村级财务审计要注重质量

第一篇：村级财务审计要注重质量

村级财务审计要注重质量

近年来，多数乡镇能根据农村集体经济发展和社会管理出现的新情况、新问题，通过加强农村集体财务审计，完善村级集体财务监督机制，促进农村党风廉政建设，确保了农村经济健康发展和农村社会和谐稳定。但也有少数乡镇农村集体财务审计工作流于形式，致使村级财务管理中的一些违规违纪问题得不到有效纠正与查处。因此，笔者建议农村集体财务审计要在抓质量、求实效上下功夫。

一、要建章立制，明晰农村集体财务审计的工作规范。县级有关部门要帮助重点乡镇建立健全农村集体财务审计工作规范，对农村集体财务审计的职能、范围、内容、权限、程序、评价的主要依据及发现问题的处置措施等方面作出规定，为提高农村集体财务审计工作质量提供制度保证。

二、要建立队伍，夯实农村集体财务审计的组织基础。农村集体财务审计如有差错，将影响基层党委、政府的形象及今后审计工作的开展。因此，在农村审计法规还不健全和乡镇没有专职的农村集体财务审计机构的情况下，乡镇要从农经、财政等部门抽调思想素质高、农村财务工作经验丰富、审计技能较高的业务人员组成审计组，并落实他们的审计责任。

三、要完善机制，规范农村集体财务审计的组织形式。一是坚持全面审计与重点审计相结合。审计时，在全面审计和掌握被审村的财务管理和财务制度执行情况的基础上，再确定其中的重点问题进行重点审计。二是坚持内审与外调相结合。为确保审计证据确凿，在审计实施过程中，做到对账内认真审查帐目，对账外搞好调查了解，以全面掌握被审村的真实情况。三是坚持审计与民主理财相结合。邀请村级民主理财小组成员参加审计，核实有关问题。四是坚持审计与信访调查相结合。针对信访事项展开调查，寻找审计线索。

四、要明确重点，提高农村集体财务审计的工作效率。针对农村集体财务工作的特点，重点抓好“五查五看”。即：查收入，看是否漏收；查支出，看是否合规合法；查现金，看是否账款相符；查物资，看是否账物相符；查负担，看政策执行是否到位。

五、要整改处理，注重农村集体财务审计的结果运用。对审计中发现村级财务管理中存在的共性问题、一般问题，采取发放《整改通知书》的形式向被审村反馈，限期整改到位；对审计中发现涉及村党员干部、国家工作人员违纪线索的，及时移送纪检监察部门调查处理。

第二篇：财务审计科四要作风建设

财务审计科 “四要”作风建设工作小结

根据《中共重庆市XX区烟草专卖局党组关于印发<“四要”作风建设实施方案》的文件精神，对照财务审计科的职责范围要求，现将财务审计科开展“四要”作风建设以来的工作完成情况小结如下：

1、坚持“标准要高”，提高发展质量，提高员工素质。一是组织部门员工积极参加会计人员继续教育及行业财务核算、预算管理知识的培训，不断提高员工的业务素质。

二是组织开展了局（分公司）中层干部财务管理基础知识的培训，使中层干部较全面地理解了财务管理，并建立了与财务沟通的平台，有效地进行了成本控制，把握了预算的制定和执行。

三是组织部门员工积极参与局工会开展的各种文体活动，并取得了较好的成绩，进一步加强了员工的团结协作能力。

2、坚持“工作要实”，打牢发展基础。

一是强化基础管理。按照区局质量管理体系和职业健康安全体系建设的相关要求，认真完成了财务审计科部门工作手册和岗位手册的编写以及职业健康安全体系建设的相关工作。

二是积极开展厉行节约和节能减排工作。在实际工作

中，强化预算管理，加强财务监督，严格控制各项成本费用的支出。每月认真开展预算执行情况的分析、检查，1-5月区局预算费用执行情况较好，均为突破预算执行进度，三项费用率较同期下降。

三是加强监督管理。按照市局相关规定，财务审计科牵头积极开展了“小金库”专项治理工作。局（分公司）成立了 “小金库”专项治理自查自纠领导小组，设立了“小金库”专项治理自查自纠工作办公室及“小金库”举报电话及举报信箱，制定了工作实施方案，组织开展了内部检查工作，按时上报了“小金库”专项治理工作全面复查报告及报表，并要求单位领导、副科级以上部门负责人、财务审计科、政工科全体人员积极参加“小金库”知识网上答题。

3、坚持“状态要好”，保持发展势头。

一是大力加强企业创新工作，积极开展“三诚”服务品牌建设。在日常财务管理工作中，积极搞好相关职能部门及企业内部各部门的协调配合工作；对在报账过程中存在的问题及各职能部门的预算管理工作给予耐心的解释与指导，为广大员工服好务。

二是持续开展文明创建活动。组织部门员工积极参与局（分公司）工会举办 “唱红歌、读经典、讲故事、传箴言”的活动，进一步激发了员工的爱国热情，引导员工树立正确的价值取向，有效地提升了员工素质。

总之，按照通过学习实践活动边学边改、边查边改、边

整边改的要求，财务审计科开展了“四要”作风的建设。在今后的工作中，财务审计科将按照局（分公司）的要求，扎扎实实组织部门继续开展 “四要”作风的建设，以“四要”作风推动局（分公司）财务及预算管理工作，认真查找自身与“四要”不相适应的地方以及具体表现，深入剖析，查找原因，明确努力方向，确保“四要”作风建设落到实处。

财务审计科

2011年6月7日

第三篇：财务审计

企业财务审计，是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定。其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务。

转变工作思路，从重视财务“结果审计”转变为加强财务“过程审计”，把审计监督由过去的阶段性和事后介入为主，逐步转变为从源头和过程介入为主，努力实现从“结果审计”到“过程审计”的转变。

一是关口前移，提前介入，增强审计的时效性，突出一个“早”字。加强动态监控，注重从管理、使用的过程发现和解决问题。针对建设项目资金面广、量大、时间长的现状，提前介入进行专项财务审计，采取抓两头、盯中间的办法，紧扣两个关键环节，对工程款拨付、使用、经济洽商进行全程跟踪监督，加强指导与监督；

二是注重过程，全程跟踪，增强审计的主动性，突出一个“实”字。以规范工程建设管理水平和提高投资效益为重点，对一些重要建设项目实行“一条龙”监督，着力查处基建工程中高估冒算等问题，为国家节约每一分建设资金。

1、工程设计是基建工程资金监管的源头，设计是否科学直接影响项目投资规模，比如在结构或设备配置设计上，设计人员为保险起见，往往随意加大保险系数，诚然会使工程更安全，功能更完善，但也必然造成较大的损失浪费。对初步设计、施工图设计及工程概预算编制的审计，要紧紧结合项目可行性研究报告进行，重点审查：（3）是否对各种设计方案进行认真地经济技术比较以选取最佳方案；（4）项目设计标准是否符合立项文件批准的要求，有无擅自提高设计标准，扩大设计范围；（5）设计概预算是否真实、完整，概算总额是否在批准的投资估算限额内；（6）设计单位是否根据国家现行标准、定额等编制投资概预算，有无高估冒算，漏项低算等。

2、第三，事后审计经常发现设计变更、合同变更、超标准超计划建设等未按规定审批造成严重资金缺口问题，也经常遇到有些工程项目特别是隐蔽工程无签证手续、无图纸资料为审计核实工程量带来很大困难等问题，因此必须对施工过程的重点环节进行跟踪审计调查：（1）有关工作日志、施工资料是否记录完整，保存齐全；（2）主要设备和材料是否有合格证、质保书，属政府采购的项目是否按相应的规定办理；（3）设计变更、工程项目性质改变、提高或降低建设标准、计划外工程等是否按程序报请批准；（4）隐蔽工程的有关图片、文字资料是否齐全，必要时深入施工现场进行测量，对隐蔽工程各道工序的过程、材料使用情况等作好详细记录；（5）有选择、有重点地对施工单位的阶段性工作量和结算工作量进行现场测量与核实，重点审查比预算增加的工作量是否属实，有无必要，有无多计工作量和重复计算工作量问题；（6）审查各项施工签证是否齐全，有无虚假签证问题等。

第四篇：财务审计

财务清理审计之策一：工作要求

洛南县经管站洪敏

农村财务清理审计是对广大村民最为敏感的集体经济运行情况和财务收支情况进行有效的监督和评价。农村审计工作的开展，为保护农村集体经济组织的经济利益，净化农村经济发展环境，强化基层党风廉政建设，维护农村社会稳定和谐，发挥着应有的作用。

近年来，通过工作接触了很多涉及村级财务清理审计的事项，在处理过程中遵行并总结了一些心得，取得了一定的效果。

1、实事求是：坚持以事实为依据，做到合理合法合情，在弄清事实和维护稳定二者之间寻求平衡。

2、心平气和：要求村干部在面对审计时摆正心态。定期进行清理审计工作是农经工作的具体要求，审计工作对事不对人。要理性对待对方提出的意见和问题，认真做出解释，有则改之，无则加勉。

3、注意方法：要抓大放小，解决群众最关心的主要问题，没必要在小问题和细枝末节上揪住不放，特别事项可另案处理。要发挥村民主理财小组的作用，因为其最了解本村的经济活动，类似发票能否报账这样的问题，可以将最终裁定权交给村民主理财小组。

4、遵守纪律：要求村干部按时参加会议，不得无帮缺席，或者中途退场。要尊重对方，不要打断别人的发言。不允许吵闹不休，耽误时间。不允许在审计现场蛮不讲理，故意扰乱秩序。不准搞语言威胁和人身攻击。在问题没有弄清楚之前，不要在外面到处散布不当言论。

5、积极配合：要求被审计单位配合上级组织搞好调查审计，提供有关资料和必要的工作条件，要服从审计组的工作安排和程序规定。村民主理财小组要抱着对集体资产负责，对全体村民认真负责的态度，敢讲真话并敢负责任。

第五篇：财务审计承诺书

被审计单位承诺书 ***审计组：

按照《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定，我单位向审计组提供了审计所需要的财务会计资料及相关资料，并做出如下承诺：

一、所提供的会计凭证、会计账簿、会计报表、银行开户账号等会计资料是真实的、完整的。

二、所提供的与审计有关的资料是真实的、完整的。

三、所提供的资料如存在不真实、不完整情况，愿承担相应的法律责任。

被 审 计 单 位（公章）：

被审计单位法定代表人（签字）：

被审计单位财务负责人（签字）：

年 月 日

注：已撤销但审计期间发生收支的账户也要填写且注明撤销 提 供 资 料 交 接 清 单 篇二：内部审计承诺书(通用)内部审计承诺书

记录序号： 记录编号：sdag/zl/qr-k002 篇三：审 计 承 诺 书

审 计 承 诺 书 xxx审计局：

根据《中华人民共和国审计法》第三十一条第二款的规定，我单位向你局提供了保障性住房建设项目全部项目建设的批准文件、工程资料、财务报告、会计资料和其他相关资料并郑重承诺：

我单位提供的全部项目建设的批准文件、工程资料、财务报告、会计资料和其他相关资料是按照国家有关法规、制度编制，真实、完整地反映了本单位的内部控制建立和实施情况；工程建设管理情况、会计核算状况及有关经济活动情况；如实、全面地向审计组提供了本单位在银行和非金融机构设立账户的情况，资产管理使用情况，社会中介组织出具的有关报告；如实、客观地披露了关联交易、未决诉讼、抵押借款、为其他单位借款提供担保等事项。

审计组若发现我单位提供的全部项目建设的批准文件、工程资料、财务报告、会计资料和其他相关资料有虚假、隐匿、篡改、毁弃等行为，我们依法承担由此引起的相应法律责任。

负责人： 财务负责人：

法人章： 财务部门章

年 月 日篇四：内部审计承诺书

内部审计承诺书

××审计组：

我们对所提供的财务会计资料负责，并作如下承诺：

一、我们提供的会计报表是遵循《会计准则》、《会计制度》及国家其他有关财务会计法规的规定，由本单位负责编制的。我们保证所提供的会计报表真实准确地反映了本单位报告期末的财务状况及的经营成果和资金变动情况，并对其合法性负责。

二、本单位业已提供全部财务、会计记录和有关资料，保证无遗漏，并对其真实性、完整性、合法性负责。

二、本单位保证所有财务收支及资产、负债、损益均已全部纳入本单位账户核算。

三、对审计小组在审计过程中要求提供的有关调查、核实材料，本单位将按规定时间签署完毕，送交审计小组。承诺单位（公章）：

单位负责人签名：

财务负责人签名：

年 月 日篇五：被审计单位承诺书

附件2：

被审计单位重要事项承诺书 *****公司审计组： 根据审计组的工作要求，现就我公司在本次审计过程中的有关配合工作，向审计组承诺如下：

1、我公司已按本次《审计通知书》所附《审计所需资料清单》要求，提供了属审计时间范围的全部资料，并将根据审计组要求，在收到新的《审计所需资料清单》后一个工作日内，提供其他审计所需资料。

3、我公司依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定进行会计核算，不存在账外资金、账外账户。

4、我公司已安排确定各职能部门的审计联系人，负责本部门资料提供、解释说明、审计情况反馈等工作，保持通讯畅通。审计期间无特殊情况，不安排他们出差或休假。

5、我公司将提供必要的审计工作条件。

以上承诺，我们将严格遵守，并愿意接受审计组成员的监督和评价。