做好保前调查,严控担保贷款风险

第一篇：做好保前调查,严控担保贷款风险

做好保前调查，严控担保贷款风险

担保行业风险的把控与银行一样，都需要重点把控企业的行业风险（国家的产业政策）、企业的经营风险（老板的个人能力，也就是贾总经常说的，有的老板只能玩1000万元，你给他一个亿，他拿钱后一定会出事，因他没能力掌控一个亿）、企业老板的道德风险（老板的民声和习惯、为人处世等，还包括老板在介绍情况是说话水分有多大、企业是否愿意提供真实的财务数据、股东资产是否愿意提供抵押，也就是对自己的企业有无信心，不愿提供抵押的原因等我认为都可归纳如道德风险范畴），如何把控这些风险，保前调查是重点、保时审查主要审查客户提供资料的完整性、真实性、合法性、前提条件的落实情况等、保后检查重点检查贷款的真实用途与保前调查是否一致、经营中有无重大不利因素变化、通过财务因素和非财务因素分析我司担保贷款的安全性，对出现的不利因素提出化解方案，与前台业务部门共同处理。由此可见，保前调查是风险防范的第一关，如在第一关不严控，待到风险发生后再来处置化解，难度将会更大。根据公司安排，在这里本人就自己的从业体会及一点看法提出与大家一起共同探讨，目的是希望通过共同学习将我司风险防范工作做得更好。如有不当之处，请在座各位领导同志们指正。

我们到企业调查，在不了解企业及股东的情况下，对其所提供的一切资料首先要抱着怀疑的态度，对企业提供报表进行简单分析，对可能存在的问题进行详查。只有在通过我们审查后，认为企业经营正常、全部风险可控后，才能正式建立担保朋友关系，也就是俗华说的，先小人，后君子。保前调查犹如中医看病，讲究一个望、闻、问、切，简单总结也就是要做好四个字，即：一看、二听、三问、四查，下面本人就从这四方面谈点自己的体会：

一、看：我们到一个企业调查，首先应到企业生产场地，初步查看企业设备是否先进、开工率是否充分、现场管理是否规范、存货是否正常（当年在农行曾今发现有企业平时基本无生产，等你去的时候临时安排工人生产，有的企业根本就处于停产状态，如南川化工厂去时已停产将近半年），其次是查看办公环境，看办公环境是否整洁（如有无办公环境很久无人，桌面、地面张、乱、差等，如存

在起码可以认为企业内部管理存在问题，如奉节修码头企业，总资产规模几个亿，销售几个亿，但办公室人都没有几个人，一看就不像这么大规模企业）、办公人员精神面貌如何（如上班有无打游戏、吹牛谈天）等，使自己对企业产生一个初步的、直观的第一感觉，形成一个初步判断。通过仔细观察，一部分企业可直接否决。

二、听：就是听取企业领导介绍情况，我们可以根据我们的需要跟企业提出要求其重点介绍那些方面（原则要求企业介绍企业成立时间、股份构成、中途、特别是近期股份有无变化（如近期有股份变化，那么查账时一定要求企业提供实际的股权变更协议书，而不是工商变更的法律文书，这样有利于我们查实企业净资产，如留学生创业园一个建筑安装监控、视屏企业）、生产产品、产品优势、主要上下游客户、结算周期、年产值（收入）、利润、纳税收入、利润、股东分红情况，分红比例、职业经理人的考核办法、目前存货、应收账款、应付账款、除银行融资以外有无其他借贷等（针对不同行业、企业，特别是我们新员工，最好是提前拟定调查提纲）。

三、问：可根据我们到企业去看到的、听到的、我们认为企业领导未介绍清楚的、我们认为还需要企业领导进一步进行说明的问题向其提问，并请求其进一步说明。

四、查：这是我们对企业调查的最关键一步。通过以上三步初步了解，认为企业总体情况较好，有必要进一步深入了解，确定是否介入的客户，对企业相关财务数据进行核实。

我们在核实企业财务数据时，由于各企业财务人员习惯不一样，记账方法千差万别，同一类型、同一行业，核算方式可能完全不一样。会计原则虽然只有一个，但俗话说得好，各施各教，各有各的做法，我们需要明确的一点就是看企业财务人员的财务、帐务能否真实、完整、及时、准确核算企业经营结果，而不能过多纠缠企业的记账方法。（如有的企业经营商品存在年度季节性，企业老板为了掌握产品、商品销售周期的经营情况，便于其对经营管理团队的考核和自身经营情况进行对比分析，采用农历年度作为会计年度，如火炮厂、蜘蛛王5月作

会计年度，但并不影响企业核算的真实、完整、及时、准确性，我们都可以不去企业财务人员做计较，又如企业财务人员在会计分录处理上，有的将发出商品放在存货核算、有的计入应收账款，有的将贷款利息、担保费一次进入存本，有的进入待摊等，这些都是企业财务人员的一个个人习惯，并不影响我们判断分析企业偿债能力）。关键是我们自身要能够看得懂企业的记账方法，明确其核算原则，如不明确的应主动向企业财务人员了解学习，而不能因为自己文凭高、职称高、自己是会计出身，我的方法是最正确的方法，采取先入为主，对企业财务横加指责。只有在熟悉了企业的记账方法、核算原则后才能对企业的账务进行查证分析。

由于我们到一个企业去的时间有限，一般就是大半天时间，如何在这有限的时间将一个企业财务核实清楚，就必须讲究一个工作方法。下面就本人这些年的一点体会与大家共享。

1、简单分析，一眼看清企业是否提供真实内帐。我们拿到企业财务报表，首先根据我们到企业看到的、听到的情况进行尽快比较，然后通过几个大的科目数据简单分析，对有的客户报表很快就能辨别真伪。

（1）、分析应收账款。如一个汽摩生产型企业，年销售一亿，应收账款只有800万元，那么我们就可以认为该企业销售就值得怀疑或者认为其未提供真实内帐，同样如一个汽摩企业销售只有一千万，而应收账款有600万元，那么该企业应收账款也有可疑之处（因为摩配企业应收账款账期一般2到4个月），如最近我去看的一个商贸企业，它给下级经销商签的合同账期为30到50天，年销售两亿元，应收账款7000万元，你能说他提供的报表是真实的嘛。对这部分企业一是要求其提供真实内帐，如始终坚持是真实内帐，那对该科目进行重点审查。

（2）、分析存货。如一个企业存货与收入严重背离，那企业报表业直得怀疑（工业企业我们要根据其生产周期计算其存货的合理值、商贸企业要分零售、批发、经营品种、有无保质期等确定其存货的合理取值）。

（3）、分析固定资产。如一个一般生产加工企业，固定资产投资5000万元，年销售收入2000万元，即使该报表是真实的，我们也不能介入（如当时的口之福）。

(4)、分析利润。如企业当年实现利润1000万元，上缴所得税200万元，然而应交税金科目无余额，这个报表多半是报银行的（扣除企业老板通过该科目分配利润因素）。

（5）、看三年报表的衔接关系，如表数据不衔接，如上下年数据、资产负债与损益表数据不衔接，说明该报表起码人为调整因素较大。如有的企业，年年利润上千万，但多年以后，企业及股东净资产无增加，或增加与其近年实现利润出入过大，企业老板又不能说明资金去向，起码说明其利润不真实。

2、详查企业账务，做到尽量全面了解企业真实经营活动。为什么说尽量全面、真实，因为有的企业部分民间借贷他不入账，我们有时确实很难查清，但有时通过其他科目也能掌握其部分信息。我们要针对不同企业，不同行业，不同的企业报表，审查不同的会计科目，下面就如何审查各科目给大家做个简单介绍。（1）、货币资金：我们客户经理到企业查账，有时因该科目余额较小而忽约不看，有时最多看一下对账单。而实际上这个科目必须详查，但最好不看会计账，而应该看出纳现金、银行存款日记账，首先看与银行对账单是否一致，有无余额调节表，看调节原因（如永业，从中发现对外撤借）；其次是看有无白条抵库，抵库形成原因，金额大小，是否属应进存本而未近，如金额大应从损益中扣除；再次看会计出纳是否帐帐相符。同时因为有的出纳记录相当仔细，借了那个多少钱进来，还了多少都有明确记载，我们可根据出纳日记账反过来查会计是否记载，如长时间未计，说明会计账务存在问题，这也是一个发现问题的方面。如出纳日记账上有大额整数进出，可要求会计提供记账凭证，看会计是否有记录。有的会计对民间借贷单独立台账，或老板自己单独掌握，从中可发现线索。

（2）、应收账款：往来科目是企业最容易、也是最多作假的地方。查应收账款首先要结合行业、产业特点，首先分析是否合理，然后看发生额，是否经常变化，再结合销售收入，分析不一致的地方，同时任意抽查一两个月，看直接现金收入加挂账收入与当月销售收入是否一致，不一致一定要查明原因，同时查应收账款的发生额还要抽查几户借贷方发生额与发货、与银行存款、现金是否一致。还应分析应收账款账龄，超过两年的呆账占比，回款金额、时间与那一个月发货

基本一致等，防止虚增期初余额。

（3）、其他应收款：该科目也是企业作假的最常见科目。对该科目的审查一看总体发生，从中可以发现企业平时非业务往来的资金流向，二看金额大、时间长明细，对该部分最好逐笔抽查挂账依据。

（4）、待摊费用：该科目主要是看其挂账是否合理，是否应摊未摊，虚增企业资产、利润。（如渝科）

（5）、存货：如企业只有一套帐，内外帐不符主要反映在该科目。分析该科目重点看其数量、金额与企业生产销售规模比例是否合理，这个行业不同，比例不同，重点可以抽查几个单品，有无长期不动产品、商品。查看库存商品的贷方发生额也销售存本的结转是否一致，不一致查明原因，查看该科目借方发生额，看与应付账款加现金、银行存款直接采购支出的贷方发生额是否一致。（6）、固定资产：该科目主要查看入账依据，有无评估增值或估价入账，同时对工业企业重点还要看企业当期折旧的计提，有无少提折旧，虚增利润。（7）、应付账款：主要看该科目贷方发生额与存货、原材料、库存商品等的借方发生额是否一致。

（8）、其他应付：该科目要重点分析各明细账挂账时间，形成原因，有无利息支付，同时结合银行存款、现金科目发生看有无应挂未挂。

（9）、三大费用：根据企业规模、人员、场地设施、设备，结合企业外帐，看企业是否全部结转，财务费用查看逐笔明细，一是看是否应入未入（看金融机构贷款利息支出与金融机构贷款是否一致），二是看有无支付其他财务费用，从中发现企业对外民间借贷。三看销售费用、管理费用是否小于公开财务数据，如小于公开财务数据，查找虚增原因，钱是如何回流。

3、查看内外帐有无勾机关系（工业企业、商业批发企业内外帐出入相对较小）。有的企业为了降低涉税风险，尽量将内外帐做到一致，这部分企业财务审查相对简单，但也有纳税申报表都提供虚假报表的企业，对这部分报表的审查，一是进入其申报系统，二是抽查两月结转凭证就能发现其真假。对这部分重点审查内外帐科目不一致的地方，可能存在于存货、应付账款、其他应付款、三大费

用，分析原因，看是否正常。

总之，由于我们的客户千差万别，由于行业不同、经营方式、品种不同、人员结构不同、核算方式的不同等等，我们审查的重点不同，查账的方法也不一样，这不是一两句话能全部说清楚的，需要我们在今后的工作中不断学习、总结，才能尽量将工作做好。

第二篇：担保业务保前尽职调查制度

担保业务保前尽职调查制度

一、保前尽职调查基本要求：

1．对符合担保条件的客户，实行主办（A角）、协办（B角）客户经理双人调查制度。

2．主办客户经理对项目调查资料的真实性、准确性和完整性，担保业务的合规性负责；协办客户经理参与担保调查全过程，核实担保资料的客观、真实性。

3．遵循实地调查、独立判断、客观反映的原则。

4．根据担保业务调查的结果，将收集的资料按资料清单顺序确认。如提供的复印件，应与原件核对相符后由企业盖章确认。

二、客户主要情况尽职调查要求：

1．调查客户主体资格（如审核法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款证（卡）、开户许可证、特殊经营许可证等），并核实是否已年检。

2、调查客户股东构成、企业沿革、组织架构、部门设置、人员结构，核心管理人员、技术人员的变动情况。

3．调查客户实有资产情况：企业的土地、房产、在建工程等有形资产是否已抵押；存货是否已质押；应收账款债权是否已转让；货币资金科目中包含保证金比例等。

4．调查客户诚信行为。如果客户存在以下情况之一，必须在调查报告中明确写出：

（1）曾经或者仍然被列入逃废债企业：

（2）曾经或者仍然拖欠职工工资、福利费、社会保险费用等；

（3）曾经或者仍然恶意拖欠上游企业货款行为；

（4）曾经或者仍然拖欠应交税金及偷、逃、骗税行为；

（5）曾经或者仍然拖欠应付水电费、房租等行为；

（6）对外担保到期未清偿，必须承担代为清偿义务但仍未还清；

（7）近期有法律诉讼事项、受到重大处罚的因素；

（8）存在不正常、明显的关联交易行为；存在通过关联交易转移利润或成本行为。

5．调查经营管理者（董事长、总经理、财务负责人、实际控制人等）素质和资历情况；个人信用记录方面，应调查并说明曾有的下列行为：

（1）曾经在各银行监管部门所公布的逃废债企业，或曾在拖欠金融机构贷款的企业中担任董事长、法定代表人、总经理或财务负责人等高级管理职务；

（2）曾经逃避个人债务、个人担保责任，或在金融机构仍有逾期贷款，或有恶意的信用卡透支记录；

6．调查银行信用记录情况，以下情况需重点说明：

（1）客户的基本账户行、主要结算行及结算记录，在银行授信额度、实际使用额度情况；

（2）核实贷款卡内容的真实情况，有逾期及不良记录的必须详尽说明；

7．调查客户的行业情况。分析国家产业政策和行业政策变化对客户的影响，分析客户的行业风险、行业地位和抗风险能力：

（1）调查客户所处行业的行业成本结构、行业成熟度、行业盈利能力、替代品以及行业对宏观经济周期或政策调控的敏感度；

（2）调查客户在国内或省内的行业地位及其主要产品所占市场份额、市场容量和发展前景；

（3）所在行业是否投资过度、产能严重过剩、库存严重积压，销售是否存在过度竞争，原材料市场价格和相关主要成本的合理性及变化趋势。

8．调查客户的经营情况。对其经营历史、经营规模、产品的竞争能力、行业依存度、经营策略进行评价，根据不同行业、不同类型客户的不同特点进行调查，重点了解客户的经营模式、生产要素、技术的先进承担、上下游关系、购销渠道特点、结算方式。客户经营中如有下列现象，应在调查报告中重点说明：

（1）无自有房产，经营、生产场所为租赁形式；设备长期闲置；

（2）由于疏于管理或长期积压，存货冷背呆滞、质次价高、残损变质；

（3）办公场所、交通工具过于奢华，与客户经营业绩严重不符。

9．调查客户的财务状况：

（1）调查客户资金链主要控制方式，资金是集中还是分散管理，有无集团内部资金调度方式等；

（2）调查客户财务制度是否健全（如应收账款、其他应收款、存货、长短期投资、应付账款、其他应付款、管理费用、财务费用等管理和控制情况）、财务管理是否规范，如存在涉及上述异常情况，必须在调查报告中说明其事实、原因及影响；

（3）关注纳税申报表与财务报表之间数据的匹配性，调查产生差距的原因，核实财务报表的真实性。提供复印件的必须核对与原件是否一致，对财务报表中不平衡、前后期数据不衔接、科目使用不规范等情况，必须在调整后进行分析评价并在调查报告中予以说明；

（4）分析企业近三年财务报表，对影响营运能力、偿债能力、盈利能力、发展能力以及现金流量等主要财务指标的重要科目进行核对与分析，从行业角度、历史角度以及数据的相关性进行比较和评价，判断主要财务指标的真实性；判断预期经营收入偿还到期贷款的能力。对重要科目、变化明显的科目应采取进一步的核对措施（例如对变化显著的重点科目，要求企业提供有关明细清单和说明，或在现场核实，防止其隐瞒虚增资产、虚增销售收入、虚假出资、虚增利润等行为）。如果报表数据需要调整的，应在调整之后进行分析评价；

（5）如审计意见并非“标准无保留审计意见”，需要进一步核实相关情况；如更换会计师事务所的，说明并核实更换原因。

三、对反担保情况尽职调查要求：

1．对个人无限连带责任保证调查要求说明是否存在关联担保、互保等行为，调查保证人的实际担保能力，个人已有的担保情况。

2．抵（质）押物调查的尽职要求：

（1）调查核实抵（质）押物的产权关系，核实抵（质）押物权属证明的真实性，核实抵（质）押物是否存在扣押、查封等行为；建筑物作为抵押物有否存在非法建筑，部分添附物是否合法；抵押物是否存在共有权利；流动资产是否质押等等。

（2）调查核实抵（质）押物购入时的价值、数量和单价等。

（3）调查抵（质）押物使用功能、实际使用情况、使用年限和剩余使用年限。

（4）调查核实抵（质）押物是否存在重复抵（质）押行为。

（5）调查核实抵（质）押物是否出租，分析出租行为的真实性、租金的经济合理性及以后出租可能对我公司抵（质）押权的影响。

四、对贷款用途、还款来源尽职调查要求：

1．调查客户申请贷款的真实原因。

2．调查贷款用途是否属于客户营业范围、是否短贷长用或挪作他用。

3．调查贷款用途的合法、合规性。对以下用途的业务不得担保：

（1）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以贷款资金作为注册资本金、注册验资和增资扩股；

（2）违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；

4．调查主要还款来源的充足性和稳定性，分析企业对银行债务第一还款来源的保证性。

五、撰写调查报告的尽职要求：

1．调查人员应按要求认真、规范、详实的填写融资担保调查报告中的各项内容。

2．调查人员须重点分析客户的优势和不足，揭示主要风险点，衡量反担保等保障措施的可靠性、充足性和可操作性，分析企业真实经营情况，融资的真实用途及第一还款来源保证，在调查报告中数据要求准确、证据要求充分，结论要求客观。

3．在担保审批过程中或出具保函前，如果有关审批部门要求再调查、补充或变更资料时，调查人员应及时办理，补充和完善相关资料。

4．对于调查环节有关尽职要求未能展开调查或难以分析、判断和评估的，客户经理应在调查报告中予以说明。

第三篇：担保授信前尽职调查制度

担保授信前尽职调查制度

为进一步规范授信行为，在源头上控制信贷风险，明确和落实授信工作尽职要求，切实防范授信业务风险，促进公司业务稳健、审慎经营，特制定担保授信前尽职调查制度。具体如下：

一、担保授信前尽职调查基本要求：

1、对符合担保条件的客户，实行主办、协办项目经理双人调查制度。

2、主办项目经理对项目调查资料的真实性、准确性和完整性，担保业务的合规性负责；协办项目经理参与担保调查全过程，核实担保资料的客观、真实性。

3、遵循实地调查、独立判断、客观反映的原则。

4、根据担保业务调查的结果，将收集的资料按资料清单顺序确认。如提供的复印件，应与原件核对相符后由企业盖章确认。

二、客户主要情况尽职调查要求：

1、调查客户主体资格（如审核法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款证（卡）、开户许可证、特殊经营许可证等），并核实是否已年检。

2、调查客户股东构成、企业沿革、组织架构、部门设置、人员结构，核心管理人员、技术人员的变动情况。

3、调查客户实有资产情况：企业的土地、房产、在建工程等有形资产是否已抵押；存货是否已质押；应收账款债权是否已转让；货币资金科目中包含保证金比例等。

4、调查客户诚信行为。如果客户存在以下情况之一，必须在调查报告中明确写出：

1（1）曾经或者仍然被列入逃废债企业；

（2）曾经或者仍然拖欠职工工资、福利费、社会保险费用等；（3）曾经或者仍然恶意拖欠上游企业货款行为；

（4）曾经或者仍然恶意拖欠应交税金及偷、逃、骗税行为；（5）曾经或者仍然拖欠应付水电费、房租等行为；

（6）对外担保到期未清偿，必须承担代为清偿义务但仍未还清；（7）近期有法律诉讼事项、受到重大处罚的因素；

（8）存在不正常、明显的关联交易行为；存在通过关联交易转移利润或成本行为。

5、调查经营管理者（董事长、总经理、财务负责人、实际控制人等）素质和资历情况；个人信用记录方面，应调查并说明曾有的下列行为：

（1）曾经在各银行监管部门所公布的逃废债企业，或曾在拖欠金融机构贷款的企业中担任董事长、法定代表人、总经理或财务负责人等高级管理职务；

（2）曾经逃避个人债务、个人担保责任，或在金融机构仍有逾期贷款，或有恶意的信用卡透支记录；

6、调查银行信用记录情况、以下情况需重点说明：

（1）客户的基本账户行、主要结算行及结算记录，在银行授信额度、实际使用额度情况；

（2）核实贷款卡内容的真实情况，有逾期及不良记录的必须详尽说明；

7、调查客户的行业情况。分析国家产业政策和行业政策变化对客户的影响，分析客户的行业风险、行业地位和抗风险能力；

（1）调查客户所处行业的行业成本结构、行业成熟度、行业盈利能力、替代品以及行业对宏观经济周期或政策调控的敏感度；

2（2）调查客户在国内或省内的行业地位及其主要产品所占市场份额、市场容量和发展前景；

（3）所在行业是否投资过度、产能严重过剩、库存严重积压，销售是否存在过度竞争，原材料市场价格和相关主要成本的合理性及变化趋势。

8、调查客户的经营情况。对其经营历史、经营规模、产品的竞争能力、行业依存度、经营策略进行评价，根据不同行业、不同类型客户的不同特点进行调查，重点了解客户的经营模式、生产要素、技术的先进承担、上下游关系、购销渠道特点、结算方式。客户经营中如有下列现象，应在调查报告中重点说明：

（1）无自有房产，经营、生产场所为租赁形式；设备长期闲置；（2）由于疏于管理或长期积压，存货冷背呆滞、质次价高、残损变质；

（3）办公场所、交通工具过于奢华，与客户经营业绩严重不符。

9、调查客户的财务状况：

（1）调查客户资金链主要控制方式，资金是集中还是分散管理，有无集团内部资金调度方式等；

（2）调查客户财务制度是否健全（如应收账款、其他应收款、存货、长短期投资、应付账款、其他应付款、管理费用、财务费用等管理和控制情况）、财务管理是否规范，如存在涉及上述异常情况，必须在调查报告中说明其事实、原因及影响；

（3）关注纳税申报表与财务报表之间数据的匹配性，调查产生差距的原因，核实财务报表的真实性。提供复印件的必须核对与原件是否一致，对财务报表中不平衡、前后期数据不衔接、科目使用不规范等情况，必须在调整后进行分析评份并在调查报告中予以说明；

（4）分析企业近三年财务报表，对影响营运能力、偿债能力、3 盈利能力、发展能力以及现金流量等主要财务指标的重要科目进行核对与分析，从行业角度、历史角度以及数据的相关性进行比较和评价，判断主要财务指标的真实性；判断预期经营收入偿还到期贷款的能力。对重要科目、变化明显的科目应采取进一步的核对措施（例如对变化显著的重点科目，要求企业提供有关明细清单和说明，或在现场核实，防止其隐瞒虚增资产、虚增销售收入、虚假出资、虚增利润等行为）。如果报表数据需要调整的，应在调整之后进行分析评价；

（5）如审计意见并非“标准无保留审计意见”，需要进一步核实相关情况；如更换会计师事务所的，说明并核实更换原因。

三、对反担保情况尽职调查要求：

1、对个人无限连带责任保证调查要求说明是否存在关联担保、互保等行为，调查保证人的实际担保能力，个人已有的担保情况。

2、抵（质）押物调查的尽职要求：

（1）调查核实抵（质）押物的产权关系，核实抵（质）押物权属证明的真实性，核实抵（质）押物是否存在扣押、查封等行为；建筑物作为抵押物是否存在非法建筑，部分添附物是否合法；抵押物是否存在共有权利；流动资产是否质押等等。

（2）调查核实抵（质）押物购入时的价值、数量和单价等。（3）调查抵（质）押物使用功能、实际使用情况、使用年限和剩余使用年限。

（4）调查核实抵（质）押物是否存在重复抵（质）押行为。（5）调查核实抵（质）押物是否出租，分析出租行为的真实性、租金的经济合理性及以后出租可能对我公司抵（质）押权的影响。

四、对贷款用途、还款来源尽职调查要求：

1、调查客户申请贷款的真实原因。

2、调查贷款用途是否属于客户营业范围、是否短贷长用或挪作 4 他用。

3、调查贷款用途的合法、合规性。对以下用途的业务不得担保：（1）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以贷款资金用为注册资本金、注册验资和增资扩股；

（2）违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；

4、调查主要还款来源的充足性和稳定性，分析企业对银行债务第一还款来源的保证性。

五、撰写调查报告的尽职要求：

1、调查人员应按要求认真、规范、详实的填写融资担保调查报告中的各项内容。

2、调查人员须重点分析客户的优势和不足，揭示主要风险点，衡量反担保等保障措施的可靠性、充足性和可操作性，分析企业真实经营情况，融资的真实用途及第一还款来源保证，在调查报告中数据要求准确、证据要求充分，结论要求客观。

3、在担保审批过程中或出具保函前，如果有关审批部门要求再调查、补充或变更资料时，调查人员应及时办理，补充和完善相关资料。

4、对于调查环节有关尽职要求未能展开调查或难以分析、判断和评估的，项目经理应在调查报告中予以说明。

二〇一二年四月二十日

第四篇：浅谈公司类贷款担保业务保前调查基本要点

浅谈公司类贷款担保业务保前调查基本要点

开展公司类贷款担保业务,是担保公司扩大业务规模,树立公司形象,减少成本,提高效益的主要途径,但同时,市场变化大,风险难预测,企业经营难监控,也使的担保公司投鼠忌器,慎重介入,因此,如何做好担保前对企业的调查评估工作,掌握被担保企业的真实贷款用途，认识风险的所在，并如何有效的规避担保风险，是每个担保公司都力求达到的担保效果。所以，要达到以上要求，业务人员在保前把握企业调查中几个重要的基本点,就能提高调查评估的质量和效率,正确的做出是否担保的判断。调查的基本要点包括：

一，收集借款人的基本资料，并对基本资料进行真实性调查。

业务人员在接到借款人的申请后，要及时深入企业座谈申请借款的用途和企业的经营状况并收集客户资料，和书面申请报告。基本资料包括：1）企业法人营业执照（或事业法人证书），组织机构代码证，税务登记证，法定代表人的身份证明或法人代表人授权委托书。并验证是否进行了当年年检。2）有权部门批准的企业章程，或合资、合作的合同或协议，公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的需有董事会（或股东会）同意贷款的决议或授权书。3）贷款证，开户许可证。4）近三年的财务报表和近期财务报告（包括会计报表，会计报表附注，财务情况说明表和审计报告）5）特殊行业的生产许可证等。这些资料的整理，有的可以从银行渠道收集，在审查企业有关资料的同时，重点还要对企业法人的背景进行审查。主要是审查法人的简历，法人的成长史；法人的个人资产状况，家庭成员的情况,法人对市场的经营判断能力,综合分析能力,及性格和社会关系。

二收集反担保人的资料，分析评估担保的风险度

反担保措施是我们担保公司规避贷款风险，保护自身财产的最有效的手段，因此，原则上借款人必须提供反担保，并提倡以抵押担保为主。在办理中业务人员要求担保方提供的担保资料包括：

（一）保证担保：1，保证人同意承担反担保（连带责任保证担保）的合法有效的证明文件。2，保证人企业法人营业执照（或事业法人证书），法定代表人的身份证明或法人代表人授权委托书。并验证是否进行了当年年检。3经审计的上一的财务报告和近期财务报表。4贷款卡，开户许可证。

（二）抵押贷款担保：1有处分权人同意抵押的承诺书。2，抵押物产权证明和抵押物清单。抵押物为房产的，需提供《房物所有权证》、《土地使用权证》或《房地产证》抵押物为设备的，需提供发票，抵押物为车辆、船舶的需提供发票和行车 证。3，抵押物估价报告。

（三）质押担保：1，有处分权人同意质押的承诺书。2质物的产权证明和质物清单。通过对以上反担保资料的收集，要实地验证担保抵押物的真实性，然后做出价值评估。另外，业务人员调查并列出法人代表个人资产的明细清单，也是做好法人代表用个人财产承诺连带担保责任追究的有效保证。

三分析企业贷款担保申请，调查贷款担保的可行性

对一般企业短期流动资金贷款，要审查与借款用途相符的产品购销合同。看购销合同的真实性，交易期限，购销商品的合法性，付款方式等。企业正常经营中资金短缺的原因，有无明显的不合理占有资金。对有进出口经营权的企业需提供进出口批文。

对出口打包贷款的担保，业务人员要审查（或要求银行告知）信用证的期限、收益人（是否是借款人），审查出口销货合同；出口批文或许可证，贷款金额不能超过信用证金额的80%；期限至信用证项下 打包放款期限最长不超过信用证有效期后21天。在实际保前调查中，要重点审查企业的备货，生产情况及履约能力，考察是否能按时交货，审查企业是否已经解决了信用证项下货物的船期仓位问题。

四，对企业资金情况的重点调查，掌握企业经营情况，在深入企业座谈经营情况，收集贷款担保有关资料的同时，依据企业报表资料对企业资金占用整体分析是我们了解企业经营的重要环节，重点对企业资金表资金占用进行分析，例如：审查企业的注册资本的情况，结合企业资金表，查看企业的应付款项是否有企业法人及相关人员的借款，是否虚增资本金；看资产占用的合理性，审查企业库存占用是否合理；审查其他应收款是否合理；审查递延资产的多少；审查无形资产的情况，看是否有未按规定计价及人为虚增价值的现象，如土地价值在企业未发生股权变动时重新评估入帐等；在建工程的挂帐时间；审查资金来源方的应付款项的多少，审查应付工人工资的多少，审查借款的额度；审查所有者权益里的资本公积和未分配利润的占用；通过以上对企业资金情况的审查，对不应该挂帐的资金审查原委分析原因，对有问题的资金占用，进一步审查企业帐务，对仍然有疑问的要审查企业原始传票，找明原因。从而真实的了解企业的情况。

在此基础上在运用财务指标运算，做出是否担保的结论。

第五篇：尽职贷前调查才能有效防控贷款风险

尽职贷前调查才能有效防控贷款风险

伴随着改革的不断深入，农村信用社产权关系的逐步明晰，我们已经进入高速发展时期。但是不良贷款居高不下，依然是困绕农村信用社发展的主要问题，如何有效遏制不良贷款前清后增是解决问题的关键。我前段时间读了德国国际项目咨询公司（以下简称IPC公司）小额贷款的理论，受到了启发，并且认为：科学而尽职的贷前调查是防止不良贷款前清后增，防控风险的主要途径。

要了解不良贷款形成的真正的原因，我们就得将农村信用社不良贷款按形成原因进行一下分类，大体可以分为以下几种：由于借名、顶名形成的垒户贷款，超偿还能力发放的贷款，借款人遭受重大自然灾害形成的不良贷款，因借款人走死逃形成的不良贷款等等。我们深究其形成原因，无不与贷前调查有着密不可分的关系。试想，如我们的贷前调查做到细致、认真、全面，就不会出现借名、顶名及超授信能力发放贷款的现象。可是有的信贷员认为他也进行了贷前调查，怎么就没发现有问题呢？这是因为我们在进行贷前调查时，方法不正确，调查不深入，没有对得到的信息进行反复验证，以确定信息真实性，没有对借款人的还款意愿和偿还能力进行全面分析，才造成上述问题的出现。所以，信贷员在贷前调查时，就必须掌握专门贷前调查技术，全面科学的分析方法，才能去伪存真，确保贷前调查信息的真实，为贷款发放提供决策依据。

我们在实际工作中，需要对借款人的哪些方面进行调查？又用哪些办法去验证其真假呢？这里我们就要借鉴一下德国IPC公司小额贷款理论了。德国IPC公司是一家专门为以微小客户贷款业务为主的银行提供一体化咨询服务的公司。IPC公司信贷技术的核心，是评估客户偿还贷款的能力、意愿。主要包括三部分：一是考察借款人偿还贷款的能力，二是衡量借款人偿还贷款的意愿，三是银行内部操作风险的控制。每个部分，IPC都进行了针对性的设计。目前，IPC公司已与国内多家商业银行合作开发小额微贷技术，形成独特的贷款方式、方法，解决了个人和微小企业的贷款难题。将来，这些微贷技术必将成为商业银行贷款的主要技术。农村信用社贷款特别是农户贷款主要以信用、保证贷款为主，正好套用这种方法对农户及其他自然人、农村微小企业信息进行全面分析，为贷款发放提供准确的决策依据。

IPC公司微贷技术的主要特点是以软硬信息为基础。

“软信息”，包括基本信息和经营信息两个方面；“硬信息”暨财务信息用损益表、资产负债表、现金流量表等进行反映。作为农村信用社的信贷员，在贷前调查时，依据微贷技术要求主要对客户以下几方面进行调查：

一是客户的基本信息方面（软信息）。主要对客户身份方面的信息进行调查，具体包括客户年龄、教育水平、婚姻状况、性格状况、是否为本地人、他人对客户的评价、有无不良信用记录及犯罪记录等等方面。具体调查内容如下：

①客户年龄状况。通常情况下，客户的年龄与客户的社会经验、工作经验成正比的，而客户的经验丰富对客户的经营能力产生帮助，从事体力劳动的要注意身体状况。通常客户的年龄与客户的精力、健康程度成反比的。

②客户的教育水平。理论上，客户的教育水平高，对自己的社会定位较高，更为重视自己的信誉，也理解在整个社会征信体制中个人信誉的重要性，因此客户的还款意愿要好一些。

③客户的婚姻状况。通常已婚客户出于对家庭的责任感、家庭声誉及对子女的影响，会更为用心地经营自己的事业，还款意愿也更为主动一些。对于已婚的客户通过观察其对家人的态度可以看出其是否具有较强的责任感。未婚或离异客户，更要深入调查未婚或离异的原因，生活和经济是否独立等方面，一般未婚或离异客户要慎重进入。

④客户的性格特征。客户与信贷员的关系应该是一种“朋友式的合作关系”，脾气暴躁或态度傲慢、生硬的客户这一关系的建立很困难，并且其个性因素还会对信贷员的调查、分析及贷后维护过程产生障碍作用，甚至会对贷款发生违约时信贷员处理增加很大的难度。建议对性格不好的客户慎重进入。⑤客户是否有不良嗜好、不良和犯罪记录。要注意观察、了解客户是否有如酗酒、赌博等一些不良嗜好，其行为是否严重损害到客户健康状况，是否已经对客户的家庭及生意的稳定性产生不利影响，对客户将来还款能力是否产生一定的风险；查询客户的信用记录是调查客户信用情况的一个重要手段，对于有不良信用社记录的客户要了解其违约的真实原因，除非有特别特殊的原因，否则要将其视为客户还款意思较差的一个重要证据；对客户的犯罪记录要重点了解其犯罪的类型，对于炒股的客户，要注意该客户的投机行为是否已成为客户经营的“主要目的”，是否已经影响到客户经营，客户是不是可能将贷款挪用。

⑥其他人对客户的评价。其他人主包括客户的亲属、同行、雇员、合作伙伴或周围邻居，在调查其他人对客户的评价时要注意为客户保密和判断信息的真实性和客观性。在要求客户提供担保人时，通过客户寻找担保人的难易程度可以间接了解到他人对客户的看法：客户对待他人的态度以及自信程度，也能反映客户是否具有好的信誉。

⑦客户是否是本地人。微小客户贷款制度里要求客户必须是本地人或是在本地长期居住的外地人。在实际工作中，信贷员通常以客户是否在当地有住房、其他家庭成员是否也在当地及借款人产生和经营的主要场所是否在本地等信息来判定其是否属“长期居住”。

⑧客户是否还有其他收入或支出。客户在当地的社会关系，必要的家庭费用及近期可能的支出，了解以上信息可以作为客户的收入用于何处的证据，也可以作为评价客户抗风险能力的一个参考。

⑨客户的社会地位。在当地有一定知名度、社会地位的客户会更珍惜自己的声誉，通常他们的还款意愿更好一些。

二是经营信息方面（软信息）。主要考查客户的经营经验，当前及未来经营状况，如何获取经营记录及借款用途等内容。①客户的经营经验。客户的经验主要来自于他经营、生产过程中的经验积累。此外，家庭影响、打工经历、专业文化背景也是客户经营经验的主要来源，信贷员也要注意考虑客户的经历与现在经营业务的密切程度。

②了解客户为什么经营当前的生意？未来的经营计划是什么？其实这也是一个很好的谈话切入点，通常客户对这些信息的描述可以判断客户是否是实际经营者，可以了解到他的经营历史，了解他对于现在经营业务的经验和动机。客户要经营当前的生意一般有以下几种原因：技术优势、家庭的影响或家族企业、社会关系优势、商机发现、其他的因素。如果客户主动选择的话，要注意分析客户是否是出于一种投机性的心理，他对现在从事的行业是否有足够的了解，准备程度及计划性如何。

③客户经营记录的获取。微贷技术强调，信息收集的主要来源是与客户交谈，但如果客户有经营记录相关信息的话，也不失为一种较好的用来检验信息的渠道，客户账本、原始凭证、单据、报表等都属于客户的经营记录，如果客户的经营记录较多，可以从侧面反映出客户对自己生意的规划性较强，也会使信贷员的分析过程较为轻松。

④贷款用途。贷款用途是信贷员重点需要了解的信息。要清楚客户为什么贷款，贷款的用途是什么？他要贷多少？实际需要多少来实现其商业计划？他自己的前期投入有多少？注意观察分析客户的回答内容及细节，来判断客户申请贷款态度，以及他对其经营业务认真程度和现实程度。大多数的客户申请贷款是为流动资产周转，或是购买固定资产或新的投资计划，又或者是几种用途共有。实际工作中，信贷员发现有的人为了非商业用途来申请贷款：有的是为了还债，有的是为了消费，甚至是为放高利贷等投机的目的来申请贷款。

三是财务信息方面（硬信息）。主要通过对客户财务方面的信息的搜集形成损益表、资产负责表、现金流量表，并据此判断客户偿还能力。

①损益表。首先，是对营业额（综合收入）和经营业务的季节性调查。营业额（综合收入）是非常重要的一个财务信息，它直接反映了企业的经营管理水平，间接反映了企业的还款能力，同时也可以用于交叉检验很多信息。

其次，是原材料采购与生产成本的调查。在客户的平均库存量不大的情况下，原材料的采购额与生产成本相近。要注意记录客户采购的方式、频率与额度，由此推算出的数据可以用来检验营业额（产量）、生产成本、运输费用等多项信息。

再次，是对经营费用和其它收入调查。主要包括：用于经营方面的税金、工资收入（支出）、交通费用、租金、水电费、关系维护费等；用于明显的投资活动资金情况及计划；用于家庭支出有子女抚养费、教育费、老年赡养费、医疗费及其他日常支出。

②资产负债表。

首先，了解客户的现金和银行存款。查看现金资产时，不但要知道它的准确金额，还要了解这些现金的构成情况，哪些是日常经营收入、是在多长时间内的现金收支结余等等信息。在对现金和银行存款的调查时，一方面要坚持“眼见为实”的原则，对客户的“有些现金在他人家寄存”等说法，要尽量不在资产负债表中体现，但可能对这一信息做出标注，在进行权益检验时再验证其合理性；另一方面对自己亲眼所见的现金和银行存款也要根据各方面因素来考查其合理性，比如客户的存款突然有大幅的增加的原因。

其次，调查客户应收账款情况。通常信贷员需要客户提供欠条或其它单据和记录来证实应收账款的真实性，但对大多数微小客户来说，应收账款没有任何凭证也是常见的现象。这样的情况，信贷员一般不会简单地将其排除在应收账款之外，而是将其记录下来，之后再通过各种形式的检验来验证其合理性。信贷员应尽量对应收账款（或者按发生时间段、欠款人所在地区、商品种类、欠款人分类等）情况进行详细地了解，内容包括：是谁？什么时候？为什么欠？欠多少？什么时候还？如果没还，为什么？与客户关系？交易方式？还款是否规律等等，同时应注意不同分类的应收款在总额的占比。第三，对客户预付款项的调查。预付款的形成原因与应收账款相似，预付款通常有以下几种形式：供应商要求客户先预付货款、再发货；供应商为使客户每次都保持一定额度的进货量，账户上必须有不低于下次交易额的资金；一些品牌的代理商为防止客户用富余资金代理其他品牌而要求客户以押金、定金、代理费、保证金等形式交纳一定的资金。

第四，是对客户存货的调查。信贷员现场清点存货是现场调查的一个重要步骤，原则上要求信贷员将所有库存（包括商品、原材料、农户包括粮食等）都记录在库存清单上，并计算出不同商品（粮食）的毛利润率。

第五，对客户的固定资产调查。固定资产在资产负债表中的价值是资产，以购置价值为基础的市场价植，主要参考其在市场上的交易价格和可变现能力，要谨慎对待所谓的“市价上涨”。闲置的、被市场淘汰的、不能为企业带来收益的固定资产，就不能再在资产负债表中反映其价值。

最后，客户的其他财产。资产负债表中的固定资产是与企业经营、生产有关的资产，不能把客户个人或家庭单纯消费用的固定资产置于其中。也不能把客户提供的非经营性财产或与资产负债表内生意不相关的抵押物和固定资产混淆。

IPC公司的微贷技术以交叉检验为判断方法。

上面对微贷技术的调查内容进行简单的进行了介绍，如何来验证这些信息的真实性呢？那就是交叉检验。

交叉检验是一种确认客户向信贷员所描述信息的真实性和一致性的方法，通过从不同的信息来源提取到的信息，评价客户贷款目的合理性，贷款项目的可行性。作为微小客户贷款中最常用的一种分析方法，信贷员对客户提供的信息，要通过多个方面、多个角度和多个侧面来进行验证。一个数据要成为对贷款分析有价值的信息，必须经过至少三种方法进行检验，才能作为分析的一个元素落实分析表格中，交叉检验的分析方法改变了以往贷款调查中办采集客户提供信息的局面，开辟了“多方面采集信息，多角度验证信息”的立体化收集客户信息的格局。广泛的交叉检验是确保做好分析的重要手段，交叉检验的对象包括“软信息”和“硬信息”，其中 “软信息”反映客户的还款意愿，硬信息暨财管信息反映客户的还款能力。

IPC公司微贷技术以还款能力和还款意愿是放贷的唯一依据。

事实上，对信用社来说，客户不论大小，只要具备相应的还款意愿和还款能力，就不失为信用社的优质客户。如果能把客户分析做到这个程度，紧扣这样的标准来筛选客户，不唯大、唯抵押是瞻，完全有可能有效减少客户不还款的情况；那么即使一家资产只有三、五万的小超市、小五金店的借款，也可能成为该信用社的一项优质资产。

综上所述，德国IPC公司微技术的很多观点对农村信用社贷款调查都十分适用。如果我们在实际工作中能引入和借鉴IPC公司的理念和方法，贷款质量会得到很大提高，就会有效地防范贷款风险。