Cgpgy目标成本及经济活动分析财务管理办法范文

第一篇：Cgpgy目标成本及经济活动分析财务管理办法范文

秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。

目标成本及经济活动分析管理办法

为了科学深入地开展目标成本管理，提高我部员工成本意识，有效地利用现有人、机、料等资源配置，加强以业主合同条件为主线的合同管理，按期优质完成本项目，全面实现公司下达的各项经营指标，提高职工的收入水平，提高经理部的管理能力。根据项目实际，特制订本办法。

目标成本

一、经理部成立以项目经理为组长，常务副经理、副经理、三总师、党委副书记为副组长，工程部（含试验）、机电部、合约部、财务部、物资部、作业部、办公室等部门专业负责人为成员的目标成本管理小组，由财务部负责日常工作。该机构负责制定以成本管理为手段的各种管理办法，以执行各种管理办法为成本过程控制的目标管理，以开展定期和不定期的经济活动分析为措施的目标成本机构。

二、为明确目标成本管理中的工作职责，经理部各部门成本职责分工如下：

1、财务部门：财务部门应制定以资金管理为中心，以成本管理为手段，以经济效益为目标的内部财务管理办法。办法的制定是前提，落实是保障，认真执行各类办法是实施目标成本管理的决定性因素。同时财务部门将组织指导成本管理核算工作，负责编制财务预算，负责审核各部门经费支出。实施成本控制和成本监督、检查，考核成本计划和目标成本的执行情况并进行分析，参加项目成本预测的制订工作，组织编制各部门业绩报告，参加实施对各部门的目标成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。

2、合约部：在组织收入方面，以业主合同条件为主线，按业主要求强化执行合同的计划性，按时完成期中付款计量工作，不断增强索赔与反索赔的能力，是合约部一切工作的出发点和归宿。我部分包工程量大，控制分包成本是实现我部目标成本管理，提高经济效益的重要组成部份。合约部应负责整个项目的成本预测，制定各种经济指标考核分劈实施办法。负责组织整个项目内外合同的签定，组织分包商验工，建立各类验工台账；参与各部门的目标成本成果评价和经济利

益兑现的核定工作。

3、工程部：负责编制和落实施工组织设计；负责各工区施工生产的技术指导；负责目标成本中心完成工程量的核定；负责整个项目的安全生产和全面质量管理，指导各责任成本中心开展质量自检、互检、交接检，防止安全和质量事故造成的各种损失；负责对内、对外计量及验收中的质量签证，参与对各部门的安全、质量奖罚的考核工作。

4、作业部：负责组织和实施现场施工生产，有效控制施工生产过程中的现场成本，不断优化现场管理，形成科学、合理的现场施工生产管理机制。参与对各部门的目标成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。

5、物资部：负责制定材料招标采购管理办法，负责制定材料运输、工地现场存放管理办法，负责制定材料租赁管理办法等整个项目的材料成本控制管理办法。

6、机电部：负责制定以盾构机施工为主的各项机械设备管理办法（包括操作、维修保养、定人定机持证上岗、燃油、液压抗磨油、润滑油、油脂定额消耗、机械耗材的定额消耗）；负责制定严密的关于盾构机日常管、用、养、修等的实施细则；负责制定用电管理办法（包括内部用电管理，工区生产、生活用电管理，等）。负责制定机械设备租赁管理办法；参与对各部门责任成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。

6、办公室：负责责任成本核算文件处理，负责制定低值易耗品管理办法，负责制定小车管理办法，负责制定以食堂为主的后勤管理办法。负责协调内外关系，参与考核检查各部门责任成本的执行情况，参与对各部门的责任成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。

经济活动分析

一、成立以目标成本领导小组的经济活动分析机构，制定活动程序、会议资料、参会人员、会议时间、分析资料的整理成文。

1、经理部将定期和不定期的举行经济活动分析。定期：每季度的次月2日；不定期：根据施工生产实际情况，由目标成本领导小组临时决定举行。

2、参会人员：经理部领导成员，工程部、合约部、机电部、财务部、办公室、物资部、工区等部门专业负责人。

3、各部门的会议资料：

（1）工程部资料：分析当期施工生产组织，安全、质量情况；当期完成的工程数量，以及是否完成业主要求的工程技术、安全、质量、进度等指标，提出改进和保障措施。

（2）合约部资料：分析当期收入，分包商验工情况，以及当期是否完成业主合同条件要求的各种情况，提出改进和保障措施。

（3）机电部资料：分析当期机械设备使用情况，以及机械设备的使用对当期成本造成的影响，提出改进和保障措施。

（4）财务部资料：分析当期预算成本和实际成本情况，分析间接成本情况，分析管理费用情况，分析债权债务情况，分析资金流量情况。提出改进和保障措施。

（5）物资部资料：分析当期材料采购及使用情况，分析材料费过程控制情况，分析料具租赁使用情况。提出改进和保障措施。

（6）办公室资料：分析当期办公用品使用情况，分析内外关系协调对成本控制产生影响的情况，分析食堂成本及后勤管理情况。提出改进和保障措施。

（7）作业部资料：分析现场施工生产组织对当期成本控制的影响情况，分析现场安全、文明、质量等情况。提出改进和保障措施。

（8）实验资料：分析当期实验检测情况，分析实验与工程质量、安全、成本相关联的情况。提出改进和保障措施。

（9）领导做整体分析，对下一步施工生产与经济活动提出保障措施，并做出指示。

附则

本办法自二○○三年十月一日起实施。

第二篇：目标成本及经济活动分析财务管理办法

财务部

目标成本及经济活动分析管理办法

目标成本及经济活动分析管理办法

为了科学深入地开展目标成本管理，提高我部员工成本意识，有效地利用现有人、机、料等资源配置，加强以业主合同条件为主线的合同管理，按期优质完成本项目，全面实现公司下达的各项经营指标，提高职工的收入水平，提高经理部的管理能力。根据项目实际，特制订本办法。

目标成本

一、经理部成立以项目经理为组长，常务副经理、副经理、三总师、党委副书记为副组长，工程部（含试验）、机电部、合约部、财务部、物资部、作业部、办公室等部门专业负责人为成员的目标成本管理小组，由财务部负责日常工作。该机构负责制定以成本管理为手段的各种管理办法，以执行各种管理办法为成本过程控制的目标管理，以开展定期和不定期的经济活动分析为措施的目标成本机构。

二、为明确目标成本管理中的工作职责，经理部各部门成本职责分工如下：

1、财务部门：财务部门应制定以资金管理为中心，以成本管理为手段，以经济效益为目标的内部财务管理办法。办法的制定是前提，落实是保障，认真执行各类办法是实施目标成本管理的决定性因素。同时财务部门将组织指导成本管理核算工作，负责编制财务预算，负责审核各部门经费支出。实施成本控制和成本监督、检查，考核成本计划和目标成本的执行情况并进行分析，参加项目成本预测的制订工作，组织编制各部门业绩报告，参加实施对各部门的目标成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。

2、合约部：在组织收入方面，以业主合同条件为主线，按业主要求强化执行合同的计划性，按时完成期中付款计量工作，不断增强索赔与反索赔的能力，是合约部一切工作的出发点和归宿。我部分包工程量大，控制分包成本是实现我部目标成本管理，提高经济效益的重要组成部份。合约部应负责整个项目的成本预测，制定各种经济指标考核分劈实施办法。负责组织整个项目内外合同的签定，组织分包商验工，建立各类验工台账；参与各部门的目标成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。

3、工程部：负责编制和落实施工组织设计；负责各工区施工生产的技术指

财务部

目标成本及经济活动分析管理办法

导；负责目标成本中心完成工程量的核定；负责整个项目的安全生产和全面质量管理，指导各责任成本中心开展质量自检、互检、交接检，防止安全和质量事故造成的各种损失；负责对内、对外计量及验收中的质量签证，参与对各部门的安全、质量奖罚的考核工作。

4、作业部：负责组织和实施现场施工生产，有效控制施工生产过程中的现场成本，不断优化现场管理，形成科学、合理的现场施工生产管理机制。参与对各部门的目标成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。

5、物资部：负责制定材料招标采购管理办法，负责制定材料运输、工地现场存放管理办法，负责制定材料租赁管理办法等整个项目的材料成本控制管理办法。

6、机电部：负责制定以盾构机施工为主的各项机械设备管理办法（包括操作、维修保养、定人定机持证上岗、燃油、液压抗磨油、润滑油、油脂定额消耗、机械耗材的定额消耗）；负责制定严密的关于盾构机日常管、用、养、修等的实施细则；负责制定用电管理办法（包括内部用电管理，工区生产、生活用电管理，等）。负责制定机械设备租赁管理办法；参与对各部门责任成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。

6、办公室：负责责任成本核算文件处理，负责制定低值易耗品管理办法，负责制定小车管理办法，负责制定以食堂为主的后勤管理办法。负责协调内外关系，参与考核检查各部门责任成本的执行情况，参与对各部门的责任成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。

经济活动分析

一、成立以目标成本领导小组的经济活动分析机构，制定活动程序、会议资料、参会人员、会议时间、分析资料的整理成文。

1、经理部将定期和不定期的举行经济活动分析。定期：每季度的次月2日；不定期：根据施工生产实际情况，由目标成本领导小组临时决定举行。

2、参会人员：经理部领导成员，工程部、合约部、机电部、财务部、办公室、物资部、工区等部门专业负责人。

3、各部门的会议资料：

（1）工程部资料：分析当期施工生产组织，安全、质量情况；当期完成的

财务部

目标成本及经济活动分析管理办法

工程数量，以及是否完成业主要求的工程技术、安全、质量、进度等指标，提出改进和保障措施。

（2）合约部资料：分析当期收入，分包商验工情况，以及当期是否完成业主合同条件要求的各种情况，提出改进和保障措施。

（3）机电部资料：分析当期机械设备使用情况，以及机械设备的使用对当期成本造成的影响，提出改进和保障措施。

（4）财务部资料：分析当期预算成本和实际成本情况，分析间接成本情况，分析管理费用情况，分析债权债务情况，分析资金流量情况。提出改进和保障措施。

（5）物资部资料：分析当期材料采购及使用情况，分析材料费过程控制情况，分析料具租赁使用情况。提出改进和保障措施。

（6）办公室资料：分析当期办公用品使用情况，分析内外关系协调对成本控制产生影响的情况，分析食堂成本及后勤管理情况。提出改进和保障措施。

（7）作业部资料：分析现场施工生产组织对当期成本控制的影响情况，分析现场安全、文明、质量等情况。提出改进和保障措施。

（8）实验资料：分析当期实验检测情况，分析实验与工程质量、安全、成本相关联的情况。提出改进和保障措施。

（9）领导做整体分析，对下一步施工生产与经济活动提出保障措施，并做出指示。

附则

本办法自二○○三年十月一日起实施。

第三篇：目标成本管理办法

目标成本管理流程目的规范集团成本管理流程和管理标准，明确成本管理职责，实现成本可控性，提升集团成本管理水平。适用范围

适用于集团及下属的所有地区公司项目目标成本管理工作。

3.1 术语与定义 目标成本：是公司基于市场状况，结合公司经营计划，根据项目预期售价和目标利润进行

预先确定的，经过努力所要实现的项目成本指标。应体现公司“以经济合理最大化，提升产品竞争力，形成行业成本优势”的成本管理宗旨。

3.2

3.2.1

3.2.2

3.2.3 各阶段成本定义 成本测算（土地版）：项目拓展阶段的成本预测表。成本测算（定位版）：项目概念性设计阶段编制的成本预测表。目标成本：项目方案深化设计（或扩初设计）阶段编制的成本预测表，作为地区公司的考

核目标下达。

3.2.43.3

3.3.1 管理原则 在项目的可行性研究、市场定位阶段，测算各项成本；在规划设计阶段，分解成本控制目

标，实行全过程目标成本管理。

3.3.2 目标成本编制过程中，土地类成本数据由土地部门提供，设计类成本数据由设计部门提供，报批报建类成本数据由相关部门提供，物业管理类成本数据由商业管理部门提供，营销类成本数据由营销部门提供，财务及管理费用类成本数据由财务部门提供，其余数据由审核中心测算，审核中心汇总上述数据编制完成各阶段目标成本。

3.3.3 收益指标最大化原则：成本测算（土地版）收益指标≤成本测算（定位版）收益指标≤成本测算（方案版）收益指标≤目标成本收益指标。

3.3.4 各阶段目标成本的编制时间要求：成本测算（土地版）在项目初步定位确定后7个日历天

内，成本测算（定位）在概念设计确定后15个日历天内，目标成本在方案深化设计（扩初设计）确定后20个日历天内，两个阶段的合约规划分别在方案深化设计（扩初设计）确定后20个日历天内和施工图设计确定后15个日历天内。

3.3.5 目标成本的调整原则：目标成本经集团批准后，原则上应严格执行，不得突破，用目标成本指导后续的设计、工程招标等各项工作。在目标成本实施过程中，物业类型或数量调整，合约规划：扩初阶段及施工图设计阶段编制的以合同为单位的项目实施性成本表。

产品定位及部品部件配置重大调整，应按新的定位及配置标准相应调整目标成本，调整权责按200万以内报集团审核管理中心审批，200以上500万以内报管线副总裁审批，500万以上报总裁审批。

4.1

4.1.1

4.1.2 职责 集团决策层 按权限评审或审批并下达目标成本。按权限审批目标成本调整。

4.2

4.2.1 集团审核管理中心 负责制定及修订目标成本编制的规则、各阶段目标成本标准模板、统一的编制方法及编制

内容。

4.2.2

4.2.3

4.2.4 负责编制或审核地区公司编制的各阶段目标成本。审核地区公司编制的项目合约规划方案。负责对目标成本的执行情况进行考核。

4.3

4.3.1

4.3.2 地区公司总经理 对所管理项目的整体成本负责。对所管理项目的经营成果负责。

4.4

4.4.1

4.4.2

4.4.3 地区公司项目经理 项目工程成本控制的组织者和责任者。参与成本控制目标的编制以及成本计划的编制和分解工作。组织编制项目开发计划，并积极推动各职能部门按计划执行。处理成本、市场、工程质量、开发周期、资源、效益之间的关系，严格控制项目的成本和期间费用，加速投资回报，提高经济效益。

4.5

4.5.1

4.5.2 地区公司审核中心 执行集团造价成本管理相关体系文件，接受集团审核管理中心的监督。负责编制项目各个阶段的项目目标成本，确定项目及每个单位工程的目标工程成本，分解

工程成本控制指标，落实降低成本方面的技术组织措施。

4.5.3

4.5.4负责编制项目合约规划方案，报集团审核管理中心备案。若新成立的地区公司造价审核管理人员未到位，则由集团审核管理中心完成上述工作。关键活动描述

5.1

5.1.1

5.1.2

5.1.3

5.1.4 项目拓展阶段——成本测算（土地版）【集团审核管理中心主办】 开发管理中心提供土地信息、周边市政配套、政府收费情况。资产管理中心提供项目初步定位【初步产品建议书】。设计管理中心提供项目初步规划指标及建议。审核管理中心按照集团模板要求，依据类似项目的成本数据或者已结算项目的数据（但须

在数据处标明来源），组织完成【成本测算（土地版）】的编制。

5.1.5 项目拓展阶段成本测算（土地版），是【项目可行性研究报告】的组成部分，与【项目可

行性研究报告】及其他资料一并报集团决策层审核/审批

5.1.6 【成本测算（土地版）】用于控制成本测算（定位版）的编制，指导概念性方案设计。

5.2

5.2.1 产品定位阶段——成本测算（定位版）【集团工程造价管理中心主办】 此阶段项地区公司相关部门与集团造价、设计、营销相关人员需紧密配合，各专业工作进

行互动，实现 “满足品质要求的性价比最大化”成本管理目标，提高工作及决策效率。

5.2.2

5.2.3

5.2.4 资产管理中心组织此阶段项目策划工作，编制【产品定位策划报告】。设计管理中心负责此阶段概念性方案设计工作。审核管理中心负责根据各部门提供的规划指标、初步建造标准、产品配比、体验示范区、周边市政接口等，及与营销、设计、工程、财务等部门互动讨论确定的产品定位，完成【成本测算（定位版）】的编制。

5.2.5 审核管理中心将【成本测算（定位版）】带入经济模型测算后应满足成本测算（土地版）的收益指标。

5.2.6 【成本测算（定位版）】是【项目产品定位策划报告】的组成部分，同【项目产品定位策

划报告】及其他资料一并报集团决策层评审/审批

5.2.7

5.2.8 设计管理中心根据成本测算完成【方案设计任务书-成本控制附件】，指导方案阶段设计。【成本测算（定位版）】用于检视、控制概念性方案设计成果符合【成本测算（土地版）】的收益指标，经审批过的【成本测算（定位版）】用于控制【成本测算（方案版）】的编制。

5.3 方案深化（扩初设计）阶段——目标成本【地区公司主办，集团评审决策后下达项目目标

成本】

5.3.1 依据工程设计管理中心提供的项目技术经济指标、项目配置标准，审核中心在组织项目经

理、设计、工程、采购、营销等部门共同充分讨论后，完成【目标成本】的编制。

5.3.2

5.3.3 【目标成本】编制完成后，结合工程实际情况完成【项目合约规划方案初稿】。在编制【目标成本】过程中，审核中心应与相关部门研讨后对方案深化（扩初设计）图纸

提出技术经济优化措施建议；经地区公司项目经理审核、地区公司管线副总、总经理审批后执行。

5.3.4

【目标成本】带入经济模型测算后应满足【成本测算（定位版）】的收益指标。

5.3.5 【目标成本】是项目方案深化设计（扩初设计）阶段论证资料的一部分，须与项目方案深

化设计（扩初设计）成果一同报集团审核管理中心、管线副总裁审核/审批。通过审批后，作为该项目的目标成本控制要求进行下达，并作为该项目及地区公司相关考核的依据。

5.3.6

5.3.7 工程设计管理中心根据目标成本，指导施工图设计。【目标成本】进一步检视、控制方案深化设计（扩初设计）成果符合【成本测算（定位版）】的收益指标，经审批过的【目标成本】及【项目合约规划方案初稿】作为【项目合约规划详细方案】的编制依据。

5.4

5.4.1 施工图阶段，合约规划详细方案 施工图设计阶段，审核中心组织各相关部门结合工程实际情况在总承包工程招标前对项目

合约规划方案初稿完成调整，形成【项目合约规划详细方案】，并按报集团备案。

5.4.2 待施工图完成后，开展工程招标采购。

6.1 相关工具 【项目目标成本测算表】

第四篇：17 目标成本及预算管理办法

中联润世新疆煤业有限公司

目标成本管理办法

第一章

总

则

第一条 为实施成本领先战略，把加强企业成本管理上升到企业生存发展的高度，在保证安全生产和产品质量的前提下，全面推行成本精细化管理，增强企业盈利能力，提高经济运行质量，提升我公司财务管理水平，根据《企业财务通则》、《义煤集团公司财务管理办法》，结合我公司实际，特制定本办法。

第二条 目标成本管理的理念和基本原则：实施成本领先战略，树立战略成本管理理念，着力提升成本的精细化管理水平，将成本管理延伸到生产经营的每一个环节，遵循“全员、全过程、全方位、全要素”的原则和“投入精当、管理精细”的管理理念。

第三条 目标成本管理实行成本指标的归口分级管理和预算控制，建立“人人肩上有指标，项项指标联收入”的目标成本分解包保体系。

第四条 目标成本采取控制、季度下达、月度考核的“双控”管理模式和“超前预测、动态定标、系统监控、超标否决”的动态成本考核模式。

第五条 建立目标成本定期报告和分析制度。

第二章

组织机构

第六条 中联润世成立由各主管领导和职能部门参加的成本管理领导小组和成本管理办公室，计划财务部为目标成本管理的牵头部门。

第七条 成本管理领导小组负责公司目标成本管理。组 长：李亚军 刘明生 副组长：李松林 程立东 李瑞民

成员部室：计划财务部 综合办公室 企管部 生产技术装备部

供销部 保卫部 储运站

成本管理领导小组下设成本管理办公室，办公室设在计划财务部，办公室主任：李瑞民（兼）

第八条 成本管理领导小组和成本管理办公室，负责我公司目标成本的分解、控制、监督、考核及分析工作。

第三章

目标成本预算

第九条 中联润世成本管理办公室依据集团公司下达的生产经营计划对目标成本进行合理分解、包保。

1、公司目标成本分项目测定：各部室本着先进、科学、合理的原则，提供相关测算基础资料，由成本管理办公室结合生产经营计划测定并下达各职能部门。

2、目标成本测定：成本管理办公室依据各部室提供的产量计划、采剥接替、材料消耗、职工薪酬、煤质等资料，结合集团公司下达的生产经营计划测定下达目标成本。

第十条 目标成本的分项指标包保：为确保目标成本的实现，公司建立目标成本包保责任体系，各包保负责人要加强对本系统的管理，确保各项工作的正常开展，圆满完成本的经营指标。后附《中联润世新疆煤业有限公司2011目标成本管理办法》。

1、中联润世新疆煤业有限公司目标成本分项指标的包保：（1）生产技术装备部包保原煤产量考核指标。（2）供销部包保吨煤材料费和储备资金的控制指标。（3）企管部包保吨煤职工薪酬及吨煤工效控制指标。（4）生产技术装备部包保吨煤电力成本控制指标。

（5）生产技术装备部、储运站、办公室包保吨煤修理费控制指标。（6）计划财务部包保专项资金的足额扣收，包保管理费用可控部分费

用指标。

（7）供销部包保商品煤销量、售价、煤款回收，以及销售费用控制在计划内。

（8）生产技术装备部包保煤质指标。

（9）综合办公室包保业务招待费、会议费控制指标。

2、包保部室按照财务指标分解与管理办法下达的包保指标，制订切实可行的管理措施，强化管理和监督，严格考核。包保部室的负责人为包保指标的第一责任人，形成“人人肩上有指标”的全员、全过程联动成本管理机制。具体包保明细及数额在执行时随月度预算逐级下达，形成“项项指标有人管，项项指标连收入”的成本预算管理机制。

第四章

成本控制

第十一条 董事长、总经理为成本控制第一责任人，财务负责人为成本控制第二责任人。

第十二条 成本费用实行预算控制，各部室要严格执行成本预算，严禁先花钱、后审批，无预算、超预算支出。同时要依托财务信息化系统，构建和完善成本管控预警机制，及时发现成本管理中存在的问题，不断提升事前、事中控制能力，切实加强成本管理，避免成本失控。

第十三条 成本费用控制内容主要包括材料、职工薪酬、电费、修理费、水费、办公费、差旅费、业务招待费、会议费、车辆费用、财务费用等所有成本费用项目。

第十四条 材料费的控制

1、材料采购成本控制：要严肃采购纪律，严格执行我公司《物资采购管理办法》的有关规定，在采购上坚持比质比价、招标采购，降低采购成本，同时要严格对购进物资质量和数量的验收管理，严格仓库存储和出料管理，降低非生产性消耗。

2、材料消耗控制：高度重视源头成本控制，降低材料消耗，有效的

利用和节约资源，实现材料消耗的精细化管理。

根据自身实际制定科学、先进、合理的材料定额，明确发放、使用过程中的监督、检查。在保障安全生产的前提下提高专用工具、大型材料和备品配件的回收复用，提高修旧利废效率，最大限度地降低材料消耗。

3、严格现场量化考核，通过优化设计，科学谋划，合理布局，减少失误，从而节约材料投入；在已确定的生产系统、工艺流程中，必须保证将吨煤材料费控制在标准、定额以内。

第十五条 职工薪酬成本的控制

加强劳动组织管理和定额管理，合理确定劳动定额，坚持以岗定人，定岗定编。在职工薪酬的提取和发放方面要根据集团公司规定执行。强化用工考核并与工资奖金挂钩，建立适合我公司实际的工资上下浮动制度。不断加强员工技能培训，通过计算机控制技术和监控技术的应用，减少岗位操作人员，降低工资成本，提高劳动生产率。

第十六条 电费的控制：严格控制电费支出；要合理组织生产，充分利用峰谷差价，减少电力成本；对生产、生活和外转电分别装表计量，生活用电和外转电必须及时、足额回收，严禁摊入企业成本。

第十七条 修理费的控制：

1、设备管理部门要建立和完善修理费管理制度，提高设备管理人员的责任心，根据生产急需程度，统筹合理安排设备修理时间，加强设备、车辆维护与保养，以尽可能降低修理费用。

2、设备的修理必须坚持就地修理的原则，若确需外出修理的，实行外委修理预算和维修质量追究制，保证修复质量，减少费用支出。

第十八条 水费的控制：严格控制水费支出；对生产、生活用水分 4

别装表计量，生活用水必须及时、足额回收，严禁摊入企业成本。

第十九条 办公费的控制 ：严格执行集团公司规定的“八不准”，严禁购置高档办公家俱及用具，小型办公用品实行“零”库存管理，办公用品由综合办公室统一购买，按限额发放。各部室话机配置数量、话机开通类别、话费使用限额、移动电话配置岗位、数量、话费限额，手机话费补贴标准按《中联润世新疆煤业有限公司通讯费管理办法》有关规定执行，以有效控制话费支出。复印费、印刷费要从严控制，纳入综合办费用包保范畴。按照《义煤集团公司网络智能办公系统（OA）管理办法》的规定，依托集团公司OA办公系统，全面推行电子信息和无纸化办公，降低费用支出。严格控制复印费、印刷费等各项非生产性费用支出。

第二十条 差旅费的控制：

1、各部室要严格按照《中联润世新疆煤业有限公司差旅费管理办法》执行出差报批程序，实行出差申请制度，并于返回单位后10日内及时报销，报销时填写差旅费报销单，经相关领导批准，严禁超标准报销。

2、各单位要严格控制出差次数和人数，能派人一次合办的事项不分次办理，能一人办理的事项不派多人办理。

3、严禁借出差之机绕道游山玩水、探亲访友等。第二十一条 业务招待费控制：

1、业务招待费按照《中联润世新疆煤业有限公司业务招待费管理办法》执行。

2、业务招待费总额，按年初计划定额控制使用。

3、要按照公司下达的业务招待费控制计划详细分解，严格控制，不

得超支。

第二十二条 会议费的管理：要严格控制会议的次数、规模和人员数量，从严压缩和控制会议费支出。大力推行视频会议、视频培训，依托现代化管理手段降低会议费用支出。

第二十三条 车辆费用的控制：综合办对内部车辆的配置进行规范整顿。对车辆进行集中管理，每次出车必须填写出车派遣单，每辆车必须单独建立台帐，记录该车出车、加油、行驶里程及维修情况，车管人员和司机包保车辆有关费用指标，并给予激励政策。

第二十四条 财务费用的控制：资金使用成本的控制。要严格执行资金预算，合理安排资金使用，充分利用企业信用，合理考虑资金的时间价值和机会成本，提高资金的使用效益。

第二十五条 其他固定成本费用如折旧费、维简费、安全费用等严格按照国家和集团公司的有关规定进行核算。

第二十六条 目标成本管理小组每季度末对各部门目标成本的真实性、财经纪律执行情况、公司管理制度的执行情况、成本核算的规范性等进行一次检查。

第五章 成本考核

第二十七条 公司目标成本管理小组按月度对各部室包保指标完成情况进行考核，并将考核结果、奖惩情况及时公示。

第二十八条 奖罚规定：

1、公司建立目标成本管理保证金制度，按本部门月度工资总额2%作为目标成本考核保证金，未完成目标成本的沉淀保证金，完成目标成

本的全额返还保证金。

2、公司成本管理办公室按季度对各部室指标完成情况进行考核，并按考核指标升降幅度进行兑现。

以上奖励资金从职工薪酬列支，按季度汇总兑付。

3、各部室应建立目标成本激励机制对目标成本完成情况予以考核奖罚。

第六章 成本分析

第二十九条 建立成本分析制度。

1、公司建立定期成本分析制度。每月至少召开一次成本分析会议，通报指标完成情况，分析并解决经济运行中存在的问题。

2、成本分析的内容和方法：（1）对目标成本执行情况进行分析，与月计划相比，找出实际成本与目标成本的差异，逐项分析产生差异的原因和问题。（2）与上年同期进行对比分析，通过分析生产条件和实际消耗水平，找出存在的薄弱环节和降低成本的途径。（3）分析科技进步对成本的影响，促使科技与经营管理紧密结合。（4）与历史先进水平和公司内部先进单位对比，找出差异和制约因素，促进管理上台阶。

3、反馈控制：根据成本分析中揭示的问题、工作中的薄弱环节、制约成本降低的重大因素，必须在次月经济分析前落实到有关部门和机构，定整改目标，定控制措施，定攻关项目。通过事后反馈控制工作的落实，进一步完善和加强各项生产经营管理工作。

第七章 其它

第三十条 要严格按照有关规定正确合理分配、归集成本费用。严格划分收益性支出和资本性支出的界限，严格划分生产费用与期间费用的界限，严格划分各种产品的生产费用界限，严格划分完工产品与在产品的生产费用界限。

严格执行集团公司核定的工程项目和费用支出标准，严禁超计划私自追加工程项目，严禁工程超预算支出。对于符合资本化条件的工程项目及大修理项目支出应依据《企业会计通则》的要求予以资本化，严禁挤占成本费用项目。

第三十一条 计划财务部要严格、规范使用会计科目，准确反映各项要素费用，真实核算成本费用，严禁通过往来科目随意调节成本、利润，严禁随意将成本费用在各成本费用要素间进行调节。

第三十二条 成本管理办公室每季度末对各部室目标成本管理办法的实施情况、财经纪律执行情况、公司管理制度的执行情况、成本核算资料的真实性、会计核算的规范性等进行检查。

第三十三条 成本管理办公室定期或不定期组织召开目标成本管理先进经验交流现场会，对公司目标成本执行情况进行评比，总结推广目标成本管理的先进经验。

第三十四条 本办法解释权归中联润世新疆煤业有限公司。第三十五条 本办法从2011年1月1日起执行。

第五篇：经济活动分析管理办法

经济活动分析管理办法

第一章

总 则

第一条

为进一步加强经济管理，对经济工作的全过程实行动态跟踪，及时预警，过程控制，确保市分公司生产经济目标的顺利实现，促进市分公司可持续发展，结合市分公司实际，制定本办法。

第二条

本办法适用于市分公司及下属县供电分公司（以下简称县分公司）、基层站（所）经济活动分析的管理。

第三条

经济活动分析，是指对企业经济活动的全过程及其成果进行全面分析，是以企业资产经济目标、各项计划和经济预算为依据，以分析其各种生产经济统计信息为基础，针对现状和目标，对比分析，寻找差异，有针对性地采取各种改进措施，确保企业经济目标的实现。

第四条

经济分析应当坚持以下基本原则：

（一）全面分析与重点分析相结合。既要分析市场因素，还要分析服务因素、管理因素；既要分析政策因素，还要分析竞争因素和突发因素。

（二）综合分析与专题分析、典型分析相结合。

（三）定性分析与定量分析相结合。

（四）纵向分析与横向分析相结合。

（五）数据分析与调查研究相结合。

第五条

经济活动分析的职能，主要体现为对经济活动的情报性、判断性、预防性和建设性的分析，其主要任务是：

（一）客观、准确、实事求是地反映当前的经济情况。

（二）分析、查找存在的主要问题。

（三）分析产生这些问题的主要原因，找出规律性因素。

（四）提出改进的措施和建议。第六条

经济活动分析的目的

（一）指导企业经济方针、经济目标和经济计划的制定。

（二）揭示差异，找准问题，对企业经济活动进行过程控制。

（三）作为评价企业经济效果的主要依据。

第七条

经济活动分析，应当广泛应用现代化的统计方法和分析方法，充分利用建立的网络数据平台等现代网络系统及软件，达到各种分析数据的采集、整理、计算、分析和演示等，使经济活动分析逐步走向信息化、科学化、规范化。

第二章

组织机构与职责

第八条

建立市分公司、县分公司、基层站（所）三级经济活动分析制度。

（一）市分公司经济活动分析会每季度召开一次，时间为每季末次月15日前召开（遇 双休日顺延）。参加人员是：市分公司领导、相关部门负责人、相关业务人员；县分公司经理、分管副经理、相关部门负责人。

（二）县分公司的经济活动分析会，每月召开一次，时间在次月5日前。参加人员是：县分公司领导、相关部门负责人和相关业务人员。

（三）基层供电所的经济活动分析会每月召开一次，时间在县分公司经济活动分析会前召开，由所长主持，全所职工参加。

第九条

市分公司成立经济活动分析领导小组，负责本地区经济活动分析的组织领导工作，组长由分管领导担任，成员由相关部门负责人组成。领导小组下设办公室，设在市场营销部，办公室主任由市场营销部主任担任，相关部门的经济分析专责人为办公室成员。

第十条

各县分公司也应成立相应的组织机构，切实加强对本级和基层供电所经济活动分析的组织和领导。

第十一条

建立经济活动分析报告制度。从供电所、县分公司、市分公司都要按月（季）向上一级单位报送经济活动分析报告。基层供电所为次月3日前上报县分公司；县分公司于每月末次月8日前上报市分公司。

第十二条

各级的经济活动分析报告均应采取规范写法，至少要反映以下情况：

（一）比较分析期各项指标的完成情况（完成与计划、预算、同期进行比较）。

（二）取得的主要成绩。

（三）当前存在的主要问题及其分析。

（四）下一步工作的措施和建议。

要求观点明确，原因分析清楚，内容分析达到一定的深度要求，所提意见、建议和措施要符合实际，具有较强的针对性和可操作性。

第三章

分析的主要内容与职责分工

第十三条

按照管理对象、业务范围、主要工作职能，以及“管理什么、核算什么、分析什么”的原则，各级经济活动分析的主要内容和职责分工如下：

（一）市分公司分析的主要内容和职责分工 1.市场营销部

（1）分析供（购）电量、售电量、购电结构及平均购电单价、售电结构及平均售电单价、平均购售电价差、销售收入（含维管费）及电费回收情况。

（2）市场占有率、用户分类和报装接电情况以及大客户用电波动情况。（3）电价执行情况。

（4）配网及国家投资电网（10kV及以下）基建、更改、大修及城（农）网改造计划完成情况。

（5）配网的安全、经济、可靠运行情况（包括电压合格率、供电可靠率、线损率等）。（6）对各职能部门提供的有关报表和专业分析，进行综合整理，完成市分公司经济活动分析报告。

2.财务经济部

2（1）营业收入情况。

（2）输配电成本情况与成本费用预算及执行情况（3）利税情况。

（4）财务状况及现金流量。（5）维管费收支及预算执行情况。

（6）分析辅业多经企业资产经济指标完成与同期和计划比较情况。3.生产技术部

（1）电网安全运行情况（包括停、限电及经济调度等）

（2）分析电网的负荷情况（包括最大、最小和平均负荷，负荷率），安全、经济、可靠运行情况（包括设备利用率、配变容载比）。

（3）分析电网更改及大修工程项目的投资完成情况（包括前期工作、基建工程的投资、进度、质量等），（4）分析停电检修对经济活动的影响,应急与保电情况。（5）新增生产能力。（6）节能指标完成情况。4.计划基建部

（1）分析电网工程基本建设投资完成情况（包括前期工作、基建工程的投资、进度、质量等），对固定资产投资完成额和固定资产转增情况进行分析；更改、大修及城（农）网改造计划完成情况。

（2）工程实施情况（包括开工率、竣工率、工程进度、质量、资金拨付、投产等情况）。（3）大客户用电项目供电工程建设情况。（4）电源接入情况。5.人力资源管理部门

（1）分析人力资源状况，包括人员总数变化情况、学历结构、职称结构、技能结构、年龄结构及人员分布情况（合同制员工、农电工、复制岗位聘用员工）。

（2）分析工资支出计划及执行情况。（3）全员劳动生产率情况。7.安全监察部门

主要分析市分公司安全生产情况，包括设备、人身、电网、车辆安全情况和增收及损失情况。

（二）县分公司分析的主要内容

1.县域经济与外部环境：县域经济发展形势、与企业有关的产业政策变化（财税、投资、价格、环保等政策）及对企业经济活动可能产生影响的重大事件等。

2.电力营销情况：主要分析购电量及购电结构、售电量及售电结构（各类别用电量分类及变化情况）、客户分类情况、业扩报装情况、电费回收情况、平均购（售）电单价、购售价差、线损率（按分级分压‘主网、配网、低压’进行统计分析）情况，市场占有率变化情况。

3.资产与财务状况：资产总额、流动资产、固定资产、长短期投资、应收帐款、资产 3 负债构成及偿还能力、销售收入、成本费用、营业外收支、上缴税金、利润总额、投资收益、其它重大资产经济活动。维管费收支情况：包括维管费收入（应收、实收）总额、维管费支出情况、农电工人数及管理情况等。

4.电网运行生产情况：包括运行生产情况、负荷情况、供电可靠率、电压合格率、功率因数。更改及大修电网工程投资完成情况，应急保电等情况。

5.电网建设与投融资：建设项目的投资完成及资金到位情况、电力投资项目的形象进度、资本性支出的构成、资本性支出的资金来源、重大投资项目的前期工作及资金落实情况、投资建设和改造项目完成的工程量等。

6.人力资源情况：职工人数及素质结构；人员使用分布（指主业、农电、辅业多经）；总产值与劳动生产率。

7.安全生产情况：主要分析安全生产情况，包括设备、人身、电网、车辆安全情况和增收及损失情况。

（三）基层站（所）分析的主要内容

1.安全生产情况：设备、人身、车辆安全情况、负荷情况、供电可靠率、电压合格率等，事故及检修停电对电量的影响。

2.指标完成情况：售电量、线损率（配网、低压线损）、平均售电单价（购售价差）、销售收入、电费的回收情况。

3.电压、无功补偿和供电可靠性情况。4.开拓电力市场及优质服务情况。

第四章

分析的程序方法

第十四条

经济活动分析的基本程序

（一）明确分析目的，制定分析计划。

（二）收集整理资料，掌握相关信息。

（三）进行定量分析，找出数量差异。

（四）进行定性分析，抓住关键因素。

（五）进行评价总结，提出改进建议。第十五条第经济活动分析的一般方法

（一）比较分析法：主要是对一些主要指标进行对比分析，查找原因。通常包括： 1.实际完成指标同计划指标、经济目标对比。2.实际完成指标与上年同期或历史最好水平对比。

3.本企业相关指标与行业标准及同行业先进企业的同类指标对比。

（二）比率分析法：主要是对两个相关的指标的比率进行分析。如相关比率、构成比率、趋势比率等。

（三）因素分析法：一些综合性的经济指标，往往受多种因素的作用和影响。只有将它们分解为原始指标，才能逐项计算分析它对综合指标的影响。分析的方法，一般有连环替代法、差额计算法两种，一般采用连环替代法。

第五章

分析的工作要求

第十六条

各单位各相关部门，要针对本部门的工作性质、管理对象、业务范围以及工作职能，对各自分管的分析指标内容，按月统计，按季度进行专业分析，并于每季度末次月10日前，向市场营销部部提供各项分管指标完成情况的有关报表和分析资料，市场营销部依据上述报表和分析资料编制公司经济月报表和季度经济活动分析材料，并报公司分管领导审核，总经理审批后在规定时限内报送集团公司。各县分公司务必在规定时间内，向市分公司上报每月的经济活动分析报告。

第十七条

严格按照本办法的精神，确定一名领导分管经济活动分析工作，且对各分管部门，明确一名业务熟练、有一定文字水平的经济分析专责人，落实经济活动分析责任，并按本单位的考核管理办法进行工作考核，确保经济活动分析工作的落实。

第十八条

市分公司及所属各县分公司都要加强经济活动分析的基础工作，这是搞好经济活动分析的前提条件。基础工作的主要要求，是要建立健全各种原始记录、资料、卡片、台账及各种统计报表。禁止因资料不全虚估数据，确保经济活动分析质量。

第十九条

经济活动分析内容较多、涉及面广、难度较大，要求工作人员在掌握丰富专业知识的同时，能熟练运用现代化的统计方法和分析手段。因此，市分公司及所属各县分公司要切实加强对分析人员的选拔和培训工作，为分析人员提供和创造必要的工作和学习条件，不断提高人员的业务水平和综合素质，以便更好地完成工作任务。

第二十条

为提高经济活动分析会议效率和质量，明确汇报重点，达到对问题阐述清楚，分析有一定深度，提出的措施及建议符合工作实际，具有较强的针对性和可操作性。要求市公司各部门及县分公司以PPT形式进行汇报，汇报经济活动分析的结构和主要内容：

（一）落实上季度主要问题的措施和执行情况。

（二）各项经济指标完成情况及分析。

（三）存在问题的原因分析。

（四）下一步工作措施和建议。第二十一条

PPT制作要求

（一）PPT中图表的使用原则：图片比表格好，表格比文字好。能引用图表的地方尽量引用图表，的确需要文字的地方，要将文字内容高度概括，简洁明了。

（二）文字版面的基本要求

1.字号字数行数：标题44号（40），正文32号（不小于24号字），每行字数在20～25个，每张PPT 6～7行（忌满字），中文用宋体（可以加粗），英文用 Time New Romans，对于PPT中的副标题要加粗。

2.PPT中的字体颜色不要超过3种（字体颜色要与背景颜色反差大）。幻灯片的内容和基调背景适合用深色调的，例如深蓝色，字体用白色或黄色的黑体字，显得很庄重。值得强调的是，无论用哪种颜色，一定要使字体和背景显成明显反差。建议使用蓝底，白字。

第二十二条

经济活动分析汇报，要求按以下四点做好基础工作：

（一）情况清楚。经济活动分析报告虽然是从指标入手，以经济数据作为主要的分析依据，但不能“纸上谈兵”，把它作为唯一的依据，只能作为深入分析的向导。所以，还要根 5 据经济数据“顺藤摸瓜”，深入实践调查研究，做到胸中有数，把指标数据的分析和掌握具体情况紧密联系起来，相互印证和补充，才能去粗取精，去伪存真，使分析的结果既能正确说明问题，又能有效解决问题。

（二）表现形式多样。分析报告不仅要用文字说明数字，还要应用表格列示，集中、直观、有序地显示数据，还可以在必要的位置绘制精美的分析图形。便于观察对比分析，把事物的规模、结构、速度、发展过程及变化规律形象地显示出来，美观、醒目，增强对比分析的效果。使文字、表格、图形浑然一体，相辅相成，给人们清晰、明了、确切的感觉，增强分析报告的可读性。

（三）语言简练。描述过程的语言要言简意赅，用少而精的文字去描述客观事物和表达作者的观点。精炼应以准确明了为前提，使用专业术语要通俗易懂，不要说官话、大话、废话，实事求是、恰如其分地表现经济现象的变化过程及结果，以最精炼的文字表现出最丰富的意思，以朴实自然的文笔描述出事物的本质特点，做到用语通顺简晰，生动流利，描述准确，观点鲜明。

（四）数字准确。采用的数据必须准确、客观、具有代表性，才能得出符合客观实际的结论。因此，必须认真地去审查、鉴别和筛选经济数据，及时发现有违常规的和指标口径、计算方法、时间范围不一致的以及逻辑关系异常的情况，才能做到去伪存真，去粗取精，从数据源上把好关，为再生数据的准确性奠定基础，提高分析的质量。

第六章

附 则

第二十三条

市分公司下属单位依照本办法，制定相应的制度。第二十四条

本办法由市分公司市场部负责解释。第二十五条

本办法自发布之日起施行。