税法说课稿（五篇范例）

第一篇：税法说课稿

《个人所得税》之“偶然所得”说课稿

一、教材

（一）教材

所用教材、版本：《税法》清华大学出版社，由吉文丽主编 本课程是会计专业的核心课程之一，是以《会计基础》、《经济法基础》、《会计电算化》、《会计法规》等课程为先期基础，又为《税务筹划》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供知识准备。本课程以学校定位及会计专业人才培养目标为导向，以培养学生具备财务工作中涉税业务核算、各类纳税申报表填制及涉税账务处理能力为主要目的。

个人所得税是《税法》第八章的内容，主要内容包括个人所得税概述和我国的个人所得税制度。本节课的内容不难，密切联系实际，学生对这部分内容也相对感兴趣。但是，如果学生在没有掌握好的学习方法的情况下直接看教材，会感觉无从下手。于是，在课堂上如何对教学内容进行组织、引申，培养学生独立思考、自主学习与创新的能力便成为本节课的设计难点。

（二）教学目标

1、知识目标：理解个人所得税的含义、纳税人、征税对象及税率，掌握个人所得税中偶然所得的计税方法。

2、技能目标：能判断居民纳税人和非居民纳税人，对生活中的各种偶然所得情形知道该不该纳税，应纳多少税。

3、情感目标：激发对个人所得税的学习兴趣；通过案例讨论，培养学生团队合作精神。

（三）教学重难点 个人所得税全部内容计划用6课时。本节课教学内容包括个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率和偶然所得税的计算方法。其中纳税人及偶然所得应纳税额的计算，这两部分内容既是本节课的教学重点也是教学难点。因为个人所得税的概念浅显易懂，不需深入讲解，而征税对象和税率这两部分的内容不适合单独学习，把每一种征税对象和与它对应的税率及计算方法放在一起学习，内容会显得生动些。本节课只讲一种征税对象，所以征税对象和税率不是本节课的重点。

二、教学对象分析

（一）学生特点

1、在此之前，学生对个人所得税都有所了解，但主要集中于工资薪酬的所得税，对其他所得税知道一点，却不知道如何纳税。所以偶然所得的计税方法对学生来说是全新的知识。

2、由于我校学生基础知识薄弱，则讲授过程以基础技能为主

3、该年龄段的学生开始有自己的观点和见解，有一定的自主学习能力，追求新颖活泼的内容。所以要求教学方法多样化，并且不能拘泥于形式。

（二）对策及学法研究

针对学生的特点，首先我在教学方法上进行了研究和改进，引进了生本教育的理念，让学生参与到教学环节中来，把所学的知识视作认识和研究的对象；其次，在教学手段上设计多样化，将教师讲解与flash动画播放相结合，吸引学生的注意力，通过学习让学生理清思路；最后，设计了任务拓展环节，让学生在学习新内容后独立思考解决问题，并对新内容进行理解消化。

三、教学方法

在导入新课的过程中，为了激发学生的兴趣，分别采用提问法、案例分析法和小组讨论法；新知识点的学习主要采用演示讲解法和提问法，既可以提高教学效率，又能实现师生互动，了解学生的接受情况；对于新内容的拓展和引申部分首先采取任务驱动法，让学生独立完成任务，培养学生的独立思考能力，最后由教师发起问题，一步步得出引申学习部分的结论。

四、教学手段

采用多媒体辅助教学。课件的制作采用幻灯片编制，以图片、影像等多种形式强化对学生感观的刺激，这一点是粉笔和黑板所不能比拟的，采取这种形式，可以极大提高学生的学习兴趣，加大课堂的信息容量，使教学目标更完美地体现。

六、板书设计

七、练习设计 给出一道计算题，作为课后作业，进一步巩固所学知识。

题目：某演员2005年购买赈灾彩券2000元，中奖200000元，将其中80 000元捐给“中国减灾委员会”，计算其应纳个人所得税税额 篇二：税法基础理论与实训说课稿

《税法基础理论与实训》说课稿

一、课程的性质与作用

1、课程的性质 本课程是会计专业的核心课程之一，是以《会计基础》、《经济法基础》、《会计电算化》、《会计法规》、《会计》等课程为先期基础，又为《税务筹划》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供知识准备。本课程以学校定位及会计专业人才培养目标为导向，以培养学生具备财务工作中涉税业务核算、各类纳税申报表填制及涉税账务处理能力为主要目的，本课程的主要特点是：

实务性，该课程直接对应企业财会部门办税员岗位或事务所税务代理岗位。需要学生具备财务工作中涉税业务核算及操作能力；

时效性，本课程教学内容变化较快，要求随时关注税收法律法规变化情况，注重知识的及时更新和补充，培养学生对快速变化的适应能力；

综合性，由于我国纳税核算采用借助会计核算资料，按税收法规进行调整，因此，本课程教学内容与法律、会计、财务等知识具有紧密联系。

2、课程作用

本课程的主要作用是：

ⅰ、培养学生具备财务工作中，办税员岗位的企业涉税业务核算、各类纳税申报表填制及涉税账务处理等职业能力和职业素养；

ⅱ、为《税务筹划》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供必要知识准备。

二、课程设计理念与思路

1、岗位课程一体化。本课程以企业财务工作中办税员岗位从业人员为主要培养目标，以岗位需求的应纳税额的计算、纳税申报表的填制及纳税申报、涉税财务处理为课程主要内容，从而实现岗位需要与课程内容的无缝对接。

2、教学模式导向化。建立以完成办税员岗位工作任务为导向，突出学生操作技能及职业能力培养的导向化教学模式。

3、教学实施层次化。以情景模拟、任务驱动、案例分析、角色扮演、分组讨论等形式提出问题；以动手实践、自主探索、合作交流，启发引导，归纳总结分析问题；以完成课堂教学中提出的具体工作任务达到解决问题为最终目的。

三、教学内容的针对性与适用性

1、教学内容的针对性

本课程内容主要依据以下三方面要求确定：

税务机关对企业办税员的要求；

各行业中小型企业财会部门办税员岗位或事务所税务代理岗位从业人员应具备的涉税业务核算及操作能力；

会计从业资格考试与助理会计师考试。

2、教学内容的适用性：

通过本课程的教学,主要培养学生具备以下三种能力: 各类企业主要涉税应纳税额的计算能力；

纳税申报表的填制及网上报税操作能力；

主要涉税业务会计账务处理能力

四、教学内容的组织、安排与实施

1、教学内容的组织

税法基础理论与实训是一门应用性很强的学科，根据企业办税员岗位的工作任务及日常工作要求，我们将教学内容重新整合、序化为五大部分：

第一部分，纳税基础，简要介绍税法的基础理论

第二部分，企业纳税的基本程序及开业税务流程实训

第三部分，流转税类应纳税额的计算、纳税申报表的填写及 涉税会计处理

第四部分，所得税类应纳税额的计算、纳税申报表的填写及涉税会计处理

第五部分，财产行为税及资源税类应纳税额的计算、纳税申报表的填写及涉税会计处理

2、教学内容的安排

从企业的生产经营看，缴纳税种是有一定顺序的，比如日常应缴流转税类，年终汇算清缴所得税，因此教学内容基本上按照工作顺序进行安排。3、教学内容的实施

教学过程中根据教学内容及任务要求，通过情景模拟、任务驱动、角色扮演、分组讨论、案例分析提出问题，将理论学习寓于应纳税额的计算、纳税申报表的填写与申报、涉税会计处理的具体环节。在教师的引导下，通过学生的动手实践、自主探索、讨论交流、归纳总结来完成工作任务。

本课程共72学时,其中，理论课+理实一体课38学时，实训课30学时，综合训练课4学时。

五、教材及其它资料

本课程使用由主持人阎华主编，科学出版社2008年9月出版的高等职业教育“十一五”规划教材《税法基础理论与实训》，该书紧紧围绕高职高专会计专业人才培养目标，重点突出、体例新颖、理论实训并重，突出技能训练与学生动手能力和应用能力的培养。能够完全满足中小型企业财会部门办税员岗位从业人员所需要的涉税业务核算及操作的要求。

重要参考资料及资源：

《税务代理实务》 中国税务出版社

《税务会计》 清华大学出版社 《办理纳税人涉税事项操作指南》 山西省国家税务局编

《税务导航》情景模拟

六、教学方法与手段

1、教学模式：针对本课程实践性较强的特点，构建了以完成办税员岗位工作任务为导向，以应纳税额的计算、纳税申报表的填制与申报，企业涉税业务核算财务处理等为主要内容，以突出对学生操作

技能及职业能力培养为目标的行动导向教学模式。

2、教学方法：根据教学内容及任务要求，采用情景模拟、任务驱动、案例分析、角色扮演、启发引导、分组讨论等方法完成。

3、教学手段：授课过程中充分利用了多媒体课件、辅助教学软件及网络资源。

网络教学资源主要有：税法背景资料，税收政策法规，税法的改革与发展，学科前沿动态，习题库，主要税种纳税申报表及填写说明，真实案例及其分析，开业税务流程flash动画短片，网上模拟报税操作。硬件环境方面，建有三个erp实验室，配有价值80多万元的150台电脑，能完全满足学生上机操作的需要。

七、师资队伍建设

本课程经过几年的建设，逐步培养了一支学术水平较高、梯队结构合理、行业企业专家参与，教书育人，团结协作的优秀教师队伍，双师特色明显。课程组10名成员中，高级职称3人，中级职称5人，高级职称占30％；其中：硕士1人；

社会认知度：有2名教师被山西省商务厅聘为“山西省市场运行调控专家库专家”；有1名教师担任山西大运会计师事务所注册会计师，参与过多家公司的年报审计；有1名教师担任山西和信达税务师事务所注册税务师，参与所得税的年终汇算清缴纳税申报审核鉴证工作。课程组的外聘人员，均为本行业的业务骨干和行业专业，在本行业享有较高社会声誉。篇三：《纳税》说课稿

《纳税》说课稿

一、说教材

１、说课内容：义务教育课程标准实验教科书小学数学六年级上册第98页及第102页〈〈纳税〉〉的内容。

２、教材分析

纳税是在学习了百分数知识的基础上进行教学的，是百分数应用的一种，主要内容是通过纳税的意义、常见税种和应纳税额等知识的教学，是对学生进行思想品德教育的重要内容。纳税是学生适应未来社会生活必须了解和掌握的数学知识和社会知识，使学生掌握有关纳税的一些知识，是本节课教学重要的现实作用，这也是把纳税知识编入小学教材的重要原因。

３、教学目标

（１）知识目标：使学生明确纳税的意义、理解应纳税额、税率的含义，了解常见税种。

（2）、能力目标：能运用百分数的知识正确地计算应纳税额。

（3）、情感目标：让学生体验数学与现实生活的紧密联系，感受数学的价值，培养学生初步的实践能力，对学生进行爱国主义教育。

４、教学重点、难点

教学重点；理解纳税的意义和应纳税额的正确计算。

教学难点：理解常见税种。

二、说教法和学法 教法

１、采用情境创设法，引起学生的浓厚的学习兴趣。２、采用多媒体教学手段，将教学内容由“静态”演变成 “动态”效果。３、师生双向互动教学法，师生之间的愉快交流令学生体会到教师跟学生是一种平等关系，互相尊重的关系，更是他们学习中的“组织者，指导者、合作者。”在教学中兼用愉快教学法，先扶后放的教学方法。

学法：

根据本班学生总体上心理素质偏弱，实践能力较低，以个人开展各种活动有些困难，我主要采取小组合作的方式，让学生探索、讨论、实践。

三、教学过程

（一）课前准备

学生课前去进行各种税种的调查，初步了解它们的含义，将有关数据记录下来。这不仅为学习新课做好知识上的准备、更为突破难点做好准备。(二)设疑激趣，情境引入 [设计意图：对于“纳税的意义”这一重点内容的设计我作出了这样的考虑；不要脱离实际力求体现与现实生活的紧密联系，使学生感到所学习的内容在生活中具有广泛作用，有利于提高他们对数学价值的认识。]在此我创设了一个与学生生活环境密切相关的问题学习情境。改变以例题、示范、讲解为主的教学方式。用 “疑”产生的问题情境，让学生在问题情境是展开自主学习。（课件演示）(三)新课教学

1、了解纳税的意义。(1)通过上面的情境，可能有的学生会提出这样的问题。（1）什么是纳税，（2）为什么要纳税，等这样的问题。接着我给出另一个情境；（课件演示）这时我也让让 学生一起观察分析。

a 利路饭店2003年2月份营业额100万元，向国家缴纳税收5万元。b、2001年国家财政收入16371亿元，其中税收占15175亿元。c、神州五号载人飞船的研究、发射，国家财政投入10亿元。d、2001年中央财政的教育支出达213亿元。e、2001年财政用于支持退耕还林和荒山造林资金42亿元。(前两条为财政收入实例、后三条为财政支出的例子。)通过这几组信息让学生在小组讨论、自主探索中加深了解，教师从旁指导。由于学生讨论容易偏离重点，所以要注意把学生的讨论引导到重点上来。如：国家财政收入的主要来源是什么?国家用收上来的税款做什么?为什么要纳税等。

(2)合作交流，汇报结果

教师最后小结：纳税是根据各种税法的规定、按照一定的比率，把集体或各人收入的一部分缴纳给国家；纳税是国家财政收入的主要来源；国家用收上来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。

如果你是一个应该纳税的人应该怎么办?(学生说出“主动纳税”的答案。培养学生的纳税意识。)[学生通过对教师提供的信息进行分析、探索和讨论，从中感悟到纳税的重要意义。同时使学生的主体精神也得到良好的培养。]

2、对于难点，这就要结合课前的调查准备，全班交流讨论，让学生说说现实生活中有哪些行业要缴纳哪些种类的税。这时我运用实例作适当的解释，主要让学生理解常见税种：增值税、消费税、营业税、个人所得税等几类。同时让学生理解：缴纳的税款叫做应纳税额。

3、对于税率的教学我再一次借用情境（课件演示）。这时我会让学生利用百分数的知识，自己动手来计算，当学生把这个结果计算出来的时候。我会让学生给这个比率起个名字叫“税率”。最后我做出小结“税率”的含义。根据学生对税率的理解、可以放手地让学生计算例6中的应纳税额是多少。学生通过“做一做”中计算应纳税额的训练，巩固所学知识。[在这个过程中，我主要是让学生通过自己动手去发现。因为这种发现。理解最深刻、也最容易掌握其中的内在规律、性质和联系。]

（五）课外拓展： 以“培养纳税意识，从我做起”为题把你所学到的纳税知识，向周围的人宣传纳税意识。[让学生运用所学知识解决简单的实际问题，把数学知识与现实生活紧密联系起来，能有效地培养学生的实践能力。]

（六）、全课小结

通过本节课的教学，预计学生不仅可以掌握纳税的有关知识，并且在主体精神和实践能力等方面将得到很好的发展，学生对数学将产生更浓厚的兴趣。篇四：说课稿纳税会计

《纳税会计》说课稿

经济管理学院

尊敬的各位专家、老师：

大家好！很高兴有机会向大家介绍我们经管学院《纳税会计》课程的建设情况。下面，我将结合本课程的教学情况，从六个方面进行演说：

首先从课程定位及培养目标对纳税会计这门课程进行介绍，在此基础上，分别介绍课程所需教学资源（其中包括师资队伍与教材）、课程内容构建及设计、课程教法与学法设计、课程考核与评价。最后是对本课程的特色及存在问题简单阐述。

一、课程介绍

（一）课程性质：

《纳税会计》是我们院会计电算化专业的核心课程之一，在会计专业人才培养目标中处于必不可少的地位。是融税法、会计等与于一体的综合性技术课程。本课程着重于培养学生的税务理论与实务能力。为学生以后走上工作岗位从事涉税服务和涉税鉴证打下坚实的基础。

（二）课程定位：

本课程是在学完《基础会计》、《财务会计》、《财经法规》等专业必修课后开设的一门必修课程。它是以企业的税务经济活动为对象进行会计管理的一门重要的应用型课程；同时，本课程所形成的知识、原则和方法，以及披露的信息又是学习和掌握《财务管理》《审计》《会计综合模拟实训》等其他课程不可缺少的，因此，在会计电算化专业的课程体系中起着承上启下的作用。

（三）课程目标：

为了保证课程功能的实现，本课程的课程目标遵循学院、专业与课程的分层设计原则，确立了以下目标：

1、基本素质培养：

（1）培养依法纳税意识

2、专业能力目标：

（1）企业主要税种计算能力

（2）纳税申报表的填制能力（3）涉税业务账务处理能力 ：

（4）了解我国现行税收法规

这一项基本素质，四项专业能力能使得学生达到的一个效果：就是“懂税法、会办税、能考证”。

懂税法：熟悉我国现行税制体系以及企业纳税的基本程序；掌握各税种法律制度；了解不同企业在生产经营活动中需缴纳的主要税种

会办税：培养学生对各税种应纳税额的计算能力；纳税申报表的填制及报税操作能力；主要涉税业务会计账务处理能力；以及对企业进行初步的纳税筹划

能考证：兼顾学生考取专业资格证书的需求，夯实与考核要点相关的理论知识，使学生能资格证与毕业证双证书就业。实现学生懂税法、会办税、能考证的教学目标。

（四）就业方向-就业层次：

随着现如今经济的快速发展，企业的涉税业务工作量与复杂度随之增长，社会对纳税会计的需求增长也是较快的。其就业方向大致有企事业单位、税务师事务所、会计师事务所、财务公司、税务咨询代理机构等。以企业就业为例，刚开始可以从纳税会计做起，向着税务主管、会计主管晋升，未来可以做到财务总监，顶级税务专家等高端职位。

二、课程所需教学资源

本课程所需教学资源我将从教材教辅资料、师资队伍建设、校内校外实训基地三个方面进行汇报。

（一）教材教辅资料：

1、首先在教材建设上，我们该课程选用的是罗新运编著、高等教育出版社出版的《纳税会计》，共分九个章节，该教材按照高等职业教育“强化实训、突出技能培养”的要求，根据企业就业岗位用人的实际需要，在总结企业纳税实践的基础上编写而成，每章节后都有综合练习与实训。具有较强实用性。

2、同时关注国家地方各级税务机关网站，掌握最新的税务政策，税收法规，保证税务知识的及时更新，与时俱进。

3、让学生认识各种税种票样以供学生课上实训。

（二）师资队伍建设

课程目标能否顺利实现，在很大程度上取决于教师如何教。而这离不开一支优秀教学团队的支撑。

这是我们的核心教学团队，主要负责日常的会计教学工作。从团队构成看，职称、学历等各方面均符合课程要求。

。这是近几年来教学团队涉及到的一些教科研成果，主要包括：教科研课题、专利项目、教学论文和研发教材等。同时我们还定期组织教师进行培训及实践调研。这也是对本课程建设的重要保障。

（三）实训基地

学校有专门会计手工实训室以及电算化实训室。供学生进行实务操作模拟训练，可以根据课程设置进行专项模拟实训、综合模拟实训。

另外我们为学生提供了部分签约的校外实训基地，将学生送到企业、事务所等机构进行实习，帮助学生尽快融入到真正的实际工作当中。

三、课程内容构建及设计

本部分我将从四个方面进行汇报：课程设计理念、课程教学设计要求、课程任务驱动设计、课程内容设计。

（一）课程设计理念：

1、教学课程综合化：将税法与财务，会计，法律等专业知识结合设计本课程。同时将之前所学会计基础知识进行温故知新，融会贯通。

2、教学模式导向化：建立以完成办税业务岗位从业人员工作任务为导向，突出学生操作技能及职业能力培养的导向化教学模式。

3、教学实施层次化 引入案例、情景等，将本课程理论知识、实际操作能力的培养目标寓于其中。同时课程讲述注重理论性，事务性，时效性，综合性。以教学任务为驱动因素带动学生熟悉税收征收管理规定，税款的计算，税款账务的核算，纳税申报表的填制。

（二）课程教学设计要求

课程教学设计突出四个特性：

1、理论性：注意理论讲授适度、够用、简略、易懂

2、实务性：注重税款计算、纳税申报实际操作能力

3、时效性：税收法律法规及时更新

4、综合性：将本课程与法律、财会等相结合（三）课程任务驱动设计

以课程教学任务为驱动：要求学而生做到以下四方面：税款计算、申报表填制、账务处理、熟悉税收征收管理规定。

（四）课程内容设计

本课程从内容上分为三大类：纳税会计概述、流转税、所得税类。计划72学时，理论36学时，实训36学时。

第一章，税法概述；第二章，增值税会计；第三章，消费税会计；第四章，营业税会计；第五章，关税会计；第六章，资源税会计；第七章，财产税会计；第八章，企业所得税会计；第九章，个人所得税会计。

四、课程教法与学法设计 课程教法与学法讲求四个原则，分别是：

1、“教为主导”：教师是教学活动的组织者，以身边事例，以浅显化、通俗化方式讲授；激发学生学习兴趣；

2、“学”为主体：引入案例、情景、分组讨论等教学方法，让学生主动参与教与学，变“一言堂”为“群言堂”；

3、“练”为主线 ：避免只学不练，只听不练，组织学生适当课堂、课外练习；运用、消化、巩固知识； 4“用”为根本 ：强调实际操作能力训练，每一专题结束后，组织学生实训，组织学生到税务机关、企业观摩涉税业务。

我国古代教育家孔子曾说过：“知之者不如好之者，好知者不如乐之者”。只有“好之”“乐之”才能以学为乐。这句话给我们一个启示：就是成功的教学所需要的不是强制而是激发学生的兴趣”。那么如何激发学生的兴趣，我们探索了以下几种教学方法：

1、项目教学法：本课程的全部学习工作任务就是要完成九个教学项目。每个项目都要完成与实际工作相同的从原始凭证到纳税申报表的数据归集处理过程。主要是：纳税工作流程，增值税计算、申报与核算，消费税计算、申报与核算，营业税计算、申报与核算，出口退（免）税计算、申报与核算，关税计算与核算，企业所得税计算、申报与核算，个人所得税计算扣缴与核算，其他税种计算、申报与核

算。每个教学项目又根据实际工作需要划分为若干教学模块，教学模块下又设计了具体的知识、技能要求，构建理论、实践一体化教学内容体系。

2、现场观摩法：授课教师带领学生下到校外实训基地参观学习，观看真实的涉税业务处理过程，适当的时候学生也可以跟着实训基地相关工作人员直接到税务机关参与真实报税工作。体验主要税种计算—申报—缴纳—会计处理流程，增强对办税员岗位工作流程的感性认识。

3、案例分析法：本课程采用的教学案例包括增值税、消费税、营业税、个人所得税、企业所得税、关说等个单项实用案例，还包括跨项目的综合实用案例。通过案例演示能够较好地引导课程内容的展开，激发学生的学习兴趣，加深对税收理论的理解。通过对不同内容案例的运用能达到普通说教所无法做到的效果，如通过违法案例的警示作用，能够较好地提升学生的专业意识；通过纳税筹划案例，能让学生看到学好企业纳税会计给企业带来利益。

4、模拟实训法：在校内实训室模拟环境下，以某个纳税项目所涉及的经济业务的仿真原始凭证为基础，在老师指导下完成涉税票证的填开、日常业务的会计处理、应纳税额的计算、纳税申报表填制等一系列办税员工作任务，任务完成过程既是学生知识构建的过程，也是技能提升的过程。

五、课程考核与评价

（一）课程考核

本课程的考核分为平时成绩和期末成绩两部分，其中平时成绩占20%，主要根据平时作业、课堂实训、学习态度等方面进行评价。期末成绩占80%，主要考核评价学生对税收法规的理解、对各税种计算、申报和会计核算技能的掌握。

（二）课程评价

本课程评价分为“学生评、学校评”：以学生感到《税法》适用、有用为标准； “考试，考核评” ：以学生掌握税款计算、核算、纳税申报等能力为标准；“用人单位评”：以用人单位对学生涉税岗位上手时间、熟练性等为标准。最终通过课程评价推动教学效果的提升。

六、课程特色及存在问题

（一）课程特色篇五：《税收及其种类》说课稿+教案

《税收及其种类》说课稿 大家好！今天我说课的题目是《税收及其种类》。我将从教材、教学重难点、教学目标、学生、教学法、教学程序、板书设计几方面来进行分析。

一、说教材

1.说教材的地位与作用：

《税收及其种类》是人教版普通高中课程标准实验教科书思想政治必修1经济生活第三单元第八课第二框第一标题的内容。本课是在第一框对财政收入形式介绍的基础上，着重论述税收这一重要知识点，同时也为下节课《依法纳税是公民基本义务》的学习奠定了坚实的基础。因此本节课在教学内容上起着承上启下、由表及里、步步深入的作用。2.说教材的重点难点： <1>教材重点：我将把税收的含义、税收的基本特征及其关系作为本节课的重点，指引学生识记其内容； <2>教材难点：增值税、个人所得税作为本节课的难点，我将引导学生在识记理解它们的基础上能够学会运用其计算。

二、说教学目标 1.知识目标：识记税收含义特征，增值税和个人所得税概念；理解税收基本特征之间的关系，增值税和个人所得税的优点及作用；运用增值税个人所得税的计算。2.能力目标：培养学生把握税收含义及特征的理解能力，税收特征各关系的比较鉴别能力，锻炼分析实际问题的能力，从而提高学生的逻辑思维能力。3.情感、态度和价值观：通过本课学习，增强学生国家观念，增强社会责任感和主人翁意识。认识到依法纳税的必要性，初步树立依法纳税意识。

三、说学生

高一学生已在初中阶段对税收有了感性认识，加之前面国家财政的学习，学生知道了税收对于国家财政的重要性，但对税收的本质。特征及其种类还缺乏认识。因此在本节课的教学中指引学生对其了解并掌握。

四、说教法和学法 1.说教法：科学合理的教学方法能使教学效果事半功倍，达到教与学的和谐完美统一。基于此，我采用情境教学法、案例教学、与学生互动等方法，充分发挥教师的主导作用。2.说学法：贯彻把学习的主动权还给学生，我倡导自主、合作、探究的学习方式。具体的学法有思考法、合作探究法、朗读法。自学法和勾画圈点法，让学生养成良好的阅读和学习习惯。

五、说教学程序

六、说板书设计

为了学生能够理清教材内容脉络，我将使用简明、直观、系统的板书设计，以达到学生理解和掌握的效果。

我的说课完毕，谢谢大家！

《税收及其种类》教案

教学目标：（1）知识与能力：识记税收含义和基本特征；理解税收基本特征之间的关系，增值税和个人所得税；运用增值税、个人所得税的计算。能辨别经济生活中的税种以及具体需要哪些税，增强对经济生活的了解。（2）过程与方法：三阶段讲课式。学生阅读教材、理解教材的基础上，教师加以引导。具体的方法有情景法、案例法、自主、合作、探究思考等，达到教与学的统一。

（3）情感、态度和价值观：初步树立依法纳税意识，认识到依法纳税的必要性，增强社会责任感和主人翁意识。

技能训练目标：训练组织技能、板书技能、变化技能、结束技能及强化技能等综合技能。应用教学技能要素：导入技能、讲解技能、提问技能、板书技能、组织技能、探究、启发、引导、分析、综合、举例等。

所用教具和仪器：多媒体、黑板、粉笔、ppt、音频文件、视频文件 教学流程：

一、导入新课（1-2分钟）

上课前老师给大家分享一首歌曲。（播放《税收撑起国和家》）

学生活动：欣赏歌曲。

老师：歌曲中唱到“税是国家命脉，有税就能强国富家。”上节课我们也学习了税、利、债、费四种财政收入形式，其中税是最普遍的形式，也是财政收入重要的来源。那么本堂课我们就一起来学习有关税收的知识。

二、讲授新课(20分钟左右)<一>、税收的含义

首先，单从“税”字结构和字意上大家来说说什么是“税”？看教材68页虚框内容。

学生活动：看教材相关内容，积极思考，前后讨论，回答问题。

老师：“税”字由“禾”与“兑”两字左右组成，“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。从税字的结构可以看出，古代的税就是社会成员交给国家的农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。

学生活动：积极思考，回答问题。老师：有国就必定要有税，这样国家开展一切活动才有基础和保障。现在大家来看一段视频，同时思考国家为什么要征税？（播放视频《税收公益广告》）

学生活动：观看视频。积极思考问题，并回答。

老师：视频中的小女孩从爸爸那里知道了纳税可以让山区小朋友免费上学，让很多残疾的叔叔阿姨生活的更快乐，让很多爷爷奶奶不孤单，还有很多很多。所有这些都表明了国家征税是为实现其自己的职能所在。无论东方和西方税收的共同点就在于都是交给国家的财富。接着大家一起来探究：

学生活动：积极思考，相互探究，回答问题。

第二篇：税法基础理论与实训说课稿

《税法基础理论与实训》说课稿

一、课程的性质与作用

1、课程的性质

本课程是会计专业的核心课程之一，是以《会计基础》、《经济法基础》、《会计电算化》、《会计法规》、《会计》等课程为先期基础，又为《税务筹划》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供知识准备。本课程以学校定位及会计专业人才培养目标为导向，以培养学生具备财务工作中涉税业务核算、各类纳税申报表填制及涉税账务处理能力为主要目的，本课程的主要特点是：

实务性，该课程直接对应企业财会部门办税员岗位或事务所税务代理岗位。需要学生具备财务工作中涉税业务核算及操作能力；

时效性，本课程教学内容变化较快，要求随时关注税收法律法规变化情况，注重知识的及时更新和补充，培养学生对快速变化的适应能力；

综合性，由于我国纳税核算采用借助会计核算资料，按税收法规进行调整，因此，本课程教学内容与法律、会计、财务等知识具有紧密联系。

2、课程作用

本课程的主要作用是：

Ⅰ、培养学生具备财务工作中，办税员岗位的企业涉税业务核算、各类纳税申报表填制及涉税账务处理等职业能力和职业素养； Ⅱ、为《税务筹划》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供必要知识准备。

二、课程设计理念与思路

1、岗位课程一体化。本课程以企业财务工作中办税员岗位从业人员为主要培养目标，以岗位需求的应纳税额的计算、纳税申报表的填制及纳税申报、涉税财务处理为课程主要内容，从而实现岗位需要与课程内容的无缝对接。

2、教学模式导向化。建立以完成办税员岗位工作任务为导向，突出学生操作技能及职业能力培养的导向化教学模式。

3、教学实施层次化。以情景模拟、任务驱动、案例分析、角色扮演、分组讨论等形式提出问题；以动手实践、自主探索、合作交流，启发引导，归纳总结分析问题；以完成课堂教学中提出的具体工作任务达到解决问题为最终目的。

三、教学内容的针对性与适用性

1、教学内容的针对性

本课程内容主要依据以下三方面要求确定： 税务机关对企业办税员的要求；

各行业中小型企业财会部门办税员岗位或事务所税务代理岗位从业人员应具备的涉税业务核算及操作能力；

会计从业资格考试与助理会计师考试。

2、教学内容的适用性：

通过本课程的教学,主要培养学生具备以下三种能力: 各类企业主要涉税应纳税额的计算能力； 纳税申报表的填制及网上报税操作能力； 主要涉税业务会计账务处理能力

四、教学内容的组织、安排与实施

1、教学内容的组织

税法基础理论与实训是一门应用性很强的学科，根据企业办税员岗位的工作任务及日常工作要求，我们将教学内容重新整合、序化为五大部分：

第一部分，纳税基础，简要介绍税法的基础理论 第二部分，企业纳税的基本程序及开业税务流程实训

第三部分，流转税类应纳税额的计算、纳税申报表的填写及 涉税会计处理

第四部分，所得税类应纳税额的计算、纳税申报表的填写及涉税会计处理

第五部分，财产行为税及资源税类应纳税额的计算、纳税申报表的填写及涉税会计处理

2、教学内容的安排

从企业的生产经营看，缴纳税种是有一定顺序的，比如日常应缴流转税类，年终汇算清缴所得税，因此教学内容基本上按照工作顺序进行安排。、教学内容的实施

教学过程中根据教学内容及任务要求，通过情景模拟、任务驱动、角色扮演、分组讨论、案例分析提出问题，将理论学习寓于应纳税额的计算、纳税申报表的填写与申报、涉税会计处理的具体环节。在教师的引导下，通过学生的动手实践、自主探索、讨论交流、归纳总结来完成工作任务。

本课程共72学时,其中，理论课+理实一体课38学时，实训课30学时，综合训练课4学时。

五、教材及其它资料

本课程使用由主持人阎华主编，科学出版社2008年9月出版的高等职业教育“十一五”规划教材《税法基础理论与实训》，该书紧紧围绕高职高专会计专业人才培养目标，重点突出、体例新颖、理论实训并重，突出技能训练与学生动手能力和应用能力的培养。能够完全满足中小型企业财会部门办税员岗位从业人员所需要的涉税业务核算及操作的要求。

重要参考资料及资源：

《税务代理实务》 中国税务出版社 《税务会计》 清华大学出版社

《办理纳税人涉税事项操作指南》 山西省国家税务局编 《税务导航》情景模拟

六、教学方法与手段

1、教学模式：针对本课程实践性较强的特点，构建了以完成办税员岗位工作任务为导向，以应纳税额的计算、纳税申报表的填制与申报，企业涉税业务核算财务处理等为主要内容，以突出对学生操作技能及职业能力培养为目标的行动导向教学模式。

2、教学方法：根据教学内容及任务要求，采用情景模拟、任务驱动、案例分析、角色扮演、启发引导、分组讨论等方法完成。

3、教学手段：授课过程中充分利用了多媒体课件、辅助教学软件及网络资源。

网络教学资源主要有：税法背景资料，税收政策法规，税法的改革与发展，学科前沿动态，习题库，主要税种纳税申报表及填写说明，真实案例及其分析，开业税务流程FLASH动画短片，网上模拟报税操作。硬件环境方面，建有三个ERP实验室，配有价值80多万元的150台电脑，能完全满足学生上机操作的需要。

七、师资队伍建设

本课程经过几年的建设，逐步培养了一支学术水平较高、梯队结构合理、行业企业专家参与，教书育人，团结协作的优秀教师队伍，双师特色明显。

课程组10名成员中，高级职称3人，中级职称5人，高级职称占30％；其中：硕士1人；

社会认知度：有2名教师被山西省商务厅聘为“山西省市场运行调控专家库专家”；有1名教师担任山西大运会计师事务所注册会计师，参与过多家公司的年报审计；有1名教师担任山西和信达税务师事务所注册税务师，参与所得税的年终汇算清缴纳税申报审核鉴证工作。课程组的外聘人员，均为本行业的业务骨干和行业专业，在本行业享有较高社会声誉。本课程组聘请6名来自税务机关、税务师事务所及企业专家，他们从实务操作、岗位能力要求、开业税务流程等方面参与教学活动，受到学生的欢迎与好评。

八、实践条件与利用

1、校内实训条件与利用

（1）实验条件：本课程实验、实训条件较好，有与实践配套的实验设备 150套，能满足 50 人的3个班级同时在实训室上课。有一套完整的《税法基础理论与实训》教学实验实训大纲、实验实训指导书、课件等。目前与课程实践教学相关的场地有： 会计电算化实验室3个,会计手工实验室2个，开业流程实训室1个，税收征管实训室1个。

（2）学院拥有供学生查阅和阅读的图书馆、阅览室，收藏有税法相关专业图书几百册，订阅专业期刊十多种、报纸十多种。本课程组建有自己的税法资料库1个，年平均新购专业书籍几十册，以供教师和学生了解税法、会计及其相关学科理论前沿，掌握最新学科发展动态。

2、校外实训基地建设与利用

本课程建有校外行业企业实训基地40余个，如：太原市迎泽区国家税务局、山西恒山实业有限公司、山西悦鸿明税务师事务所、正大会计师事务所，银海宾馆，山西圣通装饰有限公司、大运会计师事务所等。基本满足了教学实习的需要。

九、课程特色

1、课程设计特色

课程设计方面，实现了岗位课程一体化。本课程以企业财务工作中办税员岗位从业人员为主要培养目标，课程内容以岗位需求的各类企业主要涉税应纳税额的计算、各类纳税申报表的填制、涉税财务处理等为主要内容，从而实现岗位需要与课程内容的无缝对接。

2、课程教学特色

教学中我们十分重视师生的互动，还原“教与学”的本来面目，充分体现教师的主导地位与学生的主体作用。教师在提出问题，做必要的引导之后，主要知识通过学生 “自主探讨”“合作交流”来解决，遇到疑难不解的问题，由教师引导剖析，最后由师生共同的“归纳总结”，完成教学任务。

3、课程资源特色

与教材配套的，我们还建立了内容十分丰富的数据库，主要包括：背景资料、政策法规、税法的改革与发展、前沿动态、为有备考助会的税法习题库、主要税种的纳税申报表及填写说明，开业流程以及国家税务总局、山西国税、地税等网址等等，为学生查阅资料，进一步了解更多的税法知识，提供了极大的方便。

十、创新项目

本课程是在对行业企业日常涉税业务深入考查的基础上，通过对税法理论知识的进一步梳理，系统地将各类企业与应纳税税种紧密地联系起来，而且对同一大类中不同的企业又以缴纳共性税与个性税所区别，填补了该课程体系的一项空白。通过该项内容的学习，使学生对各类企业应缴纳的税种有一个更加清晰的认识，为日后从业或更好地服务企业奠定了良好的基础。

第三篇：《税法》

《税法》复习题

一、单项选择题

1.在个人所得中，下列实施按应纳税额减征30%的项目是（）。

A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得

2.消费税中实行复合计税征税办法的应税消费品下列有（）。

A.卷烟B.高尔夫球级球具C.小汽车D.成品油

3.下列哪些经营活动应当征收营业税（）。

A.商业批发B.商业零售C.工业加工D.服务业

4.我国纳税一般为（）。

A.公历每年1月1日—12月31日B.公历每年10月1日—下年9月31日

C.公历每年4月1日—下年3月31日D.公历每年7月1日—下年6月30日

5.当前我国《个人所得税》中工资薪金所得实行的免征额是（）元。

A.1600B.3000C.3500D.5000

6.（）是税收强制性与固定性特征在时间上的体现。

A.纳税人B.征税对象C.纳税期限D.纳税环节

7.从我国企业所得税纳税申报表的设计看，“应纳税所得额”的计算采用（）。

A.直接计算法B.间接计算法C.居民企业法D.非居民企业法

8.土地增值税所采取的税率形式是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率

9.纳税人购买自用车辆，车辆购置税的计税依据是（）。

A.全部价款B.全部价款÷（1+17%）

C.全部价款÷（1+13%）+价外费用

D.全部价款÷（1+17%）+价外费用

10.增值税的一般纳税人适用的基本税率是（）。

A.3%B.0C.13%D.17%

二、多项选择题

11.企业所得税的征收方法是()。

A.按年计算B.分月或分季预交C.年终汇算清缴D.多退少补

12.单位和个人发生下列业务，应征营业税的是（）。

A.汽车的修配B.房屋的装饰C.房屋的销售D.提供餐饮服务。

13.计税依据既可是征税对象（），也可是征税对象的（）。

A.货币B.实物C.价格D.数量

14.下列企业须缴纳企业所得税的有（）。

A.国有企业B.私营企业C.股份制企业D.个体工商户

15.下列属于增值税征收范围的有（）。

A.提供加工业务B.土地使用权的转让C.有形动产的销售D.电力的销售

16.现行消费税征税范围通常包括（）。

A.过度消费对人类健康等有危害的特殊消费品B.不可再生和不可替代的消费品

C.奢侈品和非生活必需品D.高能耗、高档及具有财政意义的消费品

17.关税的纳税人包括（）。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.出口货物的收货人的收货人

18.下列关于进项税的正确说法是（）

A.销售方的销项税等于购进方的进项税B.由购进方承担或支付

C.增值税专用发票注明的税额

D.销售或购进货物的运费（取得运输单证）按7%扣除率抵扣进项税

19.对商品与劳务的征税，已形成以（）为核心，以（）协调配合、交叉，双层次调节格局。

A.增值税B.关税C.营业税D.消费税

20.税务登记制度包括（）等。

A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.停业、复业税务登记

三、判断题：

21.马克思曾说过：“赋税是喂养政府的奶娘。”

22.小轿车生产公司销售自产小轿车支付的运费不能计算抵扣增值税进项税。

23.查账征收适应会计制度健全、能正确计算应纳税额的纳税人；查定征收适应经营规模小、会计制度不够健全的纳税人。

24.城镇土地使用税是一种带有附加性质的税种，其征税目的是为调节土地基差收入，促进土地资源合理使用。

25.增值税的起征点适应所有纳税人。

26.税收是文明社会的代价。

27.缴纳资源税时，纳税人销售应税资源产品，以销售数量为计税依据。

28.企业所得税中的应税所得额＝利润总额。

29.税务机关发现的多缴税款，无论时间多长，都应当退还给纳税人。

30.在计算营业税时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。

四、问答题：

31.自2012实行“营改税”以来，原营业税征税范围哪些项目改为征收增值税？

32.个人所得税纳税人划分标准及其所承担纳税义务是什么？

33.印花税有哪些特点？

34.税务登记证件的作用表现在哪些方面？

五、实训题：

35.××企业为一般纳税人，2010年5月份发生如下经济业务：

(1)购进原材料已入库，支付不含税价款32万元，取得增值税专用发票；

(2)销售Ｘ类产品给小规模纳税人，开出普通发票上注明价款35.1万元；

(3)销售Ｙ类产品92万元(不含税价)，收到对方支付的款项；

(4)3月份购进的一批原材料因保管不善报废，价值15.21万元(价税合计)； 要求：计算××企业年2010年5月份应缴纳的增值税。

36.红日化妆品公司某月销售化妆品，开出增值税专用发票，金额88.5万元，又委托另一公司加工化妆品，提供原材料成本31万元，已知化妆品消费税税率30%，成本利润率5%。计算该公司应纳消费税？

37.春秋旅行社位于某市中心，2011年6月组织旅游团到境外旅游，收取旅行费共计26万元，到国外由他国旅行社接团，付给境外接团旅行社费用18万元，计算春秋旅行社本月应纳营业税和城市维护建设税和教育费附加？（旅游业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%）

38.一家商贸公司报送企业所得税纳税申报表，其中的利润总额为188万元，经税务机关核实，发现有以下情况：

（1）向民间融资120万元，期限1年，支付利息18万元，同期同类银行贷款利

率6%

（2）营业外收入含国债利息收入14万元

（3）营业外支付中各种违规罚款7.8万元

（4）损失扣除中，包含了因管理不善失火造成的损失万3.6元

要求：根据企业所得税税法的规定核实本应纳税所得额并计算应纳企业所得税？（该企业所得税适用税率为25%）

39.张大伟是一名从事广告设计的自由职业者2011年收入情况如下：

（1）2月份为某企业做产品广告宣传策划，对方支付5500元，（2）4月份发表个人作品于国家公开杂志，取得稿酬收入1800元，（3）6月份购买社会福利彩券中奖，奖金14000元，（4）8月份为某广告设计公司员工做业务培训，取得劳务费3500元，（5）12月份为当地一家企业十周年庆典晚会做舞台背景设计，取得收入6200元，计算张大伟2011年应缴纳的个人所得税？

1D2A3D4A5C6C7B8C9D10D

三、判断题： 21√22×23√24×25×26√27√28×29√30×

四、问答题：

31自2012实行“营改税”以来，原营业税征税范围哪些项目改为征收增值税？ 答：（1）交通运输业服务：包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、铁路

（2）部分现代服务业服务：包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务（3）广播影视服务（4）邮政服务业

32.个人所得税纳税人划分标准及其所承担纳税义务是什么？

答：个人所得税纳税人划分标准是居住时间、有无住所。划分为两类：（1）居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，居民纳税人负有无限的纳税义务，无论是来源于中国境内还是境外的所得都需在中国缴纳个人所得税。（2）非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所且在中国境内居住不满一年的个人，居民纳税人承担有限的纳税义务，即仅就来源于中国境内的所得在中国缴纳个人所得税。

33.印花税有哪些特点？

答：征收范围广泛；税负轻、处罚重；由纳税人自行完成纳税义务；多缴不退不抵。

34.简答税务登记证件的作用？

答：（1）开立银行账户（2）申请减税、免税、退税（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款（4）领购发票（5）申请开具外出经营活动税收管理证明（6）办理停业、歇业（7）其他有关税收事

五、实训题：

35.答：（1）可抵扣进项税=32×17%= 5.44（万元）

（2）销售Ｘ类产品销项税=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（万元）

（3）销售Ｙ类产品销项税=92×17%=15.64（万元）

（4）报废原材料作为不可抵扣进项税，从进项税中调减15.21÷（1+17%）×17%=2.21（万元）

本月应纳增值税=当月销项税-当月进项税=（5.1 + 15.64）-5.44 + 2.21 = 17.51（万元）36.答：销售化妆品应纳消费税=88.5×30%=26.55（万元）

委托加工化妆品应纳消费税=组成计税价格×消费税税率=31×（1+5%）÷（1-30%）×30%=13.95（万元）

应纳消费税合计=26.55+13.95=40.5（万元）

37.答：春秋旅行社本月应纳营业税=（26-18）×5% =0.4（万元）

应纳城市维护建设税=0.4×7%=0.028（万元）应纳教育费附加=0.4×3%=0.012（万元）

38.（813

答：（1）融资利息超过标准应调增=18-（120×6%×1）=10.8（万元）

（2）国债利息收入应调减=14万元

（3）各种违规罚款应调增=7.8万元

（4）因管理不善失火造成的损失应调增=3.6万元

企业应纳税所得额=188 +（10.8 + 7.8 + 3.6）-14 =196.2（万元）

应纳企业所得税= 185.2×25% = 49.05（万元）

39.答：（1）劳务报酬所得应缴个人所得税= 5500×（1-20%）×20% = 880（元）

（2）稿酬所得应缴个人所得税=（1800-800）×20%×（1-30%）=140（元）

（3）社会福利彩券奖金应缴个人所得税=14000×20%=2800（元）

（4）劳务报酬所得应缴个人所得税=（3500-800）×20%=540（元）

（5）劳务报酬所得应缴个人所得税= 6200×（1-20%）×20%=992（元）

张大伟2011年应缴个人所得税合计=880+140+2800+540+992=5352（元）

第四篇：《税法》

期末作业考核

《税法》

满分100分

一、名词解释（每小题4分，共20分）1.税收概念

答：税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。2.超额累进税率

答：超额累进税率是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税 3.法定增值额

答：所谓法定增值额，是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。

4.劳务报酬所得

答：劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。即个人从事设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。5.契税

答：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。

二、简答题（每小题6分，共30分）1.税法解释应当遵循哪些基本原则？

答：(1)实质课税原则实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。

(2)有利于纳税人原则根据传统税法理论，税法解释的价值取向因此偏重于“有利于国库”原则。随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行，税法解释的原则逐渐转向“有利于纳税人”原则的价值取向。对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，保护纳税人权利的根本价值。

2.增值税有哪些作用？ 答：(1)税收具有中性，不会干扰资源配置。

(2)有利于保障财政收人的稳定增长。

(3)有利于国际贸易的开展。由于只对增值额征税，避免了重复征税的因素，且出口环节实行零税率。

(4)具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。

3.个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？

答：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得等项目。

个人所得税法区别各种所得项目，分别规定了不同的税率，在税率形式上既有超额累进税率，也有比例税率，具体规定如下:

(1).工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%－45%。

(2).个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%--35%的超额累进税率。个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得，也适用5%--35%的五级超额累进税率。

(3).稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，使用比例税率，税率为20%。4.我国关税法中都有哪些弹性关税制度？

答：(1)保税制度，是指海关对特定进口货物暂不征收进口税而保留征税权，指定存放场所并加以监管的一种管理制度。我国目前的保税仓库有转口贸易保税仓库、寄售维修保税仓库、加工贸易备料保税仓库三种类型。

(2)特别关税，是指在特定情况下一国政府为保护国内民族产业或维护民族尊严，针对特定的或来自特定国家的进口货物在一般进口税之外加征的一种临时进口附加税。特别关税主要包括反倾销税、反补贴税和报复性关税三种。

5.简述资源税的概念和特点。

答：资源税是把某些特殊的资源列人征税范围予以征收的一种税。我国征收资源税的法律依据是《中华人民共和国矿产资源法》，其规定“国家对矿产资源实行有法开采。开采矿产资源，必须按照国家有关规定缴纳资源税和资源补偿费”。

概括而言，资源税具有以下特点:

(1)征税目的主要在于因资源差别而形成的级差收人。

(2)采用差别税额，实行从量定额征收。

(3)征税的范围较窄。

(4)属于中央和地方共享税。

三、论述题（每小题15分，共30分）

1.税法的和谐价值、公平价值与效率价值之间有什么关系？ 答：税法领域内的和谐，是指通过对税收征纳主体的权利义务的合理配置及实现来促进人与人、人与社会以及人与自然的协调。税法的公平价值由“税法面前人人平等”的形式正义，渐次至国家在税法中制订征税标准的实质正义，再进而至为何要课征税收，其正当根据是什么的本质公平，税法公平价值的层次演变反映了税法由传统走向现代的历程。税法的效率价值要求以最小的费用获取最大的税收收人，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。效率包括经济效率和行政效率。和谐应当成为税法最重要的价值，税收立法、执法、司法都应当以和谐作为实现的目标，并以和谐作为构建税收法治环境的重要基点，并努力实现和谐的税法秩序，进而实现和谐社会。税法的效率价值的自身特点决定了其不能在税法的价值体系中占据主导地位，而只能居于次要地位，不能超越于税收公平的基本价值之上。税法往往表现出“公平优先、兼顾效率”的价值取向。

所以，和谐是最高层次的价值，和谐之下是公平与效率价值。税法的价值表现为公平价值与效率价值的和谐。

2.什么是财产税？其特点是什么？有哪些分类？

答：财产税具有以下几方面的特点:

（1）以财产为征税对象。这是财产税与商品税、所得税的主要区别。财产税的其他特点均由这一特点派生而来。

（2）是直接税。财产税由财产的占有、使用或收益者直接承担税负。由于财产税主要是对使用、消费过程中的财产征税，而非对生产、流通领域的财产征税，因而属于直接税，税负不易转嫁。

（3）以占有、使用和收益的财产额为计税依据。财产税的计税依据是纳税人占有、使用和收益(简称“用益，’)的财产额，即应税财产的数量或价值，而不是商品流转额或所得额。

（4）财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。因为纳税人的所得，如果不是用于积累，就是用于消费，或者用于投资。通过对财产征收财产税，对高消费征收消费税，可以起到抑制消费、刺激投资、发展经济的作用。同时，财产税的征收，还可以对偷漏所得税的行为起到弥补作用，从而进一步发挥调节收人分配的功能。

依据不同的标准，可以对现代财产税以下不同的分类:

① 以课税对象的形态为标准，财产税可分为静态财产税和动态财产税

② 以征收范围为标准，财产税可分为一般财产税和特种财产税

③ 以财产存续时间为标准，财产税可分为经常财产税和临时财产税

④ 以计税方法的不同，财产税可分为从量财产税和从价财产税

四、案例分析题（共20分）

2001年6月12日，杨某与某酿酒厂签订买卖合同，以分期付款的方式购买1800吨粮食白酒，并在江苏省无锡市销售白酒。当白酒快销售完时，杨某却被某市工商局和质量监督局联合查处，以其销售的白酒的商标与国内某名牌白酒注册商标极其相似，属非法使用他人注册商标行为侵犯为由，罚款8000元，杨某对余下的白酒换商标后折价卖出。酿酒厂多次找杨某结算酒款未果，遂于2002年11月，起诉杨某，要求给付剩余的酒款。2003年2月，法院判决：（1)2001年签订的购销合同无效，双方相互返还财产；（2)鉴于应当返还的财产已经销售或使用，杨某在某市被处的罚款和削价损失8840元由酿酒厂承担;(3)杨某在判决书下达后10日内应给付酿酒厂粮食白酒余款67160元。2003年4月，杨某拿着法院的判决书到国税稽查局举报酿酒厂销售白酒偷税。国税稽查局调查确认：酿酒厂当时销售的该批白酒没有在纳税申报表上反映，构成偷逃增值税1262.56元、消费税56774.36元。税务机关除责令酿酒厂补缴税款外，还对酿酒厂处以偷税额1倍的罚款。1.实质课税原则的内涵是什么？

答：所谓实质课税原则，又称经济观察法，它是“税法上特殊的原则或观察方法，由于税法领域受量能课税原则(税捐负担公平原则)的支配，在解释适用法律时，应取向于税法规定所欲把握的经济上给付能力，因此，在税法的解释适用上，应取向于其规范目的及其规定的经济上意义，即使税法上的用语，是借用自民法的概念，也非当然与民法规定采取相同的解释，而应斟酌税法规定的特殊目的，尤其量能课税的精神。又在课税事实的认定方面，也应把握其表彰经济上给付能力的实际上的经济上事实关系，而非以单纯外观的法律形式(交易形式)为准。故不论是事实的认定或是法律的解释适用，均采取经济上的观点加以观察，此即所谓税法上经济的观察法。

2.实质课税原则的适用范围？

答：它主要适用于:税收客体的经济上归属、无效法律行为满足课税要件的课税、违法或违反善良风俗行为满足课税要件的课税和税收规避行为的否认四种情形。3.合同无效，税款是否必须返还？

答：合同无效，税款是否必须返还,合同无效，税款未必返还。这需要具体分析，视合同无效、被撤销或解除所带来的税法上的经济和法律后果而定。这里需要区分法律行为和事实行为两种情况，如果课税的基础是事实行为，那么合同效力对税款征收行为或税收之债的效力没有影响。如果课税的基础是法律行为或法律行为的效果，还要区分两种情况:第一，合同无效，但在当事人间作为有效加以履行或无法回复原状，其经济上的效果维持存在时，则合同无效不影响已成立的税收之债的效力，不产生税款退还的法律后果;第二，合同无效，且当事人之间相互返还财产，则据以课税的经济基础不再存在，因此缴纳的税款应当退还。总之，根据实质课税原则，合同有效无效不是决定税款应否退还的关键，合同无效所产生的经济效果才是关键。

该案中，因为杨某已经将白酒售出，双方实际上已经无法相互返还财产，所以，购销合同虽然无效，但是因为双方当事人无法相互返还财产，购销合同在当事人间实际上已经作为有效合同履行完毕，酿酒厂确实取得了销售收人，无效合同所发生的经济上效果持续存在，即酿酒厂的资产取得了增值，应当缴纳增值税、消费税，其纳税义务不受购销合同被判决无效的影响。因此，在合同被法院判决无效，但是双方当时人已经履行完毕并且无法回复原状的情况下，税务机关对其征税符合实质课税原则。

4.关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认？

答：关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认,应当。实质课税原则具有很多优点:它是作为量能课税原则(税收公平原则)的具体体现，能够防止对税法的机械的、形而上学的理解，避免背离量能课税原则造成的损害，可以有效地保护国家税收利益，打击税收逃避行为，实现税法的实质正义和保证税法个案的妥当性。我国税法应当确立实质课税原则，以实现税法实质上的公平和正义。

第五篇：税法试题答案

一、问答题

1、什么是增值税？

增值税是以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

2、增值税的税率主要有哪些？

（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。

（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

3、什么是增值额？

增值额，指的是从销售额中扣除当期购进商品与劳务的价值差额后余下的价值量，即企业或个人在生产经营过程中所创造的那部分价值。

4、什么是销项税额？

增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。

5、什么是进项税额？

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

6、增值税应收税额计算公式？

应纳税额＝应纳税所得额 × 适用税率抵免税额

＝（收入总额免税收入允许弥补的以前亏损）×适用税率抵免税额

7、增值税专用发票和增值税普通发票的区别是什么？

增值税专用发票一般可以抵扣税金 增值税普通发票不能抵扣税金

增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下特点：(1)发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开：普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

(2)发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容；普通发票中则没有关于增值税方面的内容。

(3)发票的联次不同：“增值税专用发票有四个基本联次，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

(4)发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。

8、什么是增值税一般纳税人？

一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：①工业企业年应税销售额在50万元以上；

②商业企业年应税销售额在80万元以上。

9、什么是小规模纳税人？

（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（2009年以后，含50万。.2009年以前为100万）。

（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的（2009年以前为180万，2009年以后为80万）。视同小规模纳税人

10、进口货物应交纳什么税，由谁交纳，征收机关是谁？

缴纳关税，有购买人缴纳，征收机关为海关

11、增值税的含税销售额与不含税销售额的区别是什么？通常说的货款一般是指含税还是不含税？

含税销售额=不含税销售额×（1+税率），通常说的货款一般是不含税，税费另计。

12、增值税条例规定不得开具增值税专用发票的三种情况是什么？

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

13、我国最新规定的增值税起征点是多少？

销售货物的增值税的起征点幅度调整为月销售额5000-20000元；销售应税劳务的，增值税起征点的幅度调整为月销售额5000-20000元，；按次纳税的，提高为每次(日)销售额300-500元。

14、企业购进的生产用机器设备是否允许抵扣进项增值税？

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。

15、增值税专用发票抵扣期限最长是几个月？（6个月）

16、什么是企业所得税纳税人？

所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

17、企业所得税的税率是多少？

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

18、什么是应纳税所得额？

企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

19、企业所得税的收入总额包括哪些？

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

20、企业所得税确定的不征税收入包括哪些？

不征税收入主要有：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政 府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。

21、国家扶持的高新技术企业所得税的税率是多少？（15%）

22、企业所得税在终了几个月之内清缴税款？（5个月内）

23、企业在中间终止经营活动的应在多少天之内结清应纳税款？（60天）

24、《企业所得税法》规定的企业所得收入的货币形式包括哪些？

包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等

25、《企业所得税法》规定的企业所得收入的非货币形式包括哪些？

包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，26、企业所得税或者省级人民政府规定的准予税前扣除的“五险”“一金”指什么？

五险是指：养老保险，医疗保险，生育保险，工伤保险，失业保险。一金是指住房公积金。

27、企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额的多少准予扣除？（14%）

28、企业拨缴的工会经费可在不超过工资薪金总额百分之几的范围内扣除？（2%）

29、企业发生的职工教育经费在不超过工资薪金总额百分之几的范围内扣除？（2.5%）

30、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出如何扣除？

按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

31、企业所得税的应纳税额计算方式？

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-以前亏损-免税所得

32、什么是消费税？征收范围有哪些？

是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。

33、什么是营业税？征收范围有哪些？

是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。征收范围（1）交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%（2）建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%（3）金融保险业 金融、保险5%（4）邮电通信业 邮政、电信3%（5）文化体育业 文化业、体育业3%（6）娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、高尔夫球、游艺、网吧20% 台球、保龄球5%（7）服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业5%（8）转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%（9）销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物5%

34、个人所得税工资薪金收入的起征点是多少？（3500元）

35、个人所得税的征税项目有哪些？

1、工资、薪金所得；

2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

3、劳务报酬所得；

4、稿酬所得；

5、特许权使用费所得；

6、利息、股息、红利所得；

7、财产租赁所得；

8、财产转让所得；

9、偶然所得；

10、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

36、工资薪金所得的个人所得税税率是多少？

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元）全月应纳税额不超过1500元 3% 0 全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755 全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505 全月应纳税额超过80000元 45% 13505

37、什么是城市建设维护税纳税人？计税依据是什么？

承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人，缴纳增值税、消费税、营业税（流转税）的单位（不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者）和个人为城市维护建设税的纳税人。城市维护建设税，是以三税为计税依据的。就是：增值税，营业税，消费税。但是进口货物的城市维护建设税是不征收的。但是出口退还增值税，消费税的，不退还已缴纳的城建税。这就是：进口不征，出口不退。

38、什么是印花税征税对象？

花税的征税对象是条例列举征税的凭证，未列举的不征税。列举征税的凭证共五大类：（1）10类合同，（2）产权转移书据，（3）营业帐簿，（4）权利、许可证照，（5）经财政部确定征税的其他凭证。

39、什么是城镇土地使用税的纳税人？

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人

40、房产税的征收范围有哪些？税率是什么？

城市、县城、建制镇、工矿区，不包括农村的房屋。1．按房产余值计征的，年税率为1.2%

2．按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税

二、计算题：

1、某公司10月份实现产品销售收入10万元（税率17%），委托加工收入2万元（税率17%），取得进项税额1.5万元。计算该公司10月份应纳增值税？（四舍五入到分）答：（10万+2万）/1.17*0.17-1.5=0.24万

2、某油脂加工厂10月份取得产品销售收入150万元，取得下脚料收入3万元（税率13%），本月收购农产品120万元，计算该厂10月份应纳增值税？（四舍五入到分）答：（150万+3万）/1.13*0.13-120万/1.13*0.13=3.8万

3、某公司购买棉布一批，一共花了18000元，加工成床单后以成本价24000元卖给本厂职工，计算应交纳增值税是多少？（税率17%）答：24000/1.17*0.17=3487.18

4、某公司2010年取得销售收入200万元，支付工资30万元，提取折旧6万元，支出材料款85万元，交纳增值税及附加4.2万元，支付福利费2.6万元，支付招待费2万元，支付各种罚款1万元，计算该公司本应交所得税？ 答：1.200万-30万-6万-85万-4.2万-2.6万-2万=70.2万

招待费调增所得额 2万-2万*60%=0.8万

可以减免额为200万*5‰=1万 应纳税额70.2+1万=71.2万

5、某公司王经理2011年10月取得工资、奖金收入7500元，计算王经理10月份应交纳个人所得税？

答：（7500-3500）*10%-105=295