关于加强宏观调控整顿和规范各类打捆贷款的通知(银监发[2006]27号文件)范文

第一篇：关于加强宏观调控整顿和规范各类打捆贷款的通知(银监发[2006]27号文件)范文

银监发[2006]27号

国家发展和改革委员会

财政部

建设部 中国人民银行

中国银行业监督管理委员会

关于加强宏观调控整顿和规范

各类打捆贷款的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市发改委(计委)，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，各省、自治区、直辖市、计划单列市建设厅(建委)，人民银行上海总部、各分行(营业管理部)、省会<首府府)城市中心支；行、副省级城市中心支行，各银监局，各政策性银

行、国有商业银行、股份制商业银行：

今年一季度，国民经济继续保持平稳较快增长，总体形势良好，市场价格平稳，经济效益进一步提高。但是，当前经济运行中还存在着固定资产增长过快，货币供应量偏高，信贷投放偏快等突出问题。为配合国家宏观调控政策的实施，按照国务院精神，决定对银行种类打捆贷款进行整顿和规范。现将有关事项通知如下：

一、各地区、各部门要以科学发展观统领经济社会发展的全局，按照区别对待、分类指导的原则，采取综合措施，加强对固定资产投资的宏观调控，控制银行货币信贷过快增长，有针对性地解决当前经济运行中出现的突出问题。

二、各级地方政府和政府部门应严格遵守有关法律规定，禁止违规担保。

（一）严格执行《财政部关于规范地方财政担保行为的通知》（财金[2005]7号）的规定。2005年1月26日后，各级地方政府和政府部门对《担保法》规定之外的任何担保均属严重违规行为，其担保责任无效。但各级地方政府和政府部门必须采取有效措施，督促企业保证偿还贷款本息。2005年1月26日前，各级地方政府和政府部门对《担保法》规定之外债务承担的担保，要 履行担保责任。

<二)严禁各级地方政府和政府部门对《担保法》规定之外的贷款和其他债务，提供任何形式的担保或变相担保。各级地方政府和政府部门不得以向银行和项目单位提供担保和承诺函等形式作为项目贷款的信用支持。

三、整顿和规范银行各类打捆贷款，切实防范贷款项目的信用风险和法律风险。

（一）停止与各级地方政府和政府部门签订新的种类打捆贷款协议或授信合作协议。

(二)对已签订的各类打捆贷款协议，银行要在防范风险的前提下依法审查贷款承贷主体、担保主体的资格和履约能力．对不符合《担保法》规定的抵押担保手续要重新予以落实，确保贷款项目合法、合规，并符合银行审慎经营的各项条件。

(三)要密切跟踪评估已签各类打捆贷款项目未来现金流量的变化及其对贷款偿还的影响，对贷款使用实行全程跟踪和严密监控，对挪用贷款的借款人采取必要的信贷制裁措施。

<四)在支持地方项目建设过程中，银行要严格执行国家产业政策和市场准入标准，坚持审慎性原则，按照规定的条件和程序逐一评审贷款项目，审慎发放项目贷款，防范盲目进行信贷扩张。

(五)银行业金融机构应优化贷款结构，加大对农业、中小企业和消费贷款的支持力度，加大对非利差收入业务的创新力度，促进经济持续、快速、协调、健康发展。

2006年4月27日印发

第二篇：关于加强宏观调控整顿和规范各类打捆贷款的通知银监发[2006]27号 特急

关于加强宏观调控 整顿和规范各类打捆贷款的通知

银监发[2006]27号特急

各省、自治区、直辖市、计划单列市发改委（计委），各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），各省、自治区、直辖市、计划单列市建设厅（建委），人民银行上海总部、各分行（营业管理部）、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：

今年一季度，国民经济继续保持平稳较快增长，总体形势良好，市场价格平稳，经济效益进一步提高。但是，当前经济运行中还存在着固定资产投资增长过快，货币供应量偏高，信贷投放偏快等突出问题。为配合国家宏观调控政策的实施，按照国务院有关精神，决定对银行各类打捆贷款进行整顿和规范。现将有关事项通知如下：

一、各地区、各部门要以科学发展观统领经济社会发展的全局，按照区别对待、分类指导的原则，采取综合措施，加强对固定资产投资的宏观调控，控制银行货币信贷过快增长，有针对性地解决当前经济运行中出现的突出问题。

二、各级地方政府和政府部门应严格遵守有关法律规定，禁止违规担保。

（一）严格执行《财政部关于规范地方财政担保行为的通知》（财金[2005]7号）的规定。2005年1月26日后，各级地方政府和政府部门对《担保法》规定之外的任何担保均属严重违规行为，其担保责任无效。但各级地方政府和政府部门必须采取有效措施，督促企业保证偿还贷款本息。2005年1月26日前，各级地方政府和政府部门对《担保法》规定之外债务承担的担保，要履行担保责任。

（二）严禁各级地方政府和政府部门对《担保法》规定之外的贷款和其他债务，提供任何形式的担保或变相担保。各级地方政府和政府部门不得以向银行和项目单位提供担保和承诺函等形式作为项目贷款的信用支持。

三、整顿和规范银行各类打捆贷款，切实防范贷款项目的信用风险和法律风险。

（一）停止与各级地方政府和政府部门签订新的各类打捆贷款协议或授信合作协议。

（二）对已签订的各类打捆贷款协议，银行要在防范风险的前提下依法审查贷款承贷主体、担保主体的资格和履约能力，对不符合《担保法》规定的抵押担保手续要重新予以落实，确保贷款项目的合法、合规，并符合银行审慎经营的各项条件。

（三）要密切跟踪评估已签各类打捆贷款项目未来现金流量的变化及其对贷款偿还的影响，对贷款使用实行全程跟踪和严密监控，对挪用贷款的借款人采取必要的信贷制裁措施。

（四）在支持地方项目建设过程中，银行要严格执行国家产业政策和市场准入标准，坚持审慎性原则，按照规定的条件和程序逐一评审贷款项目，审慎发放项目贷款，防范盲目进行信贷扩张。

（五）银行业金融机构应优化贷款结构，加大对农业、中小企业和消费贷款的支持力度，加大对非利差收入业务的创新力度，促进经济持续、快速、协调、健康地发展。

国家发展和改革委员会

财政部

建设部

中 国 人 民 银 行

中国银行业监督管理委员会

二ＯＯ六年四月二十五日

第三篇：银监发2014 9号文件

商业银行同业融资管理办法

银监发【2014】9号文

第一章 总则

第一条 目的

为规范商业银行与金融机构之间的同业融资经营行为，为促进同业融资业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条 业务定义

本办法所称同业融资是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行向各类金融机构开展的资金融入和融出业务。主要业务类型包括：同业拆借、同业借款、同业账户透支、同业代付、同业存款、买入返售金融资产和卖出回购金融资产等。

第三条 适用对象

本办法所称金融机构是指在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、中资商业银行、外商独资银行、中外合资银行、农村信用合作社联社、企业集团财务公司、信托公司、金融资产管理公司、金融租赁公司、汽车金融公司、证券公司、保险公司、保险资产管理公司、外国银行分行，以及中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）确定的其他金融机构。

第四条 总要求

商业银行开展同业融资业务，应当遵守国家法律法规及政策规定，建立健全相应的风险管理和内部控制体系，遵循协商自愿、诚信自律和风险自担的原则。

第五条 监管权

中国银监会及其派出机构依照国家法律法规和本办法的规定，对商业银行与金融机构之间开展的同业融资业务实施监督管理。

第二章 业务管理

第六条 管理体系

商业银行应当具有健全的同业融资业务管理架构、政策制度、操作规程以及计算机支付系统，明确相关部门和人员的职责，针对不同类型同业融资业务实施分类管理。

第七条 业务流程 商业银行应当认真做好同业融资业务的尽职调查、审查审批和存续期管理工作，确保交易对手金融机构符合相关资信条件、交易背景真实、资金用途合法合规、业务风险可控。

第八条 同业拆借

商业银行开展的同业拆借业务是指经中国人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。

同业拆借交易应当遵循中国人民银行《同业拆借管理办法》及本办法相关规定。

第九条 同业借款

商业银行开展的同业借款业务是指商业银行在全国统一的同业拆借网络之外，向非银行金融机构借出资金的业务行为。

非银行金融机构应当符合有关法律法规的借款资格要求。

第十条 同业账户透支

商业银行开展的同业账户透支业务是指商业银行为满足金融机构因结算目的产生的临时性资金周转需要，允许该金融机构通过法人结算账户透支获取资金的业务行为。第十一条 同业代付

商业银行开展的同业代付业务是指商业银行（受托方）接受金融机构（委托方）的委托向企业客户付款，委托行在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通行为。

同业代付业务的受托行应当将相关款项确认为拆出资金，委托行应当将相关款项确认为信贷资产。

第十二条 同业存款

商业银行开展的同业存款业务是指商业银行与能够吸收存款的金融机构之间开展的同业资金存入与存出业务。

第十三条 买入返售

买入返售金融资产是指商业银行（逆回购方，即资金融出方）与金融机构（正回购方，即资金融入方）按照协议约定先买入金融资产，再按约定价格于到期日返售给该金融机构的资金融通行为。

正回购方应当提供无条件不可撤销的书面回购承诺。

第十四条 卖出回购 卖出回购金融资产是指商业银行（正回购方，即资金融入方）按照回购协议向金融机构（逆回购方，即资金融出方）先卖出金融资产，再按约定价格于到期日将该项金融资产购回的资金融通行为。

第十五条 金融资产

买入返售和卖出回购业务项下的金融资产应当为债券、票据及中国银监会认可的其他金融资产。

办理买入返售和卖出回购业务，正回购方不得将业务项下的金融资产从资产负债表中转出。

第十六条 合同或协议签订

商业银行开展同业融资业务，应当与交易对手金融机构逐笔签订合同或协议。

合同或协议文本应由商业银行法人机构统一管理，文本格式及主要条款应由商业银行法人机构统一制定与修订。合同或协议内容应当清晰载明各交易主体及相关合作方的权利和义务、资金用途、承诺事项及违约责任等。

第十七条 定价 同业融资业务定价应当由商业银行与交易对手金融机构双方依据有关法律法规进行协商确定，不得利用同业融资渠道进行非公允关联交易或变相利益输送。

第十八条 期限

商业银行向金融机构办理资金融出业务，应当合理审慎确定融资期限，最长期限不得超过一年（含），业务到期后不得展期。其中：同业代付类业务的期限不得超过中国人民银行对委托方规定的拆入资金最长期限；同业账户透支业务的期限为当日或隔夜。法律法规另有规定的除外。

第十九条 金融资产分类管理

商业银行及其交易对手应当加强同业融资业务项下的抵质押品和金融资产的管理，建立准入标准及分类管理制度。

第二十条 新业务新产品管理

商业银行应当制定同业融资新业务和新产品的内部审批程序，加强风险评估和管理。对于交易结构、金融资产等要素发生变化的，应当视为新业务或新产品进行重新评估和审查。

第二十一条 会计核算 商业银行开展同业融资业务，应当按照国家有关法律法规的规定，采用正确的会计核算方法，遵循“实质重于形式”的会计核算原则，确保各类同业融资业务及其交易环节能够及时、完整、真实、准确地在资产负债表内或表外记载和反映。

第二十二条 统计

商业银行应当加强同业融资业务统计管理，按照不同的业务类型及其品种、交易对手、交易目的、交易期限、定价、金融资产类别等建立健全业务管理台账，实行定期对账，确保业务信息数据的完整性、准确性和一致性。

第二十三条 披露

商业银行应当在财务报告附注中按照同业融资业务类型，充分披露其交易对手、交易对手所属地理区域、交易期限、期初期末金额、金融资产明细类别、减值准备或坏账准备等信息。

第三章 风险管理

第二十四条 治理与激励

商业银行董事会应当科学审慎制定同业融资业务发展战略，建立科学有效的同业融资业务决策、监督和激励约束机制。高级管理层应当负责执行董事会批准的同业融资业务发展战略及其政策制度，有效防范与控制同业融资业务风险。第二十五条 风险管理

商业银行应当将同业融资业务风险纳入全面风险管理体系，对各类同业融资业务风险定期评估并实施全流程管理，确保具备与所开展的同业融资业务相适应的风险管理能力。

第二十六条 期限错配管理

商业银行应当合理配置同业融资业务的资金来源与运用，加强资产负债期限错配管理，有效支持全行流动性管理的需要。

第二十七条 集中度管理

商业银行开展同业融资业务应当严格遵守以下比例规定：单家商业银行对单一法人金融机构的融出和融入资金余额均不得超过该银行资本净额的100%。

单家商业银行对所有非银行金融机构的融出资金余额不得超过该银行资本净额的25%。

单家商业银行对全部法人金融机构的融出资金余额不得超过该银行各项存款的50%。

中国银监会可以根据审慎监管需要调整该比例。

第二十八条 授信 商业银行应当建立健全全行统一的同业融资业务授信管理政策，并将同业融资业务纳入全行统一授信体系，不得办理无授信额度或超授信额度的同业融资业务。

第二十九条 名单制管理

商业银行应当建立健全交易对手金融机构的信用等级评定制度及遴选机制，实行交易对手金融机构名单制管理，并定期评估和动态调整。

交易对手金融机构的资本充足率（净资本、偿付能力）等主要监管指标应符合法律法规，最近二年末因开展同业融资业务受到行政处罚或被采取审慎监管措施。

第三十条 授权

商业银行应当建立健全全行统一的同业融资业务授权管理体系，由总行自上而下实施授权管理，不得办理未经授权或超授权的同业融资业务。

商业银行应当根据同业融资业务的类型及其品种、定价、额度、不同类型金融资产以及分支机构的风控能力等进行区别授权。至少每对授权进行一次重新评估和核定。

第三十一条 担保 商业银行开展同业融资业务，不得接受和提供任何直接或间接、显性或隐性的第三方金融机构信用担保。

第三十二条 资本及准备

商业银行应当按照监管规定，对同业融资业务计算资本占用。同时，按照审慎原则，根据交易对手履约能力、减值影响因素等，对存续期内的资产计提减值准备或坏账准备。

第三十三条 应急计划

商业银行应当制定同业融资业务应急计划，并纳入整体业务应急计划体系，保证同业融资业务的连续性和有效性。

第四章 监督检查

第三十四条 风险监测

中国银监会及其派出机构应当采取有效措施，全面加强对同业融资业务的风险监测与分析，对同业融资业务的风险管理和内部控制的有效性进行监督评价。

第三十五条 检查调查

中国银监会及其派出机构应当加强同业融资业务现场检查和专项调查，对于业务规模大、增速快、业务结构复杂、风险管理能力与业务发展不相适应的商业银行及相关银行业金融机构加大检查频率，促进其依法合规和稳健经营。

第三十六条 警示与查处

中国银监会及其派出机构应当加强对同业融资业务的风险提示和窗口指导，依法严厉查处违法违规经营行为。

第三十七条 重大事项报告制度

商业银行及其他相关银行业金融机构发生下列情形之一的，应当及时向中国银监会或其派出机构报告：

同业融资业务的交易结构和业务项下金融资产等要素发生变化的，应当于业务办理前10个工作日内向中国银监会负责法人机构监管的部门或属地银监局报告；

同业融资业务出现异常，严重影响流动性管理的；

交易对手或其他合作方发生信用违约事件，或交易涉及的金融资产出现重大问题，造成业务风险或损失的；

业务经营中受到监管部门行政处罚或被采取审慎监管措施的；

中国银监会要求报告的其他情况。第五章 法律责任

第三十八条 监管措施

商业银行和其他相关银行业金融机构违反本办法规定开展同业融资业务的，中国银监会可采取《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条规定的监管措施：

办理同业融资业务的制度办法和流程有缺陷的；

未将同业融资业务管理各环节的责任落实到部门和岗位的；

业务调查、审查审批和存续期管理未尽职的；

对交易对手和相关合作方违反协议约定的行为应发现而未发现、或虽发现但未及时采取有效措施的。

第三十九条 处罚

同业融资业务存在有下列情形之一的，中国银监会除按本办法第三十八条采取监管措施外，还可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条、第四十八条实施处罚：

因同业融资业务经营管理不当导致出现严重的流动性风险、操作风险损失事件、发生信用风险重大损失的； 同业融出或融入的资金用于国家法律法规及监管规定禁止的领域和用途的；

降低条件或违反监管比例办理同业融资业务的；

超越或变相超越权限、授信额度办理同业融资业务的；未真实准确地进行会计记录或以虚假会计处理掩盖业务风险实质的；

严重违反本办法规定的其他情形的。

第六章 附则

第四十条 参照范围

商业银行之外的其他银行业金融机构向金融机构办理同业融资业务，参照本办法执行。本办法未规定事宜，依照中国银监会相关制度规定执行。

第四十一条 存量业务管理

商业银行于本办法发布前开展的同业融资业务，若不符合本办法规定，应当按照本办法规定及时整改，并在业务存续期间向中国银监会或其派出机构报告管理状况，业务到期后结清。

第四十二条 解释权

本办法由中国银监会负责解释。第四十三条 效期

本办法自2014年2月1日起施行。

第四篇：银行业金融机构内部审计指引银监发2006-51号

银行业金融机构内部审计指引

银监发[2006]第51号2006年6月27日

第一章 总则

第一条 为促进银行业金融机构完善公司治理，加强内部控制，健全内部审计体系，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，制定本指引。

第二条 本指引所称银行业金融机构是指在中华人民共和国境内设立的政策性银行和商业银行。经中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）批准设立的其他金融机构可参照执行本指引。

第三条 本指引所称内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是银行业金融机构内部控制的重要组成部分。通过系统化和规范化的方法，审查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进银行业金融机构稳健发展。

第四条 银行业金融机构内部审计的目标是，保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行；在银行业金融机构风险框架内，促使风险控制在可接受水平；改善银行业金融机构的运营，增加价值。

第五条 银行业金融机构内部审计工作应当独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公正。

第六条 中国银监会依据本指引检查评价银行业金融机构内部审计工作。

第二章 机构和人员

第七条 银行业金融机构的董事会负责建立和维护健全有效的内部审计体系。没有设立董事会的，由高级管理层负责履行有关职责。董事会应下设审计委员会。审计委员会成员不少于3人，多数成员应是非执行董事。审计委员会主席应由独立董事担任。没有设立董事会的，审计委员会组成及委员会负责人由高级管理层确定。

第八条 银行业金融机构应建立审计全系统经营管理行为的内部审计部门，可设立一名首席审计官负责全系统的审计工作。首席审计官由董事会任命并纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格核准范围，首席审计官岗位变动要事前向中国银监会报告。

第九条 银行业金融机构应建立独立垂直的内部审计管理体系。审计预算、人员薪酬、主要负责人任免由董事会或其专门委员会决定。内部审计人员薪酬不低于本机构其他部门同职级人员平均水平。

第十条 银行业金融机构内部审计人员原则上按员工总人数的1%配备，并建立内部岗位轮换制。

第十一条 内部审计人员应具备相应的专业从业资格：

（一）专业水平。内部审计人员应具备大专以上学历，掌握与银行业金融机构内部审计相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度。

（二）从业经验。内部审计人员至少应具备两年以上金融从业经验；审计项目负责人员至少应具有三年以上审计工作经验，或六年以上金融从业经验。

（三）道德准则。内部审计人员应具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守，且从事金融业务以来无不良记录。

第三章 职责

第十二条 银行业金融机构应以制度形式明确董事会、审计委员会、首席审计官和内部审计部门及人员职责。

第十三条 董事会对内部审计的适当性和有效性承担最终责任，负责批准内部审计章程、中长期审计规划和工作计划等，为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督。

第十四条 审计委员会对董事会负责，根据董事会授权组织指导内部审计工作。审计委员会应定期召开会议，并可视需要邀请高级管理层人员列席。

第十五条 首席审计官负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和工作计划，做好协调工作，及时向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况，并对内部审计的整体质量负责。

第十六条 内部审计部门应对董事会和审计委员会负责，制定内部审计程序，评价风险状况和管理情况，落实审计工作计划，开展后续审计，监督整改情况，对审计项目质量负责，做好档案管理。

第十七条 内部审计事项主要包括：

（一）经营管理的合规性及合规部门工作情况。

（二）内部控制的健全性和有效性。

（三）风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性。

（四）信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况。

（五）会计记录和财务报告的准确性和可靠性。

（六）与风险相关的资本评估系统情况。

（七）机构运营绩效和管理人员履职情况等。

第四章 权限

第十八条 银行业金融机构应当以制度形式明确赋予内部审计部门履行职责所必需的权限。

第十九条 内部审计部门有权列席或参加与内部审计部门职责有关的会议。

第二十条 内部审计部门有权及时、全面了解经营管理信息，并就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证。

第二十一条 内部审计部门认为必要时有权向董事会直接汇报审计发现。

第二十二条 内部审计部门应具有处理建议权和必要的处罚权。

第二十三条 内部审计部门对拒绝接受或不配合内部审计、拒绝提供或提供虚假资料、打击报复或陷害审计人员的，有权向上级报告，要求及时予以制止并做出处理。

第五章 质量控制

第二十四条 内部审计部门可就风险管理、内部控制等有关问题提供咨询服务，但不应直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。

第二十五条 内部审计部门应在风险评估的基础上确定审计重点，审计频率和程度应与银行业金融机构业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。对每一营业机构的风险评估每年至少一次，审计每两年至少一次。第二十六条 内部审计部门和审计人员应严格按照审计程序和审计方法实施审计项目，并定期进行自我评估。

第二十七条 内部审计部门应建立内部审计人员的审计回避制度，确保内部审计的客观性。

第二十八条 内部审计部门应建立内部审计人员后续培训制度，鼓励内部审计人员取得注册会计师、注册内部审计师、注册信息系统审计师等执业资格，以保证内部审计人员的专业胜任能力。

第二十九条 内部审计部门应加强科技手段和信息技术在审计工作中的运用，建立完善非现场内部审计监测体系及内部审计操作系统、信息管理系统。

第三十条 内部审计部门根据工作需要，经董事会批准后，可将部分内部审计项目外包，但需事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估。

第三十一条 内部审计部门应建立审计复议制度，对审计对象提出异议的审计结论，由作出审计结论的审计机构的上级机构进行复议。

第三十二条 董事会可聘请外部机构对内部审计部门的尽职情况进行评价，并保证外部检查人员独立于评价对象、具备专业胜任能力以及与评价对象没有利益冲突。

第六章 报告制度

第三十三条 银行业金融机构应建立与垂直管理体系相适应的内部审计报告制度和报告线路。

第三十四条 审计委员会应按季度向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会。

第三十五条 首席审计官和内部审计部门应按季向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况。每年至少一次向董事会提交包括履职情况、审计发现和建议等内容的审计工作报告。

第三十六条 首席审计官和内部审计部门在审计事项结束后，应及时向董事会和高级管理层主要负责人报送包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定、审计建议、审计对象反馈意见等内容的项目审计报告。

第三十七条 银行业金融机构应建立完善与中国银监会的沟通和报告制度。董事会和高级管理层应就重大审计发现及时向中国银监会报告。内部审计部门应就以下事项向中国银监会或中国银监会派出机构报告：

（一）向董事会提交的全面审计工作报告。

（二）内部审计部门开展异地审计的，应同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国银监会派出机构。

（三）内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改的情况下，应直接向中国银监会报告相关情况。

（四）外部中介机构对银行业金融机构的审计报告。

（五）中国银监会及其派出机构要求报告的其他事项。

第七章 考核与问责

第三十八条 董事会和高级管理层应采取有效措施，确保内部审计成果得以充分利用。高级管理层对未按要求进行整改的问题，应督促整改，追究相关人员责任，并承担未对审计发现采取纠正措施所产生的责任和风险。

第三十九条 董事会应建立激励约束机制，对内部审计相关各方的尽职、履职情况进行考核评价，建立内部审计工作问责制度，明确内部审计责任追究、免责的认定标准和程序。

第四十条 董事会应对具有以下情节的内部审计部门负责人和直接责任人追究责任：

（一）未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现。

（二）对审计发现问题隐瞒不报或者未如实反映。

（三）审计结论与事实严重不符。

（四）对审计发现问题查处整改工作跟踪不力。

（五）未按要求执行保密制度。

（六）其他有损银行业金融机构利益或声誉的行为。

第四十一条 银行业金融机构经检查监督和责任认定，有充分证据表明内部审计部门和审计人员按照有关法律、法规、规章和本指引以及银行业金融机构内部审计制度勤勉尽职地履行了职责，并及时报告了审查出的问题，在审计对象相关问题暴露时，可视情况免除或部分免除内部审计部门和相关审计人员的责任。

第八章 附则

第四十二条 银行业金融机构应根据本指引制定实施细则，并报中国银监会备案。

第四十三条 本指引由中国银监会负责解释。第四十四条 本指引自二○○六年七月一日实施。

第五篇：银监发[2010]35号 中国银监会关于规范银行业金融机构搭桥贷款业务的通知

中国银监会关于规范银行业金融机构搭桥贷款业务的通知

（银监发[2010]35号）

各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：

2009年1月，银监会颁布《关于当前调整部分信贷监管政策促进经济稳健发展的通知》（银监发[2009]3号），允许银行业金融机构在一定额度内向非生产性项目发起人或股东发放搭桥贷款。银行业金融机构开展搭桥贷款，对应对国际金融危机的冲击，落实国务院关于“保增长、扩内需、调结构”决策部署，确保经济稳定健康发展，起了积极的支持作用。根据当前我国宏观经济发展形势的要求，结合银行业金融机构搭桥贷款业务开展情况，配合国内产业结构调整政策需要，现就规范银行业金融机构搭桥贷款业务通知如下：

一、禁止银行业金融机构发放以下性质或用途的搭桥贷款：

（一）银行业金融机构向项目发起人或股东发放的项目资本金搭桥贷款。

（二）银行业金融机构以企业应收财政资金或补助为由，向借款人发放财政性质资金（包括发展改革委安排的中央预算内投资资金）的搭桥贷款。

（三）银行业金融机构为企业发行债券、短期融资券、中期票据、发行股票（含定向增发和私募）以及股权转让等提供搭桥贷款。

二、禁止银行业金融机构在借款人取得项目核准手续前，以提供流动资金贷款、项目前期贷款以及搭桥贷款的名义直接或变相向项目业主、项目发起人以及股东发放贷款用于固定资产项目建设。

三、银行业金融机构应按照专业、理性的原则开展搭桥贷款业务。

（一）搭桥贷款期限不得超过1年，且不得展期。

（二）银行业金融机构应要求申请搭桥贷款的借款人提供足额的抵质押担保，但不得接受借款人以约定的融资协议为搭桥贷款提供质押；已有约定融资义务的银行业金融机构不得向借款人发放搭桥贷款，也不得为借款人向第三方申请搭桥贷款提供担保。

四、银行业金融机构应根据本通知要求，尽快对自身信贷管理相关制度进行完善和整改；已经发放的资本金搭桥贷款一律不得视作项目资本金到位，相关银行业金融机构应要求借款人自行补充资本金，并提前收回贷款；尚未发放的资本金搭桥贷款一律不得继续发放。其他性质的搭桥贷款也应按照相关协议，要求借款人尽快落实后续融资，归还搭桥贷款。本通知自印发之日起执行。此前相关规定凡与本通知精神不一致的，一律废止。

请各银监局将本通知转发至辖内各银监分局，各城市商业银行、外资银行（含外国银行分行）、农村商业银行、农村合作银行以及城市信用社、农村信用社等法人机构。

中国银行业监督管理委员会

二○一○年五月十七日

近期，银监会在《关于规范银行业金融机构搭桥贷款业务的通知》（下称“通知”）中明令，禁止银行业金融机构为企业发行债券、短期融资券、中期票据、发行股票（含定向增发和私募）以及股权转让等提供搭桥贷款。而此前，商业银行的搭桥贷款对这些债务融资工具的发展是重要的“帮扶”力量。

多位市场人士对此提出不同意见，他们认为这个“通知”可能制约了直接融资渠道的发展，会影响金融市场的深度和广度，处理不好，甚至会带来发行人的违约。

当然，也有银行人士持肯定态度，认为监管部门此举是为了贯彻贷款新规，确保信贷资金流入实体经济。“在中国的企业债券背后，一直或多或少存在银行信用的影子，只有打破这个影子，债券市场才能更加成熟”。一位银行人士说。业内人士预计，随着更多的发行人和商业银行意识觉醒，搭桥贷款“禁令”对市场的影响也会越来越大。

搭桥贷款“推手”

短融、中票等债务融资工具甫一出现，便受到发行人和机构投资者的追捧，也改变了企业债务融资的格局。

债务融资工具的特点为，采用注册制，并在银行间市场面向机构投资者发行。“机构投资者的投资渠道受限，而且有定制的需求，而发行人有融资的需要，短融、中票等债务融资工具就很好的把市场的投融资需求结合起来。”6月17日，一家股份制银行投行部负责人说。

不仅如此，商业银行通过债券承销业务，还能赚取不菲的中间业务收入。“这几年商业银行的投行收入已高于券商。”前述大行投行人士直言。

不过，短融、中票的承销队伍中鲜有券商的身影，目前仅有中金、中信具备联合主承销资格。多位银行投行人士称，之所以不对券商放开短融和中票的承销资格，一是因为券商的后续管理能力不足，网点和人员跟不上；二是券商无法向发行人提供过桥贷款这样的流动性支持手段。

“原来市场上的做法是，在同一发行人的两个短融或中票之间有一个过桥贷款。”一家上市银行资金部负责人告诉记者，但这样的做法不会“明目张胆”的出现在发债文件中。

举例而言，发行人第一期10亿元短融到期，会滚动发行第二期10亿元的短融；但在第一期短融兑付时，发行人难以在短期内筹措10亿元资金，于是银行提供搭桥贷款，以保证发行人的资金链不会骤然收紧。

“这是一种国际惯例，在海外市场上，一般是由（具备混业经营能力的）投行机构提供，但国内券商没有搭桥贷款的业务资质。”前述大行投行人士称。

多只短融、中票的发行文件显示，发行人往往能够获得多家银行的高额授信，且没有明确的限制性条款。

营口港(600317,股吧)务集团有限公司2010第一期短期融资券募集说明书显示，全年短融的注册金额为24亿元，第一期发行12亿元。截至2009 年12 月末，该公司共获得各家银行授信额度合计人民币363.19亿元，已经使用239.85亿元，未使用授信余额123.34亿元。

记者发现，在营口港务集团未使用的授信中，有15亿元来自于浦发银行(600000,股吧)沈阳分行，其中9 亿元过桥贷款为专用额度，6 亿元贷款无限制条款。浦发银行正是这只短融的主承销商，但对于9亿元过桥贷款的投向，发行人未作详细描述。

中国银行(601988,股吧)间市场交易商协会披露的数据显示，截至2010年5月7日，累计已有606家企业发行了1582只债务融资工具，发行金额29565.55亿元。其中，已有170家企业发行306只中期票据，共计10538亿元，余额10538亿元；513家企业发行1270只短融，共计19009亿元。

今年一季度，从各类企业债券的存量占比来看，企业债、中期票据、短期融资券、公司债、可转债和集合票据的占比分别为41.08%、33.74%、17.08%、4.39%、3.65%和0.06%。短融、中票和集合票据的合计占比为50.88%，占据半壁江山。今年一季度，短融和中票的发行规模分别为1621和1149亿元，而公司债券仅为70亿元。

“通知”效应

多位银行投行人士称，相对承销商和投资者而言，此举对发行人的影响更为直接，也更大一些。“这相当于短融、中票缺失了隐形担保，对发行人不利。”一位银行间市场人士直言。如果没有搭桥贷款的流动性支持，债务融资工具的到期续发会困难一些。

“最为直接的影响是，发行人要加强内部的财务管理。由于无法通过搭桥贷款来获得短期的流动性支持，则需要提前考虑其他渠道，财务管理成本会因此增加。”前述大行投行人士称。

举例而言，发行人发行100亿元1年期的短融，如果到期时一次性兑付本息，往往需要提前3个月安排资金，生产经营活动会受到影响。“这相当于1年期的短融只用了9个月，却付了1年的利息，实际的发行成本显然就上升了，也不符合直接融资的本质。”前述股份制银行投行部人士称。

一位银行间市场人士称，叫停搭桥贷款的“输血”行为，有可能造成发行人违约的现象。

对于债务融资工具而言，在某个时点上，如果不兑付本息，就视为违约。即便是现金流良好的企业，“在短期内筹集几十亿、上百亿的资金，确实也有压力，所以才需要借助银行搭桥贷款。”上述权威人士直言。据Wind的统计显示，单只金额在100亿元及以上的中票有30只左右。

至于监管部门担忧的风险问题，受访的银行人士均表示尚不清楚。是否是担心企业过度使用财务杠杆，但银行人士予以反驳，对于发行人而言，债务融资工具的上限为净资产的40%，杠杆率是确定的。

“监管部门的出发点可能是为了落实贷款新规，因为搭桥贷款不符合受托支付的要求。”一位商业银行人士说。他认为，不能因为控制信贷，就把其他的渠道也堵死了，这样会制约直接融资渠道的发展，也伤害了商业银行自主经营的积极性。

不过，也有一位上市银行高管认为，在债务融资工具的发展初期，搭桥贷款是一个过渡性的产物，但从推动债券市场发展的角度看，本不应该由商业银行提供增信，来解决市场对发债主体的风险认可度。

“中国企业债的利率为何没有体现信用风险呢？正是因为在承销时，或多或少带有银行信用的影子。”上述银行高管称，只有这种影子被打破，投资者的市场风险理念和风险管理的意识得到提升，中国债券市场才会迈入一个新的发展阶段，才会出现所谓的高收益债券。