第一篇：于进一步加强和规范省管企业财务管理有关问题的通知
于进一步加强和规范省管企业财务管理有关问题的通知
发布时间：2011-12-31
鲁国资财监〔2011〕24号
各省管企业：
近年来，随着国家新的企业会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施，省管企业在加强财务管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，仍有部分省管企业存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题，给企业的健康发展带来隐患，甚至造成损失。为进一步加强和规范省管企业财务管理，根据《公司法》、《企业国有资产法》、《山东省企业国有资产监督管理条例》、《企业财务通则》和《企业内部控制基本规范》及配套指引等有关规定，现将有关要求通知如下：
一、充分认识加强和规范财务管理的重要性
财务管理是企业管理的核心内容和中心环节。加强企业的科学管理特别是财务管理，是企业建立规范的现代企业制度、实现持续快速健康发展的根本途径，也是从源头上预防、治理腐败和防范风险的制度性、机制性措施。各省管企业要切实提高对加强和规范财务管理工作重要性的认识，作为一项长期任务常抓不懈。要按照国家统一的财务制度规定，不断完善并严格执行企业内部财务管理办法，确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。
二、健全企业重大财务事项决策制度
财务决策制度是企业财务运行机制的重要组成部分，主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等。各省管企业要建立健全财务决策制度，将财务决策制度贯穿财务管理的始终。要按照中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》要求，根据《企业财务通则》有关重大财务事项范围的规定，从定量和定性两个方面，具体确定本企业筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容，健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。
企业所有重大财务事项，应由企业有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见后，按企业内部有关程序报企业董事会审议决定；未设立董事会的企业，由总经理办公会研究决定。董事会或总经理办公会研究、审议财务管理重大事项，必须作出会议纪要，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。企业分管财务负责人和财务部门负责人应当出席或列席董事会或总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项，须报经省国资委审核同意后方可实施；属于备案管理的，应在规定时间内向省国资委履行备案手续。其中，大额资金的调动使用，要实行法定代表人、分管财务负责人（财务总监，下同）和财务部门负责人联签制度；对外提供担保，要经集团公司审批后由财务部门统一办理，集团各级子企业一般不得对外提供担保，并规范使用担保专用章。
三、完善企业内部控制体系
各省管企业要充分认识加强企业内部控制工作的必要性和迫切性，将内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖集团公司和权属企业的各种业务和事项，确保企业经营管理合法合规、资产营运安全高效、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
（一）规范财务管理流程和制度。要根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会印发的《企业内部控制基本规范》和配套指引要求，围绕资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等六大财务管理要素，按照“规范、有效、真实”的原则，对现行财务会计管理制度办法进行一次全面清理。针对存在的空白点和薄弱点、出现的新情况、新问题，及时进行修订完善，确保制度的时效性。要按照省国资委《关于加强省管企业集团公司财务管控工作的指导意见》有关要求，紧密结合本企业的实际，建立责权分明、规章健全、运作有序、制约有效的财务内控制度，明确工作职责、业务范围和权限，形成财务岗位职责分明、财务活动环环相扣的内控管理运行模式。同时，要加快财务信息化建设步伐，将财务活动运行各环节全部纳入信息系统管理，利用信息系统及时有效地规范和约束财务行为。
（二）严格财务授权批准控制。授权批准控制是指企业在处理财务会计业务时，各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员应当在授权范围内办理业务，以达到有效控制的目的。各省管企业要根据本企业的财务会计管理运行模式，建立健全严格的授权批准体系，主要包括：一是企业的所有经营活动都应纳入授权批准的范围；二是根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次；三是明确被授权者的授权批准责任；四是规定每一类经济业务的审批程序等。
（三）建立年度内部控制评价报告制度。内部控制评价是公司董事会对内部控制设计和运行的有效性发表的意见。各省管企业要按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，规范开展内部控制评价工作，查找、分析内部控制缺陷，并有针对性地落实整改，及时堵塞管理漏洞，从设计和执行等全方位健全优化管控制度，促进企业内控体系的不断完善。省国资委将加大对省管企业内部控制建设工作的监管力度，建立省管企业董事会（总经理办公会）向省国资委报送年度《内部控制评价报告》制度。
四、加强企业关键风险点和事项的财务管理
（一）加强资金调度控制管理。资金调度控制对保障企业资金安全、运行高效具有重要意义，是企业财务管理的关键环节。各省管企业要结合集团资金集中管理的模式，加强筹资、投资和运营等资金活动管理，建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。要认真清收没有产权关系企业占用的省管企业及权属企业资金，占用的资金按不低于同期银行贷款利率计算利息并签订还款协议，限期清偿。要严格实行资金预算管理，大额资金支出应纳入年度预算；超预算或无预算调度资金，要严格履行企业内部预算审批手续。支付、调度资金，必须严格按照企业内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，按授权批准权限和程序，办理相关手续；采用网上银行支付的，授权人员和操作人员应相互分离、相互制约，确保资金安全。
（二）严格银行账户和银行预留印鉴的管理。要按照《商业银行法》和《支付结算办法》等有关规定，加强银行账户管理，严格按规定在银行开立账户、办理存款、取款和转账结算，不得开立与企业经营业务无关的银行账户。所有银行账户的开立和销户都要严格履行企业内部审批程序。要定期检查银行账户的开立及使用情况，及时清理临时账户、长期未使用账户等，发现问题，及时处理；要在年度财务决算报告中详细报告集团公司和各级子企业的银行账户检查清理情况。要指定出纳人员以外的专人按规定定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单相符，企业财务部门负责人必须按规定对银企对账单进行审签。要严格银行预留印鉴的管理，财务专用章和担保专用章应分别由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，或确立印章使用的鉴别方式明确印章保管人员的责任,印章保管人员更换时,要相应启用新的印章并函告相关单位、机构。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
（三）存货采购及付款的管理。要建立健全存货管理制度，规范存货采购申请、审批、执行、验收、付款程序。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。对大宗存货采购，应当采用招标方式。要完善付款流程，明确付款审核人的权限和责任，严格审核采购预算、合同、单据凭证、审批程序等内容，审核无误后方可办理货款支付。
（四）销售合同的财务审核和应收款项管理。要在企业法律部门对销售合同进行合法性审核基础上，实行财务监控，建立财务部门对销售合同进行经济性审核制度，有效防范经营风险。重大的销售合同要实行集体审议制度。要完善应收款项管理制度，加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，落实收账责任，严格考核奖惩和责任追究。
（五）商业票据管理。要加强商业票据管理，建立健全商业票据管理制度，明确商业票据的受理范围，规范票据受理、保管、转让、贴现、兑付等各环节管理流程，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈和舞弊。
（六）工程项目管理。要建立和完善工程项目管理制度，按照规定的权限和程序对工程项目进行决策。重大工程项目的立项，必须实行集体决策。要全面梳理工程项目各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设的全过程监控，防范商业贿赂等舞弊行为，控制工程成本，提高工程质量。
（七）企业收入管理。要严格收入管理，一切收入都要及时入账，严禁收款不入账，不得帐外设帐，不得私设“小金库”，要建立从源头上防治“小金库”的长效机制。企业董事、监事、高级管理人员及其他职工履行本企业职务或者以企业名义开展业务所取得的佣金、手续费、回扣、提成、返利等各项收入，归企业所有，必须按照《企业财务通则》的规定，纳入企业法定账簿核算，个人不得隐瞒、截留。
（八）严格财务开支界限和业务费用管理。要建立和完善职务消费管理制度，明确职务消费内容，划清职务消费和个人消费界限。要加强业务费用管理，在产品销售、提供劳务过程中，为了开拓市场、促进销售等目的发生的业务费用，必须符合法律法规和财务制度的相关规定，以合同为依据，以公开明示的方式进行，严格履行内部审批及支付的手续，并在依法设立的账簿上明确如实记载。
（九）资产处置管理。以出售、置换、报废等方式处理资产时，应当按照国家有关规定和企业内部财务管理制度规定的权限和程序进行。资产处置后，保证资产处理涉及的收入和费用及时入账，资金及时回收。企业要建立资产损失责任追究制度，对未经批准擅自处置资产和违反公平、公正、公开原则，暗箱处置资产的，要按规定追究相关人员的责任。
五、切实加强财务人员队伍建设
各省管企业要采取有效措施，加强财务人员队伍建设，为实现财务管理的规范化、制度化、科学化，提供强有力的组织保障。一是要建立重要财务岗位人员定期轮换制度。在集团范围内推行财务总监、财务部门负责人委派制，明确并统一集团公司和权属企业的出纳、稽核、资金核算等财务岗位定期轮换制度。财务总监、财务部门负责人原则上任期不超过三年。二是要支持财务人员依法履行财务监督职责。财务人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，有制止和纠正的义务；制止和纠正无效的，应当及时向单位负责人提出书面意见请求处理。对于损害国有资产权益的财务收支，单位负责人不予处理的，财务人员应当及时向出资人报告。财务人员既不制止和纠正，又不及时向出资人报告，造成国有资产损失的，将同时追究有关财务人员的责任。三是要加强财务人员职业道德教育。财务人员应当严格遵守职业道德，实事求是、客观公正地办理财务会计事务，保证所提供的财务会计信息合法、真实、准确、及时、完整。四是要完善对财务人员的考核评价制度。对于忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的财务人员，要给予精神和物质奖励；对于弄虚做假、违反财经纪律的财务人员，一经发现要调离财务会计工作岗位并追究责任。五是企业负责人应当保证财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务人员违法办理财务会计事项。
各省管企业要对照检查企业现行的财务管理制度办法并及时修订完善，做到用制度管权、按制度办事、靠制度约束人，确保为省管企业的科学发展提供有效保障。
二○一一年十二月十三日
第二篇：进一步认识加强和规范农村财务管理的重要意义
、进一步认识加强和规范农村财务管理的重要意义
农村财务管理涉及农民切身利益，事关农村发展和社会稳定，是加强农村党风廉政建设、完善村务公开、规范村民自治的重要内容。近年来，我镇在加强农村财务管理方面做了大量工作，通过全面推行 “村帐镇管”，实行村务、财务公开，实施“一事一议”筹资筹劳项目化管理，村兴办公益事业听证制度，创建“三资”管理示范村等活动，有效地促进了农村财务管理规范化建设，农村经济快速发展，村级经济实力不断提升，农村社会总体稳定，涉及农村财务管理的信访量大幅度下降。但农村财务管理中还存在着一些不容忽视的问题：一是部分村财务制度不落实，有制度不执行或者执行不到位，存在坐收坐支管理混乱的现象；二是少部分村财务公开不规范、不及时、不彻底、不真实，流于形式；三是个别村集体资金没有解缴农经专户管理，集体资产处置、资源发包不公开不透明；四是个别村非生产性开支控制不力，费用超限额，债务居高不下，等等。各村、各有关部门要从构建社会主义和谐社会的高度出发，充分认识加强农村集体财务管理的重要性、紧迫性，以高度的责任心和使命感，切实抓好农村财务管理工作。
二、进一步落实加强农村财务管理工作的各项措施
（一）完善村帐镇管制度。各村的所有收入包括往来款项的收取都必须开具《江苏省农村内部结算凭证》，并及时足额上缴到农经站管理，一律不得坐收坐支，现金使用实行备用金领用制度，零星支出从备用金中列支。各村的村务开支必须严格执行年初编制的财务收支预算方案，编制预算方案要坚持“量入为出、统筹兼顾、留有余地”的原则，做到科学、合理、切实可行。各类支出必须使用财务法规认可的票据,有经手人、证明人、继续实行联批制度，由村主任审核支部书记审批后方可按程序报帐。单位与单位之间的结算一律通过银行转帐划拨，不得通过现金结算。严格实行限额审批制度，对单笔支出5000元以上的（含公益事业支出）作为专项资金支出（是项目资金的按项目化管理的程序）实行先申报，经驻村镇干审核，分管负责人批准后方可报支。大力压缩非生产性开支，任何人不得接受他人推销物品（帐册、办公用品、茶叶等）。村级资金使用必须坚持实事求是、勤俭节约的原则；坚持定项限额、包干使用、节约归己、超支不补的原则。任何村不得擅自提高标准或巧立名目，弄虚作假，一经查实将严肃处理。具体项目、标准为： 严格控制干部职数，提倡交叉兼职。村支部书记、村委会主任、村会计、妇女主任报酬标准由镇确定，年初由农经部门统筹，年底统一考核发放；村一般干部报酬（含兼职）不得超过支部书记报酬的70%，由驻村干部审核，报农经部门备案；专职组长（合并后的组）报酬要根据规模大小确定数额，其报酬总额控制在4000元以内。
镇属任何单位、部门不得以表彰先进为名出据任何手续变相到村增加村负责各条线的人员奖金（表彰由镇统一考核奖励）。如果单位、部门（条线）确须对先进单位、个人进行表彰奖励的，其奖金由单位、部门自行发放，村不得列支。
⑴帐册费：按照市规定统一由农经部门统筹定购每村1500元；⑵纸张、笔墨、笔记本等办公用品按职务包干使用，分别为：支书、主任各100元，会计200元，副支书、副主任各60元，其他一般干部各40元，组长30元，平时不得报销，年底按照标准补贴到人。
村主要干部的通讯费实行包干使用，年底一次性补贴到人，其标准为支部书记600元，村主任、村会计各500元，其他一般干部原则上不得补贴。村部有电话的要明确专人管理，节约使用。
4、报刊费。⑴党员干部冬训班和“七一”活动按照每人每天10--15元的标准（含交通费）补贴到人，由村按照参会人员制表签字列支；⑵市级部门对村干部的培训，只报交通费和会议应交纳的费用。⑶未经镇政府同意的培训以及学历教育，概不列支。
实行包干使用，平时不得报销，年底一次性补贴到人。交通费只限到镇会议车费。不含配合镇中心工作和专项工作的交通费用，如：计划生育、征兵、“七一”、冬训班。其标准为：支部书记300元、村主任、村会计、妇女主任各200元，村一般干部80元(村可根据各人实际情况适当上浮)，偏远地区村标准可以适当上浮，但不得超过标准的50%。
。按照税费改革的要求，全面取消各村的业务招待费。对招商引资等专项工作费用实行定项限额，包干使用。
⑴扶贫经费：按照扶贫单位或争取项目（政府行为）及接受捐赠的到帐资金的5%作为经费，由农经部门设立专户单独核算，由镇统一安排使用并由分管负责人审核，镇长批准。⑵招商引资：各村自行争取的无偿项目资金按照到帐资金的5%—20%作为工作经费；有偿项目资金按项目结束后结余部分的5%—10%作为工作经费。
（三）不断强化民主监督。要因村制宜，多措并举，积极化解村组债务。一是建立村级新增债务申报制度。村集体如确需借贷，先报经农经部门审核，分管负责人同意并报镇长批准后方可实施。二是建立新增不良债务责任追究制度。对不按规定程序擅自借贷形成的债务，要按照“谁经手，谁负责”的原则处理。三是建立村级债权债务台帐。分析债务形成的原因，制订债务化解方案，继续采取资源发包、办理债权债务转移、清收陈欠往来、集体资产重组整合等方法大力化解集体债务，特别是清收陈欠规费化解村级集体债务是最直接最行之有效的方法，确保当年清收化解达20%的要求。
三、进一步明确加强农村财务管理的工作要求
1镇党委、政府已把加强农村财务管理列入农业农村工作的重要内容，摆上议事日程，明确专人分管，加强机构人员的配备和管理。
2镇农经部门要认真履行职责，加强农村集体财务管理的指导和监督，全面掌握农村集体经济组织贯彻执行财经法规制度的情况、集体财务状况以及农村会计队伍建设情况，发现问题及时纠正，对重大问题要向党委、政府报告；全面加强财会人员政治业务培训，不断提高队伍自身素质，做到优化服务，恪尽职守。对各村财务管理工作要进行不定期的督查。
3凡出现因农村财务管理造成的重大集访或越级上访的，实行责任追究；凡出现重大违法违纪案件的，依照有关规定严肃处理，构成违纪的，由纪检监察机关追究党纪、政纪处分，构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任。
规范农村基层财务管理，是强化农村基层党风廉政建设的重点工作。当前，我们正积极推进社会主义新农村建设，如何妥善解决农村财务管理中存在的问题，真正实现管理民主，可以从以下几方面着手：
1、加强财务管理宣传，强化财务管理认识。通过宣传教育使村社干部端正思想，摆正关系，把切实加强财务管理放在密切干群关系、维
护农村社会稳定、促进社会主义新农村建设这一高度上来认识。从而重视对财务制度、财经纪律的学习和运用，重视对村社财务的规范管理，自觉农民群众的监督。
2、开展财务管理培训，提升从业人员素质。针对目前农村财会人员少、文化素质低、业务能力差的实际，由乡镇农经部门和财务部门牵头，大力开展业务培训、举办专题讲座，使他们尽快掌握财务管理基本知识，提高其业务水平和职业道德素质，更好地适应服务农村发展、促进农民增收的需要。
3、建立财务管理制度，规范财务管理活动。由乡镇政府牵头制订“村社财务管理办法”，在资产管理、票据管理、账目设置、民主理财、报销制度等方面进行规范。同时，严格控制村社非生产性支出，对其非生产性费用实行上限制；实行钱帐分管，账目需由两名以上村民代表签字才能报销，杜绝村社干部私自动用集体资金。
4、完善民主理财机制，健全民主监督体系。民主理财小组成员应由农民群众民主产生，积极参与村社财务管理。对于集体重大事项，要督促村社干部召开村民代表大会协商讨论。定期对村社的财务收支情况进行审核，保证费用开支合理使用。通过民主理财，着力解决财务监督渠道不畅，管理不力的问题。
5、加大财务公开力度，提高财务公开透明度。财务公开是促进党风廉政建设的重要手段。村社对财务公开的时间、内容、地点要规范。时间上要定期公开，且每次公开时间不得少于3天，村社财务应尽可能按月公开，账目较少的村社可按季度公开。地点应设在住户集中、位置显眼的地方。同时，公开内容要真实、项目要具体、收支要细化，要把各项账目逐一公开。
6、加强财务审计监督，严肃财经纪律。乡镇纪委和农经部门要指导检查村社财务公开、民主理财实施情况，还应定期审计村社账目，杜绝乱支乱用。对农民群众反映强烈的账目应进行重点审计，及时公开审计结果。对虚报冒领、坐收坐支、等违反财务管理的行为按有关规定及时坚决实施惩戒。
建立四议两公开工作制度，要制度上墙，要有基本内涵、决策事项、实施步骤。“四议”：即村党支部会提议、村“两委”会商议、党员大会审议、村民代表会议或村民会议决议；“两公开”：即决议公开、实施过程和结果公开。
第三篇：关于进一步规范“仓管部职责”的通知
关于进一步加强“仓库管理”的通知
润发[2016] 号
公司各部门：
为进一步加强公司仓库的管理，提高管理效率，降低管理成本，确保对货物的管理规范、有序、整洁、卫生、安全，确保冷库等设备的正常运转，确保货物出入顺畅高效，在广泛征求意见的基础上，经公司总经办研究决定，制定“仓库管理”制度如下：
一、成立公司仓管部
部长：李文正
成员：马庆鑫
陈
二、仓管部职责 总则：
1、仓管部部长对仓管部负总责，在分管经理的领导下开展工作，严格把关公司生产产品产品的入库、出库及储存安全，确保冷库安全。严格保管公司采购品，出入有据，确保物品安全。
2、加强对仓管人员的管理，确保公司规章制度在仓管部门的贯彻执行。
3、抓好与仓管部相关的各种安全工作，做好安全应急预案。
具体职责：
（一）、公司产品
1、加强对工作人员培训，工作人员要懂得冷库的安全知识和冷库设备的安全、规范操作流程。
2、按公司规定接收生产部移交的产品，分类别登记好产品规格及数量，按产品品质的要求，储存好、保管好。
3、产品的出库要严格履行公司规定的手续，手续不齐全，任何人不允许从仓库提货。
4、产品的出库必须坚持先进先出的原则，避免仓库靠里产品的长期存放，造成产品品质的下降。
5、随时清点库存产品，做好记录，做到账账相符、账物相符。
6、随时和销售部沟通产品的库存情况。
7、每月总盘点一次产品的入库、出库情况，做好账册，并分别报总公司和账务部。
8、定时和不定时查看冷库安全，做好冷库日常运行情况的记录，时刻监视运行，如发现异常，及时上报工程部，并向总公司报告。
9、协调好与各部门的关系，完善好工作中的各种相关手续。
（二）、采购物品
1、采购的物品入库要严格验收，完善交接手续。
2、熟悉物品的品种、规格、型号、用途及数量，登记造册、数量准确，标明标记，分类存放。
3、根据公司领取物品的规定，凭手续发放物品，手续不齐，不允许任何人从仓库提取物品。
4、物品的发放，坚持先进先出原则，杜绝靠里物品的长期积压。
5、做好物品的进库、出库记录，做到账账相符、账物相符。
6、随时掌握物品的库存动态，并及时和采购部沟通，保持材料的及时供给，充分发挥周围效率。
7、每月总盘点一次采购品的入库、出库情况，做好账册，并分别报总公司和账务部。
8、抓好安全生产工作，配备相应灭火器材并保证能正常使用，工作人员能熟练掌握灭火器材的使用方法。
9、保持库区整洁，做好防水、防霉、防鼠、防盗等工作，确保物品不受损。
10、协调好与各部门的关系，完善好工作中的各种相关手续。
三、工作要求
1、仓管部人员要认真学习管理规定，严格落实职责要求，不得以任何借口违反公司规定。
2、仓管部人员根据职责要求，认真学习相关知识，提升工作能力，确保胜任本职工作。
3、公司各部门人员组织本部门人员认真学习本规定，确保本规定在各个部门贯切落实。
四、奖惩措施
1、仓管部人员不按规定要求，给公司造成损失的，要照价赔偿。
2、其他部门人员提出不符合管理规定的要求被拒绝，与仓管部人员发生矛盾，首先处理提出不合理要求的人员，造成的损失由提出不合理要求的人员照价赔偿。
3、违反本规定给公司造成损失的，在承担相应的赔偿或经济处罚的同时，进行纪律处分：年终不得评先评优，并与今后的晋级、晋职、加薪挂勾。
安徽润升牛业股份有限公司
2016年4月29日
主题词：仓库、管理、储存、先进先出、保管、霉变、手续齐全、盘点、发放、账目相符，进库、出库 呈报：董事长
抄送：各股东、总经理、副总经理、公司各部门
共印30份
第四篇：于进一步规范商业银行代理保险业务销售行为的通知
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关于进一步规范商业银行代理保险业务销售行为的通
知
各保监局、各银监局、各保险公司、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行：
为了规范商业银行代理保险业务销售行为，保护保险消费者合法权益，促进商业银行代理保险业务持续健康发展，现就有关要求通知如下：
一、商业银行应当对投保人进行需求分析与风险承受能力测评，根据评估结果推荐保险产品，把合适的产品销售给有需求和承受能力的客户。
（一）投保人存在以下情况的，向其销售的保险产品原则上应为保单利益确定的保险产品，且保险合同不得通过系统自动核保现场出单，应将保单材料转至保险公司，经核保人员核保后，由保险公司出单：
1.投保人填写的年收入低于当地省级统计部门公布的最近一城镇居民人均可支配收入或农村居民人均纯收入；
2.投保人年龄超过65周岁或期交产品投保人年龄超过60周岁。
保险公司核保时应对投保产品的适合性、投保信息、签名等情况进行复核，发现产品不适合、信息不真实、客户无继续投保意愿等问题的不得承保。
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（二）销售保单利益不确定的保险产品，包括分红型、万能型、投资连结型、变额型等人身保险产品和财产保险公司非预定收益型投资保险产品等，存在以下情况的，应在取得投保人签名确认的投保声明后方可承保：
1.趸交保费超过投保人家庭年收入的4倍；
2.年期交保费超过投保人家庭年收入的20%，或月期交保费超过投保人家庭月收入的20%；
3.保费交费年限与投保人年龄数字之和达到或超过60； 4.保费额度大于或等于投保人保费预算的150%。
在投保声明中，投保人应表明投保时了解产品情况,并自愿承担保单利益不确定的风险。
二、保险公司、商业银行应加大力度发展风险保障型和长期储蓄型保险产品。各商业银行代理销售意外伤害保险、健康保险、定期寿险、终身寿险、保险期间不短于10年的年金保险、保险期间不短于10年的两全保险、财产保险（不包括财产保险公司投资型保险）、保证保险、信用保险的保费收入之和不得低于代理保险业务总保费收入的20%。
商业银行总行及其一级分支机构应在每季度结束后10个工作日内向中国银监会、当地银监局上报上一季度代理各险种保费收入占比情况。
对于业务占比达不到上述要求的商业银行总行及其一级分支机构，监管机构有权采取限期整改等监管措施。
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分期交费的保险产品，鼓励采用按月交费等符合消费者消费习惯的保费交纳方式。保险公司、商业银行不得通过宣传误导、降低合同约定的退保费用等手段诱导消费者提前解除保险合同。
三、商业银行代理销售的保险产品保险期间超过一年的，应在合同中约定15个自然日的犹豫期，并在合同中载明投保人在犹豫期内的权利。犹豫期自投保人收到保险单并书面签收之日起计算。
四、保险公司应合理设计保险单册样式，保险单册封套及内页装订后应为A4纸大小，保险单册封套在颜色、样式、材料等方面应与银行单证材料有明显区别。
五、保险公司应在保险单册封面以不小于72号的字体标明“保险合同”，并用不小于二号的字体标明保险公司名称。
保险公司应在保险单册封面用不小于三号的字体标明风险提示语及犹豫期提示语。
分红保险风险提示语：“您投保的是分红保险，红利分配是不确定的。”
万能保险风险提示语：“您投保的是万能保险，最低保证利率之上的投资收益是不确定的。”有初始费用的产品还应包括：“您交纳的保险费将在扣除初始费用后计入保单账户。”
投资连结保险风险提示语：“您投保的是投资连结保险，投资回报具有不确定性。”有初始费用的产品还应包括：“您交纳的保险费将在扣除初始费用后计入投资账户。”
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其他产品类型的风险提示语，由公司自行确定。
犹豫期提示语：“您在收到保险合同后15个自然日内有全额退保（扣除不超过10元的工本费）的权利。超过15个自然日退保有损失。”
六、商业银行及其销售人员不得设计、印刷、编写相关保险产品的宣传册、宣传彩页、宣传展板或其他销售辅助品。
七、商业银行应将保险公司发放的保险单作为重要凭证管理，建立完善有关管理制度并及时回销。
八、商业银行选择保险公司合作对象时，应考虑保险公司银邮代理业务13个月保单继续率、银邮代理业务结构和银邮代理产品的功能等情况。
保险公司应当向商业银行充分说明保险产品特点、属性和风险。
九、商业银行的每个网点在同一会计内不得与超过3家保险公司（以单独法人机构为计算单位）开展保险业务合作。
十、商业银行应加强对所属销售人员的管理。网点销售人员应按照商业银行的授权销售保险产品，不得销售未经授权的保险产品或私自销售保险产品。
商业银行的每个网点应当以纸质或电子形式公示代理保险产品清单，包括代理保险公司的名称和产品种类等信息。
十一、商业银行网点销售人员应请投保人本人填写投保单。有下列情形的，可由销售人员代填：
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（一）投保人填写有困难，并进行了书面授权；
（二）投保人填写有困难，且无法书面授权，在录音或录像的情况下进行了口头授权。
在代填过程中，销售人员应与投保人逐项核对填写内容，按投保人描述填写投保单。填写后，投保人确认投保单填写内容为自己真实意思表示后签字或盖章。
书面授权文件、录音、录像等资料由商业银行交由保险公司进行归档管理。
十二、商业银行及其销售人员不得篡改客户投保信息，不得以银行网点电话、销售及相关人员电话冒充客户联系电话。需要投保人、被保险人确认的，应确保本人亲自签字或盖章确认。
十三、商业银行及其销售人员不得截留客户投保信息，应将完整、真实的客户投保信息提供给保险公司。
保险公司应将客户退保、满期给付等信息完整、真实地提供给商业银行。
十四、商业银行应在保险单、业务系统和保险代理业务账簿中完整、真实地记录商业银行网点名称及网点销售人员姓名或工号。
十五、商业银行应当具备与管控保险产品销售风险相适应的技术支持系统和后台保障能力，建立完整的销售信息管理系统，实现以下功能：
（一）与保险公司业务系统对接；
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（二）实现对保险销售人员的管理；
（三）能够提供电子版合同材料，包括投保提示书、投保单、保险单、保险条款、产品说明书、现金价值表等文件；
（四）记录各项承保所需信息，并对各项信息的逻辑关系及真实性进行校对；
（五）保存、传输投保原始文件扫描件的电子文档；
（六）有现场出单功能的系统，应合理设置产品参数，兼容不同年龄被保险人的不同保险费率。
十六、商业银行应向投保人提供完整合同材料，包括投保提示书、投保单、保险单、保险条款、产品说明书、现金价值表等。对合同材料不得进行删减或截取内容。
十七、商业银行在销售时通过银行扣划收取保费的，应当就扣划的账户、金额、时间等内容与投保人达成协议，并有独立于投保单等其他单证和资料的银行自动转账授权书，授权书应包括转出账户、每期转账金额、转账期限、转账频率等信息。划款时应向投保人出具保费发票或保费划扣收据。
十八、保险公司应当建立投保单信息审查制度。发现客户信息不真实或由其他人员代签名的，尚未承保的，不得承保；已承保的，应要求商业银行限期予以更正。同时，保险公司应及时联系客户说明保单情况、办理补签名等手续。
十九、保险公司应当在划扣首期保费24小时内，或未划扣首期保费的在承保24小时内，以保险公司的名义，向投保人的手机 融贷通 — 创新金融信息服务，解决中小企业融资难题！融贷通，中小企业，融资，挂牌上市
发送提示短信。提示短信应当通俗、简练，便于投保人阅读和理解。
提示短信应当至少包括：保险公司名称、保险产品名称、保险期间、犹豫期起止时间（非现场出单除外）、期交保费及频次、公司统一客服电话，并请投保人仔细阅读保险合同条款。
投保人无手机联系方式的，应通过电子邮件、纸质信件等方式提示。
保险公司在续期交费、保险合同到期时应采取手机短信、电子邮件或纸质信件等方式及时提示投保人。
二十、商业银行和保险公司应在发生投诉、退保等情况时第一时间积极处理，不得相互推诿，并及时采取措施，妥善解决。
投诉处理过程中对客户损失进行赔偿的，处理后商业银行和保险公司应根据双方约定及实际情况明确双方责任，承担损失。
二十一、保险公司及其一级分支机构应在每季度结束后10个工作日内向中国保监会、当地保监局上报上一季度各合作商业银行的犹豫期内退保件数、回访问题件数，及占同期投保件数的比率。
二十二、中国保监会、各保监局与中国银监会、各银监局建立信息共享制度，依法对犹豫期内退保较多、回访问题较多、业务占比存在问题及存在违法违规行为的保险公司、商业银行及其一级分支机构采取相应监管措施。
二十三、各保监局、各银监局应加强监督检查，发现保险公 融贷通 — 创新金融信息服务，解决中小企业融资难题！融贷通，中小企业，融资，挂牌上市
司、商业银行或者其从业人员违反相关规定的，依照法律、行政法规、规章及其他规定进行处罚。
二十四、本通知自2014年4月1日起实施。
其他银行业金融机构、邮政公司代理保险业务的，参照本通知执行。
本通知下发前中国保监会、中国银监会颁布的规范性文件与本通知不符的，以本通知为准。
第五篇：关于进一步规范企业验资工作的通知
关于进一步规范企业验资工作的通知
发文文号： 财会[2001]1067号
发文部门： 财政部, 国家工商行政管理总局
发文时间： 2001-9-30
实施时间： 2001-9-30
失效时间：
法规类型： 业务管理
所属行业： 所有行业
所属区域： 全国
各省、自治区、直辖市财政厅(局)、工商行政管理局:
为加强对企业注册资本的管理，进一步规范企业验资工作，提高注册会计师执行验资业务的质量，维护社会主义市场经济秩序，根据国家有关法律、法规，现就验资工作有关问题通知如下:
一、依法设立的会计师事务所是从事验资业务的法定机构，其他任何单位和个人不得承办验资业务。
二、会计师事务所和注册会计师依法独立、客观、公正地执行验资业务，任何单位和个人不得对验资业务实行地区封锁和垄断，也不得阻挠、干预注册会计师的验资工作。
三、会计师事务所和注册会计师执行验资业务，应当遵守《独立审计实务公告第1号—验资》和《中国注册会计师执业规范指南第3号—验资》的规定，实施必要的审验程序，获取充分、适当的审验证据，形成审验意见，出具验资报告，并依法对所出具的验资报告负责。
四、注册会计师执行公司制企业验资业务，应当验证企业的注册资本实收或变更情况是否符合《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》、《中华人民共和国公司登记管理条例》、《公司注册资本登记管理暂行规定》及其他相关法律、法规的规定；执行其他企业的验资业务，应当验证企业注册资金的实有或变更情况是否符合《中华人民共和国企业法人登记管理条例》及其他相关法律、法规的规定。
五、验资报告具有法定证明效力，是企业申请设立登记或注册资本(金)变更登记时向企业登记主管机关提交的必备文件。
六、验资报告应当包括以下内容:
(一)标题。标题统一为“验资报告”。
(二)收件人。收件人为验资业务的委托人。验资报告应当载明收件人全称。
(三)范围段。范围段应当说明审验范围、出资者及被审验单位的责任、注册会计师的责任、审验依据和已实施的主要审验程序等。
(四)意见段。意见段应当说明注册会计师的审验意见。注册会计师在发表审验意见时，应当说明已验证的被审验单位注册资本的实收或变更情况。
(五)说明段。说明段应当说明验资报告的用途、使用责任及注册会计师认为应当说明的其他重要事项。
(六)附件。验资报告附件应当包括已验证的注册资本实收情况明细表或注册资本变更情况明细表和验资事项说明等。
验资事项说明应当包括被审验单位组建及审批情况、申请注册资本情况及出资规定、变更注册资本的原因及审批情况、变更注册资本的规定、注册会计师的审验结果及注册会计师认为应当说明的其他事项等内容。
(七)签章和会计师事务所地址。验资报告应当按照国家有关规定由两名具备相关业务资格的注册会计师签名并盖章，加盖会计师事务所公章，标明会计师事务所地址。
有限责任会计师事务所出具的验资报告，签名的注册会计师之一应为会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师。合伙会计师事务所出具的验资报告，签名的注册会计师之一应为对该报告负最终复核责任的合伙人。
(八)报告日期。验资报告日期是指注册会计师完成外勤审验工作的日期。
七、企业因出资者、出资比例等发生变化但注册资本金额不变，而需要按照有关规定向企业登记主管机关申请办理变更登记时，无需提交验资报告。
八、企业办理设立登记或注册资本变更登记，应当在会计师事务所出具验资报告之日起90日内向企业登记主管机关提出申请，超过90日提出申请的，应当重新委托会计师事务所进行验资。
九、企业向企业登记主管机关提交验资报告时，可不再提交银行出具的出资证明、实物转让清单、专利证书和专利登记簿副本、商标注册证、土地使用权证明、资产评估报告及评估结果确认书或者股东、发起人认可证明等其他非货币出资的证明文件。但登记主管机关认为必要时，企业应当提交。
十、企业登记主管机关发现企业注册资本(金)不实的，可以要求企业到指定的验资机构
进行验资，并在规定时间内提交验资报告。
十一、依法设立的会计师事务所分所，在核准的经营范围内，可以分所名义与委托人签订验资业务约定书，出具验资报告。会计师事务所分所从事验资业务所产生的民事法律责任，由该分所隶属的会计师事务所承担。
十二、会计师事务所应当按照国家有关中介服务收费管理的规定收费，不得超过规定提高收费，也不得擅自降低收费争揽业务，或以任何名义支付回扣或其他形式的好处费。
十三、各级工商行政管理部门和财政部门应当依各自职权，加强对企业登记和会计师事务所验资工作的管理。对企业提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段取得登记，会计师事务所违反执业准则和有关规定，出具虚假验资报告的，应当依照国家有关法律、法规的规定予以处罚。
二○○一年九月三十日
相关附件： {Attachs}
补充说明：
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上海市财政局关于转发《财政部、国家工商行政管理总局关于进一步规范企业验资工作的通知》的通知
文件号:沪财会[2001]129号 发布日期:2001-11-
1现将《财政部、国家工商行政管理总局关于进一步规范企业验资工作的通知》(财会(2001)1067号)转发给你们，请遵照执行。进一步规范验资业务，是维护社会主义市场经济秩序的重要举措。望各会计师事务所在执行企业验资业务中严格遵照有关规定进行操作，不得以任何理由在未按有关规定实施必要程序的情况下，为企业出具验资报告，更不得与企业通同作弊，弄虚作假。对违规验资的会计师事务所和注册会计师，将依法严厉处罚
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