基于信息化环境下的财务在线稽核实践

第一篇：基于信息化环境下的财务在线稽核实践

基于信息化环境下的财务在线稽核实践

财务在线稽核是随着信息化技术发展而兴起的现代化财务稽核技术，是开展财务稽核工作的辅助工具，是拓展财务稽核广度深度、提高财务工作效率的有效手段。实践表明，顺利开展在线稽核需要财务稽核业务知识与信息化技术的充分结合，需要标准统一、数据共享的信息化环境，需要清晰的业务需求和强大的作业平台，需要闭环的工作流程和健全的工作机制。在线稽核的快速发展，使得企业实现“风险在线实时监控”成为可能。

财务在线稽核（下称“在线稽核”）是利用企业ERP系统平台，通过配置稽核规则、查询方案等形式对企业各种经济业务数据进行搜索、比对、分析、判断，在线查找问题并在线完成整改过程的现代化财务稽核技术。财务在线稽核是《会计法》规定的“会计机构内部应当建立稽核制度”的重要内容，是在传统的财务稽核基础上随着信息化技术发展而兴起的创新稽核方法。纵观国内外，没有成熟可借鉴的在线稽核实践。以国家电网公司为代表的大型国有企业从2009年起探索实施在线稽核，从无到有，取得了一些成功经验。本文抛砖引玉，期望更多企业参与在线稽核实践，共同提升财务稽核的作用。

一、实施在线稽核的现实意义

当前，我国宏观环境正处于社会发展转型期、经济体制变革期、利益格局调整期，国有企业内、外部监督压力巨大。财务稽核作为企业重要的监督手段之一，依法从严治企任务愈加繁重。传统的财务稽核受稽核力量和稽核技术不足的局限，监督频率、监督范围无法完全满足企业管理要求。在线稽核与传统的财务稽核相比，能有效提高稽核效率和效果。表现在四个方面。一是实施事前事中稽核。在线稽核确定的检查标准传导企业管理规范，并在业务信息产生过程中进行检查，提升财务预防能力。二是拓展稽核广度深度。在线稽核可针对同一检查点涵盖所有检查样本量，具体问题可穿透到底层业务数据，稽核覆盖面能最大范围延伸。三是突破时间空间限制。在线稽核可全天候的实施检查，不受时间限制；可网络远程实施检查，不受地域限制。四是提高稽核工作效率。在线稽核可把好的检查方法进行系统固化，依靠计算机自动调度执行检查，解决稽核力量不足的问题。

国内外存在利用信息系统监督检查经济业务数据的做法，为实施在线稽核提供了参考，也表明实施在线稽核在技术上完全可行。大型商业银行依靠高度集中的信息系统和服务器监测分支机构的经营活动，希望将金融风险控制在承受范围之内。财政部与各大银行联网，将全国所有财政专户纳入监控范围，在线检查财政资金收支是否规范。审计署定期采集企业所有业务信息建立数据仓库，查找开展审计的线索。国内用友、中普、中软以及国外ACL等通用审计软件，在进行计算机辅助审计时采集被审计单位信息数据，通过标准化或定制开发查询方案，对被审计单位进行全面扫描，快速锁定问题和确定审计方向。

二、在线稽核的具体做法

实施在线稽核是一项系统工程，是财务稽核业务知识与信息化技术的充分结合，专业知识要求和信息技术含量高，属于信息化的高级应用。

（一）实施在线稽核的信息化环境

实施在线稽核理想的信息化环境是涵盖企业财务及各项业务的ERP系统仅使用一种软件系统，母公司及所有下级单位的信息数据高度统一、集中，财务与业务数据横向、纵向高度共享。如达不到理想的信息化环境，至少应具备：

1.统一信息标准。信息系统标准化程度高低直接影响在线稽核的效果。企业应建立ERP系统主数据管理平台，统一主数据管控标准，供各项信息系统调用，如组织机构、人员岗位、业务流程、供应商、会计科目等信息。每项信息系统的功能、代码、单据应保证母公司与下级单位按统一的信息标准部署，尽量避免个性开发系统功能。

2.共享数据中心。信息数据是在线稽核的实施基础，没有信息数据，在线稽核只能是纸上谈兵。企业可建立图书馆式的数据中心，集成基建、采购、生产、销售、财务等数据，按照管理需要分门别类存放。在线稽核可无障碍地获取，必要时可根据授权穿透至底层业务明细数据。

3.必要硬件支撑。在线稽核的工作原理是加工处理信息数据，需占用一定的系统资源。具备条件的企业可为在线稽核部署独立的服务器，内存在32M及以上即可。不具备条件的企业也可与其他业务系统部署在同一服务器，但开展在线稽核项目时有可能会对其他业务系统造成一定影响。

（二）开发在线稽核系统

开发在线稽核系统是开展在线稽核的核心内容。目前，国、内外尚无用于在线稽核的成熟套装软件，可根据企业管理需求定制开发。国家电网公司基于远光软件开发了在线稽核系统，供公司各单位使用，系统功能根据需求的不断提出仍在优化完善中。总结下来，开发在线稽核系统应注意以下四点：

（1）清晰提出在线稽核的开发需求。在线稽核系统与其他信息监督系统相同之处在于工作原理均是加工处理信息数据，但是各项系统实现的目标是为了需足不同的管理需求。在线稽核属于广义的财务稽核范畴，根本目的是检查经济业务或财务收支是否合法合规、内部控制制度是否合理有效、财务报告及相关信息是否真实完整。在线稽核系统开发需求的提出应围绕实现三个稽核目的。一是能实现数据比较分析。如经济业务处理结果与法律法规的规定比较、账务数据与业务数据的核对、业务数据提供的准确完整性、关键指标的横向纵向趋势分析等。二是能查找内部控制关键环节。企业一般会将内部控制的关键控制措施固化在信息系统中，但个别单位存在“越狱”操作现象。在线稽核应能监测发现下级单位的类似不规范行为。如检查系统提交的资金支付申请是否受预算强制控制。三是能具备基本的行为分析。对信息系统操作人员的日常操作行为进行统计分析，能搜索出部分非常规行为。如网上银行办理资金支付时，在同一个IP地址上使用两个及以上的密钥，可能是同一个人操作所致。

（2）建立强大的在线稽核作业平台。在线稽核作业平台是信息数据交汇的地方，数据库结构一定要选择能支撑大数据量加工处理的系统，否则会严重影响在线稽核效率，降低实用性。开发在线稽核工具，支持配置稽核规则、组合查询方案、企业业务语义网等，完成监控任务并能将监控结果直观展现出来。开发稽核任务的在线管理功能，对稽核发现问题实现上下级沟通、反馈。

（3）增强在线稽核系统实时监控功能。在线稽核作业模式按执行方式可分为系统调度与人工调度两类。系统调度即创建稽核项目时，先设定稽核调度策略（按年、季、月、日、小时），系统可根据调度策略自动触发稽核。将稽核任务尽量交与计算机完成，减轻财务稽核人员工作量。

（4）注意在线稽核系统的开放性。横向上，与企业内部控制管理等系统的信息共享与功能融合，如根据内部控制矩阵丰富在线稽核内容，在线稽核结果作为内部控制评价的依据。纵向上，允许企业各级单位根据自身稽核需要使用在线稽核系统，如建立在线稽核任务、配置在线稽核规则、设置查询方案等。

（三）在线稽核的应用

在线稽核可广泛用于会计信息的查错防弊、内部控制执行监控、国家法律法规和企业管理规定的遵从检查等。在线稽核的顺利开展还需要建立规范的工作流程和工作机制。

（1）制定在线稽核工作流程。一般包括六个步骤：一是确定在线稽核需求。根据需要稽核的内容，考虑信息系统现有功能和存在的经济业务数据，从实际管理需要出发提出在线稽核需求，明确稽核要点。二是配置在线稽核规则或查询方案等。根据在线稽核需求，分析经济业务数据存储的位置、结构等，利用合理的稽核公式、筛选条件设置稽核规则或查询方案，选择合适的稽核规则或查询方案植入在线稽核系统。三是建立在线稽核项目。综合考虑在线稽核的内容重要性、稽核频率等因素选择在线稽核作业模式，建立在线稽核项目。建立项目包括制定项目目标、填写项目基本信息、选择适当的稽核规则、查询方案和稽核对象等。四是在线稽核和沟通。执行在线稽核项目，分析判断稽核结果，对需要询证的事项填写询证说明进行在线询证，根据发现的疑点或问题填写工作记录，得出稽核结论，形成稽核意见。五是在线下达整改意见。将在线稽核发现的问题及整改意见通过信息系统在线通知被稽核单位整改，提出整改有关要求。六是在线整改反馈。相关单位按照整改意见进行整改落实，将整改完成情况在线进行反馈稽核单位。稽核单位审查整改结果，通过实施闭环管理督促被稽核单位落实问题的整改。

（2）建立在线稽核工作机制。对大型国有企业而言，在线稽核工作决不是一个人或几个人完成的，需要上下各级企业共同开展，方能发挥在线稽核的作用。母公司以及各级拥有下级单位的企业应建立上对下定期或不定期在线稽核机制，发现问题及时在线下达整改意见通知整改，实现足不出户对下级单位进行监控检查。各级企业应建立自我在线稽核机制，充发利用在线稽核功能辅助开展财务日常稽核工作，提高稽核工作的质量和效率。

（3）加强多专业人才的融合。在线稽核的有效应用还依赖于财务专业人员与信息技术人员的充分融合，这是在线稽核应用的难点。在某一个企业里，同时精通财务专业知识和信息技术的复合型人才较少，实际工作中往往需要创造条件将财务专业人员与信息技术人员集中，共同参与在线稽核系统的建设、稽核规则和查询方案的设置、在线稽核任务的实施等工作。

三、在线稽核的评估与改进

实践证明，在线稽核作为开展财务稽核工作的辅助工具，创新了财务稽核手段，已成为拓展财务稽核广度深度、提高财务工作效率的有效手段。企业依托一体化信息平台，大力开展在线稽核，逐步实现对企业经营管理风险的在线监控和财务预警，提高财务事前、事中监督能力，满足了“风险在线监控”的工作需要。

但是，目前在线稽核的实施仍受到一些局限，在线稽核的结果精准度不够高。一是在线稽核受到信息化发展的限制。智能化的信息监督技术和大数据量处理技术不成熟，暂无法应用于在线稽核系统，大量在线稽核任务仍需要稽核人员人工操作和判断。企业信息化建设未最终完成、数据共享不足、在线稽核系统功能不完善，降低了在线稽核的效果。二是在线稽核无法代替现场稽核。现场稽核通过获取大量的信息系统以外的佐证信息得出稽核结论，而信息数据承载的信息量单一，一定程度限制了稽核的深度以及稽核结果的准确性。

当然，在线稽核作为一新生事物，现仍处于认识、探索阶段。随着企业认识到在线稽核的优势，更多企业参与在线稽核实践，在线稽核将迎来广阔的发展前景。不久的将来，智能监督技术、云技术、行为统计技术广泛应用于在线稽核系统，企业实现“风险在线实时监控”将成为可能。

四、在线稽核实践案例

【案例1】检查月度物资采购资金支付受预算控制情况（见图1、2、3，节选）稽核要点：检查月度物资采购资金支付单据是否受预算强控制，是否存在超月度预算办理资金支付的情况。

稽核规则分析：月度资金支付单据受预算强控制，表现为资金支付累计申请金额超过预算将不能提交支付申请，若取消预算强控制，则为超预算列支留下隐患。将月度支付金额与现金流预算金额进行比对，判断每月的资金支出是否在经批准的月度预算内。

设置稽核条件：物资查询_统计申请金额>月度预算_预算明细_本位币金额。月度资金支付申请金额超过月度预算控制金额为疑点。

【案例2】对下级单位开展人工成本在线稽核（见图4）

稽核要点：检查年金、补充医疗保险、住房公积金是否按照规定的比例计提。

稽核规则分析：国家规定年金、补充医疗保险、住房公积金的计提比例分别为5%、5%和12%。重新计算各单位年金、补充医疗保险、住房公积金的计提比例，判断是否超过规定计提比例，超过即为疑点。

设置稽核条件：年金、补充医疗保险、住房公积金的计提比例>5%、5%、12%。

作者单位：国家电网公司财务部

第二篇：信息化环境下高三数学高效复习实践

福建省龙岩第一中学 邱星明

【摘要】 随着教育信息化的不断推进，促使信息技术与数学教学深度融合，促进高效课堂的实践研究深入。以高效课堂、教育心理学理论为指导，结合高中数学学科特点及高三数学教学实际，从转变教育理念和教学方式，提升教师专业素养，突出学生的主体性；从如何精心做好教学设计，如何精心组织课堂教学，如何进行精讲精练，如何合理应用信息技术，如何进行个性化指导，如何落实学生反思进行了探索。

【关 键 词】 高三数学复习；信息化；高效课堂；个性化；精讲精练；反思 【作者简介】 邱星明，福建省龙岩第一中学教师。

【基金项目】 本文系全国教育信息技术研究“十二五”规划2014专项课题“信息化环境下高中课堂高效教学模式研究”（课题立项号 143032270）的阶段研究成果.随着我国教育改革全面深化，教育部着力抓好教育公平与提升质量两大任务，以教育信息化为抓手，扩大优质教育资源全覆盖，从而缩小差距。在教育改革推动下，在我校的国家级专项课题的引领下，笔者对信息化环境下高三数学高效复习进行了探索。

一、转变教育理念和教学方式，提升教师专业素养

随着互联网技术的高速发展和教育信息化逐步深入，微课、慕课、翻转课堂一夜之间扑面而来，逐步颠覆着传统课堂，促进课堂教学的深刻变革。教师首先要打破传统、转变观念和方式、积极支持和参与改革。树立师生平等的意识，变教师主导为引导，变学生被动为主动；摒弃“满堂灌”，采用更为灵活的探究式、互动式、自主式的教学方式；积极探索“以学定教”、“为学而教”、“多学少教”的方法。其次，教师要多研究，多学习，提升专业素质，提高教学智慧。教育信息化下的高效课堂教学，并不因教师的“少教”而轻松了，反而是对教师的要求更高了，如果没有扎实的专业功底，没有敏锐的观察力、没有灵活的、创造性的思维、没有教学机智，就不会把握教学时机，灵活处理课堂教学中突然出现的问题，只会上课照本宣科，干巴巴地讲解，何来教学的高效？如果教师只会粗浅地应用电脑，只会用网络下载的PPT辅助教学，不会用几何画板、GeoGebra、Mathtype等软件，何谈教学的高效？因此，教师的专业素质是高效课堂的重要条件。再次，教师要有健康的身心、崇高的人格，走近学生，走进学生的心灵，营造和谐的课堂氛围，促进高效课堂教学。

二、突出学生的主体性

著名教育家苏霍姆林斯基说过：“教育的核心，就其本质来说，就在于让学生始终体验到自己的主人意识。”这就要求教师要突出学生的主体性，了解学生、相信学生、解放学生、调动学生，回归教学的本真，把课堂的时空尽量还给学生，创设民主、和谐、激思的课堂气氛，为学生创建展示的舞台，让学生尽情地去表演。因此，课堂教学中学生会观察的、会思考的、会表述的、会动手的、会总结的，教师都要放手让学生去做，不要越俎代庖。让学生在自主学习、合作学习、探究学习、实践性学习、参与式学习中产生学的冲动，让学生由“要我学，学得效率低下”变成“我要学，学得热情高涨”，最终得到全面的发展.三、信息技术与数学教学融合 1.精心设计

高三复习备课，教师要充分利用好教材和网络资源，从命题者、考生、教者的角度着眼，从学科的思想方法、思维的过程、习题的潜在功能方面进行挖掘，对教学内容作个性化的处理。导数是解决函数问题的有力工具，也是高考命题的热点、重点和难点，考查难度大，是优秀生必须突破的题目，因此导数的复习应是重中之重。所以笔者在复习公开课《导数及其应用》中，根据导数的考点，分六大题型进行归类复习，并对每个题型分别精选了一个例题和一个变式题供课堂上精讲或精练。对例题与练习的选择，坚持做到课本题、变式题、高考真题三结合，并遵循典型性、针对性、阶梯性、新颖性、创新性、研究性的原则。2.精心组织 教师应从学生实际出发，依据教学目标要求，教学内容的特点，合理利用信息技术，采用合适的教学方法，精心组织课堂教学。讲解例题时，教师不能从头到尾地表演“独角戏”，而是要根据学生课前完成的情况进行指导：学生会做的一律不讲；学生经过点拨能完成的就只启发式讲解；学生确实觉得困难的，教师也不包办，而是在启发的基础上，让学生小组合作学习研究，然后让优秀学生充当小老师为全班同学讲解。3.精讲精练

有效的教学过程是师生、生生之间不断进行互动交流的过程，教师要充分利用典型例题和练习，进行一题多解、一题多变的变式教学。

比如复习课中利用导数证明不等式学生掌握较差，笔者在教学时准备了如下例题： 已知函数，较与的大小，并说明理由

解析：本例的解题关键是构造函数，转化为利用导数求解。因为复习时学生做过类似题，所以本题不难解决。

在此基础上笔者给出下面的变式题让学生小组讨论解法：

解析：本题是2013 年高考陕西文科第21题的第Ⅲ问，形式上与例题相近，解法也相近，但难度要比例题大，大部分学生在作差代入得到这个式子后就不会转化了，经过引导，学生小组讨论后，发现上式可以再化为，这时令，可构造函数，利用导数求解。

问题顺利解决！但笔者并没有停下启发的脚步，要求学生再探索，还有其它解法吗？能转化为对数形式仿照例题解决吗？经过充分讨论后，得到如下解法：

笔者不失时机地拿出2013 年高考陕西理科第21题的第Ⅲ问：

所以，高三复习教学中重点不在题多，关键在于如何将题目的作用发挥到极致。教师要精选问题或问题串，精心铺设探究之路，点燃学生的探究热情，引导学生从不同角度、不同侧面充分研磨题目，让学生在探究中领悟和内化，总结题中蕴含的数学思想方法和解题规律，促进学生对所学的知识有更深层次的认识，提高学生处理数学问题的思维能力。4.合理应用信息技术

教师可以根据教学内容，充分利用信息技术，提升教学质量。比如讲解圆锥曲线的定义，探索一动圆与两定圆相切的轨迹，探索函数图象变换，求解线性规划问题，求作立体几何的截面，探索立体几何的证明，研究较难的函数图象等都可以让几何画板大显身手；对函数与导数，分段函数，含参数问题，直线与圆锥曲线的研究等可以让GeoGebra软件闪亮登场；对随机数的产生，概率统计等可以应用Excel，轻松搞定，毫不费力。教师还可以根据教学内容的重点、难点、疑点、易错点为学生准备好或录制好“微课（视频）”、“优课（片段）”，供课堂教学或供不同学习水平的学生课外学习。现在国家正在全面推行微课、一师一优课的评比，已涌现出很多优秀的微课和优课，这必然对我们的教学有很大的帮助。

5.进行个性化指导

教师要面向全体学生，数学教师正常的工作量是两个班的教学，学生人数多，工作量大，很容易忽略个性化指导。其实学生学习水平参差不齐，个性化指导是非常重要的。那怎样进行个性化指导呢？比如：提问要有针对性、技巧性；作业可以分层次布置，并进行面批面改；试卷分析可以进行个别指导；课后辅导要根据学习水平给相应的补充材料；个别学生还要进行心理调适等。6.落实学生反思 著名数学家波利亚曾指出：“数学问题的解决仅仅只是一半，而更重要的是解题之后的回顾与反思。” 著名数学教育家弗赖登特尔认为：“反思是数学活动的核心和动力。”在高三数学复习中，教师尤其要落实好学生的反思。对通过自己的努力解决的问题，可反思解题的关键是什么？怎样突破的？还有不同的解法吗？能否进行变式、引申、举一反三？哪个是解决此类问题的最好的解法？也可以小结解题中运用了哪些数学思想方法？对于自己无法解决的问题，通过老师的讲解或与同学交流，可反思哪个知识没有掌握？哪个方法没有用好？哪个步骤出现错误？哪些错误需要防范和克服的？

总之，信息化环境下高效课堂的构建是当今教育变革的一个重要课题，我们要在教学上不断耕耘，不断追问，才会不断向高效教学迈进。

第三篇：财务稽核制度

公司财务稽核制度

总则

1、目的：为保证我公司财务工作的合法性、合规性，防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作质量，保护公司资产的安全完整。

2、财务稽核范围：包括各种原始凭证、记帐凭证、有价证券与相关帐表、现金、银行存款的检查与审核。

3、适用范围：涉及公司资产的各项业务及会计核算工作。

财务稽核内容

1、记账凭证稽核内容

每一交易行为的发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

转账是否合理，借贷方数字是否相符。

应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

记账凭证所附原始凭证是否合法、合规，手续是否完备、合规，金额合计是否与记账凭证所填金额一致。

记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善。

记账凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

2、账簿稽核内容

各种账簿的记载，是否已与记账凭证复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。

现金收付日记账收、付、余金额，是否与总账、内部银行（名称是否改变）辅助核算表当日收、付、余金额相符。

各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

各种账簿有无经核准后而自行改订者。

活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依

照规定期限及手续办理。

3、库存稽核内容

检查库存现金是否与现金日记账相符，是否存在用白条顶替库存现金的情况，检查库存现金是否超过规定限额。

现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

检查支票签发数额与银行存款账是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

每月的“银行存款余额调节表”编制是否及时、准确。

托收未到期票据等有关库存财物是否与有关账表、凭证单据相符。

检查库存处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

保险柜钥匙及密码是否保管严密。

有无汇出多日尚未解讫的汇款。

检查各种周转金及准备金限额是否适当，有无不当的垫款或已付款、久未交货的零星支付或请购案件。

4、报表稽核内容

各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。

各种报表内容是否与账簿上的记载相符，数字计算是否正确，签章是否齐全。

报表编号、装订是否完整及符合规定，报表保存方法及放置地点是否妥善。

财务稽核工作的管理

1、稽核人员的职责

对财务工作的执行情况进行检查和评价。

写出检查报告，对存在的问题提出改进建议。

对违反财务规章制度的部门和人员提出处理意见。

财务审计部部长定期和不定期对稽核情况进行检查，发现问题，及时处理。

财务审计部设稽核岗位，稽核人员不能编制会计凭证，达到不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

稽核人员保守职务上所稽得秘密。

稽核事务如涉及其他部门时，会同各该有关部门办理。如遇有意见不一致时，及时向财务审计部部长报告。

稽核人员执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅相关资料，必要时并请其出具书面说明。

第十五条每次稽查的具体情况要做记录，正确的在相应的单据上签字，不正确的要求相关人员纠正。必要的情况下应形成稽查报告，将存在的问题及解决问题的方法或建议，提交财务负责人，及时处理，以保证公司资金及财产的安全。

第四章附则

第十六条本办法由公司财务审计部负责解释，经公司总经理批准后实施。

第四篇：财务稽核报告

财务稽核报告

财务公开是校务公开的一个组成部分，为使我校财务工作做到公开公正，扩大学校财务收支透明度，学校财务稽核小组于2012年2月24日对2011年下半的财务情况及资产进行全面稽核。为了确保稽核的工作顺利进行，学校通过表决的方式成立了稽核小组：

组长：

副组长：

成员：

一、工作目的：

1、摸清学校现在的财务状况，为学校下一步的发展提供详细的基础资料，以便有针对性、有较强可操作的财务管理方案。

2、全面清理资产包括：流动资产和固定资产，特别是学习一些固定资产的管理情况。让学校的财务公开，扩大透明度，让全校职工明白了解，人人参与学校的发展和建设。

二、稽核情况：

2011年下半年收入5319376.63元，支出：

1、商品福利支出计：776835.29元，其中办公费：52364.40元；印刷费：12086.00元；电费：11671.00元；水费：16047.00元；电话费：17303.90元；培训费：51545.00元；招待费：115493.00元；劳务费：42350.00元；维修费：128841.00元；交通费：71235.00元;会议费：61109.00

元;其他支出：196813.99元。

2、工资福利性支出计3485871.64元。

3、对个人和家庭补助计752174.60元.4、其他资本性支出299840.00元

合计：5314721.53元（伍佰叁拾壹万肆仟柒佰贰拾壹元伍角叁分）

三、稽核结论：

经过认真细致的稽查，我们查阅了所有的收入凭证和支出单据，稽核小组一直认为：一是收有凭、支有据，账目清晰，财务人员工作细致，坚持财务政策和财务制度；二是资金用途清晰、合理，主要用于教育教学、改善办学条件和发展建设；三是支出规范，该集体研究的集体研究，该向上报告审批、政府采购的按摩办事，项目建设和基建，不支付现金，实行转账；四是学校注重发展，积极争取上级的支持，薄弱学校建设效果明显，办学条件和学校硬件设施、学校环境有了明显的改善。

第五篇：A财务稽核办法

财务稽核办法

1.1.1.总则 制定目的为了使公司制度在执行过程中，更具有适用性、完整性、时效性、可靠性，特制定本办法。

1.2.适用范围

本公司稽核业务范围，定为账务、财务、总务、人事，除另有规定外，均以本办法规定办理。

1.3.权责单位

1)

2)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

2.2.1.稽核办法 稽核人员工作要点

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)

9)稽核人员对于所审核的事项，应负责任，并在有关账册报表上签章。稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证账表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往的审核及检查报告详予研究以作参考。稽核人员在执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位以往检查报告详予研究以作参考。稽核人员有保守职务上所稽核秘密的责任，除按公司核定呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。稽核事务如涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应提出会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时得请其出具书面的说明。稽核人员执行工作时，除将执行稽核之凭据（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。稽核人员于稽核事务完妥后，应实事求是地提出检查改善报告书呈核。

2.2.财务稽核

2.2.1.记账凭证

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)每交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。转账是否合理，借贷方数字是否相符。应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。传票所附原始凭证是否合乎规定，手续是否完备。传票编号是否连续，有无重编、缺号现象，装订是否完整。传票的保存方法及设置的地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

2.2.2.账簿

2)

3)

4)

5)记载完毕。现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。各种账簿启用、移交及编制的明细账目，是否完备。各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘簿。账簿的销毁，是否依照政府及公司制度规定的期限及手续办理。

检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间这内，应根据关一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。检查内容包括支票签发数额与银行存款是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

现金是否存放在公司保险柜内，如有另存他处者，应立即查明原因。库存现金有无以单据抵充现象。

托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并核对有关账表、凭证单据。库存查点数目与账簿核对。

保险柜钥匙、暗锁，应严密保管。保险柜门的启用，应严密办理。

汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。营业日报表的记载是否与银行存款相符。

各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。

各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

数字计算是否正确，签章是否齐全。2.2.3.库存检查 1)2)3)4)5)6)7)8)9)1)2)3)2.2.4.报表

2.3.财务稽核

2.3.1.有价证券

1)

2)

3)

4)购入及出售有无核准，手续是否完备。证券种类、面值及号码是否与账簿记载相符。债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。

2.3.2.各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据

单据是否存放在保险柜内，并应根据开出收据在存根副本及有关账册与库存查核是否相符、有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

2.3.3.各种房地契约书

单据是否妥善保管。

2.3.4.其他所有权状

如：专利权、版权、商标权、土地使用权保管是否妥善。

2.4.总务人事稽核

2.4.1.各项费用

1)

2)各部门的各项费用支付与物品领用是否依规定呈核。各费用是否在预算范围内，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。

1)

2)

3)

4)

5)储藏物品种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。储藏物品是否妥善保管。储藏物品的质量、规格是否与购案相符。领物凭证是否均经有关人员签章后核发。已领物品未转账者，与储藏物品合计表是否相符，有无损坏待废物品，账簿

是否注明所存应报废物品。

各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。

各种登记卡的记载是否正确详明。

核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏记账的财物。登记卡是否登记关折旧、修理、添建及转移事项。

检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财务登记有关账簿，进行实地盘点或抽查盘点，并相互核对。

各部门工作人员每日是否按照规定时间办公，并按时打卡或在签到簿上签到，有无尽到早退现象。

各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无怠慢现象。

各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当。

各单位人员于上班时间，其仪表、态度、谈吐是否逾超公司的规定。职员身份保证书、证照是否齐全，保证人是否已做好对保工作。

奖惩制度是否建立，是否按规定执行。

招聘的制度是否完善。

工资福利制度是否公平合理。2.4.2.储藏物品 2.4.3.交通运输及设备登记卡附项 1)2)3)4)5)2.4.4.人事 1)2)3)4)5)6)7)8)9)