审计报告（共5篇）

第一篇：审计报告

审 计 报 告 范 本 基本框架

一、引言

二、基本情况

三、任期业绩情况

四、工作期间业绩评价

五、与总公司往来和连带责任情况

报告架构

六、任职期间存在的主要问题

七、重大经济事项

八、任职期末资产负债状况

九、建议

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

一、引言

工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围

1、工作依据

例：根据 计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求

2、审计方式

分就地审计、报送审计等

例：由 组成的审计组于2002年×月×日至×月×日对 局（以下简称“某局”）进行了就地审计

3、审计目的如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。

4、审计程序

审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至2001年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。

5、审计范围

时间范围。为××局长任职经济责任审计期间，即1995年至2001年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。

空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构

二、基本情况

提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况

1、注册资金（或法人注资情况）

例： 组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表××，是隶属于，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。

2、经营范围

3、部门机构设臵和人员配备情况

例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部„共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%

4、资质登记

例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）

基本情况

5、企业管理架构

例：截至2001年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。（以框架图辅助说明）

6、企业获奖情况

例：××任职期间，该企业分别于1996年被评为“ ”、1997年被评为“ ”、1999年被评为“ ”、2000年被评为“ ”和“ ”。等等

7、获奖工程

例：1995年至2001年期间，×局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。

8、人员结构

静态分析

例：截至2001年底，某局在职员工为18,592人，其中：在岗15,101人，下 岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18％和2.49％。

动态分析

例：据统计，1995年至2001年，×局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期，大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看，接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。

三、任期业绩情况

内容：

1、预算执行情况

2、生产经营情况（主业发展情况）

3、经济效益情况

4、财务信息的评价

5、现金流量分析

6、经营质量评价

7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）

8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）

9、重大投资情况

1、预算执行情况

例：××局长任职期间（1995年至2001年）营业额累计完成预算（计划）总额的125.85％，利润总额累计完成预算（计划）的120.78％

2、生产经营情况

文字描述

例：1995年以来，×局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但1999年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减）

数字描述

例：1995年至2001年底，×局累计签订合同额 亿元，年均 亿元；累计完成营业额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93万元/人、年。（以附表辅助说明）

3、经济效益情况

年到 年总体财务状况及说明（可用表格）1.生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收

入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。2.利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。3.债权、债务、存货、在建工程情况。4.资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。5.现金流量分析。

6.预算管理及执行情况。

7.对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。8.清产核资情况。

9.不良资产、潜亏数量及处理情况。10.未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。11.上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。12.2004年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。

报表反映的经济效益情况

例：1995年至2001年6月，×局报表反映累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。累计实现综合效益 亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替）对报表数据修正

例：除上述报表反映的损益情况外，××任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。（附表辅助说明）

4、财务信息的评价

例：根据审计了解的信息，×局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其×公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计 亿元中，其中虚列收入 亿元。

5、现金流量分析

经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析 投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析

筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析

6、经营业绩评价

收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析

五、与总公司往来和连带责任情况

1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）

例：截至2001年底，经审计核实，×局欠总公司往来款190万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）

2、总公司为×局担保情况

例：经审计核实，截至2001年底，总公司为×局贷款担保为 亿元，至2002年3月底为 亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。（附表辅助列示）

3、×局为总公司担保情况

例：截至2001年底，×局总计为总公司贷款担保 亿元人民币，其中人民币部分 亿元，美元部分 万美元。附表辅助说明

六、任期存在的主要问题

关注四方面：

1、干部管理（对经营者的管理）

2、资金管理篇二：审计报告范文 审计报告范文

根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定和《xxxx关于审计××××的通知》（审××通〔20××〕××号）的安排，xxxx派出审计组，自××年××月××日至××年××月××日，对××××（注：被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）（以下简称××）××××（注：审计通知书列明的审计内容）进行了审计（注：采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明），重点审计了××××等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）等有关单位（和人员）的支持和配合，进展顺利。××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名）对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责，xxxxx的责任是对此进行审计并出具审计报告。

一、被审计单位（经济责任审计被审计人员）基本（履行经济责任）情况 ××××××××××××××××××××××××××××××××。

（注：1.本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。3.如果引用的数据未经审计核实，应当注明来源。）

二、审计评价意见 审计结果表明，××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：根据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表的审计意见。）(注：1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。5.审计评价用语要准确、适度，以写实为主。)

三、以往审计决定执行情况和（专项）审计（调查）建议采纳情况

××××××××××××××××××××××××××××××××。

四、审计发现的主要问题及处理意见

××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：被审计单位、经济责任审计被审计人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实描述。）

上述做法，不符合《中华人民共和国××××法》（注：法律法规、规范性文件全称，规范性文件全称的三要素必须齐全）第××条“××××（注：原文）”的规定。（注：问题定性及依据的法律法规和标准。引用法律和行政法规时，不必引用文号；引用规章时，其引用文号格式为“××年××（注：部委规范简称）第××号令”；引用规范性文件时，其引用文号应完整。）

（注：经济责任审计报告，还应说明被审计人员对该问题的责任承担类型。）根据《中华人民共和国××××法》（注：法律法规、规范性文件全称，规范性文件全称的三要素必须齐全）第××条“××××（原文）”的规定，责令××××。（注：处理处罚意见及依据的法律法规和标准。引用法律和行政法规时，不必引用文号；引用规章时，其引用文号格式为“××年××（注：部委规范简称）第××号令”；引用规范性文件时，其引用文号应完整。）（注：核查社会审计机构相关审计报告发现的问题，应当在审计报告中一并反映。）（注：1.此部分反映的问题主要包括：审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷以及审计发现的不属于审计机关的职权处理处罚范围依法需要移送的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位和经济责任审计被审计人员知悉的事项除外。2．对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题××××（审计机关全称或者规范简称）已（将）移送××处理”。移送处理问题一般应单作一类。3.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理处罚意见及依据，或者移送处理意见；反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见；反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。4.审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额。6.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。7.处理处罚意见应尽可能具体、可落实。8.对其他需要研究关注的问题，根据情况可以在本部分表述，或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。）

五、审计期间被审计单位、经济责任审计被审计人员问题整改情况

××××××××××××××××××××××××××××××××。

（注：审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。）

六、审计建议

××××××××××××××××××××××××××××××××。针对审计发现的宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制以及具体问题，根据需要提出的改进建议。）（注：1.围绕审计发现的主要问题，在简要分析原因的基础上，从政策、体制、制度和管理层面提出有针对性的建议。2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。3.只针对审计发现的问题提出审计建议，特殊情况可简要概括问题后，提出有针对性的建议。

4.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位整改。5.审计建议的对象一般为被审计单位，如果涉及被审计单位以外的其他有关单位，对相关问题应提出“建议被审计单位商有关单位”共同研究解决的建议。）对本次审计发现的××××问题，××××（注：审计机关全称或者规范简称）将作出审计决定。对其他问题，请××××（注：被审计单位）自收到本报告之日起××

日（注：根据项目具体情况确定，中央预算执行审计项目一般为60日）内，将整改情况书面报告××××（注：审计机关全称或者规范简称）。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

（注：1.审计报告中各相关段落内容如涉密的，应在该段落后用括号标注密级，并按最高密级为整个报告定密。2.经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特殊要求的，按照相关要求办理。）篇三：标准审计报告模板 abc股份有限公司 二ｏx二年度 审计报告

审计报告

合并及公司资产负债表 合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表财务报表附注 录 1-2 3 4 5-6 7-x 目

审计报告

号 abc股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括20x2年12月31日的合并及公司资产负债表，20x2年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了abc公司20x2年12月31日的合并及公司财务状况以及20x2年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

会计师事务所

（特殊普通合伙）

中国注册会计师

中国注册会计师

二ｏx三年 x 月xx日

中国〃北京篇四：审计报告范文

审计方案 审计日记 审计报告

要求及范文

一、审计方案

（一）审计方案是指审计机关为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。

审计方案包括审计工作方案和审计实施方案。

（二）审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。审计工作方案由审计机关编制。

审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全过程的工作安排。审计实施方案由审计组编制。

（三）组织行业审计、专项资金审计或其他统一审计项目时，既要编制审计工作方案，又要编制审计实施方案，二者不能相互代替。

实施行业审计、专项资金审计或其他统一审计项目以外的审计项目时，只需编制审计实施方案。

（四）审计工作方案应当具备?办法?规定的审计工作目标、审计范围、审计对象、审计内容与重点、审计组织与分工、工作要求等内容。

审计工作方案应当侧重指导性。

为方便工作开展，提高执法效率和审计质量，审计机关在编制审计工作方案时可后附行业审计、专项资金审计或其他统-1-一审计项目所涉及的主要法律、法规、规章及其他一般规范性文件的目录。

（五）审计实施方案应当具备?办法?规定的编制依据、被审计单位基本情况、审计目标、审计范围内容重点及审计步骤方法、预定审计时间、审计组组成及分工、编制日期等内容。

审计实施方案应当明确具体，侧重针对性、可操作性。

（六）审计实施方案按照?办法?第七条的规定，在审前调查的基础上编制。对规模较小、业务简单的审计项目，可以直接确定审计范围、内容和重点。

审前调查应当根据被审计单位的实际情况，采取合适调查方式，投入适当人力时间，了解基本情况，收集相关资料。

审前调查过程应当用文字、图表、文字图表相结合等书面形式予以记载，并根据?办法?第八十三条的规定，作为立项类材料归档。

二、审计日记

（七）审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。

审计日记应当当日边审计边即时编写。不得多人共1份日记，不得多天记1次日记，不得事后补编日记。

（八）审计日记应当保持连续性，记载审计实施全过程。审计实施全过程是指审计组按照审计实施方案确定的审计步骤对被审计单位财政财务收支及其他经济活动进行审计查证，直到向审计机关提交审计报告为止的过程，不包括审计计划、审前调查、审计实施现场结束后的归档等环节。

（九）审计日记应当具备?办法?规定的审计项目名称、-2-审计人员姓名、审计分工、实施审计的日期、审计工作具体内容、索引号、页次等要素。

审计日记应当具备?办法?规定的审计事项的名称、实施审计的步骤方法、审计查阅的资料名称和数量、审计人员的专业判断和查证结果等具体内容。

审计日记应当简明扼要，真实完整，突出以下重点： 1．当日的审计步骤和审计方法； 2．当日查阅的会计资料名称、数量及来源； 3．当日审计的主要内容；

4．当日查证结果，并对相关问题做出专业判断。

（十）审计日记要与审计工作底稿、审计证据有明晰的对应关系。

审计日记是审计实施全过程的记录。审计人员实施审计时，对被审计单位违纪违规行为及对审计结论有重要影响的审计事项，要在编写审计日记的基础上，编制审计工作底稿。对于其他审计事项（包括核实有关基本数据），审计人员不编制审计工作底稿，以审计日记记载查证过程和结果。审计日记和审计工作底稿的对应关系要通过索引号加以注明。

对审计工作底稿记载的被审计单位违纪违规问题及对审计结论有重要影响的审计事项，应当后附相关证据。审计工作底稿和审计证据的对应关系要通过索引号加以说明。

其他审计事项以审计日记记载审计事项的查证过程和结果，必要时可以后附审计证据。审计日记和审计证据的对应关系要通过索引号加以说明。

（十一）审计日记其他人不得删改。-3-

三、审计报告

（十二）审计报告应当具备?办法?规定的审计依据、被审计单位基本情况、被审计单位会计责任、实施审计的基本情况、审计评价意见、被审计单位违纪违规事实和定性处理处罚决定及依据、意见和建议等内容。

（十三）审计报告应当以第三人称书写。

（十四）实践中，审计报告一般可以分如下几部分，按下列顺序编写： 1．首部：

（1）审计报告的开头部分包括：审计依据、审计工作开展情况、会计责任和审计责任的划分。

审计依据：对审计法规定的审计事项，审计依据一般可表述为?中华人民共和国审计法?、?中华人民共和国审计法实施条例?的具体条款。如对某国有企业的审计，审计依据可表述为?中华人民共和国审计法?第二十条；对政府交办的审计事项，审计依据可表述为?中华人民共和国审计法实施条例?第七条第二款；

审计工作开展情况：包括审计范围、审计方式、审计实施的起止时间等。一般可表述为，审计机关组织审计组从××××年××月××日至××月××日，以现场审计（送达审计）的方式，对被审计单位××××年度财政财务收支（资产负债损益）情况进行了审计；

会计责任和审计责任的划分：一般可表述为，被审计单位对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。-4-2．正文：

（1）被审计单位的基本情况

一般包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政财务隶属关系、财政财务收支状况及人员编制情况。

（2）审计评价

审计评价是对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法和效益的评价，超出审计职责范围、审计过程未涉及、审计证据不充分、评价依据标准不明确的不评价。

审计评价要根据审计实施方案确定的审计目标做出。对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法、效益的评价是审计评价的总体要求，具体到审计项目而言，是对真实、合法、效益进行评价，还是仅评价真实、合法，要视具体情况而定。

（3）审计查出问题及处理处罚意见

该部分对审计查出的问题，可以逐个依如下要求，按下列顺序进行表述：

第一，以定性的方式概括指出审计查出的问题是什么问题； 第二，对违纪违规问题进行实事求是的描述。要明确表述出违纪违规行为主体、行为时间、行为地点、行为内容、行为金额、行为结果等。有关表述应明确具体，不宜过于简单； 第三，明确列出定性依据。定性依据一般要具体列出法律法规规定的全称、文号、条款、条款内容；

第四，违纪违规问题依法应予处理处罚的，明确列出处理处罚依据。处理处罚依据一般要具体列出法律、法规和国家其他有关财政财务收支规定的全称、文号、条款、条款内容。并根据上述依据提出处理处罚意见。原则上，审计决定书做出的-5-篇五：企业内部审计报告范文

内部审计报告格式 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。

集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。

从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。

内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。

而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。

需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。

以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封 面

***公司机密内部审计报告

报告名称：关于abc的审计报告

报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具

报告时间：200x年xx月xx日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

abc集团内审字［200x］第0xx号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。abc分公司的基本情况„„

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范 1．职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况„„。借款超三月的有„„借款超一年的有„„

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。(1)盘点对账具体情况

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对不符情况: 品种

盘盈

盘亏

盈亏绝对值合计

（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下„„

3、按库龄分析

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；超6个月的库存，占全部库存的xx％；超1年的库存，占全部库存的xx％。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：

品种合计

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析原因„„

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见„„

四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。审计意见：„„对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析

1、x－x月销售额构成分析

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx％。从构成情况看„„

2、x－x月销售量分析

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析„„

审计意见„„

六、1－6月销售费用构成及销售费用率分析

分公司费用构成及销费用率对比情况„„

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

„„

审计意见„„

八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面 abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改„„

审计意见„„

九、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下„„

2、有效期问题„„

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息„„ 合同签订、跟踪管理„„

审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作„„

十一、分公司财务核算架构不合理 财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。

第二篇：审计报告

关于***2011年7月以来 ***项目***农田防护建设及 ******工程治理试点示范工程

财务决算的审计报告

***审计局：

根据《***审计局关于审计***2011年7月以来***项目和资金使用情况及财务决算的通知》（**投通„***‟20号）的要求，审计组自***年10月2日至10月8日，对***2011年7月以来***项目***农田防护建设及******工程治理试点示范工程（以下简称“该工程”）决算进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。**集团******综合治理项目部对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性作出了书面承诺。审计的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

******综合治理工程建设单位为******集团******综合治理项目部（以下简称“******综合治理项目部”），建设内容主要为在***河***下河段开挖取土，在上河岸坡的地貌，抬地后保护土地面积***村1组月110亩、2组月150亩，护坡长度***村1组956米、2组1104米。

工程设计单位：***建筑设计研究院； 工程监理单位：***工程监理咨询有限***。(三)工程招投标、承发包及履行情况

2010年6月30日，《***发展和改革局厅关于***村***治理工程可行性研究报告的批复》（***改字„2010‟106号）批复同意该项目采取委托招标形式对建筑工程、监理进行公开招标。

******集团有限责任***委托***工程咨询有限******分***承担该项目的招标代理工作，对建筑工程（划分为四个标段）、监理进行公开招投标，具体情况如下：

1、监理中标单位为***工程监理咨询有限***，合同金额500,000.00元；

2、一标段由***省地矿有限***中标承建，于2010年10月10日签订建设工程施工合同，合同工期*天，后因甲方资金问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于***年10月16日经协商达成一致，签订退场协议。一标段工程结算审定造价为*****元，造价咨询单位为******工程造价咨询有限***；

3、二标段由*********中标承建，于2010年10月10日签订建设工程施工合同，合同工期395天，后因甲方资金问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于***年7月23日经协商达成一致，签订退场协议。二标段工程结算审定

(五)资金到位及使用结余情况

截止***年7月31日，该项目到位资金*元，其中：***计划资金***元（其中：***农田防护工程6,473,900.00元、***治理试点示范工程***项目资金*元）、***地址灾害防治中心拨付其他资金****元、***财政局拨地方配套资金***元，资金到位率100%。实际支出*****元，结存资金*****元。

二、审计评价意见

审计情况表明，该项目建设单位******综合治理项目部对工程实施进行了有效的组织，保障了项目建设的顺利实施，在项目管理上，落实项目法人制、合同管理制，在资金管理使用上，对项目资金实行专户、专账、专人管理、资金拨付、使用基本能够按照批复计划执行。

但审计发现，该工程在财务核算、严格按批复内容施工、工程管理方面还存在一些问题，需要予以纠正和改进（详见本报告四：审计中发现的主要问题及处理（处罚）意见）。

三、审计结果

（一）项目总投资审计结果

截止***年7月31日，该项目报审总投资===元，经审计核实，总投资为3=1元，其中：

1、建筑安装投资合计=元，其中：

（1）一标段工程：经******工程造价咨询有限***进行造价

1.项目资金来源情况：

截止***年7月31日，该项目收到项目资金拨款39,803,900.00元，其中：***计划资金11，973，900.00元（其中：***农田防护工程6,473,900.00元、***治理试点示范工程***项目资金5,500,000.00元）、***地址灾害防治中心拨付其他资金4,800,000.00元、***财政局拨地方配套资金23,030,000.00元。

2.项目资金运用情况：

截止***年7月31日，实际支出元，其中：建筑安装工程款元；其他投资款元，待摊费用支出元（其中：已支付***桥勘察设计费元应予以收回）。

3.项目资金结存情况：

截止***年7月31日，该项目结存资**元，存放于该项目部开设于******农村合作银行资金专户。

4.项目资金下欠情况：

截止***年7月31日，该项目其他应付款余额元、欠缴代扣代缴项目部职工个人所得税15.08元。

5．项目资金预付及应收情况：

截止***年7月31日，该项目应收款余额元，其中：预付******水电开发有限责任***工程款600,000.00元，因****属于该项目建设内容，所支付给*****应予以收回，本次审计调整挂应收款235,000.00元。

程投资。

4、挪用项目资金的问题：

将支付******大桥桥基工程地质勘查费235,000.00元计入该项目投资，经查，***大桥不属于该项目立项文件（***改字[2010]106号）批准建设的内容。

5、购臵、处臵小汽车方面存在的问题：

2010年11月2号记账凭证反映，购臵索兰特小汽车1台=189.00元，发票购货方为***水电专业***，******综合治理项目部将此事项纳入项目建筑安装投资核算，后于***年12月3号记账凭证转入固定资产核算，并按5年、残值率5%计提折旧178,204.06元记入本项目待摊投资，***年12月7号记账凭证将该车以126,000.00元处臵给==，处臵该车只有该工程项目部“******综合治理项目部关于处臵项目车辆的报告”，未见其他处臵程序。

该事项存在2个问题：一是发票记载购货单位非该项目建设单位；二是购臵、处臵程序不够健全。

6、超工程进度支付工程款：

建设单位分8次预付***林区基础工程有限***第三标段工程款工程款364万元，该单位工程结算价2,172,464.54元，预付工程款超结算价1,467,535.46元，后于***-10-1号记账凭证，将多预付该单位工程款余额调整为预付***水电开发***工程款。

***年 9月28日

第三篇：事业单位审计报告

附件2 无保留意见审计报告的参考格式: 审 计 报 告

（报告编号）abc管理学院(大学或学校)：

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的abc管理学院(以下简称abc学院)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表、20xx的收入支出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入支出决算表等（报表名称填报本次审计的决算报表名称）及有关附表和财务情况说明书。

（一）管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc学院管理层的责任。这种责任包括：(l)按照事业单位财务准则《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见

我们认为，abc学院财务报表在所有重大方面按照事业单位财务规则、《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了abc学院20xx年12月31日的财务状况以及20xx的业务开展成果。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

（一）法律法规的要求

……文件要求，财务会计方面的审计要点有单位预算管理、会计机构设置、会计人员资格、会计核算、货币资金管理、资产管理等六个方面，审计报告要予以披露。

（二）管理层与注册会计师的责任

按照有关法律法规的规定设计、执行和维护必要的财务会计方面的内部控制是abc学院管理层的责任，注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务会计方面的审计要点发表审计意见。

我们实施了检查记录和文件等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们所获取的审计证据为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见

1、单位预算管理。（按照……号的要求披露，下同）

2、会计机构设置。

3、会计人员资格。

4、会计核算。

5、货币资金管理。

6、资产管理。xx会计师事务所 中国注册会计师：xxx（盖章）（签名并盖章）

中国注册会计师：xxx 中国 xx市（签名并盖章）

二○xx年x月x日篇二：审计报告与附注_事业单位会计制度

地址：xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx 电话： 传真：

四川会计师事务所

xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd.审 计 报 告

注报备：20110000号 x审字[2011]000号

事业会计制度模板：

我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称abc公司）财务报表，包括2002年12月31日的资产负债表，2002的收入与支出表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允反映了abc公司2002年12月31日的财务状况以及2002的收支状况。

四川会计师事务所 中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国·xxx 二○一二年×月×日 事业会计制度模板 财务报表附注 2002

提示：你现在打开的附注的数据没有按项目中的数据变化，是因为你没有刷新word域，刷新方法（更新全部域：“ctal+a” 选中整个文档再按f9）

一、公司基本情况

事业会计制度模板（以下简称本单位或公司）系经xxx批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的本单位，于 年 月 日成立，取得市工商行政管理局总字第 号本单位法人营业执照。投资总额（币种）万元，注册资本（币种）万元。合期限年。于年月日投产（营业）。

本单位主要的经营范围包括：

二、主要会计政策、会计估计的说明 1.会计制度 执行《事业单位会计制度》及其补充规定。2.会计

自公历1月1日至12月31日止。3.记账本位币

以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价原则 本单位以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5.外币业务核算方法

发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；期末，对外币货币性项目采用期末即期汇率折算；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。6.短期投资

短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利息。

短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

年末短期投资按成本与市价孰低法计价。

短期投资按【投资总体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按【投资总体/投资类别/单项投资】的成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。

已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。7.应收账款

本单位对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。

本单位采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按账龄分析法，年末除对确信可以完全收回的应收账款不计提坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收账款加大计提比例直至全额计提坏账外，均按应收账款各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备： 8.对外投资

(1)对外投资计价和收益确认方法

对外投资为长期股权投资，长期股权投资按投资时实际支付的价款或评估、协议确定的价值记账。按成本法核算。(2)长期债权投资的计价及收益确认方法

本单位对购入的在一年以内（不含一年）不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资，按取得时的实际成本入账，按成本法核算，到期兑现后一次计入当期损益。9.固定资产(1)固定资产标准。

固定资产标准为：使用期限超过一年的房屋、建筑、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备，器具、工具等；单位价值在2000元以上，并且使用期超过两年不属于生产、经营主要设备的物品。

(2)固定资产计价 按实际成本计价。(3)固定资产分类和折旧方法

固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备、其他设备。采用直线法分类计提折旧，固定资产分类、预计使用年限、年折旧率及预计净残值率如下： 10.无形资产(1)本单位的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。(2)无形资产按取得时的实际成本入账，按合同的受益年限平均摊销，计入各摊销期损益。(3)年末本单位对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。篇三：资产清查审计报告(事业单位)事业单位程序《事业单位国有资产管理暂行办法》第四十三条 事业单位进行资产清查，应当向主管部 门提出申请，并按照规定程序报同级财政部门批准立项后组织实施，但根据国家专项工作 要求或者本级政府工作需要进行的资产清查除外。0 | 评论 2012-3-28 04:23 热心网友 资产工作报告总结范文 根据《xx 区行政事业单位资产清查工作实施方案》、《北京市行 政事业单位资产清查资金核实暂行规定》及资产清查工作的有关制度、政策，我单位已经 按时完成资产清查的主体工作，（并经 xxx 会计师事务所的资产清查专项审计—如经过 审计写，否则不写）现将有关资产清查的工作情况报告如下：

一、，资产清查基本情况

（一）工作基准日 本单位资产清查工作基准日是 2007 年 7 月 1 日

（二）工作起止日期 本单 位于 2007 年 x 月 x 日至 2007 年 x 月 x 日期间进行了资产清查工作

（三）本单位资产 清查范围 列入资产清查工作范围的 xx 单位所属单位的户数、单位名称及单位性质：

（四）单位资产清查工作具体实施情况 应包括以下方面 1．资产清查的组织工作

2、资产清查 工作程序等内容

3、其他工作情况

二、资产清查工作结果

（一）资产清查结果 应包括 以下内容：通过对本单位 2007 年 7 月 1 日会计报表及资产损溢情况的清查，本单位的汇 总资产清查数为 x 元，汇总负债清查数 x 元，汇总净资产清查数为 x 元，2007 年 1—7 月汇总收入清查数为 x 元。

（二）单位清查出的会计差错调整情况 应包括以下内容：截 止 2007 年 7 月 1 日，本单位账面汇总资产总额为 x 元，此次资产清查中发现会计差错影 响汇总资产总额减少（增加）x 元，调整后汇总资产总额的资产清查基准数为 x 元。具体 情况为：

（三）单位清查出的资产损溢及资金挂账情况 应包括以下内容：截止 2007 年 7 月 1 日，本单位汇总资产总额的基准数为 x 元，此次资产清查中共清查出汇总资产损失（收益）xxx 元，清查出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数 x%。汇总资产损失（收 益）主要包括流动资产损失（收益）xxx 元、固定资产损失（收益）xxx 元、对外投资（有价证券）损失（收益）xxx 元、无形资产损失（收益）xxx 元、其他资产损失及资 金挂账等 xxx 元；具体情况为：

（四）单位申报处理的资产损溢 应包括以下内容：截 止 2007 年 7 月 1 日，本单位在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失（收益）xxx 元，申报处理的汇总资产损失（收益）占汇总资产总额的基准数 x%。本次资产清查，本单 位申报汇总资产损失（收益）xxx 元，其中流动资产损失（收益）xxx 元，固定资产损 失（收益）xxx 元，对外投资损失（收益）xxx 元，无形资产损失（收益）xxx 元，其 他资产损失（收益）xxx 元。

（五）经会计师事务所审计确认的资产损失（收益）—— 如有写，否则不写 应包括以下内容： 经审计，由 x 会计师事务所确认本单位申报的清查 出的汇总资产损失（收益）共计 xxx 元。具体为：

三、资产清查工作中发现的资产和财 务管理中存在问题及有关改进措施 应包括以下方面

（一）存在的资产管理问题及产生原 因

（二）存在的财务管理问题及产生原因

（三）相应的改进措施报告格式

（一）标题-1-事业单位

（二）收件人(三）企业的会计责任和中介机构的审计责任；

（四）审计依据、审计方法；

（五）清产核资的范围；

（六）清产核资法律依据及行为依据；

（七）清产核资组织实施情况；

（八）清产核资审计结果；

（九）清产核资处理意见

（十）重大事项说明；

（十一）报告使用范围。

（十二）签章和会计师事务所住址 ★

（十三）报告日期 ★ ★ ★ ★ ★ 请注意黄色底纹处的批注 1.看会计报表 2.看与实物是否相符 3.看有无固定资产台帐,再核对资产清查专项审计报告xxx 字[2007]第 xxx 号平阴县局：我们接受 xxx 局的委托，对---局（以下简称贵单位）进行资产清查专项财务审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，《行政事业单位资产清查暂行办法》 按照、《事业单位国有资产管理暂行办法》及其他有关规定进行资产清查，保证会计资料和资产 清查资料的真实、合法、准确和完整，是贵单位管理当局的责任；我们的责任是在贵单位 资产清查的基础上，对贵单位以 2011 年 12 月 31 日为基准日的资产清查报表进行专项财 务审计，对贵单位清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查-2-事业单位支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审 计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下：

一、资产清查概况

（一）、资产清查单位基本情况 包括:单位成立时间、地址、开办资金、经费来源、服务宗旨等；人员、机构情况

（二）、清查范围及内容 按照贵单位决算报表统计口径以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围及内容为贵单位的所有资产（不含基本建设项目）。贵单位清查前的资产总额×××元，负 债总计×××元，净资产总计×××元（含固定基金×××元，结余×××元 … …

（三）资产清查依据

1、法律法规依据 ①、《事业单位财务规则》 ； ②、《事业单位会计制度》 ； ③、《事业单位国有资产管理暂行办法》 ； ④、《行政事业单位资产清查暂行办法》 ； ⑤、《中国注册会计师审计准则》

2、行为依据 ①、财政部财办[2006]51 号《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》 ； ②、长沙市财政局长财公产（2007）9 号《长沙市开展行政事业单位资产清查工作 的通知》 ； ③、区、县关于开展行政事业单位资产清查工作的通知； ④、（四）资产清查组织实施情况

1、基准日：2006 年 12 月 31 日

2、起止日期：2007 年××月××日至 2007 年××月××日

3、具体实施情况-3-）事业单位（1）单位基本情况清理 根据资产清查工作的需要，对单位编制和人员状况进行全面清理，并与有关档案 和机构编制管理部门核定的单位编制的批文进行核对。（2）账务清理情况 对各种银行帐户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基 本财务情况进行全面核对和清理。达到帐帐相符、帐证相符，确保单位帐务的完整、准确 和真实。（3）财产清查情况 按实物盘点同核实帐务相结合，清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要 对固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等进行全面清理，重点做好各类应收款项、对外投资、帐外资产、资产出租出借和对外担保事项的清理。对清查出的各类资产盘盈和 盘亏、报废及坏帐等损失按资产清查要求收集证据，提出相关处理建议。（4）完善制度 针对资产清查过程中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应的改善措施，建立健全资产管理制度。

（五）资产清查结果

1、在此次资产清查过程中，贵单位共清查出会计差错 报表的帐面资产总额 后贵单位帐面资产总额 元，负债总额 元，负债总额 元，净资产 元，净资产 笔，共计调整贵单位决算 元）。调整 元）。元（其中结余 元（其中结余

2、在此次资产清查过程中，贵单位共清查出资产损失（盈亏相抵）为×××元。其中：资产盘盈合计 元，财产损失合计 元，负债清查损溢 元。其中已联审核销待调帐的损失为×××元，待联审的新增损失为×××元。

二、资产清查专项审计情况

（一）主要审计程序

1、培训参加专项审计工作的相关人员；

2、对贵单位资产清查工作进行咨询和指导，协助贵单位做好资产清查基础工作；

3、对贵单位资产清查基准日的资产清查报表进行审计，以保证贵单位资产清查基-4-事业单位准日账面数的准确；

4、核对、函证、查实贵单位货币资金、债权、债务、对外投资等；

5、对贵单位实物资产清查进行监盘；

6、按照资产清查政策和有关财务会计制度规定，对贵单位清查出的资产盘盈、资 产损失及资金挂账进行审核、鉴证；

7、出具《资产清查专项审计报告》。

（二）损失确认 经我所审计确认，贵单位符合资产清查申报条件的资产损失为×××元。上述资产损失中： 资产盘盈合计×××元。其中流动资产×××元；有价证券×××元；固定资产 ×××元；其它资产×××元。财产损失合计×××元。其中流动资产×××元；有价证券×××元；固定资产 ×××元；其它资产×××元。其它（负债类）清查损溢合计×××元。

（三）申报处理损失原因分析损失原因

一、资产净损失

（一）流动资产净损失

1、盘盈

2、盘亏

3、毁损

4、报废

5、坏账损失

6、贪污、盗窃、诈骗损失

7、司法败诉强制执行损失

8、其他

（二）固定资产净损失

1、盘盈 损失项目数 损失金额-5-篇四：事业单位离任审计范本

关于对xxx同志

离任经济责任的审计报告 xxx单位：

我们接受委托，对 同志任职期间 年 月 月至 年 月 日的资产负债表、收入支出表、财务账簿、凭证和收支审批执行情况，以及与其经济责任有关的资料进行了审计。这些账、证、报表及资料由贵单位负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表客观公正的审计意见。

我们依据《审计法》、《山西省党政领导干部任期经济责任审计实施办法》及《中国注册会计师审计准则》等有关法规制度，重点审计了xxx 同志任职期间该单位的资产负债情况、收支情况、内控制度的制定与执行情况以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行情况。在审计过程中，我们结合贵单位实际情况，实施了符合性测试、真实性测试、重要性测试、包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

1、单位基本情况：(略)

2、人员编制情况：(略)

3、《章程》规定法人代表xxx同志的职权：(略)

4、工作职能：(略)

5、贵单位经费来源、财务制度执行或收费依据：(略)

6、xxx同志个人情况及任职（文件）规定：(略)

二、审计情况

我们对xxx同志任职期间（年---年）个会计的经营情况进行审核，以接任前 的经营情况作为基期指标；以截止 年12月31日财务报表反映的资产状况作为基准日；以截止 年12月31日的财务报表反映的资产状况作为考核评价数据；分析任职期间的资产变动情况、经费拨付情况、财务收支情况、经营指标完成情况、上缴资金情况、财务管理制度执行情况，完成任期内经济责任目标情况。并对此真实性实施审计。

现将审计情况报告如下:

（一）任职期间的总资产变动情况及对比{明细对比固定资产、存货、资金等，可用经济技术指标代替(略)}(二)任职期间负债变动情况及对比(略)(三)任职期间净资产情况变动及对比(略)

（四）任职期间收入情况变动(略)

（五）任职期间费用支出变化情况及对比(略)

（六）任职期间职工薪酬情况变动及对比(略)

（七）任职期间管理指标变动情况(略)

（八）任职期间完成目标任务情况对比（与计划对比）(略)由此推断，xxx在任期内带领全体同仁，落实国家相关的政策措施，进一步加大开发力度，开发、发展项目…… 为挖掘公司做出了积极贡献。其任期内整体管理工作逐年提升,稳步发展，在推进资源节约、综合治理、节能减排和保护环境，可持续发展方面发挥了力量。

三、财务管理执行情况

总体上讲：（根据相关测试证明）该单位执行财务管理制度良好，基本上能严格执行事业单位会计制度；内部财务管理基本完善；管理制度相对健全；固定资产报废审批程序合理完善，制度、程序执行到位；应缴国库资金大部分能及时收缴；对财政拨款的审批拨付，完全按照相关文件的规定执行；事业支出申请文件、财政审批文件手续齐全；收入稳定，事业支出合理；基础管理稳健，经营状况良好，经营状况呈良性发展。详细情况如下：

1、管理制度方面：(略)

2、制度执行、财务手续、资产报废审批、经费收缴上报、经费拨款文件、财政审批文件方面测试：我们抽查凭证，审核原始单据，上缴、收款、挂账、开票等事项与账面核对一致，原始数据与记账数据相符，可以认定表证、票证、账证相符，抽审票据存根与账面记录、上缴金额相符；实施固定资产抽查测试，固定资产报废审批程序、手续完整齐全，固定资产账证相符，对重大金额资产清理做延伸测试，符合内部审批制度，有上报文件和省发改委审批文件；通过测试凭证与账簿记录，核对报表数据之间勾稽关系，测试报表与统计数据的勾稽关系，等等。说明账账相符、账证相符、账表相符、证证相符。可以推断内部管理严谨，财务管理执行基本到位，审批体制完善，手续办理完整，程序执行稳健。

3、通过现场调查了解，资料审核，没有或有损失、或有诉讼；不存在担保贷款、银行贷款等事项。

四、审计中发现的问题

（一）、内部管理及内控制度方面(略)

（二）、对应缴国库经费的计算方面及收缴管理力度不足方面(略)(三)、会计科目运用、账薄、税务方面(略)

（四）、流程管理制度和出入库手续方面(略)

（五）、其他事项(略)

五、审计评价 xxx同志任职期间，认真学习，贯彻执行党的各项基本路线、方针和政策，遵守职业道德，积极带头组织职工参加和开展各项学习教育活动，并获得多项优秀组织奖和单项奖，廉洁自律，不存在严重违反财经纪律行为。

该同志在任职期间能严格执行各项管理制度，并建立健全各项内控制度；财务管理和执行比较规范；财经纪律方面没有发现滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为；经营管理平稳，财务状况良好，账证相符、账表相符，经营状况呈良性发展态势，在任期内，基本上完成了各项经营目标。

总体上说，xxx在制定政策，协调关系，强化关系，强化服务，经济责任，经营管理，团结同志，提升企业知名度、稳健发展等方面，获得同事好评，得到有关领导认可，取得了较好成绩。

xxx在任期内，注重团队合作，充分发挥团队管理作用和集体力量，带领全体同仁，在认真学习先进经验基础上，扎实工作，锐意进取，经过日复一日地辛勤工作，圆满完成上级下达的各项目标任务。同时不断开创工作新局面，加快企业发展，为发展循环经济、建设资

源节约型和环境友好型社会作出了贡献,也为国家实现节能减排的目标发挥出应有的光和热。

六、审计建议

1、加强资金管理。审计中虽未发现有小金库，但不能因此放松对各办的资金监管,应继续强化财务管理和制度执行管控，严肃财经纪律, 坚决杜绝资金账外循环，避免资金坐支现象发生。

2、对财务人员定期进行业务培训，提高业务素质。加强财务管理，严格执行财务会计制度，规范会计核算业务，如实核算收入、成本和损益，继续确保财务信息的准确性。

3、继续加强固定资产的核算管理，继续严格执行固定资产审批手续，完善相应程序，对资产的购入和处理要严格执行会计制度及国家有关规定，对超龄老化待报废的固定资产按规定报批，对丢失的资产及时做出相应的处理，根据需要实施资产的评估，确保资产核算的正确性，资产的安全完整性。

4、发挥财务监督管理作用，对债权债务定期进行核对，对三年以上的应收款尽快进行清理催收，以防止形成坏账损失。

5、建立健全专项资金的收缴管理，强化收缴管理程序，寻找收缴工作中存在的不足，完善管理手段，提高管理水平。避免专项资金漏征现象的发生，强化专项资金征收力度，为进一步发展提供保障，力争实现跨越发展。

6、加强统计报表管理，健全统计报表体系，提升科学管理信息化水平。篇五：事业单位年检审计报告模板

事业单位法人登记验资报告规范

一、标题。标题统一为“验资报告”。

二、收件人。收件人为验资业务的委托人（即被审验的事业单位），报告应载明收件人全称。

三、总述段。总述验资报告的审验范围、被审验单位的责任、注册会计师的责任、审验依据和已实施的主要审验程序等。其中：

1、审验范围是指注册会计师所验证的被审验单位特定日期开办资金实有情况。

2、被审验单位的责任是提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整。

3、注册会计师的责任是根据《中国注册会计师审计准则第1602号—验资》、《事业单位登记管理暂行条例》《、省编办转发中央编办关于批转〈事业单位登记管理暂行条例实施细则〉的通

知》及《聊城市事业单位开办资金登记

管理办法（试行）》 的规定，按照中国注册会计师审计准则的要求，对被审验单位开办资金实有情况进行审验，出具验资报告。

四、说明段。说明被审验单位会计报表的有关项目： 一是说明会计报表反映的资产总额、负债总额、净资产，以及净资产中所含固定基金、事业基金、其他资金的来源情况。二是说明会计报表反映的上结余、本收入（收入总额及其中的财政收入数额）支出（支出总额及其中的人员经费数

额）、本结余情况。

三是其他需要说明的情况。

五、结论段。

具体表述注册会计师的审验意见，主要说明以下内容： 一是说明审验认定的单位净资产实有数额，以及扣除《实施细则》规定的不能列入开办资金的资产后，单位的开办资金数额；并说明开办资金中固定资产、流动资金、其他资金的数额。

二是说明审验认定的上结余、本收入（收入总额及其中的财政收入数额）支出（支出总额及其中的人员经费数额）、本结余情况。

六、用途段。主要说明验资报告的用途、使用责任以及注册会计师认为应当说明的其他重要事项。

七、签章和事务所地址。验资报告应由注册会计师签名盖章、加盖事务所公章，并标明事务所地址。

八、验资报告日期。指注册会计师完成审验工作的日期。

九、附件。附件必须包括被审验认定的单位资产负债表、收入支出决算表（或利润表），事务所营业执照、执业证书、注册会计师资格证书的复印件。

十、封面、规格。提交事业单位监督管理局的验资报告一律用a4规格，并在报告封面印有事务所地址、联系电话。

验资报告（参考格式）

验 资 报 告

（事业单位名称）：

一、根据事业单位监督管理机关登记（年检）的要求，将贵单位××××年的会计报表有关项目披露如下：

1、资产总额： 万元，其中：固定资产 万元;流动资产 万元；

其他资产 万元。

2、负债总额 ： 万元，其中：借入款项 万元;其他应付款 万元；

……。

3、净资产××××.××万元。其中固定基金××××.××万元、事业基金××××.××万元、其他资金××××.××万元。

（注：用于年检的验资报告，还应当说明以下内容。）

4、上结余××××.××万元，本收入××××.××万元（其中财政收入××××.××万元），本支出××××.××万元（其中人员经费××××.××万元），本结余××××.××万元，详细情况见附表

1、附表2。

二、审验结论

××××（事业单位名称）原开办资金××××.××万元，经对该单位××××会计报表进行审验，截至××××年××月××日，单位净资产××××.××万元。扣除《实施细则》规定的不能列入开办资金的资产××××.××万元后，开办资金为××××.××万元，其中固定资产××××.××万元、流动资产××××.××万元、其他资产××××.××万元。

（注：用于年检的验资报告，还应当说明以下经审验的内容。）

单位上结余××××.××万元，本收入××××.××万元（其中财政收入××××.××万元），本支出××××.××万元（其中人员经费××××.××万元），本结余××××.××万元。

三、使用说明

本报告仅供××××（事业单位名称）向事业单位监督管理机关申办法人登记（年检）使用，在向事业单位监督管理部门办理登记（年检）时具有法定效力，不应将其视为是对贵单位验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用报告不当造成的后果，与本会计师事务所有限公司及其签字注册会计师无关。

附件：

1、审定的资产负债表（省事业单位登记局统一表格）

2、审定的收入支出决算表（省事业单位登记局统一表格）

3、事务所营业执照、执业证书、注册会计师资格证书的复印件等。

第四篇：审计报告,条形码

标准鉴证报告封面 防伪条形码：

报告识别码：***2 报 告 文号：楚赢审d字[2014]5（f）号 报 告日 期：2014-02-16 签字注册师：周小雄、周德强

云南楚雄天赢会计师事务所有限公司 yunnan chuxiong tianying certitied public accountants 油橄榄系列产品深加工建设项目

自有资金投入审计报告

天赢楚审[2014]5（f）号 yunnan tianying(chuxiong)certitied public accountants 地址（add）：迪庆州长征路 电话（tel）：（0887）8222416 财政局宿舍楼101室

邮编：（p·c）：674400 传真（fax）：（0887）8222416 云南楚雄天赢会计师事务所有限公司

天赢楚审[2014]5（f）号

自有资金投入专项审计报告

德钦县雪域农场生化有限责任公司：

我们接受了贵公司关于德钦县油橄榄系列产品深加工生产线建设自有资金投入审计的委托，对德钦县雪域农场生化有限责任公司（以下简称“贵公司”）油橄榄基地建设及油橄榄系列产品生产线建设项目截止2014年1月31日止自有资金投入情况进行审计。

一、管理层对财务报表的责任

德钦县雪域农场生化有限责任公司对提供自有资金投入情况的会计资料及相关资料负责。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对截止2014年1月31日止自有资金投入情况发表审计意见，我们按照《中国注册会计师执业准则》的规定执行了审计工作。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计结果

根据公司章程、董事会决议、及德钦县发展和改革局立项批复文

件（维发改复（2013）年64号），项目总投资5500万元，（其中：企业自筹3004.17万元，银行贷款2000万元，申请国家扶持资金495.83万元），该项目系列产品生产线建设已于2013年9月已全面开工。截止2014年1月31日止，贵公司申请审计已投入自有资金3004.17万元。

贵公司申请审计截止2014年1月31日贵公司账户余额5052.69万元，（其中包括贵公司于2014年1月20日向工行香格里拉支行取得的贷款2000万元正，借款凭证号：0000092，贷款合同编号：25140001—2014年（自营）字眼0001号，我们已向中国工商银行香格里拉支行发出银行询证函（编号：2014-4号）,该行已回复该账户余额属实。

综上贵公司前期所开展的工作及我司向银行发出余额询证函的余额，我们深信贵公司基地建设项目和生产线建设项目能如期完成。

本专项审计报告仅供贵公司油橄榄基地建设和系列产品生产线建设项目之用。

本报告附件：

附件

（一）审计事项说明

附件(二)德钦县农村信用社账户余额询证函

注册会计师 云南楚雄天赢会计师事务所有限公司

注册会计师

二o一四年二月十六日

附件

（一）审计事项说明

一、组建及审批情况

德钦县雪域农场生化有限责任公司（以下简称“贵公司”）是根据贵公司章程、董事会决议、及德钦县发展和改革局立项批复文件（维发改复（2013）年64号）进行油橄榄系列产品深加工生产线建设。现建设项目已于2013年9月开始进行。

二、申请审计资金及出资规定

根据公司章程、协议的规定，贵公司申请审计油橄榄系列产品深加工生产线建设项目总投资为5500万元，其中银行贷款2000万元，企业自筹3004.17万元，申请国家扶持资金495.83万元。

三、审计结果

(一)、截止2014年1月31日贵公司自有资金结余情况

贵公司截止2014年1月31日止，银行账户资金结余：5052.69万元（含贷款2000万元），贵公司尚可使用的油橄榄基地建设和油橄榄系列产品深加工生产线建设项目余额为5052.69万元。

云南楚雄天赢会计师事务所有限公司（盖章）二o一四年二月十六日篇二：关于条形码的调查报告

关于条形码的调查报告

高新一小六年级二班 高毛毛

调查地点：2014年2月13日

调查地点：商场

调查对象：条形码

调查人物：父母，商场人员

一、提出问题

在生活中，条形码很常见，比如：零食袋子上、书本后面、电器外体、纸箱子上„„只要用手机扫一扫就能查出物品信息及物价。可是，我很疑惑，条形码是怎样来的，是谁创造了条形码？

二、调查方式

1、查阅有关书籍，寻找资料。

2、上网查询。

3、询问父母，商场人员，老师等。

三、结论

1、条形码是在1952年被美国的两位名叫诺曼·伍德兰和伯纳德·西尔弗获得了最初的条形码专利权。

2、以前的条形码与现在不同，不是由线条构成，而是由一组同心圆构成。

3、条形码分为4个部分，1-3位代表国家；4-8位代表生产厂商，其代码由厂商申请，国家分配；9-12位是厂内商品代码，由厂商自行确定；第13位表示效验码。

4、目前世界上常用的码制有ena条形码，upc条形码，二五条形码，交叉二五条形码，库德巴条形码，三九条形码和128条形码等，而商品上最常用的就是ena商品条形码。

指导老师：刘再莲篇三：条码实训报告

经济管理系物流管理专业 实训（实习）报告书

实训（实习）名称

实训（实习）时间

实训（实习）地点

学

姓

指

条码制作、条码识别实训 2012.12.29——2013.1.4 教8504/8506 号 名 导教师 彭东华

物流管理教研室制 2013 年 1 月 4 日

实训（实习）报告书

一、实训（实习）内容与进程

1、实训目的条码自动识别技术是以计算机、光电技术和通信技术的发展为基础的一项综合性科学技术，是信息数据自动识别、输入的重要方法和手段。条码技术现已应用在计算机管理的各个领域，渗透到了商业、工业、交通运输业、邮电通讯业、物资管理、仓储、医疗卫生、安全检查、餐饮旅游、票证管理以及军事装备、工程项目等国民经济各行各业和人民日常生活中。

条码是现代商品的身份证和通行证。使用，掌握当前发展的各种高新技术，为以后开发建设、使用维护、含有这些技术的信息管理系统打下基础。通过本次实训，学生应能根据实际需求选择、使用条码及其各种设备，编制打印符合实际需要条码，在供应链的不同环节应用条码相关知识解决存在的问题。

专业实训是专业课程知识在实践领域的延伸，是在对某一个具体项目的深入了解，掌握其“流程”、“经营运作”、“规划设计”等相关内容，并进行综合分析，提出自己的观点并经指导教师现场指导，结合所学理论知识最终形成有一定现实指导意义的实训报告，为进一步的专业技能提升奠定基础。

2、实训任务

① 了解和认识常用的一维条码、二维条码；

② 熟悉商品条码和ean·ucc系统的主要内容；

③ 了解条码的识读、符号的生成和检测设备的原理与系统应用的基本要求；

④ 能够根据条码的基础知识识别各类码制，依照国家现有标准，学生完成常用码制的编码、生成与印制；

⑤ 调研熟悉服装条码的使用与编制。

3、实训（实习）内容

本次实训需要完成的内容具体包括：

① 调研熟悉服装条码的使用与编制。

② 用图展示常见的一维条码、二维条码；

③ 采集你所熟悉的商品图片及其条码图片；

④ 阐述ean·ucc系统的主要内容；

⑤ 用图展示常用的条码识读、生成和检测设备，并标注其应用基本要求；

⑦ 选定你所喜欢的一种商品，根据适用的条码码制，依照国家现有标准，完成编码、在给定的网站生成该条码。

4、实训进程

①在2012年12月29号下午2：00—5：00进行校外服装条码调研，对服装的条码分类以及形式进行实际调查；

②在2013年1月2号下午2：00—5：00在教八506进行本次实训的室内部分，在了解了任务书后进行一维条码、二维条码的查询、了解；

③在2013年1月3号下午2：00—5：00在教八506进行条码的在线制作，了解了流程和基本方法；

④在2013年1月4号下午2：00—5：00在教八506进行本次实训最后的探讨，对

本次实训有了更深层次的认识；

二、实训（实习）成果 1.实训环节分解

（1）用图展示常见的的一维条码、二维条码。依照教材章节内容安排次序，从网站及其他途径按顺序展示常见的的一维条码、二维条码。

（2）采集熟悉的商品图片及其条码图片。参观沃尔玛超市、生产企业仓库、火车站等流通站点，拍照采集常见的商品图片及条码，注意其条码在商品包装中所处的位置。

（3）阐述ean·ucc系统的主要内容。参照教材相关章节内容，结合网络搜集，系统的阐述ean·ucc系统的主要内容并绘出示意图。

（4）用图展示常用的条码识读、生成和检测设备，并标注其应用基本要求。参照教材相关章节内容，结合网络搜集，系统的用图展示常用的条码识读、生成和检测设备，并附注其使用方法及注意事项。

（6）选定服装商品，根据适用的条码码制，依照国家现有标准，完成编码、在给定的网站生成该条码。

2.常用一维条码、二维条码

（1）一维条码

一维条码只是在一个方向（一般是水平方向）表达信息，而在垂直方向则不表达任

何信息，其一定的高度通常是为了便于阅读器的对准。一维条码的应用可以提高信息录入的速度，减少差错率，但是一维条码也存在一些不足之处：

①数据容量较小：30个字符左右

②只能包含字母和数字

③条码尺寸相对较大（空间利用率较低）

④条码遭损坏后便不能阅读

（2）二维条码

在水平和垂直方向的二位空间存储信息的条码，称为二维条码。与一维条码一样，二维条码也有许多不同的编码方法，或称码制。就这些码制的编码原理而言，通常分为三个类型

①线性堆叠式二维码，是在一维条码编码原理的基础上，将多个一维码在纵向堆叠而产生的。典型的码制如：code 16k、code

49、pdf417等。

②矩阵式二维码，是在一个矩形空间通过黑、白像素在矩阵中的不同分布进行编码。典型的码制如：aztec、maxi code、qr code、data matrix等。

③邮政码，通过不同长度的条进行编码，主要用于邮政编码，如postnet、bpo 4-tate 3.一维码与二维码区别

（1）外观：

一维码：一维码是由纵向黑条和白条组成，黑白相间、而且条纹的粗细也不同，通常条纹下还会有英文字母或阿拉伯数字。

二维码：二维码通常为方形结构，不单由横向和纵向的条码组成，而且码区内还会有多

边形的图案，同样二维码的纹理也是黑白相间，粗细不同，二维码是点阵形式！（2）作用： 一维码：可以识别商品的基本信息，例如商品名称、价格等，但并不能提供商品更详细的信息，要调用更多的信息，需要电脑数据库的进一步配合。

二维码：不但具别识别功能，而且可显示更详细的商品内容。例如衣服，不但可以显示

衣服名称和价格，还可以显示采用的是什么材料，每种材料占的百分比，衣服尺寸大小，适合身高多少的人穿着，以及一些洗涤注意事项等，无需电脑数据库的配合，简单方便。

（3）优缺点：

一维码 技术成熟、使用广泛 信息量少、只支持英文或数字，设备成本低廉 需与电脑数据库结合

二维码 点阵图形，信息密度高，数据量大，具备纠错能力 编码专利权、需支付费用 二维码生成后不可更改，安全性高，支持多种文字，包括英文、中文、数字等 4.图片：

(1)一维码，如 code128(2)二维码，如 pdf417(3)毛绒玩具和服装条码 在服装领域，条形码的应用会进一步广泛，并得到更加优质的应用。这将使的服装市场更加规范，未来的日子可能会有更加简便的方法出现，总之条形码在服装市场的应用规范了市场，加大了在世界范围内的竞争力，有利于服装业的长远发展。5.ean·ucc系统 ean·ucc系统，由国际物品编码协会(ean international)和美国统一代码委员会(ucc)共同开发、管理和维护的全球统一和通用的商业语言,为贸易产品与服务(即贸易项目)、物流单元、资产、位置以及特殊应用领域等提供全球惟一的标识。ean·ucc系统通过具有一定编码结构的代码实现对相关产品及其数据的标识，该结构保证了在相关应用领域中代码在世界范围内的惟一性。在提供惟一的标识代码的同时，ean·ucc 系统也提供附加信息的标识，例如有效期、系列号和比号，这些都可以用

条码或rfid标签（射频识别标签）来表示。ean·ucc系统是一个完整的系统，其技术内容包括系统的基本知识、应用领域（贸易单元的编码和符号表示、物流单元的编码和答号表示、资产的编码和符号表示、非常小的医疗保健品项目编码与符号表示）、单元数据串的定义、组成有效信息的单元数据串的联系、数据载体、ean/upc符号规范、itf-14符号规范、ucc/ean-128符号规范、缩减空间码rss和ean·ucc复合码符号规范、条码制作与符号评价、条码符号放置指南、系统在电子数据处理（edp）中的应用术语等内容，可以满足社会各行各业的商业需求。

6、服装条码体系

服装产品是一种比较特殊的产品，其主要特点是品种、款式、面料、品牌等属性分类繁多，变化快。服装企业在产品销售、生产、仓储物流管理等各环节过程中，必须对产品的各种属性信息进行标识与表述。服装产品的基本特征属性通常可分为以下几项：

（1）品种。指对服装基础产品类别小类的描述，如上衣、衬衫、短裤、睡衣、t恤等；

（2）面料。指缝制服装正面表层的材料，即缝制服装正面表层的材料，可以粗略地分为棉织物、毛织物、皮革、麻织物、丝织物等，详细分类达数百种；

（3）款式。指服装局部造型设计元素对服装成品的描述，其具体分类非常多，单从领子上就可以分为圆领、尖领、方领、倒挂领等数十种；

（4）规格。通常也叫号型，如170/88y、165/80y等等；

（5）颜色。指服装面料色彩和配色方案，如蓝色就有天蓝、蔚蓝、海蓝、月光蓝等等。以上这些特征属性基本上是独立的、必备的。有了这些基本特征属性，一般就可以决定“一种”服装产品。为了描述方便，本指南把这样“一种”服装产品称为 “一款”。例如，天蓝色170/88y圆领棉t恤是一款服装产品，海蓝色170/88y圆领棉t恤是另一款服装产品。我们称这些特征属性为服装基本特征属性，他们决定了产品的使用功能，体现了产品的价值。一般说来，这些基本特征属性在服装产品从生产线上下来后就已完全确定，它们可以为服装产品在供应链过程提供定价、订购等的依据。

中国物品编码中心服装行业商品条码应用课题组参考我国服装行业有关标准与技术资料，深入研究了常见的各种服装产品基本特征属性，汇编了服装品种、面料、款式、规格（号型）、颜色的分类及相应代码，供广大服装企业参考。

在我国，零售服装商品条码一般采用ean-13 条码符号来表示。

为了防止服装产品销售过程中发生不同区域之间的串货，服装企业希望标明一款产品的每一件的序列号和销售地。这些附加信息和服装的标识代码可以用 ucc/ean-128 条码来表示。篇四：教你写一份人见人爱花见花开的审计报告

教你写一份人见人爱花见花开的审计报告 2015-11-02 何为一份“好”的审计报告。一千个人的脑海里有一千个哈姆雷特，我们很难给好的审计报告一个全面、精准的定义，但小编认为它应该具备这些特质„

审计报告作为审计师表达其正式审计意见的主要载体，是报告阅读者和组织进行投资、运营、进行决策的重要依据。如何出具一份高质量、有效的审计报告是所有审计师需要考虑的问题。今天小i想跟大家探讨一下一份好的审计报告应该具备哪些必备的要素。

关键词1：具有可读性审计报告凝聚了审计师在整个项目上付出的智慧，是审计师展示其工作结果的主要载体，所以很多审计师在撰写审计报告时，像写人物传记一样写了厚厚一沓，恨不得把所有的工作成果都通过报告的形式展现给管理层。报告内容多，蕴含大量信息固然没什么坏处，可是站在报告阅读人的角度，这份报告是否明确、直接表达了审计师想要传达的信息？报告内容是否具有可读性，使读者愿意花时间读下去？如何使报告阅读人快速全面抓取报告想要传达的信息是每一位审计师需要考虑的问题。如果一份报告不具可读性，那么即使这份报告再充实也失去了其本身意义。tips:使用图表分析、舍弃无关信息、将问题按照重要性排序、根据需要撰写审计报告摘要等都可以提升报告的可读性。

关键词2：明确审计报告目标审计师必须牢记，在写报告之前对报告主体目标的概念是否清晰非常的重要。当你的脑海里对这份报告有了清晰的目标后，可以在写报告的时候使用必要的审计技术以达到相应的效果。审计报告的目标往往与审计项目的目标相挂钩，当你把现场工作完成了准备动笔写报告但是毫无头绪的时候，小编建议读者朋友可以问问自己这些问题：

我的审计目标是什么？我的现场工作是否充分到可以帮助我实现审计目标？我的审计报告应该怎样体现审计目标的实现？体现形式是怎样的？这样体现是否 可以让读者容易理解报告索要表达传递的信息？

好了，在脑海里面产生的无数个问号都得到相应清楚的答案后，基本上你的报告目标就华丽丽的出现了。当你写报告的过程中钻到某一个死胡同脑子里面一团乱麻的时候，不妨停下了想想你的报告目标，也许很多问题就迎刃而解了。tips:适当的与团队小伙伴头脑风暴可以帮助你明确审计报告的目标。明确报告目标后设计相应的审计报告提纲可以使你的报告撰写阶段更顺畅。

关键词3：报告的视角写审计报告的时候应该想想谁会来读你的“大作”。通常来说报告的阅读人有你的被审计人、审计主管、管理层等等。写报告前应该考虑一下你的报告阅读人的具体情况。报告的语言、使用的审计专业术语和表达形式是否对阅读人适用？一份审计报告写的好或者坏往往取决于报告阅读人是否能够读懂你的报告。晦涩的专业术语或许能够体现你的高bigger，但如果让阅读人连读都读不懂的话那无疑是失败的。tips:如果不能确定你的报告是否可以让阅读人读懂，可以找个局外人（注意审计信息的保密性）帮你读读提提建议。关键词4：报告的展现形式没有人对一成不变的东西可以长期保持高度浓厚的兴趣，适当的改变报告的展现形式，持续创新，可以给管理层眼前一亮的感觉。一份质量高的审计报告往往在于它的精华是否提取到位，尽量避免冗长无用的长篇大论，结构清晰，中心思想明确可以给报告加分不少。当然，如果实在无法避免交给管理层厚厚一沓的审计报告，可以通过写报告摘要的形式，简单明了的点出重点问题和审计结论，至少确定阅读人get到你希望他了解到的信息。tips:审计报告摘要，审计项目汇报ppt，口头汇报等多样化的方式都可以帮助报告阅读人获取关键信息。说起来容易做起来难，其实小编自己每次在写报告的时候也是焦头烂额改了又改。道理和秘诀大家往往都懂，但是往往在写报告的过程中还是会障碍重重。

第五篇：审计报告鉴定结论

司法会计鉴定报告程序

司法会计鉴定报告是司法会计工作的结果，其服务对象是司法机关和诉讼当事人。司法会计鉴定报告怀中介机构报告不同。民间机构审计报告通常是简式报告，包括无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见四种报告形式。司法会计鉴定报告目前没有一个标准范示。笔者认为，司法会计鉴定报告应当为详式报告，其内容应当包括下列基本内容：（1）标题。应当统一为“司法会计鉴定报告”。（2）收件人。应当为鉴定业务委托人。（3）简要案情。（4）司法审计情况：①被审计单位概况。单位名称、性质、隶属关系、财务状况；②被审单位账面反映情况；③审计情况。（5）鉴定分析说明及依据。包括质证、听证记录、会计资料、有关重大经济合同、重要会计记录等。（6）鉴定结论，即鉴定工作结果。对鉴定结果要陈述清楚并附鉴定明细表。

（7）鉴定人签章。签章人和鉴定人要一致，至少应由两人鉴定并签章。

需要指出的是，鉴定结论要用陈述事实的证据来描述。至于鉴定结果究竟由哪一方负责，则由 法官业认定。鉴定报告的措词要严谨，事实和数字要准确，要有确凿的证据，经得起考验。司法审计情况要按委托内容逐条说明，说明哪些事项是符合国家有关财会制度、可以确认的，哪些事项经双方质证认可达成一致意见的，哪些事项有争议、需由法官来认定。

司法会计鉴定报告要送达委托人、诉讼当事人，要让他们明白和

读懂报告。因而对审计情况要附明细表，把审计过程中每一笔数据的出处列示清楚，每一笔数据都必须要有依据，要经得起各方面挑剔。

另外，司法会计鉴定还应当建立错鉴追究制度。故意出具虚假鉴定报告的，应当承担法律责任；对于过失或技术水平原因出具错误司法会计鉴定结论的，应当取消鉴定人资格。这样才能保障司法会计鉴定的质量和司法会计鉴定的严肃性。篇二：司法鉴定报告模板 徐州中瑞工程造价咨询有限公司 地址：徐州市西安北路6号恒茂大厦820室 电话：0516－85799555 徐中鉴字（2010）第 020号

司法鉴定报告

江苏省邳州市人民法院：

根据贵院（2010）邳法司委字第9号司法鉴定委托书的内容及要求，对贵院受理的江苏长安建设集团有限公司和荣盛（徐州）房地产开发有限公司建设合同纠纷一案成立鉴定小组，遵循独立、客观、公正的原则，根据有关文件资料，对案件中涉及到的工程造价进行鉴定并出具报告，现将有关情况报告如下：

一、工程概况：

工程名称：荣盛文景苑5#、9#楼，局部框剪结构，工程结算经廊坊开发区恒盛工程造价咨询服务有限公司审计，因双方对部分工程造价未达成一致意见，故提出鉴定，鉴定范围经过贵院确认。

二、鉴定依据：

1、司法鉴定委托书；

2、委托方提供的相关材料；

3、现场勘查资料；

三、鉴定程序：

1、接受江苏省邳州市人民法院的鉴定委托；

2、根据司法鉴定委托书的要求，结合施工合同、结算书及相关材料

进行审核鉴定；

3、向委托人出具鉴定报告。

四、鉴定结果：

一、商业基础回填土： 5#楼：（证据卷宗ⅰp66页）索赔金额：31874.600 元

工程量： 771.49m3（工程量及工作内容经双方认可）

工作内容：机械挖土、装车、翻斗车运距2公里、夯填

鉴定金额：23883.54元（含一次挖机进退场费）9#楼：（证据卷宗ⅰp72页）索赔金额：31609.500 元

工程量：761.73 m3（工程量及工作内容经双方认可）

工作内容：机械挖土、装车、翻斗车运距2公里、夯填

鉴定金额：17834.75元

二、河塘北侧增加回填土： 5#楼：（证据卷宗ⅰp118页）索赔金额：8952.390 元

工程量：618.400 m3（工程量及工作内容经双方认可）

工作内容：机械挖土装车、翻斗车运输、运距200米、夯填

鉴定金额：13230.25元 9#楼：（证据卷宗ⅰp112页）索赔金额：9828.080 元

工程量：644.79 m3（工程量及工作内容经双方认可）

工作内容：机械挖土装车、翻斗车运输、运距200米、夯填

鉴定金额：13794.84元

三、铝合金百叶窗调差： 5#楼：（证据卷宗ⅰp35页）索赔金额：46094.420 元

工程量： 261.000 ㎡（工程量经双方认可）

调整内容： 铝合金百叶窗由原色调整为彩色（土黄色）

鉴定金额：28797.92元 9#楼：（证据卷宗ⅰp41页）索赔金额：49603.590 元

工程量： 280.87㎡（工程量经双方认可）

调整内容：铝合金百叶窗由原色调整为彩色（土黄色）

鉴定金额：30990.31元

该项调整单价见建设单位现场批复意见证据卷宗ⅰp31页，按《徐州造价信息》参照执行，申请时间2008.8.2，批复时间2008.10.16。差价参照价差按2008.8月《徐州造价信息》调整，本色300元/㎡，彩色420元/㎡，标报价320元/㎡，调差100元/㎡。

四、护栏工程量调整: 5#楼：证据卷宗ⅱp46页，索赔金额：77149.250元

工程量：480.110 米（工程量经双方认可）

调整内容：护栏增加

鉴定金额：67997.22元

9#楼：证据卷宗ⅰp85页，索赔金额：78253.460 元

工程量：487.4 米（工程量经双方认可）

调整内容：护栏增加

鉴定金额：69024.32元

单价按投标价计入。

五、内外墙增加现浇带及窗台压顶 5#楼：证据卷宗ⅱp63页索赔金额：37206.460 元

工程量：增加：￠10钢筋：2.29t，￠6.5钢筋：0.481t，c20砼窗台压顶现浇（自拌）：16.57m3扣除：空心砖墙370厚:7.67m3，240厚：4m3，200厚：5.28m3，120厚：0.87m3（工程量按图示计算）。调整内容：由徐州质量通病防治措施改为江苏质量通病防治措施，做法改变引起造价改变。计算省做法扣除市做法，鉴定差价。

鉴定金额：18947.80元

9#楼：证据卷宗ⅰp108页索赔金额：28529.590 元

工程量：增加：￠10钢筋：1.43t，￠6.5钢筋：0.25t，c20砼窗台压顶现浇（自拌）：15.3m3。扣除：空心砖墙370厚:7.41m3，240厚：3.51m3，200厚：3.715m3，120厚：0.67m3（工程量按图示计算）。

鉴定金额：13848.62元

调整内容：由徐州质量通病防治措施改为江苏质量通病防治措施，做法改变引起造价改变。计算省做法扣除市做法，鉴定差价。单价按投标价计入。

六、钢材调差：

索赔金额：16793.000 元

5#楼：扁钢：6.18t，钢板：1.19t，￠10钢筋：2.29 t，￠6.5钢

筋0.481t 鉴定金额：8280.08元

9#楼：扁钢：6.18t钢板：1.22t，￠10钢筋：1.43 t，￠6.5钢筋：0.25t 鉴定金额：7413.75元

调整内容：合同约定为钢材价格调整，原审计报告仅对钢筋价格进行了调整，钢筋以外钢材为原投标报价中的含量，钢筋量为

（五）变更中钢筋量。

七、9#商业楼模板增量

索赔金额：6182.490 元

工程量：103.18㎡

鉴定金额：2972.22元 9#商业楼取直变更中模板量未计入，工程量按原审计中砼中模板含量，单价按投标价计入。

八、外墙砖镶贴增加费用

5#楼：索赔金额：348144.480 元，卷宗ⅰp57页

工程量：2898.410 ㎡（工程量经双方认可）

鉴定金额：182098.17元

9#楼：索赔金额：346591.790 元，卷宗ⅰp49页

工程量：2878.100 ㎡（工程量经双方认可）

鉴定金额：180645.32元

调整内容：原审计报告中按单价63元／㎡（不含面砖）计入，现篇三：会计、税务审计(鉴定)报告

会计、税务审计（鉴定）报告需要提供的资料清单

一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料

1、委托代理合同、管理当局声明书（事务所提供格式）

2、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件

3、单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件

4、国税局、地税局税务登记证复印件；国税局、地税局完税证明①

5、本资产负债表、利润表

6、未经审核的纳税申报表及附表 7、资产负债表日银行存款对帐单、现金盘点表②

8、固定资产清单（列明：资产名、购买日期、原值、净值）

9、享受优惠政策的文件及前中介机构所作的相关纳税审核报告复印件

10、上年税务局稽查结论、税务师事务所、会计师事务所审计报告

11、管理费用、销售（营业）费用明细表

12、存货盘点表

13、应收帐款、应付帐款清单，函证复印件

14、报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件

15、房屋租赁合同

16、重要经营合同、协议复印件

17、单位关联企业名单

18、单位现在执行的行业会计制度、单位内部管理制度及相关的内控制度

19、其他需要提供的资料

二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料

除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：

1、省（区、市）级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；

2、购置设备的增值税专用发票或普通发票；实际购买的国产设备的有关资料，包括：国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；

3、《技术改造国产设备抵免企业所得税审核表》。

三、说 明：

① 写简单申请书加盖单位公章，带上税务登记证副本到就近的国、地税局办税

服务厅开具。

② 应与资产负债表中的货币资金数额一致，若有差异，应提供银行存款余额调

节表或其他情况说明。

③ 以上1——10项是企业应提供的基本资料，11——19项根据企业的具体情况

和税审需要提供。

④ 企业提供的文本资料及复印件均需加盖单位行政公章。

五、格式文书

1、适用于内资企业

企业管理当局声明书

致：深圳市中盛华普税务师事务所有限公司

鉴于贵税务师（会计师）事务所审计本公司截止年12月日的资

产负债表以及该的利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表、资产减值明细表等报表的需要，谨作如下声明：

1、本公司依照《企业会计制度》和有关会计准则的规定，编制会计报

表，公允地反映本公司财务状况、经营成果及现金流量、资产减值情况，其编制

基础与上保持一致。本公司管理当局及法定代表人对报表的真实性、合法性

和完整性承担责任。

2、本公司业已提供所有的财务及会计记录以及有关的资料。

3、本公司业已提供全部关联人名单、关联交易及有关的资料、对关联人的重大交易事项均已披露。

4、本公司所有财会事项皆已入账，不存在财务报表与账簿间的差异。

5、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。

6、本公司未打算或企图去影响账面价值和资产、负债的分类。

7、本公司确信：

⑴没有任何重大未预计的负债。

⑵没有任何重大未预计或未披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等

或有损失。⑶没有任何有意违反国家法律、法规或合同的规定，以致需

要调整或披露的事项。

⑷没有发现管理人员或其他员工舞弊的事情

8、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。

9、本公司应收款项等债权均属实，并按规定提取坏帐准备。

10、本公司存货均属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。

11、本公司对拥用的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已

全部披露。

12、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表

产生重大影响的事项。

13、本公司按照谨慎性原则，对预计负债进行了充分估计，并在会计报表中

按规定列示。

14、本公司已按《企业会计制度》的规定对相关资产计提了损失准备。

公司（签章）： 负责人（签名）： 财务总监（签名）： 年 月 日

2、适用外商投资企业

企业管理当局声明书

深圳天地会计师事务所有限公司：

鉴于贵会计师事务所审计本公司截止 2006 年12月 31 日的外汇收支情况

表的需要，谨作如下声明：

1、本公司依照《企业会计制度》和有关会计准则的规定，编制会计报

表，公允地反映本公司财务状况、经营成果及现金流量、资产减值情况，其编制

基础与上保持一致。本公司管理当局及法定代表人对报表的真实性、合法性

和完整性承担责任。

2、本公司业已提供所有的财务及会计记录以及有关的资料。

3、本公司业已提供全部关联人名单、关联交易及有关的资料、对关联人的重大交易事项均已披露。

4、本公司所有财会事项皆已入账，不存在财务报表与账簿间的差异。

5、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。

6、本公司未打算或企图去影响账面价值和资产、负债的分类。

7、本公司确信：

⑴没有任何重大未预计的负债。

⑵没有任何重大未预计或未披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等

或有损失。⑶没有任何有意违反国家法律、法规或合同的规定，以致需

要调整或披露的事项。

⑷没有发现管理人员或其他员工舞弊的事情

8、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。

9、本公司应收款项等债权均属实，并按规定提取坏帐准备。

10、本公司存货均属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。

11、本公司对拥用的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披露。

12、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。

13、本公司按照谨慎性原则，对预计负债进行了充分估计，并在会计报表中按规定列示。

14、本公司已按《企业会计制度》的规定对相关资产计提了损失准备。

15、本公司己按有关外汇条例编制外汇情况收支表。

公司（签章）： 负责人（签名）： 财务总监（签名）： 年 月 日

3、税务代理合同

税务代理合同委托协议

深中合字2007[ ] 甲方（委托方）： 乙方（受托方）：深圳市中盛华普税务师事务所有限公司

兹有甲方委托乙方进行2006企业所得税汇算清缴纳税审核，经双方协商，现将双方的责任及有关事项约定如下：

一、业务范围及目的乙方接受甲方委托，对甲方2006企业所得税汇算清缴事项进行审核验证。乙方将根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》以及深圳市国家税务局、深圳市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并按照《深圳市税务代理机构代理企业所得篇四：鉴定报告格式

鉴定报告格式

司法会计鉴定报告的格式目前尚无明确规定，一般情况下，应包括绪言、鉴定过程、鉴定结论三部分。(一)绪言

绪言部分需写明鉴定根据、鉴定事由、鉴定目的和鉴定概况等内容

1、鉴定根据，即司法会计鉴定人员进行司法会计鉴定的法律依据。通常可表述为“受本院院长委派，??”或“根据某某(司法机关)某年某月某日第某某号委托书，受该(司法机关)委托，??”等。

2、鉴定事由，即对何案件进行鉴定。内容包括：案由即主要当事人的姓名、职务或职业、相关机构名称、鉴定对象等。

3、鉴定目的，即通过鉴定需要查明的财务会计事实

4、鉴定概况，即实施鉴定需要查明的财务会计事实。(二)鉴定过程

鉴定过程的描述一般包括鉴定范围、鉴定材料、鉴定分析意见三方面的内容：

1、鉴定范围，即鉴定项目及被鉴定资料的范围

2、鉴定材料，即鉴定所见资料的记载内容。注意：一是无需对鉴定所见全部材料进行罗列，而只需写明与鉴定结论有关的内容;二是对鉴定所见资料的内容应进行概括性的记述，而无须逐一记述鉴定资料的全部内容。3|、鉴定分析意见，即对鉴定所见资料的评价和说明。鉴定分析意见只限于对鉴定材料内容进行直观的评价和说明，不应带有推理的内容;鉴定分析意见只限于对与鉴定结论有关的鉴定材料的内容进行评价和说明，不需要对所有鉴定所见资料的内容都进行评价和说明。(三)鉴定结论

司法会计结论是指司法鉴定人对司法机关提请鉴定的财务会计问题，根据其对财务会计资料及相关证据的检验结果，进行科学的鉴别、分析和论证后所作的结论性意见。具有如下特征：

1、司法会计鉴定结论是一种结论性意见，而不仅是一种书面文件;

2、司法会计鉴定结论是司法会计鉴定人所作的结论性意见，根据我国诉讼法律的规定，只有且必须由鉴定人做出鉴定结论;

3、司法会计鉴定结论是司法会计鉴定人针对司法机关提请鉴定的财务会计问题所作的结论性意见，既不能回避司法机关提请鉴定的问题，其结论范围也不能超出司法机关提请鉴定的范围;

4、司法会计鉴定结论是完整的司法会计鉴定活动的结果，由司法鉴定人根据检验结果而鉴别判定的案情事实，是全部司法会计检验鉴定活动的结果。为突出针对性和实用性，结论必须符合以下要求：

1、结论的内容必须与绪言部分的鉴定要求相对应，即鉴定结论只能回答绪言部分要求见鉴定的问题，切忌答非所问;

2、结论的内容必须以检验所见事实为依据。对基本证据所不能表达的行为内容、行为过程、行为后果、行为人的心理状态及行为性质等，均不得进行表述;

3、鉴定结论必须使用规范的财务会计术语，并应与所表述的财务会计业务的类型相称;

4、结论必须完整地表述财务会计事实;

5、结论用语必须确切。只能使用肯定用语或否定用语，不得使用或然用语(如不排除虚开发票的可能之类的用语);结论用语的含义必须是确切的，不得含糊不清。(如要表述为：因虚报支出已造成库存现金减少某某元，而不要表述为：帐面减少现金某某元，因为帐面减少一语没有确切的含义)，结论用语之间的搭配要有逻辑性。

6、必要时，在审计报告意见段后说明审计报告的目的以及分发和使用上的限制。篇五：审计实训报告总结 审计实训报告总结 前言

实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在 课堂上根本就学不到的知识，即开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。自从走进大学校园，开始接触会计专业，我就对注册会计师这个神秘的行业充满了好奇，也了解到它是大多数会计人员梦想的目标。在学习中，通过进一步的认识，更是激起了我对于这个职业的极大兴趣。

会计是一门实践性很强的学科,经过两年多的的专业学习后,在掌握了一定的会计基础知识的前提下,为了进一步巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来。在 一个偶然的机会中我得知湖北中德秦会计师事务所正在招收实习生，为了满足我对于会计师事务所强烈的好奇心。我投了简历去应聘，最后顺利进入该事务所。社会与校园是不同的两个世界，也许我们不能完全立刻适应这激烈竞争的社会。但我们要学会逐步适应这个社会，我想我这几个月的时间是我一个即将开始大学生活迈向社会的第一步。

1.概 述

1.1 实习目的会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。

会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越展会计工作就显得越重 要。在学校学的这四年，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有

关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸 上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是 在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。因此，我作为一名会计专 业的学生，就必须亲自动手去做，去实践。只有这样才能真正了解会计究竟是做什么的。

作为学习了这么长时间会计的我们，可以说对会计基本上耳目能熟了。有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握了。但通过实践 了解到，这么似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬到实际上应用，那我们也是无从下手，一窍不通。以前，我总以为自己的会计理论知识还算扎实，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢就行了。现在才发现，会计其实讲究的是它的实际操作性和实践性。离开了操作和实践，其他一切都为零！会计就是在 实际中学会做账。在实践中我也发现，会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。其一，每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，编制记账凭证、登录总账等。其二，会计的每一笔 账务都是有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性。其三，在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程 序、步骤都的以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。1.2实习单位情况 1.2.1公司简介 xx会计师事务有限公司，是由湖北省财政厅批准，具有会计师事务所执业资格,由武汉市工商行政管理局依法登记成立，公司性质为有限责任公司。批准文号为鄂 财注发[2005]26号。会计师事务执业证书编号为42000xxx,营业执照号码为4201002180xxx号,司法鉴定许可证 号:420007xxx。公司现有员工35人，具有注册会计师资格的有17人，其中：高级会计师2人，同时具备注册会计师和注册评估师双资格的有2人。

公司全体员工精诚团结、积极勤奋，是支朝气蓬勃、富有战斗力的队伍。我们将秉承客户至上的精神，坚持公正廉明、精确高效的执业操守，为客户提供全 面、专业化的服务。公司实行总经理负责制，下设市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。

公司的服务项目类型有：注册资本验证；各类企业、事业单位财务报表审计；非盈利机构报表审计。经济责任审计；离任审计；企业改制、清算、清产核资、分 立、合并等专项审计；；高新技术企业认定专项审计；绩效评价专项审计；企业解散破产清算审计，抵押贷款审计；工程竣工决算审计；财务收支审计；经济案件鉴 定；内部控制制度设计等其他专项审计。

公司坚持以技术为基础、人才为核心、服务为根本、创新为灵魂的经营宗旨；以市场为先导、用户需求为中心，不断提高客户满意度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速发展的最佳原动力。

公司还建立了一个包括中南财经政法大学、武汉科技大学、武汉理工大学、中南建筑设计院等各行业的教授专家顾问网络，竭诚为社会提供权威性咨询服务。1.2.2公司业务介绍

财务审计业务：注册资本验证；各类企业、事业单位财务报表审计；经济责任审计；企业清产核资；绩效评价专项审计；企业解散破产清算审计，抵押贷款审计；工程竣工决算审计；财务收支审计；及其他各类专题专项审计等。

司法鉴定业务：接受公安、法院、检查院、仲裁委员会等机构的委托，办理各类涉案经济事项的价值鉴定，如经济案件鉴定、涉案资产价值的评估、工程经济纠纷进行价值鉴定等。

管理咨询：为企业提供财务、税务、内部控制制度等管理咨询，提供并购重组方案，包括管理层融资收购方案、企业兼并重组方案、股权重组方案、资产重组方案、债务重组方案、项目投资融资方案，为企业商务洽谈、项目投资提供咨询与可行性论证等。1.2.3公司组织框架

刚进入事务所的时候经理还为我们这一批新来的对事务所的基本情况进行了介绍，这是我对会计师事务所有了最初的认识，它是依法承担注册会计师业务的中介服务 机构，它是社会经济活动的监督者，是企业经营管理行为的评价者，是企业财务状况和经济成果的见证者，是投资人利益的维护者。同时，经理还对

事务所的组织结 构作了简单的概述，主要有市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。

其中财务审计部作为事务所的核心部门，主要是办理各项相关的审计业务按照相关工作要求，开展上级下达审计项目的具体实施工作。落实审计项目的整改追踪，向 相关管理部门移送审计发现问题或发出审计提示、提出审计建议。对任职干部离任、资产业务人员离岗进行审计。参与审计相关业务制度和业务知识的学习和培训，不断提升审计业务水平。做好审计管理信息系统的数据管理和安全运行维护工作。

人力资源部全面负责公司各部门人员招聘工作，具体表现为组织实施参与选拔和录用；维护培训渠道和培训资源，关注外部培训等业内活动，组织员工学习；拟订劳 动关系管理制度，劳动合同的文本、签订与解除；按照公司规定办理员工的入职、转正、离职手续；负责公司组织架构和岗位设置的管理和维护，并适时提出合理的 调整建议；建立企业人才简历库等。

财务部主要负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。负责会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，全面反映给企业领导，及时提供真实的会计核算 资料。加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划。负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级财务部门负责报告工作，按 上级规定时限及组织编制财务预算和结算。负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查。2.岗前培训 2.1培训目标

岗前培训的目标是使新进审计人员了解本公司情况、了解审计业务程序，便于新进人员能更快胜任审计工作并遵守相关规定。2.2培训内容

2.2.1学习审计业务的流程

1、准备阶段

首先安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人。审计前，提前和被审计单位沟通交流，提出审计时须准备的资料。由被审计单位 事先提供有关资料。制定审计工作方案，并由负责人分配任务。

2、实施阶段

召开审计准备会议，明确审计意图，与被审计单位管理层，财务人员及其它相关人员沟通，了解企业总体环境及内部控制情况。检查评价讨论公司内部控制制度，确定财务报告层次及认定层次的风险情况并根据对风险的判定情况制定进一步审计程序。通过在公司审计，发现公司中存在的问题，小组成员讨论公司的内部控制问题，进而在容易出现问题的地方给予更多的关注。

查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动情况，被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要求公司提供有关证明文件等。按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进一步核查的问题应及时调查、取证。对于需要获得完整，适当的审计证据以得出审计结论的科目，进行现场盘点，向相关业务单位及银行，国家机关函证，根据实质性程序的情况对相关认定进行评估。审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清晰。证据必须充分。

1、分析、整理、复核审计工作底稿。由于分配审计客户一般都是账比较○ 简单的，所以一天都能够现场收集到资料了解公司的财务状况。回到所里再分析、整理工作底稿、出具审计报告。

②、撰写审计报告初稿，并提交讨论审核后定稿。

③、审计报告初稿送被审计单位征求意见，被审计单位有异议的即时告诉审计单位。所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位意见，如果被审单位有意见时，双方即时协调。

④、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查清，经讨论后并修改审计报告。审计小组综合被审单位意见，对审计底稿进行再一次审查。⑤、按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报所领导审批，并送达被审计单位，由被审计单位签收。

⑥、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。