小金库的专项审计报告正文-单户[精选]

第一篇：小金库的专项审计报告正文-单户[精选]

***（单位）

2010年“小金库”重点

检 查 报 告

XXXX审字 [2010]第 号

***（单位名称）

2010年“小金库”重点检查报告

XXXX审字[2010]第 号

XXXX部：

我们接受XXXXXXX的委托，于 年 月 日至 年 月 日对XXX下属的***（以下简称“该单位”）进行了2010年“小金库”重点检查。

按照检查的要求提供行政事业单位财务报表及注册会计师认为需要的其他资料，并保证所提供资料的真实、合法与完整是该单位管理当局的责任；我们的责任是以《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国预算法》、《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发【2009】18号）、《关于做好2010年“小金库”治理工作的通知》（环函【2010】151号）等相关文件为依据，对被检查单位是否存在“小金库”发表检查意见，对检查过程中发现的问题提出相应的管理建议。

检查过程中，该单位能够（未能）按照我们的要求配合工作（对未配合工作的被检查单位说明具体情况）。

一、基本情况

简述该单位历史沿革、登记管理机关、举办单位、开办资金、法定代表人、经费来源、宗旨和业务范围、住所，现有行政事业在册职工人数等。

简述该单位的组织结构，说明纳入预决算报表范围的行政事业单位及企业名称。

二、小金库检查情况

（一）“小金库”检查情况

截止到2010年XXX月XXX日，发现“小金库”XXX个，涉及金额XXX元（填来源金额，下同），其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。

1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”

截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位违规收费、罚款及摊派设立“小金库”。

或发现违规收费、罚款及摊派设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。

描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。

2、用资产处置、出租收入设立“小金库”

截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位存在用资产处置、出租收入设立“小金库”行为。

或发现乱收费、乱罚款及乱摊派设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。

描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。

3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库” 截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位存在以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”行为。

或发现该单位以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。

描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。

4、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”

截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位存在经营收入未纳入规定账簿

核算设立“小金库”行为。

或发现该单位存在经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。

描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。

5、虚列支出转出资金设立“小金库”

截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位存在虚列支出转出资金设立“小金库”行为。

或发现该单位虚列支出转出资金设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。

描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。

6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”

截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位存在以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”的行为。

或发现该单位以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”XXX个，涉及金额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。

描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。

7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”

截止到2010年XXX月XXX日，未发现该单位存在上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”的行为。

或发现该单位上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”XXX个，涉及金

额XXX元，其中：2006年滚存余额XXX元，2007年以来资金来源金额XXX元；使用XXX元；结余XXX元。

描述小金库事实时，除应按上述要求描述外，还应根据实际情况详细阐述形成原因，使用和结余情况。

（二）本次检查发现涉嫌存在以下形式的“小金库”

1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”

2、用资产处置、出租收入设立“小金库”

3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”

4、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”

5、虚列支出转出资金设立“小金库”

6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”

7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”

8、其他设立小金库的方式

（三）建议

给出治理小金库的建议。

（四）自查自纠报告或者审计署重点检查过程中已经在报告中明确定性为“小金库”的整改情况

举例：

1、自查自纠报告或者审计署重点检查过程中已经在报告中明确定性为“小金库”的整改落实情况

自查自纠报告或者审计署重点检查过程中已经在报告中明确定性为“小金库”的整改 个问题，已经整改 个问题，部分整改问题 个，整改效果如何，整改中 个，未整改问题 个。

2、简述自查自纠报告或者审计署重点检查过程中已经在报告中明确定性为“小金库”的未整改的主要问题、现状、原因

3、建议

三、检查中发现的其他问题 详细描述检查中发现的各种问题。

（一）预算执行问题

（二）会计核算问题

有在往来款项中列支收支的情况，需在此处披露。

（三）资产管理问题

（四）内部控制方面

（五）历史遗留问题

（六）其他问题(业务委托费等)

（七）管理建议

结合检查过程中发现的上述问题，深入分析问题原因，提出管理建议。

四、本报告的使用范围

本报告仅供XXXXXXX对该单位进行检查，督促该单位严格遵守财经纪律，规范预算执行，加强制度建设，健全完善各项管理制度之用，不作其他用途。

XXXXXXXX会计师事务所 中国注册会计师：

有限公司

中国注册会计师：

中国 北京 二零XX年X月X日

第二篇：审计报告正文

北京高商万达会计师事务所有限公司

办公地址：中国北京市门头沟区新桥家园2号楼22层A东

邮政编码：102300

电话：+86(10)69860038

传真：+86(10)69860038

电子信箱:mdst7288@sina.com

审 计 报 告

高商万达审字（2011）号

北京轴承厂：

我们审计了后附的北京轴承厂（以下简称轴厂）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表，2010的利润表、现金流量表、财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照《企业会计准则—基本准则》和《小企业会计制度》的规定编制财务报表是人轴厂管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

北京高商万达会计师事务所有限公司

办公地址：中国北京市门头沟区新桥家园2号楼22层A东

邮政编码：102300

电话：+86(10)69860038

传真：+86(10)69860038

电子信箱:mdst7288@sina.com

三、导致保留意见的事项

单位2006年已将大部分资产转让给北京时代新人轴承有限公司，单位的大多数职工也已转到北京时代新人轴承有限公司。本单位现已不能正常经营。年末资产负债率高达658%。

四、审计意见

我们认为，除了前段所述影响外，人轴厂财务报表已经按照《企业会计准则—基本准则》和《小企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了轴厂2010年12月31日的财务状况以及2010的经营成果和现金流量。

北京高商万达会计师事务所有限公司中国注册会计师：

中国·北京

二○一一年一月十四日中国注册会计师：

第三篇：关于是否存在小金库的专项审计报告

小金库专项审计报告主要内容

一、公司基本情况

主要包括单位名称、住址、法定代表人、注册资金、注册号、截止审计日资产负债情况、经营范围等。

二、关于审计范围

三、审计情况：

（一）有无隐逸收入、转移资金方式设立小金库的情况

1、是否发现主营业务收入不入账或不完整入账的情况

2、是否发现资产处置、出租、使用收入不入账或不完整入账的情况

3、是否发现其他收入为入账或不完整入账的情况

（二）有无序列支出，套取资金设立小金库的情况

1、是否发现序列产成品成本、采购成本和劳务成本的情况

2、是否发现序列工程成本、订立虚假工程合同、虚报工程量、虚构工程开支等方式套取资金的情况

3、是否发现序列业务招待费、会议费、修理费、租赁费、车辆交通费、销售手续费、销售服务费等期间费用的情况

4、是否发现虚开人工成本如职工工资、福利费用、社会保险费、工会经费、职工教育经费等转移资金的情况

（三）有无转移资产设立小金库的情况

1、有无虚假会计核算转移原材料、产成品等资产

2、有无虚假股权投资转移资产

3、有无发现虚假应收款项坏账核销等方式转移资产的情况

4、有无发现虚假资产亏损、毁损、报废方式转移资金的情况

5、有无发现其他方式转移资产的情况

（四）其他审计设立小金库的情况

如：经对公司制度的检查、经询问等方式进行的审计。

第四篇：审计报告正文

山猫科技有限公司

审 计 报 告

武礼帽审字[2017] A470号

礼帽会计师事务所有限公司 二○一七年五月十五日

礼帽会计师事务所 有限公司

审 计 报 告

武礼帽审字[2017]A470号

山猫科技有限公司全体股东：

我们审计了后附的山猫科技有限公司（以下简称贵公司）的财务报表，包括2017年4月30日、2016年12月31日和2015年12月31日的资产负债表，2017年1月1日-4月30日、2016和2015的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2017年4月30日、2016年12月31日和2015年12月31日的财务状况以及2017年1月1日-4月30日、2016和2015经营成果和现金流量。

附件：

1、资产负债表

2、利润表

3、现金流量表

4、所有者权益变动表

5、财务报表附注

礼帽会计师事务所有限公司 中国注册会计师：

中国·武汉 中国注册会计师： 二○一七年五月十五日

第五篇：1、审计报告(单户)(无保留意见)企业会计准则

审 计 报 告

审字[2018] 号

ABC有限公司：

一、审计意见

我们审计了ABC有限公司（以下简称“ABC公司”）的财务报表，包括2017年12月31日资产负债表，2017利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2017年12月31日财务状况以及2017经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于ABC公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、其他信息

ABC公司管理层对其他信息负责。其他信息包括报告中除财务报表和本审计报告以外的信息。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经针对审计报告日前获取的其他信息执行的工作，如果我们确定该其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

ABC公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算ABC公司、停止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督ABC公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对ABC公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致ABC公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就ABC公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

***** 中国注册会计师：

中国·广州 中国注册会计师：

二○一八年×月××日