：

（一）申请报告；

（二）可行性研究报告；

（三）相关资产评估报告；

（四）已签定的合作意向书等相关契约文件；

（五）合资、合作方情况介绍、工商登记资料和资信证明；

（六）必要的政府有关部门批复文件、专业技术鉴定文件、法律顾问意见书等；

（七）项目负责人情况；

（八）资金来源说明；

（九）项目设备引进(采购)方案;

（十）市国资委要求提供的其他资料。

第二十九条

市国资委对资料齐全、符合规定要求的投资项目申请，自收齐资料之日起30个工作日内给予批复。特殊情况难以按期批复的，经市国资委主任批准可延期批复，并及时通知企业国有产权代表。

第三十条 对两家以上市属国有企业联合投资的项目，企业国有产权代表应当联合上报。直管企业的所属企业上报市国资委审批的项目，由直管企业提出审核意见后上报。

第三十一条 市属国有参股企业进行投资，企业国有产权代表应当参照本规定要求，提请企业规范进行可行性研究论证，并在决策后及时上报派出单位备案。对未规范进行可行性研究论证的投资项目，应当在企业决策程序中投反对票；对多次发生同类情况，危及国有股东权益的，应当及时提请派出单位采取相应措施。

第六章 投资项目实施的监控管理

第三十二条

对于经批准的投资项目，企业应当确定项目责任人，并签订项目责任书。项目责任人负责项目实施的全过程管理，并定期报告项目实施进展情况。

第三十三条 对于经过批准的投资项目，发生下列情况的，可以聘请中介机构对项目实施情况进行专项审计。对于由市国资委审批的投资项目，承担审计的中介机构的选聘应当征得市国资委同意，审计结果报市国资委备案。

（一）项目实施过程中发生重大情况变化、涉及国有权益安全的；

（二）项目责任人在项目实施过程中离任的；

（三）审批单位认为有必要的。

第三十四条

投资项目在实施过程中发生重大情况变化，投资额超出预算20%以上的，必须重新按规定进行报批或备案。

第七章 责任追究

第三十五条 企业国有产权代表违反本规定要求，在投资项目可行性研究论证和决策过程中出现下列行为的，应当根据有关法律、法规和管理规定给予其相应处分，涉嫌违法犯罪的通过法律途径追究责任：

（一）未按规定上报审批的；

（二）上报审批时谎报、故意隐瞒重要情况的；

（三）未经可行性研究论证和集体研究进行决策的；

（四）通过“化整为零”等方式故意逃避审批的；

（五）干预中介机构和专家独立执业并发表意见的；

（六）对应备案事项未及时报告的；

（七）有损害国有出资人权益的其他行为的。第三十六条

项目责任人在项目实施过程中弄虚作假或管理不善，导致项目不能达到预期盈利水平或造成国有资产损失的，视情节追究相应的行政和经济责任，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究其刑事责任。

第三十七条

承担投资项目可行性研究论证、资产评估、复核和审计等业务的中介机构，出具严重失实报告的，不得再聘请其从事市属国有企业的相关业务。市国资委可根据情况提请有关主管部门予以处理，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究其刑事责任。

第三十八条

参与投资项目评审的社会专家丧失独立立场，违反诚信原则，泄露商业机密，造成恶劣影响和严重后果的，不得再聘请其进行市属国有企业的相关咨询和评审工作。市国资委可根据情况通过媒体予以公开谴责，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究其刑事责任。

第八章 附则

第三十九条

本规定由市国资委负责解释。第四十条 本规定自发布之日起施行。

第三篇：深圳市属国有企业内部审计管理暂行规定

深圳市属国有企业内部审计管理暂行规定

第一章 总则

第一条 为规范和加强市属国有企业内部审计工作，促进公司治理、内部控制和风险管理，保障国有资本保值增值和企业可持续经营，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规，结合企业实际，制定本规定。

第二条 本规定适用于深圳市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）直接履行出资人职责的国有独资公司和国有控股公司（以下简称“直管企业”）及其所属各级全资、控股企业（直管企业及其所属企业以下统称“企业”）。

第三条 内部审计是指一种独立、客观的监督、评价和咨询行为。内部审计机构通过应用系统化、规范化方法，对公司治理、内部控制、风险管理及企业经济活动的适当性、合法性、有效性进行监督、审查和评价，提出改进管理建议，持续提高企业运作效率、增加企业价值，帮助企业实现其目标。

第四条

市国资委指导和监督企业内部审计工作主要职责：

（一）依据法律法规以及审计机关和上级单位有关规定，制定市属国有企业内部审计配套制度；

（二）督促企业建立健全内部审计制度，设立内部审计机构，配备内部审计人员，开展内部审计工作；

（三）总结、推广企业内部审计工作经验，对内部审计工作成效显著的单位和个人按规定给予表彰；

（四）制订企业内部审计工作指导意见，组织专项审计；

（五）定期组织企业内部审计业务培训；

（六）维护企业内部审计机构和人员的合法权益；

（七）法律法规及规章规定的其他职责。

第二章 董事会及其审计委员会

第五条

直管企业董事会对内部审计的职责包括：

（一）决定内部审计机构的设置；

（二）审核批准内部审计管理制度；

（三）审核批准内部审计工作计划；

（四）听取审计委员会和内部审计机构工作情况汇报；

（五）审议重要的内部审计报告、审计结果及有关事项。第六条

直管企业应当依据完善公司治理结构和内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。审计委员会成员全部由董事组成，成员不少于3人，半数以上成员应为外部董事，其中至少应有一名外部董事是财务、审计专业人士。审计委员会主任委员由外部董事担任。

第七条 审计委员会应当根据企业章程，按照董事会授权行使对内部审计的指导和监督职责：

（一）督促企业建立健全内部审计制度；

（二）审核、协调、监督和评价内部审计工作计划、工作结果；

（三）审核内部控制制度、财务信息及其披露等重大事项；

（四）负责内部审计项目与监事会、出资股东沟通；

（五）监督内部审计机构负责人的任免，提出有关意见；

（六）董事会授权的其他事项。

第八条 审计委员会应当定期向董事会报告对内部审计指导和监督情况，每年不少于两次。

第三章 内部审计机构和人员

第九条 根据国家有关规定，直管企业应当设立专门的内部审计机构。根据内部机构设置的需要，内部审计机构也可以与其他内部监督机构合署办公。

企业应当根据公司治理和经营规模特点，配备专职内部审计人员，并保证内部审计人员数量能够充分履行审计职责。

第十条 直管企业内部审计机构直接对董事会负责并报告工作，并接受审计委员会的指导和监督。

根据需要，直管企业董事会可以授权董事处理内部审计日常 3

工作，该董事应当定期向董事会汇报。

第十一条 直管企业内部审计机构应当专门向董事会报告内部审计工作开展情况，每年不少于两次。

直管企业内部审计机构应当及时向董事会报告重要的内部审计报告、审计结果及有关事项。

第十二条 直管企业应当建立合理有效的内部审计组织架构，一般可实行集中管理制或分级管理制。

集中管理制是指，直管企业本部设立内部审计机构，统一配备专职内部审计人员，子企业不设立内部审计机构。根据需要，直管企业可以在子企业实行内部审计人员派驻制。

分级管理制是指，直管企业及其子企业都设立内部审计机构，分别配备专职内部审计人员。直管企业内部审计机构应当加强对子企业内部审计机构的指导。

第十三条

企业内部审计机构负责人应当具备中级以上审计、会计或其他与审计有关的专业职称、职业资格。内部审计人员应当具备审计、会计、经济、工程等相关专业技术资格。

企业内部审计机构负责人的任免应当听取监事会、纪委、财务总监的意见，并将任免名单报上级产权单位备案。

第十四条 企业内部审计机构应当制订或参与制订内部审计人员聘用方案、培训计划和工作任务，并建立内部激励约束机制。

第十五条 企业内部审计机构履行职责所需经费，应当列入企业财务预算并予以保证。内部审计人员参加国家专业技术资格考评、聘任、后续教育及业务培训等，企业应当予以支持。

第四章 内部审计机构主要职责与权限

第十六条 企业内部审计机构依法履行以下主要职责：

（一）制订内部审计管理制度，经董事会审核批准后实施；

（二）开展对企业及其子企业资产负债损益、财务收支、产权转让、薪酬福利、经营考核等相关经济活动审计；

（三）开展对企业主要业务部门负责人和子企业负责人经济责任审计；

（四）开展内部控制审计，审查和评价内部控制体系建设与运作情况，以及内部控制制度的健全性及控制程序的有效性；

（五）开展风险管理审计，审查和评价全面风险管理体系建设与运作情况，以及企业对重大风险辨别、防范与应对能力；

（六）开展预算管理审计，审查和评价预算管理制度建设与运作以及预算编制、下达、执行、调整和考核等情况；

（七）开展对基建工程和重大技术改造、大修等立项、概（预）算、标底编制、结算、决算和竣工交付使用等情况审计；

（八）开展对抵押担保、对外投资、出借资金、委托理财、股票、期货、外汇、金融衍生品、并购破产、重大经济合同、资产减值准备以及财务核销等情况审计；

（九）开展对境外、市外投资项目审计；

（十）开展绩效审计、专项审计、审计调查等；

（十一）法律法规、规章及企业章程规定的其他职责。第十七条 企业应当保证内部审计机构依法履行以下权限：

（一）明确内部审计在公司治理、内部控制和风险管理中的权限，赋予内部审计机构充分的知情权、监督权和建议权；

（二）参加或列席经营决策等重要会议，并提出意见建议；

（三）参与研究制订、修改企业规章制度，并督促落实；

（四）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证、现场勘察相关资产，查阅生产经营有关文件、会议记录等；

（五）要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的电子数据和必要的硬软件技术文档；

（六）对与审计项目有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；

（七）对发现的重大经营风险或重大内部控制缺陷可及时向董事会报告；对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向董事会报告；

（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，经董事会授权可暂予封存；

（九）聘请社会审计机构或专业人员参加内部审计工作；

（十）董事会在管理权限范围内，可以授予内部审计机构必要的处理权或处罚权；

（十一）对内设机构及其子企业严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可向企业提出表彰、奖励建议；

（十二）法律法规、规章及企业章程规定的其他权限。第十八条 政府审计机关、社会审计机构等进驻企业开展审计工作时，企业内部审计机构应当参与协调沟通，并按规定提供必要的支持和资料。

企业内部审计机构应当组织或参与组织社会审计机构聘用、更换和报酬支付等工作，并对其工作质量进行监督评价。

第五章 内部审计工作程序

第十九条 直管企业内部审计机构应当制订工作计划，报经董事会审核批准后实施，并将工作总结报董事会审核。

第二十条 企业内部审计机构根据工作计划或有关安排确定审计项目，组成审计组实施审计，审计组成员不得少于2人。

第二十一条 审计组应当编制审计实施方案，经企业内部审计机构批准后实施。审计工作一般应当遵循以下程序：

（一）准备阶段：在实施审计前3个工作日，向被审计对象送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知 7

书可在实施审计时送达。被审计对象接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。

（二）实施阶段：调查收集资料，审查有关账表、实物和信息系统等，综合运用审计抽样、分析性复核、技术经济分析以及计算机审计等方法和手段，获取充分、相关、可靠的审计证据，编制审计工作底稿。

（三）报告阶段：

1.审计结束后，审计组应当以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，编制审计报告征求意见稿，征求被审计对象意见。

被审计对象应当自接到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内提出书面意见；逾期不提出，视为无异议。

2.被审计对象对审计报告征求意见稿有异议的，审计组应当进行研究、核实，必要时修改审计报告。

3.审计组将审计报告连同被审计对象的反馈意见提交内部审计机构复核。

4.内部审计机构对审计报告进行复核，并报董事会审定后，形成正式的审计报告，送达被审计对象。

审计报告自送达被审计对象之日起生效。

5.被审计对象应当认真落实审计报告提出的意见和建议，并在规定期限内向内部审计机构反馈整改情况。

被审计对象对审计报告仍有异议的，可以向董事会反映意见，董事会应当受理。

6.直管企业内部审计机构应当督促审计发现问题的整改，并将审计整改情况向董事会报告。

上述4-6项内部审计日常工作中涉及董事会职权，根据需要，董事会可以授权董事代为履行。

第二十二条 企业应当建立健全内部审计档案管理制度，并按有关规定妥善保管内部审计档案资料。

第六章 内部审计工作要求

第二十三条 企业应当重视和加强内部审计工作，抓好内部审计结果利用和审计整改后续工作，建立健全内部审计制度。

内部审计结果应当作为考核、奖惩、任免企业内设机构及其子企业负责人的参考依据。

第二十四条 企业内部审计机构应当积极配合监事会、纪委、财务总监开展工作，并向其提供审计报告、通报审计情况。

在市国资委对内部审计工作成效显著的单位和个人按规定给予表彰时，企业监事会、纪委、财务总监参与评分考核。

第二十五条 企业内部审计机构应当依据《中国内部审计准则》加强审计质量控制，建立分级复核制度，制订规范化的工作底稿，接受市国资委和政府审计机关的指导和监督。

第二十六条 直管企业应当于每年公历1月15日前，将上内部审计工作总结及本内部审计工作计划正式报送市国资委。

直管企业应当积极配合开展市国资委部署的专项审计，除了向董事会报告，还应将专项审计报告报送市国资委。

直管企业在内部审计工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件以及重大经营风险等，应及时向市国资委报送专项报告。

第二十七条 企业内部审计人员应当依法履行职责，遵守行业规范，坚持原则、客观公正、保持廉洁、保守秘密。

企业内部审计人员不得兼任或从事可能影响其履行审计职责的经营管理或财务工作；实施内部审计时，与被审计对象有利害关系的，应当回避。

第二十八条 企业应当保障内部审计机构和人员依法行使职权、履行审计职责；企业内设机构及其子企业应当积极配合内部审计工作，不得拒绝、阻碍、干涉内部审计工作；任何组织和个人不得对内部审计人员进行打击报复。

受打击报复的内部审计人员有权直接向市国资委报告情况。

第七章 奖惩

第二十九条 对于认真履行职责、忠于职守、作出显著成绩的内部审计人员，企业应当给予表彰或奖励。

第三十条 对于失职渎职的内部审计人员，企业依照有关规定给予处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第三十一条 对于被审计对象打击报复内部审计人员的，企业应当及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

对于被审计对象相关人员不配合内部审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论的，企业应当给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第八章 附则

第三十二条 各直管企业可结合实际制定具体实施细则。第三十三条 本规定由市国资委负责解释。第三十四条 本规定自发布之日起施行。

第四篇：深圳市属国有企业资产评估管理暂行规定

深圳市属国有企业资产评估管理暂行规定

第一章 总则

第一条

为规范市属国有企业资产评估管理工作，维护国有资产合法权益，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国有资产评估管理办法》、《国有资产评估管理若干问题的规定》及相关法律、法规、规章，制定本规定。

第二条 本规定适用于深圳市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司及其所属企业等国有资产占有单位（以下简称占有单位）。

第三条

组织资产评估工作应当遵循公开、公平、公正的原则，按照有关规定进行。

第四条 资产评估机构应当依照国家规定的标准、程序和方法，独立、客观、科学、公正地进行资产评估。

第五条

市国资委是市属国有企业资产评估的管理机构，履行下列监管职责：

（一）执行国家法律、法规、规章有关资产评估的规定，制定市属国有企业资产评估管理相关规定；

（二）依照规定的权限，对资产评估项目进行核准以及对应由市国资委备案的资产评估项目进行备案；

（三）组织资产评估项目的专家评审；

（四）对资产评估项目进行抽查，纠正及处理评估中的违纪、违规行为；

（五）履行本级政府和上级国有资产监管部门赋予的其他监管职责。

第二章 资产评估范围

第六条 占有单位有下列行为之一的，应当对相关国有资产进行评估：

（一）因增资扩股等原因导致原国有出资人产权（股权）比例发生变动；

（二）改建为有限责任公司或者股份有限公司；

（三）所属企业产权（股权）转让；

（四）以非货币资产对外投资；

（五）合并、分立；

（六）资产转让、臵换、拍卖；

（七）法律、法规、规章规定需要评估的其他事项。第七条

占有单位有下列行为之一的，应当对所涉及非国有单位的相关资产进行评估：

（一）收购资产和企业产权（股权）；

（二）资产臵换；

（三）接受以实物资产偿还债务；

（四）合资、合作设立企业，对方以非货币资产出资；

（五）市国资委认为需要进行资产评估的其他事项。第八条 占有单位的经济行为有下列情形之一的，经市国资委批准，可以免予相关国有资产评估：

（一）企业国有资产在市属国有独资企业或国有独资公司之间变动的；

（二）经专项审计，经营规模较小、资产权属明晰的正常经营企业，总资产在五百万元以下（人民币，含本数，下同）和净资产在一百万元以下的产权变动；

（三）转让比例小于产权变动企业整体产权百分之五，且转让权益占审计后帐面净资产在三百万元以下的产权转让；

（四）市国资委认为可以免予评估的其他事项。第九条

经占有单位的国有出资人（以下简称国有出资人）批准，二十万元以下的实物资产（不含土地、房产）转让可免予评估。

第三章 资产评估工作程序

第十条

进行资产评估工作，应当具备下列前提条件：

（一）涉及资产评估的经济行为取得合法有效的书面依据，包括批准文件、经济合同等；

（二）占有单位对评估资产进行清查，确认纳入评估范围的资产权属明晰；

（三）涉及企业整体资产评估的，按规定进行专项审计；

（四）涉及土地和房产评估的项目，按规定报市政府相关部门办理土地、房产的确权和处臵手续。

第十一条

委托进行资产评估的主体（以下简称委托主体）应当按照下列要求确定：

（一）涉及本规定第六条规定的经济行为的，根据“谁处臵资产，谁委托评估”的原则确定；

（二）涉及本规定第七条规定的经济行为的，由该经济行为涉及的国有单位委托；

（三）特殊情况，由经济行为批准单位确定委托主体。第十二条

资产评估机构的选聘应当按照下列要求确定：

（一）按照市国资委关于中介机构的选聘规定开展资产评估机构的选聘工作；

（二）涉及上市公司、金融企业的资产评估机构，必须具备从事证券业评估资格，涉及单项土地的资产评估机构，必须具备土地资产评估资格；

（三）资产评估机构必须具备占有单位所在行业的专业特长；

（四）根据资产评估机构的资质层级、行业信誉、经营规模、从业经验、收费水平以及委托评估项目负责人、具体经办人员的工作经验、业务素质、执业资格等从优选聘；

（五）按照本规定第十条第三款规定，需进行专项审计的资产评估项目，专项审计和资产评估工作不得由同一家中介机构承担；

（六）不得选聘市国资委通报限制从事市属国有企业资产评估的评估机构。

第十三条 资产评估机构确定后，委托主体应当与资产评估机构签订资产评估委托合同，评估费用原则上由委托主体支付。

第十四条

资产评估工作应当按下列步骤进行：

（一）占有单位进行资料准备和资产自查，资产评估机构拟定资产评估计划；

（二）资产评估机构人员进驻占有单位，指导占有单位开展资产清查工作，对评估资产进行核实和鉴定，收集相关数据资料；

（三）资产评估机构根据现场工作的情况进行评定估算和评估汇总工作，得出初步的评估结论；

（四）资产评估机构以初稿形式将有关评估的基本内容与委托主体进行沟通；

（五）对评估报告初稿修改、完善，确认相关数据无误后，出具正式评估报告；

（六）按照本规定第六章的要求对评估报告进行公示。第十五条

资产评估报告初稿形成后，资产评估机构与委托主体应当就下列内容进行沟通：

（一）委托评估的项目背景、资产状况、评估范围、评估目的等报告内容与委托评估的实际情况是否相符；

（二）对委托主体在资产评估申报过程中出现的重项、漏项等的处理情况；

（三）评估的初步结论；

（四）委托主体应当出具的有关资产权属、划拨、核销及特殊财产处理的批文等证明资料；

（五）评估结果与审计结果的衔接问题。

第四章 资产评估项目的核准和备案

第十六条

资产评估项目有下列情形之一的，应当报市国资委核准：

（一）经深圳市人民政府批准实施的重大经济事项涉及的资产评估项目；

（二）市国资委直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司（以下简称直管企业）的产权（股权）变动涉及的资产评估项目；

（三）市国资委认为需要核准的其他重大资产评估项目。

第十七条 资产评估项目核准应当按照下列程序进行：

（一）占有单位在经济行为获得批准后，将经济行为的实施方案、批准文件、资产评估工作方案等相关资料报市国资委备案，市国资委在必要时，可对该项目进行跟踪、指导和检查；

（二）占有单位收到资产评估机构出具的评估报告后，在评估报告有效期届满叁个月前，按规定程序将资产评估项目报市国资委核准；

（三）市国资委收到核准材料后，组织专家评审会对评估项目进行论证，对符合要求的核准项目，在二十个工作日内作出核准批复；不符合要求的，应及时提出处理意见。

第十八条 市国资委主要从下列方面对需要核准的资产评估项目予以审核：

（一）进行资产评估的经济行为是否经批准，评估目的是否与批准的经济行为相一致；

（二）资产评估机构选聘是否符合规定；

（三）主要评估人员是否具备执业资格；

（四）评估基准日的选择和评估报告的有效期是否明示；

（五）评估所依据的法律、法规、规章和政策是否适当；

（六）委托主体或占有单位是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性作出承诺；

（七）评估过程、步骤是否符合规定；

（八）市国资委认为需要核准的其他内容。

第十九条 除本规定第十六条规定的核准项目之外的资产评估项目，应当按照本规定办理资产评估项目备案手续。

第二十条

资产评估项目备案工作实行分级管理。经济行为由市国资委批准的，资产评估项目报市国资委备案；经济行为由直管企业及其所属企业批准的，资产评估项目报直管企业备案。

第二十一条

资产评估项目涉及多个国有产权主体的，按持有国有产权（股权）比例最大国有出资人的产权隶属关系办理备案手续；持股比例相等的，经协商可委托其中任一方办理备案手续。

非国有资产评估项目由国有单位负责办理备案手续。第二十二条 资产评估项目备案应当按照下列程序进行：

（一）占有单位收到评估机构出具的评估报告后，在评估报告有效期届满叁个月前按规定程序报市国资委或直管企业备案；

（二）市国资委或直管企业在收齐备案材料之日起十个工作日内办理备案手续。

第二十三条

申报资产评估项目核准和备案，应当报送下列文件：

（一）《资产评估项目核准申请表》或《资产评估项目备案表》；

（二）资产评估机构提交的资产评估报告（含土地、房产的评估报告），包括评估报告书、评估说明和评估明细表及其软盘；

（三）与评估目的相对应的经济行为批准文件及资产重组方案、改制方案、发起人协议等其他材料；

（四）审计报告；

（五）资产评估各方当事人的承诺函；

（六）国土管理部门的土地、房产处臵批准文件及土地资产评估报告备案收文回执；

（七）企业法人注册登记资料；

（八）公开选聘评估机构的资料；

（九）评估报告公示中的书面意见等相关资料；

（十）市国资委或直管企业认为必要的其他资料。第二十四条

资产评估项目核准和备案后，在评估报告有效期内需对评估结果进行调整的，占有单位应自调整完毕之日起十五个工作日内向原核准、备案机关重新办理核准和备案手续，原核准文件和备案表收回。第二十五条

资产评估报告有效期为自评估基准日起一年。因特殊原因，经市国资委批准，资产评估报告有效期可延长六个月。

第二十六条 市国资委下达的资产评估项目核准文件和经市国资委或直管企业备案的资产评估项目备案表是占有单位或其国有出资人进行产权交易、股权设臵的必备文件。

第五章 资产评估项目的专家评审

第二十七条

市国资委对资产评估项目实行专家评审管理。资产评估项目有下列情形之一的，应当经专家评审会论证：

（一）本规定第十六条规定需进行核准的；

（二）在评估过程中或公示后存在较大争议的；

（三）市国资委认为需要论证的其他资产评估项目。第二十八条

市国资委建立评审专家库。评审专家库由下列人员组成：

（一）相关政府部门的专业人员；

（二）大专院校、科研单位的专业人员；

（三）评估行业的专业人员；

（四）会计、审计、法律、房地产等行业的专业人员。第二十九条

市国资委根据资产评估项目情况和回避原则，从评审专家库中随机选取五至七名专家召开专家评审会，与会专家对评估报告发表意见，评审会负责人综合各专家意见形成专家评审意见。

专家评审会的具体议事规则由市国资委另行制订。第三十条 专家评审意见是市国资委和直管企业对资产评估项目进行核准和备案的主要依据。

第三十一条

召开专家评审会所发生的费用，由市国资委在国有资产监管经费中列支。

第六章 资产评估工作的监管

第三十二条 占有单位及其国有出资人有下列情形之一的，应当对资产评估报告进行公示：

（一）对外转让下属企业国有控股权，包括进行经营者员工持股改制；

（二）本企业重大资产、权益对外转让；

（三）市国资委认为需要公示资产评估报告的其他行为。

第三十三条

资产评估报告公示的主要内容：

（一）资产评估的经济行为批准情况；

（二）公开选聘评估机构情况；

（三）审计结果和评估结果；

（四）应纳入资产评估范围的实物资产明细表（含帐面值、审计值、评估值）；

（五）法律、法规、规章规定需要公示的其他内容。第三十四条

资产评估项目委托主体在申请资产评估项目核准或备案前，对评估报告进行公示。评估报告公示期为五个工作日。评估报告应作为公示的备查文件。

第三十五条 公示方式是将本规定第三十三条规定的公示内容在占有单位的公共场所张贴和以书面形式送达占有单位的财务总监、工会、监事会、纪检监察、财务审计等部门，各部门应当在五个工作日内提交书面意见。对公示内容提出的书面意见应当作为核准和备案的附送资料。

第三十六条

占有单位及其国有出资人、资产评估机构应当对公示中出现的问题予以及时处理。

第三十七条

市国资委和直管企业建立资产评估工作检查制度，每半年对资产评估项目进行一次全面统计检查，对评估工作中存在的普遍性、政策性问题等进行分析，提出解决措施和办法。

第三十八条

市国资委根据《国有资产评估项目抽查办法》，定期或不定期选取具体评估项目组织抽查，加强对资产评估工作的监督管理。直管企业和被抽查项目的占有单位、国有出资人及资产评估机构应当积极配合抽查工作。

第三十九条 抽查工作重点检查下列内容：

（一）经济行为的合法性；

（二）资产评估机构选聘程序的合规性；

（三）资产评估机构选聘标准的合规性；

（四）资产评估机构和评估人员执业资格的合规性；

（五）被评估的资产范围与有关经济行为所涉及的资产范围的一致性；

（六）占有单位提供的产权权属、财务等资料的真实性、完整性、有效性；

（七）资产清查、审计情况；

（八）资产帐面价值与评估结果的差异情况；

（九）经济行为的实际成交价与评估结果的差异情况；

（十）现场勘查活动及评估现场工作记录；

（十一）评估工作底稿；

（十二）评估方法的选择和评估依据的合理性；

（十三）评估报告对重大事项及评估结果影响的披露程度；

（十四）市国资委认为需要抽查的其他内容。第四十条 市国资委根据抽查情况通报抽查结果。对抽查中发现的重大违法、违纪、违规问题，提交有关部门处理，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第四十一条

资产评估机构有下列情形之一的，市国资委可以要求市属国有企业在一定限期内不得委托该资产评估机构从事市属国有企业资产评估工作：

（一）违反本规定，在评估操作上存在重大失误，致使资产评估结果失实的；

（二）评估报告被专家评审会否决两次以上（含两次）的；

（三）专家评审会提出修改意见，但修改后仍不符合要求达两次以上（含两次）的；

（四）核准、备案和抽查过程中，发现评估报告存在重大问题，经核实属评估机构原因造成的；

（五）资产评估机构及其工作人员有违法、违纪、违规行为的。

第七章 资产评估各方当事人职责

第四十二条

委托主体及占有单位在资产评估过程中，应当履行下列职责：

（一）保证本规定第十条要求的资产评估工作的前提条件已具备；

（二）按照有关规定通过公开方式选聘评估机构；

（三）保证委托进行资产评估的资产范围与经济行为所涉及的资产范围一致，无重评、漏评，纳入评估范围的资产权属明确，出具的资产权属证明文件合法有效；

（四）保证向资产评估机构提供的财务会计等资料真实、完整、有效，保证所提供的材料对有关重大事项揭示充分；

（五）积极配合资产评估机构进行评估工作，不干预评估工作。占有单位应对前款第（三）、（四）项内容予以书面承诺。

第四十三条 委托主体在与资产评估机构签订的资产评估委托合同中，应当明确要求资产评估机构及其签字的注册资产评估师必须对资产评估报告独立承担法律责任及履行下列职责：

（一）坚持独立性原则，不受任何人为干预；

（二）认真对涉及评估的各类资产及负债进行清查、核实，保证实际评估的资产与委托评估的资产相一致，不重不漏；

（三）选用恰当的评估方法，参照可靠的数据和资料，周全考虑影响评估价值的因素，保证评估价值公允、准确；

（四）如期完成评估报告，保证评估报告的客观、真实、完整、有效；

（五）积极配合资产评估的核准、备案、公示和抽查工作；

（六）不得泄露委托主体和占有单位的商业秘密。第四十四条 国有出资人在资产评估过程中，应当履行下列职责并予以书面承诺：

（一）确认评估报告；

（二）确认评估目的和与之相对应的经济行为批准文件的要求相一致；

（三）确认评估基准日的确定合理；

（四）确认影响评估资产价值的因素已考虑周全；

（五）确认引用的法律、法规、规章和政策适当；

（六）确认评估的价值合理。

第八章 责任追究

第四十五条

占有单位和国有出资人违反本规定，有下列情形之一的，由市国资委按照有关规定给予相应处罚；造成国有资产损失的，除依纪依规依法追究有关责任人员的相应责任之外，市国资委还将视情况追究其经济赔偿责任。

（一）未按有关规定公开选聘资产评估机构的；

（二）向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与评估机构串通作弊并导致评估结果失实的；

（三）聘请不符合资质条件的资产评估机构从事国有资产评估活动的；

（四）应当进行资产评估而未进行资产评估的；

（五）应当办理核准或备案手续而未办理的；

（六）资产评估报告应当公示而未公示的；

（七）违反本规定的其他行为。发生前款情形的，不得办理备案和核准手续；已办理备案和核准手续的，市国资委可以宣布该资产评估项目备案或核准手续无效。未完成的评估工作应当终止。

第四十六条

直管企业、占有单位及其国有出资人单位工作人员违反本规定，由市国资委按照管理权限决定或提请有关主管单位给予责任人批评、免职、解聘等处理；情节严重的，按有关规定追究责任人的党纪、政纪责任。

第四十七条 资产评估机构及其工作人员在资产评估过程中，违反本规定，致使资产评估结果失实的，市国资委可以宣布该资产评估项目已办理的备案或核准手续无效，并可以根据情节轻重，要求市属国有企业在一定期限内不得委托该资产评估机构从事市属国有企业资产评估工作，同时提请资产评估行业主管部门给予相应处罚。

第四十八条

对违反本规定，造成国有资产损失的机构和个人，相关单位应当追究其赔偿责任；情节严重，涉嫌犯罪的，依法追究其刑事责任。

第九章 附则

第四十九条 有关上市公司的法律、法规、规章对其资产评估管理另有规定的，从其规定。

第五十条 各区可参照本规定，制定对所出资企业资产评估进行管理的具体办法。

第五十一条

本规定由市国资委负责解释。第五十二条 本规定自发布之日起施行。

第五篇：xxx国有企业薪酬管理暂行规定

xxx国有企业薪酬管理暂行规定

第一章 总 则

第一条 为落实《xxx国有企业负责人经营业绩考核与薪酬管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），切实履行国有资产出资人职责，逐步建立起符合现代企业制度要求的激励约束机制，合理确定企业负责人和员工收入水平，调动企业负责人与员工的积极性、创造性，切实维护员工的合法权益，促进企业经济效益增长和实现国有资产保值增值，根据《公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，结合我市实际，制定本规定。

第二条 本规定适用于经市政府确定的，由成都市国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）履行出资人职责的国有及国有控股企业（以下简称企业）。

第三条 本规定所称企业负责人，指企业的董事长、党委书记、总经理和市国资委确定的其他负责人；所称员工，指除企业负责人以外的，与企业形成劳动关系的主体；所称薪酬，指按照相关法规和本规定，结合企业经营业绩考核结果及合同、经营责任书等法律文件所确定的，应由企业支付给企业负责人和企业员工的劳动报酬。

第四条 企业薪酬管理应当遵循以下基本原则：

（一）贯彻执行国家、省、市的相关薪酬政策，按照法律法规和相关规定，规范薪酬管理；

（二）坚持激励与约束相结合，薪酬与风险、责任相一致，与经营业绩和劳动成果相挂钩。

（三）坚持绩效考核，效率优先、兼顾公平和企业薪酬水平增幅不高于企业效益增幅，企业负责人薪酬水平增幅不高于企业职工平均薪酬水平增幅，维护出资人的合法权益。

（四）坚持薪酬制度改革与相关改革配套进行，推进企业负责人收入分配和员工收入的市场化、货币化、规范化、透明化。

（五）建立薪酬预算体系、统一薪酬构成、控制薪酬总额，合理控制企业人工成本，提高企业竞争力，促进企业可持续发展。

第二章 企业负责人薪酬的构成和确定办法

第五条 企业负责人薪酬由基本年薪、绩效年薪和特别奖励三部分构成。

第六条 薪酬的确定办法：

（一）基本年薪

企业负责人的基本年薪是企业负责人的基本收入，主要根据企业经营规模、经营管理难度、经营环境、所承担的战略责任和所在地区企业平均工资、所在行业平均工资、本企业平均工资等因素综合确定。基薪每年核定一次。

分配系数：董事长、党委书记、总经理基本年薪为100%，副职基本年薪为70%-90%。

（二）绩效年薪

绩效年薪与国有资本保值增值挂钩。主要考核指标为国有资本保值增值率、利润总额、净资产收益率和可持续发展能力；辅助指标为销售（营业）增长率、管理费用控制率、应收账款控制率等。主要指标为效益薪酬的计算依据，辅助指标为调整依据。企业完成市国资委下达的业绩考核指标或责任目标，其负责人可获得效益薪酬。考核指标随考核办法的调整而调整。

绩效年薪＝ 绩效年薪基数× 调节系数

其中：绩效年薪以基本年薪为基数；调节系数根据考核分数，在0-3倍之间进行确定。

当考核结果为E级时，其绩效年薪为0；

当考核结果为D级时，调节系数按（考核分数-D级起点分数）/（C级起点分数-D级起点分数）确定。其绩效年薪在0倍到1倍绩效年薪基数（以下简称基数）之间；

当考核结果为C级时，调节系数按1+0.5×（考核分数-C级起点分数）/（B级起点分数-C级起点分数）确定。其绩效年薪在1倍到1.5倍基数之间；

当考核结果为B级时，调节系数按1.5+（考核分数-B级起点分数）/（A级起点分数-B级起点分数）确定。其绩效年薪在1.5倍到2.5倍基数之间；

当考核结果为A级时，调节系数按2.5+0.5(考核分数-A级起点分数)/（满分-A级起点分数）确定。其绩效年薪在2.5倍到3倍基数之间。

凡企业利润总额目标值低于上目标值与实际完成值的平均值的，最终考核结果原则上不得进入A级。

（三）特别奖励

市国资委建立企业特别奖励制度，奖励对企业、行业和社会有特殊贡献的企业相关人员。具体奖励办法另行制定。

（四）确定薪酬的限制

1、企业负责人岗位的分配系数差别限制

担任企业董事长、党委书记、总经理的薪酬系数为1，副职由企业根据其任职岗位、责任和贡献按法定代表人薪酬系数的0.6-0.9倍确定。

2、企业负责人的薪酬与本企业职工薪酬的差别限制

企业负责人平均薪酬不高于本企业（含所属全资企业）职工平均工资的8倍。年薪兑现超过的部分，列入企业负责人经营业绩记录，作为离职后对有突出贡献企业家特别奖励的参考依据。具体办法另行规定。

第三章 员工薪酬的构成（www.xiexiebang.com）

第七条 企业员工薪酬，原则上由基本工资、补贴津贴和绩效工资（奖金）三部分构成，也可以根据其与企业签订的劳动合同另行确定。

第八条 基本工资是指企业支付给员工的，金额相对固定的基本报酬。其标准主要根据职务、岗位、职称、学历、工龄等相关因素，参照社会及行业同等工资水平等综合确定。

第九条 补贴津贴是指企业按照国家规定支付给员工的各项补助性收入。

第十条 绩效工资（奖金）是指企业根据经济效益和员工的劳动成果支付给员工的奖励性工资。

第四章 薪酬方案的制定和审批

第十一条 企业根据自身经营特点，依照本规定确定的基本原则和薪酬构成要求，制订企业薪酬方案，并上报市国资委审批。

第十二条 企业薪酬方案的主要内容，应当包括企业发展战略目标、企业收入分配原则、机构设置、人员编制、岗位设置、薪酬构成、各层级人员基本工资和补贴

津贴的明细项目及标准、绩效工资（奖金）的考核和计提发放办法等内容。薪酬方案应当分别明确本企业负责人及员工的薪酬构成。同时，在编制说明中，明确企业负责人及员工在薪酬总额中各自所占比重和所对应的会计科目，以及跨发放的绩效工资（奖金）全额预提、核定发放及账务调整的时间和具体做法。

第十三条 市国资委对企业薪酬方案进行审批。

国有独资企业、国有独资公司根据其在市国资委审批的方案在企业内部执行该薪酬方案。

国有控股公司的国有产权代表根据其在市国资委的审批方案，按照有关规定在董事会或其他决策机构会议上充分发表意见，董事会或其他决策机构对薪酬方案表决通过后执行。

第十四条 审批后的薪酬方案，原则上不得调整。若企业因客观原因确需调整，应重新报请市国资委批准。

第五章 薪酬总额预算管理

第十五条 企业应根据市国资委批准的薪酬方案，实行薪酬总额预算管理。按照全面预算管理的要求，结合企业经营目标和本规定及其它文件的规定，编制科学、合理的企业薪酬总额预算。企业在编制企业薪酬总额预算时，应该听取职工代表的意见，并在向市国资委报批的材料上体现。

薪酬总额预算中，应分别设置企业负责人薪酬预算和员工薪酬预算，并且按照本规定的相关要求，体现企业负责人薪酬与员工薪酬在增幅上的关系和差别限制，以及各负责人之间的薪酬差额限制。

企业薪酬总额的增长率，不高于企业劳动生产率增长率，不高于企业经济效益增长率。

第十六条 企业应当在每年的3月30日前，将本薪酬总额预算和预算编制说明报市国资委核准。

预算未核准的，企业应当在15日内重新编制上报市国资委。

第十七条 薪酬中的绩效工资（奖金），无论是否跨发放，都应当编制到预算薪酬总额预算中。第十八条 市国资委建立薪酬总额预算执行情况上报制度。企业应在每年7月31日前，编制上半年薪酬总额预算执行情况表，并上报市国资委；在次年1月31日前，编制全年薪酬总额预算执行情况表，并上报市国资委。

第十九条 对少数在实际工作中，因市政府特殊任务下达而增加务工人员需增大薪酬总额的，另行单独报批。市国资委审批前，应征求企业监事会或监事的意见。

第二十条 经市国资委核准后的企业薪酬总额预算，企业应严格执行。企业有正当理由需修改预算的，应该将修改方案报市国资委审批。市国资委在审批前，应征求企业监事会或监事的意见。

经市国资委批准的企业薪酬总额预算，企业应以适当方式向职工代表大会公开，接受民主监督。

第六章 薪酬分配的管理与监督

第二十一条 企业负责人薪酬分配方案审批和薪酬兑现方式按照《暂行办法》第二十三条、第二十四条执行。

企业制订的薪酬分配方案与预算之间有偏差的，企业应以专项报告的形式向市国资委做出说明。

企业在报送企业负责人薪酬分配审核材料时，应同时报送企业负责人职务消费的相关材料和董事会、职工代表大会对职务消费的审议情况。

市国资委在审批或审核前，应听取企业监事会或监事的意见，必要时可听取企业职工代表的意见。

第二十二条 企业负责人因违规受到扣发绩效年薪处罚的，应当在执行薪酬方案时，根据处罚决定扣发其薪酬。

第二十三条 企业负责人的薪酬分配方案经批准并实施后，应当按照《暂行办法》第二十八条，向职代会公开，接受民主监督。

第二十四条 国有控股企业由国有股权代表将薪酬分配方案报市国资委审批，并根据批准的方案，按照《公司法》等法规的规定，在董事会或其它决策机构会议上发表意见，董事会或其它决策机构对薪酬分配方案表决通过，对超过市国资委批准方案部分，纳入国有产权代表任期满后的特殊贡献奖。其具体办法另行规定。

第二十五条 面向社会公开招聘的企业负责人的薪酬，由企业根据预算提出方案经市国资委审核后，企业可以在核准的薪酬标准内，根据人才市场价位与招聘人员协商确定，并按照有关规定执行。

第二十六条 员工基本工资应当按月支付，补贴津贴的支付时间按照相关政策执行，绩效工资（奖金）的支付时间由企业自主决定。但是绩效工资（奖金）中与企业完成市国资委计划指标情况相挂钩的奖金（如年终奖）部分，应当在市国资委对企业完成考核后，由企业根据考核结果，核定最终发放金额，已经预发的应多退少补。

第二十七条 薪酬为税前收入。企业负责人和员工应当缴纳的个人所得税由企业从其工资中依法代扣代缴。

第二十八条 企业负责人和员工的各项社会保险费中应当由个人承担的部分，由企业从其工资中代扣代缴。

第二十九条 员工薪酬应当通过应付工资科目核算，并实行台账管理，企业应当按照薪酬构成设置明细账目，单独核算。企业负责人的薪酬，应严格按照暂行办法的相关规定实行台账管理和专户管理，并接受市国资委的监督和检查。

第三十条 企业按照规定提取的员工效益工资（奖金），无论是否跨发放，应当在当年根据薪酬总额预算进行全额预提，同时按照权责发生制在当年薪酬总额中进行核算，在次年核发时应按审计结果进行调整，超额提取的，应当冲减当期成本，未提取的，不得发放。

第七章 责任追究

第三十一条 违反暂行办法和本规定，对企业负责人和员工的薪酬不实行台账管理和专户管理的企业，市国资委应责令其纠正，并可根据相关规定对相关责任人作出处罚。

第三十二条 企业应当严格按照薪酬方案、薪酬总额预算和企业年终经营业绩考核结果计提和发放劳动者薪酬，不得超标发放或计提，不得以发放实物或公费旅游等形式变相提高薪酬待遇。

企业负责人不得自我分配，不得下挂薪酬分配关系，不得参与下级企业分配，不得从本企业领取薪酬方案外的补贴、津贴等任何性质的收入，不得以任何形式变相提高薪酬待遇，但国家另有规定或经市国资委同意的除外。对违反规定的企业负责人，市国资委可责令其清退违规收入，并可依照相关规

定追究其责任。构成犯罪的，依法移交司法机关追究刑事责任。

第三十三条 企业应当在年终对本企业上一企业薪酬情况进行总结，对实际计提和发放的薪酬与年初预算之间的偏差及原因作出说明，并于次年1月31日前以专项报告形式，连同全年薪酬总额预算执行情况表上报市国资委。

第三十四条 市国资委对企业进行审计时，应把对企业薪酬特别是负责人的薪酬审计作为一项重要内容。

第三十五条 市国资委负责对企业薪酬特别是负责人的薪酬进行专项检查，必要时可通过外派监事会和有资格的会计师事务所，进行专项审计。

第三十六条 企业应逐步规范负责人的职务消费，增加职务消费的透明度，企业负责人的职务消费应定期向职工代表大会报告。

第三十七条 有下列情形之一的，市国资委将依据有关法律、法规、规章，视情节轻重予以处理：

（一）对超过核定标准发放薪酬和违反规定发放实物或组织公费旅游的，超发部分和违反规定发放实物或组织公费旅游的金额从劳动者次年薪酬的相应项目中扣除；对超额计提薪酬总额，以及不合理提留工资结余的，超提部分冲减企业当年成本。

（二）对违反国家有关法律法规、弄虚作假和存在前款所列情形的，市国资委依法给予企业主要负责人和相关责任人通报批评，并酌情扣减企业主要负责人当年经营业绩考核评分；情节严重的，给予企业主要负责人和相关责任人经济处罚。

（三）以虚增利润等弄虚作假形式取得绩效薪酬的，一经查实，全额追回，同时追究相关人员的责任，并按有关规定予以处罚。构成犯罪的，依法移交司法机关，依法追究刑事责任。

（四）对发生重大违纪事件、造成国有资产流失的，对企业负责人依法予以降职、撤职，情节严重涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究其刑事责任。

第八章 附 则

第三十八条 各市属国有企业，可参照本规定制定子公司企业薪酬方案，报市国资委备案，具体实施情况于每年7月底前向市国资委报备。

第三十九条 由市国资委授权委托市级部门管理的企业负责人薪酬，可参照本规定执行，并报市国资委备案。

第四十条 国家有关法律、法规、规章对上市公司的薪酬管理另有规定的，从其规定。

第四十一条 企业员工对企业发展做出特殊贡献的按有关规定执行。

第四十二条 本规定由市国资委负责解释，市国资委可以根据实施过程中的情况对本规定进行修订。

第四十三条 本规定自公布之日起施行。

附件2 xxx国有企业特别奖励暂行规定

第一条 为规范市属国有企业薪酬管理，激励企业负责人与员工的积极性和创造性，建立符合现代企业制度要求的激励机制，根据《xxx国有企业负责人经营业绩考核与薪酬管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）及相关法律、法规、规章，结合成都市实际，制定本规定。

第二条 本规定适用于成都市国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司（以下简称企业）。

第三条 给予对企业、行业、社会做出特殊贡献的企业负责人和对企业发展做出特殊贡献的企业员工奖励（以下简称特别奖励），适用本规定。

第四条 本规定所称企业负责人和员工，与《xxx国有企业薪酬管理暂行规定(第3页)》第三条第一、二款规定相同。

第五条 对企业、行业、社会做出特殊贡献的企业负责人，由市国资委按照本规定评审认定，给予其自主创新、资源节约、扭亏增效、管理创新等单项特别奖励；对企业做出特殊贡献的企业员工，由员工所在的企业按照本规定制定的企业内部奖励规则评审认定，给予其特别奖励。

企业负责人和员工按照本规定或者企业内部奖励规则获得的特别奖励是其薪酬的组成部分。

第六条 对企业负责人和员工进行特别奖励应当遵循以下原则：

（一）奖励与企业经营业绩挂钩；

（二）奖励与责任和贡献相符；

（三）短期激励和中长期激励相结合；

（四）评审公开、公平、公正。

第七条 企业的经营业绩考核达A级，并具有下列情形之一的，应当认定为企业负责人对该企业、行业或者社会有特殊贡献：

（一）企业销售收入、上缴税金、利润、净资产（财政增资除外）等四项指标的增长幅度均名列本市前列；

（二）企业减亏额名列本市前列；

（三）企业获得中国名牌产品和中国驰名商标；

（四）企业或者企业负责人赢得国际或全国重大奖项。

（五）《xxx国有企业薪酬管理暂行规定(第3页)》对独资企业的企业负责人年薪超出当年兑现值，以及对控股企业的企业负责人年薪董事会决定值超出市国资委决定值，且任期考核合格的。

第八条 下列企业员工，可以认定为对企业有特殊贡献的员工：

（一）企业关键科技成果的主要完成人，重大开发项目的负责

人，对企业主导产品或核心技术做出重大创新或改进的主要技术人员；

（二）参与企业战略决策、领导企业某一主要业务领域、全面负责实施某一领域业务工作并做出突出贡献的中、高级经营管理人员；

（三）维护企业国有资产安全、技术革新等方面有突出贡献的企业员工。

企业给予特别奖励的员工的具体条件由企业规定。

第九条 对企业负责人特别奖励的方案，由企业根据市国资委评定的企业考核等级提出，经市国资委审核后，报市政府批准。

对企业员工的特别奖励方案，由企业根据本规定及相关规定制定。

第十条 企业负责人和员工的特别奖励核算，是企业薪酬总额核算的一部分。其核算管理，按《暂行办法》第二十六条的有关规定执行。

第十一条 特别奖励可以采取货币、实物等形式。

对会计核算制度和财务管理制度完善，建立了完善的法人治理结构

并试行了任职资格制度的上市企业，经市国资委批准，可试行股权奖励，但企业负责人或者员工单独或者累积所持股份不应达到控股或相对控股的比例。试行股权激励的企业应当按照《公司法》等相关法律、法规、规章，提出股权奖励方案，经市国资委批准后执行。

第十二条 企业负责人的特别奖励由企业一次性提取，分期兑现。其中，特别奖励的60%在经营业绩考核结束后当期兑现，40%在任期经营业绩考核结束且考核结果在B级及以上时延期兑现。

企业员工特别奖励的提取、兑现方式及扣减情形，由企业参照本条规定确定。

第十三条 因工作需要，企业负责人岗位发生变动的，按在职时段计算其当年特别奖励。

第十四条 符合本规定条件的企业负责人应于每年4月底前按市国资委的要求向市国资委提出特别奖励的书面申报材料。

第十五条 市国资委负责对企业负责人特别奖励的评审工作。

第十六条 市国资委对申报企业的初评结果，由市国资委进行公示，公示期为10日。

对初评结果有异议的单位或个人，可以在公示期内向市国资委特别奖励评审委员会提出书面异议，并提供必要的证明材料。市国资委特别奖励评审委员会应在收到异议材料之日起15日内作出裁决。

市国资委特别奖励评审委员会作出的最终评审结果，经审批后，市国资委应当进行公示。

第十七条 企业对企业负责人和员工的特别奖励，应严格按照《暂行办法》的相关规定实行台账管理和专户管理，并接受市国资委的监督和检查。对违反规定的企业，市国资委应责令其纠正，并可根据相关规定对有关责任人做出处罚。

第十八条 采取虚增利润、虚报有关材料等弄虚作假手段取得特别奖励的，一经发现应撤销奖励并全额追回奖金，同时追究相关人员的责任；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

第十九条 符合条件的企业员工向企业提出特别奖励申请的有关要求及评审程序，由企业参照本规定制定。

除本规定另有规定的外，企业制定的有关员工特别奖励的规则或者方案，须报市国资委备案。

第二十条 各市属国有企业，可以参照本规定制定下属子企业的企业负责人及员工的特别奖励办法，报市国资委备案。其具体实施情况于每年3月底前向市国资委报备。

第二十一条 本规定由市国资委负责解释，市国资委可以根据实施过程中的情况对本规定进行修订。

第二十二条 本规定自公布之日起施行。

附件3

xxx国有企业负责人

经营业绩考核计分细则（试行）

第一章 总则

第一条 为构建科学合理的市属国有企业经营业绩考核体系，遵循“客观公正、科学合理、考评结合、奖惩分明”的原则，根据《xxx国有企业负责人经营业绩考核与薪酬管理暂行办法》，特制订本办法。

第二条 考核对象 与市国资委签订了经营业绩责任书的企业负责人。

第三条 考核内容

经营业绩责任书确定的各项指标，包括基本指标、分类指标和综合评议指标。

第二章 计分办法

第四条 实行基本分基础上的累计加减分制，总分120分。其中，基本分100分、加分20分。

经营业绩考核总得分计算公式为：实得分＝实得基本分+实得加分－实际扣分。

其中，实得基本分，为各单项指标实得基本分之和（各单项指标基本分，即责任书上相应指标权重的值）；实得加分为各单项指标实得加分之和；实际扣分为各单项指标实际扣分和重大不良事项扣分之和。

第五条 各单项指标计分原则

（一）基本指标和分类指标

定量指标：完成目标值时得基本分。其中：利润总额高于目标值时，每高于1个百分点，加0.1分；国有资本保值增值率高于目标值时，每高于0.1个百分点，加0.1分；净资产收益率高于目标值时，每高于0.1个百分点，加0.1分；每项加分上限：。三项定量指标低于目标值时，分别按未完成的比例扣分，但最高扣分不超过该项指标权重的50%。

定性指标：根据指标完成情况评定等级，分为优秀、良好、中等、较差、很差五个等级。等级为中等的得基本分，等级为良好的得分为：基本分+，等级为优秀的得分为：基本分+加分上限，等级为较差的得基本分的一半，等级为很差的得分为0。每项加分上限：。

（二）综合评议指标

综合评议指标每个单项基本分为1分。根据每个单项指标完成情况评定结果分为优秀、良好、中等、较差、很差五个等级，每个等级对应得分分别为1分、0.8分、0.5分、0.2分、0分。

在综合评议指标中除第七项（推进技术创新）外某方面成绩突出，获得国家级表彰奖励的，每项加0.2分；获得省部级表彰奖励的，每项加0.1分（以有关部门颁发的证书为准）。

综合评议指标中对推进技术创新情况好的可以加分，加分包括以下两个方面：企业承担国家重大科技攻关项目，并取得突破的，加0.5～1分（以有关部门颁发的证书为准）；承担国家科技发展规划纲要目录内的重大科技专项主体研究，虽然尚未取得突破，但投入较大，加0.2～0.5分。（以承担的项目书和财务支出凭证为准）

所有综合评议指标累计加分上限：。

（三）市国资委认定的其它事项（在每年的《经营业绩考核通知书》中予以明确）。

以上加分因素累计不超过15分，超过15分按15分计算。其余5分加分因素由考核领导小组根据企业的整体情况予以综合平衡。

第六条 重大不良事项扣分原则

对被考核企业在考核期间（）发生以下重大不良事项，应当予以扣分：

（一）发生属于当期责任的重大资产损失事项，损失

金额超过平均资产总额1％的，或者资产损失金额未超过平均资产总额1％，但性质严重并造成重大社会影响的，扣5分。正常的资产减值准备计提不在此列。

（二）发生重大安全生产与质量事故，根据事故等级，扣3～5分。

（三）存在账外资产，且占集团合并资产总额10％以上的，扣3～5分。

（四）存在逾期债务，逾期负债超过总负债的10％，甚至发生严重的债务危机，扣2～5分。

（五）市国资委认定的其它事项（在每年的《经营业绩考核通知书》中予以明确）。

对存在扣分事项的，应当与企业和有关部门进行核实，获得必要的外部证据，并在企业综合绩效评价报告中加以单独说明。

第三章 考核分级

第七条 根据企业负责人经营业绩考核的综合得分，考核结果分为优（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五个级别。

（一）得分达到115分以上（含115分）的级别为优（A）。

（二）得分达到100分以上（含100分）不足115分的级别为良（B）。

（三）得分达到80分以上（含80分）不足100分的级别为中（C）。

（四）得分在70分以上（含70分）不足80分的级别为低（D）。

（五）得分在70分以下的级别为差（E）。

第四章 考核方式及程序

第八条 考核方式

业绩考核采取被考核企业书面报告及相关资料送达，分类集中会审与随机实地抽检相结合的方式进行考核。分类集中会审的具体实施方案在《经营业绩考核通知书》中明确。

第九条 考核程序

根据市国资委同企业签订的或任期经营业绩责任书确定的指标体系，业绩考核按下列步骤组织实施：

（一）下达《经营业绩考核通知书》

由考核领导小组办公室向被考核企业下达《经营业绩考核通知书》，通知书告知考核的时间、地点、分类集中会审的具体实施方案、企业应准备的资料、该市国资委认定的其它加分、扣分事项等。

（二）收集、核实考核基础资料

1、收集并调整、核实基础财务数据

业绩考核基础财务数据以市国资委审核确认的财务决算合并报表数据为准。

企业考核期间会计政策、会计估计与备案发生变更的，需向市国资委专题报告，经批准后方能调整考核基础数据，以保持数据口径一致。

企业考核期间发生资产经批准无偿划入划出的，应当按照重要性原则调整考核基础数据。原则上划入企业应纳入考核范围，无偿划出、关闭、破产（含进入破产程序）企业，不纳入考核范围。

企业被出具非标准无保留意见审计报告的，应当根据审计报告披露的影响企业经营成果的重大事项，调整评价基础数据。

市国资委在财务决算批复中要求企业纠正、整改，并影响企业财务会计报表、能够确认具体影响金额的，应当根据批复调整评价基础数据。

企业在评价期间损益中消化处理以前或上一任期资产损失的，承担国家某项特殊任务或落实国家专项政策对财务状况和经营成果产生重大影响的，经国资委认定后，可作为客观因素调整评价基础数据。

对财务决算报表上无法反映的定量指标，由市国资委委派中介机构进行专项审计测算。

2、企业自查并报送考核基础资料

各企业按照通知书的要求，对照记分标准自查打分，同时撰写业绩考核自查报告，将报告及考核有关资料报市国资委业绩考核领导小组办公室。

3、收集非财务指标资料

考核小组办公室根据企业自查报告，采取听取汇报、访谈、问卷调查等方式，提前充分收集并认真整理非财务指标资料。

（三）召开考核评议会

根据分类集中会审的具体实施方案，由考核小组主持召开考核评议会，按照下列步骤组织实施：

1、听取企业自查汇报，现场核实考核资料。

2、考核小组对照考核标准现场评分。

3、考核小组汇总考核初步评分结果。

4、考核小组向企业通报初步评分结果。

（四）汇总并审核考核结果

业绩考核领导小组办公室汇总各考核小组的考核结果，向考核领导小组汇报。经考核领导小组审核认定后的结果为最终结果。

（五）向企业通报考核结果并进行考核工作总结

考核领导小组以书面形式向企业通报最终考核结果。考核领导小组办公室负责办理考核结果的薪酬兑现，并建立考核档案。

第五章 考核的组织形式

第十条 成立市国资委经营业绩考核领导小组，由市国资委主要领导任组长，分管业绩考核工作的委领导任副组长，有关委领导任成员。市国资委业绩考核处负责考核领导小组日常工作。考核领导小组根据经营业绩考核的需要组织相关人员组成考核小组，负责主持考核评议会并对企业指标完成情况进行初步计分。

第六章 附则

第十一条 各企业可参照此办法制定企业内部或子公司的业绩考核计分办法。

第十二条 本办法由市国资委负责解释，自下发之日起实施。