6.豫农信文16(180个风险点)

第一篇：6.豫农信文16(180个风险点)

豫农信文〔2008〕16号

河南省农村信用社联合社

关于对180个重要风险监控点进行提示的通知

各市农信办、济源市农信联社，各县（市、区）农信联社：

为贯彻落实中国银监会2008年全国农村合作金融机构案件专项治理电视电话会议精神，加强案件易发岗位、业务环节和重点人员的管理，现将全省农信社180个重要风险监控点提示如下，请各级农信社对照所提出的风险点，切实加强风险监控与防范，严防各类案件发生。

一、法人治理风险点

1.法人治理组织架构是否健全。

2.社员代表大会、理事会、监事会和经营管理层（以下简称“三会一层”）是否制定有完备的议事规则和决策程序。

3.“三会一层”是否建立了各司其职、各负其责、相互制约、分工协作的运作机制。

4.“三会一层”召开会议是否有完整的书面会议记录。5.进行决策是否有可供查阅的书面记录。

6.对重大决策是否实行集体审议联签责任制度。

二、内部控制风险点

7.对新推出的金融产品是否制定并落实相关的风险防范措施。

8.规章制度是否健全，是否对制度执行情况定期监督检查并及时修订完善。9.各业务岗位、各业务环节是否明确责任人，是否实行严格责任的追究制度。10.各业务部门的负责人及员工是否熟知与本部门有关的法律、法规及规章制度。

11.相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间是否明确划分了职责，是否建立了横向与纵向相互监督制约的机制。

12.是否明确各部门、各岗位人员的工作权限，并在各自的权限内行事；超出自身权限的，是否经授权后办理。

13.对柜台业务是否实行复核或事后监督把关，对重要业务是否实行双签制度，对授权、授信的执行情况是否进行监控。

14.内控制度是否涵盖各项业务过程和各个操作环节，是否覆盖所有部门和岗位。

15.是否明确专门的部门对本单位内控制度的执行情况和内部控制的有效性定期进行检查、监督与评价。

16.对监督检查中发现的疑点、存在的问题和薄弱环节，是否提出或制定整改措施，并进行落实或跟踪检查。

17.对检查中发现的违规违纪违法问题，是否及时进行报告和处理；情节严重的是否按规定移送有关部门处理。

18.在账务处理和各类账、表、证、簿编制以及统计数据汇总、上报过程中，-1-

是否存在乱用乱调会计科目、伪造、变造、隐瞒、篡改数据等弄虚作假行为。

三、信贷业务风险点

19.贷款发放是否坚持审贷分离原则，是否存在先贷后审、逆程序、越权等违规发放贷款现象。

20.是否存在违规发放贷款或者发放冒名贷款、假名贷款问题。21.是否存在自批自贷、违规发放关系人贷款等以贷谋私问题。22.是否存在超存贷款比例发放贷款问题。23.对关联企业发放贷款是否超过规定比例。24.是否存在收贷、收息不入帐或以贷收息问题。25.是否存在虚减、虚增贷款问题。

26.发放抵（质）押贷款，抵（质）押物是否真实、有效、足值；发放保证贷款，保证人是否具有担保资格和担保能力。

27.抵（质）押贷款，是否将抵（质）押合同或有关他项权证向有关登记部门进行核对。

28.是否存在以本社股金证作质押发放贷款问题。29.大额贷款是否超过了规定比例。

30.对大额贷款是否明确贷后管理责任人，并按规定进行贷后检查；如发现重大的风险隐患是否及时报告并采取适当应对措施。

31.是否设立独立的授信风险管理部门，对不同客户、不同种类的授信进行统一管理。

32.对同一客户各类表内外授信是否实行一揽子管理，确定总体授信额度。33.是否对集团客户实行统一授信管理，防止对关联企业授信的失控。

34.各级审贷委员会的组成是否符合规定；审贷委员会审议表决是否按照集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则，全部意见是否记录存档、有案可查。

35.授权是否适当、明确，并采取书面形式。36.是否按规定期限处分担保贷款。

37.是否建立贷款质量责任追究机制；对发放的贷款出现明显问题或贷款质量明显过低的，是否追究调查、审查、审批环节相关责任人的责任。

38.是否按规定进行贷款分类，贷款分类是否准确。

39.对已逾期贷款是否采取资产保全或其他收贷措施，避免因贷后管理不善致使贷款丧失诉讼时效。

40.不良贷款是否实现“双降”。

41.是否存在违规转期、调账、借新还旧现象。42.是否严格按照呆账标准认定呆账。

43.是否存在应当核销呆账而未核销、隐瞒不报、长期挂账现象；是否有不符合呆账核销条件而进行核销的情况。

44.核销呆账是否查明原因，明确相应的责任人，并落实责任追究制度。45.对已核销呆账是否作“账销案存”处理，建立呆账核销台账并进行表外登记，是否继续对已核销呆账进行催收和资产保全。

46.是否采取有效措施加强对不良贷款的管理，是否建立不良贷款责任认定和清收的激励机制，执行是否有效。

47.是否对违法违规造成的授信风险和呆账损失进行责任认定，并对有关责任人进行处理。

48.是否违规向其它单位出具保函、提供担保或类似业务。

49.拆借资金、资金交易业务是否符合有关规定，风险是否可控。

四、非信贷业务风险点

50.账款是否相符，是否存在白条抵库、空库、假币抵库现象。

51.接收抵债资产是否经过有关部门的审批，手续是否合法，接收价格是否公允。

52.是否存在收取抵债资产不入账、少入账或截留抵债资产经营处置收入问题。53.是否存在越权擅自出租、处置抵债资产问题。

54.是否存在内外部人员勾结、故意压低价格处置抵债资产为自己或他人谋取利益问题。

55.抵押物、质押物、抵债资产是否有专人管理并定期盘点；对因管理不善造成贬值或灭失的是否追究有关人员的责任。

56.抵债资产是否有违规自用现象。57.是否按规定期限处置抵债资产。

58.对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节是否进行控制，是否落实责任追究制度。

59.在建工程资金来源是否合规，是否长期挂账，是否有不合理挂账。60.投资业务是否真实，风险是否可控。

五、票据业务风险点

61.空白银行承兑汇票是否有专人管理并定期进行盘点，汇票专用章是否做到专人使用、专人保管、专人负责，银行承兑汇票凭证与汇票专用章是否执行证章分管。

62.是否为无贸易背景的企业签发承兑汇票和贴现。63.保证金是否做到专户管理，一一对应。64.保证金是否挪用或混用。

65.保证金敞口部分是否按规定办理了有效的保证、抵押或质押手续。

66.是否存在同一企业或其关联企业通过旧票换新票方式“滚动承兑”的情况。67.办理票据贴现和兑付是否明确了对假票、“克隆”票的甄别办法，防止诈骗活动。

68.对已贴现票据是否存在保管不善、造成遗失或内外勾结调换票据，导致银行资金被诈骗等问题。

六、财务会计管理风险点

69.大额提现是否按规定进行审批并报有关部门备案，对异常大额提现是否采取必要措施。

70.对大额客户资金交易是否实行双人以上热线联系查证制度。

71.社内、银社、社企之间资金往来是否及时核对，对账单是否及时发出和收回，是否对余额和发生额同时进行核对。

72.账务核对是否坚持对账与记账分离原则，出现对账不符时，是否对未达账项和账款差错的查核工作不返原岗处理。

73.对账单收回后是否换人复核并核对加盖印章与预留印鉴是否一致。

74.是否存在信用社负责人或经办人单独向客户寄送或捎带对账资料、上门私自收取对账资料的情况。

75.有价单证、重要空白凭证的保管、领用、销号、销毁是否符合规定，是否

逐份进行登记。

76.印、押（压）、证是否指定专人、分管分用，有无带出营业机构使用现象。77.是否存在在空白有价单证、重要空白凭证或其他空白凭证上预先加盖印章现象。

78.停用、作废的印章是否封存上缴或及时销毁。

79.单位预留印鉴卡的保管、使用和变更是否符合规定。

80.是否存在信用社员工擅自保管客户存折（单）银行卡及密码并替代储户取款情况。

81.是否按规定为客户办理挂失手续，是否存在私自为客户办理挂失手续盗取客户资金问题。

82.是否存在应当由信用社内部传递的往来报单等凭证交由客户自带现象。83.是否存在离岗未退出业务系统，柜员卡（授权卡）未妥善保管，借用他人柜员卡（授权卡）、将操作（授权）密码泄露或借给他人使用等情况。

84.是否存在虚假存款、高息存款、贴息存款现象。

85.是否存在将存款、贷款等业务不按照会计制度记账、登记，或者不在会计报表中反映的行为。

86.是否将存款与贷款等不同业务在同一账户内轧差处理。

87.财务收支核算是否真实、准确、完整，是否有虚增、虚减收入和支出的现象。

88.是否存在截留收入或虚列成本私设“小金库”问题。

89.应收账款核算是否真实、准确、完整，有无不合理长期挂款现象。

90.在资产处置、大额采购方面是否存在私下交易、暗箱操作、营私舞弊等问题。

91.股金比例、结构是否符合规定；股金是否稳定。92.对农信联络员是否实行“五不留”管理。

93.对各科目明细分户账等会计档案资料是否按照要求及时打印装订并保管。94.出纳员、管库员（包括凭证管库员）轮班或休息时是否按规定清点库存现金、凭证并办理交接手续，交接登记簿登记是否完整、齐全。

七、资金清算风险点

95.是否设有专门的资金清算机构或岗位，是否制定严密的工作流程和风险防范措施。

96.清算人员是否经过培训上岗，清算人员更换时，是否及时上报上级主管部门并更换系统操作员和密码。

97.是否按规定设置授权员、操作员和复核员；密押员和密押机管理员是否分别设置密码、严格保密并定期更换，是否按分工完成各自的业务操作。

98.是否每日登录系统签到，及时办理来往账并及时入账核算；是否及时打印业务清单、报表、凭证。

99.办理业务是否按规定分级授权，单笔业务超过500万元的是否按规定审核签字，是否在审核登记簿上登记。

100.特约电子汇兑专用章、密押机、凭证是否由三人分管，大小额凭证、特约电子汇兑专用凭证是否按重要空白凭证进行管理和使用。

101.是否按规定进行数据备份，备份数据是否及时保存、更换。

102.是否妥善保管支付系统前端系统安装资料、系统参数，是否及时按上级要-4-

求对系统进行升级及行名更新。

103.是否定期对应解汇款、汇出汇款、应收应付等过渡性科目进行检查、清理。

八、计算机风险点

104.是否按规定成立科技部门与信息安全领导机构，是否配备专职的信息安全人员，职责履行是否到位。

105.是否明确系统管理员、系统操作员、终端操作员、程序员的权限和操作范围，是否明确规定关键岗位不能相互交叉、兼任。

106.各类计算机硬件设备是否老化，有无专人定期对各种设备进行检查，如出现故障是否会影响到全省业务的正常办理。

107.电子化项目实施是否经过安全部门审查，电子化项目开发单位是否通过安全资质审查，电子化项目投产前是否经过安全性测试。

108.机房是否按照《计算机机房建设规范》设计施工并达标，电力供应、线路铺设、监控设备、静电防护、防雷设施等是否符合规定；办公区域与系统运行环境是否隔离；有无人员出入机房管理制度。

109.网络设计、改造是否符合全省网络建设总体规划；设计方案是否经过论证并报上级批准；网络建设后是否经过安全评审；有无完整的网络安全解决方案；网络建设项目是否具有安全防范措施和方案并保证实施。

110.是否由专人负责网络安全和维护工作；是否有病毒防护手段，并制定计算机病毒预防和控制等安全管理制度；是否购置并使用入侵检测和防御设备及相关应用软件；有无完备的网络设备故障解决流程。

111.业务网、办公局域网和互联网间隔离是否符合有关要求；涉及网络配置的变更有无审批和登记制度；是否对网络流量进行实时监控。

112.是否建立固定的应急组织和应急预案，关键网络设备和通讯线路是否备份，是否建立设备故障应急响应措施，有无数据库系统应急处理方案。

113.有无主机监控与维护制度；是否每日检测主机设备状态及指示参数并记录；是否定期查看主机故障报告；有无主机设备维护记录及故障处理报告。

114.是否制定数据库安装、升级和变更审批制度；升级、变更前是否按要求进行数据备份和系统备份；是否建立数据库管理员制度；有无专人定期跟踪监控并优化数据库系统。

115.应用系统的开发是否按其安全等级同步进行系统安全保密设计。有无软件开发人员承担系统管理或操作员的工作。软件设计方案、数据结构、安全控制措施、加密方式、源代码等有无散失、外泄或流入生产现场。

116.对计算机操作人员的密码是否采取了严格的分级授权和保密措施；计算机操作人员的密码是否严格保密并定期更换。

117.对计算机业务是否设立了事后监督；事后监督与柜台业务是否严格实行人员与时间上的分离，对业务实行全过程的跟踪监督。

118.每天是否按要求打印重要的业务操作清单和业务数据，并按规定装订保管。

119.业务处理是否做到相互分离、相互制约。

120.计算机处理业务，是否具有可复核性和可追溯性，并为有关的审计或检查留有接口。

121.综合业务系统对大额转账或提现、冲账、抹账、挂失等重要业务是否实施授权控制。

122.是否设置计算机运行日志，日志是否能够满足各类内部和外部审计的需要，日志信息是否长期保存。

123.计算机工作人员调离时，是否移交全部技术手册及有关资料，是否更换计算机的有关口令和密钥。

124.对计算机业务重要数据进行修改、调整利率、开销账户、冲账、删账、调整计息积数、冲正、启动计息、修改客户密码，取消挂失、冻结、解冻等有关业务是否按书面通知办理并登记计算机日志，上述操作在计算机中是否留有操作员记录。

九、银行卡业务风险点

125.空白银行卡的出入库、保管、运送、使用、发放是否按重要空白凭证管理。126.过期、挂失作废、毁损等各种原因产生的废卡，是否及时收回、破坏磁条、统一保管、集中销毁。

127.空白卡、制成卡的保管与制卡是否明确专人负责并实行三分离；授权与记账，系统管理员与业务处理员是否存在混岗操作现象。

128.是否严格执行制卡制度，制卡是否设专用房间，是否存在无关人员随便进出制卡机房、制卡设备存放室钥匙未由两人保管或制卡员将制卡机具临时交他人保管现象。

129.制卡机器设备是否设置密码，是否存在连接互联网、内部局域网或使用外来移动存储设备等现象。

130.发卡人对申请人资料的真实性、手续的完整性是否严格审核或调查。131.发卡行是否按规定办理银行卡挂失和密码挂失、重置业务，是否存在替客户办理密码挂失和密码重置业务。

132.对于卡折同开账户中卡挂失折可用、折挂失卡可用的情况，是否向客户提示风险。

133.ATM自助设备是否由专人管理，实行岗位约束机制，ATM保险柜钥匙、密码、ATM钞箱、监控设备等管理是否符合规定。

134.是否做好POS商户的拓展、审查、审批和签约工作，POS机具管理是否符合规定。

十、安全保卫风险点

135.信用社主任或经授权的副主任是否定期或不定期进行查库并有记录；县级联社是否定期或不定期到基层信用社进行查库并有记录。

136.是否执行“双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运”制度。137.营业室和库房安全设施是否达到规定标准。

138.营业期间是否存在非营业人员出入柜台、不按规定出入锁闭通勤门现象。139.是否存在未确认检查人员有效证件或在没有本单位领导或保卫人员陪同情况下接受安全检查现象。

140.营业人员临时离柜时，是否将现金、印章、密押、压数机、重要凭证入柜加锁，营业结束时是否将现金、重要凭证、印章等清查入库。

141.是否按规定流程和要求接送款箱（包）。142.守库期间是否存在不按时上岗、擅自离岗，未经单位领导批准擅自让其他人员替班，允许外部人员或本单位非当日值班人员进入守库室等现象。

143.是否按规定配备运钞车，有无使用其它交通工具代替运钞车运钞现象。144.是否存在泄露押运时间、路线等机密现象。

145.押运员在运钞途中是否存在擅离职守、不携带武器、不按规定着装、私自捎带无关人员或物品等问题。

146.持（管）枪人员是否经审查、考核及培训。

147.持（管）枪人员守库、押运期间是否按枪支管理规定保管、使用枪支，是否按规定持枪、验枪、办理枪弹交接，是否做到双人双锁、枪弹分离管理。

十一、人力资源管理风险点

148.岗位设置与分工是否符合内控制约要求，重要业务是否存在混岗操作或 “ 一手清”现象。

149.在高级管理人员使用上，是否存在用人失察，“带病”上岗、不坚持标准现象。

150.任免干部时是否违反干部选拔任免程序。

151.是否存在滥设职位提拔干部或在工作调动、机构变动时突击提拔干部现象。

152.在干部选拔和人事任免过程中是否存在收受当事人钱财物问题。153.在招录员工过程中，是否存在弄虚作假、徇私舞弊行为。

154.对重要岗位和敏感环节有异常行为的人员和参与“黄、赌、毒”活动、经商办企业等“九种人”，是否进行排查关注，并采取切实有效的防范措施。

155.是否严格执行干部交流、重要岗位人员轮换、强制休假和近亲属回避等“四项制度”。

156.员工离岗、离职或轮休，是否按规定办理交接手续。

157.对农信联络员管理是否到位，职责定位、业务范围是否符合规定并及时向社会公告。

158.市农信办领导班子是否定期对辖内县级联社主任、信用社主任履职情况进行监督检查。

159.县级联社领导班子是否定期对辖内信用社主任、主管会计履职情况进行监督检查。

160.辖内代办站是否按规定撤销完毕，撤销后是否向社会发出公告并及时与债权人、债务人当面核对存贷款账务。

161.是否对原代办站人员进行清理，并将取消代办资格的代办员及时向社会公告。

162.是否存在信用社员工、农信联络员或其他人员以信用社名义对外办理存贷款业务。

163.是否存在单人上门收款、送款、办理印鉴卡、票据、重要凭证等问题。164.是否存在上门服务人员代客户办理应由客户到银行柜台办理的业务现象。165.机构（含代办站）撤销后对原机构的重要空白凭证、有价单证、印章、密押、重要印鉴、重要工具等是否全面清理和收回。

166.机构（含代办站）撤销后各种信贷、会计档案资料及其他事项是否全部移交接收部门保管。

167.对已撤销代办站和原代办站人员的情况是否进行定期回访，是否存在已解聘代办员冒用原身份从事非法金融活动的现象。

十二、行政管理风险点

168.各级行政公章、各部门印章是否有专人保管，是否实行用印审批、登记制度。

169.是否存在违规为外单位或个人出具资金或资信证明问题。

十三、稽核检查风险点

170.是否按规定成立稽核审计部门，人员力量配备是否充足。

171.稽核力量是否与业务发展相匹配，是否具备对计算机业务进行稽核的能力。

172.稽核部门是否按规定履行监督职责，独立实施审计检查。

173.开展审计检查时，是否制定审计方案并采取必要的审计程序和方法，工作记录是否真实、完整。

174.稽核部门是否对轮岗轮调和强制性休假人员进行离职审计。

175.对审计发现的重大问题，是否存在避重就轻、隐瞒不报的现象。

十四、监察风险点

176.对于监察部门、上级机构、内审部门检查发现的问题是否督促整改，对相关责任人是否按规定进行了相应的处理。

177.是否实行差错责任人追究制度。对发生的重大差错、舞弊或案件，除对直接责任人员追究责任外，对机构负责人和分管业务的负责人是否追究相应的责任。

178.是否存在有案不报、瞒报、迟报，大案化小、小案化了的问题。

179.对涉案人员是否存在以纪代法、以罚代法，不按照银监会“赔罚、走人、移送”制度进行处罚。

180.信访举报渠道是否畅通，对获取的违法违规违纪线索是否及时组织查处。

二○○八年三月二十五日

第二篇：廉政风险点

（范有刚）工商行政管理机关作为行政执法部门，担负着行政执法和市场监管的重要职能。

企业注册登记科的每个岗位在行使行政审批权及行政收费权时都有可能产生腐败，如何对加

强风险防范管理，提高拒腐防变能力，远离职务犯罪，是加强党风廉政建设的重点工作之一。

为正确行使行政审批权，最大限度地降低廉政、监管风险，庄河工商局注册科采取措施，积

极提高廉政、监管风险防范能力，确保注册登记窗口成为清正廉洁、为民服务的窗口。树立

以“促进发展为重，优质服务为先”理念，自觉抵制不良风气的侵蚀，提高廉政风险防范能

力；通过加强学习教育，结合自身工作，总结了以下潜在风险点：

一、潜在廉政风险点：（1）利用行政许可权谋取私利导致风险。如对符合法定条件的申请不

予办理、消极办理，借机吃拿卡要；擅自违反法定程序、法定条件办理行政审批、行政许可

事项,谋取私利；违规指定代理或推荐中介机构，收受回扣；凭借行政许可职权为亲友经商

办企业或从事其他活动谋取便利等。（2）违规收费导致风险。如借企业登记注册或办理变更

登记之机强制企业加入私营企业协会、工商人员代收会员费或将缴纳会员费作为企业登记的前置条件。

二、潜在监管风险点：（1）违反工作流程，简化审批手续，可能造成前置许可审批把关不严、手续不完备、违规办理登记手续等失职行为发生。（2）在行政许可过程中，因业务不熟，不

能做到一次性告知，给申请人带来不便，往返多次跑腿，使其产生不满情绪，可能导致其向

分局或上级进行投诉。（3）由于历史的或其他原因，执行与法律、法规规定相悖的政策或决

定而导致风险。如执行相关降低主体准入条件优惠政策时存在的风险；执行上级机关、当地

政府作出的与法律、法规规定相悖的决定时存在的风险。重点地域、重点行业、重点项目的准入条件不具备，致使辖区可能潜伏着重大安全隐患存在风险。（4）因企业登记原始档案存

在问题导致风险。包括因企业登记原始档案缺失、存在矛盾、不明确或登记错误导致现有登

记行为存在风险。（5）由于法律法规无具体规定，办理具体事项时无依据而导致风险。如对

于前置审批项目，目前总局尚未根据法律授权制定出台相关目录，办理登记时无明确依据而

存在风险；如对实质审查，目前未明确规定何种事项、何种情况下通过何种程序进行实质审

查，导致无论是否进行实质审查都可能产生风险。（6）由于微机提示程序不完善或登记人员

工作失误，不应核准的名称而予以核准，造成名称使用纠纷。（7）由于打照人员工作失误，造成核发出的营业执照与登记人员核准的不一致，有可能引起不良后果。（8）由于发照人员

工作失误，有可能错发营业执照，造成不好影响。（9）由于内勤工作失误，有可能丢失保管的文件或印章使用不当，造成不良影响。（10）由于信息统计人员工作失误，可能造成上报

或发布的数据信息不准确。

风险找得再准、再全，如果没有措施来保障，那也只能是徒劳。只有措施到位了，才能真正

发挥出风险防范管理的预警、监督、保护功能。风险防范管理工作能不能取得成效，建立完

善长效防控机制是根本。那么在实际工作中，到底如何做才能建立有效的防控机制呢？庄河

市工商局注册科认为：

1、加大政务公开力度，全面公开登记工作流程、服务规定；

2、严格实行“一审一核”的审批制度，通过审查员、核准员共同把关，确保前置许可文件

合法有效，登记手续完备和程序合法；

3、通过规范登记流程，全面使用工商综合业务软件，做到信息真实有效、无遗漏；

4、定期对注册登记档案进行抽查，主要检查各登记材料要件是否完备及前置许可文件是否

有效；

5、工作程序严格执行GB/T19001-2000标准，相关文件： 注册登记业务过程控制程序

DLGSB/P-24-2008 注册科窗口工作管理制度DLGSB/W-29-20086、加强业务培训，用科学发展观不断提高业务人员政治思想水平、业务知识能力以及自我保护能力，努力降低因自身不足导致的风险产生；

7、制定标准告知流程，明确责任，尽量减少口头形式告知；

8、畅通投诉渠道，及时处理投诉案件，避免矛盾升级。

9、以文字形式及时将可能发生的隐患向上级报告，并做好记录；

10、协助有关部门加大监管和巡察力度，发现隐情及时报告。

总之，廉政风险防范管理工作是从源头上预防腐败和预防失职渎职行为的一项有益的探索，每个工作人员都要牢固树立风险意识，掌握风险管理的基本方法，坚持依法行政、文明执法、有效地预防、避免和控制行政行为带来的廉政风险。

第三篇：风险点-财务费用

财务费用

基本风险点描述与确认

1．贷款使用企业与利息负担企业不一致。

2．从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期同类贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。

3．从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，是否按税法规定进行调整。

4．是否将为建造开发产品借入资金而发生的,应归入成本对象的借款费用计入“财务费用”。5．因特别纳税调整而被加收的利息，已按照会计准则的规定计入当期损益的，是否按税法规定调增应纳税所得额。

基本风险点检查参考程序

1．通过人民银行贷款管理系统调取企业从金融机构借款的记录； 结合“短期借款”、“长期借款”账户，检查每笔贷款的金额、利率、用途、贷款期限和利息支付方式，查清每笔借款资金的流向，核实有无转给其他单位使用并为其负担利息的情况。

2．检查有关凭证，核实有无将高于金融机构同类、同期利率以上的利息支出计入财务费用。3(1)审查企业成立章程，核实企业资金来源、购销渠道，确定企业间是否在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；是否直接或者间接地同为第三者控制；是否在利益上具有相关联的其他关系，以此确认双方企业是否构成关联关系；(2)检查借款合同，明确关联企业投资的性质；(3)检查企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例是否超过规定标准，不超过标准的借款利率是否超过金融机构同类、同期利率。

4结合“长期借款”账户贷方发生额与“开发成本”账户借方发生额及相关贷款合同相互核对，核实有无将应归入成本对象的借款费用计入财务费用，检查列入财务费用的资本利息支出是否真实、合理。

5检查“财务费用”明细账借方发生额及其会计凭证。

第四篇：廉政风险点

（范有刚）工商行政管理机关作为行政执法部门，担负着行政执法和市场监管的重要职能。企业注册登记科的每个岗位在行使行政审批权及行政收费权时都有可能产生腐败，如何对加强风险防范管理，提高拒腐防变能力，远离职务犯罪，是加强党风廉政建设的重点工作之一。为正确行使行政审批权，最大限度地降低廉政、监管风险，庄河工商局注册科采取措施，积极提高廉政、监管风险防范能力，确保注册登记窗口成为清正廉洁、为民服务的窗口。树立以“促进发展为重，优质服务为先”理念，自觉抵制不良风气的侵蚀，提高廉政风险防范能力；通过加强学习教育，结合自身工作，总结了以下潜在风险点：

一、潜在廉政风险点：（1）利用行政许可权谋取私利导致风险。如对符合法定条件的申请不予办理、消极办理，借机吃拿卡要；擅自违反法定程序、法定条件办理行政审批、行政许可事项,谋取私利；违规指定代理或推荐中介机构，收受回扣；凭借行政许可职权为亲友经商办企业或从事其他活动谋取便利等。（2）违规收费导致风险。如借企业登记注册或办理变更登记之机强制企业加入私营企业协会、工商人员代收会员费或将缴纳会员费作为企业登记的前置条件。

二、潜在监管风险点：（1）违反工作流程，简化审批手续，可能造成前置许可审批把关不严、手续不完备、违规办理登记手续等失职行为发生。（2）在行政许可过程中，因业务不熟，不能做到一次性告知，给申请人带来不便，往返多次跑腿，使其产生不满情绪，可能导致其向分局或上级进行投诉。（3）由于历史的或其他原因，执行与法律、法规规定相悖的政策或决定而导致风险。如执行相关降低主体准入条件优惠政策时存在的风险；执行上级机关、当地政府作出的与法律、法规规定相悖的决定时存在的风险。重点地域、重点行业、重点项目的准入条件不具备，致使辖区可能潜伏着重大安全隐患存在风险。（4）因企业登记原始档案存在问题导致风险。包括因企业登记原始档案缺失、存在矛盾、不明确或登记错误导致现有登记行为存在风险。（5）由于法律法规无具体规定，办理具体事项时无依据而导致风险。如对于前置审批项目，目前总局尚未根据法律授权制定出台相关目录，办理登记时无明确依据而存在风险；如对实质审查，目前未明确规定何种事项、何种情况下通过何种程序进行实质审查，导致无论是否进行实质审查都可能产生风险。（6）由于微机提示程序不完善或登记人员工作失误，不应核准的名称而予以核准，造成名称使用纠纷。（7）由于打照人员工作失误，造成核发出的营业执照与登记人员核准的不一致，有可能引起不良后果。（8）由于发照人员工作失误，有可能错发营业执照，造成不好影响。（9）由于内勤工作失误，有可能丢失保管的文件或印章使用不当，造成不良影响。（10）由于信息统计人员工作失误，可能造成上报或发布的数据信息不准确。

风险找得再准、再全，如果没有措施来保障，那也只能是徒劳。只有措施到位了，才能真正发挥出风险防范管理的预警、监督、保护功能。风险防范管理工作能不能取得成效，建立完善长效防控机制是根本。那么在实际工作中，到底如何做才能建立有效的防控机制呢？庄河市工商局注册科认为：

1、加大政务公开力度，全面公开登记工作流程、服务规定；

2、严格实行“一审一核”的审批制度，通过审查员、核准员共同把关，确保前置许可文件合法有效，登记手续完备和程序合法；

3、通过规范登记流程，全面使用工商综合业务软件，做到信息真实有效、无遗漏；

4、定期对注册登记档案进行抽查，主要检查各登记材料要件是否完备及前置许可文件是否有效；

5、工作程序严格执行GB/T19001-2000标准，相关文件： 注册登记业务过程控制程序DLGSB/P-24-2008 注册科窗口工作管理制度DLGSB/W-29-2008

6、加强业务培训，用科学发展观不断提高业务人员政治思想水平、业务知识能力以及自我保护能力，努力降低因自身不足导致的风险产生；

7、制定标准告知流程，明确责任，尽量减少口头形式告知；

8、畅通投诉渠道，及时处理投诉案件，避免矛盾升级。

9、以文字形式及时将可能发生的隐患向上级报告，并做好记录；

10、协助有关部门加大监管和巡察力度，发现隐情及时报告。总之，廉政风险防范管理工作是从源头上预防腐败和预防失职渎职行为的一项有益的探索，每个工作人员都要牢固树立风险意识，掌握风险管理的基本方法，坚持依法行政、文明执法、有效地预防、避免和控制行政行为带来的廉政风险。

第五篇：岗位风险点

岗位职责风险点：

一、一类(一级):行政许可、行政审批（证、照）类风险点：

行政许可、行政审批类风险点是指行政受理审查、核准的工作人员在行政许可、行政审批过程中，违反法律、法规和卫生局、监督所的廉洁自律及其它规定，引起申请人的申诉、投诉、诉讼和行政复议以及可能发生不廉洁行为的后果。具体有以下几点：

（一）在形式审查过程中，对重大质疑点，疏忽或故意隐瞒、未及时提醒管理相对人或及时处理，可能产生行政处理未到位或难以到位的后果。

（二）在形式审查过程中，因业务不熟，不能做到一次性告知，给申请人带来不便，使其产生不满情绪，可能导致其向卫生局或上级进行投诉。

（三）在形式审查过程中，违反工作流程，简化审批手续，可能产生提前发证（照），导致比较严重后果，引起行政复议被撤消或行政诉讼败诉的后果。

二、二类(一级)：行政处罚（案）类风险点

行政处罚类风险点是指具体执法办案人员在行政执法过程中，违反法律、法规和市局、监督所的廉洁自律及其它规定，引起当事人的申诉、投诉、诉讼和行政复议以及可能发生不廉洁行为的后果。具体有以下几点：

（一）不按规定使用案件系统，查办案件系统外运行，造成人情案、弃案的发生，可能导致不廉洁现象出现。

（二）违反办案程序、裁量权等规定，滥用裁量权，擅自改变行政处罚种类、幅度或者重责轻罚、轻责重罚，可能造成具体行政行为不合法，导致行政复议被撤消或行政诉讼败诉。

（三）截留私分、变相私分、提前预收罚没款的，可能导致不廉洁现象和行政复议撤销和行政诉败诉。

（四）在案件调查取证环节中，未坚持证据穷尽原则，未按照程序规定依法取证，遗漏证据，可能导致案件定性、裁量不准确，导致行政复议被撤消或行政诉讼败诉。

（五）在查办案件环节中，未坚守办案纪律，向当事人泄漏案情，或利用职权收受当事人的好处，不能严格执行案件处罚裁量权标准，可能导致行政处罚出现畸轻畸重现象，导致行政复议被撤消或行政诉讼败诉。

（六）暂扣及罚没物品没能及时进行登记、入库,物品清单中对物品型号、数量等登记不详，可能导致物品损毁、丢失、侵占、挪用、数量型号出现差错等不良后果。

三、三类(二级)：监督检查类风险点

监督检查类风险点是指承担监督检查职能的工作人员，包括：年检、巡查及业务科工作人员，违反法律、法规和市卫生局、监督所的廉洁自律及其它规定，引起行政相对人的申诉、投诉、诉讼和行政复议以及可能发生不廉洁行为的后果。具体有以下几点：

（一）对监管责任区内的管理相对人底数不清，情况不明，缺乏控制力，特别是对重点行业、地区监管不到位，可能造成辖区重大卫生安全隐患。

（二）对巡查中发现的案源线索等不上报，不登记，可能产生收受当事人的好处等不廉洁行为。

（三）对发现的违法隐患查处、指导不及时，可能造成重大损失或重大影响。

（四）对巡查发现的问题，未按法定程序出具《监督笔录》、《监督意见书》，未及时留存文书档案，以及发现的卫生安全隐患不及时给予制止，不及时上报、函告相关单位，可能造成工作失职。

（五）对未办理卫生许可，不认真核查，造成数据不清，可能导致行政行为不合法。

（六）在办理“卫生许可”或日常监督中，故意刁难或设置不必要条件，可能产生给予好处后，才办理卫生许可，或对于涉嫌违法行为，私自默许继续经营。

（七）对企业恢复核准不认真，可能造成不符合企业恢复条件的企业给予恢复。

（八）复审审核不严格，使不该吊销“卫生许可”的企业、个体工商户被误吊销，造成无法弥补的损失，可能引起企业、个体工商户的申诉。

（九）利用监督行为，强行收取不应收取的费用，可能导致乱收费现象的出现，引起管理相对人的不满，诱发申诉、投诉的现象发生。

（十）对容易产生问题的行业未制定应急预案，可能导致出现紧急情况时无对策可行，贻误时机，造成违法行为得不到及时查处的后果。

（十一）检测覆盖面不够，检测不及时或未按上级安排抽样检测要求检测，可能导致卫生安全事故。

（十二）广告审查不严格、广告宣传监督不到位、辖区内可能出现严重违法广告、导致媒体曝光事件的发生。

（十三）对辖区内的有形市场索证制度监督检查落实不到位，可能使假冒伪劣产品、不合格产品进入市场，出现人身安全事故，造成出现的问题无法追溯。

（十四）对不符合对外出证条件的行政相对人给予违法出证及对案件审核、把关不严，可能造成行政复议被撤消、败诉，给单位造成损失或影响。

（十五）在处理消费者申诉、调解消费者纠纷过程中，不公平、公正，可能导致申诉人向一级上访或群访等后果。

四、四类(一级)：行政事务管理类风险点

行政事务管理类风险点是指所机关、各分所在人事管理、财务管理、资产管理工作中，相关工作人员违反法律、法规和市卫生局、监督所的廉洁自律及其它规定，可能发生不廉洁行为的后果。具体有以下几点：

（一）人事管理风险点：

1、在人事管理、干部任用、考核、评先等方面，不坚持公开、公正、公平原则，具体工作人员弄虚作假，可能导致领导决策失误。

2、在人事管理、干部任用、考核、评先等方面，不深入基层调查，偏听偏信，可能造成失察失误。

3、在人事管理、干部任用、考核、评先工作中，泄露相关信息，可能造成不应有的影响。

4、违反人事纪律，私下许诺先进称号、评定职、级等，可能造成人事管理不公平、公正的后果。

5、在发展党员过程中，利用发展党员的机会，违反组织发展原则，收受被发展对象的好处，可能导致党员标准降低。

6、在干部违纪案件查处中，坚持原则不够，查办不深入，可能造成错案。

（二）财务管理风险点：

1、不认真执行年初的财经预算，可能导致开支不合理，造成挪用、误用财政资金，影响工作正常运转。

2、在大额资金的使用上，未经集体讨论，可能导致资金使用不当，给工作造成不利。

3、年终财务决算时，由于帐表不符，可能造成财务数据不准，给财务工作带来不良影响。

（三）资产管理风险点：

1、购置资产时，违反政府采购的相关规定采购物品，可能产生不廉洁行为。

2、分配资产时，不按实际需要进行分配，受人情因素干扰或收受好处，违反规定分配，可能产生不廉洁行为。

3、固定资产管理不到位，录入不及时，可能造成固定资产丢失。

4、资产处置过程中，处置不合规，随意处置，可能导致固定资产的流失。

5、罚没物品管理不严格，不能按规定出入库，可能造成物品丢失或损坏。

五、五类(三级)、公共类风险点：

（一）公共类风险点是指全所工作人员在履行岗位职责过程中，违反法律、法规和市卫生局、监督所的廉洁自律及其它规定，可能发生不廉洁行为的后果，具有共性特征。具体有以下几点

1、不认真履行“一岗双责”，领导和监督职责履行不到位，造成本单位出现严重违法违纪问题。

2、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能在行政许可、行政处罚、行政审批、监督管理等过程中，可能产生违反法律和纪律规定的不廉洁行为。

3、对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良后果。

4、对本单位发生的重大问题，未按规定及时上报或隐瞒不报，错过了解决的最佳时机，可能造成损失或严重后果。

5、工作中，不注重服务态度和言行举止，可能引起当事人的不满，导致当事人上访、投诉，损害卫生监督形象。

6、在行政许可、行政处罚、行政审批、监督管理中，工作人员违反法律、法规的规定，可能产生涂改、隐匿、伪造、偷换、故意损毁有关记录或者证据的行为，造成无法挽回的损失。

7、在对外宣传工作中，对热点、焦点问题情况不明，把关不严，可能给卫生局、卫生监督造成不良影响。

8、在数据统计过程中，不认真及时统计，可能造成迟报、虚报或瞒报，给工作造成严重后果。

9、档案管理不严格，特别是文书档案、案件档案、人事档案、财务档案、企业档案等出现丢失和损坏，可能造成无法弥补的损失。

10、印章管理不严，违规使用印章、印章被盗用、丢失，可能对单位造成不良的影响。

11、接听电话、收发邮件不及时，可能导致本单位工作出现失误，造成不良后果。

12、机要文件收发、传阅、保管、流转等工作过程中，可能出现失密，给监督所带来影响。

思想道德风险点：

1、政治理论学习不够，有注重业务知识学习、轻视政治理论知识学习的倾向，可能产生理想信念不坚定、政治素质下降。

2、在行政管理工作中，工作中有畏难情绪，怕承担责任，怕得罪人，可能产生工作一般化，不能开拓工作局面。

3、不服从领导，消极怠工，不能及时安排、有效落实自己份内工作，可能导致工作出现偏差或失误。

4、为违法当事人说情，干扰办案，可能导致收授请托人的好处等不廉洁问题。

5、不能深入基层了解情况，虚心听取群众意见，形成本位主义思想，独断专行，可能导致创新发展、争先创优意识不强，工作业绩不佳。

外部环境风险：

1、公务活动：在公务活动中接受礼金和各种有价证券、支付凭证用、公款报销或支付应由个人负担的费用。

2、由于受到现今社会物质为上的思想影响，可能“八小时”以外的个人生活不健康，生活情趣不高尚，造成对工作不积极的风险。

3、由于接受亲朋好友和同事托清，可能产生违反纪律的行为，造成执法不公的风险。