跨期发票操作流程

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简介:写写帮文库小编为你整理了多篇相关的《跨期发票操作流程》,但愿对你工作学习有帮助,当然你在写写帮文库还可以找到更多《跨期发票操作流程》。

第一篇:跨期发票操作流程

跨期发票操作流程

跨期发票愁坏了好多会计人,不是发票迟迟不来,就是发票不够,无法开具,在年初这个敏感的时期,面对财务报表年报、汇算清缴的双向绞杀,任性的跨期发票,究竟应该怎么应对?今天我们就一起来讨论这个棘手的跨期问题。

一、成本、费用首当其冲

1.2017年末商品暂估入库,已进行销售结转成本。2018年取得发票,怎么办?

答:(1)若原暂估金额与发票金额相等,没有差额,则所得税汇算清缴时不需要做处理。

(2)若原暂估金额与发票金额不相等,有差额,需要区分以下情况处理:

情况一:会计上会红冲调整利润,2017年汇算清缴时财务报表按原账面金额填写,申报表针对差额进行调整。2018年汇算清缴时,财务报表按账面金额填写,申报表针对差额进行调整,方向与2017年汇算清缴相反。

情况二:如果会计上计入了以前年度损益调整,汇算清缴时,财务报表按照调整后的账面金额填写,申报表中不需要进行纳税调整。下一年汇算清缴时也无需调整。

2.2017年的成本费用已经入账,2018年取得发票,能在2017年的所得税前扣除吗?

答: 若发票在2017年汇算清缴完成前取得,是可以在2017年的所得税前扣除的;

若发票在2017年汇算清缴完成后才取得,需要进行专项申报,追溯到2017年扣除。参考文件:《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

3.2017年的成本费用忘记入账了,2018年取得发票,能做在2017年的账上,并在2017年的所得税前扣除吗?

答: 年末岁初,需要考虑2017年的账目是否已经关账了。

关账前:

可以将归属于2017年的成本费用记入2017年的账目中,并在2017年所得税前扣除。

关账后:

可以通过“以前年度损益调整”科目将相关成本费用调整记入2017年的账目中,所得税汇算清缴时将这些成本费用追补至2017年进行扣除,此时需要进行专项申报。

注:若将这些成本费用金额不大,税务机关也认可,那么可以做在2018年的账目中,并在2018年的所得税前扣除,这个就要看你和税务机关的沟通能力了哦。

4.企业在2017年支付相关费用,先取得发票,但是服务期限是在次年,能在2017年的所得税前扣除吗?

答:由于这部分费用本身不属于2017年的,不应该作为2017年损益处理,所以不能在2017年所得税前扣除。参考文件:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

5.2017年12月份加油费的增值税专用发票,2018年1月初才收到,2017年12月已按不含税金额入账,2018年1月份收到了发票,账务如何处理?

答:这种情况下,在收到发票时,仅就增值税部分进行账务处理即可,具体分录如下:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)/待认证进项税额

贷:应付账款等

二、收入、开票也不能马虎

1.2017年取得收入,没有开出发票,是2017年当期入账,还是跨期在2018年入账?

答:账务处理上按照相关会计制度的要求,符合收入确认条件时就可以确认收入了,无论是否开出发票,所以属于2017年的收入,就在当期入账即可,不需要跨期在2018年入账,相关所得税通常也在2017年汇算清缴时进行申报。

2.2017年实现销售,开具了发票,也确认了收入,2018年发现发票项目开错了,金额正确,怎么处理?

答:发现错误,开具红票冲减,再重新开具正确的蓝票,这是最基本的纠错过程; 账目上,建议2018年红冲原来的分录,再做一笔正确的,看起来麻烦,但是很规范,还可以避免税务上的很多风险哦。

3.2017年实现销售,并开具发票,2018年发生退回、折让,能开红票吗?怎么入账?

答:首先,发生退回、折让,按照一般开具红票的要求正常开具红票即可;

其次,对于账务处理,需要区分下面几种情况处理:

(1)采用企业会计准则的企业,建议按照日后事项,采用“以前年度损益调整”科目,将退回、折让调整到2017年的账目上,以销售折让为例,可以参考下面的会计分录:

借:以前年度损益调整——调整2017年度主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)/应交增值税/简易计税

贷:应收账款

借:盈余公积

利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

对应的需要调整2017年度的财务报表哦,因为咱们现在还没有做汇算清缴,所以上面没有提到所得税的处理,也就是说,您要在汇算清缴前做上面的这些处理哦。(2)采用小企业会计准则的企业,可以参照企业会计准则,采用“以前年度损益调整”科目进行处理;也可以直接将销售退回、折让做在2018年,只是这种情况下您就要和主管税务机关沟通是不是可以在2017年所得税汇算清缴时扣减销售额了。

跨期发票的处理,您搞清了吗?小编期待您的打扰,让我们一起愉快地总结更多小经验吧。

以上内容仅供讨论交流,具体以税法、法规规定为准

第二篇:劳务发票营业税抵扣及操作流程

开具劳务分包发票要求抵缴营业税的操作流程

现要求所有施工项目提供的劳务发票及相关资料均符合我方开发票时办理税务抵扣条件。

一、开具发票要求:

1、我方给甲方开具的发票与劳务方给我方开具的发票必须是在同一开票机构开出。

2、我方与甲方的合同必须与我方与劳务方的合同对应,均指向为同一个施工项目。

3、给开票机构提供资料方面:劳务方需提供的资料,与我方给甲方开发票提供的资料一样。

4、劳务队挂靠公司与工程项目所在地为同一地点的,提供公司自开劳务发票的同时,还应提供该劳务发票对应的完税凭证复印件加盖公章。

1)营业执照复印件 2)组织机构代码证复印件 3)税务登记证副本复印件 4)分包方的纳税证明复印件 5)劳务分包合同原件

4、合同备案:各地要求不统一,我方备案的合同,劳务方必须以我方项目编号为准进行备案,并出具相关备案文件:

1)北京、天津、济南、厦门、云南:要求合同备案  北京:备案在山东建管局驻北京办事处;  天津:备案在天津市施工队伍交流服务中心  济南:备案在济南建设工程交易中心  厦门:厦门市建设与管理局

 云南:云南建设厅(项目施工所在地地税局开发票)2)广东地区、沈阳、长春、重庆:当地税务部门暂未对合同备案做要求。(深圳2012.8.1日期,要求征收1%的个税,具体免征条件,财务正与人力协助提交相关资料。争取免征)

5、已经执行完毕的合同,即甲方发票与劳务方发票均已开完的,均不能再抵扣,按规定可以申请退税,但程序非常复杂,能否申请成功的可能性较低。因此,请尽量不要采用先缴税再申请退税的办法。

二、开具发票流程:

1、了解确定各项目每月结算进度款的大致时间;

2、提前与劳务队沟通劳务费发票开具的要求;

3、接到甲方或总包的开票通知时,做好我方开票的各项准备工作;

4、同时通知劳务队与我方同时或提前到指定的开票机构开票――我方项目部人员应主动配合,或陪同办理,或与我方同时开票;

5、我方提到劳务分包方提供的发票时,经审核确认为我方可抵扣营业税发票后予以支付劳务进度款。

6、我方在给甲方开具发票时,携带分包的劳务发票及其他开票资料,到指定开票机构办理营业税抵扣事项。

7、待发票开具完毕并办理抵扣后,及时将发票联送交甲方,其 余资料保存完整邮寄回公司财务存档,进行账务处理。

三、提示

劳务费应抵的税金,如不能办妥抵减手续,按照绩效考核的一般原则,将做为成本费用的超支,税金的50%从项目绩效奖励中扣除。

计划财务部

2012-8-10

第三篇:红字发票申请单操作流程

红字发票申请单操作流程

1、申请单填开

主要功能:在开票系统V6.13中填开红字发票申请单。

操作步骤:【第一步】进入“发票管理”界面,点击“红字发票申请单/申请单填开”菜单,弹出红字发票申请单信息选择界面,如图1-1所示。

图1-1 红字发票申请单信息选择

【第二步】在红字发票申请单信息选择界面中可以选择两种方式:购买方申请和销售方申请。

1、购买方申请

由购买方申请开具红字专用发票,根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况,分已抵扣和未抵扣两种方式:

(1)当选择已抵扣时,只要选择发票种类后,不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码,点“确定”进入填开界面。

(2)当选择未抵扣时,应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后,选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码,点“确定”进入填开界面,如图1-2所示。

图1-2 购方红字发票申请单填开界面

2、销售方申请

对于销售方申请开具红字发票申请单时,应选择“销售方申请”,根据实际情况选择理由后,并填写对应蓝字发票代码和号码,点“确定”按钮后,如果数据库中有对应蓝字发票,则弹出如图1-3所示的界面,查看信息无误后点击“确定”按钮进入申请单填开界面,如图1-4所示。

图1-3对应的正数发票票面信息

图1-4销方红字发票申请单填开界面

【第三步】对于购买方申请,需要在图1-2所示红字发票申请单填开界面中,手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的,系统会自动填写申请单信息如图1-4所示,对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的,需手工填写各项信息。确认无误后点“打印”按钮,系统保存此张红字发票申请单,并弹出打印界面,如图1-5所示。

图1-5红字发票申请单打印界面

 说明:

1、申请单中的商品数量和金额必须为负数;申请单中的金额与税额的计算方法与开票界面计算方法一致。

2、一张申请单上最多可以开具8行商品信息。

3、在红字发票申请单填开界面中,对于购买方申请的情况,商品信息可以直接手工输入,也可以从商品编码库中选择。对于销售方申请的情况,商品信息不能直接手工输入,如需要填写,只能从商品编码库中选择。

4、对于销售方申请的情况,若属于开票有误购方拒收的,销方必须在专用发票认证期限内(90天内)向主管税务机关提出申请。若属于开票有误等原因尚未交付的,销方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税务机关提出申请。

5、对带折扣的蓝字发票开具对应申请单时,若数据库中有对应蓝字发票信息,系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。

6、系统对申请单提供了全打和套打两种模式,可根据实际情况自行选择。

2申请单修改查询

主要功能:查看、修改、删除已填开的红字发票申请单。

操作步骤:

【第一步】点击“红字发票申请单/申请单修改查询”菜单项,系统弹出“红字发票申请单查询”界面,如图1-6所示。

图1-6红字发票申请单查询界面

【第二步】设置好查询月份后,点“确定”按钮,系统显示如图1-7所示。

图1-7 红字发票申请单的明细界面

在此界面中,可以对申请单查看明细、修改和删除。选择一张红字发票申请单后,通过点击页面上方的“修改”按钮进行申请单内容的修改,点击页面上方的“删除”按钮可以删除申请单,点击页面下方的 “查看明细”按钮,则可以查看申请单详细信息。

 说明:

1、对已开具的申请单进行修改时,修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额,否则系统提示‚申请单填开金额超出对应正数发票‛,无法修改成功。

2、开票系统V6.13中对已开具申请单的修改或删除操作均无时间限制,但应根据实际情况进行所需操作。

3申请单导出

主要功能:可以查看、导出某月已填开的红字发票申请单。

操作步骤:

【第一步】点击“红字发票申请单/申请单导出”菜单项,系统弹出“红字发票申请单导出”界面,如图1-8所示。

图1-8 红字发票申请单查询界面

【第二步】选择需要导出申请单的月份,点击“确定”按钮,系统弹出该月已填开的所有红字专用发票申请单的明细。选择需要导出的申请单,点击“导出”按钮,将申请单导出为xml文件,如图1-9所示。

图1-9 导出红字发票申请单界面

【第三步】点击图1-9所示的“确认”按钮后,提示选择保存文件的路径,然后点“确定”按钮,如图1-10所示。

图1-10 选择红字发票申请单导出路径

【第四步】申请单导出成功后,在保存路径下可找到导出的xml文件,将该文件拷贝到软盘或者U盘,提供给主管税务机关,由其导入该文件后开具通知单。

 说明:

1、导出申请单时,可以选择一次导出一个申请单,也可以一次导出多个申请单,导出多个时,可以按住‚Ctrl‛键,使用鼠标左键选择需要导出的任意多个申请单,也可以按住‚Shift‛ 键, 使用鼠标左键选择需要导出的连续多个申请单。

2、每个申请单对应导出一个xml文件。

3、导出的xml文件命名规则是:‘税号’+‘_’ +‘开票机号’ +‘_’+‘年月’+‘序号’。

说明:

1、只有防伪开票系统升级到V6.13版本,才能开具红字发票申请单。

2、在11月份的征期中,企业在报税刷卡时,必须拿打印的本单位的一张申请单,报税人员才给报税刷卡。如果没有发生红字票业务,可选择销方开具,任意开一张前几个月开的发票的红字发票申请单,打印后再删除即可。能打印出红字发票申请单,说明开票软件升级成功,否则有可能开票软件没有升级到6.13版本。

3、开票系统升级到V6.13中,用户在打印申请单时,发现只能打印一半的申请单,不能打印完整,如何处理?

答:问题原因:因为默认打印纸张为航天信息纸张造成。

解决办法:退出开票系统,点击桌面左下角的开始→设置→打印机和传真,在出现的带“√”的打印机型号上,点右键,找到属性,只需将“打印机属性”中“设备设置”中的纸张选择为A4即可。

第四篇:开红字发票操作流程

开红字发票操作流程

隔一个月无需对方拒收证明,如10月份的在11月开红字发票无需拒收证明,但如果是在12月开红字发票,就要请购买方开拒收证明盖公章。

一、先开红字发票申请单

防伪开票系统—发票管理—红字发票申请单—申请单填开,开好之后打印两份,盖财务章。

二、写红字发票情况说明书

三、将申请书导入U盘带去税局

四、带国税副本原件,纳税卡

五、经办人身份证原件

六、发票(抵扣联、发票联)

七、办好之后,国税会给两份通知单,根据通知单号导入防伪开票系统开红字发票

防伪开票系统—专用发票填开—输入“购货单位”—点击“负数”—直接开具—输入通知单号—发票代码、发票号码—下一步—打印负数发票。

等下一次购发票时,需要带齐以下资料去税局核销 A、错误发票三联 B、通知单 C、红字发票

以下是拒收证明样版、红字发票情况说明书

拒收证明样版

现我单位(购货方名称)XXXXXXX拒收(销货方名称)XXXXX,2012年XX月XX日开具的增值税专用发票,发票代码:XXXXX,号码:XXXXX,拒收原因是发票中XXX内容有误。

错误项目为:XXXXX 正确项目为:XXXXXX

购货方)XXXXXXXX(盖公章)

2012年XX月XX日

情况说明

现我单位佛山市XXXXX于201X年0X月XX日开具的增值税专用发票,发票代码:XXXXXX,号码:XXXXXX,发票尚未交付给购货方,当次月发现发票中开户行及帐号内容有误时已无法作废,因此申请办理开具红字增值税专用发票通知单。

错误项目为:XXXXXXX 正确项目为:XXXXXXX

(销货方)XXXXXXXX

201年09月17日

第五篇:辽宁省国家税务局(网络发票开具操作流程)

辽宁省国家税务局(网络发票开具操作流程)用户您好:当您拿到这份流程时请您耐心阅读,如果在操作中遇到不明事项可翻至背页拨打咨询电话,或直接到我司,有专业客服免费为您服务(申购、安装、开通、打印发票)。

一.申购电子印章

1).(注:请使用IE或搜狗浏览器)在电脑上打开网页www.xiexiebang.com,如果不能发送电子版,可传真到0417-2800005(此方式比较慢)。然后拨打0417-2800005确认汇款和传真是否收到。

4).确认收款之日起,7个工作日内(节假日顺延)印章制作完成。请携带《业务受理通知单》到单位所在区域公安局治安大队领取电子印章。(注明:业务受理通知单请加盖公章)

5).驱动安装:(安装前请把您电脑自带的杀毒软件、安全卫士全部关闭)登录www.xiexiebang.com 技术支持:营口玺运通网络有限公司

地址:营口市站前区市府路北1-1号财富中心B座8楼6号

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