中国保险监督管理委员会关于非寿险业务保费收入确认的通知(保监

第一篇：中国保险监督管理委员会关于非寿险业务保费收入确认的通知(保监

【发布单位】中国保险监督管理委员会 【发布文号】保监发〔2002〕79号 【发布日期】2002-07-22 【生效日期】2002-07-22 【失效日期】 【所属类别】政策参考

【文件来源】中国保险监督管理委员会

中国保险监督管理委员会关于非寿险业务保费收入确认的通知

(保监发〔2002〕79号)

各保险公司：

近年来，一些保险公司对应收保费不入财务账进行核算的行为屡见不鲜，这不仅违反了《保险公司会计制度》，使保险公司财务核算不真实，准备金提取不足，影响公司的偿付能力，而且容易导致小金库、账外账、截留保费等违法行为。为此，现就非寿险业务保费收入的确认问题通知如下：

一、各保险公司要高度重视应收保费的管理，严格执行保险公司各项财务会计制度规定，认真确认和计量各项保费收入。

二、各保险公司在保险合同签发后，应将所有的保费收入全部入账。

三、我会将按照有关规定对非寿险业务保费收入确认进行严格检查。

特此通知

二OO二年七月二十二日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：保险公司非寿险业务准备金回溯分析管理办法(保监发[2012]46号)

中国保险监督管理委员会

关于印发《保险公司非寿险业务准备金

回溯分析管理办法》的通知

保监发〔2012〕46号

各财产保险公司：

为加强准备金评估充足性监管，及时掌握各财产保险公司准备金评估的质量，规范非寿险业务准备金评估回溯分析工作，根据《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》、《保险公司内部控制基本准则》和《保险公司非寿险业务准备金基础数据、评估与核算内部控制规范》，我会制定了《保险公司非寿险业务准备金回溯分析管理办法》，现予印发，请遵照执行。

准备金回溯分析报告应以正式公文报送至我会，同时将电子版发送至以下邮箱：actuary_general@circ.gov.cn。

中国保险监督管理委员会

二○一二年五月十七日

保险公司非寿险业务准备金回溯分析管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强保险公司非寿险业务准备金评估充足性监管，及时掌握各财产保险公司（以下简称“保险公司”）准备金评估的质量，规范准备金回溯分析工作，根据《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》、《保险公司内部控制基本准则》和《保险公司非寿险业务准备金基础数据、评估与核算内部控制规范》，制定本办法。

第二条 准备金回溯分析是利用后续信息对前期准备金评估结果进行评判与分析，以检验与改进准备金评估质量的过程与方法，即采用回溯日的数据基础和信息对前期会计报表中的准备金评估结果进行重新评估，通过比较重新评估结果与原评估结果的差异，衡量保险公司准备金评估的充足性，分析前期准备金评估的假设、方法与流程的合理性，以此发现问题并在后续会计期间的准备金评估中进行修正。

第三条 非寿险业务准备金回溯分析包括未到期责任准备金回溯分析和未决赔款准备金回溯分析，其中未决赔款准备金包括已发生已报告未决赔款准备金、已发生未报告未决赔款准备金和理赔费用准备金。

第四条 准备金回溯分析工作应做到数据真实、格式规范、结论明确。

第五条 保险公司准备金回溯分析工作包括准备金评估结果回溯分析与常规性季度准备金评估结果回溯分析两个部分。准备金评估结果回溯分析是指保险公司应于每季度末计算上两个财务末经审计未到期责任准备金和未决赔款准备金评估值截至回溯时点的偏差，以此判断经审计财务报表中准备金提取的充足性。常规性季度准备金评估结果回溯分析是指保险公司应于每季度末计算两个季度前未决赔款准备金截至回溯时点的偏差，通过分析偏差产生的原因，监控基础数据与理赔内部控制的质量，指导并动态调整当季准备金的评估结果。

第二章 准备金回溯分析方法

第六条 未到期责任准备金回溯日评估值为前期会计报表中的评估值截至回溯日的重新评估值，包括：截至回溯日仍未到期保费对应的未到期责任准备金；截至回溯日已满期保费对应的赔付支出、未决赔款准备金、保单维持费用，其中赔付支出包含理赔费用。截至回溯日仍未到期保费对应的未到期责任准备金和已满期保费对应的未决赔款准备金均包含风险边际。

第七条 未决赔款准备金回溯日评估值为前期会计报表中的评估值截至回溯日的重新评估值，包括：截至回溯日已决赔款对应的赔付支出和未决赔款对应的未决赔款准备金，其中赔付支出应包括理赔费用。截至回溯日未决赔款对应的未决赔款准备金包含风险边际。

第八条 前期会计报表中的准备金评估值与回溯日评估值应在计量单元上保持一致。

第九条 前期会计报表中的准备金评估值与回溯日评估值应在贴现因素上保持一致。若前期会计报表中的评估值未贴现，则回溯日评估值不贴现；若前期会

计报表中的评估值已贴现，则回溯日评估值应贴现至前期资产负债表日，且贴现率保持一致。

第十条 准备金偏差金额为回溯日评估值与前期会计报表中的评估值之差，准备金偏差率为准备金偏差金额除以回溯日评估值的比率。偏差金额为正值显示准备金评估结果存在不利发展，偏差金额为负值显示准备金评估结果存在有利发展。当不利发展金额较大时，保险公司财务状况、盈利水平以及偿付能力状况将会受到显着影响。

第三章 准备金回溯分析管理

第十一条 保险公司应建立准备金回溯分析的内控制度，加强回溯分析的流程管理，确保各类业务准备金回溯分析结果准确。

第十二条 保险公司应指定一名高级管理人员负责准备金回溯分析工作，对准备金回溯工作内控制度的建立与完善以及内控制度执行情况负责。其中设立总精算师职位的保险公司由总精算师负责，未设总精算师职位的保险公司由分管精算工作的高级管理人员负责。

第十三条 准备金回溯分析基础数据的形成过程应通过IT系统进行完整的记录与保存，以保证承保、理赔、再保、费用、投资等数据的真实性、完整性、一致性与有效性。

第十四条 准备金回溯所使用的准备金评估方法及假设应根据后续保险经营期间风险特征、成本费用、内控效果、市场及法律环境等的变化及时进行修正和调整。如果后续保险经营期间风险特征、成本费用、内控效果、市场及法律环境等发生根本性变化，则准备金评估方法及假设应重新制定。

第十五条 准备金评估结果出现偏差，保险公司应从数据、方法、流程等方面分析原因，加强精算流程管理与控制，加大管控力度提高基础数据真实性，并在后续会计期间准备金评估工作中有针对性地加以改进。

（一）保险公司应建立反映准备金评估日和回溯日估损金额变化与赔付进展的赔案信息对照表，分析准备金评估基础数据存在的问题，赔案信息对照表应包括赔案号、保单号、出险日期、报案日期、评估日已决赔款金额、回溯日已决赔款金额、评估日估损金额、回溯日估损金额、结案日期、重开日期等信息。

（二）当保险公司的基础数据质量变动对准备金评估结果产生显着影响时，总精算师（精算责任人）应在后续保险经营期间评估准备金时充分考虑基础数据质量变动对评估方法、假设、因子选择以及风险边际确定的影响；

（三）当保险公司的基础数据质量持续未得到有效改进，导致前期会计报表中的准备金评估结果不利发展时，总精算师（精算责任人）应在后续保险经营期间评估准备金时选择更为稳健的准备金评估方法、假设、因子与风险边际。

第十六条 当常规性季度准备金评估结果回溯分析显示两个季度前未决赔款准备金存在不利发展时，总精算师（精算责任人）应认真分析偏差产生的原因，监控与未决赔款准备金管理相关的理赔指标变动情况，动态调整当季准备金的评估方法、假设、因子与风险边际，确保当季准备金评估结果充足与合理。总精算师（精算责任人）同时应向保险公司管理层提交不利发展原因的专项分析报告，提出相应的建议与意见，并将监控理赔指标变动以及动态调整评估方法、假设、因子与风险边际的过程详细记录于准备金评估工作底稿。

第十七条 当准备金评估结果回溯分析显示,上两个财务中有一个财务末再保后准备金评估结果首次出现不利发展时，保险公司应实施特别的管控流程，即在发现问题的当年，保险公司管理层应专题研究准备金评估结果出现不利发展的原因并确定改进方案，在发现问题的次年，保险公司管理层应对改进方案的落实情况进行跟踪分析，相关分析报告与改进方案应及时报送监管机构。保险公司准备金评估报告应披露相关改进方案对当年准备金评估所使用方法、假设、因子与风险边际及最终评估结果的影响。

第十八条 当准备金评估结果回溯分析显示,连续两个财务的财务报告出现准备金评估结果不利发展，或上两个财务中有一个财务末准备金评估结果出现较大不利发展时，保险公司应采取以下措施：

（一）保险公司的管理层应认真分析准备金评估结果出现不利发展的原因，制定详细的整改方案。保险公司应指定保险公司主要负责人作为公司落实整改方案责任人，并针对具体问题分别制定整改措施及完成时间表。准备金不利发展原因分析报告与整改方案应一并向保险公司董事会与监管机构报告。

（二）保险公司应连续两年向董事会与监管机构上报整改方案的落实情况。保险公司在向监管机构上报的准备金评估报告中应披露相关整改方案对当

年准备金评估所使用方法、假设、因子与风险边际及最终评估结果的影响。

（三）保险公司应在向监管机构上报的准备金评估报告中额外披露反映纯已发生未报告未决赔款准备金情况的流量三角形（包括案件发生与报告的时间差、已发生未报告案件的案件数与已报案赔款等）、反映已报告未立案案件未决赔款准备金的流量三角形（包括案件报告与立案的时间差、已报告未立案案件的案件数与已报案赔款等）、反映估损不足情况的流量三角形（包括最终赔付金额与初始估损金额差额）、反映重开案件情况的流量三角形。

（四）保险公司应于发现问题的当年开始连续两年聘请独立的精算评估机构对准备金评估结果进行审核，审核每半年一次。独立的精算评估机构不得与保险公司的外部审计机构为同一主体，出具的审核报告须及时提交董事会与监管机构。独立精算评估机构的相关要求由监管机构另行规定。

（五）保险公司若连续两个财务出现准备金评估结果较大不利发展，且其外部审计机构为同一会计师事务所、审计报告均为无保留意见的，保险公司须更换外部审计机构。

第四章 准备金回溯分析报告

第十九条 保险公司应当定期向中国保监会报送由公司总经理和总精算师（精算责任人）签字的准备金回溯分析报告。保险公司总经理对基础数据的真实性负责，总精算师（精算责任人）对回溯分析的方法、假设合理性和计算结果的准确性负责。准备金回溯分析报告应当包括以下内容：

（一）准备金评估结果回溯分析与常规性季度准备金评估结果回溯分析总体情况。

（二）准备金评估结果回溯偏差对上两个财务财务状况、经营结果以及偿付能力状况的影响。

（三）准备金回溯分析的方法与主要假设。准备金回溯所使用的评估方法及假设与前期会计报表中的的评估方法及假设出现重大变化的，保险公司应在回溯分析报告中详细说明并披露其对回溯分析结果的影响。

（四）当准备金评估结果回溯分析与常规性季度准备金评估结果回溯分析显示保险公司准备金出现不利发展时，保险公司应在准备金回溯分析报告中说

明偏差的原因，并对当季准备金评估过程中如何反映与处理上述导致不利发展的因素作详细说明。

（五）其他需要在准备金回溯分析报告中披露的事项。

第二十条 保险公司应根据本规范附件2格式填写监管报表，监管报表作为公司回溯分析报告的附件。

第二十一条 保险公司准备金回溯工作应按照《非寿险业务准备金评估工作底稿规范》要求保留工作底稿。

第二十二条 保险公司每年第一季度末回溯分析报告应于当年6月30日之前报送，第二、三、四季度末回溯分析报告应于季度结束后60日内报送。

第五章 附 则

第二十三条 本规范由中国保险监督管理委员会负责解释。

第二十四条 本管理办法自下发之日起实施，保险公司自2012年1季度起报送准备金回溯分析报告。

附件：

1、准备金回溯分析报告封面

2、监管报表

第三篇：保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则(试行)(保监发〔2005〕10号)

【发布单位】中国保险监督管理委员会 【发布文号】保监发〔2005〕10号 【发布日期】2005-02-02 【生效日期】2005-02-02 【失效日期】 【所属类别】政策参考

【文件来源】中国保险监督管理委员会

保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则（试行）

(保监发〔2005〕10号)

各财产保险公司和再保险公司：

为更好地贯彻落实《中华人民共和国保险法》，根据《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》（保监会令〔2004〕13号）（以下简称“《试行办法》”），我会制定了《保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则（试行）》（以下简称“《实施细则》”）。现印发给你们，请遵照执行。

为实现新旧制度的有效衔接和平稳过渡，2004年12月15日之前开业的保险公司在2007年1月1日前可按“双轨制”向中国保监会报送财务报告和偿付能力报告，即在按《保险公司财务制度》规定的标准计提责任准备金的同时，提供另一套按《试行办法》和《实施细则》规定的标准计提的责任准备金备考数据。从2007年1月1日起，各公司只按《试行办法》和《实施细则》规定的标准计提责任准备金。2004年12月15日之后开业的保险公司不适用“双轨制”，直接按照《试行办法》和《实施细则》规定的标准计提责任准备金。

二○○五年二月二日

保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则（试行）

第一条第一条 为了更好地贯彻落实《中华人民共和国保险法》，根据中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）发布的《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》（保监会令〔2004〕13号）（以下简称“《试行办法》”），制定本实施细则。

第二条第二条 《试行办法》所称非寿险业务，是指除人寿保险业务以外的保险业务，包括以下保险业务及其再保险业务：

（一）企业财产保险

（二）家庭财产保险

（三）工程保险

（四）责任保险

（五）信用保险

（六）保证保险

（七）机动车辆法定第三者责任保险

（八）机动车辆商业第三者责任保险

（九）机动车辆车体损失保险

（十）机动车辆其他保险

（十一）船舶保险

（十二）货物运输保险

（十三）特殊风险保险

（十四）农业保险

（十五）短期健康保险

（十六）意外伤害保险

（十七）投资型非寿险

（十八）其它类保险

第三条第三条 凡是经营《试行办法》所称非寿险业务的财产保险公司和再保险公司，应当按照中国保监会的规定，遵循非寿险精算的原理和方法，对未来可能发生的损失和费用进行充分的估计，谨慎评估各项准备金。

第四条第四条 除未到期责任准备金和未决赔款准备金之外的中国保监会规定应当提取的其它责任准备金，如巨灾风险责任准备金等，由中国保监会另行规定。

第五条第五条 保险公司应当采用二十四分之一法、三百六十五分之一法或者其他更为谨慎、合理的方法评估非寿险业务的未到期责任准备金。其中，对于机动车辆法定第三者责任保险，应当采用三百六十五分之一法评估其未到期责任准备金。

第六条第六条 保险公司在评估未到期责任准备金时，要对其充足性进行测试。未到期责任准备金的提取金额应不低于以下两者中较大者：

（一）预期未来发生的赔款与费用扣除相关投资收入之后的余额；

（二）在责任准备金评估日假设所有保单退保时的退保金额。

当未到期责任准备金不足时，应提取保费不足准备金，提取的保费不足准备金应能弥补未到期责任准备金和上述两者较大者之间的差额。

第七条第七条 保险公司在评估已发生已报案未决赔款准备金评估时，不得扣减为相应赔案所预付的赔款。

第八条第八条 保险公司采用链梯法、案均赔款法、准备金进展法、B-F法等方法提取已发生未报案未决赔款准备金时，应采用至少两种方法进行谨慎评估，并根据评估结果的最大值确定最佳估计值。

第九条第九条 保险公司应对直接理赔费用准备金和间接理赔费用准备金所包含的内容、间接理赔费用准备金分摊方法、分摊比率等在保险公司非寿险业务准备金报表（见附件）的附注中详细披露。

第十条第十条 保险公司应当谨慎评估未决赔款准备金。对于在中国（不含港、澳、台）开业时间不足三年或本保费收入增长率超过50％的保险公司，按照评估的未决赔款准备金计算的本公司本事故赔付率不得低于全行业上一事故的平均赔付率。

第十一条第十一条 保险公司应当在报送偿付能力报告时，同时向中国保监会报送由公司精算责任人签署的准备金评估报告。本实施细则中规定的保险公司非寿险业务准备金报表是准备金评估报告的重要组成部分，保险公司应当认真编制，并在报送准备金评估报告时，将有关报表一同呈报保险监管部门。

第十二条第十二条 保险公司非寿险业务准备金报表主要分为两类，即反映未到期责任准备金评估情况的报表和未决赔款准备金评估情况的报表。

第十三条第十三条 有关报表的编制说明

一、“未到期责任准备金分析表”主要反映保险公司未到期责任准备金提取和转回的情况。

该表按照险种大类(或者险种)，区分分保前的保险业务和分出业务进行填列。

“未到期责任准备金(直接业务＋分入业务)”是指保险公司对承保的直接业务和分入业务提取的未到期责任准备金，该准备金根据保险公司分出保费前的保费收入进行提取和转回；“分出业务准备金”是指为直接业务的再保分出和分入业务的转分分出所提取和转回的准备金。“本期提取”是指报告期当期所提取的未到期责任准备金；“上期转回”是指报告期转回的上期提取的未到期责任准备金。

二、“再保后未到期责任准备金分析表-按保单未到期期限分类 ”主要反映保险公司提取的再保后未到期责任准备金的未到期期限的结构分布状况，以全面了解保险公司非寿险业务的负债与资产在时间上的匹配状况。

该表按照险种大类(或者险种)分别填列。表中的“1-12个月”、“13-24个月”、“25-36个月”、“36个月以上”是指对准备金评估日未到期期限分别在12个月以内(含12个月)、大于12个月但不大于24个月(含24个月)、大于24个月但不大于36个月(含36个月)、36个月以上的保险合同应提取的再保后未到期责任准备金。表中第5列的“合计”应等于表一“未到期责任准备金分析表”中第7列的“再保后未到期责任准备金”的“本期提取”相应金额。

三、“再保后未到期责任准备金分析表-按保单保险期间分类”主要反映保险公司提取的再保后未到期责任准备金在保险期间上的结构分布，以全面了解保险公司一年期以上保险业务的承保情况,及其承保标的的风险变化和退保风险的暴露总量。

该表按险种大类(或者险种)分别填列。表中的“1-12个月”、“13-24个月”、“25-36个月”、“36个月以上”是指对准备金评估日保险期间分别在12个月以内(含12个月)、大于12个月但不大于24个月(含24个月)、大于24个月但不大于36个月(含36个月)、36个月以上的保险合同应提取的再保后未到期责任准备金。表中的第5列“合计”应等于表一“未到期责任准备金分析表”中的“再保后未到期责任准备金”的第7列“本期提取”相应金额。

四、“赔款与理赔费用分析表”主要反映保险公司非寿险业务在各事故发生的赔案截止至准备金评估日提取的未决赔款与理赔费用准备金、已决赔款及理赔费用、财务的保费收入、已赚保费，以及在准备金评估日评估的各事故的赔付率等。

该表分为汇总分析表和分险种大类（或者险种）明细表，各险种大类（或者险种）明细表的编制方法和汇总分析表相同，有关项目的汇总应当和汇总表中的相关项目相一致。示例报表为2004赔款与理赔费用汇总分析表，以后各期报表需按照报告期所属自上往下更新事故年（或财务年）。其中，“事故年”是指保险责任范围内保险事故发生的。为了从历史角度反映公司经营管理的水平和业务的承保质量，事故年至少应反映10个。披露不足10年的保险公司，应说明具体原因，并逐步进行相关数据的积累，但保险公司应至少对报告期事故的相关数据予以披露。

预付赔款是指对于尚未结案的赔案，保险公司预先支付给被保险人的赔款。在填列该表时，不得将预付赔款从已发生已报案未决赔款准备金中扣减。

赔款与理赔费用分析表分为未决赔款与理赔费用准备金分析表、已决赔款与理赔费用分析表以及赔付率分析表。

(一)未决赔款与理赔费用准备金分析表

1、未决赔款准备金、未决直接理赔费用准备金、未决间接理赔费用准备金分别在第1列至第10列填写。各事故年填写的未决赔款准备金、未决直接理赔费用准备金、未决间接理赔费用准备金是指保险事故发生在各事故年的赔案截止至报告期末的相应余额。

2、预期的残余物资及追偿款收入。第11列和第12列分别以“再保前”和“再保后”填列预期的残余物资及追偿款收入。预期的残余物资及追偿款收入是指公司理赔人员根据保险标的发生损失的原因、损失程度等，对该保险标的的残余物资的作价或变卖收入和追偿款收入的估计。

3、未决赔款与理赔费用准备金。第13列和第14列分别以“再保前”和“再保后”填列未决赔款与理赔费用准备金。其中，再保前未决赔款与理赔费用准备金(13)＝(1)＋(3)＋(5)＋(7)＋(9)－(11)；再保后未决赔款与理赔费用准备金(14)＝(1)－(2)＋(3)－(4)＋(5)－(6)＋(7)－(8)＋(9)－(10)－(12)。

4、未决赔案件数。第15列填写未决赔案件数，各事故年行填写的未决赔案件数是指发生在各事故年的赔案截止至报告期末的未决赔案件数。

(二)已决赔款与理赔费用分析表

1、已决赔款及理赔费用。第16列至第21列填写已决赔款、已决直接理赔费用和已决间接理赔费用，各项应按照“再保前”和“再保摊回”分别填列。“以前”事故年行填写的已决赔款与理赔费用是指在“以前”事故年发生保险事故的赔案，在报告期所属发生的已决赔款和理赔费用的金额；1995～2004年各事故年行填写的已决赔款与理赔费用是指在各事故年发生保险事故的赔案，截止至报告期末累计的已决赔款和理赔费用的金额。

2、残余物资及追偿款收入。第22列和第23列分别以“再保前”和“再保后”填列残余物资及追偿款收入。残余物资及追偿款收入是指保险公司因保险标的发生保险责任范围内的损失，并完全进行赔付后所收回的该保险标的的残余物资作价或变卖所得收入以及因第三者的过错造成保险标的的损失，在赔偿被保险人后取得代位求偿权并向第三者索回赔偿所取得的收入。已决赔款是指已经结案的赔案赔款数据，其中不应扣减残余物资及追偿款收入。如果公司已经从已决赔款中直接扣减了残余物资及追偿款收入，应当将其从已决赔款中区分出来并填列该项目。

其中，“以前”事故年行填写的残余物资及追偿款收入是指在“以前”事故年发生保险事故的赔案，在报告期所属获取的残余物资及追偿款收入；1995～2004年各事故年行填写的残余物资及追偿款收入是指在各事故年发生保险事故的赔案，截止至报告期末累计获取的残余物资及追偿款收入。

3、已决赔款与理赔费用。第24列和第25列分别以“再保前”和“再保后”填写已决赔款与理赔费用。其中，再保前已决赔款与理赔费用(24)＝(16)＋(18)＋(20)－(22)，再保后已决赔款与理赔费用(25)＝(16)－(17)＋(18)－(19)＋(20)－(21)－(23)。

4、结案件数。第26列填写结案件数。“以前”事故年行填写的结案件数是指在“以前”事故年发生保险事故的赔案，在报告期所属结案的案件数；1995～2004年各事故年行填写结案件数是指在各事故年发生保险事故的赔案，截止至报告期末累计结案的案件数。

(三)赔付率分析表

1、财务保费收入。第27～29列填写财务保费收入，此列表头的年份表示财务，填写的各财务的保费收入应与财务报表中的保费收入保持一致。

2、未到期责任准备金提转差。第30～32列填写各财务的未到期责任准备金提转差，应当区分直接和分入业务、分出业务及自留业务分别填列。

3、已赚保费。第33～35列填写已赚保费，其中直接业务加分入业务已赚保费(33)＝(27)－(30)，分出业务已赚保费(34)＝(28)－(31)，自留业务已赚保费(35)＝(29)－(32)。

4、总发生损失与理赔费用。第36～37列填写总发生损失与理赔费用。再保前总发生损失与理赔费用(36)＝(13)+(24)；再保后总发生损失与理赔费用(37)＝(14)+(25)。

5、赔付率。第38列和第39列分别“再保前”和“再保后”填写各事故的赔付率，此列表头的年份表示事故年。其中，再保前赔付率(38)＝(36)/(33)，再保后赔付率(39)＝(37)/(35)。

其中，“以前”事故年的相关数据不需填写，仅填写1995～2004年事故年的相关数据。

五、再保后终极损失与直接理赔费用分析表

本表主要反映保险公司在各事故发生的赔案截止至各发展末和报告期末评估的终极损失与直接理赔费用的发展变化。

该表分为汇总表和分险种大类(或者险种)明细表。分险种大类(或者险种)明细表的编制方法和汇总表相同，有关项目的汇总应当和汇总表中的相关项目相一致。

该汇总的三角形流量分析表按照再保后的金额填列。

示例的准备金报表格式为2004年准备金报表，以后各期报表须按照报告期所属自上往下更新事故年，自左往右更新发展年。

1、终极损失与直接理赔费用。本表填写的终极损失与直接理赔费用是指在各事故发生的所有赔案的损失总额以及直接理赔费用总额，包括已决赔款、未决赔款及其直接理赔费用，但不包含间接理赔费用。

2、“以前”事故年。“以前”事故年行填写的各发展末和报告期末的终极损失与直接理赔费用与事故年1995～2004年行填写的相应数据存在差异。“以前”事故年行在发展年1995年列填写的终极损失与直接理赔费用为截止至1995年12月31日的未决赔款与直接理赔费用(即“以前”事故年在1995年发展年的“已决赔款与直接理赔费用”设置为零)；在发展年1996年及以后各年填写的终极损失与直接理赔费用为自1996年1月1日至发展年末和报告期末的已决赔款和直接理赔费用与截止至发展年末和报告期末的未决赔款和直接理赔费用之和。

3、1995～2004年事故年。1995年事故年行填写的数据应为保险事故发生在1995 年的所有赔案分别截止至1995年、1996年、1997年、…2004年十个发展末和报告期末时点评估的终极损失与直接理赔费用；1996年事故年行填写的数据应为保险事故发生在1996 年的所有赔案分别截止至1996年、1997年、…2004年九个发展末和报告期末时点评估的终极损失与直接理赔费用；以后依此类推。

4、终极损失和直接理赔费用发展。第11列和第12列分别填列发生损失和直接理赔费用的“一年发展”和“两年发展”，用于反映在最近一年和两年的时间间隔中重新评估的发生损失和直接理赔费用的发展变化，以揭示保险公司提取和评估未决赔款准备金的准确性、一致性和谨慎性。表的第12行“终极损失与直接理赔费用的发展合计”汇总终极损失与直接理赔费用的一年发展和两年发展，其中“一年发展”(11)＝(10)-(9)，表示在报告期末2004年12月31日评估2003年及以前事故年的终极损失与直接理赔费用与在2003年12月31日评估2003年及以前事故年的终极损失与直接理赔费用的差额；“两年发展”(12)＝(10)-(8)，表示在报告期末2004年12月31日评估2002年及以前事故年的终极损失与直接理赔费用与在2002年12月31日评估2002年及以前事故年的终极损失与直接理赔费用的差额。

六、累计再保后已决赔款与直接理赔费用分析表

本表主要用于反映保险公司在各事故发生的赔案截止至各发展末和报告期末评估的累计已决赔款与直接理赔费用的发展变化。

该表分为汇总表和分险种大类(或者险种)明细表。分险种大类(或者险种)明细表的编制方法和汇总表相同，有关项目的汇总应当和汇总表中的相关项目相一致。

该汇总的三角形流量分析表按照再保后的金额填列。

示例的准备金报表格式为2004年准备金报表，以后各期报表须按照报告期所属自上往下更新事故年，自左往右更新发展年。

该汇总表的填列与“再保后终极损失与直接理赔费用汇总表”基本一致，以下仅对不同之处进行说明。

1、“以前”事故年。“以前”事故年在发展年1995年的数据不予填写，报表已自动设置为零，在发展年1996年及以后各年列填写的数据为保险事故发生在“以前”事故年的赔案自1996年1月1日至各发展年末和报告期末的已决赔款和直接理赔费用。

2、有赔付的结案案件数和无赔付的结案案件数。“以前”事故年行的“有赔付的结案案件数”是指在“以前”事故年发生保险事故的赔案，自1996年1月1日截止至报告期末已经结案的有赔付的结案案件数，“无赔付的结案案件数”是指在“以前”事故年发生保险事故的赔案，自1996年1月1日截止至报告期末已经结案的无赔付的结案案件数。1995～2004年事故年行的“有赔付的结案案件数”和“无赔付的结案案件数”是指保险事故发生在各事故年的所有赔案截止至报告期末的相关案件数。

七、再保后IBNR与直接理赔费用准备金分析表

本表主要用于反映保险公司在各事故发生的赔案截止至各发展末和报告期末评估的再保后IBNR与直接理赔费用准备金的发展变化。

该表分为汇总表和分险种大类(或者险种)明细表。分险种大类(或者险种)明细表的编制方法和汇总表相同，有关项目的汇总应当和汇总表中的相关项目相一致。

该汇总的三角形流量分析表按照再保后的金额填列。

示例的准备金报表格式为2004年准备金报表，以后各期报表须按照报告期所属自上往下更新事故年，自左往右更新发展年。

该汇总表的填列与“再保后终极损失与直接理赔费用汇总表”基本一致，填写的各项数据为发生在各事故的所有赔案截止至各发展末和报告期末的再保后IBNR与直接理赔费用准备金金额。

表的第12行“2004年再保后IBNR与直接理赔费用准备金总额”表示保险事故发生在2004年及以前的赔案截止至报告期末2004年12月31日的再保后IBNR与直接理赔费用准备金总额。

八、赔案件数分析表

本表主要反映保险公司在各事故发生的保险事故截止至各发展末和报告期末的累计结案案件数、未决案件数以及报案案件数的发展变化，它揭示和反映保险公司赔案的处理速度，各事故的案件发展趋势等，结合相应的赔款流量表，可以获得各相关的案均赔款的变化趋势。

该表分为汇总表和分险种大类(或者险种)明细表。险种大类(或者险种)明细表的编制方法和汇总表相同，有关项目的汇总应当和汇总表中的相关项目相一致。

示例报表为2004年赔案件数分析表，以后各期报表须按照报告期所属自上往下更新事故年，自左往右更新发展年。

赔案件数分析表分为累计有赔付的结案案件数分析表、未决案件数分析表和报案案件数分析表。

累计有赔付的结案案件数分析表与累计已决赔款与直接理赔费用汇总分析表类似，它是反映在各事故发生的赔案截止至各发展末和报告期末的累计已决案件数变化的三角形流量表。“以前”表示保险事故发生在“以前”事故年的赔案在1995年发展内及以后各发展和报告期内实际发生的已决赔案案件数而非累计已决赔案案件；但是其他各事故年的发展填列累计量。

未决案件数分析表是反映在各事故发生的赔案截止至各发展末和报告期末的未决案件数变化的三角形流量表。

报案案件数分析表是反映在各事故发生的赔案截止至各发展末和报告期末的累计已报案案件数变化的三角形流量表。“以前”表示保险事故发生在“以前”事故年的赔案在1995年发展内及以后各发展和报告期内内实际报案案件数而非累计报案案件；但是其他各事故年的发展填列累计量。

第十四条第十四条 本实施细则从2005年1月15日起施行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第四篇：2012年中国非寿险银保业务的市场环境分析

2012年中国非寿险银保业务的市场环境分析

一、面临的机遇

（一）、业务发展空间广阔。中国行业研究院(http:///)认为我国非寿险市场近年来一直保持快速增长，保费规模已位居世界前十位，但保险密度、深度等指标尚较落后。业务结构中车险、企财险、货运险等传统业务占比较高，责任险、意健险、信用与保证险等新业务占比不足20％；客户结构中规模工商企业投保比重较高，小微企业和个人家庭投保比重较低，普通家财险的覆盖率尚不足10％；市场需求方面由于公众对风险与保险的认识不足而有待充分释放；市场供给方面虽然竞争主体为数不少，但市场细分不足、竞争主要集中在传统领域，银行保险凭借在客户、渠道、品牌等方面的优势，可在大量的非寿险细分领域获得业务机会和发展空间。

(二)、市场环境明显好转。监管部门在市场行为、偿付能力、公司治理等方面加强了监管力度，非寿险市场竞争日趋规范，保险公司的经营绩效导向从业务规模逐渐转向利润和价值创造，产品、渠道、服务创新等差异化竞争方式渐成趋势，行业出现了多年亏损后的整体盈利，有利于银行保险吸引资本投入、开展业务合作与创新。

(三)、政策鼓励。虽然国内金融实行分业经营，但近年来围绕客户开展交叉销售提升综合效益的经营理念和业务模式，被银行和保险公司广泛认同并有效实践，客户在银行购买保险产品的比重明显提高。政策也逐渐放宽管制，在资本层面，已允许银行和保险公司相互投资参股，有利于银保双方形成稳定和长期的合作关系；在业务层面，也出台了一系列举措，引导银保业务创新和规范发展。

二、面临的挑战

(一)、客户的觉醒和观念变化。保险产品的使用价值及客户感知方式与其他产品具有明显差异，客观要求保险业强化诚信与专业，有效解决依靠行政手段强制投保、宣传误导、投保容易理赔难等问题。银行业虽然整体形象好于保险业，但也存在依靠信贷资源强势销售、透支品牌和公信力误导客户的情况。随着客户维权意识与公平交易诉求日益强烈，开展银保业务必须采取正确的营销理念和方法，否则虽在短期内仍可取得业绩，但终究会因不能为客户创造价值而难以持续。

(二)、营销渠道多样化和相互竞争。近年来保险营销渠道日益丰富，已形成业务人员行销、兼业代理(包括银行)、专业中介、电话和网络等多渠道竞争格局，银行渠道的优势受到了冲击。另一方面，传统的银行渠道也面临电子银行的竞争，以往的银保业务模式面临挑战。

第五篇：关于编报保险公司非寿险业务准备金评估报告有关事项的通知(保监产险[2012]651号)

中国保险监督管理委员会

关于编报保险公司非寿险业务准备金

评估报告有关事项的通知

保监产险〔2012〕651号

各财产保险公司、再保险公司：

为规范保险公司非寿险业务准备金评估报告编报工作，提高非寿险业务准备金评估报告编报质量，我会决定对保险公司非寿险业务准备金评估报告和交强险业务准备金评估报告的编报要求进行调整。现将有关事项通知如下：

一、交强险业务准备金评估报告报送频率

交强险业务准备金评估报告报送频率由每半年报送一次调整为每财务报送一次。

二、报送时间和方式

各公司应在每年4月30日之前，同时以纸质文本和电子文本方式向保监会报送上的保险公司非寿险业务准备金评估报告和交强险业务准备金评估报告。其中纸质文本为一式两份，以公司正式发文形式报送，电子文本以电子邮件方式发送至电子邮箱actuary_general@circ.gov.cn。

三、格式要求

根据《保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则》和《关于加强机动车交通事故责任强制保险业务责任准备金评估工作有关要求的通知》，我会制定了《保险公司非寿险业务准备金评估报告格式要求》（详见附件），对准备金评估报告的封面、封脊、扉页、声明书、目录、正文、封底、装订、电子文本等方面内容进行了规范。请按照上述格式要求报送。

本通知自发文之日起施行。

中国保险监督管理委员会

二○一二年五月三十日

附件：

保险公司非寿险业务准备金评估报告格式要求

保险公司非寿险业务准备金评估报告由封面、封脊、扉页、声明书、目录、正文和封底依次组成，其格式要求如下：

一、封面、封脊和封底的格式要求

（一）封面的格式要求

准备金评估报告封面上应载明“保险公司非寿险业务准备金评估报告”或“交强险业务准备金评估报告”字样、保险公司法定中英文名称、报告。其格式如下：

1.“保险公司非寿险业务准备金评估报告”或“交强险业务准备金评估报告”字体为宋体初号（42磅），该行文字的顶部距页面顶端为5.5厘米、居中。

2.保险公司中文名称字体为黑体一号（26磅），该行文字的顶部距页面顶端为10厘米、居中。如果公司名称按此要求在一行内排版有困难，可以分为两行或调整字号。

3.保险公司英文名称字体为Times New Roman三号（16磅），该行文字的顶部距页面顶端为11.5厘米、居中。如果公司英文名称按此要求在一行内排版有困难，可以分为两行或调整字号。

4.报告期中“年”采用文字书写，字体为宋体一号（26磅）。报告用数字书写，字体为Times New Roman一号（26磅）加粗。该行文字的顶部距页面顶端为16.5厘米、居中。

5.封面不编制页码。

6.准备金评估报告的封面应采用规定颜色印刷。保险公司非寿险业务准备金评估报告的封面应采用浅绿色（色号为C35、M0、Y30、K0），交强险业务准备金评估报告的封面应采用浅灰色（色号为C0、M0、Y0、K35），封面有浅色底纹，明暗值为16。

7.准备金评估报告的封面应采用幅面为209×285毫米、质地优良的250克铜板纸彩色印刷。

（二）封底的格式要求

1.封底的颜色与封面要求相同。

2.封底的纸质要求与封面要求相同。

（三）封脊的格式要求

封脊自上而下采用竖排方式依次注明“保险公司非寿险业务准备金评估

报告”或“交强险业务准备金评估报告”、报告和保险公司中文名称，其格式如下：

1.“保险公司非寿险业务准备金评估报告”或“交强险业务准备金评估报告”字体为黑体，距上边界4.68厘米，段落格式为居中、段前0行、段后0行、行距为固定值24磅。

2.报告以括号表示，其中，报告用数字书写，字体为Times New Roman，加粗；“年”应采用文字书写，字体为宋体。报告位于“保险公司非寿险业务准备金评估报告”或“交强险业务准备金评估报告”字样下方，相距2厘米，段落格式为居中、段前0行、段后0行，行距为固定值18磅。括号字体为黑体。

3.保险公司中文名称为黑体，位于报告下方，相距2厘米，段落格式为居中、段前0行、段后0行、行距为固定值20磅。

4.封脊字号可根据准备金评估报告的厚度进行调整。

二、扉页的格式要求

准备金评估报告的扉页应当载明公司简介和报告联系人。其中，公司简介包括：公司名称、法定代表人、注册地址、注册资本、经营保险业务许可证号、开业时间、经营范围，准备金评估报告联系人包括：联系人姓名、办公室电话、移动电话、传真号码、电子信箱。

扉页内容的格式要求如下：

（一）“公司简介和报告联系人”字样为宋体四号字，位置为页面上端、段前一行、段后一行、居中，加粗，字间距为加宽0.3磅。

（二）各填列项目按以下顺序自上而下依次排列：公司中文名称，公司英文名称，法定代表人，注册地址，注册资本，经营保险业务许可证号，开业时间，经营范围，报告联系人姓名，办公室电话，移动电话，传真号码，电子信箱。

上述各项内容采用双栏竖排方式，其中左栏宽度为16个汉字。上述各项名称为左栏，各项填写内容为右栏；左栏每行前空两个汉字，左、右栏均为左对齐；各行间距为1.5倍行距，其中经营范围和报告联系人之间空一行。

上述各项内容文字为宋体小四号字；字间距为加宽0.3磅。

（三）扉页不编制页码。

（四）准备金评估报告的扉页应采用幅面为209×285毫米、质地优良的纸张单面打印。

三、声明书的格式要求

保险公司非寿险业务准备金评估报告和交强险业务准备金评估报告的声明书应包括精算责任人声明书和数据真实性声明书，具体格式要求参照《关于加强非寿险精算工作有关问题的通知》（保监发〔2010〕58号）中附件1和附件2。

（一）“精算责任人声明书”和“数据真实性声明书”标题采用宋体二号字、加粗、居中。

（二）声明书正文采用采用左对齐方式，首行缩进2字符，各行间距为1.5倍行距，字体采用宋体三号字。

（三）声明书不编制页码。

（四）声明书应采用幅面为209×285毫米、质地优良的纸张单面打印。

四、目录的格式要求

目录应列示准备金评估报告各部分内容的首页页码。其格式要求如下：

（一）目录依次为报告的目的及评估范围、准备金评估结果汇总、公司业务发展情况及其他背景资料、未到期责任准备金评估详细说明、未决赔款准备金评估详细说明、其他需要披露的事项、准备金评估监管报表等七个部分。

（二）“目录”字样为宋体小三号字，两字间空两个中文字符，位置居中，段前一行、段后一行，加粗。

（三）目录内容的文字为宋体小四号字，字间距为加宽0.3磅，位置为左对齐；页码位置为右对齐，页码前导符用“„„”。

（四）目录内容各行间距为1.5倍行距。

（五）目录不编制页码。

（六）目录应采用幅面为209×285毫米、质地优良的纸张单面打印。

五、正文的格式要求

准备金评估报告正文具体格式要求如下：

（一）页面设置

准备金评估报告正文每部分的标题（一级标题）放置于页面左上角，一部分完结后应另起一页编报下一部分内容。

（二）字体和字号

一级标题为宋体小二号字，段前一行，段后一行，加粗，字间距为加宽0.3磅；二级标题和三级标题为宋体小四号字，段前一行，段后零行，加粗，字间距

同上；四级标题为宋体五号字，字间距同上，段前一行，段后零行，加粗，字间距同上；四级以下标题为宋体五号字，字间距同上，段前一行，段后零行，不加粗，字间距同上。

正文为宋体五号字，字间距同上，其中英文和数字为Times New Roman五号字。

（三）段落设置

除以上有特殊说明的部分以外，正文内容的段间距为段前零行、段后零行，行距为1.5倍行距，段落采用左对齐方式，首行缩进2字符。

（四）报表格式

准备金评估报告中的监管报表应当按照《保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则》和《关于加强机动车交通事故责任强制保险业务责任准备金评估工作有关要求的通知》规定的报表格式编制。

（五）页码编制

从正文部分起插入页码，页码位于页面底端、外侧，采用阿拉伯数字1、2、3„„的顺序编号。

（六）纸张要求

准备金评估报告的纸质文本应采用幅面为209×285毫米、质地优良的纸张正反双面打印。

六、装订要求

保险公司可以根据准备金评估报告的厚度选择以下装订方式：

1.平装无线胶订方式，白胶装订；

2.骑马订装订方式。

七、电子文本的要求

准备金评估报告的电子文本应当采用Word或PDF格式，其中监管报表应当采用Excel格式。