电大审计学第二次作业

第一篇：电大审计学第二次作业

该单位现金管理的问题：

1、帐务不清楚。手续不完备的也付款！应加强付款审核；

2、帐务处理不及时。应及时登记现金收支表；

3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。应督促出纳日清日结。

第二篇：2014年9月份考试审计学第二次作业

2014年9月份考试审计学第二次作业

一、单项选择题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）

1.如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。A.普通过失 B.重大过失 C.推定欺诈 D.欺诈

2.询问程序一般不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。相对而言，将询问程序与下列（）程序相结合所获取的审计证据在证实控制运行有效性方面的保证程序最低。A.观察 B.检查 C.重新执行 D.穿行测试

3.采用固定样本量抽样方法实施属性抽样时。假定样本量为100，样本中的预期误差数为1。而检查至第40个样本时，已发现第2个误差，那么对于其余60个样本，注册会计师的作法是（）。A.不再审查 B.只审查40个 C.全部审完 D.审查至第3个误差出现

4.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（）表述不正确。A.注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策 B.注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 C.注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施 D.为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格

5.下述提法中不正确的是（）。A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 B.注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动 C.注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位 D.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点

6.在控制测试中，影响注册会计师审计效率的抽样风险是（）。A.误受风险 B.信赖过度风险 C.信赖不足风险 D.误拒风险

7.下列属于重大错报风险可能与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关的是（）。A.管理层缺乏诚信 B.管理层承受异常的压力 C.被审单位存在重大的关联方交易 D.在经济不稳定的国家开展业务导致资产的流动性出现问题

8.以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是（）。A.消除审计风险

B.确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准 C.消除妨碍注册会计师正确判断的偏见 D.避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻

9.注册会计师王华在对上市公司2007年财务报表审计时，发现被审单位继续将使用寿命不确定但已经发生减值的无形资产进行摊销。王华的建议正确的是（）。A.借记“管理费用”科目，贷记“无形资产”科目 B.冲减已经摊销的无形资产，仅仅是计提无形资产减值准备，即借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产”科目 C.借记“累计摊销”科目，贷记“管理费用”科目 D.借记“累计摊销”科目，贷记“无形资产”科目

10.下列各项，属于存货控制测试审计程序的有（）。A.检查企业是否建立存货定期盘点制度 B.核对各存货项目明细账与总账的余额是否相符 C.检查盘点计划是否符合要求 D.进行购货业务年底截止测试

11.注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，你不认同的是（）。A.对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准 B.对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适 C.由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准 D.对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准

12.在对存货实施监盘程序时，以下做法中，B注册会计师不应该选择的是（）。A.对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容 B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序 C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序 D.乙公司相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序

13.在审查大华公司持有的金融资产时，注册会计师王平发现大华公司在“交易性金融资产”科目中记载的金融资产具备（）特征时，应提请大华公司做出调整。A.为近期出售而持有 B.准备长期持有 C.直接指定为以公允价值计量 D.公允价值变动计入当期损益

14.在（）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不能视为违反保密的职业道德。A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B.在未取得客户授权，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况 C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D.被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况

15.实施审计程序是注册会计师达到其各种审计目标的主要手段和前提，但下列程序不是在每次财务报表审计时必须执行的是（）。A.检查 B.实质性程序 C.控制测试 D.风险评估程序

16.检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序，但检查银行存款余额调节表并不能发现下列（）不当行为。A.年末最后一天开出支票，但没有入账，并要求顾客年后办理转账手续 B.某项支出已记入银行存款日记账，但没有开出转账支票 C.将资产负债表日后收到的银行存款记入被审计 D.应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账

17.在下列有关审计业务约定书的内容中，（）可随着被审计单位的不同而变化。A.管理层对财务报表的责任 B.注册会计师对执业过程中获知的信息保密 C.执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求 D.财务报表审计的目标

18.在关于应收账款的以下各种情况中，注册会计师无法通过现金、银行存款日记账借方发生额证实其真实性的是（）。A.询证函发出时，债务人已付款，而被审计单位尚未收到货款 B.询证函发出时，货物已发出并已作销售处理，但债务人尚未收到货物 C.债务人因种种原因将货物退回并拒付款项，被审计单位尚未收到退货 D.债务人对收到的货物的数量、质量及价格等有争议而拒付部分货款

19.注册会计师审计发现2007年9月20日，甲公司与乙公司签订一份销售合同约定甲公司于2008年1月20日按每件2万元价格向乙公司提供A产品100

件。2007年12月31日，甲公司A产品账面价值180万元，数量为100件。销售100件A产品预计发生销售费用及税金为5万元，市场价为每件1.8万元。注册会计师认为甲公司2007年12月31日结存的100件A产品的账面价值为（）万元。A.175 B.180 C.195 D.200

20.在签署审计业务约定书之前，注册会计师在初步了解被审计单位的基本情况时，一般涉及不到（）。A.组织结构 B.经营风险 C.控制风险 D.以前接受审计的情况

二、多项选择题（本大题共40分，共 10 小题，每小题 4 分）

1.以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有（）。A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B.识别的风险如果重大并且发生的可能性高，则属于重大错报风险 C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

2.信息风险产生的原因主要有（）。A.信息的距离 B.信息提供者的偏见和动机 C.信息量过大 D.复杂的交易业务

3.在以下关于停一走抽样的说法中，正确的有（）。A.抽样与评价交叉进行 B.有时所需的样本量与固定样本量抽样相同，甚至更多 C.相对于固定样本量抽样而言，可以减少样本量，提高抽样的效率 D.首次设定的预期总体偏差率为零

4.历史财务报表审计业务属于（）。A.合理保证的鉴证业务 B.有限保证的鉴证业务 C.基于责任方认定的业务 D.直接报告业务

5.下列哪些属于需要在财务报表上披露而非调整的事项通常包括（）。A.资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化 B.资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失 C.资产负债表日后发现财务报表存在舞弊 D.资产负债表日后发生企业合并或处置子公司

6.注册会计师按照审计计划的规划，实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。A.如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细 B.如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论 C.如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因 D.在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛

7.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑（）。A.修改审计程序的性质获取更具说服力的审计证据 B.扩大审计程序的范围 C.在期中实施更多的审计程序 D.主要依赖控制测试获取审计证据

8.本期财务报表中的比较数据出现重大错报的情形一般有（）。A.上期财务报表存在重大错报，该财务报表虽经审计，但注册会计师因未发现而未在针对上期财务报表出具的审计报告中对该事项发表非无保留意见，本期财务报表中的比较数据未作更正 B.上期财务报表存在重大错报，该财务报表未经注册会计师审计，比较数据未作更正 C.上期财务报表不存在重大错报，但比较数据与上期财务报表存在重大不一致，由此导致重大错报 D.上期财务报表不存

在重大错报，但在某些特殊情形下，比较数据未按照会计准则和相关会计制度的要求适当调整和列报

9.在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中，正确的是（）。A.可以将财务报表的销售收入、净资产作为确定重要性的判断基础 B.如各个报表的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为重要性水平C.如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计年末报表 D.财务报表层次的重要性常常可以作为确定认定层次重要性的参考依据

10.注册会计师需要函证应付账款的情形包括（）。A.应付账款的控制风险较高 B.应付账款的固有风险较高 C.某应付账款账户金额较大 D.被审计单位处于经济困难阶段

三、判断题（本大题共20分，共 10 小题，每小题 2 分）

1.如果被审计单位的商品销售中存在附有销售退回条件的业务，注册会计师应该建议被审计单位在退货期满时确认收入。

2.注册会计师应当主动实施必要的审计程序，以发现外勤审计结束日至财务报表公布日发生的期后事项。

3.设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款余额的“发生”认定有关。

4.注册会计师检查被审单位发运凭证是否连续编号，有无缺号，有利于证实销货业务的完整性。

5.在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具保留意见的审计报告。

6.一般而言财务报表使用者十分关心流动性较高的项目，因此，注册会计师应当从严确定重要性水平。

7.对于财务报表报出后发现的事实，如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。

8.拟实施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案。如果评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案。

9.如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师应当考虑通过查阅前任注册会计师的工作底稿获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，并考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力。

10.注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。

答案：

一、单项选择题（40分，共 20 题，每小题 2 分）

1.A 2.A 3.C 4.D 5.C 6.C 7.C 8.A 9.B 10.A 11.B 12.D 13.B

14.A 15.C 16.A 17.C 18.C 19.B 20.C

二、多项选择题（40分，共 10 题，每小题 4 分）

1.ACD 2.ABCD 3.ACD 4.AC 5.ABD 6.AD 7.AB 8.ABCD 9.ABCD 10.ACD

三、判断题（20分，共 10 题，每小题 2 分）

1.× 2.× 3.× 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.× 9.√ 10.√

第三篇：电大审计学网上作业__任务001

电大审计学网上作业任务001

ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明

理由。

答：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定招待业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报

会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。

（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客房提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。

（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适应的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经济较少的人员执行的工人管样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。

（4）审计项目组成员之间存在专业总是争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。在业务执行中，存在意见分歧是政党的现象，只有经过充分的讲座才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。

（5）出具审计报告后进行质量控制复核是不恰当的。需要进行项目质量复核的业务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。甲公司的审计业务被评价为商风险业务，应该进行质量控制复核，对于复核时间的确定，应该是在出具审计报告前，而不是在出具审计报行后。

《审计学》形考01任务

一、案例分析题

1、【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007财务报表。A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：

（1）在2006实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。

（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

（3）2007甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。

（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。c产品毛利率为8.1%。

【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。

答：(1)可能存在重大错报风险。理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%,而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%），甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。②结合(4)，甲公司在2007年4月份将主要产品C销售量下调了8%至10%，尽管在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，但是D产品没有在当年大幅生产。且由于其实C产品的改良型号可能进一步压缩8月后C产品的销售量，在这多重因素的影响下甲公司能否达到20%的增长率？这使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的可能性。③制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力，因为只有达到目标才可以获得更多的收入，管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入，以此来获得高额的报酬，导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险。该风险属于认定层次。

(2)可能存在重大错报风险。理由：①会计工作是一个需要相当工作经验及连续性的工

作。2007年9月在甲公司服务了超过6年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性，从而使得整体层次的财务报表出现重大错报。②除会计主管任职超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年，这样表示甲公司可能表示运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员，由于内部控制制度的固有局限性，专业胜任能力较弱的人员可能会由于自身因素使得整个流程出现错报。由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存在重大错报。该事项的风险属于财务报表层次的重大错报风险。

(3)可能表明存在重大错报风险：否。

(4)可能存在重大错报风险。理由：2008年1月的降价10%之后使得C产品的毛利率为-2.11%{1-（1-8.1%）/（1-10%）}，使得C产品的可变现净值小于其成本价值，按照企业会计准则的要求需要再2007年末对于C产品计提存货跌价准备。可能导致甲公司在期末账户余额相关的认定（存货的计价和分摊认定）及各类交易和事项相关的认定（资产减值损失的完整性）存在重大错报风险。该风险属于认定层次的重大错报风险。

第四篇：电大作业《审计学》05任务__0002

05任务_0002

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.（C）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。

A.审阅法 B.核对法C.调节法 D.抽样法

2.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（D）。A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险 D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

3.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：(A)

A.真实性B.合法性 C.效益性 D.客观性

4.注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是(C)。A.对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平B.对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平C.对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平D.对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平

5.抽查法不适用于下列哪种情况（D）。A.规模大业务复杂的企业B.会计资料较多的单位C.管理基础工作较好D.内部控制健全但执行无效

6.审计报告的日期，应当是（C）。A.签署审计业务约定书的日期B.审计报告编制完成日期C.审计取证工作结束日期D.审计报告对外报送日期

7.下列关于审计准则的表述中，错误的是：(C)A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

8.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B）为依据的判断直接相关。A.过程B.结果C.过程和结果D.过程或结果

9.综合类工作底稿包括(A)。A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录

10.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（C）。A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断

11.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。A.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.重大错报风险

12.验资报告的日期是指注册会计师（A）的日期。A.完成审验工作的日期写出验资报告C.报B.送验资报告 D.同客户签订约定书

13.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：(A)A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性

14.在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（B）。A.被审计单位面临的经营风险B.实质

性程序无法应对的重大错报风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 D.由于舞弊导致重大错报的可能性

15.对审计目标的确定有最直接影响的是：(C)。A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境

C.审计目的D.审计对象

16.中华人民共和国最高国家审计机关是（B）

A.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所D.内部审计机构

17.下列提法中，不正确的是（B）。A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。D.客观地讲，审计期望差不可能消失。

18.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A）业务。

A.法定审计业务B.法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务

19.以下审计程序中，不属于分析程序的是（B）。A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性

20.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：(D)

A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1.企业盘点的库存现金，一般包括(ABDE)。A.尚未送存银行的现金B.零用金C.备用金

D.找换金E.借入款项

2.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：(BC)A.审计项目计划的编制B.成立审计组，并组织审前学习和调查C.编制审计方案D.对内部控制进行符合性测试E.对存货进行盘点

3.审计报告阶段的主要工作内容有：（ABCD）

A.整理、评价审计证据B.复核审计工作底稿C.形成审计意见D.撰写审计报告

4.研究（BC）的内在关系是运用分析程序的基础。A.可预期数据与不可预期数据之间B.财务数据与非财务数据之间C.财务数据与财务数据之间D.非财务数据与非财务数据之间

5.审计人员可以运用观察程序来获取下列（ACD）方面的审计证据。

A.被审计单位经营场所B.内部控制的设计C.实物资产D.有关业务活动

6.审计人员实施控制测试的情形不包括（CD）。A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的D.仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据

7.注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（AD）

A.询问B.控制测试C.函询D.分析程序E.重新执行

8.涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（AB）。

A.宪法B.审计法C.合同法D.公司法 E.经济法

9.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（BCD）。A.识别公司的所有经营风险B.考虑识别的错报风险是否重大C.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 D.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

10.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（CD）。A.内部控制设计的合理性B.内部控制执行的有效性C.审计程序设计的合理性D.审计程序设计的有效性

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。(A)A.错误B.正确

2.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。(A)A.错误B.正确

3.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。(A)A.错误B.正确

4.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计报表审计，应使用相同的重要性水平。A()A.错误B.正确

5.标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。(B)A.错误B.正确

6.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。(A)A.错误B.正确

7.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。(A)A.错误B.正确

8.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。(A)A.错误B.正确

9.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。(A)

A.错误B.正确

10.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。(A)A.错误B.正确

11.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行(A)A.错误B.正确

12.无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。(A)A.错误B.正确

13.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。(B)A.错误B.正确

14.注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。(A)

A.错误B.正确

15.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。(A)A.错误B.正确

16.凡是会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。(A)A.错误B.正确

17.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。(A)A.错误B.正确

18.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。(B)A.错误B.正确

19.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。(A)A.错误B.正确

20.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。(A)A.错误B.正确

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第五篇：电大审计学网上作业多选题答案

二、多项选择题部分（共 10 道试题，共 20 分。）1.特殊目的审计业务包括(ABCD)A.对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计 B.对财务报表的组成部分进行审计 C.对合同遵循情况进行审计 D.对简要财务报表进行审计 E.对合并报表进行审计

2.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ABC）。

A.公司是否针对这些风险设计了控制 B.相关控制是否可以信赖 C.相关交易是否采用高度自动化的处理 D.会计政策是否发生变更

3.下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A.复杂的联营或合资 B.在高度波动的市场开展业务 C.存在未决诉讼 D.重大的关联方交易 4.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：BC A.监盘是符合性测试的常用方法之一 B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C.符合性测试在审计实施阶段进行 D.符合性测试在实质性测试之后进行 E.任何审计项目都要进行符合性测试

5.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：BC A.本审计项目安排的依据和指导思想 B.完成审计项目的时间要求和责任单位 C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D.上审计计划完成情况 E.完成计划的主要措施

6.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：BCE A.总经理 B.部门经理 C.主任会计师 D.注册会计师 E.项目经理 7.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（AC）。

A.扩大审计程序的范围 B.扩大控制测试 C.提请管理层调整财务报表 D.发表保留意见 8.审计工作底稿的三级复核是指（BCD）

A.签字注册会计师的复核 B.项目经理的复核 C.部门经理的复核 D.会计师事务所主任会计师的复核 E.证券监管部门的复核

9.下列有关审计准则的表述中，正确的有：BDE A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 C.审计准则是作出审计决定的依据 D.审计准则是评价审计质量的依据 E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

10.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCD A.管理当局的观念和经营风格 B.组织结构的设置 C.员工的素质 D.人事政策 E.审计风险的评估

11.注册会计师承担法律责任的形式有（ABC）

A.刑事责任 B.民事责任 C.行政责任 D.吊销执照 E.警告 12.（AC）一般采用突击性盘点。

A.现金 B.固定资产 C.黄金 D.产成品 E.在产品 13.下列哪些是审计依据的特征（BCD）

A.独立性 B.中立性 C.时效性 D.相关性 E.权威性 14.综合类验资工作底稿通常包括（ABC）

A.验资报告 B.验资计划 C.被审验单位基本情况表 D.货币出资审验程序表 E.验资事项声明书

15.下列各项中，属于控制环境要素的有：ABE A.管理当局的观念和经营风格 B.人事政策和员工素质

C.不相容职责的分离 D.对财产实物的防护措施 E.组织结构的设置 16.收集审计证据的程序有(ABCD)。

A.检查法 B.函证法 C.计算法 D.监盘法 E.调节法

17.为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ABCDE）A.审慎选择客户 B.签定合理有效的审计约定书

C.强化审计质量控制 D.遵循审计准则 E.保持应有的职业谨慎 18.编制预测性财务信息所依据的假设包括（BC）

A.最佳预期假设 B.最佳估计假设 C.推测性假设 D.推断性假设 E.会计期间假设

19.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ABDE）A.投保职业责任险 B.保持职业怀疑态度 C.对财务报表进行详细审计 D.遵守职业准则 E.审慎选择审计客户 20.社会审计实施阶段的主要工作有：BE A.编制审计方案 B.对内部控制进行测试 C.对内部控制进行初步调查 D.复核审计工作底稿 E.重新确定重要性水平

21.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：BC A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作 D.审计人员实施审计之前进行充分的计划 E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

22.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：CD A.审计机关必须是独立的专职机构

B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉 E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

23.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ABCD）A.经管权监督是整个管理控制的有机环节

B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C.经管权监督是一种从上至下的监督 D.经管权监督是直接服务于管理者自身的 E.经管权监督属于内部监督 24.关于国家审计规范，下列说法正确的有：BC A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力

B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行 D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 25.下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDE A.员工素质控制 B.业务授权控制 C.职责分工控制 D.凭证与记录控制 E.独立稽核 26.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：DE A.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成 B.审计项目计划由文字和表格两部分构成

C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作

D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务 E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度 27.企业盘点的库存现金，一般包括(ABDE).A.尚未送存银行的现金 B.零用金 C.备用金 D.找换金 E.借入款项 28.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDE A.对期初账户余额的认定 B.对期末账户余额的认定

C.对账户本期发生额的认定 D.对报表列报的认定 E.对各类业务的认定 29.下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADE A.可接受的审计风险水平B.固有风险水平C.控制风险水平D.所确定的检查风险水平E.重要性水平

30.（ABCD）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。

A.关联方资料 B.企业营业执照 C.公司章程 D.库存现金盘点表 E.计算复核资料 31.审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ABC）。A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围

C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响 32.下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（AB）。A.提供更多的督导 B.向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 C.选择实质性方案实施进一步审计程序 D.只在期末实施实质性程序 33.下列事项属于直接或有事项（ABCD）

A.未决诉讼 B.未决索赔 C.税务纠纷 D.产品质量保证 E.应收账款

34.注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ABDE）A.签订业务约定书 B.计划审阅工作 C.确定审阅程序并记录 D.向有关方进行函证 E.形成结论和出具报告 35.审计工作底稿按类别划分为(ABC)。

A.综合类工作底稿 B.业务类工作底稿 C.备查类工作底稿 D.一般工作底稿 E.专用工作底稿

36.对财务信息执行商定程序的对象包括（ABCD）

A.出现在财务报表或附注中的特定财务数据 B.单一的财务报表 C.整套财务报表 D.分析、汇总的财务数据 E.内部控制制度

37.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ACD）A.审计人员数量少而没有实施监盘

B.不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘 C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低

D.审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序 E.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制

38.经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ABCDE）

A.审计 B.财政 C.税务 D.金融 E.保险 39.下列属于审计实施阶段的工作有：DE A.编制审计项目计划 B.编写审计报告 C.审前培训

D.对内部控制进行符合性测试 E.对审计事项进行实质性测试

40.注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（AD）A.询问 B.控制测试 C.函询 D.分析程序 E.重新执行

41.审计按照其执行的地点划分包括（DE）

A.事前审计 B.事后审计 C.事中审计 D.就地审计 E.报送审计 42.核对法包括（ABCDE）。

A.证证核对 B.账证核对 C.账表核对 D.表表核对 E.账账核对 43.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ABD）。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的

C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

44.总体审验计划包括的内容有（BCD）A.审验程序安排 B.验资风险评估 C.收费预算 D.对专家工作的利用 E.执行人及完成工作日期 45.审计人员实施控制测试的情形不包括（CD）。

A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

C.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

D.仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据

46.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施(ABCDE)A.与管理层讨论

B.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。

C.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。D.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。E.如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告

47.关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有：AD A.这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围 B.这种做法可以节约审计成本，保证审计质量

C.这种做法有利于审计人员规避风险 D.这种做法加大了审计的风险

48.下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（BE）A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅 B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少

D.合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据 E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论

49.审计目标的确定取决的因素主要有：AD A.社会的需求 B.审计授权人 C.审计委托人 D.审计界自身的能力和水平E.审计发展的需求 50.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：CDE A.编制审计工作底稿 B.对会计报表各项目实施实质性侧试

C.撰写审计报告 D.对审计报告进行复核与审定 E.做出审计决定 51.审计业务约定书的内容有（AB）。

A.审计范围 B.审计目的 C.审计计划 D.审计事项 E.审计方法 52.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（CDE）A.配偶 B.子女 C.哥哥 D.妹妹 E.祖父母 53.期初余额审计的目标是（ABC）

A.证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报

B.证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述 C.证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报 D.确认前任注册会计师审计意见是否恰当

E.确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整

54.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（DE）的独立。

A.时间上 B.地点上 C.经济上 D.形式上 E.实质上 55.下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：ADE A.外部证据 B.环境证据 C.实物证据 D.内部证据 E.亲历证据 56.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：BC A.审计项目计划的编制 B.成立审计组，并组织审前学习和调查 C.编制审计方案 D.对内部控制进行符合性测试 E.对存货进行盘点

57.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（BC）发表审计意见 A.真实性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完整性 58.审计人员应汇总的错报包括（ACD）。

A.涉及主观决策的错报 B.已调整错报 C.对事实的错报 D.推断误差 59.下列有关顺查法的提法中，正确的有：ABCD A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C.方法简单、易于掌握

D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项

E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 60.合伙制包括(ABC)A.普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限责任合伙制 D.特殊合伙制 E.公司制

61.遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ABCDE）A.出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定 B.首次出资额和出资比例不符合国家有关规定

C.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定

D.外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况

E.被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保

62.下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：ACD A.应收账款账龄分析表 B.审计通知书 C.内部控制调查表 D.银行存款函证回函 E.审计工作方案

63.审计报告的意见类型包括（ABCD）

A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 E.拒绝表示意见

64.审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（BCD）。

A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多

65.中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ABCDE）A.诚信 B.独立性 C.保密 D.客观和公正 E.专业胜任能力 66.（BD）一般采用抽查性盘点。

A.现金 B.固定资产 C.黄金 D.产成品 E.在途商品 67.我国国家审计的总目标可以概括为：ABE A.真实性 B.合法性 C.公平性 D.客观性 E.效益性

68.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（BCD）。A.识别公司的所有经营风险 B.考虑识别的错报风险是否重大 C.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

D.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 69.国家审计的审计程序包括的阶段有：BCD A.制定审计项目计划阶段 B.审计准备阶段 C.审计实施阶段 D.审计终结阶段 E.审计审查阶段

70.涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（AB）。A.宪法 B.审计法 C.合同法 D.公司法 E.经济法