湖北省行政事业单位清产核资工作方案[大全5篇]

第一篇：湖北省行政事业单位清产核资工作方案

湖北省行政事业单位清产核资工作方案

为加强行政事业单位国有资产管理，保证行政事业单位国有资产的安全完整、合理配置和有效利用，建立资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的资产管理机制，建立行政事业单位国有资产管理信息数据库，对国有资产实施动态管理。根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部35号令）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部36号令）、省政府办公厅《关于在全省开展行政事业单位清产核资的通知》（鄂政办发[2006]86号）及《湖北省行政事业单位清产核资办法（试行）》要求，经研究，决定于2007年１月1日－2007年12月31日在全省范围内组织开展行政事业单位清产核资工作，为保证此项工作顺利实施，特制订本方案。

一、指导思想

全面贯彻落实财政部“两令”精神，按照财政部关于全国行政事业单位资产清查的统一部署和总体要求，摸清我省行政事业单位资产“家底”，掌握资产的存量、构成和使用情况，反映行政事业单位资产与财务管理上存在的主要问题和薄弱环节，促进行政事业单位建立完善资产与财务管理制度，为提高我省行政事业资产监管水平，促进国有资产管理向规范化、科学化、法制化和信息化方向发展奠定基础。

二、清产核资工作的总体目标

围绕深化财政四项改革，完善部门预算体系，促进行政事业单位资产与财务统一管理，全面摸清行政事业单位国有资产的存量、结构、分布和收入来源渠道、支出结构和水平，以及人员编制和财政供养人员状况，为理顺分配秩序、规范津补贴的发放，为部门预算编制的细化、科学化提供决策依据，为制定科学的定员定额标准及实物费用定额提供准确数据，为建立健全全省行政事业单位国有资产网络化动态管理系统提供初始数据。

三、清产核资工作范围

这次清产核资的范围，主要是指执行行政事业单位国有资产管理办法的各级各类行政事业单位。对实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位、行政单位附属未脱钩企业、事业单位投资兴办的企业（包括具有法人资格和不具有法人资格的），也列入本次清产核资的范围，具体政策执行《国有企业清产核资办法》及其配套政策。

四、清产核资工作的主要任务

(一)彻底清查行政事业单位资产、债权、债务，核实单位人员状况、收入来源渠道、支出结构和水平等基本情况，为编制部门预算提供真实依据，为建立和完善行政事业单位国有资产管理信息系统提供初始数据。

(二)对清产核资中盘盈、盘亏、资产挂账等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报、核实、批复后进行账务处理。

（三）核实行政事业单位出租、出借及其他“非转经”等有偿使用资产、行政事业单位附属未脱钩经济实体资产负债等情况。为加强国有资产收入管理，规范收入分配秩序创造条件。

(四)建立健全有关管理制度，堵塞管理漏洞，提高管理水平和国有资产使用效率。

五、清产核资工作的主要内容

这次清产核资主要内容是：核查单位编制人数与实有人数，资产账账、账表、账卡、账物、账实是否相符；经费收支渠道(含预算内外的资金)、数额、用途等是否合规、真实、准确。具体包括以下几方面：

1.资产清查。是指对单位的各项资产、负债进行全面清理、核对和查实。具体包括：流动资产、固定资产、对外投资、在建工程、无形资产和负债等。

2.收入和支出的清查。是指对行政事业单位预算内外收入渠道和经费支出结构进行全面清查核实。3.机构人员编制清查。是指对行政事业单位机构人员编制进行全面清理核实。

4.价值重估。是指对单位通过清查盘盈、价值不明以及财政部门认为需评估的固定资产进行重新估价。

5.资产核实。资产核实是指对行政事业单位资产及债权债务进行清查登记和对收入、支出情况进行详细核对的基础上，对价值重估结果进行确认，对各项资产盘盈、资产损失和资金挂账进行损溢认定，对清出的问题和估价的结果按规定进行必要账务处理，以重新确认行政事业单位占用的各项资产价值总额和净资产的真实状况。

六、清产核资工作组织领导

这次全省行政事业单位清产核资工作在省政府清产核资领导小组统一领导下进行，具体由省政府清产核资领导小组办公室、省财政厅负责各项工作组织、协调，省监察厅提供纪律保证。

各地要高度重视，切实加强对清产核资工作的组织领导，比照省里成立行政事业单位清产核资工作领导小组及其办公室，由一名分管财政的副市、州、县(市、区)长任组长，办公室设在财政局。各地财政部门要强化责任、主动服务，积极认真组织开展清产核资工作，确保这次清产核资工作的数据真实可靠和工作任务的圆满完成。

各清产核资单位必须成立清产核资领导机构和办事机构，由单位主要负责人挂帅，分管领导负责，成立工作专班具体承担清产核资工作任务。清产核资工作专班应由人事、纪检（监察）、财务、资产管理、后勤等方面的人员组成，分工负责，统一协调，加强配合。

七、清产核资工作时间安排

这次清产核资工作按照“整体设计、先行试点、自上而下、全面铺开”的原则。从2006年9月开始，争取2007年12月结束。具体工作分为：准备阶段、试点阶段、全面铺开阶段。

准备阶段(2006年8月1日～10月31日)：制定下发《湖北省行政事业单位清产核资办法》、《湖北省行政事业单位国有资产资金核实办法》等文件，设计清产核资报表，完善“湖北省行政事业资产管理信息系统”清产核资模块。

试点阶段(2006年10月31日～2007年1月31日)：选择部分有代表性的省直单位、行业和部分市、县进行试点，对清产核资方案、报表和信息系统进行修订。

全面铺开阶段(2007年1月1日～12 月31日)：在上述工作的基础上，开展全省范围行政事业单位清产核资工作。

八、清产核资工作方法与步骤

(一)清产核资的方法：这次清产核资工作采取自查自报与专项核查相结合的方式，首先由各单位按照财政部门的要求,将“湖北省行政事业资产管理信息化系统”的软件买回，装到计算机上，在自查自报的基础上，由财政部门统一委托中介机构进行核查，边核查、边录入软件系统。同时，出具清产核资专项财务审计或资产评估报告，财政部门根据审计或资产评估报告对单位清产核资结果进行核实批复，各单位根据批复的情况，将清查后已录入“湖北省行政事业资产管理信息系统”的数据进行修订，送财政部门进行锁定后，各单位不得再随意更改数据库的数据。

(二)清产核资基准日：对试点单位清产核资的基准日定为2006年9月30日，对全面铺开阶段的单位的基准日定为2006年12月31日。(三)清产核资的步骤：

1.动员培训：制定清产核资工作方案，组建清产核资工作领导小组和工作专班，召开单位清产核资工作动员大会；组织培训清产核资工作人员和单位财务人员；印制行政事业单位清产核资报表和做好行政事业单位清产核资前期准备工作。2.单位自查：各单位要按照现行财务制度和清产核资工作有关规定，认真填报单位清产核资报表，开展单位清产核资工作。在清查过程中，重点对本单位的编制和现有人员等基本情况进行全面清查、登记；对流动资产、固定资产、对外投资、无形资产及负债进行实地盘点、清查、登记、核对；对预算内外收入来源、经费拨付渠道、数额及用途进行清查核对；对有关事项要在本部门本单位公示，形成单位清产核资工作报告。单位一把手和财务负责人对自查结果的真实性负责，并履行必要的承诺手续。同时，在单位自查过程中，边清边将国有资产经营收益缴入财政专户。

3.专班核查：在单位自查的基础上，由财政部门委托中介机构对单位进行核查。主要是对各单位相关资产进行评估，对在清产核资中清查出的资产盘盈、盘亏、财产损失和资金挂账损失进行经济鉴证，对单位清产核资结果进行专项财务审计，并出具清产核资专项财务审计报告。

4.确认批复：财政部门根据中介机构出具的清产核资专项财务审计报告或资产评估报告及损失挂账申报核销项目审核说明，对单位清产核资结果进行核实，并下达资产核实批复。

5.登陆上网：根据财政部将行政事业国有资产信息系统纳入“金财工程”建设决策支持系统的要求，在清产核资的基础上，由各单位将本单位资产的账卡、数据、图片、方位等详细资料全部录入计算机系统，建立“湖北省行政事业资产管理信息系统”，构建省与各地各部门的国有资产动态管理信息平台，以全面、及时掌握行政事业单位国有资产变动情况，实现从“进口”到“出口”各个环节的网络化动态管理。

6.处理整改：清查工作结束后，各地各单位要针对清查中出现的问题，从堵塞漏洞，防止前清后乱，制定整改措施入手，建章建制。同时对清产核资情况进行认真总结，并将总结报告于2007年12月底前报省财政厅，省财政厅将组织力量对各地、各省直单位清产核资情况进行抽查，并将抽查结果向省政府汇报。

九、清产核资工作要求

(一)各级人民政府要高度重视这次清产核资工作，按照周坚卫同志“各级政府的分管负责同志作为 问题，要按照《财政违法行为处罚处分条例》的规定，根据情节轻重追究有关领导和当事人的行政责任，触犯刑律的，移送司法机关追究刑事责任；对在清查工作中玩忽职守、违反法律、规章和工作纪律的工作人员和社会中介机构，按照《公务员法》、《国有资产评估违法行为处罚办法》和《中华人民共和国注册会计师法》，根据具体情节，分别予以处罚。对在清产核资工作中积极努力，成绩显著，为维护国有资产安全完整做出突出贡献的单位和个人给予表彰。

第二篇：行政事业单位清产核资实务

行政事业单位清产核资实务



一、清产核资的准备工作



清产核资的概念:

根据国家政策规定,组织国有法人单位进行全面的清理、盘查及核算，摸清资产规模、数量、质量、状态和存在问题,核实确认国有资产，促进管理水平的提高和体制改革的深化。

 清产核资的几点理解 从工作的内容理解：清理实物性资产、核实

货币性资金。从出资者角度理解：通过对法人财产权的清理，对国有资产权益进行核实。

清产核资的其它提法：财产清查、资产清理、 ２.开展清产核资的原因

资产底数不清，国家权益不明；产权不明晰；资产价值不实，各类资产损失需要处理；资产风险过大；管理水平低，基础工作不扎实；深化改革和国有经济结构调整。

  ３、清产核资的主要内容

户数清理、资产清查、产权界定、（价值重估）、资金核实、问题整改、建章建制

４.清产核资工作的组织准备

成立组织领导机构，层层设立清产核资领导小组和办公室 明确各部门各单位职责权限，建立统一部署、协调运作机制 明确组织纪律，确保工作质量 制定奖惩考核办法

学习掌握清产核资政策，制定本部门本地区的具体要求 掌握清产核资业务知识，组织培训，做好宣传动员    

 ５.业务准备和方案的制定

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 制定清产核资工作方案

选择技术力量强，经验丰富的中介机构 提出对中介机构的具体要求 研究制定中介机构相互配合的机制 签订清产核资业务委托书

组织户数清查。按直属单位、下管一级确定范围。举办的股份公司的，要通过股东会决议。

进行清产核资前的帐务调整，解决技术性的差错。做好会计资料、实物盘点准备，基准日前结清有关帐目。６.和中介机构做好沟通协调

   

 二

清产核资前期工作

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   

三 资产清查工作

包括四部分内容：

帐务清理 资产清查 负债清查 收支清查



（一）帐务清理

 帐务清理的内容：要求基准日之前经济事项全部入帐

①内部流转全部结清，各部门间帐帐相符 ②外部事项全部结清 ③往来事项全部清理 ④对存款帐户进行清理

 ２ 帐务清理问题的处理

调整技术性差错 处理未完成帐项

取得资产变动事项的证据 

 



（二）资产清查

 资产清查包括：货币资产、应收帐款、存货、对外投资、固定资产、在建工程、无形资产、其它资产清查。

 资产清查的要求，是不重不漏、不留死角、完全彻底  资产清查要防止出现少报、漏报、重报、虚报的问题。

 ４ 资产清查的内容

 所清查的资产是否真实存在

 资产是否已经进行帐务处理，并做到了帐帐相一致、帐物一致；



所清查资产的数量，盘盈盘亏的原因

 ５、重点抓好对外投资和债权清查

 对外投资的清查：对投资进行全面清理，要充分关注“领导”项目，对各投资项目状况进行全面分析，投资损失要搜集证据。

 债权清查

函证确认要达到50％以上；认真做好帐龄分析；采取措施防止权益损失；对债权损失要收集证据。



（三）负债清查

 清查潜盈事项：债权人已经破产、注销或关闭，不需要履行还债务。债权人已经死亡、失踪，不须支付的款项。

 超支挂帐清查

应付工资挂帐、应付福利费挂帐、应付税金挂帐、其它挂帐



（四）收支情况清查 １.收入的清查

拨入经费清查，预算外收入的清查，其它收入的清查 ２.支出的清查



（五）表外及或有事项清查

 充分认识表外事项清查的重要性 

四、资产损失及确认

   资产损失的类型 政策允许核销的损失 经济鉴证工作



1、资产损失的类型

 政策性损失：包括住宅改革固定基金核销，企业脱钩损失等  经营性损失：经营管理失误，经济环境的变化  正常的报废，划转、处置资产等 

2、资产损失的处理政策

政策性损失，一般正常核销。

 

职工住宅改革所造成资产损失，按全价核销住宅对应的固定基金和固定资产。

国家要求脱钩等政策造成的损失挂账，在取得国家关于企业脱钩的文件和产权划转文件后，可核销脱钩企业的资产损失。

 经营性资产损失的处理

1.如被投资单位或投资款项管理单位已宣告破产或进入破产清算程序、关闭以其破产财产或清算财产清偿后仍不能收回投资损失的，在取得法院出具的破产公告或破产清算、工商部门的注销登记文件、吊销证明、政府部门的有关行政决定等法律文件后，按账面价值扣除清算财产清偿后的差额部分，确认投资损失。

 2.参股企业的处理

对参股投资项目金额较小，确认被投资单位已资不抵债、连续经营亏损3年以上或连续停止经营3年以上的，在取得被投资单位近三年财务会计报表及相关证明后，对确实不能收回的部分，确认为损失。

 3.自然灾害、意外事故造成的损失处理

由相关部门出具鉴定报告，如：消防部门出具的受灾证明、公安部门出具的事故现场处理报告、车管部门出具的车辆报废证明、房管或城市规划部门出具的拆除证明、安检部门的检查报告等。

 4.呆坏帐的处理

（1）债务人已宣告破产、注销工商登记或吊销执照或者政府责令关闭的，应当取得法院的破产公告和破产清算的清偿文件、工商部门的注销吊销证明、政府部门有关行政决定文件，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，确认为坏账损失；

（2）债务人已经宣告失踪、死亡的应收款项，在取得公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明后，其遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，确认作为坏账损失；

（3）人民法院判决书、裁定书败诉，或胜诉但无法执行或债务人无偿债能力，法院裁定终止执行的，确认为坏账损失。

（4）逾期三年以上的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续三年以上停止经营，并且能够确认三年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各项款项和有关责任人的赔偿款项后的余额，作为坏账损失；

（5）债务人在境外或香港、澳门、台湾地区的，催收逾期三年，取得境外中介出具证明，或驻外使（领）馆出具债务人逃亡、破产证明，确认为坏账损失。

（6）对逾期三年以上的应收账款，为了减少坏账损失而与债务人协商，对逾期应收账款按一定比例折扣后收回（含收回的实物）的，根据权力机构批准文件和债权、债务双方的有效协议，以及已收回资金的证明，将折扣部分确认为坏账损失处理；



3.关于经济鉴証



六、资金核实

 资金核实的概念：

指国有资产管理部门依据清产核资政策，对国有单位资产盘盈、损失和国有资产价值量进行确认的过程。资金核实是一个法定过程，资金核实的结果具有法律意义。只有经过核实才能说完成了清产核资。

 ２ 资金核实的程序

 单位完成资产清查，中介机构完成清产核资审计，并完成清产核资审计报告。

 国有单位清产核资资金核实申请，按照规定提供有关资料。 国有资产管理部门审核，批复。

 单位依据批复调整帐务，办理产权登记和变更手续。 ３.清产核资申报的材料

 行政事业单位申报的内容：基本情况，基准日的资产财务状况；资产盘盈盘运、损失情况；资产变动处理意见；其它情况

 企业化管理事业单位和所属企业申报的材料 

七、清产核资报表

清产核报表的分类：工作底表、申报报表 几类报表的说明  

第三篇：湖北省关于开展全省行政事业单位清产核资工作的通知

湖北省关于开展全省行政事业单位清产核资工作的通知

各市、州、县人民政府，省政府各部门：

为了规范和加强全省行政事业单位国有资产管理，维护国有资产的安全与完整，合理配置国有资产，提高国有资产和财政资金的使用效益，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《财政部关于认真贯彻实施财政部令第35号第36号有关问题的通知》（财办〔2006〕34号）的要求，省人民政府决定，从2006年8月至2007年5月开展全省行政事业单位清产核资工作。现就有关事项通知如下：

一、充分认识开展行政事业单位清产核资工作的重要性

行政事业单位国有资产是国有资产的重要组成部分，是政权建设和国家机器运转的物质基础，也是社会管理和事业发展的重要保障。随着经济社会的快速发展，全省行政事业单位国有资产规模越来越大，为政府有效履行公共服务职能、促进社会事业发展提供了有力保证。但全省行政事业单位国有资产管理也存在一些突出问题，如资产“家底”不清、产权不明、账实不符、使用效率低、配置不合理、单位之间苦乐不均以及国有资产流失等。因此，开展全省行政事业单位清产核资工作，切实摸清资产“家底”，对于进一步完善财政四项改革、加强行政事业单位资产管理、提高国有资产使用效益具有重要意义。

二、清产核资的主要内容

（一）摸清“家底”。对全省行政事业单位占用的各类资产进行全面清查登记，掌握资产的数量、结构和使用状况，做到账账相符、账实相符。

（二）清理收支。对全省行政事业单位预算内外收支情况进行逐项清理、核对，全面摸清各类收入的来源、性质和规模，尤其是“非转经”收入等国有资产有偿使用和资产处置收入情况。

（三）核实资金。对全省行政事业单位的账外资产、资产盘盈盘亏和资产损失等进行全面清理核实。

（四）核实人员。全面清理行政事业单位的人员编制、实有人员结构，并登记造册。

（五）登录上网。将所有行政事业单位资产账卡、数据、图片、方位等详细资料录入“湖北省行政事业国有资产管理软件系统”，建立全省行政事业单位国有资产管理信息系统。

（六）健全制度。完善行政事业单位财务和资产管理办法，建立健全资产配置、使用、处置、调剂、评估和收益等配套管理制度。

三、清产核资的实施步骤

清产核资工作按照“整体设计、自上而下、全面铺开”的原则，分以下三个阶段进行：

第一阶段（2006年8月31日前）：制定下发《全省行政事业单位国有资产清产核资办法》、《全省行政事业单位国有资产资金核实办法》等配套文件，设计清产核资报表，建立清产核资信息系统。

第二阶段（2006年9月1日－12月31日）：选择部分有代表性的省直单位和市、县扩大试点，对清产核资方案、报表和信息系统进行修订。

第三阶段（2007年1月1日－2007年5月31日）：全面开展行政事业单位清产核资工作。有条件的地方，先由财政部门统一委托评估机构进行评估核查，依据评估结果进行产权登记后，录入“湖北省行政事业国有资产管理软件系统”；没有条件的地方，进行产权登记后，录入“湖北省行政事业国有资产管理软件系统”。

四、加强对清产核资工作的组织领导

这次全省行政事业单位清产核资涉及面广，工作任务重，政策性强。各地、各部门要高度重视，加强组织领导，成立工作专班，提供必要的经费保障，确保清产核资工作的顺利进行。财政部门要会同审计、监察等有关部门，切实履行职责，加强组织协调，抓好检查督办。各有关部门和单位要大力支持，积极配合，自觉接受检查。

全省行政事业单位清产核资工作方案，由省财政厅另行下发。

第四篇：集体企业清产核资工作方案

集体企业清产核资工作方案

按照上级公司集体企业清产核资工作的通知要求，为扎实做好贯彻落实工作，促进集体企业规范管理，制订本方案。

一、清产核资的范围

本次集体企业清产核资的范围主要包括下属有限责任公司。

二、清产核资的任务

1.全面核实集体企业数量，掌握集体企业基本情况。2.理清集体企业产权关系。3.核实集体企业从业人员状况。

4.全面核实集体企业的资产状况和财务状况，理清重要资产的权属关系、对外投资、担保情况，清查核实各项资产损失情况，并按照公司制度进行处理。

5.推进集体企业执行企业会计准则，规范会计核算。6.根据清产核资结果完善集体企业管理制度。

三、清产核资的依据

（一）遵循参照的法规和规定

1.《国有企业清产核资办法》（国资委令[2003]第1号）2.《关于印发〈国有企业资产损失认定工作规则〉的通知》（国资评价[2003]72号）

3.《国有企业清产核资工作规程》(国资评价[2003]73号)4.《关于印发〈国有企业清产核资经济鉴证工作规则〉的通知》（国资评价[2003]78号）

5.《企业财产损失财务处理暂行办法》（财企[2003]233号）6．国资委下发的《清产核资工作问题解答(一)、(二)和(三)》等相关解答

7.《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则 8.《中华人民共和国注册会计师法》

四、清产核资工作内容

本次清产核资基准日为2009年12月31日。工作内容如下： 1.建立基本信息库

根据集体企业清产核资范围，逐个登记集体企业基本信息，地（市）县各级主办单位建立集体企业信息库。

2.理清产权关系

以地（市）县各级主办单位为登记单元，建立集体企业投资关系框图，逐户登记集体企业资本结构等相关信息，全面核实股东状况。

3.核实从业人员状况

对集体企业从业人员进行全面的核对和清理，登记全民职工、集体职工和直接聘用人员的基本信息，掌握集体企业从业人员基本情况，重点核实集体职工的劳动合同和档案管理情况。

4.账务清理 对企业的银行账户、会计核算科目、库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，保证企业账账相符、账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。

5.资产清查

对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。

6.权属界定

权属界定旨在规范不同产权主体之间的产权关系。各单位在账务清理、资产清查等工作的基础上，应积极明确、落实各项资产（特别是土地和房产）的权属情况，对产权归属不清或者有争议的资产，应专题汇总，统一上报。

7.损溢认定

在资产清查工作的基础上，对各项损溢证明资料按损溢项目逐项进行整理，由各主办单位清产核资办公室对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、认定，并经地市集体资产监督管理委员会审批后，报省集体资产管理委员会审核，履行内部决策程序后，按照国家有关规定，进行相应的处理。

8.准则转换 未执行企业会计准则的集体企业以《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》等相关规定为依据，对基准日账面数进行新准则转换工作。按照企业会计准则足额计提减值准备，补提的减值准备作为本次清产核资中产生的“预计损失”。涉及减值准备的重要科目有：长期股权投资、持有至到期投资、以成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、应收款项、存货、工程物资、委托贷款等。

9.完善制度

在清产核资的基础上，针对清产核资工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，结合执行企业会计准则的要求，建立健全各项管理制度，巩固清产核资工作成果，防止前清后乱。

五、清产核资的时间安排

本次集体企业清产核资分五个阶段完成：方案制定阶段、组织实施阶段、培训动员阶段、上报审核备案阶段、总结完善阶段。

（一）方案制定阶段（2010年7月12日）制定集体企业清产核资工作方案，报省公司。

成立集体企业清产核资工作领导小组，组织领导集体企业清产核资工作；领导小组下设清产核资工作办公室，办公室设在公司财务资产部；同时，设立专项工作组，分别负责清产核资、人员核实和监察审计等专项工作。具体人员组成和职责如下：

1.集体企业清产核资工作领导小组 组 长： 副组长：

成 员：

主要职责：

（1）.贯彻落实省公司有关集体企业清产核资工作要求；（2）.审定公司集体企业清产核资工作方案；

（3）.审议决策公司系统集体企业清产核资重大事项。2.集体企业清产核资工作办公室 主 任： 副主任：

成 员：

主要职责：

（1）.负责组织落实集体企业清产核资工作，就工作进展情况向领导小组汇报；

（2）.负责组织集体企业清产核资结果的审核、分析和总结，并提交领导小组审议；

（3）.负责组织协调各专业工作组开展工作。3.集体企业清产核资各专项工作组（1）.清产核资工作组 主要职责： 负责前期专项培训、账务清理、准则转换及损溢认定等工作的组织、监督和指导，对清产核资相关报表和材料进行汇总、分析和总结。

（2）.人力资源工作组 主要职责：

负责前期专项培训，对集体企业从业人员核实工作进行组织、监督和指导，对相关报表和材料进行汇总、分析和总结。

（3）.审计工作组 主要职责：

负责前期专项培训，对清产核资结果进行专项审计的组织、监督和指导，并出具《清产核资专项审计报告》。

（4）.综合协调工作组 主要职责：

负责清产核资工作的整体牵头协调，编制集体企业清产核资工作方案，对集体企业基本情况相关报表和材料进行汇总、分析、总结和上报，及时了解和掌握工作进展情况，对清产核资工作报告及有关重大事项进行汇总分析，经集体企业清产核资办公室审核讨论后，形成报告提交领导小组审议。

（二）培训动员阶段（预计2010年7月10日前）1.印发集体企业清产核资工作方案，相关单位成立集体企业清产核资工作组织领导和办事机构。2.按照省公司统一部署，确定集体企业清产核资基础工作表、清产核资报表，应用软件，设置运算公式、稽核公式等。

3.组织集体企业清产核资相关人员的政策、业务和技术培训。4.地（市）县各级主办单位制定集体企业清产核资具体实施方案，组织有关人员学习集体企业清产核资文件，开展集体企业清产核资宣传、动员工作，完成本单位的部署工作。

（三）组织实施阶段（2010年8月10日以前）

1.各主办单位和集体企业依据公司总体工作方案和本单位清产核资实施方案开展账务清理、资产清查、人员核实等工作。

2.集体企业编报清产核资工作基础表、清产核资报表、清产核资工作报告。对于主多分开方案中明确由集体企业收购的多经企业,可直接采纳审计和评估结果。

3.集体企业收集整理资产盘盈、资产损失和资金挂账备查材料。

4.由内部或中介审计机构开展专项审计，并出具专项审计报告。

（四）上报审核备案阶段（2010年8月25日以前）1.各集体企业将资产损失、资金挂账和预计损失等清产核资工作结果及处理建议上报主办单位清产核资办公室审核、认定，清产核资办公室将汇总、审核、认定的清产核资结果报本单位集体资产监督管理委员会审批。2.地市（县）层面各主办单位将清产核资结果上报集体资产监督管理委员会审批，审批后将清产核资结果上报省公司。

3.地（市）层面各主办单位应当向集体企业清产核资办公室提交以下材料：

清产核资工作报告、清产核资工作基础表、清产核资报表、审计机构专项审计报告等材料。

（五）总结完善阶段（2010年9月30日以前）

1.各集体企业根据国家有关规定，按照集体资产监督管理委员会要求，履行必要程序后进行账务处理。

2.在清产核资的基础上，完善各项内控制度。

六、清产核资工作要求

1.清产核资工作中清查出的资金挂账，应理清挂账原因，对潜亏、潜盈、存货高留低转、应摊未摊费用、应提未提费用等会计差错，按照企业会计准则要求，重大前期差错追溯调整，数额较小差错直接计入当期损益；清查出的资产损失，区分盘亏、毁损、报废、盘盈等事项，按照企业会计准则的要求，重大前期差错及固定资产盘盈调整期初数，其他事项计入当期损益；预计损失补提的资产减值准备，作为重大前期差错调整期初数；对于特殊的资金挂账、资产损失账务处理应向公司集体企业清产核资办公室作专题汇报。

2.各集体企业要按照要求，提供损失认定所需的资料和线索，对清查出的各项资产损失，要取得合法证据。3.各单位对清出的核销依据不充分的各项资产损失和不良往来挂帐，应认真清理、分类排队、查明原因，根据企业实际情况，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，提出处理意见；经批准核销的，要建立“账销案存”管理制度，组织力量或成立专门机构积极清理和追索，避免资产流失；对损溢的处理要符合国家政策法规，要尽量争取税收优惠政策。

4.各主办单位纪检监察部门要针对清产核资过程中发现的管理方面的突出问题及薄弱环节，督促有关部门做好原因分析、措施制定、整改落实工作，规范管理；要严肃查处清产核资中发现的造成集体资产流失的违规违纪问题。

第五篇：清产核资工作方案1(参考格式)

清产核资具体实施方案

（参考格式）

一、清产核资的工作目标

l、摸清家底，真实、完整地反映企业资产状况，财务状况和经营状况；

2、清查核实企业各项资产损失情况，为企业执行《企业会计制度》奠定基础；

3、为企业国有产权转让和企业结构调整创造条件。

二、清产核资工作安排和内容： ㈠清产核资时间：

本次清产核资基准日定为200x年月日。200x年月至月为清产核资主体工作时间，完成帐务清理、数据汇总等主体工作任务，全部工作月底以前结束。

(二)清产核资范围：

清产核资范围确定为：公司所属全部子公司的资产、负债及所有者权益(列出各子公司的名称)。

（三）清产核资工作的内容：

1、帐务清理

对企业的各种银行帐户、会计核算科目、各类库存现金和有证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业帐帐相符、帐证相符；促进企业帐务的全面、准确和真实。

2、资产清理

对企业各项资产进行全面清理、核对和查实。在资产清查中应把实物盘点同核实帐务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付帐款、各项对外投资、账处盗芒笪清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。

3、价值重估

对企业帐面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价；原则上采取物价指数法，对于特殊情况经批准后，才能使用重置成本法进行估价。

4、损失认定

依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂帐进行认定。

5、资金核实

依据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂帐等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务制度规定，组织进行审核并批复准予帐务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额。

6、完善制度

企业在完成清产核资工作后，认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施和实施《企业会计制度》计划，逐步健全和完善各规章制度，巩固清产核资成果，防止前清后乱。

三、清产核资工作组织方式： ㈠公司清产核资的组织工作

根据市国资委清产核资工作要求，结合公司自身实际情况，决定成立公司清产核资领导小组： 组长： 副组长：

公司清产核资领导小组下设办公室： 主任： 副主任： 组员：

公司清产核资办公室应定期向市国资委汇报清产核资工作进展情况，存在问题、意见或建议。

（二）各级清查单位应结合自身实际情况，相应成立清产核资领导小组和清产核资工作小组。具体成立情况如下：

1、一分厂清产核资工作小组：

组长： 组员：财务主管、仓库主管、设备主管

2、五分厂清产核资工作小组：

组长： 组员：财务主管、仓库主管、设备主管

㈢清产核资工作小组采取统一领导、明确分工、相互配合、联合办公的方式共同负责本次清产核资工作的进展情况、存在问题、意见或建议向总公司清产核资办公室汇报。

职责分工：

领导小组的主要职责：总体负责确定清产核资方案，审定具体工作计划和实施方案，监督指导清产核资工作的实施，协调解决清产核资中了出现的各种问题，确认清产核资结果。

工作小组的主要职责：

根据领导小组确定的总体方案，编制具体工作计划和实施方案，指导相关部门开展清查工作，针对清查中出现损失的相关证据材料和有关执行《企业会计制度》的文字说明材料。其中，有关执行《企业会计制度》的文字说明材料的内容包括：预计执行《企业会计制度》对企业财务状况、经营成果的影响说明；现有资产质量的说明；预计执行《企业会计制度》产生的资产损失及其说明。

四、清产核资工作步骤和时间安排

本次清产核资计划年月开始，预计在月结束。具体时间计划如下：

（一）前期准备阶段(年月周——年月日)．

1、主要工作是：确定清产核资具体实施方案及资产清查操作指引方案。拟定清产核资的工作计划和组织人员学习，认真执行《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)、《国有企业清产核资工作规程》、《国有企业资产损失认定工作规程》、《国有企业清产核资资金核实工作规程》、《国有企业清产核资经济鉴定规程》等法规、办法，明确重大事项的清查方法、界定和确认的原则；做到全面彻底、不重不漏、帐实相符、切实摸清“家底”，保证清产核资工作结果真实、可靠。

2、由公司主持召开全公司清产核资工作会议。布置公司和基层各单位的清产核资工作。

3、根据公司统一部署，成立公司及下属公司的清产核资领导小组和公司清产核资办公室。

㈢清产核资实施阶段(月日——月日)l、清产核资帐务清理阶段(月日——月日)：根据国资委制定的清产核资的有关规定，制定清产核资计划，并安排总公司范围内的清产核资工作及材料填报的培训，组织有关人员对企业的各类帐户、会计凭证、会计帐簿以及企业内部资金往来和借款情况进行全面核对和清理，做到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

2、资产清查及资产损失核实取证阶段(月日----月日)：各级清查单位根据清产核资计划和操作方案，对财产清查范围内的全部资产、负债和所有者权益进行现场勘查和产权界定，在制好各类资产清查表的基础上，填制清产核资工作情况表和损失挂帐分项明细表。在此期 间由确定的社会中介机构负责对清查单位进行业务指导和资产清查监盘工作。

具体步骤及要求如下：

各级清查单位应集中时间安排对实物资产(包括现金)的全面清查工作。月日前完成帐务清理和资产清查工作。各单位清产核资情况表及软盘于月日前上报公司清产核资办公室。在实物清查中发现的盘盈、盘亏，应详细记录，说明原因。根据国资委本次清产核资的政策、原则以及会计制度的要求进行申报，并填制清产核资工作情况表和损失挂帐分项明细表。在清查中发现的实物资产毁损、报废、变质或其他大原因等情况造成的损失，应当积极组织力量逐户逐项进行认真清理和核对，取得足以说明损失事实的合法证据，并对损失的资产项目及金额按规定的工作程序和工作要求进行核实和认定。对数额较大、影响较大的资产损失项目，各级清理单位应逐项作出专项说明，承担专项财务审计业务的社会中介机构应当重点予以核实。

上述资产损失和取证工作必须在月目前完成。各单位于月日将清产核资核资损失挂帐分项明细表及软盘上报公司清产核资办公室。在清查过程中应加强对清查工作步骤、程序的控制，保证清查结果的完整性、准确性。

3、中介机构复核审计阶段(月日——月日)各级清查单位开展清产核资工作时，承担专项财务审计业务的社会中介机构应按按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定对各级清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂帐经济鉴证，对各级清理单位清产核资结果在月份全面进行专项财务审计，以协助清理单位清产核资和提供建章健制咨询等工作。根据清产核资计划和操作方案，对财务清产范围内的全部资产、负责和所有者权益进行现场勘查和产权界定，主要工作内容是：听取各级清查单位有关人员对企业经营历史和现状的介绍；对各级清查单位填报的清产核资明细表进行检查，并与相关财务记录数据进行核实；根据财产清查明细表的内容到现场进行实物核实，对资产状况进行察看、记录；并与资产管理人员进行交谈，了解资产的经营、管理状况；查阅相关资产的产权证明文件，如房产证、土地使用权证、设备购置合同以及有关往来帐目、发票等财会资料；核实财产清查过程中发现的潜亏、资产盘亏、盘盈隋况。对清查中发现的产权不明资产，提请公司按有关政策进行产权界定，并作为“待界定资产”单独登记。各级清查章位向上级单位报送的清查资料必须经过承担专项审计业务的社会中介机构审计确认。如果双方在资产损失的认定等方面存在不一致，各级清查单位应提请公司协调，并根据公司的决定作出处理。

4、清产核资汇总、中介机构提交清查审计报告阶段(月日一一月日)各单位将清产核资工作报告应于月日前上报公司清产核资办公室。汇总公司清产核资资产负债表，核实汇总报表结果，检查工作中是否存在重查和漏查的情况后，并根据汇总分析情况，对清产核资结果进行调整、修改和完善。承担专项财务审计的社会中介机构复核确认后，向公司提出交清产核资专项财务审计报告。

5、公司上报阶段(月日——月日)公司根据承担专项财务审计的社会中介机构清产核资专项财务审计工作，整理有关资料，向市国资委上报清产核资工作的报告。

㈢制度建设阶段(月日——月日)在企业清产核资的基础上，应当针对清产核资工作中暴露出来的资产及财务管理等方面问题，对资产盘盈、资产损失和资金挂帐等形成原因进：行认真分析，分清管理责任，提出相关整改措施。按照国家现行的财务、会计及资产管理制度规定，并结合公司及下属的实际情况，完善各项内控机制，建立健全各项资产管理制度。

五、清产核资的工作要求和工作纪律(一)清产核资工作要求：

1、各级清查单位应加强清产核资的组织领导，加强监督检查对企业清产核资工作结果的审核和资产损失的认定。

2、各级清查单位要认真执行国资委所制订《国有企业清产核资办法》、《国有企业清产核资工作规程》、《国有企业资产损失认定工作规则》、《国有企业清产核资资金核实工作规定》、《国有企业清产核资经济鉴证规则》等法规、办法和有关财务会计制度规定，严格把关，依法办事，严肃工作纪律。

3、各级清查单位应认真做好帐务清理、资产清查各项基础工作，如实反映企业资产质量和财务状况，做到全面彻底，帐帐相符、帐实相符，保证企业清产核资结果的真实性、可靠性和完整性，严禁弄虚作假，避免国：有资产流失。

4、各级清查单位进行清产核资应当做到全面彻底、不重不漏、帐实相符，通过核实“家底”，找出企业经营管理中存在的矛盾和问题，以便完善制度，加强管理，堵塞漏洞。

5、各级清查单位上报处理的各项资产损失，应提供具有法律效力的证明材料。

6、各级清查单位应认真清理各项长期积压存货，以及各种未使用和剩余、闲置或技术落后淘汰的固定资产、工程物资，并组织力量进行处置，积极变现或者收回残值。

7、按市国资委的要求按时完成上报：各级清查单位向公司清查结果有关资料的同时，应附上与公司其他清查单位之间的2004年1——1 2月间的内部交易、基准目往来余额、对帐情况和差异情况说明等资料，为公司的汇总工作提供基础材料。

8、各级清查单位应在清产核资中认真清理各项帐外资产、负债，对经批准同意入帐的各项盘盈资产及同意帐务处理的有关负债，应及时纳入日常资产财务管理的范围。

9、各级清查单位应建立帐销案存管理制度，加强管理经批复同意核销的各项不良债权、不良投资及实物资产损失，并组织力量或成立专门机构积极清理和追索，避免国有资产流失。

10、各级清查单位在完成清产核资后，应当全面总结，认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，分清工作责任，提出相应的整改措施和实施计划，强化内部财务管理，建立相关资产损失责任追究制度，以及进一步完善企业经济责任审计和企业负责人离任审计制度。建立健全不良资产管理机制，巩固清产核资成果，防止前清后乱。

1、各级清查单位应积极配合社会中介机构的工作，提供审计工作和经济鉴证所必要的资料和线索。不得干预社会中介机构的正常执业行为。

12、各级清查单位应根据会计档案管理的要求，妥善保管有关清产核资各项工作的底稿，以各检查。

（二）清产核资工作纪律：

1、各级清查单位要坚持实事求是的原则，要认真负责把工作做得扎实，如实暴露在清产核资工作中存在的问题，不得虚报、瞒报。

2、各级清查单位在清产核资中有意瞒报，或者弄虚作假，提供虚假会计资料的，根据《中华人民共和国会计法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律、法规规定，对各单位负责人和直接责任人员依法给予行政和纪律处分。

3、各级清查单位负责人和有关工作人员在清产核资中，采取隐瞒不报、低价变卖、虚报损失等手段侵吞、转移国有资产的，依法给予行政和纪律处分；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

4、各级清查单位负责人对上报的清产核资工作结果真实性、完整性承担责任。

5、公司清产核资机构领导和工作人员，在对各级清查单位在清产核资工作结果进行审核过程中徇私舞弊，造成重大工作过失的，应依法给予行政和纪律处分，构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

六、需说明的其他事项 ㈠各项减值准备的确定

为了正确反映资产的实际价值，在清产核资中对可能出现的减值的项目要确定减值金额，各项减值金额的确定原则和依据根据《国有企业清产核资办法》(国资委会令第1号)及清产核资的有关规定执行。

（二）清产核资净损失的处理

在清产核资中发现的资产盘亏、毁损、报废、变质或其他损失情况，请详细作出纪录，说明损失原因及处理依据，并作为各项单位上报财产清查情况中的一项专门问题进行说明。

公司取得国资委财产净损失的相关批复文件后，对各清查单位申报的资产损失作为批复。

㈢待界定资产的清查原则

在清产核资阶段中应重点对各项资产(主要包括：土地、房屋、建筑物、汽车、长期投资等)的权属进行认定，对于产权情况复杂，一时难以确认产权或者有争议的资产，不能列入清查损失，应单独反映。可在清产：陔资产工作结束后，依照国家有关法规，向市国资委另行申报产权界定。

㈣清查资料汇总的技术支持

由于清产核资涉及面广，需要填报、汇总的资料多，为确保清产核资报表汇总的正确性，保证清查表间的勾稽关系正确，清查表的填报和汇总采用北京久其软件股份有限公司开发的《国有企业清产核资管理系统》为本次清产核资工作提供信息技术支持。

七、奖罚管理措施：

1、各单位、部门对本次清产核资工作不重视、不配合小组工作，弄虚作假，提供虚假资料，造成国有资产漏报、虚报、瞒报，要进行处罚.2、各单位、部门对本次清产核资工作重视、积极配合小组工作，使工作顺利完成，并客观、真实反映国有资产的实际情况，对国有资产不漏报、不虚报、不瞒报，领导小组将对清产核资工作中作出工作业绩的个人或单位给予奖励。