信用社固定资产管理办法[大全]

第一篇：信用社固定资产管理办法[大全]

四川省农村信用社

固定资产贷款管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为规范固定资产贷款业务经营行为，加强固定资产贷款审慎经营管理，促进固定资产贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、银监会《固定资产贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》等法律法规和《四川省农村信用社信贷管理基本制度》相关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称固定资产贷款，是指四川省农村信用社（含农村合作银行、农村商业银行，以下简称农村信用社）向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的人民币贷款。

第三条 农村信用社开展固定资产贷款业务应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。

固定资产贷款应坚持项目整体评估、审查审批，不得拆分授信。

第四条 农村信用社应将固定资产贷款纳入客户及客户所在集团的统一授信管理。新设法人固定资产贷款授信额度经审批同意后，视同核定客户统一授信额度；既有法人新增固定资产贷款授信额度审批同意后，新增授信额度加上原贷款余额超过原统一授信额度的，视同重新核定客户统一授信额度。

第五条

农村信用社应按客户、行业、贷款品种、期限、担保方式等维度建立固定资产贷款单一风险限额或组合风险限 额管理制度。

第二章 贷款种类与用途

第六条 固定资产贷款根据项目运作方式和还款来源不同分为项目融资和一般固定资产贷款。

项目融资是指符合特定条件的固定资产贷款，特定条件包括：

（一）贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装臵、基础设施、房地产项目或其他项目，包括对在建或已建项目的再融资；

（二）借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人；

（三）还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。

一般固定资产贷款是指项目融资以外的固定资产贷款。第七条 固定资产贷款按用途可分为基本建设贷款、技术改造贷款、房地产开发贷款、土地储备贷款、其他固定资产贷款等。

基本建设贷款是指用于基础设施、市政工程、服务设施和以外延扩大生产能力或工程效益为主的新建或扩建工程等基本建设项目的贷款。

技术改造贷款是指用于企(事)业法人以内涵扩大再生产为主的技术改造和更新项目的贷款。

房地产开发贷款是指向借款人发放的用于开发、建造向市场销售、出租等用途的房地产项目的贷款。

土地储备贷款是指向借款人发放的用于土地收购及土地前期开发、整理的贷款。其他固定资产贷款是指对上述用途以外的购建、购臵等固定资产投资项目的贷款。

第八条 固定资产贷款按期限可分为短期、中期和长期固定资产贷款。

短期固定资产贷款指贷款期限不超过1年（含1年）的固定资产贷款。

中期固定资产贷款指贷款期限在1年以上5年以下（含5年）的固定资产贷款。

长期固定资产贷款指贷款期限在5年以上的固定资产贷款。固定资产贷款可设臵宽限期（指贷款发放后到第一次还款的时间），宽限期不得超过建设完工后一年。

第九条 固定资产贷款应有明确对应的项目和合法的用途，并有明确、合法的还款来源。

固定资产贷款用于固定资产项目建设、购臵、安装、改造及其相应配套设施的建设,包括对在建或已建项目的再融资，也可用于臵换项目资本金比例之外的借款人前期投入，归还项目的负债性资金（包括债券、银行借款、股东借款、信托借款等），但不得用于臵换项目资本金。

第三章 贷款对象、条件、期限、利率

第十条 固定资产贷款对象为经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的实行独立核算的企（事）业法人、其他组织。

第十一条 固定资产贷款的借款人应符合以下基本条件：

（一）持有经工商行政管理机关或主管机关年检合格的《营业执照》或《事业法人证书》，特殊行业须有有权机关核发的且在有效期内的从业许可证（或核准书、备案表等），并在税务机关办理了税务登记证；持有质量技术监督部门颁发的经过年审的 《组织机构代码证》；

（二）持有人民银行核发且有效的贷款卡；

（三）信用状况良好，无重大不良记录；

（四）新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况，无重大不良记录；

（五）投资主体资格和经营资质符合国家和农村信用社要求；

（六）符合农村信用社关于客户准入的相关规定。第十二条 固定资产贷款项目应符合以下条件：

（一）符合国家产业、土地、环保、资源、城市规划及其他相关政策和农村信用社信贷政策，并按规定履行了固定资产投资项目的合法管理程序，如：国家规定实行核准或审批制的项目，项目建议书和可行性研究报告已经国家有关部门核准通过或批复同意；

（二）可行性研究报告或核准项目申请报告由符合农村信用社要求资格的、具备乙级及以上(大型项目须具备甲级)工程咨询资质的机构出具，并有明确的结论性意见；

（三）资本金比例符合农村信用社项目资本金有关规定。本办法所指的项目资本金比例，是项目资本金占项目固定资产投资额与流动资金投资额之和的比例；

（四）项目资金来源明确并有保证；

（五）不符合信用贷款条件的需提供合法、足值、可控、可执行及易变现的担保；

（六）农村信用社要求的其他条件。

第十三条 固定资产贷款期限应在测算借款人（或项目）现金流、投资回收期、偿债能力等因素的基础上合理确定。贷款期限不能超过贷款形成固定资产的经济寿命期和法人存续期，一般 4 不超过十年。超过十年的，应按照当地监管部门的要求办理备案手续。

第十四条 固定资产贷款利率应根据风险收益匹配原则，综合考虑项目风险、风险缓释措施、市场情况等因素与借款人谈判确定，且应符合利率管理的相关规定。

第十五条 固定资产贷款利率可以采用固定利率或浮动利率方式。中长期固定资产贷款原则上应采用浮动利率。

第四章

贷款担保

第十六条 固定资产贷款可采用信用、抵押、质押或保证方式。

第十七条 一般固定资产贷款原则上应采用担保方式发放，其贷款担保应符合四川省农村信用社贷款担保相关规定。

第十八条 一般固定资产贷款以信用方式发放，借款人至少应当同时具备下列条件：

（一）信用评级在AA＋级（含）以上；

（二）上年末资产负债率低于行业平均值；

（三）近三年连续盈利；

（四）近三年经营活动现金净流量为正值；

（五）信用贷款额度不得超过其固定资产贷款额度的20%；

（六）农村信用社要求的其它条件。

对借款人不能同时满足上述规定的条件，但以通信、有线电视、供水、供电、供气、铁路、高速公路等各种经营性收费收入账户作为贷款保障措施的，可发放信用贷款，但必须从严管理。

第十九条 项目融资应要求将符合抵（质）押条件的项目资产、预期收益等权利为贷款设定担保，并根据需要采取以下措施有效降低和分散融资项目在建设期和经营期的风险：

（一）要求借款人或者通过借款人要求项目相关方签订总承包合同、投保商业保险、建立完工保证金、提供完工担保和履约保函等方式，最大限度降低建设期风险。

（二）要求借款人签订长期供销合同、使用金融衍生工具或者发起人提供资金缺口担保等方式，有效分散经营期风险。

（三）对于期限较长、不确定性因素较大的项目融资，原则上应要求项目发起人将持有的项目法人股权为贷款提供质押担保以及项目法人主要股东提供连带责任保证。在确定股权质押率时应充分考虑股权的可变现性、项目建成风险等因素。当股权质押与项目资产抵押共存时，原则上不应计入股权的担保价值。

（四）对风险较大的项目融资，应要求借款人另行提供合法、足值、可控、可执行及易变现的担保。

第二十条

农村信用社应当作为贷款项目所投保商业保险的第一顺位保险金请求权人，不能成为第一顺位保险金请求权人的，应采取其他措施有效控制保险赔款权益。

第五章 贷款流程 第一节 受理与调查（评估）

第二十一条 受理与调查程序包括：市场营销或客户申请、资格初审、确定调查（评估）人员、尽职调查、撰写调查（评估）报告、报告的审核与审定等环节。

第二十二条 农村信用社应积极营销固定资产贷款，客户也可以主动向农村信用社提出借款申请。

第二十三条 客户申请的三种情形。

（一）申请出具贷款意向书。客户经理初步调查后，认为项目符合国家产业政策和借款人符合农村信用社信贷基本条件的，经客户部门负责人审核、分管领导审定，并报县级联社法定代表 人审批同意后即可出具。

（二）申请出具贷款承诺书。按固定资产贷款操作程序经审批同意后出具。

（三）申请固定资产贷款。

第二十四条 农村信用社应按本办法第十、十一、十二条要求，对借款人及贷款项目进行初审。

经初审不具备贷款基本条件的，不予受理，并向借款人说明原因。

第二十五条 初审合格的，农村信用社应要求客户填写固定资产借款申请书，并按固定资产贷款业务申请材料清单提交材料，客户应在借款申请书上承诺所提供资料真实、完整、有效。

第二十六条 固定资产贷款调查应遵循客观公正、双人调查、实地调查、完整性、信息核实五个原则。

第二十七条 凡使用农村信用社信贷资金的固定资产建设项目，在对借款人发放贷款前，都须进行项目评估，并出具项目评估报告。但符合以下条件之一的固定资产贷款项目，可不出具项目评估报告：

（一）用于购臵设备或器具，不涉及土建工程的一般固定资产项目（不含技术改造贷款项目）；

（二）全额存单或国债质押项下的固定资产贷款项目。

第二十八条 需项目评估并出具项目评估报告的固定资产贷款项目采取自行评估，并按以下原则组建项目评估小组，进行项目调查与评估。

（一）项目评估小组由一名评估组长、一名评估审核人和不低于两名直接评估人组成。项目评估小组组长由客户部门负责人或客户部门分管领导担任，项目评估小组审核人由客户部门负责人担任。项目业主的管户客户经理应作为主调查（评估）人参加 项目评估小组。

（二）采取自行评估，由项目评估小组组长在贷款受理后3个工作日内确定专门人员组成项目评估小组。如果评估小组组长认为评估力量不足，可根据项目复杂性程度决定聘请专家对项目评估中涉及的特定技术、经济问题提供专门咨询或参与评估。

第二十九条 调查人员应采取现场与非现场相结合的形式进行尽职调查，包括但不限于以下内容：

（一）借款人及项目发起人等相关关系人的情况；

（二）贷款项目情况；

（三）贷款担保情况；

（四）需要调查的其他情况。

第三十条 信用等级评定按四川省农村信用社信用等级评定相关规定执行。

固定资产贷款授信额度按照农村信用社资本金管理制度及贷款风险等因素合理核定，但不得超过固定资产总投资与资本金之间的差额。

第三十一条 撰写调查（评估）报告。

（一）符合本办法第二十七条可不出具项目评估报告的固定资产贷款，调查人员应根据尽职调查情况撰写调查报告，调查报告主要内容：

⒈客户评价。包括客户基本情况、法人治理结构、行业地位、经营状况、财务状况、评级授信情况、信誉状况和经营者素质等内容。

⒉业务评价。包括借款人资金筹措情况、贷款用途及还款来源、风险分析及防范措施、信用社综合效益等内容。

⒊担保评价。按照农村信用社贷款担保有关规定，对担保 的有效性及充足性进行分析和评价。

⒋调查结论。调查人员对是否同意办理此项贷款业务，贷款发放及支付条件，贷款金额、期限、利率、担保方式、用款计划、还款方式等提出明确的意见。

（二）需出具项目评估报告的固定资产贷款，评估人员应根据《四川省农村信用社固定资产贷款项目评估暂行办法》进行项目评估，并形成项目评估报告，不另撰写调查报告。

第三十二条 调查（评估）人员对调查资料和调查（评估）报告的真实性、完整性和有效性负责。

第三十三条 联社客户部门（或评估部门）负责人审核调查（评估）报告，并在调查（评估）报告上签注明确意见并签字。对于基础资料缺乏真实性、准确性，评价程序、方法存在遗漏，或有重大错误，有权要求调查（评估）人员进行修改或重新调查（评估）。调查（评估）报告审核人员对评价程序的合规性、公正性、合理性及评价方法的正确性负责。

县级联社分管客户部门（或评估部门）的领导审定调查（评估）报告，并在调查（评估）报告上签字认可。调查（评估）审定人对调查（评估）报告的整体质量负责。

第二节 审查与审批

第三十四条 审查与审批程序包括：审查、撰写审查报告、报告的审核和审定、审批等环节。

第三十五条 农村信用社应设立独立的贷款审查部门或审查岗位进行贷款审查。

第三十六条 固定资产贷款审查的主要内容：

（一）资料完整性。主要包括借款人资料、项目资料、担保资料、信贷业务内部运作资料；

（二）业务合规性。主要包括信贷准入政策、借款人主体资格、项目合规性、评级合规性等。

（三）项目资金筹措的合理性。主要包括项目总投资及构成的合理性，项目资本金比例是否符合农村信用社规定，各项投资来源的落实情况及项目资本金到位情况等。

（四）项目财务效益分析及贷款金额、期限的合理性。

（五）担保可行性。主要包括所提供的担保是否合法、有效、可控、可执行及易变现等。

（六）风险分析及防范。主要包括对借款人及项目的财务风险、经营管理风险、市场风险、担保风险等进行分析和揭示，并提出相应的风险防范措施。

第三十七条 审查人员应根据审查内容撰写审查报告。审查人员对贷款的合规合法、审查内容的全面真实、审查结论的合理性负责。

第三十八条 审查部门负责人审核审查报告，并在审查报告上签字认可，对贷款的合规合法性、审查结论的准确性负责。

分管审查部门的领导审定审查报告，并在审查报告上签字认可，对审查报告的整体质量负责。

第三十九条 审查部门对客户部门移送的信贷资料不全、调查内容不完整、不清晰的固定资产贷款业务，可要求客户部门补充完善；对不符合国家产业政策、信贷政策的固定资产贷款业务，经分管领导同意后，将材料退回客户部门，并做好记录。

第四十条 固定资产贷款的审批和风险提示按农村信用社贷款审批和风险提示制度的规定执行。

第三节 发放与支付

第四十一条 发放与支付程序包括：落实审批条件、审查合 同、签订合同、提交发放资料、审核发放资料、贷款支付等环节。

第四十二条 经审批同意的固定资产贷款，在签订合同前，客户经理应负责落实包括但不限于以下前提条件，并在放款通知书上签字确认：

（一）贷款审批结论为有条件同意的，应落实相关条件。

（二）执行审批制的项目中国家要求批准开工报告的，已得到相关部门的批准。

（三）贷款项目资本金比例须达到农村信用社规定的最低资本金比例，且项目实际进度与已投资额相匹配；其他建设资金已按规定的时间和比例到位。

（四）借款人、保证人的经营、资信情况没有发生重大的不利于农村信用社贷款的变化。

（五）项目的各项重要经济技术指标没有发生较大的负面变化。

（六）没有其他不利于农村信用社贷款的重大事项。第四十三条 在固定资产借款合同中，应明确约定以下内容：

（一）固定资产贷款的金额、期限、利率、用途、支付方式、还款方式、还贷保障及风险处臵等要素和有关细节。

（二）与借款人约定提款条件以及贷款资金支付接受农村信用社管理和控制等与贷款使用相关的条款，提款条件应包括项目资本金已足额到位、项目实际进度与已投资额相匹配等要求。

（三）与借款人约定对借款人相关账户实施监控，并对贷款资金的支付实施管理和控制，必要时可约定专门的贷款发放账户和还款准备金账户。

合同约定专门还款准备金账户的，农村信用社应根据需要对固定资产投资项目或借款人的收入现金流进入该账户的比例和 11 账户内的资金平均存量提出要求。

（四）借款人应承诺以下事项：

⒈贷款项目及其借款事项符合法律法规的要求； ⒉及时向农村信用社提供完整、真实、有效的材料； ⒊配合农村信用社对贷款的相关检查；

⒋发生影响其偿债能力的重大不利事项及时通知农村信用社；

⒌进行合并、分立、股权转让、对外投资、实质性增加债务融资等重大事项前应征得农村信用社同意等。

（五）借款人在出现以下情形之一时，农村信用社可采取的措施和借款人应承担的违约责任：

⒈未按约定用途使用贷款； ⒉未按约定方式支用贷款资金； ⒊未遵守承诺事项； ⒋申贷文件信息失真； ⒌突破约定的财务指标约束； ⒍违反借款合同约定的其他情形的。

第四十四条 农村信用社应使用统一格式合同，特殊情况下可签订补充合同。

第四十五条 客户经理应在正式签订合同前将填写好的借款合同、担保合同等相关资料报送合同审查人员审查，主要审查以下内容：

（一）合同文本选用正确；

（二）在合同中落实的审批文件所规定限制性条件准确、完备；

（三）格式合同文本的补充条款合规；

（四）主从合同及凭证等附件齐全且相互衔接；

（五）合同的填写符合规范要求；

（六）一式多份合同的形式内容一致；

（七）其他应当审查的规范性内容。

合同审查人员审查无误后，在放款通知书签字确认。签订的补充合同经合同审查人员审查后，还须报合同审查人员所在部门负责人审定。

第四十六条 合同签订要求。

（一）合同当事人的签字人应为法定代表人或负责人。如果借款人的签字人为授权代理人，应仔细核实其授权委托书，确保其签字行为属于授权事项，且在授权有效期内。客户经理应核实授权委托书的真伪，必要时可要求对授权书进行公证。

农村信用社的信贷法律文书，均需有权签字人签字。有权签字人因故不能行使签字权的，按四川省农村信用社授权管理办法在授权范围内办理。

（二）合同文本的签订必须执行面签，由借款人先行签字、盖章。合同文本应在审查无误后方可加盖农村信用社公章或合同专用章，并盖骑缝章。

第四十七条 发放与支付环节基本要求：

（一）农村信用社应结合自身业务量大小以及控制和防范风险的能力，确定是否设立独立的放款部门。不设立独立放款部门的，应在联社风险管理部门设立独立的放款岗位。

需在基层信用社办理发放与支付的固定资产贷款业务，非首次的贷款发放与支付，经授权可由基层信用社会计兼任放款岗。

放款部门或岗位的核心职责是负责贷款发放与支付的审核，集中统一办理授信业务发放和支付，专门负责对已获批准的授信业务在实际发放过程中操作风险的监控和管理工作。其主要职能包括：审核内部授信流程的合法性、合规性、完整性和有效性，13 核准放款前提条件。

（二）固定资产贷款支付分为贷款人受托支付和借款人自主支付两种形式。

贷款人受托支付是指农村信用社根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对手。

借款人自主支付是指农村信用社根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对手。

单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。单笔金额达到项目总投资的5%，但金额小于50万元的，在风险可控的前提下，可采取借款人自主支付方式。

（三）贷款发放与支付应通过约定的账户办理，必要时应通过专门的贷款发放账户办理，专门的贷款发放账户可以是基本存款帐户、一般账户或专用账户。经办社应根据是否能有效监控贷款按约定用途使用的原则，与借款人协商是否采用专门的贷款发放账户。

（四）贷款用于归还项目负债性资金的，贷款资金应该支付给原债权人，归还其他银行借款的，可以支付给借款人在原贷款银行开立的同名存款账户，借款人应在还款后提供相应的还款凭证。贷款用于臵换项目资本金比例之外的借款人前期投入的，贷款资金可以转入借款人的存款账户，但借款人应提交其前期投入的证明文件。

第四十八条 贷款发放前，客户经理应将落实贷款条件的资料、借款合同、担保合同等相关法律文书，连同借款申请人、担保人经年检的营业执照、最近在工商部门备案的公司章程及以 14 下借款人提供的资料等相关资料一并提交放款部门（岗位）。

（一）贷款人受托支付方式下：

客户经理应要求借款人提交以下资料，并填写贷款人受托支付申请材料收妥单：

⒈借款人已签章的借款借据和借款支用申请书；

⒉提交借款人已签章的贷款支付委托书及其对应的支付结算凭证；

⒊本笔支付对应的交易资料，如商务合同（包括工程承包合同）、拟归还贷款的借款合同的原件及复印件等；

⒋资本金到位及使用情况的证明，如注册资本证明、存放资本金账户的流水、使用资本金的发票或付款凭证等；

⒌必要时可由借款人、独立中介机构和承包商共同确认的设备建造或工程建设进度的证明材料，如工程建设预（决）算清单的原件及复印件等；

⒍农村信用社要求的其他材料。

（二）借款人自主支付方式下：

客户经理除应要求借款人提供本条第（一）款的第1、4、6项所列资料外，还应提交该笔提款项下的计划支付清单，内容包括该款项计划支付的用途和金额。

第四十九条 放款部门（岗位）的审核人员应根据客户经理提交的贷款资料对以下内容进行审核：

（一）贷款人受托支付方式下：

⒈项目合规性情况：项目的（核准、备案）文件、项目用地批复、项目环评批复等；

⒉担保落实情况：办妥抵质押登记或收妥质押物等； ⒊资本金足额到位情况；

⒋项目进度情况：项目工程进度应与投资额相匹配，实际付 15 款进度与商务合同（包括工程承包合同）约定一致；

⒌支付事项合规情况：支付事项符合合同约定，支付对象（交易对手）、支付方式与交易资料约定一致等；

⒍其他需要审核的内容。

（二）借款人自主支付方式下：

放款人员应按照本条第（一）款要求的第1、2、3、4、6项，审核借款人是否符合用款条件，并审核借款人提交的计划支付清单是否符合约定的贷款用途。

第五十条 放款部门（岗位）的审核人员审核无误后在放款通知书上签字确认，并建立和登记贷款发放与支付审核登记簿。客户经理向会计部门提交以下资料。

（一）贷款人受托支付方式下：

1.放款人员审核签字的放款通知书和贷款支付委托书； 2.借款人签章的借款借据； 3.借款人已签章的支付结算凭证； 4.其他需要提交的资料。

（二）借款人自主支付方式下： 1.放款人员审核签字的放款通知书； 2.借款人已签章的借款借据； 3.其他需要提交的资料。第五十一条 贷款支付：

（一）贷款人受托支付方式下，会计部门根据放款通知书、贷款支付委托书及支付结算凭证的各项要素，按照以下要求办理贷款的发放与支付：

1.汇兑及主动付款支票

办理贷款发放手续，并及时对外支付至指定收款人。2.银行汇（本）票

16（1）办理贷款发放手续，并及时出票同时扣划资金至待解付账户；

（2）在汇（本）票提示付款时，直接从待解付账户解付。3.支票（提入）

（1）核对票面要素与放款通知书内容一致后将支票交予借款人；

（2）支票提示付款时，办理贷款发放手续并及时对外支付至收款人。

4.以银行承兑汇票结算的，应按以下要求操作：

（1）借款人提交第四十八条贷款人受托支付方式下的3、4、5、6项所列资料以及办理银行承兑汇票所需资料；

（2）按第四十九条的要求进行审核；（3）按相关规定办理银行承兑汇票；

（4）在银行承兑汇票到期日，将借款人已签章的借款借据、放款通知书提交会计部门，会计部门：

①办理贷款发放手续，并及时扣划资金至待解付账户； ②收到持票人开户行或贴现行发来的委托收款凭证及汇票，按规定审核无误后直接从待解付账户解付。

贷款人受托支付方式下，贷款支付后因客户原因导致退款的，会计部门应告知客户经理及时通知借款人重新付款并审核；贷款支付后因非客户原因导致退款的，会计部门应根据错账处理的相关要求及时办理再次支付。

（二）借款人自主支付方式下，贷款发放后客户经理应要求借款人定期将自主支付情况汇总报告，提交实际支付清单，必要时还应提供与实际支付事项相关的交易资料，客户经理应通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付情况，具体包括：

⒈借款人实际支付清单与计划支付清单的一致性，不一致的，应分析原因；

⒉借款人实际支付是否超过约定的借款人自主支付的金额标准；

⒊借款人实际支付是否符合约定的贷款用途；

⒋借款人是否存在化整为零规避贷款人受托支付的情形； ⒌其他需要审核的内容。

第五十二条 固定资产贷款的发放与支付应按合同约定的方式进行，在贷款发放和支付过程中，借款人出现以下情形的，农村信用社应及时向借款人出具固定资产借款违约事项通知书，并与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定变更贷款支付方式、停止贷款资金的发放和支付。

（一）信用状况下降；

（二）不按合同约定支付贷款资金；

（三）项目进度落后于贷款使用进度；

（四）违反合同约定，以化整为零方式规避贷款人受托支付；

（五）在项目实施过程中违反规划、环保等政策规定的；

（六）有其他违反相关法律法规或合同约定的行为的。第五十三条 贷款发放完毕后，放款人员应按照农村信用社信贷业务档案管理相关规定，将放款的相关资料移交信贷档案管理人员。

第四节 贷后管理

第五十四条 农村信用社应定期对借款人和项目发起人的履约情况及信用状况、项目的建设和运营情况、宏观经济变化和市场波动情况、贷款担保的变动情况等内容进行检查与分析，建立贷款质量监控制度和贷款风险预警体系。出现可能影响贷款安全的不利情形时，农村信用社应对贷款风险进行重新评价并采取针对性措施。

第五十五条 项目实际投资超过原定投资金额，农村信用社经重新风险评价和审批决定追加贷款的，应要求项目发起人配套追加不低于项目资本金比例的投资和相应担保。

第五十六条 农村信用社应对抵（质）押物的价值和担保人的担保能力建立贷后动态监测和重估制度。

第五十七条 农村信用社应对固定资产投资项目的收入现金流以及借款人的整体现金流进行动态监测，对异常情况及时查明原因并采取相应措施。

第五十八条 借款人出现违反合同约定情形的，农村信用社应及时采取有效措施，必要时应依法追究借款人的违约责任。

第五十九条 对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，农村信用社可与借款人协商进行贷款重组。

第六十条 固定资产贷款的贷后管理未尽事宜按照农村信用社贷后管理相关规定执行。

第六十一条 项目贷款后评价是指对利用农村信用社固定资产贷款建成投产项目的审批决策、建设实施和生产经营状况进行分析和评价，并对企业未来经营效益和发展前景进行预测的工作过程。贷款后评价应在项目投产后半年进行。

第六十二条 项目贷款后评价的主要内容：企业概况分析；项目建设实施情况后评价；生产条件及经营状况后评价；财务效益后评价；贷款本息回收情况后评价；社会效益后评价；总结项目投资和借款决策的经验与教训；总结贷款管理工作的经验与教训；评价贷款项目评估与决策工作的失误与成功。

第六十三条 固定资产贷款的风险分类按照《四川省农村信 用社信贷资产风险分类实施暂行办法》执行。

第六十四条 不良固定资产贷款管理按照《四川省农村合作金融机构不良贷款管理办法》执行。

第六十五条 固定资产贷款档案管理按照农村信用社信贷业务档案管理相关规定执行。

第六章 责任追究

第六十六条 固定资产贷款的责任认定和追究按照农村信用社信贷工作尽职管理相关规定执行。

第七章 附 则

第六十七条 全额保证金类质押项下的固定资产贷款、对文化创意、新技术开发等项目发放的符合项目融资特征的贷款，均参照本办法执行。

第六十八条 对采用银团或社团方式发放的固定资产贷款或项目融资执行四川省农村信用社社团贷款（银团贷款）的有关规定。

第六十九条 本办法由四川省农村信用社联合社制定、解释和修改。

第七十条 本办法自印发之日起执行。原《四川省农村信用社固定资产贷款管理暂行办法》（川信联发［2009］195号）同时废止。

附件：⒈固定资产贷款意向书

⒉固定资产贷款承诺书

⒊固定资产借款申请书

⒋固定资产贷款业务申请材料清单

⒌借款合同（固定资产类）

⒍放款通知书

⒎贷款人受托支付申请材料收妥单

⒏借款支用申请书 ⒐贷款支付委托书 ⒑计划支付清单

⒒贷款发放与支付审核登记簿 ⒓实际支付清单

⒔固定资产借款违约事项通知书

第二篇：固定资产管理办法

物资管理办法

第一章 总 则

第一条为了加强公司资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司及各分公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司办公室备案。

第二章 物资分类

第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。集团办公室根据实际情况，制定固定资产目录。

第四条低值易耗品是指劳动资料中单位价值在2000元以下或使用年限在一年以内的物品。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。

第三章 物资的计价

第五条物资计价的原则和方法：

（一）购入的物资以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金；

（二）自制、自建的物资，按建造过程中的实际支出计价；

（三）在原有物资基础上进行改建、扩建的，按物资原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的物资，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

（五）接受捐赠、从境外调入或引进的物资，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类物资现行市场价格计算；

（六）盘盈的物资，按照同类物资的重置完全价值计价； 公司购建物资交纳的资产投资方向调节税、耕地占用税计入物资资产的价值。

公司可依法对物资进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对所有物资进行评估。

第四章 物资析旧与费用摊销

第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3％计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。第八条直线法的折旧额按下列公式计算：

（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限

（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值

（三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12 第九条低值易耗品费用摊销

（一）一次性摊销法：购入物资金额在500元以内采用将其价值全部一次转入产品成本的方法。

（二）五五摊销法称五成摊销法：购入物资金额在500元——2000元，领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。

第五章 物资购置、报废与管理

第十条各分公司的预算应包括固定资产、低值易耗品购置计划和预算。购置物资时应填写《物资购置申请表》，报集团财务部和办公室，并有集团总裁及分公司总经理签字审批。

第十一条经批准购置的物资，由办公室负责购置或经领导审批后由申请部门按照指定规格、型号自行购置。物资采购后将相关资料报至集团办公室，由物资管理人员填制《入库单》。

（一）财务会计审核时严格把关，达到入账要求的物资必须附带入库单方能审核通过，尤其注意工程设备采购的登记；出纳付款时复核，必须单据齐全之后才能付款、销帐；同时将《入库单》转交给负责盘点的会计，及时更新信息。入库单单独存档备查。

（二）物资管理人员按照入库单上填写的物资编码，编制、打印并粘贴物资标签。

第十二条物资在各公司或者部门间调拨转换时，相关各公司的物资管理人员需及时填制《变动单》。及时更换物资标签，按照变动单登记更改各类账表，及时更新台帐信息。

第十二条各分公司、直属各部门报废物资应向集团办公室报送《物资报废申请表》，集团办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后转呈有关领导批准报废。原则上维修费用小于净值的物资不予报废。

第十二条单据填写及要求。

《入库单》、《物资报废申请表》均一式两份，一份由管理人员做存档依据，一份交财务登记备查；《变动单》一式三份，由集团办公室、双方财务各执一份做被查依据。

具体填制要求：

（一）、“单据编码”上下联编码必须一致，作为后期对账、查账、核对的依据。

（二）、“物资编码”按照本细则第七条要求填写。

（三）、其余各项按照行列内容填写。

各单据必须在业务发生后一周内填写完并递交财务，双方人员必须做到及时更新台帐数据。

在盘点过程中及过程后补办和补送单据的视为管理人工作失职，按照公司考核办法承担处罚责任。

第十三条集团办公室统一负责物资的实物管理，应对所有物资进行分类，以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，年内会同财务部进行物资盘点。

第十四条集团财务部负责物资的价值管理，应根据物资实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。

第十五条物资的日常维护、保养以及修理由各部门负责。各部门对资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。

第六章 物资清查

第十七条每年6月、12月由对应财务部发起、集团办公室配合对公司物资进行盘点。主要是通过对物资实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。具体日期由财务和物资管理人员按照实际情况确定。

每年6月30日和12月31日必须将物资盘点结果报送至集团公司财务和办公室。结果中必须注明双方账务核对有无错误，盘点过程中有无补送、补记单据。

第十八条物资清查的程序：物资全面清查时，由集团办公室和财务部组成清查小组，编制“物资盘点表”，经查核后确定出资产盘盈盘亏数额，根据“物资盘点表”填制《物资盘盈表》和《物资盘亏表》，经有关人员签字或盖章后，财务部据以进行有关的帐务处理。

第十九条财产清查中发现盘盈的物资应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。

第二十条物资有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及物资盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。

第七章 物资管理人员台帐记账办法 第二十一条 明细账记账办法

以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，帐页备注栏填写物资变动原因。

（一）总账汇总要求

按照物资分类汇总登记部门总账及公司总账。部门总账要求分类汇总该部门各物质数量，公司总账要求分类汇总各公司物资数量。

注意事项：

公司发生大规模调换、变更时，任何个人不得随意搬动物资。由物资管理人员进行统筹安排后，有计划的搬运物资。同时管理员必须及时盘点确认物资流向，并在搬家后3个工作日内补齐相关账务及单据的登记。

公司员工发生岗位调动时，由部门负责人监督，任何人员不得擅自搬动办公物资。应及时告知管理人员具体情况，由管理人员根据具体变动情况决定物资变动情况。

公司员工辞职时，需到管理人员处办理销账手续，管理人需在其辞职手续中签字确认。财务作为复核部门在辞职手续中负责监督此项业务是否完成，如未完善需待其完善后才办理财务相关手续

（二）租赁站机械设备记账办法

租赁站设备物资由租赁站保管员负责。分类登记各类设备明细账。

（三）财务明细台账记账办法 根据物资编码分类登记明细账。第八章 工作交接要求

第二十二条物资管理人员工作交接时，由交接人、接交人一同整理明细账、汇总总账，将总账与财务账核对无误后，财务签字确认并注明时间结点；之后由交接人带领接交人现场盘点各物资明细。盘点清楚后由本部门负责人签字确认并注明时间节点，交接完毕。此后的物资管理工作均由接交人负责。此过程中如果有需要办理手续的物资，由交接人和接交人共同办理完物资手续。

第二十三条财务人员工作交接时，交接人与接交人核对物资管理人员账务，核对清楚后，由物资管理人员和财务负责人（各公司主管会计，或财务经理）签字确认并注明时间点，交接完成。

第九条 物资编码原则

第二十四条单位简称头字母缩写 + 分类代码 + 数字。固定资产分类代码： 建筑物类：G01 机器设备：G02 运输工具：G03 电子设备：G04 仪器仪表：G05 低值易耗品分类代码： 生产用工器具：D01 办 公 桌：D02 办 公 椅：D03 文 件 柜：D04 其 他：D05 第十章 附 则

第二十五条本规定由办公室负责解释和修订。

第三篇：固定资产管理办法

中华人民共和国广东海事局文件

粤海事财„2008‟713号

关于印发《广东海事局固定资产 管理办法（试行）》的通知

各直（附）属单位、机关各处室：

为加强固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，我局制定了《广东海事局固定资产管理办法（试行）》。现将该管理办法印发给你们，请遵照执行。

广 东 海 事 局

二○○八年十一月二十五日

主题词：海事 固定资产 管理 办法 通知

广东海事局办公室 2008年11月27日印发

校对人：李剑雄（共印60份）广东海事局固定资产管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强广东海事局各级单位固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，保障和促进海事事业的发展，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令2006年第36号）、《中央行政事业单位固定资产管理办法》、《中央国家机关国有资产处臵管理办法》和《直属海事系统固定资产管理办法（试行）》（海财会„2008‟290号），结合我局实际，制订本办法。

第二条 本办法适用于广东海事局及其直附属单位（以下简称“单位”）的固定资产管理活动。

第三条 固定资产管理的基本原则是：统一领导、分级管理，分工负责、合理配臵、高效使用，保证安全、确保完整。

第四条 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，制定固定资产管理规范；合理配臵固定资产资源，提高固定资产使用效率；控制监督固定资产管理活动，确保固定资产安全和完整。

第二章 固定资产管理体制

第五条 广东海事局固定资产管理实行统一领导、分级管理、分工负责的原则。

第六条 广东海事局（以下简称“广东局”）统一领导全局固 定资产管理工作。负责制定全局固定资产管理办法，制定固定资产管理标准，制定并发布固定资产管理目录，研究开发固定资产管理信息系统，建立固定资产统计报告制度；根据权限负责固定资产处臵的审批和上报工作；根据发展需要，制定大中型专用设备的采购计划，负责大中型专用设备和全局统一配布设备的采购、配臵和调拨工作；负责接受捐赠固定资产的审批工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报；指导、监督各级单位的固定资产管理活动。

第七条 各单位具体负责本单位固定资产管理，监督指导所属单位的固定资产管理活动。根据广东局固定资产管理办法，制定实施细则；使用固定资产管理信息系统，负责本单位固定资产信息的采集和统计上报工作；编制固定资产需求和采购计划；申报拟接受捐赠固定资产；根据广东局授权，负责本单位固定资产处臵的审批和上报工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报。

第八条 各级单位的财务部门是固定资产管理工作主管部门，负责制定单位固定资产管理办法或实施细则，组织开展固定资产统计和清查等工作，指导、监督单位固定资产管理活动，协调解决单位固定资产管理中出现的问题等。各单位可根据实际情况设立固定资产实物管理部门、价值管理部门、技术管理部门和使用管理部门，不能独立分设四个部门的，也应按内部牵制相互监督的原则，分配管理职责到有关部门。

固定资产实物管理部门负责固定资产日常管理的组织协调工 作，具体负责编制固定资产购建计划，实施固定资产购臵建设，组织固定资产交接验收；建立固定资产实物档案，登记固定资产卡片；统计汇总固定资产基本情况，定期与固定资产价值管理部门核对；组织固定资产清查盘点，提出固定资产处臵申请。

固定资产价值管理部门负责固定资产日常会计核算，建立登记固定资产总账，汇总编制固定资产采购的财务预算和政府采购预算，组织固定资产处臵的价值评估，参与固定资产购建计划制定，监督购建计划实施，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。

固定资产技术管理部门负责制定专业技术设备配制技术标准和管理技术规范，负责专业技术设备交接的技术验收和处臵的技术鉴定，参与专业技术设备购建计划制定并参与购臵建设实施，参与固定资产清查盘点。

固定资产使用部门负责编制本部门固定资产的使用需求计划，负责使用固定资产的日常保管、维护和保养，提出固定资产报废（损）申请，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。

第三章 固定资产定义、分类和计价

第九条 单位固定资产是公共资产的重要组成部分，符合下列条件之一的单位资产属于固定资产：

（一）使用年限在一年以上，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持 原有物质形态的资产。

（二）单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批（50件及以上）同类物资。

第十条 根据用途，固定资产分为以下五类：

（一）房屋及建筑物

房屋建筑物是指单位所拥有的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括生产用房、业务用房、办公用房、职工宿舍、码头、趸船、机场、雷达站房等；附属设施，是指同房屋、建筑物不可分割、不能单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道、通讯、输变电线路、电梯、卫生设备等。

（二）专用设备

专用设备是指单位根据业务工作的实际需要购臵的各种具有专门性能和用途的设备。包括：船舶、专用飞机、专用车辆、交管设备、航标设施及专用设备、测绘设备、医疗设备、通信设备、打捞浮筒、装卸机械、施工机械、潜水设备、海事现场监管设备等。

（三）一般设备类。

一般设备是指单位的通用性设备。包括：计算机、打印机、复印机等办公设备；照相机、摄像机、电视机等音影视设备；沙发、办公桌、书柜等办公家具；信息化及网络设备；车辆等交通工具。

（四）文物和陈列品

文物和陈列品是指单位占有的供收藏、展览、陈列用的古物、历史设备。

（五）图书

图书是指单位占有储藏的统一管理使用的业务用书，如单位图书馆（室）、阅览室的图书等。

（六）其他固定资产

其他固定资产是指以上各类未包含的固定资产。第十一条 固定资产按以下原则计价：

（一）购入固定资产，按实际支付价款加上固定资产运杂费、包装费、保险费、安装调试费、检验费、车辆购臵税等相关税费计价。

（二）自建固定资产，按实际支付的工料费计价，不能单独核算自建固定资产工料费的可估价入账。自建固定资产，是指单位自行加工或委托加工所用的工料费合计达到标准限额，且耐用时间在一年以上的资产。

（三）无偿调入固定资产，无需安装的，按调出单位账面价值计价；需要安装的，按调出单位账面价值加上调入单位支付的安装费、包装费、运杂费、保险费、检验费等税费计价。

（四）因清算、划转、调拨、臵换而产生的有偿调入固定资产，按现行调拨价格加上支付的包装费、运杂费和安装费用等计价。

（五）盘盈固定资产，按同类固定资产价值计价，无同类固定资产的，按市场价估价计价。

（六）接受捐赠、无偿调入的固定资产，能查明原价的，按 原价计价，不能查明原价的，按照现行市场价格估价计价。

（七）已投入使用，尚未办理移交手续的固定资产，可先估价入账，待确定价值后再作调整。

第十二条 单位固定资产按原始价值入账，不计提折旧。发生下列情况之一者，增加或减少固定资产价值：

（一）因更新改造增加固定资产数量或提高质量时，按更新改造支出，减去更新改造过程中的变价收入后的净增加值，增加固定资产原值；

（二）成套设备中部分设备减少，应相应减少其原值；

（三）房屋建筑物的翻修、拆除，按固定资产的增减原则分别增减其原值；

（四）报废、转让、调出、捐赠、盘亏、报损的固定资产，按账面价值注销；

（五）各种技术设备的附件及附属器材统一计入固定资产价值。

第四章 固定资产增加管理

第十三条 固定资产增加是指购臵、建造、更新改造、受赠、调入和盘盈等活动引起的固定资产数量或价值的增加，增加方式包括购入、自建、更新改造、接受捐赠、无偿调入、有偿调入、盘盈及其他增加。

第十四条 固定资产的购臵、建造和更新改造应编制固定资产增加计划和财务预算，建立采购实施的内部牵制制约机制，做 到“事前有计划、实施有控制、内部有监督”，努力降低采购建设成本，防止不廉洁行为发生。

对属于政府采购范围的固定资产或工程项目应按规定编制政府采购预算，并按政府采购有关规定实施采购；对达到招投标限额标准的固定资产采购或工程项目建设，应按招投标管理规定实施采购或建设。

固定资产属于专项控制商品的，必须按规定报主管部门批准后采购。

接受外单位（当地政府及其部门除外）捐赠的固定资产，必须报经广东局批准后，才可办理接受及固定资产进账手续。

固定资产需要进行评估重新确定价值的，必须报广东局审批。第十五条 增加的固定资产达到交付使用状态，验收入库或交付使用时，由实物管理部门填制《固定资产资产验收单》，并组织价值管理部门和使用管理部门进行固定资产交接验收，属于专用技术设备的，技术管理部门也应参与验收。

工程建设项目形成的固定资产一般应在工程竣工验收后办理固定资产交接验收手续；工程竣工验收前部分交付使用的固定资产，可先办理验收手续，并估价入账，工程竣工验收后据实调整账面价值。

广东局统一购臵调拨的专用设备，由广东局采购实施部门填制固定资产调拨单，联合相关部门办理资产实物调拨交接手续。固定资产调拨单经资产调入单位确认后，广东局财务部门向调入单位出具固定资产调拨入账通知。

第五章 固定资产处臵管理

第十六条 固定资产处臵是指单位转移、变更或核销其占有固定资产的全部或部分所有权，或改变固定资产使用性质的行为。

第十七条 固定资产处臵方式主要有：报废、报损、无偿调拨、对外捐赠、出售、出让、转让以及将非经营性固定资产转经营性固定资产（以下简称“非转经”）等。

第十八条 符合下列条件之一的固定资产可申请报废：

（一）使用时间已满规定的使用年限或使用年限较久、损坏严重或风化变质。丧失使用效能，无修复使用价值的；

（二）属技术淘汰设备，已无配件来源，使用性能不能适应生产需要，无修理价值的；

（三）因遭受自然灾害或非常事故造成毁损或严重损坏，无修复价值的。

第十九条 固定资产因故价值确有减少的，可以申请报损。第二十条 固定资产申请有偿转让应按规定办理固定资产评估手续，转让价不得低于评估价。

第二十一条 单位占有的固定资产一般不允许“非转经”。确有闲臵不用的固定资产或继续使用不经济的固定资产，为充分发挥其经济和社会效益，可以申请“非转经”，但必须按规定履行审批手续，经上级批准后办理“非转经”。

第二十二条 固定资产处臵实行逐级申报、授权审批、定期报备制度：

（一）一次性处臵单价5万元以下的固定资产，由资产登记 单位自行审批；

（二）处臵土地、房屋建筑物、船舶和汽车以及一次性处臵单价5万元以上的固定资产，由各单位上报广东局，经广东局审核后统一报送部海事局审批。

（三）各单位应于每年1月10日前将上一年本单位批准的固定资产处臵情况汇总报广东局备案。

如固定资产处臵授权审批权限发生变化，由广东局另行通知。第二十三条 固定资产处臵变动经批准后，由单位固定资产实物管理部门填制固定资产减少变动通知单，通知有关部门办理固定资产注销、调出或变动手续。未经批准，任何部门和个人不得擅自处臵单位固定资产。

第二十四条 固定资产有偿转让收入、出租出借收入及报废固定资产残值收入等属于单位收入的一部分，由单位财务部门统一核算管理。

第六章 固定资产其他管理

第二十五条 固定资产其他管理包括固定资产购建预算编制、采购实施、验收入库、登记入账、领用交还及维修保养等固定资产管理活动。

第二十六条 编制固定资产购建预算应从实际需要出发，综合考虑固定资产购臵和维护使用费的资金来源，充份利用现有固定资产，防止重复购臵和积压浪费。

第二十七条 固定资产实物管理部门应建立《固定资产卡 片》，登记固定资产明细账。按物登卡、据卡记账，对固定资产实行动态管理，固定资产实物存放地点、形态、价值等发生变化时，应及时调整卡片记录及明细账。

第二十八条 固定资产使用管理部门应指定专人负责本部门固定资产领用、保管、维护和清查工作。对专业技术含量较高的精密仪器设备，还应制订特殊固定资产使用、维护和保养细则。

第二十九条 配备给个人使用的固定资产应建立领用交还制度，工作人员调动前，应办理使用固定资产的交还手续。

第三十条 单位每年至少组织一次固定资产全面清查盘点，对盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因并提出处理意见。固定资产实物管理部门、价值管理部门和使用管理部门应定期对账，以确保固定资产账物、账卡、账账相符。

第七章 责任追究

第三十一条 发生以下行为者，将进行责任追究：

（一）玩忽职守、违规操作，造成固定资产毁损事故的；

（二）蓄意破坏，造成固定资产毁损的；

（三）因个人保管不善，造成固定资产毁损、遗失、被盗的；

（四）任意废弃导致固定资产遗失的。

第八章 附 则

第三十二条 各单位可根据本办法，结合单位实际制定固定资产管理实施细则，报广东局主管部门备案。第三十三条 本办法自印发之日起实行。在此之前印发的仍在执行的有关设备和固定资产管理的文件可视为本办法的细化和补充，如有与本办法冲突的地方，则以本办法为准。第三十四条 本办法由广东海事局负责解释。

第四篇：固定资产管理办法

固定资产管理办法

第一章 总则

第一条 为加强协会固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证固定资产的安全完整，规范管理行为，特制定本办法。

第二条 本协会目前固定资产的分类包括：

（1）办公设备：电脑、打印机、复印机、传真机、电话等；

（2）办公家具：桌椅、沙发、文件柜、储物柜等；

（3）办公用品：裁纸刀、暖瓶、打孔机等；

第三条 固定资产的管理是指对固定资产的计划、购置、验收、登记、领用、调用、维修、报废全过程的管理；

第四条 协会办公室是固定资产管理的职能部门，负责制定固定资产管理办法，监督检查固定资产管理状况，建立设置固定资产明细账，并制作固定资产标签，以利保管和盘点；

第二章 固定资产的申请、审批和购置

第五条 购置固定资产必须根据协会发展规模和部门情况；按照行政、办公等方面的需要，全盘规划，根据合理配置、充分利用、防止浪费的原则，从严控制固定资产的购置。

第六条 各部门如需购置固定资产的，申请人需向部门领导提出申请，并写明详细的使用目的和功能要求，部门负责人签署意见，再报秘书处，经批准后，由办公室统一办理。

第三章 固定资产的验收、登记与领用

第七条 购入、调入增加的固定资产，统一由办公室验收，验收合格后，根据发票、验收单据等凭证，登记固定资产，办理有关入库、财务报销和使用部门领用手续。

第八条 固定资产验收合格后，办公室应对固定资产进行分类编号，录入固定资产基本资料（包括资产名称，资产编号，规格型号，生产厂家，详细配置等）。

第九条 使用部门在领用固定资产时，需填写《领用登记表》，办理领用手续，办公室需在固定资产明细台账上登记使用部门、放置地方，保管人员等。

第四章 固定资产的使用、管理与维护

第十条 凡由各部门使用的固定资产由专人负责管理，负责人要对固定资产加强维护保养，延长固定资产的使用寿命，提高使用效益，发生固定资产丢失的负责人要写出书面报告交秘书处领导研究后进行处理。

第十一条 使用部门和使用人对固定资产不得随意调拨和变更存放地点，更不得私自将固定资产借出或转交给其他部门使用，确因需要调拨和变更地点的，应提出申请，经部门领导批准后，到办公室办理登记变更手续后，方可进行资产转移。

第十二条 固定资产在使用期间发生故障或损坏时，应立即通知办公室，填写《固定资产报修登记表》，以便及时安排维修。

第十三条 对调动工作的人员，在调走之前，应办理固定资产移交手续，由办公室负责各类固定资产的负责人对其所使用的包括计算机、打印机等办公设备进行清点。

第五章 固定资产的折旧与报废

第十二条 固定资产使用期满，确已丧失效能的；由于人为的或自然灾害等原因造成毁损的，按报废处理。报废的固定资产必须经过技术检查，确定无法修复使用，或者修复的费用超过接近于新购价值的始得报废。

第十三条 对已报废的固定资产经秘书处领导批准后，由办公室进行处理。

第六章 附则

第十四条 本实施办法自颁布之日起执行。

第五篇：固定资产管理办法 -

固定资产制度

《固定资产管理制度》是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法，它的制定可加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，每个企业公司可根据自身的不同情况，对《固定资产管理制度》的具体内容进行增删，从而提高制度的可执行性。此制度一般都由财务部门制定并颁布执行。

管理分工

1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产统一管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、统一管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

1.1资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

1.2.各机房网管负责本机房桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。微机中 心有统一管理与购置权。

1.3办公室负责办公室电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。

管理事项

4.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

4.3 基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

职责

主管部门的职责

2.1随时掌握固定资产的使用状况。

2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三相符。

2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

使用部门的职责

3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。3.3 建立固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。

调拨转移

5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

5.1.1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。

5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

5.3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

报废封存

6.1 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

6.2 凡符合下列条件可申请报废：

6.2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

6.3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

6.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

清查

7.1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

（三）固定资产发生非常损失事故；

（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

奖惩

8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

附则

9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。9.2本办法自下发之日起执行。