第一篇：加强税源管理的几点建议论文
(一)税务部门应在改制过程中积极主动地介入企业,摸清税源底数。按照有关法律的规定,税务机关有对改制企业的纳税情况进行监督管理的权利,虽然在此过程中可能会遇到许多阻力或其他不利因素的影响,但作为税务部门,有权利也有义务防止国家税收的流失。针对当前现状,税务部门应和当地体制改革办公室、国资局、企业主管部门建立长期的联系制度,做好企业转制前的管理工作,保证税款的清缴入库,防止税款流失;同时对转制后的企业进行跟踪调查,从新企业的办证户籍管理一直到税源的预测、监控,真正起到税前监控和税源培植的作用,保证税源的稳定增长。税务部门可以根据注册会计师审计的结果认定改制企业的纳税情况,或者在必要时,派税务稽查人员对其纳税情况进行全面检查。征收部门的外勤人员对转制后的企业要做到腿勤、嘴勤。要了解企业的生产工艺、流动资金的投入及存货状况。转制后的企业看上去没有原有的国有企业庞大,其实不然。原国有企业机构臃肿,人浮于事,转制后的企业包袱轻、资金充足,上马的项目新,有潜力、有后劲,运行效率高,生产规模和销售情况较好。如果税源管理和征收管理到位,税收收入就会增加。
(二)重新划分机构职能,建立和规范税源监控体系,是巩固和完善新的征管模式的必然选择。为真正体现“管为基础,从源头上控制”的原则,税务部门应明确税源监控主要在于真正落实“管事”的问题,做到“管事”专门化,科学合理设置岗位,明确职责,流程衔接,监督考核到位。具体做法如下:
1.建立事前税源监控体系
税源监控不能坐等纳税申报,要变被动为主动,跳出办税服务厅这个范围监控税源。
(1)设立税收公共关系机构(岗位),延伸税收服务,分类指导办税。
税收服务工作具体,纳税人掌握的税收信息充分,主动申报纳税面就宽,申报质量就高,税源主渠道就通畅。
(2)实行专业化日常稽查,充分发挥监控税源的主力作用。
日常稽查组织和办税服务厅通常是在一个行政负责人的统一指挥、协调之下,具有征管信息来源充沛,打击偷逃骗税及时主动,对属地范围熟悉等优势,所以应该充分发挥日常稽查对税源监控的主力作用。实行专业化日常稽查,则是发挥其职能作用最好的行政管理措施。一是设立纳税人户籍稽查岗。尽量管住所有的纳税人和尽量减少非正常失踪户,实行税源户管专业化。二是分行业设立稽查岗。随着经济的发展,市场体系日益完善,跨国跨区经营、财务管理信息化、关联交易、电子商务等经营、结算方式日新月异,传统税务稽查赖以为凭的书面账簿越来越多地被电子信息所取代,而且其真实性越来越容易受到交易方式、管理方式、结算方式的影响,税务稽查面临严峻挑战。作为应对措施,对税务稽查进行针对性的岗位设置十分必要。即在工商业稽查岗之外,设立网络稽查、关联调查等岗位,充实专门人才,探索税务稽查新手段、新技术。
2.规范事中和事后税源监控体系
税源数据借助纳税申报资料进入征管各环节后,各环节之间应该环环相扣,彼此制约,协调运转。只有规范事中和事后税源监控体系,才能强化纳税评估、税务执行职能。规范处于不同征管环节的业务动作,同时辅以完善的税收征管软件,可以实现税源的适时监控。
(三)发挥纳税评估作用,搞好重点税源监控,通过对重点税源的评估,带动一般税源的管理。通过实践可以发现,管好了重点税源企业,也就牵住了税收任务的“牛鼻子”,抓住了税收工作的主要矛盾。因此,要把主要税源企业列为重点评估对象,对其实施全面监控。
新的征管模式建立后,取消了专管员管户制度,由于缺少科学的管理手段和方法,对纳税人申报真实性的监控管理主要依靠稽查对大中型企业的管理,不能解决一些深层次的问题,造成监控效率低,质量差,监控管理没有真正发挥其应有的作用。加上实行新税制后,有些重点税源企业的财会人员对现行税收政策理解不深,使各项税收法规不能得到全面贯彻落实。通过纳税评估,可以促使企业财会人员全面掌握税收法规,正确核算税金,从而减少税款流失。
第二篇：税源管理
为进一步完善税收风险管理，大力推进税源管理专业化，根据《江苏省国家税务局关于深化税收风险管理推进税源管理专业化的工作意见（试行）》（201070，是破解人少户多、征管效率低下等突出矛盾和问题的有效途径，要积极探索、勇于实践。同时，这项工作涉及面广，工作难度大。因此，要在机构设置基本稳定的情况下，通过合理调整职能，优化资源配置等途径稳步推进。
（四）坚持统一性兼顾差别化的原则
推进税源管理专业化是一项系统工程，必须遵循统一的指导思想、基本原则，建立统一的岗责体系、运行机制和信息平台，上下协同，整体推进。同时，在职责分工安排、税源分类和人力资源配置上，要充分考虑不同地区的差别和特点，因地制宜地探索和实践最佳的实现形式。
三、主要目标
总体目标：建立以税收风险管理为导向，以信息化为支撑，以税源分类管理为重点，体现科学化、精细化要求的税源专业化管理新格局。
具体目标：
（一）按照规模、行业等类别的风险发生规律，对税源科学分类，实施分类管理。
（二）按照税收风险管理的理念、方法和程序要求，将税源管理专业化职能在不同层级、不同部门和不同岗位间进行科学分解，合理分工，建立起以风险管理为导向的税源管理专业化岗责体系。
（三）在对税源科学分类和税源管理职能专业化分工的基础上，建立纵向互动、横向联动、内外协作、运行顺畅的立体化运行机制，实现有限征管资源的有效整合、优化配置。
（四）支撑税源管理专业化的一体化信息平台更加完善，以流程管理系统、监控决策系统、基层管理平台以及市局风险预警系统、联动平台为主要结构、贯通各级各部门的税收信息管理系统功能全面应用到位。
（五）加强专业化人才队伍建设，逐步建立与完善税收风险管理，推进税源管理专业化要求相适应的人才队伍。全市国税系统从事税源专业管理人员增长30％以上，县（区）局、市直税源管理单位税源专业管理人员占税源管理人员比例达60％以上。
（六）纳税遵从度显著提高。纳税遵从总体状况、税收征收成本等重要指标、保持原有机构不变，一分局、二分局、开发区局将原有属地管理科（不含个体市场管理科、非增值税纳税人管理科）不少于一个转变为税源专业化管理科，该科人数不少于税源管理科总人数的20%；保留个体市场管理科，设立专业化管理岗位，赋予其部分专业化管理职能,成为专业管理个体市场的专业化管理科；保留非增值税纳税人管理科，负责专业管理非增值税纳税人除专业化管理事项以外的其他基础管理事项。四分局将大企业管理科和国际税收调查科确定为专业化管理科。其他属地税源管理科在专业化管理职能和复杂的基础管理事项职能剥离后，成为负责其他基础管理职能的属地税源管理科，仍保持责任区形式进行管理。
2包括：注销登记清算检查；调查核实纳税人减、免、缓、抵、退税及核定；所得税备案事项的后续管理，税前扣除和减免税事项管理、汇算清缴基础事项审核等。各单位可在此基础上添加其他复杂税收基础管理事项；
3设立风险监控应对岗、政策执行管理岗。
4、属地税源管理科转变为税源专业化管理科后，其管户调整至其他属地税源管理科。其他属地税源管理科现行的责任区设置原则上保持相对稳定。为减轻责任区管理员工作压力，提高工作效能，将催报催缴、简易处罚等职能前移办税服务厅，在加强信息交流共享的基础上可将部分依申请调查事项的职能调整至综合业务科或属地管理科专门岗位。调整的依申请调查的具体事项由各单位自行确定。
具体职能划分详见附件三。
（三）建立以税收风险管理为导向的税源专业化管理运行机制
以风险管理为导向，建立跨层级、跨部门、跨专业化管理岗位、纵向互动、横向联动的税源专业化管理运行机制，充分发挥税源专业化管理的综合效能。
1、数据信息情报管理机制
把税收数据信息情报管理要求分配到各层级各有关部门，分解到岗，落实到人。各单位在联席会议的框架内，建立以统一信息平台为支撑，以数据采集、信息加工分析、情报交换应用为主要环节，专业分工明确，部门联动、层级互动的税收数据信息情报管理工作运行机制。各单位数据信息情报管理，由征管部门扎口管理。
3、风险等级排序管理机制
市局、县（市、区）局根据税源和人力资源情况，调整风险等级排序的参数设置、高风险纳税人分布比例，定期发布排序结果，供风险应对管理部门参照。在特殊情况下，市局和县（市、区）局风险等级排序管理部门可对单户纳税人风险等级予以调整。
5、风险管理监控和评估机制
法规部门牵头对风险管理从目标规划、指标发布到应对处理进行全过程跟踪监控，把高风险等级纳税人的风险应对情况和重点工作规划的落实情况作为执法检查的重要内容。风险办要落实月度通报、季度双向评价制度，制定风险管理考核办法，并纳入目标管理考核。
（四）落实各项税源专业化管理措施
1、要突出对大企业实施以风险控制为重点的专业化管理。要以市局机关及其专业化团队为主，建立大企业服务、管理的专家团队，发挥专业管理机构层级高、信息掌握全面、跨区域协调能力强的优势，组织和指导各地开展大企业税收风险分析监控和应对处理等工作；要根据大企业税收风险管理的特点，开展有针对性的税企沟通、综合评估和全面审计。要充分发挥大企业税务风险管理指引的作用，抓紧建立大企业政策执行反馈制度、大企业涉税事项协调制度和大企业重大事项报告制度。
3、要根据税种管理特点，深入分析各税种管理中的风险领域、环节和项目。要完善增值税抵扣管理，对稽核异常的抵扣凭证要深入分析，总结规律，增强其在风险分析识别中的作用；要完善税种、行业风险管理指南，完善所得税税前扣除审核工作，健全业务专家团队专业化评审制度；配合做好企业所得税评估数据库建设，进一步加强对重点风险项目的分析应对。继续加强税种联评、征退税联评，加强税种风险信息与发票风险信息的综合应用，提高管理效能。
5、税务稽查作为应对税收风险的重要方式，要融入税收风险管理流程，发挥税务稽查应对重大涉税风险的优势。要充分运用税收风险分析识别的成果提升案源管理质量，运用风险等级排序结果提高选案准确性；在案件查处中要增强税收情报的采集、交换意识，善于从稽查案例中总结不同类型纳税人不遵从风险的发生规律，为改进税收风险分析工作打好基础，在更深层次上推进查管联动。
五、实施步骤
今年推进税源管理专业化工作的总体安排分为三个阶段：
第一阶段（5月底前）：市局下发《扬州市国家税务局关于推进税源管理专业化的实施意见》，召开全市税源专业化管理现场推进会。各单位要采取召开动员会等多种形式，广泛进行宣传发动，统一思想，提高全体人员对此项工作重要性、紧迫性的认识。各地根据市局统一部署要求，结合本单位实际，调查研究规划本单位实施方案。
第二阶段（6月－10月）：各单位根据市局统一部署要求，在6月30日前制定上报本单位实施方案；7月15日前征管处、信息中心与市直各单位商定实施方案，并梳理出需要调整的系统设置；7月20日前市直各单位将机构职能和人员调整方案报市局人事部门审批；7月30日前，各县（市、区）局、市直各单位完成职能调整、人力资源重新配置和系统岗位设定；8月1日起全市全面按照调整后的税源专业化管理要求实施税源管理；8月底前修订岗责体系，并将纳税人分类管理目录和专业人员专业岗位配置情况目录，上报市局统一汇总，编制成册。
9月底以前完成税收风险分析、税收风险应对、大企业税收风险管理及反避税和税收情报收集与交换管理等专题培训。
各单位要充分运用专业化分析应对等案例实证的方法，评估验证专业化管理的成效，研究探讨工作中遇到的情况和问题，提出改进意见，以持续推进专业化管理工作的深入开展。
第三阶段（11月－12月）：各单位开展总结评估。对工作中存在的疑点、难点问题进行汇总分析，并形成书面报告上报市局。年底，市局将组织评估验收，全面总结评价，提出进一步完善专业化管理的措施和意见，并在全市范围内评比表彰完善税收风险管理，推进税源管理专业化先进单位。
六、几点要求
（一）统一思想，提高认识，为完善税收风险管理、推进税源管理专业化提供思想保障
各单位要层层动员，广泛宣传发动，要使全体国税干部都深刻理解到，随着经济社会快速发展，纳税人数量迅猛增加，企业税务处理团队化、电算化、智能化趋势明显，传统的税收管理员属地管户等税源管理方式已不能完全适应征管工作发展的新要求，只有以风险管理为导向，优化资源配置，实施税源专业化管理，把有限的征管资源用于风险大的行业和企业，才能适应新形势下税源管理的需要，从而自觉适应、支持并参与到这项工作中，形成上下同心协力，齐头并进的良好态势。
（二）加强领导，健全组织，为完善税收风险管理、推进税源管理专业化提供组织保障
税源管理专业化不仅是征管体制机制的变革，更是思想观念上的更新，没有坚强的领导、坚定的信念和勇气，很容易流于形式。因此，各单位主要领导要亲自抓，其他领导分工负责，认真研究和制定具体措施，扎实开展工作。要按照市局关于进一步完善税收风险管理的各项要求，建立健全组织架构，制定和落实相关管理制度，确保税源专业化管理机制正常运转。
（三）优化配置，注重培养，为完善税收风险管理、推进税源管理专业化提供人才保障
各单位要整合管理资源，优化人力资源配置，将具有中高级专业等级、“三师”资格的人员以及高层次复合型人才等充实到数据分析、大企业管理、行业管理以及反避税等专业化管理程度高的岗位，充分发挥其专业特长。同时，以培养高素质专业化人才队伍为目标，鼓励广大干部通过多种渠道加强学习，更快更多地培养专业人才。要进一步健全专业人才激励机制，不断完善税源管理专业人才能级管理制度，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强的税源管理专业化人才队伍。
（四）完善功能，深化运用，为完善税收风险管理、推进税源管理专业化提供信息化保障
扎实开展“税收数据信息情报年”活动，在广大干部中普及数据、信息、情报知识，拓展各种税收数据来源和渠道，探索建立跨地区数据信息情报交换协作机制，加强信息分析比对；以数据采集、信息加工分析、情报交换利用为重点，着力解决征纳双方信息不对称问题，更有针对性地开展税收风险分析和应对工作。各单位要深化基层管理平台、流程管理系统，监控决策系统以及市局相关系统的功能应用，确保系统相关设计功能全面应用到位。
（五）强化监督，加强考核，为提供制度保障
各单位要建立健全与完善税收风险管理，推进税源管理专业化相适应的监督、评价、考核机制。要把完善税收风险管理、推进税源管理专业化工作的开展情况作为目标任务考核的重要内容，把其中重点事项作为执法检查的主要内容，切实加强检查考核；要充分运用征管信息系统、执法考核系统、基层管理平台及市局风险预警等系统，提取数据，分析研究，及时掌握完善税收风险管理、推进税源管理专业化工作的进展状况，强化对工作过程的日常监控和绩效分析评价，促进完善税收风险管理、推进税源管理专业化工作扎实有效开展。
第三篇：税源清查论文
全面清查 分级协作 惠民县国税局税源清查工作成效显著
发布时间：2011年09月13日 来源：惠民县国家税务局
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今年以来，惠民县国税局立足税源管理现状，在全县范围内深入开展“拉网式”税源清查工作，力求全面掌握税源信息,加强专业控管，防范税收风险，堵塞征管漏洞，取得了显著成效。截至8月底，该局已对全县1205户纳税人进行了摸底清查，共补充完善纳税人基础信息56户次，帮助纳税人建立账簿22户次，查补入库税款1400余万元。通过对掌握的税源信息进行研究分析，修订完善一般纳税人注销清算评估管理指引、个体专项考核办法等四项基础制度，新建《商品混凝土企业税收监控管理指引》，进一步加强了税源监控的针对性、有效性和专业性，降低了税收执法风险,提升了税收征管质效。
一、立足现状，科学决策，适时开展税源清查
针对税源迅猛增长，而征管力量相对有限的实际情况，惠民县国税局立足全面掌握辖区税源情况，找准征管工作中的薄弱环节，在深入调研的基础上，以税源清查的方式对全县税源进行摸底调查。该局制定了《惠民县国税局税源清查方案》，本着“全面清查、清仓见底，突出重点、务求实效”的原则，以税收法律法规为依据，以专业化管理为依托，以加强管理协作为主要手段，结合纳税人规模、行业、风险程度，根据法律法规的相关规定，对辖区内税源进行全方位清查，实现税源户籍清、涉税信息清、税收管理清的“三清”目标。同时，成立了税源清查工作领导小组，加强对清查工作的组织领导，领导小组下设办公室，负责税源清查的协调及实施工作；通过报纸、电视台等媒体向纳税人宣传此次税源清查的内容，积极向地方党政领导进行汇报，取得理解和支持。
二、全面清查，分级协作，科学实施税源清查
该局充分利用税源专业化管理和执法风险管理的既有成果，明确清查内容，创新清查方式，形成工作合力，切实提高了工作效率，收到了事半功倍的效果。
一是明确清查范围，细化清查内容。参照管理对象专业化的分类方式，根据纳税人规模，结合纳税人风险级别，将全县税源按照一般纳税人、小规模企业、个体工商户三个类别，对其2010年以来（有重大问题的，再向前追溯两年）的生产经营和纳税情况进行全方位清查。对一般纳税人尤其是高风险企业和重点税源进行重点清查，主要是运用征管软件提取的纳税申报数据、企业生产经营及财务数据、预警评估系统发布的疑点指标等信息，综合运用企业货物流、资金流、发票流、工业用电量等企业生产经营指标，分析企业销售、利润、产量、成本、物耗等生产经营和财务状况，找准关键要素，测算企业的实际生产经营能力和纳税能力。对小规模纳税人和个体工商户突出“以票控税”，重点通过对其发票使用情况的测算、检查、监控，掌握纳税人的基本信息和生产经营情况。
二是创新清查方式，突出清查重点。在本次清查中，该局充分依托专业化征管模式下新的岗责体系，建立起县局、分局上下联动机制，强化协调衔接，通过管理协作专业化创新清查方式。一般纳税人按照风险级别实行分局、县局两级联动，五级风险企业由稽查局清查，四级风险企业由县局专业化管理办公室清查，其他风险级别的由各分局自行清查；小规模纳税人和个体工商户采取分局清查、县局督导的方式，分局按照属地原则由各单位自行清查，县局进行指导和督查。注重发挥社会中介的作用，授权有资质的中介机构参与其中，以缓解征管力量不足的矛盾。同时，在清查中该局突出重点，集中优势征管资源，对商贸、木板材加工等高风险行业以及重点税源企业进行重点清查，切实做到查深、查细、查透，摸清税源实情。
三是加强督导考核，确保清查效果。清查中，清查人员逐户走访调查、核实，填写《税源清查工作底稿》，确保清查资料详实、准确。为确保清查工作的落实力度，该局制定了税源清查工作考核办法，对清查情况进行督导和通报。今年1-8月份，该局先后4次召开督导评议会议对清查工作进行督导、调度和评议，清查工作领导小组7次深入分局和企业对清查落实情况进行督导督察，坚决杜绝查而不实、查而不细等走过场的行为。清查工作办公室每月对各项清查指标完成情况进行通报公示、严格奖惩，对清查中发现的税务人员违纪问题严肃处理。
三、统筹兼顾，总结分析，持续完善长效机制
对税源清查过程中暴露出的征管问题进行深入总结分析，及时整改完善，同时将清查与当前工作紧密结合，推动税收工作整体提升。
一是将税源清查与整改处理相结合。对清查中发现的各种问题及时进行处理，该补税的补税，该处罚的处罚，将应登记户数全部纳入计算机管理，杜绝机外循环，做到边清查、边入库、边总结、边整改、边建制，使清查结果不仅体现到税收收入上，还体现到税收征管机制的完善上。以所得税管理为例，在清查过程中对煤炭批发等多个行业的所得税贡献率进行了微调，使新指标更加符合税源实际。
二是将税源清查与专业化管理相结合。税源清查既是对专业化管理成果的检验，也是对相关制度的补充完善。一方面，该局运用行业管理指引、评估模板等有力工具对纳税人的生产经营情况进行测算，对相关指标低于全县最低预警值和违反发票管理相关规定的纳税人，通过实施纳税辅导、税务约谈、运用模板进行纳税评估、重点评估、移交稽查或移送司法机关等手段分别进行处理。另一方面，利用在税源清查过程中掌握的纳税人涉税第一手信息，做好重点行业的典型户调查，摸清行业规律，对相关指引、模板参数进行补充完善，增强各项制度的针对性和实效性，促进税源管理专业化水平的提升。
三是将税源清查与优化服务相结合。在税源清查过程中，牢固树立全员全程服务理念，结合税法宣传及制定的《纳税人需求诉求管理办法》，在与纳税人进行“面对面”税源清查时，详细了解纳税人需求与诉求，广泛征询意见，把税源清查与税法宣传、需求调查、教育疏导等结合起来，做到管理与服务并进，构建和谐的征纳关系。清查中，采取“一次下户、各税统查”的方式，避免重复下户，有效降低征纳成本。
青云谱镇积极开展税源清查工作
为切实加强对税源的有效管理监控，查找征管漏洞，挖掘征管潜力，提升税收征管质量，我镇积极开展税源清查工作：
一是抓组织领导，落实清查责任。召开税源清查工作专题会议，对税源清查工作进行认真部署，成立了税源清查工作领导小组，制订了《税源清查工作实施方案》，分片分级负责，明
确清查人员责任。并确定分阶段召开税源清查工作分析会，及时分析、解决税源清查中存在的困难和问题，通报税源清查工作进展情况。二是抓方案细化，落实清查部署。认真按照税源清查工作方案要求，对清查的范围、重点、方法、步骤、要求等内容进行细化，制定税源清查情况统计表格，增强了清查工作的实际操作性。同时，明确清查人员责任，严肃清查工作纪律，统一思想，提高认识，扎实推进清查工作有序开展。三是抓具体环节，落实清查内容。组织协护税工作人员对辖区沿街个体工商户进行全面清查，对每个商户的注册地址、纳税地址和纳税额以及房屋租赁税缴纳等情况登记造册，并重新核算部分纳税商户税款。做到边清查、边纠正、边入库，及时纳入正常化管理。四是抓规范管理，落实整改重点。坚持部门协作的原则，保障清查工作顺利开展。结合工商、税务等部门登记信息，核查比对纳税人涉税信息，补充完善税源台账，建立和完善税源管理长效机制，确保税源清查工作的质量和效果。
地税局税源清查做到“四结合”服务地方经济发展
【大 中 小】来源： 时间：2012-06-14 09:16:53 浏览6人次
一是税源清查与涵养现有税源相结合。在加强对辖区现有税源的摸底调查，及时掌握现有税源的数量和分布情况的基础上，加大对重点税源户的服务力度，完善与重点税源户沟通的渠道，为企业搭建沟通平台，及时了解企业服务需求。二是税源清查与挖掘潜在税源。与国土、城建、房管、财政等部门建立信息交换机制，建立和完善社会综合治税机制，充分发挥协税护税网络的积极作用，加强对漏征漏管户的清理和零星分散税源的管理，避免税源流失。三是税源清查与创优法制环境相结合。全面梳理税收政策，清查中主动送政策上门，认真执行各项税收优惠政策，及时将最新政策传达到位。同时，以强化税源控管为重点，以规范业务流程为抓手，进一步严格税收执法，规范税收秩序，完善执法监督长效机制，不断提升依法行政质效。四是税源清查与培育新增税源相结合。对招商引资项目的生产能力、纳税情况等涉税事项进行详细的调查登记、建立管理台账，加强测算分析，搞好税源管理，不断拓宽税源建设思路，按照可持续发展的要求培植新税收增长点。
高新国税分局四项措施扎实开展税源清查
2011-10-27 08:20:01 作者：田纯 来源： 浏览次数：93 网友评论 0 条
近日，高新区国税局采取多项措施对辖区新开户、小规模企业、以及繁华街道进行了集中税源清理检查，首先，该局制定了详细的清理检查方案，明确清理原则、内容、方法和时限，责任追究等内容，由局领导带头，分组分片排查，确保此次清理检查工作落到实处。第二，立足税源管理现状，在全区范围内深入开展“拉网式”税源清查工作，力求全面掌握税源信息，加强专业化控管，防范税收风险，堵塞征管漏洞。第三，本着“全面清查，务求实效”的原则，以税收法律法规为依据，以专业化管理为依托，以加强管理协作为主要手段，创新清查方式突出清查重点，细化清查内容。第四，统筹兼顾，总结分析，对税源清查暴露出的征管问题进行深入分析，及时整改完善，同时将清查与当前工作紧密结合，推动整体工作的全面提升。
第四篇：马鞍山市税源管理现状、存在问题及建议
马鞍山市税源管理现状、存在问题及建议
马鞍山市国家税务局
税源管理是税收征管工作的基础和核心，其管理水平如何直接决定着税收征管质量的高低，影响着税收收入的规模和增长速度。从马鞍山市国税局目前税源管理的情况看，虽取得了一定成效，但仍存在一些较为突出的问题。为此，该局组织人员对全市税源管理状况、存在问题等进行了调查，并有针对性提出了一些应对措施。
一、税源管理的基本情况
（一）税源分布。截至今年6月底，全市共有企业13724户，其中企业6867户，个体工商户6857户。2006年全市纳入重点税源监控的“两税”10万元以上重点税源企业共630户，入库税款16.46亿元，占总收入的79.73%，其中：10-99万元533户，入库税款8333万元，占总收入的比重4.04%；100-499万元68户，入库税款7093万元，占总收入的比重
3.43%；500万元以上（不含马钢）26户，入库税款3.31亿元，占总收入比重的16.06%；马钢两大公司入库税款11.6亿元，占总收入的56.2%。年纳所得税100万元以上企业14户，入库税款5147万元，占所得税总收入的70.98%，其中：1000万元以上2户，入库税款3062万元，占所得税总收入的42.23%。
（二）管理方式。一是认真落实税收管理员制度。
1确立“分类管理为主，分片管理为辅”的基本模式，依经济性质、税收规模、重点行业、纳税信用等级等进行细分定责，量化主要管理指标，并进行综合考核。二是建立重点税源“层级监控”网络。按照实现税款10万、100万元、500万元以上三个层级构建监控建立了具体监控指标体系和100万元以上重点税源动态跟踪分析制度。
（三）主要成效。今年上半年，该局按期申报率为99.76%，入库率为100%，滞纳金加收率为99.4%，处罚率为98.9%，较上年同期分别增长了1.86、0.79、0.9、31个百分点；欠税增减率为-30%，较上年同期下降了18.54个百分点；从个体税收主要征管指标看，个体平均税负由上年同期320元/月，增加到377元/月，增长17.8%；达到起征点的户数由上年同期1985户，增加到现在2284户，“达点率”提高了5个百分点，“双定”户按月入库税款同比增长26.2%。
二、税源管理中存在的突出问题
一是税企基础信息不对称。目前税务机关对税源信息采集主要依赖于纳税人各税申报表及附报资料，由于不少纳税人的财务报表及其他附报资料多为申报表相关数据的延伸，应付税务机关的因素较大，真实、可信度差。在上半年该市开展的调研式检查的107户企业中，财务报表数据有问题的企业户为39户，比例近40%。因此，税务机关掌握的基础信息与纳税人实际经营信息的不对称，导致税务机关统计上报的税源信息失真，根据这样的税源信息
分析出的结果，只能反映税源户申报税源的变化，而不能反映实际税源的变化。
二是管理方式重“规”蹈“矩”。所谓重“规”，就是在日常税源管理工作中，多以“规模论重点”，机械地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，进行“重点税源重点管理”，而重点税源和重点管理户往往不相一致，重点户不一定是重点税源户，而是税收征管工作中薄弱点或问题易发点的纳税企业。目前在一定程度上忽视了部分重点户、非重点税源、某些行业和重要部位及环节的管理，造成税源管理针对性不够强。所谓蹈“矩”，就是在纳税评估中，过分重视了上级部门下达的“面”和“评估指标”，往往脱离了评估对象的实际，造成了评估工作多为完成任务和“编”制相关数据，质量不高。如，2006年上半年日常检查有问题户比例为40%，而评估有问题户的比例仅为7%。
三是税源管理力量较单薄。目前，该局现有税收管理员105人，占县（区）局（不含稽查）总人数的35%，人均管理税务登记户130户，这种管理人员结构，与当前强调税源管理的要求不相匹配。同时，由于税务登记户增长速度较快，从2005年企业税务登记情况看，仅企业户每月均新增202户，月均办理注销登记户55户，加之在税源管理过程中，基层税源管理人员经常应付事务性工作，难以专心进行税源控管。在人少、户多、事杂情况下，税管员管理工作难以到位。
四是税源管理考核有“短腿”。从现行税源管理考核的情况看，侧重于税收管理员执法行为的考核，即只对申报、发票等违章处理情况进行考核较多，而对具体管理中的行为考核不力，一直没有比较完善的考核指标，产生考核“短腿”，如因纳税人的税收负担率、成本率、运费率、免税企业的销售规模和销售价格等明显失当而造成偷漏税款行为的责任考核，缺乏具体量化的考核标准。同时管理责任人在税源管理工作中应做什么、如何做、应达到什么效果等都没有明确的规定，无法衡量税源管理工作的好坏，不能以责任落实和责任追究的办法促进税源管理工作质量和水平的提高。
五是部门协调配合待加强。从外部来看，涉及税源管理最紧密的工商、国税、地税等部门之间的协作配合不力，虽然部门间建立了联席会议、信息传递、情况分析等制度，但均没有有效执行和坚持，部门间协调配合作用发挥不够充分。随着国、地税之间税种交叉管理户的日益增多，但由于目前管理信息传递滞后或不畅，对“以票控税“手段的利用双方没有进行有效的配合，给税收管理带来一定的难度。金融部门、工商部门虽依法有配合税务部门的义务，但在实际操作中仍有阻力。
三、加强税源管理的建议
一是完善“人机结合”管理模式。一方面要加大税源监控管理软件的开发和应用力度，整合信息资源和数据利用的效果，增强计算机对税源管理的力度、广度和深度；
另一方面管理责任人要加强容易出现问题的部位和环节的跟踪管理和实时监控。加强对纳税户生产经营情况的了解和对纳税申报真实性的分析，结合计算机中的数据信息，全面掌握税源增减变化情况，减少因“疏于管理”所导致的涉税违法案件的发生。
二是建立交叉评估会审制度。现行纳税评估主要是税务管理员自管自评，难免有“关系评”和“人情评”的因素，不利于纳税评估工作的深入。因此，要依据“一户式”税收征管资料信息共享平台，在管理单位内部或管理单位之间经常性或定期组织管理人员进行户管对象交叉评估，有利于相互借鉴、行业对比，增强评估责任。机关职能科室应建立纳税评估会审制度，组织业务科室、稽查、征收等部门人员参加，重点解决日常性评估中存在的问题，对重点行业、重点户等进行“解剖式”评估，制定具有针对性的评估指标和预警值，指导评估工作。
三是注重征收、稽查成果转化。即建立分析、评估、稽查成果相互转化的运行机制。征收部门应建立分析报告制度，注重经济税收相关因素分析；同时，根据管理部门的需要细化统计分析指标，为管理部门提供宏观上的管理指导意见；稽查部门应加大对稽查结果的分析和传递力度，提高纳税评估的针对性和实效性。征收、管理、稽查应形成合力，共同促进管理质量的提高。
四是合理配臵管理人员力量。加大管理力度，一般有两条途径：一是利用信息化手段提高征管效率。但就目前
来讲大部分纳税人信息化意识滞后，难以跟上税收信息化的步伐，加之现有的征管各应用系统数据缺乏共享的数据查询平台，利用程度不高，短期内难以在管理效率上发挥最大作用；二是充实人员力量。县（区）局以下的税务机构，应树立大管理的理念，增加税源管理岗位的人员，特别是基层中层干部应承担具体的管理职责。
五是建立部门协调共享机制。加强相关部门之间的协调和配合，最大限度建立国税、地税、统计、工商、银行等部门之间的信息共享平台。同时，国、地税应携手加强对企业进行联合检查，增强税收执法的统一性和互补性，加大对涉税违法行为的打击力度，提高管理力度。
六是完善综合考核评价体系。建立税源管理岗位考核、督查、任用的综合考评体系。主要是制定切实可行的量化考核指标，列入工作考核范围，使考核办法具有针对性、科学性和可操作性。加强对税源管理岗位的执法检查和工作监察，重点检查税源管理岗位的税收政策和工作制度执行情况，以及征收、稽查反馈的问题和管理意见的落实情况。通过考核、督查对税源管理岗位进行综合评价，并将其作为评优和任用的重要依据，增强税源管理人员的工作责任感，提高税源管理人员的积极性。
第五篇：进一步深化税源专业化管理的若干建议
进一步深化税源专业化管理的若干建议
根据全省各地税源结构差异和专业化管理要求，需要在认真总结试点经验的基础上，进一步巩固全省税源专业化管理工作成效。个人意见，下段的深化目标要围绕管理主体的合理分工、管理客体的科学分类和管理信息的协作分享三个方面的重点，实现以最优质的资源管理最重要的税源。
第一，进一步优化岗责职能，完善税源专业化管理组织体系。一是创新以风险管理为导向的分级防控体系。搭建覆盖省、市、县三级的风险管理专业机构或专业团队，实行对口管理。主要负责纳税人申报信息和第三方信息的规划、采集和税收风险的分析、识别、排序和应对，各级税源管理、大企业管理、稽查等部门直接承担本级重点风险应对任务，落实省、市、县税源管理实体化和管理事项专业化，实现税收风险的分级防控。二是创新以纳税评估为重点的岗责职能体系。构建贯通省、市、县、分局四级纳税评估专业机构或工作专班。一方面，要强调专业职能。各级纳税评估专业机构专司纳税评估职能，不承担对纳税人日常管理事务。另一方面，要实行归口管理。纳税评估统一由各级专业机构或工作专班组织实施，货劳税、所得税、征管等业务部门主要做好政策指导和协同配合，不再自行组织各类专项评估工作。三是创新以规模分类为主体的基层组织体系。前瞻模式是，按税源规模分重点税源、一般税源和小型税源设置基层分局。现实模式是，保持分局(税务所)的税源管理
范围不变，在分局内部按照重点税源、一般税源和小型税源等不同的税源类别或工作事项成立相应的专业管理股(组)。
第二，进一步深化技术应用，完善税源专业化管理信息平台。一是搭建风险管理平台。充分借鉴和运用风险管理的原理、方法、手段，在充分调研论证的基础上，根据税收风险发生规律，建立风险特征库和风险管理指标体系。加快开发应用全省统一的税收风险管理系统，根据管理流程和节点，完善税收风险的分析识别、等级排序、应对处理、绩效评估等流程监控，畅通风险任务下达反馈渠道并落实绩效评价考核。二是建立税源分类编码。综合考虑省、市、县、分局各层级和规模、行业、风险等级、监控类型等因素，科学编制税源专业化管理分级分类编码，落实分级分类管理监控。
第三，进一步强化综合治税，完善税源专业化管理互动机制。一是构建第三方信息采集、分析和应用的常态机制。制定全省层面的《税收保障办法》，推动建立由政府主导、国税主管、部门协作、社会参与的网络，积极拓展与财政、地税、工商、银行、电力、医保、商务等第三方信息来源，充分利用政务资源，推进综合治税。二是构建跨地域信息需求响应机制。强化国税系统内部协调互动，建立由需求方上报信息需求，省局下发调查任务，及时收集整理调查结果并定向分发跨地域连锁经营、品牌代理网点的购销、结算等信息。
二〇一一年十一月二十三日
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