土地交易相关税费缴纳标准归纳如下

第一篇：土地交易相关税费缴纳标准归纳如下

土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：

一、营业税及附加(出让方)：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

二、印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

三、土地增值税(出让方)：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

为计算方便，可以通过速算公式计算：

土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数

(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。

一、新征耕地环节

1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。

2、契税。按成交价格的3%缴纳。

3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。

4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。

二、土地出让环节

1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。

2、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。

三、土地转让环节

1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。

2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。

3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。

税率为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。

5、印花税。土地使用证，每本贴花5 元;土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰缴纳。

6、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳;土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。

四、土地使用环节

(一)自用

1、城镇土地使用税。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。我省对独立于行政区划外的，从事生产、经营活动的农场、林场也征收土地使用税。以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应按规定缴纳土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位看按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。

(二)出租

1、城镇土地使用税。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。我省对独立于行政区划外的，从事生产、经营活动的农场、林场也征收土地使用税。以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应按规定缴纳土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位看按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。

2、营业税。按租金收入的5%缴纳。

3、城建税、教育费附加、地方教育附加。以出租土地实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人所在地在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在市区、县城或镇的为1%。教育费附加的征收率为3%，地方教育附加2%。

单位或个人出租土地，其取得的租金收入，应分别计征所得税。

(三)投资

1、营业税。以土地使用权投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，应区别以下情况征收营业税：不动产的所有权或土地的使用权没有发生转移，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，其收取的固定利润，应按“服务业”税目中“租赁业”税目征收营业税;不动产所有权或土地使用权发生了转移，其收取的固定利润，按“销售不动产”或“转让无形资产”征收营业税。

2、土地增值税。对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对于以土地作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不适用暂免征收土地增值税的规定。

3、企业所得税。企业以土地使用权进行对外投资，企业所得税视为按公允价值转让无形资产并投资两项业务，转让无形资产应确认转让损益，计入应税所得。

4、契税。以土地权属作价投资、入股的，视同土地使用权转让，由产权承受方缴纳。

5、印花税。实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，增加的部分需要交纳万分之五的印花税。

第二篇：汽车购置税标准_税费缴纳_买车一条龙

汽车购置税标准_税费缴纳_买车一条龙

一、征收标准

1．车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额：应纳税额=计税价格×税率（10%）

2．根据国家税务总局规定的不同类型应税车辆的最低计税价格，纳税人购买自用或进口自用应税车辆时，申报的计税价格低于同类型应税车辆最低计税价格，按照最低计税价格征收车辆购置税。

3．车辆购置税实行一次征收制度。

二、办理程序

1．车主提供以下资料到征费大厅①号窗填表办理：⑴国产车提供车辆合格证、身份证（单位提供机构代码证）原件及其复印件，购车发票报税联；⑵进口车提供货物进口证明书、报关单、身份证（单位提供机构代码证）原件及其复印件、有关税单复印件，购车发票报税联。

2．审核员根据有关资料、汽车现场验车后核定缴税金额，并开出银行缴款单给车主到指定银行缴款。

3．车主凭已缴款的银行缴款单到征费大厅③号窗取回有关资料及车购税完税证明。

三、办理时限

凡资料齐全合符要求的，从核价、开票、至票证发出，正常情况在30分钟内完成办证手续。

第三篇：汽车购置税标准_税费缴纳_买车一条龙

2013汽车购置税标准，对节能环保汽车是个鼓励

新车入手之后，必须要去缴纳相关的税费，其中就包括汽车购置税和汽车使用税。现行的车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。为了促进汽车市场的繁荣，国家前几年都给予了汽车购置税优惠政策，不少车主享受到了实惠，但是2013汽车购置税标准却没有调整购置税的税率，将统一按照10%的税率进行征收。

2013汽车购置税标准还是按照10%的税率进行征收，让不少今年有购车意向的车主朋友们觉得有些小小遗憾，但是随着我国汽车市场的繁荣和汽车企业间竞争的加剧，汽车企业频频打出的各种优惠促销手段足以弥补这一遗憾。

由对产业来说，政策从来都是一把双刃剑。随着政策的即将到期，围绕着购置税的话题也越来越多。是取消、顺延还是调整购置税优惠，牵动了市场的神经。购置税优惠确实起到了保销量的目标，在短期效果已经达到的情况下，顺势取消影响或许不如想象的那么大。于我国汽车市场的巨大潜力且发展势头强劲，另不少国际车企盯住了这个庞大的市场。降价促销是必不可少的促销手段之一，尤其是豪华品牌车型的较大优惠幅度让豪华车不再是遥不可及的梦想，最高几十万的降价让很多爱车的朋友又多了不少选择。相对于2013的汽车购置税标准制定的10%税率，大幅度的降价促销显然更吸引消费者的兴趣。

2013汽车购置税标准虽然没有新的优惠，但是为了突出节能环保的概念，国家对车船使用税进行了改革，车船使用税的征收标准不再是过去的“一刀切”，开始采用按照发动机排气量分档征收的办法，乘用车的排气量越大交的车船税越高，排气量越小相应的就会有更多的优惠。这也令小排量、采用新能源为动力的环保型汽车成为汽车市场的又一热点。对于购置税政策,今年增长最快的东风日产内部人士表示，该公司欢迎延续这样的政策，这个政策对节能环保汽车是个鼓励，这也是东风日产旗下车型的定位,对企业继续发展壮大有好处。虽然2013的汽车购置税标准对购买新车不再给予优惠，但是购买二手汽车相对来说方便了不少。2013汽车购置税标准规定购置税只需要缴纳一次，原车主在购车的时候已经缴纳过购置税的，并在二手车买卖时提供相应的证明材料，二手车主就不需要再次缴纳购置税了。二手车购置税过户取消，为车主省了不少精力和时间。这也是顺应我国汽车市场持续增长的要求，给我国二手车市场交易增加了活力。

第四篇：税费标准

★契税：征收买方的

90平米以下住房且客户为首次购房的：评估价*1% 90—140平米且客户为首次购房的：评估价*1.5% 140平米以下客户非首次购房的：评估价*3% 140平米以上非普通住宅、公寓、门市、企业或事业单位购房（不分面积大小）、赠与、交换的：评估价*4% 注：

1、契税是征收买方的，征收标准要考察买方情况，包括客户本人、配偶及未成年子女名下均无房产。以前有房产现已出售，再次购房的属于非首次购房。

2、首套是指河北省内无住房，此次为首次购买住房的。

3、公寓、门市等非住宅不管房屋面积大小均适用4%税率；单位购房不管房屋面积大小及房屋性质均适用4%税率。

4、市房产局如上房面积+车库面积（下房不计）≥140平米，车库单独计算契税，税率4%。开发区房产如上房面积+下房面积（或车库面积）≥140平米，下房或车库单独计算契税，税率是4%。

5、下房及车库单独过户时税率与门市等商业房标准相同，另开发区需在本小区有房产才可单独购买下房或车库。★营业税：税率为5.6% 140平米以下的产权日期不满五年的：评估价*5.6% 产权日期五年以上的：免

140平米以上的产权日期不满五年的：评估价*5.6% 产权日期五年以上的：差额评估价*5.6% 注：

1、营业税是征收卖方的。差额评估价是指现在市场评估价减去上手购房价（上手为一手房）或评估价（上手是二手房）。公产出售只适用差额5.6%。

2、公寓、门市等商业用房不分房屋年限及面积大小只适用差额5.6% ★个人所得税：

1、市局：产权证日期在09年1月1日以后的必须按差额评估价20% 产权证日期不满五年且在09年1月1日以前的可选全额3%或差额20% 产权证日期满五年且房主是唯一一套住房免征

产权证日期满五年房主非唯一一套住房可选全额3%或差额20%

2、开发区：产权日期不满五年差额20% 产权日期满五年且房主是唯一一套住房免征 产权日期满五年房主非唯一一套住房按差额20% 注：1.市区产权日期2009以后的返迁房提供拆迁协议可按定额3%征收 2.经济适用房个人所得税只适用差额20%税率，需提供购房合同

3.赠与的房产再交易需征收个税的只适用20%税率（原则上是差额征收，但差额是减去上手办理公证的公证费等费用并提供公证费发票，由于公证费金额较少所以可以忽略不计，大家在计算时还是按全额计算）

4.个人所得税是征收卖方的，征收标准要考察卖方情况。房主家庭唯一住房包括房主本人、配偶及未成年子女名下均无房产。

5、公寓、门市等商业用房不分房屋年限只适用差额20% ★土地增值税：征收卖方的，税率5% 注：

1、公寓、门市及公产房交易需缴纳土地增值税

2、非直系亲属或无赡养关系间赠与需征收 ★印花税：税率0.5‰

1、公寓、门市及公产房交易需缴纳

2、非直系亲属或无赡养关系间赠与需征收

3、一手房办理房本时需缴纳 ★土地出让金：土地性质为划拨的在办理土地过户时土地使用者需缴纳，二手房交易中征收买方的。房改房、经济适用房过户前需要缴纳此项费用。

征收标准：一级地97.5/平米 二级地82.5/平米 三级地75/平米 四级地67.5/平米 注：

1、计算公式：土地分摊面积*征收标准

2、土地分摊面积的计算：房屋面积 / 房屋层数

3、部分土地证上明确体现出为划拨的则告知客户需缴纳；部分土地证上没有明确显示为划拨，但土地性质一栏为空白则可能会缴纳，是否缴纳需要我们到土地局查询 ★交易手续费：买卖双方各承担一半 住宅：房屋面积*3元/平米 商业：房屋面积*5元/平米 ★登记费：买方承担 住宅：80元/套 商业：550元、套

第五篇：土地交易缴纳契税流程（小编推荐）

附件1：

房屋、土地交易缴纳契税流程

一、纳税人领取、填写《契税纳税申报表》，并按房屋、土地交易类型提供相关资料。

二、受理人员对《契税纳税申报表》和纳税人提供的资料进行初审。初审未通过的，受理人员应告知纳税人不通过的原因，并指导纳税人重新填写《契税纳税申报表》或补充需要的相关资料，初审通过的，由受理人员签收《契税纳税申报表》及相关资料。

三、初审通过决定受理后，审核人员对纳税人提供的资料进行审核。

（一）属缴纳税款的：1.将纳税人申报的房屋、土地的成交价格与评估价格、市场价格进行比对，核定纳税人房屋、土地的计税价格，计算纳税人应缴纳的税款，出具审核意见，制作《房地产交易纳税申报审核表》。2.将经审批的《房地产交易纳税申报审核表》的计税数据交纳税人进行签章确认。3.将盖有地税部门征收章的《房地产交易纳税申报审核表》传递给开票人员。4.纳税人缴纳税款，领取契税完税凭证。

（二）属减免税的：转入税收减免税办理程序，审核人员将纳税人的相关资料报主管契税征收机关，由主管契税征收机关按减免税的有关规定办理，并办理减免税证明。（纳税人2份原件）

（三）属符合不征契税规定的，审核人员制作《房地产交易纳税申报审核表》。出具不征税款的审核意见报审批。审批通过的，制作不征契税证明。

四、纳税人凭契税完税凭证或减免税证明、不征契税证明到土地、房产管理部门办理权属变更登记手续。

注：《不征收契税证明》样式：

不征收契税证明

XX地税契免字〔 〕 号

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿：（填单位名称或个人姓名）你（单位）涉及的权属证号为、房屋（土地）地址为、建筑（土地占地）面积为平方米的房屋（土地）权属变更行为是，根据《中华人民共和国契税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不属于契税征税行为，依法不征收契税，特此证明。

经办人（签名）： 联系电话：

XX地方税务局（公章）

年 月 日

《委托书》样式：

委 托 书

本单位（本人）承受地址位于 的房屋（土地）(权属证号为：)，现委托 作为本单位（本人）的合法代理人全权代表我办理申报缴纳契税事宜。对委托人在办理上述事项过程中所签署的有关文件，我均予以认可，承担相应的法律责任。

委托期限:自签字之日起至上述事项办完为止。

委托人（单位公章或个人签名）: 法定代表人：

身份证号: 住 址: 委托时间： 年 月 日

受委托人（单位公章或个人签名）：

身份证号: 住 址: 委托时间： 年 月 日