第一篇：税法与财务法规复习题
税法与财务法规复习题
第一章 税法基础
一、单项选择题
1、速算扣除数的作用主要是（）。
A、确定应纳税额的基础 B、减缓税率累进的速度 C、使计算准确 D、简化计算
2、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A、税率 B、课税对象 C、计税依据 D、税目
3、下列税种中属于流转税的是（）。
A、契税 B、个人所得税 C、房产税 D、营业税
二、多项选择题
1、税率的基本形式有（）。
A、浮动税率 B、比例税率 C、累进税率 D、定额税率
2、我国现行税制的纳税期限形式有（）。
A、按期纳税 B、按次纳税 C、按月纳税 D、按年计征分期缴纳
3、下列税种中，属于税收法律规定的有（）。
A、增值税 B、企业所得税 C、土地增值税 D、个人所得税
三、判断题（或×）
1、纳税主体与会计主体是一致的。（）
2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。（）
3、税制转嫁适用于所得税。（）
第二章 增值税
一、单项选择题
1、下面适用增值税13%税率的项目是（）。
A、销售农机整机 B、销售农机配件
C、加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入
2、某黄酒厂销售黄酒的含税销售额117万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该厂当期增值税销项税额为（）。
A、17万元 B、17.85万元 C、117.99万元 D、19.89万元 3、2009年5月，A公司销售自己使用过的小轿车，其购进时间2000年，原值 100万元，新销售价格20万元，其增值税的计算是（）。A、按3%的征收率计算 B、按4%的征收率计算 C、按4%的征收率减半计算 D、免征增值税
4、企业外购货物，不可以作为进项抵扣的是（）。
A、外购生产设备 B、外购食品用于职工福利 C、外购礼品用于赠送客户 D、外购机器用于投资
5、下列在支付的运费中，不允许计算进项税的是（）。
A、销售自产小轿车支付的运费 B、外购液化气支付的运费 C、外购福利用品支付的运费 D、购买农产品支付的运费
二、多项选择题
1、按照增值税条例规定，销售（）应当征收增值税。
A、大型机械
B、电力
C、热力
D、房屋
2、下列项目中，企业购进货物的进项税额不能抵扣的是（）。
A、用于生产免税产品
B、用于装修办公楼 C、转销给其他企业
D、用于对外投资
3、小规模纳税人进口货物，海关代征的增值税可能使用（）。
A、3%征收
B、4%征收
C、17%征收
D、13%征收
4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）。
A、增值税劳务
B、营业税劳务
C、销售货物
D、销售不动产
5、取得增值税普通发票（或收购凭证），下列情况可抵扣进项税额的是（）。
A、从小规模纳税人购进农产品
B、从废旧物资经营单位购进废旧物资C、对外支付运费
D、从农业生产者手中购进农产品
6、下列不能免征增值税的有（）。
A、纳税人销售增值税转型后购入的机器设备 B、利用废旧物资加工生产的产品
C、纳税人销售增值税转型前购入的机器设备 D、废旧物资经营单位销售货物
7、下列适用13%税率计算增值税项目的有（）。
A、商店销售食用植物油
B、农民销售自产粮食 C、盐厂销售食用盐
D、书市销售音像制品
8、下列属于增值税征税范围的有（）。
A、销售热力
B、进口天然气
C、家电修理
D、咨询服务
9、将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A、劳动保护
B、免税项目
C、无偿赠送
D、个人消费
三、判断题
1、非酒类产品的包装物押金，收取时不纳税，没收时纳税。（）
2、已经抵扣了增值税进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税在投资当期转出。（）
3、企业外购小轿车自用所支付的运费，不允许进行税抵扣。（）
4、汽车经销商进口小轿车所支付的境外运费，不允许计算进行税抵扣。（）
四、计算题
（一）某煤矿是增值税一般纳税人。2011年5月发生下列业务：
1、采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价150元，货物已发出，已办妥托收手续，货款尚未收到。
2、销售洗煤60吨，每顿不含税价300元，款已收到；把自产同种洗煤50吨用于职工宿舍取暖。
3、销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额69000元，并收取优质费1130元。
4、采取分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每顿不含税价150元，合同规定本月收取三分之一价款，实际取得不含税价款100000元。
5、支付水费并取得增值税专用发票，注明增值税税额15200元，其中25%用于职工浴池。
6、购进煤炭开采机械2台，专用发票注明增值税税额13600元，运费发票注明运输费用800元。
7、把精煤14吨赠送给关系单位，该煤矿没有同种选美现售价格，但已知每顿选煤成本450元，成本利润率10%。
8、从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票注明价款7200元。
9、从一般纳税人购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额6870元。要求：（1）计算当期销项税额；
（2）计算当期准予抵扣的进项税额；（3）本月应纳增值税。
2、某农机厂是增值税一般纳税人，2011年8月份发生下列业务：
（1）购入农机专用零件一批，增值税专用发票注明不含税价款100000元，增值税税额17000元；（2）向小规模纳税人生产厂家一成本价购入电吹风200个，缺的税务代开的增值税专用发票，注明价款4000元，增值税120元；将100个电吹风奖励给单位积极分子，另外100个作为春节小礼品赠送给采购方人员。
（3）接受其他农机厂委托加工专用农机一台，对方提供材料4000元，本厂开具普通发票，收取加工费2340元；
（4）销售农机，取得不含税收入120000元。
（5）转让已使用5年的旧设备，转让金额104000元。上述取得的专用发票都已通过认证。要求计算：
（1）当期准予抵扣的进项税额；（2）当起销项税额；（3）本月应纳增值税。
第三章
消费税
一、单项选择题
1、下列项目中，应征消费税的是（）。
A、啤酒屋消失的自制扎啤
B、土杂商店出售的烟火鞭炮 C、黄河牌卡车
D、销售自己使用过的小轿车
2、根据消费税暂行条例，征收消费税的车辆是（）。
A、越野吉普车 B、电动汽车
C、沙滩车
D、大客车
3、根据现行税法，下列消费品既征增值税又征消费税的是（）。
A、酒类的批发环节
B、金银首饰的生产环节 C、珍珠饰品的零售环节
D、高档手表的生产环节
4、下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是（）。
A、地板生产企业将其生产实木地板用于装修本企业办公室 B、汽车生产企业将其生产的轿车用于管理部门 C、化妆品生产企业将其删除的化妆品用于赠送客户 D、卷烟生产企业将其生产的烟丝用于连续生产卷烟
5、下列应视为销售缴纳消费税的情况是（）。
A、将外购已税产品继续加工成应税消费品
B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 C、自制应税消费品继续加工成应税消费品 D、自制应税消费品用于向外单位投资
二、多选题
1、采用定额税率从量计征消费税的项目有（）。
A、黄酒
B、葡萄酒
C、柴油
D、烟丝
2、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（）。
A、自产应税消费品用于投资
B、自产应税消费品用于集体福利
C、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的 D、将委托加工收回的应税消费品直接销售的
3、下列环节中，属于消费品纳税环节的有（）。
A、货物的批发环节
B、不动产的转让环节
C、应税消费品的连续生产环节
D、商品的零售环节
4、啤酒屋自制啤酒销售的，应征税（）。
A、消费税
B、营业税
C、征营业税不征消费税
D、城建税
5、下列在移送环节应缴纳消费税的有（）。A、酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒
B、小轿车厂将自产小轿车赠送给拉力赛 C、制药厂将自制酒精移送生产药膏 D、烟厂将自制卷烟作为福利发给职工
6、根据现行法规，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税，又征收消费税是（）。
A、卷烟的批发环节
B、金银首饰的生产环节 C、白酒的批发环节
D、高档手表的生产环节
三、判断题
1、对销售果子酒失去的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。（）
2、委托加工应税消费品的组成计税价格公式中，加工费包括加工费和辅料等向委托方收取的全部费用，但不含增值税。（）
3、鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税，不征增值税。（）
4、化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。
（）
5、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率，计算应退消费税税额。（）。
四、计算题
1、某化妆品厂是增值税一般纳税人，6月份发生下列业务：
(1)外购化妆品材料A,税控发票注明价款10000元，税款1700元；（2）外购化工材料B, 税控发票注明价款20000元，税款3400元；（3）将A、B材料验收后交运输公司运送到乙化妆品厂（一般纳税人），委托加工成香水精，支付运输公司运费300元，取得运费发票。（4）乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料，取得税务部门代开的增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和辅料费8000元（不含增值税），开具增值税发票；（5）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税香销售额100000元，支付运费800元。
假定上述发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：（1）甲公司提货时应缴纳的消费税；（2）甲公司销售香水应缴纳的增值税；（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税；（4）乙公司该业务应缴纳的流转税。
2、某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2011年5月发生下列业务：
（1）从国外进口轿车10辆，支付买价40万元/辆，支付到达我国海关前的运输费总额10万元、保险费总额5万元，国外有关税金总额3万元。进口后发生国内运费总额1万元。小轿车进口关税25%。（2）本月销售轿车8辆，每辆含税价格93.6万元。同时每辆收取代办保险费0.5万元，收取代缴车辆购置费9.36万元，收取代办车辆牌照费0.6万元。
（3）采用分期收款方式向某汽车批发企业销售另一品牌小轿车100辆，每辆不含税单价30万元。合同约定分三期收款，本月应收取三分之一，实际收到不含税价款800万元和相应的税款。
（4）进口卷烟100箱，海关审定完税价格总额150万元，关税20%，消费税税率56%，消费税定额税150元/箱。增值税17%，款已支付，卷烟已验收入库。小轿车消费税税率5%。
要求：
（1）计算进口环节应纳增值税和消费税；
（2）当期销项税额和当期准予抵扣的进项税额；（3）本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。
第四章
营业税
一、单选
1、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。
A、买冰激淋的个人
B、将不动产无偿赠送他人的行政单位 C、生产集邮商品的企业
D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
2、下列应在我国缴纳营业税的项目是（）。
A、境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权 B、境外外国公司在境内为境内某企业提供修理劳务 C、境外运输公司在运货物入境
D、境内某公司销售其位于境外的不动产
3、下列不征或免征营业税的项目是（）。
A、金融机构贷款取得的利息
B、工业企业富余资金贷款取得的利息 C、金融机构转让外汇收益
D、个人外汇汇兑收益
4、以下说法正确的是（）。
A、航空地面服务属于运输业
B、运输企业出租船舶的收入按照水上运输征税 C、搬家业务按照服务业征收营业税 D、电信工程属于建筑业
5、下列收入中免征营业税的是（）。A、植物园收取的门票收入
B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用 C、营利性医疗机构的医疗服务收入
D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
6、下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的是（）。
A、金融机构直接向国外借入外汇资金，再转贷给国内企业的业务 B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务 C、银行将资金借与其他银行而取得收益的业务
D、人民银行将资金借与其他用户使用而取得收益的业务
二、多项选择题
1、下列经营活动中应征收营业税的是（）。
A、某木材加工厂包料为某单位装饰展厅 B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅 C、某工厂自建一建筑物销售
D、某房地产开发公司自建一建筑物销售
2、下列经营项目采用5%税率征收营业税的有（）。
A、建筑工程承包收入
B、游艺厅游艺项目收入
C、银行办理支票业务收费
D、税收咨询收入
3、下列项目中免营业税的有（）。
A、残联举办的餐饮店
B、残疾人员本人提供的应税劳务 C、养老院收取的老人入院费
D、养老院举办的对外餐饮业
4、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（）。
A、国家收取土地出让金的土地使用权出让 B、土地租赁
C、国家从居民手中征用土地用于奥运会场馆建设 D、企业之间购买土地使用权
5、下列经营项目采用5%税率征收营业税的有（）。
A、建筑工程承包收入
B、游艺厅游艺项目收入 C、银行办理支票业务收入
D、税收咨询收入
6、某建筑公司在建设单位院内建造食堂，用于内部使用，则该建筑公司（）。
A、食堂施工及自用期间不缴纳营业税
B、施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税 C、施工结束后将食堂转让给其他单位的，缴纳销售不动产和建筑业营业税 D、施工、自用及转让均不缴纳营业税
7、下列属于营业税混合销售行为的有（）。
A、工厂销售货物同时负责送货上门
B、商场卖货并负责调试 C、培训公司提供培训并卖书
D、卡拉OK歌厅供应小吃
8、下列免征营业税的项目有（）。
A、按政府规定价格出租的公有住房
B、按政府规定价格出租的廉租住房
C、个人按市场价格对外出租居民住房
D、高校学生公寓对社会人员出租
三、判断题
1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）2纳税人自建住房销售给本单位职工，属于内部自用，免征营业税。（）
3、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放贷款，一律不征营业税。
（）。
4、某企业转让一间自建库房，由于售价没有超过原值，故不缴纳营业税。（）
5、某企业销售房屋联通土地使用权一并转让，则应区分不动产和土地使用权价款，分别按资产和销售不动产项目，缴纳营业税。（）
四、计算题
2、某市一娱乐公司2010年1月1日开业，经营范围包括娱乐、饮食和其他服务，当年收入情况如下：（1）娱乐门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；（2）保龄球馆收入120万元；
（3）美容美发、中医按摩收入150万元；（4）饮食收入600万元；
（5）与某公司签订租赁协议，将部分闲置歌舞厅出租，分别取得租赁费76万元，赔偿金4万元；（6）经批准从事代销福利彩票业务，取得手续费收入10万元。要求：计算该公司当年的营业税。
5、A建筑公司多种经营，从事建筑业，兼营运输业和货物批发。某月业务如下：
(1)承包一项工程，总造价4000万元，A公司将1000万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位付给A公司材料差价款500万元，提前竣工奖100万元。A公司又将其中的材料差价款200万元和提前竣工奖30万元支付给B公司；
（2）自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本共计3000万元，成本利润率20%，该公司将其一栋自用，另一栋对外销售，取得收入2400万元；
（3）销售现房取得收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；
（4）非独立核算汽车队取得营运收入200万元，联运收入300万元，支付给其他单位承运费150万元，销售货物并负责运输取得收入100万元。
要求：计算该公司应缴纳营业税及应代扣代缴的营业税。
第五章 流转税小税种
一、单项选择题
1、下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）。
A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税 B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税 C、纳税人欠缴的营业税
D、对欠缴的增值税加收的滞纳金
2、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A、进口环节征收的增值税和消费税，同样征收城建税 B、出口环节征收的增值税和消费税，同样征收城建税
C、企业偷漏“三税”而被加收的滞纳金和罚款，也列入城建税的计税范围 D、净国家税务总局批准的当月免抵的增值税税额，也纳入城建税的计税范围
3、以下计入进口货物关税完税价格的项目是（）。
A、货物运抵境内输入地点后的运输费用 B、进口关税 C、国内保险费
D、货物运抵境内输入地点前的保险费
4、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物发行之日起（）内，向货物发货人或代理人补证。
A、半年
B、一年
C、两年
D、三年
5、计算土地增值税时，转让二手房不能抵扣的项目有（）。
A、全部重置成本
B、旧房评估价
C、转让环节营业税
D、转让环节印花税
6、下列行为中，应征收土地增值税的有（）。
A、非房地产企业间用房地产进行投资 B、兼并企业取得被兼并企业房地产 C、企业间房地产交换
D、个人之间互换自有住房
二、多项选择题
1、我国进口税则中设有的进口关税税率，包括（）。
A、最惠国税率
B、协定税率
C、特惠税率
D、普通税率
2、我国目前原产地规定采用（）。
A、全部产地生产标准
B、参与性加工标准 C、实质性加工标准
D、挂靠性加工标准
3、房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的税金有（）。
A、营业税
B、印花税
C、契税
D、城建税
4、进口关税按照计税形式，分为（）。
A、从价税
B、从量税
C、复合税
D、滑准税
5、下列属于关税纳税人的有（）。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人 C、进出境物品的所有人
D、进出口业务的代理人
6、一般企业转让新开发的房地产，计算土地增值税是允许扣除的项目有（）。
A、地价款
B、开发成本
C、开发费用
D、加扣地价款和开发成本的20%
三、判断题
1、城建税的征税范围不包括农村。（）。
2、转让房地产缴纳的印花税，在计算土地增值税时允许扣除。（）。
3、烟叶税属于所收购烟叶成本的一部分，应将其计入烟叶成本中。（）
4、城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和查补的三税，以及违反三税法规而加收的罚款。
（）。
5、增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税。（）
四、计算题
2、某房地产开发公司，2011年发生下列业务：
（1）1月份，通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金4750万元，缴纳相关税费250万元；
（2）该公司将这块土地用于建造住宅楼和写字楼，占地面积各占50%。
（3）住宅楼开发成本3000万元，能提供金融机构证明，分摊到住宅楼的利息支出300万元。（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出的具体金额。
（5）12月份，工程全部完工，住宅楼出售收入20000万元，写字楼出售收入30000万元。
该公司已经按规定缴纳营业税5%，城建税7%，教育费附加3%，印花税0.05%。
根据以上资料，分别计算该公司转让住宅楼和转让写字楼应纳的土地增值税。
第六章
企业所得税
一、单项选择题
1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后年度结转扣除的项目是（）。
A、职工福利费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、社会保险费
2、某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务部门的审核和确认，在所得税前可扣除的金额是（）。
A、23400
B、22040
C、21360
D、20000
3、企业所得税法规定，无形资产摊销年限不得（）。
A、低于5年
B、高于5年
C、低于10年
D、高于10年
4、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已纳税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵免税额后的余额进行抵补。
A、3各年度
B、5个年度
C、8个年度
D、10个年度
5、企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
A、油料作物的种植
B、糖料作物的种植 C、麻类作物的种植
D、香料作物的种植
6、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除基础上，按照研发费用的（）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
7、依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（）。A、企业支付的货物运输保险费
B、为职工支付的基本养老保险 C、为员工投保的团体意外伤害险
D、为职工交付的补充医疗保险8、9、在计算所得税时，下列各项准许从收入总额中扣除的是（）。
A、经济合同的违约金支出
B、各项税金滞纳金支出 C、环保罚款支出
D、非广告性赞助支出
二、多项选择题
1、可在所得税前扣除的税金包括（）。
A、增值税
B、土地增值税
C、出口关税
D、资源税
2、以下可在所得税前列支的保险费用有（）。
A、政府规定标准的基本养老保险支出 B、政府规定标准的补充医疗保险基金支出 C、职工家庭保险费支出 D、企业的货物保险支出
3、在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。
A、被没收的财产损失
B、计提的固定资产减值准备 C、未按期纳税支付的滞纳金
D、法院判处的罚金
4、企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入的有（）。A、购买国库券到期兑付的利息收入
B、外单位欠款付给的利息 C、没收的逾期未退还包装物的押金
D、确实无法支付的应付款
5、企业的下列项目的所得额中，免征企业所得税的有（）。
A、水果种植
B、花卉种植
C、中药材种植
D、家禽饲养
6、企业下列项目的所得，应减半征收企业所得税的有（）。
A、海水养殖
B、茶叶种植
C、牲畜饲养
D、香料种植
三、判断题
1、企业发生的资产盘亏、报废损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予税前扣除。（）
2、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
（）
3、企业应从固定资产使用月份的当月计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧。（）
4、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免税，第三至五年减半征收企业所得税。（）
5、企业所得税规定，纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
（）
四、计算题
1、某机械加工企业2010年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元，从深圳联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年租金36万元；（2）企业已预缴税款190万元。
要求：（1）计算该企业可税前扣除的销售费用；
（2）计算该企业可税前扣除的管理费用；
（3）计算该企业计入计税所得的投资收益；
（4）计算该企业应纳税所得额；（5）计算该企业应纳所得税；
（6）计算该企业2010年度应补（退）的所得税额。
2、某企业2010年发生下列业务：
（1）销售产品收入2000万元；取得国债利息收入2万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业委托一家运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元；（3）转让商标所有权，取得收入60万元；
（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得收入10万元；
（5）全年销售成本1000万元；全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元；（6）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区的捐赠20万元，直接对私立学校捐赠10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元。（7）全年税金及附加43.7万元。要求计算：
（1）该企业的会计利润总额；（2）该企业对收入的纳税调整额；
（3）该企业对广告费、业务招待费和营业外支出的纳税调整额；（4）该企业的应纳税所得额和应纳所得税额。
第七章 个人所得税
一、单选题
1、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A、年终加薪
B、拍卖本人文字作品原稿的收入 C、个人保险所获赔款
D、从投资管理公司取得的派息分红
2、以下属于工资薪金所得项目的是（）。
A、托儿补助费
B、劳动分红
C、投资分红
D、独生子女补贴
3、个人参加笔会现场作画所得属于（）。
A、工资薪金所得
B、稿酬所得
C、劳务报酬所得 D、个体户经营所得
4、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时从企业取得的实际购价低于购买日公平市价的差额，应计算个人所得税，其适用的应纳税所得项目是（）。
A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、工资薪金所得
D、利息股息红利所得
5、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得
D、偶然所得
6、下列人员工薪所得，适用附加减除的是（）。
A、取得外国永久居留权，且连续在英国居住5年的回国人员 B、出国留学拿到学位后立即回国人员 C、我国进行劳务输出的回国人员
D、我国驻外使馆工作人员回国工作期间
二、多选题
1、下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人有（）。
A、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内居住超过6个月不满一年的个人 D、在中国境内有住所的个人
2、按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的各人有（）。
A、华侨和港澳台同胞
B、临时在国外打工取得工资收入的中国公民 C、在我国工作的外籍专家
D、在我国境内的外国企业中工作的中方人员
3、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。
A、稿费3000元
B、在有奖销售中一次性奖金2000元 C、提供咨询服务一次取得收入3000元 D、转让房地产收入100000元
4、下列应计算征收个人所得税的收入有（）。
A、有奖发票中奖700元
B、学生勤工俭学收入1000元 C、邮政储蓄存款利息200元
D、保险赔款2000元
5、计算个人转让住房应缴个人所得税时，允许扣除的合理费用包括（）。
A、住房装修费用
B、住房贷款利息
C、手续费
D、公证费
6、下列项目中，应按照“利息、股息、红利”计征个人所得税的是（）。
A、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C、员工将行权后的股票再转让获得的高于购买日市价的差额
D、股份制企业个人投资者，年度终了后不归还也未用于企业生产经营的借款
7、下列各项个人所得中，应征收个人所得税的有（）。
A、企业集资的利息
B、从股份公司取得的股息 C、企业的借款利息
D、银行的借款利息
8、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。
A、个人取得的保险赔款
B、军人的转业安置费 C、国家金融债券利息收入
D、银行借款利息
9、下列各项中，应按照“劳动报酬所得”缴纳个人所得税的有（）。
A、在职职工在外兼职取得的收入
B、退休人员在外兼职取得的收入 C、学生在外实习取得的实习费
D、独立董事取得的董事费收入
三、判断题
1、超过政府规定标准的失业、养老、医疗保险，其超过规定缴付的部分应计入当期工资、薪金收入，依法计缴个人所得税。（）
2、某作者由出版社出版的一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登后报社付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应合并缴纳个人所得税。（）
3、个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。（）
4、承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税中的五级超额累进税税率，计算其应纳税额。（）
5、取得应税所得但没有扣缴义务人，应自行申报纳税。（）
6、个体户张某对外投资，从投资企业分得红利，属投资经营所得，应按个体经营户的生产经营所得缴纳个人所得税。（）
四、计算题
1、某公司工程师2012年1~6月份取得以下收入：（1）每月单位支付工资8500元；
（2）2月份一次取得不含税年终奖金24000元；（3）每月取得住房补贴2000元；
（4）取得存款利息3000元（2007年8月15日至2008年10月9日的利息1000元，气候的利息2000元）；（5）取得省政府颁发的科技进步奖10000元；（6）单位每月为其支付的养老保险5000元；
（7）其投资的股份合作企业为其购买20万元的轿车一辆。请计算该工程师1-6月份的下列个人所得税：
（1）从单位取得的各项收入应纳的个人所得税；（2）存款利息应纳的个人所得税；（3）省政府颁发奖金的个人所得税；
（4）接受投资企业购买的轿车应纳的个人所得税。
5、中国公民孙某系自由职业者，2012年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。
（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时单人会议翻译，取得收入3000元。
（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展览，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳个人所得税5000元和18000元。要求：计算孙某2012年应缴纳的个人所得税。
第八章
财产税和行为税
一、单选题
1、下列房产税的纳税人是（）。
A、房屋的出典人
B、拥有农村房产的农民 C、允许他人无租使用房产的房管部门 D、产权不明的房屋使用人
2、某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2011年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30%，该企业当年应纳房产税（）万元。
A、0.84
B、0.4
C、12
D、3.072
3、下列情况免征房产税的有（）。
A、外贸企业仓库用房
B、个人无租适用免税单位房屋用于经营 C、个人出租自有住房
D、学校的办公用房
4、下列应征收房产税的项目是（）。
A、集团公司的仓库
B、加油站的罩棚 C、股份制企业的围墙
D、工厂的独立烟囱
5、下列情况中应缴纳土地使用税的是（）。
A、某县城军事仓库用地
B、某工矿基地矿山仓库用地 C、某村农产品收购站用地
D、某镇标志性广场用地
6、某公司2010年实收资本和资本公积合计200万元，已经全额贴花。2011年收到捐赠货物20万元，则2011年应贴的印花税票为（）元。
A、0
B、5
C、67
D、100
7、下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。
A、无息、贴息贷款合同
B、发电厂与电网之间签订的电力购销合同 C、产权所有人将财产赠与社会福利单位的书据 D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
8、某国有粮食收购站与农民签订的农副产品收购合同（）。A、免纳印花税
B、按购销合同由收购站贴花，农民免贴花 C、按购销合同由双方各自贴花
D、按购销合同由农民贴花，收购站免贴花
9、下列各项中，应征收契税的是（）。
A、法定继承人承受房屋权属
B、企业以行政划拨方式取得的土地使用权 C、承包者获得集体土地承包经营权
D、运动员因成绩突出获得国际奖励的住房
10、A、B两人因需要互换房产，净评估确认，A的房产价值400万元，B的房产价值500万元。该地方适用契税3%，则应纳契税（）万元。
A、4.2
B、3.6
C、3
D、10.4
二、多项选择题
1、下列情况应征收房产税的有（）。
A、军队院校教学用房
B、中小学出租房屋 C、军队办的对外经营的招待所
D、区政府办公用房
2、下列情况中属于房产税征税范围的有（）。
A、工业企业的厂房
B、商业企业的库房
C、工业企业的厂区围墙
D、股份制企业的露天游泳池
3、下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A、融资租赁的房屋，以房产原值为计税依据
B、联营投资的房产，收取固定收入，比照租金收入计税
C、联营投资的房产，共担风险，共负盈亏，依房产余值为计税依据 D、出租房产的，以租金为计税依据
4、下列各项中，暂免或不征收房产税的有（）。
A、房产部门向居民出租的公有住房
B、企业向职工出租的单位自有住房 C、用地下人防设施开办的商店
D、个人对外出租的自有住房
5、下列属于房产税纳税人的有（）。
A、出租住宅的城镇居民
B、出租住房的县城企业 C、出租房屋的事业单位
D、出租住房的乡村农民
6、下列免征房产税的项目有（）。
A、国家图书馆的的藏书用房
B、行政单位附属招待所用房 C、人民团体的办公用房
D、尼姑庵中尼姑的生活用房
7、下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（）。
A、拥有土地使用权的外资企业
B、用自有房产经营小卖部的个体户 C、拥有农村承包责任田的农民
D、拥有国拨土地自身经营的国企
8、下列项目中，应征收土地使用税的有（）。
A、学校教师食堂用地
B、工厂实验室用地 C、公园里茶社用地
D、百货大楼仓库用地
9、下列项目中，应征收土地使用税的有（）。
A、用于水产养殖的生产用地
B、名胜古迹园区内附设的茶水部用地 C、公园中管理部门办公用地
D、对社会营业的学校食堂用地
10、下列各项中，应征收印花税的是（）。
A、分包或转包合同
B、会计咨询合同
C、财政贴息贷款合同
D、未列明金额的购销合同
11、下列各项中，应当征收契税的有（）。
A、以房抵债
B、将房产赠与他人 C、以房产投资
D、子女继承父母房产
12、契税的征税对象具体包括（）。
A、土地使用权的转让
B、房屋买卖
C、房屋交换
D、国有土地使用权的出让
13、下列各项中，以成交价为契税计税依据的有（）。
A、等价交换房屋
B、国有土地使用权出让 C、土地使用权出售
D、受赠房屋
14、下列合同中，适用1‰印花税税率的有（）。A、财产租赁合同
B、仓储保险合同 C、财产保管合同
D、股权转让合同 15、下列说法中，正确的有（）。
A、债权人承受破产企业的土地、房屋权属抵债的，免契税 B、股权重组中，以土地、房屋作价入股的，征收契税
C、企业分立时，新设方承受原企业土地房屋权属的，不征收契税 D、企业分立时，新设方承受被解散方土地房屋权属的，不征收契税
16、下列按应税凭证的件数计算印花税的有（）。
A、房产证
B、税务登记证
C、专利证
D、土地使用证
三、判断题
1、纳税单位无租适用免税单位的房产不缴纳房产税。（）
2、某单位分别与他人签订了经营租赁合同和融资租赁合同各一项，该人按照两项租赁合同金额的1%缴纳印花税。（）
3、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有土地。（）
4、承受与房屋相关的汽车库所有权的，应征收契税。（）
税收与财务法规复习题答案
第一章 答案
一、单选题
1.A 2.D 3.B 4.D 5.D
二、多选题
1.ABCD 2.BCD 3.ABD 4.ABCD 5.ABCD 6.BD
三、判断题
1.错 解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主
体也不一定就是会计主体。2.对
3.错 解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。
4.错 解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。四．案例分析题
提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章 答案
一、单选题
1.C 2.A 3.A 4.C 5.B 6.C
二、多选题 1.ABCD 2.ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。
3.AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。
4.CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
5.BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。
6.ACD 7.ABCD 8.ACD 9.ABC 10.BD
三、判断题
1.错 解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。2.对
3.错 解析：2009年1月1日实施增值税转型，我国全面实施消费型增值税。
4.错 解析：已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应计算增值税的销项税额。5.对 6.对
四、计算题
1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13% =[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100 =48528.1(元)（2）当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870 =11400+13600+56+6870=31926(元)（3）本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)2.（1）当期准予抵扣的进项税额
=1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503（2）当期销项税额
=23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17% =3400+170+340+5100=9010（3）应缴纳增值税=9010-9503=-493 3.（1）当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120元
（2）当期销项税额=120+2340/1.17*17%+120000*17%=120+340+20400=20860元（3）本月应纳增值税=20860-17120+104000/1.04*4%*50%=5740元 4.（1）不能免征和抵扣税额=（40-20*3/4）*(17%-13%)=1万元（2）计算应纳税额
全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49（万元）销项税额=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元)应纳税额=11.22-（20.49-1）-2=-10.27（万元）（3）计算企业免抵退税总额
免抵退税额=（40-20*3/4）×13%=3.25（万元）（4）比大小确定当期应退和应抵免的税款 11.27>3.25；应退税款3.25万元 当期免抵税额=免抵退税额-退税额=0 下期留抵税额=10.27-3.25=7.02（万元）
第三章 答案
一、单选题
1.A 解析：啤酒屋销售的自制扎啤应缴纳消费税；土杂商店出售的烟火鞭炮在生产出厂环节交纳消费税，商业零售环节不缴；卡车不是消费税的征税范围。使用过的小轿车不交消费税，只交增值税。2.A 解析：征收消费税的汽车包括小轿车、越野车、小客车。电动汽车、沙滩车、大客车都不属于消费税的征税范围。3.D 解析：高档手表在生产环节征收消费税；珍珠饰品不缴纳消费税；金银首饰在零售环节缴纳消费税；酒类产品在生产环节缴纳消费税。
4.D 解析：只有用于连续生产应税消费税的自用消费品，才不需要缴纳消费税。5.D 解析：外购已税产品继续加工成应税消费品、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品、自制应税消费品继续加工成应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送连续加工环节不视同销售，但自制应税消费品用于向外单位投资的移送环节应视同销售缴纳消费税。
二、多选题
1.AC 解析：啤酒、黄酒、汽油、柴油采用定额税率征收消费税。葡萄酒、烟丝采用比例税率计算消费税。2.ABC 解析：AB属于视同销售应缴纳消费税；C在出厂环节计算缴纳消费税；D直接销售时不必缴纳消费税。
3.ACD 解析：连续生产非应税产品在移送环节缴纳消费税；金银首饰、钻石及饰品在零售环节缴纳消费税；卷烟在货物批发环节缴纳消费税；不动产转让不是消费税征税范围。4.ABD 解析：对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税。其营业额还应当征收营业税，按消费税额与营业税额计征城建税。
5.BCD 解析：A属于连续生产应税消费品；C属于生产非应税消费品；BD属于视同销
售。6.AD 解析：一般应税消费品都在生产环节缴纳消费税，在金银首饰在零售环节纳税，而卷烟除生产环节缴纳消费税外，在批发环节还要再缴纳消费税。
三、判断题
1.对 解析：对啤酒、黄酒以外的酒类产品押金，不论到期与否，发出时均应并入销售额计征增值税。
2.对 3.错
4.错 解析：化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税，但消费税仅在出厂销售环节缴纳。5.对
四、计算题
1.(1)进口原材料应纳关税=(120+8+10+13)×10%=151×10%=15.1(万元)进口原材料应纳增值税=(151+15.1)×17%=28.237(万元)(2)进口机器设备应纳关税=(60+3+6+2)×10%=71×10%=7.1(万元)进口机器设备应纳增值税=(71+7.1)×17%=13.28(万元)(3)本月销项税额=340+11.7/1.17×17%+10×(2000/100)×17%=375.7(万元)允许抵扣的进项税额=28.237+13.28+51+（12+4）×7%+17=110.64(万元)应纳增值税=375.7-110.64=265.05(万元)(4)本月应纳消费税=(2000+11.7/1.17+10×2000/100)×12% =2210×12%=265.2(万元)
2.（1）甲公司提货时，应组价计算消费税并由乙公司代收代缴消费税 材料成本=10000+20000+300×(1-7%)=30279（元）加工及辅料费=8000（元）
提货时应被代收代缴消费税=(30279+8000)÷(1-30%)×30%=16405.29(元)（2）甲公司进项税=1700+3400+300×7%+8000×17%+800×7%=6537（元）甲公司销项税=100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元)应缴纳的增值税=14529.91-6537=7992.91（元）（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税 =100000÷(1+17%)×30%-16405.29×70% =25641.03-11483.7=14157.33（元）
（4）乙公司应代收代缴甲公司消费税16405.29元.乙公司受托加工收入应缴纳增值税=8000×17%-200=1160（元）3.小汽车进口环节组成计税价格
=（10*40+10+5+3）*（1+25%）/(1-5%)=522.5/0.95=550万元 小汽车进口环节消费税=550*5%=27.5万元
小汽车进口环节增值税=550*17%=93.5万元 卷烟进口环节组成计税价格={150*（1+20%）+100*150/10000}/（1-56%）=412.5万元 卷烟进口环节消费税=412.5*56%+100*150/10000=232.5万元
卷烟进口环节增值税=412.5*17%=70.13万元 销项税额＝8×93.6/1.17×17％＋1000×17％＝108.8＋170＝278.8万元 允许抵扣的进项税额＝93.5+1*7%＋70.13＝163.7万元
应纳增值税＝278.8－163.7＝115.1万元，应交消费税=0
第四章 答案
一、单选题
1.B 解析：ACD均为增值税的纳税人，其中D为增值税、营业税混合销售的特例。2.A 解析：销售的无形资产在境内使用的应在我国缴纳营业税；境外外国公司为境内某企业提供修理劳务属于增值税的征税范围；境外运输公司载运货物入境不属于境内劳务；境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产。3.D 解析：D不属于营业税征税范围；ABC属于金融保险业征税范围。4.D 解析：AC属于运输业；B属于服务业。
5.D 解析：AB为应税项目；C营利性医疗机构的医疗服务收入仅在执业登记的三年内免税；D属于规定的免税项目。
6.B 解析：A应差额计税；B应按利息全额计税；C属于金融机构业务往来暂不征收营业税；D应免征营业税。
二、多选题 1.BCD 解析：木材厂为增值税纳税人，包工包料装修为混合销售行为，应征收增值税。2.CD 3.BC 解析：残疾人服务机构举办的几个特殊服务项目及残疾人本人直接从事的服务项目免税；养老院收取的照顾老人的服务收入免营业税，对外其他经营征税。
4.ABC 解析：土地使用权出让和使用者将使用权还给所有者的行为免缴营业税；土地租赁按租赁业缴纳营业税。
5.CD 解析：建筑工程承包收入税率为3%；游艺厅游艺项目收入税率为20%。
6.AC 解析：企业自建建筑物后自用的，不缴纳营业税，自建后转让的，缴纳销售不动产和建筑业两道营业税。
7.CD 解析：AB属于应缴增值税的混合销售行为。
8.AB 解析：个人按市场价格对外出租的居民住房收入，减按3%征收营业税；高校学生公寓对社会人员出租收入，按5%征收营业税。
三、判断题
1.错 解析：在我国境内提供加工修理修配劳务应缴纳增值税。
2.错 解析：纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税。
3.错 解析：人民银行对金融机关发放的贷款不征营业税，对企业发放的贷款要征营业税。
4.错 解析：应按销售不动产缴纳营业税。
5.错 解析：一并按销售不动产项目缴纳营业税。
四、计算题
1.吸收存款、转贴现收入、出纳长款免营业税
营业税＝（200＋5+50＋20＋40＋30＋20）×5％＝365×5％＝18.25万元 2.营业税＝（220＋400+100）*20%+（120＋150＋600＋76＋4+10）×5％
＝620×20％+960*5%＝124+48=172万元
3.营业税=（200+50+30+2+3）*5%+20*20%=285*5%+20*20%=14.25+4=18.25万元 增值税=18/（1+3%）*2%=0.35万元 4.营业税=（200-50）*3%+（180+220-100）*5%=4.5+15=19.5万元 5.（1）该公司应纳承包工程营业税
=(4000+500+100-1000-200-30)×3%=101.1（万元）
该公司应代扣代缴B公司营业税=(1000+200+30)×3%=36.9（万元）
（2）该公司的自建自用行为不用缴营业税，自建自售则按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。
建筑业营业税需要组成计税价格计算：
=3000×50%×(1+20%)÷(1-3%)×3%=55.67（万元）销售不动产营业税=2400×5%=120（万元）
（3）销售不动产营业税包括预售房屋的预售款：
=(3000+2000)×5%=250（万元）
（4）运输业营业税=200×3%+(300-150)×3%=10.5 销售货物并负责运输取得收入缴纳增值税，不缴纳营业税。
该公司共缴纳营业税：101.1+55.67+120+250+10.5=537.27（万元）代扣代缴营业税36.9万元。
第五章 答案
一、单选题 1.D 解析：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，不包括非税款项。2.D 解析：当月免抵的增值税税额，纳入城建税计税范围。
3.D 解析：货物运抵境内输入地点起卸前的支出，都计入完税价格。4.B 5.A 解析：转让二手房能扣除的是以全部重置成本为基础计算的评估价格。6.C 解析：个人之间互换自有住房，免征土地增值税；企业之间房地产交换，缴纳土地增值税；兼并企业从被兼并企业得到房地产，不征土地增值税；非房地产企业间用房地产进行投资，免征土地增值税。
二、多选题 1.ABCD 2.AC 3.AD 解析：房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税金包括营业税、印花税、城建税及教育费附加（视同税金）。其中印花税通过管理费用进行扣除。契税由购买、承受方缴纳，房地产开发企业作为销售方并不涉及。4.ABCD 5.ABC 6.ABC
三、判断题
1.错 解析：缴纳“三税”的纳税人不在县城、镇的，城建税税率为1%。城建税的征税范围遍及城乡。
2.错 解析: 房地产开发企业转让新开发房地产缴纳的印花税，在计算土地增值税时不允许扣除，其他企业转让新开发房地产缴纳的印花税，允许扣除；转让二手房缴纳的印花税，允许扣除；转让土地使用权缴纳的印花税，允许扣除。3.对
4.错 解析：城建税的计税依据不包括滞纳金、罚款等非税款项。
5.错 解析：本命题缺少一个关键条件---纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税。
四、计算题
1.第一步，确定收入总额为货币与实物之和2200+100=2300（万元）第二步，确定扣除项目金额： 支付地价款800万元 房地产开发成本700万元
开发费用=50+(800+700)×5%=125（万元）
与转让房地产有关的税金中：营业税2300×5%=115（万元）城建税和教育费附加：115×(7%+3%)=11.5（万元）加扣费用：(800+700)×20%=300（万元）
扣除费用总计=800+700+125+115+11.5+300=2051.5（万元）第三步，确定增值额：2300-2051.5=248.5（万元）第四步，确定增长率：248.5÷2051.5=12.11% 增长率低于20%的普通标准住宅，免税。
2.土地款=4750+250=5000万元，住宅楼和写字楼土地成本各2500万元 住宅楼：收入=20 000万元
营业税=20 000*5%=1000万元，城建税及附加=1000*（7%+3%）=100万元 允许扣除金额=2500+3000+(300+5500*5%)+1100+5500*20% =2500+3000+575+1100+1100=8275万元 增值额=20 000-8275=11725万元
增长率=11725/8275=141.69%，适用税率50%,扣除率15% 住宅楼交土地增值税=11725*50%-8275*15%=5862.5-1241.25=4621.25万元
写字楼：收入=30 000万元
营业税=30 000*5%=1500万元，城建税及附加=1500*（7%+3%）=150万元 允许扣除金额=2500+4000+6500*10%+1650+6500*20% =2500+4000+650+1650+1300=10100万元 增值额=30 000-10100=19900万元
增值率=19900/10100=197%，适用税率50%，扣除率15% 写字楼应纳土地增值税=19900*50%-10100*15%=9950-1515=8435万元 3.先判断进口货物完税价格为CIF成交价格-进口后装配调试费 完税价格=600-30=570（万元）关税=570×10%=57（万元）
纳税人应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内完税，该公司应于1月24日前纳税，该公司25日纳税，滞纳1天，滞纳金为57万元×0.05%=285（元）
第六章 答案
一、单选题 1.C 2.B 解析：不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。
不得抵扣的进项税=20000×60%×17%=2040（元）3.C 4.B 5.D 解析：ABC为企业所得税免税项目。6.C 7.C 解析：团体意外伤害险属于一般商业保险，不得在所得税前扣除。8.A 解析：A属于营业收入；BCD属于资本利得。9.A
二、多选题
1.BCD 2.ABD 3.ABCD 4.BCD 5.ACD 6.ABD
三、判断题
1．对 2.对
3.错 解析：企业应从固定资产使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应从停止使用月份的次月起停止计算折旧。
4.错 解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。5.对
四、计算题
1.（1）该企业所得税前可扣除的销售费用200万元
按税法规定，企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售营业收入的15%。广告费限额=3000×15%=450（万元），广告费没有超支，允许扣除100万元。
（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用=500-（20-12）-（36-6）-2=460（万元）①按税法规定，业务招待费用按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售营业收入的0.5%；业务招待费的限额计算：a.3000×0.5%=15（万元）；b.20×60%=12（万元）；可扣除12万元。
②按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除 当年应计入成本费用的房租=36万÷24个月×4个月=6（万元）③存货跌价准备2万元属于税法不认可的支出（3）计算该企业计入计税所得的投资收益为0 ①国库券利息收入免缴企业所得税
②居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益属于免税收入 ③不认可权益法计算的投资损失15万元（4）企业间经营性违约罚款可扣除。
计算该企业应纳税所得额=3000-1500-12-200-460-10.5=817.5（万元）（5）计算该企业应纳的所得税额=817.5×25%=204.38（万元）（6）应补缴企业所得税=204.38-190（预交）=14.38（万元）2.（1）该企业的会计利润总额
企业账面利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-500-300-50-40-43.7=150（万元）（2）该企业对收入的纳税调整额 2万元国债利息属于免税收入（3）广告费的纳税调整额：
广告费限额=（2000+10）×15%=301.5（万元）广告费超支=400-301.5=98.5（万元），调增应纳税所得额=98.5万元 招待费、三新费用的纳税调整额： 招待费限额的计算：80×60%=48万元，（2000+10）×0.5%=10.05万元 招待费限额10.05万元，超支69.95万元 三新费用加扣：70×50%=35万元
合计调增管理费用=69.95-35=34.95万元 营业外支出调整额：
捐赠限额=150×12%=18万元，故20万元的公益捐赠中允许扣除的是18万元，直接捐赠10万元不允许扣除；行政罚款2不允许扣除。调增营业外支出14万元。（4）应纳税所得额=150-2+98.5+34.95+14=295.45万元 应纳所得税=295.45×25%=73.86万元3.招待费标准100*60%=60万元，9600*0.5%=48万元，超支100-48=52万元 广告费标准=9600*15%=1440万元，大于500万元，允许全额扣除
研究开发费加计扣除=60*50%=30万元
接受捐赠调整所得额=（50+8.5）=58.5万元
允许捐赠支出=1000*12%=120万元，实际捐200万元，调整所得额=200-120=80万元 允许三费额=300*(14%+2%+2.5%)=300*18.5%=55.5万元 三费实际额=50+6+8=64万元，超标准=64-55.5=8.5万元 应纳税所得额=1000+52-30+58.5+80+8.5=147万元 企业所得税=147*25%=36.75万元
4.会计利润=800-200-20-40-45-50+60-5=500万元
管理费用调整：投资者生活费用不得税前扣除，调增10万元；
业务招待费=10*60%=6万元，800*0.5%=4万元，允许抵扣4万元，调增6万元 研究开发费允许加扣50%，即20*50%=10万元，调减所得额10万元。财务费用调整：10-50*10%=5万元，调整所得额5万元。营业外支出调整：
允许捐赠额=500*12%=60万元，实际公益性捐赠2万元，允许扣除，不用调整；直接捐赠1万元，不允许扣除，调增所得额1万元。
营业外收入调整: 收入=7+7*20%=8.4万元，调增所得额=8.4-7=1.4万元 全年应纳税所得额=500+10+6-10+5+1+1.4=513.4万元 应纳所得税=513.4*25%=13.35万元
第七章 答案
一、单选题
1.C 解析：A属于工资薪金所得；B属于特许权使用费所得；D属于股息红利所得；上述都应缴纳个人所得税。C属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。2.B 解析：AD 不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征收的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。3.C 4.C 5.C 6.A 解析： 华侨适用附加减除，华侨指⑴长期或永久居留权，连续居留两年且累计居留不少于18个月；⑵取得连续5年以上合法居留资格，且累计居留不少于30个月。出国留学在外学习期间，或因公务出国在外工作期间，均不视为华侨。
二、多选题
1.AD 解析：居民纳税人的判定条件一是住所---习惯性居住；二是居住时间---在一个纳税年度内在中国境内住满1年。2.ABC 3.AC 4.AB 解析：有奖发票中奖800元以下的暂免征收个人所得税；学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税；邮政储蓄存款利息属于储蓄存款利息所得，自2009年10月9日起，免个人所得税；保险赔款免税。5.ABCD 6.ABD 解析：股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项和股份制企业的个人投资者在年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的借款，均视同利润分配，缴纳企业所得税。
7.ABC 解析：2008.10.9以后，储蓄存款利息收入，暂免征收个人所得税。
8.ABCD 9.ABD 解析：退休人员在外兼职取得的收入按照“工资薪金所得”计税。
三、判断题
1.对
2.错 解析：应作为两次收入分别计税。
3.错 解析：个人购买国家发行的金融债券的利息免税，但购买企业债券的利息照章纳税。
4.错 解析：承包经营、承租经营的承租人取得的所得，按其承包收益方式不同，在计算个人所得税时有两种情况：其一是按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额；其二是按照个人所得税法中的九级超额累进税率计算其应纳税额。5.对
6.错 解析：按税法规定，个体户与生产经营无关的各项应税所得，应分别适应各应税项目的规定计算征收个人所得税。个体户从联营企业分得的利润，应按“利息、股息、红利”所得项目征收个人所得税。
四、计算题
1.（1）住房补贴2000元应并入工资薪金所得计征个人所得税。每月应税工资所得=8500+2000+5000=15500（元）
工资应纳个人所得税={（15400-3500）×25%-1005}×6个月
=1995×6=11970（元）；
年终奖金应纳个人所得税：
24000÷12=2000，10%的税率，速算扣除数105元； 应纳税额=24000×10%-105=2295（元）
（2）省政府颁发的科技奖10000，免征个人所得税。（3）2008年10月9日后的利息，免税； 存款利息应纳个人所得税=1000×5%=50（元）
（4）除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购买住房的支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
被投资单位为其购买汽车应纳个人所得税=20万×20%=4（万元）2.工资纳税＝（10 000－3500）×20％－555＝745元 年终奖纳税：120 000/12=10 000元，税率20% 纳税=120 000*25%-1005=28 995元
出场费应纳税所得额＝50 000×（1－20％）＝40 000元
允许捐赠30％＝40 000×30％＝12 000元，大于实际捐赠10 000元 允许税前扣除额＝10 000元，扣除后应纳税所得额＝40 000－10 000＝30 000元，适用税率30%，扣除数2000元
出场费纳税＝30 000×30％－2000＝9 000－2 000＝7 000 2008年10月9日后，储蓄存款利息，免税。利息纳税＝8 000×20％＝1600元 3.单位组织演出属于工薪所得，工薪纳税=（10000+6000-3500）×25%-1005=2120元 演出劳务：
应纳税所得额=30 000×（1-20%）=24 000，税率30%，扣除数2000
纳税=24 000×30%-2000=5200元 中奖：
允许捐赠=50 000×30%=15 000元，实际捐赠20 000元，只能扣除15 000元 纳税=（50 000-15 000）×20%=7000元 国债利息和储蓄存款利息，免税 股息纳税=4000×20%=800元
4.工资纳税=（10000-3500）×20%-555=745元 兼职收入按劳务纳税
兼职收入纳税=8000×（1-20%）×20%=1280元 讲课费纳税：
应税所得额=10 000*（1-20%）=8000元
允许捐=8000*30%=2400元，实际捐5000元，允许扣除2400元 应纳税=（8000-2400）*20%=5600*20%=1120元 未捐赠课酬纳税=8000*20%=1600 稿酬纳税=10 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=8000*14%=1120元 转让房产纳税=（100-40-2）*20%=58*20%=11.6万元 5.（1）小说稿酬纳税的计算。
①出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税：（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（元）。②小说连载应纳个人所得税：
（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）
（2）审稿收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税： 15000×20%×（1-20%）=2400（元）
（3）临时翻译收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税：（3000-800）×20%=440（元）
（4）境外收入分国分项计算税款抵扣限额，再计算在我国应纳税额。
①A国讲学收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额），注意畸高收入加征计算：
抵扣限额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
因其实际境外纳税5000元未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：应补税=5200-5000=200（元）
②B国书画展卖收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额），注意畸高收入加征计算：
抵扣限额=70000（1-20%）×40%-7000=15400（元）
因其实际境外纳税18000元超过限额，境外已纳税款只可抵扣15400元，并不需在我国补税，超限额部分的2600元不得影响A国计算，也不得在本年度应纳税额中抵扣，只能在以后5个纳税年度内，从来自B国所得的未超限额的部分中抵扣。（5）孙某2007年应纳个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180（元）
第八章 答案
一、单选题
1.D 解析：房屋出典的，由承典人纳税；农村不是房产税的开征区域，农村农民不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
2.D 解析：100×（1000-200）÷1000×(1-30%)×1.2%+20×12%=3.072（万元）3.D 解析：学校非经营用房均免税。
4.A 解析：A属于房屋，其他不属于房屋。
5.B 解析：县城军事仓库用地免税；工矿基地矿山仓库用地属于企业经营用地，应纳税；村不属于土地使用税的征税范围；镇标志性广场用地属于公共用地，免税。6.A 解析：按照新准则规定，接受捐赠计入营业外收入。
7.D 解析：无息、贴息贷款合同属于印花税应税凭证，但免税；企业内部管理设置的登记簿不属于印花税应税范围。
8.A 解析：国家指定部门与农民签订的农副产品收购合同免纳印花税
9.D 解析：A免税；BC不属于契税征税范围；D属于获奖方式取得房屋土地权属，应征收契税。
10.C 解析：由付出差价的A缴纳差价部分应纳契税。
应纳契税=（500-400）×3%=3(万元)
二、多选题 1.BC 2.AB 解析：厂区围墙和露天游泳池不具备房屋特征。3.BCD 解析：融资租赁的房屋，以房产余值为计税依据。
4.ABC 解析：个人对外出租的自有住房，属于经营性租赁，应缴纳房产税。
5.ABC 解析：出租房屋取得收入的单位和个人都是纳税人，但乡村不在纳税范围内。6.ACD 解析：行政单位附属招待所用房属于经营性用房，需要纳税。7.ABD 解析：农村的土地属于集体所有，不属于土地使用税征税范围。8.BCD 解析：学校教师食堂用地属于免税单位自身经营用地。9.BD 解析：直接用于农林牧渔业用地免税；公园和名胜古迹园区内游览和办公用地免税，但附设的茶水部用地征税；对社会营业的学校食堂有经营性质，其用地应征税。10 AD 解析：即便施工单位总承包合同贴花了，分包或转包合同作为新的凭证也要贴花；会计咨询合同不属于技术咨询，所立合同不贴印花；政府贴息贷款属于印花税免税项目；未列明金额的购销合同应按合同所列数量和国家牌价计算金额贴花，没有国家牌价的按市场价格计算贴花。
11.ABC 解析：子女继承父母房产属于法定继承人继承土地房屋权属，不征契税。12.ABCD 13.BC 解析：等价交换房屋免契税；受赠房屋参照市场上同类价格计征契税。14.ABCD 15.ACD 解析：股权重组是单位和个人承受企业的股权，此时企业的土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。若以土地、房屋权属作价投资、入股，则视同土地使用权转让、房屋买卖，征收契税；
16.ACD 解析：税务登记证不属于印花税征税范围。
三、判断题
1.错 解析：纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税。2.错 解析：融资租赁合同应按借款合同万分之零点五计算贴花。
3．错
解析：城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地。4.对
第二篇：政策与法规复习题
/政策与法规复习题
（一）单选题
1张某委托李某找甲旅行社经理赵某及计调孙某协商，协商一致后，李某替张某与甲旅行社签订“华东五 市六日游，合同，代理签订此合同的代理人是（）
A张某
B赵某
C孙某
D李某 2下列情形中，属于不可抗力的是（）
A 2003年的非典时期 B 导游员丢失游客证件
C景点正在维修
D车行驶过程中轮胎爆炸
3某宾馆销售处以宾馆的名义与某单位签订了客房租期合同，规定从开业时起出租10套客房给该单位。此合同因无效（）
A内容违法
B超越经营范围 C行为人不具有相应的资格
D违反社会公共利益
4旅游者王某在旅游合同签订后，出发前，与旅行社甲协商，将住三星酒店改为住四星级酒店，此行为是（）A旅游合同的部分转让
B旅游合同的权利转让 C旅游合同的义务转让
D旅游合同的变更
5有的商店以店堂告示的形式告知顾客“折扣商品，一经售出，概不退还”，这属于无效条款，以为它主要是违反了（）原则
A平等
B自愿
C公平
D诚实信用 6下列情形中（）为情形
A甲向乙发出要约，请乙在3天内答复，乙在收到要约的第2天向甲作出完全同意的答复。B甲向乙发出要约,请乙在3天内答复，乙在收到要约的第2天将修改的要约发给甲。C甲向乙发出要约, 请乙在3天内答复,过期视为承诺，乙未能如期答复。
D甲向乙发出要约, 请乙在3天内答复,乙在收到要约的第4天向甲作出完全同意的答复。7甲旅行社由于火车站不能提供卧铺票而对旅游者造成违约，（）应当向旅游者承担责任。A甲旅行社
B火车站
C甲旅行和火车站
D甲旅行社或者火车站
8某大学生在自动售货机上投币1瓶“康师傅”冰红茶,该大学生与自动售货机订立合同大的形式为()A合同形式
B书面形式
C 推定形式
D默示形式
9王某与饭店采用饭店提供的格式条款订立了合同,由于对格式条款的理解不一发生了争议,此时,应当()解释 A本着公平的原则予以
B做出不利于饭店一方的C按照通常理解予以
D做出有利于饭店一
10在合同法的基本原则中,()构成了合同关系的前提和基础.()A自愿原则
B平等原则
C公平原则
D诚实信用原则
11由于旅游者原因造成自身延期随团旅游,价格上涨时按()执行,价格下降时按()执行.()A原价格,新价格
B新价格,原价格
C原价格,原价格
D新价格,新价格
12当事人约定由第三人向债权人履行债务的,第三人不履行或履行债务不符合约定,()应当向债权人承担违约责任
A当事人
B第三人
C债权人
D债务人 13某当事人迟延履行合同后发生不可抗力导致合同无法履行,当事人()A不可抗力,不承担责任
B不可抗力,责任得以减轻 C不能免除责任
D责任双方承担
14某国内旅行社收取旅游者的预付款3000元,后因旅行社的原因不能成行,且没有提前3天通知旅游者甲,按照《旅行社质量保证金赔偿试行标准》规定,旅行社应当承担违约责任，并赔偿旅游者甲已交预付款（）的违约金
A300元
B450元
C600元
D900元
15甲旅行社在其格式劳动合同中约定:导游员在受聘期间受伤，患病，本旅行社概不负责。导游员张某已经在该合同上签字。该合同条款（）
A不一定有效
B只对一方有效
C对双方都有效
D无效
16沈阳某旅行社向北京某汽车公司购买了5辆大客车，但合同对付款地点没有约定。如果发生争议，依据合同法规定，沈阳某旅行社付款给北京某汽车公司()A可以自由选择履行地点
B可以不履行 C应该在沈阳履行
D应该在北京履行 17关于债权债务转让说法正确的是（）
A所有的债权都可以转让
B转让债权需要经过债务人同意
C转让债务需要进过债权人同意
D一方当事人出现合并分立，债权债务消失 18下列关于违约金说法正确的是（）
A违约金以惩罚为主，补偿性为辅 B违约金以补偿性为主，惩罚性为辅 C守约方可以同时选择违约金和定金条款 D守约方只能选择违约条款，不能选择定金条款
19旅行社在与旅游者签订合同时，利用一些旅游者对旅游知识的缺乏欺诈旅游者的行为，违反了合同法的什么原则（）
A平等原则
B自愿原则
C公平原则
D诚实信用原则 20下列关于合同订立主体资格的说法，正确的是（）
A10周岁以下的未成年人属于限制民事行为能力人 B完全行为能力人必须年满18周岁
C限制行为能力人可以订立与其能力相适应的旅游合同 D无民事行为能力人也可以独立订立合同
21某宾馆按照某旅行社的委托招徕游客，并与游客签订了合同，如果引起纠纷后，应当承担责任的是（）
A宾馆
B旅行社
C宾馆和旅行社
D保险公司
22某旅客与旅行社签订了两人的旅游合同，但在出发前，发现他们带上了一位小孩，旅行社没有提出异议，请问，此种情形属于合同的（）
A口头形式
B书面形式
C推定形式
D默式形式
23某旅行社组织某旅行团到埃及旅游，游轮由于天气原因无法前往埃及，改变航道去了希腊。该旅行社的做法违背了合同的（）
A全面履行原则
B公平原则
C公平原则
D自愿原则 24下列说法正确的是（）
A订金和预付款都具有担保作用
B一方违约无论是定金还是预付款都要加倍返还 C预付款加倍，定金不加倍 D 定金加倍，预付款不加倍
25我国民法规定，公民的民事权利自（）时就已经具备
A公民出生
B公民年满10周岁
C公民年满16周岁
D公民年满18周岁 26转让实质就是（）
A合同主体的改变
B合同客体的改变
C合同内容的改变
D全部法律关系的改变
27．2005年9月1日，甲乙两人在街头偶遇，甲对乙说：“我要去旅游，你借我1000元吧？”乙说：“ 没 题，但是得等我10号发工资后。’对于甲乙之间的合同下列说法正确的是（）A合同成立且生效
B合同成立但不生效
C合同不成立也不生效
D合同为附条件合同
28甲的儿子患重病住院，急需用钱又借贷无门，乙趁机表示愿意借给2000元，但半年后需加倍偿还，否 则以甲的房子代偿，甲表示同意。依据合同法规定，甲乙之间的借款合同（）A因显失公平而无效
B因显失公平而可撤销 C因趁人之危而无效
D因趁人之危而可撤销
29甲乙原是两个旅行社于2001年11月合并成立股份有限公司丙。甲在合并前向丁银行贷款35万元没还，但也没告诉乙。请问这笔贷款应该（）
A由甲偿还
B甲乙分摊
C由丙偿还
D丁自己负责
30甲旅行社于2002年3月分立为乙丙两个独立的法人旅行社，此前，他们和多家旅行社的业务费用因多 种原因尚没有清结，请问，如果甲欠有其中某旅行社费用的话，该旅行社应该（）A要甲清偿
B要乙清偿
C要丙清偿
D乙丙共同清偿 31关于可撤销合同论述不正确的是（）A并非一开始就无效
B当事人知道撤销事由，3个月不行使撤销权的撤销权消灭 C双方当事人都不提出撤销的，合同依然有效 D同样产生法律效果
32旅游者在商店看中了一双皮鞋，店主卖价为100元。经过讨价还价，旅游者最后以80元买到这双皮鞋。成交时，旅游者是（）
A要约人
B受要约人
C要约人和受要约人
D要约人或受要约人 33不可抗力发生后（）负有防止损失扩大的义务
A违约方
B非违约方
C当事人双方
D遭遇不可抗力一方当事人 34目前，外商投资旅行社在中国不可以经营的旅游业务有（）
A入境旅游
B出境旅游
C国内
D 以中外合作的方式设立 35国内旅行社甲因组团人数不够，将已交报名费的3名旅游者转给乙旅行社，甲旅行社必须()此转让才有效
A在约定出发日前5天书面通知旅游者 B在约定日前7天书面通知旅游者 C经2名旅游者书面同意 D经3名旅游者书面同意
36旅行社组织某著名景点风光游，景点门票没人100元，导游费为每人20元，但旅游团到达景区后，因 景点原因未能游览风光，旅行社对每名游客应当（）A不承担赔偿责任
B应退还费用和赔偿的违约金共110元 C应退还费用和赔偿的违约金共132元 D应退还费用和赔偿的违约金共144元
37导游员在带团游览中增加服务项目需要加收费用的应当（）A征得旅游者同意
B口头通知旅游者 C书面通知旅游者
D事先征得旅游者同意
38李某在随团旅行过程中因旅行社过错造成其经济权益损失，李某向质监所请求用保证金赔偿的 时效期限为（）天
A7
B30
C60
D90 39旅行社工作人员在执行职务时，由于其过错造成旅游者或其他有关部门的人身伤害或损失，旅行社（）A承担赔偿责任
B不承担责任
C承担民事责任
D承担行政责任
40某旅行社安排的旅游活动及服务档次与合同不符，造成旅游者经济损失，应退还合同金额与实际花费 的差额，并赔偿（）
A差额的两倍
B同额违约金
C10%的违约金
D20%的违约金 41旅行社有下列行为，属于超范围经营（）A国际社经营国内业务 B国际社经营入境业务
C外商投资旅行社经营边境旅游业务 D国际社经国家旅游局批准经营港澳游业务
42关于旅行社质量保证金规定的表述不正确的是（）A国际旅行社经营入境旅游业务应缴纳60万元人民币 B国内旅行社每设立一个分社增交5万元
C向旅游行政管理部门缴纳的质量保证金属于旅行社所有
D旅游行政管理部门管理质保金期间产生的利息全部退还给旅行社 43旅行社保存入境旅游档案期限最低为（）
A1年
B2年
C3年
D4年
44导游李某带团赴厦门旅游，返程期间因住宿问题与旅游者发生争执，一气之下擅自离团返沈，造成该团 无人负责，对旅游者滞留期间所支出的食宿等直接费用应由（）A张某承担并赔偿全部旅游费用30%的违约金 B旅行社承担并赔偿全部旅游费用20%的违约金 C旅行社承担并赔偿全部旅游费用30%的违约金 D旅游者也有过错，有旅游者与张某共同承担
45旅行社设立分社应具备的条件之一是年接待旅游者的人次达到（）
A5万人次以上
B10万人次以上
C15万人次以上
D20万人次以上 46旅行社根据业务经营和发展的需要，可以设立（）
A办事处
B代表处
C法人分社
D营业部
47甲旅行社与乙旅行社在履行合同都没有按照合同约定履行义务，对此，违约责任（）A双方当事人都不承担
B双方当事人应平均分担 C双方当事人都应承担责任
D先违约的一方承担 48我国的《旅行社管理条例》是（）
A法律
B行政法规
C部门性法规
D地方性法规
49受到吊销旅行社业务经营许可证处分的，该旅行社的行政主管单位和法定代表人（）内不得在申办旅行 社
A1年
B2年
C3年
D5年 50开办旅行社，首先要取得（）
A工商行政管理部门的营业执照
B旅行社业务经营许可证 C外商投资企业批准证书
D税务登记证 51中外合资经营旅行社的注册资本最低限额为（）
A250万人民币
B400万人民币
C500万人民币
D600万人民币 52旅行社租用营业场所，则该营业场所租凭应在（）以上
A6个月
B1年
C2年
D3年 53根据《旅行社管理条例》规定，旅行社同其设立的分社应当实行（）统一 A人事、财务、组团、导游
B管理、财务、导游、线路 C财务、招揽、接待、线路
D管理、财务、招揽、接待 54国内旅行社业务经营许可证和国际旅行社经营许可证的有效期分别为（）
A2年、3年
B2年、2年
C3年、3年
D3年、2年
55国际旅行社和国内旅行社的注册资本分别不得少于（）A250万元和30万元
B150万元和60万元 C100万元和60万元
D150万元和30万元 56张某欲申请在沈阳市设立国内旅行社，应当报（）审核批准 A沈阳市旅游局
B辽宁省旅游局 C国务院
D国家旅游局
57辽宁省一家国际旅行社需要变更经营范围，应当经（）后到工商行政管理机关办理变更登记手续 A国务院
B国家旅游局
C辽宁省旅游局
D沈阳市旅游局
58导游人员进行导游活动时，未佩戴导游证，经旅游行政管理部门责令改正而拒不改着，可以给予（）处罚 A400元以下罚款，扣4分
B400元以下罚款，扣2分 C500元以下罚款，扣4分
D500元以下罚款，扣2分
59按照导游人员计分管理制度规定，旅游局可以一次扣除导游人员8分情形为（）A向旅游者兜售物品的 B欺骗旅游者消费的
C在导游活动中擅自终止导游活动的 D在导游活动中向旅游者索要消费的 60导游人员有（）行为时，旅游业行政管理部门可以暂扣其导游证3至6个月
第三篇：法规复习题
1、行政管理
概念：行政管理是国家行政主体依法对国家的政治、社会、经济、文化等各方面事物进行综合的管理。行政管理的主题是国家行政机关，客体是依法管理的国家事务，社会公共事物，核心是进行公共权力和资源的有效配置。
行政机构是执行国家行政管理职能，行使国家行政权力的机关，也称行政机关。
2、我国行政体系结构：
（纵向结构）：
1、国务院
2、省、自治区、直辖市的人民政府
3、市（设区）、自治州的人民政府
4、市（不设区）、县、自治县的人民政府
5、乡、民族乡、镇的人民政府
（横向结构）：部、委员会、各直属机构。县级以上的地方各级国家行政机关的横向工作部门主要是厅、局、委员会、科等
3、领导活动三个层面：领导者、被领导者、环境。
领导活动成果是三种因素共同作用的结果。领导者处于主导地位，具有决定性意义。
4、行政沟通
概念：是指行政机构及其成员在行政管理中与相关部门交换、传递信息和保持联系的过程。
作用：
1、是有效决策的依据。
2、增进行政人员对组织目标、工作环境的了解，促进行政人员对组织的认识和认同，从而激发其对于工作的兴趣，形成一种积极的组织意识。
3、能改善人际关系和组织气氛。促进解决矛盾，减少误解，增强合作。
发展趋势：
1、行政沟通的范围越来越广
2、行政沟通的形式趋于多样化
3、行政沟通的反馈作用不断加强
4、行政沟通的手段趋于现代化
5、我国的法律体系：以宪法为顶端的锥状网络结构。以宪法为核心，以法律为主干，包括行政法规、地方性法规等规范性文件在内的，由7个法律部门，3个层次法律规范所构成。
（纵向法律体系）：体现我国政府组织机构的层级制，由上至下的组织方式。由法律、行政法规和规章、地方性法规和规章3个层面构成
（横向法律体系）：翻译不同法律部门之间的相互关系，组成的7个法律部门：宪法及宪法相关法、民法商法、行政法、经济法、社会法、刑法、诉讼与非诉讼程序法的七个部门法的部门。
6、行政法
原则：合法性、合理性、行政应急性原则
合法性：行政管理权的存在与行使，必须依据法律、符合法律、不得与法律相抵触。合理性：行政行为的内容要客观、适度、公正、合乎理性。
行政应急性：在某些特殊紧急情况下，出于国家安全、社会秩序或公共利益的需要，经法律授权的特定的一级政府批准，行政机关可以、采取没有法律依据或与法律依据相抵触的措施，事后必须报法定国家机关予以确认。
行政法律责任的构成条件：指追究当事人行政责任的各种条件：
1、行为人的行为客观上已经构成违法
2、行为人必须具备责任能力
3、行为人在主观上必须有过错
4、行为人违法行为必须以法定职责或者法定义务为前提
7、行政救济的含义：
1、行政救济起因于行政相对人的合法权益受到违法或不正当行政行为的侵害。国家行政机关及其工作人员的行政违法侵权行为即是行政救济的根源，也是行政救济存在的前提条件。
2、行政救济是多种救济手段、方法和制度的总称。救济途径上有复议、行政诉讼、行政赔偿、申诉；方法上实施救济的国家机关可以采取撤销、变更、责令赔偿损失或补偿等。
3、行政救济是对违法或不正当行使行政权的的消极后果的补救。
4、行政救济既包括通过行政途径获得的救济，也包括通过司法途径获得的救济。不与司法救济相对应，与民事救济相对称的一种法律救济。
8、城乡规划管理的含义：是城乡规划编制、审批和实施等管理工作的统称，是国家政府机关为实现一定时期城乡经济、社会发展和建设目标，依据国家法律法规和运用国家法定的权利，制定城乡规划并对城乡规划区、乡村规划区内的土地使用和各项建设进行组织、控制 协调、引导、决策和监督等行政管理活动的过程。
目标：在管理过程中，规划行政管理部门按照城乡规划的要求，通过行政、法制、经济等管理手段和科学的管理方法，对城乡各项建设用地和建设活动进行控制、引导和监督，从而实现城乡规划，促进城乡协调发展。
特性：
1、服务性和制约性：城乡规划管理的根本任务是服务，在管理中，为城乡公共利益的需要采取的控制措施是积极制约，制约是为了更好的服务。管理中，正确处理服务与制约关系，强调服务当头，管在其中
2、宏观性和微观性：增强政策观念和全局观念，正确处理整体和局部、需要与可能的辩证关系，大处着眼，小处入手
3、专业性和综合性
4、阶段性和长期性：立足当前，放眼长远，远近结合，慎重决策
5、规律性和主观能动性：管理是一项社会实践活动，需要遵循客观规律，客观规律是实践经验的总结和概括，在规划管理工作中既要遵循客观规律，又要发挥主观能动性，研究新问题，探求新思路。原则性与灵活性相结合，重视经验累积，探索工作规律，创造性进行工作。
9、城乡规划编织主体
城镇体系规划组织编制主体：
1、全国和省、自治区、直辖市的——国务院城乡规划行政主管部门和省、自治区、直辖市人民政府组织编制
2、直辖市域、其他市域和县城城镇体系规划——直辖市、市、县或自治县、旗或自治旗人民政府结合城乡总体规划组织编织
城市总体规划编制主体：
1、直辖市和城市总体规划——城市人民政府
2、县级以上人民政府所在地镇的总体规划——县级人民政府
城市详细规划组织编制主体：
1、城市的控制性详细规划——城市人民政府城市规划主管部门根据城市总体规划要求
2、镇的控详——镇人民政府
3、县人民政府所在地——县人民政府城市规划主管部门
4、重要地块的控详——城市、县人民政府城市规划主管部门、镇人民政府。
10、城市规划单位的资质和审批：
资质：
1、甲级：高级技术职称的人员占全部专业技术人员比例不低于20%，其中高级城市规划师不少于4，具有其他专业高级技术职称的不少于4（建筑、道路交通、给排水分不少于1）中级技术职称城市规划专业人员不少于8，其他专业不少于15。注册资金不少于80万，固定工作场所，人均建筑面积不少于10。
2、乙级：高级技术职称的人员占总不少于15%，其中高级城市规划师不少于2，高级建筑师不少于1，高级工程师不小于1，中级技术职称的城市规划专业人员不少于5，其他专业不少于10，注册资金不少于50万，固定工作场所，人均建筑面积不少于10。.3、专业技术人员不少于20人，其中城市规划师不少于2，其他专业的中级技术职称的人不少于5，注册资金不少于20万，固定工作场所，人均建筑面积不少于10 审批：甲级资质——省、自治区、直辖市人民政府城市规划行政主管部门初审，由国务院城市规划行政主管部门审批。乙级和丙级资质——所在地市、县人民政府城市规划行政主管部门初审，省、自治区、直辖市人民政府城市规划行政主管部门审批。
11、丙级规划单位承担的任务范围：
1、建制镇总体规划编制和修订2、20万人以下城市的详细规划编制3、20万人以下城市的各种专项规划的编制
4、中小兴建和工程项目规划选址的可行性研究
5、集镇和村庄规划，不能单独承担跨省、自治区、直辖市的规划编制任务。
12、一书三证：建设项目选址意见书，建设用地规划许可证，建设工程规划许可证，乡村建设规划许可证。
13、历史文化名城——历史文化保护街区——历史文化保护建筑
历史文化名城：目前是否还保存有较丰富完好的文物古迹和重大历史、科学、艺术价值的城市。其现状格局和风貌应保留历史特色，并有一定代表城市传统风貌的街区。
14、城市控制线
红线：规划的城市道路路幅边界线 绿线：城市各类绿地范围的控制线
紫线：国家历史文化名城内的历史文化街区和省、自治区、直辖市人民政府公布的历史文化街区的保护范围界线，以及历史文化街区外经县级以上人民政府公布保护的历史建筑的保护范围界线 黄线：对城市发展全局有影响的、城市规划中确定的、必须控制的城市基础设施用地的控制界线 蓝线：城市规划确定的江河湖库渠和湿地等城市地表水体保护和控制的地域界线
15、城市规划行政监督检查概念：是城乡规划行政主管部门依照有关法律、法规和规章，直接对行政相对人在建设使用土地和建设活动中行使权力和履行义务的情况进行监督检查或作出影响其权利、义务的处理的具体行政行为。
16、行政处罚原则：
1、处罚法定原则
2、处罚与教育相结合原则
3、公正公开原则
4、执法行为与出发相适应原则
5、处罚救济原则
6、受处罚不免除民事责任原则
17、公务员权利与义务： 义务：
（一）模范遵守宪法和法律；
（二）按照规定的权限和程序认真履行职责，努力提高工作效率；
（三）全心全意为人民服务，接受人民监督；
（四）维护国家的安全、荣誉和利益；
（五）忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令；
（六）保守国家秘密和工作秘密；
（七）遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德；
（八）清正廉洁，公道正派；
（九）法律规定的其他义务。
权利：
（一）获得履行职责应当具有的工作条件；
（二）非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分；
（三）获得工资报酬，享受福利、保险待遇；
（四）参加培训；
（五）对机关工作和领导人员提出批评和建议；
（六）提出申诉和控告；
（七）申请辞职；
（八）法律规定的其他权利。
18、强制性内容：(一)城市规划区范围。
(二)市域内应当控制开发的地域。包括：基本农田保护区，风景名胜区，湿地、水源保护区等生态敏感区，地下矿产资源分布地区。(三)城市建设用地。包括：规划期限内城市建设用地的发展规模，土地使用强度管制区划和相应的控制指标(建设用地面积、容积率、人口容量等)；城市各类绿地的具体布局；城市地下空间开发布局。(四)城市基础设施和公共服务设施。包括：城市干道系统网络、城市轨道交通网络、交通枢纽布局；城市水源地及其保护区范围和其他重大市政基础设施；文化、教育、卫生、体育等方面主要公共服务设施的布局。(五)城市历史文化遗产保护。包括：历史文化保护的具体控制指标和规定；历史文化街区、历史建筑、重要地下文物埋藏区的具体位置和界线。(六)生态环境保护与建设目标，污染控制与治理措施。(七)城市防灾工程。包括：城市防洪标准、防洪堤走向；城市抗震与消防疏散通道；城市人防设施布局；地质灾害防护规定。
19、城市总体规划、镇总体规划以及乡规划和村庄规划的编制，应当依据国民经济和社会发展规划，并与土地利用总体规划相衔接。20、土地政策：国有、集体所有
21、获得国有土地渠道：划拨和有偿使用
22、五公开：职称有关政策公开、推荐程序公开、推荐结果公开、聘任岗位公开、评审结果公开
23、城乡规划行政法规的制定：立项，起草，审查，决定与公布
第四篇：劳动关系与劳动法规复习题
劳动关系复习题
单项选择题
1、《劳动法》规定，国家实行的标准工作时间为劳动者的每日工作时间不超过（B）A.7小时
B.8小时
C.10小时
D.24小时
2、工人纪某因公负伤，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事公司领导安排的其他工作，该公司可以与其解除劳动合同，但是公司应当提前以书面形式通知纪某，提前的期限为
A.30日
B.35日
C.40日
D.60日
3、用人单位应向劳动者支付经济补偿金的情形有（B）A.劳动合同期满；
B.劳动合同因合同双方当事人协商一致由用人单位提出解除 C.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件 D.劳动者提出解除劳动合同
4、为了妥善处理劳动争议，保护劳动者的合法权益，调整劳动关系，维护正常的生产秩序，《劳动法》第80条和81条规定：在用人单位内，可以设立的委员会是（A）A.劳动争议调解委员会
B.工会调解委员会 C.劳动争议仲裁委员会
D.职工调解委员会
5、下面的社会关系中，属于劳动关系的是（D）A.个体经济组织中个体劳动者与帮工之间的关系 B.承揽人与定作人之间的关系
C.弄明在市场上出售自己的劳动产品所发生的买卖关系 D.劳动者与需要方之间的劳务关系
6、发生劳动争议，当事人要提出申诉的，当事人应从知道或应当知道权利被侵害之日起提出，其提出申诉的有效期限是（D）
A.15
B.30
C.45
D.60
7、西方研究劳动关系的学者认为，无论是否接受剥削的论点，对利润的追求都以为着雇主和工人之间的利益存在着冲突，这种冲突客源属于（B）A.异化的合法化
B.客观的利益差异 C.雇用关系的性质
D.劳动合同的性质
8、国际上对劳动关系的认识主要有“五大学派”，有学派认为，在经济中代表工人的“劳动”的利益，与代表企业所有者和管理者的“资本”的利益，是完全对立的。持这种观点的是（D）A.新保守学派
B.管理主义学派 C.正同多元论学派
D.激进学派
9、法律禁止企业安排参加加班加点的职工包括（C）
A.成年人
B.经期女工
C.哺乳期女工
D.患病女工
10、下列纠纷中属于劳动争议的是（D）A.厂长与职工因个人债务的纠纷
B.公司经理与会计对社会上财税腐败问题观点不同的纠纷 C.企业不服税务管理部门因执行税法引起的纠纷 D.劳动者与用人单位因支付工资报酬引起的纠纷
11、“劳动关系”又被称为（D）
A.劳资关系
B.员工关系
C.劳工关系
D.以上皆对
12、根据劳动关系双方利益的性质和处理原则划分，下列哪一项不正确：（D）A.利益冲突型
B.利益一体型
C.利益协调型
D.利益分割型
13、世界上“利益协调型”劳动关系最典型的国家是：（C）A.中国
B.英国
C.德国
D.日本
14、下列哪项不属于管理方：（B）
A、CEO B、中级管理人员 C、董事会成员 D、非正式的雇主协会
15、下列哪一项不属于工会的行为方式：（D）
A、参与劳动立法 B、建立互保互助 C、开展政治行动 D、举行内部选举
16、广义的劳动关系的主体中不包括：（D）
A、雇主协会 B、政府 C、工会 D、消费者协会
17、下面哪个要素不属于劳动关系的外部环境：（B）A、技术环境 B、自然环境 C、法律环境 D、经济环境
18、一般而言，在西方国家，集体谈判立法应遵循的原则是：（A）A、三方原则 B、多数原则 C、自愿原则 D、排他原则
19、在集体谈判中能否达成协议不取决于下面哪个因素：（C）A、双方谈判的底线 B、谈判者的专业水平
C、谈判双方成员的态度和预期
D、谈判准备工作时间的长短
20、劳动关系的表现形式中，集中于管理方，并使管理方处于优势地位的是：（D）A、合作 B、冲突 C、力量 D、权力
21、对于用人方而言，冲突的主要形式之一是：（C）A、抵制 B、怠工 C、黑名单 D、罢工
22、下面这些冲突产生的根源中，哪个属于冲突的根本根源：（C）A、广泛存在的社会不平等 B、劳动力市场的状况 C、客观的利益差异 D、工作本身的经验
23、劳动力市场状况是怎样造成冲突的：（D）A、收入差距过大造成了普通员工的不满。
B、各个部门、行业、性别之间普遍存在的不公平现象引起员工的不满。C、工作的枯燥带来工人的孤独、无奈、无意义和失去自我。D、劳动关系很难面面俱到且不产生任何歧义。
24、早期工业化时代的劳动关系的理论背景是：（A）A、自由竞争理论 B、科学管理理论 C、工业心理学理论 D、三方合作理论
25、下面哪一项不属于“员工”的范畴：（D）
A、政府公务员 B、个体户 C、大学教授 D、返聘的老技工
26、下面对罢工的描述中，哪项是不正确的？（A）
A、罢工仅仅是工人为了获得更好的工资和工作条件而对付雇主的手段 B、罢工是表达集体意愿的途径
C、罢工是对工人认为雇主不公平和不合理的雇佣行为的反击 D、罢工是表示集体不满的有意义的形式
27、《劳动合同法》由第十届全国人大常委会第二十八次会议于（A）通过，（）起施行。
A．2007年6月29日 2008年1月1日 B．2007年6月29日 2007年6月29日
C．2007年6月28日 2007年10月1日
D．2007年6月28日 2008年1月1日
28、用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与（C）或者职工代表平等协商确定。
A．董事会 B．监事会 C．工会 D．职工代表大会
29、直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定实施过程中，工会或者职工认为不适当的，有权（C）。A．不遵照执行
B．宣布废止
C．向用人单位提出，通过协商予以修改完善
D．请求劳动行政部门给予用人单位处罚
30、《劳动合同法》调整的劳动关系是一种（C）。A．人身关系 B．财产关系
C．人身关系和财产关系相结合的社会关系 D．经济关系
31、用人单位自（A）起即与劳动者建立劳动关系。A．用工之日 B.签订合同之日
C.上级批准设立之日 D.劳动者领取工资之日
32、用人单位招用劳动者，（D）扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。A.可以 B.不应 C.应当 D.不得
33、《劳动合同法》规定，建立劳动关系，（B）订立书面劳动合同。A.可以 B.应当 C.需要 D.无须
34、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（B）内订立书面劳动合同。
A.十五日 B.一个月 C.二个月 D.三个月
35、固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定合同（C）时间的劳动合同。A.解除 B.续订 C.终止 D.中止
36、无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定（C）时间的劳动合同。A.解除 B.续订 C.终止 D.中止
37、以下属于劳动合同必备条款的是（A）。
A.劳动报酬 B.试用期 C.保守商业秘密 D.福利待遇
38、劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过（B）。A.一个月 B.二个月 C.半个月 D.一个半月
39、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（D），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
A.百分之三十 B.百分之五十 C.百分之六十 D.百分之八十
40、劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付（A）。A.违约金 B.赔偿金 C.补偿金 D.损失费
41、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位（C）向劳动者支付劳动报酬。
A.可以 B.不必 C.应当 D.不得
42、变更劳动合同应当采用（A）形式。A.书面 B.口头 C.书面或口头 D.书面和口头
43、用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同（A）。A.继续有效 B.失去效力
C.效力视情况而定 D.由用人单位决定是否有效
44、用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，（B）劳动合同的履行。
A.影响 B.不影响 C.不一定影响 D.法律未规定是否影响
45、用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者（D）支付劳动报酬。A.提前 B.及时分期 C.提前足额 D.及时足额
46、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（B）。
A.法律援助 B.支付令 C.社会救济 D.依法制裁用人单位
47、致使劳动合同终止的情形包括：（D）。
①劳动合同期满； ②用人单位法定代表人死亡； ③劳动者被人民法院宣告失踪 ； ④劳动者死亡或者被人民法院宣告死亡； ⑤用人单位被依法宣告破产； ⑥用人单位发生严重经营困难； ⑦劳动者开始依法享受基本养老保险待遇；⑧法律、行政法规规定的其他情形。A.①②④⑥⑦⑧ B.①③④⑤⑥⑧ C.②③④⑤⑦⑧ D.①③④⑤⑦⑧
48、职工患病，在规定的医疗期内劳动合同期满时，劳动合同（D）。A.即时终止 B.续延半年后终止
C.续延一年后终止 D.续延到医疗期满时终止
49、劳动合同终止后，用人单位应当在（B）内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。
A.七日 B.十五日 C.一个月 D.三个月
50、劳动者提前（D）日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。A.三 B.十 C.十五 D.三十
51、用人单位（C），劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。A.未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的B.未及时足额支付劳动报酬的
C.以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的 D.规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的
52、劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过（D）年。A．二 B．五 C．十 D．十二
53、在劳动关系内涵中，产业关系又称工业关系，源自（A）A．美国 B．日本 C．英国 D．德国
54、某外商独资企业在开工之初员工大都是从事手工或半机械生产。后来，由于大量引进先进技术，实行大型机器生产，使员工深感技术要求高，工作压力大，普遍不能适应，导致员工与企业管理方之间关系紧张。根据冲突与合作原理，这一现象发生的主要因素是（D）A．文化因素 B．宏观经济环境 C．政府政策及实践 D．“客观”工作环境
55、持“只要资本主义经济体系不发生变化，工会的作用就非常有限”观点的是（B）A．新保守派 B．激进学派 C．正统多元论学派 D．管理主义学派
56、冲突制度化形成的时代背景是（C）A．两次科技革命 B．两次社会大分工 C．两次世界大战和最严重的经济危机 D．生产力和生产关系革命
57、下列属于管理时代劳动关系主要特点的是（A）A．雇主改进管理 B．冲突和斗争分散 C．严令禁止组织工会 D．市场自发调节劳动关系
58、意识到管理者理性局限性的理论是（C）A．权变管理理论 B．战略选择理论 C．决策过程理论 D．利益相关者理论
59、以下管理模式属于职权结构划分的是（D）A．剥削型 B．宽容型 C．合作型 D．自主型 60、高级家长制属于（B）A．自主／合作模式 B．权威／合作模式 C．自主／宽容模式 D．独裁／合作模式 61、没有固定工作时间限制的工作日被称为（D）A．缩短工作日 B．弹性工作日 C．综合计算工作日 D．不定时工作日
62、某摩配厂由于生产经营需要，要求每位劳动者每天延长工作时间5小时，导致劳资双方发生争议。依据《劳动法》的规定，企业在与工会和劳动者协商的情况下可延长工作时间，一般每日不得超过（A）A．1小时 B．2小时 C．3小时 D．4小时 63、属于劳动合同法定条款的是（C）①社会保险 ②竞业限制条款 ③劳动合同期限 ④保守商业秘密 A．②③ B．①④ C．①③ D．②④
64、某矿业公司招用多名采矿工，劳动合同规定他们每天必须从事繁重的开采工作，否则不能结算当月工资。用工第二个月，矿业公司因违反安全采矿规定造成事故，致使采矿工多人伤亡。有关部门经调查发现这些采矿工均为不满l6周岁的边远地区农家子弟。对此，劳动行政部门拟采取的下列措施，其中不符合法律规定的是（D）．．．A．责令雇主解除劳动合同，遣返这批采矿工 B．收缴雇主在非法用工期间的经营所得 C．责令雇主承担遣返费用，并给予经济补偿
D．告知受害者及其家属向雇主索赔的权利，并协助其向雇主索赔 65、不当劳动行为的救济机构一般为（A）A．政府 B．法院 C．劳动委员会 D．仲裁委员会
66、某机械加工厂员工与该企业按照一定的程序举行集体谈判。双方代表按照《集体合同规定》经过协商、讨论，首席代表归纳意见，最后达成一致。根据我国集体协商有关法律的规定，该企业劳资双方应当形成集体合同草案，在审议通过后，代表职工签订该协议的应是（A）A．工会主席 B．法院代表 C．政府代表 D．车间主任
67、某电器厂劳资双方签订了集体协议，但由于受水灾影响，当事人双方依法对尚未履行的集体协议进行修改和补充，这种做法叫集体协议的（C）A．签订 B．终止 C．变更 D．解除
68、某企业劳资双方在2006年9月底签订了为期三年集体协议，在2008年9月底，企业主口头告诉企业职工代表大会的代表取消双方2006年签订的集体协议，这种口头表达形 式是（B）A．有效的 B．无效的 C．可以成立的 D．可以终止的 69、三方协商机制最主要和最基本的是（A）A．国家一级的协商 B．产业一级的协商 C．地方一级的协商 D．企业一级的协商 70、以下不属于劳动争议特征的是（D）．．．A．劳动争议的当事人是特定的 B．劳动争议的范围是限定的 C．劳动争议内容和形式的特定性 D．不同的劳动争议适用相同程序处理
多项选择题
1．我国现行法定节日包括(ABCDE).A.元旦
B.春节
C.国际劳动节
D.中秋节
E.端午节 2．根据《劳动法》第73条，我国社会保险可划分为（ABCDE）
A． 养老保险
B。疾病保险
C。工伤保险
D。失业保险
E。生育保险 3．根据（劳动法）第3条的规定，劳动者应履行的基本义务是（ABCDE）
A． 积极完成劳动任务
B。不断提高劳动技能
C。认真执行劳动安全卫生规程
D． 严格遵守劳动纪律
E。遵守职业道德
4．甲公司招聘员工王某，在双方订立的劳动合同中，符合《中华人民共和国劳动法》规定有（CDE）
A． 王某在试用期内不得提出辞职 B。王某与他人发生民事纠纷时，甲公司可解除劳动合同 C． 严重违反甲公司的劳动纪律时，甲公司可解除劳动合同
D． 王某在试用期内被证明不符合录用条件时，甲公司可解除劳动合同。E． 王某因严重失职给公司利益造成重大损失时，甲公司可解除劳动合同 5.下面说法正确的是（ABCE）
A． 劳动关系主体双方存在管理和被管理关系
B． 劳动关系双方在维护各自经济利益的过程中，双方的地位是平等的 C． 劳动关系主体双方各自具有独立的经济利益 D． 劳动关系主体双方有统一的经济利益 E． 劳动关系发生在直接的劳动过程中 6．劳动者个人的权益有（ABCDE）
A． 劳动就业权
B。报酬请求权
C。休息休假权
D。自主择业权
E。劳动安全权 7．某私营企业不符合《劳动法》规定的行为有（ABCDE）
A． 招收了2名15周岁的工人
B。以性别为由拒绝招用6名工人
C． 辞退正在休产假的妇女2名
D。以私营企业为由，不同意组建工会 E． 以本企业生产的鞋子替代货币支付工人工资 8．《劳动法》第33条规定：企业职工一方与企业可以签订集体合同的事项是（ABCDE）A． 劳动报酬
B。工作时间
C。休息时间
D。劳动安全卫生
E。保险福利 9．对用人单位利用劳动纪律滥用惩处权的制约表现为（ABCDE）
A． 职工代表大会的制约
B。工会的制约
C。劳动者本人的制约
D。劳动行政部门制约
E。企业主管部门的制约
10．按《劳动法》的规定，对违反劳动纪律的人采取纪律处分的必备要件是（ABC）A．有违法、违纪行为
B。违法、违纪人主观要有故意
C。违法、违纪人主观有过失
D． 无违法、违纪行为
E。违法、违纪因不可抗逆原因造成
11．在劳资关系中，对资方而言，冲突的形式主要有（BCD）A．罢工 B．解雇 C．惩罚 D．抵制 E．关闭工厂
12．在市场经济国家处理劳动关系的模式中，协约自治模式的特点有（AC）A．以正统多元论学派理论为基础 B．秉承新古典学派劳动关系理论 C．以协约自治原则处理劳资事务
D．主张劳资双方通过谈判取得均衡与和谐 E．认为市场是决定就业状况的至关重要的因素
13．市场经济条件下我国劳动关系发展的总体趋势是劳动关系（ABCE）A．规范的法制化 B．形成的合同化 C．运行的市场化 D．调节的行政化 E．主体利益明晰化
14．在促进劳资合作的决策中，属于非收益分享计划的有（ACDE）A．质量圈 B．拉克计划 C．共同磋商 D．工作再设计 E．自我管理的工作团队
15．我国劳动立法的主要形式表现为（ABCDE）A．宪法 B．法律解释 C．行政规章 D．地方性法规 E．劳动行政法规
16．在劳动关系理论中，新保守派的特征体现在(AB)A．主要关注效率最大化 B.以劳动市场为研究领域
C．主要关注雇员忠诚度的最大化 D.以管理政策与实践为研究领域 E．强调减少工会和政府对市场的干预
17．在社会主义市场经济条件下，我国劳动关系发展的总趋势表现为(ABCD)A．劳动关系规范的法制化 B.劳动关系形成的合同化 C．劳动关系运行的市场化 D.劳动关系主体利益明晰化 E．劳动关系内容的国家计划性
18．下列属于雇员参与和参加管理主要形式的有(ABCDE)A．质量圈 B.共同磋商 C．员工持股计划 D.工人董事 E．建议方案
19．工会的产生与发展大致经历的时期有(ABE)A．职业工会时期 B.行业工会时期 C．福利工会时期 D.地方工会时期 E．总工会时期
20．下列属于我国劳动立法主要形式的有(ABCDE)A．宪法 B.劳动行政法规 C．地方性法规 D.行政规章 E．法律解释
21.在劳动关系理论中，自由改革主义学派主张的观点是(AB)A.减少或消灭工人受到的不平等
B.产业民主和工人自治
C.促进雇员忠诚度的最大化
D.建立和谐的劳动关系
E.减少工会和政府对经济的干预
22.在计划经济体制下，我国劳动关系呈现的基本特征是(ABCE)A.劳动关系类型的单一性
B.劳动关系主体利益的一体性 C.劳动关系运行规则的行政性
D.劳动关系规范的法制化 E.劳动关系内容的国家计划性
23.权威／宽容管理模式的主要特征有(BDE)A.强制性 B.专业化 C.雇员参与计划
D.职位阶梯 E.忠诚感
24.工会的社会民主职能主要体现在(ABE)A.社会工会 B.工会积极参与政治活动 C.工会积极参与经济活动D.工会积极参与文化活动 E.工会积极参与社会公益事业 25.下列属于政府在劳动关系中扮演的角色有(ABCDE)A.劳工基本权利的保护者
B.集体谈判与雇员参与的促进者
C.劳动争议的调停者
D.员工就业保障与企业人力资源发展的制定者 E.公共事业的雇用者
名词解释 劳动关系 合作 冲突 雇主 政府 集体合同 员工参与 集体谈判 最低工资 产业行动 调解 仲裁
三方协商机制
简答和问答
简述劳动关系的特性。简述合作的含义及根源。
谈谈劳动关系的几种调整模式。
成熟劳动关系时期的劳动关系具有哪些特点。请说明雇主协会的作用与类型。政府在劳动关系中应扮演何种角色。试分析员工参与管理中沟通的作用。请说明员工参与管理的七种形式。员工持股计划的主要内容。质量圈的理论基础和主要内容。集体谈判的一般过程。
阐述罢工的原因及对罢工进行限制的利弊。劳动争议的特征。劳动争议处理的原则。
三方协商机制的概念和特点。处理劳动争议的方法有哪些。
第五篇：学前教育政策与法规复习题
学前教育政策与法规复习题及答案
一、单项选择题
1.园所管理系统主要包括（）
A.微观系统和宏观系统B.宏观系统和组织系统 C.组织系统和条例系统D.环境系统和微观系统
2.在挑选教师时,只看重外在的、技能技巧方面的因素,而忽视对学习能力、个性特点 与科学性的选择标准,体现了（）
A.选人方法的片面性B选人标准的偏差性 C.录用人选的绝对性D.选人态度的错误性 3.人力资源管理的关键任务是（）
A.合理用人B.培养人 C.调动员工积极性D.优化组合
4.个人或组织为了达到某种目的而对未来一定时期内有关活动的方向、内容以及方式的选择或调整过程,这叫做（）A.计划 B.决策 C.组织D.控制 5.战略决策是解决（）
A.干什么B.为什么干 C.干得如何".D.怎样干 6.园所管理的总结阶段的特点是（）A.计划 B.探索规律 C.研讨D.检查
7.园所组织的管理目标可分为政治目标、经济目标等,这种分类是按照（）A.层次B.性质 C.时间D.活动内容 8.组织文化的核心是（）
A.组织价值观B.柔性管理 C.人本文化D.增强凝聚力
9.在园所班级工作管理中,利用班级内、外部资源,以获取管理效能的活动过程叫（）A.效能管理原则B.全面管理原则 C.差异管理原则D.安全管理原则
10.管理方格理论将领导对生产工作的关心和对人的关心用坐标图来表示,这种理论的提出者是()A.布莱克和莫顿B.布莱克和施米特C.莫顿和施米特 D.施米特和坦南鲍姆 11.权力影响力主要由下列哪项构成()A.品格因素、资历因素、职位因素B.传统因素、职位因素、资历因素C.职位因素、才能因素、知识因素D.资历因素、职位因素、知识因素 12.下面对教育行政的理论理解错误的是()A.教育行政具有鲜明的政治性 B.教育行政要遵循教育规律对教育事业进行专业化管理 C.教育行政和国家行政是两个截然不同的概念D.教育行政具有较强的专业性 13.我国教育行政体制的性质是()A.议政分离制B.议政合一制 C.决策单一制D.议政混合制
14.教育法作为一个独立的法律部门,根据法学原理,按照一定的原则组成一个互相 协调、完整统一的整体,叫做()A.教育政策B.教育体系 C.教育制度D.教育法规体系
15.学前教育规划如果按规划对象的时间来分,有长期、中期、短期规划。一般来说, 长期规划通常为（）
A.1年B.3年C.5年或10年D.20年
16.学前教育规划的表述形式通常有下面几个组成部分,分别是（）
A.文字部分和图表部分B.图形部分和数据部分 C.数据部分和图表部分D.文字部分和数据部分
17.由国务院办公厅转发的关于学前教育事业继续坚持“两条腿走路”发展方针的文件是（）
A.《关于幼儿园教育改革与发展的指导意见》
B.《学校系统令》
C.《中国共产党第六次全国代表大会妇女运动决议案》
D.《托儿所组织条例》
18.中国最早的学前教育机构是：（）
A.幼稚园
B.蒙养园
C.蒙养院
D.儿童院
19.为全面改革旧教育、逐步建立社会主义学前教育新体系奠定基础的是：（）
A.《幼儿园暂行规程》
B.《关于改革学制的决定》
C.《关于托儿所幼儿园几个问题的联合通知》 D.《城市幼儿园工作条例（试行草案）》
20.《<教师资格条例>实施办法》规定的教师资格申请者必须具备的普通话等级为（）
A.二级乙等
B.三级甲等
C.一级乙等
D.二级乙等
21.新中国成立以来第一个经国务院批准颁发、比较系统的调整学前教育法律关系的规范法律文件，标志我国学前教育向法制化建设迈进的文件是：（）
A.《中国教育改革和发展纲要》
B.《幼儿园管理条例》
C.《关于企业办幼儿园的若干意见》
D.《关于幼儿教育改革与发展的指导意见》
22.（）的颁布，是中共中央、国务院把握世界决策、顺应时代潮流、立足中国国情、体现人民意愿，做出的又一重大战略决策则我国教育发展史上的又一里程碑式文件。
A.《幼儿园教育指导纲要》B.《国务院关于当前发展学前教育的若干意见》 C.《国家中长期教育改革和发展规划纲要》
D.《儿童权利公约》
23.关于公共服务型政府的主要职能说法错误的是（）
A.提供公共制度
B.提供公共政策 C.提供全部资金
D.实施具体的公共服务 行为
24.中华人民共和国成立以来正式公布实施的第一个学制是：（）
A.《幼儿园暂行规程》
B.《关于改革学制的决定》
C.《幼儿暂行教学纲要》
D.《城市幼儿园工作条例（试行草案）》
二、多项选择题
1.园所管理在用人方面要运用一些用人策略,有（）
A.用人的互补度B.用人的认可度 C.用人的信任度D.用人的透明度E用人的考察度 2.从决策的主体来划分,可以将决策分为（）A.过程决策B.组织决策C.价值决策D.个人决策E.阶段决策 3.园所信息管理大致包括以下几个工作环节,有（）A.获取信息-B.分析信息 C.传递信息D.反馈信息E.储存信息 4.园所保育工作管理的基本内容主要包括（）
A.清洁卫生管理B.日常生活管理 C.安全工作管理D.身心发展管理E.保健工作管理 5.在园所班级工作管理中,管理在班级工作中的意义,具体表现在（）A.有利于班级教育工作的有序进行B.有利于教师教育工作水平的提高 C.有利于加强班级团结D.有利于提高教育质量 E.有利于增强班级凝聚力
6.我国现行幼教管理体制的不完善之处,突出表现在（）
A.教育行政职能窄化B.条块分割,各自为政,没有形成有机联系的整体 C.投资渠道限于政府办学的单一渠道 D.存在资源短缺与严重浪费并存的现象 E.办园形式仍以正规的全日、寄宿为主,并且服务意识欠缺
三、填空题
1.学前教育多样化的发展趋势,表现在引进、消化、吸收各种教育理论,并出现多种 教育理论或____________并存。
2.在园所管理中,建立完备的条例系统从整体上来说,主要包括硬性制度的管理与____________ 的管理。
3.民主管理的目的就在于通过被管理者的____________充分发挥他们的积极性,从而最大限度地提高管理效果。
4.分层管理是一种利用____________实行分权,充分调动组织及其成员管理积极性的方法
5.家长工作管理的主要内容包括:家长委员会的管理、____________的管理、个别家长的沟通与管理以及群体家长工作的管理。
6.在园所长的领导影响力中,对人的心理和情感产生深刻的影响作用因而维持时间 比较长久的影响力是____________影响力。
四、名词解释
1.管理幅度 2.文化 3.领导
4.权力方面的限制作用 5.依法治教
6.教育法的横向结构 7.义务性规范 8.授权性规范
9.狭义的法律责任 10.教育机构的章程 11.办学登记注册 12.国家教师制度 13.教育行政法规
五、简答题
1.学前教育管理学从哪几个方面研究学前教育现象? 2.园所组织设置的依据有哪些? 3.幼儿园教师的主要职责是什么？
4.办园体制改革应着重解决的问题有哪些？
5.学前教育机构与教育行政机关的法律关系特征有哪些？
6.实施保育和教育相结合原则时应注意的问题有哪些？
六、论述题
1.论述影响组织决策的因素及其管理对策。
2.论述教育督导的意义。
3．论述扰乱学前教育机构教育教学秩序的法律责任主体及其应承担的法律责任。
4.根据我国相关法律规定，结合学前教育自身特点，联系实际说一说政府的学前教育职责主要包括哪几个方面？
5.试析学前教育政策与学前教育法规的联系与区别。
复习题答案
一、单项选择题
1.C
2.B
3.C
4.B
5.A
6.C
7.B
8.A
9.A 10.A 11.B 12.A 13.B
14D
15.C
16.A
17.A 18.C 19.A 20.D 21.B 22.C 23.C 24.B
二、多项选择题
1.ABD 2.BD 3.ABCDE 4.ABCE 5.ABD 6.ABCDE
三、填空题
1.教育模式 2.柔性制度 3.参与管理 4.组织层次 5.家长学校
6.非权力
四、名词解释
1.具体是指管理者能够进行管理的范围,也就是一个管理者能够管理几个部下的问题。
2.文化的含义可以有广义和狭义两种解释。广义的文化是指人类在社会历史发展 的实践过程中所创造的物质财富和精神财富的总和。狭义的文化是指社 会的意识形态以及与之相适应的组织机构、礼仪制度和行为方式等物化的精神。3.就是指领导者充分行使自己的权力和承担自己的责任,并为下属提供优质 服务,从而促使下属完成组织目标的过程。
4.是指行政主体根据法律的规定,对行政客体或限制其行为或要求承担一定 的义务等权利作用。
5.依法治教：就是依照国家关于教育的法律法规来实施管理和发展教育。6.教育法的横向结构：是指按照所调整的社会关系的性质或社会关系的构成要素之不同，划分出若干处于同一层级的部门法，形成教育法调整的横向覆盖面。
7.义务性规范：指其“行为准则”要素具有实际作为（或不作为）命令的性质，规定法律关系的参与者在某种条件和情况出现时，必须做出或者不准做出某种行为的法律法规。
8.授权性规范：指其“行为准则”要素中具有许可、免除、保障的性质，规定法律关系参加者在某种条件和情况出现时，必须做出或不做出某种行为的法律法规。
9.狭义的法律责任：是指法律关系主体实施了违法行为而必须承担的否定性的法律后果。
10.教育机构的章程：是指为保证本机构正常运行，主要就办园宗旨、内部管理体制及财务活动等重大的、基本的问题，作出全面规范而形成的自律性基本文件。
11.办学登记注册：是指主管部门对申请者提交的申请设立教育机构的报告，应当进行审核。
12.国家教师制度：是指一国以法律设定和推行的教师制度的总称。通常由教师资格或许可制度、职务或 职称制度、任用制度、培训进修制度和奖惩制度组成。13.教育行政法规：是指国家最高行政机关为实施、管理教育事业，根据宪法和教育法律制定的规范性文件。
五、简答题
1.学前教育管理活动;学前教育管理体制;学前教育管理机制;学前教育管理观念。
2.美国管理学家戴明提出的有关管理过程的理论。戴明认为:一切有过程的 活动都是由四个基本环节所构成,即计划、实施、检查和总结,这四个基本阶段构成了管理活动的一个周期口
3..幼儿园教师的主要职责是什么？
答： 幼儿园教师对本班工作全面负责，其主要职责如下：⑴观察了解幼儿，依据国家规定的幼儿园课程标准，结合本班幼儿的具体情况，制订和执行教育工作计划，完成教育任务；⑵严格执行幼儿园安全、卫生保健制度，指导并配合保育员管理本班幼儿生活和做好卫生保健工作；⑶与家长保持经常联系，了解幼儿家庭的教育环境，商讨符合幼儿特点的教育措施，共同配合完成教育任务；⑷参加业务学习和学前教育研究活动；⑸定期向园长汇报、接受其检查和指导。
4.办园体制改革应着重解决的问题有哪些？
答：办园体制改革应着重解决的问题有（1）强化政府提供学前教育的主导责任；（2）以公立学前教育机构为主导力量促进学前教育普及和公平；（3）建立中央和地方各级政举办和发展公立学前教育的责任共担制。（4）建立财政优先、重点发展公立学前教育的保障机制；（5）着重建设公办幼儿教师队伍以确保公立学前教育有质量的普及；（6）引导并支持民办学前教育向多元化和公益性方向发展。5.学前教育机构与教育行政机关的法律关系特征有哪些？
答：特征有：主体的恒定性与隶属性；不平等性；法定性；纠纷解决机制的多元性。
6.实施保育和教育相结合原则时应注意的问题有哪些？
答：应注意的问题有：第一，在思想上使全体教职工充分认识保教结合的内涵，以及与自己工作的关系；第二，在工作安排上要体现保中有教，教中有保；第三，要创设一个良好、和谐的育人环境。
六、论述题
1.要点: 影响组织决策的原因有:（1）环境因素（2）决策者（3）组织（4）时间 管理对策有:（1）强化决策意识
（2）决策不是管理人的个人行为
（3）决策不是管理者的瞬间行为:(论述略)
2.要点:（1）教育督导是保障教育方针政策和法规贯彻落实的重要手段。（2）教育督导是转变政府职能,实现宏观管理的重要环节。（3）教育督导是保障教育目标实现的有机机制。
总之,教育督导作为现代教育行政管理的重要组成部分,既是依法治教的手 段,也是政府和教育行政部门依法行政的主要形式之一,是全面推进教育改革和 发展的有效运行机制。
3．论述扰乱学前教育机构教育教学秩序的法律责任主体及其应承担的法律责任。答题要点：
（1）结伙斗殴、寻衅滋事、扰乱学前教育机构教育教学秩序的法律责任主体是实施上述违法行为的公民，包括社会人员和学前教育机构的工作人员或者是其他单位的直接责任人员。其法律责任的承担为三类：一是危害后果和影响不大，由主管部门给予批评教育直至行政处分；二是情节较重，影响恶劣，由当地公安机关给予治安管理处罚；三是情节严重，构成犯罪的，由司法机关追究其刑事责任。（2）破坏园舍、场地及其他财产的法律责任主体是实施这一违法行为的公民，法律责任的承担：根据情节轻重及危害后果，分别给予处理，具体执法机关及处理同前一行为所述。
（3）侵占学前教育机构的园舍、场地及其他财产的法律责任主体是实施这一违法行为的公民或是法人。法律责任的承担也分为三种情况：一是情节较轻的，由公安机关和教育部门，对直对直接责任者和有关责任人员给予行政处分，并责令退回侵占的学前教育机构的园舍、场地和设备。造成损失的，要依法赔偿；二是对情节和危害后果较重，违反<<治安管理处罚法>>的，由公安机关给予治安管理处罚，并责令退回侵占的学前教育机构的园舍、场地、设备或赔偿造成的损失；三是情节严重并构成犯罪的，司法机关分别依照盗窃罪、抢劫罪、抢夺罪、故意毁坏公私财物罪等罪名进行处理。
4.根据我国相关法律规定，结合学前教育自身特点，联系实际说一说政府的学前教育职责主要包括哪几个方面？ 答题要点：
根据我国相关法律规定，政府的学前教育职责主要包括：
第一，完善学前教育政策法规，合理规划学前教育的发展。我国幅员辽阔、人口众多、经济发展不平衡，尤其是农村的学前教育存在诸多问题——许多地方乡镇财力限，难以支撑学前教育发展，必要的办学经费得不到保障；难以对教师队伍衽有效管理，教师素质参差不齐，教学质量得不到保障；难以统筹安排教育资源，办学效益得不到提高。因此，为推进我国学前教育的健康发展，政府部门需要进行合理规划，整合优质教育资源，促进学前教育均衡发展，保证学前教育阶段适龄儿童按时入学。
第二，落实教育政策法规，确保学前教育投入。教育经费是教育事业又好又快发展的重要基础，建立和完善学前教育经费保障机制，学前教育经费纳入各级财政预算，按照省级人民政府确定的定额标准，统筹安排生均公用经费并及时足额拔付，确保学校正常运转。
第三，加强学前教育行政管理，规范学前教育办学行为。统筹规划所辖范围内教育体制和办学体制的改革，理顺教育内部的关系，建立适应社会主义市场经济体制需要的具有中国特色的社会主义教育体制及运行机制；指导学校内部管理体制改革，统筹规划并指导各级各类学校教师队伍建设工作等。
第四，改善学前教育环境，完善学前教育体制。改善学前教育环境是一项系统工程，包括改善办学条件，调整教育结构、优化教育资源、加强师资队伍建设等方面。
5.学前教育政策与学前教育法规的联系与区别。答案要点：学前教育政策与学前教育法规的在本质上是一致的，有着密切的内在联系，两者既相互影响又相互依存。
首先，学前教育法规是学前教育政策的定型化和规范化。其次，学前教育政策不仅指导着学前教育立法的过程，而且指导着学前教育法规的运行和实施，是学前教育法规的灵魂。第三，学前教育政策是制定学前教育法规的依据，学前教育法规是学前教育政策得到实施的保证。
学前教育政策与学前教育法规又有明显的区别：
⑴制定的机关不同。学前教育法规的制定是国家教育行政 机关。我国学前教育政策是党中央、国务院制定的。⑵约束力不同。学前教育法规由国家立法机关制定或认可，依其层次级别的不同，在一定范围内具有普遍的约束力。学前教育政策则由党的领导机关制定的，它协调与总揽教育工作的全局，虽具有普遍的指导意义，但其本身不具有国家意志和普遍的约束力。
⑶表现形式不同。学前教育法规制定后，通常以条文形式出现，而学前教育政策主要体现在党的代表大会所作的决定。⑷实施方式不同。学前教育法规以国家强制力保证实施，若不按法律规范作，就须承担相应的法律责任。而学前教育政策的贯彻执行，主要靠党组织的领导干部、行政机关的公务员和工作人员作用的发挥，也靠党的纪律、宣传教育、思想政治工作激发人们的自主意识和主人翁意识自觉遵守，其强制力有一定的限度。
⑸稳定性不同。学前教育法规是比较成熟和定型化的学前教育政策，它不宜随意变动，具有较强的稳定性。而学前教育政策则随着社会发展、教育工作形式和任务的变化而需要适时作出调整、修订，而且必须不断完善，具有较强的灵活性、探索性和指导性。
⑹调整范围不同。学前教育法规一般就教育活动的根本方面和教育的基本关系加以约束和规范，其调整的范围比学前教育政策要小一些。学前教育政策的灵活性和及时性，决定了其调整的范围要更广泛，它可以及时渗透到教育领域的各个方面，发挥其调节、导向作用。
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