内部控制复习大纲

第一篇：内部控制复习大纲

内部控制复习大纲 选择判断

1.内部控制的主体：企业董事会、监事会、经理层和全体员工。

2.《企业内部控制基本规范》颁布机构：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会；它属于第三层次，不属于会计行政机构。3.内部监督按常规分类：日常监督和专项监督。

4.内部控制基本方式：组织规划控制、授权批准控制、全面预算控制、文件记录控制、实物保护控制、职工素质控制、风险防范控制、内部报告控制、电算化系统控制、内部审计控制、会计系统控制 5.授权批准的方式：一般授权；特殊授权。

6.文件记录控制内容：管理文件，组织结构图、工作岗位说明书；会计记录；文件的保管。

7.企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。

8.企业文化的三大基本构成要素：企业环境，价值观，英雄人物。9.发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。

10.险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

11.组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

12.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

13.货币资金支付业务程序。

14.出纳人员的岗位职责按国家规定办理现金收付和银行结算。

15.采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。16.采购决策最重要的环节是价格谈判。

17.企业零星物品可以进行直接购买，事后审批。（X）

18.企业与客户订立销售合同，明确双方权利和义务，以此作为开展销售活动的基本根源。

19.仓储部门应该检查重视生产现场的管理，防止浪费。20.验收过程中出现的存货问题直接处理。

21.固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化，缺乏市场竞争力。22.销售环节的验收环节。对外投资业务需要签订合同的对外投资业务。23.为企业提供咨询服务不能同时提供服务工作。

24.内部控制的五大要素内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

25.财务报告对外提供阶段的主要风险：在财务报告对外提供前未按规定程序经行审核，对内容的真实性，完整性以及格式的合规性的审核不充分。简答论述：

内部控制的目标？ 答：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。《企业内部控制基本规范》。内部控制的分类？

答：按控制时间分类：事前控制，事中控制，事后控制； 按控制主体分类：出资者，董事会，总经理，职能部门； 按控制对象分类：实体物资的控制，业务过程的控制。内部控制演变的五个阶段？ 答：内部牵制阶段

内部控制论阶段——20世纪40年代至70年代之间 内部控制结构阶段——20世纪80年代—90年代 内部控制框架论阶段——20世纪90年代后 风险管理阶段——21世纪初期以来 内部环境的内容及含义？

答：内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。

内部环境类指引有5项，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等指引。

风险应对的措施？

答：1）企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，2）对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。3）企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。

4）企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。6.内部控制的五大目标？

答：1）合理保证企业经营管理合法合规2）维护资产的安全、完整3)报告及相关信息真实完整4)提高经营效率和效果5)促进企业实现发展战略 7.内部控制的原则？

答：一）全面性原则。

（二）重要性原则。

（三）制衡性原则。

（四）适应性原则。

（五）成本效益原则。8.财产保护控制措施？

答：限制接近；定期盘查；记录保护；财产保险；财产记录监控。9.社会责任控制含义及主要风险？

答：社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

一、履行社会责任中的主要风险

企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：

（一）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

（二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

（三）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

（四）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

10.企业文化含义及主要风险？ 答:企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（一）企业文化建设至少应当关注下列风险：

1缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。

2缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。

3缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。

4忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。11.企业文化培育环节的控制点及控制措施？

答：1）企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，打造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。2）企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。3）企业应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分。

4）董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守

5）企业文化建设应当融入生产经营过程，切实做到文化建设与发展战略的有机结合，增强员工的责任感和使命感，促使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。

6）企业应当重视并购重组过程中的文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。

12.企业资金活动的含义及主要风险？

答：资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。

1筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。

2投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。

3资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。4.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。采购的含义及该环节的主要风险和管控措施？

答：采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。一）编制需求计划和采购计划

该环节的主要风险是： 需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。主要管控措施：

第一，生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批。第二，采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。

第三，采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。

14，请购的含义及该环节的主要风险和管控措施？

答： 请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。该环节的主要风险是：

缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。主要管控措施： 第一，建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。第二，具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。第三，具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。

财务报告的含义及编制财务报告时关注的风险？ 答：企业对外提供的反映企业某一特定时期的财务状况和某一会计期间的经营成果，现金流量等信息的文件。

该环节的主要风险是：会计政策未能有效更新，不符合有关法律法规；重要会计政策、会计估计变更未经审批，导致会计政策使用不当；会计政策未能有效贯彻、执行；各部门职责、分工不清，导致数据传递出现差错、遗漏、格式不一致等；各步骤时间安排不明确，导致整体编制进度延后，违反相关报送要求。16.内部控制评价报告至少应当披露的内容？ 答：一）董事会对内部控制报告真实性的声明。

（二）内部控制评价工作的总体情况。

（三）内部控制评价的依据。

（四）内部控制评价的范围。

（五）内部控制评价的程序和方法。

（六）内部控制缺陷及其认定情况。

（七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。

（八）内部控制有效性的结论。

第二篇：《内部控制》复习参考题（推荐）

《内部控制》复习参考题

课后思考题：内部控制的重要意义何在？

课后思考题：我对人性的认识。

课后思考题：如何理解内部控制的本质？

课后思考题：如何理解内部控制的对象？

课后思考题：如何理解内部控制的目标？

课后思考题：如何理解内部控制的定义？

课后思考题：如何理解内部控制的原则及其相互关系？ 课后思考题：如何理解内部控制的要素及其相互关系？ 课后思考题：如何理解企业内部控制的内部环境？ 课后作业题：如何理解风险概念？

课后作业题：如何理解风险与内部控制的关系？

课后作业题：风险识别方法（之一）的介绍；

课后作业题：风险评估方法（之一）的介绍；

课后作业题：风险应对方法（之一）的介绍；

课后作业题：如何理解不相容职务分离控制？

课后作业题：如何理解绩效考评控制？

课后思考题：何谓舞弊的三角理论？

小组作业题：内部控制的固有局限性？

小组作业题：企业人力资源政策OOOO；

小组作业题：企业文化OOOO。

小组作业题：《企业内部控制应用指引第 15 号—全面预算》的介绍； 小组作业题：《企业内部控制评价指引》的介绍；

小组作业题：《企业内部控制应用指引》的框架结构及其逻辑性；

第三篇：《内部控制》期末复习指导

《内部控制》期末复习指导

2013年11月

一、考试概况

本课程期末考试采取开卷笔试的形式，考试时间90分钟，满分100分。

二、考试题型介绍

试卷分为Ⅰ卷和Ⅱ卷，Ⅰ卷题型包括单选题（每题2分，共20分），Ⅱ卷题型包括判断改错题（每题4分，共28分）、举例分析题（每题17分，共34分）、材料分析题（本题18分，网上课堂中教学案例1、2、5考试不做要求。）

注：1.判断改错题：判断所给题项表述的正误，其中正确的打“√”，错误的打“×”，并对错误处进行改正。

2.举例分析题：共两题，能够根据要求举出企业实例，并能够对所举例子进行相应的分析。不同学员可以举同一个企业为例，但表述不允许出现雷同。

3.材料分析题：一个案例材料，一般2—3个问答题。

三、重点知识点复习指导

复习范围以教材（教材第十一章不做要求）、《企业内部控制基本规范》（见网上课堂）为主，包括但不限于以下知识点：

（一）教材部分

1.掌握什么是正式控制和非正式控制，并知道这两种控制之间的关系。能够结合企业实际分析正式控制和非正式控制。

2.掌握内部控制的目标及其参与者。

3.理解授权控制，能够区分一般授权和特别授权。

4.掌握什么是团队控制，能结合企业实际分析、评价团队控制的成效。

5.掌握什么是预算控制，能够结合企业实际分析预算控制。

6.能够理解委托人和代理人之间的关系。

7.掌握银行存款的定期核对制度的内容和方法。

8.掌握授权控制。

9.能够理解内部监督中的日常监督和专项监督。

10.掌握什么是营运资金控制、成本控制、结果控制，能够结合企业实际分析。

11.掌握什么是职责分工与牵制，能够结合企业实际分析。

12.掌握流程关键控制点相关内容，能够结合企业实际分析流程关键控制点并评价其成效。

13.掌握人员风险控制相关内容，能够结合企业实际分析人员风险控制并评价其成效。

14.能够结合企业实际分析管理控制（至少掌握管理控制中的一种方法）并评价其成效。

（二）《企业内部控制基本规范》部分

15.掌握股东大会、董事会、经理层、监事会的主要职能。

16.能够区分企业的内、外部风险。

注：以上只是对重点知识点的提示，若想取得高分，学员应尽可能复习的全面一些，应熟悉教材相应章节的习题和相关案例。

第四篇：内部控制材料

内部控制规范

第一章 总

则

第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。

第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条：建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。

第七条：学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章

学校层面内部控制

第八条：综合办公室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

第九条：学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。学校建立健全集体研究决策机制。重大经济事项的内部决策，由学校党政联席会集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

第十条：学校建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第十一条：内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十二条：学校根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第三章

业务层面内部控制

第一节

预算业务控制

第十三条：建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

第十四条：学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

（一）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

（二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。

第十五条：根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。

第十六条：根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第十七条：加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第十八条：加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第二节

收支业务控制

第十九条：建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十条：学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

第二十一条：建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十二条：按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

（一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

（二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

（三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。

（四）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及 时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。

第四节

资产控制

第二十三条：学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。

第二十四条：建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。

（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

（三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。

第二十五条：加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。

第二十六条：加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点银存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

第二十七条：加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。

（一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

（二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。

（三）建立资产台账，加强资产的实物管理。定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工 作，实现对资产的动态管理。

第五节

建设项目控制

第二十八条：建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

第二十九条：建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

第三十条：建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

第三十一条：依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。第三十二条：按照审批单位下达的投资计划和预算对建

设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。

第三十三条：加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

第三十四条：经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调 整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

第三十五条：建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

第六节

合同控制

第三十六条：建立健全合同内部管理制度。合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

第三十七条：加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

第三十八条：对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

第三十九条：财会部门根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。

第四十条：合同归口管理部门加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。

第四十一条：加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

第四章

评价与监督

第四十二条：建立健全内部财务牵制制度，明确各相关部门或岗位的职责权限，规定内部监督牵制的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督牵制应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。

第四十三条：根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。

第四十四条：学校负责人应当指定专门部门或专人负责对学校内部控制建设的有效性进行评价并出具学校内部控制自我评价报告。

第五篇：内部控制学复习思考题-付君

第一章

1、内部控制的发展经历了哪些阶段

答：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架与企业风险管理框架。

2、简述我国企业内部控制规范体系的内容

答：主要由《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》构成。2由《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。1在框架中处于最高层次，起统御作用。3在2乃至体系中处于主体地位，4是为企业董事会对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的，5是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。

3、如何理解内部控制的定义

答：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的。旨在实现控制目标的过程。是一种全员控制、是一种全面控制、是一种全过程控制。

4、内部控制要素及联系

答：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督

1是实施内部控制的重要基础 2是重要依据 3是重要手段 4是重要条件和载体 5是重要保证

5、内部控制的目标有哪些？把握哪些原则？

答：合理性目标-经营管理合法合规资产安全目标-维护资产安全

报告目标-保证财务报告及相关信息真实完整经营目标-提高经营效率和效果 战略目标-促进企业实现发展战略

全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则成本效益原则

6、内部控制的局限性

答：受成本效益原则的制约受控制制度滞后因素的制约受人为错误的制约

受串通舞弊的制约受管理越权的制约 第二章

1、内部环境及要素

答：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2、与其他公司相比，上市公司和国有独资企业治理结构设计具有哪些特殊性 答：上市公司：独立董事制度的设立董事会专业委员会的设置设立董事会秘书

国有独资公司：不设股东会，由国有资产监督管理机构代行董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生监事成员不得少于5人，职工代表比例不得低于1/3 外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务。

3、企业发展战略的影响因素

答：1外部因素包括宏观环境、行业环境及竞争对手、经营环境等。2内部因素包括企业资源、企业能力、企业核心竞争力、企业内部资源的优势和劣势以及外部的机会和威胁等。

4、简述企业风险应对策略，风险评估包括哪些内容

答： 1风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略，是最彻底的风险管理技术。2风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略，目的在于积极改善风险特性，使其能为企业所接受，从而使企业不丧失获利机会。是较为积极的风险处理策略。3风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。4风险承受是企业不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

风险评估由目标设定、风险识别、风险分析和风险应对构成。

5、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险有哪些

答：信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下；系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制；系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或损失，系统无法正常运行。

6、内部监督的方法有哪些？内部监督机构有哪些？

答：1日常监督 2专项监督日常监督是专项监督的基础，专项监督是日常监督的有效补充。内部审计机构、其他监管机构，应独立于内部控制执行部门，企业内部任何一个机构甚至个人在执行内部控制时，都应当在内部控制建立与实施过程中承担起相应的监督职责。

7、“三重一大”的审批方法和流程 答：“三重一大”，指“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用” 企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

8、人力管理资源的内容

答：人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工。其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和。人力资源管理的核心工作包括人力资源引进、人力资源开发、人力资源使用和人力资源退出等方面。

9、社会责任的内容

答：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。第三章

1、什么是不相容职务？包括哪些职务？需要分离的不相容职务有哪几种？ 答：不相容职务是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。需要分离的不相容职务有1授权审批植物和业务执行职务 2业务执行职务与相应的会计记录职务 3业务执行职务与财产保管职务 4会计记录职务与财产保管职务 5业务执行职务与审核监督职务

2、授权审批控制的要求是什么？它有哪些基本原则和形式？

答：授权控制：1因事设职授权 2不可越权授权 3适度授权 4适当监督 5必须采用书面受权形式审批控制：1不得越权审批和越级审批 2审批应该有依据 3采用书面审批形式 审批控制模式：1“一支笔”审批模式 2分级审批模式 3多重审批模式 4混合审批模式

3、什么是会计系统控制？包括哪些内容

答：会计系统控制是指利用记账、核对、岗位职责落实和职责分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。主要包括岗位和人员控制、会计政策管理、会计信息控制和会计档案保管控制四个方面的内容。

4、财产控制保护措施有哪些？

答：1财产记录控制 2限制接近措施 3财产清查控制 4财产保险控制

5、简述全面预算的流程及各环节可能存在的风险 答：预算编制→预算审批→预算下达→预算指标分解及责任落实→预算执行控制→预算分析→预算调整→预算考核

预算编制风险：不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营；预算目标不合理，编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。

预算执行控制风险：预算缺乏刚性、执行不力，可能导致预算管理流于形式。预算考核控制风险：预算考核不严

6、常用的运营分析方法有哪些？

答：比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法、综合分析法

7、简述绩效考评控制的主要内容

答：1合理确定考评主体 2确定绩效考评目标 3科学设定绩效考评指标 4制订绩效考评标准 5形成评价结果 6运用考评结果

8、运营绩效控制和绩效考评控制的区别

答：运营分析控制旨在掌握企业运营的效率效果，发现经营管理中存在的问题。绩效考评控制是考核和评价企业各项经营活动和职能部门的经营业绩。

对象不同：运营分析的对象涉及筹资状况、偿债能力、运营能力、资产管理水平等；绩效考评对象为各级管理人员和全体员工，也涉及部门。第四章

1、资金活动包括哪些内容

答：企业筹资活动、投资活动和资金营运活动等

2、简述企业筹资活动的一般业务流程，包括哪些环节

答：提出筹资方案→筹资方案论证（1筹资方案的战略性评估 2筹资方案的经济性评估 3筹资方案的风险性评估）→筹资方案审批→筹资计划编制与执行（1银行筹资要求 2债券筹资要求 3股票筹资要求）→筹资活动的评价与责任追究

3、企业筹资活动存在哪些风险？ 答：1缺乏完整的筹资传略规划导致的风险 2缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险 3缺乏完善的授权审批制度导致的风险 4缺乏对筹资合同的认真审核导致的风险 5因无法保证支付筹资成本导致的风险 6缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险

4、简述企业投资活动的一般业务流程、环节及可能存在的风险。答：拟定投资方案→投资方案可行性论证→投资方案决策→投资计划编制与审批→投资计划实施→投资项目的到期处置

盲目投资的风险资金短缺的风险忽略资产结构与流动性的风险缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险

5、阐述货币资金收付的业务流程和关键控制点 答：收付申请→收付审批→收付复核→资金收付

1审批控制 2复核控制 3收付控制 4记账控制 5对账控制 6银行账户管理控制 7票据与印章管理控制 第五章

1、简述采购业务的基本流程 答：编制采购预算→采购申请与审批→选择供应商→确定采购方式和采购价格→订立框架协议或采购合同→管理供应过程→验收→付款（退货）→会计系统控制

2、采购控制有哪些关键控制点，应采取哪些具体的控制措施

答：1采购预算管理风险 2价格风险 3信用风险 4合同风险 5物流风险 6检验风险 7结算风险 8信息系统风险 9职业道德风险

1编制采购预算 2采购申请审批程序 3建立供应商准入制度、供应商的动态评估管理、建立供应商管理信息系统 4确定采购方式和采购价格 5订立框架协议或采购合同 6实行全过程的采购等级制度和信息化管理 7建立健全采购验收管理制度，根据质量检验证明及时将入库单传递给财会部门，进行专业测试等 8严格审查采购发票等票据的真实性、合法性、合规性、完整性等 9加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，指定专人通过函证等方式定期向供应商寄发对账函 第六章

1、简述存货管理的业务流程、关键控制点及控制措施

答：取得存货、仓储管理、生产管理、销售及处置管理。书P202

2、简述固定资产管理的业务流程、关键控制点及控制措施

答：固定资产的决策、取得、使用（日常管理、运行维护、更新改造）、处置、会计系统控制书P210

3、简述无形资产管理的业务流程、关键控制点及控制措施

答：无形资产取得、落实归属、安全防范、技术升级与更新换代、资产处置书P216 第七章

各环节主要风险和控制措施，见书 第九章

1、简要描述财务报告的基本流程

一、财务报告编制阶段 1制定财务报告编制方案 2确定重大事项的会计处理方法、判断标

准和授权审批程序 3全面清查资产核实债务 4对相关资产进行减值测试、盘点、对账、摊销、费用计提、成本及转、结账等 5编制个别财务报告及编制合并财务报告等

二、财务报告对外提供阶段 1对外提供前的审核 2对外提供前的审计 3对外提供

三、财务报告分析利用阶段 1制定财务分析制度 2编写财务分析报告 3根据分析结果进行

整改落实

第十章

1、能够表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷的迹象有哪些 答：书P324

2、内部控制评价的主要内容包括哪些

答：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 3内部控制评价报告的主要内容包括哪些

答：董事会声明、内部控制评价工作的总体情况、内部控制评价的根据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论

4、董事会、经理层和内部控制评价机构在内部控制评价中的职能作用分别有哪些 答：董事会是内部控制评价的责任主体，对内部控制评价承担最终的责任

经理层负责组织实施内部控制评价，要按照董事会或审计委员会的整改意见积极采取有效措施予以整改

内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务

5、内控缺陷的分类

答：

一、按照内部控制缺陷成因或来源分类

1设计缺陷 2运行缺陷

二、按照影响内部控制目标实现的严重程度分类 1重大缺陷 2重要缺陷 3一般缺陷

三、按照具体影响内部控制目标的具体表现形式分类 1财务报告内部控制缺陷

2费财务报告内部控制缺陷