税法教学大纲

第一篇：税法教学大纲

《税法》课程教学大纲

一、课程性质及任务

《税法》课程为会计学、财务管理等专业的学科基础必修课。通过本课程的学习使学生具备中高级经济管理人才所必需的税法基本理论知识和税收实务操作基本技能，熟练进行企业主要税种的计算与纳税申报，熟悉主要税种的征收管理，强化学生依法纳税意识和税法知识应用能力，为进一步学习相关财经类课程和胜任相关职业岗位打下坚实基础。

二、教学基本要求

通过教学，使学生达到以下基本要求：

知识教学目标要求：使学生全面掌握我国现行税法的立法原则以及各个单行税种的税制要素、税额计算和申报缴纳。在教学中，强调学生综合素质的培养，避免税收法律法规的简单罗列。要求学生对理论问题要理解透彻，对业务方法要熟练掌握。

能力培养目标要求：通过本课程的学习，使学生能够运用基本税收理论分析税收法律制度，能够观察并且分析现行税收法律制度中存在的问题，能提出切实有效的解决办法；加大案例教学的力度，把税收理论和税收实务结合起来，使学生掌握主要税种的政策规定和税款计算，能进行增值税和企业所得税等主要税种的纳税申报，为以后对学生进行税务管理、企业会计和经济管理等应用技能的训练奠定基础。

三、教学内容及要求

第一章 税法概论 授课学时：6学时

【理论讲授内容】

理论学时：6学时

掌握：税法的概念、税收法律关系、税法的构成要素；

熟悉：税法的分类、税收立法机关及我国现行税法体系； 了解：税法的地位及与其他法律的关系、税务机构设置。【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】

税法的构成要素，我国现行税法体系，探讨我国税收立法权。

第二章 增值税法 授课学时：18学时

【理论讲授内容】

理论学时：16学时

掌握：增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理，小规模纳税人应纳税额的计算，增值税的征税范围、税率、征收率的确定，一般纳税人应纳税额的计算，几种特殊经营行为的税务处理，进口货物应纳税额的计算，出口货物退税的计算法。

熟悉：增值税一般纳税人申报办法，增值税专用发票的使用及管理，出口货物退（免）税管理，纳税义务发生时间与纳税期限，纳税地点与纳税申报

了解：增值税的立法原则、基本原理、特点和作用 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】 案例分析与作业时数：2学时

增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分，增值税应纳税额的计算，探讨增值税税制简化问题。

第三章 消费税法 授课学时：10学时

【理论讲授内容】

理论学时：8学时

掌握：消费税应纳税额的计算，自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品应纳税额的计算

熟悉：消费税的基本概念、特点、作用、立法原则及其与增值税的关系，消费税的纳税人、纳税地点与纳税申报；消费税的税目、税率，兼营不同税率应税消费品的税务处理，出口应税消费品退（免）税，纳税义务发生时间与纳税申报

了解：消费税的基本概念、特点、作用、立法原则及其与增值税的关系 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】 案例分析与作业时数：2学时

消费税的基本概念、特点、作用，消费税应纳税额的计算，探讨消费税并入增值税的可行性。

第四章 营业税法 授课学时：5学时

【理论讲授内容】

理论学时：5学时

掌握：营业税税目、税率、计税依据，应纳税额的计算，几种经营行为的税务处理

熟悉：营业税纳税义务人与扣缴义务人、税收优惠、纳税义务发生时间与纳税期限

了解：营业税的基本概念、特点、作用、立法原则及纳税地点与纳税申报 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】

营业税的基本概念、特点、作用，营业税应纳税额的计算，探讨我国营业税并入增值税的可行性

第五章 城市维护建设税法 授课学时：1学时

【理论讲授内容】

理论学时：1学时

掌握：掌握城市维护建设税的税率、计税依据、应纳税额的计算方法，教育费附加的计税依据、计征比率及计算方法

熟悉：城市维护建设税和教育费附加的征税范围、城市维护建设税的税收优惠

了解：城市维护建设税及教育费附加的立法原则、纳税义务人、征收管理与纳税申报 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】

城市维护建设税及教育费附加的立法原则、纳税义务人；城市维护建设税的税率、计税依据、应纳税额的计算方法，探讨城市维护建设税的使用。

第六章 企业所得税法 授课学时：12学时

【理论讲授内容】

理论学时：10学时

掌握：企业所得税税率、计税依据，纳税人、应税所得额确定、资产的税务处理、股权投资与合并分立的税务处理、税收优惠、税额扣除，应税所得额的调整、亏损如何弥补、纳税申报表主表及附表一的内容

熟悉：纳税义务人与扣缴义务人、税收优惠、纳税义务发生时间与纳税期限

了解：企业所得税的基本概念、特点、作用、立法原则及纳税地点与纳税申报 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】 案例分析与作业时数：2学时

企业所得税税率、应税所得额确定，企业所得税应纳税额的计算与缴纳，探讨企业所得税如何更好的体现公平。

第七章 个人所得税法 授课学时：8学时

【理论讲授内容】

理论学时：8学时

掌握：掌握纳税人身份判定、应税所得项目、税率、不同项目的费用扣除标准、应纳税额计算、减免税优惠、境外所得税额扣除、纳税办法

熟悉：个人所得税征税范围的具体规定

了解：个人所得税的基本概念、特点、作用、立法原则、纳税人 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合 【讨论与作业】

个人所得税征税范围的具体规定，个人所得税应纳税额计算，个人所得税的改革方向。

第八章 其它税种 授课学时：4学时

【理论讲授内容】

理论学时：4学时

掌握：各小税种应纳税额计算

熟悉：各小税种纳税人、征税对象、税率的法律规定

了解：各小税种概念、税收优惠以及征收管理 【教学方法与手段】

采用理论讲授与案例分析相结合的方法；案例教学；传统教学与多媒体教学相结合。

四、实践环节

本课程安排集中模拟一周，详见《企业涉税模拟》教学大纲。

五、成绩考核

本课程是考试课，成绩评定方式按《吉林工商学院考务管理规程》执行。学生课程总评成绩包括平时成绩40%和期末考试成绩60%：平时成绩根据平时作业、课堂提问、课堂讨论、上课出勤、听课状态等进行综合评价；期末考试实行统一出题闭卷考试的形式。考试阅卷后要进行试卷分析和文字总结。

六、推荐教材和教学参考书

1.教材：

黄爱玲·《税法》·上海：上海财经大学出版社，2012.6 2.参考书：

[1]中国注册会计师协会·《税法》·北京：经济科学出版社，2012

[2]国家税务总局注册税务师管理中心·《税法（Ⅰ、II）》·北京：中国税务出版社，2012

第二篇：《税法》教学大纲

《税法》课程教学大纲

一、课程基本信息 课程名称：税法

课程英文名称：Taxation Laws 学时：48学时 学分：3学分

适用对象：高职专二年级---物流管理专业会计方向

二、课程性质与目标

课程性质：本课程本课程是会计电算化、公司理财专业的一门专业限定选修课，是会计学专业的主干课程之一，是学生参加会计上岗证考试、注册会计师、注册税务师考试必考的一门课。

课程目标：通过本课程的学习，应使学生掌握税法的基本知识、流转税法与所得税法，对我国的现行税收体系有一个比较概括的了解，特别是掌握税收的征收办法及计算方法，增强学生的整体的会计素质，为学生今后从事税务工作、会计实务工作打下坚实的基础。

三、教学方式

《税法》是一门偏重于实务的学科，因此在讲述计算方法及征税实务时，应加大计算量。本课程的教学特色主要体现两部分：其一是每一次研讨课题，学生应根据指导教师要求，完成相关任务，提交相关的书面资料，并参与课余与课堂研讨活动；其二是教师在讲授完每一模块内容后都要布置一定量的作业题，学生应根据主讲教师要求定期上交。本课程内容多，涉及知识面较广，对于既缺乏理论知识，又缺乏实践经验的学生来讲，需要付出更多努力。同时为了探索新的教学模式，适当压缩理论授课时间，要求学生对少部分内容进行自主学习，自习是学生获得本课程知识的重要方式，教师要注意对学生自学能力的培养，学生自己更应重视自学和自学能力的培养。课堂讨论需要学生在课后花费较大精力进行准备，因此要求学生在课堂讲授之余，一定要按照老师的要求制定自学计划，包括课前预习与课后及时复习。

四、教学基本内容及学时分配 模块一 税法基础知识（2学时）教学基本内容：

1.税收的概念和税收的职能 2.税收的产生与发展 3.我国现行税制体系 4.税法分类

5.税制构成要素

教学重点和难点：税制构成要素

模块二 增值税（6学时）教学基本内容： 1.增值税概述

2.增值税纳税人、征税范围、税率与减免税 3.增值税应纳税额的计算

4.增值税申报、缴纳与发票管理

教学重点和难点：增值税应纳税额的计算

模块三 消费税（6学时）教学基本内容： 1.消费税概述

2.消费税纳税人、征税对象和税率 3.消费税应纳税额的计算 4.消费税的征收管理

教学重点和难点：消费税应纳税额的计算

模块四 营业税（4学时）教学基本内容： 1.营业税概述

2.营业税征收范围和纳税人 3.营业税的税目、税率和减免税 4.营业税应纳税额的计算与征收

教学重点和难点：营业税应纳税额的计算

模块五 企业所得税（6学时）教学基本内容：

1.企业所得税概述

2.企业所得税的纳税人、征税对象、征税范围和税率 3.企业所得税应纳税所得额的确定 4.企业所得税的税收优惠 5.企业所得税应纳税额的计算 6.企业所得税的征收管理

教学重点和难点：企业所得税应纳税额的计算

模块六 个人所得税（4学时）教学基本内容：

1.个人所得税概述

2.个人所得税的纳税人、征税对象和税率 3.个人所得税应纳税额的计算 4.个人所得税的征收管理

教学重点和难点：个人所得税应纳税额的计算

模块七 关税和船舶吨税（2学时）教学基本内容： 1.关税概述

2.关税的税率、征税对象和纳税义务人 3.关税应纳税额的计算 4.关税减免及关税征收管理 5.行李和邮递物品进口税的征收 6.船舶吨税

教学重点和难点：关税应纳税额的计算

模块八 税收征收管理制度（2学时）教学基本内容：

1.税收征收管理法概述

2.税务登记

3.账簿和凭证管理 4.发票管理 5.纳税申报 6.税款征收 7.税务检查

教学重点和难点：发票管理、纳税申报

五、考核方式

考核采取记录学生平时成绩和期末考查两种方式。平时成绩包括课堂听课、学习态度、课堂讨论等，一般占总成绩的40％，作业成绩占20%，期末考查，采取试卷考试或提交调研报告（3000字以上），占总成绩的40％。运用这种考核方式，不仅培养了学生平时自觉学习的态度，而且可以在一定程度上避免应试教育的弊端，突出培养学生的思维能力、分析问题和解决问题的能力。

六、推荐使用教材

1、李杰，周金琳.税法（第一版）立信会计出版社。2011 2.毛晓军.税法（第五版）[M].上海:立信会计出版社.2009 3.王曙光.税法学（第二版）[M].大连:东北财经大学出版社.2007

课程大纲制订人： 张旭宝

审

核：物流教研室

制

订

日

期：2013-3-2

第三篇：税法教学大纲教案

《税法》课程教学大纲

一、课程名称: 课程代码：

课程负责人：

二、学时与学分：

三、课程性质：选修课

四、适用专业：会计

五、使用教材：王莉主编.税法.清华大学出版社，2017.4

六、参考书目：

1、中国注册会计师协会编.税法.中国经济科学出版社，2017.4

2、纪金莲主编.《税法》.高等教育出版社，2016.7

七、开课单位：经济管理学院

八、课程的目的和任务：

《税法》是会计学专业的主干课之一，主要讲授的是指纳税义务人在法律、法规许可的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。《税法》课程具有很强的社会认知性。随着市场经济的不断发展，对税收筹划专门人才的需求会越来越多，该课程的设置有利于拓展培养人才的领域，寻求学科发展新的增长点，拓宽学生就业的渠道。

九、课程的教学基本要求：

在学习和掌握税法、财务会计等课程的基础上，重点掌握税收筹划的基本理论，联系我国的经济实践和税收环境，掌握税收筹划的技巧和具体税种的筹划方法。通过学习使学生能够系统掌握税收筹划的基本理论和基本技能，以便尽快适应市场经济形势下的税收筹划需要。

十、课程主要内容：

第一章 税法总论

一、教学内容

1、税收的概念

2、税法概述

3、税法的构成要素

4、税务机构设置和税收征管范围

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握税法要素，尤其是最基本的要素、核心要素；熟悉税收实体法与税收程序法的区别；了解税收法律关系。

三、重点、难点

1、税收的特征

2、税收的职能作用

3、税法的概念特征

4、税法的构成要素

5、税收的实体法与程序法 第二章 增值税

一、教学内容

1、增值税的征税范围

2、增值税应纳税额的计算

3、增值税得出口退免税

4、增值税的发票管理

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握一般纳税人、小规模纳税人应纳增值税的计算；熟悉进口货物纳税人应纳税额的计算；了解增值税的出口退免税；熟悉增值税纳税申报表的填写。

三、重点、难点

1、增值税的征收范围

2、一般纳税人应纳税额的计算

3、当期销项税额与当期进项税额的确定

4、增值税专用发票的管理 第三章 消费税

一、教学内容

1、消费税概述

2、消费税的征收范围、纳税人和税目、税率

3、消费税应纳税额的计算

4、消费税的征收管理

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳税额的计算；熟悉从价定率和从量定额混合税额的计算；了解消费税的征收管理；熟悉消费税纳税申报表的填写。

三、重点、难点

1、新的消费税的征税范围以及税目税率设计

2、从价定率、从量定额应税消费品应纳税额的计算

3、从价定率、从量定额混合应税消费品应纳税额的计算

4、自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳税额的计算 第四章 城市维护建设税及教育附加

一、教学内容

1、城市维护建设税概述

2、城市维护建设税、教育附加的基本法律内容

3、城市维护建设税应纳税额、教育附加的计算

4、城市维护建设税的征收管理

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握城市维护建设税的计税依据以及应纳税额的计算；熟悉城市维护建设税的征收管理。

三、重点、难点

1、城市维护建设税的征收范围以及税率

3、城市维护建设税的、教育附加计税依据以及优惠政策

4、城市维护建设说的计算 第五章 企业所得税

一、教学内容

1、企业所得税概述

2、纳税义务人、征税对象和税率

3、企业所得税应纳税额的计算

4、企业所得税的征收管理

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握企业所得税征税对象的范围、应纳税所得额的计算，包括纳税调整增加额和纳税调整减少额；正确确定收入总额；熟练掌握准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准；熟悉资产的税务处理，掌握应纳税额的计算。

三、重点、难点

1、企业所得税的特点

2、企业所得税的征税对象和税率

3、应纳税所得额的计算

4、税收调整的增加额、税收调整的减少额、收入总额

5、准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准

6、资产的税务处理

7、应纳税额的计算 第六章 个人所得税

一、教学内容

1、个人所得税概述

2、纳税义务人、征税对象和税率

3、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算

4、个人所得税的征收管理

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握个人所得税纳税义务人、征税对象、所得来源的确定；掌握个人所得税税率的规定；熟练掌握个人所得税各纳税项目的计税依据以及应纳税所得额的计算；掌握应纳税额的计算；了解相关项目所得的税务处理，熟悉征收管理的内容。

三、重点、难点

1、个人所得税的应税项目以及税率的规定

3、个人所得税应税项目的计税依据

4、个人所得税应税项目应纳税所得额的计算

5、应纳税额的计算

6、个人所得税的征收管理 第七章 其他税法  关税

一、教学内容

1、关税概述

2、关税纳税义务人、征税对象和税率、税目、原产地规定

3、应纳税额的计算

4、征税管理

二、教学基本要求

学习本章要求熟练掌握关税征税对象的范围、应纳税所得额的计算，包括纳税调整增加额和纳税调整减少额；正确确定收入总额；熟练掌握准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准；熟悉资产的税务处理，掌握应纳税额的计算。

三、重点、难点

1、关税的特点

2、关税的征税对象和税率

3、应纳税所得额的计算

4、税收调整的增加额、税收调整的减少额、收入总额

5、准予扣除的项目和不准扣除的项目，以及扣除标准

6、资产的税务处理

7、应纳税额的计算  房产税

一、教学内容

1、房产税的纳税人

2、房产税的征税范围

3、房产税的计税依据和税率

4、房产税的减免

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握房产税的计算；熟悉房产税的减免。

三、重点、难点

1、房产税范围

3、房产税的计税依据和税率

4、房产税的减免

一、教学内容

1、印花税概述

2、印花税的基本法律内容

3、契税概述

4、契税的基本法律内容

5、契税税额的计算

6、契税的征收管理

7、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握印花税和契税的特点，作用，征税范围及减免。

三、重点、难点

1、印花税、契税的概念及特点

2、印花税、契税的征收范围

3、印花税、契税的计税依据及税额的计算

 土地增值税

一、教学内容

1、土地增值税概述

2、土地增值税的基本法律内容

3、土地增值税的计算与征收

4、城镇土地使用税的计税依据和税率

5、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握土地增值税应纳税额的计算；熟悉土地增值税的征收范围；了解土地增值税的税收优惠。

三、重点、难点

1、土地增值税的征收范围

3、土地增值税的纳税人

4、土地增值税的计算  车船使用税

一、教学内容

1、车船使用税概述

2、车船使用税的基本法律内容

3、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握车船使用税的征税范围、计税依据；熟悉车船使用税的减免规定。

三、重点、难点

1、车船使用税的征税范围

2、车船使用税的计税依据及税额的计算

3、车船使用税的减免规定  资源税

一、教学内容

1、资源税概述

2、资源税的基本内容

3、资源税应纳税额的计算

4、资源税的税收优惠

5、资源税征收管理

6、综合案例分析

二、教学基本要求

学习本章要求掌握资源税应纳税额的计算；熟悉资源说的税收优惠，了解资源税的征收管理。

三、重点、难点

1、资源税纳税人、税目的规定

3、资源税的计税依据

4、资源税应纳税额的计算 第八章 税收征收管理法

一、教学内容

1、税务管理

2、税款征收

3、税务检查

4、法律责任

5、综合案例

二、教学基本要求

学习本章要求掌握税款征收的有关规定；熟悉税务管理要求。

三、重点、难点

1、税务管理的主要内容

2、税款征收的方式和程序

3、税务检查的主要内容

4、法律责任

十一、课程说明：

本教学大纲适用于会计学专业教学和实践。为确保通过学习，使学生全面掌握税收筹划的基本理论和业务处理方法，在教学中，应有针对性地采用课堂讲授、课后作业、实验课以及综合模拟实践等多种教学方式相结合。通过课堂教学和实践教学，重点培养学生的实际操作和综合运用知识的能力，灵活地处理实际业务。

第四篇：《税法》

《税法》复习题

一、单项选择题

1.在个人所得中，下列实施按应纳税额减征30%的项目是（）。

A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得

2.消费税中实行复合计税征税办法的应税消费品下列有（）。

A.卷烟B.高尔夫球级球具C.小汽车D.成品油

3.下列哪些经营活动应当征收营业税（）。

A.商业批发B.商业零售C.工业加工D.服务业

4.我国纳税一般为（）。

A.公历每年1月1日—12月31日B.公历每年10月1日—下年9月31日

C.公历每年4月1日—下年3月31日D.公历每年7月1日—下年6月30日

5.当前我国《个人所得税》中工资薪金所得实行的免征额是（）元。

A.1600B.3000C.3500D.5000

6.（）是税收强制性与固定性特征在时间上的体现。

A.纳税人B.征税对象C.纳税期限D.纳税环节

7.从我国企业所得税纳税申报表的设计看，“应纳税所得额”的计算采用（）。

A.直接计算法B.间接计算法C.居民企业法D.非居民企业法

8.土地增值税所采取的税率形式是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率

9.纳税人购买自用车辆，车辆购置税的计税依据是（）。

A.全部价款B.全部价款÷（1+17%）

C.全部价款÷（1+13%）+价外费用

D.全部价款÷（1+17%）+价外费用

10.增值税的一般纳税人适用的基本税率是（）。

A.3%B.0C.13%D.17%

二、多项选择题

11.企业所得税的征收方法是()。

A.按年计算B.分月或分季预交C.年终汇算清缴D.多退少补

12.单位和个人发生下列业务，应征营业税的是（）。

A.汽车的修配B.房屋的装饰C.房屋的销售D.提供餐饮服务。

13.计税依据既可是征税对象（），也可是征税对象的（）。

A.货币B.实物C.价格D.数量

14.下列企业须缴纳企业所得税的有（）。

A.国有企业B.私营企业C.股份制企业D.个体工商户

15.下列属于增值税征收范围的有（）。

A.提供加工业务B.土地使用权的转让C.有形动产的销售D.电力的销售

16.现行消费税征税范围通常包括（）。

A.过度消费对人类健康等有危害的特殊消费品B.不可再生和不可替代的消费品

C.奢侈品和非生活必需品D.高能耗、高档及具有财政意义的消费品

17.关税的纳税人包括（）。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.出口货物的收货人的收货人

18.下列关于进项税的正确说法是（）

A.销售方的销项税等于购进方的进项税B.由购进方承担或支付

C.增值税专用发票注明的税额

D.销售或购进货物的运费（取得运输单证）按7%扣除率抵扣进项税

19.对商品与劳务的征税，已形成以（）为核心，以（）协调配合、交叉，双层次调节格局。

A.增值税B.关税C.营业税D.消费税

20.税务登记制度包括（）等。

A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.停业、复业税务登记

三、判断题：

21.马克思曾说过：“赋税是喂养政府的奶娘。”

22.小轿车生产公司销售自产小轿车支付的运费不能计算抵扣增值税进项税。

23.查账征收适应会计制度健全、能正确计算应纳税额的纳税人；查定征收适应经营规模小、会计制度不够健全的纳税人。

24.城镇土地使用税是一种带有附加性质的税种，其征税目的是为调节土地基差收入，促进土地资源合理使用。

25.增值税的起征点适应所有纳税人。

26.税收是文明社会的代价。

27.缴纳资源税时，纳税人销售应税资源产品，以销售数量为计税依据。

28.企业所得税中的应税所得额＝利润总额。

29.税务机关发现的多缴税款，无论时间多长，都应当退还给纳税人。

30.在计算营业税时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。

四、问答题：

31.自2012实行“营改税”以来，原营业税征税范围哪些项目改为征收增值税？

32.个人所得税纳税人划分标准及其所承担纳税义务是什么？

33.印花税有哪些特点？

34.税务登记证件的作用表现在哪些方面？

五、实训题：

35.××企业为一般纳税人，2010年5月份发生如下经济业务：

(1)购进原材料已入库，支付不含税价款32万元，取得增值税专用发票；

(2)销售Ｘ类产品给小规模纳税人，开出普通发票上注明价款35.1万元；

(3)销售Ｙ类产品92万元(不含税价)，收到对方支付的款项；

(4)3月份购进的一批原材料因保管不善报废，价值15.21万元(价税合计)； 要求：计算××企业年2010年5月份应缴纳的增值税。

36.红日化妆品公司某月销售化妆品，开出增值税专用发票，金额88.5万元，又委托另一公司加工化妆品，提供原材料成本31万元，已知化妆品消费税税率30%，成本利润率5%。计算该公司应纳消费税？

37.春秋旅行社位于某市中心，2011年6月组织旅游团到境外旅游，收取旅行费共计26万元，到国外由他国旅行社接团，付给境外接团旅行社费用18万元，计算春秋旅行社本月应纳营业税和城市维护建设税和教育费附加？（旅游业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%）

38.一家商贸公司报送企业所得税纳税申报表，其中的利润总额为188万元，经税务机关核实，发现有以下情况：

（1）向民间融资120万元，期限1年，支付利息18万元，同期同类银行贷款利

率6%

（2）营业外收入含国债利息收入14万元

（3）营业外支付中各种违规罚款7.8万元

（4）损失扣除中，包含了因管理不善失火造成的损失万3.6元

要求：根据企业所得税税法的规定核实本应纳税所得额并计算应纳企业所得税？（该企业所得税适用税率为25%）

39.张大伟是一名从事广告设计的自由职业者2011年收入情况如下：

（1）2月份为某企业做产品广告宣传策划，对方支付5500元，（2）4月份发表个人作品于国家公开杂志，取得稿酬收入1800元，（3）6月份购买社会福利彩券中奖，奖金14000元，（4）8月份为某广告设计公司员工做业务培训，取得劳务费3500元，（5）12月份为当地一家企业十周年庆典晚会做舞台背景设计，取得收入6200元，计算张大伟2011年应缴纳的个人所得税？

1D2A3D4A5C6C7B8C9D10D

三、判断题： 21√22×23√24×25×26√27√28×29√30×

四、问答题：

31自2012实行“营改税”以来，原营业税征税范围哪些项目改为征收增值税？ 答：（1）交通运输业服务：包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、铁路

（2）部分现代服务业服务：包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务（3）广播影视服务（4）邮政服务业

32.个人所得税纳税人划分标准及其所承担纳税义务是什么？

答：个人所得税纳税人划分标准是居住时间、有无住所。划分为两类：（1）居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，居民纳税人负有无限的纳税义务，无论是来源于中国境内还是境外的所得都需在中国缴纳个人所得税。（2）非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所且在中国境内居住不满一年的个人，居民纳税人承担有限的纳税义务，即仅就来源于中国境内的所得在中国缴纳个人所得税。

33.印花税有哪些特点？

答：征收范围广泛；税负轻、处罚重；由纳税人自行完成纳税义务；多缴不退不抵。

34.简答税务登记证件的作用？

答：（1）开立银行账户（2）申请减税、免税、退税（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款（4）领购发票（5）申请开具外出经营活动税收管理证明（6）办理停业、歇业（7）其他有关税收事

五、实训题：

35.答：（1）可抵扣进项税=32×17%= 5.44（万元）

（2）销售Ｘ类产品销项税=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（万元）

（3）销售Ｙ类产品销项税=92×17%=15.64（万元）

（4）报废原材料作为不可抵扣进项税，从进项税中调减15.21÷（1+17%）×17%=2.21（万元）

本月应纳增值税=当月销项税-当月进项税=（5.1 + 15.64）-5.44 + 2.21 = 17.51（万元）36.答：销售化妆品应纳消费税=88.5×30%=26.55（万元）

委托加工化妆品应纳消费税=组成计税价格×消费税税率=31×（1+5%）÷（1-30%）×30%=13.95（万元）

应纳消费税合计=26.55+13.95=40.5（万元）

37.答：春秋旅行社本月应纳营业税=（26-18）×5% =0.4（万元）

应纳城市维护建设税=0.4×7%=0.028（万元）应纳教育费附加=0.4×3%=0.012（万元）

38.（813

答：（1）融资利息超过标准应调增=18-（120×6%×1）=10.8（万元）

（2）国债利息收入应调减=14万元

（3）各种违规罚款应调增=7.8万元

（4）因管理不善失火造成的损失应调增=3.6万元

企业应纳税所得额=188 +（10.8 + 7.8 + 3.6）-14 =196.2（万元）

应纳企业所得税= 185.2×25% = 49.05（万元）

39.答：（1）劳务报酬所得应缴个人所得税= 5500×（1-20%）×20% = 880（元）

（2）稿酬所得应缴个人所得税=（1800-800）×20%×（1-30%）=140（元）

（3）社会福利彩券奖金应缴个人所得税=14000×20%=2800（元）

（4）劳务报酬所得应缴个人所得税=（3500-800）×20%=540（元）

（5）劳务报酬所得应缴个人所得税= 6200×（1-20%）×20%=992（元）

张大伟2011年应缴个人所得税合计=880+140+2800+540+992=5352（元）

第五篇：《税法》

期末作业考核

《税法》

满分100分

一、名词解释（每小题4分，共20分）1.税收概念

答：税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。2.超额累进税率

答：超额累进税率是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税 3.法定增值额

答：所谓法定增值额，是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。

4.劳务报酬所得

答：劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。即个人从事设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。5.契税

答：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。

二、简答题（每小题6分，共30分）1.税法解释应当遵循哪些基本原则？

答：(1)实质课税原则实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。

(2)有利于纳税人原则根据传统税法理论，税法解释的价值取向因此偏重于“有利于国库”原则。随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行，税法解释的原则逐渐转向“有利于纳税人”原则的价值取向。对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，保护纳税人权利的根本价值。

2.增值税有哪些作用？ 答：(1)税收具有中性，不会干扰资源配置。

(2)有利于保障财政收人的稳定增长。

(3)有利于国际贸易的开展。由于只对增值额征税，避免了重复征税的因素，且出口环节实行零税率。

(4)具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。

3.个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？

答：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得等项目。

个人所得税法区别各种所得项目，分别规定了不同的税率，在税率形式上既有超额累进税率，也有比例税率，具体规定如下:

(1).工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%－45%。

(2).个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%--35%的超额累进税率。个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得，也适用5%--35%的五级超额累进税率。

(3).稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，使用比例税率，税率为20%。4.我国关税法中都有哪些弹性关税制度？

答：(1)保税制度，是指海关对特定进口货物暂不征收进口税而保留征税权，指定存放场所并加以监管的一种管理制度。我国目前的保税仓库有转口贸易保税仓库、寄售维修保税仓库、加工贸易备料保税仓库三种类型。

(2)特别关税，是指在特定情况下一国政府为保护国内民族产业或维护民族尊严，针对特定的或来自特定国家的进口货物在一般进口税之外加征的一种临时进口附加税。特别关税主要包括反倾销税、反补贴税和报复性关税三种。

5.简述资源税的概念和特点。

答：资源税是把某些特殊的资源列人征税范围予以征收的一种税。我国征收资源税的法律依据是《中华人民共和国矿产资源法》，其规定“国家对矿产资源实行有法开采。开采矿产资源，必须按照国家有关规定缴纳资源税和资源补偿费”。

概括而言，资源税具有以下特点:

(1)征税目的主要在于因资源差别而形成的级差收人。

(2)采用差别税额，实行从量定额征收。

(3)征税的范围较窄。

(4)属于中央和地方共享税。

三、论述题（每小题15分，共30分）

1.税法的和谐价值、公平价值与效率价值之间有什么关系？ 答：税法领域内的和谐，是指通过对税收征纳主体的权利义务的合理配置及实现来促进人与人、人与社会以及人与自然的协调。税法的公平价值由“税法面前人人平等”的形式正义，渐次至国家在税法中制订征税标准的实质正义，再进而至为何要课征税收，其正当根据是什么的本质公平，税法公平价值的层次演变反映了税法由传统走向现代的历程。税法的效率价值要求以最小的费用获取最大的税收收人，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。效率包括经济效率和行政效率。和谐应当成为税法最重要的价值，税收立法、执法、司法都应当以和谐作为实现的目标，并以和谐作为构建税收法治环境的重要基点，并努力实现和谐的税法秩序，进而实现和谐社会。税法的效率价值的自身特点决定了其不能在税法的价值体系中占据主导地位，而只能居于次要地位，不能超越于税收公平的基本价值之上。税法往往表现出“公平优先、兼顾效率”的价值取向。

所以，和谐是最高层次的价值，和谐之下是公平与效率价值。税法的价值表现为公平价值与效率价值的和谐。

2.什么是财产税？其特点是什么？有哪些分类？

答：财产税具有以下几方面的特点:

（1）以财产为征税对象。这是财产税与商品税、所得税的主要区别。财产税的其他特点均由这一特点派生而来。

（2）是直接税。财产税由财产的占有、使用或收益者直接承担税负。由于财产税主要是对使用、消费过程中的财产征税，而非对生产、流通领域的财产征税，因而属于直接税，税负不易转嫁。

（3）以占有、使用和收益的财产额为计税依据。财产税的计税依据是纳税人占有、使用和收益(简称“用益，’)的财产额，即应税财产的数量或价值，而不是商品流转额或所得额。

（4）财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。因为纳税人的所得，如果不是用于积累，就是用于消费，或者用于投资。通过对财产征收财产税，对高消费征收消费税，可以起到抑制消费、刺激投资、发展经济的作用。同时，财产税的征收，还可以对偷漏所得税的行为起到弥补作用，从而进一步发挥调节收人分配的功能。

依据不同的标准，可以对现代财产税以下不同的分类:

① 以课税对象的形态为标准，财产税可分为静态财产税和动态财产税

② 以征收范围为标准，财产税可分为一般财产税和特种财产税

③ 以财产存续时间为标准，财产税可分为经常财产税和临时财产税

④ 以计税方法的不同，财产税可分为从量财产税和从价财产税

四、案例分析题（共20分）

2001年6月12日，杨某与某酿酒厂签订买卖合同，以分期付款的方式购买1800吨粮食白酒，并在江苏省无锡市销售白酒。当白酒快销售完时，杨某却被某市工商局和质量监督局联合查处，以其销售的白酒的商标与国内某名牌白酒注册商标极其相似，属非法使用他人注册商标行为侵犯为由，罚款8000元，杨某对余下的白酒换商标后折价卖出。酿酒厂多次找杨某结算酒款未果，遂于2002年11月，起诉杨某，要求给付剩余的酒款。2003年2月，法院判决：（1)2001年签订的购销合同无效，双方相互返还财产；（2)鉴于应当返还的财产已经销售或使用，杨某在某市被处的罚款和削价损失8840元由酿酒厂承担;(3)杨某在判决书下达后10日内应给付酿酒厂粮食白酒余款67160元。2003年4月，杨某拿着法院的判决书到国税稽查局举报酿酒厂销售白酒偷税。国税稽查局调查确认：酿酒厂当时销售的该批白酒没有在纳税申报表上反映，构成偷逃增值税1262.56元、消费税56774.36元。税务机关除责令酿酒厂补缴税款外，还对酿酒厂处以偷税额1倍的罚款。1.实质课税原则的内涵是什么？

答：所谓实质课税原则，又称经济观察法，它是“税法上特殊的原则或观察方法，由于税法领域受量能课税原则(税捐负担公平原则)的支配，在解释适用法律时，应取向于税法规定所欲把握的经济上给付能力，因此，在税法的解释适用上，应取向于其规范目的及其规定的经济上意义，即使税法上的用语，是借用自民法的概念，也非当然与民法规定采取相同的解释，而应斟酌税法规定的特殊目的，尤其量能课税的精神。又在课税事实的认定方面，也应把握其表彰经济上给付能力的实际上的经济上事实关系，而非以单纯外观的法律形式(交易形式)为准。故不论是事实的认定或是法律的解释适用，均采取经济上的观点加以观察，此即所谓税法上经济的观察法。

2.实质课税原则的适用范围？

答：它主要适用于:税收客体的经济上归属、无效法律行为满足课税要件的课税、违法或违反善良风俗行为满足课税要件的课税和税收规避行为的否认四种情形。3.合同无效，税款是否必须返还？

答：合同无效，税款是否必须返还,合同无效，税款未必返还。这需要具体分析，视合同无效、被撤销或解除所带来的税法上的经济和法律后果而定。这里需要区分法律行为和事实行为两种情况，如果课税的基础是事实行为，那么合同效力对税款征收行为或税收之债的效力没有影响。如果课税的基础是法律行为或法律行为的效果，还要区分两种情况:第一，合同无效，但在当事人间作为有效加以履行或无法回复原状，其经济上的效果维持存在时，则合同无效不影响已成立的税收之债的效力，不产生税款退还的法律后果;第二，合同无效，且当事人之间相互返还财产，则据以课税的经济基础不再存在，因此缴纳的税款应当退还。总之，根据实质课税原则，合同有效无效不是决定税款应否退还的关键，合同无效所产生的经济效果才是关键。

该案中，因为杨某已经将白酒售出，双方实际上已经无法相互返还财产，所以，购销合同虽然无效，但是因为双方当事人无法相互返还财产，购销合同在当事人间实际上已经作为有效合同履行完毕，酿酒厂确实取得了销售收人，无效合同所发生的经济上效果持续存在，即酿酒厂的资产取得了增值，应当缴纳增值税、消费税，其纳税义务不受购销合同被判决无效的影响。因此，在合同被法院判决无效，但是双方当时人已经履行完毕并且无法回复原状的情况下，税务机关对其征税符合实质课税原则。

4.关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认？

答：关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认,应当。实质课税原则具有很多优点:它是作为量能课税原则(税收公平原则)的具体体现，能够防止对税法的机械的、形而上学的理解，避免背离量能课税原则造成的损害，可以有效地保护国家税收利益，打击税收逃避行为，实现税法的实质正义和保证税法个案的妥当性。我国税法应当确立实质课税原则，以实现税法实质上的公平和正义。