陕西省地税系统政府采购工作实施办法

第一篇：陕西省地税系统政府采购工作实施办法

陕西省地税系统政府采购工作实施办法（试行）陕地税发〔2007〕144号 2007年10月30日

第一条

为了进一步加强我省地税系统的政府采购管理工作，规范采购行为，完善政府采购工作运行机制，提高采购效益，根据《中华人民共和国政府采购法》（以下简称《政府采购法》）的规定，按照《陕西省地税系统财务管理制度》的要求，制定本实施办法。

第二条

各级地方税务局及其所属单位凡采购纳入政府采购目录以内项目和采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须严格按照《政府采购法》的规定实施政府采购。

第三条

按照预算管理级次，本着快捷便利的原则，地税系统的政府采购工作实行分级管理，各级地税局采购工作通过当地政府采购机构组织实施。

第四条

各级地税局资产管理部门负责政府采购工作，并配备专人管理，负责向本级政府采购管理机构统一上报各部门的采购项目及需求。

第五条

地税系统政府采购工作流程：

（一）按照预算安排或经批准的采购项目，各需求部门向本局资产管理部门提交采购项目需求；

（二）本局资产管理部门按照《政府采购法》的规定及政府采购管理机构的要求进行审核；

（三）经审核无误的采购需求，由本局资产管理部门负责上报当地政府采购管理机构审批后由经办机构实施采购。

第六条

当地政府未设立政府采购管理机构的县级地税局的政府采购工作，条件允许的，可委托其上级地税局代为管理，通过上级政府的政府采购管理机构实施。也可成立本单位的政府采购领导小组负责此项工作。

第七条

对未纳入政府采购的采购项目，应实施部门集中采购，各级地税局应成立集中采购领导小组进行管理，领导小组由局领导和办公室、财务、监察、内审等部门主要负责人组成。领导小组下设采购管理办公室，具体负责部门集中采购工作的实施和管理。

第八条

地税系统部门集中采购工作流程：

（一）需求部门根据工作需要，提交采购项目需求报集中采购领导小组审批；

（二）经领导小组研究同意后，需求部门向采购管理办公室提交采购计划。采购计划中应详细说明采购项目的性质、用途、数量、质量、技术规格、交货时间、地点和资金来源等情况；

（三）财务部门负责核定需求部门的采购预算资金；

（四）采购办公室按照《政府采购法》有关规定，拟定具体采购方式并提交领导小组审批；

（五）采购方式一经确定，采购办公室负责组织或委托当地政府采购机构予以实施。第九条

本办法自发布之日起执行。

陕西省地方税务局关于印发《内部审计结果公告办法（试行）》的通知

各设区市、杨凌地方税务局，省地方税务局各直属机构：

《内部审计结果公告办法（试行）》已经省局研究通过，现印发给你们，请遵照执行。

二○○八年十一月二十八日

第一条 为了提高审计工作透明度，充分发挥审计监督作用，根据《中华人民共和国审计法》，结合我省地税系统实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于地税系统各单位办理内部审计结果公告的有关工作。

第三条 本办法所称内部审计结果公告，是指各级地税局以专门出版物方式，在系统内部公开有关审计报告、审计意见书、审计决定书等审计结论性文书所反映内容的公告。

第四条 内部审计结果公告工作由各级地税局负责内部审计工作的部门统一组织。第五条 内部审计结果公告主要包括以下内容：

（一）税收计划及税收法律、法规、政策执行情况的审计结果；

（二）单位预算执行及财务收支情况的审计结果；

（三）有关专项审计调查的结果；

（四）有关经济责任的审计结果。第六条 内部审计结果公告通过《×××地方税务局内部审计结果公告》发布。

第七条 各级地税局对内部审计机构或有关国家审计部门对本单位组织的审计项目的审计结果，除个别涉及国家秘密或其他特殊情况不宜公开外，原则上都要在内部进行公告。

第八条 内部审计结果公告应当在审计事项结束后３个月内进行通报。

第九条 内部审计结果公告发布前，必须由本级局长办公会集体研究审议通过。

第十条 涉及重要任期经济责任的审计结果需要公告的，应当在报送本级局长办公会并征得被审计的领导本人同意后，才能公告。

第十一条 内部审计结果公告应当具备下列条件：

（一）事实清楚，证据确凿，定性准确，评价客观公正；

（二）在审计意见书、审计决定书等相关审计结论性文书生效后进行；

（三）保守国家秘密和被审计单位的秘密；

（四）涉及不宜公布内容的，必须对相关内容进行删除或者修改。

第十二条 未经批准擅自发布内部审计结果公告的，应当追究有关单位和个人的责任。第十三条 需要对外发布审计结果的，必须遵循省局关于信息公开的有关规定。第十四条 本办法自发布之日起施行。

陕西省地方税务局内部审计质量控制办法

第一章 总则

第一条 为了进一步规范全省地税系统的内部审计工作，提高审计质量，降低审计风险，根据相关审计法律法规，结合地税系统内部审计工作的实际，制定本办法。

第二条 本办法所称内部审计质量控制，是指全省地税系统为提高内部审计工作质量，确保完成审计任务而采取的一系列具有自我控制功能的方法、措施的总称。

内部审计质量控制包括机构自我控制和项目自我控制。

第三条 机构自我控制主要指对为合理保证所有内部审计活动符合内部审计准则的要求而制定的控制政策和程序。包括内部审计部门工作、审计人员配备、审计工作计划、审计工作实施、工作底稿及审计报告复核、审计文书签发、重大事项请示、审计资料归档、审计工作督导等。

第四条 项目自我控制主要指审计组实施审计项目时，对编制项目审计方案、收集审计证据、编写审计工作底稿、出具审计报告、实施后续审计、归集审计档案等全过程的质量控制。第二章 机构自我控制

第五条 各级局授权负责财务工作的部门履行内部审计职责（以下简称内审部门）。全省地税系统涉及财务方面的内部审计事项及领导干部任期经济责任审计工作由各级内审部门承办。

第六条 各级局应当配备专职或兼职内审人员。内审人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。

第七条 内审部门应当要求并督促全体审计人员严格遵守内部审计准则，恪守职业道德规范，做到依法审计、客观公正、忠于职守、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第八条 内审部门要确保内审人员保持并不断提升履行其职责所需要的专业胜任能力，为内审人员提供适当的专业培训机会。

第九条 内审部门应制定内部审计工作制度和工作手册，明确内部审计工作职责、范围、权限和要求。第十条 为确保审计质量，内审人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的应当回避。

第十一条 内审部门应制定审计计划，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出事先规划。审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次：

(一)年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分；(二)项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排；(三)审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排。

内审部门可以根据组织的性质、规模、审计业务的复杂程度等因素决定审计计划层次的繁简。第十二条 内审部门在接受审计业务时，应充分考虑自身能力和独立性以及被审计单位的有关情况，分析审计风险，必要时可向有关专家咨询或聘请其他机构予以协助。

第十三条 内审部门应当建立审计工作底稿及审计报告的复核制度，配备专职或兼职的复核人员。复核人员应当提出明确的复核意见，并作出复核工作记录。

第十四条 项目审计计划、项目审计工作方案由内审部门负责人审批；审计通知书、审计报告、处理意见和建议由内审部门负责人审核后报主管领导或主要领导审批。

第十五条 内审部门应根据岗位分工和审计工作需要建立重大事项请示制度，内审人员在审计过程中发现重大事项和重要问题应及时向审计项目负责人、内审部门负责人汇报，由内审部门负责人根据事项的情节轻重作出处理。

第十六条 审计项目组应当对审计项目档案进行整理、组卷、检查，并及时移交档案管理人员进行归档。审计档案的质量责任包括：

（一）审计组成员对审计文书及相关文件材料内容的真实性、规范性负责；

（二）立卷责任人对卷内材料的完整性、规范性负责；

（三）审计组主审人员对案卷审查验收意见和归档的及时性负责；

（四）档案管理人员应当对审计档案归档的及时性、完整性和案卷的安全性负责。

第十七条 各级内审部门和人员，应在局领导的支持和监督下，做好与其他部门和外部审计的协调工作，以减少重复工作，提高审计效率。

第十八条 各级内审部门应当自觉接受国家审计机关的业务指导和监督，并积极利用外部力量进行评价检查，加强对内部审计质量的监督与管理。

第十九条 内审部门应根据审计工作的具体情况，建立内部审计督导制度，明确督导的目的、范围及各级督导人员的责任。

（一）内审部门负责人对督导工作负主要责任。审计项目负责人负责审计现场的督导工作。

（二）对于重大或敏感的审计问题，内审部门负责人应直接进行督导。内审部门负责人应采取适当的措施，尽可能减少内部审计人员的专业判断风险。

（三）督导人员应确保审计人员明确审计目标和审计责任，并具有完成审计项目所必需的知识和技能。

（四）督导人员应确保审计人员了解被审计单位的业务性质和需要特别关注的重大经济事项，制定可行的审计方案。

（五）督导人员应确保审计人员按批准后的审计方案实施必要的审计程序，并针对新发现的重要问题修订审计方案。

（六）督导人员应确认审计证据的充分性、相关性及可靠性。

（七）督导人员应确保审计人员所编工作底稿的质量。

（八）督导人员应确认审计报告的可靠性，审计建议的可行性。

（九）对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并及时给予答复。

（十）督导人员应确认审计目标实现的情况，确定是否存在尚未解决的重要问题。第三章 项目自我控制

第二十条 内审部门制定年度审计项目计划时，应当考虑审计项目的时间和人员要求，为审计项目质量控制提供保障。

第二十一条 审计项目立项后，审计组长应当做好必要的准备工作，制定可行的审计方案，审计方案的内容包括审计目的、审计人员组成、审计程序和实施方案等。

第二十二条 审计组在编制审计实施方案前，应当根据审计项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，对被审计单位的有关情况进行审前调查。

审前调查一般在送达审计通知书之前进行，必要时，可以向被审计单位送达审计通知书后进行审前调查。第二十三条 确定审计组长、审计组成员及其分工时，应当考虑其专业胜任能力和职业道德水平，符合有关规定要求。

审计组长可以委托有资格的审计人员担任主审，履行审计组长授权范围内的职责，但审计组长应当对主审履行职责的结果承担责任。

第二十四条 审计组在实施审计过程中，要严格执行审计方案和程序，及时编制工作底稿。审计工作底稿必须内容完整、格式规范、记录清楚、结论明确。若发现审计方案不适应实际需要时，应向内审部门负责人请求调整方案，并按调整后的方案实施。

第二十五条 审计人员应有针对性地收集相关审计证据。审计证据必须具备客观性、相关性、充分性和合法性等。第二十六条 审计人员对审计过程中未涉及、超越审计职责范围的事项以及审计证据不充分、评价依据或标准不明确的事项，不应当发表审计意见。

第二十七条 编制审计报告。

（一）编制审计报告必须以相关的、充分的和可靠的审计证据为依据。

（二）审计报告的审核审批。

1.审计报告经内审部门负责人审核后，送被审计单位征求意见。

2.被审计单位有异议的，审计项目组应当进行重新核实、研究，必要时修改审计报告。3.审计项目组长应依照审批权限依次上报领导审批。

第二十八条 审计项目组长在审核审计报告时，应召开审计组会议，根据不同情况，对审计事项作出评价，提出审计意见和建议。

第二十九条 内审部门提出的审计报告、审计意见和建议应当提请各级局适当会议研究批准后方可下发执行。经济责任审计的审计报告、审计意见和建议提请研究前，应征求纪检、人事等其他相关部门的意见。

第三十条 内审部门应对主要审计项目进行后续审计，检查采纳意见和执行决定的情况。内审部门负责人如果初步认定被审计单位对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分。

第三十一条 审计人员所应承担的审计责任：

（一）对审计工作底稿的真实性、完整性负责。

（二）对未执行必要审计程序导致重大问题未发现，以及审计查出的问题严重失实承担责任。第三十二条 审计项目组长应承担的审计责任：

（一）对审计报告的真实性、完整性负责。

（二）对审计事项的定性和政策运用负责。

第三十三条 审计项目组长应及时收集与审计项目相关的文件、工作底稿等资料，经内审部门负责人复核后，按规定及时归档。第四章 附则

第三十四条 本办法自签发之日起执行。

陕西省地方税务局审前调查办法

第一条 为了规范内部审计项目的审前调查工作，实现审计目标，保证审计工作质量，结合系统审计工作实际，特制定本办法。

第二条 本办法所称审前调查是指在审计项目计划确定后，承担审计任务的审计组采用一定工作方式，了解被审计单位基本情况，收集审计事项相关资料，根据重要性、谨慎性原则进行风险评估，分析其存在的薄弱环节，以确定审计重点，实现审计目标的行为。

第三条 审前调查应坚持“充分性、必要性、客观性”的原则及“全面审计、突出重点”的指导方针，要明确调查的目的、任务和内容，围绕与审前调查目标相关的重大审计事项实施，审前调查达到一定深度时，可以取证，避免重复劳动。

第四条 审计组在编制审计实施方案前，应当根据审计项目的规模和性质，安排适当的人员，对被审计单位的有关情况进行审前调查。调查中如有特殊需要，审计机关可从外部聘用专家。对规模较小、业务简单、且经多次审计的项目，审前调查工作可以适当从简。遇有特殊情况，无法实施审前调查的，必须报主管局领导同意。

第五条 实施调查前，审计组组长应当编制审前调查方案。方案包括下列内容：

（一）被审计单位名称；

（二）审计的依据、目的和范围；

（三）调查的方式；

（四）调查的内容；

（五）审计组人员分工；

（六）编制人和编制日期。

第六条 审计组应提前将审前调查方案汇报给内审部门负责人，对于重要项目内审部门负责人可参与调查，一般项目应进行指导。

第七条 审计组长要与被审计单位取得联系，告知如下内容：

（一）审计立项的依据，必要时可出示立项文书的副本；

（二）审前调查进点的时间；

（三）参加审前调查的人员；

（四）需要被审计单位配合调查的人员（单位主要负责人、部分副职、财务负责人、内审负责人及其他相关人员等）；

（五）需要被审计单位准备的其他事项。

第八条 审前调查应了解被审计单位下列基本情况:

（一）管理体制、机构设置、人员编制情况;

（二）财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系;

（三）财政、财务收支情况或经营状况；

（四）财务会计机构及其工作情况;

（五）相关的内部控制制度（主要包括财务管理制度和业务控制制度等）及其执行情况;

（六）重大会计政策选用及变动情况;

（七）以往接受国家审计、内部审计、社会审计情况及其他监管部门的检查及整改落实情况;

（八）其他需要了解的情况（被审计单位审计期间的重大经济决策、投资决策和基本建设投入情况；财务、业务数据的信息化组织情况及信息化的实现程度等）。

第九条 审前调查应当收集与审计事项有关的下列资料:

（一）法律、法规、规章和政策;

（二）证明工作任务完成情况的有关文件、审计各年度的经济工作计划及其执行结果、相关业务资料及有关经济指标考核办法、有关经济遗留问题的专门材料；

（三）银行账户、会计报表及其他有关会计资料;

（四）重大经济决策的相关资料、重要会议记录、合同文本和有关文件；

（五）以往接受审计的档案资料；内部审计、社会审计和其他监督部门的检查结果及整改落实情况资料；

（五）电子数据、数据字典及计算机系统情况等有关资料；

（六）其他需要收集的资料。

第十条 审前调查可以根据需要选择下列方式进行：

（一）直接到被审计单位通过座谈、走访、问卷调查等形式了解基本情况；

（二）查阅相关资料（包括被审计单位相关的会议记录和有关内部文件资料，以便了解被审计单位重大决策的民主性和科学性；行业相关资料，以便参照对比分析）；

（三）实地察看被审计单位工作现场，增加感性认识；

（四）对被审计单位进行试审；

（五）走访上级主管部门、有关监管部门、组织人事部门及其他相关部门；

（六）利用以往资料（包括以前年度审计资料、内部审计资料和有关监督部门检查资料）；

（七）其他方式。

采用何种方式以及审前调查的详略程度，以满足审计方案编制需要为标准，具体由审计组长根据被审计单位的性质、规模，对该单位（或事项）基本情况的了解程度、以往接受审计的情况以及项目审计所要达到的目标来确定。

第十一条 审前调查一般在送达审计通知书之前进行，必要时，可以在送达审计通知书后进行审前调查。第十二条 审计人员应按各自分工，以事项为单位编制审前调查工作记录，调查期间不编写审计工作底稿。第十三条 审计组组长审核有关人员的审前调查记录，汇总调查情况，撰写审前调查报告，并据此编制审计实施方案或工作方案。

第十四条 内审部门负责人应对审前调查方案、调查记录、调查报告进行审核。

第十五条 内审部门负责人对审前调查的质量负责。审计组组长对审前调查方案的完整性、恰当性负责。审计组成员对审前调查过程中形成的有关记录的真实性、完整性负责。

第十六条 审前调查资料、审前调查工作记录和审前调查报告应当归入审计业务档案。第十七条 本办法自签发之日起执行。陕地税发〔2010〕65号

二〇一〇年六月十三日

第二篇：采购工作实施办法

采购工作实施办法

第一条目的为加强本公司采购工作管理，规范采购作业事务，提高采购成效，特制订本办法。

第二条要求

1．采购对象：采购前对厂方材料质量、性能、供应商报价水平、交货期限、售后服务等做出评价，以供选择时参考。

2．价格质量：以合理价格购取较高品质材料。

3．时限：配合使用部门需要日及需要量，联络厂方即时供应。

第三条方式

采购部门应视材料使用状况、用量、采购频率、市场供需状况、交易习惯及价格稳定性等因素，选择最有利的采购作业方式办理采购作业。

1．定期合同采购：对于经常使用且生产过程中不可或缺的或经常使用且市场价稳定的材料，可选用本方式办理。

2．特约厂商采购：对于用量、费用不太高的单项材料，可简化采购作业，由采购部门择定特约厂商，介绍使用部门径向该厂洽购。但在付款前应送采购部门审核，不高于市价时予以付款。

3．一般采购：不适用于前述采购方式者可按本方式采购，程序如下：

采购部门按请购部门提出的请购单，逐笔询价、议价，并了解交易条件后订购。

第四条期限

1．采购部门应按照请购部门提出的“需要日”办理采购。为达到这一要求，掌握适当采购时机，采购部门应召集有关部门按材料特性、采购地区及市场供需状况等拟订各项材料采购作业处理期限，呈总经理核准后公布实施。原则上应以供货合约拟明的交货期限

为准，加计请购呈批及验收所需时间。

2．原订采购作业处理期限变更时，采购部门应专函报告具体原因，呈总经理核准后，通知各有关单位，以利于存量管制及适时提出请购。

第五条权限

特约厂家采购项目由总经理核批涉，及资金超过元呈总经理核批。

第六条供应厂商

1．各项材料的供应商至少应有3家（独家供应或总代理等特殊情况下除外），各家背景及交易资料应记载于“供应厂商资料卡”存档备用。对于未达本公司标准的材料，采购部门应开发新供应商，或报送主管部门拟订开发计划。

2．新供应商的开发，由生产管理部门会同采购人员实地考察生产设备、工艺流程、生产能力、产品质量等以后，填制供应厂商资料卡（若由于采购时效而由采购人员自行开发，则由采购人员填制）呈总经理核准后，列为备选厂商。

3．对于交货质量不良、无法按期交货或停止营业的供应商应予撤销设定。

届时由采购部门以签呈方式说明原因，送生产管理部门复查，并呈总经理核准后，通知对方。

第七条询价

1．采购部门收件人员收到“请购单”或“外购单”时，即加盖收件章，转采购经办人员办理询价作业。

2．各采购经办人员收到“请购单”或“外购单”，应先判断请购材料品名、规格、需求日期、数量等是否填写明确，有无供应厂商报价。对于资料填写不全或规格不详者，注明“填单异常，说明欠详”等字样后退请购部门修订。

3．询价程序如下：

（1）由采购经办人员参考过去采购记录或供应厂商资料拟定至少三家询价对象（特殊原因如 独家制造、独家代理、原厂牌零配件无法替代等并报经主管核准者除外），并填记在“请 购单”上。

（2）对于加工合同采购项目，采购部门应要求厂商填具“成本分析表”连同报价单一并送来，作为议价参考。

（3）采购经办人员询价时，应将询价截止日期填注于“请购单”内以便通知供应厂商。

（4）采购经办人员于通知厂商报价后，应紧跟催进度。

4．询价完成后，采购助理人员应将询价、报价的全部资料整理报送采购经办人员，据以议价。

5．若报价材料规格较复杂或与请购规格不尽相同，采购助理人员可将全部资料填制“采购事务征询单”，连同有关报价资料送请购部门签注意见。签注完成后送交采购经办人员按请购部门意见处理，必要时重新询价。

第八条议价

1．采购经办人员收到不需会签或已会签完成的询、报价资料时，应结合会签结果和各厂商报价，查阅前购记录及供应商资料卡、市场行情，经成本分析后，拟订议价对象、议价策略及拟购底价（并报告有关主管），以供议价之用。

2．议价：

（1）议价时除注意质量、价格外，还应注意交货期有无保证，能否向厂商争取分期付款等。

（2）议价可采用多种形式进行。议价完成后，由采购经办人员拟定合作对象，呈请有关领导核批。

第九条订购

1．由采购经办人员于“请购单”上填记订购日及约定日，再交由采购助理人员填制采购联络函，寄送厂商。将“请购单”第二联送材料库以待收料。

2．预付定金或采购金额较大，或有附带条件的采购项目，采购经办人员应先与厂商订定供销合同书。合同书正本两份，一份存采购部门，一份存供应厂商；副本若干，分存请购部门、收料部门、会计部门及供应厂商。

第十条特殊情况的处理

1．请购项目的撤销：各采购经办人员收到原请购部门送来“撤销请购单” 后按下列方式办理。

（1）若原请购项目尚未办理，由采购经办人员在原请购单据上加盖“撤销”章，再交由采购助理人员将原请购单与“撤销请购单”第二联退原请购部门，第一联自存，按一般请购单据存档方式处理。

（2）若原请购项目已向厂商订购，由采购经办人员与供应厂商接洽撤销订购，经供应厂商同意撤销后，向供应厂商取回采购联络函，依第（1）项方式办理。若供应厂商坚持不能撤销，采购经办人员应于撤销请购单上注明原因，呈总经理核签后，由采购助理人员将撤销请购单寄回原请购部门。

2．紧急请购：采购经办人员接到紧急请购通知，应即查明请购材料名称、规格、数量、请购单号及交货地点等资料，并以电话询议价格，待收到正式请购单时，补入询议价结果，按急件方式处理。

3．交货质量异常：各采购经办人员收到资材部门验收不合格的“材料检 验报告表”时，应尽速与供应厂商交涉扣款、退货、换货等事宜，并将交涉结果记录于“材料检验报告表”的“采购处理结果”栏内，并呈总经理核签后送回材料库。

（1）对于需退料、换料或补交者，采购经办人员应于“材料检验报告表”的“采购处理结果”栏内注明厂商电话及预定的处理日期。

（2）因质量不合格而退货换料，可按逾期交货处理。而逾期日数应从采购经办人员通知厂商换料之次日起计算。

（3）采购经办人员如未能按请购部门意见处理时，应将与厂商交涉结果记入采购处理结果栏，送原请购部门签注意见，或会同原请购部门共同处理。

（4）交期延误罚扣处理：采购助理人员收到交货延误（本地厂商延交3日、外埠厂商延交5日以内可不按延误论）或统一发票逾天未送资料科的拟整理付款事务时，应按下列方式处理：

1）计算逾期罚扣金额（定期合同采购按每天5‰计扣，定有买卖合同者按合约所订比例计扣，其余按每天3‰计扣），并通知厂商罚扣原因与金额。

2）在厂方同意扣款或补足发票时，由采购助理人员在收料单及发票上填写实付金额或发票号码，呈总经理核签后，连同原“请购单”第二联、收料单、材料检验报告表等资料，送会计部门整理付款。

3）如厂方不同意按第①方式扣款，采购经办人员应继续与厂商交涉并呈董事长核决后按第②项方式处理。

4．属销售惯例或配合最小包装量厂商需超交的，采购经办人员应于“请购单”采购记录栏内注明，以作为材料库收料依据。

5．以暂借款采购采购，经办人员应在“请购单”采购记录栏内加盖“采购部门整理付款章”，以免会计部门重复付款。

第十一条采购作业进度控制

1．采购经办人员对于每一采购项目均应根据需要确定作业进度管制点，预定作业进

度。

2．预定作业进度应能配合请购项目缓急，且各作业进度须在预定日期前完成。

3．对于未能在预定日期前完成的采购项目，采购经办人员会同请购部门研究处理对策。

第十二条价格变动之处理

1．外销产品原材料价格变动时，采购部门应即通知外销部门重新审理产品报价水平，避免不当损失。

2．采购部门应于奇数月5日前，核算各种材料价格变动情形，填具“主要原材料价格波动月报表”呈总经理核批处理。

第十三条附则

本采购作业施行办法呈总经理核准后实施，修订时亦同。

第三篇：2010年国税系统政府采购工作要点

2010年国税系统政府采购工作要点 20100305 为深入贯彻党的十七届四中全会精神，落实全国税务工作会议要求，不断深化国家税务局系统政府采购制度改革，切实做好2010年国家税务局系统政府采购工作，近日，国家税务总局印发2010年国家税务局系统政府采购工作要点（以下简称要点），要求各地国税局结合实际，认真贯彻执行。要点总体要求：以科学发展观为统领，认真贯彻落实全国税务工作会议和财政部有关文件精神，坚持依法采购，推进科学管理，优化采购服务，强化风险防范，推动国税系统政府采购工作再上新台阶。

健全制度体系推进科学管理

要点强调，在2010年国税系统政府采购工作中，要加强制度建设，规范采购行为。进一步健全政府采购的科学决策制度，明确政府采购领导小组和工作组的职责，完善工作制度和专家论证、咨询制度。进一步完善政府采购的过程管理制度，规范政府采购工作的主要方面和重点环节，制定统一规范的工作标准，完善操作规程，规范采购行为。积极做好贯彻《政府采购法实施条例》的有关准备工作。加强采购计划管理。强化采购计划与采购预算的有效衔接，严格按照采购计划进行采购，加大计划执行力度。完善协议供货制度，试行批量集中采购。做好国税系统政府集中采购目录项目的协议供货招标工作，加快中标产品价格等信息的更新速度，完善协议供货制度和进行二次竞价办法。强化对供应商的后续管理，为基层提供便捷的采购服务。适当调整协议供货范围，对部分达到一定数额的采购项目不再实行协议供货，报总局归集后实行批量集中招标采购。

坚持依法采购提供坚实保障

要点要求，重点抓好“金税三期”工程项目、“金税运行维护”项目、增值税普通发票印制等重大政府采购项目的招投标工作。完善业务、技术需求和商务需求，加强部门协调配合，严格落实项目督办制度，及时高质量地完成各项采购任务，保证税收工作顺利开展。依法采购，严格执行政府集中采购目录。认真执行国务院办公厅印发的《中央预算单位2009~2010年政府集中采购目录及标准》，坚持总局和省局两级集中采购，不得越权下放集中采购权限，合理确定分散采购限额标准，并加强对分散采购的规范化管理。稳步扩大集中采购规模，发挥集中采购规模效益，努力实现应采尽采。严格执行优先、强制采购政策。认真落实国家关于优先、强制采购相关规定，重点抓好招标、谈判、询价等采购方式评审标准的研究和制定，对于强制采购清单中列明的产品，必须强制采购。不属于清单中列明的产品，要考虑国家产业政策因素，分配合理的权重分值，发挥政府采购政策功能。

开展调研交流强化基础管理

要点提出，加强调查研究，开展工作交流。召开国税系统政府采购工作会议，研究政府采购工作重大问题，落实各项重点工作任务。配合财政部做好国税系统政府采购管理体制相关调研，着力解决影响和制约国税系统政府采购发展制度性、体制性问题，科学把握政府采购工作规律。建立国税系统政府采购工作联系点，加强国税系统各级之间、地区之间的信息交流。加强数据编报，强化基础管理。按照“统一部署，集中培训，分步到位”的原则，推行使用“政府采购信息统计和计划执行管理系统”，切实抓好政府采购实施计划编报和信息统计工作。加强对信息统计数据的分析和利用，认真开展数据分析比对工作，查找存在的问题和薄弱环节。建立考评体系，提高管理水平。结合国税系统政府采购工作实际，通过调查研究，积极探索和科学制定适合国税系统特点的考核办法，把简便易行，实用有效作为开展考评工作的依据和检查工作成果的标准，促进政府采购管理水平不断提高。逐步建立采购项目跟踪问效、分析评估机制，剖析典型案例，提高采购质效。加强宣传培训强化风险防范抓好队伍建设

要点强调，完善岗责体系，加强业务培训。进一步规范和加强国税系统政府采购组织体系建设，完善岗责规范，落实“四岗分离”的采购运行机制，确保人员配备到位，积极探索国税系统政府采购分类管理，科学确定政府采购职责。加大国税系统政府采购业务培训力度，总局拟举办招标师资格考试培训班、协议供货业务培训班和采购计划与执行情况编报系统软件培训班，各省级局也要根据相关工作要求组织好本地区的业务培训，不断提高政府采购工作人员的业务能力和综合素质。加强宣传，增强各级领导依法采购意识。坚持将政府采购法规制度纳入国税系统各级领导干部任职培训普法必备课程，不断增强各级领导依法采购的意识。办好《中国税务报》政府采购专刊和中国税务政府采购网，及时反映国税系统政府采购工作动态，广泛宣传政府采购政策和制度，营造依法采购的良好工作环境和舆论氛围。增强风险意识，加强廉政建设。要建立内部风险控制制度，着力防范政府采购风险。明确质疑处理职责，规范质疑处理程序，积极协助做好政府采购投诉处理工作，提高政府采购风险化解和应对能力。加强职业道德教育和廉政教育，进一步加强和完善内控机制建设，构建国税系统政府采购反腐倡廉长效机制，切实做到廉洁采购。

第四篇：2011年国家税务局系统政府采购工作要点

2011年国家税务局系统政府采购工作要点

据了解，按照2011年国税系统政府采购工作的总体要求，以及财政部对中央单位推进批量采购工作的要求，《要点》明确，今年国税系统政府采购工作将重点围绕以下4个方面展开：

一是严格执行政府集中采购目录及标准。坚持总局和省局两级集中采购，严格执行公开招标标准；加强分散采购管理，加大部门集中采购目录以外的税务票证印制等项目省局集中采购力度，规范税务票证印制政府采购管理；按有关规定将工程项目纳入政府采购管理，逐步扩大工程政府采购管理范围并提高管理水平。积极推进批量采购，开展试点工作。二是科学编报政府采购计划和信息统计。根据财政部2011年政府采购计划和信息统计工作的布置和要求，进一步规范政府采购计划、执行情况和信息统计报表的填报和管理工作，提高政府采购计划、执行、信息统计的操作技能和比对、分析能力。增强工程采购等采购信息统计的全面性和完整性，强化政府采购基础数据管理。同时，做好重大项目政府采购工作。严格依法、依规、依程序抓好金税三期工程建设政府采购项目招标采购工作；做好税务制服、金税运行维护和各类税务发票等项目的政府采购工作。

三是继续加强和完善协议供货采购。总结协议供货采购工作经验，研究探索协议供货管理模式和方法，进一步引入中关村价格指数完善、改进招标方案，做好新一轮协议供货招标工作；加强协议供货全过程管理和供应商跟踪管理，逐步建立产品型号和价格定期更新机制、基层采购信息反馈机制、供应商履约情况管理机制，完善协议供货网上竞价平台系统建设。

四是完善管理制度和操作规范。建立健全政府采购操作规范，优化采购流程，规范采购秩序，实施科学管理，提高采购效率；建立健全政府采购各项管理制度，研究拟定国税系统政府采购合同管理办法、开评标管理办法、档案管理办法等专项管理办法。

此外，国税系统今年还将加强政府采购专业化队伍建设，健全机构，强化政府采购组织保障；组织开展国税系统政府采购检查和考核；构建国税系统政府采购反腐倡廉长效机制等工作。

第五篇：市地税系统税收管理员实施办法

第一章总则第一条 税收管理员是基层税务机关担负税源管和监控职能的具有国家公务人身份的工作人员。实行税收管理员制度，是强化税源管理、夯实管理基础、落实管理责任、优化纳税服务的重要举措，是坚持管户与管事的有机融合，是实现税收管理科学化、精细化、规范化的有效手段。为全面加强对税收管理员工作内涵的理解，在明确工作职责的基础上，充分发挥税收管理员的工作主动性和积极性，注重工作流程的协调衔接和内部监督制约，切实提高税收征管的质量和效率，特制定本实施办法。第二条 税源管理必须做到“基本情况清楚，基本制度健全，基本程序规范，基础数据准确，基础资料完备，基础工作扎实”。第三条 基层分局（所）在以行政区划或行业、街道设置税收任务责任区时，必须确保毎个责任区有一名以上的税收管理员负责，非公务员和协税员不得独自承担一个责任区的税收管理。第二章 税收管理员工作制度第一节 税法宣传第四条 采取各种有效方式，及时宣传各项税收法律、法规和政策，做到新出台的税收政策面上宣传与入户宣传相结合；对易疏漏和已经不能正确执行税收政的特定纳税人、扣缴义务人及新开业户，要有针对性地开展“一对一”的宣传。同时，还要注意积极向纳税人、扣缴义务人宣传了解税法的多种途径，如12366服务热线，中国税务信息网等，增加他们学习税法、了解税收信息的渠道及兴趣，从而促进他们运用税法和遵从税法的积极性。

第二节 户籍管理第五条 建立户籍台帐。户籍管理是摸清税源，提高监管力度的重要手段，实行逐户登记和按门牌顺序登记是实行户籍管理的重要特征。建立《户籍登记台帐》和《 月税户户籍情况变动表》是实行户籍管理的有效形式。及时完整、准确地反映纳税人、扣缴义务人的微机代码、税务登记信息、税收定额及户型状态（主要包括是否达到营业税、个人所得税起征点及是否处于停歇业和非正常户状态等）等信息，便于实施动态管理。第六条 税务登记管理。对加强纳税人申请设立开业登记、变更登记、注销登记的情况核实，并于纳税人开业或变更后的一个月内，及注销前核实纳税人实际变化情况，并在3日内填写将核查情况反馈分局，对新开业或变更的纳税户，应于10天内要求纳税人办理税务登记或变更登记，提供相关资料，同时下达《应纳税种签定书》。第七条纳税申报期结束次日起，对未按期申报纳税的纳税人无法进行催报催缴通知的，要逐户进行查找，经查无下落的纳税人，立即停供发票，制作《非正常户认定书》，并进行公告；对查找到的非正常户纳税人责令限期改正，并及时通知税务登记管理岗转正常户处理。第八条对逾期不办理税务登记、税务证验（换）证的纳税人，管理员应在3日内制作并送达《责令限期改正通知书》，进行催办，并根据相关规定处罚。第九条对申请注销税务登记的纳税人实施税务日常检查，同时取消使用发票资格许可，清缴发票，进行税款结算。第十条停业户的管理。负责对纳税人的申请停业情况进行实地核查，清缴税款，封存未用发票、发票购领簿、税务登记证正、副本，对查无问题的，办理停业报批手续；对有欠税的纳税人组织缴清税款，对未清缴欠税、未缴销发票或有其它税务违法行为不符合停业条件的，不予办理停业。对停业纳税户实施监控，发现停业户在停业期间继续从事经营活动的，要依法责令其补缴应纳税额、加收滞纳金和实施处罚。第十一条对责任区内漏征漏管户进行清查，监督税务登记证的亮证使用，对无证或未按规定验（换）证的，要发出《责令限期改正通知书》，督促其办证或验（换）证，对应申报缴纳而未申报缴纳税款的，发出《限期缴纳通知书》，按定额管理规定程序予以核定征收税款。

第三节 建立税源台帐第十二条 突出“划片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好个体工商户大户的管理为重点，对具有代表性的个体工商户大户进行动态了解和重点监控，分析个体工商户经营发展的一般规律和发展趋势，有针对性地研究进一步完善征收管理的措施。第十三条 对实行查帐征收税款的纳税人和实行“双定”征收的纳税大户及农村重点税源，要建立纳税及生产经营台帐，采取调阅财务报表和定期上门实地了解相结合的办法，在台帐上逐月反映其生产经营及财务状况。对实行简并征期的纳税人要以按月实地检查的记录作为登载台帐的依据。