第一篇：(0151)银行会计复习思考题
（0151）《银行会计》复习思考题
一、名词解
1、通用的基本凭证
2、专用的特定凭证
3、分户账
4、基本存款账户
5、财政性存款
6、一般存款 3、7、贷款呆账准备
8、银行汇票
9、银行本票
10、托收承付
11、联行往来
12、金融机构往来
13、同业往来
14、再贴现
15、外汇分账制
16、委托贷款
二、单项选择题
1、银行表外科目采用的记账方法是
A．单式记账法
B．复式记账法
C．借贷记账法
D．收付记账法
2、在分户账上具有销账栏的是
A．甲种账
B．乙种账
C．丙种账
D．丁种账
3、反映当天银行全部业务活动，轧平当天银行全部账务的工具是 科目日结单
B．余额表
C．总账
D．日计表
4、余额表的主要作用是
A、计息工具
B．核对总账与分户账余额
C．记账
D．计算余额
5、登记总账的直接依据是
A、分户账
B．余额表
C．科目日结单
D．传票
6、单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单，连同现金交出纳柜部门，出纳员审核凭证点收现金无误后，登记
A、现金登记簿
B．现金总账
C．现金付出日记簿
D．现金收入日记簿
7、以下不属于金融企业会计明细核算内容的是（）
A、科目日结单
B、分户账
C、余额表
D、登记簿
8、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即： A、先付款单位账后收款单位账
B、先收款单位账后付款单位账 C．收款单位账与付款单位账同时进行
D、先记谁的账根据具体情况决定
9、委托收款结算中，若在付款期满时付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照 部分支付处理
B．无款支付处理
C．逾期贷款处理
D．延期支付处理
10、在支付结算中，银行向付款人收取的赔偿金应该
A、作为银行的营业收入
B、作为银行的营业外收入
C、上缴国库 D、划给收款人 11、7、银行为各单位开立的账户，按其存取款的形式的不同，分为存折户和 A、基本存款帐户
B、一般存款帐户 C、专用存款帐户
D、支票户
12、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是
A、资产类
B、负债类
C、资产负债共同类
D、损益类
13、当收报行收到联行邮划贷方报单，核对无误后记
A、借：联行往账
B、贷：联行往账
C、借：联行来账
D贷：联行来账
14、异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是 A、先横后直
B、先直后横
C、先直后横再直
D、先横后直再横
15、商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？
A、利息收入
B、利息支出
C、金融企业往来收入
D、金融企业往来支出
16、商业银行系统内大额资金汇划，需要通过哪一种方式处理？ A、中央银行转汇
B、同业往来
C、联行往来
D、金融机构往来
17、我国银行对汇率采用的标价方法是
A、直接标价法
B、间接票价法
C、应收标价法
D、人民币标价法
18、“外汇买卖”科目的性质是
A、资产类
B、负债类
C、资产负债共同类
D、损益类
19、证券公司代理客户买卖证券收到的款项必须全额存入指定的商业银行，用“银行存款”核算。该科目的性质是
A、资产类
B、负债类
C、共同类
D、损益类 20、以委托人自己为受益人的信托称为
A、委托类信托
B、代理类信托
C、自益信托
D、他益信托
21、商业银行的各级行处中，使用科目“实收资本”的是 A、总行
B、分行
C、支行
D、各级银行
22、各金融企业系统内，金融企业之间以及金融企业与中央银行相互之间资金往来的利息支出称为
A、利息支出
B、手续费支出
C、金融企业往来支出
D、营业外支出
23、“拨入营运资金”科目的性质是
A、资产类
B、负债类
C、共同类
D、损益类
24、在正常情况下，商业银行的财务支出和费用中占有较大比重的是 A、营业费用
B、其他营业支出
C、利息支出
D、手续费支出
25、以下不属于银行综合核算内容的是
A、总帐
B、科目日结单项
C、余额表
D、日计表
26、下列存款中应全部缴存人民银行的是
A、待结算财政款项
B、部队存款
C、企业存款
D、储蓄存款
三、多项选择题
1、中央银行是我国金融体系的核心，被称为发行的银行
A、银行的银行
B、政府的银行
C、结算的银行
D、贷款的银行
E存款的银行
2、以下业务中属于商业银行负债业务的有
A、对外投资B、结算业务C、自有资本D、吸收存款E、借款
3、金融企业会计具有以下特征
A、反映国民经济的综合性B、业务处理与会计核算的统一性C、监督和服务的双重性 D、会计数据资料提供的及时性E、具有严密的内部监督机制与制度
4、金融企业会计的综合核算系统包括
A、总账
B．分户账
C．科目日结单
D．日计表
E．余额表
5、金融企业会计的明细核算系统包括
A．分户账
B、科目日结单
C．余额表
D、登记簿
E．现金日记账
6、金融企业会计的账务组织包括
A、明细核算
B．综合核算
C．账务核对
D．会计检查
E、会计分析
7、用于对外业务核算，以弥补特定凭证不足的凭证是
A、转账借方传票
B．转账贷方传票
C．特种转账贷方传票 D．特种转账借方传票
E．表外科目传票
8、单位存款账户按资金管理要求可以分为
A．活期存款账户
B．基本存款账户
C．一般存款账户 D．专用存款账户
E．临时存款账户
9、银行办理储蓄存款应遵守的的原则是 存款自愿
B．取款自由
C．存款有息
D．为储户保密
E．覆行监督
10、按贷款发放的基础不同，可以把贷款分为
A、信用贷款
B、担保贷款
C、票据贴现
D、抵押贷款
E、保证贷款
11、支付结算的原则是
A、恪守信用，履行付款
B、谁的钱进谁的账，由谁支配
C、银行不垫款 D、先收款后记账
E、先记账后付款
12、我国银行现行支付结算方式可分为“三票”、“一卡”、“三方式”。其中，“三票”包括 A、支票
B、银行汇票
C、商业汇票
D、银行本票
E、商业本票
13、在以下结算方式中适用于异地结算的有
A、支票
B、银行本票
C、银行汇票
D、汇兑
E、托收承付
14、按照人民银行的规定，各商业银行大额汇划款项要通过人民银行转汇并清算资金，转汇方式有
A、先横后直
B、先直后横
C、先直后横再直
D、先横后直再横 E、先直后横再横
15、当商业银行资金不足时，解决的方法有
A、向中央银行借款
B、同业拆借
C、再贴现
D、转贴现
E、贴现
16、异地跨系统转汇是将异地跨系统商业银行的往来转化为 A、同城票据交换
B、异地同系统往来
C、同城同系统往来
D、商业银行与非银行金融机构往来
17、以下属于同业往来核算内容的有
A、资金汇划清算
B、异地跨系统转汇
C、同业拆借 D、同业往来票据交换与清算
E、再贴现
18、国际贸易结算主要有现汇结算和记账结算两种方式。现汇结算具体采用的结算方式有 A、汇兑
B、托收
C、信用证结算
D、银行汇票结算
E、支票结算
四、填空题
1、金融企业的业务可以分为负债业务、（）和（）三类。
2、金融企业的会计凭证按其格式和用途分为（）和（）。
3、金融企业账务组织分为（）和（）两个系统。
4、金融企业会计凭证的传递应当坚持先外后内，先急后缓；现金收入（），现金付出（），转账业务（）等原则处理。
5、银行的担保贷款可以分为保证贷款、（）和（）。
6、独立核算单位在银行开立的，用于办理日常结算和现金收付的的账户，称为（）。
7、单位活期存款的结息日是（），结息时间是从（）至（）。
8、商业银行向中央银行缴存存款包括（）和（）。
9、金融企业向中央银行的借款又称为再贷款，再贷款可以按贷款期限分为年度性贷款、季节性贷款、（）及（）。
10、综合类证券公司的证券业务分为证券经纪业务、（）、（）和（）。
11、金融企业的利润由（）、（）和营业外收支净额组成。
12、金融企业往来支出包括系统内往来利息支出、同业往来利息支出及（）。
五、计算题
1、东风造纸厂2003年5月20日存入3年期定期存款40 000元，2006年5月20日到期支取。设年利率为3.25％，计算银行应支付的利息，并编制会计分录。
2、某储户支取到期的五年期定期储蓄存款6 000元，若年利率为3.6％，计算含税利息、利息税及税后利息。并编制银行的会计分录。3、9月20日结算日，开户单位机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，设年利率为1．8﹪，计算利息并编制银行结息的会计分录。
4、某商业银行支行3月20日结息时，一年期单位定期存款累计应计息积数为43 200 000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为58 600 000元。假设一年期存款月利率为3.45‰，两年期存款月利率为4.05‰，计算利息并编制银行结息的会计分录。
5、开户单位土产公司签发转帐支票一张，金额12 000元，支付开户单位某毛纺厂货款。该单位存款帐户只有8 000元，银行按规定退票并处以罚款。计算银行收取的罚款金额、赔偿金金额，并编制银行的会计分录。
6、开户单位橡胶厂于本年2月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款50万元，经信贷部门审核后，确定期限为3个月，月利率为7.2‰。该单位于5月20日按期全部还清。计算利息，并编制银行收回贷款本息的会计分录。
7、某单位4月6日持面额为人民币200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，该汇票签发日为3月29日，承兑日为4月2日，到期日为7月9日，贴现利率为6‰，试计算贴现利息和实付贴现金额。
8、工商银行某分行年末各项应提呆账的贷款余额为6000万元，“贷款呆账准备”科目余额为32万元。若按贷款余额的1%差额提取贷款呆账准备金。计算提取额并编制提取贷款呆账准备金的会计分录。
9、某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元，已缴存90万元；一般性存款各科目余额为500万元，已缴存40万元。计算本次应调整数并编制该行调整缴存存款的会计分录。（设法定存款准备金的缴存比例是7%）
10、某客户从“活期外汇存款”现钞户支取US＄2 000，按规定牌价兑换为人民币现金。设当日美元现钞买入价是807.24%，计算兑换额并编制银行的会计分录。
11、某客户要求从其“活期外汇存款”美元现汇账户支取美元，按规定牌价兑换为人民币现金5万元以备支付货款。设当日美元现汇买入价是810.00%，计算兑换额并编制银行的会计分录。
12、某储户持证明，按规定牌价用人民币活期储蓄存款兑换为美元现钞2000美元，以备出国考察用。当日美元现钞卖出价是812.00%。银行应向客户收取多少人民币？
13、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支取US＄10000，按规定牌价兑换美元现钞，以备出国考察用。设当日美元现汇买入价是826.7%,现钞买入价是807.24%,现汇卖出价是829.18%。计算兑换额并编制银行的会计分录。
14、某客户用美元存款20万元兑换成德国马克。当日美元买入价100美元=827.80人民币 德国马克卖出价100马克=502.90人民币。计算兑换额并编制银行兑换的会计分录。
六、业务题：请就以下业务编制有关银行的会计分录。
1、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000元送交银行，银行审核无误后记帐。
2、某开户单位签发现金支票支取现金5000元备用，银行审核无误后付现。
3、某开户单位两年期定期存款到期，面值20 000元，年利率2.25﹪，办理支取手续。
4、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。
5、开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元，其余转入其逾期贷款账户。银行办理转账。
6、某工商银行支行按规定核销无法收回的呆账贷款20万元及应收利息15000元。
7、开户单位模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位机械厂货款4000元，经审核无误后办理转账。
8、某客户提交银行汇票申请书及现金20 000元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。
9、接到异地某行处寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12 000元，原汇款金额15 000元，原汇款单位间开户单位机械厂。审核无误办理转账。
10、据承兑协议，向承兑申请人毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38 000元。
11、地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。
12、开户单位造纸厂持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额10 000元，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。
13、开户单位百货公司持不定额本票及两联进账单来行办理兑付，金额3 000元，经审查该本票为本行签发，办理兑付手续。
14、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额45 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。
15、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78 000元，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？
16、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89 000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。
17、某持卡人以信用卡支取现金1 800元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。
18、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。
19、工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行的会计分录。20、市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。
21、收到国外汇出行的汇款电报，金额3 000美元，收款人是在本行开户的某进出口公司，将款项转入该公司的外汇存款账户。
22、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000美元，并转存定期外汇存款。
23、某进出口公司来行申请开立信用证，金额15 000美元。审核无误后，从该公司外汇活期存款账户中收取600美元保证金，从其人民币存款账户中收取1000元手续费，开立信用证。编制银行收取保证金、收取手续费和开立信用证的会计分录。
24、收到国外议付行寄来信用证项下15 000美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，款项从进出口公司存入保证金（600美元）及外汇存款账户中支付。
25、某证券公司自营卖出石化债券6000张，每张卖价98元。该债券已提息18 000元。编制证券公司卖出债券的会计分录。
26、若以上债券原买入价为每张100元，结转卖出该债券的成本。
27、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39万元。设原买入价为35万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。28、9月30日，某证券公司通过证券交易机构卖出某证券，收到款项98万元。12月30日按约定价格回购，支付款项102万元，编制该公司购回该批证券的会计分录。
29、收到某单位交来信托存款6万元，信托公司办理转账。
30、某信托机构接到委托人的书面通知，向指定借款人发放委托贷款50万元，信托机构 转账。31、6月30日向借款人收取第二季度委托贷款利息10 000元。按合同约定，其中的30﹪作为信托公司的手续费收入。编制信托公司的会计分录。
32、按协议规定，在委托期限结束日，将委托存款48万元及利息1．8万元划转委托人。
33、工商银行某分行向下级某支行拨付营运资金75万元，编制工商银行分行的会计分录。
34、经批准，工商银行某支行将盈余公积32万元转增营运资金，编制支行的会计分录。
35、年终，商业银行某基层行处将“利息收入”余额57 321．18元结转“本年利润”。编制该行的会计分录。
七、问答题
1、金融企业会计同其他行业会计相比较，具有哪些特征？
2、金融企业会计凭证的传递应遵循哪些基本的处理原则？
3、简述金融企业会计双线核算体系的基本内容。
4、银行对存贷款业务的核算有哪些基本要求？
5、简述支付结算原则及银行办理支付结算核算的基本程序。
6、什么是联行往来？联行往来有哪些特点？
7、什么是金融机构往来？简述金融机构往来的内容和核算要求。
8、简述外汇分账制的内容。
9、什么是外汇买卖？外汇买卖具体包括哪几种业务？为什么说外汇买卖业务是外汇业务中的一项基础性业务？（0151）《银行会计》复习思考题答案
一、名词解释 略。
二、单项选择题
1、A
2、D
3、D
4、B
5、C
6、D
7、A
8、A
9、B
10、D
11、D
12、C
13、C
14、A
15、D
16、A
17、A
18、C
19、A
20、C
21、A
22、C
23、B
24、C
25、C
26、A
三、多项选择题
1、AB
2、CDE
3、ABCDE
4、ACD
5、ACDE
6、ABC
7、CD
8、BCDE
9、ABCD
10、ABC
11、ABC
12、ABCD
13、CDE
14、ABC
15、ABCD
16、AB
17、BCD
18、ABC
四、填空题
1、资产业务、中间业务；
2、通用的基本凭证、专用的特定凭证；
3、明细核算系统、综合核算系统；
4、先收款后记账、先记账后付款、先付款单位账后收款单位账；
5、抵押贷款、质押贷款；
6、基本存款账户；
7、每季末月20日；上季末月21日；本季末月20日。
8、缴存法定存款准备金、缴存财政性存款；
9、日拆性贷款、再贴现；
10、证券自营业务、证券承销业务、其他证券业务；
11、营业利润、投资收益；
12、向中央银行借款的利息支出
五、计算题
1、解：利息＝40 000×3×3.25％＝3 900（元）借：单位定期存款
000 利息支出
900 贷：××存款——东风造纸厂户
900
2、解：含税利息＝6 000×5×3.6％＝1080（元）利息税＝1080×20％＝216（元）税后利息＝1080×80％＝864（元）或：税后利息＝1080－216＝864（元）借：定期储蓄存款000 利息支出080 贷：现金864 其他应付款——应付利息税
216
3、解：利息=（23 014 000+6 000）×1．8﹪÷360
=1151（元）
借：利息支出
1151 贷：××存款——机械厂户
1151
4、解：利息＝43 200 000×（3.45‰÷30）＋58 600 000×（4.05‰÷30）
=4968＋7911 ＝12879（元）
借：利息支出
12879 贷：应付利息
12879
5、解：（1）银行收取的罚款金额为：罚款＝12 000×5％＝600（元）低于1 000元故按1000元收取。
借：××存款——土产公司户
000 贷：营业外收入000（2）给毛纺厂的赔偿
赔偿金＝12 000×2％＝240（元）
借：××存款——土产公司户
240 贷：××存款——毛纺厂户
240
6、解：利息＝本金×期限×利率＝500 000×3×7.2‰＝10 800（元）借：××存款——橡胶厂户
510 800 贷：××贷款——橡胶厂户
500 000 利息收入
800
7、解：贴现天数从申请日4月6日起到汇票到期日7月9日至，按实际天数计算共计94天。
贴现息=200 000×94×6‰÷30=3760（元）
实付贴现金额=汇票面额—贴现息=200 000—3760=196 240（元）借：贴现
200 000 贷：××存款——量具厂户
196 240 利息收入
760
8、解：应提数=6000×1﹪－32=28（万元）借：其他营业支出
28万元 贷：贷款呆账准备
28万元
9、解：（1）该支行调整缴存财政性存款的金额为： 150－90=60（万元）为调增。调增财政性存款的会计分录为：
借：缴存中央银行财政性存款
60万元 贷：存中央银行准备金
60万元（2）该行调整缴存法定存款准备金额为： 500×7%－40=－5（万元）为调减。调减法定存款准备金的会计分录为： 借：系统内上存款项
10万元 贷：法定存款准备金
10万元
10、解：兑换为人民币金额为：2 000×8.0724＝16144.8（元）银行的会计分录为：
借：活期外汇存款
US＄2 000 贷：外汇买卖
US＄2 000 借：外汇买卖￥16144.8 贷：现金￥16144.8
11、解：50 000元人民币按当日牌价折合为美元金额为：
000÷8.10＝6172.84（美元）
借：活期外汇存款
US＄6172.84
贷：外汇买卖
US＄6172.84 借：外汇买卖￥50 000 贷：现金￥50 000
12、解：2000美元按当日牌价折合为人民币金额为：
2000×8.12＝16 240（元）借：活期储蓄存款￥16 240 外汇买卖￥16 240 借：外汇买卖
US＄2000 贷：现金
US＄2000
13、解：10000美元折合为人民币金额为：10000×826.7%=82670元（元）10000美元现汇折合为美元现钞金额为：82670÷829.18%=9970．09（美元）借：活期存款——现汇户
US＄10000 贷：外汇买卖
US＄10000 借：外汇买卖￥82670 贷：外汇买卖￥82670 借：外汇买卖
US＄9970．09 贷：现金
US＄9970．09
14、解：美元20万元按当日买入价计算折合为人民币金额为： 200 000×8.2780=1 655 600（元）
美元20万元按当日牌价折合为德国马克金额为： 1 655 600÷5.0290=329 210.58（马克）会计分录为：
借：××存款——某客户
US＄200 000 贷：外汇买卖——套汇户
US＄200 000 借：外汇买卖——美元套汇户￥1 655 600 贷：外汇买卖——马克套汇户￥1 655 600 借：外汇买卖——套汇户
MD329 210.58 贷：××存款——某客户
MD329 210.58
六、业务题
1、借：现金中000 贷：××存款——东风商场户
000
2、借：××存款
5000 贷：现金
5000
3、利息=20 000×2×2.25﹪=900（元）借：单位定期存款
000 利息支出
900 贷：××存款——××单位户
900
4、借：××贷款——第一机械厂户
30万元 贷：××存款——第一机械厂户
30万元
5、（1）收回部分贷款。借：××贷款——织厂户
30万元 贷：××存款——纺织厂户
30万元
（2）余款转入逾期贷款账户。借：××贷款——纺织厂户
20万元（红字）借：逾期贷款——纺织厂户
20万元（蓝字）
6、借：贷款呆账准备
200000 贷：逾期贷款——××单位户
200000 借：坏账准备
15000 贷：应收利息
15000
7、借：××存款——模具厂户 4 000 贷：××存款——机械厂户000
8、借：现金000 贷：应解汇款000 借：应解汇款000 贷：汇出汇款000
9、借：汇出汇款
000 贷：联行来账
000 ××存款——机械厂户000
10、借：××存款——毛纺织厂户
000 贷：应解汇款
000
11、借：××存款——纺织厂户
000 贷：联行往账
000
12、借：存放中央银行准备金000 贷：××存款——××造纸厂户
000
13、借：开出本票——不定额本票户
000 贷：××存款——百货公司户000
14、借：××存款——机械厂户
000 贷：联行往账
000
15、答：按部分支付处理。在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分划往收款人开户，其不足部分在以后有款时陆续扣收。承付期满的次日划款的会计分录为： 借：××存款——纺织厂户
000 贷：联行往账000
16、借：存放中央银行准备金
000 贷：××存款——百货商场户
手续费收入
890
17、借：存放中央银行准备金
800 贷：现金800
18、借：向中央银行借款
500 000 金融企业往来支出
5400 贷：存放中央银行准备金
505 400
19、再贴现利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元）实付贴现金额=150 000—1 320=148 680（元）借：存放中央银行准备金
680 金融企业往来支出320 贷：贴现
000 20、借：存放中央银行准备金
150万元 贷：同业拆入
150万元
21、借：存放境外同业款项
US＄3 000 贷：××存款——某进出口公司户
US＄3 000
22、借：存放境外同业款项
US＄5 000 贷：定期外汇存款——现汇户
US＄5 000
23、（1）收取保证金。借：××存款——某进出口公司户
US＄600 贷：保证金
US＄600（2）开立信用证。收入：开往国外保证凭信
US＄15 000（3）收取手续费。借：××存款——某进出口公司户￥1 000 贷：手续费收入￥1 000
24、借：××存款——某进出口公司户
US＄14 400 保证金
US＄600 贷：存放境外同业款项
US＄15 000
25、卖出债券收到资金=98×6000=588 000（元）卖出债券收入=588 000—18 000=570 000（元）借：清算备付金
588 000 贷：证券销售
570 000 应收利息000
26、卖出债券成本=100×6000=600 000（元）接转成本的会计分录为： 借：证券销售
600 000 贷：自营证券
600 000
27、买入返售证券的收入为：39—35=4（万元）借：清算备付金——公司
39万元
贷：买入返售证券
35万元 买入返售证券收入
4万元
28、卖出回购证券支出为：102—98=4（万元）借：卖出回购证券款
98万元 卖出回购证券支出
4万元
贷：清算备付金——公司
102万元
29、借：银行存款
6万元 贷：信托存款——××单位户
6万元 30、借：委托贷款——借款人户
30万元 贷：银行存款
30万元
31、借：银行存款000 贷：应付账款——应付委托贷款利息户000 手续费收入000
32、借：委托存款——××委托人户
48万元 应付账款
1．8万元
贷：银行存款
49．8万元
33、借：拨入营运资金——某支行户
75万元 贷：联行往账（或有关科目）
75万元
34、借：盈余公积
32万 贷：拨入营运资金——上级行户
32万元
35、借：利息收入
321．18 贷：本年利润
321．18
七、简答题 略。
第二篇：银行会计思考题2
银行会计重要思考题
1、对比分析几个主要的会计计量属性（包括含义、适用性、优缺点等）。银行会计的基本前提和质量要求怎样？
2、银行会计的特点有哪些？为什么说银行会计有“铁账”的美誉？
3、交易性金融资产采用公允价值计量的优缺点。交易性金融资产的核算课后习题。
4、外汇统账制与分账制的优缺点。
第三篇：银行会计复习
银行会计复习要点
1、银行会计科目属性的判断，会计信息质量方面要求的具体体现
2、银行会计二个核算系统：明细和综合所包含的内容（看课件）；银行会计凭证的特点和类型
3、单位活期存款账户开立的基本原则、类型及使用规定，活期存款计息的基本规定、计息的公式、计息的时间
4、如何进行账页计息（掌握书中和课件的例题，会计算填写账页计息表格）
5、定期存款（个人定期存款四种）计息的公式、计息时间、计息的基本规定
6、吸收各类存款的会计分录，活期存款利息给付的会计处理，定期存款计提利息的会计处理.7、贷款五级分类
8、短期贷款、中长期贷款计息的基本规定
9、贷款从发放到收回的主要会计分录，哪些贷款需进行减值测试计提贷款损失准备（即出现减值迹象的自主贷款）
9、个人住房按揭贷款归还的二种方式：原理、计算及比较
10、联行往来的定义，清算系统-全国联行电子汇划的基本做法，各会计主体行分别设置什么二级账户，其余额分别在借方或贷方的含义是什么
11、银行间往来的含义及类型，银行机构往来会计核算的基本要求
12、存款准备金的类型及缴存办法
13、同城票据清算提出行提入行定义、提出贷方票据提出借方票据的含义、如何计算净应收（或净应付）
14、同业拆借、同城票据清算业务、跨行转汇(即先横后直、先直后横等)各方的会计处理
15、人民银行现代化支付系统所具备的基本功能，主要组成部分的特点和处理的业务类型
16、大额支付系统中商行的会计处理
17、全国联行电子汇划、同城票据清算、大额支付系统、小额支付系统各自的资金清算方式
18、支付结算的基本原则和方式
19、三票三方式的定义、相关规定(如适用的范围、有效期限的规定、客户的资格等等)及会计核算，商业汇票的贴现基本规定和会计处理（此部分内容多，第7章课件内容全部掌握）
20、现金错款的处理
第四篇：银行会计复习
银行会计复习要点
1、银行会计科目属性的判断，会计信息质量方面要求的具体体现
2、银行会计二个核算系统：明细和综合所包含的内容（看课件）；银行会计凭证的特点和类型
3、单位活期存款账户开立的基本原则、类型及使用规定，活期存款计息的基本规定、计息的公式、计息的时间
4、如何进行账页计息（掌握书中和课件的例题，会计算填写账页计息表格）
5、定期存款（个人定期存款四种）计息的公式、计息时间、计息的基本规定
6、吸收各类存款的会计分录，活期存款利息给付的会计处理，定期存款计提利息的会计处理.特别是定期存款部分提前支取利息的计算和会计处理（教材有这样的习题，掌握！）
7、贷款五级分类
8、短期贷款、中长期贷款计息的基本规定
9、贷款从发放到收回的主要会计分录，哪些贷款需进行减值测试计提贷款损失准备（即出现减值迹象的自主贷款）。特别是定期结息的贷款什么时候计息、逾期如何处理及编会计分录（教材有例题和习题，掌握！
9、个人住房按揭贷款归还的二种方式：原理、计算及比较
10、联行往来的定义，清算系统-全国联行电子汇划的基本做法，各会计主体行分别设置什么二级账户，其余额分别在借方或贷方的含义是什么
11、银行间往来的含义及类型，银行机构往来会计核算的基本要求
12、存款准备金的类型及缴存办法
13、同城票据清算提出行提入行定义、提出贷方票据提出借方票据的含义、如何计算净应收（或净应付）
14、同业拆借、同城票据清算业务、跨行转汇(即先横后直、先直后横等)各方的会计处理
15、人民银行现代化支付系统所具备的基本功能，主要组成部分的特点和处理的业务类型
16、大额支付系统中商行的会计处理
17、全国联行电子汇划、同城票据清算、大额支付系统、小额支付系统各自的资金清算方式
18、支付结算的基本原则和方式
19、三票三方式的定义、相关规定(如适用的范围、有效期限的规定、客户的资格等等)及会计核算，商业汇票的贴现基本规定和会计处理（此部分内容多，第7章课件内容全部掌握）
20、现金错款的处理
注意事项：
课程名称：银行会计（以往有学生课程名称写的是税务会计、银行学习等，让老师郁闷）科目正确：正确应付利息（错误应计利息）、正确清算资金往来（错误资金清算往来）、正确开出本票（错误签发本票）、正确汇出汇款（错误汇出汇票、开出汇票）
计算注意细节（一个完整计息周期92天或91天）
第五篇：银行会计复习
选择判断：
1.商业银行会计的地位：商业银行会计是社会会计体系的组成部分 2.商业银行会计的特点：3页
会计一般原则和会计核算原则执行的统一性 会计核算内容的广泛性
会计核算过程和业务处理过程的同步性 反映情况的全面性 会计方法的多样性
会计资料提供的及时性 3.商业银行会计的原则：
客观性（以实际为依据，如实反映）；
相关性（提供与决策相关的能反映财务状况、经营成果、现金流量的信息）； 可比性(口径一致,相互可比)一贯性（会计政策前后一致）
及时性
明晰性(信息明晰简洁，便于理解和使用)权责发生制
配比（收入与对应的费用成本相配比）
历史成本（取得资产时实际发生的成本作为资产入账价值，在处理资产前保持其入账价值不变，如果价值发生变化，在会计期末按成本与市价孰低法计价。）
划分收益性支出与资本性支出
谨慎性 重要；
实质重于形式（经济实质重于法律形式）
4.商业银行会计的六要素：资产、负债、所有制权益、费用、收入、利润
5.会计凭证又称“传票”
6.现金传票分为现金收入传票和现金付出传票。银行内部发生现金收入或现金付出时，自行编制一张“贷记。科目”的现金收入传票。或“借记。科目”现金付出传票。7.账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。
8.明细核算由分户帐、登记薄、余额表和现金收付日记薄。
9.账务核对包括每日核对和定期核对。通过账务核对使会计核算达到账账、账款、账据、账表、账实、内外帐务六相符。每日核对包括总分核对、账款核对表外科目核对。定期核对包括计息积数核对、各种卡片帐核对、账实核对、内外帐务核对、使用丁种账记帐的科目，每旬末加计未销账的各笔金额总数，与该科目总帐核对相符。
10.存款账户地种类：基本存款账户（存款人的主办账户）、一般存款账户（借款转存、借款归还、可以办理现金缴存单不能办理现金支取）、专用存款账户（特定用途的资金进行专项管理和使用，用于办理各项专用资金的收付）、临时存款账户
11.定期存款起点1万，多存不限，到期一次支取本息，存期为3月、6月、1年、2年、3年、5年 12.单位通知存款起存50万，一次存入，一次或分次支取，支取金额最低10万，1天和7天两档 13.协定存款，签合同，结算账户流水账50万以上的存款单位办理，结算账户转协定存款后留存额度最低为10万，调整金额为1万
14.利息=累计计息日积数*日利率
余额表中的各户约逐日相加即为累计计息积数 15.定期存款利息计算47页
16.储蓄的原则“存款自愿、取款自由、存款有息和为储户保密。”
17.整存整取储蓄50元起存3月、6月、1年2年3年5年，未到期可提前支取，但如部分提前支取以一次为限。
18.零存整取储蓄存款每月固定存额，5元起存，存期为1年3年5年每月存入一次，中途漏存仍可续存，未存月份应在次月补存，未补存者，到期支取时按实存金额和使存期计息
19.整存零取1000元起存，存期1年3年5年，支期1月3月6月一次
20.存本取息5000元起存，存期1年3年5年。到期一次支取本金。利息可分期支取。21.定活两便50元起存，分级名和不记名两种，记名可挂失，不记名不可挂失，存期不限 22.贷款按发放的基础不同划分为信用贷款、担保贷款、票据贴现。23.担保贷款可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款
24.信用贷款的展期：短期贷款不得超过原贷款期限、中期贷款不得超过原贷款期限的一半、长期贷款不得超过三年，且每笔仅限一次。25.贷款的5级分类：正常、关注、可疑、损失、次级
26.保证贷款的保证人必须有法人资格、信誉较好、支付能力较强的经济实体。
27.一般保证和连带责任保证的区别
28.一般可按抵押品现值的50%~70%确定抵押数额
29.如逾期1月仍不能偿还贷款本息的，根据合同协议由银行作价变卖处理抵押品。抵押大款不能移交
30.质押贷款指以借款人或第三者的动产或权利作为质物而发放贷款，可以移交
31.住房按揭贷款发放后，一次划转到售房单位的银行存款帐户。
32.各行按照购房价款的一定比例，规定发放贷款的最高额为房款的70%~80%贷款期限一般最长为20年并不得超过借款人的法定退休年龄。有等额本金偿还法和等额本息偿还法两种。33.计提贷款损失准备的资产是指银行承担风险和损失的资产。包括：贷款、银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、拆出资金等。对由银行转贷并承担对外还款责任的国外贷款，如：国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款等也要计提损失准备。银行不承担风险和还款责任的委托贷款等不计提损失准备，如委托贷款等。34.贷款损失准备金的种类：一般准备、专项准备、特种准备。名词解释：
1.有价单证：指印有固定面值金额的特定凭证，如债券、定额存单。
2.分户帐是明细核算的主要账薄，按单位或资金性质立户，是个科目的详细记录。
3.余额表是核对分户帐与总帐余额是否相符并据以计算利息的工具，它分为计息余额表和一般余额表两种。
4.科目日结单：使每一会计科目单日借贷双方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总帐的依据
5.非应计贷款：指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款，对于逾期贷款可以设置为“非应计贷款”科目核算。6.应计贷款：指非应计贷款以外的贷款，包括不到期的贷款和逾期90天以内的贷款。7.一般准备：根据全部贷款余额的一定比例集体的、用于弥补尚未识别的可能损失的准备，按季计提，年末一般准备余额应不低于年末贷款余额的1% 8.专项准备：对贷款进行风险分类后，按每笔但款的损失程度计提的准备，按季计提，不同风险类别的贷款集体比例不同，关注2%次级25%可疑50%损失类100% 次级和可疑可在此基础上上下浮动20%。
9.特种准备：只针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备，各行根据特殊风险情况、风险损失概率和历史经验等确定定计提比例，按季提取。简答：
1.会计主体与法律主体的异同
法律主体必然是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。会计主体可以是独立的法人也可以是非法人；可以使一个企业，也可以是企业内部的某个单位或部门；可以是单一的企业，也可以使有几个企业组成的企业集团。
2.商业银行会计的内部控制：即自律行为。包括：建立会计岗位责任制，实行层层负责；建立规范化的会计操作程序；实行重要岗位定期轮换和离任交接制度；重大会计事项必须授权；实行会计业务事后监督。3.会计凭证传递的基本要求：
现金收入业务，先收款，后记帐，以防漏收或错收款项。
现金付出业务：先记帐，后付款，以防账余额不足而颠覆款项。
4.开立帐户的基本要求
基本存款账户实行“唯一制”即单位基本存款账户的存款人只能在银行开立一个基本存款帐户；存款人开立基本存款账户、临时存款帐户和专用存款帐户实行核准制度，经人民银行核准后，由开户行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开设的临时存款帐户除外；存款人可以自主选择银行开立结算账户；存款人不得利用开立和使用银行结算账户进行偷逃税款、套取现金等违法活动，也不许出租和转让他人。5.贷款和贴现的区别：
融资对象不同；
收取利息的时间不同
贴现不引起社会货币总量的变化，一般贷款则引起总量的变化； 贴现是短期的，贷款可分为短、中、长期
业务处理：
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