差旅费审核存在问题

第一篇：差旅费审核存在问题

关于2012年1-2月差旅费及办公费审核发现存在问题

1、车票及住宿票据未按行程顺序粘贴或者粘反将金额盖住

2、开具住宿发票与车票行程起止日期不相符，如有补开需有补开字样，注明当时住宿日期、天数

3、住宿发票填写不规范，大小写不一样，发票专用章未盖或不清晰

4、差旅费报销单与凭证大小不一致，附件粘贴里出外进，行程表贴反现象时有发生

5、附件与差旅费行程结算表填写不符，如差旅费行程结算表填了住宿或车票，而附件却找不到住宿发票火车票

6、差旅费上报日期不统一，应按财务稽核规定日期上报

7、个别区域手撕长联车票很多，车票有涂改现象

8、执行车补期间的人员还报车票和交通费

9、办公费、房租费补助标准没有细化，没有标准

10、KA人员行销推广人员执行什么标准没有，出差标准是否全月出差

11、出差人员的职务标准有的填写不明，分管区域不明，有的分管多个区域，在哪报销不明确

12、汇总一览表没有具体一览表，如：上下车几号几点

13、车补汇总单没有签批手续

14、车票与订票费要未单独填写而是捏在一块，住宿费有的未按行程填报，而是将一段期间捏在一起填报，中途的车票单提出来填报，不规范

15、计算补助标准不准或计算错误 现综合上述发现问题作如下要求：

一、差旅费及办公费上报时间为每月25日前必须上报到事业部财务

二、差旅费项目粘贴要求：

1、第一张差旅费报销单大小与财务凭证大小一致，项目要填写齐全，职务要填写准确，出差人要本人签字。

2、第二张差旅费行程结算一览表或自驾车出差费用报销单，必须按出差行程日期顺序填报，无车票如开车应注明开车字样。

3、第三张粘贴车票附件，必须按出差行程顺序粘贴，长联手撕票必须将金额朝外即右方，粘贴车票不允许超出凭证纸大小且从上至下平铺按层次张贴。

4、第四张粘贴住宿发票联，必须按出差行程顺序粘贴，粘贴发票不允许超出凭证纸大小且从上至下平铺按层次张贴。

5、第五张出差行程申请签呈必须按凭证大小折叠。以上五项必须粘贴到凭证上。其余的出差变更、出差形成效果报告单、走访市场汇总或拜访表等不需要粘贴在凭证上，作为帐外备案但必须具备，纸张大小为A4纸，缺项不予报销差旅费，且按差旅费汇总明细人员顺序装订，与差旅费报销单一同邮寄林海财务。

三、对住宿发票的要求，字迹清晰、金额大小写一致、发票专用章必须清晰、日期准确；定额发票不同时间的住宿不能连号否则不予报销，不开的发票必须有开票方注明的补开字样。

四、对车票的要求，地区市以上不允许出现手撕票，如有特殊情况或县级市没有机打票必须有省区经理签字方可核销，无签字不予核销。

五、执行车补的人员，必有自驾车出差费用报销单，凭加油发票且有机打黑龙江完达山林海液奶有限公司字样和过路费票据核销，严格执行销售人员出差管理办法，厉行节约超支自负原则。

六、办公费、房租费应设定一个标准，以便财务人员核销时有标准参考。

七、KA人员行销推广人员执行什么标准没有，建议出台一个统一标准。

第二篇：差旅费审核报销规定

差旅费借款审核报销规定

第1页

共2页 主题内容与适用范围

本标准规定了差旅费借款审核报销程序。

本标准适用于公司各类人员差旅费借款审核报销的管理。2 职责

财务审计处是差旅费借款审核报销的主管部门，负责对公司各类人员差旅费借款审核报销的管理。

各部门负责对本部门人员差旅费借款审核报销的初审把关。3 管理内容

3.1全体员工本着节俭支出、实事求是的原则，凡出差人员一律填写申请单，交公司领导审批后，才能办理借款手续，购票出差，每张火车票预购手续费最高不得超过20元。出差人员凭出差申请单所规定的任务、路程出差，出差途中临时变动需 电话请示。3.2关于出差借款：明确规定销售负责人8000元，销售人员5000元，催款人员5000元，直接向公司财务处借支。

3.3全体员工未经许可不得乘坐飞机，乘坐飞机者一律由总经理核准后才能 报销。3.4无锡市区境内（含各行政区）出差，不发伙食补助费，也不发误餐费。

3.5 出差人员出差地点遇有办事处时，一律住宿办事处，不能住宿办事处而需住旅馆时，由公司领导同意批准。

3.6销售人员按销售承包规定进行报销，每人每天住宿标准为50元，但不得发生超标准费用。超过标准的部份另填单据报销，计入条线业务费用，凡发生手机费、购买IC卡等计入条线业务费。

3.7对销售人员以外的员工作如下规定：

3.7.1 严格执行差旅费住宿费标准。每人每天50元，超过标准的由个人自理超标准部份的50 %，自理部份在报销时直接在总额中扣除，每次出差可按实际天数平均计算（必须扣除住办事处的天数）。

3.7.2 不得发生机动车费、出租车费，不得购买IC卡，不得报销无关的市内车票，不得发生与出差无关的超标准费用（报销范围：车费、出差补贴、住宿费、市内汽车费、订

差旅费借款审核报销规定

第2页

共2页 票费等）。催款人员另行规定。

3.8 出差人员回厂后，三天内凭申请单、报销凭证至财务处报销清帐，无特殊情况逾期不报，一律从工资中扣除。差旅费报销单必须规范填写并经审批，与本人出差任务不相关的费用不予报销。出差人员再借款时，一律实行先还后借款。

3.9除销售人员差旅费、业务费由销售副总经理负责审批以外，其余费用的报销统一由总经理审批。

3.10报销凭证必须符合国家有关财务、税务制度规定，财务处严格审查，发现不符合规定者立即纠正。

第三篇：分公司差旅费报销审核细则

分公司差旅费报销审核细则

为统一费用会计审核标准，使分公司差旅费报销流程更加顺畅，同时增进业务部门与财务部门的沟通和理解，特制定本细则。

一、住宿费：

1、发票专用章为新版且字迹清晰，如为旧版发票专用章，须通知报销人补盖新版发票专用章或更换发票；字迹不清晰，须通知报销人更换发票。（如确实不能提供新版发票专用章的地区，按照2012年3月31日财务公布的《无法取得新版发票专用章地区情况报告》执行）。

2、同一酒店的定额发票，若为相同金额须连号，允许一次断号（发票换本情况）。

3、机打发票抬头填写公司全称：深圳迈瑞生物医疗电子股份有限公司，发票开具时间在出差期间内，如因停电、缺票等特殊情况不能现场取得发票，期后补开发票时，需满足以下任一条件以证明住店时间的真实性：

A.酒店工作人员在机打发票票面备注实际入住时间； B.酒店提供入住清单；

c.酒店出具入住时间证明，证明加盖酒店公章、发票专用章、业务章均有效； 若以上三个条件均无法满足，请写情况说明，交由分公司总经理签字，交原件或扫描件（JPG格式或PDF格式）至费用会计作为报销附件存档。

二、市内交通费：

1、出租车机打发票日期须在出差期间内，票据日期和金额清晰可辨认，在原打印金额处手工涂改，视同无效票据。

2、出租车机打发票的地税监制章和发票专用章，两者至少要有一个。

3、出租车机打发票同日同车，财务审核时保留金额最小的一张，其余票据金额直接扣减，无须通知报销人，费用会计在报销系统“会计调整说明”处备注原因。（特殊情况请写情况说明给分公司总经理签字后，财务方能审核通过。）

4、出租车机打发票同日且时间重叠，所有票据金额全部扣减，无须通知报销人，费用会计在报销系统“会计调整说明”处备注原因。

5、若定额发票票面注明“盖章有效”，如未盖章，视同无效票据；

6、单张报销单不合格票据累计金额超过50元，费用会计须通知报销人换票，如报销人无法换票，扣减金额；若单张报销单不合格票据累计金额小于等于50元，直接扣减，无

须通知报销人，费用会计在报销系统“会计调整说明”处备注原因。

三、往返机场交通费：

1、往返机场交通费的合格票据为起飞地和到达地票据，时间不能与飞行时间重叠。

2、自驾车前往机场产生的机场停车费，报销额度与往返机场交通费一致，即120元/次。

3、单次往返机场交通费和机场停车费，不能同时报销。例如，由总部自驾车前往深圳机场，只能报销机场停车费，不能同时报销机场停车费及总部至深圳机场的交通费。

4、异常情况，报销人须写情况说明，由分公司总经理签字同意，报销人将原件或者扫描件（JPG格式或者PDF格式）交给费用会计作为报销附件存档。

四、车船票：

1、票据日期须在出差期间内，实名制车票（如火车、动车、高铁等）须为报销人本人姓名，非本人姓名的车票视同为无效票据，直接扣减金额，无须通知报销人，费用会计在报销系统“会计调整说明”处备注原因。

五、温馨提示：

1、建议员工每次出差时随身携带一个信封或者文件袋，放置本次出差的各种票据，出差结束后及时贴票、提单报销。

2、收取发票时特别注意发票抬头、盖章是否合规、字迹是否清晰、票据是否完整无缺，避免因发票问题导致退单。

3、动车、和谐号、高铁等火车票用普通胶水粘贴不牢，须用透明胶粘贴，粘贴时注意不要粘住金额和日期。

4、票据背面有彩色涂层的须用透明胶粘贴，用普通胶水粘贴容易滑落。

国内财务核算部

销售费用组

2012.04.01

第四篇：工程决算审核中存在的问题与对策

工程决算审核中存在的问题与对策

工程结算审核，主要是依据国家建设行政管理部颁发的预算定额、工程消耗标准、取费标准以及人工、材料、机械台班价格参数、设计图纸及工程实物量，以承包合同为基础，在竣工验收合格后结合施工变更、工程签证情况，作出符合施工实际的竣工造价审核结果，是建设单位进行的最终工程价款结算，也是施工企业向建设单位收取工程价款的依据。

一、存在的问题

工程决算审核中存在的问题主要有两方面，一方面是施工单位存在的问题：如送审资料不完整、现场签证表述不清及手续不全、高套定额、重复计算工程量、编制假预算等。另一方面是建设单位存在的问题：如建设单位领导及有关管理人员对有关工程建设的法律、法规及专业知识学习不够、缺乏技术专管人员、从事工程技术工作人员专业技术知识不高，造成工程项目施工中不合规的变更签证增多等，只有采取切实有效的措施才能彻底解决这些问题，合理评价工程造价，切实维护建设单位和施工企业的经济利益。

二、对策

2.1建立健全工程结算送审资料完整性与符合性审查制度，从源头把关，避免工程结算失真

2.1.1完整的送审资料包括

①招投标文件、中标通知书、工程施工合同及协议；

②施工图和竣工图、招标答疑文件、图纸会审记录；

③有效隐蔽工程验收记录、设计变更签证单及现场签证资料；

④工程结算书（含工程量计算书、综合价格分析表、材料调价表、钢筋抽筋表、造价汇总表）；

⑤工程竣工验收合格证明（消防验收合格证明、规划验收合格证明、环境检测验收合格、档案验收合格）、工程付款证明等相关资料。对于送审资料要有专人审查报送的资料是否齐全，对符合条件的结算审核资料统一编号、登记台账、报送人签字后收存。因缺项、漏项等不符合要求的，应及时要求送审单位在规定时间内补齐全部资料后再予审核。特别注意的是委托中介机构进行工程结算审核的，工程结算资料必须由建设单位报送，避免施工单位与审核人员交往密切，窜通一气。

2.1.2符合性审查，即是符合国家经济政策、法律规定，符合工程造价管理的有关规定，符合预、结算管理的有关规定。如现场签证，发生签证事项——原因——位置——时间——手续是否清楚、完整；竣工图绘制是否符合规定要求，是否加盖竣工图章；隐蔽验验收记录是否注明深度、宽度、用料，验收签证手续是否齐全等。

2.2规范工程变更管理程序，做好工程变更单价审核

工程变更是指工程项目实施过程中，由于前期未能预测到、受当时客观条件限制或考虑不周而引起的设计变更、合同变更，主要包括工程量变更、工程项目变更、进度计划变更、施工条件变更以及原招标文件和工程量清单中未包括的新增工程等。

承包合同规定的项目可按常规进行审核，而要把一些非预期的动态项目证明资料（技术联系单、设计变更单、现场签证单）作为审核的重点，要认真仔细的分析其客观真实性，不能看到变更单、签证单就照套不误。总结几年来决算审核工作实践，要挤掉决算中的水分，防止工程造价虚增，确实降低工程成本，各种变更单、现场技术签证费用的计算格外的重要。尤其是在一些设计深度不够、规模较大、结构复杂的工程项目中，设计变更十分频繁、现场突发事件概率大大增加，各种技术签证不可避免，因此对工程变更，要做到规范管理、客观公正、合理合法。

2.3以工程施工合同为依据，严格按照合同进行结算审核

建设工程施工合同即建筑安装工程承包合同，是发包人和承包人为完成商定的建筑安装工程、明确相互权力、义务关系订立的合同。合同内容从双方的责任、施工组织设计、工期、合同价款支付、材料及设备供应、工程变更、竣工验收到竣工结算都作了明确的约定，是竣工结算的主要依据。

工程竣工后，建设单位和施工单位按规定，进入工程决算审核阶段，有的建设单位有能力和人员进行工程决算审核（内部审核），有的建设单位由于人员少或审核工作量大，委托会计师事务所等中介机构进行工程决算审核（即社会审核），但无论什么形式的工程结算审核，都必须以工程施工合同为依据，在时间上必须遵守合同中规定的结算时间。对于合同中没有规定的新增部分，对照竣工图纸、设计变更、现场签证等依法进行审核，做到心中有数、思路清析、客观公正、有效控制。

2.4运用计算机进行快捷准确的辅助审核，提高审核效率和质量

工程量及其单价是影响工程价格的两因素，工程量的准确与否决定了造价的准确与否。同一个项目，工程量应该是常量，但是常出现同一个工程经不同的人计算工程量，结果也不一样，这就是计算上产生了误差，采用计算机辅助审核就避免了这类问题。

每项工程结算审核的主要步骤是：复核工程量——核对单价或综合单价——材料调价（定额计价）——计费汇总。

此外，利用计算机网络有助于及时了解相关政策、标准规范、价格信息、新建材品种及价格，提高审核效率和质量。

2.5加强专业知识学习，提高工程决算审核人员能力和素质

工程结算审核是集技术、经济、法律于一体的业务工作，它要求审核人员既有良好的职业道德修养，又具有较高的技术技能，懂得相应的经济法律、法规、政策，采用适当的方法，抓住关健点，把握重要环节。在专业技能方面熟悉变更单价的基本定价方法，准确确定变更类别；熟悉施工合同，招投标文件；了解材料市场价格；正确套用本地定额等。建设单位领导还要高度重视，舍得人力物力的投入，给工程决算审核工作提供良好条件。而在实际工作中，一些单位工作人员不熟悉施工图纸、变更图纸及招投标文件，不了解现场施工工艺、实际工料投入、不经常深入工地，缺乏经验，纸上谈兵会被施工单位牵着鼻子走，从而导致变更不合理、材料价格审定偏高、预算审核不严等情况发生，因此从事工程决算审核人员要加强学习，提高业务能力。

第五篇：差旅费报销情况及跨年票据问题

企业发生差旅费补助标准是如何规定的

答：2015年1月13日12366请示省局个人得税处（yyg）解答：企业给员工的出差补贴,可以参照《吉林省省直机关差旅费管理办法》（吉财行〔2014〕398 号）文件执行。

即：第十六条 伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。省内出差每人每天100 元包干使用。省外出差按照财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行（见附表:新疆，西藏120元，其他均为100元）。

第十八条 市内交通费是指各单位工作人员因公临时出差期间发生的

市内交通费用。按出差自然（日历）天数计算，每人每天80 元包 干使用。

本办法自2014年7月1日执行。

提示：2014年上半年仍按《吉林省省直机关和事业单位差旅费管理办法》（吉财行［2007］852号）第十二条 出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。第十四条 出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。

A、差旅费补助：应当出具在外地住宿票据（证明是在外地出差）的情况下，方可给予补助。

B、伙食补助100；市内交通费80，可以总体掌握，该补贴不需要票据报销。（严格讲：不能再发生市内打车费用）很多企业都在关心一个问题：今年的发票明年还可以入账抵扣企业所得税吗？比如2012年的餐费发票可以拿来在2013报销吗?对跨的发票报销如何处理才符合财务规范呢? 一般来说，企业发生跨取得发票的情况有三种：第一种情况是上发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用；第二种情况是上发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用；第三种情况是对方在上已经开具了发票，由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票。面对这些问题，在汇算清缴上企业所得税时，企业无法及时取得发票的费用能否在税前扣除呢？ 会计处理体现的是权责发生制原则，比如2012年取得的发票，如果列支到2013年的费用是不允许的。那有人可能会问，如果真的到了2013年才发现2012年未入账的发票又应该怎样处理呢，根据企业会计准则相关规定，如果2013年真的发现2012年未入账的费用，可以作为前期差错处理，如果金额小，可以直接计入2013年当年费用，但如果金额大的话就要通过“以前损益调整”进行核算。有人可能会问，税法跨费用是否允许在所得税前扣除呢？《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

同时，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012年第15号，以下简称《公告》）指出：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第五十一条规定，“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还”。企业由于出现应在当期扣除而未扣除的税费，从而多缴了税款，以后发现后应当准予追补确认退还，但根据权责发生制原则，不得改变税费扣除的所属，应追补至该项目发生计算扣除。

目前，企业之间由于拖欠款项或者债务纠纷等原因，导致不能及时取得发票，已经成为一种普遍现象。国家税务总局2011年第34号公告和2012年第15号公告解决了纳税人跨取得发票的税前扣除问题，预缴时可暂按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理，避免了退税的繁琐手续。逾期取得的票据等有效凭证，可追溯在成本、费用发生税前扣除，即企业应先行调增成本、费用发生所属的应纳税所得额，在实际收到发票等合法凭据的月份或，再调减原扣除项目所属的应纳税所得额，由此可能在费用支出等扣除项目发生的所属造成的多缴税款，可在收到发票的企业所得税应纳税款中申请抵缴，抵缴不足的在以后递延抵缴。需要注意的是，申请抵缴或是要求税务机关退还税款，时限不得超过3年。

根据该规定，如果2013年发现2012年未扣除的费用，税法也是允许扣除的，不过只能追记到费用发生的当年扣除，所以，如果是2013年汇算清缴2012年企业所得税之前发现有未扣除的费用，税法规定是可以扣除的，但之后发现的话只能申请退还多交的企业所得税