关于治理“小金库”问题的调研报告汇总（写写帮整理）

第一篇：关于治理“小金库”问题的调研报告汇总（写写帮整理）

关于治理“小金库”问题的调研报告

一、开展治理“小金库”工作的简要回顾

“小金库”问题由来已久。传统意义上的“小金库”是指：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。2004年国务院颁布《财政违法行为处罚处分条例》对“小金库”问题解释为：财政资金或者其他公款私存私放指未将资金收入、支出等经济活动纳入法定账目进行记载和核算，致使资金的运行完全脱离财务的统一核算和职能部门的监管。因此，我们认为“小金库”的核心要素在于违反法律法规、私存私放、逃避监管。

治理“小金库”工作历来是财政、财务监督检查的重要内容。特别是1995年国务院办公厅下发了《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的意见》后，我省专门成立了清理检查“小金库”工作领导小组，依托省财务大检查办公室。重点对国有企业、集体企业、联营企业、企业集团、行政事业单位、社会团体和各种协会、学会，违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或 1 未纳入预算管理的资金，进行清理检查。通过制定清理检查工作方案、宣传发动、设立举报电话、组织以财政、审计、银行部门为主的联合检查小组，采取各部门各单位自查自纠，检查部门选择重点单位开展专项检查等措施，对单位私设“小金库”问题进行专项清理。通过清查，严肃了财经纪律，增强了法制观念，强化了财会和预算管理，完善了财税监督机制，杜绝了私设“小金库”现象，取得了阶段性的成效。1998年财务大检查职能转变后，治理“小金库”工作纳入日常财政、财务监督检查的内容，通过体制机制制度创新，从源头上加以预防和治理。

1999年，我省以预算外资金清理为载体，开展“预算外资金管理年活动”，通过清理银行帐户、专项检查、开设财政专户，逐步对行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理，进而推行“收缴分离”、“票款分离”、预算内外资金统管。出台了《福建省预算外资金管理办法》、《福建省行政事业性收费管理条例》、《福建省关于预算外资金管理工作中违纪问题的处分的暂行规定》等相关财政财务制度，明确了法律责任，强化了财经纪律。随着财政改革的不断深入，又相继推行了部门预算、会计集中核算、国库集中支付制度、政府采购、票据电子化改革等，从源头上进一步遏制“小金库”问题的发生。

我省在完善上述各项改革的同时，下大力气抓好票据电子化 2 改革和开展制止开具虚假发票公款报销专项检查。在票据电子化改革方面，通过开发电子开票软件，采取“科技加管理”的手段，实行“电子开票，自动核销，全程记录，源头管理”的做法，达到“以票管费”、“以票管收”的目的，从源头上堵塞了漏洞。得到中纪委、省纪委、财政部的充分肯定。在开展制止开具虚假发票检查方面，立足于规范报销行为。从2003年开始，省纪委、监察厅、财政厅、审计厅等部门连续三年联合开展制止开具虚假发票公款报销专项检查。重点放在政府组成部门及直属机构，特别是资金流动量比较大且预算外收入比较多的单位，针对其2004年度发生的各项财务报销凭证进行专项检查。以“办公用品”、“接待费”、“会议费”、“差旅费”的报销凭证为检查内容，对其发票的有效性、内容的真实性、手续的完备性，以及会计有否造假行为、帐外设帐等逐一进行检查。并对检查中发现的问题，注意从体制机制上查找原因，督促有关部门进行整改。为加强财务收支管理，规范财务报销手续，严肃财经纪律，从源头上制止开具虚假发票公款报销行为，省财政厅制定了《福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定》，对各单位财务报销手续完整性、真实性作出严格规定，并由财政、审计部门定期实施监督检查。同时，省纪委、监察厅要求各级各部门把这项工作列为党风廉政建设责任制和业务目标责任制的考核范畴。为加大惩处力度，省纪委、监察厅下发了《关于对开具虚假发票公款报销行为党 3 纪政纪处分的暂行规定》，规范了财务报销行为，严明了财经纪律，强化了责任追究。

2004年国务院颁布了《财政违法行为处罚处分条例》后，我省认真组织学习宣传，深入贯彻执行，进一步规范了财经秩序。

二、“小金库”的现状和主要表现形式

长期以来，党中央国务院高度重视治理“小金库”工作，并根据市场经济转轨过程中，出现的新情况、新问题，采取了切实有效的措施加以整顿和治理，严肃查处了违法违规违纪的案件，起到了积极作用，收到了显著效果。但随着市场经济体制改革的不断深入，经济活动的多样化及相关制度的滞后和不健全，“小金库”原有的定义已被打破。新形势下，私存私放的资金，已相对减少，而在体外循环的资金相对增加，寄生于“外来户”。同时，由于“小金库”具有很强顽固性、隐蔽性、利益驱动性、开支的随意性、查处的艰难性等特点，仍然出现屡查屡犯，屡禁不止的问题，尤其是高收入的垄断行业、具有行政职能的事业单位、社会团体、协会、学会等部门或多或少还存在“小金库”问题，治理“小金库”工作任重道远。从目前情况看，还有以下几种表现形式：

1、帐外帐：经济活动中的一部分收支不纳入单位财务统一核算，另设银行帐户、账簿单独核算。主要有：一是截留应上缴的各项收入，直接转移到账外。二是不及时上缴收费，截留资金 4 形成单位存款，或将大额资金转移成定期存款及委托机构理财，牟取利息和额外高息作为“小金库”。三是将收取的资金擅自出借，获取的利息收入私存“小金库”。四是利用一些个人单位交款后不要正式发票，将收入隐藏形成“小金库”。五是由内部职能机构或内部核算单位设立银行帐户。六是有的改制企业保留改制前企业名称和银行帐户设立帐外帐。七是个别政企合一单位利用其中一个名称开立银行帐户设立帐外帐。

2、私存私放：将违规代收和搭车收取的款项和将单位房屋、设备等固定资产的出租收入及捐赠、赞助等其他收入，以个人名义在银行开立存折账户或以现金形式存在，用于发放单位有关人员福利、补贴和请客送礼等不正当的开支。

3、寄存冲销：将单位本应收取并纳入预算或财务管理的租金、承包费、投资收益以及采购过程中的回扣等，暂寄存在对方单位，逃避财税监管。并作为本单位不便开支的各种费用的资金渠道，直接在对方单位冲销。

4、职权转移：将行政职能或业务管理权转移到自收自支的所属协会或下属单位，由协会或下属单位收费，用于购置高档个人消费品、出国旅游以及为行政机关人员提供福利、补贴，谋取私利等。

5、虚列套现：利用食堂、干部培训中心，以虚开的发票（包 5 括假发票）、虚开会议等形式，在本单位套取现金，用于请客送礼和发放补贴。

6、转让收益：以单位工会名义或职工个人集资，投资兴办经营性企业，将收益好的项目转移给该企业或将自产（商）品以批发价（或低于市场价）出让给该企业，使之获取高额利润，以分红形式集体私分。

7、越权减免：法律法规赋予行政执收权的单位，其征收的收入属国家财政收入，通过擅自减免，使行政相对人非法获利。而行政执收单位一些人员的吃喝玩乐等个人消费直接在对方单位列支。

总之，“小金库”的来源渠道多样，但其方式多是以存折、现金、有价证券等表现，有的设帐簿单独核算，有的不设帐簿在个人笔记本中记录，有的只是“包包帐”，并且隐蔽性越来越强。但不管它以什么形式存在，从本质上说，资金都来源于财政资金或单位应得收益（包括国有资产收益），其行为都应界定为违反财政法规和财经纪律，都要加以制止。

三、“小金库”产生的主要原因

随着市场经济体制的转变，客观上存在制度不健全，管理上的漏洞。法制不健全，执法不严，缺乏有效的惩处机制。主观上存在着认识偏差，受利益驱动的影响，法纪观念淡薄等。同时，6 由于“小金库”存在很强的隐蔽性，监管部门难以发现，且“小金库”资金支出不受财务制度约束，使用灵活等因素，这就造成“小金库”问题屡查屡犯，屡禁不止。具体表现在：

一是法制不健全，法纪观念淡薄。多年来，我国虽然制定了《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规，但从实际情况看，有些条文过于原则致使执行者依据不足，缺乏可操作性。个别单位领导和管理者认识模湖，法纪观念淡薄，狭隘地认为要遵守财经纪律，就难以搞活经济。因此钻政策、法律、制度的空子，弄虚作假，为偷漏税款、公款宴请、公费旅游大开方便之门。甚至认为只要个人不贪不拿，为大家谋福利，就不违法犯罪，没有真正认识到它的危害性。这种长期形成的错误观念助长“小金库”的形成。

二是受利益驱动，无视法纪。在社会主义市场经济中，由于受小团体利益的驱动，一些单位领导缺乏全局观念，只考虑本单位的小团体利益，不考虑国家的整体利益。有的通过非法截留、隐瞒和转移收入，偷漏应上缴资金；有的片面照顾干部职工利益，滥发奖金、补贴和福利；有的只图用钱方便自由，不考虑是否违反规定、是否损害国家利益。一些人放弃了世界观、人生观、价值观的正确追求和改造，个人私欲膨胀，无视法纪，挖空心思利用党和人民赋予的权力进行肮脏的钱权交 7 易，谋取不正当利益。

三是监管不到位。有些金融部门为了自己的眼前利益各自为政，没有按照金融法规和结算纪律，纵容一些单位多头开户，多头结算，为设置帐外帐和任其支取现金开了方便之门。同时，随着经济体制改革的不断深入，企业或一些自收自支事业单位在经营管理上有很强的自主权，无论是产品定价或是原材料的购进，都是由企业或一些自收自支事业单位自行决定，加上企业或一些自收自支事业单位收入的多元化，单位分支机构的跨区域等，都给财政、审计、税务等职能部门的监管带来很大难度。有的单位内部控制制度不健全、企业内部监督乏力。会计、审计作为单位的管理者，既要服从单位领导指令，又要执行国家的财经法规、制度，由于在切身前途、利益上受制于单位领导，因而在坚持原则问题上往往处于“站得起顶不住，顶得起站不住”的两难境地，存在有章循不了的尴尬，也给私设“小金库”提供了空间。

四是执法不严，惩处乏力。多年来，有些执法部门在查处“小金库”、帐外帐等问题上，存在“查帐从严，处理从宽”，不少问题往往通过零距离接触、磋商后便大事化小，小事化了。在处理“小金库”问题上，存在失之于宽、失之于软的现象，对滥发或已挥霍的资金往往难以追缴，以罚代法或“下不为例”。由于不严格按照审计、会计、经济法规的适用条款实行责任追究，在很大 8 程度上削弱了执纪执法的威慑力。

四、“小金库”问题的危害

“小金库”问题的危害是显而易见的，不仅造成国家和单位收入的流失，导致消费基金非正常增长，加剧通货膨胀，扰乱了市场经济秩序，而且诱发和滋生各种腐败现象。败坏党风、政风和社会风气。其危害主要表现有四个方面：

1、滋生腐败行为的土壤。一是腐蚀了党的领导干部。由于“小金库”管理权和支配权往往掌握在个别人手中，且普遍存在公款私存、开支随意性、收支混乱无帐等问题，形成监督“空缺”。这样，不仅使一些人挥霍无度、无所顾忌，而且为少数人挪用、私分、侵占甚至贪污制造了“良机”、带来了“便利”、提供了“温床”；二是助长了“拜金主义”。“小金库”已成为一些单位游山玩水、乱奖滥发等非正常开支的重要渠道，对“拜金主义”思潮的滋生起着推波助澜的作用；三是损害了干群关系。少数党员干部凭借“小金库”请客送礼、侵占私分、贪污挪用等不法行为，一旦被揭露，在群众中造成恶劣的影响，容易造成群众对领导的种种猜测、议论和不信任，同样也严重损害了干群关系。

2、扰乱市场经济秩序，影响经济改革进程。由于“小金库”的设立是以转移、截留、私分国家或单位收入，偷漏税款为前提，使大量财政收入和国家应征收的税收收入散失在社会上，造成了 9 国家财政资金分散和政府公共分配秩序混乱，加剧了消费基金膨胀，出现新的社会分配问题，激化社会矛盾，助长了不正之风和腐败现象的发生。同时，受经济主体多元化、利益分配多样化的影响，一些企事业单位采取不正当竞争，利用“小金库”攻关，搞商业贿赂，制造虚假发票、套开发票等，严重侵害了市场经济的健康发展，影响了经济改革的进程。

3、破坏正常财经秩序，造成国家集体资产大量流失。个别单位出于利益驱动，无视法纪，对“小金库”隐蔽性心存侥幸，逃避监管。超标准发放干部职工奖金补贴及其他个人消费性开支，支付国家规定的正常财务支出所不允许的款项等，违反企业财务管理制度。将应纳入预算或财务管理的收入、租金、承包费、投资收益等不纳入财务统一核算，私存私放，或采取虚列套现等手段，设立“小金库”。存在“两本帐”、“多本帐”、假帐等。而且“小金库”的数额越来越大，有的“小金库”的数额已上几十万、几百万，甚至几千万，这些“小金库”的资金主要来源于侵占、截留、转移、私分国家或集体资金，大部分用于违规开支，滥发奖金补贴、挥霍浪费、公款私分等，甚至存在贪污、挪用等违法违纪的问题，造成国家集体资金大量流失。严重违反了财经纪律，破坏了财经秩序。

五、治理“小金库”的对策与建议

“小金库”的设立，其性质属侵占、截留、私分国家或单位收入。它的支配权仅掌握在个别领导者手中，其存在的隐蔽性和开支的随意性，形成了监督的死角、管理的“黑洞”，在很大程度上扰乱了正常的财务管理秩序，造成了大量国家、集体资产的流失，也极易诱发违纪违法案件和消极腐败现象，纵容助长了不正当的职务消费和职务腐败，侵害了领导干部队伍的健康，危害了党风、政风和社会风气。由于“小金库”的顽固性、广泛性、隐蔽性、开支的随意性、查处的艰难性等特点，已形成一种痼疾。要根除这个社会毒瘤，遏制“小金库”的发生，必须引起高度重视，把治理“小金库”作为反腐败斗争的一项重要任务，坚持标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针，采取强有力措施，制止“小金库”问题的发生。

第一，强化法律意识，营造浓厚氛围。加大法律法规宣传教育力度，深入宣传贯彻《会计法》、《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等，加强对单位负责人、财务人员和具体经办人财经纪律和法规教育，强化法制观念。充分发挥舆论宣传作用。利用广播电视、报纸刊物等新闻媒体，扩大法律宣传，通过正反两方面案例的教育，并选择一些典型案例公开曝光。提高人们对“小金库”危害性、严重性的认识，引导广大党员干部遵纪守法，增 11 强法律意识，扶正祛邪，端正风气。

第二，强化制度建设，建立健全严格的制度和保障措施。一是针对新形势下“小金库”的特点，对现行的财务、会计、票据（特别是统一票据印制、发放、核销等）、报销、销售折扣折让与现金回扣以及关联交易、津补贴、基本支出标准等有关政策、制度要进一步修订和完善。如：修订和完善社团财务管理。按现行规定，社团收支不纳入财政监督范畴，造成部份公权与社团收入挂钩，部门开支转移到社团，变相设立“小金库”。建议一方面尽快修订完善社团财务管理规定，另一方面进行一次专项治理。二是财政部门要肩负起建立和完善各部门单位财务制度的指导工作，加强对单位财务管理。特别强化建立健全单位内部控制制度，提高单位财务管理水平，严格执行各项财经制度。三是加强内部审计管理。建立和完善内部审计管理制度，堵塞管理环节的漏洞，在源头上杜绝“小金库”的资金来源。

第三，创新财政体制机制制度。加强对政府非税收入的管理，严格执行“收支两条线”管理规定。继续完善国库收付改革，预算外资金统管制度，加大票据电子化改革力度，规范财务报销行为，把票据电子化改革和开展制止开具虚假发票公款报销专项检查作为日常工作，常抓不懈。紧紧抓住票据的源头控制基础性作用，以实施票据电子化管理来实现“以票控费”、“以票管收”的目的。完 12 善利益分配机制，统一津补贴、奖金、福利标准，正确处理好国家、集体、个人三者之间的利益关系。推行职务消费货币化制度，从源头上预防和遏制“小金库”的发生。

第四，整顿和规范市场经济秩序。加强税收管征，严厉打击各种干扰破坏市场经济秩序和财经秩序的违法违纪行为。继续深入开展治理商业贿赂，制止不正当竞争。打击虚假发票，严厉查处套开发票行为。建立健全信用体系，打击会计信息失真，推行会计诚信制度。发挥协会、学会作用，加强行业诚信建设和自律管理。倡导“诚信经商”的商业文化，树立“诚信兴商”的经营商业伦理道德，维护市场经济秩序。

第五，建立统一协调的监督检查机制。严格执行《违反财政行为处罚处分条例》，加强财政、审计、监察等部门的沟通协调，建立联席会议制度，充分发挥各部门职能的作用，形成合力。要建立经常性的监督检查制度，将治理“小金库”工作纳入日常财政、审计监督之中，积极探索治理“小金库”问题的有效方法，防止“小金库”的发生。同时，把经济责任审计作为对领导干部特别是“一把手”进行监督的重要手段，变离任审计为任期审计，形成有效的监督机制。

第六，加大惩处力度。财政、审计、金融和纪检监察等部门要充分运用财政监督、审计和执法监察、金融监管的手段，加大 13 对“小金库”问题的查处力度。坚持处理人与处理事相结合，特别对群众举报有“小金库”问题的单位，要一查到底，做到秉公执法执纪，严格执行责任追究制度，不但要对当事人进行严肃处理，而且要追究单位主要负责人和直接负责的主管人员的责任。做到严肃处理，决不姑息迁就。形成经济上重罚、媒体曝光、严惩责任人的一体化惩处机制。同时，对“小金库”行为实行一票否决制。

第七，完善举报制度，重奖举报者。设立“小金库”举报奖励金，制定奖励办法。发挥群众的监督作用，广泛发动群众举报。对举报有功人员给予重奖，对打击报复举报人的一律从严惩处。

第八，健全法律体系，课以重罚。制定治理“小金库”的专门法律、法规。目前，我国还没有一部专门针对“小金库”的法律规范。过去的有关文件，大多是临时制定的规定，缺乏时效性和硬约束。2005年出台的《财政违法行为处罚处分条例》，有针对性的条款对私存私放财政资金或者其他公款的，在处罚处分方面偏轻，没收违法所得往往成为一纸空文，罚款数额不足以构成更大的威慑。虽然《财政违法行为处罚处分条例》也规定“财政违法行为构成犯罪的，依法追究刑事责任”。但现行《刑法》除规定集体私分国有资产罪外，没有其他刑罚与“小金库”搭界。且“集体私分国有资产罪”没有具体金额标准，有时也很难界定。随着市场经济的发展，单纯的国有经济越来越少；而单位公款涵盖面大，14 包括非公经济特别是私有经济。这种非公经济中所涉及的“小金库”问题，侵犯的可能是公司财产或国家税收征管制度——偷税，情况就更加复杂，也就不是《财政违法行为处罚处分条例》中的一、二个条款能包容的。针对“小金库”的复杂来源和多种存在形式，建议尽快制订一部旨在遏止“小金库”的专门法律，对经查明确实存在“小金库”的单位及其相关责任人，课以重罚，在法律层面遏制“小金库”问题的滋生和蔓延。

第二篇：小金库治理报告

《小金库治理报告》：

一、工作开展情况

（一）高度重视，加强领导，全面动员部署专项治理工作

1、迅速动员部署，提高

《小金库治理工作报告》正文开始>>

一、工作开展情况

（一）高度重视，加强领导，全面动员部署专项治理工作

1、迅速动员部署，提高思想认识

7月19日，国资委召开中央企业“小金库”专项治理工作会议，公司高度重视，迅速成立专门领导机构，制定工作方案，于7月26日召开公司系统“小金库”专项治理工作电视电话会议。公司总经理曹培玺和党组书记黄永达分别在会上作重要讲话，传达学习党中央、国务院和国资委有关文件和会议精神，全面部署了公司系统“小金库”专项治理工作，要求各单位按时保质完成专项治理工作，彻底根除“小金库”的思想根源、制度根源和资金根源，建立防治“小金库”的长效机制。

会后，系统各单位立即行动，层层部署，迅速落实，在7月底前将中央、国资委和集团公司关于“小金库”专项治理的政策要求传达到了系统全体职工，提高全体干部职工对专项治理工作的思想认识，营造良好的治理环境。

2、建立组织机构，加强工作指导

公司成立了由总经理和党组书记任组长、总会计师和纪检组长任副组长的“小金库”专项治理工作领导小组，领导公司系统各单位开展专项治理工作，领导小组下设办公室，主任由纪检组长兼任，成员由监察、财务、人资和审计等部门负责人构成，负责贯彻落实公司“小金库”专项治理工作的决策部署。办公室还抽调专人具体落实专项治理日常工作，形成了顺畅的沟通机制和业务指导机制，确保各项工作顺利开展。

系统各单位全部按照公司要求，成立了由主要领导亲自挂帅，分管领导参加，有关业务部门参与的“小金库”专项治理工作领导机构和由分管领导负责的“小金库”专项治理工作机构。按照“一级抓一级、层层抓落实”的原则落实工作责任，确立了公司专项治理工作的“五机制”，即领导负责制、承诺制、公示制、举报制和问责制。

3、做好宣传发动，细化实施方案

公司通过各种渠道和方式大力宣传治理“小金库”的有关政策规定，在公司外网开设了“小金库专项治理”专栏，公布有关政策和信息。公司及系统各单位都设立专项治理举报电话和电子信箱，在专栏醒目位置登载了国资委和公司的举报电话、邮箱，广泛发动群众，鼓励群众举报。

公司印发了《“小金库”专项治理实施方案》，系统各单位结合实际也相应制订了专项治理工作方案，明确了各阶段的工作目标、任务和措施。公司在开展专项治理工作上要求各单位注重“四结合”，即要与日常监察举报掌握的问题、与内部审计揭示的问题、与决算

发现的问题、与内控评审反映的问题相结合，有计划、有针对性地开展工作。

（二）全面开展自查自纠，狠抓工作落实

1、深入发动，扎实推进自查自纠工作

8月31日，在专项治理工作进展到自查自纠的关键阶段，公司再次召开全系统“小金库”专项治理自查自纠工作电视电话会议。总结动员部署阶段工作，进一步强调部署公司系统“小金库”专项治理自查自纠阶段各项工作。公司总经理、“小金库”专项治理工作领导小组组长曹培玺主持会议并作重要讲话，要求各单位高度重视专项治理工作，从讲政治、识大体、顾大局的高度出发，从维护公司政治安全、经营安全、形象安全的高度出发，认真开展自查自纠，主动暴露问题，把专项治理工作提升到事关公司全局的工作来抓，不但要抓好、抓实，而且要确确实实抓出成效。

2、落实责任，实行双承诺

在自查自纠工作开始阶段，公司要求总部各部门负责人、系统各单位负责人签署过程承诺书：承诺按照国资委及公司要求，确保自查工作面覆盖所有下属单位，不走过场，不留死角；确保专项治理内容没有遗漏，自查彻底，纠正及时，上报信息真实、完整，不发生隐瞒不报现象；确保将自查自纠情况在本单位内部以不同形式进行公示，严格接受职工群众监督。在自查自纠工作结束时，公司要求负责人签署结果承诺书：对于自查没有“小金库”的要进行承诺，对于自查发现“小金库”的，还要承诺再无其它“小金库”，即对是否存在瞒报、漏报的情况进行承诺。公司总部各部门负责人、系统各单位负责人均签署了过程承诺书及结果承诺书。双承诺制结合公示制，确保专项治理工作接受各方监督。

3、创新工作方法，确保工作成效

为确保自查自纠取得实效，系统各单位结合实际，多形式、多层次、多角度地开展专项治理工作。华能股份公司组织所属37家单位召开了自查自纠工作交流座谈会，华能股份公司“小金库”专项治理工作领导小组成员，领导小组办公室成员，工程部、生产部、多经部等部门负责人分别与37家单位负责人进行“一对一”交流座谈。华能山东公司对一厂多制、存在多个核算主体、管理单位较多、现有基建任务以及新加入单位等占所属单位60%的12家单位进行了检查督导，确保专项治理工作成效。

通过宣传发动、责任落实、创新方法等工作措施，确保了系统各单位自查范围涵盖了财务、人资、基建、燃供等各个部门，三产、检修、后勤服务及其它表内表外全部企业，收入、支出、资产的确认和计量以及发票、合同、票据的真实性、合理性等各个领域。

（三）开展重点检查，夯实自查自纠成果

1、周密安排，制定检查方案

为做好重点检查工作，确保检查质量，公司结合实际，认真研究，印发了《“小金库”专项治理重点检查工作实施方案》，确定了公司重点检查工作目标、程序、内容和方法等。

重点检查工作方案确定了三项检查要点、五类检查内容、八种检查方法及四点具体要求等。

2、抓细抓实，统一检查要求

根据重点检查工作实施方案，公司进一步细化了开展重点检查工作程序和检查内容，统一标准、程序，增强了重点检查工作开展的操作性和针对性。公司重点检查的统一程序为：（1）召开进点见面会，明确重点检查工作目标、工作程序和配合要求；（2）召开干部、职工大会，对中央和国资委开展专项治理的政策和工作进行再宣传和再动员，鼓励群众举报和监督；（3）发放调查问卷，了解被检查单位治理工作开展情况；（4）重点检查公示，第一时间将公示张贴在被检查单位办公场所，公示内容包括检查时间、内容、要求，国资委和公司举报电话、检查组组长电话，以及举报“小金库”奖励政策等；（5）开展现场检查工作，通过重点访谈、翻阅已有审计成果、查看会议纪要、核实财务账簿等方式排查“小金库”；（6）总结分析，形成重点检查报告。

3、精心组织，确保检查成效

重点检查范围涵盖公司所属全部重要区域产业公司，在各区域产业公司的基础上再抽查若干家基层企业，做到了全面检查和重点检查同时兼顾。公司组织派出了25个检查组、一百余人，对所属12家产业区域公司及其71家基层单位进行了重点检查，二级产业公司覆盖面达48%，总体覆盖达30%。

重点检查组每到一处即就贯彻中央和国资委关于“小金库”专项治理政策和工作要求进行再宣传、再动员。通过重点检查，进一步夯实了自查自纠工作成果，为圆满完成“小金库”专项治理工作任务奠定坚实基础。

（四）认真整改落实，不断深化巩固专项治理成果

1、制定工作方案，分步实施，逐项落实

为进一步做好“小金库”专项治理工作，确保整改落实阶段各项工作顺利开展，保证治理效果，巩固治理成果，公司印发了《“小金库”专项治理整改落实工作实施方案》，明确了六大目标，布置了六项任务，提出了四点要求，使“小金库”专项治理整改落实工作坚持高标准、严要求，以求真务实的精神，分步实施，扎实推进，一项一项抓落实，切实增强整改工作的针对性和实效性，不断深化巩固专项治理成果。

2、提高认识，迅速落实，扎实开展专项治理“回头看”工作

12月初，《关于进一步做好中央企业“小金库”专项治理工作有关事项的通知》（国资发评价[2010]175号）下发后，公司迅速行动，进一步加大“回头看”工作力度，公司领导通过召开公司系统视频会议专门部署，务求实效。系统各单位高度重视，积极行动，在认真分析自查自纠结果的基础上，继续加大“小金库”界定政策和处理政策的宣传力度，重点关注重点单位、重点业务，主要采取了“六看三追五不放过”的做法，通过“六看”对自查自纠工作进行了回顾和检查，通过“三追”对自查自纠工作进行了查缺补漏，通过“五不放过”对“小金库”问题进行了整改落实，同时鼓励主动申报，鼓励员工举报，不断深化和巩固“小

金库”治理成果。

3、采取有效措施，巩固治理成果，建立健全防治“小金库”的长效机制

公司高度重视整改工作，系统各单位认真分析本企业发现的“小金库”问题，结合管理隐患排查结果，组织制订整改落实工作方案，结合单位实际情况，明确整改要求、整改措施、责任人和完成时限，确保整改工作事实清楚、定性准确、处理得当、整改到位，不留死角和隐患，坚决杜绝“查而不纠”和“前清后乱”。对自查发现的“小金库”，在认真核实余额的基础上，及时纳入了单位规定账簿核算，规范进行了财务、税务处理；对于小团体私分、挪用的“小金库”，及时进行了追缴；对自查上报的“小金库”，按照自查自纠有关处理原则，对责任单位和责任人员进行了必要处理。各单位针对发现的问题，紧密结合企业内部管理现状，深入剖析产生问题的原因，查找容易出现“小金库”的薄弱环节，及时采取了切实有效的整改措施，建立健全相关管理制度，防止“小金库”问题的再次发生。

二、取得的主要成效

（一）摸清了“小金库”资金来源，发现了管理薄弱环节

公司系统通过对各项经济事项和业务处理进行彻底排查发现，所属27家企业存在“小金库”72个，2007年底“小金库”滚存余额1,059.14万元，2008年后新增金额1,503.03万元，累计金额2,562.17万元http:///7286.html转载请注明出处，谢谢！

小金库治理情况汇报》简介：

现将近阶段西北院“小金库”专项治理工作开展情况汇报如下：

1、视频会议结束后，《小金库治理情况汇报》正文开始>> 现将近阶段西北院“小金库”专项治理工作开展情况汇报如下：

1、视频会议结束后，张文斌院长立即组织参会人员对汪总的动员讲话和《实施方案》进行了学习和讨论，并部署落实相关工作。会议全面落实汪建平总经理提出的“加强组织领导、周密部署”的要求，决定成立西北院“小金库”专项治理工作领导小组和办公室，张文斌院长任领导小组组长，李秀安书记、蔡国贤书记担任副组长，院长工作部、监察审计部（纪委）、党群工作部、人力资源部、财务管理部等部门负责人作为领导小组成员；成立领导小组办公室，柴景文副总会计师担任办公室主任，日常工作机构设在财务管理部，具体负责西北院“小金库”专项治理工作日常组织协调工作。2、7月28日下午，柴景文副总会计师召集办公室成员召开工作会，深入学习汪建平总经理在集团公司“小金库”专项治理工作视频会议上的讲话，学习《中共中央办公厅国务院办公厅印发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》的通知》、《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》等有关政策文件，进一步统一认识，加深对“小金库”专项治理工作的理解，对照集团公司《实施方案》要求，制定西北院实施方案，明确工作计划、措施、内容，分解落实具体措施，经领导小组批准后上报集团公司。3、8月3日西北院“小金库”专项治理工作实施方案制定完成，经院专项治理工作领导小组审批后上报集团公司。

4、召开西北院“小金库”专项治理工作动员大会。院领导及副总工程师、副总会计师、副总经济师；专业职能部门主任；业务部门主任、总经理、项目经理；技术职能部门主任、室经理；各支部（总支）书记参加了会议。会上，蔡国贤副书记传达集团公司汪总在“小金库”专项治理视频会上的讲话及中纪委有关规定；柴景文副总会计师宣读了我院专项治理工作实施方案；张文斌院长对我院专项治理工作做了动员、部署：第一，认清形势、明辨是非，充分认识开展“小金库”专项治理的重要意义；第二，高度重视、严格要求，切实做好专项治理各阶段工作；第三，深化工作、积极探索，不断建立预防“小金库”的长效机制。李秀安书记要求各部门立即行动起来，认真学习、加深理解，从思想上提高认识、在行动上抓紧落实、在政策上严格执行，确保我院专项治理工作的开展。

5、为进一步做好“小金库”专项治理工作，开展形式多样的宣传形式，在企业信息网站上建立“小金库”专项治理专栏，设立文件汇编、工作动态等的栏目，将国家、集团公司有关“小金库”专项治理文件和我院实施方案、专项治理工作要求及动态、集团公司及我院领导小组、办公室成员及监督举报电话、邮箱等公布，帮助全院职工深刻领会“小金库”专项治理的文件精神，掌握专项治理工作要求，了解专项工作的进展情况，畅通监督渠道。

6、建立“小金库”专项治理办公室定期会议制度（每周两次）和定期汇报制度。总结上周工作情况，安排、布置本周工作计划和目标，定期将工作进展情况向院领导小组和集团公司汇报。加强与各部门的沟通和联系，采用电话、会议、现场指导等方式做好政策和问题解答，加强对自查自纠工作的督促指导和组织协调。

目前，西北院专项治理工作按照实施方案要求稳步推行，各部门、子公司认真开展自查自纠工作，下一步将召开重点部门“小金库”专项治理专题会、开展重点检查，确保自查自纠工作落到实处，取得实效。

---------------------------

一、全市“小金库”专项治理总体情况

在自查自纠阶段，全市纳入这次治理范围的应查单位1934户（含独立核算的二级机构和乡镇），上报自查自纠统计报表1934份，自查面达到了100%。自查表均经过单位负责人签字盖章，保证了统计表所填内容的真实性和严肃性。自查自纠发现小金库单位共9个，其中市直6个，县市区3个，“小金库”金额为132.33万元

重点检查阶段，全市组织检查人员112人，成立26个检查组，对286个党政机关和事业单位开展了重点检查，其中，重点领域、重点部门、重点单位安排检查239个单位。检查出违纪违规金额17227万元,其中：发现存在“小金库”问题单位26个，涉及28个“小金库”，金额234.37万元。

从“小金库”的表现形式来看，主要分以下几种：一是违规收费、罚款及摊派设立“小金库”金额19.22万元；二是用资产处置、出租收入设立“小金库”金额136.84万元；三是经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”金额1.97万元；四是上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”金额33.84万元；五是其他42.50万元。

二、主要做法

（一）加强组织领导。自治理“小金库”工作开展以来，全市各级领导高度重视，行动迅速。一是常务副市长赵海燕、市纪委书记秦海彬都对这项工作做出重要指示，要求有关部门加强领导，采取有效措施，认真做好党政机关和事业单位“小金库”治理工作。二是为切实加强对全市“小金库”专项治理工作的组织领导，市委、市政府成立了市委常委、常务副市长赵海燕为组长，市纪委副书记、监察局局长杨维军、市长助理李恒甫、市财政局局长申相臣、市审计局局长闫万国任副组长、市委组织部、市委宣传部、市公安局、市监察局、市审计局、市银监局、市国税、地税为成员单位的焦作市治理“小金库”工作领导小组；领导小组办公室设在财政局，办公室主任由领导小组成员、市财政局纪检组组长高晓光兼任，市纪委、市监察局、市财政监督部门有关负责人任副主任。全市10个县（市、区）和市直各部门、各单位全部成立了由主要领导亲自挂帅的治理“小金库”领导机构和日常工作机构，为治理工作顺利开展提供了坚强有力的组织保证。三是制定下发了《关于印发<焦作市关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作实施方案>的通知》，明确提出了专项治理的重要意义、工作目标、范围、内容、方法和步骤、政策规定、组织领导和工作要求。四是市委、市政府召开了全市“小金库”专项治理工作会议，安排部署全市的专项治理工作。市委常委、纪委书记秦海彬，副市长丁保东做了重要讲话。

（二）加强宣传，营造氛围。市治金办、各县（市、区）、市直各部门充分利用报纸、电视、广播、网络，多形式、多层次、多角度的对专项治理工作的重要意义、工作部署、政策要求、工作进展进行了广泛宣传发动，为专项治理工作的深入开展营造了良好的社会氛围和舆论环境。一是市治理“小金库”工作领导小组负责人在《焦作日报》专栏就全市“小金库”专项治理工作回答了记者的提问。二是市治金办在《焦作日报》发布了关于“小金库”治理举报工作的公告，向社会公布了“小金库”专项治理举报电话、电子邮箱、举报地点和举报奖励制度，激发群众关注、支持和参与专项治理工作的热情，为专项治理工作的顺利开展奠定了良好的思想基础和群众基础。各县（市、区）也以新闻媒体为载体扩大专项治理工作影响。马村区向全区党政机关、事业单位发放了《关于开展清理“小金库”工作的通告》并进行张贴，营造了治理工作的高压态势，让社会各界、广大群众积极参与和监督治理工作。三是加强信息交流。市治金办通过发送简报等方式，及时将中央、省的要求和各县(市、区)、市直各部门“小金库”治理工作情况上传http:///7287.html转载请注明出处，谢谢！

第三篇：小金库治理报告

“小金库”自查自纠总结报告

根据中信集团、长宽总部关于 “小金库” 专项治理工作部署和总部领导小组办公室关于转发《关于印发〈中信集团“小金库”专项治理实施方案的通知〉的通知》精神（长宽司字〔2010〕118号），青岛公司认真对本级单位从2008年以来，“小金库”治理进行自查自纠，其中独立核算单位 1个，通过组织自查来看,没有发现私设小金库现象,按照总部领导要求,对所属各营业网点认真的进行了重点检查,检查面达 100 ％。

以上情况属实，如隐瞒事实，愿接受一切违纪处理。

报告单位（盖章）

单位负责人（签字）

二0一0年十一月十日

附一：自查自纠总结报告

关于“小金库”治理工作自查总结的报告

总部“小金库”专项治理领导小组办公室：

中信集团、总部“小金库”专项治理工作实施方案下发后，我公司召集中层以上管理干部召开了会议，认真组织传达了文件精神。公司高度重视，加强组织领导，成立“小金库”专项治理工作领导小组办公室，及时安排部署，狠抓治理工作落实，全面开展了“小金库”专项治理工作，现总结如下。

一、自查自纠内容

这次治理的内容是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。重点是2008年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，要追溯到以前。

“小金库”主要表现形式包括：用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；虚列开支设立“小金库”，转移资产设立“小金库”等。

二、自查自纠的做法

1、加强组织领导。成立了治理“小金库”工作领导小组，负责指导和协调“小金库”治理工作，研究制定有关治理措施，协调解决有关重要问题。领导小组办公室主要负责“小金库”治理的日常组织协调工作。

2、做好宣传发动。充分利用各种渠道，多形式、多层次、多角度地对员工宣传治理工作的重要意义、工作内容和政策规定，加强信息沟通，促进专项治理工作深入开展。

3、落实举报制度。治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。认真做好举报的受理工作，建立举报登记和查处督办制度，并指定专人负责，做到件件有交待、事事有着落。认真执行公司为员工保密工作制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报的人员，依据法律、公司制度规定从严处理。

三、自查自纠的结果

1、按照中信集团、总部有关文件的要求，通过深入自查自纠，青岛公司财务管理工作均按照国家有关财经方面的法规、总部财务制度纪律执行，收入、支出全部纳入公司财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和公司收入，没有设立单独帐户，未设任何形式的“小金库”。

2、公司严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。从制度上保障财务管理的规范性、严谨性和有效性。

3、公司一切财务报销严格按照财务制度执行，杜绝不按规定和不按程序报销行为。严格控制财务资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

通过自查、自纠、回顾，青岛公司认真执行财务管理制度的各项有关规定，没有小金库。

此致

“小金库”专项治理青岛领导小组办公室

二O一O年十一月十日

附二：

“小金库”专项治理工作领导小组办公室青岛成员名单

组 长：袁 锋

成 员：刘明、谭伯虎、袁大伟（刘明兼办公室主任）

办公室：刘 明、张正强

联系人：李 靓

第四篇：小金库治理报告

关于2011年“小金库”专项治理工作的总结报告

根据集团公司《关于做好2011年“小金库”专项治理工作的通知》要求，我公司从深入贯彻落实科学发展观的高度，充分认识开展“小金库”专项治理工作的重要意义，全面贯彻集团公司关于“小金库”专项治理工作的总体要求和基本原则，严格按照“小金库”专项治理工作步骤，广泛动员，精心部署，认真组织，稳步推进，扎实开展“小金库”专项治理各项工作，着力建立健全防治“小金库”的长效机制，取得明显成效。现将情况报告如下：

（一）高度重视，加强领导，全面动员部署专项治理复查工作

1、建立组织机构，加强工作指导

公司成立了由党委书记任组长、纪委书记任副组长的“小金库”专项治理工作领导小组，领导公司下属各单位开展专项治理工作，领导小组下设办公室，成员由纪委、总经办、财务部和审计等部门负责人构成，负责贯彻落实公司“小金库”专项治理工作的决策部署。办公室还抽调专人具体落实专项治理日常工作，形成了顺畅的沟通机制和业务指导机制，确保各项工作顺利开展。按照“一级抓一级、层层抓落实”的原则落实工作责任，确立了公司专项治理工作的“五机制”，即领导负责制、承诺制、公示制、举报制和问责制。

2、做好宣传发动，细化实施方案

公司通过各种渠道和方式大力宣传治理“小金库”的有关政策规定，在内网上开设了“小金库专项治理”专栏，公布有关政策和信息。公司设立专项治理举报电话，广泛发动群众，鼓励群众举报。

（二）全面开展复查，狠抓工作落实

1、深入发动，扎实推进复查工作

公司要求各单位高度重视专项治理工作，从讲政治、识大体、顾大局的高度出发，从维护经营安全、形象安全的高度出发，认真开展复查工作，主动暴露问题，把专项治理工作提升到事关公司全局的工作来抓，不但要抓好、抓实，而且要确确实实抓出成效。

2、落实责任，实行双承诺

在自查自纠工作开始阶段，公司要求总部各部门负责人、签署过程承诺书，承诺按照集团公司要求，确保自查工作面覆盖所有的经济活动过程，不走过场，不留死角；确保专项治理内容没有遗漏，自查彻底，1

纠正及时，上报信息真实、完整，不发生隐瞒不报现象；复查阶段确保不流于形式，严格接受职工群众监督。对于自查没有“小金库”的要进行承诺，对是否存在瞒报、漏报的情况进行承诺。公司要求下属各单位负责人均签署过程承诺书及结果承诺书。双承诺制结合公示制，确保专项治理工作接受各方监督。

（三）开展重点复查，夯实自查自纠成果

1、周密安排，制定检查方案

为做好重点复查工作，确保复查质量，公司结合实际，认真研究，确定了公司重点复查工作目标、程序、内容和方法等。对容易滋生小金库的经济活动领域进行重点检查。

2、精心组织，确保检查成效

重点检查范围涵盖公司所属全部重要区域，在此基础上再抽查个别重点单位，做到了全面检查和重点检查同时兼顾。公司组织派出了2个检查组、对公司所属各单位进行了重点检查。复查结果未发现有私设“小金库”的现象。

（四）采取有效措施，巩固治理成果，建立健全防治“小金库”的长效机制

通过对“小金库”问题的分析，发现“小金库”设立形式主要包括：

1、通过隐匿收入设立“小金库”，资金来源主要废旧物资处置收入、铁屑、刚刨花处置收入提成的预留和资产出租收入等。

2、通过虚列支出设立“小金库”，主要包括虚列制造费用、销售费用等费用、人工成本等。

3、供应、销售过程中容易滋生的小金库。

4、其他原因设立“小金库”，主要包括加班费等预留形成的小金库。

加强对以上领域的监管，针对以上情况，建立了相关的制度和措施，形成防治“小金库”的长效机制。

“小金库”专项治理的目的就是要发现、纠正、防治，最终消灭“小金库”。对于“小金库”问题，要“拔掉草、除掉根、铲掉土”，不但要坚决予以纠正和查处，而且要根据“标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理”的方针和“更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”的原则，以专项治理工作为契机，通过完善体制、健全制度和强化监管，按照“划清线、筑牢坝、修好渠、堵死漏”的思路，从根

本上清除“小金库”的思想根源和制度根源，仔细排查和坚决阻断“小金库”的资金来源渠道，铲除滋生“小金库”的土壤，建立防治“小金库”的长效机制。

第五篇：小金库的治理报告

朔黄运输公司关于针对“小金库”预防、整顿事项的报告

我公司针对9月10日新运公司下发的《关于进一步正确理解“小金库”内涵，开展帐外资产清查工作的紧急通知》文件内容，立即行动起来，着手进行了“小金库”的自查活动。经自查，我公司不存在私设“小金库”的问题，但是为防止此类现象的发生，我公司制定了以下措施：

一、健全组织，强化领导 为确保我公司“小金库”专项治理工作顺利进行，我公司成立了由经理王树贵任组长、党委书记王斯演任副组长的预防、治理工作领导小组，由综合办公室和财务部具体负责“小金库”专项治理工作。

二、提高认识，加强宣传

在上级单位全面开展“小金库”专项治理活动后，我公司迅速召开了专题会议，传达学习了新运公司9月10日的《紧急通知》，公司“小金库”治理领导小组要求大家，认真学习有关文件，正确认识开展此项活动的重大意义，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措。

三、认真开展自查，实施有效监督

要求车间、部门对照《紧急通知》各项指标认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。

1、我公司均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，没有单独设立帐户，未设任何形式的“小金库”。

2、我公司财务部门严格按照制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。

3、各类票据均管理规范，并建立相应的备查薄。

4、按照财务集中支付要求，按照现金管理有关规定，严禁私设“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

5、清查结果公司宣传简报上进行了通报，并在公司公开栏予以公示。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。

四、加大宣传，加强日常教育，搞好财务管理、严肃财经纪律，增强财务监督力度，检查各车间、单位罚款制度，从源头上制止“小金库”的滋生防止。

1、加强教育，从思想上杜绝“小金库”的设置。大讲“小金库”的危害性和严重性，引导公司各级领导干部从思想上认清设立“小金库”不仅违纪，而且违法，一旦搞了，“小金库”就像一颗随时可能爆炸的炸弹，随时都有可能卷入违法违纪的案件，损害的不仅是企业的利益、集体的利益，还有个人及家庭的悲欢荣辱。

2、充分发挥示范引领作用，用发生在身边的人和事进行教育，引领领导干部克服侥幸心理，增强遵纪守法意识。

3、大力加强廉政文化建设，增强廉政教育的经常性、针对性和实效性，在企业内部形成浓厚的廉政氛围。

4、完善制度，使其不能。从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手，有针对性地建立健全规章制度，实行标本兼治。增强各项成本使用的透明度，使各项经费的安排、使用置于群众的监督之下，从制度上堵住漏洞，把好关，使其不能。

5、严肃查处，实行责任追究制度，使其不敢。我公司将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防“小金库”的出现。

中铁一局集团新运朔黄运输公司

二O一O年十一月七日