第一篇：会计职业道德题内部控制财务报表继续教育
2014年东莞人员会计继续教育
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列各项中，属于财务报表项目金额间不得相互抵销的事项是（）。A.一组不具有重要性的类似交易形成的利得和损失以净额列示的
B.非日常活动产生的损益应当以同一交易形成的收益扣减费用后的净额列示 C.资产项目扣除备抵项目后以净额列示 D.资产项目和负债项目的金额相互抵销 A B
C
D
2.67家境内外同时上市的公司中，66家均在内地A股和香港H股上市的，例外的是（）。A．华能国际 B．中国石化 C．中国石油 D．中新药业 A B
C
D
答案解析：除中新药业（600329）外，其它66家公司均在内地A股市场和香港H股市场上市。中新药业（600329）在境内A股市场和新加坡证券交易所市场上市。3.下列各项中，不属于会计职业道德教育意义的是（）。A．通过教育，可以培养会计人员会计职业道德情感 B．通过教育，可以提高会计职业道德水平C．是有计划、有组织的道德教育活动 D．通过教育，可以树立会计职业道德信念 A B
C
D
答案解析：选项C是会计职业道德教育的含义。
4.下列各项中，不应列入利润表“营业税金及附加”项目的是（）。A.销售应税消费品时计提的应交消费税 B.持有投资性房地产计提法房产税
C.出售无形资产计提的应交营业税 D.经营活动中计提的教育费附加 A B
C
D
5.下列各项中，不符合企业资产负债表列报基本要求的是（）。A.资产按流动性列报 B.负债按稳定性列报
C.资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列报 D.资产负债表遵循“资产=负债+所有者权益”会计恒等式列报相关合计、总计项目 A B
C
D
6.下列关于内部控制评价报告的描述中，不正确的是（）。
A．企业内部控制评价是企业监事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程
B．《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》制定了企业内部控制评价报告的基本格式
C．内部控制评价应重点关注高风险领域，评价范围应涵盖公司及其所属单位的主要业务和事项
D．企业应广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据 A B
C
D
答案解析：企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
7.下列各项中，不属于会计职业道德教育三个层次的是（）。A．对潜在会计人员（会计专业学生）的教育 B．岗前教育 C．对下岗人员的教育 D．会计人员继续教育 A B
C
D
答案解析：会计职业道德教育的三个层次是：对潜在会计人员（会计专业学生）的教育、岗前教育和会计人员继续教育。
8.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（）。A．单独实施内部控制审计
B．内部控制审计和财务报表审计相互整合 C．内部控制审计和人力资源审计相互整合 D．内部控制审计和税务审计相互整合 A B
C
D
答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。
9.《企业内部控制基本规范》在执行中具有（）。A．强制性 B．指导性 C．随意性
D．强制性与指导性相结合 A B
C
D
答案解析：
《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。10.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（）。A．股东大会 B．监事会
C．董事会及其下属审计委员会 D．审计部门 A B
C
D
答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系。
11.法律控制特色较浓的国家，会计职业道德起源于法律规定，其制约机制属于（）。A．行业自律型 B．政府管理型 C．单位自律型 D．社会管理型 A B
C
D
答案解析：法律控制特色较浓的国家，职业道德起源于法律规定，其制约机制中制约一般也会在很大程度上依靠法律，属于政府管理型。
12.单位会计负责人除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须精通政策、做本职行家和（）。
A．把好收付凭证的审查关 B．管理好空白支票 C．善于协调 D．管理好各种票券 A B
C
D
答案解析：对于单位会计负责人除必须遵守会计职业道德基本规范外，还要强调：（1）精通政策。（2）做本职行家。（3）善于协调。选项A、B、D是对出纳的特殊要求。13.（）是职业道德的精髓。指从业人员说实话、办实事、不说谎、不欺诈、守信用、表里如
一、言行一致的优良品质。A．爱岗敬业 B．诚实守信 C．办事公道 D．奉献社会 A B
C
D
答案解析：诚实守信是职业道德的精髓。指从业人员说实话、办实事、不说谎、不欺诈、守信用、表里如
一、言行一致的优良品质。
14.下列各项中，不属于各个国家会计职业道德均具备的要求是（）。A．诚实正直 B．善于协调 C．有责任感 D．客观公正 A B
C
D
答案解析：无论属于哪种模式的国家，会计职业道德都包含了诚实正直、客观公正和有责任感的要求。
15.下列各项中，应在利润表“以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目”中列示的是（）。
A.持有交易性金融资产发生的公允价值变动 B.持有可供出售金融资产发生的公允价值变动
C.按公允价值模式进行后续计量的投资性房地产在资产负债表日发生的公允价值变动 D.转让固定资产实现的利 A B
C
D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，属于会计职业技能主要内容的有（）。A．会计专业理论能力 B．会计实务能力 C．职业判断能力 D．提供会计信息的能力 A B
C
D
E
答案解析：会计职业技能的内容主要包括：第一，会计专业理论能力；第二，会计实务能力；第三，职业判断能力；第四，自动更新知识能力；第五，提供会计信息的能力；第六，沟通交流能力；第七，职业经验。
2.企业所有者权益变动表中“所有者权益内部结转”下各项目，可反映的内容有（）。A.盈余公积分配现金股利 B.盈余公积弥补亏损
C.盈余公积转增资本 D.资本公积转增资本 A B
C
D
E
3.下列各项中，属于会计职业道德自我教育方法的有（）。A．正确认识自己 B．严格要求自己 C．学会自我约束 D．培养慎独精神 A B
C
D
E
答案解析：会计职业道德自我教育方法包括：正确认识自己、严格要求自己、学会自我约束和培养慎独精神。4.下列各项中，属于对会计学历中的会计职业道德教育所采取的措施有（）。A．设置“会计职业道德教育”课程 B．开展会计职业道德建设活动 C．开展会计职业道德的效果测评和评价 D．在会计工作中有针对性的学习 A B
C
D
E
答案解析：对会计学历中的会计职业道德教育所采取的措施：（1）设置“会计职业道德教育”课程；（2）开展会计职业道德建设活动、效果测评和评价。5.企业内部控制规范体系实施未来可以改进的措施中，正确的有（）。A．政府通过研究一些典型行业业务运作，制定发布分行业的内控操作指南 B．企业开展内控更新优化、日常培训、专项监督、定期评价及缺陷整改等工作 C．审计机构应当明确、统一内控缺陷的认定步骤和认定标准
D．严格遵守独立性要求，在能够保证独立性的前提下可以同时为一家企业提供内控咨询和审计服务 A B
C
D
E
答案解析：同时为一家企业提供内控咨询和审计服务不符合独立性要求，故D选项错误，其它选项说法正确。
6.企业确定内部控制缺陷的认定标准时，应考虑的因素有（）。A．企业规模 B．行业特征 C．风险水平
D．应当从定性和定量的角度综合考虑 A B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
7.下列各选项中，属于会计职业道德修养含义的有（）。A．会计人员的反省、检查、自我批评和自我解剖
B．会计人员在会计岗位上形成的举止、仪表、情操以及应达到的境界 C．按照一定的道德标准去判断某一会计行为的善恶和是非 D．通过一定的措施，对符合会计职业道德的行为加以肯定和赞扬 A B
C
D
E
答案解析：会计职业道德修养包含两层含义：一是会计人员的反省、检查、自我批评和自我解剖；二是会计人员在会计岗位上形成的举止、风貌、仪表、情操以及应达到的境界。8.下列关于企业治理层在内部控制中的职责的说法中，正确的有（）。A．建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任 B．监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督 C．经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行
D．审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 A B C D E
答案解析：以上说法均正确。
9.下列各项中，属于一般会计人员除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须做到的有（）。
A．把好货币资金的管理关 B．熟悉会计法规
C．遵守国家统一的会计制度 D．业务精益求精 A B
C
D
E
答案解析：一般会计人员的职业道德除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须：（1）熟悉会计法规。（2）遵守国家统一的会计制度。（3）业务精益求精。答案A是对于出纳的特定规范。
10.调查结果显示，内控缺陷披露的主要形式有（）。A．披露缺陷个数与缺陷内容 B．仅披露缺陷的个数 C．仅披露缺陷的内容 D．仅提及公司存在缺陷 A B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.67家境内外同时上市公司大多数为主营业务收入在10亿元至100亿元之间的大型企业。（）
对
错
答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务收入在100亿以上的特大型企业数量占比为74.6%，10亿元至100亿元之间的大型企业占比为20.9%。2.企业内部控制缺陷的认定标准主要以定性判断为主。（）
对
错
答案解析：内控缺陷的认定标准大致归纳为财务因素、风险因素及目标偏移度，其中财务因素为定量判断，风险因素及目标偏移度为定性判断。
3.会计人员违背了会计职业道德，就一定违反了会计法律。（）
对
错
答案解析：会计法律制度是会计职业道德的最低要求。会计人员违反了会计法律，就一定违背了会计职业道德。但是，违背了会计职业道德，不一定违反了会计法律。4.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。（）
对
错
答案解析：54家披露内控缺陷认定标准的公司中有27家公司采用了定量与定性相结合的内控缺陷认定标准，占比达到50％。
5.单位会计负责人除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须精通政策、做本职行家和善于协调。（）
对
错
答案解析：单位会计负责人除必须遵守会计职业道德基本规范外，还必须精通政策、做本职行家和善于协调。
6.雇佣型境界下的会计人员，会计职业道德的自我评价与社会评价相一致，会计职业道德修养达到了完美的境界。（）
对
错
答案解析：
雇佣型境界下的会计人员，社会道德评价和道德自我评价存在矛盾，社会对会计人员的道德期望较高，而会计人员看不到或理解不到社会对其的期望和其在社会经济生活中的作用，而仅仅以自身的道德要求而得以满足。
7.从整体因子的迁徙情况看，在《基本规范》及其配套指引实施后，企业逐步从概念层转入关注实际操作和运行层面，更关注在实际工作中的作用。（）
对
错
答案解析：以上说法正确。
8.注册会计师应该在审计过程中保持应有的职业怀疑态度。（）
对
错
答案解析：注册会计师在审计过程中，保持应有的职业怀疑态度，勤勉尽责执业，努力发现上市公司存在的财务报告内部控制缺陷，能够促进内部控制审计执业趋于规范。
9.受制于外部强制性资本要求的企业，应当在附注中披露这些要求的性质以及企业如何将这些要求纳入其资本管理之中的相关信息。（）
对
错
10.内控管理中的信息与沟通实施范围仅限于企业内部经营活动。（）
对
错
答案解析：信息与沟通的实施范围不仅仅包括企业内部经营活动中的信息沟通，还包括与客户、合作伙伴、投资者和员工等方面的信息和沟通。
11.《会计法》明确规定单位负责人是本单位会计行为的责任主体。法律作出这样的规定，是为了保障单位负责人的权威性。（）
对
错
答案解析：《会计法》明确规定单位负责人是本单位的会计行为的责任主体。法律作出这样的规定，是对会计人员的保护，是为会计人员创造的一个良好工作环境。
12.企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。
对
错
13.正式确定了合营期限的中外合营企业，不得以持续经营为基础编制财务报表。（）
对
错
14.会计的职业经验是职业实践的积累和升华。不仅需要会计人员将所学知识举一反三，还需要对实践进行总结提高。（）
对
错
答案解析：职业经验是职业实践的积累和升华。不仅需要会计人员将所学知识举一反三，还需要对实践进行总结提高。
15.会计法纪是会计职业道德中最为基本的内容，是会计职业道德的最高境界。（）
对
错
答案解析：会计法纪是会计职业道德中最为基本的内容，是会计职业道德的最低要求，而不是会计职业道德的最高境界。
第二篇：行政事业单位会计内部控制试题整理(继续教育)
行政事业单位会计内部控制试题整理（继续教育）
行政事业单位内部控制规范
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》 A B C
D
答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）对 错
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为 A B C
D
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）对 错
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第三讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 A B C
D
答案解析：资产管理都以预算为中心。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）对 错
答案解析：《规范》第六条。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 A B 4 1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
C D
答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）对 错 答案解析：风险评估应该至少每年一次。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况 A B C
D
答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）对 错
答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 E.财产保护 A B C
D
答案解析：《规范》第十二条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）对 错 1.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导
A B C D
答案解析：决策机制的内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）对 错
答案解析：自上而下的监督。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B C
D
答案解析：《规范》 第十五条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）对 错
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化 A B C
D
答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）对 错、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位领导是预算的（）。A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 A B C
D
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）对 错
行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十一讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协 A B C
D
答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）对 错
答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳
D.审批岗或授权会计 A B C
D
答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）对 错
答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B C
D
答案解析：《规范》第二十三条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）对 错
答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目 A B C
D
答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）对 错 答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 A B C
D
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对 错
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制 A B C
D
答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）对 错
答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认
C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准
A B C D
答案解析：采购业务控制职责分工。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）对 错
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 A B C
D
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）对 错
答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中 B.全面 C.分类 D.整合 A B C
D
答案解析：《规范》第四十条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）对 错 答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.出纳可以兼管（）工作。A.稽核 B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 A B C D
答案解析：《规范》第四十一条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）
对 错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警 A B C D
答案解析：《规范》第四十五条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）对 错
答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收 A B C D
答案解析：参看建设项目业务流程。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）对 错
答案解析：《规范》第四十七条。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.合同订立环节不包括（）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A B C D
答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）对 错
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）
1.按照财政部门关于开展项目支出绩效考评工作的有关规定，财政部门负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查各单位的绩效考评工作，各单位负责组织实施本部门的绩效考评工作。（）A 正确
B 错误
正确答案：A
2.预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍单位的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。单位应当加强对预算调整环节的控制，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
3.当前我国财政体制管理改革目标是要构建公共财政体制框架，加强对财政性资金使用和财政支出效率的管理和监督，提高财政资金使用的安全性，提高财政支出的效益，以应对开放经济下的各种风险冲击。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
4.货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
5.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
6.内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A
7.不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。（）
A 正确
B 错误
正确答案：B
8.为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。（）
A 正确
B 错误
正确答案：B
9.控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否符合行政事业单位管理方针和政策，是否满足单位经营管理的需要，是否有利于单位经营目标的实现，是否能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，是否能够提出改进的措施及具体计划和进度安排等。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
10.内部控制的建立与完善是单位内部管理制度建设的重要内容。记录和保存内部控制设计和建立的资料，有利于内部控制的实施，也有利于未来对内部控制进一步的完善。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
11.固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记薄和开设固定资产登记卡。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
12.行政事业单位合同在编号、审批及法定代表人或由其授权的代理人签署前，可以先盖合同专用章。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 合同变更后行政事业单位应当对新的合同进行审核，审核程序与合同订立前的审核程序相同。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
二、单选题（每小题2分，10小题，共20分）
1.下列不属于行政事业单位内部控制要素的是（）。
A ．控制环境
B ．风险评估
C ．内部监督
D ．财务核算
正确答案：D
2.工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部和监察审计部。以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算是（）职责。
A ．工程项目部
B ．财务部
C ．监察审计部
D ．以上全是
正确答案：A 3.下列属于事业单位支出的项目是（）。
A ．其他商品和服务支出
B ．业务费
C ．补助工资与行政单位津贴
D ．补助工资与行政单位津贴 正确答案：A 4.通常讲的“COSO报告”是指（）。
A ．《内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》
B ．美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》
C ．《内部控制——整体框架》
D ．《公司治理指引》
正确答案：C 5.下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）。
A ．严格遵守各项财经法规
B ．会计人员岗位责任制
C ．建立健全会计档案保管制度
D ．定期进行监督检查
正确答案：D 6.下列不属于行政事业单位合同管理中应关注的主要风险项目是（）。
A ．合同订立时的风险
B ．合同履行时的风险
C ．合同存档时的风险
D ．合同纠纷的风险
正确答案：C 7.行政事业单位内部控制各要素中，（）是实施内部控制的基础。
A ．风险评估
B ．控制活动
C ．控制环境
D ．内部监督 正确答案：C 8.合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为（）环节之一。
A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完备的
正确答案：C 9.下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（）。
A ．风险导向原则
B ．独立性原则
C ．成本效益原则
D ．权责发生制原则 正确答案：D 10.工程项目控制的目标不包括（）。
A ．规范工程项目管理
B ．提高工程项目质量
C ．保证工程项目进度
D ．降低工程项目成本
正确答案：D 11.行政事业单位合同订立前不需要对合同签约对象进行项目是审查的（A ．主体资格
B ．资信能力
C ．履约能力
D ．行业特点 正确答案：D
。）
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.下列各项中属于行政事业单位合同结算控制内容的有（）。
A ．完成合同规定的全部义务后，就可以办理合同的结算
B ．只有具备合同规定的付款条件的，才能办理付款
C ．行政事业单位财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务
D ．未按合同条款履约的，财会部门有权拒绝付款
正确答案：BCD 2.项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的项目支出计划。项目支出预算管理原则（）。
A ．综合预算的原则
B ．科学论证、合理排序的原则
C ．成本效益的原则
D ．追踪问效的原则
正确答案：ABD 3.行政事业单位应加强对合同签约对象相关情况进行审查，审查内容包括（）。
A ．主体资格
B ．履约能力
C ．资信能力
D ．内容合法
正确答案：ABC 4.下列各项中属于行政事业单位收支业务的不相容岗位的是（）。
A ．收支的收款与会计核算相分离
B ．收支的收款与审核监督相分离
C ．收支的支出与会计核算相分离
D ．收支的会计核算与审核监督相分离 正确答案：AD 5.事业单位支出的分类（）。
A ．上缴上级支出
B ．事业支出
C ．经营支出
D ．专款支出
正确答案：ABCD 6.行政事业单位在许多方面和企业组织有相同或相似之处。但作为两类不同性质的组织，行政事业单位和企业之间的区别是显著的，这些不同之处主要表现在以下几个方面（）。
A ．行政事业单位建立或运作的动机不是为了获利
B ．受托责任的多层次性
C ．资金来源的无偿性
D ．资金运用的限定性
正确答案：ABCD 7.行政事业单位收支业务管理中存在的问题难包括（）。
A ．单位领导不重视，内部控制制度不健全
B ．岗位设置不够合理
C ．预算控制比较薄弱
D ．收支核算不规范
正确答案：ABCD 8.行政事业单位在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有（）。
A ．权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
B ．请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确 C ．采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定
D ．付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确
正确答案：ABCD 9.组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。行政事业单位职责分配考虑的主要因素包括（）。
A ．在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离
B ．数据的所有权划分是否合理
C ．是否已针对授权交易建立适当的政策和程序
D ．单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求 正确答案：ABC 10.工程项目概预算的内容包括几个方面（）。
A ．建筑安装工程费
B ．设备工具
C ．器具购置费
D ．工程建设其他费用和预备费
正确答案：ABCD 11.下列各项中属于《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用范围的是（）。
A ．各级党的机关
B ．事业单位
C ．大中型央企
D ．审判机关
正确答案：ABD 12.行政事业单位内部控制目前存在的主要问题（）。
A ．预算控制相对弱化 B ．内控意识相对薄弱
C ．监督考核机制不到位
D ．会计基础工作薄弱
正确答案：ABCD 13.政府采购招标的准备阶段基本程序包括以下（）。
A ．组建评标委员会
B ．制定总体实施方案
C ．邀请有关人员
D ．项目综合分析 正确答案：ABCD
第三篇：2016年会计继续教育行政事业单位内部控制规范
题号：Qhx008478 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
2.内部控制就是帮助单位实现目标。A、对 B、错
正确答案：B
解析： 内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
题号：Qhx008479 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
6.行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。A、对 B、错 正确答案：A
题号：Qhx008480 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
1.根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
A、对 B、错
正确答案：B 题号：Qhx008481 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
15.对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。A、对 B、错
正确答案：A
题号：Qhx008482 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
14.会计控制指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。A、对 B、错
正确答案：A
题号：Qhx008483 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
12.内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。A、对 B、错 正确答案：B
题号：Qhx008484 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
9.归口管理控制指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
A、对 B、错
正确答案：B
题号：Qhx008485 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
8.单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成。A、对 B、错
正确答案：B
题号：Qhx008486 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
5.单位应当单独设置内部控制职能部门，完成内部控制所有工作。A、对 B、错 正确答案：B 题号：Qhx008487 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
11.出于单位工作稳定性考虑，内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变动。A、对 B、错 正确答案：B 题号：Qhx008488 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
13.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育。
A、对 B、错
正确答案：A
题号：Qhx008489 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
10.单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
A、对 B、错
正确答案：A
题号：Qhx008490 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
4.单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。A、对 B、错 正确答案：B
解析： 单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
题号：Qhx008491 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
3.可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。
A、对 B、错
正确答案：B
题号：Qhx008492 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
7.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。A、对 B、错
正确答案：A
第2部分 单选题
题号：Qhx008499 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
16.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。这些属于内部控制控制方法中的（）。A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制
正确答案：A
解析： 不相容岗位相互分离，是指合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
题号：Qhx008497 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
17.是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。以上属于对（）的风险评估。
A、财务信息编报情况
B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况
正确答案：D
解析： 对资产管理情况的风险评估包括：是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。
题号：Qhx010388 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
18.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。
A、决算分析 B、决算归档 C、预算分析 D、绩效评价
正确答案：A
解析： 单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。
题号：Qhx010394 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
19.单位应当按照（），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。A、支出业务的金额 B、支出业务的类型 C、支出业务的部门 D、支出业务的形式 正确答案：B
解析： 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
题号：Qhx008496 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
20.是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。以上属于对（）的风险评估。A、财务信息编报情况
B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况
正确答案：A
解析： 对财务信息编报情况的风险评估包括：是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。
题号：Qhx010385 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
21.行政事业单位内部控制的目标不包括（）。A、财务报告的可靠性 B、经营活动的效率和效果 C、相关法律法规的遵循性 D、不发生贪污腐败行为 正确答案：D
解析： 行政事业单位内部控制目标包括：合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊、预防腐败和提高公共服务的效率和效果。
题号：Qhx008500 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
22.明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。这些属于内部控制控制方法中的（）。A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制
正确答案：B
解析： 内部授权审批控制是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
题号：Qhx008501 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
23.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这些属于内部控制控制方法中的（）。A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制
正确答案：C
解析： 归口管理控制，是指根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
题号：Qhx008505 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
24.单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。这属于（）层面的控制。A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、销售管理
正确答案：B
解析： 票据管理制度属于收支业务层面的控制。
题号：Qhx008502 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
25.强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。这属于内部控制控制方法中的（）。A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制
正确答案：D
解析： 预算控制是指强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
题号：Qhx008504 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
26.单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。这属于内部控制控制方法中的（）。A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开
正确答案：B
解析： 会计控制是指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。题号：Qhx010389 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
27.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A、集中 B、全面 C、分类 D、整合
正确答案：C
解析： 单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。
题号：Qhx008498 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
28.是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。以上属于对（）的风险评估
A、政府采购管理情况 B、预算管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况
正确答案：A
解析： 对政府采购管理情况的风险评估包括：是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。题号：Qhx008495 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
29.是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。以上属于对（）的风险评估。A、财务信息编报情况
B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况
正确答案：B
解析： 对内部控制关键岗位工作人员管理情况的风险评估包括：是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。
题号：Qhx010391 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
30.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少（）进行一次。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年
正确答案：D
解析： 经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。题号：Qhx008507 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
31.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。这属于内部控制中的（）。A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、评价与监督
正确答案：D
解析： 对单位内部控制的有效性进行评价属于行政事业单位内部控制的评价与监督环节。
题号：Qhx010390 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
32.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。这属于行政事业单位内部控制的（）原则。A、重要性 B、全面性 C、不变性 D、适应性
正确答案：B
解析： 全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。题号：Qhx010386 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
33.重大经济事项的内部决策，应当由（）研究决定。A、党委书记 B、纪委书记 C、单位领导班子 D、主要领导
正确答案：C
解析： 重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。
题号：Qhx008493 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
34.行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施由（）负责。A、财务人员 B、单位负责人 C、销售人员 D、审计人员
正确答案：B
解析： 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责
题号：Qhx010393 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
35.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。A、领导 B、组织 C、单位 D、国家
正确答案：D
解析： 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
题号：Qhx010392 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
36.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、净资产
正确答案：A
解析： 建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。
题号：Qhx008494 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
37.外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。这属于行政事业单位内部控制的（）原则。A、重要性 B、不变性 C、全面性 D、适应性
正确答案：D
解析： 适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
题号：Qhx010387 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
38.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A、相互监督 B、业务抽查 C、专项审计 D、风险评估
正确答案：C
解析： 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。
题号：Qhx008503 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
39.建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。这些属于内部控制控制方法中的（）。A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开
正确答案：A
解析： 财产保护控制是指建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
题号：Qhx008506 所属课程： 行政事业单位内部控制规范解读
40.资产管理中，单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程。这属于控制方法中的（）。A、内部授权审批控制 B、预算业务管理控制 C、收支业务管理控制 D、不相容岗位相互分离
正确答案：D
解析： 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制属于不相容岗位相互分离的控制方法。
第四篇：2013年会计继续教育 行政事业单位内部控制试题
1.行政事业单位实施内控时常出现的误区（）答案：ABCD
2.单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括（）答案：ABC
3.银行对账单核对时应当注意的是（）答案：ABCD
4.下列有关建设项目资金管理的说法中正确的有（）答案：ABCDE
5.单位预算是对计划内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。单位预算控制分为（）答案：A
6.建设项目立项时应考虑的风险通常包括（）答案：ABC
7.下列有关建设项目资金管理的说法中正确的有（）答案：ABCDE
8.行政事业单位固定资产内部控制的目标在于（）答案：ABC
9.行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点（）答案：ABCD
10.建设项目立项时应考虑的风险通常包括（）答案：ABC
11.政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购是（）的总称，是一种对公共采购管理的制度。答案：ABCD
12.建设项目控制的基本目标（）答案：ABCD
13.行政事业单位内部控制存在的主要问题包括（）答案：ABCDE
14.行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有（）答案：ABCD
15.单位预算控制的方法包括（）答案：ABCDE
16.建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（）答案：ABCD
17.事业单位收入包括（）。答案：ABCD
18.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，内部监督方式包括持续性监督检查和专项监督检查。（）答案：A
19.行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。（）答案：A
20.风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。（）答案：A
21.单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。（）答案：A
22.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。（）答案：A
23.行政事业单位应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。（）答案：A
24.行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。（）答案：A
25.行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制预算。（）答案：A
26.新事业单位规则适用于各级各类国有事业单位（以下简称事业单位）的财务活动。答案：B
第五篇：职业道德内部控制管理制度
职业道德内部控制管理制度
为保障国家与公众利益，维护公平竞争秩序和各方合法权益，保证工程造价咨询质量，提高本公司行业声誉，造价工程师在执业中应信守以下职业道德行为准则。
1、执行国家的宏观经济政策和产业政策，遵守国家和地方的法律、法规及有关规定，维护国家和人民的利益。
2、接受工程造价咨询行业自律组织业务指导，自觉遵守本行业的规定和各项制度，积极参加本行业组织的业务活动。
3、要具有独立执业的能力和工作条件，竭诚为客户服务，以高质量的咨询成果和优良服务，获得客户的信任和好评。
4、要按照公平、公正和诚信的原则开展业务，认真履行合同，依法独立自主开展经营活动，努力提高经济效益。
5、掌握先进的技术手段和业务知识，接受继续教育。
6、勤奋工作，独立、客观、公正、正确地出具工程造价成果文件，使客户满意。
7、廉洁自律，不得索取、收受委托礼金和其他财物，不得利用职务之便谋取其他不正当的利益。
8、造价工程师与委托方有利害关系的应当回避，委托方有权要求其回避。
9、知悉客户的技术和商务秘密，负有保密义务。
10、接受国家和行业自律性组织对其职业道德行为的监督检查。
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