进出口行业税收管理办法

第一篇：进出口行业税收管理办法

太原市国家税务局直属分局

进出口行业税收管理办法

第一章 总则

第一条 根据税收《征管法》、《征管法实施细则》以及《增值税暂行条例》、《增值税实施细则》，依据进出口企业的特点，充分利用现有的信息资源，总结近年来的税收管理经验，制定进出口企业税收管理办法，全面提升税收管理和服务的质量和水平。

第二条 本办法适用于本办法适用于本分局所管的进出口企业。

第二章 行业概述

第三条

该行业的经营必须具备一定的资格，才能经营。但随着审批手续的简化和国际交往的加强，具有进出口经营权的企业在不断增加，有一般纳税人和小规模企业，有国有、股份、有限公司和个体户，成分复杂。其主要从事货物进出口业务。出口货物主要焦碳、矾土、金属镁、法兰、玻璃、玻璃器皿、出口农副产品等资源性或初级产品。进口货物主要机械设备、铁矿沙、硌矿等大宗货物。一般都签定购销合同，资金占用大，周转时间长。政策性强。因其经营受国家的对外政策影响较大，国际市场变化加快，特别是受金融危机的影响，汇率浮动较大，经营的风险加剧。在税收政策上，其出口的资源性产品基本上视同国内销售，全额征收增值税；国家鼓励出口的，享受免、抵、退税收优惠政策。

第三章

行业管理的风险

第四条

销售收入滞后，造成滞纳税款。由于进出口企业按国际惯例，结算方式多样。不同的结算方式，货物所有权转移的时间不同。增值税条例对纳税义务发生时间对此也没有严格明确的规定，造成企业以实际收到货款时，做收入处理，从而滞纳税款。

第五条

确认收入的金额不准确。根据规定，出口企业的销售额是按销售实现当月1日或当天的人民币汇率中间价计算。由于销售收入的滞后，加上汇率变化幅度较大，导致企业销售额计量不准确。

第六条

信息不及时和不能完全共享，存在偷、骗税隐患。该行业的经营信息的获得，主要从海关、外管局的渠道获得，一般要滞后2个月左右，加上信息不能共享，使企业有机可乘，在管理上，有偷、骗税风险。

（一）销售收入滞后，造成滞纳税款。由于进出口企业按国际惯例，结算方式多样。不同的结算方式，货物所有权转移的时间不同。增值税条例对纳税义务发生时间对此也没有严格明确的规定，造成企业以实际收到货款时，做收入处理，从而滞纳税款。

第七条

确认收入的金额不准确。根据规定，出口企业的销售额是按销售实现当月1日或当天的人民币汇率中间价计算。由于销售收入的滞后，加上汇率变化幅度较大，导致企业销售额计量不准确。

第八条

信息不及时和不能完全共享，存在偷、骗税隐患。该行业的经营信息的获得，主要从海关、外管局的渠道获得，一般要滞后2个月左右，加上信息不能共享，使企业有机可乘，在管理上，有偷、骗税风险。

第四章

行业日常管理

第九条 所有的进出口企业必须在商务部、商务厅进行备案，在办理了备案30日内持有关资料到主管税务机关办理出口货物（退）免税资格认定手续。

第十条 进出口企业发生，如企业名称、海关代码、经济性质、进出口权等19项内容变化时，必须自工商行政机关办理变更登记或有关机关批准或宣布之日起30年，持有关证明文件到主管税务机关办理资格变更认定手续。

第十一条 未按规定办理出口货物（退）免税资格认定、变更或注销手续的，按照《征管法》第六十条规定予以处罚，既由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

上述工作由综合业务科流转税岗和税源管理科税收管理员负责。

第十二条 符合一般纳税人认定的，严格按照一般纳税人认定办法进行认定。第十三条 根据管理的要求，一般纳税人要按规定设置帐簿，依据合法有效的会计凭证，进行核算。其会计核算的办法必须向税务主管机关备案，否则由税源管理科税收管理员，按征管法有关规定处理。

第十四条

该行业所有企业必须按规定的申报日期办理有关纳税申报事宜，逾期将税源管理科税收管理员，按征管法有关规定处理。涉及出口退税的，必须按规定办理退税有关手续，逾期办理的，将视同国内销售，全额征收增值税。

第十五条根据日常管理的要求，对一般纳税人每半年必须对其进行日常检查，一季度必须对其进行纳税评估。涉及到海关进口增值税专用缴款书比对不符和退税逾期数据，随时进行核查。

第五章 行业信息收集与处理

第十六条 纳税申报信息。征期结束后，对企业申报的数据，进行分析，进行同行业比较，本期和上期比对，进、销项税额是否变化较大，税负是否变化异常等，作为纳税评估的主要信息源。

第十七条 海关进口增值税专用缴款书比对信息。利用该信息结合企业进口货物帐务处理、付汇情况，对比对不符的，及时发函，判定真伪，再根据“四小票”比对不符的规定进行处理。

第十八条 出口不退税数据信息，利用该信息结合企业的申报资料以及帐务处理，来评估企业属出口不退税的货物是否视同内销业务，及时、足额缴纳增值税。

第十九条 逾期申报退税数据信息，利用该信息结合企业的申报资料以及帐务处理，来评估企业出口属“免、抵、退”税的货物，是否按时到市局办理有关手续，延期的是否有批准的手续，否则，一律视同内销业务，及时、足额缴纳增值税。

上述工作由综合业务科流转税岗和税源管理科税收管理员负责。

第六章

行业评估方法及主要指标、参数 第十九条 出口行业经营的货物品种较多，对不同的货物参照太原市增值税行业平均税负及税负预警值。

评估的主要指标有：

1、税负率=评估期的应纳税额÷评估期应税销售额×100%。

2、销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100%。

3、增值税变动率=（本期累计增值税—上年同期累计增值税）÷上年同期累计增值税×100%。

4、本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付帐款较期初减少额）×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数×7%。

第七章

日常检查

第二十条 利用每月市局下发的出口不退数据，结合企业的申报资料以及帐务处理，评估企业属出口不退税的货物是否视同内销业务，及时、足额缴纳增值税。

第二十一条 利用每月市局下发的逾期申报数据，结合企业的申报资料以及帐务处理，评估企业出口属“免、抵、退”税的货物，是否按时到市局办理有关手续，延期的是否有批准的手续，否则，一律视同内销业务，及时、足额缴纳增值税。

第二十二条 利用海关进口增值税专用缴款书比对信息，结合企业进口货物帐务处理、付汇情况，对比对不符的，及时发函，判定真伪，根据“四小票”比对不符的规定进行处理。

第二十三条 企业出口属“免、抵、退”税的货物取得的进项税额，其是否计入当期进项税额进行抵扣，是否按征退比例对进项税额（运费）进行分配，结合企业申报资料，通过评估做到征退有机结合。

第八章 纳税服务。

第二十四条 加强税收政策的宣传和辅导。充分利用纳税人学校对其进行培训，提高技能，降低税务风险。

第二十五条 加强海关进口增值税专用缴款书预比对的力度，减少人为因素，提高相符率。对于纳税信誉好的大型进出口企业出现海关进口增值税专用缴款书比对不符的，可先抵扣，后核实，降低纳税成本。

第二十六条 进出口企业业务量变化大，对增值税专用发票须增量或改版，可开绿色通道，特事特办，急事急办，最大限度地满足企业的经营需要。

第二十七条 充分利用我局即将应用的网上办税平台，将进出口企业报送税务机关的资料尽量在网上实现，提高工作效率，减轻企业负担。

第九章 附则

第二十八条 本办法执行后，如国家有政策调整或省、市局对其管理有新的规定，按新规定执行。

第三十一条 本办法有太原市国家税务局直属税务分局负责解释。

第三十二条 本办法自二零零九年六月一日起执行。

第二篇：电脑行业税收管理办法

电脑经销行业税收风险管理办法

第一条为进一步加强辖区内电脑经销行业税收管理，强化税源监控，防范税收风险，不断提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定制定本办法。

第二条本办法适用于辖区内从事电脑经销的纳税人（包括一般纳税人和小规模纳税人）。电脑经销企业是指从事电脑及其零配件经销的增值税纳税人。

第三条分局各科室应根据征管工作实际，充分运用科学管理办法和信息化手段，通过合理配置税收管理资源，科学确定行业管理重点，有效降低征纳成本，在提高征管效能的同时不断提升纳税服务质量。

第四条电脑经销企业应按照《税务登记管理办法》规定的时限、条件、程序办理开业、变更和注销登记。

第五条分局各科室应加强对辖区内电脑经销企业的行业认定管理：

（一）分局各管理科应对电脑经销企业的认定实施动态跟踪。由责任区管理员根据新办综合调查、一般纳税人认定调查和日常巡查的结果进行新增或取消确认，填制业务传递单，报科长和分管局长批准后转一科进行维护；

（二）各管理科责任区管理员在电脑经销企业一般纳税人认定环节中，应重点核查企业账册建立情况，财务核算制度情况，特别是针对库存商品的财务核算和管理情况，并应在调查报告中注明。一旦确

定成本核算办法，企业不得随意变更。如要变更成本核算办法，必须在责任区管户员处备案，按规定办理确定手续。

第六条电脑经销企业应建立并完善企业发票管理内控制度：

（一）电脑经销企业应按照《中华人民共和国发票管理办法》规定，在发生经营业务确认收入时开具发票；

（二）电脑经销企业开具增值税专用发票的内容必须真实、具体。开具的购货单位信息、货物或应税劳务名称、规格型号、数量必须与实际销售情况一致。

（三）电脑经销企业一律不得代替其关联企业向购货人开具增值税专用发票或普通发票。

第七条电脑经销企业应遵循会计准则、会计制度及税法规定，及时准确核算企业的各类涉税事项。对购进货物已入库，而购货发票未到的，必须在当月末做估价入账处理，次月初做红冲处理。

第八条企业不得随意变更存货计价方法，必须保持会计指标前后各期口径的一致性。

第九条电脑经销企业应严格按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则规定的增值税纳税义务发生时间申报纳税。

第十条分局管事员和管户员应认真贯彻分类管理的原则，严格按照岗位职责要求和工作流程，切实加强行业税收分析和日常管理，提升行业管理专业化水平。

第十一条分局管户员应及时收集和整合各管理科及评估科对电脑经销行业的管理经验，统一公布分析指标、预警标准和分析要求。

各管理科管事员应准确掌控辖区内电脑经销企业税源变化的情况，根据分局要求按季对有关数据和资料进行案头分析，定期与管户员进行税源变动信息的交换。

（一）管户员除按季进行各系统预警信息的日常税收分析外，应重点加强对评估期内以下指标的行业税收风险分析：

1、开具增值税专用发票的销售收入占全部开票销售收入的比例；

2、未开票销售收入占全部销售收入的比例；

3、每月增值税税负比较，是否存在增值税税负趋同的情况；

4、存货周转率；

（二）管户员应对照企业历史数据和行业同期平均数据，对指标中超过预警指标或超出预警范围的数据进行审核评析，形成《案头分析工作底稿》。根据风险程度分别采取纳税辅导、跟踪监控、纳税评估、税务稽查等不同的服务管理措施。

（三）管事员应对不同电脑卖场中的关联企业资料进行详细，包括法人、股东、财务人员、经营地址，并与管户员及时进行沟通，对各电脑卖场中的关联企业经营动态、纳税情况进行密切关注。

第十二条各管理科管户员在电脑经销企业的日常管理中应及时核查综合科要求核查的各类信息。同时应结合专题分析结果，按季对电脑经销企业进行巡查。巡查应着重于以下内容：

（一）立足于优化纳税服务，针对纳税人不了解税收政策、纳税意识薄弱的情况，把日常巡查与辅导排险相结合，加强税法政策宣传，做好各类政策法规的贯彻实施；

（二）各管理科责任区管户员在对电脑经销卖场进行巡查过程中应对存货计价方法注意查看核对，防止企业人为调整计价方法；

（三）核实企业库存明细帐的记录是否按照规定，记录是否真实、准确、详尽；对分析疑点大的企业应实地核查库存，并与账面相关数据核对；

（四）随机抽查企业各月增值税专用发票的开具是否符合有关规定和本办法要求；

（五）审核分析企业购进货物品种、数量与销售品种、数量是否相匹配。

（六）管户员在进行核查的时候应注意查看不同卖场间的关联企业是否存在发票串用、虚开的情况。

第十三条分局评估科应根据本办法对电脑经销企业的管理规定和内部税源管理指标及日常巡查内容，开展电脑经销行业评估。

第十四条电脑经销企业有违反税法规定的行为，应按《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》及有关规定接受处理：

（一）电脑经销企业未按照规定开具增值税专用发票，应按有关规定限期改正；逾期仍不改正的，由主管税务机关停止其增值税专用发票领购资格，并暂扣其结存的增值税专用发票及IC卡；

（二）电脑经销企业未按规定设置产品或商品明细账的，应按有关规定限期改正，逾期仍不改正的，主管税务机关可处相应的惩治措施。

第十五条分局结合风险管理办法，对电脑经销行业税收风险管理中的信息采集、审核评析、日常巡查、纳税评估等税收管理工作进行量化管理，定期不定期开展检查。对因玩忽职守造成纳税人偷税或者虚开增值税专用发票，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员按有关规定进行责任追究。

第三篇：商品混凝土行业税收风险管理办法

商品混凝土行业税收风险管理办法

第一条为进一步加强辖区内商品混凝土行业税收管理，强化税源监控，防范税收风险，不断提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定制定本办法。

第二条本办法适用于辖区内为建筑施工企业供应混凝土的纳税人。商品混凝土生产企业是指拥有生产混凝土的专业设备、技术达标、并有专业运输设备及浇筑设备，采用工厂式集中搅拌，按用户需要向工程供应已搅拌好的商品混凝土的企业。

第三条分局各科室应根据征管工作实际，充分运用科学管理办法和信息化手段，通过合理配置税收管理资源，科学确定行业管理重点，有效降低征纳成本，在提高征管效能的同时不断提升纳税服务质量。

第四条商品混凝土企业应按照《税务登记管理办法》规定的时限、条件、程序办理开业、变更和注销登记。

第五条分局各科室应加强对辖区内商品混凝土企业的行业认定管理：

（一）登记事项：办理好税务登记后，综合服务岗通过ctais2.0系统-登记管理模块-街道乡镇字段进行维护混凝土行业细类标注。分局各管理科应对混凝土企业的行业认定实施动态跟踪。

（二）一般纳税人认定：凡是鉴定为商品混凝土企业就必须按照一般纳税人进行管理，由责任区管理员根据企业报送的资料，进行综合调查，对认定为混凝土企业进行一般纳税人资格审核，符合条件的给予一般纳税人资格。

（三）对于符合条件的商品混凝土企业由一科税政岗发起按6%简易征收的资格认定。

第六条商品混凝土企业应严格按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则规定的增值税纳税义务发生时间申报纳税，不得延迟。申报时除填报国税机关规定的纳税申报资料外，另需报送《混凝土加工企业信息采集表》（见附件），逐月向管理员报送当月混凝土出库量明细、当月原材料消耗总量明细、当月能耗明细及固定资产变动修理明细等涉税材料，由行业税收管理员整合建立企业基础信息库，为该行业的税收征管提供完整持续的数据信息。

第七条商品混凝土企业应遵循会计准则和税法规定，及时准确核算企业的各类涉税事项。对购进货物已入库，而购货发票未到的，必须在当月末做估价入账处理，次月初做红冲处理。

第八条混凝土加工企业应按照《中华人民共和国发票管理办法》规定，在发生销售收入时开具发票。

第九条混凝土加工企业开具增值税普通发票时，必须以提货单作为开票依据且必须与发票记账联一并作为原始凭证入账。提货单应具备以下要素：编号、填制日期、购货单位名称及纳税人识别号、货物名称、规格型号、数量开单数、实提数、金额、收款方式和提货人。混凝土加工企业可根据经营实际调整提货单项目，但应及时上报分局。提货单所填内容应确保真实，与合同所载内容及出库货物一致。

第十条混凝土加工企业应严格管理进货发票的取得，必须与相应的采购合同和入库单一起作为原始凭证入账，对取得的对方虚开发票需及时自查补申报。

第十一条商品混凝土企业应建立发票收取台帐，加强对发票的来源管理。将相关单位名称、货物名称及型号、增值税专用发票号码、开票人身份、发货单编号等信息登记在册，并要求发票经办人员进行签字确认。

第十二条商品混凝土企业应建立和完善应收账款内控制度，设专人负责应收账款的管理及核算工作，定期编制应收账款结算统计表，既确认当月应收账款发生额，又确认本月止累计应收账款余额。签订合同时必须约定最后付款期限，并约定对方承兑汇票支付货款时贴息或上浮价格。严格规范坏账的申报及核销环节。

第十三条严格控制商品混凝土企业运输费管理，对运输费发票必须列明明细账，外包车辆统一进行登记备案。

第十四条对商品混凝土企业自建工程所用混凝土视同销售，按行业平均售价计入销售收入。

第十五条分局构建由责任区管理员、税源管理员、税源管理综合岗和评估岗组成的四级联动风险管理体制，四类管理人员应严格按照岗位职责要求和工作流程，切实加强行业税收风险分析和日常管理，提升行业管理专业化水平。

第十六条责任区管理员在混凝土加工企业的日常管理中应及时掌握企业的经营情况并辅助税源管理员核查其掌握的各类信息，其岗位职责包括以下几点：

（一）督促管辖的混凝土企业及时填报《混凝土行业信息采集表》，并定期将采集表信息汇总报给各管理科的税源管理员。

（二）立足于优化纳税服务，把日常巡查与辅导排险相结合，定期核实企业报送的《混凝土行业信息采集表》中填列信息的真实性、合理性，并将日常巡查中发现的异常情况及时向税源管理员反映。

（三）随机抽查企业各月增值税普通发票的开具是否符合有关规定和本办法要求；随机抽查企业提货单，比对相应增值税普通发票开具内容是否一致；审核分析企业投入产出是否相匹配。

第十七条税源管理员应立足管理科平台，对各科辖区内的混凝土企业进行个案风险分析，主要职责包括：

（一）以责任区管理员收集的《混凝土行业信息采集表》为基础，参照《混凝土行业风险指标分析指南》中所列的指标参数，定期对本管理科管辖的混凝土企业进行个案分析，初步厘清各企业存在的风险。

（二）在风险指标分析的基础之上形成初步预警信息，将风险较大的企业信息上报税源管理综合岗复核。

（三）对于税源管理综合岗复核后下派的简易评估任务，要及时组织开展并将评估结果反馈给相关部门。

第十八条税源管理综合岗应以行业风险分析为视角，全面掌握混凝土行业在各时间段呈现出的共性问题并提出应对方案，具体职责包括：

（一）以企业申报数据、风险指标数据、第三方信息和其他日常管理信息为基础，站在全市混凝土行业的高度对税源管理员上报的风险企业进行风险等级识别和确认。

（二）对于风险综合评定等级较低（一般指三级以下（含））的混凝土企业应启动简易评估程序，直接向各管理科税源管理员进行派工；对于风险综合评定等级较高（一般指三级以上）的混凝土企业应启动一般评估程序，及时向评估科派工处理。

（三）根据风险分析情况定期向混凝土企业提出行业管理建议；根据混凝土行业实际情况每对风险指标参数做出相应的修正。

第十九条评估岗及时应对税源管理综合岗派发的评估任务，在进一步分析风险的基础之上分别采取风险提醒、约谈说明、实地核查、跟踪管理和移送稽查等措施，并将最终处理结果反馈给综合岗和管理科。

第二十条混凝土企业有违反税法规定行为的，应按《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定进行处理：

（一）混凝土企业不按规定向税务机关报送企业信息表等纳税资料的，应责令限期改正，并可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

（二）混凝土企业在账簿上多列支出或者不列、少列收入的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定处理，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（三）混凝土企业明知取得的发票存在虚假、伪造、变造等违法情形，仍然据以申报抵扣税款的，可以比照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定处以罚款。

（四）混凝土企业未按照规定开具发票或取得发票的，应责令限期改正，并可以按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定处以1万元以下的罚款。

第二十一条分局结合税源管理制度的实施，对混凝土行业税收风险管理中的信息采集、审核评析、日常巡查、纳税评估等税收管理工作进行量化管理，定期不定期开展检查。对因不认真履行工作职责造成纳税人偷税、漏税、虚进运费发票用于抵扣的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员按有关规定进行责任追究。

第二十二条本办法由无锡市国家税务局第五税务分局负责解释。

第二十三条本办法自二〇〇九年X月X日起施行。

附件：

一、《混凝土行业信息采集表》；

第四篇：进出口业务管理办法

进出口业务管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范公司进出口业务，保障生产经营活动的正常运行，根据国家有关法律法规和企业内部控制规范的要求，结合公司的实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法中的进出口业务包括货物进口业务、货物出口业务、外汇业务、出口退税业务和信息安全等业务。

第二章 进出口业务管理职责

第三条 公司进出口业务由采购部、销售部、总经理办公室、财务部、计划调度部、人力资源部及安保部共同管理。

第四条 各部门管理职责

（一）采购部负责公司的进口采购业务，负责进口单证的保管，主管采购部的业务副总负责进口事项。

（二）销售部负责公司的货物出口业务，负责出口单证的保管以及退税申请，主管销售部的副总负责公司的出口业务。

（三）总经理办公室负责公司进出口业务合同法律审查，公司信息系统安全及用印管理工作。

（四）财务部负责进口付汇，出口收汇，外汇核销及出口退税工作，负责进出业务的内审工作。

（五）计划调度部负责生产计划安排及协调，同时负责库房的管理及产品的运输。

（六）人力资源部负责进出口业务的培训工作。

（七）安保部负责公司财产安全工作。

第三章 进口业务管理

第五条 采购部负责公司在海关的注册登记工作。公司信息有变动时，要及时到海关进行相关的变更工作，保证公司在海关的注册登记内容与实际相符。

第六条 采购部按照《供应商评估程序》来确定合格供应商，并在建立的合格供应商名单中选择国外进口商。在筛选供应商时要对其进行全面评估，包括对其守法合规和贸易安全的评估。进口货物前要按照公司的相关规定，签订采购合同。第七条 进口货物涉及进口许可证的，采购部需事先办妥有关手续，并领取许可证后，方可组织货物进口。

第八条 公司委托报关企业进行进口货物的报关工作。在委托申报前由负责进口的采购员对进口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行审核。单证到达报关公司后，由报关公司对进口单证的一致性、规范性等进行复核。发现问题及时反馈给国外出口商和运输商，及时更正。

第九条 报关的货物出税后，尽快网支税款，并打印税单、记录登记交税日期、交税金额等。采购员和税务核销人员向报关公司跟催海关的正本关税、增值税发票。待正本发票到达后连同报关单复印件一起送财务部对税款进行抵扣。同时登记税单返回日期。

第十条 货物经海关放行后，联系运输公司确定货物送达的时间，安排库房人员接货并核对货物名称、数量。按采购部入库流程对进口货物检验、登记、入库。发现进口货物与实际来货实物或数量不相符的情况，库房人员第一时间电话或书面通知采购员，采购员第一时间联系国外出口商，确认发货情况，商量解决方案，必要时启动索赔程序。

第十一条 每票货的报关单证需要在采购部存留一份。采购员在整理报关单据时将合同、发票、箱单、提单按要求存放于采购部报关资料文件夹中。每月底集中打印当月报关单，并将报关单存放在报关资料文件夹中的相应的其他报关单证后。进口单证文件存档3年。

第十二条 采购人员必须按国家法律法规及合法途径采购进口货物，不得非法采购走私进口货物。

第十三条 按照合同约定的付款方式进行对外付汇工作。

第四章 出口业务管理

第十四条 销售部将客户提供的产品规范发送给规范评审小组进行评审，并将评审小组提出的审核意见反馈给客户。销售部和客户确认产品规范后，签订合同；

第十五条 合同的付款方式必须为电汇，不接受信用证和支票付款的方式；如需客户预付款，则销售部在收到合同约定的预付款后才能下发实施单；

第十六条 业务员必须根据合同下达实施单给计划调度部，并在实施单上明确货物的入库期限、对应的产品规范、包装要求等信息。

第十七条 计划调度部根据实施单要求，评审无误后根据交货期和生产能力合理向 2 各生产部门安排生产，编制生产任务书（随工单）下发给相关生产部门；

第十八条 质检部必须对产品品质进行控制，在生产过程中进行抽检，把握出货产品质量；

第十九条 计划调度部负责产品的入库、包装和运输：如客户对包装无特殊要求，计划调度部按照公司标准包装对产品进行包装；如客户在合同或产品规范中对包装有特殊要求，则由业务员将包装要求提供给计划调度部，由计划调度部实施。业务员向计划调度部提供合同约定的发货方式、发货地址；

第二十条 计划调度部在产品入库并完成包装后，根据装箱情况制作装箱单，并根据业务员提供的发货要求向对应货运公司或通过公司协议货代订舱（需填写国际货物），且需在两个工作日内取得订舱信息；若不能订到舱位或目的口岸不能确认的，要在当天通知业务员，以便业务员及时通知客户；

第二十一条 计划调度部委托货运公司或公司协议货代进行出口报关工作。由计划调度和销售填制报关文件。报关文件及其对应的制单部门如下：

A、出口销售发票：销售部 B、销售合同：销售部 C、出口装箱单：计划调度部 D、代理报关委托书：计划调度部 F、其他特殊文件

第二十二条 计划调度部在货运公司或公司协议货代提货时，将以上报关单据交付货运公司或公司协议货代，并要求货运公司或公司协议货代签署取货清单；

第二十三条 业务员对货物要跟踪查询，直到货物安全到达对方手中。第二十四条 业务员对客户付款要进行跟踪查询，直到客户付款到账。第二十五条 所有单据副本，计划调度部和营销部要做好归档工作。

第五章 加工贸易业务管理

第二十六条 进口业务必须由专门操作员向外经贸局和国税局审批有关手续，到海关申请办理进口手册并获得批准才可操作；

第二十七条 保税货物到港和单证收集后，由报核员委托进口港当地报关行向有关主管单位办理进口报关、清关、拖柜和商检等事宜；

第二十八条 报核员进出口报关时必须控制好手册的使用，手册执行完毕后核销结 3 案并建立完整的加工贸易合同档案。

第二十九条 保税货物入库后，仓库人员必须严格执行《加工贸易管理制度》，不得擅自挪用、出售经海关特准进口的保税货物。

第三十条 其他进出口业务管理及手续依照3.0 5采购人员必须按国家法律法规及合法途径采购进口货物，不得非法收购走私进口货物。

第六章 外汇业务

第三十一条 外汇核销是进出口业务重要组成部分，直接影响企业进出口业务的进度以及退税是否按时到位。按国家政策法规制定该制度是为了完善外汇核销工作，加快业务流程，规范企业进出口行为。

第三十二条 适用于本企业出口外汇核销管理

第三十三条 公司指定专人负责外汇核销工作，操作员必须接受外汇管理局培训并取得核销员资格。

第三十四条 出口核销

（一）核销员必须通过企业向外汇核销主管单位申请，取得外汇核销员资格，电子口岸IC卡后才可上岗操作。

（二）核销员必须通过电子口岸，在网上申请外汇核销单的申领。

（三）外汇核销主管单位同意申请后，凭核销员证和电子口岸IC卡到当地外汇管理局领取纸质核销单。

（四）核销员必须在空白核销单上盖好公章和企业名称+代码章，并作好空白出口核销单登记工作。

（五）出口业务操作员在寄发出口报关资料时，必须向核销员领取核销单，并在登记本上详细记录。

（六）核销员必须根据登记表上的出口口岸，在电子口岸作好相应出口港口的备案。

（七）核销员必须在出货后1-2个月内，负责核销单位的催退工作。

（八）收到报关后的核销单及报关单后，核销员应及时进行网上交单。

（九）公司财务部门在出口收汇后，应尽快将正确的出口收汇水单递交外汇核销员，并作了交接手续，同时核销员必须作好水单登记工作。

（十）核销员必须在规定地核销期内，整理好整套核销资料，包括出口外汇核销单、4 出口报关单核销专用联、出口发票、出口收汇水单等，如有特殊情况，则根据要求提供特殊的单据。要在五个工作日到当地外汇管理局办理核销手续。

（十一）核销员核销后，必须整理好税务资料，递交财务部。

（十二）核销员作好已核销登记，把已核销的核销退税联及报关单退税联移交财务部，并作好签收登记。

（十三）核销员在出口外汇核销过程中遇到问题与困难，要及时向部门主管反映。第三十五条 进口外汇核销工作制度

（一）核销员必须在远期信用证付款到期日，将进口合同项下的金额通过银行付汇，并根据要求填写《付汇核销单》；

（二）核销员及时持进口报关单、进口发票、进口装箱单、提单、进口合同、付汇核销单到当地外汇管理局办理核销。

第三十六条 企业对进出口核销单、报关单及进出口以票内容的真实性负责。在核销过程中有任何单据内容不符合，核销员必须按外管局要求，写出详细说明并提供真实有效的证据。

（一）对于不能在外管局要求的时限内收汇的，要提前报告外管局并取得有效的解决方案。

（二）核销单在传递过程中一旦遗失，要及时向外管局报告，并配合外管局做好挂失工作。

第三十七条 核销员必须做到档案内容完整、装订齐全、统一编号、归档齐全。保管工作必须责任到人。

第三十八条 本企业内核销员变更，要及时报外管局备案。

第七章 出口退税业务

第三十九条 出口退税是使出口商品以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，以促进对外贸易的发展。

第三十七条 本公司出口货物已缴的增值税或消费税等间接税税款。

第三十八条 财务部指派专人负责出口退税事务，出口退税办税人员应符合税务部门的要求。

第三十九条 办税员应严格按照税务机关对出口退税的要求进行操作。第四十条 公司出品的货物应严格区分自产货物出口、进料加工出口。

（一）自产货物出口，每月应统计当有月的出口总值并记录每一张出口发票的外币FOB价，计算当月的进项增值税金额并据此填制纳税申报表及进行纳税申报；同时应及时整理相应的一票二单，做到票单相符，如票据不齐全的应建立跟踪档案并提醒相关人员及时提供各种单证。

（二）对于收购的出口货物，除作好相应的销售额统计及填制申报纳税申报表外，要特别注意购发票及专用缴款书的商品名称、数量等内容是否与出口发票一致，同时应与相应的出口报关单进行核对，报关单位未及时退回的应查询网上报关资料，如发现差异的应及时查明原因并做好相应补救措施。

（三）每月应根据税务机关的要求及时做好各类税务报表并及时上报，对于出口单证未及时获得的，要建立跟踪档案并每月进行检查。

第四十一条 办税员应经常与税务机关保持联系，及时了解国家有关出口退税政策，如发现有政策变动的应及时作相应调整并及时汇报领导，对税务机关退回的税款应及时通知出纳作好接收工作。

第八章 用印管理 第九章 信息安全管理 第十章 内审及培训管理

第十一章 罚 则 第十二章 附 则

本制度自发布之日起执行。

本制度由采购部、销售部、财务部共同负责解释和修订。

有研半导体材料有限公司

2017年6月15日

第五篇：进出口食品安全管理办法

进出口食品安全管理办法 ——美顿糕点培训指导老师

为完善我国进出口食品安全监管体系，我国于今年3月正式实施了《进出口食品安全管理办法》。按照质检总局的统一部署，各直属出入境检验检疫局认真开展《进出口食品安全管理办法》宣贯执行工作，确保进出口食品安全工作落到实处。

维护进出口食品安全是法律法规赋予质检部门的重要职责，根据《中华人民共和国食品安全法》的相关要求，质检部门立足进出口食品安全实际，研究制定《进出口食品安全管理办法》并于今年3月1日实施，对于中国加强进出口食品质量安全监管具有重要的意义。

为保证《进出口食品安全管理办法》顺利实施，质检总局于去年10月举办了各直属局食品监管处处长培训班，并提出贯彻落实意见。质检总局食品进出口局已着手组织专项检查，进一步督促各直属局落实这个办法和相关法律法规，改进检验检疫监管工作中的薄弱环节。

浙江检验检疫局赴嘉兴、绍兴、杭州等地，深入出口食品生产企业，开展《进出口食品安全管理办法》宣传情况专题调研，并与一线食品监管人员座谈，听取意见和建议。山西检验检疫局组织对所辖出口食品农产品(12.18，-0.07，-0.57%)生产企业进行了培训宣贯，就其中的重点条款进行释义和解读，并与企业主管和代表就法规的实施进行了沟通交流，为法规的顺利落实进行准备。

珠海检验检疫局根据《进出口食品安全管理办法》《进出口化妆品检验检疫监督管理办法》开展了进出口食品、化妆品专项整治行动，加大口岸执法力度，防止不合格食品、化妆品、酒类产品流入国内外市场。云南检验检疫局组织检验检疫政策法规培训班，重点培训《进出口食品安全管理办法》，强化企业质量安全主体责任意识，确保出口食品质量安全。

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