关于银行支票业务的核算

第一篇：关于银行支票业务的核算

作业题一：练习支票业务的核算。

资料：工行杭州西湖支行发生下列经济业务：

1.收到百货商场提交的进账单，金额14 750元，及化工厂签发的7334号转账支票金额6 270元；纺织厂签发的6125号转账支票金额800元，印刷厂签发的8260号转账支票金额7 680元(以上单位均在本行开户)经审查无误立即处理。

2.收到化肥厂(在本行开户)提交该单位签发的4736号转账支票及代运输公司(在他行开户)填写的进账单，金额4 150元，经审查无误立即处理。

3.收到玻璃厂(在本行开户)提交进账单及新异装饰公司(在他行开户)签发的转帐支票，金额65 210元，审查无误，经票据交换后，按正常手续入帐。

4.收到百货商场(在本行开户)提交进账单及纺织厂(在他行开户)签发的5418号转账支票金额96 350元，审查无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。

5.票据交换提入支票一份，系本行开户的印刷厂签发，票面金额为123 800元，该单位存款余额为100 000元，退票并计收罚金。

6.票据交换提入支票一份，系本行开户的新奇广告公司签发，票面金额为48 900元，审核无误，予以转帐。

要求：根据上述资料编制相应的会计分录。有计算内容的应列出计算过程。作业题二：工商银行杭州西湖支行发生下列经济业务：

1.玻璃厂提交一式四联汇兑凭证，向北京纤维厂汇原料款153 000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。

2.王良提交一式四联汇兑凭证连同现金81 900元，向驻天津市和平路旅社218房间张军汇款，汇入行是天津市和平路分理处，审查无误，立即办理。

3.收到北京王府井分理处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额68 700元，收款人是在本行开户的纺织厂，审查无误立即办理。4.收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，医药费金额7 000元，并注明“现金”字样，收款人王红，住某宾馆1318房间。经通知王红当日来行支取现金，审查无误立即办理。5.应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入3 000元差旅费，收款人何丹留行待取，至今尚未解付，现办理退汇。

第二篇：支票业务协议

支票业务服务协议

甲方（开户单位全称）： 账号： 地址： 联系电话： 乙方（开户银行全称）：临商银行股份有限公司沂河支行 地址： 临沂市河东区解放东路与兰亭路交汇

根据《中国人民银行关于开展空头支票行政处罚改革试点工作的通知》（银发[2017]122号）要求，依据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等法律法规、规范性文件，为规范开户单位支票使用要求，维护支票流通秩序，现就甲乙双方在办理支票业务中的权利义务约定如下：

一、甲乙双方在办理支票业务时，应严格遵循《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等有关规定，确保出票质量。

二、甲方不得签发空头支票，出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。

三、甲方不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。

四、约定使用支付密码的，甲方不得签发支付密码错误的支票或将未填写支付密码的支票交付持票人。

五、甲方出现前三条规定行为时，乙方有权予以退票，由此引起的一切损失或纠纷，均由甲方自行承担，同时乙方有权按照中国人民银行有关规定对甲方采取限售、停售及上报空头支票报告的措施，并由中国人民银行按规定给予行政处罚。甲方有义务配合完成中国人民银行有关空头支票调查取证、行政处罚工作。

六、甲方签发支票因账户余额不足或者印鉴不符等原因被退票时，应积极采取补救措施尽快将资金支付持票人，以下情形在最近12个月发生三次以内的，乙方可以不向当地人民银行分支机构报告：

1.在银行退票后及时支付票款、收款人没有异议的，或者就延迟付款取得收款人谅解的；

2.出票人签发以自己为收款人的空头支票且未经背书转让的。

七、乙方首次向客户出售支票时，有义务切实做好针对客户信用状况及业务需求的尽职调查，采取包括但不限于人民银行规定的上门走访、查询金融信联系电话： 0539-8091086 用信息基础数据库、全国企业信用信息公示系统或支票违规“黑名单”、本银行支票存款账户资金和交易记录等方式，全面了解客户经营状况、支票违规历史等信息并确定出售支票数量。账户开户时间不满3个月的，乙方原则上每次出售不得超过5张。对存在下列情形之一的，乙方有权限制向甲方出售支票凭证数量，原则上每次不得超过1张：

1.最近12个月（自然月，下同）在本银行发生签发空头支票行为三次（含三次，同一出票日签发多张空头支票的，合并认定为一次违法行为，下同）以内；

2.最近12个月因签发空头支票受到行政处罚的；

3.企业法定代表人担任法定代表人的其他企业，或者企业法定代表人本人因签发空头支票受到行政处罚且尚未缴清罚款的。

八、对存在下列情形之一的，乙方原则上不再向甲方出售支票凭证： 1.最近12个月在本银行发生签发空头支票行为超过三次（不含三次，下同）的；

2.因签发空头支票受到行政处罚且未缴清罚款的； 3.存在其他严重失信行为的。

九、乙方收到人民银行对甲方作出的处罚告知书后，应立即以柜面领取或上门服务的方式送达甲方，甲方应在规定期限内到指定的罚款机构主动缴纳，逾期不缴纳的，乙方有权采取停止其签发支票的业务并收回甲方剩余未使用的支票。

十、甲方撤销结算账户时，应交回未使用的支票，不能按规定交回时，应出具有关证明，由此造成损失的，由甲方自行承担。

十一、本协议一式两份，甲乙双方各持一份。

甲方签章： 乙方签章：

法定代表人（单位负责人）签章： 法定代表人（单位负责人）签章：

日期： 年 月 日 日期： 年 月 日

第三篇：XX银行支票业务管理办法及操作规程

XX银行支票业务的管理办法及操作规程

第一章 基本规定

第一条 基本概念

支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位、个人之间的商品交易、劳务供应、清偿债务等款项支付，均可以使用支票。

支票根据用途不同可分现金支票、转账支票和普通支票。

第二条 基本规定

（一）现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账。

（二）单位和个人在同城或异地的各种款项结算，均可使用支票。跨票据交换区域的异地使用支票，遵循中国人民银行相关规定。

（三）单位和个人签发支票必须包括以下要素：表明支票字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。

（四）支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

（五）支票的提示付款期限为自出票日起10日，到期日遇节假日顺延。禁止签发空头支票，出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票

面金额处以百分之五但不低于1千元的罚款。同时持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。

（六）对于屡次签发空头支票或印鉴不符支票的单位或个人，应按人民银行的规定上报。银行有权停止其签发支票，并对其进行黑名单管理。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。

（七）开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。

（八）凡当地人民银行对支票业务有其他规定的，各分行可以制定相应的实施细则。

第二章 出售支票业务处理

第三条 审核要求

(一)客户领购现金支票和转账支票，应填制“重要空白凭证购买清单”在开户营业机构领购。

(二)银行出售支票时，如领购单位是第一次领购，应当零张少量出售，日后根据领购单位结算量再酌情出售。—般每个账户一次1本，对业务量大、路途较远的，可根据客户的实际情况酌情出售，但应以控制风险为主。出售3本以上的，由会计经理审批并在《重要空白凭证购买清单》签字后方可出售。

(三)对于全国通用的支票应在支票正面右下角支付密码栏下方加盖付款银行的银行机构代码(即支付系统行号)。

第四条 业务处理要求

(一)开户营业机构审核要求

开户营业机构须指定专柜出售空白凭证，对客户身份及其填写的“重要空白凭证购买清单”进行审核。具体审核要素有：

1．审核领购单位的名称账号是否相符，核对印鉴是否正确无误。

2．确定领购单位领购人，发现疑问应向凭证领购单位联系确认。

3．根据客户的结算情况，判断客户申领凭证的数量是否在合理范围之内。

(二)开户营业机构出售凭证

1．审核无误后，柜员根据凭证箱中的实物，按照顺序号段在综合业务系统进行出售处理。

2．收取手续费时应区分收费交易类别是现金或转账，可根据客户需要选择是否出具发票。

3．打印“重要空白凭证购买清单”，作为记账联附件。4．为控制风险，柜员出售支票时，需要会计经理或B级复核员授权，然后柜员确认“重要空白凭证购买清单”上打印的凭证号码和实物一致后将凭证实物交客户，同时登记《重要空白凭证使用情况登记簿》，并由客户签字确认。

(三)己出售重要空白凭证缴回注销

1．客户因故缴回已出售重要空白凭证，经办柜员在综合业务系统中进行查询，确认是本网点已出售给客户的重要空白凭证，经办柜员在核点凭证无误后，在缴回的凭证上加盖“作废”字样或剪角作废。

2．经办柜员在综合业务系统内进行账务处理。3．打印“客户交回未用空白重要凭证核点清单”一式两份，由单位加盖公章，一份附“撤销银行结算账户申请书”后入账户档案保管，一份和收回的重要空白凭证一起，随当

日业务传票送分行事后监督审核处理。未设事后监督的分行送分行会计档案管理员审核处理。

第三章 转账支票业务处理

第五条 审核要求

柜面收到客户递交的转账支票和三联进账单，应当对支票的合规性、完整性、真实性进行审核，重点审核如下：

(一)支票是否为本行受理的支票，是否为统一规定印制，是否真实，是否在提示付款期内。

(二)如业务受理网点非账户开户行，该账户是否允许通兑。

(三)支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。

(四)支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符。

(五)持票人的名称是否与进账单上的收款人名称一致。(六)出票人签章是否符合规定。

(七)使用支付密码的，支票上需有相应支付密码。(八)背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章，粘单骑缝章为粘单第一背书人，收款人必须做委托背书。

(九)若受理的是跨交换区域的全国性支票时，还需认真审查支票是否记载银行机构代码并确认支票金额在规定限额(50万元)之内。

第六条 业务处理要求

柜面收到客户递交的转账支票和三联进账单，若为同城

交换，分收款人为我行开户单位而出票人非我行开户单位；收款人非我行开户单位而出票人为我行开户单位；收款人、出票人均为我行开户单位等三种情况处理。若为异地交换，通过全国支票影像交换系统进行处理。

(一)同城交换支付结算

1．收款人为我行开户单位，出票人非我行开户单位。即出票人在他行开户，收款人的款项不可即时抵用，须待对方确认付款后“收妥抵用”。

(1)审核

柜面在受理此类支票业务时，除按以上要求进行审核，还需特别审核支票背面的委托收款背书，包括持票人在支票背面的背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载有开户银行名称。

(2)审核完毕后，在进账单回单联加盖业务受理章交持票人，支票按照票据交换的规定及时提出，参加人民银行同城清算交换处理。

退票时间过后，若出票人开户银行不退票，进行入账处理，进账单第一联作贷方凭证，第三联加盖清讫章后交给收款人或放入回单夹。此联做为收款人的收账通知。若因各种原因支票被退票，抽出保管的第一、三联进账单，连同支票一并退还持票人，并做好签收登记工作。

2．收款人非我行开户单位，出票人为我行开户单位。受理银行即时记账扣款后，将款项通过交换清算至收款人开户银行。

(1)审核

①柜面在受理此类支票业务时，需区分出票人是否为通存通兑户进行处理。若出票人非本网点开户且非通存通兑户，则需提示客户至开户行办理。若出票人非本网点开户且为通存通兑协议户，可予以受理。

②受理的支票，除按照支票审核要求进行审核外，由于是持票人向付款人(受理银行)提示付款，无需作委托收款背书，持票人直接在支票背面背书人签章栏签章即可。

(2)支票审核完毕，并经核验印鉴准确后，进行账务处理。记账完毕后，即将进账单第二联加盖业务受理章交持票人或放入回单夹；若为通存通兑户，则通过内部交换传递至开户行。将第一、三联进账单加盖业务清讫专用章。

按照票据交换的规定及时提出，参加人民银行当地票交所的交换处理。若对方银行因收款人账号户名不符等原因进行退票，分行账务中心须及时联系受理网点，从而进一步联系出票人，根据情况进行后续处理。

若出票人余额不足，则将支票连同三联进账单一并退给持票人或出票人。

3．收款人、出票人均为我行开户单位。．

网点柜面在受理此类支票时，根据出票账户是否通存通兑进行不同的处理：

(1)非通存通兑账户。

由于账户是非通存通兑，该类支票业务的处理同收款人为我行开户单位，出票人非我行开户单位的处理。审核完毕支票后，在第二联进账单上加盖受理章后交给持票人。依据当地交换场次在支票上加盖清算章戳记，支票按照票据交换的规定及时提出，参加人民银行当地票交所的交换处理。第一、三联进账单通过内部交换传递至账务中心。退票时间过后，若出票人开户银行不退票，进行入账处理，第一联进账单作贷方凭证，第三联加盖清讫章后交给收款人或放入回单夹，或通过内部交换传递至开户行。若因各种原因支票被退票，抽出保管的第一、三联进账单，连同支票一并退还持票人。

(2)通存通兑账户。

对于通存通兑账户的出票人签发的支票，在审核完支票后，视同内部转账进行账务处理。收款人及出票人的进账单回单可根据持票人的不同，交给持票人或放入回单夹或通过后台打印贷方补充报单。

(二)异地交换支付结算

1．网点柜面收到客户递交的支票和三联进账单，若非本交换区域的付款人，需通过全国支票影像交换系统进行处理。除对支票进行常规性的审核外，还需特别注意支票是否记载12位银行机构代码并确认支票金额在规定限额(50万元)之内。

2．审核完毕后，将进账单第二联加盖受理章后退给持票人。根据所采用的方式(分散、集中直联、集中间联)，将支票相关要素形成电子信息，并采集相应的支票影像，在支票影像交换系统中一并提出处理。

3．对于出票人开户行同意付款的，收到对方行通过小额支付系统发送的支票业务回执后，打印小额支付系统来账凭证，将受理的支票和进账单第一、三联加盖业务清讫章后作为小额支付系统来账凭证的附件。

对于出票人开户行拒绝付款的，直接作退票处理。抽出支票和进账单并连同退票理由书交收款人。

第七条 转账支票支付用途的审核

(一)单笔支付金额在100万元以上的应与开户单位财务部门进行“双热线”查证，查证时应登记联系人及电话号码。

(二)对新开户后前十笔支付业务，必须进行审核确认。对属于大额交易和可疑交易的交易，应分别提交大额交易报告和可疑交易报告。

(三)下列款项可从单位银行结算账户转入个人结算账户：

——工资、奖金收入。

——稿费、演出费等劳务收入。

——债券、期货、信托等投资的本金和收益。——个人债权或产权转让收益。——个人贷款转存。

——证券交易结算资金和期货交易保证金。——继承、赠与款项。

——保险理赔、保费退还等款项。——纳税退还。

——农、副、矿产品销售收入。——其他合法款项。

（四）单位从其银行结算账户向某一个人结算账户支付款项，每笔或一日累计超过50万元的应要求支付单位出具单位证明并提供相关劳务、购销、借款等合同，涉及退还款项的，还应附原始缴款、转账凭据。特殊情况下单位不能提供支付依据的，需经与单位“双热线”对账，支行行长审核签字后方可办理。

第四章 现金支票业务处理

第八条 审核要求

出票人开户行经办员接到收款人持现金支票支取现金时，应认真审查：

(一)支票是否为统一规定印制的凭证，是否真实，是否为本行出售支票，是否超过提示付款期限。

(二)支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致。

(三)出票人的签章是否符合规定。

(四)使用支付密码的，支票上需有相应密码。

(五)支票的大小写金额是否一致。

(六)支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，其他记载事项更改的、必须由原记载人签章证明，受理的支票不得为已挂失支票。

(七)支取的现金是否符合国家现金管理的规定和本行有关规定。

第九条 业务处理要求

柜面受理持票人提交的现金支票后：

(一)按以上审核要求对票面的要素进行认真的审核。(二)对账户性质进行审核。根据《人民币银行结算账户管理办法》，基本账户、临时账户和专用账户可支取现金，对于大额资金还需经过审批。

(三)对于非本网点开户的出票人提交的现金支票，根据出票人是否为通存通兑户进行处理，若为通存通兑户，且支取金额在规定限额以下的，予以办理；若非通存通兑户，或为通存通兑户，但支取现金金额超过限额，不予办理。

(四)审核无误后，按规定印鉴核验准确，在业务系统内进行账务处理。

第十条 现金支票支付用途的审核

（一）对存款人办理现金支取业务的，必须审核存款人具有办理现金业务的资格，按照国家现金管理有关规定办理。单笔支取金额20万元以上的应在联网核查系统核查取款人的身份信息。

（二）开户银行根据实际需要，原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金现额，可以适当放宽，但最多不得超过十五天的日常零星开支。

（三）开户单位只可在下列范围内使用现金：---职工工资、各种工资性津贴；

---个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

---支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术，文化艺术、体育等各种奖金；

---各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

---收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；

---出差人员必须随身携带的差旅费；

---结算起点以下的零星支出；（结算起点为一千元）---因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，并加盖开户单位公章，经开户银行审核后，予以支付现金。

第五章 支票挂失业务处理

第十一条 基本规定

(一)支票丧失后，失票人必须到开户行请求挂失。(二)办理支票挂失业务时，经办员应要求客户在3天内向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。如果客户没有按时出示人民法院的公示催告，则“挂失止付通知书”在挂失12天后失效。

第十二条 业务处理要求(一)审核

开户行收到挂失止付通知书后应审核：

1．失票人提交的“挂失止付通知书”各项内容是否齐全，是否签章，且签章是否与预留银行印鉴相一致。

2．“挂失止付通知书”必须记载票据丧失的时间、地点

和原因；票据的号码、金额、出票日期、付款日期、收付款人名称；挂失人姓名、营业场所或住址以及联系方式等。

3．确认该款项确未付款。

（二）挂失业务处理环节

1．经会计经理审核同意后，经办员在综合业务系统中对支票作挂失处理，确认无误后授权签章。

2．第一联挂失止付通知书上加盖业务受理章作为受理回单交给失票人，第二、三联专夹保管，凭以掌握止付。

3．挂失止付期满后应及时将原挂失支票做解挂处理。4．办理解挂业务时，会计经理应审核经办柜员解挂业务凭证是否正确，各要素与原挂失支票是否相一致，审核无误后签章确认。

第六章 风险提示

第十三条 严格审核支票与所附进账单金额及各要素是否一致。

第十四条 背书必须连续、完整，使用粘单的，应按规定由第一个使用粘单的背书人加盖骑缝章。

第十五条 填写支付密码的支票未同时加盖预留印鉴，或支付密码错误，经办行应视同签章与预留印鉴不符退给客户。

第十六条 必须严格履行先审票后记账的业务处理顺序。

第十七条 记账时必须选择正确的票据种类，录入正确的号码。

第十八条 对多次签发印鉴不符、余额不足支票的客户，应停止向其出售支票。

第十九条 持票人委托开户银行收款的，必须在支票背面作委托收款背书，背书签章应与“收款人名称”相符。通过票据交换办理的，应坚持“收妥入账，不予垫款” 原则。

第二十条 严格掌握票据抵用时间，及时处理退票；换人核对提出交换的票据。

第二十一条 严格审核取现账户的性质，对通兑户的现金支取实行限额管理。

第二十二条 支票绝对记载事项记载不齐全的，银行不予受理挂失止付。已挂失止付的支票，应严格审查防止冒领。

第二十三条 严禁出售专柜柜员为本人、关系人出售凭证，严禁授权员为本人、关系人的银行业务进行授权。第二十四条 要对支票出售数量严格控制，否则容易造成客户保管不善丢失，或控制不严任意套取银行信用等案件发生。

第二十五条 出售的支票未加盖付款银行的银行机构代码，导致支票不能全国通用。

第二十六条 存款人销户时，未将空白支票等重要空白凭证全部交回银行，或交回银行后未剪角作废，或未加盖“作废”章，容易造成实物凭证等被盗取使用或流失在外。第二十七条 本办法及操作规程由运营管理部负责解释、修订。自2011年1月1日起施行。

第四篇：支票、银行承兑汇票

支 票

支票的管理

1、财务部门要设专人保管空白支票和支票印章，支票随签发随盖章，不得先盖好章备用。支票和印章要分开保管，并建立“支票登记簿”，按支票号码逐一进行登记，对已签发的支票要及时催促注销定期核对，发现丢失、短少要立即查找，并及时报告领导。

2、为避免签发空头支票，财会人员要准确地控制银行存款金额，及时逐笔准确登记银行存款日记帐，定期与银行对帐单进行核对，编制“银行未达帐项调节表”。发现问题，及时解决汇报。

3、每次借用支票最多两张，财务部门将交回的支票存根要核对号码，及时注销，对借出的支票有权督促及时核销。

4、借用支票人员对于支票必须妥善保管，不得随意乱放。一旦发现丢失、被盗要及时查找并向领导汇报，同时向公司财务部汇报、由财务部向银行办理挂失手续。因丢失支票而造成的经济损失要追究当事人的责任。丢失支票而又没能及时报告，及时寻找的，要严肃处理。

5、顾客交来的支票，要审查支票内容，填写齐全，无涂改，印章清晰明确，大小写金额相符正确，是在有效期内，方可收受，否则予以退回，收受支票还应及时在有关原始凭证上加盖“转帐收讫”章。为防止发生意外，所收支票要及时交公司财务部门送存银行。

支票管理的其他规定

1、支票起点为100元，提示付款期限为10天（从签开的次日算起，到期日遇假日顺延）。

2、签发支票应使用墨汁或炭素墨水，以及经市人民银行批准的打印机，未按规定填写被涂改冒领的，由签发人负责。支票正面的签发日期必须用中文（汉字大写）书写，用阿拉伯数码填写的支票无效。支票上的日期、收款人名称、金额大小写均不得更改，更改的支票无效。

3、支票一律记名，签发人必须在银行帐户余额内按照规定向收款人签发支票，对签发空头支票或印章与预留印签不符的支票而造成银行退票，致使罚款的，追究当事人的责任。

4、必须严格执行《银行结算办法》，不准签发空头支票，不准将支票出借或转给别的单位使用，不准出租出借帐户。

5、过期作废支票要在支票上盖“作废”戳记，并按票号装订在原始凭证序列中，妥善保管，不准乱扔乱放。财务专用章和法人章的保管

1、支票与银行预留印签应分别保管，不得由出纳一人管理。

2、财务专用章和法人章必须有专人严格保管，不得借出，如因需要，必须经总经理同意，由财务部人员携带随行。

3、如因业务需要，用财务专用章或法人章的，须打报告写明用章原因、日期、部门、所盖份数等，由总经理签字同意后，在“借印签本”上登记，方可使用。

4、如因保管人保管不当，造成公司损失的追究当事人责任。

支票的填写

1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日，捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日

（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。

（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。

2、收款人：

（1）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用

章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也 可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。

（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面 填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。

（3）、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

3、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：工行高新支行九莲分理处***8888帐号小写。

4、人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：“万”字不带单人旁。举例：

（1）、289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。

（2）、7,560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分，此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.（3）、532.00 伍佰叁拾贰元正，“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”

（4）、425.03 肆佰贰拾伍元零叁分

（5）、325.20 叁佰贰拾伍元贰角。角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。

5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉，数字填写要求完整清楚。

6、用途：

（1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。

（2）转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。

7、盖章：

支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“

2、收款人”。

8、常识：

（1）、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。

（2）、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。

（3）、支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。

（4）、支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）

（5）、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。

（6）、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。背书注意收款人名称和背书章的名称要一致容易出现的错误 日期填写错误 收款单位与背书单位印鉴不符

银行承兑汇票

填开注意

1、日期填写：

到期日期：必须为大写日期年月日如： 贰零壹零年壹拾月贰拾伍日，不能写作：2010-10-25。到期日不能大于开票日期6个月以上；开票日期：中文大写日期。目前，手写的比较少。通常现在都是用软件打印。

2、金额大小写：大写必须是中国人民银行规定填写。小写金额分格填写不能越界。小写前必须加上封口￥字符，以防篡改。

3、背书：背书是持票人所为的法律行为；背书的主要目的是在于转让票据上的权利。如果不想让收票人转让，可以再背书上打印或填写【不得转让】字样；

4、银行或承兑业务量大的单位或机构的批量填开：手工填开对于批量的承兑汇票是十分繁重的文字劳动。建议用票据打印软件，像票据通等。

背书

银行承兑汇票通常在票据的背面，都事先印制好若干背书栏的位置，载明表示将票据权利转让给被背书人的文句，而留出背书人及被背书人的空白，供背书人进行背书时填写。票据法一般并不限制进行背书的次数，在背书栏或票据背面写满时，可以在票据上粘贴“粘单”进行背书。

银行承兑汇票在流通中转让时，以背书的方式进行。背书应当由背书人在银行承兑汇票背面或粘单之“背书人签章”栏内签章(企业财务章和法人章)并记载背书日期，前一手被背书人应为后一手背书人，前一手被背书人企业名称必须与后一手背书人财务章相符合。如果未记载背书日期，视为在汇票到期日前背书。而且背书也必须记载被背书人名称。

背书转让的法律效力

(1)背书转让无须经票债务人同意。在票据背书转让时，行为人无须向票据债务人发出通知或经其承诺。只要持票人完成背书行为，就构成有效的票据权利转让。

(2)背书转让的转让人不退出票据关系。背书转让后，转让人并不退出票据关系，而是由先前的票据权利人转变为票据义务人，并承担但保承兑和担保付款的责任。(3)背书转让具有更强的转让效力。通过背书的方式转让票据权利，能够使受让人得到更充分的保护。票据法设计了一系列特别的制度来保障票据受让人的权利，首先，受让人只需以背书连续的票据，就可以证明自己的合法权利人身份，而无须提供其他证明。其次，受让人可以对票据债务人主张前手对人抗辩的切断，从而使其享有的票据权利不受票据债务人与前手背书人之间抗辩事由的影响;再次，受让人可以主张善意取得。

转让限制

(1)出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手在背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

(2)汇票须完整转让，将汇票金额的一部分转让的背书，或将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。

(3)背书不得附有条件，票据法规定，背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

(4)背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。

(5)汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限的，不得背书转让;背书转让的，背书人应当承担汇票责任。

流程

1、银行承兑汇票出票人出票并申请承兑，银行审批同意后，出票人交存一定比例的保证金，办理相关担保手续；

2、银行与银行承兑汇票出票人签订相关合同；

3、银行承兑汇票出票人签发票据，银行加盖汇票专用章，交付给出票人；

4、银行承兑汇票到期前，督促出票人将足以支付汇票金额的资金存入银行账户；

5、银行承兑汇票到期前，持票人将银行承兑汇票送交其开户银行办理托收；

6、托收银行将银行承兑汇票和委托收款凭证传递给承兑银行；

7、划转银行承兑汇票款项。

第五篇：银行支票管理制度

银行支票管理制度

一、支票是付款单位签发通知银行从其帐户中支付款项的凭证。分为现金支票和转帐支票两种，支票起点为100元，支票从签发之日起有效期为10天，遇节假日顺延。

二、现金支票是向银行提取现金时使用，要在支票背面加盖印鉴；转帐支票是用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项往来的结算。空白支票由出纳员保管签发，但印鉴必须另有人保管，实行票章分管。根据票据法规定，现金支票不得做为转帐支票使用。凡是顾客持现金支票购物时，商场一律不予受理。

三、支票签发一律记名，签发支票时，必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。

四、签发支票必须在银行帐户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期支票，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。

五、不准携带空白支票外出，如有特殊情况，经主管领导和财务主管批准，并登记清楚用途及限额。

六、支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。

七、支票领用时手续齐备，“支票领用单”各项要填写清楚。领用人不准弄脏、撕毁，使用时不能超出限额。

八、支票自领用起五日内报帐，报帐时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票五日内没支付的，应及时退回财务部。

九、收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。