公司费用支付和报销流程管理办法

第一篇：公司费用支付和报销流程管理办法

山西能源煤层气有限公司 费用支付及报销流程管理办法

第一部分 总则

一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销流程,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

三、本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

一、借款管理规定

(一)原则上不允许个人借款。

(二)特殊情况借款，须有总经理签批。

(三)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者从工资中扣回。

二、借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、银行转账或现金。

(二)审批流程：部门负责人审核签字→分管副总审核

签字→主持工作副总复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

一、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、技术服务费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

二、费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。

（三）差旅费、招待费报销标准参照公司或集团公司有关规定。

（四）办公费、低值易耗品报销

报销人先填写费用报销单须附购买申请、比价手续、入库单等资料

三、费用报销的一般流程:

（一）报销金额小于2万元

报销人填写费用报销单→部门负责人审核签字→分管副总审核签字→主持工作副总签批。

（二）报销金额大于等于2万元

报销人填写费用报销单→部门负责人审核签字→分管

副总审核签字→主持工作副总复核→总经理签批。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

一、工薪福利等支出包括工资、劳务费、社会保险及各项福利等。

二、工薪福利支付流程

公司人力部门负责编制工资、劳务费及各项福利表格→部门负责人签字确认→主持工作副总复核→总经理审批。

三、社会保险支付报销流程

人力公司人力部门负责整理保险票据→部门负责人签字确认→主持工作副总复核。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

一、专项支出主要包括购买土地使用权及固定资产、工程费用、安全费用、税金、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

二、专项支出报销财务制度及流程。

(一)购买土地使用权、固定资产、工程费用等需提前报送固定资产投资计划。

(二)报销标准：相关的合同协议、决算资料、完税证明等相关资料。

(三)费用支付（报销）流程：报销人填写费用支付（报销）单→部门负责人审核签字→分管副总审核签字→主持工作副总复核→总经理签批。

第六部分 报销时间的具体规定

为了便于财务部集中时间月末结账，每月29日以后停

止财务报销。

第七部分 附则

本制度解释权归公司计划财务部。

第二篇：费用报销支付管理办法

费用报销支付管理办法

为了加强财务内控制度建设，规范公司费用报销支付行为，提高财务数据真实性，确保业务及管理费用据实列支，根据国家财税法规和行业监管政策，制定本办法。

一、报销支付的原始凭证。

（一）用于费用报销支付的原始凭证（指发票或收据），必须真实、合法，确属本公司的经济业务事项，且来源途径正当。

（二）发票或收据须印有各地税务机关监制的“全国统一发票监制章”。纸张应有防伪底纹和水印，使用防伪油墨。判别发票真伪时，应通过当地税务网站进行查询。

（三）发票内容应真实、完整，包括：填制单位、填制人、填制日期、接受单位（抬头）、经济业务事项、金额和结算方式等。

（四）发票填写项目应齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，大小写金额相符，且不得涂改，同时必须加盖填制单位的发票专用章。

（五）购物发票应填写物品名称、规格、数量、单价和金额等。一次采购物品种类较多的，发票可只填写大类物品的名称和总金额，但必须同时提供物品清单，包括：物品名称、规格、数量、单价和金额等，并加盖填制单位的发票专用章。

（六）发票应在填制当年办理报销支付手续，年末填制的发票，应在次年一季度内办理报销支付手续。发票接受单位（抬头）、填制日期未填，或非一次性填开，以及发票填制不符合要求的，不得作为报销支付的原始凭证使用。

二、费用报销的付款凭证。

（一）办理费用报销支付手续时，必须填写公司统一格式的“费用报销付款单”。报销付款单中填写的内容应真实、完整，包括：填制日期、附件张数、所属部门、付款方式、业务事项、大小写金额、报销或经办人等。采用转账支票付款的，还应填写收款单位的全称；采用银行转账付款的，除填写收款单位的全称外，还应填写收款单位的银行账号和开户银行。

（二）填写“费用报销付款单”时，还应填写费用归属、列支科目和费用属性。“费用归属”由报销经办人填写，“列支科目”、“费用属性”由财务人员填写。

（三）购物发票办理费用报销支付时，必须附有物品验收单据：需要入库的，应填写“验收入库单”，由物品保管人按采购计划或合同进行验收、入库，并在验收单上签章；不需入库的，应填写“验收领用单”，由物品使用人进行验收、领用，并在领用单上签章。

（四）报销支付租赁费、物管费和广告费等，应将合同、协议的复印件，作为“费用报销付款单”的附件。

（五）报销支付业务宣传费、会议及培训费和防灾防损费等，应将经本机构总经理室批准的“费用申请报告”，作为“费用报销付款单”的附件。

三、审批流程和权限。

（一）报销支付业务及管理费用，应由报销或经办人如实填写“费用报销付款单”，经本部门负责人审核签字，连同发票等相关附件，交由财务部门负责人审批签字后，报本机构总经理签字批准。

报销支付专项费用的，可根据公司相关规定，增加主管部门负责人的审核意见。

（二）报销支付费用金额超过2万元的，除按上述流程审批外，必须上报分公司财务部门审批；报销支付费用金额超过5万元的，除分公司审批外，还必须上报总公司财务部门审批。

四、报销付款的结算方式。

（一）员工发生费用报销事项，特指差旅费、招待费、通讯费和交通补贴费，可以采用现金方式支付，并逐步推行通过网银支付至报销人的银行账户。

（二）向单位采购物品、支付劳务和服务费用，应使用银行转账或转账支票方式进行结算。若采用转账支票方式支付的，转账支票抬头必须填写收款人的全称，同时支票金额和用途应填写完整，并加盖“不得背书转让”印记。

不得签发金额、抬头和用途不全的转账支票。

（三）向单位采购物品、支付劳务和服务费用金额较小的，报销时可以采用现金方式支付给经办人；金额超过5000元的，必须采取转账支票或银行转账的方式支付。

通过网银向个人银行账户支付款项，以及签发现金支票的，视作为现金支付方式。

（四）各类员工的工资性收入（包括绩效工资、奖金和津贴等），应由各机构人事部门按公司规定的标准统一造册，并依法代扣代缴个人所得税后，通过网银支付至员工的银行账户中，不得采用报销劳务等费用的方式取得。

五、报销支付的其他规定。

（一）各支公司、营销部等业务部门，最高可按本部门实收保费1.5％的比例报销部门销售费用，并在“业务费用”辅助核算项中列支，用于本部门办公、宣传和招待等。部门销售费用由各业务部门指定内勤经办，并凭真实、合法的发票办理报销手续，不得用于或变相用于贴补手续费及佣金，以及员工的工资性收入，禁止采用虚报多报的方式，截留资金作为小金库，建立账外账。

（二）业务员（指与公司签订劳动合同的员工），最高可按本人实收保费1％的比例报销个人展业费用，并在“业务费用”辅助核算项中列支，用于本人通讯、交通费等。业务员报销个人展业费用时，必须凭真实、合法的发票办理报销手续，不得用于或变相用于贴补手续费及佣金，以及个人的工资性收入。

部门销售费用和个人展业费用实际支出高于上述标准的，按上述标准报销支付；实际支出低于上述标准的，按实际支出报销支付。

（三）营销员（指与公司签订代理合同的个人代理人）不得报销任何费用，只能按照公司规定的佣金标准，在代扣代缴相关税收后，取得合法的佣金收入。

（四）各分支机构的营运费用，应控制在总公司核定的标准范围内，用于本机构日常管理、理赔的正常开支，不得用于或变相用于贴补手续费及佣金，以及员工的工资性收入。必须凭真实、合法的发票办理费用报销支付手续，并做到手续完毕、据实列支。不但要求发票真实合法、填制符合要求，且记载的经济业务事项必须合理、符合逻辑。

（五）各分支机构的财务经理，应严格审核有关费用报销支付凭证，对于发票或收据出现联号、跳号或频次异常，记载的事项、数量或金额不合常理等，应通过职业判断对该经济业务事项的真实性进行甄别。对于发票记载的经济业务事项非本机构发生，或与实际发生情况不符，以及发票不真实、不合法、填制不符合要求的，不得作为费用报销支付凭证使用。

六、本办法适用于总公司本部、各分公司和中心支公司。

七、本办法由总公司计划财务部负责解释和修订。

八、本办法从二OO九年八月一日起实行。各分公司可根据本办法，结合当地财税、监管机关的要求，制定适合本地区的费用报销支付管理细则，向总公司报备后颁布执行。本办法若与当地财税、监管机关要求不一致的，应从严执行。

附件：《费用报销付款单》（样张）

二OO九年七月十七日

2009-08-19

第三篇：公司费用报销流程

公司费用报销流程

一、费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）------报销人部门负责人（项目经理）确认签字-----工程部经理签字确认---财务总监审核（单据、数据等方面要求）-------公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。

二、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，三、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

四、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务总监签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。

五报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在2000以下的，按照正常的流程由公司常务副总审批即可，金额超过2000以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。

六、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。

七、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。

公司各阶层人员，在上述规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由总经理办公室负责责任追究，讨论决定

第四篇：公司日常费用报销流程

公司日常费用报销流程

第一章 总则

第一条 为了加强公司的财务管理、合理调度资金，提高资金使用效益，结合本公司的实际情况制定相关的报销流程。

第二章 请款报销流程

第二条 费用支出分为四大类：日常性支出、经常性支出、固定资产和合同支出。其中日常性支出包括房租、电费、电话费和工资比较固定的资金支出。经常性支出包括打车费、差旅费、宴请费和采购办公用品的费用。固定资产包括一些电脑、桌椅板凳等的物品。合同支出就包括一些日常合同、劳务合同以及招投标合同。

第三条 请款报销的审批权限

（一）公司员工出差、宴请、固定资产及日常费用支出须经总经理签字批准；

（二）各部门所有报销单据必须经部门领导审核签字后，才能汇总交公司总经理审批。

第四条 请款审批手续

（一）请款人员因公需要领用现金时，应填写“借款单”注明事由和用途，再经部门领导初审签字；其中差旅费和宴请费还需填写“公司员工出差申请表”和“公司宴请申请单”标明事由和用途，经总经理签字批准；办公用品需有“------月份采购申请表”，由总经理签字审批，备用金的领取需填写“备用金申请表”并写明用途，由总经理审批通过。

（二）请款人员执“借款单”到公司总经理处审批；

（三）请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，由出纳按照批准金额予以支付；

（四）请款人员在任务完成之后，填写“支出凭单”粘上发票，在公司规定的时间内及时报销。

第三章 差旅费和宴请费的报销程序

第五条 关于差旅费和宴请费的报销标准的规定

（一）差旅费的报销流程

1.报销人员填写“差旅报销单”，把相关的发票粘在背面，由总经理签字批准。

2.报销人员填写“公司员工出差返回申请表”。

3.报销人员执“差旅报销单”和“公司员工出差返回申请表”到财务处办理报销手续。

（二）宴请费的报销流程

1.报销人员填写“支出凭单”，把相关的发票粘在背面，由总经理签字批准。

2.报销人员填写“公司宴请申请单”。

2.报销人员执“支出凭单”和“公司宴请申请单”到财务处办理报销手续。.第四章 办公用品的报销程序

第六条 办公用品的报销流程

1.报销人员填写“支出凭单”，把相关的发票粘在背面，同时需附“------月份采购表”，由经理签字确认。

2.报销人员执“支出凭单”到财务处办理报销手续。

第五章 报销时间规定

第七条 报销时间

（一）每月15日为报销时间，遇节假日顺延。过期未报销的部分当月不再予以报销；

第八条 报销管理程序

（一）报销时，本人从财务部领取“费用报销单”填写好报销单，并注明所办事由和用途，附原始单据和发票，粘贴整齐后，交部门领导审核签字，由总经理批准后到财务部报账；

（二）财务部按照规定核审后予以报销。

（三）出纳对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核，并且凭据和报销单核销；

（四）原则上公司只接受激打发票，如没有激打发票的，报销人应在报销时附上实际发生的费用明细，实报实销；

（五）请款购置固定资产和低值易耗品，还应附验收单。

第六章 其他规定

第八条 招待费-烟

工作人员因岗位的需要，须招待客户用烟的，公司则根据实际情况给予工作人员每月固定金额的补贴。

第七章 采购规定

第九条 办公用品的采购

采购部每月月底根据库存盘点出统一采购所需办公用品，员工可以根据自身工作需要填写采购办公用品申请表，由总经理审核同意签字后交由财务部后统一由采购部门月初采购，个人采购不予报销。

第十条 礼品的采购

（一）每逢节假日，销售人员如有给客户赠送礼品的需要，应填写采购礼品申请单，由总经理审核同意签字后交由财务部后统一由采购部门采购，否则不予报销；

（二）若有特殊情况，销售人员在外地出差需要赠送客户礼品的，应事先电话向总经理申请，总经理根据实际情况审核需采购礼品的单价和数量，销售人员根据标准进行采购，否则不予报销；

第八章 附则

第十一条 本规定自公布之日起开始实施。

第五篇：货款支付和报销流程

货款支付及费用报销流程

为加强公司内部管理，保持工作的规律和连贯性，根据实际运行情况特对报销流程作如下规定：

5、借款人需保证在借款之日起一周内报账还款(出差人员则在回公司后一周内结清，如需延长时限，应提前通知财务部，无理由的延期还款，财务部有权按每逾期1天，扣除报销总额的5%，超2天10%，依次类推。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。

第三条 日常费用报销流程

1、因工作需要购买物品，需先填写签报单(办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经总经办、财务会计、财务总监和总经理审核同意后方可采购；

2、购买物品后需先填写报销单并附上之前已审批完毕的签报单(确保提供正规发票等)，经部门主管确认、总经办审核、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。

3、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。

报销内容：按出差管理制度执行。有关请客送礼需预先报请财务总监确认，然后由总经理签字方能实施。

报销单和签报单填写：写明出差时间、报销内容、金额等，并由部门经理签字确认。

4、报销人将原始票据（正规发票）粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。

5、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。

6、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至总经办审核，交由财务会计审核签字。财务部审核应本着以下原则：

(1)、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；

(2)、审核单据填写是否完整，各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；

(3)、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；

(4)、审核签批手续是否齐全。

若以上四条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。

7、财务会计将财务部复核后的费用报销单，上报财务总监及总经理签字审批，总经理签字后视为同意财务部付款。

8、总经办将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，要求出纳员通知报销人并给予付款。出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，如有一项手续不全，出纳员不予支付。

9、关于报销部门的填写，须写清楚末级部门。因仓库部门划分较细，须写明上级和末级部门，应这样填写：如仓库部门-成品仓，以此类推。

10、为提高工作效率，现金报销时间：每天15：00—16：00。

11、其他报销内容和要求参照相关规定。

第四条 此制度未涉及事项，暂按总经理的意见核定报销，之后由财务部对该制度进行补充及完善；

第五条 本制度解释权归公司财务部。

附则 ：原始凭证粘贴整理办法

为了规范报账，提高工作效率，减少台前等候时间，也便于日后查账，现将报账过程中原始凭证的粘贴要求和方法介绍给大家，请来财务部报账的同事提前按下列要求做好相关工作。

1、票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边；

2、将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右四个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求；

3、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴；

4、票据比较多时可使用多张粘贴纸；

5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

财务部

2011年03月31日