2012初级审计师审计专业相关知识大纲

第一篇：2012初级审计师审计专业相关知识大纲

科目一 审计专业相关知识

第一部分 宏观经济学基础

一、概论

【初级资格考试要求】

（一）市场失灵与政府干预

1．掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响

2．熟悉政府对市场失灵相应的干预手段

3．了解宏观经济学的产生和研究对象

4．了解政府干预经济的主要阶段

（二）国民收入核算

1．掌握总供给与总需求的内含

2．掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的内含及其相互关系

3．掌握国民收入核算的收入法和支出法

4．熟悉储蓄与投资恒等式

（三）宏观经济政策目标

掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡

二、财政政策分析

【初级资格考试要求】

（一）财政收入

1．掌握财政收入的分类

2．掌握税收和公债的内含、分类及运用

3．熟悉非税收入的内容

（二）财政支出

1．掌握财政支出的功能分类

2．掌握购买性支出和转移性支出的内含

3．熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素

4．了解购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响

5．了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构

（三）财政政策分析

1．掌握财政政策的目标

2．掌握财政政策的类型

3．熟悉财政政策的“挤出效应”

4．熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理

5．熟悉财政政策的内在稳定器作用

三、货币政策分析

【初级资格考试要求】

（一）金融体系

1．掌握金融市场的要素、类型和功能

2．熟悉金融机构体系的一般构成和作用

3．了解我国现行的金融机构

（二）货币政策分析

1．掌握货币政策目标

2．掌握货币政策工具的原理与运用

3．熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理

4．熟悉货币政策目标的统一与冲突

5．了解金融风险管理体制和一般程序

第二部分 企业财务管理

一、财务管理基础

【初级资格考试要求】

（一）财务管理概述

1．掌握财务活动的过程

2．掌握财务管理的内含与内容

3．掌握财务管理的职能

4．熟悉财务关系的类型

5．熟悉财务管理的目标

（二）货币时间价值

1．掌握货币时间价值的原理与应用

2．掌握复利终值和现值的计算与运用

3．掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用

4．熟悉货币时间价值的复杂情况的计算与运用

5．了解货币时间价值的特殊情况的计算与运用

（三）投资风险报酬

1．掌握投资风险与报酬及其关系

2．熟悉单项投资风险报酬率的计算与运用

3．熟悉投资组合的风险类型

4．了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用

二、财务战略和预算

【初级资格考试要求】

（一）财务战略

1．熟悉财务战略的特征与类型

2．了解企业财务战略的规划

（二）经营预算

1．掌握经营预算的构成

2．掌握固定预算和弹性预算的方法与运用

3．熟悉定期预算和滚动预算的特点

4．熟悉零基预算和增量预算的特点

5．了解经营预算的编制

（三）财务预算

1．掌握财务预算的构成 2．了解预算现金流量表的编制

3．了解预算利润表的编制

4．了解预算资产负债表的编制

三、投资决策管理

【初级资格考试要求】

（一）投资现金流量

1．掌握债券投资现金流量的计算与运用

2．掌握股票投资现金流量的估计方法

3．掌握项目投资现金流量的计算与运用

（二）证券投资决策

1．熟悉债券和股票投资的估值方法与运用

2．熟悉债券和股票投资的风险

3．了解债券和股票投资收益率的计算与运用

（三）项目投资决策

1．掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法

2．了解具体情况下项目投资决策方法的应用

四、筹资决策管理

【初级资格考试要求】

（一）长期筹资方式

1．掌握股权性筹资各类方式的内含、内容、分类和优缺点

2．掌握债权性筹资各类方式的内含、内容、分类和优缺点

3．熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资

4．了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式

5．了解债券发行与价格决策

（二）资本成本

1．掌握资本成本的作用

2．熟悉个别资本成本计算与运用

3．了解综合资本成本计算与运用

（三）杠杆原理

1．掌握成本习性、边际贡献与息税前利润

2．掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用

3．熟悉杠杆原理与风险的关系

（四）资本结构决策

1．掌握资本结构决策的内含与意义

2．了解资本结构决策的方法与运用

3．了解影响资本结构的定性因素

五、营运资本管理

【初级资格考试要求】

（一）资产组合与筹资组合

1．掌握资产组合策略与筹资组合策略

2．熟悉资产组合与筹资组合的内含及影响因素

（二）流动资产管理

1．掌握现金持有目的与现金管理目标

2．掌握信用政策的内容及其财务评价

3．掌握存货的成本与经济订货批量

4．熟悉现金支出的内部控制

5．熟悉应收账款的功能、成本与管理目标

6．了解现金集中管理制度

7．了解ABC分类管理

（三）流动负债管理

1．掌握各类短期银行借款

2．掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点

3．了解短期融资券的发行和优缺点

六、利润及其分配管理

【初级资格考试要求】

（一）利润管理

1．掌握利润构成的内容

2．了解利润控制的方法

（二）非股份制企业利润分配

1．掌握利润分配的基本程序

2．掌握利润分配项目

3．了解利润分配的原则

（三）股份制企业利润分配

1．掌握股利政策的类型与应用

2．掌握股利支付方式

3．熟悉影响股利政策的因素

4．熟悉股利政策的基本理论

5．了解利润分配的特点

6．了解股利发放程序

七、财务分析与绩效评价

【初级资格考试要求】

（一）财务比率分析

掌握财务比率分析方法与应用

（二）财务趋势和综合分析

1．熟悉财务趋势分析方法与应用

2．了解财务综合分析方法与应用

第三部分 企业财务会计

一、概论

【初级资格考试要求】

（一）会计目标和会计要素

1．熟悉会计要素的构成和特征

2．了解会计目标

（二）会计核算的基本前提

掌握会计核算的基本前提

（三）会计信息质量要求

掌握会计信息的质量要求

（四）会计计量

熟悉会计的计量属性

二、流动资产

【初级资格考试要求】

（一）货币资金

1．掌握银行存款的核对

2．掌握其他货币资金的内容与核算

3．熟悉银行结算方式的种类

4．熟悉现金日常收支管理的主要内容

5．了解库存现金的使用范围和限额

6．了解银行存款开户的管理

（二）交易性金融资产

1．掌握交易性金融资产取得

2．掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息

3．了解交易性金融资产的含义

4．了解交易性金融资产的期末计价

5．了解交易性金融资产的出售

（三）应收及预付款项

1．掌握应收票据的性质与核算

2．掌握应收账款的入账金额和核算

3．掌握坏账的核算

4．了解应收账款的性质与范围

5．了解预付账款、其他应收款的核算

（四）存货

1．掌握存货取得、存货发出的计价与核算

2．熟悉存货的清查

3．了解存货的期末计价

三、非流动资产

（一）【初级资格考试要求】

（一）可供出售金融资产

了解可供出售金融资产的核算

（二）持有至到期投资

1．掌握持有至到期投资的取得和收益

2．掌握持有至到期投资的到期

3．了解持有至到期投资的减值

（三）长期股权投资

1．掌握长期股权投资的取得

2．熟悉长期股权投资核算的成本法

3．熟悉长期股权投资核算的权益法

4．了解长期股权投资的减值

5．了解长期股权投资的处置

四、非流动资产

（二）【初级资格考试要求】

（一）固定资产

1．掌握固定资产的取得

2．掌握固定资产折旧的范围

3．掌握固定资产折旧的计算方法和总分类核算

4．掌握固定资产的处置

5．熟悉固定资产的清查

6．了解固定资产的后续支出

7．了解固定资产的减值

（二）无形资产及商誉

1．掌握无形资产的取得

2．掌握无形资产的摊销

3．掌握无形资产的处置

4．了解无形资产的特征

5．了解无形资产的减值

6．了解商誉的取得

7．了解商誉的期末计价

五、流动负债

【初级资格考试要求】

（一）短期借款

1．掌握短期借款的核算

2．了解短期借款的特点

（二）应付及预收款项

1．掌握应付票据的核算

2．掌握应付账款的核算

3．掌握预收账款的核算

4．熟悉其他应付款的核算

（三）应付职工薪酬

1．掌握应付工资和应付福利费的核算

2．熟悉职工薪酬的内容

3．了解应付社会保险费及住房公积金的核算

4．了解其他应付职工薪酬的核算

（四）应交税费

1．掌握一般纳税人应交增值税的核算

2．熟悉应交消费税、营业税、城市维护建设税及教育费附加的核算

3．了解其他应交税费的核算

4．了解小规模纳税人应交增值税的核算

六、非流动负债

【初级资格考试要求】

（一）长期借款

1．掌握长期借款取得和偿还的核算

2．了解长期借款的借款费用的核算

3．了解长期借款的含义

（二）应付债券

掌握应付债券的核算

七、所有者权益

【初级资格考试要求】

（一）投入资本

1．掌握实收资本的核算

2．掌握股本的核算

3．了解企业组织形式对投入资本核算的影响

（二）资本公积

1．掌握资本溢价（或股本溢价）的核算

2．了解其他资本公积的核算

（三）留存收益

掌握留存收益的核算

八、收入、费用及利润

【初级资格考试要求】

（一）收入、费用和利润概述

1．掌握销售商品收入的确认条件

2．熟悉提供劳务收入的确认与计量

3．熟悉让渡资产使用权收入的确认条件

4．熟悉费用的确认标准

5．了解收入的范围

6．了解费用的范围

7．了解利润的构成（二）利润总额的形成

1．掌握营业收入与营业成本的核算

2．掌握营业税金及附加的核算

3．掌握期间费用的核算

4．掌握公允价值变动损益的核算

5．掌握投资收益的核算

6．掌握营业外收支的核算

7．了解资产减值损失的核算

8．了解本年利润的结转

（三）所得税费用

了解所得税费用的核算

（四）利润分配

1．掌握利润分配的顺序

2．熟悉利润分配的核算

九、财务报告

【初级资格考试要求】

（一）财务报告概述

了解财务报告的结构和编制要求

（二）资产负债表

1．熟悉资产负债表的结构

2．熟悉资产负债表的编制方法

（三）利润表

1．熟悉利润表的结构

2．熟悉利润表的编制方法

（四）所有者权益变动表

1．熟悉所有者权益变动表的构成 2．熟悉所有者权益变动表的编制方法

第四部分 法律

一、法律基础知识

【初级资格考试要求】

（一）法律的基本概念

1．掌握法的内含、特点和本质

2．掌握我国法律的形式

3．熟悉法律价值和法律理念

4．熟悉我国的主要法律部门

（二）法律关系及其构成要素

1．掌握法律关系及其构成要素

2．熟悉法律事实及其种类

（三）法律行为与法律责任

1．掌握法律行为及其特点

2．掌握民事法律行为的有效要件

3．掌握无效民事法律行为

4．掌握可变更、可撤销民事法律行为

5．掌握民事法律行为被确认为无效和可撤销的法律后果

6．掌握法律责任的特点和分类

7．熟悉附条件与附期限的民事法律行为

8．熟悉效力未定的民事法律行为

9．熟悉法律制裁

二、审计法

【初级资格考试要求】

（一）审计法概述

1．掌握审计监督的原则

2．掌握我国审计机关的设置及其负责人的任免

3．掌握国家审计与内部审计、社会审计的关系

4．熟悉审计法律关系

5．了解广义和狭义审计法的内含及审计法的渊源

（二）审计机关的职责和权限

1．掌握我国审计机关的职责和权限

2．掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移

（三）审计程序

掌握审计程序三个阶段的具体规定

（四）法律责任

熟悉审计法规定的法律责任的主要内容

三、行政法

【初级资格考试要求】

（一）行政法概述

1．熟悉行政行为及其种类

2．熟悉行政法的基本原则

3．了解行政法的内含与特征

（二）行政处罚法

1．掌握行政处罚的种类与设定

2．掌握行政处罚的管辖和适用

3．掌握行政处罚的决定和执行

4．熟悉行政处罚的实施机关

（三）行政复议法

1．掌握行政复议的范围

2．掌握行政复议申请和受理

3．掌握行政复议决定

4．熟悉行政复议的原则

5．了解行政复议的内含与特征

四、财政法、预算法

【初级资格考试要求】

（一）财政法概述

1．了解财政法的内含、原则和特征

2．了解财政法的体系

（二）国有资产管理法

1．了解国有资产产权的界定

2．了解国有资产评估管理

3．了解企业国有资产转让制度

（三）预算法

1．掌握预算法的基本原则

2．掌握预算管理职权和预算收支范围

3．掌握预算编制

4．掌握预算执行和调整

5．熟悉预算审批和备案

6．熟悉决算的编制和审批

7.熟悉国有资本经营预算管理

五、税法

【初级资格考试要求】

（一）税法的概述

1．掌握我国现行税种体系和分税制

2．掌握税务管理的主要内容

3．掌握税款征收的主要内容、方式和保障措施

4．熟悉税务检查的具体范围

5．了解税法的内含和内容

6．了解我国现行税制建立的原则

7．了解税收征收管理法中的法律责任

（二）增值税

1．掌握增值税纳税人和征税范围

2．掌握增值税的税率与征收率

3．熟悉增值税应纳税额的计算

4．了解增值税专用发票的使用和管理

5．了解纳税义务发生时间与纳税期限

6．了解纳税地点

（三）消费税

1．掌握消费税的纳税人

2．掌握消费税的税目与税率

3．掌握消费税的计税依据

4．熟悉消费税应纳税额的计算

5．了解消费税的纳税期限和减免税

6．了解纳税地点

（四）营业税

1．掌握营业税的纳税人与扣缴义务人

2．掌握营业税的税目与税率

3．掌握营业税的计税依据

4．熟悉营业税应纳税额的计算

5．了解营业税的税收优惠

6．了解营业税纳税义务发生时间与纳税地点

（五）企业所得税

1．掌握企业所得税的纳税人与征税对象

2．掌握企业所得税的税率

3．熟悉应纳税所得额的计算

4．熟悉企业所得税应纳税额的计算

5．了解企业所得税的纳税申报与征收管理

6．了解企业所得税的税收优惠

六、公司法

【初级资格考试要求】

（一）公司法概述

1．掌握有限责任公司和股份有限公司的内含、特征和区别

2．掌握公司的设立

3．掌握公司的注册资本及股东出资

4．掌握股东的权利和义务

5．掌握公司的财务会计

6．熟悉公司对外投资和担保

（二）有限责任公司

1．掌握有限责任公司的组织机构

2．掌握一人有限公司的特别规定

3．掌握国有独资公司的特别规定

4．熟悉有限责任公司的股权转让

（三）股份有限公司

1．掌握股份公司的组织机构

2．熟悉股份公司的股份发行和转让

（四）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务

1．了解董事、监事、高级管理人员的任职资格

2．了解董事、监事、高级管理人员的义务

（五）公司债券

1．掌握公司债券的发行条件和程序

2．熟悉公司债券的转让

（六）公司合并、分立、减资、增资、解散和清算

1．熟悉公司的减资和增资

2．了解公司的解散和清算

3．了解公司的合并与分立

七、票据法和证券法

【初级资格考试要求】

票据法

1．掌握票据法律关系

2．掌握票据行为

3．掌握票据权利

4．掌握票据抗辩

5．掌握汇票的内含、特征及其分类

6．掌握汇票的出票、背书、承兑、保证、付款与追索权

7．掌握本票和支票的相关运用

8．熟悉票据的作用和种类

9．熟悉票据法上的非票据关系和票据基础关系

10．了解违反票据法的法律责任

11．了解广义及狭义票据的内含及票据的特征

12．了解票据和票据法的内含与特征

13．了解涉外票据的法律适用

第二篇：初级审计师《专业知识》考试题

1.以下关于注册会计师审计方法的演进的表述中，正确的有()。

A.在审计发展的早期使用的审计方法是详细审计，主要是围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行的，旨在发现和防止错误与舞弊

B.19世纪即将结束时，会计和审计步入快速发展时期，注册会计师开始运用审计风险模型为基础进行审计

C.制度基础审计改变了传统的审计方法，强调对内部控制的测试和评价

D.风险导向审计是现在审计中使用的重要审计方法

2.以下关于注册会计师审计的说法中，正确的有()。

A.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点

B.在财务报表审计中，财务报表编制依据的“既定标准”通常是会计准则和会计制度

C.审计的本质是一个系统化的过程，这个系统过程中涉及审计主体、审计对象、审计依据、审计目标、审计结论

D.注册会计师必须获取基于财务报表认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见

3.以下关于注册会计师审计方法的表述中，正确的有()。

A.审计的目标和审计方法随着审计环境变化而变化

B.账项基础审计的重心在资产负债表上，旨在发现和防止错误和舞弊

C.制度基础审计是以内部控制为基础的审计方法，内部控制测试和评价是该方法的核心

D.在风险导向审计方法下，注册会计师根据审计风险模型为基础设计审计程序

4.以下关于不同阶段的审计方法的说法中，正确的有()。

A.账项基础审计方法旨在防止错误和消除舞弊

B.制度基础审计的重点由检查资产的有效性转向检查企业的资产负债表和利润表

C.风险导向审计是以审计风险模型为基础进行的审计

D.在风险导向审计中如果测试内部控制运行有效，注册会计师可以减少实质性程序

5.关于审计风险模型下列说法中正确的有()。

A.控制风险是某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性

B.审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

C.固有风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性

D.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发现这种错报的风险

参考答案：

1.【答案】ACD

【解析】选项B错误，19世纪即将结束时，会计和审计步入快速发展时期，注册会计师将审计视角转向企业的内部控制，该方法被称为制度基础审计，不是风险导向审计。

2.【答案】ABCD

【解析】选项ABCD的说法均正确。

3.【答案】BCD

【解析】选项A错误，注册会计师审计的根本目标没有发生重大变化，但审计环境发生很大变化，注册会计师为了实现审计目标，一直随着审计环境调整审计方法，从账项基础审计到风险导向审计。

4.【答案】BCD

【解析】选项A账项基础审计方法旨在发现和防止错误与舞弊，注册会计师审计在发展的任何阶段都很难消除舞弊。

5.【答案】ABCD

【解析】选项ABCD均正确。

第三篇：中级审计师审计专业知识多选模拟题

1、授权审计必须符合的要求有()。

A.授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系

B.授权审计的被授权方必须是审计机关，而授权方没有限制

C.授权审计的可以是任意事项

D.授权审计的事项必须是法律允许的E.授权审计的事项是授权的上级审计机关职权范围内的事项

2、局部审计的优点有()。

A.范围大

B.审查重点突出

C.审计成本较低

D.省时省力

E.针对性强

3、审计作用体现在发挥职能产生的影响方面，可以表述为()。

A.调控作用

B.保证作用

C.建设性作用

D.防护性作用

E.促进作用

4、与国家审计相比，内部审计的特点有()。

A.及时性

B.内向性

C.法定性

D.强制性

E.有偿性

5、国家审计的作用表现为()。

A.为宏观政策的制定提供决策依据

B.开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力

C.追踪反馈宏观调整政策的运行效果

D.维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行

E.提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序

6、按审计的内容划分，可将审计分为()。

A.全部审计

B.财政审计

C.财务审计

D.财经法纪审计

E.局部审计

7、社会审计的特点有()。

A.有偿性

B.及时性

C.独立性

D.委托性

E.广泛性

8、按审计的主体，可将审计分为()。

A.全部审计

B.国家审计

C.内部审计

D.局部审计

E.社会审计

9、审计的独立性表现在()。

A.组织结构

B.业务工作

C.人员

D.经济来源

E.技术手段

10、下列各项说法中，审计的职能包括()。

A.经济调控

B.经济评价

C.经济鉴证

D.经济管理

E.经济监督

第四篇：初级审计师《审计相关知识》试题

多项选择题

1、授权审计必须符合的要求有()。

A.授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系

B.授权审计的被授权方必须是审计机关，而授权方没有限制

C.授权审计的可以是任意事项

D.授权审计的事项必须是法律允许的E.授权审计的事项是授权的上级审计机关职权范围内的事项

2、局部审计的优点有()。

A.范围大

B.审查重点突出

C.审计成本较低

D.省时省力

E.针对性强

3、审计作用体现在发挥职能产生的影响方面，可以表述为()。

A.调控作用

B.保证作用

C.建设性作用

D.防护性作用

E.促进作用

4、与国家审计相比，内部审计的特点有()。

A.及时性

B.内向性

C.法定性

D.强制性

E.有偿性

5、国家审计的作用表现为()。

A.为宏观政策的制定提供决策依据

B.开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力

C.追踪反馈宏观调整政策的运行效果

D.维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行

E.提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序

6、按审计的内容划分，可将审计分为()。

A.全部审计

B.财政审计

C.财务审计

D.财经法纪审计

E.局部审计

7、社会审计的特点有()。

A.有偿性

B.及时性

C.独立性

D.委托性

E.广泛性

8、按审计的主体，可将审计分为()。

A.全部审计

B.国家审计

C.内部审计

D.局部审计

E.社会审计

9、审计的独立性表现在()。

A.组织结构

B.业务工作

C.人员

D.经济来源

E.技术手段

10、下列各项说法中，审计的职能包括()。

A.经济调控

B.经济评价

C.经济鉴证

D.经济管理

E.经济监督

11、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有()。

A.法定性

B.内向性

C.及时性

D.强制性

E.有偿性

12、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作上的独立性的有()。

A.审计机关必须是独立的专职机构

B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

答案：

1、【正确答案】：ADE 【答案解析】：授权的双方都必须是审计机关，选项B不正确;审计的事项首先不能超越自己的权限，其次也必须是法律允许的，所以选项C不对。

2、【正确答案】：BCDE 【答案解析】：考核局部审计的特点。

3、【正确答案】：ABE 【答案解析】：参考教材P17。

4、【正确答案】：AB 【答案解析】：内部审计的特点包括及时性和内向性。

5、【正确答案】：ACD 【答案解析】：考核国家审计的作用。参考教材P18中的相关介绍。

6、【正确答案】：BCD 【答案解析】：此题考核的是按内容标准所进行的审计的分类。

7、【正确答案】：ACD 【答案解析】：考核的是社会审计的特点。

8、【正确答案】：BCE 【答案解析】：按主体标准所进行的审计的分类。可分为国家审计、内部审计和社会审计。

9、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：考核审计的独立性。独立性是审计的本质特征，主要表现在组织结构、业务工作和经济来源三个方面，此外还包括人员上的独立。

10、【正确答案】：BCE 【答案解析】：审计的三大职能，包括经济监督、经济评价和经济鉴证。

11、【正确答案】：AD 【答案解析】：考核国家审计的特点。国家审计的主要特点是法定性和强制性，拥有和管理国有资产的单位都必须依法接受国家审计的监督。

12、【正确答案】：CD 【答案解析】：独立性是审计的本质特征，也是审计区别于其他管理活动的独特之处。表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。

第五篇：2017中级审计师《审计专业知识》模拟试题

案例一

(一)资料

某企业计划购置一套生产线，固定资产投资额为l000万元，垫付流动资金50万元，全部于建设起点一次性投入。设备购入后即可投入使用，寿命为l5年，预计净残值为100万元。预计投产后每年营业收入为300万元，每年付现成本为100万元。固定资产按直线法计提折旧，垫付的流动资金在项目结束时全部收回。该企业所得税税率为25%。假定不考虑增值税因素。

上述投资所需资金通过发行普通股和债券两种方式筹集，所筹资金各占50%。普通股的资本成本为14%，债券的资本成本为6%。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

1.设备投入运营后，每年应计提的折旧额是：

A.60万元 B.63.33万元 C.66.67万元 D.70万元

答案：A

解析：年折旧=(1000-100)÷15=60(万元)

2.该项目的投资回收期为：

A.3.33年 B.6.48年 C.6.36年 D.9.36年

答案：C

解析：年营业现金流量=(300-100-60)×(1-25%)+60=165(万元)

投资回收期=(1000+50)÷165=6.36(年)

3.该项目的预计投资利润率为：

A.10% B.12% C.12.75% D.9.5%

答案：A

解析：投资利润率=(300-100-60)×(1-25%)÷1050=10%

4.该项目筹资的综合资本成本为：

A.12% B.9% C.11% D.10%

答案：D

解析：综合资本成本=14%×50%+6%×50%=10%

5.该项目运行最后一年的预计现金流量净额是：

A.105万元 B.150万元 C.210万元 D.315万元

答案：D

解析：项目运营最后一年现金流量净额=165+(100+50)=315(万元)

案例二

(一)资料

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司2008至2009年发生的部分经济业务如下：

1.2008年2月8日，甲公司从二级市场购入股票180万股，支付价款2830万元(含已宣告但尚未发放的现金股利126万元)，另发生交易费用4万元。甲公司将其划分为交易性金融资产。

2.2008年3月份发生的耗费有：计提车间用固定资产折旧l0万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费30万元，预提短期借款利息20万元，支付印花税0.5万元。

3.2008年4月16日，甲公司将一项专利权出售，取得价款30万元，该交易适用的营业税税率为5%。该专利权系2006年4月18日购入，买价70万元，相关费用2万元。该专利权的摊销年限为5年，采用直线法摊销。

4.2008年6月30日，甲公司库存A材料的账面价值为l00万元，加工A材料至完工产成品估计还将发生成本20万元，估计销售费用及税金为2万元;由于A材料市场价格下降，用A材料生产的产成品市场销售价格下降为110万元。假定A材料此前未计提存货跌价准备。

5.2009年3月20日，股东大会批准了董事会2008利润分配预案，宣告向投资者分派现金股利60万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

6.2008年2月8日，甲公司购入交易性金融资产的入账价值为：

A.2708万元 B.2704万元 C.2830万元 D.2834万元

答案：B

7.2008年3月甲公司期间费用总额为：

A.50.5万元 B.50万元 C.100.5万元 D.30万元

答案：A

8.2008年4月16日，甲公司转让专利权形成的净损失为：

A.12万元 B.13.2万元 C.13.5万元 D.14.7万元

答案：D

解析：(70+2)×3/5-30×(1-5%)=14.7

9.2008年6月30日，甲公司A材料应计提的存货跌价准备金额为：

A.-10万元 B.0 C.10万元 D.12万元

答案：D

10.2009年3月20日，甲公司宣告分派现金股利引起资产负债表项目金额变动的有：

A.“货币资金”项目减少60万元

B.“未分配利润”项目年初余额减少60万元

C.“应付股利”项目增加60万元

D.“未分配利润”项目期末余额减少60万元

答案：CD

案例三

(一)资料

A公司是一家由甲、乙、丙三人共同投资设立的有限责任公司，主要从事家具的生产与销售。A公司成立于2006年1月，注册资本为人民币l000万元，其中：甲以实物折合现金300万元出资，乙以现金500万元出资，丙以专利权折合现金200万元出资。A公司依法设有董事会。

2008年5月，A公司所在地的B市工商局认定A公司发布虚假广告，遂对其处以3万元罚款并没收其违法所得。A公司对处罚决定不服，申请行政复议。复议机关改变了B市工商局的处罚决定。

2008年8月，甲与C有限责任公司(简称C公司)达成协议，甲将其持有的A公司股权的80%转让给C公司。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

11.如果A公司章程规定甲、乙、丙分期缴纳出资，则根据《公司法》的规定，三位股东的首次出资额之和最低为人民币：

A.150万元 B.200万元 C.250万元 D.300万元

答案：B

12.根据《公司法》的规定，A公司董事会的职权有：

A.对公司增加注册资本作出决议

B.对修改公司章程作出决议

C.决定公司内部管理机构的设置

D.制定公司的基本管理制度

答案：CD

13.A公司申请行政复议时，有权受理该申请的机关包括：

A.B市工商局的上一级主管部门

B.B市工商局所在地的省级人民政府

C.B市人民政府

D.B市工商局

答案：AC

14.如果A公司对复议机关的决定不服，又提起行政诉讼，则：

A.A公司应当在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼

B.该诉讼应当以复议机关为被告

C.在该诉讼中，原告负有举证责任

D.在该诉讼中，被告负有举证责任

答案：ABD

15.关于甲向C公司转让股权的下列说法中，正确的有：

A.甲向C公司转让股权应当征得乙同意

B.甲向C公司转让股权应当征得丙同意

C.甲向C公司转让股权后，A公司应当向C公司签发出资证明书

D.甲向C公司转让股权后，A公司应当修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载

答案：ABCD