第一篇：探寻养老保险制度发展之路
探寻养老保险制度发展之路
2013-7-9 17:28:30 来源：京佳教育 [我要评论(0)]
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【背景链接】
6月21日，“大资管时代下的社会养老保障--2013年养老金高峰论坛”在北京成功举办。该论坛由海富通基金管理有限公司、《第一财经日报》、长江养老保险股份有限公司联合主办。人社部、保监会、国资委、全国社保理事会等单位领导、相关专家学者、知名企业代表以及国内主要金融机构养老金业务负责人共同出席本次高峰论坛。
【问题分析】
1.各类型养老保险制度缴费标准和支付待遇相差大。目前，我国城乡养老保险制度包含五个部分：城镇企业职工基本养老保险制度，农村新型养老保险制度和城镇居民养老保险制度，事业单位基本养老保险制度，公务员基本养老保险制度。五项养老保险制度之间一是缴费标准相差较大。城镇企业职工基本养老保险缴费标准是按照职工工资总额的一定比例缴费；城镇居民养老保险和农村新型养老保险的缴费采取定额缴费，缴费标准大大低于城镇企业职工基本养老保险的缴费标准。二是支付待遇相差较大。城镇企业职工基本养老保险支付待遇按照基础养老金加个人账户每月发放额和调整数额之和计算，而城镇居民养老保险与农村养老保险发放采取定额发放加个人账户每月发放额之和发放，与城镇企业职工基本养老保险发放的基础养老金相差较大。
2.行政事业单位基本养老保险制度改革滞后。行政事业单位职工是一个庞大的群体，如果行政事业单位长期由政府财政拨付职工退休金，仅在企业建立基本养老保险制度，就会形成就业和人才流动的体制壁垒，不利于人才合理流动和市场公平竞争环境形成。
3.补充养老保险和商业人寿保险发展缓慢。我国提倡企业主办企业年金已经多年，但是仅停留在利润高的垄断企业，多数企业并没有建立企业年金，对人寿保险经营企业和参与个人也缺乏明确的支持政策。
【建议措施】
1.改革行政事业单位养老保险制度。按照“社会统筹和个人账户相结合”模式对行政事业单位基本养老保险制度改革，养老金的收缴与发放可以由现行的征缴机构和发放机构执行，但资金可以分开管理。在推进基本养老保险制度改革的同时，推行职业年金制度改革，确保行政事业单位职工养老金待遇与改革前基本持平或略有提高。
2.完善现行的农村养老保险制度和城镇居民养老保险制度。现行农村养老保险制度和城镇居民养老保险制度虽然不是真正意义上的养老保险制度，是为了让广大农民和城市居民分享改革发展成果的重要举措，可以延续执行这一制度，但是要根据经济发展水平逐步提高对农民和城市居民定额养老金的额度，同时对农民和城市居民个人缴费和财政补贴形成的个人账户部分，也要逐步提高缴费标准和补贴力度，以增加个人账户的积累规模，提高农民和城市居民的养老保障水平。
3.制定切实有效的财税政策支持企业年金和职业年金制度。行政机关和公益一类事业单位的职业年金应从各级政府预算经费中安排，对公益二类事业单位的职业年金应允许从事业收费中安排，并给予税收优惠。对城镇社区和农村社区举办老年服务事业的，可以从人员培训、办公用房、文化设施等方面给予适当财政补贴和奖励政策，对老年服务机构的利润在规定用途的前提下给予减免所得税的优惠，扶植养老服务社会化事业发展。
4.实现城镇基本养老保险制度的并轨。在城镇把还未建立的基本养老保险制度先建立起来，比如建立和完善行政事业单位基本养老保险制度和与之配套的职业年金制度，再与现行的城镇企业基本养老保险制度相衔接，实现城镇基本养老保险制度的统一与规范，解决当前反映较激烈的养老保险“双轨制”问题。
第二篇：探寻农村信用社改革发展之路
探寻农村信用社改革发展之路
作为农村金融的主力军，农村信用社如何通过持续的改革发展，更快地提升自身整体素质和服务功能，更好地适应社会主义新农村建设对农村金融的新要求，带着这些问题，银监会组织专门力量，先后深入到东中西部九个省（区），地方政府、银监局、信用社和农户、农村小企业等多个层面，开展了广泛的调查研究。通过九省调研，得出一个基本认识：这几年来，农村信用社改革的方向和路子是对的，面貌变化是大的，发展前景是好的，农村金融主力军的作用越来越突出。与此同时，当前农村信用社也确实存在一些亟待研究和解决的问题，尤其是产权改革不彻底，管理体制不通畅，机制转换不到位，历史包袱和潜在风险比较大，适应社会主义新农村建设的服务意识与创新能力还有待提高。实践使我们认识到，改革发展是我们解决所有问题的根本出路和不二法宝。我们已经取得的成绩，靠的是改革发展；要解决存在的问题，说到底还是要靠改革发展。下一步农村信用社改革发展之路应该怎么走，着力点应该放在哪些方面，又如何通过改革发展的进一步推进，谱写新阶段农村信用社的新篇章，为破解“三农”难题，建设社会主义新农村建设作出新贡献，九省调研给我们以很大的启迪和启发——着力点之一：进一步推进产权改革
这几年来，农村信用社产权制度改革迈出的步子是大的，九省（区）农村信用社已基本完成由合作制向股份合作制或股份制的改制。但从实际情况看，这项工作仍然不够到位、不够彻底。股份合作制虽然比合作制有进步，但社员分散、股金不稳、所有者缺位等痼疾并没有根本解决。目前，股份制为主导的改革方向已明确，但推进的深度和广度还远远不够。首先是认识上还不统一。一些地方政府担心股份制改革会使农村信用社偏离支农方向，思想上还有一些不必要的顾虑。二是行动上还有阻力。基层社的一些高管担心股份制改革可能损害个人利益，因此态度消极，行动迟缓。三是操作上还有难度。相当数量的农村信用社历史包袱还很沉重，对社会资本吸引力不强，资格股短期内转化为投资股或普通股的压力不小。改到深处是产权。按照市场原则推进改革，回避不了产权问题。不触及产权的改革不是真正的改革，没有建立清晰的产权制度，改革成果就难以巩固，公司治理、体制机制、服务创新也就不可能取得实质性的进展。为此，下一步改革必须紧紧抓住产权这个核心，继续向改革的纵深大力度推进。
坚持股份制改革方向，实际工资中有这样几个问题需要正确认识、很好把握：第一个问题是坚持股份制改革方向，并不排斥农村合作制金融的发展。作为一种有效的产权安排，合作制在国际上有很多成功的实践，事实上，国内各种类型的合作制也正在迅速发展。第二个问题是，对农村信用社实行股份制改造，既是市场本身的选择，也是多年来改革探索的结果。实践证明，以行政力量推动的合作没有生命力，长期“官办化”而偏离合作宗旨的农村信用社也不能再回到合作制的轨道上，股份制应该是深化农村信用社产权改革的主导方向。第三个问题是，经过股份制改造的农村金融机构是可以做好服务“三农”工作的。事实是，一些经过股份制改造的机构，支农力度不是减弱了而是增强了，支农服务水平不是降低了而是提高了。以江苏为例，近两年，改制后的农村商业银行农业贷款都保持了17%以上的增长速度。因此，只要从监管政策上作出安排，在强调农村信用社经营社区性的同时，给予相应的政策激励和引导，农村信用社股份制改革后信贷资金不外流、支农力度不减弱、服务方向不改变的目的就能够达到。
这次调研发现的另一个重要问题，就是目前农村信用社股权改造中的资格股问题。发达地区农村信用社资格股占比已经很低了，江苏、浙江等东部省份正在尝试全部取消资格股；而东北、西北地区资格股还占绝对比重，如甘肃占比高达92%，辽宁、黑龙江占比也都在80%以上，而且还面临着三年期限届满后的退股压力。为此，要尽快明确农村信用社股权改造工作分类指导的总体原则，根据不同地区、不同机构的具体情况，提出有针对性的工作要求：符合条件的，一步到位改制为股份制机构；暂时不具备条件的，实行股份合作制，但要以省为单位制定规划，设定过渡期，逐步压缩资格股比例，限期达标；目前确实有难度的，按合作制原则把重点放在规范上。同时，在股改过程中，注重建立健全以下三项配套机制：一是分散小股东的权益保护机制，可以借鉴美国等成熟市场经济国家的经验，以共同持股基金或持股会等形式，按照委托代理原则集合和保护分散股东意志；二是大股东和关联股
东的控制防范机制，严格按照公司法要求，对大股东、关联交易股东的持股比例和权利分配实施严格监管，防止大股东利用其地位侵害分散农户和企业股东的利益；三是股权流转交易机制，建立科学合理的股权定价机制，规范股权流转交易，逐步发挥“以脚投票”约束作用。与此相配套，在制度安排上，可以把资格股转化为长期次级债，计入附属资本，以增强农村信用社加快股权转化的压力和动力。对历年挂亏较多、盈利分红能力较低的机构，要在切实加强管理和提高自身盈利能力的同时，进一步争取政府的政策支持。
着力点之二：进一步深化省联社改革
省联社的改革问题是近年来各方面关注和争议的一个焦点。调研中了解到，各方面对加快推进省联社改革的认识是一致的，但在如何推进改革特别是如何界定省联社的职能定位上存在不同看法。政府的同志认为，既然中央要求省政府承担风险责任，作为省级政府管理平台的省联社，其管理权力就不能受到过分限制和削弱；省联社的同志认为，辖内农村信用社的管理权力来自于政府授权，鉴于这样一种管理体制和目前农村信用社自我管理能力普遍不足的现状，省联社的这种管理不能受到制约，一定意义上还要进一步强化；银监局的同志认为，现阶段对农村信用社加强管理是必要的，但这种管理应当是一种行业管理，而不是行政化的人财物直接控制，同时应当加强和改进对基层社的服务；基层法人社的同志认为，省联社应更多地注重服务，而不能将履职重点放到管理上，等等。应该看到，目前省联社实际履职过程中存在的重管理、轻服务的现象，以及将行业管理实际操作为行政管理的问题，根源在于前期改革的制度设计和安排。在目前四部委已经联合下发个人债权收购办法，存款保险制度即将建立的大背景下，对其管理职能进行适时的研究和适当的调整是需要的。当然，由于涉及管理体制机制这样的重大问题，调整过程必然是复杂的，其推进也应该是逐步的、稳妥的。从农村信用社的现状看，我们要更多地依靠和调动地方政府的积极性，推进采取更多措施化解农村信用社的风险，推进规范约束省联社的管理权力，推进出台优惠政策支持农村信用社的改革发展，进而为全面理顺体制关系创造条件。
省联社的改革之路不管怎样走，都必须牢牢坚持这样三个原则：一是改革要求上，要坚持稳定县域原则。“稳定县域”是中央的明确要求，深化省联社改革必须按照中央关于“维护和保持县（市）级联社的独立法人地位”的精神稳妥推进，并按市场原则构建省联社与基层法人社之间的股权连接关系，增强基层社服务县域和“三农”的能力。现在许多省份都有搞全省统一法人的要求，对此，要全面分析，科学把握，正确引导。除服务半径小、城乡一体化程度高的省份可以尝试外，至少在现阶段，大多数省份不宜采取这种模式。当然，适应城乡统筹发展的趋势，对于城区机构，特别是城乡一体化程度较高、经济比较发达的大中城市，可以探索机构的有效整合。二是在改革模式上，要坚持因地制宜原则。由于各地经济发展差异大，省联社的改革模式也不能搞一刀切，要坚持解放思想，实事求是，充分发挥当地的积极性，鼓励大胆探索创新。只要有利于增强农村信用社“三农”服务功能，有利于化解农村信用社风险，有利于提高农村金融市场活力，应该说各种模式都要允许试验。三是在改革步骤上，要坚持积极稳妥原则。深化省联社改革涉及面广、情况复杂、政策性强，态度上要积极，措施上要周密，推进上要稳妥。改革的总体进展要与政府职能转化的进程相协调，与辖内机构“四自”能力培育相适应，与市场退出机制特别是存款保险制度建设进度相衔接，与“三农”发展的阶段性特点相配套。当前，应以规范完善现有省联社管理体制为重点，在此基础上，在东中西部各选择少量省份先行试点。着力点之三：进一步健全政策扶持体系
从调研了解的情况看，各方面对农村信用社前期改革中出台的各项扶持政策及其实施效果，都给予了充分肯定和积极评价。但同时也普遍反映，由于过去风险意识薄弱、财务管理混乱、贷款分类不科学等原因，原有的历史包袱没有得到真实反映，许多农村信用社在政策落实时吃了亏。另外，国家扶持政策的设计，方向是正确的，但力度还显不够，主要是所得税政策持续期限较短，差别准备金政策优惠幅度有限，信贷风险转移分担机制缺失。农村信用社要实现更大发展，从根本上讲，要靠深化改革，靠自身努力。但从现实情况看，还有相当部分农村信用社仍没有摆脱历史包袱的困扰，还不具备自我发展的能力，甚至有走下坡路、回头路的可能，如果没有相应的扶持政策，实现更大发展是有
困难的。这种情况在东三省尤为严重，辽宁、吉林、黑龙江监管评级在6级以下的高风险农村信用社分别占51%、38%和37%，不良贷款率都在30％左右，化解风险、维护稳定的压力很大。不论是从巩固改革成果的角度，还是从支持“三农”发展的角度，对这些机构再给予适当的政策扶持，扶上马再送一程，确实是非常必要的。当然，扶持政策要做到导向明确、激励有效、约束严格，特别要注意防范道德风险。要以增强支农服务能力和调动支农服务积极性为出发点，完善扶持政策体系，切实解决“不想贷”和“不敢贷”的问题，确保农村信用社支农业务的持续发展和支农信贷投入的持续增长，更好发挥农村信用社的支农主力军作用。基层普遍反映，健全政策扶持体系，当前最重要的是这样几个方面：
化解历史包袱。可以有两种方案选择：一是延续2003年国发15号文件精神，对按原有资金政策应支持而未支持的部分予以追加支持，主要是对隐性不良和历年挂账亏损部分按一定比例给予消化；二是集中解决中西部地区、粮食主产区以及国定贫困县农村信用社的历史包袱问题，加大对这些地区农业和粮食生产的金融支持力度。
建立正向激励机制。综合运用财政、税收、货币政策等多种手段，紧紧围绕支农这一核心，切实加大政策的正向激励和引导作用，使支农金融服务成为一种能盈利、可持续的业务领域，促进农村信用社安于支农、乐于支农、主动支农。财政政策上，重点要建立农业贷款贴息制度。如宁夏推行了设施农业贷款补贴，浙江对禽蛋养殖等需要重点发展的行业给予贷款补贴。从实施下来的情况看，这种贴息投入不大，但效果很好，确实发挥了“小补贴撬动大资金”的杠杆作用。对这些做法要认真总结，积极推进。考虑到财政资金安排贴息涉及利益调整，这一块资金也可以从每年的增量中安排，开始的时候补贴范围可以小一些，补贴比例可以低一些，重要的是要建立起这样一种运作机制，之后再逐步完善。货币政策上，重点要将差别存款准备金、支农再贷款政策用好用足。差别存款准备金要与涉农贷款挂钩，谁的涉农贷款比例高，谁的存款准备金率就低，增加的可用资金要用于“三农”，从而形成良性循环。支农再贷款的规模要适当增加，期限要适当延长，利率要适当降低，使其真正成为补充支农资金供应便捷有效的政策渠道。税收政策上，重点要将所得税政策长期化、制度化，在中西部全免、东部减半的基础上，对东部地区的产粮大县也可以实施全免政策。营业税政策可以进一步加大力度，全额先征后返，用于弥补拨备缺口和增加附属资本。
健全风险转移分担机制。这个方面各地都开展了很多有益的探索，如浙江开展了农房贷款抵押试点，这个省的长兴县五四村自发组建了具有担保功能的土地股份合作社，宁夏同心县农村信用社开展了土地使用权抵押贷款的探索，都取得了较好效果。建立农村贷款风险的转移分担机制，可以参考借鉴城市领域的相关经验，但关键还是要紧密结合农村经济运行和农民财产结构特点来探索。现阶段，核心是要在农村土地流转抵押上寻求突破，解决其合规性问题，允许设定抵押，撬动农村信贷。同时，要加快发展农业保险，实现农业生产经营和农业信贷风险的可控化，切实解决农村信用社“不想贷”、“不敢贷”的问题。
着力点之四：进一步激活基层的创新实践
分析农村金融服务存在的差异，可以得出这样一个基本认识，就是凡是农村金融服务水平比较高的地方，都是创新工作搞得比较活跃的地方。近年来，基层农村信用社结合当地实际，重点围绕提高贷款的可得性、服务的便利度和成本的最小化，开展了很多有益的探索，取得了政府满意、农民高兴、自身效益提升的多赢效果。与此同时，各地的创新工作开展得还很不平衡。浙江等农村经济较为发达的地区，农村信用社的创新意愿强，创新力度大，创新实践非常活跃，在抵押担保创新、产品工具创新、服务方式创新等许多方面都进行了大胆尝试，较好地满足了当地多元化、多层次的农村金融服务需求；相比较而言，中西部和东北等农村经济欠发达地区，农村信用社虽然也围绕信贷产品开展了一些创新活动，但总体上业务品种还比较单一，服务质量和效率还有待提高。农村金融是一个大有可为的领域，创新的空间很大，关键是要依靠基层，引导、调动和激发基层的创新积极性、内动力。要强化鼓励创新的政策导向。重点是加快建立健全以金融机构为主体、市场需求为导向、政策激励为支撑的农村金融创新体制和机制，鼓励和支持各地农村信用社创新适合当地实际、操作性强的金
融产品和服务方式。作为监管部门，一方面，要强调创新必须做到风险可控、成本可算、利润可获、信息披露到位；另一方面，又要强化创新激励，营造创新环境，支持和指导创新活动。凡是有利于改进支农服务的产品和方式，都要鼓励探索和试验；凡是有利于构建适度竞争农村金融市场的工作，都要积极支持和推动；凡是创新成效显著的机构，都要在业务准入上开绿灯，在扶持政策上多倾斜。要认真总结推广创新成果。树立和宣传创新典型，及时总结基层创新实践的经验和做法，推广那些适应性强、可复制、易推广的创新产品和手段。深入研究和借鉴国外在普及农村金融知识、建立流动服务机制等方面的先进经验，进行本土化改造，选择有条件的地区和机构开展试点。
着力点之五：进一步构建多方面参与的监督机制
这些年来，农村信用社监管力度持续加大，特别是分类监管和纵向进步度考核通报制度的实施，对省联社和基层法人社的触动很大，促进了守法合规意识的增强和经营稳健程度的提高。但由于农村信用社机构分散，点多面广，又各为独立法人，要按照“管法人”理念和“属地监管”原则来实施监管，目前在监管机构设置、监管人员配备和监管技术手段等方面还存在诸多不适应，有限的监管资源难以有效覆盖星罗棋布的法人机构。当前，农村信用社陈案众多、新案也不少，这种情况虽然与机构自身经营管理和内部控制薄弱有关，但监管力量不足，监管工作难以做细做实，也是一个重要原因。一些案件尽管作案手段非常简单，但如不进行认真的现场检查是很难被发现的，而仅靠现有的监管力量，要做到这一点显然是有难度的。现在来看，做好农村信用社这类机构的监管工作，必须抓住监管重点，优化监管资源，发挥多方合力。做到这一点，重要的一条是必须发挥目前体制下省联社的稽核检查功能，加强行业自律约束。吉林、黑龙江省联社成立了专门的稽核检查大队，定期抽调各农村信用社的专业人员组织开展各种检查，这种做法效果很好，对监管工作是一个有益补充，可以在更大范围内探索推广。优化监管资源，就是说监管力量和资源的摆布也要“有保有压”，进一步向县域倾斜，向高风险的农村机构倾斜。抓住监管重点，关键是要抓住重点人员、重点岗位、重点业务，尤其是“一把手”。在现阶段，要特别注意选配好农信社的“一把手”。经验告诉我们，一个好的“一把手”能把差的农信社治理好，一个差的“一把手”能把好的农信社折腾坏。要严格把好高管人员特别是“一把手”的准入关，严格履职监督，严格问责制度，坚决将那些不具备合规意识、职业操守和敬业精神的人员拒之门外、清出场外，这样才能从根本上提升机构的整体风险管控能力。
此外，对于农村信用社这种经营范围局限于县域、经营规模比较小的金融机构，要特别重视督促其加强自律管理，密切关注和控制风险。在内部，要通过进一步深化产权改革，建立一个股权相对集中的股权结构，产生真正代表股东利益的董事会和监事会，实现自我监督和自我约束。在外部，要完善信息披露，强化外部监督。当前，农村信用社已经开展了信息披露工作，但农民社员普遍反映，披露的信息内容太复杂，而想知道的东西披露得又不多，利用价值不高。农村信用社有别于城市金融机构，要针对农村实际，及时调整一些披露项目，真正使农民社员看得懂、用得上，进而更好发挥外部监督作用。
第三篇：中国农村养老保险制度的发展
中国农村养老保险制度的发展
会计09-2 尤霜霜 090624222
中国农村养老保险制度的发展
随着人口老龄化的加剧，农村养老保险受到越来越多的关注。建立新型农村养老保险制度，开展新型农村社会养老保险试点，是适应我国当前经济社会发展的需要，也是广大农民的期盼，对促进和谐社会的建设具有重大作用。
中国农村社会养老保险制度的变迁随着经济基础、政治制度和其他社会环境的变化而演变。建国以来农村养老保险的发展大致可分为三个时期。
（一）新中国成立初期（主要指计划经济时期）
新中国成立初期，党和国家为了保障农民的基本生活需要，保证农村的社会稳定和农业生产的顺利进行，制定了一系列的保障政策措施。1950年的《土地改革法》使广大农民群众有地可耕，农业生产力得到了迅速的恢复与发展，农民生活水平显著提高。与此同时，农业互助组和初级农业合作社成为了解决当时农村“鳏寡孤独”者生活贫困的主要方式。1956年前后，我国广大农村在建立的农业互助组和初级农业合作社的基础上普遍开始并逐步建立起了高级农业合作社。时年的6月通过了《高级农业合作社示范章程》，该章程规定，合作社对于“缺乏劳动能力或完全丧失劳动能力、生活没有依靠的老弱孤寡、残疾社员，在生产和生活上给予适应的安排和照顾，保证他们吃、穿和烧柴供应，保证年幼的受教育和年老的死后安葬，使他们的生养死葬都有指望。”从此，基于集体经济基础上的农村“五保”制度得以确立。1962年9月，中共八届十中全会制定发布了《农业六十条》，其中规定，生产队可以从可分配的总收入中每年扣留不超过2%-3%的公益金，作为社会救济款对于老、弱、孤、寡、残疾社员进行生活补助。1964年增加的“保医”、“保住”等内容进一步完善了“五保”制度。这是社会主义优越性的初步体现，但是由于当时经济发展水平的制约，社会化程度低，没有国家财政的支持，保障水平低，农民生活依然非常困难。
（二）改革开放后的发展和衰退期
中共十一届三中全会的胜利召开，我国农村也拉开了改革的序幕，与此同时，农村社会保障制度建设也进入了初步探索时期。农村推行家庭承包责任制的改革导致的集体经济的瓦解使传统的以集体经济为基础的养老保障制度面临了严重的挑战。为了解决筹资困难等问题，少数农村开始探索实行退休金养老办法。
1.初步探索时期。1978年，中共十一届三中全会通过了《农村人民公社工作条件（试行方案）》，方案中规定：“有条件的基本核算单位可以实行养老金制度。”据不完全统计，截至1982年，全国已有11个省市的近3457个生产队推行了养老金制度。方案中还对享受养老金待遇的条件进行了规定，即参加集体劳动满10年以上，年满65岁得男社员和60岁的女社员均可享受养老金待遇。养老金待遇标准一般为10元-15元，最高可达20多元，当时约有42万人左右的农民领取了养老金。养老金来源主要由生产大队和各生产队按比例分担，且从队办企业利润和公益金中支付。
2.开始试点阶段（1986-1991年）。1986年10月，国家第七个五年计划提出了要“建立中国农村社会保障制度雏形”的任务。同年，民政部向国务院递交了《关于探索建立农村基层社会保障制度的报告》，开始探索建立我国的农村养老保险制度，确立了一系列农村社会保障制度建设目标，其中包括农村社会养老保险，并与1987年下发该报告，开始着手试点工作，加快了各地建立农村社会养老保险制度的步伐，初步形成了了以乡镇企业职工为主的农村社会养老保险制度。1991年6月，民政部制定了《县级农村社会养老保险基本方案》（草案），试点工作在山东牟平等5个县市正式进行。
3.着手推广阶段（1992-1998年）。在总结了近五年的试点经验以后，1992年，民政部正式出台了《县级农村社会养老保险基本方案》。方案中确定了“从我国农村的实际出发，以保障老年人基本生活为目的；坚持资金个人缴纳为主，集体补助为辅，国家予以政策扶持”的指导思想，从此农村社会养老保险制度开始在各地逐步推进。1993年，随着“建立农村社会养老保险管理机构”方案的审批通过，各种规章制度与操作方案也陆续出台，继而各地方政府也相继颁发适应其区域特征的规范性文件，农村社会养老保险工作在全国推广。1994年-1995年政府先后下发《关于保持社会养老保险管理体制稳定的通知》、《关于进一步做好农村社会养老工作的意见》，以规范和指引农村社会养老保险的工作。截至1998年底，全国农村社会养老保险工作网络已基本形成，基金积累150多亿元。
4.搁浅衰退阶段（1999-2002年）。1998年国务院进行的机构改革，将农村社会养老保险从民政部门移交于劳动与社会保障部门，加上同时受利率下调等各方面因素的影响，相当一部分地区农村社会养老保险工作面临困境甚至陷入停顿。1999年，农业部要求暂停农村社会保险，7月2日，国发[1999]14号文件《国务院批转整顿保险业工作小组“保险业整顿与改革方案”的通知》，通知中提出：“目前我国农村尚不具备普遍实行社会保险的条件，对民政系统原来开展的‘县级农村养老保险’要进行清理整顿，停止接受新业务，区别情况，妥善处理。有条件的可以逐步将其过渡为商业保险。”农村社会养老保险政策就此搁浅至2002年。据不完全统计，农保工作的乡镇单位从1999年的33806个减少到2000年的32610个，参保人数从1999年的80000万人减少到2000年的6172万人，减少了1828万人。
（三）“新农保”制度的恢复重建期（2003年至今）
2002年11月，党的十六大报告指出：“有条件的地区，探索建立农村养老、医疗保险和最低生活保障制度。”明确要求建立健全同经济发展水平相适应的社会保障体系。至此，农村养老保险工作进入了一个新的发展阶段。
2003年，《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》在中共十六届三中全会上通过，其中强调农村养老保险以家庭为主的思想路线，成为我国相当长一段时期内农村养老保险事业的指导方针。
2004-2008年，国务院连续下发了关于农村问题的五个“一号文件”。2006年，《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》的通过，将2020年确定为基本建立覆盖城乡居民的社会保障体系作为构建社会主义和谐社会的重要目标。我国社会保障体系开始全面完善并加快发展。其后两年，社会保障制度建设的远景目标被不断的巩固。
2009年9月1日，国务院根据党的十七大和十七届三中全会发布了《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》。意见指出，新农保要遵循“保基本、广覆盖、有弹性、可持续。”的基本原则。将个人缴费、集体补助、政府补贴的多种形式相结合，同时与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障措施相配套，以保障农村居民老年基本生活。截至2009年，试点覆盖面为全国10%的县（市、区、旗）。2011年两会的《政府工作报告》中，温总理提出：“将新型农村社会养老保险试点范围扩大到全国40%的县”，并力争到“十二五”期末实现农村社会养老保险的全覆盖。
通过已有研究结论可以看到，中国传统养老保险制度本身存在一定缺陷，政策的不稳定性不仅挫伤了广大农民的积极性，而且损害了制度的威信和吸引力，而中国当前现状也凸显了改革的必要与紧迫性：一方面，农村传统的家庭养老体制不再适应社会经济的发展；另一方面，现行农村社会养老保险无法承担农民养老的历史重任。随着老年农民老无所养问题越来越严重，与发达国家农村社会保障水平形成了强烈反差，许多地区开始改革制度。
至今，农村养老保险已取得很大发展，但全国各地发展情况不平衡、缺乏统一管理和立法保障、保值增值困难仍是农村养老保险中不容忽视的问题。现行农村社会养老保险制度缺乏社会保障应有的强制性和国家责任性，随后从制度层面总结了保险制度的内在缺陷。有学者也指出了其他原因，政府主管部门及学术界建立中国农村养老社会保险计划时认识上的误区导致了它的发展停滞。
改善农村养老保险制度可以从以下几个方面入手。
（一）政府的作用。政府在农村养老保险制度中的作用至关重要。李迎生指出，政府担负着构建和经济发展水平相适应的农村社会保障制度的基本框架，推动农村社会保障的立法建设，以及创造适宜农村社会保障制度建设的外部环境等重要职责。阎安认为政府应承担全部转制成本和隐性债务，应从部分积累制过渡到完全积累制，在强制缴费的基础上鼓励个人多储蓄积累，建立多功能个人养老账户。
（二）路径的选择。大部分学者认为中国不具备全面推行农村社会养老保险的条件，难以建立统一的社会养老保险，这是由现实国情和农村社会养老保险发展的既定路径决定的。建议发达地区积极推进，欠发达地区应暂缓推行，然后逐步扩大其实施范围。建议立法先行，渐进式推进。
（三）目标的构建。我国农村社会养老保险制度改革目标的构建，应当借鉴其他国家农民社会养老保障制度建设的经验。在养老金筹集模式上坚持国家和集体为主、个人为辅的原则，最终在全国范围内形成以社会保险为核心，家庭养老和社区互助为辅助，逐渐与城镇从业者社会养老保障制度整合的社会养老模式。
从农村社会养老保险的制度变迁视角出发，我们可以发现新型农村社会养老保险制度在设计以及实施过程中存在的基于目标、执行、路径和机制等方面的问题。如何改进和完善这一制度，我们需要从政策科学和公共政策分析的角度去探析，或许这会是农村社会养老保险制度设计的创新所在。
参考文献: 李轩红《中国农村养老保险制度变迁的原因分析》
张正军，苏永春《中国农村社会养老保险制度变迁与政策评价》 谢冬水，王松《中国农村养老保险的历史变迁与制度创新》 李春根《中国农村养老保险制度的现状与制度安排》 郝新蔷《中国农村养老保险制度的发展历程与现状分析》 张正军，苏永春《社会保障研究》
《中国农村社会养老保险制度建立条件分析》 《中国新型农村社会养老保险制度研究》
《新型农村社会养老保险制度的优势、问题及完善对策》
第四篇：养老保险制度
背景
1984年，中国各地进行养老保险制度改革。1997年，中国政府制定了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，开始在全国建立统一的城镇企业职工基本养老保险制度。
起因
中国的基本养老保险制度实行社会统筹与个人账户相结合的模式。基本养老保险覆盖城镇各类企业的职工；城镇所有企业及其职工必须履行缴纳基本养老保险费的义务。目前，企业的缴费比例为工资总额的20%左右，个人缴费比例为本人工资的8%。企业缴纳的基本养老保险费一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户；个人缴纳的基本养老保险费计入个人账户。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成，基础养老金由社会统筹基金支付，月基础养老金为职工社会平均工资的20%，月个人账户养老金为个人账户基金积累额的1/120。个人账户养老金可以继承。对于新制度实施前参加工作、实施后退休的职工，还要加发过渡性养老金。
发展
经过几年的推进，基本养老保险的参保职工已由1997年末的8671万人增加到2001年末的10802万人；领取基本养老金人数由2533万人增加到3381万人，平均月基本养老金也由430元增加到556 元。为确保基本养老金的按时足额发放，近年来中国政府努力提高基本养老保险基金的统筹层次，逐步实行省级统筹，不断加大对基本养老保险基金的财政投入。1998年至2001年，仅中央财政对基本养老保险补贴支出就达861亿元。目前，基本实现了基本养老金由社会服务机构（如银行、邮局）发放，2001年基本养老金社会化发放率达到98%。此外，机关事业单位职工和退休人员仍实行原有的养老保障制度。
1991年，中国部分农村地区开始进行养老保险制度试点。农村养老保险制度以“个人交
费为主、集体补助为辅、政府给予政策扶持”为基本原则，实行基金积累的个人账户模式。从2009年起开展新型农村社会养老保险试点工作。
计算养老保险的计提基数
若本人工资低于当地职工上年平均工资60%的,按当地职工上年平均工资的60%确定缴费基数；若本人工资高于当地职工上年平均工资300%的,按当地职工上年平均工资的300%确定缴费基数；若本人工资水平在当地职工上年平均工资60%-300%之间的，按本人实际工资收入确定养老保险缴费基数。
缴纳养老保险的程序
《社会保险费征缴暂行条例》规定，用人单位应当在成立之日起30日内，持营业执照或者登记证书等有关证件，到当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构审核后，发给社会保险登记证件。用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记手续。用人单位必须按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构审核后，在规定的期限内缴纳社会保险费。职工个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。社会保险经办机构应当按规定建立和记录个人账户。
多层次的养老保险制度
多层次的养老保险制度是指我国在经济不发达的情况下，为了使养老保险既能发挥保障
生活和安定社会的作用，又能适应不同经济条件的需求，以利于劳动生产率的提高，而建立的国家基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度。基本养老保险是第一层次，也是最高层次，它是按国家统一政策规定强制实施的、原则上适用于城镇各类企业的、为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度。第二层次是由国家宏观调控、企业内部决策执行的企业补充养老保险，它是指由企业根据自身经济承受能力，在国家规定的实施政策和实施条件下自愿为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。
第三层次是个人储蓄性养老保险，指在国家宏观调控下，劳动者个人基于自身经济能力和为了满足更高的生活需求，自愿参加、自愿选择经办机构的一种养老保险方式。实行多层次的养老保险制度的意义在于：它可以在不降低职工退休后基本生活水平的同时，适当控制国家法定基本养老保险待遇水平的增长，从而维系一个能健康运行、长远发展的养老保险制度。
第五篇：养老保险制度
现在的中央人民广播电台正在讨论此事：
1)一名专家甚至用了“社会养老保险，这是一个有预谋的骗局”这样的句子。
2)因为养老保险需要连续交15年才能有效，即等到65岁之后，每个月才可领取那么一点定额退休金，直到你的死期来临。
3)现在是全球经济时代，大家的工作变动都很频繁，大多数人都不可能在同一地点连续不断地缴纳15年，于是剩下的都被当地政府吸收了。
这个现象已经持续了十年、二十年，所以电台里的特邀嘉宾说“这个问题已经讲了好多年了，每年到年底就有媒体来找我约稿说这个事情，我都讲的没意思了......所以我认为这是各地政府的一个明知故犯的预谋。”
对于我来说也是这样的。我在深圳工作过，又跑到北京来。现在深圳的社保我只能提取我当年交的部分，不能提取当时公司给我交的。公司给我交的就全部给了深圳社保局自己口袋了。然后，尽管政策是我可以提取自己交的部分，但给了我很多借口。首先要我必须在深圳工作满了5年；后来说，必须要本人亲自来深圳办理；然后又说要这个要那个，总之特别复杂。最后只好不提了。
政策说你能提取自己的部分，实际上你根本提取不了一分钱。我的同学，在南京工作9年了，来北京，南京那9年全白交了。也是说可以提取自己的，结果设置各种借口，一分钱最后都没有提取到。太骗人了，不得不说。医疗保险更黑，无论任何原因，只要你中断一个月不交，以前的就全部白交送给公仆们了。
6-7年前, 随着养老金政策的不断改变, 笔者就对养老金问题有了警觉, 并怀疑里面出了危机。随着时间推移, 事实证明不仅是危机问题, 而且, 相对于缴费年龄超过20年者可以说是一场美丽而高明的骗局。
中国的社保金,不仅完全取自劳动者, 且不说活不到65岁的人只能做雷峰了；还要养活社保局和那班官员的开销, 否则为何公仆们不敢公开各种费用支出和其来源呢? 社保局那栋高楼怎么来的？
另一个高明的地方是退休所得将以通货膨胀的方法令劳动者的退休生活水平比原计划的要低，按现在的企事业单位将来退休费定额标准1080元来计算，数十年后随着通货膨胀贬值可能连顿猪肉都吃不上。
计划经济阶段那班退休人员，现在已达65岁仍有很多没去见MA克思的，他们领取的退休金大部分就是现在正在工作的年轻人交纳的，公仆们的如意算盘是“骗新钱、偿旧债”。
此外，为什么在社会就业如此紧张的情况下，政府最近还将普通职工退休年龄故意延长至65岁？这里面有三大不可告人的秘密：
其一，大家心照不宣的事是，除了少数公仆，绝大多数企业职工还不到50岁就已经不在岗位，只好空盼着快到65岁好去领取那点退休费，十多年的漫长等待，不知道有多少老人熬不住而倒在半路上。即便部分幸运者熬到了65岁，中国的平均寿命是72岁，缴纳几
十年的保险费用，平均只能领取7年养老金。剩下的资金都充归由公仆们掌管和任意分配挥霍的国库了。
其二、由于社会体制改革，不愿意缴纳养老保险、不愿意被继续蒙骗的私营企业、个体工商户和自由职业者越来越多，公仆们设置的保险骗局资金无法维持下去，只好全国缓期5年发放退休费。
其三、由于最近几年的社保资金被贪官们贪污挪用而亏空几十亿，已经发不起全国已达60岁缴费人员的退休费了，只好故意拖延5年再发放，于是紧急宣布职工的退休年龄统一是65岁（以男性为例）。公仆们还希望这拖延发放的五年中，饿死、病死掉一部分退休老人，以便贪占更多的社保资金。
公仆们就是这样预谋设置的保险骗局——吃你肉，喝你血，蒙你几十年，到死没商量。
欢迎转载本文，让大多数国人知道实情，不再被公仆们愚弄。
社会养老保险 交得越多越亏？
以前对社保不是很了解，总以为是交得越多越好，因为你交得多，公司相应就交得更多。但是最近这两天仔细研究了一下社保政策，真是有点大吃一惊，发现完全不是这么回事，从某种意义上来说，反而是交得越多越亏。
以上海为例，社保的基数上限是前一年的平均工资的三倍，2006年为2235*3=6705元，假
设你的工资为8000元，那么将以6705为基数缴纳社保。
首先是养老保险，这个金额是最大的，个人8%，即536元，单位22%，1475元。但是请注意，单位交的一分钱都不会进入你的个人账户！全部用于社会统筹。那么到了你老了养老金怎么领取呢，这个我在网上查了一下，居然找不着一个明确的官方文件说明。比较普遍的说法是，养老保险累计缴纳15年并达到法定退休年龄后，可以按月领取养老金，养老金金额=基础养老金＋个人账户养老金=退休前一年全市职工月平均工资×２０％＋个人账户÷１２０。这就相当于，除了个人账户不一样外，大家领的基础养老金都是一样的。那么显然现在交得越多是越亏的，因为个人账户其实都是你自己交的钱，你不交社保把它存银行也是一样的。但是公司替你交的那部分就完全替国家做贡献了，交的越多贡献越多。难怪很多公司都把基本工资开得很低，而提高奖金和补助，这样可以把省下来的那部分保险
作为福利发给个人。而同时，你享受的养老保险待遇不会有什么差别。
再说医疗保险，个人2%，134元，单位12%，804元。同样，只有自己交的进入个人账户，单位交的全部被统筹。医保的报销政策是：对于门诊，先由其个人帐户资金支付，帐户资金用完后由个人自负。说白了就是一分钱不给报，而且还只能去指定的医院用指定的药！对于住院，有个起付标准，好像是两千多吧，这个标准以下由个人账户支付，个人账户不足的自己掏现金，也就是这两千多还是全部你自己出。超过起付标准且低于医保最高限额的由统筹基金支付85%。这个标准同样是大家统一的，与你交得多少没关系。与养老保险一
样，公司交的那部分医疗保险被国家给“劫富济贫”了，与你没有任何关系。
其次失业保险，个人1%，单位2%，加起来200，这个真的是一点用都没有，反正你都拿不
到，即使你真的失业了。
最后是住房公积金，个人7%，单位7%，一共938，这个倒是全归你个人，不过说到底其实
本来就都是自己的钱，国家没有投进任何福利。
这样算下来，公司在8000的工资以外，还要替你交1475+804+134+469=2882元，相当于实际每个月为你付出了10882元，而你实际得到的呢？首先，扣除社保后的工资为，8000-53
6-134-67-469=6793元，这6793元要扣掉663元的税，到手现金是6129元。
再算上你个人账户里的养老保险、医疗保险以及公司和个人交的公积金总额，你一个月的实际收入为6129+536+134+938=7737元。
我们假设另外一种情况，还是这个公司，它每个月在你身上的预算是一样的，即同样为你付出10882元。但是它把基本工资开得很低，按上海市规定的社保基数下限（月平均工资的60%，即2235*0.6=1341元）给你发，剩余的钱以奖金和补助形式发给你。这样，公司需
要交纳的社保为：295.+160.9+26.8+94=577元，你个人交纳
107.2+26.8+13.4+94=242元，扣掉四金后工资还剩1099元（还没到个税的起征点）。公司可以给你发的补助为10882-1341-577=8694元，这样你的补助加上扣除社保后的工资一共为：8694+1099=9793元，这9793元扣掉所得税1263元（据我所知很多公司这种福利和补助还可以避税，姑且把这个算上吧，毕竟纳税是每个公民的义务）剩8530元，这就是
你到手的现金。算上个人账户的保险和公积金，一个月实际收入为
8530+107+27+198=8862元。与上面一种情况相比，公司为你付出的钱都是10882元，但是你到手的现金多了8530-6129=2338元，实际收入多了8862-7737=1125元。而你享受到的基础养老金、医保统筹金这些国家福利是一样的！
不能不说这是一种很不公平和合理的制度，社保至少应该保证“高投入，高福利”，但是实
际上反而成了交得越少，却能获得更高的利益。不知道这应该是谁的悲哀。
其实，现在的社保资金都是现收现支。个人账户全是空帐运行。
好，说现在工作的人养现在退休的人，可以来看看中国将来30年，可以说现在是中国最好的人口红利时期，后面的孩子没有现在70/80代多，可以去留意一下现在小学中学的班级
数。
而30年后，中国老人将占到30%，总数是前无古人的3亿。
这时候谁来养？不要指望将来年轻人来养，根本没有年轻人了。
再考虑通货膨胀因素。30年后的1000块，不可能还是现在1000块的购买力。想必大家都清楚。30年后的1000块，我保守估计一下，如果中国还按照这个速度发展，很可能相当于
现在的200块。
一边是空帐运行，一边又要应付通胀。所以说中国的社保是不可能维持的。这一点D很清
楚，所以从一开始，公务员就不加入社保，D和D员是不会吃亏的。
将来社保的支出还要改，社会平均工资的20%是他没法承受的，必定改。
现在不加养老保险是绝对明智的。(See attached file: 社保养老金计算办 法.doc)
社保养老金计算办法
基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金。
1、过渡性养老金=本人视同缴费帐户/120，只有1994年1月以前参加工作且具有国家规定的连续工龄的人，或转业军人，或机关到企事业工作的人员才有此部分。
视同缴费帐户=1993年所在地职工月平均工资*8%*12*1993年底以前视同缴费年限（1993
年前的连续工龄）*（1+10%）12.52、个人账户养老金=个人账户储存额/计发月数。
计发月数：（大约为：社会平均预期寿命—退休年龄）*12月，目前60岁退休的为139个月，55岁退休的为170个月。
3、基础养老金=（（全省上在岗职工月平均工资+个人指数化月平均缴费工资）/2）*缴
费年限（含视同缴费年限）*1%。
指数化月平均缴费工资=全省上在岗职工月平均工资*本人平均缴费指数。
平均缴费指数=（视同缴费指数*视同缴费月数+实际缴费指数之和）/（视同缴费月数+实际
缴费月数）。
视同缴费指数=1993年所在地（市）职工月平平均工资/1993年全省职工月平均工资实际月
缴费工资指数=本人月缴费工资/上全省在岗职工月平均工资。…
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