第一篇：祁阳县预算绩效管理办法(讨论稿陈宝玉)
祁阳县预算绩效管理办法（讨论稿）提纲目录
（陈宝玉初稿）第一章 总 则 第二章 职责分工 第三章 绩效目标管理 第四章 绩效跟踪监控 第五章 绩效评价管理 第六章 评价结果应用 第七章 绩效监督 第八章 保障措施 第九章 附 则
附：祁阳县预算绩效管理办法（讨论稿）
第一章
总
则
第一条
为规范预算绩效管理，建立规范、科学、高效的预算绩效管理体系，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政部〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉[财预（2011）285号]》、财政部《经济建设项目资金预算绩效管理规则》{财建[2013]165号}、《湖南省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》[湘政发（2012）33号]等文件规定，结合本县实际，制定本办法。
第二条
预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。
预算绩效管理是将绩效管理理念和绩效管理方法贯穿于预算编制、执行、监督全过程，并实现与预算管理有机融合的一种预算管理模式，其对象包括所有财政性资金。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，包括绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价、绩效评价结果应用四个环节。
第三条
本办法适用于所有与县财政部门有预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、社会团体、事业单位和其他独立核算的法人组织（以下统称预算单位）开展的预算绩效管理工作。
第四条
预算绩效管理应当遵循以下原则：
（一）统一领导，分级管理。预算绩效管理工作在县政府领导下，由县财政部门牵头，各部门分工负责。绩效管理的责任主体是用款单位。
（二）程序规范，重点突出。建立科学规范、符合实际、便于操作的预算绩效管理工作规程。建立和完善绩效目标申报、审核、批复机制；优先选择重点民生支出和社会公益性较强的重大专项资金项目实施预算绩效管理，由点及面，逐步扩大实施范围，有序推进预算绩效管理工作全覆盖。
（三）公正透明，问效追责。预算绩效管理要符合真实、客观、公平、公正的要求，充分依靠各级人大、纪检监察、审计、社会中介等各方力量，做到标准统一、数据准确、指标科学、程序透明、结果公正，依法公开相关信息，接受监督。同时，要建立有效的绩效问责机制和激励应用机制，督促各部门切实承担起预算绩效管理的责任。
第二章
职责分工
第五条
县财政部门负责制订预算绩效管理制度、办法，统一组织指导预算绩效管理工作。负责事前绩效评诂，绩效目标的审核、批复，绩效跟踪督查，具体实施财政评价和再评价，负责评价结果反馈与应用，指导各部门开展预算绩效管理工作，向县政府和上级财政部门报告预算绩效管理工作情况，推进绩效管理信息化技术建设。
第六条
主管部门负责具体组织实施本部门的预算绩效管理工作，督促、检查、指导所属单位的预算绩效管理工作。根据财政部门的批复，对各项目单位的项目绩效目标进行具体批复，并组织完成绩效目标；在预算的执行中进行绩效跟踪，并按规定及时将执行中存在的问题报财政部门；组织开展本部门和所属单位的绩效自评工作，配合财政部门开展财政评价
和再评价工作；根据评价结果加强资金管理，提高绩效管理水平。
第七条 用款单位负责具体实施本单位的预算绩效管理工作，是绩效责任主体。按规定申请预算资金，编报绩效目标，配合财政部门开展事前绩效评估工作；对预算资金的执行进行绩效跟踪，及时将执行中存在的问题和整改措施报主管部门；按规定要求提交项目绩效报告，实施本单位绩效自评工作，配合财政部门和主管部门开展绩效评价工作，根据绩效评价结果反馈的问题进行整改落实。
第三章
绩效目标管理
第八条 绩效目标管理是对用款单位设定预期达到的业绩目标、预期产出的效益和效果，用以评价和考量业绩完成结果和资金使用绩效的公共财政管理制度，是预算编制、预算执行、绩效跟踪、绩效评价、财政监督和政府效能建设、行政问责等管理活动的重要依据。主要包括：绩效目标申报认定、编制、审核、批复、调整等管理工作。
第九条 绩效目标编制。预算单位在申请资金时要填报《财政支出绩效目标表》，提出资金使用应达到的预期绩效目标。绩效目标的编制应与单位整体工作目标高度相关，可按要求分总体目标和预算年度绩效目标进行描述。要填列实现绩效目标所需的资金计划支出的具体内容和金额以及资金测算过程，并根据项目特点设置明确的绩效指标和评价标准。报送财政部门和主管部门。
第十条 绩效目标审核。各主管部门应加强对本部门和所属单位绩效目标的审核。预算单位申报项目资金未按规定要求编制绩效目标的，一律不得进入预算编审流程。绩效目标申报不符合规定要求的，财政部门应要求报送单位进行调整、修改，符合要求的方可进入下一步预算编审流程。财政部门要组织做好各部门项目支出绩效目标的收集和审核工作，将绩效目标审核和部门预算“二上二下”程序相结合，加强对预算单位申报的项目支出绩效目标的评审论证。对资金量大、社会关注度高的项目进行重点把关，可采取通过组织相关领域的专家组建专家组或整体委托中介机构等形式对重点项目进行绩效目标评审。经事前绩效评审结果较好的项目优先安排预算资金，不按规定要求编制绩效目标或事前绩效评审结果较差的项目不予安排预算资金。
第十一条 绩效目标批复。政府预算经各级人民代表大会审议批准后，财政部门应在部门预算批复中同时批复绩效目标。批复的绩效目标应清晰、量化，以便在预算执行过程中进行跟踪和在预算完成后实施绩效评价时对照比较。绩效目标一经批复一般不预调整。
第四章
绩效跟踪监控
第十二条 建立运行跟踪机制。财政部门和主管部门和用款单位要建立绩效运行跟踪监控三级垂直管理机制，实行随时跟踪监控与定期分析汇总报告制度。
第十三条 实时跟踪。主要跟踪项目进度，资金进度，绩效目标完成进度与效率。通知现场检查与信息技术数据抽查等方式，定期采集绩效运行信息并汇总分析，当绩效运行情况与预期绩效目标发生偏离时，主管部门和用款单位要及时向财政部门报告，并及时采取措施予以补救。预期无绩效的项目要取消，预期不能完成目标的项目要调减预算。
第十四条
调整绩效目标。预算执行过程中，确因政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现，需调整绩效目标的，要及时根据绩效目标管理的要求和审核流程调整。预算单位在预算执行过程中申请追加项目预算的，新增项目应同时报送项目绩效目标，原有项目申请追加资金的，应补报调整后的绩效目标。
第五章
绩效评价管理
第十五条 绩效评价是指财政部门和预算实施单位根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价方法、评价指标和评价标准，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。绩效评价分单位自评和财政评价两种形式。
第十六条 绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年度的重大、重点项目可根据实际完成情况实施阶段性评价。
第十七条 评价指标。分共性指标和个性指标。共性指标由县财政部门统一制订，个性指标由单位制订报财政部门审定；绩效评价报告的具体格式由县财政部门统一制订。
第条 绩效评价工作方法主要包括：收集资料，实地勘察，问卷调查和听取情况介绍等。现场评价抽查的项目个数和资金量比例，不低于项目总数和资金总额的30%。
第十八条 引入第三方评价。财政部门、主管部门组织专家组，或委托符合条件的中介机构组织开展的绩效评价，称为第三方评价。根据委托方的不同，第三方评价的主体仍为财政部门或预算单位。选用中介机构参与预算绩效评价及付费等相关事宜按照财政部门制定的有关政策规定进行。第三方评价应独立、客观、公开地工作，保证评价结果客观、准确，并对评价结果承担责任，县财政部门应对第三方评价管理制订相关规定。
第十九条
评价与报告。年度预算执行完毕，主管部门、用款单位要按照县财政部门年度绩效评价工作计划要求，及时组织对本部门及所属单位财政性资金的支出效果和管理情况进行绩效自评，并及时向县财政部门报送《财政支出绩效自评报告》。财政部门负责对预算单位的绩效自评工作进行指导、监督和检查。财政部门可采取组建专家组、委托社会中介机构等方式，有针对性选择一定比例的绩效自评项目实施抽查，重点抽查单位绩效自评工作情况和自评结果的真实性、合理性。对社会影响较广、与民生保障和经济社会发展密切相关的重大项目，应组织开展重点评价或再评价。
第二十条 评价结果定级。实行量化评分和定性评级相结合，具体量化分值与等级标准根据不同评价内容设定，报财政审定后执行。要体现客观、公平、公正。量化分值一般为百分制，绩效评价等级标准分为：优秀、良好、合格、差四个等级。
第六章 评价结果应用
第二十一条 绩效评价结果应用方式主要有：结果反馈、结果与预算安排相结合、结果报告、、结果公开、结果问责。
第二十一 条 建立预算绩效管理结果应用考核机制。预算绩效评价结果纳入各级党委、政府以及单位工作总目标责任制考核。预算绩效管理的结果作为衡量评价各级党委、政府、单位领导班子及领导干部工作实绩的重要依据。
第二十二条 建立结果反馈整改制度。财政部门要及时将绩效评价结果反馈到主管部门和用款单位。用款单位根据反馈意见，在规定时限内进行整改，并将整改结果书面报送财政部门和主管部门。对于绩效自评项目，主管部门和执行单位间应建立适当的评价与结果反馈制度。
第二十三条
建立结果与预算编制结合制度。将评价结果与预算编制有机结合，财政部门和主管部门要将绩效跟踪和评价结果作为以后年度编制部门预算和安排资金的重要依据。评价定级在良好以下（不包括良好）的项目，财政部门可在以后年度预算安排中少安排或取消该项目资金安排。
第条二十四
建立评价结果报告制度。县财政部门每年应将绩效评价综合情况报告县政府，为政府决策提供参考，并作为行政问责的主要依据。报告的主要内容包括：基本情况、主要绩效及问题、有关意见和建议等。
第二十五条
建立信息公开制度。按照政府信息公开的有关规定和“谁组织实施，谁进行公开”的原则，主要采取会议通报、文件通报和媒体通报等方式进行公开。对一些社会关注度高、影响力大的民生和重点项目支出绩效情况，在一定范围内依法向社会公开，接受社会监督。
第二十六条
健全绩效问责制度。按照“谁用款、谁负责”的原则，把预算绩效管理结果纳入行政问责。对在预算管理中，由于预算绩效管理未达到相关要求，致使财政资金配置和执行绩效未能达到预期目标或规定要求的有关部门及其责任人员实行绩效问责；对在预算绩效管理工作中有违法违纪行为，依照党纪政纪和有关法律法规追究责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。
第七章 绩效监督
第二十七条 县人大及其常委会要加强预算绩效管理工作的指导和监督，每年选择国计民生和经济社会发展重大项目开展年度绩效评议。
第二十八条 政协及其常委会要参与支持预算绩效管理工作，发挥参政议政和民主监督作用，组织相关行业专家开展预算绩效课题调研，提出改进预算绩效管理的合理化提议。
第二十九条 纪检监察部门将预算绩效管理工作情况纳入单位党风廉政建设和作风效能建设进行监督。
第三十条 组织部门将预算绩效管理工作情况纳入单位领导班子和领导干部政绩考核评价的重要内容。
第三十一条 审计部门将预算单位预算绩效目标完成情况纳入单位领导干部经济责任审计。
第三十二条 财政部门应加强预算绩效管理工作情况的日常监督检查，发现问题及时处理。
第三十三条
预算绩效管理工作可选择性地邀请党代表、人大代表、政协委员、行业专家和新闻媒体记者、社会公众参与，接受社会监督。
第八章 保障措施
第三十四条
加强组织保障。建立政府负责、财政部门牵头、各部门配合、社会广泛参与的预算绩效管理组织保障体系。各级政府、各主管部门，各用款实施单位都要建立预算绩效工作领导小组，确定专人负责。
第三十五条
完善制度体系。财政部门、主管部门和用款单位，要根据自已的工作职责，建立相配套的管理细则、操作规程和档案管理等制度办法，确保预算编制、执行、监督、评价、结果应用和问责等各管理环节的工作有序开展。
第三十六条
建立工作目标考核机制。各级政府要将预算绩效管理工作纳入当地政府对部门的年度工作目标责任制考核体系之中。财政部门要建立预算绩效管理工作目标考核办法，加强对各主管部门、用款单位年度预算绩效管理工作的考核。做好对主管部门、预算单位绩效管理工作质量的考评。根据考核结果，对预算绩效管理工作做得好的单位和个人予以表扬，对预算绩效管理工作做得不好的单位和个人予以通报。
第九章
附
则
第二十三条
各单位应参照本办法制定本单位的预算绩效管理年度实施工作方案。
第二十四条
本办法自发布之日起执行。
祁阳县人民政府
2014年
月
日
第二篇：浦东新区南汇新城镇预算绩效管理办法
浦东新区南汇新城镇预算绩效管理办法
第一章
总则
第一条（目的、依据）
为加强预算绩效管理，强化预算支出责任，提高财政资金使用绩效，根据《中华人民共和国预算法》、财政部《关于推进预算绩效管理的指导意见》、上海市《关于全面推进预算绩效管理的意见》以及《浦东新区预算绩效管理实施办法》等文件精神，结合本镇实际，制定本办法。
第二条（概念）
预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念和要求，将绩效目标管理（绩效预算编制）、绩效跟踪管理、绩效评价及结果应用管理纳入预算编制、执行、监督的全过程，以提高财政资金使用效益的一系列管理活动。
第三条（管理主体和适用范围）
镇各预算单位（部门）是预算绩效管理的主体；镇计划财政办公室（以下称财政部门）是预算绩效管理的主管部门。对纳入政府预算管理的所有财政性资金开展预算绩效管理各项活动，适用本办法。
第四条（基本原则）
（一）绩效导向原则。预算管理各个环节的活动都要以绩效为核心导向，将绩效管理贯穿于预算管理的全过程，实现财政资金运行和预算管理效益最大化。
（二）目标管理原则。预算编制时要设定明确的绩效目标、预算执行中要实施绩效跟踪，预算完成后要评价绩效目标实现等情况，围绕绩效目标及其实现的途径和方式开展全过程预算绩效管理。
（三）有序推进原则。以预算绩效管理工作规划为指导，有序推进预算绩效管理工作，要借助人大、纪检监察、审计、社会中介等各方力量，合力推动，逐步实现预算绩效管理范围和内容的全覆盖。
（四）科学规范原则。采用科学的体系、规范的程序、适当的方法、明确的措施，保障各项预算绩效管理工作的有效性，提高全过程预算绩效管理质量。
（五）绩效问责原则。强化预算支出责任和管理责任，将预算绩效管理主体实施绩效管理情况纳入政府绩效考核范围，促进政府职能部门履职能力的提升。
（六）信息公开原则。预算绩效管理主体要按照政府信息公开有关规定，建立健全预算绩效信息公开制度，完善预算绩效信息公开机制，推进预算绩效信息的逐步公开，自觉接受各方监督，不断提高财政资金使用的透明度。
第二章
组织管理
第五条（组织保障）
建立预算绩效管理制度和工作机制，成立以镇主要领导为组长的预算绩效管理工作领导小组，明确各相关单位预算绩效管理工作职责；计划财政办公室作为主管部门，具体负责开展预算绩效管理工作；镇各预算单位（部门）配合做好本单位（部门）相关的预算绩效管理工作。重大项目绩效评价接受镇人大的监督和指导。
第六条（财政部门职责）
（一）负责制定本镇预算绩效管理的相关制度、工作计划、配套措施等。
（二）组织实施本镇的预算绩效管理工作，指导、督促和检查所属单位的预算绩效管理工作。
（三）按规定编报绩效目标，实施绩效预算编制工作，开展绩效预算编制评审工作。
（四）对预算执行进行绩效跟踪，并将执行中存在的问题和整改措施报上级部门。
（五）组织开展绩效评价工作，组织本镇和所属单位的绩效评价工作，组织实施重点项目的绩效评价，组织对评价结果的信息公开及结果运用，督促整改措施落实。
（六）对预算绩效管理工作情况进行考核。将考核结果在一定范围内予以通报，纳入政府绩效考核范围，为实施行政问责提供依据。
（七）推进以绩效目标管理、绩效跟踪管理、绩效评价管理、结果应用管理为核心内容的预算绩效管理信息化建设，为预算绩效管理提供支撑。运用预算绩效管理信息系统，规范预算绩效管理，提高绩效管理的质量和效率。
（八）组织开展预算绩效管理宣传和培训工作。第七条（预算单位职责）
（一）组织实施本单位（部门）的预算绩效管理工作。
（二）按规定编报绩效目标，配合财政部门开展绩效预算编制工作。
（三）对预算的执行进行绩效跟踪，并将预算执行中存在的问题和整改措施报财政部门。
（四）组织开展本单位（部门）的绩效自评工作，并配合财政部门开展绩效评价工作，根据评价结果落实整改措施，加强本单位（部门）预算绩效管理。
（五）按规定实施预算绩效管理信息在本单位（部门）公开和向社会公开，接受各方监督。
（六）按规定向财政部门报送本单位（部门）预算绩效管理工作报告和专项工作报告。
第八条（聘用、委托第三方）
开展预算绩效管理活动，可以根据需要聘用和委托或在部分环节聘用和委托专家、中介机构等第三方实施。属于政府采购范围的，按照有关规定和要求实施政府采购，并严格遵守政府购买服务相关管理办法的规定。财政部门应加强第三方管理，对第三方参与预算绩效管理及咨询等工作进行规范。加强业务培训，监督履约质量。
第三章 绩效目标管理
第九条（绩效目标管理总要求）
绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础。预算单位（部门）要按财政部门的要求编报科学、合理、清晰、量化的项目绩效目标，部门整体支出绩效目标和基本支出绩效目标。
第十条（项目绩效目标概念）
项目绩效目标是预算单位（部门）使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果。预算单位（部门）在申请项目立项时应设置项目绩效目标，在申请项目预算时应按规定同时申报绩效目标。
第十一条（项目绩效目标内容和设置要求）
项目绩效内容主要包括预期产出目标、预期效果目标、满意程度方面的绩效评价指标和保障制度、措施和工作计划，以及项目管理内容和相应目标要求等。项目绩效目标设置应当符合指向明确、具体细化、合理可行的要求。
第十二条（项目绩效目标编报）
各预算单位（部门）在设立项目和编制项目预算时，应按财政部门明确的比例编报项目绩效目标；财政部门编制该项目的预算总额和总体绩效目标，根据每年预算安排，编制项目绩效目标。
第十三条（项目绩效目标审核）
财政部门应在“一上”前，对预算业务部门填报的项目绩效目标进行审核，包括项目绩效目标编报的专项资金比例的合规性，项目绩效目标的科学性、合理性以及完整性等，审核汇总后报上级部门。
第十四条（项目绩效目标公开）
预算批复后，预算单位（部门）应按照本单位（部门）预算绩效信息发布制度管理要求，将项目绩效目标在本单位（部门）公开，接受内部监督。内容包括：项目基本情况、预算安排、产出目标、效果目标、影响力目标，以及绩效目标的目标值等。
第十五条（项目绩效目标调整）
预算执行中，因预算调整引起绩效目标调整的，或因相关政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现，确需调整绩效目标的，由预算单位（部门）提出绩效目标调整申请，随同预算一并报批调整。
第四章 绩效预算编制
第十六条（绩效预算编制总要求）
绩效预算编制是全过程预算绩效管理的重要组成部分。预算单位（部门）要在编报绩效目标的基础上，以改善管理、优化资源配置、提高公共服务水平为目标，根据工作计划与预算编制的需要，按照财政部门的要求开展项目绩效预算编制工作。
第十七条（项目绩效预算编制概念）
项目绩效预算编制，是指预算单位（部门）根据事业发展规划和计划，对需要纳入下一年财政预算的项目，确定项目绩效目标，制定绩效指标，填报项目绩效预算编制报告。财政部门按照绩效引领、结果导向原则，分类开展项目绩效预算编制评审，根据评审结果进行财政资源配置和预算资金的安排。
第十八条（项目绩效预算编制原则）项目绩效预算编制遵循结果导向，科学合理；突出重点，兼顾一般；公正透明，有序推进；明确职责，分工协作的原则。
第十九条（项目绩效预算编制报告）
项目绩效预算编制工作主要由填报项目概况表、制定明确的项目绩效目标，建立绩效评价指标体系，对项目立项进行评级，并把评价结果与预算编制紧密结合起来等环节组成。相关工作主要通过项目绩效预算编制报告来实现。
第二十条（项目绩效预算编制评审机制）主要包括分类评审、集中评审和日常评审。
（一）分类评审。具体分为镇重点项目和其他一般项目三类。镇重点项目主要采用第三方评价机构评审方式，其他一般项目主要采用专家评审方式和第三方评价机构评审方式。
（二）集中评审。根据部门预算“二上二下”工作流程，项目绩效预算编制集中评审分五阶段开展：一是明确要求，做好准备；二是确定名单，下达计划；三是填报报告，完成自评；四是选择方式，分类评审；五是结果应用，资料备案。
（三）日常评审。为有序推进预算部门（单位）开展项目绩效预算编制工作，扩大项目绩效预算编制的覆盖面，提高评审质量，在开展集中评审的基础上，积极开展日常评审。由绩效管理部门视情组织实施。
第二十一条（项目绩效管理机制）
财政部门要建立和完善项目绩效管理机制，将预算编制、预算调整、进度管理、资金拨付、政府采购、资产管理等环节的管理要求与项目绩效管理有机结合，以项目绩效管理为纽带，对财政项目资金运行的全过程实施监管。
第五章 绩效跟踪管理
第二十二条（绩效跟踪概念）
绩效跟踪是全过程预算绩效管理的重要环节。根据确定的项目绩效目标，通过动态或定期采集项目管理信息和项目绩效运行信息，对项目管理的各相关内容和目标要求的完成情况进行跟踪，并在归纳分析的基础上，及时、系统地反映预算执行过程中的项目绩效目标的运行情况和实现程度，纠正绩效运行偏差，促进项目绩效目标实现的管理活动。
第二十三条（绩效跟踪内容）
建立绩效跟踪机制，重点选择当年项目预算中通过项目绩效预算编制评审的项目和上年结转的跨项目，对其预算执行过程中的项目管理和目标要求的完成情况（目标保障）、目标实现程度、目标偏差和纠偏情况等进行跟踪。
第二十四条（实施跟踪时间）
绩效跟踪在预算项目启动后实施，实施跟踪的具体时间可根据项目的特点确定。
第二十五条（绩效跟踪流程）
（一）确定跟踪目标。在核对项目基本信息基础上，根据实际需要对相关绩效目标按类细化，并确定绩效跟踪的重点目标。
（二）开展绩效跟踪。依据确定的重点目标，对项目管理的相关内容和目标要求的完成情况实施绩效跟踪，归集跟踪信息。
（三）进行偏差分析。根据绩效跟踪信息，对照重点跟踪的目标，发现绩效运行偏差、分析偏差原因。
（四）提出纠偏路径。依据偏差分析，结合项目实际，提出实施纠偏的路径和方法。
（五）及时实施纠偏。绩效运行情况与设定的绩效目标要求发生较大偏离时，应及时查找问题，分析原因，采取措施，及时纠偏。绩效运行有重大偏离的，应将相关情况及时上报。对绩效跟踪发现无绩效或低绩效的项目，要按规定调整执行或停止执行。
（六）形成跟踪结论。依据项目基本情况、目标设定情况、项目组织实施情况、绩效目标完成及偏差情况、存在问题及纠偏情况等，撰写绩效跟踪结果报告，形成跟踪结论。
（七）报送绩效跟踪报告。在绩效跟踪完成后10个工作日内，将绩效跟踪结果报告报送上级部门。
第六章
绩效评价管理
第二十六条（绩效评价概念）
绩效评价是全过程预算绩效管理的重要手段。预算绩效管理主体根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。
第二十七条（绩效评价依据）
（一）国家、本市、本区相关法律、法规和规章制度。
（二）国家、市、区各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策。
（三）预算管理制度、政府采购管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料。
（四）预算单位（部门）的职能职责、中长期发展规划及工作计划。
（五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范。
（六）预算批复、绩效目标、专项转移支付、决算报表和报告、财务会计资料。
（七）审计报告及决定、财政监督检查报告。
（八）其他相关材料。
第二十八条（绩效评价内容）
（一）绩效目标与战略规划、事业发展的适应性。
（二）财政资金使用情况、财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况。
（三）项目管理情况，包括项目投资、项目实施、成本控制、财务监理、政府采购、合同管理、质量控制情况等。
（四）为加强管理所制定的相关制度、采取的保障措施及其执行情况。
（五）绩效目标的实现程度，包括预计产出、效果和影响力等。
第二十九条（绩效评价指标）绩效评价指标是依据细化量化的绩效目标而形成的衡量绩效目标实现程度的考核工具。评价指标包括项目决策、项目管理和项目绩效三方面。
第三十条（绩效评价指标确定原则）
绩效评价的指标确定应当符合相关性、重要性、可比性、系统性和经济性原则。
第三十一条（绩效评价标准）
绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准的选用应当坚持客观公正、规范有效的原则。主要包括：计划标准、行业标准、历史标准和其他标准。
第三十二条（绩效评价方法）
绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。根据评价对象的具体情况，可以采用一种或多种方法进行绩效评价。
第三十三条（绩效评价工作流程）
（一）确定绩效评价对象。选择反映部门特点、行业特色和涉及重大民生、社会关注、政府购买公共服务等重点项目。
（二）确定绩效评价实施主体。绩效评价实施主体为预算绩效管理主体指定的工作机构，也可以在全部或部分评价环节委托中介机构。
（三）制发绩效评价通知。
（四）确定绩效评价工作方案。绩效评价工作方案是评价实施主体为开展绩效评价而撰写的工作方案。
（五）实施绩效评价形成评价结果。包括收集、整理、分析绩效评价相关资料，并形成评价结果。绩效评价结果采用综合评分定级的方法，总分值为100分，绩效评级分优、良、合格、不合格。评价得分高于90分（含90分）的，绩效评级为优；得分在75（含75分）—90分的，绩效评级为良；得分在60（含60分）—75分的，绩效评级为合格；得分在60分以下的，绩效评级为不合格。
（六）撰写与提交绩效评价报告。评价实施主体完成绩效评价任务后要撰写财政项目支出绩效评价报告。绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。原则上，绩效评价报告应由评价组织方组织专家进行评审。
第三十四条（绩效评价结果整改及应用情况反馈）被评价部门根据评价结果及整改建议，及时研究制定整改及结果应用措施，切实改进预算管理和项目管理，并在收到评价报告后30个工作日内，将整改及结果应用情况向评价组织方反馈。
第三十五条（结果应用和信息公开）
评价组织方应当在收到被评价方整改情况报告后（自评项目为完成整改后）20个工作日内，将绩效评价的结果信息对外公开，公开的内容主要包括：项目名称及单位、预算金额、主管部门、评价分值、评价等级、主要绩效、主要问题、整改建议、整改及结果应用情况、评价机构等方面。
第七章
附则
第三十六条（解释权）
本办法由南汇新城镇计划财政办负责解释。
第三十七条（实施日期）
本办法自印发之日起施行。
第三篇：预算绩效管理制度
财政预算绩效管理制度（试行）
第一章 总则
为确保各部门、单位及项目的工作目标与全县整体战略目标的一致性，在全县范围内形成以绩效为导向的财政资金管理机制，建立统一、规范的绩效管理体系并全面正确实施，特制定本制度。
1.1绩效管理释义
第一条 绩效管理是对全县整体绩效、部门绩效、单位绩效等进行系统考核、评估、分析以及持续改进的管理过程。绩效管理包括绩效目标设定、绩效考核、绩效评估、绩效分析、绩效改进、绩效沟通辅导、绩效激励等在内的一个完整的系统性管理循环过程。绩效管理过程，既是对部门、单位及决策者者的检验过程，还是对全县战略、管理体制的检验过程。
1.2绩效管理的意义
第二条 绩效管理意义：绩效管理是一个完整的系统，在系统中，决策者和执行者全部参与进来，各级领导和群众通过沟通的方式，将全县的战略、各部门、单位及领导的职责、管理的方式和手段以及各种绩效目标等管理的基本内容确定下来，在持续不断沟通的前提下，各部门之间、上下级之间通过协作、协调，为解决工作中出现的困难和问题，提供必要的支持、指导和帮助，与群众一起共同完成绩效目标，从而实现组织的远景规划和战略目标。
第三条 绩效管理目的
1.本制度旨在加强对全县各部门、单位绩效考核工作的指导、监督和管理，统一和规范地推行员工绩效管理制度，保证和促进全县各部门绩 效考核工作的顺利进行。绩效管理的目的是既“做正确的事”，还要“正确做事”，推动全县绩效的整体改进。通过绩效评估、绩效分析，找出影响绩效的根本性问题，形成绩效改进措施，通过绩效沟通辅导和绩效激励等手段，提高各级领导、各部门、各单位的系统思考能力和系统执行能力，推动全县整体绩效的迅速提高。
2.本制度旨在建立全县统一的绩效管理体系。通过设定针对性的绩效考核指标、客观的考核标准和考核方式可以充分反映各级领导、各部门、各单位工作业绩，并且通过将绩效考核结果与财政资金的拨付挂钩。同时，绩效考核的结果可以为干部职位晋升与培训方案的设计提供依据，从而促进人力资源管理工作的科学化、公正化，并进一步激发各部门、各单位的工作积极性和创造性，各级公职人员工作效率和基本素质，逐步促进全县整体业绩水平的提高。
第四条 绩效管理结果的运用
1.了解各部门、各单位及各级公务员对组织的业绩贡献 2.提高各级干部、群众对单位管理制度的满意度 3.指导全县合理的配置财力资源
4.为干部的晋升、降职、调职和离职提供依据 5.为人力资源规划提供基础信息
1.3绩效管理的定位与目标
第五条 绩效管理的定位
预算绩效管理是指为优化财政资源配置和提升公共服务水平，运用绩效理念和方法，将绩效目标编制、运行跟踪、绩效评价、结果应用等融入 预算编制、执行、监督全过程，实现“预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”的预算管理模式。
第六条 绩效考核的基本目标
1.通过绩效考核体系实施目标管理，保证全县整体战略目标的实现，提高在市 场竞争环境中的整体运作能力与核心竞争力。
2.通过绩效考核帮助每个员工提升工作绩效与工作胜任力，实现员工个人职业生涯的发 展与辉煌，同时建立适应企业发展战略的人力资源队伍。
3.依靠制度性的规范与约束，建立起自我激励、自我约束、促进优秀人才脱颖而出的人 力资源管理体制。
4.在绩效考核的过程中，促进管理者与员工之间的沟通与交流，形成开放、积极参与、主动沟通的团队氛围，增强企业的凝聚力。
5.通过对各部门的工作绩效进行评估，促进其实现业绩的改善与提升。
第七条、绩效考核的考评范围
根据县委、政府研究决定，对全县乡镇、党群综合部门、经济发展部门、管理服务部门等预算绩效管理工作，纳入2015预算绩效管理工作考核，具体单位为：
第一组 乡镇（11个）
迭部县电尕镇、益哇乡、卡坝乡、达拉乡、尼奥乡、旺藏乡、阿夏乡、多儿乡、桑坝乡、腊子乡、洛大乡。
第二组 党群综合部门（20个）县委办（含相关办公室）、人大机关、政府办、纪委（监察局）、组织部、宣传部、统战部、政法委、编办、信访局、老干局、工会、团委、妇联、科协、文联、工商联、残联、党校、档案局（馆）。
第三组 经济发展部门（14个）
经信局、发改局、科技局、住建局、粮食局、财政局、交通运输局、农牧局、水利局、林业局、商务局、供销社、招商局、国土资源局。
第四组 管理服务部门（21个）
法院、检察院、公安局、人社局、卫计局、司法局、审计局、环保局、文化广电旅游局、统计局、教育局、民政局、安监局、政务服务中心（含公共资源交易管理中心）、物价局、体育局、扶贫办、城管行政执法局、药监局、广部电视台、公积金管理中心。
第二章 绩效考核体系
2.1绩效考核体系综述
第八条 绩效考核体系定义
1.绩效考核体系是由一组既独立又相互关联，并能较完整地表达评价要求的考核指标组 成的评价系统，绩效考核体系的建立，有利于评价各部门、单位工作状况，是进行考核工作的基础，也是保证考核结果准确、合理的重要因素；
2.考核指标是能够反映各部门、单位工作执行状况、目标完成情况的数据，是绩效考核体系的基 本单位。
2.2绩效考核体系的结构
绩效考核体系强调各部门、单位绩效与组织绩效的统一性。第九条 绩效考核指标组成表由考核指标、考核周期、权重、指标定义、评价标准、信息 来源、指标得分和备注八项组成。
第十条 选出最重要的5-8项工作作为衡量工作绩效的指标。第十一条 各部门、单位暂定为考核。
第十二条 权重：根据组成某部门、单位的5-8个业绩考核指标对部门、单位业绩影响的大小确定它们 各自的权重，业绩指标考核权重随着不同阶段工作重点而进行调整，为了使部门、单位员工投入更多的资源开展某项工作，可以加大该项工作的权重。
第十三条 指标定义：对选出的考核指标内容给予定义和说明。第十四条 评价标准：考核指标最终得分的计算公式或衡量各项考核指标得分的依据。
第十五条 信息来源：考核者为指标打分时所依据的信息内容的提供部门。
第十六条 选择评价指标的原则
1.少而精原则：业绩考核指标应能够反映出部门单位工作的主要要求，简单的结构可以使 考核信息处理和评估过程缩短，提高考核工作效益
2.细分化原则：业绩考核指标是对工作目标的分解过程，要使业绩考核指标有较高的 清晰度，必须对考核内容细分，直到业绩考核指标可以直接评定
3.界限清楚原则：每项绩效考核指标内涵和外延都应界定清楚，避免产生歧义 2.3绩效考核体系内容
第十七条 绩效考核是对部门、单位当期履行职务职责或对工作结果的考核，是相对公司部门、单位工作贡献程度的衡量和评价，直接体现出员工在企业中的价值大小。
第十八条 财政预算绩效管理是以部门工作目标和绩效方案为基础，在部门负责人的领导下，部 门全员参与的，对部门工作目标和绩效指标的分解和细化。以建立对部门目标及全县目标如期实现的有力支撑。
第十九条 员工绩效管理指标体系构成说明：
1.考核项目的选择：部门、单位财政预算绩效管理表中的考核项目秉承绩效管理的核心精神。
2.员工绩效管理指标体系构成表： 【月度考核】
考评 周期
指标 指标值 权重 分值 备注 绩效指标 月度
绩效指标 见附表 50% 50
1、劳动纪律指标见“劳动纪律指标扣分
项”
2、指标值由考核人与
被考核人协商确定 能力指标 见附表 30% 30 态度指标 见附表 20% 20 劳动纪律指标 辅助指标（加分项）辅助指标（扣分项）
标准分合计 100分 【季度考核】 考评 周期 指标 指标值 权重 分值 备注
季度岗位 评价指标 季度
态度指标 见附表 20% 20 注：季度绩效综合分=（∑月度绩效考核分 /3）×50%＋态度考核分×20%＋能力考核 分×30%）季度 能力指标 见附表 30% 30 绩效指标 季度 绩效指标 50% 50 标准分合计 100分 【考核】 考评 周期
指标 指标值 权重 分值 备注
第 6 页
年终岗位 评价指标
态度指标 见附表 20% 20 与年终绩效工资、年
度调薪、岗位晋升等 直接相关
（注：绩效综合分=（∑季度绩效考核分/4）×50%＋态度考核分×20%＋能力考
核分×30%） 能力指标 见附表 30% 30 绩效指标 绩效指标 50% 50 标准分合计 100分
3.考核项目的权重：根据考核项目对工作绩效影响的大小可确定指标权重，可根据不同 阶段工作重点的变化进行调整，例如，公司为了引导职位员工投入更多的资源开展某项工作，可以加大该项工作的权重。
4.考核项目指标计分采取百分制，但对于加分与扣分指标，则根据实际的计算方法，有 可能超过100分（最高120分，低于60分以0分计）
2.4确定考核体系时的其他注意事项 第二十三条 确定考核指标值 1.确定指标值须参考历史数据。
2.确定指标值需要考核人与被考核人进行充分沟通，不应由考核人单方面决定。
3.确定指标值可以根据业务流程与特点，通过将公司战略目标进行层层分解的方式 获得。4.指标值应切合实际，不宜太高和太低。5.每年年初由公司决策层依据公司总体经营状况确定公司当总体绩效系数（一般在1.2-0.9之间），各部门年终考核加权平均值不得高于此系数。第二十四条 确定考核指标的评分标准 1.考核指标的评分标准应尽量细化。2.考核指标的评分标准应公开。第二十五条 确定考核指标的权重
1.关键指标权重可以加大，其他指标权重可以减小； 2.重点有待加强的指标的权重可以加大； 3.量化指标的权重可以加大。
第二十六条 对于在考核期内换岗的员工，其绩效考核办法如下：
1.如果到考核期结束时，该员工换岗不足2个月的，主要按照原来职位的指标进行考核，考核人为原来的直接上级，但考核人需要听取该员工目前直接上级的意见。
2.如果到考核期结束时，该员工在新职位已经超过2个月，则主要按照目前职位的指标 进行考核，考核人为目前的直接上级领导，但考核人需要听取该员工原来直接上级的意见（考核人应制订该员工的新岗位的考核指标）。
第二十七条 对于在公司内部兼任数个职位的工作的情况，公司应主要对该员工的核心职位进行考核。
第三章 绩效管理流程及实施 3.1绩效考核的时间及流程
第二十八条 绩效考核的时间
1、月度考核定于每月25日启动，30日前完成。考 核结果作为员工职级升降、评定奖罚和人员优化的依据；
2、季度考核定于每季度最后一周启动，当月30日前完成。考核结果作为员工职级升降、评定奖罚和人员优化的依据；
3、考核定于每年12月25日启动，当月30日前完成。考核结果作为员工职级升降、评定奖罚和人员优化的依据.第二十九条 绩效考核流程：具体详细流程表详见《绩效管理细则》
3.2绩效管理评估
第三十条 考核人对被考核人各项指标的评估要公正、公平，对数据的真实性、准确性负责，否则发现一处视情况扣1-5分。
第三十一条 对于绩效考核表中的加分项和扣分项，公司决策层有权进行抽查并要求考核 人提交相关数据和资料等。
第三十二条 5人以上的部门，在绩效评估结果中 “绩效考核分100分及以上”的人数比例应不高于部门人数的10%。
第四章 绩效考核结果的应用 4.1岗位绩效工资的发放
第三十三条 岗位绩效工资=岗位绩效工资标准×上 绩效考核分（百分比）
第三十四条 绩效考核分超过100分按实际分计算，低于60分按0分计算
1.岗位绩效工资 2.上绩效考核分
3.本实际岗位绩效工资计算公式 4.100分及以上
5.岗位绩效工资标准×1.2 6.7.第 8 页
8.80—99分 岗位绩效工资标准×1.1 70—79分 岗位绩效工资标准×1.0 60—69分 岗位绩效工资标准×0.8 60分以下
9.岗位绩效工资标准×0 第三十五条 绩效工资在考核结束之后，根据综合考核分数计算分配一次发放。
第三十六条 合同期内单方违约者不享受年终绩效工资。
4.2职位绩效工资的调整
第三十七条 综合考核分100分及以上者，将下一的绩效工资上浮二级，由部门负责人上报办公室审核，公司决策层批准实施。第三十八条 综合考核分80--99分者，将下一的绩效工资上浮一级，由部门负责人上报办公室审核，公司决策层批准实施。
第三十九条 综合考核分低于60分者，将下一的绩效工资下调一级，由部门负责人上报办公室审核，公司决策层批准实施。
4.3职位调整 第四十条 职位晋升
综合考核分数80--100分以上可作为公司提升员工职位的重要参考依据。
第四十一条 换岗或者辞退
绩效考核分连续两个季度考核期低于60分的员工，公司给予3个月的留用成长期或换岗、辞退。
第四十二条 职位增减
办公室根据绩效管理数据资料，分析各岗位饱和度情况，为优化组织结构提供依据。
4.4员工培训
第四十三条 员工培训
办公室应将员工的绩效考核结果形成分析报告，在绩效考核结束后20天内，参考绩效考核所反映的员工能力素质状况制定全体员工培训计划，上报公司决策层审批。第五章 绩效管理制度修订 第四十四条 修订议案的提出
任何对公司绩效管理制度有疑问的员工都有权向办公室提出绩效管理制度修订提案，提案发起人必须将修订建议的书面报告提交给办公室。
第四十五条 修订议案的受理
办公室负责在平时随时收集员工关于绩效管理制度的任何修订议案。办公室负责将议案妥善保管并审核，确认需要修改时，在考核时提交公司决策层审议。
第六章 绩效考核申诉 6.1申诉条件 第四十六条 申诉条件
在绩效考核过程中，员工如认为受不公平对待或对考核结果感到不满意,应先与考核人沟通，沟通无效后，有权在考核期间或考核结束5天内直接向公司决策层申诉。
6.2申诉形式
第四十七条 申诉形式
1.公司决策层授权办公室负责受理和记录员工申诉。
2.员工申诉应提交书面申诉报告。6.3申诉处理 第四十八条 申诉处理 1.办公室在与申诉人沟通后对其申诉报告进行审核。
2.因考核人对绩效考核操作不规范所引起的申诉，办公室有权让考核人按照规范的 绩效考核流程重新进行考核。
3.因被考核人对考核内容有异议所引起的申诉，办公室应会同考核人进行沟通解决 问题，如沟通无法解决问题，则办公室须向公司决策层汇报有关情况，由公司决策层进行处理。
4.因考核过程中存在不公平的现象所引起的申诉，则办公室负责进行调查，如经办公室确认属实，则由公司决策层决定对考核人进行适当的处罚。
6.4申诉反馈
第四十九条 申诉反馈：办公室在申诉评审完成后2个工作日内将最终处理结果反馈给申诉人，如果申诉人在10个自然日内未向办公室提交要求二次评审的书面报告，办公室将视作申诉人接受申诉评审考核结果。
第七章 绩效考核文件使用与保存 7.1绩效考核文件保存方法与期限 第五十条 绩效考核文件保存方法
1.由办公室统一保管绩效考核文件，考核结果以书面和电子文档形式存档，在聘员 工考核结果原则上保存 三年，解聘员工的考核结果保存到被考核人离职后半年止。
2.在每次绩效考核完成后15天内，办公室应将所有参加考核的员工的绩效考核资料收集整理归档。
3.各部门留存的员工绩效考核表等相关资料由各部门负责统一整理保存。
7.2绩效考核文件查阅权限
第五十一条 绩效考核文件查阅权限
1.为便于相关员工查阅文件，绩效考核文件设定查阅权限，查阅权限分为查阅和复印两 种。
2.公司决策层有权查阅、复印公司全体员工绩效考核文件。
3.分管副总经理有权查阅本系统员工绩效考核文件。
4.办公室负责人在公司决策层授权下有权复印全体员工绩效考核文件。
5.为了解下属员工历年绩效考核情况，部门负责人有权查阅其所属部门下属的考核资
第四篇：预算管理办法
预算管理办法
第一条 为了加强本单位全面预算管理工作，资金混乱管理风险，使经济活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高单位整体经济效益，结合本单位实际，制定本制度。
第二条 本制度适用于本单位经济活动全过程。
第三条 预算管理是按照财政部门下达预算资金数开展经济活动，以预算、控制、协调、考核为内容，对经济活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理过程。
第四条 预算管理如下：
（一）根据预算年初资金数，确定本内经济活动并组织实施;
（二）明确本单位预算管理的职责和权限，发挥预算责任单位的职能作用;
（三）对单位经济活动进行管理、控制、分析和监督;
（四）为考核评价单位经济活动财务情况提供有效依据。
第五条 预算是按照预算管理要求，对单位整体经济活动有效分配和运用的综合表现形式。主要针对财务预算、采购预算。
（一）财务预算。主要反映单位现金收支、经济活动成果、财务状况有关的各项经济指标，主要收支预算。
（二）采购预算反映采购业务活动过程预算支出。主要是资
本性支出预算。
第六条 财务人员负责对本单位预算的管理，主要职责如下：
（一）负责制定有关预算管理制度、政策和程序，制定预算管理的职责;
（二）对财政部门已批准的预算分解下达执行，编制本预算指标;
（三）协调、解决预算编制和执行中出现的问题。
（四）与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见;
（五）收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。
第七条 预算的编制程序如下：
（一）单位预算根据批复预算数编制指标。
（二）财务人员提供往年实际收支资料供参考。
（三）班子领导讨论、审查、平衡预算，确定预算。
（四）批准后的预算下达财务部门严格执行。
第八条 采购预算编制程序如下：
（一）由财务人员根据相关人员采购申请，填写政府集中采购申请；
（二）经主要领导研究审批后上报政府采购部门审批，（三）财务人员根据政府采购部门要求实施采购和结算。
第九条 财务人员按月上报预算完成情况。
第十条 预算执行分析，建立预算公开制度。
第十一条 为保证预算的严肃性，不得对已批复的预算随意调整。在预算执行过程中，如因特殊情况，须对现行预算进行调整时，必须向财政部门提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。
第十二条 财务人员在结束上报全年预算情况，形成预算综合报告。结束后，按财政部门要求将单位本决算报告上报财政部门。
第十三条 本制度未尽事宜，依照国家相关规定执行。
第五篇：预算管理办法
预算管理办法
生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日
为了加强我院预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据我院的财务工作实际情况，特制定我院预算控制管理办，对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节提出具体工作方案。
预算编制管理
一、预算管理机构
（一）根据山大二院院字〔2007〕32号文件的要求设立由单位负责人担任领导，分管院领导及相关职能科室负责人为成员的预算编制委员会，对我院的预算控制管理情况进行集体领导决策。
（二）预算编制工作由计财部统一组织, 预算执行部门共同参与, 分工协作, 密切配合。编制（或调整）、审批、执行、考核不得由同一部门或同一人办理预算业务的全过程。
（三）为了确保预算控制工作落到实处, 单位负责人对本单位预算内部控制制度的建立健全和有效实施负责。
二、预算编制的原则
（一）完整性原则。各项收支必须全部纳入统一预算管理。
（二）量入为出的原则。编制预算应依据上的预算执行情况, 结合当年事业发展规划, 合理预测本的收支, 坚持以收定支, 略有结余, 不得编制赤字预算。
（三）保证重点的原则。支出中必须优先保证医疗业务正常运转的支出。
（四）归口管理的原则。内部各个职能管理部门为预算执行部门, 其直接费用由计财部在预算批准范围内实施控制。
（五）统一性原则。按照计财部统一设置的预算表格、程序及规定编制预算。
三、预算编制的基本要求
（一）全面分析上预算执行情况。通过分析、研究上及以前的预算执行情况, 掌握医院财务收支和业务规律的变化情况, 总结经验, 汲取教训, 预测预算的收支增减趋势, 为编制预算奠定基础。
（二）准确掌握相关基础数据。通过核实医院人员、资产、业务量等基础数据, 如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数, 计划政策性增支因素的标准或定额等, 提高预算编制质量。
（三）正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算内国家有关政策对医疗机构收支的影响, 如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响, 增加工资补贴。二是分析单位事业发展计划对医疗机构收支的要求, 如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等。CW—001：预算管理办法
生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日
（四）准确掌握财政部门和主管部门对我院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵,熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备, 确保预算编制切合实际, 具有可操作性。
四、预算编制的内容
（一）收入预算的编制。根据财政、物价、税务等有关部门规定, 属于有明确收费标准的项目, 结合业务量编制。没有明确收费标准的项目, 则要根据以前收入水平, 结合本年的相关影响因素编列。
（二）支出预算的编制。根据国家有关政策规定, 医院事业发展计划、工作任务、人员编制,有关开支范围和开支定额(或标准), 物资供应及价格变化等因素编制。没有支出定额的, 要根据实际情况测算编列。
（三）专用基金收支预算的编制。医疗机构专用基金包括修购基金、职工福利基金、住房基金等, 根据有关规定按提取比例编制预算。
（四）事业发展项目预算编制。单位的购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目, 根据业务发展需要,进行可行性论证, 本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。
五、预算编制的程序
我院预算编制工作根据需要实行“二上二下”或“三上三下”程序。由计财部对各预算执行部门上报的预算进行收集、分类、汇总，根据审批权限范围报相关领导、机构进行审批。计财部根据审核调整意见下达需调整部门进行调整，再次上报审批，直至预算方案确定。计财部在整个预算编制过程中做好协调、沟通工作。具体工作流程如下：
（一）预算编制委员会于每年九月初，根据医院的发展战略和事业重点的要求，提出下总体预算目标，确定预算编制政策。
（二）计财部结合财政部门和上级卫生行政主管部门的编制规定，提出预算编制要求，以书面的形式下达各预算执行部门。
（三）各预算执行部门根据上预算完成情况和本工作安排，编制本部门下预算，经分管院领导签署意见后报计财部。所有非正常性支出项目需进行可行性分析论证后方可申报预算。
（四）计财部对各预算执行部门申报的预算进行收集、分类、汇总，初步审核后，报分管财务工作的院领导审查后形成预算草案。
（五）计财部向预算编制委员会提交预算草案，预算编制委员会对所申报预算逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确定预算草案。
（六）计财部将确定的预算草案报党政联席会讨论后通过单位预算方案，预算方案需经职工 CW—001：预算管理办法
生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日
代表大会通过后，报上级主管部门审批。
（七）计财部将审批通过后的预算以书面形式下发各相关预算执行部门。
预算审批管理
一、医院预算必须经过集体讨论通过后，才能向上级部门报送审批。
二、预算编制(或调整)与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核等预算业务不相容岗位相互分离。
三、对事业发展项目和重大项目必须经过单位组织的可行性分析论证程序，领导集体决策或职工代表大会通过。
四、职工代表大会应在每年年初审议财务部门关于上预算执行情况的报告；审议单位本预算方案、事业发展规划等；监督检查预算的执行情况。
五、由财务部门按照预算申报规定程序逐级上报上级预算管理部门进行审批。
六、若需要对审批后的预算进行调整，应将预算调整方案按规定权限逐级上报审批。
七、财务部门应严格执行已批准的预算。
八、审计监察部门有权对预算的真实性、合法性和可靠性进行监督。
预算执行管理
一、预算执行的原则
（一）预算指标下达以后，预算执行部门应严格遵守预算，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可调整预算；调整预算未经批准，不得执行。
（二）预算执行部门负责人对本部门的预算执行负责，根据实际工作需要，本着节约原则安排和使用预算资金，严格执行财务支出审批制度和程序，积极配合预算执行的监督和检查。
二、预算执行的程序
计财部应认真执行已审批的预算，严格控制无预算支出。
（一）建立预算执行责任制，分管院领导对所分管部门预算的执行进行监督，预算执行部门负责人为本部门预算执行的第一责任人。
（二）年初计财部根据经批准的预算方案分别向各科室下达部门预算，同时为各部门设立预算经费执行账簿，逐项、逐笔登记各部门预算项目、额度以及执行变动情况。
（三）在计财部为预算执行部门建立预算分户，对报销项目逐项逐笔审核，序时记录。各预算执行部门在办理收支业务时，应持预算经费执行薄办理相关审批手续，并经计财部预算审核后方可办理报销结算等业务。CW—001：预算管理办法
生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日
预算调整管理
预算调整是指预算执行过程中由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。
一、预算调整的原则。预算指标下达以后，应严格遵守预算,不准突破预算指标 , 需要调整的预算须按规定程序报批。
二、预算调整的程序。预算调整需要经过申请、审议和批准三个主要程序。
（一）首先应由预算执行部门提出书面预算调整申请，填写预算调整申请单，说明理由及调整方案。
（二）财务部门根据预算执行情况提供调整前后的预算指标对比，对提出的预算调整申请进行审核 , 并提出审核意见。
（三）预算的调整由相关院领导在审批权限内逐级审批：5万元以下的调整，由分管院长、财务分管院长审核批准；5万元（含5万元）以上的，需集体讨论审批。批准人应提出同意或不同意调整的书面意见 , 然后下发给申请部门遵照执行。
四、财政性支出须报财政部门审批才能调整。
预算分析管理
一、建立预算分户账。对各部门的预算执行情况进行考核分析，做好预算调控工作。
二、预算分析的内容
（一）按预算执行部门分户账进行统计，分析各部门预算完成情况。
（二）充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行数与预算目标数之间的差额进行比较，并分析原因。
（三）将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复进行对比分析，找出产生差额的原因。
三、定期检查分析财务预算执行情况并形成书面报告。
预算考核管理
通过预算绩效考核, 全面总结评价各部门预算的编制是否准确, 执行是否合理、准确、科学, 调整是否合规等内容, 以提高资金使用效益。
一、预算绩效考核的内容
（一）制度建设、管理措施评价。主要包括各预算执行部门预算编制、执行、调整过程中的规范化、程序化建设等方面。CW—001：预算管理办法
生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日
（二）资金使用情况评价。主要包括资金的申请、批复、使用范围、使用金额等方面。
（三）资金使用效益评价。尤其是大型项目的资金使用 , 主要包括预期目标完成情况、完成的质量、及时性和项目完成后产生的社会效益和经济效益等方面。
二、预算绩效考核的方法、程序
（一）由预算编制委员会进行预算绩效考核。
（二）年底由财务部门按部门分项目统计出各部门预算执行情况，并上报预算编制委员会。
（三）由各预算执行部门向预算编制委员会汇报该部门预算管理措施及制度建设情况、预算资金使用情况和资金使用效益情况。
（四）预算编制委员会根据预算实际执行情况与预算目标相对照，对预算部门进行综合打分
（五）根据考评结果，对绩效优良的部门通报表扬；对绩效差劣的部门采取通报批评等方式予以警示。
（六）预算编制委员会将预算绩效考核项目结果在一定范围内公布，接受监督。
附件：预算定额归口管理规定CW—001：预算管理办法
生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日
附件：预算定额归口管理规定
一、招待费
招待费用于包括各职能部门招待用餐、馈赠礼品等开支，按照部门分别由党委办公室、院长办公室统一管理。各部门需要招待费开支的，须先根据党委办公室、院长办公室对招待费审查管理办法，报送党委办公室、院长办公室审查签字，由党委办公室、院长办公室统一办理费用报销手续。
在院内职工食堂的用餐招待费，分别由党委办公室、院长办公室统一管理。
二、差旅费
差旅费是指上级主管部门要求及医院安排必须参加的工作会议。我院对差旅费根据各部门正式在编人员数量，实行定额管理，临床医技科室根据职称，行政后勤科室根据职务，分别确定预算额度，科室内部根据工作需要，在科室差旅费预算额度内统一调配使用。
（一）临床医技科室：正高级职称人员，每人每年1800元，副高级职称人员，每人每年1500元，中级及以下职称人员每人每年500元。
（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人员每人每年500元。
三、取消各科室交通费。不再实行科定交通费定额，因公务需使用院内车辆的，由总务部车队统一安排调度使用；需搭乘其他交通工具的，根据总务部车队出台的交通费管理办法，由其统一审批并办理费用结算手续。
四、办公费、业务费
办公费、业务费由设备部、总务部负责控制管理。由总务部和设备部制定办公用品、业务用品等物品领取使用管理办法和各科室的具体控制额度。各科室所需办公用品、业务用品等物品，统一从设备部、总务部领取，计财部根据预算对设备部、总务部经费按季度实行总额控制。
五、印刷费用
除党委办公室印制院报及医院宣传手册外，由总务部统一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷费用。
六、办公家具及办公设施的购置、维修等费用支出，由总务部负责管理控制；设备购置及维修等费用支出由设备部负责管理控制。
七、工资福利支出及对个人和家庭的支出
我院职工的工资福利支出及医院对个人和家庭的支出，统一作为人事部预算支出范围。
八、网络信息费用
我院用于医院信息系统、网络软件信息的建立、维护以及相关费用由网络信息中心管理控制。
九、差旅费预算额度可以跨累计使用，但不可跨用途使用。其他各类费用不可跨累计使CW—001：预算管理办法
生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日
用，亦不可跨用途使用。
十、将所有临床、医技科室护理人员差旅费预算核算到人员所在科室,办理借款或报销手续时，须经科室负责人、护理部负责人审批签字后，经计财部负责人审签，在预算额度内办理。其他人员差旅费借款或报销手续仍执行山大二院财字〔2006〕10号文件规定。
十一、各预算执行部门须妥善保存本科室经费执行薄，不得丢失损坏，年底交计财部存档，以旧换新。
十二、各归口管理的职能部门根据医院审批的部门预算，做出本科室预算执行控制管理办法，以确保预算执行。
十三、为保证工作需要各预算执行部门应合理调配使用部门预算经费，坚持核定定额，超额不补原则。如确需调整增加预算额度，需根据医院的有关规定办理调整审批手续。
十四、其他规定与本规定不一致的，以本规定为准。本规定由计财部负责解释。
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