财务月末清查十大关键点

第一篇：财务月末清查十大关键点

财务清查是对各项财产、物资进行实地盘点和核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额，确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致，以保证账实相符的一种会计专门方法。

关键点一：财务清查的概念 通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、往来款项的核对，确定各项实有额同账存额是否一致的一种会计核算方法。

关键点二：财务清查的分类

财产清查可以按不同的标准进行分类。被清查的对象和范围，可以分为全面清查和局部清查。按清查的时间，要以分为定期清查和不定期清查。

关键点三：财务清查的作用

1、财产清查是检查会计信息系统运行正常与否的有效保证；

2、财产清查是检查内部会计监督制度是否有效的控制措施；

3、财产清查可促进资金加速周转。

关键点四：财务清查的程序

1、清查小组；

2、准备工作；

3、财务清查。

关键点五：财务清查的基本方法

1、实物清查 ①确定财产物资账面结存的方法：永续盘存制、实地盘存制、抽样盘存法； ②清查财产物资的方法：实地盘点、技术推算盘点。

2、资金清查 ①库存现金的清查 ②银行存款的清查

3、款项清查

关键点六：财务清查程序

1、成立清查组织

2、清查前准备

3、实施财产清查

4、财产清查结果的处理

关键点七：财务清查的要求

1、分析产生差异的原因和性质，提出处理建议；

2、积极处理多余积压财产，清理往来款项；

3、总结经验教训，建立健全各项管理制度；

4、及时调整账簿记录，保证账实相符。

关键点八：财务清查的结果

1、实存数大于账存数，即盘盈；

2、实存数小于账存数，即盘亏；

3、实存数等于账存数，账实相符。

关键点九：财务清查的错误更正

1、划线；

2、红字；

3、补充登记。关键点十：财务清查的意义

1、通过财产清查，可以查明各项财产物资的实有数量，确定实有数量与账面数量之间的差异，查明原因和责任，以便采取有效措施，消除差异，改进工作，从而保证账实相符，提高会计资料的准确性；

2、通过财产清查，可以查明各项财产物资的保管情况是否良好，有无因管理不善，造成霉烂、变质、损失浪费，或者被非法挪用、贪污盗窃的情况，以便采取有效措施，改善管理，切实保障各项财产物资的安全完整；

3、通过财产清查，可以查明各项财产物资的库存和使用情况，合理安排生产经营活动，充分利用各项财产物资，加速资金周转，提高资金使用效果。

第二篇：集团财务内控关键点总结

集团财务内控关键点总结

本帖最后由 futuremei 于 2014-5-17 11:31 编辑

一、财务部组织岗位及职能

财务部总经理：负责全集团财务人员的管理、人事调动，资金与账务的综合管理、财务综合分析、为各分公司财务总监的直接汇报对象。

财务部分管资金的副总经理：负责全集团账户资金的调配、负责全集团的预算管理、负责集团投融资业务、负责对外报表提供、负责工商、税务、财政、证监会等外交工作。除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。财务部分管账务的副总经理：负责集团账务核算的管理、分公司财务报表数据的汇总考核管理、白条的处理、成本利润的核算。除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。

另外总部还有以下几个科室：

外管科：总部编制5人左右，负责分公司财务报表数据的汇总，税务关系的协调，并对分公司财务总监进行考核。

成本科：总部编制25人左右，负责材料汇总核算、总部费用初核及核算、应付账款的汇总核算和考核。

资金回笼科：总部编制30人左右，负责资金的回笼、应收账款的核算考核、各销售区域日销售、库存汇总统计，销售人员的业绩考核。

财务科：总部编制3人左右，负责与成本科接口，公司的财务报表登账、报表。资金科：总部编制3人，负责公司现金、银行存款。

审批科：总部编制2人，专门审批发票，记录并向总裁汇报业务招待费用，全集团费用审批权最高。

总部垂直管理各分公司财务部，分公司包括产品生产系统分公司、原料生产系统分公司、销售系统分公司、投资系统公司、股份公司、各办事处等。

二、分公司财务的设置

分公司财务部一般是财务总监领导下的成本科与财务科。财务人员编制一般是7-10人。各个岗位专业划分很细，要求半年左右轮岗一次。财务科为出纳、总账会计。

成本科为原材料会计、辅料会计、费用会计、销售会计、成本会计、统计主管。

统计主管下设统计室，每个部门由部门秘书兼职做统计员，用于统一报销、登记、核对各部门费用，发放各部门人员工资。

三、内控关键点

总公司如何控制分公司财务：

1、从财务总监收入上分公司财务总监基本工资由分公司发放，绩效工资由总部根据考评分数发放，利润工资由总公司财务年终根据分公司利润总额的百分比发放（事先约定），年终奖金由总裁发放，具体数额由总裁自由决定。基本工资由各公司的薪酬体系决定，各地区不一样。绩效工资标准由总部统一制定，在每月例会上当场考评，由考核办根据上月各分公司的产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等进行通报，当场给财务总监打分，此处要求财务总监必须关心分公司的生产、销售、管理，减少任何一个会造成成本浪费的可能。利润工资，是由总公司与分公司总经理和财务总监共同签定利润指标，对分公司总经理和财务总监共同考核，这就要求分公司总经理和财务总监必须一起商量指标，关注利润。

年终奖金由总裁发放，主要是根据各分公司的经营状况及分公司总经理对财务总监的评价。

2、从财务的人事关系上财务总部有权利任何时候调动任何财务人员到任何其他分公司，调动手续一般在1-3天内办完。

作用：一是要求各分公司各岗位人员随时能换岗、兼岗，二是要求财务人员对手头工作当日事当日毕，不能在交接时还有大量以前未完成的工作。三是对财务人员工作有监督作用。财务总监一般每两年轮一个公司，防止时间太久被分公司同化。

3、从财务资金控制上每个分公司开立的账户都必须上报财务总部，未经总部允许，不得开立账户，总部财务资金副总经理有资金调配权，可以在不通知分公司的情况下直接从账户把钱划走，分公司资金不足时，向财务资金副总经理申请，不得擅自贷款。分公司每天要上报资金使用情况表给总部财务部。

4、从财务使用软件系统上由**集团自行开发的成本软件，包括的材料、费用、销售、库存、采购、每道工序的统计、工资等等所有原始数据的模块，由涉及的相应部门在部门端输入数据，比如采购进库、出库均由仓库人员输入、销售、退货由办事处或者分公司物流中心输入，材料使用由车间统计员输入，所有数据实时汇总到财务部，财务部各会计主要是审核职能，审核数量是否正确、单价是否合理、损耗是否合理、库存是否在警戒线以下，应收应付周期等等，这套账务准时在下午五点传输给总公司，是全集团最真实的原始数据。

5、从月度例会上月底开财务总监月度例会，会上由考核办通报每个月各个公司的考核情况，并由各财务总监通报本公司产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等情况进行汇报，由整个集团财务总监对其中出现的问题进行讨论、提出解决方案。

该例会中有两天由财务总监与总经理一起参加，总经理主要是针对财务总监通报中出现的问题进行解释说明并提出解决方案，财务部总经理对会议讨论内容作出结论，休会第二天即把会议中新提出的要求、规定及各分公司总经理、财务总监的承诺以会议纪要的方式传真发往各分公司财务部，作为财务制度的补充及下月考核的重点。

月会后，根据会议精神，分公司财务总监对当月指标提出修正，获总公司财务总经理签字后通过，作为下月考核的依据。

关于例会，公司的主管会议都是要求每个部门的第一、第二负责人同时参加，作用有两个：一是培养接班人，二是部门领导出差、离职等，部门管理工作不会受到影响。

6、从分公司审核流程上分公司审批权在财务总监，采购付款的流程是：采购申请-库管确认到货-供应部经理审核--财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款。

费用报销流程：部门秘书统一贴票制单-经办人签字-部门经理签字-财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款（节省贴票人的时间，部门秘书对发票的用途有知情权和发票驳回权）

借款流程：员工申请-部门经理同意-总经理审核-财务总监审批-出纳借款

所有分公司总经理的付款、费用、借款均由财务总监进行审批。财务总监的费用、借款小额的直接通过，大额的电话请示财务总经理，月度例会时带去签字。

财务部可以随时到任何部门抽查采购、仓库、生产、任何可用数据表达的工作，财务总监可随时向总部财务总经理汇报情况，而不需要事先通过分公司总经理。

7、从投资渠道上任何一个分公司没有投资的职能，集团注册了两个投资公司，集团所有的投资活动均由这两个公司操作，在外面这两个公司是以竞争对手的姿态出现在公众面前的，以不同公司的身份举牌，以方便操作收购兼并其他企业。这两个公司比较明显的一个是实战派，一个是学院派，在内部也实行竞争，谁拿到项目谁拿奖金的大头，所以，竞争比较激烈。

8、从融资渠道上任何一个分公司在没有得到总部资金总经理的授权，均不得自行贷款。以哪个主体、什么方式、与谁合作来融资都由资金总经理指挥。

9、从预算上总部要的预算是大体的预算，预算表格费用简单，下一个月采购多少、应付多少，费用中差旅多少、工资多少，不要求明细，给一个总数即可，基本上预算到百万元为单位就可以。

分公司的预算就非常明细详细，从采购、生产、各部门费用、销售等等都需要做完整的预算表格，财务总监与部门经理进行商讨，最后确定数字，双方签字后就是下个月这个部门的财务考核指标。**在执行预算上费用严格，比如预计下个月部门工资总额为5万，突然需要加一个人，那这个人的工资只能从5万中出，公司不会再出一分钱。所以每个部门做预算的时候都非常仔细认真，各方面都要考虑到。预算与各部门经理的绩效奖金挂钩，各部门经理的工资是由各分公司薪酬制度确定的，在总经理给各部门经理打完绩效分数送到财务后，财务总监有权利根据当月财务考核情况对各部门经理进行重新打分，但浮动范围一般为+10%。

10、从固定资产采购上 采购生产原材料，哪怕上千万的款项，分公司总经理、财务总监都可以签字购买付款。但是，采购固定资产2000元以上必须由总行政办公室统一审批，即使买空调这样的固定资产，只要超过2000元都是如此。

11、从制度上财务总经理直接向总裁汇报、副总经理、分公司财务总监向财务总经理汇报，总部各科长向财务分管副总经理汇报。财务总监只要不是贪污腐败或主动辞职，不论分公司总经理如何评价财务总监，保证该财务总监在公司有岗位，公司采取惯常的方法就是各分公司轮岗。

没有总部财务部的授权，任何部门包括分公司总经理、考核办都无权查阅财务部任何文件，当然，财务总监有责任将每月的财务状况、报表、分析交分公司总经理。

四、集团公司对财务部的控制

主要是内审，审计科在业务上受总部财务部指导，在行政关系上属于总经办，直接向分管财务的集团副总裁汇报。

审计科编制人数一般在6-8人左右，每两个人一组，对分公司的审计由财务部总部安排，对财务部总部的审计由总裁安排。

审计科对分公司的审计每年必须保证至少一次，每次正常天数为7天，如果查出问题，工作时间无限制。

内审的主要目的是审查分公司的贪污腐败问题，主要审查重点是供应、销售及总经理。审计人员由财务部提供所有的账册，针对其中的凭证附件，对采购、销售的价格、数量、合同的合理性可以进行取证调查，对采购的回扣进行调查，对销售的进场费、礼金等进行调查，可以调阅分公司的一切资料，当然，审计科的外部取证是由专门的部门去完成的。

第三篇：盘点2014年司法考试复习十大关键点

盘点2014年司法考试复习十大关键点

不管是司法考试，亦或是别的其他考试，抓住关键点才是考试通过的制胜宝典。下面是根据自己的经验，归纳的司法考试复习关键点，希望对备战2013年司法考试的兄弟姐妹们有所帮助。、复习昨天的知识远比学习新的知识重要得多。所以，要抽出一定的时间，不学习新东西，专门用于测验和回顾、反思，查漏补缺，复习学习过的知识；、每周抽15分钟反思一周学习情况，看学习效果的好坏，制定下周的学习计划。直至找到适合自己的复习方法。、每月抽30分钟，在不受打扰的情况下，回顾当月学习情况，制定下月学习计划。参加司考的学生都会在几个月内完成复习，基本上以月为单位备考。、通过反复演练真题达到查漏补缺、掌握法条、强化记忆、完善考点体系的目的。、法条的记忆不能单凭强记，需要理解。法条是“三大本”的“缩影”，简洁到没有法律基础的人，根本看不到它背后深刻的法律内涵。因此对法条的记忆，要理解，要重视教材和法规的结合。从小就不喜欢背书，所以，这部分我是配合独角兽司考网校的法条串讲班学习的，感觉比自己啃法条效果好多了。现在好多东西还历历在目呢！、“金字塔式做笔记方法”。笔记可直接记在法规上，或者某一本比较全面的辅导书上。有时候几个字就能代表几百字的知识。这也是学习到一定层次才能做到的，要争取任何考试都达到这种状态。最后将总结的内容记录到自己的笔记本上，你会惊喜的发现“原来几页纸，就可以概括一个学科的知识点”，这也是书越读越薄的过程。、持之以恒。学习不是一蹴而就的事情，一定要坚持天天看书学习。因为司考复习内容量较大，有些考生在备考过程中会逐渐出现厌学、逃避的现象。所以在心里会盘算着放松几天在学习的想法。这种想法不能存在。为什么同样学习了几年英语，有的人已经可以熟练应用了，而大多数人却还停留在初中的会话阶段？就是这个原因：大多数人都不能做到持之以恒的学习英语。、教材、法规、真题以及各种资料相结合，科目各个击破。有考生习惯于先将教材全部看一遍，看完把法规再看一遍，然后再看真题等等，但回头看看什么都没记住。建议一个个科目复习甚至一个个章节复习。、每科学习过程预习：先阅读真题，记住大小标题，形成树状结构，识记：“通读”全科内容，至少两遍听课：听音频（尤其建议在职考生）。我当时听的是独角兽司考网校VIP保过班的课件，效果的确给力。记得qq是800086007，大家一听便知。

10、根据艾宾浩斯记忆曲线理论，每天记忆的最佳时段为：9 点-11 点、14点-16 点、19点-22 点，所以要劳逸结合，给自己留下午睡时间，那样下午的记忆更佳。

当日复习，用丰富、奇特、夸张的影像，来创造让你无法轻易忘怀的记忆联结；

次日上午复习，为最大限度补偿最初记忆痕迹衰退，进一步尝试刺激记忆联结点；

第三日上午复习，强化记忆，第三次稳固刺激；

一周后上午复习，稳定记忆，形成潜意识应激反应；

一月后复习，不断灌输下意识快速反应；

总而言之：一定要在忘记之前复习！早晚记忆，是最佳记忆时间。

第四篇：财务清查制度

财产物资管理是企业经营过程中所需各项财产物资的采购储备，使用和保管等所进行的计划、组织和控制。是企业管理的一项主要内容，是保证企业正常经营的重要条件。增强财产管理，对提高财产的使用率，降低成本节约费用，加速资金周转，提高经济效益，有着重要意义，现根据财产管理的有关规定，特制定本制度。

1、在每年年底，即会计办决算前，办公室人员必将财产明细帐与实行进行一次全面的彻底财产清查。对所有的财产物资进行盘点和核对。

2、对流动性较大的物资，要轮流盘点和重点抽查，对贵重财产每日要清查盘点一次。对库存现金，出纳人员应每日清点，对银行存款应每月核对一次，对债权、债务要随时注意催收和结算。

3、对盘点盈余或短少、毁损、霉烂、变质以及贪污浪费、盗窃等损失，要及时调整帐务，经主要领导或分管领导和上级批准后核销。

4、对清查发现的积压，吊滞的财产物资及时提出处理建议，以加速资金周转。

第五篇：营销关键点

提高营销系统的执行力

良好的组织体系是提高执行力的基础

提高执行力不仅要靠提高提高营销人员的业务能力、工作水平、工作态度和敬业精神来实现，更为关键的是要建立起完善的组织机构、健全的组织体系，构建起完整、高效、有战斗力的经营开发职能部门，从而形成良好的管理平台推动各项营销工作的顺利执行。

完善的制度管理是提高执行力的关键

通过建立完善的管理制度，明确各个部门的岗位职责，制定清晰的业务流程，对各部门在业务流程中的职能进行定位，做到定位明确，各部门各岗位人员各司其职、各负其责，保证业务工作的顺利流畅展开。将经营管理工作从“靠领导推动”转化为“靠制度推动”。

合理的绩效考核时提高执行力的动力

营销系统工作人员专业有分工，工作量大小有区别，通过建立合理的绩效考核机制，制定合理的绩效考核管理办法和营销奖惩管理办法，营造一种公平合理的工作环境，使大家在同样的平台上展开公平的竞争，并且获得公平的回报，充分调动营销人员的工作积极性，展开合理的内部竞争，保持工作与收获的公平和合理，从而推动执行力的提升。

专业的业务人员是提高执行力的保证

营销工作的开展离不开具体业务人员的操作，营销作为一项专业性、技能性、实效性要求很高的工作必然要求专业素质高的人员来完成。营销人员尤其是办事处人员的培养不是一朝一夕的强化就能实现的，要有一个培训的过程，培训所能取得多大的成果更重要的是取决于被培养人员的基本素质、潜质和对营销工作的态度。在当前面临的投标任务量大、完成营销指标压力大的形势下，亟待加强营销系统的人员补充与培训，以应对日益严峻的营销形势。

敬业的工作态度是提高执行力的保障

我们常说“态度决定一切”，个人之间能力有高低、水平有差距，但是对待工作的态度决定你能取得多大的工作成果。一个人只要有心，对营销工作充满热情，那么即使在短期内他能力不足、水平有限，也可以通过不断的实践、培训、学习来实现能力的提升、水平的提高。相反一个人即使水平再高、业务再出色，但是他对营销工作失去激情、没有兴趣，那么他也是搞不好营销工作的。