国家税务局内控机制工作信息

第一篇：国家税务局内控机制工作信息

武威市国家税务局内控机制全面运行

经过市、县两级国税机关近半年的有效工作，内控机制建设的各项工作基本完成，工作目标基本实现，截止10月中旬，全市国税系统内控机制已全面运行。

一、推行内控机制建设的基本做法

（一）党组高度重视，深入宣传发动。市局党组把推行内控机制建设做为新形势下全面提升全系统税收执法和行政管理水平，积极应对税收执法和行政管理权力运行中的各类风险，保证权力的正确行使的一项极为重要的、具有战略意义的工作提上党组工作日程，进行了专门研究部署；市局党组主要领导撰写了题为《推行内控机制建设 保证“两权”正确运行”》专题调研文章，主抓内控机制建设工作的领导撰写了题为《对构建风险管理导向型税收执法体制的思考》专题调研文章，以指导全系统内控机制建设工作的开展；市、县（区）两级国税机关分别召开中层干部会议和职工大会，认真传达学习总局领导、省局领导关于推行内控机制建设的讲话精神和调研文章，深入宣传动员，广泛开展了以“熟悉内控、理解内控、掌握内控”为主题的宣传动员活动，统一思想认识，增强了干部职工参与内控机制建设的积极性和主动性。

（二）理清工作思路，明确工作责任。在认真学习、广泛动员的基础上，市、县（区）两级制定了《内控机制建设实施意见》，市局排出了《内控机制建设工作推进日程表》，明确了推行内控机制建设的指导思想、工作定位、工作内容、目标任务、方法步骤和时间要求；市、县（区）两级成立了主要领导任组长、党组成员任副组长、机关部门负责人为成员的“内控机制建设工作领导小组”，下设由监察室、法规科、人事科、办公室有关人员组成的办公室，并签订了内控机制建设责任书，通过领导机制和工作机制的建立，明确了领导层、各职能部门和下属单位在内控机制建设工作中的职责和任务，使内控机制建设延伸到各个层次、岗位和业务环节，确保工作的有序开展。

（三）梳理权力事项，优化运行流程。内控机制建设工作推开以后，市局、县（区）机关各部门、各单位、各基层分局对各类权力事项进行了一次系统的清理、确认，尤其是对税收执法权的关键环节、重点部位、重点岗位以及内部行政管理的人、财、物各环节的权力进行了进一步的科学界定，明确权力行使的依据、权力运行的规则和范围。在此基础上形成了《武威市国家税务局部门岗位职权职责一览表》和《武威市国家税务局机关部门工作流程图》两个内控文本，通过对岗位职责的规范和完善，对部门权力运行轨迹进行了全面系统的规范和明晰，明确各岗位在处理有关业务时所具有的

权力和责任，实现权力、岗位、责任的有机结合，形成完备的权责体系。

（四）排查运行风险，完善制度体系。在梳理权力事项、优化运行流程的基础上，市局、县（区）从领导班子权力运行、部门权力权力运行、岗位权力运行、基层分局权力运行四个层面，认真排查确定了每一项权力运行中存在的制度机制风险、决策制定风险、税源监管风险、岗位职责风险、业务操作风险、纪律廉政风险等各方面的隐患和风险点，形成了《武威市国税局权力运行内部控制风险源点及防范控措施一览表

（一）》、《武威市国家税务局重点内控职位廉政风险及防控措施一览表

（二）》、《武威市国家税务局重点内控项目责任风险及防控措施一览表

（三）》三个内控文本，从每个岗位、重点职位、重点项目三个方面各有侧重地进行了风险排查，并有针对性地制定出防范措施。在进行全面排查风险的基础上，对本系统税收规范性文件和相关制度进行了一次系统地清理、审定、规范、修订。

二、内控机制建设的主要特点

我局内控机制建设工作始终坚持学习借鉴、立足实际、体现特点、注重实效、推进管理的原则进行。

（一）三级机关同步推进。市局党组确定了推行内控机制建设以“预警在先，防范在前”为首要工作理念和以“最大限度地减少权力不规范运行及权力运行中监督制约缺失的

可能和条件”为主要出发点的总体指导思想，全系统全面动员，共同参与，市局机关、县（区）局机关、基层分局同步推进，以达到内控机制建设延伸到各个层次、岗位和业务环节，预控风险覆盖权力运行全过程、各个环节、全方位的目标。各区县局在推行工作中，各有特点。民勤县国税局采取自己找、互相帮、领导提、集中评、组织审等方法认真排查风险，注重构建前期预防防线、中期监控防线、后期管理防线，并将风险点逐级签字确认，明确防控责任，形成岗位有风险，风险有人控，人人内控，人人受控的内控预防体系；天祝县国税局以《工作流程图》为基本内容，制作了《科室（分局）工作轨迹图》、《岗位风险提示卡》、形成“一册一图一卡三单”为特色的内控文本。

（二）抓实两个基础环节。一是抓实优化运行程序这一基础环节。在内部行政管理权运行流程上，侧重体现出下一道程序对上一道程序的控制，每道程序之间互相制衡；在税收执法权运行流程上，全市国税系统从为纳税人减负，提升运行效率的原则出发，按照“简化流程、减少环节、精减资料、缩短时间、统一表单”的要求，共清理兼并各类业务流程41个，减少审批环节24个，减少报送资料79份，缩短办理时限的业务18种，统一表证单书85种，形成严密高效的权力运行流程。二是抓实风险排查这一基础环节。引入风险管理是内控机制建设的核心理念之一。因此，我们在推行工

作中，贯彻全面排查、突出重点的原则。首先从领导班子、职能部门、履职岗位、权力事项四个方位进行廉政风险和责任风险的基础性排查，形成《武威市国税局权力运行内部控制风险源点及防范控措施一览表

（一）》；完成基础性排查后，把党组成员、中层领导、分局长做为重点职位进行重点排查，形成表

（二）文本；再围绕对决策权、自由裁量权、行政审批权、人事权、财务管理权、税收管理权和税收稽查权等方面确定出27个重点内控项目进行重点排查，形成表

（三）文本，体现出按部门、分岗位、按职位、分项目全面排查、突出重点的原则。全系统共排查确定“两权”运行风险点583个，其中：税收执法风险点398个，行政管理风险点185个；市局机关排查确定一级风险点55个，二级风险点50个；县区局排查确定一级风险点139个，二级风险点166个；三级风险点173个。

（三）突出一个核心环节。良好的内控机制最终要通过科学的制度体系表现出来。因此，我们在推行工作中，党组高度重视，突出了制度建设这个核心环节。按照促生内在的制约力的要求，市局机关对本系统税收规范性文件和相关制度进行了一次系统地清理、审定、规范、修订，经过对口科室修订、有关部门审核、分管领导把关、有关会议讨论、局长办公会议审定的程序运行后，将原来95项制度审定为44项，提高了制度文本的规范性、可行性，以提高制度的执行

力，形成了新的内控制度体系。三县一区国税局也高度重视，对本级制定的规章制度进行了系统地清理修定。

（四）凸现一个重点领域。市局党组清醒地认识到，内控的根本目的是最大限度地减少权力不规范运行及权力运行中监督制约缺失的可能和条件，而国税系统“两权”运行的重点主体是两级领导班子和领导干部。因此，我们在推行内控机制建设工作时，把领导班子和领导干部的权力运行做为重点领域进行控制，一是在排查风险时，把市、县两级领导班子权力运行做为一个重点对象进行排查，从行政决策、税收执法、行政管理、廉政自律4个大类18个项目进行排查，做为一级防控风险，并确定直接防控责任人员和协助防控部门。二是把把党组成员、中层领导、分局长做为重点职位进行重点排查和重点防控。三是把决策、审批、处罚、人事、财务、资产等权力事项做为关键节点凸现出来。

二、内控机制建设取得的主要成效

（一）更新了管理理念。内控机制建设工作的推行，首先使全市国税系统的领导层认识到，推行内控机制建设是全面提升国税系统税收执法和行政管理水平的重要举措，并确定了实行风险导向型管理的重要理念。其次，全系统干部职工认识风险、防范风险的意识大大提高，广大干部职工清楚地意识到风险就在身边，防范风险就是对自己最好的保护，干部职工主动认识风险、认真排查风险、积极规避化解风险 的意识和能力明显增强。

（二）新建了一个管理机制。内控机制建设工作中，针对排查确定的风险源点，对国税系统“两权”运行实行风险预警管理机制。市局制定印发了《武威市国家税务局税收执法权和行政管理权监督制约预警报告办法》，对“两权”运行中4类事项实行预警上报，37种事项实行预警告知，明确风险防控的主体和责任，建立起了有效的风险防御和化解机制；区、县国税局建立了以预警信息员定期采集上报预警信息为主要特征的风险预警管理机制。通过对风险预警信息的上报和告知，建立起日常的风险发现、处置、化解机制，体现出以风险导向型管理机制为目标的管理理念的重大转变。

（三）健全了三个机制。一是健全了对权力运行的控制机制。通过优化运行流程、重建制度体系，使每一项权力的运行轨迹都按照“决策—执行—监督”、“审批—办理—监管”的要求运行，确保每项权力不重复、不交叉，环环相扣，过程控制。二是健全加强了权力运行的监督制约机制。市局党组注重把合理分权、超前防范、监控制约、相互监督，制度之间相互衔接、相互配套的内控要求体现在制度构建上，把监督制约首先落实在制度上；在此基础上，市局党组着力营造领导班子重视监督、欢迎监督、接受监督，干部群众敢于监督、愿意监督的监督氛围，建立了畅通的信息反馈收集机制，改进政务公开和监督的方式渠道，在内部网站设立“政

务公开栏”，改进了“局长信箱”的运行流程，开展了“我为税收建言献策”活动，广开言路，畅通渠道，确保让干部职工的意见和建议随时直达决策层，充分保障干部职工的知情权、建议权、监督权，切实保护群众参与政务、参与监督的积极性，着力改变单纯的上级监督下级、少数人监督多数人的局面；在税收执法权监督上，通过建立《武威市国税局税收执法回访工作制度》等措施的落实，拓宽外部监督渠道，实施税收执法权监督主体的重心外移。三是建立了良好的执行力保障机制。通过制定《武威市国税局机关内控机制运行考核评价办法（试行）》、《武威市国家税务局绩效考核管理办法》、《执法责任考核办法》、《执法过错责任追究办法》、《武威市国家税务局纪检监察案件调查处理工作规程》，加大评价考核和问责问效，增强机关各部门、各单位防控“两权”运行风险的责任心，以切实提高全系统“两权”运行内控机制的执行力。

四、需不断完善之处

由于内控机制建设工作是一项复杂系统的工作，没有固定的模式，没有成熟的经验，仍需要在实践中不断完善，探索创新。

（一）需要不断进行动态校正。特别是查找风险源点、风险描述、预警指标设置、预警信息的发现、处置等是一个动态的过程，不是一成不变的，尚需根据税收工作环境的不

断变化尤其是各方面工作考核评价要求的变化定期或不定期地进行动态校正，以保证准确性和可行性。

（二）必须着力构建内控的长效机制。内控机制建设的目的在于形成具有内生制约力的管理机制，这是一项长期的、系统的、复杂的工作过程，不可能一蹴而就，需要把制度、资源、执行力等各方面统一整合，不断优化，经过前期、中期、后期的持续改进，才能真正形成配置科学、程序严密、运行高效、制约有力的权力运行机制，才能真正为提升管理水平发挥效能和作用。

（三）重在抓好机制运行。内控机制，制度体系是支撑，实时监控是核心，关联制约是重点，风险管理是抓手，执行力是手段。因此，如何制定更为科学的、切实可行的内控机制运行考核评价办法，提高执行力，确保内控机制的长效运行是一个难点，需要不断探索研究，加以完善。

二〇一〇年十月九日

第二篇：宜昌市国家税务局内控机制建设工作方案

瑞丽市地方税务局内控机制建设工作方案

为了进一步加强惩防体系建设，实现权力规范、透明、高效运行，根据德宏州地方税务系统党风廉政建设工作会议精神，州局决定在我局推行内控机制建设试点，并从明年元月1日起在全州地税系统推行。为此，特制定本方案。

一、指导思想

以党的十七大和十七届四中全会精神为指导，全面贯彻落实科学发展观，紧紧围绕税收工作中心，按照注重治本、注重预防、注重制度建设的要求，以加强权力制约为主线，以严格风险防控为抓手，以明确权责分配为基础，以优化工作流程为重点，以完善制度规定为保障，构建分权合理、责任明晰、流程规范、制度完备、制约有力的内控机制，促进权力正确行使，从源头上有效预防和减少腐败风险，保证权力行使安全、资金使用安全、项目建设安全、干部成长安全。

二、主要任务

（一）健全部门岗责体系。依照法律、法规、“三定”方案和相关文件精神，按照不相融岗位分离、分权制衡的原则，准确界定各部门的行政管理、税收执法和人财物管理权限和职责，科学设置部门岗位，细化明确部门岗位职责，编制部门岗责手册，建立分权合理、责任明晰、权责统一的部门岗责体系。

（二）科学实施风险管理。采取组织干部自查自找、管理相对人和服务对象评议、征求相关部门的意见、领导班子集体讨论的方式，查找干部任用、资金分配、项目决定、资产处置、许可权、审批权、征收权、处罚权、强制权等权力运行中可能滋生腐败的风险点；对查找出的风险点按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞、危害损失程度等因素进行评估，明确风险级别；按照“以权力制约权力、以道德制约权力、以权利制约权力”的要求，针对权力运行风险点制定风险预警防控制度，建立防控措施。

（三）优化部门工作流程。按照“严密、精简、协调、制约、高效”的原则，针对不同部门的权力事项和用权方式，明确具体权力事项的业务操作程序，优化运行程序，制定作业标准，建立权力运行的过程制约、程序控制等内控措施，并据此编制权力运行流程图，对权力事项的运行程序、行使依据、承办岗位、职责要求、监督制约环节、相对人的权利、投诉举报途径和方式等内容，以图形的方式予以表达和固化。

（四）推进权力网上运行。将权力行使过程变为信息处理过程，强化程序的严密性，弱化人为因素，遏制随意性，形成机器控权的制约机制。依托“CTAIS2.0”征管信息系统，将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析，做到全程可查可控；整合行政管理、人事管理、教育培训管理、财务管理、基建管理、固定资产管理等信息管理系统，使各类信息互融互通；运用现有的监控决策、执法考核、执法监察等信息系统，掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，实时监控，全程制约。

（五）完善权力运行制度规范。对部门现有的制度规定进行清理、修订和补充，消除制度盲区，堵塞制度漏洞，建立用制度管人、用权、办事的部门管理机制，形成科学、完备、管用、有效的部门制度体系；按照“以公开为原则、以不公开为例外”的要求，建立政务公开平台，明确公开的时限、范围、方式，实行权力在阳光运行，提高权力运行的透明度和公信力；建立监制度执行监督查检制度，加大督办考核和责任追究力度，提高制度执行力。

三、方法步骤

按照省局明确今年内全系统全面实施内控机制的工作目标要求，全市国税系统内控机制建设采取采取边试点边推行的方式进行，市局机关和试点单位枝江市国税局７月底以前进行准备，８月实施。其他单位８月底前进行准备，９月起实施。各单位推行内控机制要按照以下步骤进行：

（一）准备阶段。制定内控机制建设工作方案，建立工作领导机构和工作机构，明确工作职责；采取专题讲座、集中学习、会议动员等形式，深入开展内控机制建设宣传动员，明确内控机制建设的重要意义，统一思想认识；开展调查研究、学习借鉴深刻领会内控机制的内涵、内容、目标、任务和要求，建立内控机制建设的制度办法。

（二）实施阶段。运行内控机制的制度办法，并注重运行中存在的问题。

（三）提高阶段。总结经验，分析运行中存在的问题并加以完善，提高机制建设的质量。

四、工作要求

（一）统一思想，提高认识。内控机制建设是深入推进惩治和预防腐败体系建设的重要载体，是全面落实党风廉政建设责任制的重要措施，是深化“两权”监督制约的重要抓手，是加强政风行风建设的有效途径。近年来发生的国税干部违纪违法案件，内控机制缺失导致的权力失控是重要原因，内控机制建设已成为当前国税机关面临的一项紧迫任务。建立内控机制是省局的统一部门，也是市委推进反腐倡廉建设“十个全覆盖”的重点内容，要内控机制建设作为今年反腐倡廉建设的重点工作，摆在十分突出位置抓紧、抓好、抓出成效。

（二）加强领导，强化责任。市局成立许泽新同志为组长，其他局领导为副组长，各科室负责人为成员的领导小组，加强工作的组织协调和指导督促。各单位要成立由主要负责人任组长，其他班子成员任副组长，各职能部门负责人为成员的试点工作领导小组，切实加强本单位试点工作领导，一把手要亲自抓、负总责，其他班子成员要分工负责，各职能部门负责人要直接负责，形成齐抓共管的工作格局，切实抓好本单位各项试点工作任务的落实。

（三）精心组织，积极创新。各地要把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确具体的阶段性要求和工作目标，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在在的效果。要在充分学习理解内控五要素（内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、内部监督）的基础上，综合运用合理分权、流程管理、风险管理等内控方法，有针对性地对权力进行科学合理配置权，围绕关键风险点规范程序，融入信息化运行的要求，并针对具体权力事项采取有效的补充措施，切实保证内部控制效果。

（四）及时反馈，加强督导。各单位要积极与市局沟通，对取得的成绩、遇到的问题和探索出的有效经验做法等，要及时向市局反馈。对内控机制建设推进不力的单位，市局将严格问责，保证内控机制建设真正落到实处。

第三篇：枝江市国家税务局税收执法内控机制实施办法

枝江市国家税务局 税收执法内控机制实施办法

第一章

总则

第一条 根据依法治税、规范执法的客观要求，立足防范执法风险，着力构建税收执法监督长效机制，提高税收执法水平，制定本实施办法。

第二条 税收执法内控机制系指国税机关通过科学的流程设臵、全面的制度规范、严密的微机控管、合理的岗责制约、有效的考评追责、严格的整改落实等系统的方法，实现对税收执法行为全方位的控制。

第三条 税收执法内控机制监控的对象为税收执法行为，包括具体行政执法行为和抽象行政执法行为。

第四条 税收执法内控机制应遵循有法必依、执法必严、违法必究的原则；坚持事前监督、事中监督与事后监督相结合、监督执法与促进执法相结合、纠正错误与改进工作相结合；达到全面覆盖、人机结合、部门互动、简捷高效、控制有力的有机统一。

第二章

执法内控机制重点监控范围

第五条

税务登记管理。

（一）设立、变更税务登记；

（二）停业登记；

（三）注销税务登记清算。

第六条

税务资格认定管理。

（一）非正常户认定；

（二）一般纳税人资格认定；

（三）出口货物退、免税条件资格认定。

第七条

税务核实调查管理。

（一）一般纳税人辅导期转正调查；

（二）小规模纳税人达到一般纳税人标准调查；

（三）纳税申报比对异常核实；

（四）减免退税核实；

（五）税收优惠政策企业日常巡查管理；

（六）申请开具红字发票审核；

（七）增值税抵扣凭证异常审核处理；

（八）增值税专用发票存根联滞留票核查处理；

（九）出口企业首笔出口业务的调查核实；

（十）生产企业出口视同自产产品的审核；

（十一）出口货物视同内销征税管理；

（十二）出口货物退（免）税预警系统有关数据的采集、录入、调查；

（十三）外商投资企业采购国产设备退增值税管理；

（十四）出口货物退（免）税函调核实；

（十五）对涉及出口货物退（免）税审核中要求调查的事项予以核实；

（十六）企业所得税减免税优惠管理；

（十七）财产损失税前扣除的审批；

（十八）售付汇凭证开具调查核实；

（十九）企业所得税征收方式的鉴定。

第八条 发票管理。

（一）发售增值税普通发票；

（二）发售增值税专用发票；

（三）代开增值税普通发票。

第九条

申报征收管理与部门良性互动。

（一）申报征收催报催缴；

（二）加收滞纳金的处理；

（三）纳税人外出经营活动税收管理；

（四）超定额补税管理；

（五）双定户定税管理；

（六）多征、少征、提前征收、延缓征收税款；

（七）税款入库级次；

（八）税收分析、纳税评估、税务稽查良性互动信息发布、信息应用和互动闭合。

第十条

税收票证管理。

（一）票证作废完备率；

（二）“双限”规定的执行。

第十一条

税务稽查。

（一）案源登记管理；

（二）“一案双查”；

（三）案件复查；

（四）税务稽查案件审理标准的提请；

（五）稽查案件查补税、罚款入库；

（六）重案审理决定移交涉嫌犯罪的税收违法案件。

第十二条

税收规范性文件会签审阅。

（一）内部规范性文件制定；

（二）外收文审阅与备案。

第十三条

重大税务案件审理。

第十四条

税收执法管理信息系统考核。

第十五条

税务行政处罚。

第十六条

税收执法过错责任追究执行情况。

第十七条

税收行政执法公示。

第十八条

税务法律救济。

（一）税务行政处罚听证；

（二）税务行政复议；

（三）税务行政诉讼。

第三章

执法内控机制监控实施

第十九条

执法内控机制监控实施部门。

（一）税源管理单位对税收管理员税收执法行为进行监控；稽查部门对稽查人员税收执法行为及其关联工作进行监控；办税服务厅对办税厅工作人员税收执法行为和关联工作进行监控。

（二）征管部门、税政部门、稽查部门、计统部门对税源管理单位、办税服务厅税收执法行为及关联工作进行监控。

（三）征管部门、税政部门、稽查部门、计统部门相互之间对税收执法行为及关联工作进行监控。

（四）法规部门对稽查、征管、税政、计统等部门税收执法行为及相关工作进行监控。因监控需要可对税源管理单位、办税服务厅进行延伸监控。

（五）监察部门对法规部门税收执法行为及关联工作进行监控。因监控需要可对系统内各单位和各部门进行延伸监控。

第二十条 执法内控机制监控方法。

（一）会签审阅。由法规部门严格按税收规范性文件管理办法，对本局制定的税收规范性文件进行审核会签，对地方人大、政府及相关部门制定的涉税规范性文件审阅后进行备案备查。

（二）信息审核分析。各单位（部门）按其工作职责和内控职责划分，对本职范围内的税源管理信息和税收执法控制监督信息进行审核分析，查找征管中薄弱环节和税收执法中存在问题，按要求进行责任追究，并对征管薄弱环节和税收执法问题进行整改落实。其中法规、监察部门应定期对税收执法管理信息系统和监察子系统产生的执法过错及疑点信息进行分析，并按要求进行责任追究；征管、税政部门应定期对征管“六”率、行业税负进行分析，查找税源管理的薄弱环节和税收执法可能存在的倾向性、集中性问题，确定税源管理和执法内控的重点，有针对性地加大检查考核、责任追究、整改建制力度；计统部门应定期对税收宏观税负进行分析，查找税源管理中薄弱环节，明确后期税源管理的重点；办税服务厅应加强普通发票开具情况的审核，对普通发票开具超定额补税信息向征管部门、税源管理单位传递，由税收管理员加强定税管理，征管部门及税源管理单位应加强对税收管理员定税管理的监督检查。

（三）记录抽查。业务部门按职责范围、税源管理单位按管辖区域，通过分线、分块抽查税收执法人员的工作底稿、证据文书等，对税收执法人员职责履行情况以及执法规范性、合法性实施监督控制。

（四）工作复查。各单位（部门）按内控职责范围，采取资料文书调阅审查、实地调查核实、人员谈话询问等方式，按比例对执法事项的规范性、合法性、准确性进行检查。

（五）集中检查。主要形式为法规部门按季组织开展执法检查，监察部门按季组织开展绩效考核，其它业务部门按内控职能组织开展的专项工作检查，通过执法检查、绩效考核、专项工作检查对税收执法情况进行集中、全面检查。

（六）动态巡查。通过巡查责任部门实施多元化巡查、监察部门明查暗访，对税收执法人员的职责履行、税收执法、工作纪律、廉政建设的动态进行不定期监督检查。

（七）核实调查。税政、征管部门对税收业务中认定管理项目在进行书面审核的同时，应进行实地核实调查，对认定管理书面资料信息的真实性、准确性、合法性进行调查核实，对税收管理员职责履行、税收执法进行检查评估。

（八）一案双查。在检查纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴义务的同时，对税收管理员执行税收法律制度的情况进行审查，制作《征管质量评估分析报告》，并对税收管理员税源管理责任问题提出处理建议；对税收管理员的廉政行为进行监督，对为税不廉问题制作《涉税廉政情况报告》，并按程序向相关部门进行传递和处理。

（九）审理审查。按稽查工作规程和重大案件集体审理办法，对一般稽查案件由稽查部门进行审理，对达到重大案件标准的由重大案件审理委员会集体审理，主要对程序是否规范、事实是否清楚、依据是否准确、处罚是否合法适当审查。对审批鉴定项目按其业务流程，对审批鉴定项目的资料、程序、事实、适用依据进行全面审查。

（十）责任追查。对执法内控管理中发现的执法问题，由执法内控责任部门调查核实基本情况，按绩效考核办法、过错责任追究办法以及相关内控制度的规定，拟定责任追究意见，按程序向法规、监察部门传递，对其责任人实施责任追究。

第二十一条 执法内控信息的传递、分析及运用。

（一）执法内控信息的传递。

所有的执法内控信息均向法规部门进行传递，由法规部门分类向责任单位传递。其中需绩效考核扣分、行政党纪处分向监察部门传递，需实施经济惩戒的向人教部门传递，需整改建制的向责任单位传递。

稽查部门“一案双查”信息向征管部门传递，由征管部门审核把关后分别向法规部门、监察部门、税源管理单位传递。

绩效考核中发现的一般性考核扣分信息直接向监察部门传递，所有执法考核扣分信息法规部门应备案。

（二）执法内控信息分析。

执法内控信息实行定期分析制，按季召开执法部门联席会，由执法内控责任部门通报责任范围内的内控信息，分析执法内控机制运行情况以及执法问题的集中表现和特点以及发展趋势，并对执法内控机制建设运行以及执法工作中存在问题的整改落实提出建议和意见。

（三）执法内控信息运用。

一般性执法内控信息由执法内控责任单位进行调查分析，拟定处理意见，报法规部门、监察部门进行绩效考核扣分处理。

较复杂、重大的内控信息由执法内控责任单位进行调查核实后，报法规部门、监察部门拟定处理意见，经分管领导或局长审核同意，分别给予绩效考核扣分、经济惩戒、整改建制处理。

复杂、重大的内控信息由执法内控单位报法规部门、监察部门调查核实、拟定处理意见后，根据具体情况分别提交执法部门联席会、局长办公会、党组会集体研究决定后，给予绩效扣分、经济惩戒、批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格等处理。

第四章 责任追究

第二十二条 责任追究形式。

执法过错责任的追究形式分为行政处理和经济惩戒。

行政处理包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格。

经济惩戒是指扣发与执法工作有关的奖金、岗位津贴。

第二十三条

执法过错行为责任的划分。

（一）因承办人的个人原因造成执法过错的，承担全部过错责任；承办人为两人或者两人以上的，根据过错责任大小分别承担主要责任、次要责任。

（二）承办人的过错行为经过批准的，由承办人和批准人共同承担责任，批准人承担主要责任，承办人承担次要责任。承办人的过错行为经过审核后报经批准的，由批准人、审核人和承办人共同承担责任，审核人承担主要责任，批准人、承办人承担次要责任。

（三）因承办人弄虚作假导致批准错误的，由承办人承担全部过错责任。

（四）经复议维持的过错行为，由承办人和复议人员共同承担责任，其中复议人员承担主要责任，承办人承担次要责任；经复议撤销或者变更导致的过错行为，由复议人员承担全部责任。

（五）执法过错行为由集体研究决定的，由主要领导承担主要责任，其他责任人承担次要责任。

第二十四条

有下列情形之一的，行为人不予追究责任。

（一）因执行上级机关的答复、决定、命令、文件，导致执法过错的。

（二）有其他不予追究的情节或者行为的。

第二十五条

有下列情况之一的，行为人不承担责任。

（一）因所适用的法律、行政法规、规章的规定不明确，导致执法过错的。

（二）在集体研究中申明保留不同意见的。

（三）因不可抗力导致执法过错的。

（四）其他不承担责任的情节或行为的。

第二十六条

执法过错责任人有下列情形之一的，可以从轻或者减轻责任。

（一）主动承认过错并及时纠正错误、有效阻止危害结果发生、挽回影响的。

（二）经领导批准同意后实施，导致执法过错的。

（三）有其他从轻或者减轻的情节或者行为的。

过错行为情节显著轻微，没有造成危害后果的，可以对责任人免予追究。

第二十七条 执法过错责任人有下列情形之一的，应当从重或者加重责任，直至取消执法资格：

（一）同时具有两种以上过错行为的。

（二）同一内发生多起相同应当追究执法过错行为的。

（三）转移、销毁有关证据，弄虚作假或者以其他方法阻碍、干扰执法过错责任调查、追究的。

（四）被责令限期改正而无正当理由逾期不改正的。

（五）导致国家税款流失数额较大的。

（六）导致较大社会负面影响的。

（七）导致税务行政诉讼案件终审败诉的。

（八）导致税务机关承担国家赔偿责任的。

第五章 附则

第二十八条 法规部门根据工作需要可以细化、明确相关内控操作要求。

第二十九条 本办法由枝江市国家税务局负责解释。

第三十条 本办法自发布之日起实施。

第四篇：征信机构信息系统安全及内控机制

第 1 页

征信机构信息系统安全及内控机制

—、征信机构信息系统安全等级(一）征信系统的数据安全管理

电子数据安全是征信系统安全管理的重要组成部分需要构建全方位、立体化的征信系统信息安全管理机制。

1.网络访问控制

目前，个人信用信息基础数据库和企业信用信息基础数据库等业务客户端系统同其他大部分业务系统一样，都支持Telnet协议的远程登录方式。网络中任意终端设备在安装相对应的客户端后，理论上即具有远程登录主机的条件。征信机构实行互联网、办公网和业务网物理隔离的三网分离管理模式，网络访问控制清晰且严格，但同一网络间存在计算机互访的条件，如控制不当将为远程入侵留下隐患，直接威胁到数据通信和数据存储机密性的安全。加强网络访问控制，关键是阻止未授权终端接入。在各个使用征信系统业务终端的金融机构的交换机和路由设备中设定多层访问控制列表及划定虚拟局域网，通过授权将指定的业务终端绑定。

2.加强身份认证

身份认证是登录征信系统的必要程序，此要素出现缺陷，将直接影响到数据使用的 可控性。而强身份认证则是在其基础上贯彻强化原则，明确各项规章制度在安全管理方面的要求。首先，要强化用户的资格管理。这是经身份认证并登录系统进行操作的基础。用户的建立须经过岗前培训，具备相关从业资格，签订岗位安全责任状、保密责任书及 协议等一系列制度要求的程序。其次，要强化用户的口令管理。用户代码及口令是身份 认证的体现方式，一个用户代码只限一个用户使用，用户在接到分配的用户代码后，应 立即登录系统并修改口令，勤更换，并仅限持有该用户代码的本人掌握。最后，要强化 用户的制约管理。合理设定兼岗用户，及时撤销停止使用的用户权限，负责保管密封口 令的管理人员不得拥有各级身份认证权限。强身份认证亦可通过安全证书、USB Key(硬 件数字证书载体）、智能卡芯片等方式实现，其作用不仅体现在有效防止用户名及密码被 盗用方面，更体现在对发生安全风险的责任认定方面。第 2 页

3.数据通信机密性

征信系统采集的各类征信数据信息因与各个机构分别进行沟通协调，导致征信数据 信息在通信过程中的加密方式采取不同标准。采用密押设备来统一保证征信数据信息的 通信机密性。密押设备应统一定制配发，拥有防撬检测电路，确保密钥及密码算法不会 暴露于物理安全的环境之外。密押设备由各征信系统运行部门指定专人配置、维护和保 管。可以说，密押设备的应用能有效地保护征信数据信息的通信安全，并与网络访问控 制的安全要素息息相关。

4.数据存储机密性

数据存储是数据以某种格式记录在计算机内部或外部存储介质上。与其他安全管理 要素相比，强身认证对其保护作用更加明显。对存储在计算机内部的数据，主要是服 务器中的数据，要按规定将系统服务器主备机在中心机房安全摆放，设置双M以上门禁； 未经主管部门领导批准，非机房工作人员不得进人机房。系统管理员进行系统维护时，应有业务主管或操作员在场，严格控制对数据库的直接操作，并对维护内容作详细记录。

对于存储在计算机外部介质中的数据，如磁盘、U盘、光盘、本地设备等，要严格 管理、妥善保存，并实行数据加密制度。征信系统及其导出数据使用的存储介质，应进 行严格的病毒检査，防止计算机病毒侵入，禁止在征信系统终端设备上使用非征信系统 专用的存储介质，禁止在征信系统及其相关的设备上安装与系统运行无关的软件，最大 限度地保证数据存储机密性不受影响。

(二）我国《征信机构管理办法》对征信系统安全等级的规定根据《中华人民共和国中国人民银行法》《征信业管理条例》等法律法规，中国人民 银行制定了《征信机构管理办法》，自2013年12月20日起施行。《征信机构管理办法》 明确要求设立个人征信机构，应当经中国人民银行批准，且信用信息系统应当符合国家 信息安全保护等级二级或二级以上标准。

根据我国《信息安全等级保护管理办法》第二章，等级划分与保护规定：第二级，信息系统受到破坏后，会对公民、法人和其他组织的合法权益产生严重损害，或者对社□第六章信息主体权益保护 第 3 页

会秩序和公共利益造成损害，但不损害国家安全。对于第二级国家的监督管理要求为，第二级信息系统运营、使用单位应当依据国家有关管理规范和技术标准进行保护。国家 信息安全监管部门对该级信息系统信息安全等级保护工作进行指导。

知识链接：中国金融新闻网—11315全国企业征信系统—我国社会征信新模式。我国信息安全等级保护等级划分和监管方式

1.信息系统的安全保护等级应当根据信息系统在国家安全、经济建设、社会生活中 的重要程度，信息系统遭到破坏后对国家安全、社会秩序、公共利益以及公民、法人和 其他组织的合法权益的危害程度等因素确定。信息系统的安全保护等级分为以下五级：

第一级，信息系统受到破坏后，会对公民、法人和其他组织的合法权益造成损害，但不损害国家安全、社会秩序和公共利益。

第二级，信息系统受到破坏后，会对公民、法人和其他组织的合法权益产生严重损 害，或者对社会秩序和公共利益造成损害，但不损害国家安全。

第三级，信息系统受到破坏后，会对社会秩序和公共利益造成严重损害，或者对国 家安全造成损害。

第四级，信息系统受到破坏后，会对社会秩序和公共利益造成特别严重损害，或者 对国家安全造成严重损害。

第五级，信息系统受到破坏后，会对国家安全造成特别严重损害。

2.信息系统运营、使用单位依据《征信机构管理办法》和相关技术标准对信息系统 进行保护，国家有关信息安全监管部门对其信息安全等级保护工作进行监督管理。

第一级信息系统运营、使用单位应当依据国家有关管理规范和技术标准进行保护。

第二级信息系统运营、使用单位应当依据国家有关管理规范和技术标准进行保护。国家信息安全监管部门对该级信息系统信息安全等级保护工作进行指导。第 4 页

第三級信息系统运营、使用单位应当依据国家有关管理规范和技术标准进行保护。国家信息安全监管部门对该级信息系统信息安全等级保护工作进行监督、检查。

第四级信息系铳运营、使用单位应当依据国家有关管理规范、技术标准和业务专门 需求进行保护。国家信息安全监管部门对该级信息系统信息安全等级保护工作进行强制 监督、检查。

需求进行保护。国家指定专门部门对该级信息系统信息安全等级保护工作进行专门监督、检查。

二、征信机构内控机制

内控机制建设就是一个组织为了实现既定目标，防范和减少风险的发生，由全体成 员共同参与，对内部业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分解、相互制衡手段，制定出完备的制度保证的过程。征信机构是征信体系建设的核心机构，在信用体系的建 设中承担重要的职责，其客观公正的评估有赖于内部有效的管理机制。

(一）我国征信机构内控机的相关规定 1.《征信业管理条例》相关规定

2013年3月15日开始实施的《征信业管理条例》第6条规定，设立经营个人征信业 务的征信机构，应当符合《中华人民共和国公司法》规定的公司设立条件和下列条件，并经国务院征信业监督管理部门批准：（1)主要股东信誉良好，最近3年无重大违法违 规记录；（2)注册资本不少于人民币5 000万元；（3)有符合国务院征信业监督管理部 门规定的保障信息安全的设施、设备和制度、措施；（4)拟任董事、监事和高级管理人 员符合该条例第8条规定的任职条件；（5)国务院征信业监督管理部门规定的其他审慎 性条件。第8条规定，经营个人征信业务的征信机构的董事、监事和高级管理人员，应当 熟悉与征信业务相关的法律法规，具有履行职责所需的征信业从业经验和管理能力，最近3年无重大违法违规记录，并取得国务院征信业监督管理部门核准的任职资格。

2.《征信机构管理办法》 第 5 页

2013年I2月20日起实施的《征信机构管理办法》第6条规定，设立个人征信机构，除应当符合《征信业管理条例》第6条规定外，还应当具备以下条件：（1)有健全的组 织机构；（2)有完善的业务操作、信息安全管理、合规性管理等内控制度；（3)个人信 用信息系统符合国家信息安全保护等级二级或二级以上标准。

对于征信机构的业务开拓以及跨域经营等内容，则充分尊重了企业的自主经营权，促使征信机构发挥经营的积极性和主动性。

(二）西方国际征信机构内控机制

征信机构运营模式可以大致划分为两种类型：以美、英为代表的市场主导型和欧洲 大陆大多数国家所采纳的政府主导型，其内控机制和管理模式则呈现不同的特点。

1.美国征信机构的市场化的内控模式

美国征信机构组织模式，是蝕立于政府之外的第三方私营机构，将个人信息进行收集、加工后，有偿提供给信息需求者，并且依据市场的需求来完善自己的经营与管理模 式，提升运营效率。具有以下几个特点：首先，征信机构私有化。个人征信机构都是由 私营的工商企业、征信专业公司、授信机构共同发挥作用的征信主体。其次，独立性强。征信机构既与政府隔离，同时又与其拖市场主体相分离，作为真正意义上的第三方存在。最后，按市场化原则运作。征信机构伴随着信用交易的市场需求产生而产生，随着市场 信用交易规模的发展而发展。其公司机制为公司制形式，以营利为目的，以股东利益最 大化为前提，股东出资比例决定公司投票权比例，一切决策按照商业化目的进行，服务 的范围不受限制。

美国《公平信用报告法》规定，作为个人征信机构，必须同时具备下列5项基本特 征：A.消费者信用调查和生产调查报告时期日常业务；B.专门从事收集消费者信用调查 或评价消费者信用价值；C.从事有偿服务、以营利为目的；D.服务的目的是向第三方提 供消费者信用调查报告；E.向全国市场提供公开的服务，不仅仅向关系企业提供报告 服务。第 6 页

在全球征信机构中，像益百利、环联、邓百氏等大型的征信机构全部采用公司制的 治理架构，并且，有些征信公司已经是上市公司。美国征信机构市场化的运作机制，政 府并没有对其具体的内控机制进行明确的法律规定。

2.以德国为代表的征信机构组织模式

以德国为代表的公共征信模式又称为政府主导的征信模式，即主要是依靠政府的力 量建立征信机构，政府通过行政手段强制要求个人或企业向征信机构提供其信用信息或 数据，从而建立个人信用信息数据库，并通过法律形式保障信息或数据的真实性。其特 点如下：A.具有一定的强制性。通过法律与决议的形式保证个人信用信息的可得性与真 实性。B.公私征信机构并存。公共与私营征信机构并立，且互为补充。C.垄断与竞争并 存。既有公共征信机构对个人基本信用信息的垄断，又有私营机构间的竞争。

政府主导的征信机构征信模式，虽然体现政府对于征信机构数据的来源和分享有一 定的强制性，但是对征信机构的日常运行管理，则干预较少。

第五篇：2012内控机制汇报材料范文

淅川：2012年上半年防范权力风险内控机制运行情况

为了加强廉政建设和深化执法建设年，进一步有效防范内部风险，健全完善责任明晰、制约有力、监督到位的单位内控机制，从源头和机制上预防腐败行为，增强党员干部的责任意识和廉政风险意识，深化防范权力风险内控机制，增强国税系统预防腐败工作实效，在去年防范权力风险内控机制工作基础上，今年按照市局内控机制工作要求，我们细选八个重点项目进行重点防范权力风险内控机制项目，现将上半年防范权力风险内控机制运行情况汇报如下

一、指导思想和基本原则

以党的十七大和中纪委十七届七次全会精神为指导，以科学发展观为统领，认真贯彻落实中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008—2012年工作规划》和国家税务总局《关于进一步深化内控机制建设加强廉政风险防控的意见》精神，坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，在全面内控的基础上，按照分级监控、制约有效、上下联动、运行顺畅的总体要求，突出做好重点工作、重点环节、重点岗位的风险防控，通过创新体制、机制，不断提高预防腐败工作的科学化、规范化和法制化水平，使执法和管理风险得到进一步的有效管控。

（一）围绕中心，服务大局。围绕税收工作大局，着力发挥内控机制源头防范的作用，提高反腐倡廉能力和实际效果，服务和保障税收事业的健康发展。

（二）突出重点，持续推进。围绕决策权、执行权、监督权行使的重点领域、重要岗位和关键环节，统筹谋划、分步实施、分类管理、有序推进内控机制建设。

（三）防控结合，强化管理。明确工作职责，加强流程控制和风险管理，对重点领域、关键环节实现全面覆盖、全程防控，发挥体制、机制、制度和监督的综合效能。

（四）改革创新，不断完善。在监控的过程中，及时总结成功经验，借鉴好的做法，不断探索内控机制的新途径、新方法，逐步完善内控机制和廉政风险防控体系。

二、组织机构和主要内容及方法

在县局党组的统一领导下，成立由县局领导、机关科室负责人组成的内控机制风险防范管理工作领导小组，具体负责内控机制和风险防控管理工作的组织、协调、实施和督导。

领导小组下设廉政风险管理办公室，办公室设在监察室，办公室主任由梁建武同志担任。主要内容和方法

（一）彻查风险事项

各单位和机关各部门对去年排查的风险，进行一次回头看，结合本单位和部门的工作职责，对面临的各类风险进行认真细致的排查，完善修订风险事项和防控措施。重点排查的内容：

1.思想道德风险。指个人因主观原因和外部环境的不良诱惑而可能产生思想道德问题的风险。主要表现在：放松世界观改造、理想信念动摇；不思进取、得过且过；漠视群众、官僚主义；脱离实际、形式主义；弄虚作假、虚报浮夸；见利忘义、以权谋私；贪图享受、腐化堕落；阳奉阴违、我行我素；独断专行、软弱涣散等。2.制度机制风险。指因制度机制不健全、制度执行不力可能导致的风险。主要表现在：对工作实践中暴露出来的普遍性、倾向性和苗头性问题，未能及时制定或完善相关制度，致使管理过程中存在着漏洞和薄弱环节；制度贯彻落实不到位，工作流程出现漏洞；对人、财、物管理等重要事项未能严格按照制度办事，致使权力没有按要求规范公开运行。

3.岗位职责风险。指不能正确履行岗位职责、不能正确行使权力可能导致的风险。主要表现在：不履行“一岗双责”或履行不到位，致使单位或个人及所属人员发生违纪违法问题；违反民主集中制原则，独断专行或软弱放任；滥用职权，失职渎职，不履行或不正确履行职责等。

（二）重点防控内容

县局在市局制定的重点防控目标基础上，结合淅川国税实际，确定了个体户管理、一般纳税人管理、发票管理、税收优惠政策管理、纳税评估、税务行政处罚、稽查案件选案和案件审理等8类重点防控工作。各单位和部门结合自身的工作实际，确定本单位和部门的重点防控工作，填写《重点防控工作备案表》，上报县局内控机制工作领导小组备案。

（三）风险防控方法

1、岗位自控

按月进行。每月初的第一周为岗位自查周。各单位、部门各岗位人员要对照岗位职责，对上月工作中的风险事项进行自查，填写《内控机制岗位自查表》，单位、部门统一存放。对县局确定的重点防控工作，要逐一详细说明工作程序、完成时限、内容质量是否符合规定要求，需要公开的工作还要说明怎样进行公开等事项。单位和部门主管领导要对岗位自查情况进行审核并签署意见。

2、部门监控

按季进行。每季的第一周为部门监控自查周。各单位、部门要对照部门职责，对上季度本部门承担的风险事项进行自查，对县局确定的重点防控工作要进行全面分析、评估，填写《内控机制部门监控表》，报县局内控机制工作办公室。

3、县局分析

按季进行。每季度的第一个月，县局召开内控机制领导小组会议，听取各单位、部门监控情况汇报和内控机制工作进展情况，对上季度县局行政管理权和税收执法权运行情况进行一次全面分析，认真查找可能存在的廉政和执法风险，研究制定整改措施，对需要公开的事项在一定范围内进行公开。

4、风险化解

县局内控机制工作领导小组对发现的可能带来廉政或执法风险的问题，及时采取公告、监察建议书或者派单的形式对相关单位、部门进行提示，有关单位、部门接到提示后，要迅速采取行动，对提示的问题分析原因、查找漏洞、采取措施、认真整改、化解风险，整改落实情况向县局内控机制工作领导小组办公室反馈。

三、上半年八个重点项目防范权力风险内控机制运行情况

（一）、办税服务厅按照市、县局内控机制建设要求，逐岗位认真梳理分析，找出执法风险点，结合工作实际，采取各项措施，进行重点防范，具体情况如下：

一、主要风险事项：一是代开发票风险；代开发票是办税服务厅发票管理岗位的一项风险事项，因为对代开时提供的资料把关不严，纳税人为了达到某种目的，虚构业务，造成税务机关虚开发票，特别是对减免税代开的纳税人，还容易造成不应该减免税而进行了减免，给国家经济造成了损失。二是被纳税人投诉风险；办税服务厅各项服务服务措施、服务制度不认真落实，给纳税人发生争执，引发矛盾，容易遭到投诉。防控措施：一是办税服务厅人员结合自己的岗位，每月终了对岗位的风险事项进行认真自查，并填写自查表，由办税厅主任和主管局长签字后交监察室。二是严格按照《河南省国家税务局关于进一步加强和规范税务机关代开发票管理工作的通知》的要求，严把资料关，即凡向税务机关申请代开增值税专用发票和普通发票的商业纳税人申请代开发票时，除按总局、省局关于申请代开发票的规定提供资料外，还应当提交购货发票、货物购进时的运输发票、购进货物的购销合同等资料，提交此三种资料确有困难的，须提交两种以上资料税务机关方可代开发票，否则不予代开发票。同时对申请减免税代开的纳税人，流转到所属分局（所）对业务及资料的真实性进行调查，并出具调查报告后方可代开。三是进一步加强办税服务厅建设，把首问负责、延时服务、预约服务、全程服务和个性化服务等服务措施落到实处，坚持局领导办税服务厅轮流带班和导税员服务制度，增强办税服务厅及时解决问题和处理应急事件的能力，努力提高服务质量和效率，提升纳税人满意度，减少和杜绝投诉案件的发生。（二）法规科按照确定的内控机制重点项目，狠抓政策宣传和培训，加强执法过程监督，加大事后风险防范和纠正力度，认真落实内控机制，力求将执法风险解决在萌芽状态，取得较为明显的效果。在工作中主要采取了以下措施：

一是企业所得税优惠政策现主要实行备案制管理，近几年我局涉及的企业所得税优惠政策的主要有：小型微利企业减免优惠、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠、残疾人工资加计扣除、技术研发费加计扣除等根据优惠政策备案管理办法等企业所得税优惠政策的规定，及时向纳税人宣传税收优惠政策，辅导和督促纳税人及时准确报送有关备案资料，使税收优惠政策落到实处；为纳税人提供优质高效纳税服务，提供优惠政策咨询和短信提醒等个性化服务，落实优惠政策支持企业发展。建立企业所得税优惠备案电子台账，加强对享受过渡期优惠、不征税收入、技术研发费加计扣除等优惠的纳税人进行排查，实行跟踪管理，及时发现纳税人在享受优惠政策中存在的问题，下发疑点核查任务纠正政策执行偏差，确保优惠政策执行准确到位，不留隐患。二是重大税务案件审理情况。做好重大税务案件审理是有效防范执法风险，提高依法行政水平，规范税务机关执法行为的重要环节。为保证案件审理质量，在对案件进行初审时，按照有关规定严格把关，对有疑点的案件决不迁就，及时向审委会提出初审意见。按照新的稽查文书模版，进一步规范了文书的使用，对已结案的案件进行抽查及时发现和解决执法风险，稽查案件质量有了明显的提高。

三监控分析和纳税评估内控机制

截至目前纳税评估办公室共接到评估派单两批，其中煤炭行业2户，涉嫌虚开的省市风险派单3户。县局在接到派单后，召开由监控分析办公室、纳税评估办公室和各业务科室负责人参加的分析会，会后组成煤炭行业专项评估小组对煤炭行业进行评估；组成涉嫌虚开的专项评估小组对省市局第一批派单进行评估。在评估过程中严格按照评估程序和有关法律法规，经过案头分析、获取与纳税评估对象及相关第三方信息、纳税评估对象专题事项的实地调查了解、综合分析疑点的生成、撰写纳税评估分析报告、纳税评估约谈、纳税人进行约谈举证、纳税人自查、撰写纳税评估结案报告，目前已完成煤炭行业的两户评估任务。其中淅川县煤建公司经评估发现没有问题，南阳市煜普煤炭销售有限公司经评估共补税27581.85元，滞纳金910.09元税款已缴。省市局第一批派单正在评估进行中。县局选择2010年以后新办的商业增值税一般纳税人作为县局风险派单的对象，各评估组正在进行评估。

四对临界起征点的个体户监控

一是分类管理。将未达起征点户分为临界点户和一般管理户两类，密切监控处于起征临界点的纳税户，防止虚报经营额骗取免税的行为。二是建立电子台帐。由发票管理岗监控纳税人发票开具情况，申报征收岗监控纳税人申报情况，再由管理员进行实地核查，实行内外监控，对于发票开具连续三个月达到起征点的，及时予以调整恢复征税。三是跟踪监控。对一般管理户进行定期典型调查，确定其实际经营额，对达到临界点或起征点的，及时转换管理方式。四是强化临界起征点户管理。对每月营业额与起征点差距较小的纳税户定为临界起征点纳税户，加强对这部分商户的管理，实行动态巡查，积极跟踪税源，及时根据实际做好管理上的调整，经过调查和调整未达起征点率由去年12月份的88.46%达到目前的80.33%，有效堵塞了“临界点”税收的漏洞，力求临界点税源管理的真实性，体现了公正、公平和公开，既规范了税源管理，又达到了纳税人满意，还促进了税收收入。

五税政部门按照上级的统一部署，结合本部门工作实际，认真落实内控机制的各项要求主，尤其注重重点业务工作流程，切实加强重点项目的监控，严格防范执法风险，通过严格落实内控机制，从而更加自觉地把内控机制工作进一步引向深入。

（一）、重点业务工作的执行情况

本部门的业务工作，执法风险相对高的工作就是增值税一般纳税人认定及落实残疾人再就业优惠政策，即对符合条件的福利企业退税。今年元至六月份，共按照程序认定增值税一般纳税人13户；福利企业退税工作尚未接到企业退税申请，元至六月份只进行日常管理。在一般纳税人认定中，主要是严把三关，一是把好入口关，要求申请人必须按照总局22号令规定，报送资料必须齐全真实，调查人必须深入实地进行核实，必要时要约谈相关人员，切实提交认定质量，严防不合格的纳税人“带病”认定为一般纳税人；二是把好发票使用关，主要是要求主管税务机关对经认定的一般纳税人要根据其实际生产经营规模及真实状况核发增值税专用发票和普通发票以及收购发票的使用数量，按照规定程序办理，清除风险隐患；三是把好人员素质关，主要是通过强化责任意识和业务素质的提高，加强培训，提升认定质量，进一步减少执法风险。通过把好“三关”，对增值税一般纳税人的认定质量迅速得到提升，不仅化解了管理风险，同时对认定后的后续管理水平的进一步提高打下了良好的基础。在残疾人就业优惠政策的落实上，今年以来，我们主要是抓好符合退税条件的福利企业的日常管理工作，要求税收管理员每月两次深入企业巡查巡管，按照财税【2007】92号文件的有关规定，加强福利企业的管理，督促企业切实落实对残疾人就业的有关要求，体现国家对残疾人的关怀和爱护，通过税收的调节，取得了良好的社会效益。六稽查局重点监控环节内控机制自查情况

今年以来，对立项的选案环节进行重点监控。选案环节是稽查工作的基础，选案工作的准确性关系到整个稽查工作的质量和工作成效，因此，如何正确选案，按程序选案，提高选案准确率是监控重点。选案部门按照内控机制职责及岗位职责，主要按以下流程工作：

1、按照省、市局税收检查计划，结合我县实际情况，确定检查行业和项目，制定税收检查计划，安排当年各项专项检查工作。

2、根据税收检查计划确定的检查行业，通过计算机选案，人工筛选，人工选案和计算机选案相结合的选案方式，对指标异常、税负扁低、疑点问题较多等筛选出待查对象。

3、搜集税政、征管、征收部门及基层管理单位反映的疑点问题、突出问题，管理薄弱行业、环节等征管信息筛选出待查对象。

4、发生的涉税举报案件、协查案件信息、上级机关和其他部门转办的案源信息等均作为待查案源信息。

5、根据上述案源信息，选案岗人员综合案源情况，对筛选待查对象，由选案部门会同选案小组审定待查对象，按规定报上级领导审批，确定检查对象。

6、选案部门将确定检查对象报稽查局领导批准，下达稽查任务。通过严格的工作流程和严格执行规定的报批程序，避免了盲目选案，多次选案，重复选案等现象，避免了不按规定的选案指标和条件进行选案，以权谋私，选人情案，应选不选，导致国家税款流失等风险，进一步提高选案质量和选案准确率。选案环节能够严格按照风险防控措施和工作流程落实执行，避免工作中风险的发生，尚未发现该环节存在问题。

二0一二年七月五日