广元市市属国有企业投融资管理试行办法

第一篇：广元市市属国有企业投融资管理试行办法

广元市市属国有企业投融资管理试行办法

［ 来源： 市国资委 作者： 更新时间：2013-1-11 ］ 第一章 总 则

第一条 为推进我市国有经济布局和结构的战略性调整，实现市属国有企业投融资决策的科学化、制度化、规范化，促进项目开发，确保国有资产保值增值，依据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，制定本办法。

第二条 本办法所称企业，是指广元市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司。

企业投融资事项是指：设立全资子企业、新项目开发、收购兼并、合资合作、对出资企业追加投入、基本建设、技术改造和固定资产投资等投资、融资经营活动。

第三条 企业投融资必须遵守国家法律、法规，符合国家产业政策和国有经济布局与结构调整的要求；符合本企业的发展战略和规划要求；符合企业投融资决策程序和管理制度；投融资规模应当与企业实际能力相适应；有利于提高企业竞争力。

第四条 企业是投融资活动的主体。企业应制定投融资决策程序和管理制度，明确管理机构，并报市国资委备案。第五条 企业投融资必须在组织论证或经咨询机构评估的基础上，制定可行性研究报告。企业所有投融资项目必须经过董事会(未设董事会的由企业决策机构，下同)作出决议，防止盲目决策和个人专断，董事会会议应形成规范的会议记录。

第六条 企业应根据市场环境变化和实际情况，依据发展战略和规划，编制年度投融资计划。投融资计划的内容应当包括企业的总投融资规模及分项投融资规模、资金来源、项目、预期效益、实施年限等。

第七条企业要切实防范投融资风险，维护所有者权益，不得采取以下方式进行投融资：

（一）对已经资不抵债、扭亏无望的全资、控股企业增加投资或划转股权。

（二）向职工、社会集资。

（三）与资信不佳、资产质量状况较差或明显缺乏投资能力的企业合作投资。

第八条 企业的担保行为必须由董事会决策，并报告市国资委。

企业不得为非投资企业提供担保。严格控制为非控股企业担保。

第二章 投资管理

第九条 投资管理的范围包括企业短期和长期投资、对内和对外投资、直接和间接投资、资金和实物投资、资源性投资及无形资产投资等，不包括政府直接运作的投资项目。第十条 投资管理旨在通过规范投资行为，建立有效的投资风险约束机制，强化对投资活动的监管，将投资决策建立在科学论证基础之上，努力实现投资结构最优化和效益最大化。

第十一条 企业的投资必须签订书面合同。

第十二条 企业基本建设、技术改造和投资过程中的工程设计、施工、监理和设备购置、材料采购等，应按招投标、比价采购等方式进行，禁止暗箱操作、以权谋私等行为。第十三条 企业要加强对外投资的财务管理，按合同规定拨付资金，及时掌握投资进度和资金使用情况；基本建设、技术改造等项目完成以后应及时办理竣工决算手续，委托中介机构进行全面审计，并对项目进行综合评价；企业投资必须按规定进行财务会计核算，年度财务报告应单独披露有关投资事项。

第十四条 企业进行长期股权投资的，应按规定取得出资证明或股权证明，办理国有产权登记手续，并按公司章程向被投资企业委派股权代表。

第十五条 企业要加强与全资、控股企业及其他关联方的资金往来管理，要按合同约定或公司章程取得收益、收回投资，并按财务会计制度进行核算。

第十六条 企业年度投资计划经董事会批准后，报市国资委备案。

第十七条 企业有下列投资行为之一的应报市国资委审核：

（一）市属大型企业单项投资额在500万元以上、中型企业单项投资额在100万元以上、小型企业单项投资额在50万元以上的投资；

（二）超过净资产30%的投资；

（三）资产负债率达到85%以上或连续两年以上亏损企业，额度在50万元以上的投资；

（四）需报请国家、省有关部门核准的投资项目。企业在上述额度以下的投资项目，报市国资委备案。第十八条 企业呈报审核的项目应符合下列条件：

1、符合国家及省、市产业政策及企业中长期发展规划；

2、项目经济效益前景较好，所需资金、技术、人才等资源能够妥善落实；

3、法律手续完备，上报资料真实完整；

4、投资项目内容真实可靠，不存在项目分拆或舞弊行为；

5、各项具体实施措施切实可行；

6、符合市国资委要求的其他事项。第十九条 申报审核应提供的材料：

1、投资审核申请报告；

2、投资项目可行性分析、有关咨询评估意见或报告等相关材料；

3、合资、合作方资信情况，合资、合作意向性文件；

4、相关实物、无形资产、知识产权的确认及评估文件；

5、企业近期财务状况的分析（附经会计师事务所核准的近三年的财务报表、审计报告）；

6、企业投资资金来源说明及相关佐证材料；

7、企业董事会讨论投资项目的会议纪要或决议。第二十条 申报审核程序：

1、企业向市国资委提出申报审核申请。

2、市国资委受理后进入审核程序，并在20个工作日内将审核结果以书面文件形式进行回复。

市国资委审核程序：职能科室受理、初审，委主任办公会讨论，必要时聘请有资质的中介机构或组织专家论证，形成结论性意见，对投资项目进行回复。回复一般分为通过、否决两种形式。

第二十一条 出现下列情形之一的，视为存在严重问题，市国资委将予以否决：

1、不符合国家发展规划和产业政策的；

2、违反企业投资决策程序和管理制度的；

3、资产负债水平超出企业财务承受能力的。

第二十二条 企业应及时向市国资委报告投资项目运营情况，所提交报告须经企业经理办公会研究讨论。市国资委对企业投资项目运营情况进行监督检查。第三章 融资管理

第二十三条 融资管理的范围包括企业通过抵押、质押、发行债券及资本市场融资等方式和渠道筹措资金的经济活动。第二十四条 企业融资应遵循的原则：

1、提高筹资效果，降低资金成本；

2、认真选择资金来源途径，合理确定资金需要量；

3、保证资金投放需要，适时取得资金支持；

4、合理安排举债经营，维持适当的资产负债比例。

5、应充分考虑融资渠道、规模、成本、风险等因素。建立融资风险预警机制，最大限度地控制金融风险。第二十五条 融资管理权限：

市属大型企业500万元（含500万元）以上、中型企业100万元（含100万元）以上、小型企业50万元（含50万元）以上的融资项目，须报市国资委审核。

企业在上述额度以下的融资项目，应报市国资委备案。凡以房产、土地及主要机器设备为抵押的融资项目，不论额度大小，须报市国资委审核。

第二十六条 企业呈报审核的融资项目应符合下列条件：

1、符合企业中长期发展规划及国家宏观调控的总体需求，保证企业正常生产经营的需要；

2、融通资金使用项目经济效益有良好预期；

3、融资渠道顺畅，对方单位资质真实可靠，融资成本经过严格测算控制；

4、融资规模适度，措施切实可行；

5、法律手续完备，上报资料真实、完整； 第二十七条 融资申报审核应提供的材料：

1、融资项目审核申请报告；

2、融资项目相关资料；

3、资信证明，融资协议或意向性文件，相关实物（包括无形资产等）评估确认文件；

4、企业讨论融资方案的会议纪要或决议；

5、企业近期财务状况的分析（附经会计师事务所核准的近三年的财务报表、审计报告），有关专家咨询评估意见或报告；

6、企业董事会讨论融资项目的会议纪要或决议。第二十八条 融资申报审核程序：

1、企业向市国资委提出申报审核申请。

2、市国资委受理后进入审核程序，并在20个工作日内将审核结果以书面文件形式进行回复。

市国资委审核程序：职能科室受理、初审，委主任办公会讨论，必要时聘请有资质的中介机构或组织专家论证，形成结论性意见，对投资项目进行回复。回复一般分为通过、否决两种形式。

第二十九条 市国资委对企业融资情况和经济效果进行跟踪监督和检查。第四章 责任追究

第三十条 企业在投融资过程中因管理不善，申报材料弄虚作假，或因玩忽职守，徇私舞弊，不按本办法履行申报批准及备案程序的，造成经济损失的，要依照有关规定追究直接责任人和企业领导的责任，对触犯刑律的，移交司法机关依法处理。第五章 附则

第三十一条 本办法由市国资委负责解释。第三十二条 本办法自公布之日起实施。

第二篇：成都市市属国有企业投融资管理暂行办法

成都市人民政府关于印发《成都市市属国有企业投融资管理暂行办法》的通知

各区（市）县政府，市政府各部门：

《成都市市属国有企业投融资管理暂行办法》已经2009年1月13日市政府第29次常务会议讨论通过，现予公布，自公布之日起施行。

二○○九年一月二十一日

第一条（目的依据）

为切实履行国有资产出资人职责，规范市属国有企业投融资行为，防范投融资风险，确保国有资产保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律、法规规定，结合成都市实际，制定本办法。

第二条（术语含义）

本办法所称市属国有企业，是指成都市国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）根据市政府授权履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司以及实行企业化管理的事业单位（以下简称企业）。

本办法所称投融资，主要指企业以现金、实物、有价证券、无形资产等实施投资，以及通过抵押、质押、租赁、发行债券等进行资金筹措的经济活动。

第三条（投融资范围）

投融资主要包括：

（一）产权收购、兼并企业、合资合作；

（二）设立公司、股权投资、增减资本；

（三）固定资产投资；

（四）以抵押、质押、租赁、发行债券等方式进行资金筹措；

（五）对外担保行为。

第四条（原则规定）

企业投融资决策应当严格遵守有关法律、法规，遵循科学、民主的决策程序，规范可行性研究，落实责任追究制度。

投融资决策应当坚持审慎原则，充分预计投资风险。在可行性研究论证中对存在不确定因素的应作否定判断，存在重大不确定因素的项目原则上不得实施。

第五条（项目要求）

企业选择投资项目应当符合下列要求：

（一）符合国家、省、市的有关产业政策要求；

（二）符合市属国有经济布局和结构调整要求；

（三）符合本企业的发展战略和规划要求；

（四）有利于突出主业，提高企业核心竞争力；

（五）投资规模应当与企业实际能力相适应；

（六）符合企业投资决策程序和相关管理制度。

第六条（产权代表义务）

企业国有产权代表是投融资决策的直接责任人，应当按照本办法和其他相关管理规定的要求，提请企业进行投资项目可行性研究论证工作。在决策过程中，应当切实贯彻出资人意志，维护出资人权益，认真履行有关报批程序，按照市国资委的批复意见在企业决策程序中发表意见和行使表决权。第七条（权限划分）

国有独资企业、国有独资公司申报投融资项目应按以下权限办理：

（一）3000万元以上的投资项目，市国资委研究后，报市政府审批。

（二）资产规模在50亿元以上的公司1000万元以上的主业投资项目，资产规模在50亿元以下1亿元以上的公司500万元以上的主业投资项目，其他企业200万元以上主业投资项目，由企业报市国资委审批。其中，委托管理企业由委托单位转报市国资委审批。

（三）投资总额在企业注册资本5%以内并不超过1500万元的主营业务投资项目，由企业董事会决策后，报市国资委备案。董事会不健全的企业，审批权限按本款

（二）项办理。

（四）非主业投资，境外、埠外投资，国有参股项目投资，企业资产负债率超过80%的企业的对外投资，设立公司，收购兼并，增资扩股以及抵押、质押、租赁等，由企业报市国资委审批。

国有资本控股公司投融资项目决策前，国有股东代表应当认真履行报批程序，按照市国资委的批复意见在企业决策过程中发表意见和行使表决权。报批权限按照前款执行。

第八条（办理规定）

下列投融资行为应按以下规定办理：

（一）企业一般不得为无资产关系的企业担保和借款，确需担保和借款的，须报市国资委审批；企业出资设立的全资子公司间的担保，由企业董事会审批；原则上按股权比例为参股企业提供担保，并由企业报市国资委批准后实施；除国家和省、市政府另有规定外，不得直接或间接为资产负债率超过80%的企业提供担保；不得为非法人单位或个人提供担保。

（二）企业应当根据发展规划和投资计划，制定融资计划。企业融资计划，应在征求市政府分管领导意见后，报市国资委备案。企业应按照拟定的计划进行融资。超出计划的融资，应报市国资委审定后实施。

（三）企业固定资产出租租期在5年内的，由企业董事会决定；租期在5年以上的，由企业报市国资委批准后实施。整体项目出租的，应在送审时提供投资回收分析报告等。

（四）鼓励有条件的企业向外发展，企业到市外的投资项目应以企业的主业为主，由企业报市国资委批准后实施。

（五）二级及其以下企业的投融资行为，由母公司董事会按照本办法的规定办理。

（六）企业技术改造性质的固定资产投资，资金来源为折旧资金的，由企业董事会决策后，报市国资委备案；资金来源为新增贷款的，按第七条第一款

（一）、（二）项的规定办理。

第九条（创业投资规定）

根据市政府授权，企业在从事创业投资时，已设立投资评审委员会或类似机构的，应当建立和完善创业投资审定管理制度。所制定的创业投资审定管理制度，须经市政府或市国资委批准，企业在进行创业投资时必须严格执行。

第十条（项目评审）

市国资委对企业申报的投融资项目的可行性研究报告，可视情况组织专家评审。专家评审未能通过或存在重大争议的项目，不予批准。

第十一条（申报资料）

企业向市国资委申报投融资项目时，应报送以下资料：

（一）请示；

（二）可行性研究报告；

（三）相关资产评估报告、审计报告；

（四）已签订的合作意向书等相关契约文件；

（五）合资、合作方情况介绍，工商登记资料和资信证明；

（六）政府有关部门批复文件、专业技术鉴定文件、法律意见书等；

（七）资金来源说明；

（八）董事会决议等内部决议以及企业决策程序说明；

（九）市国资委要求提供的其他相关资料。

第十二条（审批时限）

企业投融资项目申报资料齐全、符合规定要求的，市国资委应在5个工作日内给予批复。特殊情况不能按时批复的，经市国资委主任批准可延期批复，并及时通知企业，延长期不超过20个工作日。

第十三条（审计评估）

凡是涉及企业收购、兼并、控股的投资项目，企业应当在市国资委中介机构备选库中委托中介机构对收购企业进行审计、资产评估，特殊情况可委托律师事务所出具法律意见书。

投资项目涉及以非货币资产出资、收购资产的，应当聘请具有相应资质的中介机构进行资产评估。评估结果应当作为出资或收购定价的参考依据。经市国资委批准收购上市公司股权的，可免予资产评估。

第十四条（实施责任）

企业实施的投资项目，应当确定项目责任人并签订项目责任书。项目责任人负责项目实施的全过程管理，并定期报告项目实施进展情况。

第十五条（实施变更）

投资项目在实施过程中出现下列情况的，企业应当在发生或发现之日起10日内书面报告市国资委。市国资委可根据具体情况出具确认意见或要求企业重新办理相关手续。

（一）投资额、资金来源及构成等发生重大变化的；

（二）投资股权比例发生变化的；

（三）不能按规定行使股东权益的；

（四）项目责任人在项目实施过程中离任的；

（五）投资项目发生重大变化的其他情况。

第十六条（实施要求）

企业在基本建设、技术改造和有控股权的股权投资中进行工程设计、施工、监理和设备购置、材料采购等，应按规定进行招标或比选确定。

第十七条（实施期限）

批准后的项目一年内未实施的，企业应向市国资委申请延期或办理注销手续；未办理相应手续的，原审批文件自行废止。

第十八条（实施监督）

对以基建为主的投资项目，市国资委认为有必要时，可对已决算的工程进行审计或复核。对已完成的投资项目，市国资委认为有必要时，可组织实施项目后评估或审计。

第十九条（风险防范）

企业要切实防范投资风险，维护所有者权益。

（一）严禁企业擅自从事委托理财、期货投资以及购买股票、基金和债券等高风险投资。

（二）严禁对资不抵债、扭亏无望的全资、控股企业增加投资或划转股权。

（三）凡拖欠职工工资、社会保险的企业，一律不得进行新的投资。

（四）企业不得与资信不佳、资产质量状况较差或明显缺乏投资能力的企业合作投资。

第二十条（责任追究）

企业违反本办法，在投资项目可行性研究论证和决策过程中出现下列行为的，应当根据有关法律、法规和其他有关规定，追究企业相关人员责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）未按规定上报审批的；

（二）上报审批时谎报、故意隐瞒重要情况的；

（三）未经可行性研究论证和集体研究进行决策的；

（四）通过拆分项目等方式故意逃避审批的；

（五）干预中介机构和专家独立执业并发表意见的；

（六）对应备案事项未及时报告的；

（七）有损害国有出资人权益的其他行为的。

项目责任人在项目实施过程中弄虚作假、玩忽职守导致项目不能达到预期盈利水平或造成国有资产损失的，视情节追究其责任。构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

第二十一条（参照执行）

子企业投融资管理参照本办法的有关规定执行。

第二十二条（解释机关）

本办法由市国资委负责解释。

第三篇：国有企业投资管理试行办法

国有企业投资管理试行办法

(讨论稿)第一章 总则

第一条 为进一步规范我县国有企业投资行为，促进经济社会和企业发展，根据《公司法》、《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规及《苍南县人民政府关于深化企业国有资产监督管理体制改革的意见》等文件精神，制定本办法。

第二条 本办法适用范围为县政府授权县国资办履行出资人职责的国有企业及其全资、控股企业。

第三条 本办法所称投资包括以下事项：

（一）股权投资，包括出资设立子企业、对子企业增资、股权收购、股权置换等；

（二）固定资产投资，包括基本建设、技术改造等；

（三）金融投资，包括证券投资、外汇投资、委托理财等；

（四）其他投资。

第二章 投资决策与管理的责任主体及职责

第四条 国有企业是各类投资活动的主体。集团公司负责管理本集团投资活动，是本集团投资决策的直接责任人。其主要职责是：

（一）制订本集团投资管理制度和程序，并贯彻执行；

（二）按照国家有关法律、法规，组织开展和管理本集团具体投资活动；

（三）负责集团本级并指导管理所属企业的投资项目可行性研究、投资决策、风险控制、投资评价等；

（四）向县国资办报送投资备案和需审核项目的报告；

（五）对所属企业履行投资监管职责。第五条 国有企业投资活动应当遵循以下原则：

（一）符合国家和地方（含省、市、县）经济发展规划、产业导 向等有关政策法规的方向和要求；

（二）符合县级国有资本布局结构调整方向、企业发展规划和主业发展需要；

（三）投资活动应规范执行企业投资决策程序，符合有关管理制度要求；

（四）投资规模应与企业资产经营规模、资产负债水平及实际筹资能力相适应；

（五）从严管理境外投资、金融投资、非主业投资和楼堂管所建设，审慎开展与非国有企业的合作投资。

（六）由新投资形成的全资、控股（含拥有实际控制权）的企业层级，连同集团公司本级，原则上总数不超过三级；

第六条 国有企业必须建立健全投资管理制度，制度主要包括或明确以下内容：

（一）董事会投资决策管理规则、权限和决策程序；

（二）明确投资管理日常工作机构及管理职责；

（三）对所属企业投资项目管理的规则和程序；

（四）明确开展投资活动所必须遵循的基本原则，以及资产负债率、投资收益率等内部管理控制指标；

（五）开展项目可行性研究和论证的规定或制度；

（六）固定资产投资项目组织实施中的招投标管理、工程建设监督管理体系与实施过程的管理规定或制度；

（七）重大投资项目审计和后评价工作体系的制度建设与实施要求；

（八）投资风险管理机制，重点是法律、财务等方面的风险 防范措施及重大投资活动可能出现问题的处理预案；

（九）需规定或明确的其他事项。

第七条 根据《企业国有资产法》，国有企业的重大投资由董事会决定，企业是自身各类投资行为的责任主体，对所决定的投资事项直接负责。其具体投资活动，必须履行以下决策程序和要求：

（一）由企业负责投资管理的机构在科学论证的基础上拟出初步投资方案；

（二）编制或按相关规定委托有资质的机构编制可行性研究报告，必要的还应编制重大决策社会风险评估报告；

（三）由企业总经理负责召集经营班子研究完善，并正式提出投资方案；

（四）国有企业董事会召开会议，结合可研报告及重大风险评估意

见书，对投资方案进行研究讨论，并作出决议；

（五）企业投资方案在执行过程中如有投资额、资金来源及构成需要调整，或投资对象股权结构发生变化、投资合作方违约、因不可控因素造成投资风险剧增或已存在较大潜在损失等重大变化，需要调整或终止投资方案的，必须经企业董事会重新决策并作出新的书面决议；

（六）企业董事会应当定期听取、分析、检查全部投资项目的执行情况。

第八条 县国资办依法对国有企业的投资活动进行监督管理，管理的主要内容是：

（一）指导国有企业建立健全投资决策程序和管理制度，并开展监督检查；

（二）建立国有企业重要投资事项报告、备案、审核机制并指导企业认真贯彻执行；

（三）对国有企业总体投资情况进行统计分析，对重大投资项目开展稽查、审计、后评价等动态监督，对发现问题进行追责；

（四）法律、法规规定的其他出资人职责。

第三章 投资项目的监督管理

第九条 除县政府直接决策项目外，国有企业及所属企业发生下列情形的，应按第二章规定的程序严格审查、酝酿、评估，由集团董事会正式会议讨论并作出书面决定后，报送县国资办进行审核，未经审核的项目，不得实施：

（一）境外投资项目（包括设立办事机构）；

（二）与国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司以外的企业或者其他组织、个人合作的投资项目；

（三）总投资额在100万元以上的项目；

（四）办公楼、业务用房等楼堂馆所建设；

（五）金融投资项目；

(六)县国资办认为有必要审核的其他投资项目。

第十条 县国资办自收到报告后 20 个工作日内，对投资项目进行审核。如遇项目论证、材料补充等特殊情况，审核期限可适当延期。县国资办认为比较复杂的，必要时转报县政府批准。国有企业投资项目审核主要是审核投资项目是否符合有关法律、法规和产业政策要求，项目可行性研究及企业决策程序是否符合投资管理制度、规则等。

第十一条 除第九条所列项目外，国有企业其它投资行为应在履行规定论证程序并经集团董事会正式讨论决定后，向县国资办报送备案：

第十二条 国有企业办理投资项目审核或者备案，应向县国资办报送以下材料：

（一）申请投资项目审核的报告（包括企业基本情况、拟投资项目情况、投资依据、资金来源、合资合作方有关情况说明、已履行程序等）；或者备案项目的《国有企业投资项目备案表》；

（二）项目可行性研究报告；

（三）决定投资的程序性文件，包括政府部门投资项目批复意见、需前置条件的职能部门意见等；

（四）经营班子研究拟定的建议意见；

（五）董事会决议；

（六）企业上一及上一个月财务报表；

（七）根据需要进行咨询评估、专家论证的结论；

（八）其它需报送的有关材料。

第十三条 国有企业报县国资办审核或备案的投资项目在实施过程中出现下列情形的，应当重新履行投资决策程序，并将决策意见及时书面报告县国资办。

（一）经县国资办审核的投资项目，自审核意见出具之日起一年内未能实施但拟继续实施的，重新上报审核。

（二）对投资额变化超30%或者资金来源及构成进行重大调整的；

（三）股权结构发生重大变化，导致企业控制权转移的；

（四）投资合作方严重违约，损害出资人权益的。

第四章 投资风险防控

第十四条 国有企业应当将投资风险的防控纳入企业全面风险管理体系，从企业治理、组织结构、内部控制系统、信息管理、企业文化等各方面，建立健全有利于风险识别、风险控制、风险化解的风险管理体系。

第十五条 国有企业应当严格管理金融投资行为，审慎开展金融投资业务，完善和规范内部决策程序及控制体系，严密控制金融投资风

险。

第十六条 国有企业应当加强对境外投资活动的管理和规范。应当在科学论证的基础上，客观评估自身条件、能力和东道国（地区）投资环境，稳妥开展境外投资。

第五章 投资监督

第十七条 国有企业应根据投资执行情况编制投资统计分析报告，并于次年三月底前上报县国资办。投资统计分析报告的主要内容应包括：

（一）投资总体执行情况；

（二）具体投资项目实施情况；

（三）当年投资对促进企业结构调整、生产经营、技术进步、经济效益等方面的成效；

（四）对存在的问题、经验教训和需要进一步改进的工作进行综合分析；

（五）需报告的其他重大事项。

第十八条 国有企业重大工程项目根据有关法律法规和省、市、县规定进行招投标，重要物资设备逐步纳入县公共资源交易中心统一采购。

第十九条 国有企业应当建立健全内部审计制度，对重大投资项目进行全过程审计和监督工作；重大工程项目由中介机构审价后支付。

第二十条 国有企业监事会根据职责对企业投资活动进行监督检

查，并向县国资办报告有关情况。

第二十一条 县国资办加强对国有企业和所属企业投资行为的监督检查，发现违反本办法和投资决策程序的，责令改正，并视情况作进一步处理；情节严重、致使企业遭受重大损失的，依照有关规定追究有关人员责任。

第二十二条 有政府性资金直接投入的固定资产建设项目，按有关规定应纳入财政部门监督的，企业应按其规定接受监督。

第六章 附 则

第二十三条 本办法由县国资办负责解释，自发布之日起施行。

第四篇：成都市市属国有企业投融资管理暂行办法(成府发〔2009〕6号)

成都市人民政府关于印发《成都市市属国有企业投融资管理暂行办法》的通知

成府发〔2009〕6号

各区（市）县政府，市政府各部门：

《成都市市属国有企业投融资管理暂行办法》已经2009年1月13日市政府第29次常务会议讨论通过，现予公布，自公布之日起施行。

二○○九年一月二十一日

第一条（目的依据）

为切实履行国有资产出资人职责，规范市属国有企业投融资行为，防范投融资风险，确保国有资产保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律、法规规定，结合成都市实际，制定本办法。第二条（术语含义）

本办法所称市属国有企业，是指成都市国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）根据市政府授权履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司以及实行企业化管理的事业单位（以下简称企业）。

本办法所称投融资，主要指企业以现金、实物、有价证券、无形资产等实施投资，以及通过抵押、质押、租赁、发行债券等进行资金筹措的经济活动。第三条（投融资范围）投融资主要包括：

（一）产权收购、兼并企业、合资合作；

（二）设立公司、股权投资、增减资本；

（三）固定资产投资；

（四）以抵押、质押、租赁、发行债券等方式进行资金筹措；

（五）对外担保行为。第四条（原则规定）

企业投融资决策应当严格遵守有关法律、法规，遵循科学、民主的决策程序，规范可行性研究，落实责任追究制度。投融资决策应当坚持审慎原则，充分预计投资风险。在可行性研究论证中对存在不确定因素的应作否定判断，存在重大不确定因素的项目原则上不得实施。第五条（项目要求）

企业选择投资项目应当符合下列要求：

（一）符合国家、省、市的有关产业政策要求；

（二）符合市属国有经济布局和结构调整要求；

（三）符合本企业的发展战略和规划要求；

（四）有利于突出主业，提高企业核心竞争力；

（五）投资规模应当与企业实际能力相适应；

（六）符合企业投资决策程序和相关管理制度。第六条（产权代表义务）

企业国有产权代表是投融资决策的直接责任人，应当按照本办法和其他相关管理规定的要求，提请企业进行投资项目可行性研究论证工作。在决策过程中，应当切实贯彻出资人意志，维护出资人权益，认真履行有关报批程序，按照市国资委的批复意见在企业决策程序中发表意见和行使表决权。第七条（权限划分）

国有独资企业、国有独资公司申报投融资项目应按以下权限办理：

（一）3000万元以上的投资项目，市国资委研究后，报市政府审批。

（二）资产规模在50亿元以上的公司1000万元以上的主业投资项目，资产规模在50亿元以下1亿元以上的公司500万元以上的主业投资项目，其他企业200万元以上主业投资项目，由企业报市国资委审批。其中，委托管理企业由委托单位转报市国资委审批。

（三）投资总额在企业注册资本5%以内并不超过1500万元的主营业务投资项目，由企业董事会决策后，报市国资委备案。董事会不健全的企业，审批权限按本款

（二）项办理。

（四）非主业投资，境外、埠外投资，国有参股项目投资，企业资产负债率超过80%的企业的对外投资，设立公司，收购兼并，增资扩股以及抵押、质押、租赁等，由企业报市国资委审批。

国有资本控股公司投融资项目决策前，国有股东代表应当认真履行报批程序，按照市国资委的批复意见在企业决策过程中发表意见和行使表决权。报批权限按照前款执行。第八条（办理规定）

下列投融资行为应按以下规定办理：

（一）企业一般不得为无资产关系的企业担保和借款，确需担保和借款的，须报市国资委审批；企业出资设立的全资子公司间的担保，由企业董事会审批；原则上按股权比例为参股企业提供担保，并由企业报市国资委批准后实施；除国家和省、市政府另有规定外，不得直接或间接为资产负债率超过80%的企业提供担保；不得为非法人单位或个人提供担保。

（二）企业应当根据发展规划和投资计划，制定融资计划。企业融资计划，应在征求市政府分管领导意见后，报市国资委备案。企业应按照拟定的计划进行融资。超出计划的融资，应报市国资委审定后实施。

（三）企业固定资产出租租期在5年内的，由企业董事会决定；租期在5年以上的，由企业报市国资委批准后实施。整体项目出租的，应在送审时提供投资回收分析报告等。

（四）鼓励有条件的企业向外发展，企业到市外的投资项目应以企业的主业为主，由企业报市国资委批准后实施。

（五）二级及其以下企业的投融资行为，由母公司董事会按照本办法的规定办理。

（六）企业技术改造性质的固定资产投资，资金来源为折旧资金的，由企业董事会决策后，报市国资委备案；资金来源为新增贷款的，按第七条第一款

（一）、（二）项的规定办理。第九条（创业投资规定）

根据市政府授权，企业在从事创业投资时，已设立投资评审委员会或类似机构的，应当建立和完善创业投资审定管理制度。所制定的创业投资审定管理制度，须经市政府或市国资委批准，企业在进行创业投资时必须严格执行。第十条（项目评审）

市国资委对企业申报的投融资项目的可行性研究报告，可视情况组织专家评审。专家评审未能通过或存在重大争议的项目，不予批准。第十一条（申报资料）

企业向市国资委申报投融资项目时，应报送以下资料：

（一）请示；

（二）可行性研究报告；

（三）相关资产评估报告、审计报告；

（四）已签订的合作意向书等相关契约文件；

（五）合资、合作方情况介绍，工商登记资料和资信证明；

（六）政府有关部门批复文件、专业技术鉴定文件、法律意见书等；

（七）资金来源说明；

（八）董事会决议等内部决议以及企业决策程序说明；

（九）市国资委要求提供的其他相关资料。第十二条（审批时限）

企业投融资项目申报资料齐全、符合规定要求的，市国资委应在5个工作日内给予批复。特殊情况不能按时批复的，经市国资委主任批准可延期批复，并及时通知企业，延长期不超过20个工作日。第十三条（审计评估）

凡是涉及企业收购、兼并、控股的投资项目，企业应当在市国资委中介机构备选库中委托中介机构对收购企业进行审计、资产评估，特殊情况可委托律师事务所出具法律意见书。

投资项目涉及以非货币资产出资、收购资产的，应当聘请具有相应资质的中介机构进行资产评估。评估结果应当作为出资或收购定价的参考依据。经市国资委批准收购上市公司股权的，可免予资产评估。第十四条（实施责任）

企业实施的投资项目，应当确定项目责任人并签订项目责任书。项目责任人负责项目实施的全过程管理，并定期报告项目实施进展情况。第十五条（实施变更）

投资项目在实施过程中出现下列情况的，企业应当在发生或发现之日起10日内书面报告市国资委。市国资委可根据具体情况出具确认意见或要求企业重新办理相关手续。

（一）投资额、资金来源及构成等发生重大变化的；

（二）投资股权比例发生变化的；

（三）不能按规定行使股东权益的；

（四）项目责任人在项目实施过程中离任的；

（五）投资项目发生重大变化的其他情况。第十六条（实施要求）

企业在基本建设、技术改造和有控股权的股权投资中进行工程设计、施工、监理和设备购置、材料采购等，应按规定进行招标或比选确定。第十七条（实施期限）

批准后的项目一年内未实施的，企业应向市国资委申请延期或办理注销手续；未办理相应手续的，原审批文件自行废止。第十八条（实施监督）

对以基建为主的投资项目，市国资委认为有必要时，可对已决算的工程进行审计或复核。对已完成的投资项目，市国资委认为有必要时，可组织实施项目后评估或审计。第十九条（风险防范）

企业要切实防范投资风险，维护所有者权益。

（一）严禁企业擅自从事委托理财、期货投资以及购买股票、基金和债券等高风险投资。

（二）严禁对资不抵债、扭亏无望的全资、控股企业增加投资或划转股权。

（三）凡拖欠职工工资、社会保险的企业，一律不得进行新的投资。

（四）企业不得与资信不佳、资产质量状况较差或明显缺乏投资能力的企业合作投资。第二十条（责任追究）

企业违反本办法，在投资项目可行性研究论证和决策过程中出现下列行为的，应当根据有关法律、法规和其他有关规定，追究企业相关人员责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）未按规定上报审批的；

（二）上报审批时谎报、故意隐瞒重要情况的；

（三）未经可行性研究论证和集体研究进行决策的；

（四）通过拆分项目等方式故意逃避审批的；

（五）干预中介机构和专家独立执业并发表意见的；

（六）对应备案事项未及时报告的；

（七）有损害国有出资人权益的其他行为的。

项目责任人在项目实施过程中弄虚作假、玩忽职守导致项目不能达到预期盈利水平或造成国有资产损失的，视情节追究其责任。构成犯罪的，依法追究其刑事责任。第二十一条（参照执行）

子企业投融资管理参照本办法的有关规定执行。第二十二条（解释机关）本办法由市国资委负责解释。第二十三条（施行日期）本办法自公布之日起施行。

第五篇：温州市属国有企业工资总额管理办法(试行)

关于印发《温州市属国有企业工资总额

管理办法》（试行）的通知

各有关市属国有企业：

为了贯彻落实党的十七大关于深化国有企业收入分配制度改革的精神，推进和指导市属企业深化收入分配制度改革，完善收入分配调控管理机制，建立健全企业职工工资正常增长机制和激励约束机制，发展和谐劳动关系，促进企业持续稳定健康发展，实现国有资产保值增值，我委根据国家相关收入分配政策，制定了《温州市属国有企业工资总额管理办法》（试行），现印发给你们，请遵照执行。

二○○八年八月十一日

温州市属国有企业工资总额管理办法（试行）

第一章总则

第一条 为了切实履行企业国有资产出资人职责，依法规范出资人、企业和职工的收入分配关系，完善收入分配管理调控机制，推进和指导市属企业深化收入分配制度改革，建立健全企业职工工资正常增长机制和激励约束机制，发展和谐劳动关系，促进企业持续稳定健康发展，实现国有资产保值增值，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》（第378号令）和国家相关的收入分配政策规定，结合本市实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于温州市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）履行出资人职责的国有和国有控股企业（以下简称“市属企业”）及其下属独资、控股的各级子公司（以下简称“下属企业”）的工资总额管理。

第三条 本办法所称工资总额，是指企业在一定时期内直接支付给全部职工的劳动报酬（含企业负责人薪酬）总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。工资总额的构成按国家规定执行。

第四条 企业工资总额管理应当遵循下列原则：

（一）工资增长与经济效益相结合；

（二）注重效率与促进公平相结合；

（三）激励与约束相结合；

（四）把工资总额管理纳入全面预算管理。

第五条 市国资委负责工资总额管理相关政策的制定，依法调控企业收入分配总体水平；负责对各市属企业工资总额方案的审核、批复。对企业工资总额采取年初核定方案、全年监督使用、年终组织清算的办法进行管理。

第六条 市属企业在工资总额管理中应当履行以下主要职责：

（一）负责本单位的工资总额方案的编制和上报工作；

（二）负责对下属企业的工资总额管理；

（三）参照本办法对下属企业工资总额方案进行审核、批复。

第二章工资总额方案的核定

第七条 企业工资总额方案主要包括工效挂钩和工资总额使用计划（以下简称“工资计划”）两种。工效挂钩主要包括利润挂钩、限额挂钩和复合挂钩三种形式。

第八条 企业工资总额方案的申报与核定按下列程序进行：

（一）企业编制工资预算；

（二）企业申报工效挂钩方案或工资计划；

（三）市国资委核定企业申报的工效挂钩方案或工资计划。

第九条 生产经营正常、管理基础较好的经营性企业，应选用工效挂钩方式。市国资委按下列方法核定工效挂钩方案：

（一）效益基数。参照企业上经会计师事务所审计后的利润总额确定。其中，当年新挂钩企业上年实际完成利润总额低于前三年平均数的，按前三年平均数核定。

（二）工资基数。参照市国资委核定的上应提取工资总额确定。其中，当年新挂钩企业参照上年实发工资和前三年平均工资水平综合确定。

（三）挂钩形式与比例。实行利润挂钩的企业，利润增长与提取效益工资的比例，可根据企业特点、经营状况、工资水平等，超利润基数部分按20-50%计提新增效益工资，下浮同比例。

实行限额挂钩的企业，完成利润指标或完成减亏指标的，可上浮工资总额5%；反之，下浮工资总额5%。

实行复合挂钩的企业，以实现利润为主要挂钩指标，实现利润所占挂钩指标的权重为：工业企业一般不低于70%，其他企业一般不低于50%。

第十条 管理型集团公司本部以及暂不具备工效挂钩条件的经营性企业，可实行工资计划管理。

实行工资计划管理的企业，应在工资预算的基础上，根据当年生产经营、经济效益预测情况、职工人数增减计划以及上工资水平等因素，编制工资计划。

第十一条 市国资委根据市属企业职工平均工资水平、劳动力市场价位、盈利能力、行业特点、企业工资指导线等因素，对企业上报的工资计划按下列方法核定：

一是生产经营正常、经济效益稳步增长的企业，在岗一线职工的年收入增长幅度一般应不低于本市当年工资增长基准线；二是微利、亏损的企业，在不出现亏损或不增加亏损的前提下，应按指导线下线或当年物价增长幅度增加在岗一线职工收入，确保职工实际生活水平不下降；三是经济效益下降的企业，原则上不能增长工资，但企业上年在岗职工平均工资低于市属企业在岗职工平均工资的，应当参照当地劳动部门公布的工资增长下线和当地物价指数增长水平，综合考虑本企业人工成本承受能力等因素，合理确定不高于工资增长下线（或物价指数增长水平）的职工工资水平增长方案。

管理型集团公司本部工资计划的核定，可参照其岗位设置、人员构成、工资指导线、企业负责人薪酬水平、同类型公司及本公司前三年工资水平等因素核定。

第十二条 实行工资计划管理的企业，在按本办法第十一条核定工资计划时，出现下列情形的，市国资委可适度增减其工资计划：

企业上年在岗职工平均工资低于同年市属企业在岗职工平均工资的80%或已2年以上

未增加工资的，适度核增其工资总额计划。

企业上年在岗职工平均工资达到或高于同年市属企业在岗职工平均工资2倍以上的，适度控制其工资总额的增长。

第十三条 企业负责人的薪酬根据市国资委业绩考核结果来确定，其基本年薪按月平均发放，绩效年薪在次年一次性发放。企业负责人的薪酬在核定工资总额方案时，按实际数额核定。

第十四条 企业工效挂钩方案或工资计划一经核定，原则上不再调整。如企业因客观原因发生重大变化，确实需要调整工效挂钩方案或工资计划的，应书面申报，说明理由，经市国资委审核同意后变更。

第三章工资总额方案的清算

第十五条 实行工资总额清算制度。终结后，市国资委按照已经核定的工效挂钩方案或工资计划，对企业工资总额执行使用的结果进行清算，确认调整因素、应提取工资总额等。

第十六条 实行利润挂钩的企业，在工资清算时，对效益工资增长过快的，突破本市当年工资增长指导线上线，超过工资增长指导线上线部分新增效益工资分以下三档处理：

（一）第一档：企业上年在岗职工平均工资等于或低于同年市属企业在岗职工平均工资1.5倍的，超过工资增长指导线上线部分新增效益工资按50%计提；

（二）第二档：企业上年在岗职工平均工资在同年市属企业在岗职工平均工资水平1.5至2倍之间的，超过工资增长指导线上线部分新增效益工资按20%计提；

（三）第三档：企业上年在岗职工平均工资高于同年市属企业在岗职工平均工资2倍的，超过工资增长指导线上线部分新增效益工资不再计提。

第十七条 实行工效挂钩的企业，当年实发工资总额小于应提取工资总额的，按规定可发放的工资额度结余，可结转至以后使用，以丰补歉；当年实发工资总额大于应提取工资总额的，差额部分为超提超发，按超提超发金额核增下一效益基数并核减下一应提取工资总额。

第十八条 实行工资计划管理的企业，实发工资总额小于计划工资总额的，差额部分一般不可结转；对于具有行业波动性较大、人工成本比重较高等特点的企业，为防止职工收入大起大落，企业按规定可发放的工资额度结余，可结转至以后使用。当年实发工资总额大于计划工资总额的，差额部分为超发，应据实扣减下一工资计划。

第十九条 工资总额清算结果，作为下一企业申报工效挂钩方案或工资计划的参考依据。

市国资委根据企业上工资总额年报汇审数据，公布市属企业上年在岗职工平均工资。

第四章工资总额的监督管理

第二十条 经济效益预计增长的企业，应当制定相应的职工工资增长预算。工资预算水平与企业经济发展、人力资源结构、劳动力市场工资水平等相匹配。企业一线员工工资不增

长的，企业负责人薪酬也不得增长。

第二十一条 市属企业应根据自身的经济效益状况，按照政府发布的企业工资增长指导线、劳动力市场工资指导价位，尽快建立职工工资正常增长机制。职工收入明显高于劳动力市场价位的企业，要从严控制企业人工成本，合理确定职工收入增长幅度。

第二十二条 企业应当全面推进职工工资集体协商工作，保障劳动关系双方合法权益，构建和谐劳动关系，促进企业健康发展。工资集体协商的内容应当包括企业负责人的薪酬与职工平均工资的倍数关系和增长比例。

第二十三条 企业应当严格执行最低工资保障制度，对于在岗正常劳动的职工，最低工资不得低于当地最低工资标准。

第二十四条 企业应严格按照国家工资管理政策和会计准则核算工资。当年实发的工资总额应控制在市国资委核定的应提取工资总额或核定的工资计划总额范围内，不得超提超发或违规发放工资，不得将工资性支出列入非工资性科目核算。

第二十五条 职工工资收入为税前收入，职工应当依法缴纳的个人所得税，由企业从其工资中代扣代缴。

第二十六条 企业应为职工依法按期、足额缴纳基本养老、基本医疗、工伤、生育和失业等各项社会保险以及住房公积金。其中应当由个人承担的部分，由企业从其工资中代扣代缴；应当由企业承担的部分，由企业负担。

第二十七条 市国资委按规定对企业工资总额支出情况进行监督管理，建立企业工资性支出情况审计、检查制度。委托社会中介机构专项审计企业工资总额支出情况，并根据情况对企业工资总额管理情况进行专项检查。

有下列情形之一的，区分不同情况，作出相应处理：

（一）超过核定总额发放或违规发放工资的；

（二）提供虚假劳动工资信息的；

（三）违反会计准则核算工资的。

存在上述所列情形或违反本办法其他条款规定的，市国资委将视情况采取警示、核减下一工资总额指标、通报批评等措施，并督促企业整改。

第二十八条 企业应建立职工和工资信息报告制度，定期向市国资委报告职工构成和增减变动情况、工效挂钩方案或工资计划的执行情况、职工和社会保险费缴纳情况以及支付给职工的其他薪酬等情况。

企业应建立收入分配重大事项备案制度，企业制订的工资总额管理的具体办法和薪酬方案按规定报市国资委审核或备案。

第五章附则

第二十九条 如遇国家有关收入分配政策调整，以国家调整后的政策为准。

第三十条 每工资总额管理的具体事项及要求，由市国资委另行通知。

第三十一条 本办法由市国资委负责解释。

第三十二条 本办法自印发之日起施行。