税务风险管理办法（共5篇）

第一篇：税务风险管理办法

黄石邦柯科技股份有限公司

税务风险管理办法

第一章 总则

第一条 为了加强黄石邦柯科技有限责任公司（以下简称“邦柯”）税务风险控制，防范税务违法行为，有效降低税务风险，根据国家财务税收法律法规，结合邦柯实际情况，制定本办法。

第二条 税务风险是指公司涉税行为未能正确有效遵守税收法规以及因未能充分利用税收政策或者税收风险规避措施运用不当而导致公司未来利益的可能损失。具体表现为两个方面，一是因主客观原因导致公司对税收法规的理解和执行发生偏差，遭受税务等部门的查处而增加税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性；二是公司因多缴税款或未充分利用税收优惠政策以及税务筹划不当等因素而导致公司经济利益流失的可能性。

第三条 税务风险管理的主要目标：

（一）税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；

（二）经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；

（三）对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；

（四）纳税申报和税款缴纳符合税法规定；

（五）税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。

第二章

税务风险管理组织机构、岗位和职责

第四条 税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策。董事会对税务风险管理负最终领导责任。

第五条 董事会负责确定公司税务风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和最大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。

第六条 财务总监和财务部主任负责税务风险日常管理，对税务风险管理负直接领导责任：

（一）财务部主任起草企业相关的税务规划，财务总监审批；

（二）税务资料、纳税申报表、税款缴纳划拨凭证的准备与填报由税务岗位人员完成，经财务部主任一级复核后报财务总监审批；

（三）财务部相应岗位人员负责发票与财务印章保管；

（四）财务部主任负责税务风险事项的处置，财务总监负责事后检查。第七条

财务部主要履行以下职责：

（一）制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度；

（二）参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；

（三）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；

（四）指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作；

（五）建立税务风险管理的信息和沟通机制；

（六）组织税务培训，并向本企业其他部门提供税务咨询；

（七）承担纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作；

第八条 公司在财务部下设税务岗位，安排1—2名具有2年以上税务从业经验的人员负责邦柯的日常税务事务。

第九条 涉税岗位业务人员需具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。

第十条 公司定期对涉税业务人员进行培训（如定期组织涉税人员参加办税人员培训），不断提高其业务素质和职业道德水平。

第三章

税务风险识别和评估的机制和方法

第十一条 公司定期进行税务风险评估，税务风险评估由财务部协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构（如会计师事务所、税务所事务所）协助实施。

第十二条 财务部每年至少组织一次对全公司业务流程的稽核，以实现对税务风险的评估。稽核的内容一般应包括：材料采购、外协加工与付款流程，生产业务（包括物流、非标、硬件、软件）流程、产品的销售与收款流程、各业务流程中相关单据的真实性和合法性、相关税收优惠政策的利用程度、主要税种（如增值税、企业所得税）相关情况、特殊税种（如个人所得税、印花税等）相关情况。

第十三条 财务部每月与材料采购中心、生产部门核对采购、生产情况，以识别相关风险。

第十四条 财务部协同市场部、销售部，每月与客户对账，适时掌握产品的销售情况，以识别销售可能存在的税务风险。

第四章

税务风险控制与应对的机制及措施

第十五条 财务部根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，制定税务风险应对策略，全面控制税务风险。

第十六条 财务部建立税务风险预警报告制度，包括定期税务风险报告和特殊税务风险报告。

（一）定期税务风险报告是指财务部于每年年末对当年存在的税务风险以及下年可能存在的税务风险进行全面分析的报告；

（二）特殊税务风险报告是对那些特别的、紧急的情况而做出的报告。如突然颁布的税收政策直接造成企业成本、费用上升，这种特殊情况会对公司现有经营或未来持续发展造成严重影响，企业涉税人员必须将该项情况的背景、内容、影响程度等用书面报告形式呈给总经理。

第十七条 公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的税务风险，财务部可以及时与税务机关沟通，以寻求税务机关的辅导和理解。

第十八条 公司财务部参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。

（一）企业战略规划包括全局性组织结构规划、产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划等。

（二）企业重大经营决策包括重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等。

第十九条 公司财务部参与企业重要经营活动，并跟踪和监控相关税务风险。

（一）参与价格的制定，并跟踪定价原则的执行情况。

（二）参与经营业务的策略制定和执行，以保证符合税法规定。

第二十条 公司财务部协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险：

（一）参与制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范；

（二）制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规；

（三）完善纳税申报表编制、复核和审批、以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定；

（四）按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。

第二十一条 公司对于发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。

第五章

税务信息管理体系和沟通机制

第二十二条 税务岗配备专门的人员，及时汇编企业适用的税法并定期更新。第二十三条 财务部及时对其他相关法律法规进行收集和更新，确保企业财务会计系统的设置和更改与法律法规的要求同步，合理保证会计信息的输出能够反映法律法规的最新变化。

第二十四条 公司财务部与税务机关和其他相关单位保持有效的沟通，及时收集和反馈相关信息。

第六章

税务风险管理的监督和改进机制

第二十五条 公司建立定期检查制度，通过财务部执行税务自查方案和自查程序，评估和审核税务风险防控体系运行的有效性。

第二十六条 公司内审部门对税务执行情况进行定期与不定期的监督检查，评估税务风险管理的有效性。第二十七条 企业可以委托符合资质要求的中介机构，对企业税务风险管理相关的内部控制有效性进行评估，并向董事会和总经理出具评估报告。

第二十八条 财务部根据自查、内部审计或中介机构的检查结果，及时向董事会提交相应的整改方案及整改动向，以持续改进邦柯的税务风险控制水平。

第七章

附则

第二十九条 本办法最终解释权归邦柯科技有限公司董事会。第三十条 本办法自发布之日起执行。

第二篇：内部税务管理办法

合生集团内部税务管理办法

第一章 总则

(一)为规范集团各项涉税事项操作，加强内部税务管理，根据国家现行税收相关法律法规，结合集团的实际情况和管理需要，制定本办法。(二)本办法适用于集团属下的所有境内企业，包括地产板块企业与其他板块企业。(三)集团内部税务管理以确保遵循税收法律法规、塑造诚信纳税形象、有效防范税务风险、合理降低税收成本为指导原则。(四)税务管理的工作职责按集团内部组织架构的层级明确划分，实行统一领导，分级管理，各负其责。

（一）集团总部财务中心负责建立健全集团内部税务管理规章制度；审核批准或处理集团总部权责范围内的相关涉税事项；统筹组织集团税务风险管理和税收筹划活动；监督、指导、协调、服务片区公司（或商业地产集团、康景物业管理集团，下同）的税务管理工作。

（二）片区公司财务中心负责贯彻执行集团内部税务管理规章制度，并结合自身具体情况制定实施细则；审核批准或处理片区公司权责范围内的相关涉税事项；统筹组织片区公司税务风险管理和税收筹划活动；监督、指导、协调、服务项目公司（或其他板块企业，下同）的税务管理工作。

（三）项目公司财务部负责贯彻执行集团内部税务管理规章制度及片区公司相应制定的实施细则，严格规范本单位相关涉税事项的办理，切实加强税务基础管理工作。

i.集团总部、片区公司及项目公司的具体税务管理职责详见附件一。

(五)第二章 涉税事项操作及管理

(六)集团各单位和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和政策，依法纳税，不得有偷税、抗税或其他违反税收法律、法规行为，努力塑造企业 1 诚信纳税形象。(七)项目公司的财政和税务登记，包括财政和税务的设立、变更及注销登记，财政和税务登记证的换证与年审，由片区公司财务中心组织、督促属下企业按照法定期限及时办理，不得延误。(八)项目公司每月（季）应依照税法规定准确计算所涉及税种的应纳税额，在当地税务机关规定的纳税期限内及时办理纳税申报并缴纳税款，取得完税凭证；片区公司财务中心应对属下企业纳税申报的真实性、完整性及准确性进行复核；集团总部财务中心将对存在重大异常纳税申报的项目公司、片区公司进行内部稽核。i.项目公司如因特殊情况不能按期办理纳税申报或缴纳税款的，应提前征得片区公司财务中心同意，在片区公司财务中心的指导和帮助下，积极主动与税务机关进行沟通协调，并按有关规定向税务机关办理延期纳税申报或延期缴纳税款手续。

(九)涉及大额税款支出的重大事项，包括企业所得税汇算清缴、房地产项目土地增值税清算和企业终止税务清算，实行上下联动、全程监控的工作机制。

（一）汇（清）算审计前控制：项目公司应进行自查测算，并将自测结果及存在的税务问题和待定事项上报片区公司财务中心审核；片区公司经审核研究后，提出汇（清）算初步方案上报集团总部财务中心审定；汇（清）算方案确定后，片区公司、项目公司应按照要求及时处理相关税务问题和待定事项。

（二）汇（清）算审计过程控制：项目公司应与税务机关、税务中介机构积极沟通，存在双方意见不一致的问题及时上报片区公司财务中心协调解决；片区公司把握不了的重大疑难问题应及时上报，由集团总部财务中心给予指导与协助。汇（清）算审计报告初稿须经片区公司、集团总部财务中心审核批准后，方可出具正式报告。

（三）汇（清）算审计后控制：项目公司应按法定期限向主管税务机关报送汇（清）算审计报告及其他相关资料；片区公司财务中心应对汇（清）算过程中发现的管理薄弱环节与潜在税务风险及时进行总结，制定整改方案上报集团总部财务中心备案；集团总部财务 中心负责跟踪、监督片区公司整改方案的落实情况，并对带有集团普遍性的税务管理问题及时加以规范。

（四）资料上报时限要求：企业所得税汇算清缴，片区公司向集团总部财务中心上报汇算初步方案的时限为3月15日前，上报汇算审计报告初稿的时限为4月底前；房地产项目土地增值税清算和企业终止税务清算，片区公司向集团总部财务中心上报清算初步方案的时限为清算审计开始15日前，上报清算审计报告未定稿的时限为报送税务机关15日前。

(十)项目公司应遵循企业会计准则、集团会计核算办法及税收法律、法规的要求，及时办理涉税业务会计核算；片区公司财务中心应对项目公司涉税业务会计核算的及时性、准确性及合规性进行监督和指导；集团总部财务中心将对涉税业务会计核算中出现的重大或普遍性问题及时加以规范。(十一)在经济业务运行中，项目公司必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则等有关规定，根据经济业务的性质开具和取得真实、合法、有效的发票，不得以白条、收据、虚假或作废发票列支成本费用；集团总部、片区公司财务中心应对发票管理情况进行监督和检查。i.第十一条 片区公司应及时办理依法享受税收减免优惠政策的相关手续，积极争取财政奖励；集团总部财务中心负责进行跟踪、督促和指导。

ii.第十二条 片区公司应及时办理香港顾问费合同、外债合同、利润分配等对外付汇涉税事项的完税手续；集团总部财务中心负责进行跟踪、督促和指导。

iii.第十三条 片区公司对外捐赠，只有符合税法规定的公益性捐赠条件并取得合规捐赠票据，方可在企业所得税前计算扣除。集团总部、片区公司财务中心在合同会签或付款审批时，对不符合法定税前扣除条件的对外捐赠事项应提出专业操作意见，以争取能在企业所得税前依法计算扣除。

(十二)第三章 税务风险管理

i.第十四条 集团各单位和税务管理人员应树立正确的税务风险意识，提高税务风险管理能力，保持应有的职业谨慎态度，加强税务 风险的防范与控制。

ii.第十五条 集团总部和片区公司财务中心应定期或根据需要不定期组织属下企业开展税务风险测评，依据测评结果有针对性地检查自身可能存在问题的事项、科目，及时发现潜在税务风险，并采取相应的防范与控制措施。

iii.第十六条 集团总部和片区公司财务中心应加强对重大经济合同签订前的税务审核，在各自的权责范围内负责出具税务风险提示及防控转化意见。

iv.第十七条 集团总部和片区公司财务中心应加强对收购、兼并、资产重组等资本运营操作前的税务风险调查和审核，在各自的权责范围负责对收购、兼并、资产重组等资本运营方案提供税务建议。v.第十八条 对税务部门依法进行的税务检查，片区公司和项目公司应紧密配合、全力应对，在接受检查过程中集团总部财务中心应及时给予指导与协助。

（二）接到税务检查通知书后，项目公司应及时通知片区公司和集团总部财务中心；在税务检查开始前，片区公司、项目公司应根据税务检查内容积极准备相关资料，全面、认真评估税务检查中可能碰到的问题并制定相应的应对策略和方法。

（三）在接受税务检查期间，项目公司财务经理（或主管）和片区公司税务管理师为主要责任人，负责接受询问和解释，向税务部门提供的各类资料，应经片区公司财务中心审核批准；在接受检查过程中，片区公司财务中心应带领或指导项目公司与税务部门加强沟通、协调，对存在意见不一致的事项或问题应积极收集于我方有利的相关佐证资料，争取取得税务部门的认同或谅解；集团总部财务中心应紧密关注整个检查进展情况，及时对片区公司、项目公司给予指导与协助，对涉及集团层面的涉税处理事项，在了解事情全貌后给予答复。

（四）税务检查结束后，片区公司和项目公司应积极取得税务检查处理意见初稿，及时组织有关人员研究、复核税务检查结论，制定改进方案报集团总部财务中心备案并组织落实；集团总部财务中心应 对带有集团普遍性的税务管理问题及时加以规范，对涉及其他业务部门的管理问题应尽快协调解决。

(十三)第四章 税收筹划管理

i.第十九条 集团各单位和税务管理人员应提高税收筹划意识，加强对税收优惠政策和各类经济业务的税务研究，积极开展合法有效的税收筹划活动，合理降低企业税收成本。

ii.第二十条 集团各单位开展的税收筹划必须符合以下“三性”原则。

(十四)合法性：税收筹划应当在法律许可的范围内进行。

i.（二）筹划性：税收筹划应当是经营活动发生前的事先合理规划、筹措或安排。

（二）目的性：税收筹划应当以降低税收负担为目的。i.第二十一条 集团各单位开展的税收筹划应充分考虑以下因素。

（三）税收筹划成本：税收筹划应事先充分估计因筹划而发生的各类成本，包括直接成本、间接成本、机会成本和风险成本，进行必要的成本效益分析和综合性考虑。

（四）税法调整变化：税收筹划应充分预计并时刻关注所依据税法的调整变化，并据此相应调整税收筹划的策略和方法。

i.第二十二条 片区公司、项目公司开展的税收筹划，实施前应征求集团总部财务中心的意见，筹划方案应报集团总部财务中心备案。

(十五)第五章 税务信息沟通与共享

i.第二十三条 项目公司应按集团总部下发的税务管理报表体系（详见附件二）要求及时编制本单位的税务管理报表，并经片区公司审核、汇总后按期上报集团总部财务中心。

ii.第二十四条 集团总部财务中心应定期编制集团税务简报，内容包括集团税务工作信息、最新税收法规政策、典型税务案例等，传达片区公司、项目公司组织学习与交流；片区公司财务中心可定期或根据需要不定期编制本片区公司的税务简报，并报集团总部财务中 心备案。

iii.第二十五条 片区公司应密切跟踪本片区地方税收政策的变化情况，当地方税收政策发生变动或调整时应及时填制《合生集团XX片区地方税务政策变动情况分析报告》（详见附件三），上报集团总部财务中心。

iv.第二十六条 各类税务信息除在集团各级财务部门内实行共享外，还应根据需要及时传递至公司管理层及与之相关的其他业务部门，以使公司在业务决策时能充分考虑税收影响，力求从业务操作层面防控税务风险。

(十六)第六章 外部关系处理与协调

i.第二十七条 片区公司和项目公司应按照法治与公关相结合的原则，正确处理和协调与所在地税务部门之间的税企关系，争取建立多层次、多渠道的沟通关系并保持长期良好沟通；集团总部财务中心应对片区公司、项目公司税企关系的处理给予指导和协助。

ii.第二十八条 办理项目公司税务鉴证、咨询业务的税务中介机构，统一由片区公司从合资格、实力强、信誉好的税务中介机构中选聘，并报集团总部财务中心备案，接受集团总部财务中心的监督；项目公司应与片区公司统一安排的税务中介机构建立良好合作关系，业务合作过程如出现问题应及时向片区公司反馈；每年年初片区公司将根据现聘税务中介构的工作质量及双方合作情况，在征求集团总部和项目公司的意见后决定续聘或更换。

(十七)第七章 税务培训

i.第二十九条 集团总部财务中心每年应组织至少一次的全集团范围的税收法规培训，及时传达国家税收政策的最新变化及其对本集团的影响和应对措施，以提高各级税务管理人员的专业素质与应变能力。

ii.第三十条 集团总部和片区公司财务中心应针对税务管理中出现的问题或重要工作制度的推行或重大税收筹划的实施，根据需要及时组织专项工作培训，以利于税务管理问题的解决和税务管理工作的开展。

(十八)第八章 工作检查、考评及奖惩

i.第三十一条 集团总部和片区公司财务中心应定期组织对属下企业的税务管理工作情况进行常规检查，并可根据管理需要不定期对部分企业进行重点检查；接受检查的企业应积极配合，如实反映情况，及时提供相关资料，不得拒绝、隐瞒或故意拖延。

ii.第三十二条 集团总部和片区公司财务中心应按照人力资源部门的安排，每年组织对本级税务管理人员的工作绩效及属下企业税务管理的工作业绩进行考评。

iii.第三十三条 集团总部和片区公司将根据工作检查情况及考评结果，对以下企业及个人给予相应奖惩。

(十九)对严格执行集团内部税务管理规章制度，认真履行税务管理职责，工作成绩突出的企业及个人，给予相应奖励。

(二十)对因违反集团内部税务管理规章制度或工作失职，给集团造成经济损失或声誉受损的企业及相关责任人，根据情节轻重或造成后果严重程度给予相应处罚，如有违反法规行为的，并将移送司法机关追究其法律责任。

(二十一)第九章 附则

i.第三十四条 片区公司、商业地产集团和康景物业管理集团可根据本办法，结合自身具体情况制定实施细则，报集团总部财务中心备案。

ii.第三十五条 本办法自下发之日起执行，由集团总部财务中心负责解释、修改，原《税务规范操作指引》同时废止。

iii.iv.v.附件一：合生集团税务管理工作职责一览表 附件二：合生集团税务管理报表体系（另发）

附件三：合生集团XX片区地方税收政策变动情况分析报告（另发）

第三篇：《税务登记管理办法》

附件10

税务登记管理办法

（2003年12月17日国家税务总局令第7号公布，根据2014年12月27日 《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉 的决定》和2018年6月15日《国家税务总局关于修改

部分税务部门规章的决定》修正）

第一章 总 则

第一条 为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。

第二条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。

第三条 县以上（含本级，下同）税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。

第四条 税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。

扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。

第五条 县以上税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理。有条件的城市，可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。

第六条 税务局（分局）执行统一纳税人识别号。纳税人识别号由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局按照纳税人识别号代码行业标准联合编制，统一下发各地执行。

已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15位，由纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码组成。以业主身份证件为有效身份证明的组织，即未取得组织机构代码证书的个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由身份证件号码+2位顺序码组成。

纳税人识别号具有唯一性。

第七条 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：

（一）开立银行账户；

（二）领购发票。

纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。

第二章 设立登记

第八条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：

（一）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；

（二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；

（三）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；

（四）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；

（五）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。

第九条 本办法第八条规定以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。

第十条 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。

第十一条 纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：

（一）工商营业执照或其他核准执业证件；

（二）有关合同、章程、协议书；

（三）组织机构统一代码证书；

（四）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。

其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

第十二条 纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。

税务登记表的主要内容包括：

（一）单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；

（二）住所、经营地点；

（三）登记类型；

（四）核算方式；

（五）生产经营方式；

（六）生产经营范围；

（七）注册资金（资本）、投资总额；

（八）生产经营期限；

（九）财务负责人、联系电话；

（十）国家税务总局确定的其他有关事项。

第十三条 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。

第十四条 税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税 务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。

第十五条 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税款登记证件。

根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关发放扣缴税款登记证件。

第三章 变更登记

第十六条 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

第十七条 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登 记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：

（一）工商登记变更表及工商营业执照；

（二）纳税人变更登记内容的有关证明文件；

（三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；

（四）其他有关资料。

第十八条 纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：

（一）纳税人变更登记内容的有关证明文件；

（二）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）；

（三）其他有关资料。

第十九条 纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的，应如实填写税务登记变更表，符合规定的，税务机关应当日办理； 不符合规定的，税务机关应通知其补正。

第二十条 税务机关应当于受理当日办理变更税务登记。纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新发放税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新发放税务登记证件。

第四章 停业、复业登记

第二十一条 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

第二十二条 纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业复业报告书，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

第二十三条 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

第二十四条 纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停业复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。

第二十五条 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写《停业复业报告书》。

第五章 注销登记

第二十六条 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登 记。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

第二十七条 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

第二十八条 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

第二十九条 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

第六章 外出经营报验登记

第三十条 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证到主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》（以下简称《外管证》）。

第三十一条 税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

第三十二条 纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：

（一）税务登记证件副本；

（二）《外管证》。

纳税人在《外管证》注明地销售货物的，除提交以上证件、资料外，应如实填写《外出经营货物报验单》，申报查验货物。

第三十三条 纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。

第三十四条 纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

第七章 证照管理

第三十五条 税务机关应当加强税务登记证件的管理，采取实地调查、上门验证等方法进行税务登记证件的管理。

第三十六条 税务登记证式样改变，需统一换发税务登记证的，由国家税务总局确定。

第三十七条 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明到主管税务机关补办税务登记证件。

第八章 非正常户处理

第三十八条 已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申 报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。

第三十九条 纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

第九章 法律责任

第四十条 纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。

第四十一条 纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。

第四十二条 扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以1000元以下的罚款。

第四十三条 纳税人、扣缴义务人违反本办法规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

第四十四条 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，违反本办法规定为纳税人办理税务登记相关手续，或者滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离工作岗位，并依法给予行政处分。

第十章 附 则

第四十五条 本办法涉及的标识、戳记和文书式样，由国家税务总局确定。

第四十六条 本办法由国家税务总局负责解释。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本办法制定具体的实施办法。

第四十七条 本办法自2004年2月1日起施行。

第四篇：公司风险管理办法

XXX有限公司

全面风险管理办法

签发日期：

实施日期：

第一章总则

第一条为推进XXX有限公司（下简称公司）全面风险管理工作，加强风险控制，确保企业目标实现，促进公司持续、稳定发展，根据《中华人民共和国公司法》等法律以及《XXX》等规章制度，制定本办法。

第二条本办法所称全面风险管理是公司全体员工共同采用的所有针对各种风险管理活动的总称，通过合理的方法识别、分析、整合、沟通、评价、应对以及控制风险，选择最佳的风险管理措施对风险予以处理，以较少的成本将各类不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围内，从而最大限度地减少风险损失，提高经济效益，为公司经营目标的实现提供合理保障。

第三条本办法适用于XX公司各职能部门。

第四条全面风险管理总体目标

（一）确保将风险控制在公司总体目标要求的范围内。

（二）确保内部信息沟通的可靠性，生产信息、财务报告的真实性。

（三）确保公司开展的各项业务遵守相关的法律、法规。

（四）确保降低纯粹风险可能带来的收益变动，实现稳定的收益，提升公司的总体绩效。

（五）确保公司的正常经营活动不因风险事故的影响而中断。

（六）确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理机制，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

第五条全面风险管理的基本原则

（一）整体性原则，公司全面风险管理的构建要以公司的战略目标为指导，从整体上把握公司的风险状况，结合公司内、外部环境将各相关部门有效地进行融合，从组合风险的角度考虑风险。在确定长中短期目标后根据目标进行事件确认、风险评估，制定相应的风险管理策略，构建相应的方针政策对风险实施管理，确保目标的实现。

（二）成本效益原则，公司要对全面风险管理具体措施的成本及其收益进行比较，权衡成本与收益，要以切实、可行为目标，合理地制定方案、选择方法。针对在公司风险经营中可能造成较大经济损失、产生广泛影响的关键风险进行预控管理。构建一个区分重点风险与一般风险、关键风险与非关键风险的合理体系。

（三）制衡性原则，全面风险管理应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面互相制约、互相监督，同时兼顾运营效率，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。形成各司其职、各负其责、互相制约、相互协调的工作机制。

第二章全面风险管理组织体系

第六条全面风险管理组织体系

公司全面风险管理组织体系分三道防线：第一道防线是风险责任部门，即公司相关职能部门；第二道防线是公司风险管理委员会；第三道防线是风险监督体系，即建立XX公司自我监督与集团公司监督相结合的双层监督体系。

（一）风险责任部门

公司的相关职能部门：总经理事务部、党群工作部、营运操作部、工程技术部、计划财务部、行政人事部、安全监督部是公司的风险责任部门，其主要的职责是：

1、执行风险管理的基本流程，配合风险管理委员会在本部门开展和落实相关工作。

2、在本职能部门设立风险管理岗位，落实人员负责、协调和指导风险管理工作。

3、在本职能部门的工作范畴内识别风险类别，衡量和评估风险，明确风险的来源。

4、开展落实重大风险的应对工作，提出风险应对策略和内部控制措施及优化方案。

5、做好风险管理信息收集和上报工作。

（二）风险管理委员会

公司风险管理委员会由风险管理领导小组和风险管理工作小组组成，风险管理领导小组（下简称领导小组）由公司总经理担任组长，各部门经理为领导小组组员。其主要职责是：

1、审批关于全面风险管理的规章制度。

2、审批公司全面风险评估报告、风险管理工作报告。

3、对公司各部门的风险进行组合管理。

4、监督公司关键性的风险指标。

5、对全面风险管理提出管理建议。

风险管理工作小组（下简称工作小组）由各部门风险管理员组成，其机构以及向领导小组沟通、汇报的职能设置在总经理事务部，工作小组的主要职责是：

1、编制关于全面风险管理的规章制度。

2、研究提出公司全面风险评估报告、风险管理工作报告。

3、度量风险，评估风险，向领导小组报告关键性风险指标的管理情况。

4、对全面风险管理有效性进行评估，研究提出全面风险管理的改进方案。

5、负责组织协调全面风险管理的日常工作，包括风险数据库的建立与维护、风险清单

和风险应对方案的汇总整理。

（三）风险监督体系

风险监督体系分为两个层次，第一层次是公司内部审计人员对公司风险管理工作的整体有效性进行监督，第二层次是集团公司内部审计部门对公司风险管理工作进行全面的评估、审计工作。

公司根据集团公司的要求，配备内部审计专职人员，形成了风险监督部门的第一层次。内部审计专职人员的职责包括检验风险管理工作流程和体系是否合理，风险管理控制是否有效，制定相关的风险审计计划并实施风险审计。

集团公司每年对公司进行的内部审计工作构成了风险监督的第二层次。内部审计结合经营业绩考核、经济责任、内部控制等审计项目对公司开展的风险管理工作进行全面评估并对工作成效进行监督、评价，并出具内部审计报告。

第三章全面风险管理工作流程

第七条风险识别

根据公司整体目标和各职能部门的部门目标，从管理企业风险和创造企业价值出发，各风险责任部门须对自身工作范畴内存在的各类风险进行识别、分析。

（一）各风险责任部门应全面识别部门内部与外部的现有风险与潜在风险，并对识别出的风险进行分析，确定各种风险因素发生的可能性与影响程度，填写《部门风险管理档案-汇总表》（见附件）提交工作小组。

（二）工作小组应对《部门风险管理档案-汇总表》进行整理，按照风险类别对每个单体风险进行分类汇总；根据XX公司长期战略规划与公司内、外部环境，分析整理公司战略相关的关键风险。

第八条风险评估

（一）工作小组应根据集团要求，结合公司自身经营现状、财务数据、领导层意见等方面的资料制定《风险评估标准》，报领导小组审批，并根据公司经营变化及时对该《标准》进行修订和完善。

（二）风险责任部门应按照《风险评估标准》对《部门风险档案-汇总表》中已经识别的各项风险进行评估，填写《部门风险档案-单项风险明细表》对固有风险和基于现有管理举措之下的剩余风险进行评估，并对识别出的重大风险形成重点风险项目汇总报告。

（三）《部门风险档案-单项风险明细表》的主要内容包括风险的名称、风险描述、固有风险评级、剩余风险评级、风险责任部门现有的风险应对措施、风险应对的管理建议等。

（四）重点风险项目工作详见第四章

第九条风险应对

（一）工作小组根据风险评估结果，绘制“风险应对策略图”。汇总每个单体风险档案，建立风险数据库，并进行日常维护工作。

（二）风险责任部门应对重大风险进行日常跟踪检查工作，明确重大单体风险的执行情况。将所属的其他单体风险纳入本部门的日常监控管理。

第十条风险监督

（一）工作小组负责对相关风险管理数据的日常管理、监督，并定期对风险责任部门已经开展的风险缓解措施或内部控制的有效性进行评估。

（二）工作小组每年一次对上述风险管理流程体系的贯彻情况进行回顾、总结、对不足之处提出改进建议，形成书面报告，报领导小组审批。并依据报告责成相关部门进行整改，对其后续的风险管理进行监督、检查。

第十一条风险管理持续改进

风险管理委员会应该按照全面风险管理体系和流程的实际运作情况对现有模式进行维护、完善和改进，推进管理制度和业务流程得优化，加强风险管理体系的适应能力。总结风险管理经验和教训，推广先进的管理方法，必要时对风险责任部门进行相关培训。

第四章重点风险项目管理流程

第十二条重点风险项目的报告

各风险责任部门应每年就工作范畴内识别出的重大风险向风险管理委员会提交重点风险管理项目汇总报告。报告应该包括风险名称、固有风险评级、现有的缓解措施和内部控制流程、剩余风险评级、风险应对策略等。

第十三条 重点风险项目评审

工作小组对各风险责任部门上报的重点风险管理项目汇总报告进行初审，形成公司的重点风险项目工作计划，报领导小组审批。

第十四条 重点风险应对方案设计

（一）根据重点风险项目工作计划，由工作小组牵头开展重点风险项目应对方案设计。

（二）风险应对方案包括但不限于：

1、该重点风险项目应对管理的策略、目标和原则；

2、具体工作流程和相关制度或者细则；

3、关键风险指标；

4、涉及到的关键内部控制活动。

（三）重点风险项目应对方案审批

重点风险项目应对方案由领导小组审批通过。

第十五条重点风险项目应对的实施执行

工作小组应在重点风险项目应对方案审批通过之后，将具体重点风险项目及其应对策略、方法分解至各风险责任部门。风险责任部门根据应对方案开展风险应对工作，监控关键风险指标，完成关键内部控制活动，并记录执行情况。采取相关应对措施后仍存在巨大风险的，有关风险责任部门应该及时向分管领导汇报，并进行重大风险项目再评估。

第五章全面风险管理报告制度

第十六条全面风险管理定期报告

工作小组应定期根据各风险责任部门全面风险管理工作的开展情况与风险管理体系可能的改进、完善向领导小组进行汇报，并提出需要公司领导协调解决的资源、事项等。

全面风险管理定期报告上报：每年上报一次。

第十七条 全面风险管理重大风险报告

工作小组应根据汇总的重大风险向领导小组作专题汇报，包括但不限于：

（一）风险的评估；

（二）针对管理现状的风险应对方案；

（三）内部控制设计与执行情况；

（四）推进计划与进度；

（五）需要公司领导层协调解决的资源和事项。

全面风险管理重大专项风险报告上报：视各风险责任部门实际情况确定。

第六章附则

第十九条本办法未尽事宜，按国家有关法律、法规和《上港集团管理制度手册》的有关规定执行。

第二十条本办法由XX公司风险管理委员会负责解释。

第二十条本办法经XX公司总经理签发后生效，修订时同。

第五篇：企业税务风险自查报告

企业税务风险自查报告

自查报告能有效针对企业自身的存在的问题，并自我反省和改进，下面就是小编整理的企业税务风险自查报告，一起来看一下吧。

企业税务风险自查报告篇一

根据*地税直查（20xx）20xx号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年7月13日—17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

本公司本次自查主要为20xx至20xx的企业所得税的缴纳情况。

二、自查工作的原则

1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

三、自查结果

经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。

通过此次自查，我公司 20xx年—20xx年应补缴企业所得税13，096、18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4，580、76元;20xx年应补缴企业所得税 8，515、42元。具体情况如下：

1、20xx

我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13，881、10元，应补缴企业所得税额4，580、76元，具体调增事项明细如下：

项目金额

未按照权责发生制原则分摊所属费用13，881、10

调增应纳税所得额小计13，881、10

应补缴企业所得税4，580、76

（1）未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13，881、10元，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【XX】084号文）第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13，881、10元。

2、20xx

我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34，061、67元，应补缴企业所得税额8，515、42元，具体调增事项明细如下：

项目金额

购买无形资产直接费用化14，061、67

无须支付的应付款项20，000、00

调增应纳税所得额小计34，061、67

应补缴企业所得税8，515、42

（1）购买无形资产直接费用化：我公司20xx年11月购入财务软件14，300、00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【XX】084号文）的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14，061、67元。

（2）无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司20，000、00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函【20xx】89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20，000、00元。

企业税务风险自查报告篇二

某某国税局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。

我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行上申报，各国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：

我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官查询，查询信息与票面均一致。

不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。

不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。

用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。

销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。

营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。

不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。

不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。

企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。

以上报告！