第一篇：公司工会财务管理暂行办法
中国XXX公司工会财务管理暂行办法
一、总则
第一条 为加强和规范工会财务管理，促进工会工作的健康开展，根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》、《基层工会经费收支管理办法》和我行的有关规定，结合本行工会实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于中国XXX公司工会工作委员会和中国XXX公司机关工会委员会。
各分行工会可根据该办法，结合本行的实际情况制定相应的管理办法。
第三条 工会财务管理工作应当执行国家有关财经法规和全国总工会及中国XXX公司的有关财务制度；坚持勤俭节约、为职工服务的宗旨。
第四条 工会财务管理的主要任务是：建立健全财务制度，合理编制工会财务预算，依法组织各项收入；按中华全国总工会《基层工会经费收支管理办法》的有关规定计提和上解工会经费；努力节约开支；加强工会的资产管理，防止资产流失；真实反映工会财务状况，自觉接受上级工会组织的监督检查。
第五条 总部系统和机关两级工会实行经费独立管理和核算，独立开设银行账户。工会财务实行“统一领导，分级管理，专人审批”的运行体制和经审、报告的监督机制，接受上级工会的检查指导、管理监督和上级、同级工会经费审查委员会（以下简称经审会）的审查审计。
第六条 工会财务设会计、出纳、复核岗位，暂由总部计财部费用报销管理处人员兼任，按规定持证上岗，在工会主席（主任）领导下，做好工会日常财务管理工作。
二、预算管理
第七条 工会财务预算编制坚持“合理计提、量入为出、保证重点、收支平衡”的原则，在预算年度开始前编制。
第八条 收入预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素测算编制；支出预算根据工会工作计划与财力可能测算编制，期末滚存经费结余不得编制赤字。
第九条 年度工会预算由工会办公室根据计划财务部工会兼职会计提供的上一年度工会财务收支报表及本年度收入预测数据，结合本年度工会要开展的活动，编制支出计划，拟定预算草案，经工会（工作）委员会讨论通过，工会经审会审查同意后执行，并向集团工会备案。
在预算执行过程中，因实际情况变化需调整支出预算时，须编制预算调整方案，编制、审批须经工会（工作）委员会讨论通过，工会经审会审查同意。
第十条 工会经费使用要严格执行预算管理，一般不得超支。如确需增加支出或者特殊事项形成预算外支出，1000元以下由经审委员会讨论决定，1000元以上（含）由工会（工作）委员会讨论决定。
三、工会经费使用管理
第十一条工会经费开支范围管理
1、职工活动支出。用于开展职工教育、文艺、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。具体开支项目为：
（1）职工教育费。用于工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；请专家办各种讲座、报告会的酬金；参观发生的门票及租车费用；学员奖励；工会为职工举办政治、科技、业务等知识培训。
（2）文体活动费。用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢茶话会、文艺创作、美术、书法、摄影、展览等各类活动；文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费；文体汇演、体育比赛及奖励；各类活动中按规定开支的餐费补助、分行人员参加系统工会活动所发
生的住宿费。用会费组织会员开展郊游活动、电影、舞会、游园以及其他集体活动等。
（3）宣传活动费。用于工会组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会的酬金、组织职工读书活动、知识竞赛的奖品；举办美术、书法、摄影、展览所需的消耗品、奖品；职工活动中心所需的图书、报刊、杂志。
（4）其他活动支出。工会开展青工、女工活动等所需的活动费用。
2、维权支出。工会用于维护职工权益的支出
（1）工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。
（2）困难职工帮扶费。每年适当拨付扶贫救助基金，用于困难职工补助。
（3）送温暖费。用于工会看望慰问病困职工、员工生日祝福、员工子女入学发生择校费的补助。
3、业务支出。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面所需的的各项支出。
（1）培训费。工会干部和积极分子进行业务学习所需要的费用；培训工会干部和积极分子所需的教材、参考资料和讲座酬金。
（2）会议费。召开工会代表大会、专业工作会议的各项支出。（3）专项业务费。建职工之家活动的费用；评选表彰工会干部和积极分子的奖励。
（4）行政支出。指工会办公、差旅等各项日常支出。（5）其他业务支出。用于不属于以上支出的其他费用。第十二条 工会经费开支过程管理
1、工会办公室应保证费用开支事项的必要性、开支金额的合理性并对其负责。
2、工会经费开支应严格执行经费预算，所有事项应在支出前，通过签报，由工会办公室负责人审核，单笔金额超过500元的事项，由经审主任（或指定经审委员）汇签后，提请工会主席（主任）批准后方能执行；对于单笔金额超过5000元的事项，必须由工会（工作）委员会会议或工会委员传签进行审批。
3、项目支出应统一申请，不得化整为零。第十三条 工会经费报销和核算管理
1、借款。工会办公室人员填写借款申请单，500元（含）以下日常借款经工会主席（主任）审批后可直接办理，500元以上借款除有工会主席（主任）签批的借款单，必须出具批准事项开支的签报方能借款。
2、报销。工会经费开支由工会主席（主任）审批。经办人取得发票、收集好相应的附件后，填制报销单，经工会办公室负责人审核、工会主席（主任）批准后，提交工会会计、复核双人审核后予以报销，并及时进行相应的账务处理。
3、工会会计的审核职能。工会会计人员重点审查报销单据的真实性、审批流程的完整性、财务信息的一致性、是否超过开支标准等。对审核不合格的事项，工会会计有权退回，不予报销。
4、报销单据应满足的要求。除发票抬头为“中国XXX公司机关工会”和“中国XXX公司工会委员会”外，对于报销单的填写、发票及附件要素的要求应严格按照《中国XXX公司费用管理办法》中的规定执行。
5、根据日常工作需要，工会主席（主任）可以授权工会副主任或工会办公室负责人审批工会经费支出事宜，具体金额和期限以授权书为准。
四、资产管理
第十四条
1、借出款、应收款项应按实际发生额记账并定期与债务人对账核实，及时催收、清算。发生的坏账损失，经工会主席（主任）批准、工会（工作）委员会讨论通过后，计入当期支出。
第十五条 固定资产
1.工会固定资产是指单价在2000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理。
固定资产管理应建立台帐制度，每年核对一次，做到帐实相符。
2.固定资产的报废和转让，由资产使用部门提出申请，经工会主席（主任）批准、工会（工作）委员会讨论通过后核销；大型或贵重设备，还要经过有关部门鉴定，报管理部门批准后核销。
3、工会按照“统一领导，专人管理，岗位负责，发挥效能”的原则管理固定资产。年终决算时，由工会办公室组织对固定资产进行一次全面的盘点和清查。
五、财务报告和分析
第十六条 总部工会按照集团工会的要求统一编制、报送财务报告，报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、有关附表及财务情况说明书。
第十七条 财务情况说明书，主要说明工会收入及支出、结余及分配、资产负债变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第十八条 财务分析的内容包括预算执行、资产使用、支出状况，存在问题和改进措施等。
六、财务监督
第十九条 两级工会实行财务公开，接受上级工会、工会经审会和同级工会经审会的监督；每年向会员代表大会报告财务工作，接受代表监督。
第二十条 工会的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式，根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。两级工会经审会按职责每年对工会财务进行经审，向工会委员会、会员代表大会报告。
第二十一条 工会财务年度报告和工会经费审查年度报告经会员代表大会审议通过后，在XXX公司内部网站“工会之窗”向全行公示。
七、附则
第二十二条 本办法由中国XXX公司工会工作委员会负责解释。第二十三条 本办法自中国XXX公司工会工作委员会讨论通过后执行。
第二篇：小额贷款公司财务管理暂行办法
小额贷款公司财务管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强小额贷款公司财务管理，规范小额贷款公司财务行为，保护小额贷款公司及其他利益相关者的合法权益，根据《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《财政部关于小额贷款公司执行〈金融企业财务规则〉的通知》（财金〔2008〕185号）、《财政部关于印发〈地方金融企业财务监督管理办法〉的通知》（财金〔2010〕56号）等财政财务管理规定，制定本办法。
第二条 在我省内依法设立的具备法人资格的小额贷款公司适用本办法。本办法所称小额贷款公司，是指经省政府金融办批准，在我省辖区内由企业法人、自然人或其他社会组织依法出资设立的，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或者股份有限公司。小额贷款公司拥有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。
第三条 小额贷款公司应遵守国家法律、法规，执行金融方针、政策，在政策规定的范围内开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险，其合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。
第四条 小额贷款公司应当根据有关法律、法规和本办法规定，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，运用预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，反映财务状况和经营成果，有效防范和化解财务风险，努力实现持续经营和价值最大化。
第五条 各市、县（含县级市）财政部门是辖内小额贷款公司的财务主管部门，应当依法指导、管理和监督本级小额贷款公司的财务管理工作。
第六条 小额贷款公司的设立必须根据省政府关于开展小额贷款公司试点工作的规定，经省政府金融办批准，并依法在工商行政管理部门办理注册登记。
第七条 小额贷款公司在完成工商注册登记后30日内，应当向主管财政部门提交出资人协议及有关部门批准设立的文件、会计师事务所出具的验资报告或证明、企业章程、《企业法人营业执照》等复印件，办理财务登记。
小额贷款公司发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，应当向主管财政部门提交有关变更文件复印件，及时办理移交、变更或者变更财务登记。
第八条 小额贷款公司应当自觉接受监管机构和财政、审计部门的监督检查。
第九条 小额贷款公司应当依法缴纳各项税费。小额贷款公司财务处理与税收法律、法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。
第十条 小额贷款公司在坚持为农民、农业和农村发展服务的原则下，自主选择贷款对象。小额贷款的资金运用必须符合以下规定：
（一）遵循“小额、分散”原则发放贷款，对同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的5%。贷款发放和回收应通过转账结算。除特殊情况外，不得进行现金结算。
（二）在符合国家有关法律、法规的前提下，贷款利率由借贷双方自主约定。
第二章 职责、职权
第十一条 财政部门履行下列财务管理职责：
（一）监督小额贷款公司执行本办法以及其他财务管理规定；
（二）指导、督促小额贷款公司建立健全内部财务管理制度；
（三）指导、督促小额贷款公司建立健全财务风险控制体系，监测小额贷款公司财务风险及其营运状况；
（四）监督小额贷款公司财务行为；
（五）加强小额贷款公司财务信息管理，实施财务评价；
（六）监督小额贷款公司接受社会审计和资产评估；
（七）制定并实施促进小额贷款公司发展的财政、财务政策，组织小额贷款公司财务管理人员的业务培训；
（八）有关法律、法规规定的其他财务管理职责。
第十二条 小额贷款公司的投资者（以下简称投资者）应通过股东会、董事会或其他形式的治理机构行使下列财务管理职权：
（一）执行并督促经营者执行国家及我省有关小额贷款公司财务管理的规定；
（二）决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限；
（三）决定财务管理职能部门的设置；
（四）决定财务计划和财务预算，决定筹资、处置重大资产、经营者报酬、利润分配等重大财务事项；
（五）对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人；
（六）决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构；
（七）按照章程的规定，行使其他财务管理职权。
投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。
第十三条 小额贷款公司的经营者（以下简称经营者）按照规定行使下列财务管理职权：
（一）执行国家及我省有关小额贷款公司财务管理的规定；
（二）拟订内部财务管理制度、财务控制制度及贷款管理制度，经投资者议定后报主管财政部门备案，并具体组织实施；
（三）组织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核；
（四）组织实施筹资、处置重大资产和利润分配等财务管理方案；
（五）组织财务事项审批；
（六）组织缴纳各类税费；
（七）执行国家及我省有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益；
（八）归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告；
（九）提请聘任或者解聘财务负责人；
（十）配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查；
（十一）按照章程的规定，以及股东会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。第十四条 小额贷款公司财务管理职能部门要切实履行好财务管理职责，客观、全面、准确、及时地反映本企业的财务活动，提供真实、全面、可靠的财务会计报告。
第三章 财务风险控制
第十五条 小额贷款公司应按照《公司法》要求建立健全法人治理结构，明确股东、董事、监事和经理的权责关系，制定必要的议事规则、决策程序和内审制度，提高公司治理的有效性。
第十六条 小额贷款公司应建立健全贷款管理制度和风险控制制度，明确贷前调查、贷时审查和贷后检查的业务流程和操作规范，建立审慎、规范的资产分类和拨备制度，准确进行资产分类，充分计提减值准备金。资产损失准备充足率不得低于100%。
小额贷款公司核销呆账要严格执行国家有关规定，对于符合呆账认定条件的债权，经股东会或董事会批准后予以核销。
第十七条 小额贷款公司应按照国家有关规定建立健全企业内部财务管理制度和会计核算制度，并定期聘请具有相应业务资格的中介机构开展外部审计。
小额贷款公司内部财务管理制度应在正式执行之日起30日内报主管财政部门备案。
第十八条 小额贷款公司应建立信息披露制度，及时披露经营情况、重大事项等信息，定期向有关部门、公司股东、提供融资的银行机构和有关捐赠机构提交财务报表和业务经营情况、融资情况、重大事项等信息，必要时应向社会披露。
第十九条 小额贷款公司应当根据法律、法规和本办法规定，建立健全财务风险管理制度，明确投资者、经营者和其他相关人员的权限、责任，控制财务风险。
第二十条 小额贷款公司应当定期或至少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。
小额贷款公司对关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款，应当分别按照2%、25%、50%和100%的比例计提贷款损失准备。其中，次级和可疑贷款的损失准备计提比例可以上下浮动20%。
第二十一条 小额贷款公司对计提减值准备的资产，应当落实监管责任。对能够收回或者继续使用的，应当收回或者使用；对已经损失的，应当按照规定的程序核销；对已经核销的，应当对外保密，实行账销案存管理。
第二十二条 小额贷款公司发生关联交易，必须履行规定的程序，并按照规定控制总量和规模，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款，不得利用关联交易非法转移企业经济利益，操纵利润、逃避税收。
第二十三条 小额贷款公司对外担保应当符合法律、法规和有关财务规定，并由股东会或董事会决定；为小额贷款公司投资者或者实际控制人担保的，应当由股东会决议。
小额贷款公司应根据被担保对象的资信及偿债能力，按照内部审批制度，采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，及时跟踪监督。
第四章 资金筹集
第二十四条 小额贷款公司筹集资金，应当符合国家及我省有关管理规定。在办理工商登记后，依据会计师事务所验资报告等向出资人出具出资证明书，确定投资者合法权益。第二十五条 小额贷款公司筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽逃或者变相抽回。
小额贷款公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出法定资本金的差额，计入资本公积；经投资者决议并履行相关手续后，资本公积可以用于转增资本金。
第二十六条 小额贷款公司以借款等方式筹集资金，应当符合国家及我省有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签订书面合同。
小额贷款公司筹集资金，应当按规定核算和使用，并诚信履行合同，依法接受监督。
第五章 资产运营
第二十七条 小额贷款公司应当统一管理资金账户，明确资金调度的条件、权限和程序。调度资金应当按照内部财务管理制度，依据有效合同和合法凭证，办理相关手续，不得私存私放资金。
第二十八条 小额贷款公司管理库存现金及其他形式的现金资产，应当满足流动性要求，并控制现金资产总量。
第二十九条 小额贷款公司应当建立合同的财务审查制度，明确业务流程和审批权限，实行财务监控；要跟踪履约情况，明确债权，及时清收应收款项。
第三十条 小额贷款公司应建立抵债资产管理制度。收取、保管和处置抵债资产，应当按照内部财务管理制度规定的工作程序办理。收取抵债资产应当按照规定确定接收价格，核实产权。保管抵债资产应当按照安全、完整、有效的原则，及时进行账务处理，定期检查、账实核对。处置抵债资产应当按照公开、透明的原则，聘请资产评估机构评估作价。一般采用公开拍卖的方式进行处置。采用其他方式的，应当引入竞争机制选择抵债资产买受人。
第三十一条 小额贷款公司应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任。
第三十二条 小额贷款公司发生的资产损失，应当及时核实，查清责任，追偿损失，并按照国家有关规定进行处理。
小额贷款公司以出售、出租、抵押、置换、报废等方式处置资产，应当根据有关法律、法规的规定，履行相应程序。
小额贷款公司对外捐赠应当符合有关法律、法规的规定，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。
第六章 成本、费用
第三十三条 小额贷款公司应当结合自身特点，按照内部财务管理制度规定，强化成本费用预算约束，实行成本费用全员管理和全过程控制。
小额贷款公司的成本费用支出应当按照有关规定纳入账内核算，不得违反规定进行调整。第三十四条 小额贷款公司要加强成本预算编制、执行、分析、考核等环节的管理；建立成本预算执行情况报告制度，定期开展监测、考核，及时分析和控制差异。
第三十五条 小额贷款公司在经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出（含贴息）扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。
第三十六条 小额贷款公司的成本核算，应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。
小额贷款公司的成本核算，应当以季（月）、年为计算期。同一计算期内，核算成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径应当一致。
小额贷款公司要严格执行有关规定，正确核算各项收支和成本费用，不得混淆支出内容、乱用会计科目，逃避财务管理和监控；严禁通过多提或少提应付利息、资产减值准备，多摊或少摊费用支出，以及费用挂账等方式调节利润。
第三十七条 小额贷款公司应当注重费用支出与经济效益的配比，实行费用预算控制，确定必要的费用支出范围、标准和报销审批程序。
小额贷款公司应当强化费用支出约束，对业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、维修费、董事会经费等实行重点监控；对业务宣传费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提。
第三十八条 小额贷款公司应当按照国家和我省有关规定，以及与职工签订的劳动合同，核定和计发职工薪酬，并按规定列支。
第三十九条 小额贷款公司根据有关法律、法规和政策的规定，为职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用，应当据实列入成本费用。第四十条 小额贷款公司为职工缴纳住房公积金的处理，按照国家有关规定执行；工会经费按照职工工资总额的2%计提；职工教育经费按照不超过职工工资总额的2.5%提取，用于职工教育和职业培训。
第四十一条 小额贷款公司依法缴纳的行政事业性收费、政府性基金以及使用或者占用国有资源等费用，应当据实列入成本。
小额贷款公司对没有法律、法规依据或者超过法律、法规规定范围和标准的各种摊派、收费、集资，有权拒绝。
第四十二条 小额贷款公司根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。除对个人代理人外，不得以现金支付。
第七章 收益、分配
第四十三条 小额贷款公司经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入，应
当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算，不得存放其他单位，或者以任何理由坐支。
投资者、经营者及其他职工履行本单位职务所得收入，全部属于小额贷款公司，应当纳入账内核算，不得隐匿、转移、私存私放、坐支或者擅自用于职工福利。
第四十四条 小额贷款公司发生亏损的，可以用下一的税前利润弥补；下一的税前利润不足以弥补的，可以逐年延续弥补；延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以用缴纳所得税后的利润弥补。
第四十五条 小额贷款公司本实现的净利润（减弥补亏损，下同），除法律、法规另有规定外，应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、提取任意盈余公积金、向投资者分配利润的顺序进行分配。以前未分配利润，并入本年实现净利润向投资者分配。
法定盈余公积金按照本年实现净利润的10%提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时，可不再提取。
一般（风险）准备金应当按照财政部有关规定，于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例（一般风险准备金年末余额不低于年末贷款余额1%）提取，用于弥补尚未识别的潜在损失。
任意盈余公积金按照公司章程或者股东会决议提取和使用。
第四十六条 小额贷款公司经股东会决议，盈余公积（包括法定盈余公积金和任意盈余公积金）可以用于弥补亏损或者转增资本。法定盈余公积金转为资本后留存的部分，不得少于转增前小额贷款公司注册资本的25%。
第四十七条 小额贷款公司弥补以前亏损和提取盈余公积后，当年没有可供分配的利润时，不得向投资者分配利润。法律、法规另有规定的除外。
第八章 重组、清算
第四十八条 小额贷款公司根据有关法律、法规的规定，可以通过分立、合并等方式进行重组。
第四十九条 小额贷款公司分立，应当按照资产相关性或者业务相关性原则分割财产、承担债务，并明确分立后的产权关系。
对不能分割的财产，在评估的基础上，经各方协商，由拥有财产的一方给予其他方经济补偿。
第五十条 小额贷款公司合并，应当由合并后存续的小额贷款公司或者新设的小额贷款公司承继合并各方的债权、债务，并明确合并后的产权关系。
第五十一条 小额贷款公司实施重组应当进行可行性论证，履行规定程序，组织开展财产清查，聘请会计师事务所进行审计、资产评估机构进行资产评估，组织与债权人协商，制定债务处置或者承继、股权设置、资本重组的实施方案。
小额贷款公司进行重组时，对拖欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金、工会经费等，应当以小额贷款公司现有资产优先清偿。第五十二条 小额贷款公司被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终止经营或者解散的，应当按照国家法律、法规和公司章程的规定实施清算。小额贷款公司自愿清算的，由小额贷款公司股东会决议后执行。
小额贷款公司依法进行清算，应当对非货币财产进行资产评估。
第五十三条 小额贷款公司的清算财产支付清算费用后，按照国家有关法律、法规规定的顺序清偿债务。
第五十四条 小额贷款公司清算完毕，应当编制清算报告，聘用会计师事务所审计，并将清算报告和审计报告报投资者决议或者人民法院确认后，向相关部门、债权人以及其他利益
相关者通告。
第五十五条 小额贷款公司与职工解除劳动合同，应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金。
第九章 财务信息
第五十六条 小额贷款公司应当在会计电算化的基础上，整合业务和信息流程，推行财务管理信息化，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。
第五十七条 小额贷款公司应当按照有关法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定，按时编制财务会计报告。
第五十八条 小额贷款公司应当在规定时限内向主管财税机关、监管部门和其他使用方报送中期财务会计报告和财务会计报告，不得拖延、拒绝。财务会计报告应包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。
小额贷款公司对外提供的财务决算报告，应当经具有相应业务资格的会计师事务所审计。
小额贷款公司负责人对本企业的财务会计报告的真实性、完整性负责。
第五十九条 小额贷款公司应当按财务评价要求，以企业财务状况和经营成果为基础，定期对企业的盈利能力、资产质量等情况进行总结、评价和考核。
第六十条 财政部门及其工作人员应当履行保密义务，谨慎、合法地保管、使用小额贷款公司提供的财务信息，不得利用未公开的财务信息牟取利益或者损害小额贷款公司利益。
第十章 罚 则
第六十一条 小额贷款公司有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，并视情节轻重予以通报批评：
（一）不按照规定提交设立、变更文件的；
（二）财务风险控制、筹集和运用资金、以及资产管理不符合规定要求的；
（三）不按规定开设和管理资金账户的；
（四）不按规定列支成本费用、确认经营收益的；
（五）不按规定计提减值准备、分配利润的；
（六）不按规定处理财政资金、国有资产的；
（七）不按规定顺序清偿债务、处理财产的；
（八）其他违反小额贷款公司财务管理有关规定的。
第六十二条 小额贷款公司有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，并对小额贷款公司及其负责人和其他直接责任人员给予警告：
（一）不按照规定建立内部财务管理制度的；
（二）内部财务管理制度明显与国家法律、法规和统一的财务管理规章制度相抵触，且不按财政部门要求修改的；
（三）不按照规定提供财务信息的；
（四）拒绝、阻扰依法实施的财务监督的。
第六十三条 小额贷款公司违反本办法行为，有关法律法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。财政部门在依法实施财务监督中，对不属于本部门职责范围的违法违规事项，应当依法移送相关管理部门处理。
第六十四条 经财政部门监督检查发现，不执行本办法的小额贷款公司以及出现违规行为并在限期内未整改完毕的小额贷款公司，不得继续享受中央和地方财政出台的各项优惠政策。第六十五条 财政部门工作人员在履行财务管理职责过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄露国家秘密、商业秘密的，依法进行处理。
第三篇：财务管理暂行办法
财务管理暂行办法
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第一章 总 则
第一条 为适应建立现代企业制度的需要，规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理和核算，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和城投总公司章程，结合工作实际制定本办法。
第二条 本办法适用于总公司及其所属分公司和全资子公司、控股子公司（以下简称
企业）的财务管理工作。
第三条 总公司财务管理除本《办法》外，比照所属行业的财务制度执行。
第二章 财务管理组织机构
第四条 总公司实行统一领导、分级管理、分级核算的内部财务管理体制。总公司所属全资子公司、控股子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。总公司投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。总公司及其全资和控股公司的下属分公司，不具有企业法人资格的，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。
第五条 总公司负责指导所属企业建立内部财务管理规章制度及各项财务制度的贯彻落实；负责对所属企业的财务工作进行监督管理；依据总公司董事会投融资决策，负责处
理相关财务事项等。
第六条 总公司对子公司和参股公司享有资产收益权，具体资产收益上交办法由总公
司另行规定。
第七条 企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：
（一）企业负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；
（二）具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；
（三）组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；
（四）根据企业预算方案组织企业生产经营；
（五）接受国资、财政、税务、审计机关的监督指导。
第八条 总公司、子公司可以根据需要设置总会计师。子公司总会计师的任命应符合国务院发布的《总会计师条例》的规定，并征求总公司业务主管部门意见后，按有关干部管
理规定办理手续。
第九条 企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：
（一）主持本级财务部门的工作、领导财会人员完成各项会计业务工作，提出财会人
员聘任或解聘意见；
（二）对本企业和各经营单位财务部门下达并落实财务费用、利润等考核指标；
（三）参与企业发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；
（四）负责编制会计报告，组织清产核资；
（五）贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
（六）监督、检查资金使用、费用开支及财产的管理，严格审核原始凭证及帐表、单证的完整、合法合规性，杜绝贪污、浪费及不合理开支；
（七）协调各单位、各部门与财务部门的关系。
第十条 企业财会机构的主要职责： 具体负责包括企业生产经营过程中的财务管理和经济核算，如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参入企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织指导所属企业的财务管理和经
济核算。
第三章 资金的筹集和管理
第十一条 总公司、子公司的实收资本按其资金来源的渠道分为国家资本、法人资本、个人资本、集体资本和其他资本。
第十二条 总公司、子公司的任何债务均实行“谁借谁还”的原则。第十三条 总公司所属企业可在国内外发行债券、股票，利用外国政府、国际金融机构贷款和专项资金、融资租赁等方式筹集资金，也可与其他法人和经济实体合营合资、企业存量资产变现等方式获取资金来源。采用上述方式获取资金的应将融资方案报送总公司审批。报告的内容包括：准备获取外来资金的目的、方式、数额、持股情况、资金用途、前景分析、对本单位正常生产和经济效益的影响、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四条 建立企业负债额度风险控制制度，定期对本企业的负债状况、偿债能力、投资项目收益情况进行分析。所属企业向金融机构借款，应向总公司申报备案。第十五条 总公司对被投资企业的法人资本金依法享有所有权和处置权，按照规定程序和权限处置企业的资产。企业国有资本的任何变更应报总公司审批，国有资产的转让收益应按相应比例上缴总公司，具体分成办法由总公司另行规定。
第十六条 总公司对非经营性的建设项目融资建立偿债基金制度，纳入偿债基金的来源不得作为他用，实行专户存储、专款专用。第十七条 总公司及所属企业在境内发生的外汇业务应遵守国家外汇管理局的有关规定。增强外汇风险防范意识，加强外汇帐户的管理，避免造成经济损失。第十八条 未经中国人民银行或其他指定机构批准，总公司及所属企业严禁与个人
发生资金的借贷关系。
第十九条 总公司及所属企业向金融机构或非金融机构借款，必须履行相应的审批手续。严禁跨越财务部门借款，严禁不通过企业法人代表签字借款。
第四章 投资的管理
第二十条 为提高企业的资金、资产使用效益，总公司、子公司均可采用货币资金、实物、无形资产等方式对其他单位进行投资。包括债券投资、股权投资和其他投资。第二十一条 建立和完善对外投资管理程序，总公司对外投资应向上级主管部门报告。子公司对外投资前，须将投资项目可行性研究报告、项目建议书、预计投资金额、立项文件以及公司董事会的决议等资料报总公司审批。
第二十二条 总公司投资建立的子公司或控股公司，由总公司委派被投资企业主要负责人，总公司对被投资企业的财务工作进行领导和监督。
第二十三条 总公司及所属企业对外投资原则上不允许以个人名义作为投资的持股人。若特殊情况必须以个人名义作为对外投资持股人的，须由总公司有关部门审查并报公司领导审批后，办理有关国有资产的法律手续。
第二十四条 总公司、子公司每年必须对外投资项目进行考核评价，如发生亏损或严重潜亏，应由持股人派专人查明原因，向总公司领导报告，并制定整改和补救措施。第二十五条 总公司或子公司投资的企业实行“谁投资、谁管理、谁受益”的原则。企业的长期股权投资，占被投资单位资本总额20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应当采用权益法核算。其余采用成本法核算投资收益或损失。
总公司与子公司共同投资的企业，应由总公司集中管理，总公司和子公司共同持股在20%以上时，由总公司采用权益法核算投资收益或损失并进行内部分割。
第五章 资产管理
第二十六条 国家授权总公司经营管理企业法人资产。总公司享有出资者的权益，即资产收益、重大决策和选择经营者的权力；有权决定国有资产的配置，采取合并、兼并、分立和企业改组等形式对企业整合。按母、子公司经营管理体制，理顺产权关系；接受国家有关部门的宏观指导和监督，对授权经营的国有资产承担有限责任，处理国有资产交易和产权转让的事项，定期向国家有关部门报告公司的经营和发展情况。
第二十七条 子公司依法享有法人财产权，受法律保护。以全部法人财产为依据，享有民事权力，承担相应的民事责任，自主经营，自负盈亏。对授权经营管理的国有资产享有占有使用权和相应权限的处置权，保证国有资产的保值增值。
第二十八条 总公司、子公司均应做好资产管理工作，包括流动资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等。按照《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及财政部有关财务管理的具体规定，认真做好资产计价、入库、发出、调拨、转让、折旧、盘点、摊销和报废的管理和核算工作。
第二十九条 加强货币资金及结算资金的管理。
（一）出纳管理现金必须做到日清月结。不得挪用现金和以白条抵库，不允许设置帐外帐和私设小金库，保证帐实相符。
（二）银行帐户必须按国家规定开设和使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用。银行帐户印鉴应分开管理。建立完善的支票领用制度和保管制度，不得签发空白和空头支票，因特殊原因需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。
（三）加强应收和预付款项的管理，建立详细的核算体系，建立内部应收款项的清理、催收和报告制度，及时清结应收款项。建立应收款项准备金制度。
（四）存货的管理范围包括：产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可采用一次摊销或者分次摊销；存货收发的会计核算办法可采用实际成本法、计划成本法、零售价法等；发出存货的成本，信用或发出的存货，按照实际成本法核算的，可选用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法等方确定其实际成本，并保持前后各期一致，不得随意变更。若特殊原因需要变更的，应办理报批手续。
第三十条 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他生产、经营有关的设备、机器、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应作为固定资产。企业应按照国家有关规定对固定资产进行分类，按规定计提固定资产折旧。财务部门按固定资产的类型建立固定资产明细帐，资产管理部门按使用单位建立固定资产卡片，每年至少对固定资产盘点一次。
第六章 收入和成本费用管理
第三十一条 企业取得的各项经营业务收入和当期发生的费用要坚持权责发生制原则和配比原则的规定及时入帐，及时办理结算手续，谨慎、合理、正确地核算各项经营业务收入，避免坏帐损失，真实、完整反映经济活动。第三十二条 总公司所属企业应根据国家成本管理的要求，制定适合本企业的内部成本管理办法，强化成本管理责任制，建立健全全面的成本管理体系，最大限度地降低各项成本费用，控制消耗，节约开支，提高经济效益。
第三十三条 严格执行国家财务会计制度对有关收入、成本、费用的管理核算要求，做到收支两条线。
第三十四条 根据财务报告制度，按期及时分摊、结算成本费用，严禁虚拟成本费
用和瞒报成本费用。
第七章 税收、利润及利润分配
第三十五条 总公司及其具有独立法人资格的企业应严格按照《中华人民共和国税收征管法》和其他有关法律、法规，照单纳税。
第三十六条 总公司及其所属各企业应严格按照财务会计制度对收入、成本、费用的具体规定进行核算，正确、完整地计算当年实现利润。
第三十七条 按照所得税条例的规定调整应纳税所得额并交纳所得税后的利润，按
以下次序进行分配：
（一）弥补以前亏损（指超过用所得税税前的利润弥补亏损的期限后，仍未补足的部分）。
（二）提取法定盈余公积。
（三）提取法定公益金。
（四）可供投资人分配的利润。
第三十八条 总公司作为国有资产授权投资的企业，享有相应的投资收益。总公司与其所属企业之间的投资收益分配办法另行制定。
第八章 或有资产和或有负债的管理
第三十九条 或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。常见的或有事项有：票据背书转让或贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、抵押和担保等。或有资产和或有负债均是或有事项的结果。第四十条 总公司及其所属企业应建立严格的或有事项登记制度，定期或不定期地清理、分析或有事项的最新状况，并制定相应的处理措施。
（一）分别建立保函、信用证、担保、抵押等或有事项的管理档案。对到期的保函、信用证、担保和抵押等必须在一个月内取得相关的完整资料，并及时办理注销手续。
（二）对中途出现新的情况或到期后不能注销的保函、信用证、担保和抵押等应由当事人作出合理解释，按限额级次经有关领导、部门商讨后提出解决措施。
（三）如果发生或有事项损失的，该企业应提出具体的处罚意见，各企业在执行处罚措施的同时，不论金额的大小，均要向总公司有关部门通报。
第四十一条 总公司及所属企业除对保函单位和总公司成员企业提供担保外，不得对总公司以外的单位提供担保。
（一）如确需对外提供担保的，500万元以下的由董事会讨论通过后实施；500万元
以上的必须报总公司审批。
（二）对总公司以外的保函单位提供担保或反担保的，必须建立保函额度控制制度。保函额度在1000万元以内的需经董事会讨论通过；保函额度在1000万元以上的需经总公司审批。保函事项应客观、可信、严禁发生投机行为。第四十二条 提供担保时，应严格审核保函条款。尤其应对以下内容严格把关，避
免或有事项的发生。
（一）保函开出行应选择四大国有银行（中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行）或其他有密切联系的商业银行。
（二）严禁出现“无条件索赔”条款字样。
（三）严禁办理无失效期的保函。
（四）严禁办理开口保函。
（五）总包单位全额对业主提供保函时，分包或合作单位应出具相应的反担保函。
（六）严格按照额度审批权限控制担保行为，对惩罚严励的保函应量力行。
（七）其他特殊规定与上述内容有抵触的，应专题报总公司批准后办理。第四十三条 各企业出具信用证、担保和抵押等比照上述的有关规定执行。第四十四条 总公司将以此为原则制定出保函、信用证、担保和抵押等的管理办法，实际操作时按具体规定办理。
第九章 会计电算化管理
第四十五条 为了适应现代企业财务管理的需要，提高总公司整体的财务管理水平，推动会计电算化事业的健康发展，指导和规范总公司内部会计电算化工作，总公司将把会计电算化作为建立现代企业制度和提高财务管理工作质量的一项重要工作来抓。第四十六条 为了便于财务信息的交流和对接，总公司将选择一款合适的财务软件作为基础，结合总公司的具体情况予以个性化，将其改造成适合总公司需要的专用软件，并统一在总公司内指定使用，总公司及其所属企业不得将专用软件转借、拷贝提供给外单位使
用。
第四十七条 总公司及其所属企业应为财务部门配备性能稳定的硬件设施，开辟财务会计电算化专用区域，维护财务经济信息的安全性。
第四十八条 各企业应配备专职的会计电算化人员，并为财务人员提供适当地会计电算化技能培训，建立培训档案。
第四十九条 各企业应严格设置财务信息调阅权限，加强会计电算化管理工作。
第十章 财务报告及财务评价
第五十条 财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
第五十一条 总公司及其所属企业应严格按照《企业财务会计报告条例》的规定编制真实、完整的会计报表，不得编制虚假或隐瞒主要事实的财务会计报告。任何单位或个人不得授意、指使、强令企业编制和提供虚假或隐瞒主要事实的财务会计报告。第五十二条 总公司及其所属企业的财务会计报告应聘请会计事务所予以审计，审计报告由会计事务所负责。
第五十三条 总公司所属企业应编制本企业的汇总合并报表，并将合并报表的工作底稿随表报送总公司。总公司编制总体合并报表，以综合反映总公司实力、经营成果、财务状况和现金流量。合并报表的范围包括总公司、总公司直属企业、总公司内集团企业以及直
接和间接方式控股的子公司。
第五十四条 总公司及其所属企业应定期编制月度、季度和报表。季度报表可以编制简单汇总报表。具体报送时间和要求另行规定。第五十五条 财务会计报告包括资产负责表、损益表、现金流量表和规定的其他各
种报表以及财务情况说明书。
第五十六条 财务情况说明书包括的内容：
（一）报表的编制范围、计划执行情况、生产经营状况、利润实现情况、利润分配情况、资金运转情况和经济效益综合分析等。
（二）财务指标评价与分析。
（三）资本保值增值率完成情况与分析。
（四）所有者权益的变化过程。
（五）长短期借款、或有负债情况。
（六）应纳税所得额的的计算说明及其他税款的缴纳情况。
（七）招待费的开支情况。
（八）各项准备的提取及实际核销情况。
（九）对外投资及其投资收益情况和分析。
（十）各项统筹金的核缴情况。
（十一）编审财务报告中存在的问题和建议。
第五十七条 政府有关部门对上财务决算报告的批复及各企业根据批复文件办理的帐务处理事宜应单独说明。
第五十八条 总公司及其所属各企业必须妥善保管会计报表、会计凭证、帐簿等会计资料，严格按国家规定的会计档案管理办法进行管理。
第五十九条 财务评价指标：
（一）资产负债率：主要用于衡量企业负债水平和控制负债规模：
；
（二）流动比率：主要用于衡量企业偿付即期支付债务的能力：
；
（三）速动比率：主要用于衡量企业流动资产中可立即偿付短期债务的能力：
；
（四）现金债务比率：主要用于衡量可动用现金及现金等价物可立即偿付债务的能力：
；
（五）应收帐款天数：反映企业应收账款的回收期限和流动程度：
；
（六）应付帐款天数：反映企业应付账款的偿付期限：
；
（七）产值利润率：衡量企业每完成百元产值可实现的利润：
；
（八）资本收益率：衡量企业运用资本获得收益的能力：
；
（九）资本保值增值率：反映总公司投入各企业的资本在企业营运中的完整性、保全性
和增值性：
；
（十）社会贡献率：反映企业运用全部资产为社会创造或支付价值的能力：。
第六十条 以上所有评价指标以年为考核期，以帐面数为依据。除特殊情况外，暂不考虑货币的时间价值及物价变动因素的影响。
第六十一条 总公司所属企业不能以上述指标作为评价考核标准的，可根据本行业的特点另行制定评价考核指标，报总公司批准后施行。
第十一章 附 则
第六十二条 本办法由总公司财务部负责解释。
第六十三条 总公司所属企业结合各自实际情况制定实施细则，并报总公司备案。
第六十四条 本办法自发布之日起试行。
第四篇：财务管理暂行办法
财务管理办法(试行)
第一章总则
1、为进一步建立和完善企业内部控制体系，加强财务管理和监督，切实防范财务风险，实现企业可持续健康发展。根据《会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合企业实际，制定本试行办法。
2、本试行办法适用于总部、权属全资子公司、分公司等法人实体（以下统称企业）。
3、企业必须遵守企业注册地和所在地的法律法规，执行国家现行的企业财会制度和各项管理规定。
第二章会计机构、会计人员的管理
1、企业实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。
2、企业应按照国家法律法规等有关规定，建立内部财务管理制度和内部会计控制规范，健全约束机制，保证财务会计工作依法有序进行。
3、企业必须根据《会计法》和工作需要单独设置会计机构，并按管理权限配备会计人员。境内企业会计人员必须持会计证上岗；会计机构负责人（会计主管人员）应符合《会计法》规定的任职资格条件。不具备单独设置会计部门条件的，应当在有关部门中配备会计主管人员。
⑻监督检查本单位的财务收支、生产经营活动及资金使用情况等。
11、凡违法违规的财务人员一律依照《会计法》和公司有关规定严肃处理。
第三章资产管理
一、资金管理
资金管理应遵循以下几点总体要求：
1、企业应建立健全货币资金内部控制制度，合理进行岗位分工，遵循不相容职务相互分离原则，实行严格的授权批准制度，确保货币资金的安全完整。
2、货币资金业务必须有两人或两人以上才能办理，以确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。例如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作等等。
3、企业对货币资金业务应实行严格的授权批准制度。明确审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
4、审批人员应当根据货币资金授权批准制度的规定，按规定的货币资金业务办理程序（支付申请—支付审批—办理支付）在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
5、企业对于重要的货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金等
1、申请领用备用金应按规定审批权限进行报批；
2、领用人须在规定期限内办结报账手续，及时归还借款；
3、依照“先清后借”原则，对借款逾期不还的不得予以再借，并应从其工资等个人收入中扣回；
4、终了，财务部门应结合财务决算对当年备用金进行清理，如发现违规问题应及时报告，并做出相应处理。
（三）银行存款管理
1、除《现金管理试行条例》规定可使用现金的外，其它经济往来活动均须通过银行转账结算；
2、出纳人员应根据合法、正确、完整的收支凭证和依照业务发生的先后顺序办理已发生业务结算登记入账手续，每日终了应结出余额，每月终了应将银行存款日记账与银行对账单进行核对，对未达账款项须及时查明原因并做出妥善处理，防止差错。
3、会计人员应对每月银行对账单进行复核，并编制余额调节表；
4、严格按照中国人民银行《支付结算办法》、《银行账户管理办法》等有关规定办理银行账户的设立、撤销及银行结算、票据结算等业务；
5、实行银行账户设立、撤销统一审批制度。
6、严格按照有关法规使用银行账户，不得超范围使用，不得外借和出租账户，不得为他人代开账户；
7、实行银行存款统一监督管理制度，对存在或可能出现风险的银行账户应责令限期处置。
3、各部门所需用的各项财产物资（包括固定资产和办公用品）必须由单位统一购置，任何部门无权自行购置，否则不予报销。
4、企业财产物资管理部门必须加强对各项财产物资的管理，做好财产物资明细账的造册、登记工作。对于使用年限在一年以上或金额较大的各项固定资产和低值易耗品必须建立卡片，注明资产的名称、规格、原始价值、购置时间、使用年限及使用部门和责任人。
5、企业财产物资管理部门要制定财产物资验收领用管理制度，规范各种财产物资的验收入库及日常领用。验收时必须核对请购单、订货单与入库单，核实财产物资数量与质量。各部门申请领用办公用品，必须履行内部审批手续后，向财产物资管理部门登记领用。
6、企业要制定财产物资清查盘点制度，定期对财产物资进行盘点，做到账实相符、账帐相符。
7、企业要按有关规定确定固定资产目录、分类方法、确定每类或每项固定资产的折旧年限、预计净残值、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。
8、企业要制定低值易耗品等的摊销管理制度，包括摊销范围、类别、方法、领用、退库、报废处理等方面的内容。
9、固定资产修理费用，计入当期成本、费用；固定资产更新改造支出，符合资本化条件的其支出应计入固定资产成本，在剩余年限内正常计提折旧。
一、成本费用的管理原则
1、企业应当建立成本控制系统，强化财务预算，实行成本费用定额管理、全员管理和全过程控制。
2、企业应加强对物资采购的管理，特别是针对大宗物资的采购，要建立采购管理办法，规范采购程序，优先采用集中竞价采购，有效降低采购成本。
3、企业应实行费用归口、分级管理和预算控制，建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。
4、规范成本费用项目核算口径，根据业务性质统一规范成本费用项目核算、归集和报告，保证相关财务指标的一致性和可比性。
5、工程项目的相关成本费用等款项支付须向财务部提供以下资料：工程概算和预算文件；施工招标文件；开工报告；施工合同、设计合同、监理合同；工程进度报表；竣工报告；其他必要材料。如未提供相关材料，财务部有权拒绝付款。
二、日常费用控制管理
企业应严格控制日常开支，建立健全费用支出的审批程序，所有费用支出均应纳入预算管理。
（一）差旅费
1、差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的交通费、住宿费及差旅补贴等。
2、出差必须按规定履行内部审批手续，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游。
3、企业应建立健全差旅借款手续、差旅报销期限和报销手
1、企业必须按照国资委要求编制和对外提供财务会计报告。
2、根据经营管理工作的需要，企业每月必须编制企业财务快报、月度报表与报表等会计报表。企业快报包含企业财务快报、固定资产投资指标表、补充指标表、生产经营活动情况指标表；月度报表与年报包括资产负债表、利润表、销售费用表和管理费用表，报表还包括现金流量表。企业的报表，必须经会计师事务所审计并出具审计报告。
3、在每月10日前完成月度报表；
4、企业应高度重视财务报告分析和经营分析，及时完成财务报告各项工作。
第七章会计基础工作管理
会计基础工作规范按照《会计基础工作规范及财务基础管理检查对照标准（试行）》的有关规定执行。
第八章会计档案管理
企业应严格按照《会计档案管理办法》（财政部及国家档案局令第79号）对会计档案进行管理。
第九章财务预算管理
财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。
第十章财务监督管理
第五篇：财务管理暂行办法
财务管理暂行办法
为顺利实现公司各项生产经营目标，进一步加强财务管理，根据集团公司各项财务制度规定，结合本公司实际情况，制定本办法。
一、货币资金管理
公司坚持“量入为出、收支平衡，确保重点、兼顾一般”的原则，实行货币资金预算管理。
1、财务部根据当期销售资金回笼计划和集团公司拨付流动资金，按生产经营、工程、生活福利及其他顺序编制当期资金支出计划，报公司总经理批准后执行。
2、计划款项实际支出时，经办部门应提出付款申请，报计划财务部审核后报请公司总经理批准。凡单笔金额超出1000元的材料、设备、工程及劳务等款项支出，必须通过银行转账，否则财务可以拒绝支付。
3、集团公司下拨资金明确作为清欠基建工程尾款的，财务部应严格做到专款专用，并视资金到位情况按比例分单位均匀支付。
4、公司所属各部门，实行收支“两条线”管理。各部门所实现的收入和发生的支出必须纳入公司财务核算。任何部门、任何人不得将公司所得收入采取转存、私吞、坐支、私设小金库等形式截留或挪用。凡违反国家财经法规及公司有关规定，未上缴至公司财务的各项收入（包括押金、罚款），一经发现，一律没收，并追究相关人员责任。
5、销售部应加强货款催收回笼工作，避免呆坏账发生，当年形成的应收账款回笼率不得低于90%，公司将按《销售承包管理办法》对此给予考核。以前形成应收账款，销售部应加大清欠力度，当年清欠比例不得低于年初应收账款余额的80%。
6、销售部门的各项费用支出应根据销售考核情况有计划地列支，并从其销售提成中如实扣减。其费用支出在公司领导监督下，由销售部自主控制，其他任何部门、任何人不得要求从中列支费用。相关规定按照《销售承包管理办法》和《销售部营销管理方案》执行。
二、备用金管理
根据公司职工岗位业务性质及业务量大小，备用金按定额备用金及一般借款两类分别管理。
1、限额备用金管理
（1）纳入限额备用金管理的包括销售员和小车司机等，其限额标准分别为销售员3000元/人、小车司机10000元/人。
（2）纳入限额备用金管理的，应按规定办理相关手续，到财务按规定限额借足备用金，平常不再办理其他借款。日常发生费用时据实报销，年底前限额备用金全额冲清。
2、一般借款管理
（1）实行限额备用金制度以外的部门因办公、购物、出差等确需暂付款的，应指定一名专人办理借款，同部门不得有多人同时借款。
（2）各部门办理借款时应详实填写借款单，经部门负责人和财务负责人签字确认后，报公司总经理批准方可给予办理。
（3）财务部办理一般借款时须严格遵循“前款不清，后款不借”的原则。借款人员应在业务处理完毕后及时报销冲账，超出一个整月仍不办理的，财务将给予通报批评，并从其工资中逐月扣回借款。
三、管理性费用管理
加强费用管理是公司经营管理工作重心之一，为严格控制各种管理性费用的支出，公司遵循“事前审批、事中控制、事后考核”的管理原则，在集团公司下达的费用指标基础上，并结合公司实际经营情况采取行之有效的管理措施。
1、具体控制办法
（1）公司可控性费用实行全面预算管理，即公司将所有可控性费用下达给综合管理部进行费用总控制；每项费用均分为一般限额和调剂限额。
（2）综合管理部根据各项费用的业务性质和业务量规定其一般限额，并再次分解归口到相关部门或个人控制使用。调剂限额由综合管理部集中控制，用于一般限额不够支出的部分。
（3）财务部严格控制各项费用限额的使用，对一般限额不够支出的部分，须经综合管理部审核同意后，财务部方可给予办理，但不得超出调剂限额。
（4）公司上下必须严格执行各项费用管理规定，严肃费用报销程序。费用报销的一般程序为：经办人员取得费用票据后，首先由经办部门主管签字，其次由财务部对其费用合理性及票据有效性认可，再报公司领导审批，最后方可到财务部门报销。
（5）各项可控性费用的业务管理规定，按公司制订的单项管理办法执行。纳入可控性管理的费用项目及控制限额见表
（一）。
2、考核兑现
（1）费用考核
为时刻掌握各项可控费用的支出情况，分项费用的归口控制部门和财务部在费用实际发生时应随时登记费用支出台账，并于每月结束后10日内统计上报至综合管理部。综合管理部根据各项统计表，每季度对各项费用支出情况进行考核总结，并以书面通报形式提出意见或建议。
（2）奖罚兑现
在结束后20日内，综合管理部会同财务部编制可控费用考核汇总表，经公司领导审核后给予一次性兑现奖罚。具体为：
一般限额的节约部分，全额奖励归口控制部门及有关业务部门；调剂限额的节约部分，全额奖励综合管理部及相关管理部门。
可控性费用项目明细表
（表一）单位：万元
序号
费用项目
分项费用控制部门
一般限额
调剂 限额
总额
(万元)
备注
一季度
二季度
三季度
四季度
1办公费
办公室
910
240
2书报费
办公室
0.50.5
0.5
1.30.2
通讯费
办公室
118
差旅费
财务部
会议费
办公室
3.5
3.5
3.5
3.5
公司专门例会、外出会务费用
6招待费
办公室
2348
7咨询诉讼费
办公室、综合管理部
555
120
企业咨询、诉讼、策划费用
8保险费
办公室、人力资源部
11.5
0.5
5矿工团意险、车辆保险费
9修理费
综合管理部
240
非直接生产中小修（含车辆）
运输费
办公室
212
小车修理保险以外的运行费
1文体宣传费
办公室、政工部
113
广播站、党政工团活动费
1警卫消防费
物业管理部
3110
场区消防、治安维护费
2其他
综合管理部
240
合计
579.5
84.8
17.7
337
四、票证管理
1、取得票据
（1）普通发票
凡从外单位索取的普通发票，必须印有税务监制章及防伪水印，并加盖有外单位财务专用章或发票专用章，填写内容要明确齐全、大小写金额一致，无涂改刮擦现象。
（2）行政事业收据
行政事业收据必须印有财政部门监制章，并加盖收费专用章。其经济内容必须是合法性收费，且附有收费文件证明，填写内容必须明确齐全、大小写金额一致，无涂改刮擦现象。
（3）xxxx
各部门在发生购买物资、接受修理修配劳务时，必须取得xx。取得的xx内容填写要齐全，货物名称、修理项目等必须详细填写。项目名称填写笼统的，须另附税务局印制的xx专用清单。
（4）各单位从外索取的各种发票要真实反映其经济业务内容，不得弄虚作假，否则一经查实，公司将给予严肃处理。
2、出具票据
（1）公司对外开具普通发票，必须字迹清楚，不得错格、涂改；全部联次一次填开，上、下联内容和金额必须一致，发票不得拆本使用。
（2）公司对外开具xx，必须要求对方提供税务登记证（副本）原件或复印件及产品销售合同方可为其办理。
（3）任何人不得在其他单位与本公司没有发生实际交易的情况下，为其xx，更不得在没有发生实际交易的情况下为他人虚开xxxx，一经发现，交由司法部门处理。
五、本暂行办法自～年1月1日起执行
其他未尽事宜按集团公司和公司有关规定执行。
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